Bénéfice net de l'entreprise. Quelle est la rentabilité

L'objectif le plus important de toute activité commerciale est l'utilisation la plus productive des fonds et des ressources investis initialement dans l'entreprise ou attirés au cours du travail. Il est évident que pour les hommes d'affaires et les investisseurs, avant tout, les entreprises qui reçoivent plus de profit en proportion du capital engagé sont intéressantes : pour présenter cette qualité en termes numériques compréhensibles, il est nécessaire de calculer la rentabilité.

En mots simples la rentabilité est un critère conditionnel qui permet de déterminer l'efficacité de la gestion des ressources investies dans l'entreprise, le retour sur les coûts associés à la fabrication et à la commercialisation des produits. Le calcul de la rentabilité semble être l'une des principales opérations qui précèdent l'investissement dans une entreprise particulière, la modernisation de la production, le développement du personnel et d'autres activités qui augmentent les coûts des propriétaires d'entreprise.

Qu'est-ce que la rentabilité ?

Les analystes considèrent les indicateurs de rentabilité comme des paramètres qui permettent, avec un certain degré de fiabilité, d'évaluer l'efficacité de l'activité entrepreneuriale. En termes simples, la rentabilité est une formule qui représente visuellement la productivité de l'utilisation de ressources d'entreprise telles que :

• Base matérielle et technique;
• Opportunités du collectif de travail;
• Organisation des approvisionnements en matières premières et matériaux;
• Organisation des canaux de vente ;
• Gestion financière d'entreprise ;
• Autres ressources matérielles et immatérielles.

Comparez les bénéfices, les volumes de ventes et autres indicateurs physiques pour les entreprises de tailles ou de spécialisations différentes, c'est quelque peu incorrect : une petite entreprise dans certaines situations peut être beaucoup plus efficace qu'une entreprise géante avec des milliards de dollars de chiffre d'affaires. Utilisation des indicateurs de rentabilité cette comparaison devient plus juste, puisque ces coefficients sont calculés en termes relatifs.

En termes simples, la rentabilité est un exemple qui symbolise le rendement de l'activité entrepreneuriale et démontre le montant du revenu pour chaque rouble investi dans les affaires. D'un point de vue économique, vous pouvez voir ici des analogies bien connues avec l'efficacité : dans le cas général, l'indicateur est calculé comme le rapport du montant du profit à la somme de toutes les productions et coûts de production pendant une période de temps déterminée. En conséquence, la rentabilité est la proportion entre les revenus et les dépenses de l'entreprise.

La formule utilisée pour calculer le coefficient est plutôt primitive, mais les valeurs obtenues ne peuvent pas être évaluées en termes absolus. Il faut ici analyser la dynamique en comparant les indicateurs de performance pour différentes périodes, différentes conditions externes et internes. Parfois, une entreprise initialement prometteuse se transforme en une entreprise déficitaire précisément en raison de l'utilisation incorrecte de valeurs calculées pour déterminer les volumes critiques de production et de vente.

Pourquoi mesurer la rentabilité ?

La rentabilité doit être considérée comme l'un des indicateurs clés utilisés pour analyser les activités de l'entreprise et déterminer la productivité de l'utilisation du capital investi dans l'entreprise. Pour plus de clarté, il est calculé en pourcentage : plus la valeur du coefficient est élevée, plus la rentabilité est élevée.

Dans quelles situations cet indicateur peut-il être utile :

1. Élaboration d'un plan d'affaires. Grâce au calcul de rentabilité, il est possible de tirer des conclusions sur la qualité de l'étude de tous les détails du business plan et la faisabilité de la mise en œuvre de ce projet ;
2. Tarification. À l'aide d'indicateurs de rentabilité, les hommes d'affaires déterminent la réduction de prix acceptable pour les produits visant à conquérir le marché ou à acquérir des avantages concurrentiels ;
3. La gestion. En analysant les indicateurs de rentabilité des activités de l'entreprise à différents intervalles de temps, il est possible d'identifier des problèmes dans l'organisation des processus métier ;
4. Prévision des revenus. Connaître la rentabilité moyenne permet au gestionnaire de prédire avec précision le profit des périodes futures ;
5. Justification du besoin d'investissement. Compte tenu du montant des investissements et de la rentabilité moyenne d'une petite entreprise, les investisseurs déterminent l'efficacité et l'opportunité d'investir;
6. Détermination de la valeur de l'entreprise. Le niveau de rentabilité, combiné à la liquidité, détermine la valeur de l'entreprise lors de la vente de l'entreprise.

De plus, il est nécessaire de calculer des indicateurs de rentabilité des entreprises pour effectuer une analyse comparative avec les performances des concurrents, lors de l'obtention d'un financement par emprunt, avant de mettre en œuvre tout projet ou de maîtriser la production d'un nouveau type de produit.

Types de rentabilité

Un homme d'affaires qui veut se faire une idée adéquate de l'état actuel de l'entreprise doit utiliser plusieurs indicateurs de rentabilité différents. Grâce à leur analyse, vous pouvez examiner la situation de manière exhaustive, identifier les problèmes ou les processus métier et évaluer l'efficacité de l'utilisation de toutes les ressources disponibles.

Le plus souvent, les coefficients suivants sont calculés:

1. Rentabilité des ventes ;
2. Rentabilité de la production ;
3. Rentabilité certains types des produits;
4. Rendement des actifs de l'entreprise ;
5. Retour sur investissement;
6. Rendement des capitaux propres ;
7. Rentabilité des immobilisations ;
8. Rentabilité du personnel.

Pour obtenir ces indicateurs, il n'est pas nécessaire de réaliser des événements ou des études particuliers - toutes les données initiales se trouvent dans les documents comptables ordinaires. Pour calculer la rentabilité d'une entreprise nouvellement créée, ils utilisent des statistiques pour ce segment de marché et des rapports publiés par des concurrents dans le domaine public.

Retour sur ventes (ROS)

Le retour sur ventes fait référence au rapport entre les revenus tirés de la vente de tous les biens ou services et les revenus totaux de l'entreprise. De cette façon, vous pouvez déterminer la part des bénéfices qui revient à chaque rouble gagné par l'entrepreneur.

Ce ratio est utilisé dans le processus de tarification et lors de l'évaluation volumes totaux coûts d'entreprise. Cependant, pour avoir une idée des performances de l'entreprise, vous devez comparer le ROS avec les performances d'organisations opérant dans le même secteur et produisant des produits similaires. Vous pouvez calculer la rentabilité d'une entreprise dans les ventes comme suit :

ROS = (bénéfice avant impôt / chiffre d'affaires) x 100 %.

Parfois, pour une analyse plus précise, les calculs utilisent le montant du bénéfice net, qui est le revenu final de l'entreprise moins tous les coûts, ainsi que les paiements d'impôts et de prêts.

Rentabilité de la production

La rentabilité de la production est le rapport du montant du profit (brut ou net) au montant total des coûts associés à la fabrication des produits. En calculant ce coefficient, on peut estimer la part de revenu qu'une entreprise reçoit pour chaque rouble dépensé et déterminer l'efficacité de l'utilisation du capital.

La rentabilité de la production est calculée à la fois pour l'entreprise dans son ensemble et pour ses divisions individuelles. C'est ainsi que l'opportunité de mener des activités dans un sens ou dans l'autre est déterminée, surtout si l'entreprise opère simultanément dans plusieurs domaines. Le calcul de la rentabilité d'une entreprise en production ressemble à ceci :

RP \u003d (bénéfice / (valeur des immobilisations + montant fonds de roulement)) x 100 %.

Rentabilité du produit (ROM)

Ce ratio détermine comment le rapport entre les revenus tirés de la vente de produits et coûts totaux pour sa production et sa vente. Ainsi, vous pouvez estimer la part de profit qui revient à chaque rouble investi dans le coût du produit. Le ROM est un indicateur assez flexible qui vous permet de justifier la faisabilité de produire à la fois la gamme complète de biens et des groupes individuels, ainsi que des types de produits spécifiques. Comment déterminer la rentabilité d'un type de produit particulier :

ROM = (bénéfice de la vente du produit / coût du produit) x 100 %.

Rendement des actifs (ROA)

Cet indicateur démontre clairement la productivité de l'utilisation des actifs de l'entreprise à des fins lucratives, l'efficacité de la stratégie de gestion des valeurs détenues par l'entreprise et le retour sur investissement de l'entreprise en utilisant ses propres ressources. Lors du calcul du ROA, il est nécessaire de prendre en compte tous les actifs courants et non courants dont dispose l'organisation ou qu'elle attire dans le cadre de ses activités. La formule de calcul de la rentabilité d'une entreprise en termes d'efficacité d'utilisation des ressources de l'entreprise ressemble à ceci : ROA \u003d (bénéfice net / valeur moyenne des actifs pour la période) x 100 %.

En calculant régulièrement ce ratio, vous pouvez identifier un actif non rentable et décider de le vendre, de le moderniser ou de le louer.

