Čisti dobiček podjetja. Kakšna je donosnost

Najpomembnejši cilj vsake komercialne dejavnosti je čim bolj produktivna poraba sredstev in virov, ki so bila vložena v podjetje na začetku ali pritegnjena med delom. Očitno je, da so za poslovneže in vlagatelje zanimiva predvsem podjetja, ki prejemajo več dobička v sorazmerju z vloženim kapitalom: da bi to kakovost predstavili v razumljivi številčni obliki, je treba izračunati dobičkonosnost.

Z enostavnimi besedami dobičkonosnost je pogojno merilo, ki pomaga določiti učinkovitost upravljanja sredstev, vloženih v podjetje, donosnost stroškov, povezanih s proizvodnjo in trženjem izdelkov. Zdi se, da je izračun dobičkonosnosti ena od glavnih operacij pred vlaganjem v posamezno podjetje, posodobitvijo proizvodnje, razvojem kadrov in drugimi dejavnostmi, ki povečujejo stroške lastnikov podjetij.

Kaj je dobičkonosnost?

Analitiki kazalnike dobičkonosnosti obravnavajo kot parametre, ki omogočajo z določeno stopnjo zanesljivosti oceno učinkovitosti podjetniške dejavnosti. Preprosto povedano, dobičkonosnost je formula, ki vizualno predstavlja produktivnost uporabe takih virov podjetja v poslovanju, kot so:

• Materialno-tehnična baza;
• Priložnosti delovnega kolektiva;
• Organizacija oskrbe s surovinami in materiali;
• Organizacija distribucijskih poti;
• Finančno upravljanje podjetja;
• Drugi materialni in nematerialni viri.

Primerjajte dobičke, obseg prodaje in drugo fizični kazalniki za podjetja z različnimi velikostmi ali specializacijami je nekoliko napačno: majhno podjetje je v nekaterih situacijah lahko veliko bolj učinkovito kot velikanski koncern z milijardami dolarjev prometa. Uporaba kazalnikov dobičkonosnosti ta primerjava postane bolj pravičen, saj so ti koeficienti izračunani relativno.

Preprosto povedano, dobičkonosnost je primer, ki simbolizira donosnost podjetniške dejavnosti in prikazuje znesek dohodka na vsak rubelj, vložen v poslovanje. Z ekonomskega vidika lahko tukaj vidite dobro znane analogije z učinkovitostjo: v splošnem se kazalnik izračuna kot razmerje med zneskom dobička in vsoto celotne proizvodnje in proizvodni stroški za določeno časovno obdobje. V skladu s tem je dobičkonosnost razmerje med prihodki in odhodki podjetja.

Formula, ki se uporablja za izračun koeficienta, je precej primitivna, vendar dobljenih vrednosti ni mogoče ovrednotiti v absolutnem smislu. Tukaj je treba analizirati dinamiko s primerjavo kazalnikov uspešnosti za različna obdobja, različni zunanji in notranji pogoji. Včasih se sprva obetaven posel spremeni v izgubo prav zaradi napačne uporabe izračunanih vrednosti za določitev kritičnega obsega proizvodnje in prodaje.

Zakaj meriti dobičkonosnost?

Dobičkonosnost je treba obravnavati kot enega ključnih kazalnikov, ki se uporabljajo za analizo dejavnosti podjetja in določanje produktivnosti porabe kapitala, vloženega v podjetje. Zaradi jasnosti se izračuna v odstotkih: večja kot je vrednost koeficienta, višja je donosnost.

V katerih primerih je lahko ta kazalnik uporaben:

1. Priprava poslovnega načrta. Zahvaljujoč izračunu dobičkonosnosti je mogoče sklepati o kakovosti študije vseh podrobnosti poslovnega načrta in izvedljivosti izvajanja tega projekta;
2. Cenitev. Podjetniki z uporabo kazalnikov dobičkonosnosti določijo sprejemljivo znižanje cene za izdelke, katerih cilj je osvojiti trg ali pridobiti konkurenčne prednosti;
3. Upravljanje. Z analizo kazalnikov dobičkonosnosti dejavnosti podjetja v različnih časovnih intervalih je mogoče ugotoviti težave pri organizaciji poslovnih procesov;
4. Napovedovanje dohodka. Poznavanje povprečne dobičkonosnosti omogoča upravitelju natančno napovedovanje dobička prihodnjih obdobij;
5. Utemeljitev potrebe po naložbi. Glede na višino naložb in povprečno donosnost malega podjetja vlagatelji določajo učinkovitost in smotrnost vlaganja;
6. Določanje vrednosti podjetja. Stopnja dobičkonosnosti v kombinaciji z likvidnostjo določa vrednost podjetja pri prodaji podjetja.

Poleg tega je treba izračunati kazalnike dobičkonosnosti poslovanja za izvedbo primerjalne analize z uspešnostjo konkurentov pri pridobivanju dolžniškega financiranja, preden izvedete kakršne koli projekte ali obvladate proizvodnjo nove vrste izdelka.

Vrste donosnosti

Podjetnik, ki želi dobiti ustrezno predstavo o trenutnem stanju podjetja, mora uporabiti več različnih kazalnikov dobičkonosnosti. Zahvaljujoč njihovi analizi lahko celovito preučite situacijo, prepoznate problematična področja ali poslovne procese ter ocenite učinkovitost uporabe vseh razpoložljivih virov.

Najpogosteje se izračunajo naslednji koeficienti:

1. Dobičkonosnost prodaje;
2. Dobičkonosnost proizvodnje;
3. Dobičkonosnost določene vrste izdelki;
4. Donos sredstev podjetja;
5. Donosnost naložb;
6. Donosnost kapitala;
7. Dobičkonosnost osnovnih sredstev;
8. Dobičkonosnost osebja.

Za pridobitev teh kazalnikov ni treba izvajati posebnih dogodkov ali študij - vse začetne podatke je mogoče najti v navadnih računovodskih dokumentih. Pri izračunu dobičkonosnosti novoustanovljenega podjetja se uporabljajo statistike za ta tržni segment in poročila, ki jih objavljajo konkurenti v javni domeni.

Donosnost prodaje (ROS)

Donosnost prodaje se nanaša na razmerje med prihodki, prejetimi od prodaje vsega blaga ali storitev, in celotnimi prihodki podjetja. Na ta način lahko določite delež dobička, ki pade na vsak rubelj, ki ga zasluži podjetnik.

To razmerje se uporablja pri oblikovanju cen in pri ocenjevanju skupne količine stroški podjetja. Vendar, da bi dobili predstavo o uspešnosti podjetja, morate primerjati ROS z uspešnostjo organizacij, ki delujejo v isti panogi in proizvajajo podobne izdelke. Dobičkonosnost podjetja pri prodaji lahko izračunate na naslednji način:

ROS = (dobiček pred davki / prihodki od prodaje) x 100%.

Včasih za natančnejšo analizo izračuni uporabljajo znesek čistega dobička, ki je končni dohodek podjetja minus vsi stroški, pa tudi plačila davkov in posojil.

Dobičkonosnost proizvodnje

Dobičkonosnost proizvodnje je razmerje med zneskom dobička (bruto ali neto) in skupnim zneskom stroškov, povezanih s proizvodnjo izdelkov. Z izračunom tega koeficienta je mogoče oceniti delež dohodka, ki ga podjetje prejme za vsak porabljen rubelj, in določiti učinkovitost porabe kapitala.

Dobičkonosnost proizvodnje se izračuna tako za podjetje kot celoto kot za posamezne oddelke. Tako se ugotavlja smotrnost izvajanja dejavnosti v eni ali drugi smeri, še posebej, če podjetje deluje hkrati na več področjih. Izračun dobičkonosnosti podjetja v proizvodnji izgleda takole:

RP \u003d (dobiček / (vrednost osnovnih sredstev + znesek obratna sredstva)) x 100 %.

Dobičkonosnost izdelka (ROM)

To razmerje določa, kako je razmerje dohodka, prejetega od prodaje izdelkov, do skupni stroški za njegovo proizvodnjo in prodajo. Tako lahko ocenite delež dobička, ki pade na vsak rubelj, vložen v stroške izdelka. ROM je dokaj prilagodljiv kazalnik, ki vam omogoča, da upravičite izvedljivost proizvodnje tako celotne palete blaga in posameznih skupin kot tudi posameznih vrst izdelkov. Kako določiti donosnost določene vrste izdelka:

ROM = (dobiček od prodaje izdelka/strošek izdelka) x 100%.

Donos sredstev (ROA)

Ta kazalnik jasno kaže produktivnost uporabe sredstev podjetja za dobiček, učinkovitost strategije za upravljanje vrednosti, ki so v lasti podjetja, in povračilo podjetja z lastnimi sredstvi. Pri izračunu ROA je treba upoštevati vsa kratkoročna in nekratkoročna sredstva, ki so na voljo organizaciji ali jih je pritegnila med svojimi dejavnostmi. Formula za izračun dobičkonosnosti podjetja glede na učinkovitost uporabe virov podjetja izgleda takole: ROA = (čisti dobiček / povprečna vrednost sredstev za obdobje) x 100%.

Z rednim izračunom tega razmerja lahko prepoznate nedonosno sredstvo in se odločite, ali ga boste prodali, nadgradili ali dali v najem.

