Űrlap a számlapénzes utalvány kitöltéséhez. Kiadási pénztárbizonylat: példa a kitöltésre, nyomtatvány

A szervezet pénztárából a készpénz kiadását a számviteli osztály végzi a kiadások alapján. készpénzes utalvány(RKO). A fogyóeszköz formáját az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-i 88. számú rendelete hivatalosan jóváhagyta, és a KO-2 számú egységes formanyomtatványnak nevezik.

A kiadási pénztárbizonylat kiadása a karbantartási rend szerint történik készpénzes tranzakciók, mely szerint könyvelő (illetve ennek felelőse) egy példányban adja ki.

Pénztári bizonylat kitöltése

A pénztárgép rovatában szerepel a szervezet és a szerkezeti egység megnevezése (ha van). Ha nincs szerkezeti felosztás, kötőjelet teszünk.

A „kódokat” az Állami Statisztikai Bizottság referenciája alapján választják ki. Okmánykód: OKUD 0310002.

Az "okmányszámot" a bejövő és kimenő készpénzes dokumentumok nyilvántartási naplója szerint kell feltüntetni.

A pénztárbizonylatok a naptári év elejétől sorszámozásra kerülnek.

Költségigazolást a pénz pénztári kiadásának napján állítanak ki, ezért az abban feltüntetett dátum a pénz kibocsátásának napja. A dokumentumban a dátumot a megfelelő oszlopban kell feltüntetni, arab számokkal a következő formátumban: DD.MM.YYYY.

A „Tartás” és „Jóváírás” oszlopokat az a könyvelő tölti ki, aki ezt az elsődleges bizonylatot feldolgozza.

A „Tartás, szerkezeti egység kódja” oszlopot akkor kell kitölteni, ha a pénzkibocsátás a szervezet szerkezeti egységében történik, pl. kereskedelmi pont. Ellenkező esetben az oszlop át van húzva. Ellenkező esetben az oszlop át van húzva.

A „Tartás, beszámító számla, alszámla” oszlopban szerepelnie kell annak a számlaszámnak és szükség esetén annak az alszámlának, amelynek terhelése a rendelkezést tükrözi. Pénz a szervezet pénztárából.

A „Tartás, analitikus számviteli kód” oszlopot akkor kell kitölteni, ha a szervezet rendelkezik ilyen kódok használatáról. Ebben az esetben az oszlop az előző oszlopban feltüntetett számla analitikai elszámolásának kódját jelzi, ellenkező esetben kötőjel kerül elhelyezésre.

A „Jóváírás” oszlopban megjelenik annak a számlaszámnak a száma, amelyre a jóváírást kibocsátják.

Az "Összeg, dörzsölje. kop." oszlopban. a könyvelő számokkal jelzi a szervezet pénztárából kiadott pénzösszeget.

A „Célkód” oszlop akkor kerül kitöltésre, ha a szervezet a megfelelő kódrendszert alkalmazza tevékenysége során. Ebben az esetben fel van tüntetve a nyugdíjas alapok felhasználásának célkódja.

Az "Adja meg" sorban annak a személynek a vezetékneve, neve és apaneve van feltüntetve, akinek a pénztárból a pénzt kiállítják, datív esetben.

Az „Ok” sor a pénzügyi tranzakció tartalmát jelzi.

Az "Összeg" sor kitöltése ugyanazon elv szerint történik, mint a -ban.

A „Kérelem” sorban tüntesse fel a csatolt elsődleges és egyéb dokumentumokat, amelyek alapján a pénztárból pénzt bocsátanak ki. Ha pénzt adnak ki egy harmadik fél szervezet alkalmazottjának, akkor be kell mutatni a szervezetüktől kapott meghatalmazást, hogy pénzt kapjanak. A meghatalmazás az aznapi dokumentumokban marad mellékletként kiadási megjegyzés vagy nyilatkozatokat.

A kitöltött RKO-t naplóba kell bejegyezni (KO-3 számú nyomtatvány), és a szervezet vezetőjének és főkönyvelőjének (vagy a vezető által írásban meghatalmazott személynek) alá kell írnia. Emlékeztetni kell arra, hogy nem szükséges a vezető aláírása a fogyóeszközön, ha az üzemeltetést engedélyező határozata már szerepel a költségelszámoláshoz csatolt dokumentumokon.

A „Fogvett” sort az tölti ki, akinek a pénztárból a pénzt kiállítják. Ebben jelzi a kapott pénzösszeget (rubel - szavakkal, nagybetűvel, a sor elejétől; kopecka - számokkal). E sor alatt a címzett aláírja és elhelyezi a pénz átvételének dátumát.

Készpénzes elszámolással történő pénzkibocsátáskor Egyedi a pénztáros a címzett személyazonosságát igazoló okmány (útlevél vagy egyéb okmány) bemutatását követeli meg. A költségelszámolás következő sorába a pénztáros felírja a bizonylat nevét és számát, kiállításának dátumát és helyét. Ez lehet bármilyen hivatalos dokumentum, amely a tulajdonos fényképét és aláírását tartalmazza.

Meg kell jegyezni, hogy a dokumentumot attól függetlenül feltüntetik, hogy ki a pénz címzettje: egy harmadik fél szervezet képviselője vagy alkalmazottja. Itt nincs kivétel.

