Kakšna je razlika med dobičkonosnostjo in dobičkom. Navodila za izračun dobičkonosnosti in dobička iz komercialne dejavnosti

Dobiček - kazalnik, ki odraža učinkovitost podjetja in je vir financiranja družbenih in proizvodnih stroškov podjetja.

Dobičkonosnost - kazalnik, ki se izračuna kot razmerje med bruto dobičkom in stroški proizvodnje in prodaje.

Dobiček in dobičkonosnost - glavna položaja

Uspešnost podjetja je mogoče meriti na različne načine. Najpogosteje se za določitev zanesljivega dejanskega vrednotenja uporabljajo podatki o dobičku in dobičkonosnosti podjetja. Kako visoka je stopnja predstavljenih dejavnikov, je odvisna od ocene splošni ravni podjetje, ki vključuje ne le uspešnost, ampak tudi ugled, skupaj s statusom.

Pravilno izračunani kazalniki dobička in dobičkonosnosti pomagajo pri razvoju metodoloških programov za dvig ravni kakovosti blaga ali storitev, ki jih zagotavlja podjetje. Prav tako lahko rezultati analize služijo kot najbolj natančna napoved za bližnjo prihodnost podjetja, kar je zagotovo pomembna komponenta pri določanju politike podjetja in strateških potez za izboljšanje komponente upravljanja. komercialne dejavnosti podjetja. Napačno je domnevati, da sta dobičkonosnost in dobiček sinonima.

Seveda imajo ti dejavniki svoje stične točke, vendar jih na splošno ne bi smela združiti ena sama vrednota. Poskusimo ugotoviti, kaj sta v resnici dobiček in donosnost ekonomske analize komercialne dejavnosti podjetja.

Dobičkonosnost

Je čisto relativno ekonomski kazalnik, ki vizualno odraža stopnjo učinkovitosti podjetja. Kazalniki dobičkonosnosti kažejo na kompetentno uporabo vseh razpoložljivih virov podjetja, vključno z delovnimi, materialnimi in finančnimi viri v kompleksu.

Če govorimo o donosnosti prodaje, potem to ni nič drugega kot razmerje donosnosti, ki lahko najbolj natančno odraža delež dobičkonosnega dela v vsakem zasluženem rublju. Običajno se izračuna kot razmerje med bruto dobičkom za določeno obdobje na količino prodanih izdelkov, izraženo v materialnem ekvivalentu za isto (določeno) koledarsko obdobje.

Donosnost prodaje je tudi odločilni kazalnik celotne cenovne politike podjetja, določa pa tudi sposobnost podjetja za obvladovanje stroškov. Različna podjetja lahko vrednost donosnosti prodaje zaznajo na edinstven način. To je posledica bistvenih razlik v strategijah, ki jih je podjetje razvilo, da bi doseglo višjo in posledično bolj donosno raven v primerjavi z dejavnostmi konkurenčnih podjetij, pa tudi razlike v proizvodnih linijah podjetja.

Donosnost prodaje se najpogosteje uporablja za oblikovanje ocene v zvezi z uspešnostjo poslovanja podjetij. Vendar se je treba spomniti, da lahko enaki prihodki, dobiček in operativni stroški za dve popolnoma različni podjetji povzročijo popolnoma različna razmerja donosnosti. Na to pomembno vpliva obseg plačil obresti na višino bruto dobička.

Koeficient dobičkonosnosti prodaje v okviru dejavnosti družbe je mogoče izračunati ob upoštevanju uspešnosti posameznega poročevalskega obdobja. Seveda ne odraža načrtovanega učinka naložbe na dolgi rok. Da bo bolj jasno, razmislite o ilustrativnem primeru. Recimo, da se določeno podjetje premakne na bolj obetavne tehnologije ali najbolj relevantne izdelke, ki zahtevajo velike denarne naložbe. V tem primeru je verjetnost, da se bodo podatki analize dobičkonosnosti opazno zmanjšali, precej visoka. Toda v primeru, da je bila strategija pravilno opredeljena in pravilno oblikovana, se bodo vsa prvotno porabljena sredstva izplačala v najkrajšem možnem času, zaradi česar je mogoče sklepati, da začasno zmanjšanje dobičkonosnosti v dejavnostih podjetja sploh ne vpliva. pomenijo njegovo nizko uspešnost in učinkovitost pri delu.podjetja.

Zdaj pa razmislimo o nekaterih kazalcih, ki odražajo donosnost nekaterih vrst komercialnih izdelkov. Ta dobičkonosnost pomeni razmerje med dobičkom od prodaje določenega izdelka in njegovimi absolutnimi stroški in absolutnimi stroški minus neposrednimi denarnimi stroški. Rezultat izračuna daje priložnost in podlago za poslovni primer ob spremembi ali potrebi po spremembi asortimana blaga, kot tudi za utemeljitev potrebe po določenih ukrepih za povečanje celotne dobičkonosnosti proizvodne dejavnosti podjetja.

Dobičkonosnost nekaterih vrst izdelkov je določena z razmerjem dobička od prodaje te vrste izdelka do njegovih polnih stroškov, pa tudi do polnih stroškov, zmanjšanih za neposredni materialni stroški iz njega. Ta kazalnik vam omogoča, da ekonomsko upravičite spremembo obsega izdelkov in posebnih ukrepov, ki se razvijajo, da bi povečali donosnost proizvodnje.

V podružnici gospodarska dejavnost dobičkonosnost je razdeljena na vrste:

Dobičkonosnost nekaterih vrst blaga

Dobičkonosnost proizvodnje in prodaje blaga

Dobičkonosnost proizvodnih dejavnosti

Dobičkonosnost gospodarske dejavnosti

Če se dotaknemo izraza donosnosti dejavnosti, se moramo najprej dotakniti njegove pomenske komponente. Vključuje nekakšen posploševalni in poenotejoči kazalnik, ki odraža celoten odstotek dobičkonosnosti in učinkovitosti podjetja. Dobičkonosnost same dejavnosti je razdeljena na še dve komponenti - splošno in izračunano.