Donosnost naložbe (ROI)

Donosnost naložbe je razmerje med dohodkom, prejetim v procesu vlaganja, in zneskom začetno vloženega kapitala. Na ta način je mogoče natančno določiti dobiček, ki ga prinaša vsak rubelj, vložen v podjetje. Kako izračunati dobičkonosnost podjetja glede na učinkovitost uporabe privabljenih naložb:

ROI = (čisti dobiček + (prodajna cena sredstva - nabavna cena sredstva) / nabavna cena sredstva) x 100%.

Če je zaradi nepopolnosti projekta končna cena sredstva neznana, potem morate pri izračunu vzeti kazalnik, ki je enak njegovi vrednosti na začetku naložbe. Donosnost naložbe, ki je večja od nič, kaže na izvedljivost dodelitve kapitala, negativne vrednosti pa kažejo na grozeče izgube.

Donosnost lastniškega kapitala (ROE)

Koeficient ROE je opredeljen kot razmerje med čistim dobičkom podjetja in lastnim kapitalom. Ta kazalnik pomaga vlagateljem oceniti produktivnost uporabe v lasti podjetja sredstev, pravilnost strategije upravljanja z njenimi viri. Kako izračunati dobičkonosnost podjetja glede na učinkovitost zbiranja lastniškega kapitala:

ROE = (čisti dobiček za leto / lastniški kapital) x 100%.

Pri odločanju o dolžniškem financiranju organizacije je treba to razmerje primerjati z obrestno mero za bančno posojilo. Če je ROE višji, se lahko posojilo šteje za smotrno in ekonomsko upravičeno. V nasprotnem primeru, da bi se izognili izgubam, je bolje zavrniti zbiranje sredstev.

Donosnost osnovnih sredstev (ROFA)

Izračun količnika donosnosti osnovnih sredstev je namenjen oceni produktivnosti njihove uporabe v gospodarski dejavnosti podjetja. Osnovna sredstva so vsi predmeti, ki so neposredno ali posredno vključeni v proces izdelave izdelkov, ki ne spremenijo svoje prvotne oblike. Z drugimi besedami, ti vključujejo:

• Industrijske in skladiščne zgradbe in strukture;
• Strojna orodja, oprema in enote;
• Tovornjaki in nakladalna oprema;
• Osebni avtomobili in prevoz za prevoz potnikov;
• Pisarniško pohištvo in pisarniška oprema;
• Drage pripomočke in orodja.

ROFA = (čisti dobiček / nabavna vrednost osnovnih sredstev) x 100 %.

Donos na osebje (ROL)

Dobičkonosnost osebja je razmerje med čistim dobičkom, prejetim za določeno obdobje, in skupnim številom zaposlenih v podjetju v tem času. Na ta način se določi optimalno osebje organizacije, ki vam omogoča, da dobite največji dohodek z minimalnimi stroški.

Ta kazalnik dobičkonosnosti poslovanja lahko izračunate na naslednji način:

ROL = (čisti dobiček/število zaposlenih v podjetju).

Poleg tega kazalnika ekonomisti pogosto izračunajo druge, bolj informativne razmerje donosnosti:

• Razmerje med stroški vzdrževanja zaposlenih in dobičkom podjetja;
• Razmerje med stroški vzdrževanja katerega koli oddelka ali podružnice in dobičkom, ki ga prejmejo;
• Osebna dobičkonosnost zaposlenega je razmerje med povezanimi stroški in dohodkom, ki ga strokovnjak prinese v proračun podjetja.

Tako vam ROL omogoča doseganje najvišje produktivnosti z identifikacijo oddelkov in podružnic, ki jih je treba zmanjšati ali razširiti.

Izračun točke preloma

Če preprosto razložimo, kaj je dobičkonosnost podjetja, je nemogoče ne omeniti tako pomembnega parametra za poslovanje, kot je točka preloma. Označuje minimalni znesek prodaje, ki je potreben za pokritje vseh stroškov, povezanih s proizvodnjo in trženjem izdelkov. Z drugimi besedami, razmerje pomaga poslovnežu izračunati raven prodaje, pri kateri bo podjetje delovalo "na nič", brez dobička, a brez izgube.

Točka preloma v nekaterih virih se imenuje prag dobičkonosnosti ali točka preloma (BEP). Za določitev spodnje meje prodaje, po preseganju katere bo podjetje začelo ustvarjati dohodek, uporabite naslednjo formulo:

BEP = (fiksni stroški) x (prihodek) / (prihodek) - (spremenljivi stroški).

Tako na prag dobičkonosnosti neposredno vplivajo stroški enote blaga, pa tudi stalni in spremenljivi stroški v vseh fazah proizvodnje in trženja izdelkov. Ko se ti parametri spremenijo, se vrednost koeficienta takoj spremeni: zlasti povečanje BEP kaže na težave v procesu ustvarjanja dobička ali kaže na povečanje proizvodnih stroškov.

Poleg tega vam izračun točke preloma omogoča:

1. Ocenite mejo varnosti podjetja;
2. Prepoznavanje težav pri organizaciji poslovnih procesov;
3. Ugotovite izvedljivost naložbe v projekt, ki naj bi se izplačal šele v naslednjem obdobju;
4. Izračunajte cene za povečanje ali zmanjšanje prodaje;
5. Določite sprejemljiv prag za zmanjšanje prihodkov brez tveganja izgube.

Dejavniki, ki vplivajo na dobičkonosnost

Očitno je, da je vsak podjetnik zainteresiran za ustvarjanje podjetja z visoko donosnostjo. Vendar pa preprost izračun glavnih koeficientov za rešitev tega problema ni dovolj, saj na vrednost vsakega od kazalnikov vplivajo številni zunanji in notranji dejavniki.

Prvi vključujejo:

1. Geografska lokacija. Regionalne značilnosti pomembno vplivajo na cenovno politiko podjetja, njegova oddaljenost od dobaviteljev in potrošnikov pa določa višino stroškov prevoza in skladiščenja;
2. Raven konkurence. Marža na izdelke in dobiček podjetja sta odvisna od dejavnosti konkurentov in potrebe po boju proti dampingu;
3. Tržni pogoji. Vrednost izdelka v določeni meri določajo splošno stanje v panogi, kupna moč kupcev in splošna raven povpraševanja po tovrstnem izdelku;
4. Davčna politika. Očitno višina davčnih olajšav neposredno vpliva na čisti dobiček podjetja;
5. Politična situacija. Zaradi vpliva političnih dejavnikov se cene uvoženih surovin spreminjajo, tuji trgi se odpirajo ali zapirajo;
6. Cene konkurentov. Znesek režijskih stroškov je odvisen od stroškov storitev, ki jih podjetju nudijo nasprotne stranke;
7. Cene dobaviteljev surovin. Prav tako so stroški blaga določeni s cenami dobaviteljev surovin in materialov, potrebnih za njegovo proizvodnjo.

Med notranjimi dejavniki, ki določajo donosnost podjetja v Rusiji, sta proizvodnja in neproizvodnja.

V kategorijo neproizvodnih sodijo predvsem:

1. Učinkovitost logistike. Stroški podjetnika so odvisni od pravilnosti in učinkovitosti organizacije procesov dostave surovin in končnih izdelkov;
2. Učinkovitost trženja. Stroški privabljanja ene stranke so odvisni od načina oglaševanja in kakovosti reklamnih materialov;
3. Ukrepi za varstvo okolja. Stroški podjetja se lahko povečajo, če je treba sprejeti ukrepe za nevtralizacijo ali preprečevanje vpliva proizvodnje na okolje;
4. Delovni pogoji. Ko zaposlenim zagotovite potrebno infrastrukturo, se poveča produktivnost dela, kar vodi do znižanja stroškov;
5. Finančna politika podjetja. Dobiček podjetja je delno odvisen od velikosti marže na blago, surovine ali storitve ter od razpoložljivosti popustov in promocij;
6. Poslovni ugled podjetja. Zvestoba dobaviteljev in strank vsekakor vpliva na končni rezultat podjetja.

Končno je treba razmisliti proizvodnih dejavnikov, od katerega je v veliki meri odvisna dobičkonosnost malih podjetij v Rusiji:

• Obseg trgovine. S povečanjem obsega prodaje s konstantno maržo lahko podjetje ustvari več dobička;
• Struktura trgovine. Uvedba novih položajev v asortimanu vodi do povečanja števila kupcev zaradi širitve ciljne publike, izboljšanje kakovosti izdelka pa vam omogoča, da nastavite višjo maržo;
• Organizacija prodajnega procesa. Za povečanje prodaje je priporočljivo uporabljati tudi najbolj progresivne in sodobne načine prodaja;
• Kvantitativno in kvalitativno kadrovanje. Rast proizvodnih zmogljivosti je odvisna od razpoložljivosti zadostnega števila kvalificiranih delavcev;
• Produktivnost dela. S povečanjem produktivnosti dela se zmanjša delež režijskih stroškov na enoto proizvodnje;
• Stanje materialno-tehnične baze. Podjetje s sodobno opremo lahko poveča svoj promet. Hkrati ta proces ovira amortizacija osnovnih sredstev.

Kako povečati dobičkonosnost?

