Pénztári kiadási utalvány orosz formában. Számla készpénzes utalvány

Az adószolgálatok 2012 óta ellenőrzik a készpénzfegyelem betartását. Ahogy a gyakorlat azt mutatja, a jelenlét szükséges dokumentumokatés ők helyes kialakítás- garancia a sikeres ellenőrzésekre. A költségek szintén a monetáris bizonylatokhoz tartoznak. készpénzes utalvány. Azon kívül, hogy rögzíti a kibocsátást Pénz a pénztárból, pénztárgép plusz link számviteli bejegyzések. Példát adunk a számlapénzes utalvány helyes kitöltésére, és beszélünk a használat árnyalatairól.

RKO - nyomtatvány a pénztárból történő pénzkibocsátáshoz

2017-ben csak a jogi személyeknek (beleértve az egyéni vállalkozókat is, ha jogi személyt nyitnak rajta) kell készpénzbizonylatot (a továbbiakban: RKO) készíteni.

IP regisztráció nélkül jogalany nem kötelesek CRS, PKO nyomtatványokat kitölteni és pénztárkönyvet vezetni (ilyen kiváltság 2014.01.06-tól került bevezetésre).

Az Orosz Föderáció jogszabályaiban a számla készpénzes utalványát a következőképpen nevezik:

„KO-2 számú egységes nyomtatvány.
Jóváhagyva az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 98.08.18-i 88. sz.

Hogyan kell kitölteni a pénzforgalmi utalványt

Amint fentebb megjegyeztük, ez a dokumentum a pénzeszközök pénztárból történő kiadását jelzi. A KO-2 formanyomtatvány kézi kitöltése nyomtatott űrlapokon, vagy számítástechnika segítségével (a kötelező papíron történő kitöltéssel) megengedett.

A készpénzzel végzett munka jellemzői IP-n

A dokumentumot három alkalmazott írja alá: a vezető, a főkönyvelő és a pénztáros. Egyes szervezetekben (IP) a pozíciók összevonhatók, például vezető könyvelőként, könyvelő pénztárosként tevékenykedhet. Ebben az esetben az aláírásokat az elvégzett feladatoknak megfelelően helyezik el: Főkönyvelő aláír magának és a pénztárosnak; az igazgató aláír mind saját maga, mind a főkönyvelő (pénztáros) részére.

A pénztárosnak a pénztárból történő pénzkibocsátáskor az utasításokat kell követnie. Itt vannak azok a pontok, amelyekre figyelni kell:

• A pénztárosnak nincs joga pénzt kiadni az igazgató és a főkönyvelő előzetes aláírása nélkül.
• A pénztáros köteles a pénzt átvevő személy okmányát (útlevelét) a „fogyóeszközök” között szereplő adatokkal ellenőrizni.
• Feltétlenül ellenőrizze a CSC-ben felsorolt ​​teljes dokumentumkészletet.
• Érdemes odafigyelni arra, hogy a pénz átvevője a pénztáros jelenlétében alaposan megszámolja a kapott készpénzt.

Csak most írhatja alá a tiszta lelkiismeretű pénztáros az RKO-ba a pénzkibocsátásról.

Ha a pénztárból a pénzt meghatalmazással adják ki, akkor a pénztáros köteles a meghatalmazás hiteles másolatát az RKO-hoz csatolni.

Az RKO-t a számviteli osztály adja ki egy példányban. A kiadott pénztárgépek regisztrációja speciális naplóban történik (KO-3 űrlap).

A bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartási naplója minden jogi személy számára kötelező.

Abban az esetben, ha a kiadási pénztárbizonylatokhoz csatolt bizonylatokon (kérelmek, számlák stb.) a szervezet vezetőjének felhatalmazása szerepel, a kiadási pénztárbizonylaton aláírása nem kötelező.

Kell-e bélyegezni a pénztárbizonylatot?

A pénztárgépen pecsétet (bélyegzőt) elhelyezni nem szükséges. A kitöltött KO-2 nyomtatvány "Alap" és "Függelék" oszlopai pecséttel ellátott dokumentumok jelenlétére utalnak. Így az RKO formanyomtatvány teljes jogi erejű pecsét nélkül.

