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Un esempio di compilazione di un ordine di pagamento per i servizi. Informazioni introduttive sul trasferimento dello stipendio sulla carta

Un'innovazione nell'adempimento dell'obbligo di pagare tasse, tasse, premi assicurativi e altri pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa è la possibilità della sua attuazione da parte di un'altra persona (invece di un contribuente, agente fiscale, pagatore di tasse, assicurazione premi) (clausole 1, 8, 9 dell'articolo 45 del codice fiscale Federazione Russa nell'editoriale legge federale del 30 novembre 2016 n. 401-FZ). Scopriamo come in questo caso andrebbe compilato in modo che non ci siano dubbi su chi e per chi ha effettuato il pagamento dell'imposta (altro versamento).

Regole per specificare le informazioni nei dettagli degli ordini di trasferimento I soldi in pagamento dei pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa approvato con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 12 novembre 2013 n. 107n. Tenuto conto delle modifiche apportate all'art. 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa, in base al quale i contribuenti possono pagare tasse, tasse, premi assicurativi e altri pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa tramite altre persone, questo documento è stato adeguato dall'ordinanza del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 05/04/2017 n. 58n, in vigore dal 25/04/2017. Su quali modifiche specifiche sono in preparazione, il Servizio fiscale federale ha avvertito nella lettera del 17.03.2017 n. ZN-3-1 / [email protetta].

Nota: Il codice fiscale non prevede restrizioni alla possibilità di pagare le tasse per i contribuenti sia da parte di persone fisiche che giuridiche (lettere del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 04/07/2017 n. .

Quando si redigono ordini per il trasferimento di fondi in pagamento di tasse altrui, è necessario prestare attenzione alla procedura per la compilazione dei seguenti campi:

    "TIN" del pagatore;

    "KPP" del pagatore;

    "Pagatore";

    "Scopo del pagamento";

    "101" - "Stato del pagatore".

Soffermiamoci più in dettaglio sulla compilazione di ciascuno dei campi elencati nell'ordine di pagamento (la forma di questo documento è riportata nell'Appendice 2 del Regolamento sulle regole per il trasferimento di fondi, approvato dalla Banca centrale della Federazione Russa il 19 giugno 2012 n. 383-P).

TIN e KPP del pagatore

Iniziamo con il "TIN" del pagatore (nell'ordine di pagamento il numero di questo requisito è 60). Qui, secondo il paragrafo 4 della Regola 1, è fissato il TIN del pagatore, il cui obbligo di pagamento delle tasse, dei premi assicurativi e di altri pagamenti è adempiuto. Se il pagatore non ha individuale Il TIN nel requisito "INN" del pagatore è zero ("0").

È chiaro che il seguente attributo ("KPP" del pagatore, numero 102) riflette il valore del KPP del pagatore, il cui obbligo di pagare le tasse, i premi assicurativi e altri pagamenti è stato adempiuto. Nell'adempimento dell'obbligo di pagamento per i privati, nel requisito KPP del pagatore è indicato zero (“0”).

Pagatore

Ma nel "Pagatore" richiesto (numero 8), le informazioni sul pagatore che effettua direttamente il pagamento (cioè un'altra persona) si riflettono già. E questo è abbastanza logico, perché il pagatore è il cliente bancario (titolare del conto), che ha redatto l'ordine di trasferimento dei fondi. La procedura per la compilazione del campo specificato dipende da chi agisce specificamente come pagatore:

    la persona giuridica nel numero richiesto 8 riflette il suo nome completo o abbreviato;

    IP - cognome, nome, patronimico (se presente) e tra parentesi - "IP";

    notaio pratica privata, - cognome, nome, patronimico (se presente) e tra parentesi - "notaio";

    avvocati che abbiano istituito studi legali - cognome, nome, patronimico (se presente) e tra parentesi - “avvocato”;

    capi di famiglie contadine (fattorie) - cognome, nome, patronimico (se presente) e tra parentesi - "KFH";

    persona fisica - cognome, nome, patronimico (se presente) di un individuo che funge da pagatore per effettuare pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa.

Scopo del pagamento

Nella "Finalità del pagamento" richiesta (numero 24) si riflette inoltre (clausola 5 clausola 13 della Regola 1):

    CIF e KPP del soggetto che effettua il pagamento (solo CIF per i singoli imprenditori, i notai che esercitano un'attività privata, gli avvocati che hanno istituito studi legali, i capi di aziende agricole contadine, i privati). Questa informazione visualizzato per primo nel campo commentato. Allo stesso tempo, il segno "//" viene utilizzato per separare le informazioni su TIN e KPP. Lo stesso segno è utilizzato per separare le informazioni sul pagatore da altre informazioni indicate nel requisito numero 24;

  • il nome del contribuente, pagatore di tasse, premi assicurativi e altri pagamenti, il cui obbligo è stato adempiuto. Viene compilato nello stesso ordine del campo "Pagante" (numero 8). L'unica cosa è che, se il contribuente è una persona fisica, oltre al cognome, nome, patronimico (se presente), bisogna indicare anche il suo indirizzo di iscrizione al luogo di residenza o soggiorno (in mancanza di un luogo di residenza). Per distinguere queste informazioni da altre informazioni specificate nella variabile "Finalità del pagamento", viene utilizzato il segno "//".