Visoka donosnost je v danih razmerah pomembna konkurenčna prednost sodoben trg. Seveda mora podjetnik biti pozoren na vse dejavnike, ki neposredno ali posredno vplivajo na vrednost tega kazalnika, vključno s sezonskimi nihanji povpraševanja, vrednostjo proizvodnih stroškov, aktivnostmi konkurentov, spremembami deleža napak v skupni proizvodnji, donosom. in prisilni izpadi proizvodna linija zaradi različni razlogi. Če naštejemo najpogostejše tehnologije, ki se uporabljajo za reševanje problema povečanja dobičkonosnosti, naj omenimo:

• Umetno povečanje dobičkonosnosti. Če nameravate zvišati prodajne cene, morate upoštevati tako splošno stanje na trgu kot konkurenčnost izdelka;
• Povečanje proizvodne zmogljivosti. Posodobitev opreme ali nakup novih avtomatskih strojev bo povečala proizvodne zmogljivosti in prihranila na delovnih virih;
• Izboljšanje kakovosti blaga. Tudi modernizacija tehnološke linije lahko privede do povečanja kakovosti izdelka in povečanja povpraševanja po njem;
• Izboljšanje marketinške strategije. Znatno širitev ciljne publike dosežemo z izbiro najbolj učinkovite načine promocije;
• Zmanjšanje cene. Podjetje mora nenehno iskati dobavitelje, ki so pripravljeni ponuditi surovine, materiale in storitve podobne kakovosti po nižji ceni. Očitno bo to vodilo k znižanju stroškov;
• Znižanje stroškov plače. Velika podjetja ne zmanjšajo osebja, ampak ga prenesejo v druge regije in države, kjer lahko najdete poceni delovno silo.

Najbolj donosne vrste poslovanja

Pri sestavljanju ocene dobičkonosnosti poslovanja v Rusiji 2018 morate razumeti, da se različni kazalniki v različnih panogah štejejo za normalne. Visoke vrednosti koeficienta niso nujno neločljivo povezane z večino donosne vrste dejavnosti: včasih le zaradi povečane dobičkonosnosti podjetje lahko kompenzira svoja tveganja. Torej, na območju industrijska proizvodnja povprečja izgledajo takole:

• Delovanje transportnih sistemov za nafto in plin - 90 %;
• Proizvodnja cementa - 85 %;
• Proizvodnja kmetijskih gnojil - 85 %;
• Barvna metalurgija - 65 %;
• Proizvodnja valjanih kovin - 40%.

Na področju financ in bančnih storitev seznam vrst podjetij z visoko donosnostjo v letu 2018 vključuje:

• Klirinške storitve - 70 %;
• Storitve posrednikov na finančnih trgih - 60 %;
• Vzdrževanje registrov dragoceni papirji - 45%.

Nazadnje, na področju proizvodnje blaga za prebivalstvo je privlačno naslednje:

• Proizvodnja tobačnih izdelkov - 45 %;
• Proizvodnja piva - 30%;
• Proizvodnja gospodinjski aparati - 25%.

Kako ugotoviti, v katerem poslu je visoka donosnost sestavni del dejavnosti? Običajno so takšni kazalniki značilni za niše, v katerih je dovoljena marža za blago na stotine in tisoče odstotkov. To je mogoče glede na hkratno prisotnost povečanega povpraševanja in rahlo raven konkurence.

Teoretično je visok pribitek dosegljiv v vsakem poslu: za to je treba proizvajati ali prodajati kosovno ali dizajnersko blago, ki trdi, da je ekskluzivno. Vendar pa se nekatere vrste izdelkov štejejo za visoko maržo zaradi objektivnih razlogov: po nizki ceni so izjemno priljubljeni med kupci.

Povezani videoposnetki

Katere vrste podjetij ustrezajo temu opisu:

• Prodaja spodnjega perila. Prodajalci dodajo 250-300% stroškom blaga v srednjem cenovnem segmentu. Pri prodaji dizajnerskega in ekskluzivnega spodnjega perila se pribitek poveča na 1000-1200%;
• Prodaja točk. Običajna očala so pribitka za 300 %, okvirji in sončna očala pa se prodajajo z maržo do 500 %;
• Razprodaja sladkorna vata. Med drugimi vrstami hitre hrane je za sladko vto značilna najvišja pribitka, ki včasih doseže 4000%;
• Prodaja kokic. Povprečni pribitek za navadne kokice je 600 %. Pri dodajanju aromatičnih polnil se poveča na 1000 %;
• Prodaja nakita. Masovni modeli se prodajajo s pribitkom 300%. Dizajnerski nakit in izdelki ročno izdelan prinesti poslovnežu do 1000% dobička;
• Kavarna. Kava se običajno prodaja s pribitkom 400%. Ko dodamo sladice, se lahko dobičkonosnost prodaje poveča tudi do 600 %;
• Prodaja poročnega blaga. Pri poročnem blagu ne varčujejo, kar uporabljajo trgovci, ki jih prodajajo s pribitkom 350-500 %;
• Prodaja khinkali. Za pripravo jedi se uporabljajo cenovno ugodne sestavine, tako da pribitek doseže 300%;
• Cvetličarna. Običajno se rože prodajajo z pribitkom 200-250% in v prazniki povečati na 600–800%;
• Prodaja sladoleda. Povprečna marža za prodajo sladoleda je 250%. točke v nakupovalna središča včasih povečajte na 600-800%;
• Palačinka. Sestavine za kuhanje jedi so tudi poceni, kar vam omogoča, da nastavite maržo 300%;
• Smoothie bar. Sadne in zelenjavne pijače so postavljene kot elementi zdrave prehrane, zato pribitek na njih doseže 1000%.

Zaključek

Pri izračunu kazalnikov dobičkonosnosti je treba razumeti, da ne predstavljajo vedno polnih značilnosti podjetja. Torej se pri dolgoročnih naložbah vrednosti koeficientov izkažejo za nizke, zato jih je treba izračunati za različna obdobja in različne pogoje. Poleg tega sredstva običajno sčasoma spremenijo svojo vrednost: zato se lahko izračun, opravljen na podlagi enkrat izmerjenih parametrov, izkaže za napačnega.

Končno, en sam količnik dobičkonosnosti ne omogoča popolne ocene tveganj, ki spremljajo dejavnosti določenega podjetja. Če želite dobiti ustrezno sliko o delu podjetja, morate poleg tega orodja uporabiti tudi druge metode analize - na primer izračun finančne stabilnosti, preučevanje strukture stroškov, analizo učinkovitosti upravljanja in še veliko več.

20 glasoval. ocena: 4,95 od 5)

Zdravo! Danes bomo govorili o dobičkonosnosti, kaj je in kako jo izračunati. namenjena ustvarjanju dobička. Za oceno pravilnosti dela in učinkovitosti uporabljenih metod upravljanja lahko uporabite nekatere parametre. Eden najbolj optimalnih in informativnih je dobičkonosnost podjetja. Za vsakega podjetnika je razumevanje tega ekonomskega kazalnika priložnost, da oceni pravilnost porabe sredstev v podjetju in prilagodi nadaljnja dejanja v vseh smereh.

Zakaj izračunati dobičkonosnost

V mnogih primerih postane finančna donosnost podjetja ključni kazalnik analize poslovnega projekta, ki pomaga razumeti, kako dobro se izplačajo vložena sredstva. Pravilno izračunane kazalnike za več dejavnikov in artiklov podjetnik uporablja pri določanju cen storitev ali blaga za splošno analizo v delovni fazi. Izračunajo se v odstotkih ali uporabijo v obliki številčnega koeficienta: večje kot je število, večja je dobičkonosnost podjetja.

Poleg tega je treba izračunati razmerja donosnosti podjetja v naslednjih proizvodnih situacijah:

• Napovedati morebitni dobiček, ki ga bo podjetje lahko prejelo v naslednjem obdobju;
• Za primerjalno analizo s konkurenti na trgu;
• Upravičiti velike naložbe, pomagati potencialnemu udeležencu v transakciji določiti predvideno donosnost prihodnjega projekta;
• Pri ugotavljanju realne tržne vrednosti podjetja med predprodajno pripravo.

Izračun kazalnikov se pogosto uporablja pri dajanju posojil, pridobivanju posojil ali sodelovanju v skupnih projektih, razvoju novih vrst izdelkov.

Dobičkonosnost podjetja

Če zavržemo znanstveno terminologijo, lahko pojem označimo:

Dobičkonosnost podjetja kot enega glavnih ekonomskih kazalnikov, ki dobro označuje donosnost podjetnikovega dela. Njegov izračun bo pomagal razumeti, kako donosen je izbrani projekt ali smer.

V procesu proizvodnje ali prodaje se uporablja veliko virov:

• Delo (zaposleni, osebje);
• Ekonomski;
• finančna;
• Naravni.

Njihovo racionalno in pravilno delovanje naj bi prineslo dobiček in stalen dohodek. Za mnoga podjetja lahko analiza kazalnikov dobičkonosnosti postane ocena učinkovitosti dela za določeno (nadzorno) obdobje.

Preprosto povedano, dobičkonosnost podjetja je razmerje med stroški proizvodnega procesa in nastalim dobičkom. Če je po določenem obdobju (četrtletju ali letu) poslovni projekt ustvaril dobiček, se imenuje dobičkonosen in koristen za lastnika.

