Neto dobit poslovanja. Kolika je isplativost

Najvažniji cilj svake komercijalne djelatnosti je najproduktivnije korištenje sredstava i resursa uloženih u posao na početku ili privučenih tijekom rada. Očito je da su gospodarstvenicima i investitorima prije svega interesantna poduzeća koja ostvaruju veću dobit u odnosu na uloženi kapital: da bi tu kvalitetu prikazali razumljivim brojčanim izrazima, potrebno je izračunati profitabilnost.

Jednostavnim riječima profitabilnost je uvjetni kriterij koji pomaže odrediti učinkovitost upravljanja resursima uloženim u poduzeće, povrat troškova povezanih s proizvodnjom i marketingom proizvoda. Izračun profitabilnosti čini se jednom od glavnih operacija koje prethode ulaganju u pojedinu tvrtku, modernizaciji proizvodnje, razvoju osoblja i drugim aktivnostima koje povećavaju troškove vlasnika poduzeća.

Što je profitabilnost?

Analitičari pokazatelje profitabilnosti smatraju parametrima koji omogućuju, s određenim stupnjem pouzdanosti, procjenu učinkovitosti poduzetničke aktivnosti. Jednostavno rečeno, profitabilnost je formula koja vizualno predstavlja produktivnost korištenja resursa poduzeća u poslovanju kao što su:

• Materijalno-tehnička baza;
• Mogućnosti radnog kolektiva;
• Organizacija nabave sirovina i materijala;
• Organizacija prodajnih kanala;
• Financijsko upravljanje poduzeća;
• Ostali materijalni i nematerijalni resursi.

Usporedite dobit, obujam prodaje i ostalo fizički pokazatelji za tvrtke različitih veličina ili specijalizacija, donekle je netočno: malo poduzeće u nekim situacijama može biti puno učinkovitije od divovskog koncerna s milijardama dolara prometa. Korištenje pokazatelja profitabilnosti ovu usporedbu postaje pravedniji, budući da se takvi koeficijenti izračunavaju u relativnom smislu.

Jednostavno rečeno, profitabilnost je primjer koji simbolizira povrat od poduzetničke aktivnosti i pokazuje iznos prihoda po svakoj rublji uloženoj u posao. S ekonomske točke gledišta, ovdje možete vidjeti dobro poznate analogije s učinkovitošću: u općem slučaju, pokazatelj se izračunava kao omjer iznosa dobiti i zbroja cjelokupne proizvodnje i troškovi proizvodnje na određeno vremensko razdoblje. Sukladno tome, profitabilnost je omjer između prihoda i rashoda poduzeća.

Formula koja se koristi za izračunavanje koeficijenta je prilično primitivna, ali dobivene vrijednosti ne mogu se vrednovati u apsolutnom iznosu. Ovdje je potrebno analizirati dinamiku usporedbom pokazatelja uspješnosti za različita razdoblja, različiti vanjski i unutarnji uvjeti. Ponekad se inicijalno obećavajući posao pretvori u posao s gubitkom upravo zbog pogrešne upotrebe izračunatih vrijednosti za određivanje kritičnih obujma proizvodnje i prodaje.

Zašto mjeriti profitabilnost?

Profitabilnost treba smatrati jednim od ključnih pokazatelja koji se koriste za analizu aktivnosti poduzeća i određivanje produktivnosti korištenja kapitala uloženog u poslovanje. Radi jasnoće, izračunava se kao postotak: što je veća vrijednost koeficijenta, to je veća profitabilnost.

U kojim situacijama ovaj pokazatelj može biti koristan:

1. Izrada poslovnog plana. Zahvaljujući izračunu profitabilnosti, moguće je izvući zaključke o kvaliteti studije svih detalja poslovnog plana i izvedivosti provedbe ovog projekta;
2. Određivanje cijene. Koristeći pokazatelje profitabilnosti, gospodarstvenici određuju prihvatljivo sniženje cijena za proizvode koji imaju za cilj osvajanje tržišta ili stjecanje konkurentske prednosti;
3. Upravljanje. Analizom pokazatelja profitabilnosti aktivnosti poduzeća u različitim vremenskim intervalima moguće je identificirati probleme u organizaciji poslovnih procesa;
4. Predviđanje prihoda. Poznavanje prosječne profitabilnosti omogućuje menadžeru da točno predvidi dobit budućih razdoblja;
5. Opravdanost potrebe ulaganja. S obzirom na iznos ulaganja i prosječnu profitabilnost malog poduzeća, investitori određuju učinkovitost i svrsishodnost ulaganja;
6. Određivanje vrijednosti poduzeća. Razina profitabilnosti, u kombinaciji s likvidnošću, određuje vrijednost poduzeća pri prodaji poslovanja.

Osim toga, potrebno je izračunati pokazatelje profitabilnosti poslovanja kako bi se izvršila komparativna analiza s učinkom konkurenata, prilikom privlačenja dužničkog financiranja, prije implementacije bilo kojeg projekta ili svladavanja proizvodnje nove vrste proizvoda.

Vrste profitabilnosti

Poslovni čovjek koji želi dobiti adekvatnu ideju o trenutnom stanju poduzeća mora koristiti nekoliko različitih pokazatelja profitabilnosti. Zahvaljujući njihovoj analizi, možete sveobuhvatno razmotriti situaciju, identificirati problematična područja ili poslovne procese te ocijeniti učinkovitost korištenja svih raspoloživih resursa.

Najčešće se izračunavaju sljedeći koeficijenti:

1. Profitabilnost prodaje;
2. Profitabilnost proizvodnje;
3. Profitabilnost određene vrste proizvodi;
4. Povrat na imovinu poduzeća;
5. Povrat na investiciju;
6. Povrat na kapital;
7. Profitabilnost dugotrajne imovine;
8. Profitabilnost osoblja.

Za dobivanje ovih pokazatelja nije potrebno provoditi posebne događaje ili studije - svi početni podaci mogu se pronaći u običnim računovodstvenim dokumentima. Pri izračunu profitabilnosti novostvorenog poslovanja koristi se statistika za ovaj tržišni segment i izvješća konkurenata koja objavljuju u javnoj domeni.

Povrat od prodaje (ROS)

Povrat od prodaje odnosi se na omjer prihoda od prodaje svih dobara ili usluga u ukupnom prihodu poduzeća. Na taj način možete odrediti udio dobiti koji pada na svaku rublju koju je zaradio poduzetnik.

Ovaj se omjer koristi u procesu određivanja cijena i pri ocjenjivanju ukupni volumeni troškovi poduzeća. Međutim, da biste dobili ideju o uspješnosti tvrtke, trebate usporediti ROS s učinkom organizacija koje djeluju u istoj industriji i proizvode slične proizvode. Profitabilnost poslovanja u prodaji možete izračunati na sljedeći način:

ROS = (dobit prije oporezivanja / prihod od prodaje) x 100%.

Ponekad se za točniju analizu u izračunima koristi iznos neto dobiti, što je konačni prihod poduzeća umanjen za sve troškove, kao i plaćanja poreza i kredita.

Profitabilnost proizvodnje

Profitabilnost proizvodnje je omjer iznosa dobiti (bruto ili neto) i ukupnog iznosa troškova povezanih s proizvodnjom proizvoda. Izračunom ovog koeficijenta može se procijeniti udio prihoda koji poduzeće prima za svaku potrošenu rublju i odrediti učinkovitost korištenja kapitala.

Profitabilnost proizvodnje izračunava se kako za poduzeće u cjelini, tako i za njegove pojedinačne odjele. Tako se utvrđuje svrsishodnost obavljanja djelatnosti u jednom ili onom smjeru, osobito ako poduzeće istovremeno djeluje u nekoliko područja. Izračun profitabilnosti poslovanja u proizvodnji izgleda ovako:

RP \u003d (dobit / (vrijednost dugotrajne imovine + iznos obrtni kapital)) x 100%.

Profitabilnost proizvoda (ROM)

Ovaj omjer određuje kako je omjer prihoda od prodaje proizvoda do ukupni troškovi za njegovu proizvodnju i prodaju. Tako možete procijeniti udio dobiti koji pada na svaku rublju uloženu u trošak proizvoda. ROM je prilično fleksibilan pokazatelj koji vam omogućuje da opravdate izvedivost proizvodnje cjelokupnog asortimana robe i pojedinih grupa, kao i određenih vrsta proizvoda. Kako odrediti profitabilnost određene vrste proizvoda:

ROM = (dobit od prodaje proizvoda / trošak proizvoda) x 100%.

Povrat na imovinu (ROA)

Ovaj pokazatelj jasno pokazuje produktivnost korištenja imovine tvrtke za profit, učinkovitost strategije upravljanja vrijednostima u vlasništvu poduzeća i isplativost poslovanja vlastitim resursima. Prilikom izračuna ROA potrebno je uzeti u obzir svu kratkotrajnu i dugotrajnu imovinu koja je dostupna organizaciji ili koju je privukla tijekom svojih aktivnosti. Formula za izračun profitabilnosti poslovanja u smislu učinkovitosti korištenja resursa poduzeća izgleda ovako: ROA = (neto dobit / prosječna vrijednost imovine za razdoblje) x 100%.