Retour sur investissement (ROI)

Le retour sur investissement est le rapport entre les revenus perçus dans le processus d'investissement et le montant du capital initialement investi. De cette manière, il est possible de déterminer avec précision le profit que chaque rouble investi dans l'entreprise apporte. Comment calculer la rentabilité d'une entreprise en termes d'efficacité d'utilisation des investissements attirés:

ROI = (bénéfice net + (prix de vente de l'actif - prix d'achat de l'actif) / prix d'achat de l'actif) x 100 %.

Si, en raison de l'incomplétude du projet, le prix final de l'actif est inconnu, alors lors du calcul, vous devez prendre un indicateur égal à sa valeur au début de l'investissement. Un retour sur investissement supérieur à zéro indique la faisabilité de l'allocation du capital, tandis que les valeurs négatives indiquent des pertes imminentes.

Rendement des capitaux propres (ROE)

Le ratio ROE est défini comme le rapport entre le résultat net d'une entreprise et ses fonds propres. Cet indicateur aide les investisseurs à évaluer la productivité de l'utilisation appartenant à la société fonds, la justesse de la stratégie de gestion de ses ressources. Comment calculer la rentabilité d'une entreprise en termes d'efficacité de la levée de fonds propres :

ROE = (résultat net de l'exercice / capitaux propres) x 100 %.

Au moment de décider du financement par emprunt d'une organisation, ce ratio doit être comparé au taux d'un prêt bancaire. Si le ROE est plus élevé, alors le prêt peut être considéré comme opportun et économiquement justifié. Sinon, pour éviter les pertes, mieux vaut refuser de lever des fonds.

Rendement des immobilisations (ROFA)

Le calcul du ratio de rentabilité des immobilisations vise à évaluer la productivité de leur utilisation dans l'activité économique de l'entreprise. Les immobilisations sont tous les objets directement ou indirectement impliqués dans le processus de fabrication de produits qui ne changent pas leur forme d'origine. En d'autres termes, ceux-ci incluent :

• Bâtiments et structures industriels et de stockage ;
• Machines-outils, équipements et unités ;
• Camions et équipement de chargement ;
• Voitures de tourisme et moyens de transport pour le transport de passagers;
• Mobilier de bureau et équipement de bureau;
• Accessoires et outils coûteux.

ROFA = (résultat net / coût des immobilisations) x 100 %.

Retour sur le personnel (ROL)

La rentabilité du personnel est le rapport entre le bénéfice net reçu pendant une certaine période et le nombre total d'employés travaillant dans l'entreprise à ce moment-là. De cette manière, le personnel optimal de l'organisation est déterminé, ce qui vous permet d'obtenir le revenu maximum au coût minimum.

Vous pouvez calculer cet indicateur de rentabilité de l'entreprise comme suit :

ROL = (bénéfice net / nombre d'employés dans l'entreprise).

Parallèlement à cet indicateur, les économistes calculent souvent d'autres ratios de rentabilité plus informatifs :

• Le rapport du coût d'entretien des salariés au profit de l'entreprise ;
• Le rapport des dépenses pour l'entretien de toute division ou succursale au profit reçu par elles ;
• La rentabilité personnelle d'un salarié est le rapport des dépenses afférentes aux revenus apportés par un spécialiste au budget de l'entreprise.

Ainsi, ROL vous permet d'atteindre la productivité la plus élevée en identifiant les départements et les succursales qui doivent être réduits ou agrandis.

Calcul du seuil de rentabilité

Expliquant en termes simples ce qu'est la rentabilité d'une entreprise, il est impossible de ne pas mentionner un paramètre aussi important pour les entreprises que le seuil de rentabilité. Il indique le volume minimum de ventes nécessaire pour couvrir tous les coûts associés à la production et à la commercialisation des produits. En d'autres termes, le ratio aide un homme d'affaires à calculer le niveau de ventes auquel l'entreprise travaillera "à zéro", sans profit, mais sans perte.

Le seuil de rentabilité de certaines sources est appelé seuil de rentabilité ou seuil de rentabilité (BEP). Pour déterminer la limite inférieure des ventes, après avoir dépassé laquelle l'entreprise commencera à générer des revenus, utilisez la formule suivante :

BEP = (coûts fixes) x (revenu) / (revenu) - (coûts variables).

Ainsi, le seuil de rentabilité est directement affecté par le coût d'une unité de bien, ainsi que par des valeurs constantes et coûts variablesà toutes les étapes de la production et de la commercialisation des produits. Lorsque ces paramètres changent, la valeur du coefficient change immédiatement : en particulier, une augmentation du BEP indique des problèmes dans le processus de rentabilité ou indique une augmentation des coûts de production.

De plus, le calcul du seuil de rentabilité vous permet de :

1. Évaluer la marge de sécurité de l'entreprise ;
2. Identifier les problèmes avec l'organisation des processus d'affaires;
3. Déterminer la faisabilité d'investir dans un projet qui ne devrait rapporter que dans la prochaine période ;
4. Calculer les prix pour une augmentation ou une diminution des ventes ;
5. Déterminez le seuil acceptable pour réduire les revenus sans risquer de subir des pertes.

Facteurs affectant la rentabilité

Il est évident que tout entrepreneur est intéressé par la création d'une entreprise à forte rentabilité. Cependant, un simple calcul des principaux coefficients pour résoudre ce problème ne suffit pas, car la valeur de chacun des indicateurs est influencée par de nombreux facteurs externes et internes.

Les premiers incluent :

1. Position géographique. Les caractéristiques régionales ont un impact significatif sur la politique tarifaire de l'entreprise, et son éloignement des fournisseurs et des consommateurs détermine le montant des coûts de transport et de stockage ;
2. Le niveau de compétition. La marge sur les produits et les bénéfices de l'entreprise dépendent de l'activité des concurrents et de la nécessité de lutter contre le dumping ;
3. Les conditions du marché. Dans une certaine mesure, la valeur d'un produit est déterminée par la situation générale de l'industrie, le pouvoir d'achat des clients et le niveau général de la demande pour ce type de produit ;
4. La politique fiscale. Évidemment, le montant des déductions fiscales affecte directement le bénéfice net de l'entreprise ;
5. Situation politique. Sous l'influence de facteurs politiques, les prix des matières premières importées changent, les marchés étrangers s'ouvrent ou se ferment ;
6. Tarifs concurrents. Le montant des frais généraux dépend du coût des services rendus à l'entreprise par les contreparties ;
7. Prix ​​des fournisseurs de matières premières. De plus, le coût des marchandises est déterminé par les prix des fournisseurs de matières premières et de matériaux nécessaires à sa production.

Parmi les facteurs internes qui déterminent la rentabilité d'une entreprise en Russie, il y a la production et la non-production.

La catégorie non manufacturière comprend principalement :

1. Efficacité logistique. Les coûts de l'entrepreneur dépendent de l'exactitude et de l'efficacité de l'organisation des processus de livraison des matières premières et des produits finis ;
2. Efficacité commerciale. Le coût pour attirer un client dépend de la méthode de publicité et de la qualité du matériel publicitaire ;
3. Mesures de protection de l'environnement. Les dépenses de l'entreprise peuvent augmenter s'il est nécessaire de prendre des mesures pour neutraliser ou prévenir l'impact de la production sur l'environnement ;
4. Les conditions de travail. En fournissant aux employés l'infrastructure nécessaire, la productivité du travail augmente, ce qui entraîne une réduction des coûts ;
5. La politique financière de l'entreprise. Le bénéfice de l'entreprise dépend en partie de la taille de la marge sur les biens, les matières premières ou les services, ainsi que de la disponibilité des remises et des promotions ;
6. Réputation commerciale de l'entreprise. La loyauté des fournisseurs et des clients affecte définitivement le résultat net de l'entreprise.

Enfin, il faut considérer facteurs de production, dont dépend en grande partie la rentabilité des petites entreprises en Russie :

• Le volume des échanges. En augmentant le volume des ventes à marge constante, l'entreprise peut faire plus de profit ;
• La structure du commerce. L'introduction de nouvelles positions dans l'assortiment entraîne une augmentation du nombre de clients en raison de l'élargissement du public cible, et l'amélioration de la qualité du produit vous permet de définir une marge plus élevée.
• Organisation du processus de vente. Pour augmenter les ventes, il est également recommandé d'utiliser le plus progressif et manières modernes Ventes;
• Personnel quantitatif et qualitatif. La croissance de la capacité de production dépend de la disponibilité d'un nombre suffisant de travailleurs qualifiés ;
• La productivité du travail. Avec une augmentation de la productivité du travail, la part des frais généraux par unité de production diminue ;
• L'état de la base matérielle et technique. Une entreprise dotée d'un équipement moderne peut augmenter son chiffre d'affaires. Dans le même temps, la dépréciation des immobilisations entrave ce processus.

Comment augmenter la rentabilité ?