A pénztárgépek kitöltésének megtanulása: algoritmus egy könyvelő számára (táblázat)

Terület	Mit tartalmaz
"Szervezet"	Az RKO-t kiállító szervezet neve.
"Dokumentum szám"	A számla készpénzes utalványának sorszáma. A számlapénztári utalványok vezetésekor gondoskodni kell azok folyamatos számozásáról.
"Elkészítés dátuma"	A pénztárbizonylat kiállításának dátuma.
"A szerkezeti egység kódja"	Annak a részlegnek a kódja, amelytől az összeget elköltik. Ezt a mezőt akkor érdemes kitölteni, ha a szerkezeti egység meg van adva.
"Megfelelő számla, alszámla"	Költségkimutatás alapján generált számviteli tranzakció terhelési számlája.
"Analitikus számviteli kód"	A megfelelő számla analitikus könyvelésének tárgya.
"Hitel"	Megbízás alapján generált számviteli tranzakció jóváírásának számla. Általános szabály, hogy ez a mező az 50-es számlát jelzi - "Pénztár".
"Összeg, dörzsölje. zsaru."	A pénztárból elköltött összeg számokban.
"Probléma"	Személy (teljes név), akinek készpénzt bocsátanak ki.
"Bázis"	A kibocsátott pénzeszközök felhasználásának hozzárendelése, például bérek kifizetésére.
"Összeg"	A rubelben kifejezett kibocsátás összegét a sor elejétől nagybetűvel jelöljük, míg a „rubel” szó („rubel”, „rubel”) nincs csökkentve, a kopejkákat számokkal, a „kopeck” szót pedig ” („penny”, „kopejka”) szintén nem csökken. Ha a kiadás összege pénznemben van denominált, a „rubel” helyébe a pénznem neve kerül.
"Függelék"	A csatolt dokumentumok listája a hozzájuk tartozó adatokkal.
"Kapott"	A kifizetett készpénz összege szavakban. A mezőt az a személy tölti ki, aki a készpénzes utalvány alapján a pénzt átvette. Az összeget a sor elejétől nagybetűvel jelzik rubelben és kopejkában.
"Által"	A címzett személyazonosító okmányának neve, száma, kiállításának dátuma és helye.

Példák az RKO kitöltésére egy szervezet által

Pénz kibocsátása a jelentés alapján

A pénzeszközök kiadása a pénztári jegyzőkönyv ellenében a pénztárgépek végrehajtásával a szabályok szerint történik:

1. A jelentés alapján pénzt kiadni a munkavállalónak (vagy más személynek) csak abban az esetben, ha a pénztárból korábban levont pénzeszközökről teljes jelentést készítenek;
2. Sürgős szükségletekre pénzkibocsátásra a számlavezetői kérelem kötelező rendelkezésre állása, ahol az összeget számokkal és szavakkal kell feltüntetni. Ezt a nyilatkozatot a későbbiekben csatoljuk az RKO-hoz.

Bérek kifizetése a vállalkozás pénztárából

Kiadáskor bérek egy egyszerű utasítást kell követnie:

• a szükséges pénzösszeg és bérszámfejtés előzetes elkészítése;
• a pénz kiadása előtt a munkavállalónak alá kell írnia a bérjegyzéket;
• a pénztáros számítása egy alkalmazott jelenlétében a szükséges összegről;
• pénz kibocsátása egy alkalmazottnak;
• a kibocsátott és letétbe helyezett összegek (ha van) kötelező rögzítése a bérjegyzékben;
• a kiadott összeget az RKO nyomtatvány tükrözi (egyet a teljes bérjegyzékre adnak ki);
• minden készpénzes bizonylat rögzítve van és együtt tárolva.

A pénztárgépekben, valamint más pénztárbizonylatokban előforduló hibák elfogadhatatlanok. A hibák javítása csak helyesen konvertált KO-2 űrlap formájában megengedett.

Ha a hibát túl későn veszik észre, és nem lehet javítani (pl. az RKO sorozatszáma összekeveredett), akkor minden remény az elévülésre (3 év) szól.