Za pravilne izračune in napovedovanje kazalnikov v prihodnjih dejavnostih je potrebno poznati in razumeti dejavnike različne stopnje vpliva na dobičkonosnost. Strokovnjaki jih delijo na eksogene in endogene.

Med eksogene so:

• Davčna politika v državi;
• Splošni pogoji prodajnega trga;
• Geografska lokacija podjetja;
• Raven konkurence na trgu;
• Značilnosti političnih razmer v državi.

V mnogih situacijah na dobičkonosnost in dobičkonosnost podjetja vpliva njegova geografska lega, bližina virov surovin ali potrošnikov. Razmere na borzi in nihanja menjalnih tečajev imajo velik vpliv.

Endogeni ali notranji proizvodni dejavniki, ki močno vplivajo na dobičkonosnost:

• Dobri delovni pogoji za osebje katere koli ravni (kar nujno pozitivno vpliva na kakovost izdelkov);
• Učinkovitost logistične in marketinške politike podjetja;
• Splošna finančna in vodstvena politika upravljanja.

Upoštevanje takšnih tankosti pomaga izkušenemu ekonomistu, da je raven dobičkonosnosti čim bolj resnična in realistična.

Faktorska analiza dobičkonosnosti podjetja

Za določitev stopnje vpliva kakršnih koli dejavnikov na raven donosnosti celotnega projekta ekonomisti izvajajo posebno faktorsko analizo. Pomaga določiti natančen znesek dohodka, prejetega pod vplivom notranjih dejavnikov, in je izražen v preprostih formulah:

Dobičkonosnost \u003d (Dobiček od prodaje izdelkov / Stroški proizvodnje) * 100%

Dobičkonosnost = ((cena izdelka - proizvodni stroški) / proizvodni stroški)) * 100 %

Običajno pri izvedbi takšne finančne analize uporabljajo njen trifaktorski ali petfaktorski model. Količina se nanaša na število dejavnikov, uporabljenih v procesu štetja:

• Za trifaktorsko se vzamejo donosnost proizvedenih izdelkov, kazalnik kapitalske intenzivnosti in promet osnovnih sredstev;
• Pri petih faktorjih je treba upoštevati delovno intenzivnost in porabo materiala, amortizacijo, promet vseh vrst kapitala.

Izračun faktorjev temelji na delitvi vseh formul in kazalnikov na kvantitativne in kvalitativne, ki pomagajo preučevati razvoj podjetja z različnih zornih kotov. Kaže določeno razmerje: višji kot sta dobiček in donosnost sredstev iz proizvodnih sredstev podjetja, višja je njegova donosnost. Upravljavcu pokaže razmerje med standardi in rezultati gospodarske dejavnosti.

Vrste donosnosti

Na različnih proizvodnih področjih ali vrstah poslovanja se uporabljajo specifični kazalniki dobičkonosnosti podjetja. Ekonomisti razlikujejo tri pomembne skupine, ki se uporabljajo skoraj povsod:

1. Dobičkonosnost izdelkov ali storitev: za osnovo se vzame razmerje med čistim dobičkom, prejetim od projekta (ali usmeritvijo proizvodnje) in stroški, porabljenimi zanj. Lahko se izračuna tako za celotno podjetje kot za en določen izdelek;
2. Dobičkonosnost celotnega podjetja: ta skupina vključuje številne kazalnike, ki pomagajo opisati celotno podjetje kot celoto. Uporablja se za analizo delovnega projekta s strani potencialnih investitorjev ali lastnikov;
3. Donosnost sredstev: dokaj velika skupina različnih kazalnikov, ki podjetniku pokažejo ustreznost in popolnost uporabe določenega vira. Omogočajo vam, da določite racionalnost uporabe posojil, lastnih finančnih naložb ali drugih pomembnih sredstev.

Analiza dobičkonosnosti podjetja je treba izvajati ne samo za notranje potrebe: to mejnik pred velikimi investicijskimi projekti. Lahko se zahteva pri odobritvi posojila, lahko pa postane izhodišče za konsolidacijo ali zmanjšanje proizvodnje.

Pravo popolno sliko o stanju v podjetju je mogoče dobiti z izračunom in analizo več kazalnikov. To vam bo omogočilo, da vidite situacijo z različnih zornih kotov, da razumete razlog za zmanjšanje (ali povečanje) stroškov za katere koli postavke. To lahko zahteva več koeficientov, od katerih bo vsak odražal določen vir:

1. ROA - donos sredstev;
2. ROM - raven donosnosti izdelkov;
3. ROS - donosnost prodaje;
4. ROFA - donosnost osnovnih sredstev;
5. ROL - dobičkonosnost osebja;
6. ROIC - donosnost naložbe v podjetje;
7. ROE - donosnost kapitala.

To je le nekaj najpogostejših kvot. Za njihov izračun je dovolj številk iz odprtih virov – bilance stanja in njenih prilog, tekočih prodajnih poročil. Če je za lansiranje potrebna ocena ocenjene poslovne dobičkonosnosti, se podatki vzamejo iz tržne analize trga za podobne izdelke ali storitve, ki so na voljo v splošni pregled poročila tekmovalcev.

Izračun dobičkonosnosti podjetja

Največji in najbolj posplošen kazalnik je stopnja dobičkonosnosti podjetja. Za njegov izračun se uporablja samo računovodska in statistična dokumentacija za določeno obdobje. V bolj poenostavljeni različici je formula za dobičkonosnost podjetja videti tako:

P=BP/SA*100 %

• P je glavna dobičkonosnost podjetja;
• BP je pokazatelj bilančnega dobička. Je enak razliki med prejetimi prihodki in stroški (vključno s stroški organizacije in upravljanja), vendar pred davki;
• SA - skupna vrednost vseh kratkoročnih in nekratkoročnih sredstev, proizvodnih zmogljivosti in virov. Vzame se iz bilance stanja in prilog k njej.

Izračun bo zahteval povprečno letno nabavno vrednost vseh opredmetenih sredstev, katerih amortizacija se uporablja pri oblikovanju prodajne cene storitev ali blaga.

Če je ocena dobičkonosnosti podjetja nizka, je treba sprejeti nekatere upravljavske ukrepe za izboljšanje stanja. Morda bo treba prilagoditi proizvodne stroške, ponovno razmisliti o metodah upravljanja ali učinkovitosti virov.

Kako izračunati donosnost sredstev

Popolna analiza dobičkonosnosti podjetja je nemogoča brez izračuna učinkovitosti uporabe različnih sredstev. To je naslednja pomembna faza, ki pomaga oceniti, kako v celoti so porabljena vsa sredstva, razumeti njihov vpliv na dobiček. Pri ocenjevanju tega kazalnika bodite pozorni na njegovo raven. Nizka raven kaže, da kapital in druga sredstva ne delujejo dovolj, visoka pa potrjuje pravilno taktiko upravljanja.

Praktično donosnost sredstev (ROA) za ekonomista pomeni znesek denarja, ki pade na eno enoto sredstev. Z enostavnimi besedami prikazuje finančno donosnost poslovnega projekta. Obračun za vse vrste sredstev je treba izvajati redno. To bo pomagalo pravočasno prepoznati predmet, ki ne prinaša donosov ali koristi, da bi ga prodali, dali v najem ali posodobili.

V ekonomskih virih je formula za izračun donosnosti sredstev videti tako:

• P - dobiček za celotno analizirano obdobje;
• A - povprečna vrednost po vrsti sredstev za isti čas.

Ta koeficient je eden od treh najbolj indikativnih in informativnih za vodjo. Če dobimo vrednost manjšo od nič, to pomeni, da je podjetje poslovalo z izgubo.

Dobičkonosnost osnovnih sredstev

Pri izračunu sredstev se ločeno loči količnik donosnosti osnovnih sredstev. Vključujejo različna sredstva delavcev, ki so neposredno ali posredno vpleteni v proizvodni proces brez spreminjanja prvotne oblike. Rok njihove uporabe mora biti daljši od enega leta, znesek amortizacije pa je vključen v stroške storitev ali izdelkov. Ta glavna sredstva vključujejo:

• Vse zgradbe in strukture, v katerih se nahajajo delavnice, pisarne, laboratoriji ali skladišča;
• oprema;
• Težka vozila in nakladalniki;
• Pisarniško in delovno pohištvo;
• Avtomobilski in potniški promet;
• Drago orodje.

Izračun donosnosti osnovnih sredstev bo upravljavcem pokazal, kako učinkoviti gospodarska dejavnost poslovni projekt in se določi po formuli:

R = (NP / OS) * 100 %

• PE - čisti dobiček za določeno obdobje;
• OS - stroški osnovnih sredstev.

tole ekonomski kazalnik zelo pomembno za komercialo proizvodna podjetja. Daje predstavo o deležu dobička, ki pade na en rubelj vloženih osnovnih sredstev.

Koeficient je neposredno odvisen od dobičkonosnosti in ne sme biti manjši od nič: to pomeni, da podjetje posluje z izgubo in neracionalno uporablja osnovna sredstva.