A „Pénztár által kiállított” sort a pénztáros csak a számlapénztári utalványon szereplő pénzkibocsátás után tölti ki. Ebben a pénztárosnak alá kell írnia és fel kell tüntetnie vezetéknevét és kezdőbetűit.

A fogyóeszközhöz csatolt dokumentumokat a pénztáros a „Kifizetett” felirattal vagy dátumot jelző bélyegzővel váltja be.

Emlékeztetni kell arra, hogy a kiadási utalvány a pénztárban marad, és nem adják ki a pénzt kapott személyeknek!

A költségtérítési utalvány olyan nyomtatvány, amelynek formáját szinten hivatalosan jóváhagyják szövetségi törvény. Cikkünkből megtudhatja, mi a vonatkozó dokumentum felépítése, hogyan kell helyesen kitölteni a költségtérítési utalvány nyomtatványát, és mi változott annak kialakításában 2019-ben.

Mi a legjobb módja az RKO űrlap letöltésének - Wordben vagy más formátumban

A számlapénztári utalvány nyomtatványa 2 fő formátumban nyújtható be - Word és Excel. Mindegyiknek megvannak a maga előnyei és hátrányai.

A Word dokumentumok megnyílnak több programok – közös operációs rendszer(Windows, Linux, MacOS) általában mindig van előre telepített szoftver, amely képes együttműködni a megfelelő formátumú fájlokkal.

Viszonylag kevés megoldás működik megfelelően Excel fájlokkal − Microsoft Excel, Open Office Calc és analógjaik, beleértve a "felhő" típusú szoftvereket. Általános szabály, hogy a modern operációs rendszerekben alapértelmezés szerint nincsenek telepítve.

Ha úgy dönt, hogy Excel formátumban tölti le a készpénzes utalvány nyomtatványt, akkor egy sokoldalúbb fájl áll majd a rendelkezésére. Ha például a Microsoft Excel egyik verziójában hozták létre, akkor minden más, és a legtöbb esetben harmadik féltől származó programok is probléma nélkül felismerik. Míg a Word-fájlokat szerkezetük sajátosságai miatt nem mindig ismeri fel helyesen az olyan programok, amelyek eltérnek attól, amelyben létrehozták őket.

Egy másik érv az RKO űrlap Excelben történő letöltése mellett a számítógépen történő kitöltés kényelmessége. Fájlszerkezet ebből a típusból olyan, hogy a könyvelő nehezebben hibázik a szükséges adatok számítógépen történő kitöltésével, mivel az információbevitelre szolgáló cellák kiemelve vannak. Word-dokumentum kitöltésekor a dokumentum formázásának más elemei tévesen befolyásolhatók, aminek következtében a szerkezete sérülhet.

Milyen egységes formának kell megfelelnie az RKO nyomtatványnak

Az Oroszországi Bank 2014.03.11-i, 3210-U számú utasításának megfelelően az orosz szervezetek kötelesek RKO formanyomtatványként használni. egységes forma KO-2 (az OKUD szerint 0310002 számnak megfelelő). Ezt az űrlapot az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. augusztus 18-i 88. számú rendelete hagyta jóvá.

Az elsődleges dokumentumok jogi követelményeiről bővebben a cikkben olvashat. "Elsődleges dokumentum: formai követelmények és megsértésének következményei" .

JEGYZET! 2017.08.19-től a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó új szabályok lépnek érvénybe, melyeket Ön is megismerhet.

Hogyan tölthető le az RKO űrlap ingyenesen

A KO-2 formájú, azaz szerkezetében a törvényi előírásoknak teljes mértékben megfelelő költségpénztári utalvány letölthető honlapunkról:

JEGYZET! Fontos, hogy ne csak az aktuális űrlap RKO-ját töltsük le a bemutatott formátumok valamelyikében, hanem ügyeljünk arra is, hogy a fájl ne rendelkezzen „csak olvasható” attribútummal (ellenkező esetben nem lehet szerkeszteni PC). Ehhez meg kell találnia a lemezen, kattintson rá jobb gombbal, válassza ki a "Tulajdonságok" lehetőséget, és ha szükséges, törölje a megfelelő attribútum melletti négyzet bejelölését.

Pénztári bizonylat letöltése — ez még a csata fele, a következő feladat következik - helyesen kitölteni. Fontolgat Főbb pontok ezt az eljárást.

Ki kell-e nyomtatnom a KO-2 pénzforgalmi utalvány nyomtatványát?

A pénztárgép kitöltése történhet mind számítógépen - utólagos nyomtatással, mind manuálisan - már kinyomtatott űrlap segítségével (3210-U számú utasítás 4.7. pontja). Automatizált megoldások is bevonhatók - ebben az esetben a pénztárgépek kinyomtatása nem kötelező (a rendelési fájlok a megfelelő programok memóriájában tárolódnak, és EDS-sel aláírva). Igaz, az utóbbi esetben a szervezetnek elektronikus aláírást kell vásárolnia minden olyan személy számára, akinek ezeket a dokumentumokat alá kell írnia: a vezető, a főkönyvelő, a pénztáros, valamint más alkalmazottak (beleértve a könyvelőket is).