Lehetséges az RKO szerkesztése

Felsoroljuk a tipikus jogsértéseket az RKO tervezésében:

• pénzkiadás a pénztárból megfelelő aláírások nélkül a pénztárgép nyomtatványon (2-3 ezer pénzbírság minden feltárt tényért);
• a meghatalmazás hitelesítetlen másolata vagy annak hiánya (2-3 ezer forint bírság). végrehajtó).

Ha a hiba észlelt ténye a adó alap, akkor 10 ezer rubel pénzbírságot szabnak ki a vétkes személyre.

Az Orosz Föderáció kódexének 15.11 közigazgatási szabálysértésekés 120. cikk adószám RF.

2016-ban frissítve.

Minták az RKO nyomtatványok kitöltésére

Munkavállalói csoport bérének kifizetésekor egy CRS nyomtatványt adnak ki. Abban az esetben, ha az átvétel alapja különböző munkavállalóknál eltérő, célszerűbb más pénztárgépet kiállítani.

A szervezés és az irányítás kérdései készpénzes tranzakciók a készpénzes elszámolást végző vállalkozók számára relevánsak. A pénztárgépek használatában bekövetkezett változások, különösen az online pénztárak bevezetése számos módosítást eredményezett a készpénzes tranzakciók elszámolási eljárásában (2017. június 19-i 4416-U. számú utasítás, amely 2017. június 19-én lépett hatályba). 2017. augusztus 19.). Ismerje meg a készpénzes tranzakciók megszervezésének főbb változásait, ismételje meg a számla készpénzes utalvány kiállításának főbb pontjait, és töltse le ingyen nyugta(2019-es űrlap).

Az Orosz Föderáció területén a készpénzzel végzett készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást az Orosz Bank állapítja meg. Az eljárás egységes, a jogi személyek számára kötelező.

Az Orosz Föderáció Bankjának alapvető követelményei

Egy adminisztratív dokumentummal (Order) meg kell határozni a készpénz egyenlegének korlátját, amelyet az Oroszországi Bank irányelvének megfelelő képlet alapján számítanak ki.

Fontos: Kisvállalkozások és egyéni vállalkozók az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat levelének megfelelően kelt: 2014.09.07. N ED-4-2 / ​​13338 nem állíthat fel készpénzegyenleg-korlátot.

Minden készpénzes tranzakciót a készpénzes bizonylatokban rögzítenek és tükröznek pénztárkönyv. Tehát a készpénz átvételére, kiadására vonatkozó műveleteket bejövő vagy kimenő készpénzes utalványokkal hajtják végre (egy PKO és egy RKO a műszak lezárása után készíthető).

A készpénz átvételét és kiadását a pénztárkönyv (CC) tükrözi, benne minden PKO és RKO bejegyzés történik. A pénztáros a munkanap végén a pénztárban ellenőrzi a készpénzt a CC-n szereplő egyenleg összegével, az abban szereplő bejegyzéseket aláírással igazolja. Ha napközben nem történik pénzmozgás a pénztárnál, nem történik bejegyzés a CC-be.

PKO, RKO és KK napon lehet kiállítani papíralapú vagy be elektronikus formában. Az elektronikusan elkészített dokumentumok aláírás utáni javítása nem megengedett. A papíralapú dokumentumokon javításokat végezhet a következők feltüntetésével: a javítás dátuma, a javított dokumentumot összeállítók aláírása vezeték- és kezdőbetűkkel. A minőségellenőrzés lefolytatását a főkönyvelő ellenőrzi.

Fontos: egyéni vállalkozók nem készíthetnek készpénzes bizonylatokat és nem vezethetnek minőségbiztosítást (4.1 Az Oroszországi Bank utasításai 3210-U).

A készpénzes tranzakciók lebonyolítását a jogi személy vagy egyéni vállalkozó alkalmazottai közül kijelölt pénztáros, vagy maga a vezető végezheti. A kötelezettségekkel és jogokkal való megismerkedés aláírás ellenében történik. A pénztárosnak rendelkeznie kell a műveletet igazoló adatokat tartalmazó pecséttel és a pénztárbizonylatok aláírására jogosult személyek aláírásával.