Stato del pagatore

Nel requisito "101" del documento di pagamento per il trasferimento di fondi al bilancio da parte di un'altra persona, è necessario riflettere l'indicatore dello stato del pagatore, il cui obbligo è stato adempiuto. Allo stesso tempo, la questione di quale dovrebbe essere lo stato del pagatore dei premi assicurativi, grazie all'Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa n. 58n, è stata finalmente risolta. Ecco gli indicatori del campo 101 che possono essere utili alle imprese (IE) che operano nel settore Ristorazione(Regole 5).

Il valore del campo indicatore "101"

Stato del pagatore

Contribuente (pagatore di tasse, premi assicurativi e altri pagamenti amministrati dalle autorità fiscali) - una persona giuridica

Agente fiscale

Partecipante attività economica estera- entità

Pagatore: una persona giuridica, un imprenditore individuale, un notaio impegnato in uno studio privato, un avvocato che ha istituito uno studio legale, il capo di una fattoria contadina, che trasferisce fondi per pagare i pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa (con l'eccezione di tasse, canoni, premi assicurativi e altri pagamenti amministrati dalle autorità fiscali)

Il contribuente (pagatore di tasse, premi assicurativi e altri pagamenti amministrati dalle autorità fiscali) è un imprenditore individuale

Partecipante all'attività economica estera - imprenditore individuale

Organizzazioni e loro filiali che hanno redatto un'ordinanza per il trasferimento di fondi trattenuti salari(reddito) del debitore - un individuo a causa del rimborso del debito sui pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa sulla base di un documento esecutivo inviato all'organizzazione nel modo prescritto

Esempi di compilazione di ordini di pagamento

Per consolidare quanto sopra, forniremo esempi di compilazione di un ordine di pagamento per il pagamento di tasse altrui (contributi assicurativi).

Esempio 1

Cafe Pugovka LLC (TIN 5253855520, KPP 525301001) e IE Berezkin Sergey Mikhailovich (TIN 525685875257) hanno concordato che l'imprenditore nell'aprile 2017, come rimborso del debito verso l'azienda, avrebbe trasferito un anticipo per lui al bilancio per il primo trimestre del 2017 secondo un'unica imposta dovuta in relazione all'applicazione dell'USNO ("reddito"), per un importo di 85 000 RUB. L'imprenditore ha un conto corrente n. 40702810861080000956 presso la Banca Volgo-Vyatka PJSC Sberbank(GRKTS GU Bank of Russia per la regione di Nizhny Novgorod) .

Esempio 2

Cambiamo le condizioni dell'esempio 1. La società e l'imprenditore hanno convenuto di trasferire il primo maggio 2017 per IP al bilancio dell'assicurazione pensionistica obbligatoria per i dipendenti per aprile 2017 per un importo di 27.600 rubli. La società ha un conto corrente n. 40702810751080000372 presso la stessa banca del singolo imprenditore.

Se un'organizzazione vuole pagare le tasse, le tasse, premi assicurativi e altri pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa, è lei che funge da pagatore, pertanto, nell'ordine di pagamento nel campo "Pagatore" (numero 8), è indicato il suo nome completo o abbreviato. Se un singolo imprenditore funge da pagatore, il suo cognome, nome, patronimico (se presente) si riflettono nel campo denominato e "IP" tra parentesi. Allo stesso tempo, i dettagli della persona cui viene svolto il compito sono registrati nei dettagli "CIF", "KPP" del pagatore e "Stato del pagatore" (numeri 60, 102 e 101, rispettivamente). Particolare attenzione va posta all'ordine di compilazione del campo "Finalità del pagamento". Qui, prima di tutto, si riflettono il TIN e il KPP di un'altra persona (colui che svolge il dovere di qualcun altro), quindi il nome del pagatore il cui dovere viene svolto.

Novità dal 05/10/2017

Nelle istruzioni della Banca di Russiadel 05.07.2017 N 4449-U articolo aggiunto 4.1 dell'ordinanza 383-P.

Anche in "Appendice 1" nella riga di dettaglio 101 - 110:la colonna 1 è riportata in nuova edizione ("101 - 109"); nella colonna 3, il secondo comma è dichiarato nullo; eccetera.

Estratto: "1.3. Integrato dall'allegato 13 come modificato dall'allegato della presente direttiva.".

Nuovo dal 24/02/2017

Il Servizio fiscale federale russo in una lettera del 15 febbraio 2017 n. ZN-3-1 / [email protetta] chiarita la procedura per la compilazione dei campi 101 dell'ordine di pagamento per il trasferimento dei premi assicurativi dal 01/01/2017.