Az elkészült RKO sablon így nézhet ki:

Ez a kitöltött pénztárbizonylat minta sablonként használható szervezete pénztáránál.

Mire kell figyelni Speciális figyelem költségtérítési utalvány kitöltésével:

• az "OKPO-kód" oszlopban fel kell tüntetni az állami statisztikai nyilvántartásokban szereplő adatoknak megfelelő adatokat;
• ha a vállalkozás nem rendelkezik strukturális részlegekkel, akkor az űrlap megfelelő oszlopába kötőjelet kell tenni;
• a „Dokumentumszám” oszlopban rögzíteni kell a CSC-számot annak érdekében, hogy a számítás általában minden év január 1-jén kezdődik;
• az űrlap táblázatos részében szereplő összeg rubelben és kopejkában adható meg, vesszővel vagy kötőjellel elválasztva (például 200,75 vagy 200-75);
• A „Különleges célú kód” rovatba csak akkor kerül sor adatbevitelre, ha a szervezet a gyakorlatban olyan kódrendszert használ, amely a pénzeszközök kiadását és átvételét határozza meg;
• az „Összeg” bekezdésben, amely a táblázat alatt található, fel kell tüntetni a CSC keretében kibocsátott pénzeszközök összegét rubelben - nagybetűkkel az első szót, kopekkában - számokkal;
• az „Alapok” oszlopban meg kell adni az üzleti tranzakció tartalmát
• a „Kérelem” rovat a készpénzes tranzakció alapjául szolgáló bizonylatról tartalmaz információkat (például lehet bérszámfejtés - bérek készpénzben történő kifizetésekor), feltüntetve annak számát és összeállításának dátumát.

Bővebben a töltelékről bérszámfejtés olvasd el a cikket "T 49 bérszámfejtési minta kitöltése" .

Ha az RKO-t olyan egyéni vállalkozó tölti ki, aki nem alkalmaz pénztárost, akkor a „Kiállítva” oszlopban az adatai szerepeljenek. Ha az egyéni vállalkozó nem alkalmaz könyvelőt, csak az aláírása szerepeljen a pénztárgépen, mint a szervezet vezetője.

Újítások az RSC 2019 regisztrációs eljárásában

Szerencsére 2019-ben nem történt változás a pénztárgépek kitöltési eljárásában. Korábban voltak. Így 2017. augusztus 19-én hatályba lépett az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2017. június 19-én kelt 4416-u számú utasítása, amely számos változást vezetett be a készpénzes utalványok kitöltésének és kiadásának eljárásában:

• A pénztárosnak joga van a munkanap végén egy készpénzes elszámolást készíteni a pénztárból naponta a teljes kibocsátott összegre, de azzal a feltétellel, hogy a kibocsátott pénzre vonatkozóan rendelkezésre állnak az online pénztár fiskális bizonylatai.
• A pénztáros köteles ellenőrizni, hogy a pénztárgépen szerepel-e a főkönyvelő és a könyvelő vagy az igazgató aláírása, azonban az aláírások ellenőrzése ma már csak akkor történik meg minta alapján, ha a bizonylat papíron készült.
• Ha az RKO-t ben adják ki elektronikus formátumban, akkor a pénzben részesülőnek joga van elektronikus aláírását a dokumentumra helyezni.
• Beszámolóra az igazgató utasítására lehet pénzt kiadni, most már nem kell a könyvelőtől kimutatást kérni. A pénzkibocsátásra (kérelem vagy megbízás alapján) választott eljárást azonban az elszámolóköteles elszámolásokról szóló rendeletben kell rögzíteni.
• A munkavállaló korábban kapott előleggel fennálló tartozása már nem ok arra, hogy megtagadják az elszámolható pénzeszközök újbóli kiadását.

Olvassa el a jelentéskészítési eljárás összes változását.

Eredmények

A számlapénztári utalványt a pénztári készpénz kiállításakor kell kitölteni. A kitöltési szabályokat szigorúan szabályozza és nagyrészt a 3210-U számú jelzés szabályozza. 2019-ben ki kell töltenie az RKO-t a jól ismert szabályok szerint.

Rizs. Példa készpénzes elszámolásra pénzkibocsátáskor pénzügyi támogatás

Rizs. Példa készpénzes elszámolásra pénz befizetése esetén

Rizs. Példa az útiköltség-előleg kiállítására szolgáló pénztárgépre

Utasítás

A pénztárgép rovatában szerepel a szervezet és a szerkezeti egység megnevezése (ha van). Ha nincs szerkezeti felosztás, kötőjelet teszünk.

A „kódokat” az Állami Statisztikai Bizottság referenciája alapján választják ki. Okmánykód: OKUD 0310002.

Az "okmányszám" a bejövő és kimenő készpénzes dokumentumok nyilvántartási naplója szerint (KO-3 számú nyomtatvány) van feltüntetve.

A pénztárbizonylatok a naptári év elejétől sorszámozásra kerülnek.

Költségigazolást a pénz pénztári kiadásának napján állítanak ki, ezért az abban feltüntetett dátum a pénz kibocsátásának napja. A dokumentumban a dátumot a megfelelő oszlopban kell feltüntetni, arab számokkal a következő formátumban: DD.MM.YYYY.