Tekintsük részletesebben a készpénzfelvételi műveletek pénztárból történő feldolgozásának eljárását: készpénzbevétel folyószámlára, bérek és egyéb kifizetések kiadása az alkalmazottaknak, elszámolható összegek kiadása stb. szóalak) ingyenesen letölthető a cikk végén.

A feldolgozási műveletek eljárása

Készpénzfelvétel a jegyzőkönyv alapján	jogi személy vagy egyéni vállalkozó adminisztratív okirata, vagy munkavállalói kérelme alapján történik az előlegjelentést legkésőbb három nappal azt a lejárati dátumot követően kell elkészíteni, amelyre a jelentéshez készpénzt adtak ki, vagy a munkakezdés napjától a számlán korábban kibocsátott összegek teljes visszafizetéséig teljesíthető
A készpénzes bevétel átutalása a bankba	beszedés nélkül: a pénz banknak történő átadására külön feljogosított személyt a vezető utasítására jelölnek ki. Az ilyen munkavállaló számára RKO-t adnak ki, amely a QC-ben, a 2. oszlopban teljes névvel szerepel. alkalmazott "Jóváírandó a szervezet ilyen és ilyen bankban vezetett elszámolási számláján" felirattal gyűjtő közreműködésével: készpénzes elszámolást adnak ki annak a munkavállalónak, aki egy zsák pénzt adott át a gyűjtőknek. Az RKO "Alapja" sorába azt írjuk, hogy "Átutalás gyűjtőknek banki folyószámlára történő jóváírásra (bank neve)". Feladási nyilatkozat készül (kivonatból, fuvarlevélből, átvételi elismervényből áll). A kimutatást készpénzes zacskóba teszik, amelyet lezárva, számlával együtt átadják a behajtóknak. A munkavállalónak lesz egy nyugtája a gyűjtő pecsétjével és aláírásával
Bér-kifizetés	alapján kerül megállapításra a munkabér kifizetéséhez szükséges összeg bérszámfejtés a pénzkibocsátás határidejét a vezető határozza meg és a nyilatkozatban feltünteti a kiadás a nyilatkozatban aláírással történik
Egyéb kiadások	a pénztáros útlevelet vagy meghatalmazást kér a pénzt átvevőtől (a meghatalmazás eredetije vagy másolata a pénztárban marad)

A készpénz pénztárból történő kibocsátására irányuló valamennyi művelet pénztárgéppel is kiadható az egységes (2013.01.01-től nem kötelező használatbavétele az 1. sz. szövetségi törvény N 402-FZ"Számvitelről") KO-2 számú nyomtatvány. A cikk végén ingyenesen letölthet egy pénztárbizonylat-mintát.

Az RKO-t könyvbejegyzéssel adják ki a tényleges pénzkibocsátás napján.

Kiadási készpénzes utalvány (kitöltési példa)

Pénztárgép kitöltése

A „szervezet” sor a jogi személy nevét jelzi a jogi személyek egységes állami nyilvántartásának adatai szerint.

Ha a szervezetnek fióktelepei, képviseleti irodái vagy más különálló részlegei vannak, akkor ezekhez kódokat is rendelhetnek. Ebben az esetben a „szerkezeti egység” sorban az ilyen egység nevét kell feltüntetni a alapító okiratokat, a "Struktúraegység kódja" oszlopban pedig az ilyen egység kódja szerepel.

A kötelező RKO számozás jogilag nincs bevezetve. A számozásról való döntéskor annak sorrendjét helyi törvény állapítsa meg.

A pénztárgép elkészítésének dátuma - a készpénz pénztárból történő kiállításának dátuma.

A „Tartás” oszlop azokat a könyvelési számlákat jelzi, amelyeken a készpénzfelvételi tranzakciók tükröződnek. A működési példák az alábbi táblázatban láthatók.

A „Jóváírás” oszlop az 50.01 „Szervezet pénztárosa” elszámolási számla szerinti pénzforgalmi számlát jelöli a pénztárnál.