Une rentabilité élevée est un avantage concurrentiel important dans les conditions marché moderne. Bien sûr, l'entrepreneur doit prêter attention à tous les facteurs qui affectent directement ou indirectement la valeur de cet indicateur, y compris les fluctuations saisonnières de la demande, la valeur des coûts de production, les activités des concurrents, les changements dans la part des défauts dans la production totale, les rendements et temps d'arrêt forcé chaîne de production causée par des raisons différentes. En énumérant les technologies les plus couramment utilisées pour résoudre le problème de l'augmentation de la rentabilité, il convient de mentionner :

• Augmentation artificielle de la rentabilité. Si vous souhaitez augmenter les prix de vente, vous devez tenir compte à la fois de la situation générale du marché et de la compétitivité du produit ;
• Augmentation de la capacité de production. La modernisation des équipements ou l'achat de nouvelles machines automatiques augmentera la capacité de production et économisera sur les ressources en main-d'œuvre;
• Amélioration de la qualité des marchandises. Aussi la modernisation lignes technologiques peut entraîner une augmentation de la qualité du produit et une augmentation de sa demande ;
• Amélioration de la stratégie marketing. Une expansion significative du public cible est obtenue en choisissant le plus moyens efficaces les promotions ;
• Réduction des coûts. L'entreprise doit constamment rechercher des fournisseurs prêts à offrir des matières premières, des matériaux et des services de qualité similaire à un prix inférieur. Évidemment, cela conduira à une réduction des coûts;
• Réduire le coût de la masse salariale. Grandes entreprises ils ne réduisent pas le personnel, mais le transfèrent dans d'autres régions et pays où vous pouvez trouver de la main-d'œuvre bon marché.

Les types d'entreprises les plus rentables

Lors de la compilation d'une note de rentabilité des entreprises en Russie 2018, vous devez comprendre que différents indicateurs sont considérés comme normaux dans différentes industries. Les valeurs de coefficient élevées ne sont pas nécessairement caractéristiques des plus types rentables activités : parfois uniquement grâce à une rentabilité accrue, l'entreprise peut compenser ses risques. Ainsi, dans la région production industrielle les moyennes ressemblent à ceci :

• Exploitation de systèmes de transport de pétrole et de gaz - 90 % ;
• Production de ciment - 85 % ;
• Production d'engrais agricoles - 85% ;
• Métallurgie non ferreuse - 65 % ;
• Production de métal laminé - 40%.

Dans le domaine de la finance et des services bancaires, la liste des types d'entreprises à forte rentabilité en 2018 comprend :

• Services de compensation - 70 % ;
• Services de courtiers sur les marchés financiers - 60 % ;
• Tenue des registres papiers précieux - 45%.

Enfin, dans le domaine de la production de biens pour la population, les éléments suivants semblent attrayants :

• Fabrication de produits du tabac - 45 % ;
• Production de bière - 30 % ;
• Production appareils ménagers - 25%.

Comment savoir dans quelle entreprise une rentabilité élevée est une caractéristique intégrale de l'activité ? En règle générale, ces indicateurs sont caractéristiques de niches dans lesquelles la marge autorisée pour les marchandises est de centaines et de milliers de pour cent. Cela est possible compte tenu de la présence simultanée d'une demande accrue et d'un léger niveau de concurrence.

Théoriquement, une marge élevée est réalisable dans n'importe quelle entreprise : pour cela, il faut produire ou vendre des pièces ou des articles de créateurs qui prétendent être exclusifs. Cependant, certains types de produits sont considérés comme à marge élevée en raison de raisons objectives: à moindre coût, ils sont extrêmement appréciés des clients.

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Quels types d'entreprises correspondent à cette description :

• Vente de sous-vêtements. Les vendeurs ajoutent 250 à 300 % au coût des marchandises dans le segment de prix moyen. Lors de la vente de sous-vêtements de créateurs et exclusifs, la majoration passe à 1 000-1 200 % ;
• Vente de points. Les lunettes ordinaires sont majorées de 300 %, tandis que les montures et les lunettes de soleil sont vendues avec une marge allant jusqu'à 500 % ;
• Vente barbe à papa. Parmi les autres types de restauration rapide, la barbe à papa se caractérise par la majoration la plus élevée, atteignant parfois 4 000 % ;
• Vente de pop-corn. La majoration moyenne pour le pop-corn ordinaire est de 600 %. Lors de l'ajout de charges aromatisantes, il augmente à 1000 % ;
• Vente de bijoux. Les modèles de masse sont vendus avec une majoration de 300 %. Bijoux et produits de créateurs Fait main amener un homme d'affaires jusqu'à 1000% de profit;
• Café. Habituellement, le café est vendu avec une majoration de 400 %. Lorsque les desserts sont ajoutés, la rentabilité des ventes peut augmenter jusqu'à 600 % ;
• Vente d'articles de mariage. Ils n'économisent pas sur les articles de mariage, ce que les marchands qui les vendent avec une majoration de 350 à 500 % utilisent ;
• Vente de khinkali. Pour préparer le plat, des ingrédients abordables et peu coûteux sont utilisés, de sorte que la majoration atteint 300%;
• Fleuriste. Habituellement, les fleurs sont vendues avec une majoration de 200-250%, et en vacances augmentez-le à 600–800 % ;
• Vente de glaces. La marge moyenne pour la vente de glaces est de 250 %. points dans centres commerciaux l'augmenter parfois à 600-800%;
• Crêpe. Les ingrédients pour cuisiner le plat sont également peu coûteux, ce qui vous permet de définir une marge de 300%;
• Bar à smoothies. Les boissons aux fruits et légumes sont positionnées comme des éléments d'une alimentation saine, leur majoration atteint donc 1000%.

Conclusion

Lors du calcul des indicateurs de rentabilité, il est nécessaire de comprendre qu'ils ne représentent pas toujours les caractéristiques à part entière de l'entreprise. Ainsi, avec un investissement à long terme, les valeurs des coefficients s'avèrent faibles, elles doivent donc être calculées pour différentes périodes et différentes conditions. De plus, les actifs changent généralement de valeur dans le temps : en conséquence, le calcul effectué sur la base de paramètres une fois mesurés peut s'avérer erroné.

Enfin, un ratio de rentabilité unique ne permet pas une évaluation complète des risques qui accompagnent les activités d'une entreprise particulière. Pour obtenir une image adéquate du travail de l'entreprise, en plus de cet outil, vous devez utiliser d'autres méthodes d'analyse - par exemple, calculer la stabilité financière, étudier la structure des coûts, analyser l'efficacité de la gestion, etc.

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Bonjour! Aujourd'hui, nous allons parler de rentabilité, de quoi il s'agit et comment la calculer. visant à réaliser un profit. Pour évaluer l'exactitude du travail et l'efficacité des méthodes de gestion appliquées, vous pouvez utiliser certains paramètres. L'un des plus optimaux et informatifs est la rentabilité de l'entreprise. Pour tout entrepreneur, comprendre cet indicateur économique est l'occasion d'évaluer l'exactitude de la dépense des ressources dans l'entreprise et d'ajuster les actions ultérieures dans toutes les directions.

Pourquoi calculer la rentabilité

Dans de nombreux cas, la rentabilité financière d'une entreprise devient un indicateur clé de l'analyse d'un projet d'entreprise, ce qui permet de comprendre la rentabilité des fonds investis. Des indicateurs correctement calculés pour plusieurs facteurs et articles sont utilisés par l'entrepreneur pour, lors de la tarification des services ou des biens, pour une analyse générale au stade du travail. Ils sont calculés en pourcentage ou utilisés sous la forme d'un coefficient numérique : plus le nombre est élevé, plus la rentabilité de l'entreprise est élevée.

De plus, il est nécessaire de calculer les ratios de rentabilité d'une entreprise dans les situations de production suivantes :

• Prévoir le profit éventuel que l'entreprise pourra recevoir au cours de la prochaine période ;
• Pour une analyse comparative avec les concurrents sur le marché ;
• Pour justifier des investissements importants, aider un participant potentiel à la transaction à déterminer le rendement projeté d'un projet futur ;
• Lors de la détermination de la valeur marchande réelle de l'entreprise lors de la préparation avant la vente.

Le calcul d'indicateurs est souvent utilisé pour prêter, obtenir des prêts ou participer à des projets communs, développer de nouveaux types de produits.

Rentabilité de l'entreprise

En écartant la terminologie scientifique, on peut désigner le concept :

Rentabilité de l'entreprise comme l'un des principaux indicateurs économiques, qui caractérise bien la rentabilité du travail de l'entrepreneur. Son calcul aidera à comprendre la rentabilité du projet ou de la direction choisie.

Dans le processus de production ou de vente, de nombreuses ressources sont utilisées :

• Travail (employés, personnel);
• Économique;
• Financier;
• Naturel.

Leur fonctionnement rationnel et approprié devrait apporter un profit et un revenu régulier. Pour de nombreuses entreprises, l'analyse des indicateurs de rentabilité peut devenir une évaluation de l'efficacité du travail pendant une certaine période (de contrôle).

En termes simples, la rentabilité d'une entreprise est le rapport entre les coûts du processus de production et le bénéfice qui en résulte. Si après une période (trimestre ou année) un projet d'entreprise a réalisé un profit, alors il est dit rentable et bénéfique pour le propriétaire.