Dobičkonosnost prodanih izdelkov

Ta kazalnik ni nič manj pomemben za določanje stopnje dobičkonosnosti in uspešnosti podjetja. V mednarodni gospodarski praksi se imenuje ROM in se izračuna po formuli:

ROM = čisti dobiček/strošek

Nastali koeficient pomaga določiti učinkovitost prodaje proizvedenih izdelkov. Pravzaprav je to razmerje med prihodki od prodaje in stroški njegove izdelave, pakiranja in prodaje. Za ekonomista kazalnik jasno kaže, koliko v odstotkih bo prinesel vsak porabljen rubelj.

Za začetnike je lahko bolj razumljiv algoritem za izračun kazalnika dobičkonosnosti prodanih izdelkov:

1. Določi se obdobje, v katerem je treba kazalnik analizirati (od meseca do celega leta);
2. Izračunano skupni znesek dobiček od prodaje s seštevanjem vseh prihodkov od prodaje storitev, izdelkov ali blaga;
3. Čisti dobiček se določi (po bilanci stanja);
4. Kazalnik se izračuna po zgornji formuli.

Dobra analiza bo vključevala primerjavo donosnosti prodanih izdelkov v več obdobjih. To bo pomagalo določiti upad ali povečanje dohodka podjetja v dinamiki. V vsakem primeru lahko opravite globlji pregled vsakega dobavitelja, skupine izdelkov ali asortimana, izdelate bazo strank.

Dobičkonosnost prodaje

Marža ali donos od prodaje je še ena bistvena značilnost pri določanju cene izdelka ali storitve. Kaže, koliko odstotkov celotnega prihodka predstavlja dobiček podjetja.

Obstaja formula, ki pomaga izračunati to vrsto indikatorja:

ROS= (dobiček/prihodek) x 100 %

Kot osnovo za izračun se lahko uporabijo različne vrste dobička. Vrednosti so specifične in se razlikujejo glede na paleto izdelkov, dejavnost podjetja in druge dejavnike.

Včasih strokovnjaki označujejo dobičkonosnost prodaje kot stopnjo donosa. To je posledica zmožnosti prikaza deleža dobička v celotnih prihodkih od prodaje. Izračuna se tudi v dinamiki za sledenje spremembam v več obdobjih.

Kratkoročno več zanimiva slika lahko zagotovi operativno dobičkonosnost prodaje, ki jo je enostavno izračunati po formuli:

Poslovni donos od prodaje = (dobiček pred obdavčitvijo / prihodek) x 100 %

Vsi kazalniki za izračune v tej formuli so vzeti iz izkaza poslovnega izida, ki je priložen k bilanci stanja. Novi kazalnik pomaga podjetniku razumeti, kolikšen je dejanski delež prihodka, ki ga vsebuje vsaka denarna enota njegovega prihodka po plačilu vseh davkov in pristojbin.

Takšne kazalnike je mogoče izračunati za majhno podjetje, en oddelek ali celotno industrijo, odvisno od naloge. Višja kot je vrednost tega ekonomskega koeficienta, bolje podjetje deluje in več dobička prejme njegov lastnik.

To je eden najbolj informativnih kazalnikov, ki pomaga ugotoviti, kako donosen je poslovni projekt. Brez njegovega izračuna je nemogoče sestaviti poslovni načrt, spremljati stroške v dinamiki ali oceniti donosnost celotnega podjetja. Lahko se izračuna po formuli:

R=VP/V, kje:

• VP - bruto dobiček (izračunan kot razlika med prihodki od prodaje blaga ali storitev in stroški);
• B je izkupiček od prodaje.

Formula pogosto uporablja čisti dobiček, ki bolje odraža stanje v podjetju. Znesek je mogoče prenesti iz aplikacije na stanje.

Čisti dobiček ne vključuje več davka od dobička, raznih komercialnih in režijskih stroškov. Vključuje tekoče stroške poslovanja, razne kazni in plačana posojila. Za določitev se izvede izračun skupnega prihodka, ki je bil prejet od prodaje storitev ali blaga (vključno s popusti). Od tega se odštejejo vsi stroški podjetja.

Treba je skrbno izbrati časovni interval glede na nalogo finančne analize. Za ugotavljanje rezultatov notranjega nadzora se izračun donosnosti dobička izvaja v dinamiki redno (mesečno ali četrtletno). Če je namen pridobiti naložbo ali posojilo, se za primerjavo vzame daljše obdobje.

Pridobitev razmerja donosnosti daje veliko informacij za vodstveno osebje podjetja:

• Pokaže skladnost dejanskih in načrtovanih rezultatov, pomaga oceniti učinkovitost poslovanja;
• Omogoča izvedbo primerjalne analize z rezultati drugih konkurenčnih podjetij na trgu.

Če je kazalnik nizek, mora podjetnik razmišljati o njegovem izboljšanju. To je mogoče doseči s povečanjem zneska prejetih prihodkov. Kot možnost - povečajte prodajo, rahlo zvišajte cene ali optimizirajte stroške. Začeti morate z majhnimi novostmi, opazovati dinamiko sprememb koeficienta.

Dobičkonosnost osebja

Eden od zanimivih relativnih kazalcev je dobičkonosnost kadra. Skoraj vsa podjetja, ne glede na obliko lastništva, že dolgo upoštevajo pomen učinkovitega upravljanja delovnih virov. Vplivajo na vsa področja proizvodnje. Za to je potrebno spremljati število zaposlenih, njihovo stopnjo usposobljenosti in usposobljenosti ter izboljševati usposobljenost posameznih zaposlenih.

Donosnost osebja lahko določite po formuli:

• PE - čisti dobiček podjetja za določeno časovno obdobje;
• NS - število osebja različnih ravni.

Poleg te formule izkušeni ekonomisti uporabljajo bolj informativne:

1. Izračunajte razmerje med vsemi stroški osebja in čistim dobičkom;
2. Osebna dobičkonosnost enega zaposlenega, ki se določi tako, da se stroški, povezani z njim, delijo z deležem dobička, ki se prinese v proračun podjetja.

Tako popoln in podroben izračun bo pomagal določiti produktivnost dela. Na njegovi podlagi je mogoče izvesti nekakšno diagnostiko delovnih mest, ki jih je mogoče zmanjšati ali razširiti.

Ne pozabite, da lahko nekvalitetna ali stara oprema, njeni izpadi ali drugi dejavniki vplivajo na donosnost osebja. To lahko zmanjša učinkovitost in povzroči dodatne stroške.

Ena od neprijetnih, a včasih nujnih metod je pogosto zmanjševanje števila zaposlenih. Ekonomisti morajo izračunati razmerje stroškov in koristi za vsako vrsto delovne sile, da izpostavijo najšibkejša in najbolj ranljiva področja.

Za mala podjetja je redno izračunavanje tega razmerja potrebno za prilagoditev in optimizacijo njihovih stroškov. Z majhno ekipo je lažje izvajati izračune, zato je rezultat lahko bolj popoln in natančen.

Prag dobičkonosnosti

Za mnoga komercialna in industrijska podjetja je izračun praga dobičkonosnosti zelo pomemben. Pomeni minimalni obseg prodaje (ali prodaje končnih izdelkov), pri katerem bo prejeti izkupiček pokril vse stroške proizvodnje in prinašanja potrošniku, vendar brez upoštevanja dobička. Pravzaprav prag dobičkonosnosti pomaga podjetniku ugotoviti število prodaj, pri katerih bo podjetje poslovalo brez izgube (ne pa tudi dobička).

V mnogih ekonomskih virih je ta pomemben kazalnik mogoče najti pod imenom "točka preloma" ali "kritična točka". To pomeni, da bo podjetje prejelo dohodek le, če bo ta prag presežen in se koeficient poveča. Blago je treba prodati v količini, ki presega količino, pridobljeno s formulo:

• PR - prag (norma) dobičkonosnosti;
• PZ - stalni stroški prodaje in proizvodnje;
• Kvm - razmerje bruto marže.

Zadnji kazalnik se izračuna predhodno po formuli:

Kvm \u003d (V - Zpr) * 100%

• B je prihodek podjetja;
• Zpr - vsota vseh variabilnih stroškov.

Glavni dejavniki, ki vplivajo na razmerje praga dobičkonosnosti:

• Cena blaga za eno enoto;
• Spremenljivi in ​​stalni stroški v vseh fazah proizvodnje in prodaje tega izdelka (storitve).

Ob najmanjšem nihanju vrednosti teh ekonomskih dejavnikov se vrednost kazalnika spremeni navzgor ali navzdol. Posebej pomembna je analiza vseh stroškov, ki jih ekonomisti delijo na fiksne in spremenljive. Prvi vključujejo:

• Amortizacija glavnih objektov in opreme;
• najemnina;
• Vse komunalne storitve in plačila;
• Plače zaposlenih v vodstvu podjetja;
• Administrativni stroški za njihovo vzdrževanje.

Lažje jih je analizirati in nadzorovati, jih je mogoče spremljati v dinamiki. Spremenljivi stroški postanejo bolj "nepredvidljivi":

• Plača celotno delovno silo podjetja;
• Provizije za servisiranje računov, posojil ali prenosov;
• Stroški nakupa surovin in komponent (zlasti pri nihanju menjalnih tečajev);
• Plačilo energetskih virov, porabljenih za proizvodnjo;
• Cena vozovnice.