A beérkezett pénzeszközök összege számokkal van feltüntetve az „Összeg, rub.kop” oszlopban. és szavakkal a parancs megfelelő soraiban. A bejegyzés a sor elejétől kezdve nagybetűvel történik.

A „Speciális célú kód” oszlopot csak akkor kell kitölteni, ha a pénztárba speciális célú finanszírozásra érkezett pénz.

A „Kiadás” sorban a pénz címzettjének teljes neve kerül kitöltésre.

Az „Alap” sorban - az üzleti tranzakció tartalma (például jóváírásra a „VID” LLC bankszámláján a „Svet” PJSC Bankban)

A "Függelék" sorban - az elsődleges dokumentumok (fuvarlevél, átvételi igazolás, osztalékfizetésről szóló határozat, pénzügyi támogatás kifizetéséről szóló végzés stb.) megnevezése és adatai.

A "Címzett" sorban - a címzett útlevéladatai és a meghatalmazás adatai (ha van ilyen).

A pénz kibocsátását követően a pénztáros aláírja az RKO-t, és a meghatalmazás eredeti példányával vagy másolatával együtt (amennyiben a címzett az alapján jár el) megtartja magának.

A pénzeszközök kibocsátását tükröző tranzakciók indikatív listája

Könyvelést használó szervezetek speciális programok, töltse ki a kötelező CSC adatokat, figyelembe véve az ezekben a programokban rejlő technikai lehetőségeket.

Lehetőség van egy kimenő készpénzes utalvány online kitöltésére egyes internetes források segítségével, vagy letölthet egy kimenő készpénzes utalványt (2019-es kitöltési minta) a cikk mellékletében.

A legtöbb gazdálkodó szervezetnek minden készpénzes tranzakcióról nyilvántartást kell vezetnie a törvénynek megfelelően. Ez azt jelenti, hogy a pénztári pénz átvételének és kiadásának műveleteit megfelelően dokumentálni kell. Nézzük meg közelebbről dokumentálása terhelési tranzakciók a pénztárnál, amely magában foglalja a kiadási készpénzes utalvány (RKO) formájának kiadását.

A költségpénztári utalvány (RKO) egy olyan dokumentum, amely alapján egy szervezet pénztárából pénzt bocsátanak ki.

Ki kell írni, amikor egy gazdálkodó szervezet pénztárából készpénzt bocsátanak ki.

Kötelező normatív dokumentum TSB RF. A jelen dokumentum kiadása alóli felmentést csak kapott egyéni vállalkozók egyszerűsített séma szerinti nyilvántartás vezetése.

A költségtranzakciók, amelyekhez a fogyóeszközt összeállítják, a következők:

• Finanszírozási összegek kifizetése a pénztárból az alkalmazottaknak gazdasági aktivitás az aljelentéshez.
• Bevételek és egyéb készpénz beszedése a banknak;
• Az alkalmazottak fizetése készpénzben a pénztárból, beleértve a munkaszerződéssel rendelkező személyeket is;
• A törvényben meghatározott egyéb esetekben.

Hogyan kell alkalmazni a költségelszámolást

A pénztárból történő pénzkibocsátáskor RKO-t készítenek, amelyhez szabványosított nyomtatvány vagy annak alapján kidolgozott nyomtatvány használható, figyelembe véve a vállalkozás tevékenységének meglévő sajátosságait.

Az iratkivonatot a számviteli osztály szakembere, a pénztáros és egy másik tisztviselő készíti el, akinek feladatainál fogva ezen dokumentumok elkészítésével kell foglalkoznia.

A fogyóeszközök összeállítását a főkönyvelő vagy a vezető önállóan intézheti. Ezenfelül kívülről meghívott szakember is elláthatja ezeket a funkciókat, de van egy megszorítás, amely szerint nem jogosult aláírását a dokumentumra helyezni. Ebben az esetben a megfigyelést a cég vezetője végzi.

A készpénzfizetés alapja a legtöbb esetben az anyagilag felelős munkavállalók jelentkezése. Szükségszerűen tükröznie kell a pénzeszközök felhasználásának célját, valamint az igazgató vízumát. Csak az alkalmazottak fizetése esetén nem kell kérelmet benyújtani.