Il Servizio fiscale federale russo in una lettera del 03.02.2017 n. ZN-4-1 / [email protetta] perordini di pagamento per il trasferimento dei premi assicurativichiarita la procedura per la specificazione dei codici nel campo “101”.

Nuovo dal 17.02.2016
In vigore dal 28 marzo 2016 Ordinanza della Banca di Russia n. 3844-U, del 6 novembre 2015, sugli emendamenti al regolamento n. 383-P della Banca di Russia, del 19 giugno 2012. In base a queste modifiche, negli ordini di pagamento per il pagamento di tasse e commissioni, premi assicurativi, dogane e altri pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa, non è necessario compilare il requisito 110: il tipo di pagamento.

Estratto dal regolamento della Banca di Russia del 19 giugno 2012 n. 383-P "Sulle regole per il trasferimentoacqua in contanti" (Come modificato dalle Istruzioni della Banca di Russia n. 3025-U del 15 luglio 2013, n. 3248-U del 29 aprile 2014, n. 3641-U del 19 maggio 2015, del 06.11.2015 N 3844-U).

Capitolo 5. Regolamenti tramite ordini di pagamento

5.1. In caso di regolamento con ordini di pagamento, la banca del pagatore si impegna a trasferire i fondi entro conto bancario pagatore o senza aprire un conto bancario del pagatore - un individuo al destinatario di fondi specificato nell'ordine del pagatore.
5.2. Un ordine di pagamento può essere utilizzato per trasferire fondi da un conto di deposito nel rispetto dei requisiti stabiliti dalla legge federale.
5.3. I dettagli, il modulo (per un ordine di pagamento su carta), i numeri dei dettagli di un ordine di pagamento sono riportati nelle appendici 1-3 del presente regolamento.
5.4. L'ordine di pagamento viene redatto, accettato per l'esecuzione ed eseguito in in formato elettronico, su carta.
5.5. L'ordine di pagamento è valido per essere trasmesso alla banca entro 10 giorni di calendario dal giorno successivo a quello della sua predisposizione. (Come modificato dalla Direttiva della Banca di Russia n. 3248-U del 29 aprile 2014)
5.6. Se il pagatore è una banca, il trasferimento di fondi sul conto bancario del cliente - destinatario di fondi può essere effettuato dalla banca sulla base di un ordine bancario da essa redatto.
5.7. L'istruzione sul trasferimento di fondi senza aprire un conto bancario del pagatore: un individuo su carta deve contenere i dettagli del pagatore, il destinatario dei fondi, le banche, l'importo del trasferimento, lo scopo del pagamento e altre informazioni stabilito dall'istituto di credito o dal destinatario dei fondi concordato con una banca. Un ordine per trasferire fondi senza aprire un conto bancario del pagatore: un individuo può essere redatto sotto forma di domanda.
La forma di un'istruzione per trasferire fondi senza aprire un conto bancario del pagatore: un individuo sulla carta è stabilito dall'istituto di credito o dai destinatari dei fondi in accordo con la banca.
Sulla base di un ordine di trasferimento di fondi senza aprire un conto bancario di un pagatore - un individuo, un istituto di credito redige ordine di pagamento.
5.8. Un ordine di trasferimento di fondi senza aprire un conto bancario del pagatore: un individuo, trasmesso utilizzando un mezzo di pagamento elettronico, deve contenere informazioni che consentano di identificare il pagatore, il destinatario dei fondi, l'importo del trasferimento, lo scopo del pagamento.
5.9. Sulla base delle istruzioni dei pagatori - privati, un istituto di credito può redigere un ordine di pagamento per importo totale con la direzione alla banca del destinatario dei fondi, il destinatario dei fondi concordato con la banca del destinatario dei fondi, il destinatario dei fondi secondo il metodo del registro o degli ordini dei pagatori - individui.
5.10. Nell'effettuare pagamenti tramite ordini di pagamento possono essere applicate le istruzioni previste al paragrafo 1.11 del presente Regolamento.

Compilazione di un ordine di pagamento: istruzioni, regole, procedura e caratteristiche della compilazione dei campi di un ordine di pagamento 20.11.06


Se diventi un cliente bancario, è importante essere in grado di leggere e comprendere ilordine di pagamento informazioni e, soprattutto, per essere in grado di eseguire correttamentecompilando i campi dell'ordine di pagamento . Le banche accettano per l'esecuzione solo quegli ordini di pagamento che contengono tutti i dati obbligatori (dettagli) previsti dal regolamento della Banca Centrale per la compilazione. I clienti bancari che non hanno ancora esperienza lavorativa a volte devono riemettere più volte gli ordini di pagamento.
Particolarmente spesso, le banche rivendicano la compilazione incompleta o imprecisa dei campi: l'ordine di pagamento e lo scopo del pagamento. Le informazioni sull'IVA sono spesso trascurate.