Redovitim izračunom ovog omjera možete identificirati neisplativu imovinu i odlučiti hoćete li je prodati, nadograditi ili iznajmiti.

Povrat ulaganja (ROI)

Povrat na ulaganje je omjer prihoda ostvarenog u procesu ulaganja i iznosa početno uloženog kapitala. Na taj način moguće je točno odrediti dobit koju donosi svaka rublja uložena u poduzeće. Kako izračunati profitabilnost poslovanja u smislu učinkovitosti korištenja privučenih ulaganja:

ROI = (neto dobit + (prodajna cijena imovine - kupovna cijena imovine) / kupovna cijena imovine) x 100%.

Ako je, zbog nedovršenosti projekta, konačna cijena imovine nepoznata, tada pri izračunu trebate uzeti pokazatelj jednak njegovoj vrijednosti na početku ulaganja. ROI veći od nule ukazuje na izvedivost alokacije kapitala, dok negativne vrijednosti ukazuju na predstojeće gubitke.

Povrat na kapital (ROE)

Omjer ROE definira se kao omjer neto dobiti poduzeća i vlastitog kapitala. Ovaj pokazatelj pomaže investitorima procijeniti produktivnost korištenja u vlasništvu tvrtke sredstava, ispravnost strategije upravljanja svojim resursima. Kako izračunati profitabilnost poslovanja u smislu učinkovitosti prikupljanja vlasničkog kapitala:

ROE = (neto dobit za godinu / kapital) x 100%.

Prilikom odlučivanja o dužničkom financiranju organizacije, ovaj se omjer mora usporediti sa stopom na bankovni zajam. Ako je ROE veći, tada se pozajmljivanje može smatrati svrsishodnim i ekonomski opravdanim. Inače, kako biste izbjegli gubitke, bolje je odbiti prikupljanje sredstava.

Povrat na dugotrajnu imovinu (ROFA)

Izračun omjera rentabilnosti dugotrajne imovine usmjeren je na procjenu produktivnosti njihovog korištenja u gospodarskoj djelatnosti poduzeća. Dugotrajna sredstva su svi predmeti koji su izravno ili neizravno uključeni u proces proizvodnje proizvoda koji ne mijenjaju svoj izvorni oblik. Drugim riječima, to uključuje:

• Industrijske i skladišne ​​zgrade i građevine;
• Alatni strojevi, oprema i jedinice;
• Kamioni i oprema za utovar;
• Osobni automobili i prijevoz za prijevoz putnika;
• Uredski namještaj i uredska oprema;
• Skupi pribor i alati.

ROFA = (neto dobit / trošak dugotrajne imovine) x 100%.

Povrat osoblja (ROL)

Profitabilnost osoblja je omjer neto dobiti primljene za određeno razdoblje i ukupnog broja zaposlenika koji u tom trenutku rade u poduzeću. Na taj se način određuje optimalno osoblje organizacije, što vam omogućuje postizanje maksimalnog prihoda uz minimalne troškove.

Ovaj pokazatelj profitabilnosti poslovanja možete izračunati na sljedeći način:

ROL = (neto dobit / broj zaposlenih u poduzeću).

Uz ovaj pokazatelj, ekonomisti često izračunavaju i druge, informativnije omjere profitabilnosti:

• Omjer troškova održavanja zaposlenika i dobiti poduzeća;
• Omjer troškova za održavanje bilo kojeg odjela ili podružnice i dobiti koju su oni primili;
• Osobna profitabilnost zaposlenika je omjer povezanih troškova i prihoda koje je stručnjak donio u proračun poduzeća.

Dakle, ROL vam omogućuje postizanje najveće produktivnosti identificiranjem odjela i podružnica koje je potrebno smanjiti ili proširiti.

Izračun točke loma

Objašnjavajući jednostavnim riječima što je profitabilnost poduzeća, nemoguće je ne spomenuti tako važan parametar za poslovanje kao što je točka rentabilnosti. Označava minimalni obujam prodaje koji je neophodan za pokrivanje svih troškova vezanih uz proizvodnju i plasman proizvoda. Drugim riječima, omjer pomaže poslovnom čovjeku da izračuna razinu prodaje na kojoj će tvrtka raditi "na nulu", bez dobiti, ali bez gubitka.

Točka rentabilnosti u nekim se izvorima naziva prag profitabilnosti ili točka rentabilnosti (BEP). Da biste odredili donju granicu prodaje, nakon prevladavanja koje će poslovanje početi stvarati prihod, koristite sljedeću formulu:

BEP = (fiksni troškovi) x (prihod) / (prihod) - (varijabilni troškovi).

Dakle, na prag profitabilnosti izravno utječe trošak jedinice robe, kao i stalni i varijabilni troškovi u svim fazama proizvodnje i marketinga proizvoda. Kada se ti parametri promijene, vrijednost koeficijenta se odmah mijenja: posebno, povećanje BEP-a ukazuje na probleme u procesu ostvarivanja dobiti ili ukazuje na povećanje troškova proizvodnje.

Osim toga, izračun točke rentabilnosti omogućuje vam:

1. Procijeniti marginu sigurnosti poslovanja;
2. Identificirati probleme s organizacijom poslovnih procesa;
3. Utvrditi izvedivost ulaganja u projekt za koji se očekuje da će se isplatiti tek u sljedećem razdoblju;
4. Izračunajte cijene za povećanje ili smanjenje prodaje;
5. Odredite prihvatljivi prag za smanjenje prihoda bez rizika od gubitka.

Čimbenici koji utječu na profitabilnost

Očito je da je svaki poduzetnik zainteresiran za stvaranje poduzeća s visokom profitabilnosti. Međutim, jednostavan izračun glavnih koeficijenata za rješavanje ovog problema nije dovoljan, jer na vrijednost svakog od pokazatelja utječu mnogi vanjski i unutarnji čimbenici.

Prvi uključuju:

1. Zemljopisna lokacija. Regionalne značajke imaju značajan utjecaj na cjenovnu politiku poduzeća, a njegova udaljenost od dobavljača i potrošača određuje iznos troškova transporta i skladištenja;
2. Razina natjecanja. Marža na proizvode i dobit poduzeća ovise o aktivnosti konkurenata i potrebi borbe protiv dampinga;
3. Tržišni uvjeti. Vrijednost proizvoda u određenoj mjeri određena je općim stanjem u industriji, kupovnom moći kupaca i općom razinom potražnje za ovom vrstom proizvoda;
4. Porezna politika. Očito, iznos poreznih olakšica izravno utječe na neto dobit poduzeća;
5. Politička situacija. Pod utjecajem političkih čimbenika mijenjaju se cijene uvoznih sirovina, otvaraju se ili zatvaraju strana tržišta;
6. Cijene konkurenata. Iznos režijskih troškova ovisi o trošku usluga koje poduzeću pružaju druge ugovorne strane;
7. Cijene dobavljača sirovina. Također, trošak robe određuje se cijenama dobavljača sirovina i materijala potrebnih za njegovu proizvodnju.

Među unutarnjim čimbenicima koji određuju profitabilnost poslovanja u Rusiji, postoje proizvodnja i neproizvodnja.

Kategorija neproizvodnih prvenstveno uključuje:

1. Učinkovitost logistike. Troškovi poduzetnika ovise o ispravnosti i učinkovitosti organizacije procesa isporuke sirovina i gotovih proizvoda;
2. Marketinška učinkovitost. Trošak privlačenja jednog klijenta ovisi o načinu oglašavanja i kvaliteti reklamnih materijala;
3. Mjere zaštite okoliša. Troškovi poduzeća mogu se povećati ako je potrebno poduzeti mjere za neutralizaciju ili sprječavanje utjecaja proizvodnje na okoliš;
4. Radni uvjeti. Prilikom pružanja zaposlenicima potrebne infrastrukture povećava se produktivnost rada, što dovodi do smanjenja troškova;
5. Financijska politika poduzeća. Dobit tvrtke dijelom ovisi o veličini marže na robu, sirovine ili usluge, kao io dostupnosti popusta i promocija;
6. Poslovni ugled tvrtke. Lojalnost dobavljača i kupaca definitivno utječe na krajnji rezultat poduzeća.

Konačno, treba razmotriti čimbenici proizvodnje, o čemu uvelike ovisi profitabilnost malih poduzeća u Rusiji:

• Obim trgovine. Povećanjem obujma prodaje uz konstantnu maržu, tvrtka može ostvariti veću dobit;
• Struktura trgovine. Uvođenje novih pozicija u asortimanu dovodi do povećanja broja kupaca zbog širenja ciljane publike, a poboljšanje kvalitete proizvoda omogućuje postavljanje veće marže;
• Organizacija prodajnog procesa. Za povećanje prodaje također se preporučuje korištenje najprogresivnijih i moderne načine prodajni;
• Kvantitativno i kvalitativno osoblje. Rast proizvodnih kapaciteta ovisi o dostupnosti dovoljnog broja kvalificiranih radnika;
• Produktivnost rada. S povećanjem produktivnosti rada smanjuje se udio režijskih troškova po jedinici proizvodnje;
• Stanje materijalno-tehničke baze. Tvrtka s modernom opremom može povećati promet. U isto vrijeme, amortizacija dugotrajne imovine otežava ovaj proces.