Če želi podjetje ostati dosledno dobičkonosno, mora njegovo vodstvo nadzorovati stopnjo donosa, analizirati stroške v vseh pogledih.

Vsako podjetje si prizadeva za razvoj in povečanje zmogljivosti, odpiranje novih področij dejavnosti. Investicijski projekti potrebujejo tudi podrobno analizo, ki pomaga ugotoviti njihovo učinkovitost in prilagoditi naložbe. V domači praksi se pogosteje uporablja več osnovnih metod izračuna, ki dajejo predstavo o tem, kakšna je donosnost projekta:

1. Metodologija za izračun neto sedanje vrednosti: pomaga določiti čisti dobiček iz novega projekta;
2. Metodologija za izračun indeksa dobičkonosnosti: potrebna za pridobitev dohodka na enoto stroškov;
3. Metoda izračuna mejne učinkovitosti kapitala (notranja stopnja donosa). Uporablja se za določitev najvišje možne stopnje kapitalskih izdatkov pri novem projektu. Notranja stopnja donosa se najpogosteje izračuna po formuli:

GNR = (trenutno neto vrednost / znesek trenutne začetne naložbe) * 100 %

Najpogosteje takšne izračune uporabljajo ekonomisti za določene namene:

• Po potrebi določiti višino stroškov v primeru razvoja projekta na račun izposojenih sredstev, posojil ali kreditov;
• Za potrditev donosnosti in dokumentiranje koristi projekta.

Če obstajajo bančna posojila, bo izračun notranje stopnje donosa dal najvišjo dovoljeno obrestno mero. Njegov presežek v resničnem delu bo pomenil, da bo novo podjetje ali smer nedonosna.

1. Metodologija za izračun donosnosti naložbe;
2. Natančnejša spremenjena metoda za izračun notranje stopnje donosa, za izračun katere se vzame tehtana povprečna cena predujma ali naložb;
3. Metodologija obračunske stopnje donosa, ki se uporablja za kratkoročne projekte. V tem primeru se dobičkonosnost izračuna po formuli:

RP=(PV + amortizacija/znesek naložbe v projekt) * 100%

NP - čisti dobiček iz novega poslovnega projekta.

Celoten izračun na različne načine se opravi ne le pred razvojem poslovnega načrta, temveč tudi med delovanjem objekta. to je potreben komplet formule, ki jih uporabljajo lastniki in potencialni vlagatelji in poskušajo oceniti možne koristi.

Načini za povečanje dobičkonosnosti podjetja

Včasih analiza daje rezultate, ki zahtevajo resne odločitve upravljanja. Da bi ugotovili, kako povečati dobičkonosnost, je treba razumeti razloge za njeno nihanje. V ta namen preučimo kazalnik za poročevalsko in prejšnje obdobje. Običajno se vzame kot osnova lansko leto ali četrtletje, v katerem so bili visoki in stabilni prihodki. Sledi primerjava obeh koeficientov v dinamiki.

Na kazalnik dobičkonosnosti lahko vpliva sprememba prodajne cene ali stroškov, povečanje stroškov ali stroškov surovin pri dobaviteljih. Zato je treba biti pozoren na dejavnike, kot so sezonska nihanja povpraševanja kupcev po blagu, dejavnost, okvare ali izpadi. Reševanje problema, kako povečati dobičkonosnost in, je treba uporabiti različne načine povečanje dobička:

1. Za izboljšanje kakovosti izdelka ali storitve, njegove embalaže. To je mogoče doseči s posodobitvijo in ponovno opremljanjem proizvodnih zmogljivosti. Morda bo to prvič zahtevalo resne naložbe, v prihodnosti pa se bo več kot izplačalo z varčevanjem z viri, zmanjšanjem količine surovin ali po dostopnejši ceni za potrošnika. Lahko razmislite o možnosti;
2. Izboljšati lastnosti svojih izdelkov, kar bo pomagalo pritegniti nove potrošnike in postati konkurenčnejše podjetje na trgu;
3. Razvijte novo aktivno marketinško politiko za svoj poslovni projekt, privabite dobro vodstveno osebje. Velika podjetja imajo pogosto celoten marketinški oddelek, ki se ukvarja z analizo trga, novimi promocijami in iskanjem dobičkonosne niše;
4. Na različne načine zmanjšati stroške, da bi konkurirali podobnemu obsegu. To ne sme biti na račun kakovosti izdelka!

Upravljavec mora najti določeno ravnovesje med vsemi metodami, da doseže trajnost pozitiven rezultat in ohraniti dobičkonosnost podjetja na ustrezni ravni.

Dobičkonosnost- značilnosti finančnega stanja podjetja, ki omogočajo oceno sposobnosti ustvarjanja dobička na vložena sredstva. Dobičkonosnost se izračuna kot dobiček na enoto vloženih sredstev.

Dobičkonosnost je splošen kazalnik dejavnosti podjetja v smislu razmerja med stroški in rezultati. Na končni rezultat vplivata dve komponenti: notranji organizacijski in ekonomski dejavniki ter zunanji tržni pogoji. Prva komponenta vključuje spremembe v produktivnosti dela, specifikacije proizvodnja, način njene organizacije, torej vse, kar je odvisno od samega podjetja. Druga komponenta vključuje na eni strani cene virov (dela, surovin, materiala, goriva, energije itd.), ki jih podjetje uporablja za proizvodnjo/prodajo izdelka, na drugi strani pa cene proizvedenega/kupljenega izdelka, ki se lahko razlikuje od razmerja med ponudbo in povpraševanjem na trgu.

Pri analizi stroškov izdelanih/prodanih izdelkov v tekočem letu je treba upoštevati tako spremembo obsega rasti proizvedenih/prodanih izdelkov in spremembo cen zanje kot tudi spremembo ponudbe izdelkov. . Pri stroških (proizvodnih stroških) je treba upoštevati: spremembe obsega proizvodnje, spremembe cen virov, spremembe stopenj porabe virov za proizvodnjo enote izdelka in spremembe v naboru izdelkov. Kot glavni kazalnik ekonomske učinkovitosti tekočih stroškov (porabe virov) lahko uporabite kazalnik stroškov na 1 rubelj. izdelani ali prodani izdelki.

Kot dejavnike, ki vplivajo na raven in dinamiko stroškovnega kazalnika, lahko izpostavimo tudi zasebne kazalnike rabe (uporabe) živih delovnih virov in delovnih sredstev. Rast in razvoj podjetja sta tesno povezana z razvojem in izvajanjem strategij in taktik za upravljanje procesa oblikovanja, povečanja in distribucije dobičkonosnosti.

Rast dobičkonosnosti podjetja olajša manipulacija treh najpomembnejših kazalnikov: pospeševanje trgovine, zmanjšanje mase stroškov in povečanje stopnje donosa z dvigom cen. Na zahodnem trgu velja, da je dolgoročna dobičkonosnost podjetij odvisna od veliko večjega števila dejavnikov (več kot 30), ki označujejo stanje konkurenčno stanje, stanje na trgu proizvajalca, trenutno gospodarsko stanje itd. Zato je v procesu analize dobičkonosnosti pomembno, da ne pozabimo na številne druge pomembne dejavnike: kapitalsko intenzivnost, relativno kakovost izdelkov (storitev), tržni delež podjetja in produktivnost dela.

Obstaja tesna povezava med cilji razvoja podjetja in dejavniki, ki jih določajo. Če je cilj zadovoljiti potrebe po prihrankih za razvoj proizvodnje, potem so najpomembnejši dejavniki struktura prodaje blaga in storitev, višina trgovinskih dodatkov, prodajne cene, obseg, struktura in učinkovitost izrabe potenciala virov. , velikost dobičkonosnosti. Če je cilj zagotoviti vzdržen položaj podjetja, potem ga dosežemo na podlagi zagotavljanja stabilnih odnosov z dobavitelji, bankami in drugimi nasprotnimi strankami (število prodanega blaga, cena enote blaga) in zadostno količino donosnosti. Če je cilj zadovoljiti interese lastnika nepremičnine, so najpomembnejši dejavniki, ki zagotavljajo njegovo doseganje, obseg lastnih in izposojenih obratnih sredstev ter učinkovitost njihove uporabe ter višina donosnosti.

Če podjetje kot primarni cilj opredeljuje zagotavljanje družbene potrošnje in družbeni razvoj ekipe, potem so glavni dejavniki, ki jih je treba uporabiti za njegovo doseganje, stroški distribucije, število in sestava uporabljenih delovnih virov, ukrepi državna ureditev(normi in standardi za prispevke v različne sklade socialno varstvo prebivalstvo, minimalna plača, minimalna življenjska raven itd.), raven dobičkonosnosti.

Vsi zgoraj navedeni cilji in dejavniki so sami med seboj tesno povezani. Pomembno je, da vse aktivnosti, ki jih podjetje izvaja za povečanje dobičkonosnosti (z uporabo vseh priložnosti), prispevajo k doseganju najpomembnejših ciljev razvoja podjetja. Pri analizi dobičkonosnosti se izračunajo naslednji koeficienti:

. Donosnost izvedbe je razmerje med dobičkom od prodaje in zneskom prihodkov od prodaje za obdobje.