Celotna dobičkonosnost odraža odstotek dohodkovne komponente podjetja na splošno. To je bilanca dobička do povprečnih stroškov proizvodnje osnovnih sredstev, pa tudi obratna sredstva. Če se kazalniki donosnosti nenehno povečujejo, potem to kaže na povečanje dobička na rubelj proizvodnih sredstev in sredstev, vključenih v proces prometa. Ocenjena dobičkonosnost pomeni razmerje med dobičkom in povprečnimi stroški proizvodnih sredstev in obratnih sredstev podjetja, zmanjšano za proizvodna sredstva, ki so bila oproščena plačila. Rezultati analize ocenjene dobičkonosnosti do neke mere izključujejo vpliv dejavnikov tržna proizvodnja ki niso neposredno povezane z dejavnostjo podjetja, na ravni učinkovitosti podjetja.

Dobiček

Dobiček je absolutno merilo ekonomske analize. Izračuna se tako, da se od neto (bruto) prihodka podjetja odštejejo vsi stroški. Lahko je tako pozitivno, kar odraža učinkovitost podjetja, kot negativno, kar ustreza absolutni neučinkovitosti podjetja v določenih panogah in področjih.

Dobiček je glavni namen obstoja in dejavnosti absolutno vsakega podjetja. Prav tako določa stopnjo in status podjetja, pa tudi stopnjo učinkovitosti politike podjetja, kakovost storitev ali komercialnih izdelkov, pismenost napovedi in strateških programov.

Dobiček ima, tako kot vsak cilj komercialne dejavnosti, določene funkcije, o katerih bomo razpravljali v nadaljevanju.

stimulativna funkcija. V tem primeru se šteje kot dejavnik, ki vpliva splošni razvoj podjetniško proizvodnjo.

reproduktivna funkcija. Podobno kot spodbujanje vpliva na razvoj proizvodnje in uspešnost podjetja.

nadzorna funkcija. Predstavlja merilo za kompetentno analizo in vrednotenje dela gospodarskega objekta (podjetja).

Če ne vse, pa so od dobička odvisne praktično vse dejavnosti panog. Najpomembneje je, da je dinamika razvoja, ki označuje komercialno uspešnost podjetja na področju gospodarstva, odvisna od dobička. Del dobička se praviloma porabi za razvoj podjetja, vključno z dvigom plač za osebje, za spodbujanje zaposlenih, da bi izboljšali in zagotovili pogoje, potrebne za kakovostno delo podjetja, za nakup novega sodobna oprema, za razvoj infrastrukturnih industrij socialno sfero. Tudi drugi del dobička se razdeli za izboljšanje blaginje vodij podjetij in njihovih lastnikov.

Dobiček ima, kot je očitno, svoje rezerve za oblikovanje. In za razliko od obstoječih rezerv formacije.

Dobiček je razdeljen na posebne kategorije.

Računovodstvo. Oblikuje se pri izračunu razlike med prejetimi prihodki od prodaje blaga in obstoječimi stroški.

Ekonomski. Čisti dobiček, katerega znesek se izračuna tako, da se od zgoraj navedenega računovodskega dobička odštejejo morebitni stroški tretjih oseb. Če analiziramo posebnosti stroškov, potem vključujejo takšne stroške, ki niso bili upoštevani pri določanju stroškov, pa tudi vse vrste bonusnih programov za kvalificirane zaposlene, nenadomeščene lastne stroške, sredstva, namenjena uradnikom in drugo. Skratka, to je končni dohodek po odštetju absolutno vseh stroškov.

Regulativno ali predpisano.

Maksimalno možno.

Minimalno dovoljeno.

Izgubljeni (z negativnim rezultatom) - nedonosni dobiček.

Prav tako lahko dobiček razdelimo glede na značilnosti obdavčitve, na primer obdavčljiv in neobdavčljiv, ter glede na posebnosti dejavnosti podjetja, na primer glede na finančne, proizvodne in investicijske dejavnosti. Če podrobneje pogledamo dobiček iz finančnih dejavnosti, potem gre za rezultat, dosežen z zbiranjem kapitala pod ugodnimi dogovori in pogoji. Kar zadeva proizvodne dejavnosti, je to seveda pokazatelj prodajne in proizvodne dejavnosti podjetja. Tudi, če razstavimo naložbeno dejavnost, potem je to dobiček, prejet zaradi plasiranja depozitov, vrednostnih papirjev, sredstev, prejetih v okviru skupnih dejavnosti s tretjimi podjetji in podjetji.
Če se dotaknemo vprašanja pravilnosti oblikovanja dobička v razpoložljivih rezervah, potem je lahko tako sezonski dobiček kot normaliziran, pa tudi pretiran.
Ko že govorimo o dobičku, je nemogoče ne omeniti mejne vrste dobička, ki je označen kot dohodek iz dejavnosti podjetja, ki zagotavlja absolutno rentabilnost. Mejni dobiček se lahko izračuna tako, da od celotne proizvodnje odštejemo prodane izdelke. V tem primeru je treba izračune opraviti brez DDV in časovnih stroškov.

Število spremenljivih stroškov je odvisno od obsega proizvodnje. Spremenljivi odhodki vključujejo tiste, ki se uporabljajo za nakup potrebnih materialov ter surovine, tehnološka oprema in plače zaposlenih. Na splošno je mejni dobiček preprosto nujen za izravnavo stroškov. Hkrati, višji kot je mejni dobiček, hitreje lahko pokrijete materialne obveznosti in posledično dobite višji dobiček. Z drugimi besedami, to je znesek za kritje rednih stroškov.

Razmerje

Seveda sta dobičkonosnost in dobiček tesno povezana in enako vplivata na učinkovitost poslovanja, imata pa tudi številne razlike. Na primer, glavna razlika je v tem, da je dobiček absolutna vrednost, dobičkonosnost pa relativna. Najprej je to določeno zaradi posebnosti njihovega izračuna. Pri analizi dobička se od celotnega prihodka odštejejo stroški, pri izračunu dobičkonosnosti pa razmerje najbolj donosnega dela in drugi kazalniki. Druga razlika je tudi v tem, da je dobiček objektivna vrednost, kljub dejstvu, da obstajajo delitve na neto in bruto, dobičkonosnost pa velja za močno orodje pri ocenjevanju katere koli panoge podjetja.