Kako povećati profitabilnost?

Visoka profitabilnost je značajna konkurentska prednost u uvjetima moderno tržište. Naravno, poduzetnik mora obratiti pozornost na sve čimbenike koji izravno ili neizravno utječu na vrijednost ovog pokazatelja, uključujući sezonske fluktuacije potražnje, vrijednost troškova proizvodnje, aktivnosti konkurenata, promjene udjela nedostataka u ukupnoj proizvodnji, povrata i prisilni zastoji proizvodna linija uzrokovana različitih razloga. Navodeći najčešće tehnologije koje se koriste za rješavanje problema povećanja profitabilnosti, treba spomenuti:

• Umjetno povećanje profitabilnosti. Ako namjeravate povećati prodajne cijene, morate voditi računa i o općoj situaciji na tržištu i o konkurentnosti proizvoda;
• Povećanje proizvodnih kapaciteta. Modernizacija opreme ili kupnja novih automatskih strojeva povećat će proizvodni kapacitet i uštedjeti na radnim resursima;
• Poboljšanje kvalitete robe. Također modernizacija tehnološke linije može dovesti do povećanja kvalitete proizvoda i povećanja potražnje za njim;
• Poboljšanje marketinške strategije. Značajno proširenje ciljane publike postiže se odabirom najviše učinkovite načine promocije;
• Smanjenje troškova. Poduzeće mora stalno tražiti dobavljače koji su spremni ponuditi sirovine, materijale i usluge slične kvalitete po nižoj cijeni. Očito će to dovesti do smanjenja troškova;
• Smanjenje troškova obračuna plaća. Velike tvrtke ne smanjuju osoblje, već ga prebacuju u druge regije i zemlje gdje možete pronaći jeftinu radnu snagu.

Najprofitabilnije vrste poslovanja

Prilikom sastavljanja ocjene profitabilnosti poslovanja u Rusiji 2018, morate razumjeti da se različiti pokazatelji smatraju normalnim u različitim industrijama. Visoke vrijednosti koeficijenta nisu nužno svojstvene većini profitabilne vrste djelatnosti: ponekad samo zbog povećane profitabilnosti tvrtka može nadoknaditi svoje rizike. Dakle, na području industrijska proizvodnja prosjeci izgledaju ovako:

• Rad transportnih sustava za naftu i plin - 90%;
• Proizvodnja cementa - 85%;
• Proizvodnja poljoprivrednih gnojiva - 85%;
• Obojena metalurgija - 65%;
• Proizvodnja valjanog metala - 40%.

U području financija i bankarskih usluga, na popisu vrsta poslovanja s visokom profitabilnosti u 2018. godini nalaze se:

• Usluge kliringa - 70%;
• Usluge brokera na financijskim tržištima - 60%;
• Održavanje registara vrijedne papire - 45%.

Konačno, u sferi proizvodnje robe za stanovništvo, atraktivno izgleda sljedeće:

• Proizvodnja duhanskih proizvoda - 45%;
• Proizvodnja piva - 30%;
• Proizvodnja Kućanski aparati - 25%.

Kako saznati u kojem je poslu visoka profitabilnost sastavna karakteristika djelatnosti? Obično su takvi pokazatelji karakteristični za niše u kojima je dopuštena marža za robu stotine i tisuće posto. To je moguće, s obzirom na istovremenu prisutnost povećane potražnje i neznatnu razinu konkurencije.

Teoretski, visoka marža je dostižna u svakom poslu: za to treba proizvoditi ili prodavati komadnu ili dizajnersku robu koja tvrdi da je ekskluzivna. Međutim, neke vrste proizvoda smatraju se visokom maržom zbog objektivni razlozi: po niskoj cijeni, iznimno su popularni među kupcima.

Slični Videi

Koje vrste poduzeća odgovaraju ovom opisu:

• Prodaja donjeg rublja. Prodavači dodaju 250-300% na cijenu robe u srednjem cjenovnom segmentu. Prilikom prodaje dizajnerskog i ekskluzivnog donjeg rublja, marža se povećava na 1000-1200%;
• Prodaja bodova. Redovne naočale su označene s 300%, dok se okviri i sunčane naočale prodaju s maržom do 500%;
• Prodaja šećernu vunu. Među ostalim vrstama brze hrane, šećerna vata karakterizira najviša marža, ponekad doseže 4000%;
• Prodaja kokica. Prosječna naknada za obične kokice je 600%. Prilikom dodavanja punila arome, povećava se na 1000%;
• Prodaja nakita. Masovni modeli prodaju se s maržom od 300%. Dizajnerski nakit i roba ručni rad donijeti poduzetniku do 1000% dobiti;
• Kavana. Obično se kava prodaje s maržom od 400%. Kada se dodaju deserti, profitabilnost prodaje može porasti i do 600%;
• Prodaja svadbene robe. Ne štede na robi za vjenčanja, što koriste trgovci koji ih prodaju s maržom od 350-500%;
• Prodaja khinkali. Za pripremu jela koriste se pristupačni jeftini sastojci, tako da marža doseže 300%;
• Cvjećara. Obično se cvijeće prodaje s maržom od 200-250%, a u Praznici povećati na 600-800%;
• Prodaja sladoleda. Prosječna marža za prodaju sladoleda je 250%. točke u trgovački centri ponekad ga povećajte na 600-800%;
• Palačinka. Sastojci za kuhanje jela također su jeftini, što vam omogućuje da postavite maržu od 300%;
• Smoothie bar. Napitci od voća i povrća pozicionirani su kao elementi zdrave prehrane, tako da marža na njih doseže 1000%.

Zaključak

Prilikom izračunavanja pokazatelja profitabilnosti potrebno je razumjeti da oni ne predstavljaju uvijek punopravne karakteristike poduzeća. Dakle, kod dugoročnih ulaganja vrijednosti koeficijenata ispadaju niske, pa ih je potrebno izračunati za različita razdoblja i različite uvjete. Osim toga, sredstva obično mijenjaju svoju vrijednost tijekom vremena: u skladu s tim, izračun izvršen na temelju jednom izmjerenih parametara može se pokazati netočnim.

Konačno, jedan omjer profitabilnosti ne dopušta potpunu procjenu rizika koji prate aktivnosti određenog poduzeća. Da biste dobili adekvatnu sliku o radu tvrtke, osim ovog alata, trebate koristiti i druge metode analize - na primjer, izračun financijske stabilnosti, proučavanje strukture troškova, analizu učinkovitosti upravljanja i još mnogo toga.

20 glasovao. Razred: 4,95 od 5)

Zdravo! Danas ćemo govoriti o profitabilnosti, što je to i kako je izračunati. usmjerene na ostvarivanje dobiti. Za procjenu ispravnosti rada i učinkovitosti primijenjenih metoda upravljanja, možete koristiti neke parametre. Jedna od najoptimalnijih i najinformativnijih je profitabilnost poduzeća. Za svakog poduzetnika, razumijevanje ovog ekonomskog pokazatelja prilika je za procjenu ispravnosti utroška resursa u poduzeću i prilagodbu daljnjih radnji u svim smjerovima.

Zašto izračunati profitabilnost

U mnogim slučajevima, financijska profitabilnost poduzeća postaje ključni pokazatelj analize poslovnog projekta, koji pomaže razumjeti koliko se dobro isplate sredstva uložena u njega. Ispravno izračunate pokazatelje za nekoliko čimbenika i artikala poduzetnik koristi za, prilikom određivanja cijena usluga ili robe, za opću analizu u fazi rada. Izračunavaju se u postocima ili koriste u obliku brojčanog koeficijenta: što je veći broj, to je veća profitabilnost poduzeća.

Osim toga, potrebno je izračunati omjere profitabilnosti poduzeća u sljedećim proizvodnim situacijama:

• Predvidjeti moguću dobit koju će tvrtka moći ostvariti u sljedećem razdoblju;
• Za usporednu analizu s konkurentima na tržištu;
• Opravdati velika ulaganja, pomažući potencijalnom sudioniku u transakciji da odredi predviđeni povrat na budući projekt;
• Prilikom utvrđivanja stvarne tržišne vrijednosti poduzeća tijekom pretprodajne pripreme.

Izračun pokazatelja često se koristi pri davanju kredita, dobivanju zajmova ili sudjelovanju u zajedničkim projektima, razvoju novih vrsta proizvoda.

Profitabilnost poduzeća

Odbacujući znanstvenu terminologiju, možemo označiti pojam:

Profitabilnost poduzeća kao jedan od glavnih ekonomskih pokazatelja, koji dobro karakterizira isplativost rada poduzetnika. Njegov izračun pomoći će razumjeti koliko je isplativ odabrani projekt ili smjer.

U procesu proizvodnje ili prodaje koriste se brojni resursi:

• Radna snaga (zaposlenici, osoblje);
• Ekonomski;
• Financijski;
• Prirodno.

Njihov racionalan i pravilan rad trebao bi donijeti dobit i stalan prihod. Za mnoga poduzeća analiza pokazatelja profitabilnosti može postati procjena učinkovitosti rada za određeno (kontrolno) vremensko razdoblje.