Per compilare un ordine di pagamento, è necessario conoscere le regole generalmente accettate per la compilazione di un ordine di pagamento. Per una più facile percezione delle istruzioni per la compilazione degli ordini di pagamento, tutti i campi dell'ordine di pagamento riservati alla trascrizione dei valori di ciascuno dei dettagli sono indicati da numeri e per essi sono già fornite spiegazioni. Quando si spiegano le caratteristiche della compilazione del campo dell'ordine di pagamento, come nome del campo viene utilizzato il nome dell'attributo corrispondente.

La numerazione dei campi dell'ordine di pagamento è riportata nell'Appendice n. 3 di seguito.

Allegato 3

ai Regolamenti della Banca di Russia

"Sui pagamenti non in contanti in Federazione Russa"

(modificata dalla Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa del 03.03.2003 N 1256-U)

Dettagli dell'ordine di pagamento


Regole stabilite(istruzioni) per la compilazione di un ordine di pagamento sono le seguenti:

  • In campo (1) è indicato il nome del documento di regolamento - ordine di pagamento.
  • In campo (2) indicato modulo d'ordine di pagamento - 401060 , questo è il numero del modulo secondo OKUD OK 011-93, classe " sistema unificato documentazione bancaria"
  • Nel campo "N". (3) il numero dell'ordine di pagamento è indicato in cifre. Se il numero dell'ordine di pagamento è composto da più di tre cifre, i documenti di pagamento quando si effettuano pagamenti attraverso la rete di regolamento della Banca di Russia sono identificati dalle ultime tre cifre del numero, che devono essere diverse da "000".
  • Nel campo "Data" (4) è indicata la data di predisposizione ed esecuzione dell'ordine di pagamento. Quando si compila un ordine di pagamento, il giorno, il mese, l'anno vengono inseriti in numeri nel formato GG.MM.AAAA o la data è indicata in numeri, il mese - in parole, l'anno - in numeri (per intero). Ad esempio: 05.12.2006 o 05.12.2006.
  • Nel campo "Tipo di pagamento". (5) negli ordini di pagamento trasmessi alla rete di regolamento della Banca di Russia per l'esecuzione di pagamenti tramite posta o telegrafo, è indicato, rispettivamente, tramite "posta" o "telegrafo". Negli ordini di pagamento inviati a supporti cartacei per gli insediamenti elettronicamente secondo il regolamento della Banca di Russia n. 36-P del 23 giugno 1998 "Sui regolamenti elettronici interregionali attraverso la rete di regolamento della Banca di Russia" pubblicato nel Bollettino della Banca di Russia del 28 agosto 1998 n. 61, " elettronico" è inserito in questo campo. Negli altri casi, questo campo dell'ordine di pagamento non viene compilato. Quindi, ad esempio, non è necessario compilare il campo se i pagamenti vengono effettuati all'interno di una filiale.
  • Nel campo "Importo in parole". (6) è indicato - dall'inizio della riga e con una lettera maiuscola, l'importo del pagamento in parole in rubli, mentre la parola "ruble" ("rubli", "ruble") non è ridotta, i copechi sono indicati in numeri, e anche la parola "kopeck" ("kopecks", "kopecks") non è ridotta. Se l'importo del pagamento è espresso in parole in rubli interi, è possibile omettere i copechi, mentre l'importo del pagamento e il segno di uguale "=" sono indicati nel campo "Importo". Ad esempio: "Ventotto rubli 10 copechi" o "Centoquaranta rubli".
  • Nel campo "Importo" (7) l'importo del pagamento è indicato in cifre, i rubli sono separati dai copechi da un trattino "-". Se l'importo del pagamento è espresso in cifre in rubli interi, è possibile omettere i copechi, in questo caso vengono indicati l'importo del pagamento in rubli e il segno di uguale "=", mentre l'importo del pagamento in rubli interi è indicato nella "Importo in campo "parole". Ad esempio: "28-10" o "140 =" .
  • Nel campo "Pagante" (8) viene indicato il nome del pagatore dei fondi. Inoltre, il numero della parte anteriore conti del cliente, il nome e l'ubicazione (abbreviata) dell'istituto di credito di servizio, filiale dell'ente creditizio, se il pagamento del cliente è effettuato tramite un conto di corrispondenza aperto presso un altro ente creditizio, un'altra succursale dell'ente creditizio, il conto di un partecipante al regolamento, il conto dei regolamenti interprofessionali, inserito nel campo "Ac. N" del pagatore, oppure il nome e la sede (abbreviata) della succursale dell'istituto di credito al servizio del cliente, se è indicato il numero del personale del cliente il conto viene inserito nel campo "Ac. N" del pagatore e il pagamento del cliente viene effettuato tramite il conto di regolamento interprofessionale, mentre non è apposto il numero del conto di regolamento interprofessionale di filiale.
  • Nel campo "Conto N" (9) appostonumero di conto pagatore in un istituto di credito, in una succursale di un istituto di credito o in un istituto della Banca di Russia (ad eccezione di un conto corrispondente (sottoconto) di un istituto di credito, una filiale di un istituto di credito aperto in un istituto della Banca di Russia), costituita secondo le regole contabili della Banca di Russia o le regole per la tenuta della contabilità degli istituti di credito situati nel territorio della Federazione Russa. Numero facciale conti in un ente creditizio non può essere apposta una succursale di un ente creditizio se il pagatore è un istituto di credito, una succursale di un ente creditizio.
  • Nel campo "Banca del pagatore". (10) sono indicati il ​​nome e l'ubicazione dell'istituto di credito, della filiale dell'istituto di credito o dell'istituto della Banca di Russia, il cui BIC è indicato nel campo "BIC" della banca del pagatore. Se il pagatore dei fondi è un istituto di credito, una succursale di un istituto di credito il cui nome è indicato nel campo "Pagante", allora il nome di tale istituto di credito, una succursale di un istituto di credito deve essere nuovamente indicato nel "Pagatore campo "banca".
  • Nel campo "BIC". (11) è apposto il codice di identificazione bancaria (BIC) della banca del pagatore. Il BIC di un istituto di credito, di una filiale di un istituto di credito o di un istituto della Banca di Russia è indicato in conformità con il "BIC RF Reference Book". Decifrare la parola BIC - codice di identificazione della banca.
  • Nel campo "Conto N" (12) il numero di conto bancario del pagatore. Il numero del conto corrispondente (sottoconto) aperto per un istituto di credito, una filiale di un istituto di credito in un istituto della Banca di Russia deve essere inserito o lasciato vuoto se il pagatore - un cliente che non è un istituto di credito , una filiale di un istituto di credito, è servita da un istituto della Banca di Russia o da un istituto della Banca di Russia.