A „Tartás” és „Jóváírás” oszlopokat az a könyvelő tölti ki, aki ezt az elsődleges bizonylatot feldolgozza.

A „Tartás, szerkezeti egység kódja” oszlopot akkor kell kitölteni, ha a pénzkibocsátás a szervezet szerkezeti egységében, például üzletrészlegben, meghatározott üzletben történik. Ellenkező esetben az oszlop át van húzva. Ellenkező esetben az oszlop át van húzva.

A „Tartalom, beszámító számla, alszámla” oszlopban szerepelnie kell annak a számlaszámnak és szükség esetén annak az alszámlának, amelynek terhelése a szervezet pénztárából történő pénzfelvételt tükrözi.

A „Tartás, analitikus számviteli kód” oszlopot akkor kell kitölteni, ha a szervezet rendelkezik ilyen kódok használatáról. Ebben az esetben az oszlop az előző oszlopban feltüntetett számla analitikai elszámolásának kódját jelzi, ellenkező esetben kötőjel kerül elhelyezésre.

A „Jóváírás” oszlopban megjelenik annak a számlaszámnak a száma, amelyre a jóváírást kibocsátják.

A terhelést és a jóváírást a szervezetek az alkalmazott számlatükörnek megfelelően töltik ki. Az egyéni vállalkozók nem tölthetik ki ezeket az oszlopokat, mert. nem vezetnek könyvelést.

Az "Összeg, dörzsölje. kop." oszlopban. a könyvelő számokkal jelzi a szervezet pénztárából kiadott pénzösszeget.

A „Célkód” oszlop akkor kerül kitöltésre, ha a szervezet a megfelelő kódrendszert alkalmazza tevékenysége során. Ebben az esetben fel van tüntetve a nyugdíjas alapok felhasználásának célkódja.

Az "Adja meg" sorban annak a személynek a vezetékneve, neve és apaneve van feltüntetve, akinek a pénztárból a pénzt kiállítják, datív esetben.

Az „Ok” sor a pénzügyi tranzakció tartalmát jelzi.

Az „Összeg” sor kitöltése ugyanazon elv szerint történik, mint a bizonylati megbízásban.

A „Kérelem” sorban tüntesse fel a csatolt elsődleges és egyéb dokumentumokat, amelyek alapján a pénztárból pénzt állítanak ki. Ha pénzt adnak ki egy harmadik fél szervezet alkalmazottjának, akkor be kell mutatni a szervezetüktől kapott meghatalmazást, hogy pénzt kapjanak. A meghatalmazás a napi iratokban marad a költségelszámolás vagy nyilatkozat mellékleteként.

A kitöltött RKO-t naplóba kell bejegyezni (KO-3 számú nyomtatvány), és a szervezet vezetőjének és főkönyvelőjének (vagy a vezető által írásban meghatalmazott személynek) alá kell írnia. Emlékeztetni kell arra, hogy nem szükséges a vezető aláírása a fogyóeszközön, ha az üzemeltetést engedélyező határozata már szerepel a költségelszámoláshoz csatolt dokumentumokon.

A „Fogvett” sort az tölti ki, akinek a pénztárból a pénzt kiállítják. Ebben jelzi a kapott pénzösszeget (rubel - szavakkal, nagybetűvel, a sor elejétől; kopecka - számokkal). E sor alatt a címzett aláírja és elhelyezi a pénz átvételének dátumát.

Magánszemélynek készpénzes elszámolásra történő pénzkibocsátáskor a pénztárosnak szüksége van a címzett személyazonosságát igazoló okmányra (útlevél vagy egyéb okmány). A költségelszámolás következő sorába a pénztáros felírja a bizonylat nevét és számát, kiállításának dátumát és helyét. Ez lehet bármilyen hivatalos dokumentum, amely a tulajdonos fényképét és aláírását tartalmazza.

Meg kell jegyezni, hogy a dokumentumot attól függetlenül feltüntetik, hogy ki a pénz címzettje: egy harmadik fél szervezet képviselője vagy alkalmazottja. Itt nincs kivétel.

A „Pénztár által kiállított” sort a pénztáros csak a számlapénztári utalványon szereplő pénzkibocsátás után tölti ki. Ebben a pénztárosnak alá kell írnia és fel kell tüntetnie vezetéknevét és kezdőbetűit.

A fogyóeszközhöz csatolt dokumentumokat a pénztáros a „Kifizetett” felirattal vagy dátumot jelző bélyegzővel váltja be.

Mire kell

A kiadási készpénzes utalvány (RKO, Raskhodnik) az elsődleges számviteli bizonylat az egyéni vállalkozó vagy cég pénztárából történő pénzkibocsátás feldolgozásához (a KKM és a pénztár nem ugyanaz). A fogyóeszköz formájának egységes KO-2 számú nyomtatványa van (Jóváhagyta az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 98.08.18-i 88. sz. rendelete). Egy példányban adták ki. Emlékeztetni kell arra, hogy a kiadási utalvány a pénztárban marad, és nem adják ki a pénzt kapott személyeknek!