Preberite o dobičku in dobičkonosnosti na Ansverju

Zavedajte se vseh pomembne dogodke Združeni trgovci - naročite se na naše

Dobičkonosnost podjetja je kazalnik učinkovitosti uporabe osnovnih sredstev, izračunan kot razmerje med dobičkom in povprečnimi stroški osnovnih in obratnih sredstev.

Dobiček in dobičkonosnost podjetja sta neposredno povezana.

Dobiček je ekonomska kategorija, ki izraža tiste, ki izhajajo iz nastanka in kasnejše uporabe proizvedenega izdelka. V realnem sektorju dobiček dobi materialno obliko v obliki denar, sredstva, sredstva in ugodnosti.

Če podjetje ustvarja dobiček, je dobičkonosno. Uporabljeni v izračunih odražajo relativno dobičkonosnost. Analiza finančna stabilnost podjetje temelji na analizi teh kazalnikov. Za oceno učinkovitosti in ekonomske izvedljivosti delovanja podjetja se vzamejo absolutni in relativni kazalniki.

Absolutni kazalniki omogočajo analizo dinamike kazalnikov dobička za določena leta. Hkrati se za pridobitev zanesljivejših rezultatov kazalniki izračunajo ob upoštevanju inflacije.

Relativni kazalniki so možnosti za razmerje med dobičkom in kapitalom, vloženim v proizvodnjo (dobiček in proizvodni stroški). Zato jih inflacija ne prizadene tako.

Absolutni znesek dobička ne daje vedno pravilne predstave o ravni dobičkonosnosti določenega podjetja, saj nanj vplivata tako kakovost dela kot obseg dejavnosti. V zvezi s tem se za natančnejši opis dela podjetja uporablja ne le absolutni znesek dobička, temveč tudi relativni kazalnik, ki se imenuje raven dobičkonosnosti.

Te kazalnike je treba upoštevati v primerjavi z drugimi časovnimi obdobji, saj nam to omogoča presojo dinamike razvoja podjetja.

Donosnost podjetja označuje stopnjo dobičkonosnosti ali nedonosnosti proizvodnje. Sami kazalniki dobičkonosnosti so relativne značilnosti rezultatov finančne rasti in učinkovitosti organizacije. Odražajo relativno dobičkonosnost podjetja ali podjetja, ki se meri kot odstotek stroškov kapitala z različnih pozicij.

Najpomembnejše značilnosti dejanskega okolja, v katerem se oblikuje dobiček in dohodek podjetja, so kazalniki dobičkonosnosti. Uporabljajo se za primerjalno analizo in vrednotenje

Glavni kazalci dobičkonosnosti so: donosnost izdelkov podjetja in splošna donosnost.

Dobičkonosnost izdelka je odraz razmerja dobička na enoto prodanih izdelkov. Ta kazalnik se poveča z zvišanjem cen izdelkov ob nespremenjenih proizvodnih stroških ali znižanjem proizvodnih stroškov ob ohranjanju konstantnih centov za prodane izdelke.

Donosnost kapitala kaže na učinkovitost uporabe vsega premoženja, s katerim razpolaga podjetje.

Podjetja) izraža razmerje med bilančnim dobičkom in povprečno vrednostjo osnovnih proizvodnih sredstev ter normiranih obratnih sredstev. To razmerje med sredstvi in stroški kaže donosnost podjetja. Z drugimi besedami, raven celotne dobičkonosnosti, ki odraža povečanje vloženega kapitala, je enaka dobičku, ustvarjenemu pred obrestmi, pomnoženem s 100 % in deljenem s sredstvi.

Splošna donosnost je ključna metrika, ki se uporablja za analizo dobičkonosnosti. Za natančnejšo določitev razvoja organizacije se izračunata še dva kazalca: donosnost prometa proizvodnje in število obratov sredstev.

Dobičkonosnost prometa je enaka odvisnosti bruto prihodka od stroškov. Število obratov kapitala je enako razmerju med bruto izkupičkom in zneskom kapitala.

Glavni cilj vsakega trgovsko podjetje s katerim opravlja svoje dejavnosti, je ustvarjanje dobička. Dobiček in dobičkonosnost sta med najpomembnejšimi kazalci, ki označujeta njegovo dejavnost in kažeta na uspeh ali neuspeh. Pojav novih potencialnih priložnosti zanj je odvisen od rasti, na raven pa vpliva tudi dobiček, z dobičkom se določa delež dohodka, ki ga prejmejo ustanovitelji in lastniki. Dobiček in dobičkonosnost sta neločljivo povezana pojma. Pri izračunu donosnosti izposojenih in lastnih sredstev, osnovnih sredstev, kapitala in deležev se upoštevajo kazalniki dobička. Poleg tega je dejstvo, da je dobiček, oziroma njegov prejem, glavni cilj dejavnosti vsakega komercialno organizacijo, je (dobiček) ena najpomembnejših ekonomskih kategorij.

Kot gospodarska kategorija dobiček podjetja odraža čisti dohodek, ki je ustvarjen na področju materialne proizvodnje. V podjetju je čisti dobiček v obliki dobička.

Za dobiček je značilen ekonomski učinek, ki se doseže med delovanjem podjetja. Če podjetje ima, pomeni, da prihodki podjetja presegajo njegove odhodke.

Dobiček ima stimulativno funkcijo. Ta kazalnik je tako finančni rezultat kot tudi glavni element finančnih sredstev. V dobro delujočih podjetjih delež čistega dobička, ki ostane na razpolago podjetju po plačilu vseh obveznih plačil, zadostuje za financiranje širitve proizvodnje, razvoja podjetja v znanstvenem, tehničnem in družbenem smislu ter za spodbujanje zaposlenih v materialni obliki.

Treba je opozoriti, da za oceno učinkovitosti in ekonomske izvedljivosti, ki označujeta dejavnost podjetja, samo absolutni kazalniki niso dovolj. V tem pogledu je treba dobiček in dobičkonosnost obravnavati skupaj. Poleg tega nudijo priložnost za bolj objektivno sliko. Kazalniki dobičkonosnosti so relativne značilnosti uspešnosti in finančnih rezultatov.