  • Nel campo "Banca del beneficiario" (13) sono indicati il ​​nome e l'ubicazione dell'istituto di credito, della filiale dell'istituto di credito o dell'istituto della Banca di Russia, il cui BIC è indicato nel campo "BIC" della banca del beneficiario. Se il destinatario dei fondi è un istituto di credito, una succursale di un istituto di credito il cui nome è indicato nel campo "Destinatario", allora il nome di tale istituto di credito, una succursale di un istituto di credito è indicato nuovamente nella "Banca del beneficiario " campo.
  • Nel campo "BIC" (14) indicatocodice identificativo bancario (BIC) banca del destinatario. Il BIC di un istituto di credito, di una filiale di un istituto di credito o di un istituto della Banca di Russia è indicato in conformità con il "BIC RF Reference Book".
  • Nel campo "Conto N" (15) numero di conto bancario del beneficiario. Il numero del conto corrispondente (sottoconto) aperto per un istituto di credito, una succursale di un istituto di credito in un istituto della Banca di Russia, o lasciato vuoto se il destinatario è un cliente che non è un istituto di credito, una succursale di un istituto di credito, è servito in un istituto della Banca di Russia, o un istituto della Banca di Russia, e anche quando trasferisce fondi da un istituto di credito, una succursale di un istituto di credito a un istituto della Banca di Russia per emissione di contanti a una succursale di un istituto di credito che non ha un sottoconto corrispondente.
  • Nel campo "Destinatario". (16) viene indicato il nome del destinatario dei fondi. Inoltre, sono indicati il ​​numero di conto personale del cliente, il nome e l'ubicazione (abbreviata) dell'istituto di credito di servizio, filiale dell'istituto di credito se il pagamento del cliente viene effettuato tramite un conto corrispondente aperto presso un altro istituto di credito, un'altra filiale dell'istituto di credito , un conto di un partecipante al regolamento, un conto di regolamento interprofessionale, apposto nel campo "Ac. N" del destinatario, o il nome e l'ubicazione (abbreviati) della succursale dell'istituto di credito al servizio del cliente, se personale del cliente il numero di conto viene inserito nel campo "Ac. N" del destinatario e il pagamento del cliente viene effettuato tramite il conto di regolamento interprofessionale, mentre non è apposto il numero del conto di regolamento interprofessionale di filiale.
  • Nel campo "Conto N" (17) il numero del conto personale del beneficiario presso un istituto di credito, una filiale di un istituto di credito o il numero di un conto personale presso un istituto della Banca di Russia (ad eccezione di un conto corrispondente (sottoconto) di un istituto di credito, una succursale di un istituto di credito aperto presso un istituto della Banca di Russia), formato secondo le regole contabili della Banca di Russia o le regole contabili degli istituti di credito situati nel territorio della Federazione Russa. Il numero di un conto personale presso un istituto di credito, una succursale di un istituto di credito non può essere inserito se il destinatario è un istituto di credito, una succursale di un istituto di credito.
  • Nel campo "Digitare op ." (18) (tipo di operazione) viene apposto il codice (01) secondo l'"Elenco simboli(cifre) di documenti detenuti su conti bancari" Appendice 1 delle Regole per la contabilità presso la Banca centrale della Federazione Russa (Banca di Russia) del 18 settembre 1997 N 66 e le Regole per la contabilità negli istituti di credito situati nel territorio di la Federazione Russa del 18 giugno. 97 N 61, con riserva di modifiche e integrazioni. L'ordine di pagamento contiene sempre il codice (01), poiché ogni documento di pagamento ha un proprio codice, quindi "01" - Ordine di pagamento, "02" - Pagamento richiesta, “09” - Ordine commemorativo ecc.
  • Il campo "Termine dei pagamenti". (19) (data di scadenza) non deve essere compilato fino a speciali istruzioni della Banca di Russia.
  • Campo del nome quadrato." (20) (scopo del pagamento codificato) - non compilato prima delle istruzioni della Banca di Russia.
  • Nel campo “Descrizione. commissioni." (21) (ordine di pagamento) l'ordine di pagamento è inserito in conformità con la legislazione e i regolamenti della Banca di Russia, oppure il campo non è compilato nei casi previsti dai regolamenti della Banca di Russia. Puoi determinare l'ordine di pagamento leggendo l'articolo "Sulla sequenza dei pagamenti da conti aperti con la banca ”.
  • Campo “Codice” (22) non compilato prima delle istruzioni della Banca di Russia.
  • Campo “Ris. campo" (23) campo di riserva. Da compilare nei casi previsti dai regolamenti della Banca di Russia.
  • Nel campo "Finalità del pagamento" (24) la causale del pagamento, il nome del bene, il lavoro svolto, i servizi resi, i numeri e le date dei documenti merceologici, i contratti, l'imposta (evidenziata in riga separata o si fa riferimento al fatto che l'imposta non è stata pagata), potranno inoltre essere indicate altre informazioni necessarie, tra cui il periodo di pagamento dell'imposta o del canone, il termine di pagamento previsto dal contratto. Quindi, ad esempio, la finalità del pagamento è “Pagamento ai sensi della convenzione n. per un biglietto".
  • Nei campi "M.P." (43) (spazio sigillo) e "Firme" (44) il pagatore deve apporre un sigillo (se presente) e una firma (firma) delle persone autorizzate a firmare i documenti di regolamento, secondo i campioni dichiarati dall'istituto di credito, dalla filiale dell'istituto di credito o dalla suddivisione della rete di regolamento della Banca di Russia.
  • Nel campo "Segnali della banca del pagatore" (45) devono essere apposte un timbro (francobolli) dell'istituto di credito, di una filiale dell'istituto di credito o di un istituto della Banca di Russia, la data e la firma dell'esecutore testamentario responsabile.
  • Nel campo “Act. alla banca di pagamento." (62) (Ricevuto dalla banca del pagatore) indica la data di ricezione dell'ordine di pagamento da parte della banca del pagatore secondo le regole specificate nel campo "Data".
  • Nel campo “Addebitato sul conto. commissioni." (71) (Addebitato sul conto del pagatore) la data di addebito dei fondi da conti pagatore secondo le regole stabilite nel campo "Data".
  • Nel campo "LOCALE" (60) (TIN del pagatore) viene indicato il TIN del pagatore, se assegnato. TIN - è il numero di identificazione del contribuente di persona fisica o giuridica, compilato sulla base del "Certificato di registrazione fiscale" rilasciato al contribuente dai servizi fiscali competenti. Per il pagatore/beneficiario - persona fisica è indicato un codice fiscale (TIN) di 12 cifre. Per un pagatore/beneficiario - una persona giuridica (sia russa che straniera), è indicato un numero di identificazione fiscale di 10 cifre.
  • Nel campo "LOCALE" (61) (TIN del destinatario) indica il TIN del destinatario, se assegnato. Vedere la spiegazione nel campo 60.