Figyelem! 2017. augusztus 19-től az Orosz Föderáció Központi Bankjának utasítása szerint nem lehet pénzkibocsátási kérelmet kiadni, ha a társaság vezetése utasítást vagy más utasítást ad bizonyos területeken készpénz fizetésére.

A dokumentum kezdeti elkészítése után átkerül a pénztárba, ahol a pénztáros ellenőrzi annak helyességét, az összes szükséges adat meglétét, beleértve a vezető aláírását is.

Ha hiba történik a fogyóeszköz kiadásakor, akkor azt nem lehet javítani. Újra ki kell adni. Ezután a pénztáros rögzíti az űrlapot a regisztrációs naplóban.

Figyelem! A pénz tényleges kifizetése előtt a pénztárosnak ellenőriznie kell a címzett személyazonosságát. Ennek érdekében a pénztárgépben feltüntetett adatokat a bemutatott személyi igazolvánnyal kell igazolnia. Ezen túlmenően, a pénztár alkalmazottjának be kell írnia a bemutatott dokumentum főbb adatait az RKO-ba.

Ezt követően a fogyóeszközben feltüntetett szükséges összeget vele együtt utalják át a címzettnek, aki ellenőrzi a pénz tényleges rendelkezésre állását, majd a készpénz átvételét igazoló vízumot megadja.

Ezután az RKO-t visszaküldik a pénztárosnak, aki a kiállítás megerősítéseként aláírását is ráteszi erre a dokumentumra, valamint a „Kifizetett” feliratot. A pénz átvevője lehet vagyonkezelő, ebben az esetben a személy érdekeinek képviseletére vonatkozó meghatalmazást is be kell mutatnia. Ebben az esetben a meghatalmazást a fogyóeszközhöz csatolják.

A műszak végén a pénztárosnak jelentést kell benyújtania a számviteli osztálynak, amelyhez csatolja az összes napi pénztárbizonylatot, beleértve a kiadásokat is.

Terhelési értesítés egységes nyomtatvány KO-2 nyomtatvány 2018 letöltés

Kiadási pénztári megbízás minta kitöltése 2018

Ilyenkor mikor pénzfelvételi nyugta valamilyen külön divízióban adják ki, akkor annak nevét a "Strukturális felosztás" rovatba kell beírni. Ellenkező esetben ide kötőjelet kell tenni.

A névtől jobbra található egy oszlop, amelyben meg kell adni az űrlap sorszámát, majd a végrehajtás dátumát. A dátumot NN.HH.ÉÉÉÉ formátumban kell megadni.

Következő egy táblázat, amelyben meg kell adnia az információkat könyvelés tranzakciók - beszámító terhelési és jóváírási számlák, szerkezeti egység kódja (ha van), analitikus könyvelési számla.

buchproffi

Fontos! Az analitikus könyvelés számláját csak akkor kell rögzíteni, ha a vállalkozásnál használják.

A táblázat utolsó mezője a célfinanszírozási kód. Ezt a mezőt is csak akkor kell kitölteni, ha a vállalatnál ilyen kódokat használnak.

A „Probléma” oszlopban a teljes név szerepel. állampolgár, akinek a pénzeszközöket átutalják. Itt nem adhat meg cégnevet.

NÁL NÉL "Alap" oszlop le kell írni az okot, hogy miért adják ki a pénzt a pénztárból. Ide írhatja be például a „Bérek kifizetése”, „A részjelentéshez”, „Az anyagokhoz” és így tovább.

Az "Összeg" oszlopban a tranzakció összege szavakkal van írva, a mezőben a fennmaradó helyet át kell húzni.

NÁL NÉL "Alkalmazás" oszlop adatokat kell rögzítenie a kiállítás alapjául szolgáló dokumentumról. Ezek lehetnek nyugta, alkalmazotti nyilatkozat, bérszámfejtés stb.

Ezt követően a cégvezető és a főkönyvelő írja alá ezt a dokumentumot, akik ellenőrzik annak végrehajtásának helyességét, és engedélyt is adnak a működésre.