• dobiček od prodaje obdobja = vrstica 050 obrazca št. 2,
• znesek prihodkov od prodaje za obdobje = vrstica 010 obrazca št. 2,
• seštevek stroškov za obdobje = vrstica 020 obrazca št.

Standard za trgovino: - 0 - 0,3
Standard za industrijo: - 0 - 0,4

Pri analizi koeficientov dobičkonosnosti je treba analizirati strukturo prihodkov organizacije in nabavna cena njene izdelke. Na višino prihodka vplivajo objektivni in subjektivni dejavniki.

Cilji so razdeljeni na notranje in zunanje. Notranji - to je obseg proizvodnje, raven stroškov, kakovost izdelkov, ritem sproščanja, asortiman (v proizvodnji), ritem pošiljanja, pravočasna izvedba dokumentov, optimalne oblike plačila (v obtoku). Zunanje - razmere na trgu surovin, materialov, polizdelkov, obseg proizvodnje v njegovi pristojnosti, kakovost v primerjavi s analogi drugih podjetij, ritem dobav (v proizvodnji), čas kroženja dokumentov, skladnost s pogodbenimi pogoji optimalna oblika plačila (na področju obtoka). Poleg tega lahko nastanejo dodatni stroški zaradi: kršitev pogojev dostave materiala in drugih virov, napak pri zagotavljanju prevoza, zamud pri plačilu.

Subjektivni dejavniki vključujejo: moralne dejavnike, politične razmere na trgu, področje dejavnosti in oglaševanje, naročeno pri pravi agenciji - advertising-code.rf. Izkupiček od prodaje izdelkov praviloma temelji na obsegu prodaje izdelkov po cenah brez DDV, trošarin, trgovskih in prodajnih popustov, brez carin in tarif.

Stroške proizvodnje in prodaje izdelkov sestavljajo stroški surovin, materiala, energije, osnovnih sredstev, delovnih virov, drugi obratovalni stroški in neproizvodni stroški, uporabljeni pri proizvodnji izdelkov. Stroški proizvodnje in prodaje izdelkov so združeni v pet skupin: materialni stroški, stroški dela, socialni prispevki, amortizacija osnovnih sredstev in drugi stroški.

. Donosnost sredstev je razmerje med čistim dobičkom obdobja in vrednostjo sredstev za obdobje.

Za izračun se uporabljajo kazalniki:

• čisti dobiček obdobja = vrstica 190 obrazca št. 2,
• sredstva za obdobje (valuta bilance) = vrstica 300 obrazca št.

Donosnost sredstev meri sposobnost sredstev podjetja za ustvarjanje dobička. Z drugimi besedami, to je pokazatelj dobičkonosnosti in uspešnosti podjetja, očiščenega vpliva obsega. izposojen denar. Poleg tega donosnost sredstev (kapitala) kaže na učinkovitost uporabe vsega premoženja podjetja. Znižanje kaže na upadanje povpraševanja po izdelkih podjetja in prekomerno kopičenje sredstev.

Standard za trgovino - 0 - 0,05
Standard za industrijo - 0 - 0,1

. Donosnost obratnih sredstev je razmerje med čistim dobičkom obdobja in obratnimi sredstvi obdobja.

Ta kazalnik odraža učinkovitost uporabe obratnih sredstev podjetja in kaže, koliko dobička prejme podjetje od vsakega rublja, vloženega v obratna sredstva podjetja. Dokazuje sposobnost podjetja, da zagotovi zadostno količino dobička glede na obratna sredstva, ki jih uporablja podjetje. Višja kot je vrednost tega razmerja, učinkoviteje se uporablja obratna sredstva.

Standard za trgovanje - 0 - 0,08

. ROI je razmerje med čistim dobičkom obdobja in lastniškim kapitalom ter dolgoročnimi obveznostmi obdobja.

Za izračun se uporablja:

• povprečna vrednost lastnih sredstev in dolgoročnih obveznosti po podatkih za obdobje = Lastna sredstva (vrstica 490 obrazca št. 1) + Dolgoročne obveznosti (vrstica 590 obrazca št. 1) za obdobje.

Standard za trgovino - 0 - 0,07
Standard za industrijo - 0 - 0,16

. Donosnost kapitala(kapital) je razmerje med čistim dobičkom obdobja in lastniškim kapitalom obdobja. Prikazuje donosnost naložbe delničarjev v smislu računovodskih dobičkov.

Standard za trgovino - 0 - 0,06
Standard za industrijo - 0 - 0,2

Komentarji

Trenutno ostaja vprašanje, katere kazalnike je treba upoštevati donosnost od prodaje - prihodke ali stroške, čisti dobiček ali prihodke. Če izhajamo iz dejstva, da je prag dobičkonosnosti (prelomna točka) obseg poslovanja, pri katerem je skupni dohodek enak celotnim stroškom, t.j. to je točka nič dobička ali nič izgube, dobiček pa je že vključen v izkupiček od prodaje, zato je donosnost od prodaje priporočljivo upoštevati kot razmerje dobička od prodaje ne do prihodka, ampak do stroškov , da bi se izognili podcenjevanju kazalnikov dobičkonosnosti. Poleg tega je priporočljivo v izračun vključiti ne čisti dobiček, temveč dobiček po obdavčitvi, saj lahko čisti dobiček vključuje dobiček ne le iz temeljnih dejavnosti, temveč tudi iz neposlovnih in poslovnih.

Primer

Začetni podatki:
Prihodek = 100 milijonov rubljev.
Cena = 70 milijonov rubljev.
Stroški prodaje = 1,2 milijona rubljev

izračun:
Dobiček od prodaje \u003d 100-70-1,2 \u003d 28,8 milijona rubljev.
Donosnost prodaje \u003d Dobiček / Prihodek \u003d 28,8 / 100 \u003d 0,288 \u003d 28,8%.
Donosnost prodaje = dobiček/strošek = 28,8/70 = 0,41 = 41%.

Kot je razvidno iz primera, je v prvem primeru donosnost nižja kot v drugem, saj izkupiček že vključuje dobiček od prodaje.

Izračun dobičkonosnosti si v ruskem kontekstu zasluži posebno pozornost. Zaradi visoke stopnje dohodnine (od 1. septembra 2009 je dohodnina 20 %) se zavezanci ukvarjajo z davčno optimizacijo. Poleg tega se v nekaterih primerih dobiček poveča zaradi nerazumnega dviga cen. Posledično ni mogoče oceniti uspešnosti posojilojemalca samo na podlagi tega, kar kaže dobičkonosnost. Dodatni kazalniki uspešnosti za organizacijo so obravnavani spodaj.

Za oceno dobičkonosnosti podjetja je priporočljivo:

• spremljati dinamiko razmerja med stroški in prihodki;
• analizirati, kako je bil prejet čisti dobiček (na račun osnovne dejavnosti ali na račun drugih prihodkov);
• analizirati strukturo poslovodnih, komercialnih, poslovnih, neposlovnih in drugih odhodkov;
• primerjati prihodke s kreditnim prometom na računu 62 »Poračuni s kupci in kupci« in prejemki na računu 51;
• jasen prihodek iz deleža pobojev pri izračunu dobičkonosnosti od prodaje;
• analizirati, zaradi česar pride do zmanjšanja / povečanja dobičkonosnosti od prodaje. Previsoka donosnost prodaje lahko nastane zaradi velikega pribitka na izdelek/storitev ali vzpostavitve nerazumno visoke cene za izdelek, kar je negativen dejavnik pri oceni plačilnega tveganja. Povečanje dobičkonosnosti prodaje je posledica dviga cen s fiksni stroški za proizvodnjo prodanih izdelkov ali znižanje proizvodnih stroškov po stalnih cenah.

Znižanje kaže na znižanje cen pri stalnih proizvodnih stroških ali povečanje proizvodnih stroškov v stalnih cenah, torej na zmanjšanje povpraševanja po izdelkih podjetja.

Primer izračuna dobičkonosnosti

Kako ugotoviti, kako dobičkonosno je podjetje? Najprej morate razumeti, da če podjetje ne deluje v panogah, kot so plin, nafta, draguljev ali gradnjo poslovnih centrov, bo donosnost v razponu od 15 do 35 % letno.

Industrija, kot je avtoprevozništvo, je načeloma izpostavljena "izgubam". Trgovska podjetja prejmejo maržo 10-15%. Proizvodnja tudi ne posname velike smetane - do 25% na leto.

Naj navedemo primer izračuna dobičkonosnosti podjetja, ki se ukvarja s predelavo lesa, in sicer s proizvodnjo desk.

Začnimo z razdelitvijo stroškov na stalne in variabilne stroške. Nato določimo največjo zmogljivost opreme, število izmen in delavcev. Upoštevamo stroške proizvodnih zmogljivosti:

Ena izmena - 8 ur - 15 ljudi.
Stroški 1 cu. surovine - 6 tisoč rubljev.
Zmogljivost žaginega stroja je 3000 kubičnih metrov / mesec, od tega 50 % odpadkov. Od 3000 cu. izkaže se 1500 kubičnih metrov / mesec. končne surovine.
Zmogljivost sušenja - 750 kubičnih metrov / mesec. Cikel sušenja 14 dni. Skupaj 1500 kubičnih metrov / mesec.
Prodajna cena je za 1 kubični meter. posušena plošča 15 tisoč rubljev.