Jednostavnim riječima, profitabilnost poduzeća je omjer između troškova proizvodnog procesa i rezultirajuće dobiti. Ako je nakon razdoblja (tromjesečja ili godine) poslovni projekt ostvario dobit, onda se naziva profitabilnim i korisnim za vlasnika.

Za provođenje ispravnih proračuna i predviđanje pokazatelja u budućim aktivnostima potrebno je poznavati i razumjeti čimbenike u različitim stupnjevima utječu na profitabilnost. Stručnjaci ih dijele na egzogene i endogene.

Među egzogenima su:

• Porezna politika u državi;
• Opći uvjeti na tržištu prodaje;
• Geografski položaj poduzeća;
• Razina konkurencije na tržištu;
• Značajke političke situacije u zemlji.

U mnogim situacijama na profitabilnost i profitabilnost poduzeća utječe njegov zemljopisni položaj, blizina izvora sirovina ili potrošača. Situacija na burzi i fluktuacije tečajeva imaju ogroman utjecaj.

Endogeni ili interni proizvodni čimbenici koji snažno utječu na profitabilnost:

• Dobri uvjeti rada za osoblje bilo koje razine (što nužno pozitivno utječe na kvalitetu proizvoda);
• Učinkovitost logističke i marketinške politike poduzeća;
• Opća financijska i upravljačka politika menadžmenta.

Uzimanje u obzir takvih suptilnosti pomaže iskusnom ekonomistu da razinu profitabilnosti učini što istinitijom i realnijom.

Faktorska analiza profitabilnosti poduzeća

Kako bi utvrdili stupanj utjecaja bilo kojeg čimbenika na razinu profitabilnosti cijelog projekta, ekonomisti provode posebnu faktorsku analizu. Pomaže odrediti točan iznos prihoda primljenog pod utjecajem unutarnjih čimbenika, a izražava se jednostavnim formulama:

Profitabilnost \u003d (Dobit od prodaje proizvoda / Trošak proizvodnje) * 100%

Profitabilnost = ((Cijena proizvoda - Trošak proizvodnje) / Trošak proizvodnje)) * 100%

Obično se pri provođenju takve financijske analize koriste njezin trofaktorski ili petofaktorski model. Količina se odnosi na broj faktora koji se koriste u procesu brojanja:

• Za trofaktorski uzimaju se profitabilnost proizvedenih proizvoda, pokazatelj kapitalne intenzivnosti i promet dugotrajne imovine;
• Za pet faktora potrebno je uzeti u obzir radnu snagu i potrošnju materijala, amortizaciju, promet svih vrsta kapitala.

Izračun faktora temelji se na podjeli svih formula i pokazatelja na kvantitativne i kvalitativne, koji pomažu proučavanju razvoja poduzeća iz različitih kutova. Pokazuje određeni odnos: što je veći profit i povrat sredstava iz proizvodnih sredstava poduzeća, to je veća njegova profitabilnost. Pokazuje menadžeru odnos između standarda i rezultata ekonomske aktivnosti.

Vrste profitabilnosti

U različitim proizvodnim područjima ili vrstama poslovanja koriste se specifični pokazatelji profitabilnosti poduzeća. Ekonomisti razlikuju tri značajne skupine koje se koriste gotovo posvuda:

1. Profitabilnost proizvoda ili usluga: kao osnova se uzima omjer neto dobiti dobivene od projekta (ili smjera proizvodnje) i troškova utrošenih na njega. Može se izračunati i za cijelo poduzeće i za jedan određeni proizvod;
2. Profitabilnost cjelokupnog poduzeća: ova skupina uključuje mnoge pokazatelje koji pomažu okarakterizirati cijelo poduzeće u cjelini. Koristi se za analizu radnog projekta od strane potencijalnih investitora ili vlasnika;
3. Povrat na imovinu: prilično velika skupina različitih pokazatelja koji pokazuju poduzetniku primjerenost i potpunost korištenja određenog resursa. Omogućuju vam da odredite racionalnost korištenja kredita, vlastitih financijskih ulaganja ili druge važne imovine.

Analizu profitabilnosti poduzeća treba provoditi ne samo za interne potrebe: to prekretnica prije velikih investicijskih projekata. To može biti potrebno prilikom odobravanja kredita, a može postati polazište za okrupnjavanje ili smanjenje proizvodnje.

Prava cjelovita slika stanja u poduzeću može se dobiti izračunom i analizom nekoliko pokazatelja. To će vam omogućiti da vidite situaciju iz različitih kutova, da shvatite razlog smanjenja (ili povećanja) troškova za bilo koju stavku. To može zahtijevati nekoliko koeficijenata, od kojih će svaki odražavati određeni resurs:

1. ROA - povrat na imovinu;
2. ROM - razina profitabilnosti proizvoda;
3. ROS - povrat od prodaje;
4. ROFA - isplativost dugotrajne imovine;
5. ROL - profitabilnost osoblja;
6. ROIC - povrat ulaganja u poduzeće;
7. ROE - povrat na kapital.

Ovo su samo neke od najčešćih kvota. Za njihov izračun dovoljno je brojki iz otvorenih izvora - bilance i njenih priloga, aktualnih prodajnih izvješća. Ako je za pokretanje potrebna procjena procijenjene poslovne profitabilnosti, podaci se uzimaju iz marketinške analize tržišta za slične proizvode ili usluge dostupne u Opći pregled izvješća natjecatelja.

Proračun profitabilnosti poduzeća

Najveći i najopćenitiji pokazatelj je razina profitabilnosti poduzeća. Za njegov izračun koristi se samo računovodstvena i statistička dokumentacija za određeno razdoblje. U pojednostavljenijoj verziji, formula za profitabilnost poduzeća izgleda ovako:

P=BP/SA*100%

• P je glavna profitabilnost poduzeća;
• BP je pokazatelj bilančne dobiti. Jednaka je razlici između primljenog prihoda i troška (uključujući organizacijske i upravljačke troškove), ali prije oporezivanja;
• SA - ukupni trošak sve kratkotrajne i dugotrajne imovine, proizvodnih kapaciteta i resursa. Preuzima se iz bilance i priloga uz nju.

Za izračun će biti potreban prosječni godišnji trošak sve materijalne imovine, čija se amortizacija koristi pri formiranju prodajne cijene usluga ili robe.

Ako je procjena profitabilnosti poduzeća niska, tada treba poduzeti određene mjere upravljanja kako bi se situacija poboljšala. Možda će biti potrebno prilagoditi troškove proizvodnje, revidirati metode upravljanja ili učinkovitost resursa.

Kako izračunati povrat na imovinu

Potpuna analiza profitabilnosti poduzeća nemoguća je bez izračuna učinkovitosti korištenja različite imovine. Ovo je sljedeća važna faza, koja pomaže procijeniti koliko se sva imovina koristi, kako bi se razumio njihov utjecaj na dobit. Prilikom procjene ovog pokazatelja obratite pozornost na njegovu razinu. Niska razina ukazuje na to da kapital i ostala imovina ne rade dovoljno, a visoka razina potvrđuje ispravnu taktiku upravljanja.

Praktično, povrat na imovinu (ROA) za ekonomista znači iznos novca koji pada na jednu jedinicu imovine. Jednostavnim riječima, pokazuje financijski povrat poslovnog projekta. Obračun za sve vrste imovine mora se provoditi redovito. To će pomoći da se na vrijeme prepozna objekt koji ne donosi povrat ili korist kako bi se prodao, iznajmio ili modernizirao.

U ekonomskim izvorima formula za izračun povrata na imovinu izgleda ovako:

• P - dobit za cijelo analizirano razdoblje;
• A - prosječna vrijednost po vrsti imovine za isto vrijeme.

Ovaj koeficijent jedan je od tri najindikativnija i najinformativnija za menadžera. Dobivanje vrijednosti manje od nule ukazuje na poslovanje poduzeća s gubitkom.

Profitabilnost dugotrajne imovine

Pri izračunu imovine posebno se izdvaja omjer rentabilnosti dugotrajne imovine. Oni uključuju raznim sredstvima radnici koji su izravno ili neizravno uključeni u proizvodni proces bez promjene izvornog oblika. Razdoblje njihovog korištenja mora biti dulje od godinu dana, a iznos amortizacije uključen je u trošak usluga ili proizvoda. Ova glavna imovina uključuje:

• Sve zgrade i građevine u kojima se nalaze radionice, uredi, laboratoriji ili skladišta;
• Oprema;
• Teška vozila i utovarivači;
• Uredski i radni namještaj;
• Automobili i prijevoz putnika;
• Skup alat.

Izračun profitabilnosti dugotrajne imovine pokazat će menadžerima koliko je učinkovit ekonomska aktivnost poslovni projekt i određuje se formulom:

R = (NP / OS) * 100%

• PE - neto dobit za određeno razdoblje;
• OS - trošak dugotrajne imovine.

Ovaj ekonomski pokazatelj vrlo važno za komercijalu proizvodna poduzeća. Daje predodžbu o udjelu dobiti koji pada na jednu rublju uloženih dugotrajnih sredstava.

Koeficijent izravno ovisi o profitabilnosti i ne smije biti manji od nule: to znači da poduzeće posluje s gubitkom i neracionalno koristi svoju dugotrajnu imovinu.