Az RKO-k kiírhatók kézzel és PC segítségével is. Ezekben a dokumentumokban a kitöltéskor blot vagy javítás nem megengedett. Ezért hiba esetén a dokumentumot újra kell készíteni.

A pénztári pénz átvétele bejövő készpénzes utalványokkal (PKO) történik.

2013 októberében kidolgoztunk egy Univerzális átadási okmányt (UPD), amely egy formában egyesíti a számlát, a TORG-12 (TN) fuvarlevelet, az anyagok M-15 oldalra történő kiadásáról szóló számlát, az átvételi okmányt. és tárgyi eszközök átadása OS-1, fuvarlevél (TCN).

Kiadási pénztári utalvány - a pénztári fegyelem egyik dokumentuma, amelyet az egyéni vállalkozó vagy szervezet pénztárából minden készpénzkibocsátás regisztrációjához használnak.

Az RKO egy példányban készül, és aláírják:

A szervezet vezetője

Pénztáros, főkönyvelő vagy könyvelő (a távollétükben a helyettesítő személy)

A pénzeszközök címzettje

A kiállított számla a pénztárban marad. De ezt megelőzően be kell jegyezni a nyugta- és kiadási pénztári dokumentumok nyilvántartásába ().

Az RKO-ban történő javítások és blotok szigorúan tilosak!

FIGYELEM: 2014. június 1-jétől a készpénzes tranzakciók lebonyolítására új eljárási rendet vezettek be, amely szerint egyéni vállalkozók nem készíthetnek be- és kimenő készpénzes utalványt, és nem tarthatnak meg. pénztárkönyv(Az Orosz Föderáció Központi Bankjának utasításai No. 3210-U).

UTASÍTÁS A KIADÁSOK KITÖLTÉSÉHEZ A KÉSZPÉNZCÍM
(további információért kattintson erre a mezőre)

A "Szervezet" sor. Fel van tüntetve a szervezet neve (például LLC "Sárgarépa"). Ha az RKO kitölti az IP-t, akkor jelezzük (például IP Sergeev P.P.)

Az alábbi sor a nevet és a kódot jelzi szerkezeti egység A szervezetben. Ha nincsenek szerkezeti felosztások, kötőjelet kell tenni.

Az "OKPO kód" sor. Az OKPO-kód a Rosstat értesítésében szereplő adatok szerint van feltüntetve.

Dokumentumszám mező. Az RKO sorszámát a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartási naplója szerint kell feltüntetni. A szabályok szerint a pénztárbizonylatok minden naptári év elejétől sorszámozásra kerülnek.

Összeállítás dátuma mező. Adja meg a pénzeszközök pénztári kiadásának dátumát! És semmi más. A dátum a következő formátumban van megadva: DD.MM.YYYY. Például 2018.02.06.

ASZTALBLOKK "TERHELÉS"(Az IP nem tölti ki):

Mi írunk Strukturális egység kódja szervezet (ha van), amelynek készpénzes elszámolása folyik.

Számol"Megfelelő számla, alszámla". Fel van tüntetve a számlaszám, amelynek terhelése tükrözi a pénzeszközök pénztárból történő kiadását a számviteli számlatükör szerint, például:

51 - pénzeszközök átadása a banknak a számlán történő jóváírás céljából

60 - elszámolások beszállítókkal és kivitelezőkkel

70 - elszámolások személyzettel bérért

71 - elszámolások elszámoltatható személyekkel

73 - elszámolások személyzettel egyéb műveletekre

75-2 - elszámolások az alapítókkal a jövedelem kifizetésére

"Analitikus számvitel kódja" oszlop. A megfelelő kód megjelenik az előző oszlopban feltüntetett fiókban (feltéve, hogy a szervezet biztosítja az ilyen kódok elérhetőségét).

Oszlop "Jóváírás. Fel van tüntetve a számla száma, amelynek jóváírása tükrözi a szervezet pénztárából történő pénzeszközök kiadását. Általában ez az 50.1 számla - "készpénz". Az egyéni vállalkozók nem töltik ki ezt az oszlopot.

"Összeg" oszlop. A pénztárgépből kiadott pénzösszeg számokban kerül rögzítésre.

"Célkód" oszlop. Megadja a nyugdíjalapok felhasználásának célkódját. Ezt az oszlopot csak akkor kell kitölteni, ha a szervezet a megfelelő kódrendszert használja.

A „Probléma” sor. Datívuszban van feltüntetve (kinek?) A magánszemély teljes neve, vagy annak a szervezetnek a neve, amelyhez a pénzt kibocsátják.

Az "Alap" sor. A pénzeszközök kibocsátásának alapja (a pénzügyi tranzakció tartalma) elő van írva. Például: "Készpénz átadása a banknak"; – Vállalkozási költségek kifizetése.

Az „Összeg” sor. Adja meg a pénztárgépből kiállított pénzösszeget. Ugyanakkor a rubelt nagybetűs szavakkal, a kopejkákat pedig számokkal jelzik. Ha az összeg rubelben történő beírása után üres sor marad, kötőjel kerül bele.

Alkalmazási karakterlánc. Fel kell tüntetni a csatolt elsődleges és egyéb, pénzkibocsátás alapjául szolgáló dokumentumokat (megbízások, kimutatások, nyugták).