Nei campi (101)-(110) sono indicate le informazioni stabilite dal Ministero della Federazione Russa per tasse e tasse, dal Ministero delle finanze della Federazione Russa e dal Comitato doganale statale della Federazione Russa. Questi campi vengono compilati quando si trasferiscono varie tasse e commissioni.


Per la presentazione questo materiale utilizzato: articoli 863-866 del codice civile della Federazione Russa; Istruzioni della Banca centrale della Federazione Russa n. 529 del 14 ottobre 1997 "Sul formato di un ordine di pagamento e la procedura per compilarlo" (come modificato dalle Istruzioni della Banca centrale russa del 2 dicembre 1999 n. . 691-U) e “Regolamento sui pagamenti non in contanti nella Federazione Russa” della Banca Centrale della Federazione Russa n. 2-P del 03.10.2002 (come modificato dalla Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa del 03.10.2002 03.03.2003 N 1256-U); Regole contabili presso la Banca centrale della Federazione Russa (Banca di Russia) del 18 settembre 1997 N 66; Regole contabili per gli istituti di credito situati nel territorio della Federazione Russa, n. 61 del 18 giugno 1997, con riserva di modifiche e integrazioni.

Per avere informazioni complete sugli ordini di pagamento, puoi anche leggere i seguenti articoli sul sito:

  • Modello di ordine di pagamento: campioni di ordine di pagamento (esempi da scaricare)
  • Codici di classificazione del budget (BCC) dell'ordine di pagamento

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    • La contabilità di gestione come sistema
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    • SU APPROVAZIONE DEI MODULI DI DOCUMENTI UTILIZZATI PER IL MONITORAGGIO FISCALE
  • SUPERVISIONE DELL'INSTALLAZIONE
  • ANALISI DELLA DOCUMENTAZIONE PROGETTUALE
    • Analisi del volume di lavoro elettrico svolto
    • Documentazione progettuale: autorizzazione iniziale, documentazione progettuale e preventiva. Ordine di sviluppo. Organizzazione del flusso di lavoro del progetto.
    • Sulla procedura per verificare l'affidabilità della determinazione del costo stimato dei progetti di costruzione di capitali, la cui costruzione è finanziata con il coinvolgimento dei fondi del bilancio federale.
    • Qualsiasi persona che ha le conoscenze necessarie per esprimere un parere è coinvolta come esperto?
    • Electrolaboratory LLC "PROEKTELEKTRO-P".
  • PROGETTAZIONE DI SISTEMI DI SICUREZZA
    • Videosorveglianza per l'ingresso
  • CONSULENZA LEGALE
    • Ritenuta penale da parte del cliente
    • Pagamento per lavoro svolto
    • Consegna dei lavori ultimati
    • Coordinamento del preventivo
    • Apportare modifiche al bilancio
    • pretesa di qualità
    • Rifiuto di accettare lavoro
    • Chi pagherà la luce nel corridoio?
    • Licenza di attività di esperti. Che cos'è lo stato di "esperto"?
    • LEGGE FEDERALE N. 99-FZ del 5 maggio 2014 sulla modifica del capo 4 della parte prima del codice civile della Federazione Russa e sul riconoscimento come non valide di alcune disposizioni degli atti legislativi della Federazione Russa
    • Gruppo consolidato dei contribuenti.
    • Il concetto, l'essenza e l'oggetto di un contratto di costruzione.
    • Otteniamo un permesso di costruire.
    • Partecipazione collettiva a procedure concorsuali.
    • Arbitrato
    • Contratto di lavoro
    • Le società possono rifiutarsi di usare i sigilli
    • È necessario rispettare gli standard ICAO
    • Cancellazione dei sigilli rotondi: cosa è cambiato nel lavoro di un avvocato, funzionario del personale e contabile.
    • Appalti pubblici: background, insidie ​​e smentite sui termini di riferimento.
  • SERVIZI EDUCATIVI
    • Aprile 2012 Consegna del materiale didattico "Installazione di reti esterne" ANO MASPK
    • Ottobre 2012 Consegna del materiale didattico Progettazione degli impianti elettrici - nell'interesse di ANO MASPK
    • Aprile 2013 Messa in servizio della CMC Rapporti contrattuali in edilizia - nell'interesse di ANO MASPK.
    • Luglio 2013 Sviluppo del corso "Infrastrutture ingegneristiche di aeroporti e aeroporti" nell'interesse della partnership senza scopo di lucro "Organizzazione di autoregolamentazione" Associazione di organizzazioni per la costruzione, ricostruzione e revisione di impianti di comunicazione e telecomunicazioni "StroySvyazTelecom"