Profitabilnost prodanih proizvoda

Ovaj pokazatelj nije ništa manje važan za određivanje razine profitabilnosti i uspjeha tvrtke. U međunarodnoj ekonomskoj praksi naziva se ROM i izračunava se po formuli:

ROM=Neto dobit/trošak

Rezultirajući koeficijent pomaže u određivanju učinkovitosti prodaje proizvedenih proizvoda. Zapravo, to je omjer prihoda od prodaje i troškova njegove proizvodnje, pakiranja i prodaje. Za ekonomista, pokazatelj jasno pokazuje koliko će, u postocima, donijeti svaka potrošena rublja.

Početnicima može biti razumljiviji algoritam za izračun pokazatelja profitabilnosti prodanih proizvoda:

1. Određuje se razdoblje u kojem je potrebno analizirati pokazatelj (od mjeseca do cijele godine);
2. Izračunati ukupan iznos dobit od prodaje zbrajanjem svih prihoda od prodaje usluga, proizvoda ili robe;
3. Utvrđuje se neto dobit (prema bilanci);
4. Pokazatelj se izračunava prema gornjoj formuli.

Dobra analiza uključivat će usporedbu profitabilnosti proizvoda prodanih u nekoliko razdoblja. To će pomoći odrediti pad ili povećanje prihoda tvrtke u dinamici. U svakom slučaju, možete napraviti dublji pregled svakog dobavljača, grupe proizvoda ili asortimana, razraditi bazu klijenata.

Profitabilnost prodaje

Marža ili povrat od prodaje još je jedna bitna karakteristika pri određivanju cijene proizvoda ili usluge. Pokazuje koliko posto ukupnog prihoda otpada na dobit poduzeća.

Postoji formula koja pomaže izračunati ovu vrstu pokazatelja:

ROS= (dobit/prihod) x 100%

Kao osnovu za obračun mogu se primijeniti različite vrste dobiti. Vrijednosti su specifične i variraju ovisno o asortimanu proizvoda, djelatnosti tvrtke i drugim čimbenicima.

Ponekad stručnjaci nazivaju profitabilnost prodaje stopom povrata. To je zbog mogućnosti prikazivanja udjela udjela dobiti u ukupnim prihodima od prodaje. Također se izračunava u dinamici kako bi se pratile promjene u nekoliko razdoblja.

Kratkoročno, više zanimljiva slika može dati operativnu profitabilnost prodaje, koju je lako izračunati po formuli:

Operativni povrat od prodaje = (Dobit prije oporezivanja / Prihod) x 100%

Svi pokazatelji za izračune u ovoj formuli preuzeti su iz Računa dobiti i gubitka koji se nalazi u prilogu bilance. Novi pokazatelj pomaže poduzetniku da shvati koliki je stvarni udio prihoda sadržan u svakoj novčanoj jedinici njegovog prihoda nakon plaćanja svih poreza i naknada.

Ovi se pokazatelji mogu izračunati za malo poduzeće, jedan odjel ili cijelu industriju, ovisno o zadatku. Što je veća vrijednost ovog ekonomskog koeficijenta, to poduzeće bolje radi i veći profit dobiva njegov vlasnik.

Ovo je jedan od najinformativnijih pokazatelja koji pomaže odrediti koliko je profitabilan poslovni projekt. Bez njegovog izračuna nemoguće je sastaviti poslovni plan, pratiti troškove u dinamici ili procijeniti profitabilnost cijelog poduzeća. Može se izračunati pomoću formule:

R=VP/V, gdje:

• VP - bruto dobit (izračunata kao razlika između prihoda od prodaje robe ili usluga i troška);
• B je prihod od prodaje.

Formula često koristi neto dobit, koja bolje odražava stanje u poduzeću. Iznos se može preuzeti iz prijave na stanje.

Neto dobit više ne uključuje porez na dobit, razne komercijalne i režijske troškove. Uključuje tekuće operativne troškove, razne kazne i plaćene kredite. Da bi se to utvrdilo, vrši se izračun ukupnog prihoda koji je ostvaren od prodaje usluga ili robe (uključujući popuste). Od njega se odbijaju svi troškovi poduzeća.

Potrebno je pažljivo odabrati vremenski interval ovisno o zadatku financijske analize. Za utvrđivanje rezultata interne kontrole, obračun profitabilnosti dobiti provodi se u dinamici redovito (mjesečno ili tromjesečno). Ako je svrha dobivanje investicije ili kredita, za usporedbu se uzima dulje razdoblje.

Dobivanje omjera profitabilnosti daje puno informacija za rukovodeće osoblje poduzeća:

• Pokazuje usklađenost stvarnih i planiranih rezultata, pomaže u procjeni učinkovitosti poslovanja;
• Omogućuje vam provođenje usporedne analize s rezultatima drugih konkurentskih tvrtki na tržištu.

Ako je pokazatelj nizak, poduzetnik treba razmišljati o njegovom poboljšanju. To se može postići povećanjem iznosa primljenih prihoda. Kao opcija - povećati prodaju, malo povećati cijene ili optimizirati troškove. Trebali biste početi s malim inovacijama, promatrajući dinamiku promjena koeficijenta.

Profitabilnost osoblja

Jedan od zanimljivih relativnih pokazatelja je profitabilnost osoblja. Gotovo sva poduzeća, bez obzira na oblik vlasništva, već dugo vode računa o važnosti učinkovitog upravljanja radnim resursima. Utječu na sva područja proizvodnje. Da bi se to postiglo, potrebno je pratiti broj osoblja, njihovu osposobljenost i osposobljenost te unaprijediti osposobljenost pojedinih zaposlenika.

Profitabilnost osoblja možete odrediti po formuli:

• PE - neto dobit poduzeća za određeno vremensko razdoblje;
• NS - broj osoblja različitih razina.

Osim ove formule, iskusni ekonomisti koriste informativnije:

1. Izračunati omjer svih troškova osoblja i neto dobiti;
2. Osobna profitabilnost jednog zaposlenika, koja se utvrđuje dijeljenjem troškova povezanih s njim udjelom dobiti u proračunu poduzeća.

Takav potpun i detaljan izračun pomoći će u određivanju produktivnosti rada. Na temelju toga moguće je provesti svojevrsnu dijagnostiku poslova koji se mogu smanjiti ili proširiti.

Ne zaboravite da nekvalitetna ili stara oprema, njezini zastoji ili drugi čimbenici mogu utjecati na profitabilnost osoblja. To može smanjiti performanse i dovesti do dodatnih troškova.

Jedna od neugodnih, ali ponekad i nužnih metoda često je smanjenje broja zaposlenih. Ekonomisti moraju izračunati trošak i korist za svaku vrstu radne snage kako bi istaknuli najslabija i najranjivija područja.

Za male poduzetnike potrebno je redovito izračunavanje ovog omjera kako bi se prilagodili i optimizirali njihovi troškovi. S malim timom lakše je izvršiti izračune, pa rezultat može biti potpuniji i točniji.

Prag profitabilnosti

Za mnoga trgovačka i industrijska poduzeća izračun praga profitabilnosti je od velike važnosti. To znači minimalni obujam prodaje (ili prodaje gotovih proizvoda), pri kojem će primljeni prihodi pokriti sve troškove proizvodnje i dovođenja do potrošača, ali bez uzimanja u obzir dobiti. Zapravo, prag profitabilnosti pomaže poduzetniku da zaključi broj prodaja na kojima će tvrtka poslovati bez gubitaka (ali ne i ostvariti dobit).

U mnogim ekonomskim izvorima ovaj se važan pokazatelj može naći pod nazivom "točka loma" ili "kritična točka". To znači da će poduzeće dobiti prihod samo ako se taj prag prevlada i koeficijent poraste. Potrebno je prodati robu u količini koja premašuje volumen dobiven formulom:

• PR - prag (norma) profitabilnosti;
• PZ - fiksni troškovi prodaje i proizvodnje;
• Kvm - omjer bruto marže.

Posljednji pokazatelj izračunava se preliminarno prema formuli:

Kvm \u003d (V - Zpr) * 100%

• B je prihod poduzeća;
• Zpr - zbroj svih varijabilnih troškova.

Glavni čimbenici koji utječu na omjer praga profitabilnosti:

• Cijena robe za jednu jedinicu;
• Varijabilni i fiksni troškovi u svim fazama proizvodnje i prodaje ovog proizvoda (usluge).

Uz najmanju fluktuaciju vrijednosti ovih ekonomskih čimbenika, vrijednost indikatora se mijenja gore ili dolje. Od posebne je važnosti analiza svih troškova koje ekonomisti dijele na fiksne i varijabilne. Prvi uključuju:

• Amortizacija glavnih objekata i opreme;
• najam;
• Sve režije i plaćanja;
• Plaće zaposlenika uprave poduzeća;
• Administrativni troškovi za njihovo održavanje.

Lakše ih je analizirati i kontrolirati, mogu se pratiti u dinamici. Varijabilni troškovi postaju "nepredvidljiviji":

• Plaća cjelokupna radna snaga poduzeća;
• Provizije za servisiranje računa, zajmova ili transfera;
• Troškovi nabave sirovina i komponenti (osobito kada tečajevi variraju);
• Plaćanje energetskih resursa utrošenih na proizvodnju;
• Cijena karte.