Izraz dobičkonosnost izhaja iz besede najemnina – dobesedno »dohodek«. širok smisel Izraz dobičkonosnost pomeni dobičkonosnost, donosnost.

Večina podjetij dobi dobiček s proizvodnjo in podjetniške dejavnosti. Dobiček in dobičkonosnost sta neposredno odvisna od sposobnosti menedžerjev, da učinkovito uporabljajo orodja načrtovanja, analize in trženja.

Učinkovitost katerega koli podjetja je neposredno odvisna od poznavanja in razumevanja razmer na trgu, pa tudi od sposobnosti pravočasnega prilagajanja razvoja proizvodnje nenehno spreminjajočim se razmeram. zunanje okolje.

Pozitivna vrednost dobička se oblikuje s pravilno izbiro profila proizvodnje; ustvarjanje konkurenčnih pogojev za prodajo izdelkov; obseg proizvodnje; sposobnost zmanjšanja proizvodnih stroškov.

Najpomembnejša sta dobiček in dobičkonosnost

Dobičkonosnost- relativni indikator ekonomska učinkovitost. Dobičkonosnost podjetja v celoti odraža stopnjo učinkovitosti pri uporabi materialnih, delovnih ter denarnih in drugih virov. Koeficient dobičkonosnosti se izračuna kot razmerje med dobičkom in sredstvi oziroma tokovi, ki ga tvorijo.

V splošnem smislu dobičkonosnost izdelkov pomeni, da proizvodnja in prodaja tega izdelka podjetju prinašata dobiček. Nerentabilna proizvodnja je proizvodnja, ki ne prinaša dobička. Negativna dobičkonosnost je dejavnost, ki ustvarja izgubo. Raven donosnosti se določi z uporabo relativnih kazalnikov – koeficientov. Kazalnike dobičkonosnosti lahko pogojno razdelimo v dve skupini (dve vrsti): in donosnost sredstev.

Dobičkonosnost prodaje

Donosnost prodaje je razmerje dobičkonosnosti, ki kaže delež dobička v vsakem zasluženem rublju. Običajno se izračuna kot razmerje med čistim dobičkom (dobičkom po davku) za določeno obdobje in izraženim v gotovina obseg prodaje za isto obdobje. Formula dobičkonosnosti:

Donosnost prodaje = čisti dobiček/prihodek

Donosnost prodaje je pokazatelj cenovne politike podjetja in njegove sposobnosti obvladovanja stroškov. Razlike v konkurenčnih strategijah in proizvodnih linijah povzročajo znatne razlike v dobičkonosnosti prodaje v različnih podjetjih. Pogosto se uporablja za ocenjevanje učinkovitosti poslovanja podjetij.

Poleg zgornjega izračuna (dobičkonosnost prodaje po bruto dobičku; angleško: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin) obstajajo še druge različice pri izračunu kazalnika donosnosti prodaje, vendar za izračun vseh le podatki o dobičkih (izgubah) organizacije (tj. podatki obrazca št. 2 »Izkaz poslovnega izida«, ne da bi to vplivalo na podatke stanja). Na primer:

donos od prodaje za (znesek dobička od prodaje pred obrestmi in davki v vsakem rublju prihodka).
donos od prodaje glede na čisti dobiček (čisti dobiček na rubelj prihodkov od prodaje (angleško: Profit Margin, Net Profit Margin).
dobiček od prodaje na rubelj, vložen v proizvodnjo in prodajo izdelkov (del, storitev).

Donosnost sredstev

Za razliko od kazalnikov donosnosti prodaje se donosnost sredstev obravnava kot razmerje med dobičkom in povprečno vrednostjo sredstev podjetja. tiste. kazalnik iz obrazca št. 2 »Poročilo o finančnih rezultatih« se deli s povprečno vrednostjo kazalnika iz obrazca št. 1 »Bilanca stanja«. Donosnost sredstev, pa tudi donosnost lastniškega kapitala, lahko štejemo za enega od kazalnikov donosnosti naložbe.

Donosnost sredstev (ROA) je relativni kazalnik uspešnosti, deljen tako, da se čisti dobiček, prejet v obdobju, deli s celotnimi sredstvi organizacije za obdobje. Eden od finančnih kazalnikov, ki je vključen v skupino količnikov donosnosti. Prikazuje sposobnost sredstev podjetja za ustvarjanje dobička.

Donos sredstev je pokazatelj dobičkonosnosti in uspešnosti podjetja, očiščen vpliva obsega izposojen denar. Uporablja se za primerjavo podjetij v isti panogi in se izračuna po formuli:

kje:
Ra - donosnost sredstev;
P - dobiček obdobja;
A je povprečna vrednost sredstev za obdobje.

Poleg tega so postali razširjeni naslednji kazalniki učinkovitosti uporabe nekaterih vrst sredstev (kapitala):

Donosnost lastniškega kapitala (ROE) je relativno merilo uspešnosti, količnik deljenja prejetega čistega dobička v obdobju z lastniškim kapitalom organizacije. Prikazuje donosnost naložbe delničarjev v podjetje.

Zahtevano raven donosnosti dosegamo z organizacijskimi, tehničnimi in ekonomskimi ukrepi. Povečanje dobičkonosnosti pomeni več finančni rezultati po nižjih stroških. Prag dobičkonosnosti je točka, ki ločuje dobičkonosno od nedonosne proizvodnje, točka, na kateri dohodek podjetja pokriva njegove spremenljivke in pogojne vrednosti. fiksni stroški.

Zdravo! Danes bomo govorili o dobičkonosnosti, kaj je in kako jo izračunati. namenjena ustvarjanju dobička. Za oceno pravilnosti dela in učinkovitosti uporabljenih metod upravljanja lahko uporabite nekatere parametre. Eden najbolj optimalnih in informativnih je dobičkonosnost podjetja. Za vsakega podjetnika je razumevanje tega ekonomskega kazalnika priložnost, da oceni pravilnost porabe sredstev v podjetju in prilagodi nadaljnja dejanja v vseh smereh.