A következő sorokat aláírjuk a szervezet vezetőjeés főkönyvelő(vagy más meghatalmazott személy). A vezető aláírása az RKO-ban nem kötelező, feltéve, hogy a fogyóeszközhöz csatolt dokumentumokban engedélyt adott a műveletre.

A "Fogadott" karakterlánc. Az tölti ki, akinek a pénztárból a pénzt kiállítják. Ugyanakkor a rubelt nagybetűs szavakkal, a kopejkákat pedig számokkal jelzik. Ha az összeg rubelben történő beírása után üres sor marad, kötőjel kerül bele. Alul látható a címzett aláírása és a pénz átvételének dátuma.

Költségi utalványon történő pénzkibocsátáskor a pénztáros okmányt (útlevél, katonai igazolvány, jogosítvány stb.) kér a címzett személyazonosságának igazolására. A következő sorba a pénztáros felírja ennek az iratnak a nevét, számát, kiállításának dátumát és helyét.

A "pénztáros által kiállított" sor. A pénztáros átirattal aláírja, DE csak a készpénzes elszámoláshoz szükséges alapok kiadása után.

- RKO töltésminták -

Készpénzfelvétel számláról (a képek nagyítva)

Pénz befizetése a bankba

Fizetések kiadása az alkalmazottaknak

Pénz kibocsátása egy alkalmazott anyagi segítségére

2014. június 1-től az Orosz Föderáció Központi Bankjának 3210-U számú irányelve szerint létrejön. A készpénzes tranzakciók lebonyolításának új eljárása rendelkezik a korábbi 2019-es bejövő és kimenő készpénzes utalványról (PKO - KO-1 átvételi nyomtatvány OKUD 0310001 szerint és RKO-kiadási nyomtatvány KO-2 OKUD 0310002 szerint). Íme egy példa a regisztrációra, a kitöltésre és a minta, valamint egy nyomtatvány a bejövő és kimenő készpénzes utalványhoz. Ezenkívül a vevő és a fogyóeszköz ingyenesen letölthető.

Megjegyzés: Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 3210-U számú irányelve szerint az egyéni vállalkozók 2014. június 1-től nem vezethetnek pénztárkönyvet és nem készíthetnek PKO-t és RKO-t.

A készpénzes tranzakciókat bejövő készpénzes megbízás (PKO - jóváírás) és kimenő készpénzes utalvány (RKO - fogyóeszköz) nyomtatványokon hajtják végre.

Ha az egyéni vállalkozó az adókra és illetékekre vonatkozó szabályozás szerint bevételről vagy bevételről és kiadásról és (vagy) egyéb adózási tárgyról nyilvántartást vezet, ill. fizikai mutatók egy bizonyos típust jellemzi vállalkozói tevékenység, készpénzes dokumentumok(bejövő pénztári utalvány 0310001 - PKO és kimenő pénztári utalvány - RKO 0310002) esetleg nem alakulnak ki.

Megjegyzés: Az egyéni vállalkozók minden adózási rendszerben nyilvántartást vezetnek a bevételekről és a kiadásokról vagy a fizikai mutatókról.

A készpénzes dokumentumok nyilvántartása a következőket eredményezheti:

• Főkönyvelő;
• könyvelő vagy más hivatalos(beleértve a pénztárost is), vagy jogi személy tisztségviselője, Egyedi akikkel karbantartási szolgáltatások nyújtására vonatkozó szerződések könyvelés(a továbbiakban: könyvelő);
• személyesen a szervezet vezetője

  Megjegyzés: a főkönyvelő és a könyvelő távollétében

A pénztárbizonylatokat a főkönyvelő vagy könyvelő (a hiányában a vezető), valamint a pénztáros írja alá.

A készpénzes tranzakciók lebonyolítása és a pénztárbizonylatok vezető általi készítése esetén a készpénzes bizonylatokat a vezető írja alá.

A pénztárosnak a készpénzes tranzakciók lebonyolításához pecséttel (bélyegzővel) kell rendelkeznie, amely feltünteti a készpénzes tranzakció tényét igazoló adatokat. Ezenkívül a pénztárosnak rendelkeznie kell a pénztári dokumentumokat aláíró személyek aláírási mintájával.

Pénztárkönyv vezetése elektronikus formában ingyenes

JÖVEDELEM KÉSZPÉNZTÁRSASÁG KO-1 OKUD 0310001 szerint
Minta és példa a kitöltésre

Mire kell Bejövő készpénzes utalvány (vagy PKO, Prikhodnik)? Ez az elsődleges számviteli bizonylat, amelyet a pénzeszközök átvételének formalizálására használnak egy szervezet vagy egyéni vállalkozó pénztárában.

A nyugtalap KO-1 számú egységes nyomtatványt tartalmaz, amelyet az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-i 88. számú rendelete hagyott jóvá. Egy példányban kiadott PKO. A bejövő készpénzes megbízás két részből áll: magából a bejövő megbízásból és egy letéphető bizonylatból. Ez utóbbit annak a személynek adják ki, aki pénzt helyez be a pénztárba, ezzel igazolva, hogy elfogadta ezt a pénzt. A megrendeléseket kézzel vagy személyesen is ki lehet adni személyi számítógépek. Ezekben a dokumentumokban a kitöltéskor blot vagy javítás nem megengedett. Ezért, ha hibát követnek el pénztárbizonylat nyomtatvány, ki kell nyomtatnia a nyugtát, és újra ki kell töltenie.