Ako tvrtka želi ostati dosljedno profitabilna, njezino rukovodstvo mora kontrolirati stopu povrata, analizirati troškove u svim aspektima.

Svako poduzeće nastoji razviti i povećati kapacitete, otvoriti nova područja djelovanja. Investicijski projekti također zahtijevaju detaljnu analizu koja pomaže utvrditi njihovu učinkovitost i prilagoditi ulaganja. U domaćoj praksi češće se koristi nekoliko osnovnih metoda izračuna, dajući predodžbu o tome kolika je isplativost projekta:

1. Metodologija za izračun neto sadašnje vrijednosti: pomaže u određivanju neto dobiti od novog projekta;
2. Metodologija za izračun indeksa profitabilnosti: potrebna za dobivanje prihoda po jedinici troškova;
3. Metoda izračuna granične učinkovitosti kapitala (interna stopa povrata). Koristi se za određivanje najveće moguće razine kapitalnih izdataka u novom projektu. Interna stopa povrata najčešće se izračunava pomoću formule:

GNR = (tekuća neto vrijednost / tekući iznos početnog ulaganja) * 100%

Najčešće takve izračune koriste ekonomisti u određene svrhe:

• Po potrebi odrediti razinu troškova u slučaju razvoja projekta na račun posuđenih sredstava, zajmova ili kredita;
• Za potvrdu profitabilnosti i dokumentiranje prednosti projekta.

Ako postoje bankovni krediti, izračun interne stope povrata dat će najveću dopuštenu kamatnu stopu. Njegov višak u stvarnom radu značit će da će novo poduzeće ili smjer biti neisplativ.

1. Metodologija za izračun povrata ulaganja;
2. Točnija modificirana metoda za izračun interne stope povrata, za čiji se izračun uzima ponderirani prosječni trošak predujma kapitala ili ulaganja;
3. Metodologija obračunske stope povrata koja se koristi za kratkoročne projekte. U ovom slučaju, profitabilnost će se izračunati po formuli:

RP=(PV + amortizacija/iznos ulaganja u projekt) * 100%

NP - neto dobit od novog poslovnog projekta.

Potpuni izračun na različite načine se vrši ne samo prije izrade poslovnog plana, već i tijekom rada objekta. Ovo je potreban set formule koje koriste vlasnici i potencijalni investitori, pokušavajući procijeniti moguće koristi.

Načini povećanja profitabilnosti poduzeća

Ponekad analiza daje rezultate koji zahtijevaju ozbiljne upravljačke odluke. Da biste utvrdili kako povećati profitabilnost, potrebno je razumjeti razloge njegove fluktuacije. Da bismo to učinili, proučavamo pokazatelj za izvještajno i prethodno razdoblje. Obično se uzima kao osnova prošle godine ili kvartal u kojem je postojao visok i stabilan prihod. Slijedi usporedba dvaju koeficijenata u dinamici.

Na pokazatelj profitabilnosti može utjecati promjena prodajne cijene ili troška, ​​povećanje troškova ili cijene sirovina od dobavljača. Stoga je potrebno obratiti pozornost na čimbenike kao što su sezonske fluktuacije u potražnji kupaca robe, aktivnosti, kvarovi ili zastoji. Rješavanje problema kako povećati profitabilnost i, potrebno je koristiti razne načine povećanje dobiti:

1. Za poboljšanje kvalitete proizvoda ili usluge, njegova pakiranja. To se može postići modernizacijom i preopremanjem proizvodnih pogona. Možda će to po prvi put zahtijevati ozbiljna ulaganja, ali će se u budućnosti više nego isplatiti uštedom resursa, smanjenjem količine sirovina ili po pristupačnijoj cijeni za potrošača. Možete razmotriti opciju;
2. Poboljšati svojstva svojih proizvoda, što će pomoći privući nove potrošače i postati konkurentnije poduzeće na tržištu;
3. Razvijte novu aktivnu marketinšku politiku za svoj poslovni projekt, privucite dobar menadžment. Velika poduzeća često imaju cijeli marketinški odjel koji se bavi analizom tržišta, novim promocijama i pronalaženjem profitabilne niše;
4. Na razne načine smanjiti troškove kako bi se natjecali sa sličnim asortimanom. To ne bi trebalo biti na štetu kvalitete proizvoda!

Menadžer treba pronaći određenu ravnotežu među svim metodama kako bi postigao održivost pozitivan rezultat i održavati profitabilnost poduzeća na odgovarajućoj razini.

Profitabilnost- karakteristika financijskog stanja tvrtke, koja omogućuje procjenu sposobnosti ostvarivanja dobiti na uložena sredstva. Profitabilnost se izračunava kao dobit po jedinici uloženih sredstava.

Profitabilnost je opći pokazatelj aktivnosti poduzeća u smislu omjera troškova i rezultata. Na konačni rezultat utječu dvije komponente: unutarnji organizacijski i ekonomski čimbenici te vanjski tržišni uvjeti. Prva komponenta uključuje promjene u produktivnosti rada, tehnički podaci proizvodnju, način njezine organizacije, odnosno sve što ovisi o samom poduzeću. Druga komponenta uključuje, s jedne strane, cijene resursa (rad, sirovine, materijal, gorivo, energija itd.) koje poduzeće koristi za proizvodnju/prodaju proizvoda, a s druge strane cijene proizvedeni/kupljeni proizvod, koji može varirati od omjera ponude i potražnje na tržištu.

Prilikom analize troška proizvedenih/prodanih proizvoda u tekućoj godini treba uzeti u obzir kako promjenu obujma rasta proizvedenih/prodanih proizvoda i promjenu cijena za njih, tako i promjenu asortimana proizvoda. . Troškovi (troškovi proizvodnje) trebaju uzeti u obzir: promjene u obujmu proizvodnje, promjene cijena resursa, promjene u stopama potrošnje resursa za proizvodnju jedinice proizvoda i promjene u asortimanu proizvoda. Kao glavni pokazatelj ekonomske učinkovitosti tekućih troškova (potrošnja resursa), možete koristiti pokazatelj troškova po 1 rublju. proizvedeni ili prodani proizvodi.

Kao čimbenike koji utječu na razinu i dinamiku troškovnog pokazatelja mogu se izdvojiti i privatni pokazatelji korištenja (primjena) živih radnih resursa i sredstava rada. Rast i razvoj poduzeća usko su povezani s razvojem i provedbom strategije i taktike upravljanja procesom formiranja, povećanja i raspodjele profitabilnosti.

Rast profitabilnosti poduzeća olakšava manipulacija s tri najvažnija pokazatelja: ubrzanjem trgovine, smanjenjem mase troškova i povećanjem stope povrata povećanjem cijena. Na zapadnom tržištu smatra se da dugoročna profitabilnost poduzeća ovisi o puno većem broju čimbenika (više od 30) koji karakteriziraju stanje konkurentska situacija, stanje na tržištu proizvođača, trenutna gospodarska situacija itd. Stoga je važno u procesu analize profitabilnosti ne izgubiti iz vida niz drugih važnih čimbenika: kapitalnu intenzivnost, relativnu kvalitetu proizvoda (usluga), tržišni udio tvrtke i produktivnost rada.

Postoji bliska povezanost između ciljeva razvoja poduzeća i čimbenika koji ih određuju. Ako je cilj zadovoljiti potrebe za uštedama za razvoj proizvodnje, tada su najvažniji čimbenici struktura prodaje roba i usluga, razina trgovačkih dodataka, prodajne cijene, obujam, struktura i učinkovitost korištenja resursnog potencijala. , veličina profitabilnosti. Ako je cilj osigurati održivu poziciju poduzeća, onda se on ostvaruje na temelju osiguranja stabilnih odnosa s dobavljačima, bankama i drugim suradnicima (broj prodane robe, cijena jedinice robe) i dovoljnog iznosa. profitabilnosti. Ako je cilj zadovoljiti interese vlasnika nekretnine, tada su najvažniji čimbenici koji osiguravaju njegovo postizanje obujam vlastitih i posuđenih obrtnih sredstava i učinkovitost njihovog korištenja, kao i visina profitabilnosti.

Ako poduzeće kao primarni cilj definira pružanje društvene potrošnje i društveni razvoj tima, tada su glavni čimbenici koji se trebaju koristiti za postizanje toga troškovi distribucije, broj i sastav korištenih radnih resursa, mjere državna regulacija(normi i standardi za doprinose raznim fondovima socijalna zaštita stanovništvo, minimalna plaća, minimalna egzistencijalna razina itd.), razina profitabilnosti.

Svi gore navedeni ciljevi i čimbenici sami su usko povezani. Važno je da sve aktivnosti koje poduzeće provodi na povećanju profitabilnosti (koristeći sve mogućnosti) doprinose postizanju najvažnijih ciljeva razvoja poduzeća. Prilikom analize profitabilnosti izračunavaju se sljedeći koeficijenti:

. Profitabilnost implementacije je omjer dobiti od prodaje i iznosa prihoda od prodaje za razdoblje.

• dobit od prodaje za razdoblje = red 050 obrasca br. 2,
• iznos prihoda od prodaje za razdoblje = redak 010 obrasca br. 2,
• zbroj troška za razdoblje = red 020 obrasca br.