Afin d'effectuer des calculs corrects et de prévoir des indicateurs dans les activités futures, il est nécessaire de connaître et de comprendre les facteurs divers degrés affectant la rentabilité. Les experts les divisent en exogènes et endogènes.

Parmi les exogènes, on trouve :

• Politique fiscale dans l'état;
• Conditions générales du marché de vente ;
• Localisation géographique de l'entreprise;
• Le niveau de concurrence sur le marché ;
• Caractéristiques de la situation politique dans le pays.

Dans de nombreuses situations, la rentabilité et la rentabilité d'une entreprise sont affectées par sa situation géographique, la proximité de sources de matières premières ou de clients consommateurs. La situation du marché boursier et les fluctuations des taux de change ont un impact énorme.

Facteurs de production endogènes ou internes qui affectent fortement la rentabilité :

• De bonnes conditions de travail pour le personnel de tout niveau (ce qui affecte nécessairement positivement la qualité des produits);
• Efficacité de la politique logistique et marketing de l'entreprise ;
• Politique financière et managériale générale de la direction.

La prise en compte de telles subtilités aide un économiste expérimenté à rendre le niveau de rentabilité aussi vrai et réaliste que possible.

Analyse factorielle de la rentabilité des entreprises

Pour déterminer le degré d'influence de tout facteur sur le niveau de rentabilité de l'ensemble du projet, les économistes effectuent une analyse factorielle spéciale. Il aide à déterminer le montant exact des revenus perçus sous l'influence de facteurs internes et s'exprime par des formules simples:

Rentabilité \u003d (Bénéfice des ventes de produits / Coût de production) * 100%

Rentabilité = ((Prix du produit - Coût de production) / Coût de production)) * 100%

Habituellement, lors de la réalisation d'une telle analyse financière, ils utilisent son modèle à trois ou cinq facteurs. La quantité fait référence au nombre de facteurs utilisés dans le processus de comptage :

• Pour un trifactoriel, on prend la rentabilité des produits manufacturés, l'indicateur d'intensité capitalistique et le chiffre d'affaires des immobilisations ;
• Pour le facteur cinq, il est nécessaire de prendre en compte l'intensité de travail et la consommation matérielle, l'amortissement, le chiffre d'affaires de tous les types de capital.

Le calcul du facteur est basé sur la division de toutes les formules et indicateurs en quantitatifs et qualitatifs, qui permettent d'étudier le développement de l'entreprise sous différents angles. Il montre une certaine relation: plus le profit et le rendement des actifs des actifs de production de l'entreprise sont élevés, plus sa rentabilité est élevée. Il montre au gestionnaire la relation entre les normes et les résultats de l'activité économique.

Types de rentabilité

Dans divers domaines de production ou types d'entreprises, des indicateurs spécifiques de la rentabilité de l'entreprise sont utilisés. Les économistes distinguent trois groupes importants qui sont utilisés presque partout :

1. Rentabilité des produits ou services: le rapport entre le bénéfice net reçu du projet (ou la direction de la production) et les coûts dépensés pour celui-ci est pris comme base. Il peut être calculé à la fois pour l'ensemble de l'entreprise et pour un produit spécifique ;
2. Rentabilité de toute l'entreprise: ce groupe comprend de nombreux indicateurs qui permettent de caractériser l'ensemble de l'entreprise dans son ensemble. Il est utilisé pour analyser un projet de travail par des investisseurs ou des propriétaires potentiels ;
3. Le rendement des actifs: un groupe assez important d'indicateurs divers qui montrent à l'entrepreneur la pertinence et l'exhaustivité de l'utilisation d'une ressource particulière. Ils vous permettent de déterminer la rationalité de l'utilisation des prêts, de vos propres investissements financiers ou d'autres actifs importants.

L'analyse de la rentabilité de l'entreprise doit être effectuée non seulement pour des besoins internes : elle Étape importante avant les grands projets d'investissement. Elle peut être exigée lors de l'octroi d'un prêt, ou elle peut devenir le point de départ d'une consolidation ou d'une réduction de la production.

Une véritable image complète de la situation de l'entreprise peut être obtenue en calculant et en analysant plusieurs indicateurs. Cela vous permettra de voir la situation sous différents angles, de comprendre la raison de la diminution (ou de l'augmentation) des dépenses pour n'importe quel article. Cela peut nécessiter plusieurs coefficients, dont chacun reflétera une ressource spécifique :

1. ROA - rendement des actifs ;
2. ROM - le niveau de rentabilité des produits;
3. ROS - retour sur ventes ;
4. ROFA - rentabilité des immobilisations ;
5. ROL - rentabilité du personnel ;
6. ROIC - retour sur investissement dans l'entreprise;
7. ROE - rendement des capitaux propres.

Ce ne sont là que quelques-unes des cotes les plus courantes. Pour les calculer, il existe suffisamment de chiffres provenant de sources ouvertes - le bilan et ses annexes, les rapports de vente actuels. Si une évaluation de la rentabilité de l'entreprise est requise pour le lancement, les données sont tirées d'une analyse marketing du marché de produits ou services similaires disponibles dans aperçu général rapports des concurrents.

Calcul de la rentabilité de l'entreprise

L'indicateur le plus important et le plus généralisé est le niveau de rentabilité de l'entreprise. Pour son calcul, seule la documentation comptable et statistique d'une certaine période est utilisée. Dans une version plus simplifiée, la formule de rentabilité d'une entreprise ressemble à ceci :

P=BP/AS*100 %

• P est la rentabilité principale de l'entreprise ;
• BP est un indicateur du bénéfice du bilan. Il est égal à la différence entre le revenu perçu et le coût (y compris les frais d'organisation et de gestion), mais avant impôts ;
• SA - le coût total de tous les actifs, capacités de production et ressources courants et non courants. Il est extrait du bilan et de ses annexes.

Le calcul nécessitera le coût annuel moyen de tous les actifs corporels, dont l'amortissement est utilisé dans la formation du prix de vente des services ou des biens.

Si l'évaluation de la rentabilité de l'entreprise est faible, certaines mesures de gestion doivent être prises pour améliorer la situation. Il peut être nécessaire d'ajuster les coûts de production, de revoir les méthodes de gestion ou l'efficacité des ressources.

Comment calculer le rendement des actifs

Une analyse complète de la rentabilité d'une entreprise est impossible sans calculer l'efficacité de l'utilisation de divers actifs. Il s'agit de la prochaine étape importante, qui permet d'évaluer dans quelle mesure tous les actifs sont utilisés, pour comprendre leur impact sur le bénéfice. Lors de l'évaluation de cet indicateur, faites attention à son niveau. Un niveau bas indique que le capital et les autres actifs ne fonctionnent pas suffisamment, et un niveau élevé confirme les bonnes tactiques de gestion.

Pratiquement, le rendement des actifs (ROA) signifie pour un économiste la somme d'argent qui tombe sur une unité d'actif. En termes simples, il montre le rendement financier d'un projet d'entreprise. Le calcul pour tous les types d'actifs doit être effectué avec régularité. Cela aidera à identifier en temps opportun un objet qui n'apporte pas de retours ou d'avantages afin de le vendre, de le louer ou de le moderniser.

Dans les sources économiques, la formule de calcul du rendement des actifs ressemble à ceci :

• P - bénéfice pour toute la période analysée ;
• A - la valeur moyenne par type d'actifs pour la même période.

Ce coefficient est l'un des trois plus indicatifs et informatifs pour le gestionnaire. Obtenir une valeur inférieure à zéro indique le fonctionnement de l'entreprise à perte.

Rentabilité des immobilisations

Lors du calcul des actifs, le taux de rentabilité des immobilisations est distingué séparément. Ils incluent divers moyens les travailleurs impliqués directement ou indirectement dans processus de fabrication sans changer la forme d'origine. La durée de leur utilisation doit dépasser un an et le montant de l'amortissement est inclus dans le coût des services ou des produits. Ces principaux atouts comprennent :

• Tous les bâtiments et structures dans lesquels se trouvent des ateliers, des bureaux, des laboratoires ou des entrepôts ;
• Équipement;
• Véhicules lourds et chargeurs ;
• Mobilier de bureau et de travail;
• Voitures et transport de passagers ;
• Outil coûteux.

Le calcul de la rentabilité des immobilisations montrera aux gestionnaires l'efficacité activité économique projet d'entreprise et est déterminé par la formule :

R = (NP / OS) * 100 %

• PE - bénéfice net pour une certaine période;
• OS - le coût des immobilisations.

Cette indicateur économique très important pour le commerce entreprises manufacturières. Cela donne une idée de la part de profit qui revient à un rouble d'immobilisations investies.

Le coefficient dépend directement de la rentabilité et ne doit pas être inférieur à zéro : cela signifie que l'entreprise fonctionne à perte et utilise ses immobilisations de manière irrationnelle.