A következő oszlopban a pénztárosnak meg kell adnia a címzett által bemutatott dokumentumra vonatkozó információkat - ez általában egy útlevél.

Az összes kötelező mező kitöltése után a megbízást a műveletet végző pénztárosnak is alá kell írnia.

A fogyóeszköz használatának árnyalatai

Ha a pénzutalványt jogi személynek adják ki (például áruk vagy anyagok fizetése), lehetetlen egyszerűen megadni a nevét, mint címzettet.

A „Probléma” oszlopban fel kell írnia a teljes nevet. a beszállító cég alkalmazottja, aki megkapja az alapokat. Vagy ha továbbra is meg kell adni a cég nevét, akkor a következő tartalom megengedett: „LLC cég Ivanov A. A.-n keresztül”. NÁL NÉL "Alkalmazás" oszlop ebben az esetben a bemutatott meghatalmazás adatait rögzítik.

Ha a fogyóeszközt a készpénzbevétel banknak történő szállítására adják ki, akkor a „Kiadás” oszlopban nem lehet olyan kifejezéseket felírni, mint a „Bevétel”, „Bevétel átadása” vagy hasonló. Itt meg kell adni a teljes nevet. felelős alkalmazott, aki ezt a műveletet elvégzi, és be "Alkalmazás" oszlop- a készpénz szállítására vonatkozó hirdetmény részletei.

Az alkalmazottak fizetésének kiadásakor egyetlen költségmeghagyást is kiállíthat a kifizetés teljes összegére. Ebben a helyzetben a „Kiadás” oszlopban ez szerepel: „A vállalkozás alkalmazottai számára”. NÁL NÉL "Alap" oszlop bérszámfejtési információkat rögzítenek. A „Címzett”, „Fogadott” és „Aláírás” megrendelés mezőit üresen kell hagyni.

A készpénzügyi fegyelem betartása minden jogi személy egyik legfontosabb feladata vállalkozói tevékenység. Ehhez speciális dokumentumokat kell kitöltenie, amelyek rögzítik a pénztárnál a pénz átvételét és kiadását.

Ilyen dokumentáció tartalmaz egy bejövő és kimenő készpénzes utalványt (PKO és RKO), pénztárkönyveket.

A kitöltési eljárás szigorúan szabványosított, és ha nem tartják be kellőképpen, akkor az ellenőrző hatóságokkal bajba kerülhet. Annak érdekében, hogy a vállalkozók ezt elkerülhessék, és teljes mértékben megértsék, mivel foglalkoznak, a következő információkat kínáljuk.

A KO-2 űrlap kitöltése

A KO-2 vagy RKO forma az a legfontosabb dokumentum a készpénzfegyelem területén. A PKO-tól eltérően a kitöltési kötelezettség nem a pénztárba történő beérkezéskor, hanem a kibocsátáskor keletkezik. De mint a PKO esetében, az RKO-t a főkönyvelő vagy annak helyettese aláírása alatt állítják ki. A papírokat rajta kívül a pénztáros, mint a kibocsátásért felelős személy és maga a készpénz átvevő zárja le.

2015-ben és az azt követő években csak a jogi személyek-vállalkozók kötelesek készpénzes elszámolási nyomtatványt kiállítani, mivel 2014 júniusa óta ez a kötelezettség az egyéni vállalkozóktól jogerősen megszűnt.

Ez utóbbiaknak már nem kell a pénztári fegyelem kategóriájához kapcsolódó dokumentumokat, így a pénztárkönyveket is elkészíteniük.

A KO-2 névalakot viselő RKO formanyomtatvány 2015-ben és 2016-ban. ugyanaz maradt, mint korábban. Ezt a letöltéssel ellenőrizheti.

Bejövő készpénzes megbízás

Ezenkívül ingyenesen letöltheti a dokumentumot különféle formátumokban.

Az RKO kitöltési mintája bárki számára elérhető, de a megtekintés mellett ismerni kell a kitöltési szabályokat is.

Példa a számla készpénzes utalványának kitöltésére

Ezek a szabályok meglehetősen egyszerűek, de nélkülük lehetetlen sikeres menedzsment jelentés.