Standard za trgovinu:- 0 - 0,3
Standard za industriju: - 0 - 0,4

Prilikom analize omjera profitabilnosti potrebno je analizirati strukturu nastavlja organizacije i nabavna cijena njezini proizvodi. Na iznos prihoda utječu objektivni i subjektivni čimbenici.

Objektivi se dijele na unutarnje i vanjske. Interni - to je obujam proizvodnje, razina troškova, kvaliteta proizvoda, ritam puštanja, asortiman (u proizvodnji), ritam otpreme, pravodobno izvršenje dokumenata, optimalni oblici plaćanja (u optjecaju). Vanjski - stanje na tržištu sirovina, materijala, poluproizvoda, obujam proizvodnje u svojoj nadležnosti, kvaliteta u usporedbi s analozima drugih poduzeća, ritam isporuka (u proizvodnji), vrijeme cirkulacije dokumenata, usklađenost s uvjetima ugovora, optimalan oblik plaćanja (u sferi prometa). Osim toga, mogu postojati dodatni troškovi uzrokovani: kršenjem uvjeta isporuke materijala i drugih resursa, pogreškama u pružanju prijevoza, kašnjenjem u plaćanju.

Subjektivni čimbenici uključuju: moralne čimbenike, političku situaciju na tržištu, područje djelovanja i oglašavanje naručeno od prave agencije - advertising-code.rf. Prihodi od prodaje proizvoda u pravilu se temelje na obujmu prodaje proizvoda po cijenama bez PDV-a, trošarina, trgovačkih i prodajnih popusta, isključujući carine i tarife.

Troškovi proizvodnje i prodaje proizvoda sastoje se od troškova sirovina, materijala, energije, dugotrajne imovine, radnih resursa, ostalih troškova poslovanja i neproizvodnih troškova koji se koriste u proizvodnji proizvoda. Troškovi proizvodnje i prodaje proizvoda objedinjeni su u pet skupina: materijalni troškovi, troškovi rada, socijalni doprinosi, amortizacija osnovnih sredstava i ostali troškovi.

. Povrat na imovinu je omjer neto dobiti razdoblja i vrijednosti imovine za razdoblje.

Za izračun se koriste indikatori:

• neto dobit razdoblja = red 190 obrasca br. 2,
• imovina za razdoblje (valuta bilance) = red 300 Obrasca br.

Povrat na imovinu mjeri sposobnost imovine poduzeća da generira dobit. Drugim riječima, to je pokazatelj profitabilnosti i uspješnosti poduzeća, očišćenog od utjecaja volumena. posuđen novac. Osim toga, povrat na imovinu (kapital) pokazuje učinkovitost korištenja cjelokupne imovine poduzeća. Smanjenje ukazuje na pad potražnje za proizvodima tvrtke i prekomjernu akumulaciju imovine.

Standard za trgovinu - 0 - 0,05
Standard za industriju - 0 - 0,1

. Povrat na obrtna sredstva je omjer neto dobiti razdoblja i obrtne imovine razdoblja.

Ovaj pokazatelj odražava učinkovitost korištenja obrtne imovine tvrtke i pokazuje koliku dobit tvrtka dobiva od svake rublje uložene u obrtnu imovinu tvrtke. Pokazuje sposobnost poduzeća da osigura dovoljan iznos dobiti u odnosu na obrtna sredstva koja poduzeće koristi. Što je veća vrijednost ovog omjera, učinkovitije se koristi obrtni kapital.

Standard za trgovanje - 0 - 0,08

. ROI je omjer neto dobiti razdoblja prema kapitalu i dugoročnim obvezama razdoblja.

Za izračun se koristi:

• prosječna vrijednost vlastitih sredstava i dugoročnih obveza prema podacima za razdoblje = Vlastita sredstva (red. 490 Obrasca br. 1) + Dugoročne obveze (redak 590 Obrasca br. 1) za razdoblje.

Standard za trgovinu - 0 - 0,07
Standard za industriju - 0 - 0,16

. Povrat na kapital(kapital) je omjer neto dobiti razdoblja prema kapitalu razdoblja. Prikazuje povrat ulaganja dioničara, u smislu računovodstvene zarade.

Standard za trgovinu - 0 - 0,06
Standard za industriju - 0 - 0,2

Komentari

Trenutno ostaje pitanje koje pokazatelje uzeti u obzir profitabilnost od prodaje - prihod ili trošak, neto dobit ili prihod. Ako pođemo od činjenice da je prag profitabilnosti (break-even point) obujam poslovanja pri kojem je ukupni prihod jednak ukupnim troškovima, t.j. ovo je točka nulte dobiti ili nula gubitaka, a dobit je već uključena u prihod od prodaje, preporučljivo je uzeti u obzir profitabilnost od prodaje kao omjer dobiti od prodaje ne prema prihodu, već prema trošku , kako bi se izbjeglo podcjenjivanje pokazatelja profitabilnosti. Osim toga, preporučljivo je u izračun uključiti ne neto dobit, već dobit nakon oporezivanja, jer neto dobit može uključivati ​​dobit ne samo iz temeljnih djelatnosti, već i iz neposlovnih i poslovnih.

Primjer

Početni podaci:
Prihod = 100 milijuna rubalja.
Cijena koštanja = 70 milijuna rubalja.
Troškovi prodaje = 1,2 milijuna rubalja

Izračun:
Dobit od prodaje \u003d 100-70-1,2 \u003d 28,8 milijuna rubalja.
Povrat od prodaje \u003d Dobit / Prihod \u003d 28,8 / 100 \u003d 0,288 \u003d 28,8%.
Povrat na prodaju = dobit/trošak = 28,8/70 = 0,41 = 41%.

Kao što se može vidjeti iz primjera, u prvom slučaju je profitabilnost niža nego u drugom, budući da prihod već uključuje dobit od prodaje.

Izračun profitabilnosti zaslužuje posebnu pozornost u ruskom kontekstu. Zbog visoke stope poreza na dohodak (od 1. rujna 2009. porez na dohodak iznosi 20%), porezni obveznici se bave poreznom optimizacijom. Osim toga, u nekim slučajevima se profit povećava zbog nerazumnog povećanja cijena. Kao rezultat toga, nije moguće procijeniti učinak zajmoprimca samo na temelju onoga što pokazuje profitabilnost. U nastavku se raspravlja o dodatnim pokazateljima uspješnosti organizacije.

Za procjenu profitabilnosti poduzeća preporučljivo je:

• pratiti dinamiku omjera troškova i prihoda;
• analizirati kako je primljena neto dobit (na teret osnovne djelatnosti ili na teret ostalih prihoda);
• analizirati strukturu upravljačkih, komercijalnih, poslovnih, neposlovnih i drugih troškova;
• usporediti prihod s kreditnim prometom na računu 62 „Obračuni s kupcima i kupcima” i primicima na računu 51;
• jasan prihod od udjela kompenzacija pri izračunu profitabilnosti od prodaje;
• analizirati, zbog čega dolazi do smanjenja/povećanja profitabilnosti od prodaje. Previsoka profitabilnost prodaje može nastati zbog velike marže na proizvod/uslugu ili uspostavljanja nerazumno visoke cijene za proizvod, što je negativan čimbenik u procjeni rizika plaćanja. Povećanje profitabilnosti prodaje posljedica je povećanja cijena s fiksni troškovi proizvoditi prodane proizvode ili smanjiti troškove proizvodnje u stalnim cijenama.

Smanjenje označava smanjenje cijena u stalnim troškovima proizvodnje ili povećanje troškova proizvodnje u stalnim cijenama, odnosno smanjenje potražnje za proizvodima tvrtke.

Primjer izračuna profitabilnosti

Kako odrediti koliko je posao isplativ? Prvo, morate razumjeti da ako tvrtka ne posluje u industrijama kao što su plin, nafta, dragulja ili izgradnje poslovnih centara, profitabilnost će biti u rasponu od 15 do 35% godišnje.

Industrija kao što je kamionski prijevoz u principu je podložna “gubicima”. Trgovačka poduzeća dobivaju maržu od 10-15%. Proizvodnja također ne skida velike vrhnje - do 25% godišnje.

Navedimo primjer izračunavanja profitabilnosti tvrtke koja se bavi preradom drveta, odnosno proizvodnjom ploča.

Počnimo s podjelom troškova na fiksne i varijabilne troškove. Zatim određujemo maksimalni kapacitet opreme, broj smjena i radnika. U obzir uzimamo troškove proizvodnih kapaciteta:

Jedna smjena - 8 sati - 15 osoba.
Trošak od 1 cu. sirovine - 6 tisuća rubalja.
Kapacitet stroja za piljenje je 3000 m3/mjesečno, od čega 50% otpada. Od 3000 cu. ispada 1500 kubičnih metara / mjesec. gotovih sirovina.
Kapacitet sušenja - 750 kubnih metara / mjesec. Ciklus sušenja 14 dana. Ukupno 1500 kubnih metara / mjesec.
Prodajna cijena je za 1 kubni metar. sušena ploča 15 tisuća rubalja.