Rentabilité des produits vendus

Cet indicateur n'en est pas moins important pour déterminer le niveau de rentabilité et de réussite de l'entreprise. Dans la pratique économique internationale, il est appelé ROM et est calculé par la formule :

ROM=Bénéfice net/Coût

Le coefficient qui en résulte permet de déterminer l'efficacité de la vente des produits manufacturés. En fait, il s'agit du rapport entre le chiffre d'affaires et le coût de sa fabrication, de son emballage et de sa vente. Pour un économiste, l'indicateur montre clairement combien, en pourcentage, chaque rouble dépensé rapportera.

Plus compréhensible pour les débutants peut être l'algorithme de calcul de l'indicateur de rentabilité produits vendus:

1. La période pendant laquelle il est nécessaire d'analyser l'indicateur est déterminée (d'un mois à une année entière);
2. Calculé montant total les bénéfices des ventes en additionnant tous les revenus provenant de la vente de services, de produits ou de biens ;
3. Le bénéfice net est déterminé (selon le bilan);
4. L'indicateur est calculé selon la formule ci-dessus.

Une bonne analyse comprendra une comparaison de la rentabilité des produits vendus sur plusieurs périodes. Cela aidera à déterminer la baisse ou l'augmentation des revenus de l'entreprise dans la dynamique. Dans tous les cas, vous pouvez effectuer un examen plus approfondi de chaque fournisseur, groupe de produits ou gamme, déterminer la clientèle.

Rentabilité des ventes

La marge ou le retour sur ventes est une autre caractéristique essentielle lors de la tarification d'un produit ou d'un service. Il montre combien de pourcentage du revenu total est représenté par le bénéfice de l'entreprise.

Il existe une formule qui permet de calculer ce type d'indicateur :

ROS= (Bénéfice / Chiffre d'affaires) x 100 %

Comme base de calcul, différents types de bénéfices peuvent être appliqués. Les valeurs sont spécifiques et varient en fonction de la gamme de produits, du secteur d'activité de l'entreprise et d'autres facteurs.

Parfois, les experts désignent la rentabilité des ventes comme le taux de rendement. Cela est dû à la possibilité de montrer la part de la part des bénéfices dans le produit total des ventes. Il est également calculé en dynamique afin de suivre les évolutions sur plusieurs périodes.

A court terme, plus image intéressante peut donner la rentabilité opérationnelle des ventes, qui est facile à calculer par la formule :

Retour d'exploitation sur les ventes = (Bénéfice avant impôt / Chiffre d'affaires) x 100 %

Tous les indicateurs pour les calculs de cette formule sont tirés du compte de résultat, qui est joint au bilan. Le nouvel indicateur aide l'entrepreneur à comprendre quelle est la part réelle des revenus contenue dans chaque unité monétaire de ses revenus après avoir payé toutes les taxes et redevances.

De tels indicateurs peuvent être calculés pour une petite entreprise, un département ou une industrie entière, selon la tâche. Plus la valeur de ce coefficient économique est élevée, mieux l'entreprise fonctionne et plus son propriétaire reçoit de bénéfices.

C'est l'un des indicateurs les plus informatifs qui permet de déterminer la rentabilité d'un projet d'entreprise. Sans son calcul, il est impossible d'établir un plan d'affaires, de suivre les coûts en dynamique ou d'évaluer la rentabilité de l'ensemble de l'entreprise. Il peut être calculé à l'aide de la formule :

R=VP/V, où:

• VP - bénéfice brut (calculé comme la différence entre le produit de la vente de biens ou de services et le coût);
• B est le produit de la vente.

La formule utilise souvent le bénéfice net, qui reflète mieux la situation de l'entreprise. Le montant peut être prélevé de la demande sur le solde.

Le bénéfice net ne comprend plus l'impôt sur le revenu, les diverses charges commerciales et les frais généraux. Il comprend les charges d'exploitation courantes, les pénalités diverses et les emprunts remboursés. Pour le déterminer, le calcul du revenu total provenant de la vente de services ou de biens (y compris les remises) est effectué. Toutes les charges de l'entreprise en sont déduites.

Il est nécessaire de choisir avec soin l'intervalle de temps en fonction de la tâche d'analyse financière. Pour déterminer les résultats du contrôle interne, le calcul de la rentabilité du résultat est effectué en dynamique sur une base régulière (mensuelle ou trimestrielle). Si le but est d'obtenir un investissement ou un prêt, une période plus longue est prise pour comparaison.

L'obtention du ratio de rentabilité donne beaucoup d'informations pour le personnel d'encadrement de l'entreprise :

• Montre la conformité des résultats réels et prévus, aide à évaluer l'efficacité de l'entreprise;
• Vous permet d'effectuer une analyse comparative avec les résultats d'autres entreprises concurrentes sur le marché.

Si l'indicateur est bas, l'entrepreneur doit penser à l'améliorer. Ceci peut être réalisé en augmentant le montant des revenus perçus. En option - augmenter les ventes, augmenter légèrement les prix ou optimiser les coûts. Vous devriez commencer par de petites innovations, en observant la dynamique des changements dans le coefficient.

Rentabilité du personnel

L'un des indicateurs relatifs intéressants est la rentabilité du personnel. Presque toutes les entreprises, quelle que soit la forme de propriété, ont depuis longtemps pris en compte l'importance d'une gestion efficace des ressources en main-d'œuvre. Ils touchent tous les domaines de la production. Pour ce faire, il est nécessaire de surveiller le nombre de personnel, leur niveau de formation et de compétence, et d'améliorer les qualifications de chaque employé.

Vous pouvez déterminer la rentabilité du personnel par la formule :

• PE - bénéfice net de l'entreprise pendant une certaine période de temps;
• NS - le nombre d'employés de différents niveaux.

En plus de cette formule, les économistes expérimentés utilisent des formules plus informatives :

1. Calculer le ratio de tous les frais de personnel sur le bénéfice net ;
2. La rentabilité personnelle d'un employé, qui est déterminée en divisant les coûts qui lui sont associés par la part des bénéfices apportés au budget de l'entreprise.

Un tel calcul complet et détaillé aidera à déterminer la productivité du travail. A partir de là, il est possible de réaliser une sorte de diagnostic des emplois qui peuvent être réduits ou doivent être élargis.

N'oubliez pas qu'un équipement de mauvaise qualité ou ancien, son temps d'arrêt ou d'autres facteurs peuvent affecter la rentabilité du personnel. Cela peut réduire les performances et entraîner des coûts supplémentaires.

L'une des méthodes désagréables, mais parfois nécessaires, est souvent la réduction du nombre d'employés. Les économistes doivent calculer le rapport coût-bénéfice pour chaque type de main-d'œuvre afin de mettre en évidence les domaines les plus faibles et les plus vulnérables.

Pour les petites entreprises, le calcul régulier de ce ratio est nécessaire pour ajuster et optimiser leurs coûts. Avec une petite équipe, il est plus facile d'effectuer des calculs, donc le résultat peut être plus complet et précis.

Seuil de rentabilité

Pour de nombreuses entreprises commerciales et industrielles, le calcul du seuil de rentabilité revêt une grande importance. Cela signifie le volume minimum de ventes (ou ventes de produits finis), auquel le produit reçu couvrira tous les coûts de production et d'apport au consommateur, mais sans tenir compte des bénéfices. En fait, le seuil de rentabilité aide l'entrepreneur à déduire le nombre de ventes auquel l'entreprise fonctionnera sans perte (mais sans faire de profit).

Dans de nombreuses sources économiques, cet indicateur important se retrouve sous le nom de « seuil de rentabilité » ou « point critique ». Cela signifie que l'entreprise ne percevra des revenus que si ce seuil est dépassé et que le coefficient augmente. Il est nécessaire de vendre des biens en quantité supérieure au volume obtenu par la formule :

• PR - seuil (norme) de rentabilité;
• PZ - coûts fixes pour les ventes et la production ;
• Kvm - ratio de marge brute.

Le dernier indicateur est calculé au préalable selon la formule :

Kvm \u003d (V - Zpr) * 100%

• B est le chiffre d'affaires de l'entreprise ;
• Zpr - la somme de tous les coûts variables.

Les principaux facteurs affectant le ratio de seuil de rentabilité :

• Le prix des marchandises pour une unité ;
• Coûts variables et fixes à toutes les étapes de la production et de la vente de ce produit (service).

Avec la moindre fluctuation des valeurs de ces facteurs économiques, la valeur de l'indicateur évolue vers le haut ou vers le bas. L'analyse de tous les coûts, que les économistes divisent en fixes et variables, revêt une importance particulière. Les premiers incluent :

• Amortissement des installations et équipements majeurs ;
• location;
• Tous les services publics et paiements ;
• Salaires des employés de la direction de l'entreprise ;
• Frais administratifs pour leur entretien.

Ils sont plus faciles à analyser et à contrôler, peuvent être suivis en dynamique. Les coûts variables deviennent plus « imprévisibles » :

• Salaire l'ensemble du personnel de l'entreprise;
• Commissions de tenue de compte, de prêt ou de virement ;
• Dépenses pour l'achat de matières premières et de composants (surtout lorsque les taux de change fluctuent);
• Paiement des ressources énergétiques dépensées pour la production ;
• Tarif.