A "Beleértve" sor az áfa összegét jelzi, amelyet számokkal írnak, vagy az "adó nélkül (ÁFA)" bejegyzés történik.

A „Pályázat” sor tartalmazza a csatolt elsődleges és egyéb dokumentumokat.

A beérkező készpénzes megbízás nyugtája a megbízáshoz hasonlóan kerül kitöltésre.

Mielőtt a beérkező készpénzes utalvány bekerülne a pénztárba, azt be kell jegyezni a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartásába (KO-3 számú nyomtatvány).

A PKO kitöltése és nyilvántartása után, de még az arra utaló pénz átvétele előtt a PKO-t és a nyugtát a főkönyvelő vagy a vezető írásos rendelkezése alapján erre jogosult személy írja alá. Az aláírás dekódolása is feltüntetésre kerül - a vezetéknév és a kezdőbetűk.

A PKO átvételekor a pénztáros köteles ellenőrizni: a) a főkönyvelői aláírás meglétét és hitelességét a bizonylatokon; b) a papírmunka helyességét; c) a dokumentumokban felsorolt ​​kérelmek megléte. Ha a fenti feltételek valamelyike ​​nem teljesül, a pénztáros köteles a dokumentumokat átdolgozás és szakszerű feldolgozás céljából visszaküldeni. Ellenkező esetben a pénztáros átveszi a pénzt, és annak átvétele után aláírását, vezetéknevét és kezdőbetűit ráteszi az átvételi utalványra és a nyugtára. A bizonylaton a pénztáros feltünteti a pénz átvételének dátumát is, és aláírását pecséttel igazolja.

A nyugtán lévő bélyegzőt úgy helyezzük el, hogy a széle magára a nyugtarendelésre kerüljön (lásd a kitöltés mintáját). A PKO-hoz csatolt dokumentumokat bélyegzővel vagy a dátumot (nap, hónap, év) megjelölő „Átvétel” felirattal töröljük. Miután a pénz megérkezik a pénztárba, a pénztáros a vágási vonal mentén letépi a PKO-ról szóló bizonylatot és átadja a pénzt átadó személynek, a pénztári utalványt pedig a pénztárban hagyja.

Tehát röviden foglaljuk össze ennek az elsődleges dokumentumnak az alkalmazását. A szervezet összes készpénze ill egyéni vállalkozó- Az egyéni vállalkozókat egy "prikhodnik" - pénztárbizonylat - PKO állítja ki.

A pénztárosnak gondosan ellenőriznie kell a beérkező készpénzes utalvány elkészítésének helyességét, nevezetesen:

• a főkönyvelő vagy könyvelő aláírásának megléte (hiányában - a vezető aláírásának jelenléte) és a mintának való megfelelés;
• a készpénzbefizető aláírásának megléte,
• a számokkal írt készpénzösszeg megfeleltetése a szavakkal írt készpénz mennyiségével,
• a bejövő pénztári utalványon felsorolt ​​igazoló dokumentumok megléte.

A pénztáros készpénzt laponként, darabszámlálással fogad el. Ezenkívül a készpénzt a pénztáros úgy fogadja el, hogy a készpénz befizetője megfigyelhesse a pénztáros tevékenységét.

A készpénzfelvételt követően a pénztáros a beérkező készpénzes utalványon feltüntetett összeget a ténylegesen átvett készpénz mennyiségével ellenőrzi. Ha a befizetett készpénz összege megegyezik a beérkező készpénzes utalványban szereplő összeggel, csak ebben az esetben a pénztáros írja alá a beérkező készpénzes utalványt, a beérkező készpénzes utalvány készpénzbefizetőjének kiállított példányára lenyomatot (bélyegzőt) helyez, valamint átadja neki a beérkező készpénzes utalvány meghatározott példányát.

Ha a befizetett készpénz összege nem egyezik meg a pénztári utalványban szereplő összeggel, a pénztáros felajánlja a készpénz befizetőjének a hiányzó készpénz összegét, vagy a túlzottan befizetett készpénzt visszaküldi. Ha a készpénz befizetője megtagadta a hiányzó készpénz összegét, a pénztáros visszaadja neki a befizetett készpénzt. A pénztáros áthúzza a beérkező pénztári utalványt, és átadja a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek (a távollétében a vezetőnek), hogy a ténylegesen befizetett készpénz összegére a beérkező pénztári utalványt újra kiadják.

Bejövő készpénzes utalvány a készpénzes tranzakciók végén adható ki, a róla levett ellenőrző szalag alapján pénztárgép berendezések, formák szigorú elszámoltathatóság pénztárbizonylatnak felel meg, egyéb előírt dokumentumok szövetségi törvény 2003. május 26-án kelt 54-FZ "és (vagy) fizetési kártyával történő elszámolások", teljes összeg készpénzt fogadott el.