Zakaj izračunati dobičkonosnost

V mnogih primerih postane finančna donosnost podjetja ključni kazalnik analize poslovnega projekta, ki pomaga razumeti, kako dobro se vložena sredstva izplačajo. Pravilno izračunane kazalnike za več dejavnikov in artiklov podjetnik uporablja pri določanju cen storitev ali blaga za splošno analizo v delovni fazi. Izračunajo se v odstotkih ali uporabijo v obliki številčnega koeficienta: kot več številka večja je dobičkonosnost podjetja.

Poleg tega je treba izračunati razmerja donosnosti podjetja v naslednjih proizvodnih situacijah:

Napovedati morebitni dobiček, ki ga bo podjetje lahko prejelo v naslednjem obdobju;
Za primerjalno analizo s konkurenti na trgu;
Upravičiti velike naložbe, pomagati potencialnemu udeležencu v transakciji določiti predvideno donosnost prihodnjega projekta;
Pri ugotavljanju realne tržne vrednosti podjetja med predprodajno pripravo.

Izračun kazalnikov se pogosto uporablja pri dajanju posojil, pridobivanju posojil ali sodelovanju v skupnih projektih, razvoju novih vrst izdelkov.

Dobičkonosnost podjetja

Če zavržemo znanstveno terminologijo, lahko pojem označimo:

Dobičkonosnost podjetja kot enega glavnih ekonomskih kazalnikov, ki dobro označuje donosnost podjetnikovega dela. Njegov izračun bo pomagal razumeti, kako donosen je izbrani projekt ali smer.

V procesu proizvodnje ali prodaje se uporablja veliko virov:

Delo (zaposleni, osebje);
Ekonomski;
finančna;
Naravni.

Njihovo racionalno in pravilno delovanje naj bi prineslo dobiček in stalen dohodek. Za mnoga podjetja lahko analiza kazalnikov dobičkonosnosti postane ocena učinkovitosti dela za določeno (nadzorno) obdobje.

Z enostavnimi besedami, je dobičkonosnost podjetja razmerje med stroški proizvodnega procesa in nastalim dobičkom. Če je po določenem obdobju (četrtletju ali letu) poslovni projekt ustvaril dobiček, se imenuje dobičkonosen in koristen za lastnika.

Za pravilne izračune in napovedovanje kazalnikov v prihodnjih dejavnostih je potrebno poznati in razumeti dejavnike različne stopnje vpliva na dobičkonosnost. Strokovnjaki jih delijo na eksogene in endogene.

Med eksogene so:

Davčna politika v državi;
Splošni pogoji prodajnega trga;
Geografska lokacija podjetja;
Raven konkurence na trgu;
Značilnosti političnih razmer v državi.

V mnogih situacijah na dobičkonosnost in dobičkonosnost podjetja vpliva njegova geografski položaj, bližina virov surovin ali kupcev-potrošnikov. Razmere na borzi in nihanja menjalnih tečajev imajo velik vpliv.

Endogena ali notranja proizvodnih dejavnikov ki močno vplivajo na dobičkonosnost:

Dobri delovni pogoji za osebje katere koli ravni (kar nujno pozitivno vpliva na kakovost izdelkov);
Učinkovitost logistične in marketinške politike podjetja;
Splošna finančna in vodstvena politika upravljanja.

Upoštevanje takšnih tankosti pomaga izkušenemu ekonomistu, da je raven dobičkonosnosti čim bolj resnična in realistična.

Faktorska analiza dobičkonosnosti podjetja

Za določitev stopnje vpliva kakršnih koli dejavnikov na raven donosnosti celotnega projekta ekonomisti izvajajo posebno faktorsko analizo. Pomaga določiti natančen znesek dohodka, prejetega pod vplivom notranjih dejavnikov, in je izražen v preprostih formulah:

Dobičkonosnost \u003d (Dobiček od prodaje izdelkov / Stroški proizvodnje) * 100%

Dobičkonosnost = ((cena izdelka - proizvodni stroški) / proizvodni stroški)) * 100 %

Običajno, ko to počnete finančna analiza uporabite njegov trifaktorski ali petfaktorski model. Količina se nanaša na število dejavnikov, uporabljenih v procesu štetja:

Za trifaktorsko se vzamejo donosnost proizvedenih izdelkov, kazalnik kapitalske intenzivnosti in promet osnovnih sredstev;
Pri petih faktorjih je treba upoštevati delovno intenzivnost in porabo materiala, amortizacijo, promet vseh vrst kapitala.

Izračun faktorjev temelji na delitvi vseh formul in kazalnikov na kvantitativne in kvalitativne, ki pomagajo preučevati razvoj podjetja z različnih zornih kotov. Kaže določeno razmerje: višji kot sta dobiček in donosnost sredstev iz proizvodnih sredstev podjetja, višja je njegova donosnost. Upravljavcu pokaže razmerje med standardi in rezultati gospodarske dejavnosti.

Vrste donosnosti

Na različnih proizvodnih področjih ali vrstah poslovanja se uporabljajo specifični kazalniki dobičkonosnosti podjetja. Ekonomisti razlikujejo tri pomembne skupine, ki se uporabljajo skoraj povsod:

Dobičkonosnost izdelkov ali storitev: za osnovo se vzame razmerje med čistim dobičkom, prejetim od projekta (ali usmeritvijo proizvodnje) in stroški, porabljenimi zanj. Lahko se izračuna tako za celotno podjetje kot za en določen izdelek;
Dobičkonosnost celotnega podjetja: ta skupina vključuje številne kazalnike, ki pomagajo opisati celotno podjetje kot celoto. Uporablja se za analizo delovnega projekta s strani potencialnih investitorjev ali lastnikov;
Donosnost sredstev: dokaj velika skupina različnih kazalnikov, ki podjetniku pokažejo ustreznost in popolnost uporabe določenega vira. Omogočajo vam, da določite racionalnost uporabe posojil, lastnih finančnih naložb ali drugih pomembnih sredstev.

Analiza dobičkonosnosti podjetja je treba izvajati ne samo za notranje potrebe: to mejnik pred velikimi investicijskimi projekti. Lahko se zahteva pri odobritvi posojila, lahko pa postane izhodišče za konsolidacijo ali zmanjšanje proizvodnje.