Si une entreprise veut rester constamment rentable, sa direction doit contrôler le taux de rendement, analyser les coûts à tous égards.

Toute entreprise cherche à développer et à augmenter ses capacités, à ouvrir de nouveaux domaines d'activité. Les projets d'investissement nécessitent également une analyse détaillée, qui aide à déterminer leur efficacité et à ajuster les investissements. Dans la pratique domestique, plusieurs méthodes de calcul de base sont plus souvent utilisées, donnant une idée de ce qu'est la rentabilité d'un projet :

1. Méthodologie de calcul de la valeur actualisée nette : elle permet de déterminer le bénéfice net d'un nouveau projet ;
2. Méthodologie de calcul de l'indice de rentabilité : nécessaire pour obtenir un revenu par unité de coûts ;
3. La méthode de calcul de l'efficacité marginale du capital (taux de rendement interne). Il est utilisé pour déterminer le niveau maximum possible de dépenses en capital dans un nouveau projet. Le taux de rendement interne est le plus souvent calculé à l'aide de la formule :

GNR = (valeur nette actuelle / montant de l'investissement initial actuel) * 100 %

Le plus souvent, ces calculs sont utilisés par les économistes à certaines fins :

• Si nécessaire, déterminer le niveau des coûts en cas de développement de projet au détriment des fonds empruntés, des prêts ou des crédits ;
• Confirmer la rentabilité et documenter les bénéfices du projet.

S'il y a des prêts bancaires, le calcul du taux de rendement interne donnera le taux d'intérêt maximum autorisé. Son excès de travail réel signifiera qu'une nouvelle entreprise ou direction ne sera pas rentable.

1. Méthodologie de calcul du retour sur investissement ;
2. Une méthode modifiée plus précise de calcul du taux de rendement interne, pour le calcul de laquelle le coût moyen pondéré du capital avancé ou des investissements est pris;
3. Méthodologie du taux de rendement comptable, qui est utilisée pour les projets à court terme. Dans ce cas, la rentabilité sera calculée par la formule :

RP=(PV + amortissement/montant de l'investissement dans le projet) * 100%

NP - bénéfice net d'un nouveau projet d'entreprise.

Un calcul complet de diverses manières est effectué non seulement avant l'élaboration d'un plan d'affaires, mais également pendant l'exploitation de l'installation. C'est ensemble nécessaire formules utilisées par les propriétaires et les investisseurs potentiels, en essayant d'évaluer les avantages possibles.

Moyens d'augmenter la rentabilité de l'entreprise

Parfois, l'analyse donne des résultats qui nécessitent de sérieux décisions de gestion. Pour déterminer comment augmenter la rentabilité, il est nécessaire de comprendre les raisons de sa fluctuation. Pour ce faire, nous étudions l'indicateur de la période de reporting et précédente. Généralement pris comme base l'année dernière ou un trimestre au cours duquel il y a eu un revenu élevé et stable. Ce qui suit est une comparaison des deux coefficients en dynamique.

L'indicateur de rentabilité peut être affecté par une variation du prix ou du coût de vente, une augmentation des coûts ou du coût des matières premières auprès des fournisseurs. Par conséquent, il est nécessaire de prêter attention à des facteurs tels que les fluctuations saisonnières de la demande des acheteurs de biens, l'activité, les pannes ou les temps d'arrêt. Résoudre le problème de savoir comment augmenter la rentabilité et, il est nécessaire d'utiliser différentes manières augmentation du bénéfice :

1. Pour améliorer la qualité d'un produit ou d'un service, son emballage. Cela peut être réalisé en modernisant et en rééquipant ses installations de production. Peut-être que, pour la première fois, cela nécessitera de sérieux investissements, mais à l'avenir, cela sera plus que rentable en économisant les ressources, en réduisant la quantité de matières premières ou à un prix plus abordable pour le consommateur. Vous pouvez envisager l'option;
2. Améliorer les propriétés de leurs produits, ce qui contribuera à attirer de nouveaux consommateurs et à devenir une entreprise plus compétitive sur le marché ;
3. Développer une nouvelle politique marketing active pour votre projet d'entreprise, attirer de bons cadres. Les grandes entreprises ont souvent un département marketing complet qui s'occupe de l'analyse du marché, des nouvelles promotions et de la recherche d'un créneau rentable ;
4. De diverses manières pour réduire le coût afin de rivaliser avec une gamme similaire. Cela ne doit pas se faire au détriment de la qualité du produit !

Le gestionnaire doit trouver un certain équilibre entre toutes les méthodes afin d'atteindre un objectif durable. résultat positif et de maintenir la rentabilité de l'entreprise au bon niveau.

Rentabilité- les caractéristiques de la situation financière de l'entreprise, permettant d'apprécier la capacité à rentabiliser les fonds investis. La rentabilité est calculée comme le bénéfice par unité de fonds investis.

La rentabilité est un indicateur général de l'activité de l'entreprise en termes de rapport coûts/résultats. Le résultat final est influencé par deux composantes : les facteurs organisationnels et économiques internes et les conditions externes du marché. La première composante comprend les variations de la productivité du travail, Caractéristiques production, son mode d'organisation, c'est-à-dire tout ce qui dépend de l'entreprise elle-même. La deuxième composante comprend, d'une part, les prix des ressources (travail, matières premières, matériaux, carburant, énergie, etc.) que l'entreprise utilise pour produire/vendre le produit, et d'autre part, les prix des produit fabriqué / acheté, qui peut varier du rapport entre l'offre et la demande sur le marché.

Lors de l'analyse du coût des produits fabriqués/vendus au cours de l'année en cours, il convient de prendre en compte à la fois l'évolution du volume de croissance des produits fabriqués/vendus et l'évolution de leurs prix, ainsi que l'évolution de la gamme de produits . Les coûts (coûts de production) doivent prendre en compte : l'évolution des volumes de production, l'évolution des prix des ressources, l'évolution des taux de consommation des ressources pour la production d'une unité de produit et l'évolution de la gamme de produits. En tant qu'indicateur principal de l'efficacité économique des coûts actuels (consommation de ressources), vous pouvez utiliser l'indicateur de coûts pour 1 rouble. produits fabriqués ou vendus.

En tant que facteurs influant sur le niveau et la dynamique de l'indicateur de coût, les indicateurs privés de l'utilisation (application) des ressources de travail et des moyens de travail peuvent également être distingués. La croissance et le développement de l'entreprise sont étroitement liés au développement et à la mise en œuvre de la stratégie et des tactiques de gestion du processus de formation, d'augmentation et de répartition de la rentabilité.

La croissance de la rentabilité de l'entreprise est facilitée par la manipulation des trois indicateurs les plus importants : l'accélération des échanges, la réduction de la masse des coûts et l'augmentation du taux de rendement en augmentant les prix. Sur le marché occidental, on pense que la rentabilité à long terme des entreprises dépend d'un nombre beaucoup plus important de facteurs (plus de 30) qui caractérisent l'état de situation concurrentielle, la situation sur le marché du fabricant, la situation économique actuelle, etc. Par conséquent, il est important dans le processus d'analyse de la rentabilité de ne pas perdre de vue un certain nombre d'autres facteurs importants : l'intensité du capital, la qualité relative des produits (services), la part de marché de l'entreprise et la productivité du travail.

Il existe une relation étroite entre les objectifs du développement des entreprises et les facteurs qui les déterminent. Si l'objectif est de répondre au besoin d'épargne pour le développement de la production, les facteurs les plus importants sont la structure des ventes de biens et services, le niveau des allocations commerciales, les prix de vente, le volume, la structure et l'efficacité de l'utilisation du potentiel des ressources. , la taille de la rentabilité. Si l'objectif est d'assurer la position durable de l'entreprise, il est atteint en garantissant des relations stables avec les fournisseurs, les banques et les autres contreparties (le nombre de biens vendus, le prix d'une unité de bien) et une quantité suffisante de rentabilité. Si l'objectif est de satisfaire les intérêts du propriétaire de la propriété, les facteurs les plus importants garantissant sa réalisation sont le volume de fonds de roulement propres et empruntés et l'efficacité de leur utilisation, ainsi que le montant de la rentabilité.

Si une entreprise définit la fourniture de la consommation sociale et du développement social de l'équipe comme un objectif principal, les principaux facteurs à utiliser pour y parvenir sont les coûts de distribution, le nombre et la composition des ressources de travail utilisées, les mesures réglementation de l'État(normes et standards pour les contributions aux divers fonds protection sociale population, salaire minimum, minimum vital, etc.), le niveau de rentabilité.

Tous les objectifs et facteurs ci-dessus sont eux-mêmes étroitement liés. Il est important que toutes les activités menées par l'entreprise pour augmenter la rentabilité (en utilisant toutes les opportunités) contribuent à la réalisation des objectifs les plus importants du développement de l'entreprise. Lors de l'analyse de la rentabilité, les coefficients suivants sont calculés :

. Rentabilité de mise en œuvre est le rapport entre le bénéfice des ventes et le montant des revenus des ventes pour la période.