• Az első sor az RKO-t vezető szervezet nevét, ill jogi forma tevékenységét.
• Ha a cég rendelkezik OKPO kóddal, akkor az a megfelelő oszlopba illeszkedik. Teljes mértékben meg kell egyeznie a Rosstat adataival. Ha hiányzik, akkor kötőjelet tehet, mint más esetekben, amikor a sor nincs kitöltve.
• A papírok nem az anyavállalat, hanem annak szerkezeti egysége általi kitöltésekor ez utóbbi neve illeszkedik az erre szánt rovatba.
• A bizonylatszámra szánt mezőbe a naptári év elejétől folyamatos számozás alapján kerül beírásra az RKO szám.
• A szükséges sorba beírt kitöltés dátumának egybe kell esnie azzal a nappal, amikor a pénzt a pénztárból ténylegesen kiállították.
• Az erre kijelölt sorba a szerkezeti részlegek beírják a kódjukat. Ellenkező esetben kötőjel kerül elhelyezésre, amint fentebb megjegyeztük.
• A „Megfelelő számla, alszámla” rovatban fel kell tüntetni annak a számlaszámnak a számát, amelynek terhére a pénzt kibocsátják. A kitöltéshez ellenőriznie kell a számviteli számlatervet:

1. Abban az esetben, ha van átutalás a bankszámlára - 51;
2. Ha pénzre van szükség a vállalkozókkal vagy beszállítókkal való elszámolásokhoz - 60;
3. Ha szükséges fizetést fizetni - 70;
4. Különböző számlavezetőkkel történő elszámolások esetén - 71;
5. Alkalmazottakkal, de nem béren - 73;
6. Jövedelemfizetés az alapítóknak - 75-2.

• Ha a vállalatnak nincs analitikai kódja, akkor a megfelelő oszlopba kötőjelet kell tenni.
• A „Hitel” sorban megjelenik annak a hitelszámlaszámnak a száma, amelyre a pénztári készpénzfelvétel megjelenik.
• Az összeget az egyik sorba számokkal, a következő sorba pedig betűkkel kell beírni. Az utolsó verzióban a fillérek számokkal vannak feltüntetve.
• Ha célkódrendszert használunk, akkor ki kell tölteni az erre szánt sort.
• Az erre szolgáló oszlopban fel kell tüntetni annak a személynek vagy szervezetnek a nevét, akinek a pénztárból készpénzt bocsátanak ki.
• A következő sor a fizetés okát jelzi.
• Ha dokumentumokat csatolnak az RKO-hoz, akkor azok adatait a „Függelék” sorba kell beírni.
• A megfelelő sorokban a jogi személy vezetőjének és főkönyvelőjének adatait kell kitölteni. Letették az aláírásukat.
• A címzett adatait is feltüntetik. Az oszlopokat önállóan tölti ki, a kiadandó összeget betűkkel (ha van fillér, akkor számmal) írja be. A végén saját aláírást helyez el.
• A pénztáros olyan adatokat ír ki a dokumentumból, amelyek a címzett személyazonosságát igazolják. Általában ez egy útlevél.
• A pénztáros saját adatait és aláírását tartalmazó sort csak azután tölti ki, hogy átadja a pénzt a címzettnek.

A töltés utáni hibák javítása szigorúan tilos. A jogi személy vezetőjének nem kell közvetlenül aláírnia az iratot, ha ő írta alá a kérelem papírjait.

Az elkészült megbízást nem kell a készpénz átvevőjének kiállítani - az a pénztárban marad.

Manapság a CRS-kitöltés bármely aktuális mintája, beleértve a 2015-ös adatot is, szabadon letölthető az internetről.

Példa a költségigazolás kitöltésére

Vagy nézze meg ezt a cikket.

• Vállalkozókkal vagy beszállítókkal való elszámolásokhoz;
• Készpénz kiadása a pénztárból a munkavállalónak nyújtott pénzügyi segítség céljából;
• Bankszámlára utaláshoz.

Minden űrlapon jól látható a pénztári fegyelem helyes betartásának és a pénztárgépek kitöltésének egyszerűsége és összetettsége.