      • Stazione radar P-180U
      • Stazione radar 19Zh6 (ST-68U)
      • Radar mobile di sorveglianza dello spazio aereo a tre coordinate 36D6-M.
      • Stazioni radar
      • Stazione mobile per l'intelligenza elettronica a lungo raggio "Kolchuga".
      • Funzionamento delle apparecchiature meteorologiche degli aeroporti dell'aviazione civile.
      • Stazione radar P-140U.
      • Supporto tecnico radio per i voli e le comunicazioni elettriche (radio) aeronautiche
    • Novembre 2013 Creazione curriculum corso di alta formazione "Lavori sull'organizzazione della costruzione, ricostruzione e revisione attratti dallo sviluppatore o dal cliente sulla base di un accordo entità legale o imprenditore individuale(appaltatore generale), anche in strutture particolarmente pericolose, tecnicamente complesse e uniche" nell'interesse dell'ANO DPO "SNTA"
    • Conduzione di un ciclo di lezioni sull'efficienza energetica presso ABB University.
    • dicembre 2014
    • Giugno 2015 Realizzazione del COMPLESSO DIDATTICO E METODOLOGICO "Responsabile degli impianti elettrici in impresa"
    • Giugno 2016 Istituzione dell'UMC "Organizzazione della progettazione, costruzione e gestione dei sistemi di ingegneria dei centri di elaborazione dati"
    • Organizzazione della costruzione e controllo dei lavori
      • Documentazione in costruzione
      • Documentazione esecutiva in cantiere
      • Eliminazione delle carenze rilevate in fase di costruzione e individuate in fase di accettazione
      • Forniture per l'edilizia. Fornitura.
    • Organizzazione del funzionamento dei centri elaborazione dati (DPC), inclusi quelli certificati dalla Telecommunications Industry Association (TIA) ANSI/TIA-942-A secondo il Telecommunications Infrastructure Standard for Data Center per affidabilità fino al Tier 3 (N+1)
    • Corso di tre giorni "Organizzazione della progettazione, costruzione e funzionamento dei sistemi ingegneristici dei centri di elaborazione dati"
      • Giorno 1
      • Giorno 2
      • Giorno 3
  • ARTICOLI E DOCUMENTI NORMATIVI
    • "Smart Grid" - una nuova idea o uno sviluppo logico dei sistemi di alimentazione?
    • Regole per la contabilità e lo stoccaggio del carburante diesel e degli oli motore durante il funzionamento delle centrali diesel
    • SUL CONTRATTO GENERALE
    • Politica contabile dell'impresa.
    • ORGANIZZAZIONE DEL FUNZIONAMENTO IN SICUREZZA DEGLI IMPIANTI ELETTRICI
    • Gestione di progetto.
    • Contratto di lavoro
      • Coordinamento del lavoro aggiuntivo
      • Correzione del lavoro da parte del cliente
      • Coordinamento del preventivo
      • Apportare modifiche al bilancio
      • Rinvio dei lavori
      • Registrazione di opere aggiuntive
      • Consegna dei lavori ultimati
      • Consegna dei lavori
      • Pagamento per lavoro svolto
      • Cambio di materiale in corso d'opera
      • pretesa di qualità
      • Rifiuto di accettare lavoro
      • Il cliente non è presso la struttura
    • Consegna - accettazione degli oggetti di installazione completati
    • Tutela del lavoro - atti amministrativi
    • Qualità della potenza
    • Sicurezza antincendio. CODICE DI REGOLAMENTO.
    • Competenza elettrica.
    • Cos'è OFFSHORE?
    • Negoziazione.
    • Questioni generali di organizzazione del progetto.
    • NORME PER LA PROGETTAZIONE DEGLI IMPIANTI ELETTRICI.
    • SRO e CONTRATTI GENERALI
    • COMPOSIZIONE DELLA DOCUMENTAZIONE DI PROGETTO.
    • Cattura dell'incursore ABC.
      • EBITDA
    • INCOTERMS 2000
    • Lavoro d'ufficio GOST R 6.30-2003
    • Memo "GESTIONE EFFICIENTE".
    • Supervisione dell'autore.
    • Differenze tra contratti di lavoro e contratti di lavoro.
    • ERRORI NELLA CONCLUSIONE DEI CONTRATTI.
    • TIPI DI CIRCUITO ELETTRICO UTILIZZATI NELLE RETI DI DISTRIBUZIONE
    • Reti di alimentazione adattiva.
    • Diritto Contabile.
    • PROVE INDIVIDUALI E FUNZIONALI DELLE APPARECCHIATURE.
    • Raccomandazioni per l'installazione di una centrale elettrica diesel di riserva.
      • FUNZIONAMENTO DGU (FOTO)
    • Raccomandazioni per il funzionamento delle centrali diesel
      • FUNZIONAMENTO DGU (FOTO)
    • Sulla composizione delle sezioni della documentazione di progetto e sui requisiti per il loro contenuto
    • Regole per la compilazione di una fattura di rettifica