• bénéfice des ventes de la période = ligne 050 du formulaire n° 2,
• le montant du produit des ventes pour la période = ligne 010 du formulaire n° 2,
• la somme du coût pour la période = ligne 020 du formulaire n° 2.

Standard pour le commerce : - 0 - 0,3
Norme pour l'industrie : - 0 - 0,4

Lors de l'analyse des ratios de rentabilité, il est nécessaire d'analyser la structure produit organisations et premier prix ses produits. Le montant des revenus est influencé par des facteurs objectifs et subjectifs.

Les objectifs sont divisés en interne et externe. Interne - c'est le volume de production, le niveau des coûts, la qualité du produit, le rythme de sortie, l'assortiment (en production), le rythme d'expédition, l'exécution en temps opportun des documents, les modes de paiement optimaux (en circulation). Externe - la situation sur le marché des matières premières, des matériaux, des produits semi-finis, le volume de production dans sa compétence, la qualité par rapport aux analogues d'autres entreprises, le rythme des livraisons (en production), le moment de la circulation des documents, la conformité avec les termes des contrats, la forme optimale de paiement (dans la sphère de la circulation). En outre, des coûts supplémentaires peuvent être occasionnés par: des violations des conditions de livraison des matériaux et autres ressources, des erreurs dans la fourniture du transport, des retards de paiement.

Les facteurs subjectifs comprennent: les facteurs moraux, la situation politique sur le marché, le domaine d'activité et la publicité commandée auprès de la bonne agence - advertising-code.rf. En règle générale, le produit de la vente de produits est basé sur le volume des ventes de produits sur la base de prix hors TVA, accises, remises commerciales et de vente, hors droits de douane et tarifs.

Les coûts de production et de vente des produits comprennent le coût des matières premières, des matériaux, de l'énergie, des immobilisations, des ressources en main-d'œuvre, des autres coûts d'exploitation et des coûts hors production utilisés dans la fabrication des produits. Les coûts de production et de vente des produits sont regroupés en cinq groupes : coûts des matériaux, coûts de la main-d'œuvre, cotisations sociales, amortissement des immobilisations et autres coûts.

. Le rendement des actifs est le rapport entre le résultat net de la période et la valeur des actifs de la période.

Pour le calcul, des indicateurs sont utilisés:

• bénéfice net de la période = ligne 190 du formulaire n° 2,
• actifs de la période (devise du bilan) = ligne 300 du formulaire n° 2.

Le rendement des actifs mesure la capacité des actifs d'une entreprise à générer des bénéfices. En d'autres termes, c'est un indicateur de rentabilité et de performance de l'entreprise, débarrassé de l'influence du volume. argent emprunté. En outre, le rendement des actifs (capital) montre l'efficacité de l'utilisation de tous les biens de l'entreprise. La baisse indique une baisse de la demande pour les produits de l'entreprise et une suraccumulation d'actifs.

Norme pour le commerce - 0 - 0,05
Norme pour l'industrie - 0 - 0,1

. Rendement des actifs circulants est le rapport entre le résultat net de la période et les actifs circulants de la période.

Cet indicateur reflète l'efficacité de l'utilisation des actifs à court terme de l'entreprise et montre le bénéfice que l'entreprise tire de chaque rouble investi dans les actifs à court terme de l'entreprise. Démontre la capacité de l'entreprise à assurer un profit suffisant par rapport au fonds de roulement utilisé par l'entreprise. Plus la valeur de ce ratio est élevée, plus le fonds de roulement est utilisé efficacement.

Standard pour le commerce - 0 - 0,08

. ROI est le ratio du résultat net de la période sur les capitaux propres et les passifs à long terme de la période.

Pour le calcul on utilise :

• valeur moyenne des fonds propres et des engagements à long terme selon les données de la période = Fonds propres (ligne 490 du formulaire n°1) + Engagements à long terme (ligne 590 du formulaire n°1) de la période.

Norme pour le commerce - 0 - 0,07
Norme pour l'industrie - 0 - 0,16

. Rendement des capitaux propres(capitaux propres) est le rapport entre le résultat net de la période et les capitaux propres de la période. Montre le retour sur investissement des actionnaires, en termes de bénéfices comptables.

Norme pour le commerce - 0 - 0,06
Norme pour l'industrie - 0 - 0,2

commentaires

Actuellement, la question demeure, quels indicateurs prendre en compte la rentabilité des ventes - chiffre d'affaires ou coût, bénéfice net ou chiffre d'affaires. Si l'on part du fait que le seuil de rentabilité (Break-even Point) est le volume d'opérations auquel le revenu total est égal au total des coûts, c'est-à-dire c'est le point de zéro profit ou de zéro perte, et le profit est déjà inclus dans le produit de la vente, il est conseillé de considérer la rentabilité de la vente comme le rapport du profit de la vente non pas au revenu, mais au coût , afin de ne pas sous-estimer les indicateurs de rentabilité. En outre, il est conseillé d'inclure dans le calcul non pas le bénéfice net, mais le bénéfice après impôt, car le bénéfice net peut inclure le bénéfice non seulement des activités principales, mais également des activités non opérationnelles et opérationnelles.

Exemple

Donnée initiale:
Revenu = 100 millions de roubles.
Prix ​​de revient = 70 millions de roubles.
Frais de vente = 1,2 million de roubles

Calcul:
Bénéfice des ventes \u003d 100-70-1,2 \u003d 28,8 millions de roubles.
Retour sur ventes \u003d Bénéfice / Chiffre d'affaires \u003d 28,8 / 100 \u003d 0,288 \u003d 28,8%.
Retour sur ventes = Bénéfice / Coût = 28,8/70 = 0,41 = 41%.

Comme le montre l'exemple, dans le premier cas, la rentabilité est inférieure à celle du second, puisque le produit comprend déjà le bénéfice des ventes.

Le calcul de la rentabilité mérite une attention particulière dans le contexte russe. En raison du taux élevé de l'impôt sur le revenu (au 1er septembre 2009, l'impôt sur le revenu est de 20 %), les contribuables sont engagés dans une optimisation fiscale. De plus, dans certains cas, les bénéfices augmentent en raison d'augmentations de prix déraisonnables. En conséquence, il n'est pas possible d'évaluer la performance d'un emprunteur uniquement sur la base de ce que montre la rentabilité. Des indicateurs de performance supplémentaires pour l'organisation sont discutés ci-dessous.

Pour évaluer la rentabilité d'une entreprise, il convient :

• suivre la dynamique du ratio coûts/revenus ;
• analyser comment le bénéfice net a été perçu (au détriment des activités principales ou au détriment d'autres revenus) ;
• analyser la structure des dépenses de gestion, commerciales, d'exploitation, hors exploitation et autres ;
• comparer les revenus avec le chiffre d'affaires du crédit sur le compte 62 « Règlements avec les acheteurs et les clients » et les recettes sur le compte 51 ;
• dégager les revenus de la part des compensations lors du calcul de la rentabilité des ventes ;
• à analyser, en raison de laquelle il y a une diminution / augmentation de la rentabilité des ventes. Une rentabilité trop élevée des ventes peut survenir en raison d'une marge importante sur un produit / service ou de l'établissement d'un prix déraisonnablement élevé pour un produit, ce qui est un facteur négatif dans l'évaluation du risque de paiement. L'augmentation de la rentabilité des ventes est une conséquence de l'augmentation des prix avec coûts fixes produire des produits vendus ou réduire les coûts de production à prix constants.

La diminution indique une diminution des prix à coûts de production constants ou une augmentation des coûts de production à prix constants, c'est-à-dire une diminution de la demande pour les produits de l'entreprise.

Exemple de calcul de rentabilité

Comment déterminer la rentabilité d'une entreprise ? Tout d'abord, vous devez comprendre que si une entreprise n'opère pas dans des secteurs tels que le gaz, le pétrole, gemmes ou la construction de centres d'affaires, la rentabilité sera de l'ordre de 15 à 35% par an.

Une industrie comme le camionnage est, en principe, sujette à des « pertes ». Les sociétés commerciales reçoivent une marge de 10 à 15 %. La production n'écréme pas non plus la grosse crème - jusqu'à 25% par an.

Donnons un exemple de calcul de la rentabilité d'une entreprise qui se consacre à la transformation du bois, à savoir la production de planches.

Commençons par diviser les coûts en coûts fixes et variables. Ensuite, nous déterminons la capacité maximale de l'équipement, le nombre d'équipes et de travailleurs. On considère les coûts des capacités de production :

Un poste - 8 heures - 15 personnes.
Le coût de 1 cu. matières premières - 6 mille roubles.
La capacité de la machine à scier est de 3000 mètres cubes/mois, dont 50% de déchets. A partir de 3000 m3. il s'avère 1500 mètres cubes / mois. matières premières finies.
Capacité de séchage - 750 mètres cubes / mois. Cycle de séchage 14 jours. Total 1500 mètres cubes / mois.
Le prix de vente est pour 1 mètre cube. planche séchée 15 mille roubles.