A jogi személy pénztárában a készpénz átvétele az általa előírt módon történik jogalany, a beérkező készpénzes utalvány szerint.

Hogyan készítsünk bejövő pénztári utalványt a pénztárgépből a cég pénztárába történő pénz átutalására

Megjegyzés: Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014.09.07-i levele: ED-4-2 / ​​13338

A levélben az adóhatóság kiemelt figyelmet fordított a beérkező készpénzes utalvány teljesítésére, amelyet a nap végén a KSZF-en keresztül átvett pénzösszegre vagy szigorú adatszolgáltatási űrlapok szerint állítanak ki. Kifejtették, hogy minden készpénzes tranzakció befejezése után „prikhodnik”-ot kell készíteni. Egy dokumentumot állítanak ki a teljes beérkezett pénzösszegre. Ugyanakkor az átvételi utalvány elkészítésének alapja lehet egy eltávolított ellenőrző szalag, vagy a szigorú bejelentőlapok gyökerei - ha nem használnak pénztárgépet. Valamint a 2003. május 22-i szövetségi törvényben előírt egyéb dokumentumok. Például értékesítési bizonylatok vagy nyugták. Kiadhatók helyette nyugta az imputált jövedelem utáni egyetlen adót és a fizetőket - UTII. Ennek megfelelően ezen papírok alapján „prikhodnikot” állíthatnak ki.

KIADÁSOK KÉSZPÉNZTÁRSASÁG KO-2 OKUD 0310002 szerint
Minta és példa a kitöltésre

Készpénzfelvétel számlára végzett készpénzes utalványok - "fogyóeszközök" - RKO.

A pénztáros a kiadási pénztári utalvány kézhezvételekor ellenőrzi a főkönyvelő vagy könyvelő aláírásának meglétét (hiányában a vezetői aláírás meglétét), valamint a mintának való megfelelést, az összegek megfelelőségét. számokkal írt készpénz a szavakkal írt összegekhez. Költségpénztári utalvány alapján történő készpénzkibocsátáskor a pénztáros ellenőrzi a pénztári utalványon felsorolt ​​igazoló dokumentumok rendelkezésre állását is.

A készpénzt a pénztáros csak a készpénz átvevőjének az általa bemutatott útlevél vagy egyéb személyazonosító okmány, illetve a készpénzt átvevő által bemutatott meghatalmazás és személyazonosító okmány szerinti azonosítása után bocsátja ki. A készpénzkibocsátást a pénztáros közvetlenül a pénztári utalványon (elszámolás és bérszámfejtés, bérszámfejtés) vagy a meghatalmazáson megjelölt készpénz átvevő részére végzi.

Meghatalmazott útján történő készpénzkibocsátáskor a pénztáros ellenőrzi, hogy a készpénzátutalványban feltüntetett készpénz átvevő vezeték-, kereszt- és családneve (ha van) megfelel-e a megbízó vezetéknevének, utónevének, apanevének (ha van). a meghatalmazásban feltüntetett; a meghatalmazásban és a pénztári utalványban megjelölt meghatalmazott vezetéknevének, utónevének, apanevének (ha van) megfelelése a személyazonosító okmány adatainak a meghatalmazott által bemutatott személyazonosító okmány adatainak.

Több fizetésre történő készpénzkibocsátás vagy különböző jogi személyektől, egyéni vállalkozóktól származó készpénz átvétele esetén másolatokat készítenek, amelyeket a jogi személy, egyéni vállalkozó által megállapított módon igazolnak. A meghatalmazás hiteles másolata a kiadási pénztárbizonylathoz (elszámolás és bérszámfejtés, bérszámfejtés) mellékelve.

A pénztáros a készpénz átvevőjétől készpénzösszegre vonatkozó követelést nem fogad el, ha a készpénz átvevője nem ellenőrizte a számokkal írt készpénzösszegek és a pénztárbizonylaton szereplő szavakkal írt összegek egyezését, és nem számolt. , a pénztáros felügyelete mellett laponként a nála átvett készpénzt.

A kiadási pénztárbizonylaton a készpénz kiállítását követően a pénztáros aláírja.

A munkavállalónak a jogi személy, egyéni vállalkozó tevékenységével kapcsolatos kiadásokra történő készpénz kiállításához írásbelinek megfelelő költségpénztári utalványt kell kiállítani, amely bármilyen formában készül, és tartalmazza a készpénz összegét és azon időszakon, amelyre a készpénzt kibocsátják, a vezető aláírása és a dátum.

A beszámoló szerinti készpénz kibocsátása azzal a feltétellel történik, hogy a beszámoló alapján korábban átvett készpénz összegét a kötelezett teljes mértékben visszafizette.

A készpénz kibocsátása a jogi személy pénztárából a készpénzes tranzakciók lebonyolításához szükséges készpénz külön alosztályába a jogi személy által megállapított módon, számla készpénzes utalvány - "fogyasztható" - szerint történik.

Az adóhatóság jogszerűsége annak ellenőrzésére, hogy a szervezetek és egyéni vállalkozók betartják-e a készpénzzel való munkavégzésre vonatkozó eljárást, valamint a készpénzes tranzakciók, készpénzes elszámolások más szervezetekkel történő lebonyolítására vonatkozó eljárást.