Pravo popolno sliko o stanju v podjetju je mogoče dobiti z izračunom in analizo več kazalnikov. To vam bo omogočilo, da vidite situacijo z različnih zornih kotov, da razumete razlog za zmanjšanje (ali povečanje) stroškov za katere koli postavke. To lahko zahteva več koeficientov, od katerih bo vsak odražal določen vir:

ROA - donos sredstev;
ROM - raven donosnosti izdelkov;
ROS - donosnost prodaje;
ROFA - donosnost osnovnih sredstev;
ROL - dobičkonosnost osebja;
ROIC - donosnost naložbe v podjetje;
ROE - donosnost kapitala.

To je le nekaj najpogostejših kvot. Za njihovo izračun je dovolj številk iz odprtih virov– bilanca stanja in priloge k njej, tekoča prodajna poročila. Če je za začetek poslovanja potrebna ocena donosnosti podjetja, se podatki vzamejo iz tržne analize trga podobni izdelki ali storitve, ki so na voljo v splošnem pregledu poročil konkurentov.

Izračun dobičkonosnosti podjetja

Največji in najbolj posplošen kazalnik je stopnja dobičkonosnosti podjetja. Za njegov izračun se uporablja samo računovodska in statistična dokumentacija za določeno obdobje. V bolj poenostavljeni različici je formula za dobičkonosnost podjetja videti tako:

P=BP/SA*100 %

P je glavna dobičkonosnost podjetja;
BP je kazalnik bilančnega dobička. Je enak razliki med prejetimi prihodki in stroški (vključno s stroški organizacije in upravljanja), vendar pred davki;
SA - skupna vrednost vseh kratkoročnih in nekratkoročnih sredstev, proizvodnih zmogljivosti in virov. Vzame se iz bilance stanja in prilog k njej.

Izračun bo zahteval povprečno letno nabavno vrednost vseh opredmetenih sredstev, katerih amortizacija se uporablja pri oblikovanju prodajne cene storitev ali blaga.

Če je ocena dobičkonosnosti podjetja nizka, je treba sprejeti nekatere upravljavske ukrepe za izboljšanje stanja. Morda bo treba prilagoditi proizvodne stroške, pregledati metode upravljanja ali učinkovitost virov.

Kako izračunati donosnost sredstev

Popolna analiza dobičkonosnosti podjetja je nemogoča brez izračuna učinkovitosti uporabe različnih sredstev. To je naslednja pomembna faza, ki pomaga oceniti, kako v celoti so porabljena vsa sredstva, razumeti njihov vpliv na dobiček. Pri ocenjevanju tega kazalnika bodite pozorni na njegovo raven. Nizka raven kaže, da kapital in druga sredstva ne delujejo dovolj, visoka pa potrjuje pravilno taktiko upravljanja.

Praktično donosnost sredstev (ROA) za ekonomista pomeni znesek denarja, ki pade na eno enoto sredstev. Z enostavnimi besedami prikazuje finančno donosnost poslovnega projekta. Obračun za vse vrste sredstev je treba izvajati redno. To bo pomagalo pravočasno prepoznati predmet, ki ne prinaša donosov ali koristi, da bi ga prodali, dali v najem ali posodobili.

V ekonomskih virih je formula za izračun donosnosti sredstev videti tako:

P - dobiček za celotno analizirano obdobje;
A - povprečna vrednost po vrsti sredstev za isti čas.

Ta koeficient je eden od treh najbolj indikativnih in informativnih za vodjo. Če dobimo vrednost manjšo od nič, to pomeni, da je podjetje poslovalo z izgubo.

Dobičkonosnost osnovnih sredstev

Pri izračunu sredstev se ločeno loči količnik donosnosti osnovnih sredstev. Vključujejo različna sredstva delavcev, ki so neposredno ali posredno vpleteni v proizvodni proces brez spreminjanja prvotne oblike. Rok njihove uporabe mora biti daljši od enega leta, znesek amortizacije pa je vključen v stroške storitev ali izdelkov. Ta glavna sredstva vključujejo:

Vse zgradbe in strukture, v katerih se nahajajo delavnice, pisarne, laboratoriji ali skladišča;
oprema;
Težka vozila in nakladalniki;
Pisarniško in delovno pohištvo;
Avtomobilski in potniški promet;
Drago orodje.

Izračun donosnosti osnovnih sredstev bo upravljavcem pokazal, kako učinkoviti gospodarska dejavnost poslovni projekt in se določi po formuli:

R = (NP / OS) * 100 %

PE - čisti dobiček za določeno obdobje;
OS - stroški osnovnih sredstev.

Ta ekonomski kazalnik je zelo pomemben za komercialne namene proizvodna podjetja. Daje predstavo o deležu dobička, ki pade na en rubelj vloženih osnovnih sredstev.

Koeficient je neposredno odvisen od dobičkonosnosti in ne sme biti manjši od nič: to pomeni, da podjetje posluje z izgubo in neracionalno uporablja osnovna sredstva.

Dobičkonosnost prodanih izdelkov

Ta kazalnik ni nič manj pomemben za določanje stopnje dobičkonosnosti in uspešnosti podjetja. V mednarodni gospodarski praksi se imenuje ROM in se izračuna po formuli:

ROM = čisti dobiček/strošek

Nastali koeficient pomaga določiti učinkovitost prodaje proizvedenih izdelkov. Pravzaprav je to razmerje med prihodki od prodaje in stroški njegove izdelave, pakiranja in prodaje. Za ekonomista kazalnik jasno kaže, koliko v odstotkih bo prinesel vsak porabljen rubelj.

Za začetnike je lahko bolj razumljiv algoritem za izračun donosnosti prodanih izdelkov:

Določi se obdobje, v katerem je treba kazalnik analizirati (od meseca do celega leta);
Izračunano skupni znesek dobiček od prodaje s seštevanjem vseh prihodkov od prodaje storitev, izdelkov ali blaga;
Čisti dobiček se določi (po bilanci stanja);
Kazalnik se izračuna po zgornji formuli.

Dobra analiza bo vključevala primerjavo donosnosti prodanih izdelkov v več obdobjih. To bo pomagalo določiti upad ali povečanje dohodka podjetja v dinamiki. V vsakem primeru lahko opravite globlji pregled vsakega dobavitelja, skupine izdelkov ali asortimana, izdelate bazo strank.