Stroški:

Nakup surovin	spremenljivke	6 000 * 3 000 = 18 000 000	Glede na največjo obremenitev
Najem pisarne	trajno
Osnovni najem	trajno
Plača	trajno		Pri sistemu dela na kos se plače izračunajo glede na obremenitev. Vključno s "sivo" plačo.
Davki iz sklada minimalne plače (10 tr. na mesec)	trajno	10 000*43%*15=64 500	13 % - dohodnina 30% - FSS, PF itd.
Komunikacije	spremenljivke		Glede na največjo obremenitev
	trajno		Obračun in gotovinske storitve
Rezalniki za ostrenje	spremenljivke
Rezervni rezalniki	trajno
	spremenljivke		Za 1500 cu.
	trajno
SKUPAJ		18 754 500

Dohodek:

1500 * 15.000 = 22.500.000,00 rubljev

Čisti dobiček:

22.500.000-18.754.500 = 3.745.500 rubljev - 749.100 (20% dohodnina) = 2.996.400 rubljev.

Dobičkonosnost:

2 996 400/18 754 500 = 16%

Pri izračunu donosnosti ne smemo pozabiti na vpliv dejavnikov sezonskosti, zmanjšanega povpraševanja, izpadov opreme in okvar.

Kateri posel je trenutno najbolj donosen in donosen? Katere so najbolj donosne vrste malih podjetij? Kaj določa dobičkonosnost podjetja? Ta vprašanja zanimajo vsakega ambicioznega podjetnika.

Nazaj na kazalo

12 najbolj donosnih poslovnih idej

Nazaj na kazalo

Poslovna ideja številka 1 - poročno fotografiranje

Za organizacijo poslovanja na tem področju morate imeti začetno znanje o učinkih sončne svetlobe, pravil perspektive, poznavanje optike in optičnih zakonov. praktični nasveti: z več matičnimi pisarnami se dogovorite za določen odstotek, da vas obveščajo o prihajajočih poročnih dogodkih. Bolje bo, če boste imeli kvaliteten osebni portfelj, ki vas ne bo sram predstaviti bodočim strankam. Vsekakor raziščite in preučite poti, po katerih bosta potovala mladoporočenca. Vaš dobro razpoloženje in nasmehi so ključ do uspeha! Začetni finančni stroški - plačilo tečajev, nakup visokokakovostne profesionalne kamere. Najboljša možnost bi bila, če imate svoj foto studio in opremo za tiskanje fotografij.

Nazaj na kazalo

Poslovna ideja #2 - Kmetijski posel

kmetijstvo - obetavna ideja organizirati lastno podjetje. Obstaja več vrst:

• kmetijstvo;
• živinoreja;
• predelava kmetijskih surovin.

Tu je treba najprej skleniti pogodbe za najem zemljišča, opreme, strojev, hlevov, prašičev ali hleva.

Če imaš sposobnost dobrega organizatorja, potem z osebjem podeželje ne bo težav. Glavna stvar tukaj je zgodaj vstati, minimalno udobje, podrejenost vremenske razmere. Ampak vse se bo obrestovalo. Za to vrsto malega podjetja, prvi potrebni stroški sredstva bodo za nakup goriva, semena, najemnine in plač.

Nazaj na kazalo

Poslovna ideja št. 3 in 4 - Revizorsko-računovodski servis

Te vrste storitev uporablja velika večina podjetij. Spremembe v gospodarstvu ne vplivajo na finančne prihodke strokovnjakov v tej panogi, saj so podjetja tudi v obdobjih finančnih kriz prisiljena posegati po tovrstnih storitvah. Glavna stvar pri tem je vzbuditi strankino zaupanje, spoštovanje in natančnost ter stabilnost v storitvi, ki jo opravljate. Ker so podjetja in podjetja podvržena inšpekcijskim pregledom v rednih časovnih presledkih, vam bo zagotovljen stabilen dohodek. V tem poslu ni treba najeti prostora. Za odprtje tovrstnega posla so prva finančna naložba sredstva za lastno usposabljanje in sredstva za oglaševalske akcije.

Upoštevajte, da so računovodje potrebni še bolj kot revizorji. Potrebujejo jih tako samostojni podjetniki kot velika podjetja. Te storitve potrebujejo vsi in vedno. Cenovno so precej dragi. Ta vrsta poslovanja ne zahteva kapitalskih naložb.

Potrebujete samo svojo marljivost in inteligenco. Pa tudi poklicne sposobnosti. Glavna stvar tukaj je sposobnost pridobiti zaupanje stranke. negativno lastnost ta vrsta zaslužka je dolgočasno ravnanje s številkami in inšpektorji davčne službe.

Nazaj na kazalo

Poslovna ideja številka 5 - organizacija posojilnih storitev

Ponujamo naslednje vrste malih podjetij - izdajanje zavarovanih posojil ali potrošniških posojil. To malo podjetje je še posebej razvito v kriznih obdobjih, ko velike banke zavrniti kredit potrošnikom in podjetnikom. Za začetek delovanja na tem področju so potrebne precejšnje kapitalske naložbe.

Za začetek tega posla morate sami imeti kreativne oblikovalske sposobnosti ali imeti ali najeti spremljevalca z navedenimi lastnostmi, sicer vam ne bo uspelo. Založite se z izvirnimi idejami, jih ponudite potencialnim strankam: samostojnim podjetnikom, podjetjem, podjetjem.

Če je vaše delo zanimivo, izvirno in privlačno, vam je uspeh zagotovljen!

Začetna naložba - računalnik s tiskarsko opremo, umetniškimi materiali, pod pogojem, da svoje ideje uresničite ročno

Nazaj na kazalo

Poslovna ideja številka 7 - peka kruha

Karkoli se dogaja po svetu, ljudje želijo jesti vedno in povsod. Skrbno preučite tehnologijo kuhanja pekovski izdelki in razumna organizacija proizvodnje te vrste izdelkov vam bo omogočila precej dostojen dohodek.

Nazaj na kazalo

Poslovna ideja številka 8 - posvetovanja

Svetovalni posel bo za vas težak, če dobro poznate ekonomijo, politiko ali računalniško tehnologijo. Ta postopek ne zahteva naložb, razen oglaševanja. Glavni adut so vaše umske sposobnosti.

Nazaj na kazalo

Poslovna ideja številka 9 - storitve odvetniške pisarne

Poznavanje zakonov in pravnih aktov, načinov in metod reševanja pravnih zadev vam bo dalo dobre možnosti za organizacijo lastne zasebne odvetniške pisarne. Če želite odpreti svoje podjetje v tej panogi, boste morali opraviti predhodne izpite v odvetniški zbornici, kupiti licenco. Profi na uspešno upravljanje posel - veliki dohodki, slabosti - velika konkurenca.

Kazalcev dobičkonosnosti je veliko (več kot dvajset), zato je pomembno, da se odločite, o kakšni dobičkonosnosti bi morali govoriti pri ocenjevanju učinkovitosti malega podjetja. Najpogosteje v primeru malih podjetij govorijo o donosnosti proizvodnje. To je razmerje med dobičkom in vsoto stroškov osnovnih sredstev in obratnih sredstev. V tem članku bomo govorili o takšni dobičkonosnosti (če ni posebej navedeno o uporabi drugega koncepta).

Od klasična literatura in kriminalne kronike, to najbolj vemo stroškovno učinkovit pogled sodobno poslovanje je preprost rop na ulici. Tudi dohodek v višini desetih rubljev v celoti plača nič stroškov. Dobičkonosnost je neskončna! Resno pa je nemogoče natančno odgovoriti na vprašanje, katera vrsta posla je zdaj najbolj donosna. To izhaja iz same narave podjetništva - podjetnik začetnik si prizadeva za najbolj donosno vrsto malega podjetja, kar povečuje konkurenco in posledično zmanjšuje dobičkonosnost.

Glavni nasvet, kako izbrati obetavno podjetje, je mogoče oblikovati takole - izmislite novo človeško potrebo in jo zadovoljite.

Največja donosnost daje le v celoti nova vrsta posel. Vendar le redki lahko pridejo do takšnega odkritja. Če niste genij, vam še vedno ni treba obupati. Lahko analizirate trenutne razmere na trgu, lokalne razmere, svoje zmožnosti in vodite uspešne poslovne dejavnosti. Vprašanje je, s kakšnimi vrstami poslovanja minimalna naložba dajte najboljši donos danes in temu je posvečen ta članek. Zdaj je vse v redu.

Oblike in vrste poslovanja

Iz šolskega učnega načrta je razvidno, kakšne vrste poslovanja in njihove oblike obstajajo. Veliko jih. Vendar pa za mala podjetja, treba je razlikovati med proizvodnimi dejavnostmi, opravljanjem storitev in trgovino. 90 % se ukvarja s tovrstnimi dejavnostmi samostojni podjetniki. Kar zadeva oblike poslovanja malega podjetja, gre za samostojno podjetništvo ali podjetje s omejena odgovornost. Prednosti in slabosti teh oblik podjetništva v odnosu do malih podjetij so opisane v posebnih člankih, zato se o tem ne bomo zadrževali. Ugotavljamo le, da če želite sodelovati z industrijo, je bolje biti zavezanec za DDV.