Dépenses:

Achat de matières premières	variables	6 000 * 3 000 = 18 000 000	Basé sur la charge maximale
Location de bureau	permanent
Location de base	permanent
Salaire	permanent		Avec un système de travail à la pièce, les salaires sont calculés en fonction de la charge. Y compris le salaire "gris".
Impôts du fonds du salaire minimum (10 tr. par mois)	permanent	10 000*43%*15=64 500	13% - impôt sur le revenu 30 % - FSS, PF, etc.
Communication	variables		Basé sur la charge maximale
	permanent		Services de règlement et de trésorerie
Affûtage des fraises	variables
Fraises de rechange	permanent
	variables		Pour 1500 cu.
	permanent
TOTAL		18 754 500

Revenu:

1500 * 15 000 = 22 500 000,00 roubles

Bénéfice net:

22 500 000- 18 754 500 = 3 745 500 roubles - 749 100 (20% d'impôt sur le revenu) = 2 996 400 roubles.

Rentabilité:

2 996 400/18 754 500 = 16%

Lors du calcul de la rentabilité, il ne faut pas oublier l'influence des facteurs de saisonnalité, de la réduction de la demande, des temps d'arrêt des équipements et des défauts.

Quelle entreprise est la plus rentable et la plus rentable à l'heure actuelle ? Quels sont les types de petites entreprises les plus rentables ? Qu'est-ce qui détermine la rentabilité d'une entreprise ? Ces questions intéressent tout aspirant entrepreneur.

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Idée d'entreprise numéro 1 - séance photo de mariage

Pour organiser votre activité dans ce domaine, vous devez avoir une connaissance initiale des effets de la lumière solaire, des règles de perspective, des connaissances en optique et des lois optiques. conseils pratiques: arrangez-vous avec plusieurs bureaux d'état civil pour un certain pourcentage afin qu'ils vous informent des événements de mariage à venir. Ce sera mieux si vous avez un portefeuille personnel de qualité que vous n'aurez pas honte de présenter aux futurs clients. Assurez-vous d'explorer et d'étudier les itinéraires que les jeunes mariés parcourront. Ton bonne humeur et les sourires sont la clé du succès ! Dépenses financières initiales - paiement des cours, achat d'un appareil photo professionnel de haute qualité. La meilleure option serait si vous avez votre propre studio photo et équipement d'impression photo.

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Idée d'entreprise #2 - Entreprise agricole

Agriculture - idée prometteuse pour organiser votre propre entreprise. Il existe plusieurs types :

• agriculture;
• élevage;
• transformation des matières premières agricoles.

La première chose à faire ici est de conclure des contrats de location de terrains, d'équipements, de machines, d'une étable, d'une porcherie ou d'une écurie.

Si vous avez la capacité d'un bon organisateur, alors avec du personnel campagne il n'y aura pas de problèmes. L'essentiel ici est de se lever tôt, un minimum de confort, de soumission conditions météorologiques. Mais tout sera payant. Pour ce type de petite entreprise, la première les frais nécessaires il y aura des fonds pour acheter du carburant, des semences, un loyer et des salaires.

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Idée d'entreprise n° 3 et 4 - Service d'audit et de comptabilité

Ces types de services sont utilisés par la grande majorité des entreprises. Les changements de l'économie n'affectent pas les revenus financiers des spécialistes de cette industrie, puisque même pendant les périodes de crises financières, les entreprises sont obligées de recourir à ces types de services. L'essentiel ici est d'inspirer la confiance, le respect, l'exactitude et la stabilité du client dans le service que vous fournissez. Étant donné que les entreprises et les sociétés sont soumises à des inspections à intervalles réguliers, vous bénéficierez d'un revenu stable. Il n'est pas nécessaire de louer un espace dans cette entreprise. Pour ouvrir ce type d'entreprise, le premier investissement financier est des fonds pour votre propre formation et des fonds pour vos campagnes publicitaires.

Notez que les comptables sont encore plus nécessaires que les auditeurs. Les entrepreneurs individuels et les grandes entreprises en ont besoin. Ces services sont nécessaires à tous et toujours. Leur prix est assez cher. Ce type d'entreprise ne nécessite pas d'investissements en capital.

Vous n'avez besoin que de votre propre diligence et de votre intelligence. Ainsi que des compétences professionnelles. L'essentiel ici est la capacité à gagner la confiance du client. trait négatif ce type de gains est une manipulation fastidieuse des chiffres et des inspecteurs du service des impôts.

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Idée commerciale numéro 5 - organisation des services de prêt

Nous offrons le type suivant de petites entreprises - émission de prêts garantis ou de prêts à la consommation. Ce petit commerce se développe surtout en période de crise, quand grandes banques refuser le crédit aux consommateurs et aux entrepreneurs. Pour commencer à opérer dans ce domaine, des investissements en capital considérables sont nécessaires.

Pour démarrer cette entreprise, vous devez avoir vous-même des compétences en conception créative, ou avoir ou embaucher un compagnon avec les caractéristiques nommées, sinon vous ne réussirez pas. Faites le plein d'idées originales, proposez-les à des clients potentiels : entrepreneurs individuels, entreprises, cabinets.

Si votre travail est intéressant, original et attrayant, vous êtes assuré de réussir !

Investissement initial - un ordinateur avec du matériel d'impression, du matériel artistique, à condition que vous mettiez en œuvre vos idées manuellement

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Idée d'entreprise numéro 7 - faire du pain

Quoi qu'il arrive dans le monde, les gens veulent manger toujours et partout. Étude approfondie de la technologie de cuisson produits de boulangerie et une organisation raisonnable de la production de ce type de produit vous permettra de toucher un revenu tout à fait décent.

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Idée d'entreprise numéro 8 - consultations

Le métier de consultant sera difficile pour vous si vous avez de bonnes connaissances en économie, en politique ou en informatique. Ce processus ne nécessite pas d'investissements, sauf pour la publicité. Le principal atout est vos capacités mentales.

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Idée d'entreprise numéro 9 - services d'un cabinet d'avocats

La connaissance des lois et règlements, des voies et méthodes de résolution des litiges vous donnera de bonnes chances d'organiser votre propre cabinet d'avocats privé. Pour ouvrir votre propre entreprise dans ce secteur, vous devrez passer des examens préliminaires au Barreau, acheter une licence. Avantages à gestion réussie entreprise - gros revenus, contre - grande concurrence.

Il existe de nombreux indicateurs de rentabilité (plus de vingt), il est donc important de décider de quel type de rentabilité vous devez parler lors de l'évaluation de l'efficacité d'une petite entreprise. Le plus souvent, dans le cas des petites entreprises, on parle de rentabilité de la production. C'est le rapport entre le profit et la somme du coût des immobilisations et du fonds de roulement. C'est de cette rentabilité (sauf si elle est indiquée séparément sur l'utilisation d'un autre concept) que nous parlerons dans cet article.

Depuis littérature classique et chroniques criminelles, nous savons que le plus vue économique entreprise moderne est un simple vol dans la rue. Même un revenu de dix roubles paie entièrement pour des coûts nuls. La rentabilité est infinie ! Mais sérieusement, il est impossible de répondre exactement à la question de savoir quel type d'entreprise est actuellement le plus rentable. Cela découle de la nature même de l'entrepreneuriat - un homme d'affaires novice s'efforce de s'engager dans le type de petite entreprise le plus rentable, ce qui augmente la concurrence et, par conséquent, réduit la rentabilité.

Les principaux conseils sur la façon de choisir une entreprise prometteuse peuvent être formulés comme suit - proposer un nouveau besoin humain et le satisfaire.

La plus grande rentabilité ne donne que complètement le nouveau genre des affaires. Cependant, rares sont ceux qui peuvent faire une telle découverte. Si vous n'êtes pas un génie, vous n'avez toujours pas besoin de désespérer. Vous pouvez analyser la situation actuelle du marché, les conditions locales, vos capacités et mener des activités commerciales réussies. Il s'agit de savoir quels types d'entreprises avec investissement minimal donner le meilleur rendement aujourd'hui et cet article est consacré à. Maintenant tout est en ordre.

Formes et types d'entreprises

Le programme scolaire permet de connaître les types d'entreprises et leurs formes. Beaucoup d'entre eux. Cependant, pour les petites entreprises, il faut faire la distinction entre les activités de production, la prestation de services et le commerce. 90% sont engagés dans de telles activités entrepreneurs individuels. Quant aux formes de faire des petites entreprises, il s'agit d'un entrepreneuriat individuel ou d'une société avec responsabilité limitée. Les avantages et les inconvénients de ces formes d'entrepreneuriat par rapport aux petites entreprises sont décrits dans des articles spéciaux, nous ne nous attarderons donc pas là-dessus. Notons seulement que si l'on veut travailler avec l'industrie, il vaut mieux être assujetti à la TVA.