Troškovi:

Kupnja sirovina	varijable	6 000 * 3 000 = 18 000 000	Na temelju maksimalnog opterećenja
Najam ureda	trajna
Najam baze	trajna
Plaća	trajna		Kod sustava po komadu plaće se obračunavaju na temelju opterećenja. Uključujući i "sivu" plaću.
Porezi iz fonda minimalne plaće (10 tr. mjesečno)	trajna	10 000*43%*15=64 500	13% - porez na dohodak 30% - FSS, PF, itd.
Komunikacije	varijable		Na temelju maksimalnog opterećenja
	trajna		Usluge obračuna i gotovine
Rezači za oštrenje	varijable
Rezervni rezači	trajna
	varijable		Za 1500 cu.
	trajna
UKUPNO		18 754 500

Prihod:

1500 * 15.000 = 22.500.000,00 rubalja

Neto dobit:

22.500.000-18.754.500 = 3.745.500 rubalja - 749.100 (20% porez na dohodak) = 2.996.400 rubalja.

Profitabilnost:

2 996 400/18 754 500 = 16%

Pri izračunu profitabilnosti ne treba zaboraviti na utjecaj sezonskih čimbenika, smanjenu potražnju, zastoje opreme i kvarove.

Koji je posao trenutno najprofitabilniji i najprofitabilniji? Koje su najprofitabilnije vrste malih poduzeća? Što određuje profitabilnost poduzeća? Ova pitanja zanimaju svakog budućeg poduzetnika.

Natrag na indeks

12 najprofitabilnijih poslovnih ideja

Natrag na indeks

Poslovna ideja broj 1 - vjenčana foto sesija

Da biste organizirali svoje poslovanje na ovom području, morate imati početna znanja o djelovanju sunčeve svjetlosti, pravilima perspektive, poznavanje optike i optičkih zakona. praktični savjeti: dogovorite se s nekoliko matičnih ureda za određeni postotak da vas informiraju o nadolazećim događajima vjenčanja. Bit će bolje ako imate kvalitetan osobni portfelj koji se nećete sramiti predstaviti budućim klijentima. Svakako istražite i proučite rute kojima će mladenci putovati. Vaš dobro raspoloženje a osmijesi su ključ uspjeha! Početni financijski troškovi - plaćanje tečajeva, kupnja kvalitetne profesionalne kamere. Najbolja opcija bila bi ako imate vlastiti foto studio i opremu za ispis fotografija.

Natrag na indeks

Poslovna ideja #2 - Poljoprivredno poslovanje

poljoprivreda - obećavajuća ideja organizirati vlastiti posao. Postoji nekoliko vrsta:

• poljoprivreda;
• stočarstvo;
• prerada poljoprivrednih sirovina.

Ovdje prvo treba sklopiti ugovore o zakupu zemljišta, opreme, strojeva, štale, svinjca ili štale.

Ako imate sposobnost dobrog organizatora, onda s osobljem selo neće biti problema. Ovdje je glavna stvar rano ustati, minimalna udobnost, pokornost vremenski uvjeti. Ali sve će se isplatiti. Za ovu vrstu malog poduzeća, prvi nužni troškovi bit će sredstava za kupnju goriva, sjemena, stanarine i plaća.

Natrag na indeks

Poslovna ideja br. 3 i 4 - Služba revizora i računovođa

Ove vrste usluga koristi velika većina poduzeća. Promjene u gospodarstvu ne utječu na financijske prihode stručnjaka u ovoj industriji, budući da su čak i tijekom razdoblja financijskih kriza tvrtke prisiljene pribjeći tim vrstama usluga. Ovdje je glavna stvar potaknuti povjerenje klijenta, poštovanje i točnost te stabilnost usluge koju pružate. Budući da poduzeća i tvrtke podliježu inspekcijama u redovitim intervalima, osigurat ćete stabilan prihod. U ovom poslu nema potrebe za iznajmljivanjem prostora. Za otvaranje ove vrste poslovanja, prvo financijsko ulaganje su sredstva za vlastitu obuku i sredstva za vaše reklamne kampanje.

Imajte na umu da su računovođe potrebniji čak i više od revizora. Potrebni su i pojedinačnim poduzetnicima i velikim korporacijama. Ove usluge su potrebne svima i uvijek. Cijena im je dosta skupa. Ova vrsta poslovanja ne zahtijeva kapitalna ulaganja.

Potrebna vam je samo vlastita marljivost i inteligencija. Kao i profesionalne vještine. Ovdje je glavna stvar sposobnost zadobiti povjerenje klijenta. negativna osobina ova vrsta zarade je zamorno rukovanje brojkama i inspektorima porezne službe.

Natrag na indeks

Poslovna ideja broj 5 - organizacija usluga kreditiranja

Nudimo sljedeću vrstu malog poslovanja - izdavanje osiguranih kredita ili potrošačkih kredita. Ovaj mali biznis posebno je razvijen u kriznim razdobljima, kada velike banke odbiti kredit potrošačima i poduzetnicima. Za početak poslovanja na ovom području potrebna su znatna kapitalna ulaganja.

Da biste pokrenuli ovaj posao, morate sami imati kreativne dizajnerske vještine ili imati ili unajmiti suputnika s navedenim karakteristikama, inače nećete uspjeti. Opskrbite se originalnim idejama, ponudite ih potencijalnim kupcima: individualnim poduzetnicima, tvrtkama, tvrtkama.

Ako je vaš rad zanimljiv, originalan i atraktivan, uspjeh vam je zajamčen!

Početna investicija - računalo s opremom za tiskanje, umjetnički materijal, pod uvjetom da svoje ideje realizirate ručno

Natrag na indeks

Poslovna ideja broj 7 - pečenje kruha

Što god da se događa diljem svijeta, ljudi žele jesti uvijek i svugdje. Pažljivo proučavanje tehnologije kuhanja pekarski proizvodi a razumna organizacija proizvodnje ove vrste proizvoda omogućit će vam da dobijete sasvim pristojan prihod.

Natrag na indeks

Poslovna ideja broj 8 - konzultacije

Konzultantski posao bit će vam težak ako dobro poznajete ekonomiju, politiku ili računalne tehnologije. Ovaj proces ne zahtijeva ulaganja, osim za oglašavanje. Glavni adut su vaše mentalne sposobnosti.

Natrag na indeks

Poslovna ideja broj 9 - usluge odvjetničkog ureda

Poznavanje zakona i propisa, načina i metoda rješavanja pravnih predmeta pružit će Vam dobre šanse za organizaciju vlastitog privatnog odvjetničkog društva. Da biste otvorili vlastiti obrt u ovoj djelatnosti, morat ćete položiti privremene ispite u Odvjetničkoj komori, kupiti licencu. Profesionalci u uspješno upravljanje posao - veliki prihodi, kontra - velika konkurencija.

Pokazatelja profitabilnosti ima puno (više od dvadeset), pa je važno odlučiti o kakvoj profitabilnosti treba govoriti kada procjenjujete učinkovitost malog poduzeća. Najčešće se u slučaju malih poduzeća govori o isplativosti proizvodnje. To je omjer dobiti i zbroja troškova osnovnih sredstava i obrtnih sredstava. O takvoj isplativosti (osim ako nije posebno naznačeno korištenje drugog koncepta) ćemo govoriti u ovom članku.

Iz klasična književnost i kriminalističke kronike, to najviše znamo isplativ pogled moderno poslovanje je obična pljačka na ulici. Čak i prihod od deset rubalja u potpunosti plaća nulte troškove. Profitabilnost je beskonačna! Ali ozbiljno, nemoguće je točno odgovoriti na pitanje koja je vrsta poslovanja sada najprofitabilnija. To proizlazi iz same prirode poduzetništva - poduzetnik početnik nastoji se baviti najprofitabilnijim tipom malog poslovanja, a to povećava konkurenciju i kao rezultat toga smanjuje profitabilnost.

Glavni savjet kako odabrati posao koji obećava može se formulirati na sljedeći način - smisliti novu ljudsku potrebu i zadovoljiti je.

Najveća profitabilnost daje samo u potpunosti nova vrsta poslovanje. Međutim, malo tko može doći do takvog otkrića. Ako niste genije, onda još uvijek ne trebate očajavati. Možete analizirati trenutnu situaciju na tržištu, lokalne uvjete, svoje mogućnosti i uspješno obavljati poslovne aktivnosti. Pitanje je s kojim vrstama poslovanja minimalno ulaganje dati najbolji povrat danas i ovaj članak je posvećen. Sada je sve u redu.

Oblici i vrste poslovanja

Iz školskog programa poznato je koje vrste poslovanja i oblici poslovanja postoje. Puno njih. Međutim, za mala poduzeća, potrebno je razlikovati proizvodne djelatnosti, pružanje usluga i trgovinu. 90% se bavi takvim djelatnostima individualni poduzetnici. Što se tiče oblika poslovanja malog poduzetništva, radi se o individualnom poduzetništvu ili trgovačkom društvu s ograničenom odgovornošću. Prednosti i nedostaci ovih oblika poduzetništva u odnosu na male poduzetnike opisani su u posebnim člancima, pa se na tome nećemo zadržavati. Napominjemo samo da ako želite raditi s industrijom, bolje je biti PDV obveznik.