Dobičkonosnost prodaje

Marža ali donos od prodaje je še ena bistvena značilnost pri določanju cene izdelka ali storitve. Kaže, koliko odstotkov celotnega prihodka predstavlja dobiček podjetja.

Obstaja formula, ki pomaga izračunati to vrsto indikatorja:

ROS= (dobiček/prihodek) x 100 %

Kot osnova za izračun se lahko uporabi različni tipi prispel. Vrednosti so specifične in se razlikujejo glede na paleto izdelkov, dejavnost podjetja in druge dejavnike.

Včasih strokovnjaki označujejo dobičkonosnost prodaje kot stopnjo donosa. To je posledica sposobnosti prikaza razmerja specifična težnost dobiček v celotnih prihodkih od prodaje. Izračuna se tudi v dinamiki za sledenje spremembam v več obdobjih.

Kratkoročno več zanimiva slika lahko zagotovi operativno dobičkonosnost prodaje, ki jo je enostavno izračunati po formuli:

Poslovni donos od prodaje = (dobiček pred obdavčitvijo / prihodek) x 100 %

Vsi kazalniki za izračune v tej formuli so vzeti iz izkaza poslovnega izida, ki je priložen k bilanci stanja. Novi kazalnik pomaga podjetniku razumeti, kolikšen je dejanski delež prihodka, ki ga vsebuje vsaka denarna enota njegovega prihodka po plačilu vseh davkov in pristojbin.

Takšne kazalnike je mogoče izračunati za majhno podjetje, en oddelek ali celotno industrijo, odvisno od naloge. Višja kot je vrednost tega ekonomskega koeficienta, bolje podjetje deluje in več dobička prejme njegov lastnik.

To je eden najbolj informativnih kazalnikov, ki pomaga ugotoviti, kako donosen je poslovni projekt. Brez njegovega izračuna je nemogoče sestaviti poslovni načrt, spremljati stroške v dinamiki ali oceniti donosnost celotnega podjetja. Lahko se izračuna po formuli:

R=VP/V, kje:

VP - bruto dobiček (izračunan kot razlika med prihodki od prodaje blaga ali storitev in stroški);
B je izkupiček od prodaje.

Formula pogosto uporablja čisti dobiček, ki bolje odraža stanje v podjetju. Znesek je mogoče prenesti iz aplikacije na stanje.

Čisti dobiček ne vključuje več davka od dobička, raznih komercialnih in režijskih stroškov. Vključuje tekoče stroške poslovanja, razne kazni in plačana posojila. Za določitev se izvede izračun skupnega prihodka, ki je bil prejet od prodaje storitev ali blaga (vključno s popusti). Od tega se odštejejo vsi stroški podjetja.

Treba je skrbno izbrati časovni interval glede na nalogo finančne analize. Za ugotavljanje rezultatov notranjega nadzora se izračun donosnosti dobička izvaja redno (mesečno ali četrtletno) v dinamiki. Če je namen pridobiti naložbo ali posojilo, se za primerjavo vzame daljše obdobje.

Pridobitev razmerja donosnosti daje veliko informacij za vodstveno osebje podjetja:

Pokaže skladnost dejanskih in načrtovanih rezultatov, pomaga oceniti učinkovitost poslovanja;
Držimo se primerjalna analiza z rezultati drugih konkurenčnih podjetij na trgu.

Če je kazalnik nizek, mora podjetnik razmišljati o njegovem izboljšanju. To je mogoče doseči s povečanjem zneska prejetih prihodkov. Kot možnost - povečajte prodajo, rahlo zvišajte cene ali optimizirajte stroške. Začeti morate z majhnimi novostmi, opazovati dinamiko sprememb koeficienta.

Dobičkonosnost osebja

Eden od zanimivih relativnih kazalcev je dobičkonosnost kadra. Skoraj vsa podjetja, ne glede na obliko lastništva, že dolgo upoštevajo pomen učinkovitega upravljanja delovnih virov. Vplivajo na vsa področja proizvodnje. Za to je potrebno spremljati število zaposlenih, njihovo stopnjo usposobljenosti in usposobljenosti ter izboljševati usposobljenost posameznih zaposlenih.

Donosnost osebja lahko določite po formuli:

PE - čisti dobiček podjetja za določeno časovno obdobje;
NS - število osebja različnih ravni.

Poleg te formule izkušeni ekonomisti uporabljajo bolj informativne:

Izračunajte razmerje med vsemi stroški osebja in čistim dobičkom;
Osebna dobičkonosnost enega zaposlenega, ki se določi tako, da se stroški, povezani z njim, delijo z deležem dobička, ki se prinese v proračun podjetja.

Tako popoln in podroben izračun bo pomagal določiti produktivnost dela. Na njegovi podlagi je mogoče izvesti nekakšno diagnostiko delovnih mest, ki jih je mogoče zmanjšati ali razširiti.

Ne pozabite, da lahko nekvalitetna ali stara oprema, njeni izpadi ali drugi dejavniki vplivajo na donosnost osebja. To lahko zmanjša učinkovitost in povzroči dodatne stroške.

Eden od neprijetnih, a včasih potrebne metode pogosto vodi do zmanjšanja števila zaposlenih. Ekonomisti morajo izračunati razmerje stroškov in koristi za vsako vrsto delovne sile, da izpostavijo najšibkejša in najbolj ranljiva področja.

Za mala podjetja je redno izračunavanje tega razmerja potrebno za prilagajanje in optimizacijo njihovih stroškov. Z majhno ekipo je lažje izvajati izračune, zato je rezultat lahko bolj popoln in natančen.

Prag dobičkonosnosti

Za mnoga komercialna in industrijska podjetja velik pomen ima izračun praga dobičkonosnosti. Pomeni minimalni obseg prodaje (oz končni izdelki), pri katerem bo prejeti izkupiček pokril vse stroške proizvodnje in prinašanja potrošniku, vendar brez upoštevanja dobička. Pravzaprav prag dobičkonosnosti pomaga podjetniku ugotoviti število prodaj, pri katerih bo podjetje poslovalo brez izgube (ne pa tudi dobička).

V mnogih ekonomskih virih je ta pomemben kazalnik mogoče najti pod imenom "točka preloma" ali "kritična točka". To pomeni, da bo podjetje prejelo dohodek le, če bo ta prag presežen in se koeficient poveča. Blago je treba prodati v količini, ki presega količino, pridobljeno s formulo:

PR - prag (norma) dobičkonosnosti;
PZ - stalni stroški prodaje in proizvodnje;
Kvm - razmerje bruto marže.

Zadnji kazalnik se izračuna predhodno po formuli:

Kvm \u003d (V - Zpr) * 100%

B je prihodek podjetja;
Zpr - vsota vseh variabilnih stroškov.

Glavni dejavniki, ki vplivajo na razmerje praga dobičkonosnosti:

Cena blaga za eno enoto;
spremenljivke in fiksni stroški na vseh stopnjah proizvodnje in prodaje tega izdelka (storitve).

Z najmanjšim nihanjem vrednosti teh ekonomskih dejavnikov se vrednost kazalnika spremeni navzgor ali navzdol. Posebej pomembna je analiza vseh stroškov, ki jih ekonomisti delijo na fiksne in spremenljive. Prvi vključujejo:

Amortizacija glavnih objektov in opreme;
najemnina;
Vse komunalne storitve in plačila;
Plače zaposlenih v vodstvu podjetja;
Administrativni stroški za njihovo vzdrževanje.

Lažje jih je analizirati in nadzorovati, jih je mogoče spremljati v dinamiki. Spremenljivi stroški postanejo bolj "nepredvidljivi":

Plača celotne delovne sile podjetja;
Provizije za servisiranje računov, posojil ali prenosov;
Stroški nakupa surovin in komponent (zlasti pri nihanju menjalnih tečajev);
Plačilo energetskih virov, porabljenih za proizvodnjo;
Cena vozovnice.

Če želi podjetje ostati dosledno dobičkonosno, mora njegovo vodstvo nadzorovati stopnjo donosa, analizirati stroške v vseh pogledih.

Vsako podjetje si prizadeva za razvoj in povečanje zmogljivosti, odpiranje novih področij dejavnosti. Investicijski projekti potrebujejo tudi podrobno analizo, ki pomaga ugotoviti njihovo učinkovitost in prilagoditi naložbe. V domači praksi se pogosteje uporablja več osnovnih metod izračuna, ki dajejo predstavo o tem, kakšna je donosnost projekta:

Metodologija za izračun neto sedanje vrednosti: pomaga določiti čisti dobiček iz novega projekta;
Metodologija za izračun indeksa dobičkonosnosti: potrebna za pridobitev dohodka na enoto stroškov;
Metoda izračuna mejne učinkovitosti kapitala (notranja stopnja donosa). Uporablja se za določitev najvišje možne stopnje kapitalskih izdatkov v nov projekt. Notranja stopnja donosa se najpogosteje izračuna po formuli:

GNR = (trenutno neto vrednost / znesek trenutne začetne naložbe) * 100 %

Najpogosteje takšne izračune uporabljajo ekonomisti za določene namene:

Po potrebi določiti višino stroškov v primeru razvoja projekta na račun izposojenih sredstev, posojil ali kreditov;
Za potrditev donosnosti in dokumentiranje koristi projekta.

Če obstajajo bančna posojila, bo izračun notranje stopnje donosa dal največjo dovoljeno obrestna mera. Njegov presežek v resničnem delu bo pomenil, da bo novo podjetje ali smer nedonosna.

Metodologija za izračun donosnosti naložbe;
Natančnejša spremenjena metoda za izračun notranje stopnje donosa, za izračun katere se vzame tehtani povprečni strošek predujma ali naložb;
Metodologija obračunske stopnje donosa, ki se uporablja za kratkoročne projekte. V tem primeru se dobičkonosnost izračuna po formuli:

RP=(PV + amortizacija/znesek naložbe v projekt) * 100%

NP - čisti dobiček iz novega poslovnega projekta.

Popolna poravnava različne poti se izvaja ne le pred izdelavo poslovnega načrta, ampak tudi med obratovanjem objekta. tole potreben komplet formule, ki jih uporabljajo lastniki in potencialni vlagatelji in poskušajo oceniti možne koristi.

Načini za povečanje dobičkonosnosti podjetja

Včasih analiza daje rezultate, ki zahtevajo resne odločitve upravljanja. Da bi ugotovili, kako povečati dobičkonosnost, je treba razumeti razloge za njeno nihanje. V ta namen preučimo kazalnik za poročevalsko in prejšnje obdobje. Običajno se vzame bazno leto ali četrtletje, v katerem so bili visoki in stabilni prihodki. Sledi primerjava obeh koeficientov v dinamiki.

Na kazalnik dobičkonosnosti lahko vpliva sprememba prodajne cene ali stroškov, povečanje stroškov ali stroškov surovin pri dobaviteljih. Zato je treba biti pozoren na dejavnike, kot so sezonska nihanja povpraševanja kupcev po blagu, dejavnost, okvare ali izpadi. Reševanje problema, kako povečati dobičkonosnost in, je treba uporabiti različne načine za povečanje dobička:

Za izboljšanje kakovosti izdelka ali storitve, njegove embalaže. To je mogoče doseči s posodobitvijo in ponovno opremljanjem proizvodnih zmogljivosti. Morda bo to prvič zahtevalo resne naložbe, v prihodnosti pa se bo več kot izplačalo z varčevanjem z viri, zmanjšanjem količine surovin ali po dostopnejši ceni za potrošnika. Lahko razmislite o možnosti;
Izboljšati lastnosti svojih izdelkov, kar bo pomagalo pritegniti nove potrošnike in postati konkurenčnejše podjetje na trgu;
Razvijte novo aktivno marketinško politiko za svoj poslovni projekt, privabite dobro vodstveno osebje. Velika podjetja imajo pogosto celoten marketinški oddelek, ki se ukvarja z analizo trga, novimi promocijami in iskanjem dobičkonosne niše;
Na različne načine zmanjšati stroške, da bi konkurirali podobnemu obsegu. To ne sme biti na račun kakovosti izdelka!

Upravljavec mora najti določeno ravnovesje med vsemi metodami, da doseže trajnost pozitiven rezultat in ohraniti dobičkonosnost podjetja na ustrezni ravni.