Affinché i soldi entrino nel budget, è necessario compilare correttamente un ordine di pagamento per il trasferimento dell'uno o dell'altro pagamento obbligatorio.

Esempio di ordine di pagamento-2019: regole di compilazione

Le regole per la compilazione di un ordine di pagamento sono prescritte nell'ordinanza del Ministero delle finanze russo del 12 novembre 2013 N 107n e non sono cambiate rispetto al 2018. Abbiamo riassunto queste regole di base in una tabella:

Nome campo pagamento (numero campo) Pagare le tasse Pagamento dei contributi “per infortuni” alla FSS
Stato del pagatore (101) "01" - se l'imposta è pagata da una persona giuridica;
"09" - se il singolo imprenditore paga l'imposta;
"02" - se l'imposta è pagata dall'organizzazione / imprenditore individuale in qualità di agente fiscale		 "08"
TIN del pagatore (60) TIN dell'organizzazione/imprenditore
Punto di controllo del pagatore (102) KPP assegnato all'IFTS a cui verrà corrisposta l'imposta Se l'organizzazione paga i contributi, viene indicato il suo KPP.
Se il pagatore è una suddivisione separata (OP), il checkpoint di questo OP viene inserito nel campo 102
IP nel campo 102 metti "0"
Pagatore (8) Nome corto organizzazioni/OP, nome completo imprenditore
TIN del destinatario (61) TIN dell'IFTS a cui viene pagata l'imposta TIN della sede regionale della FSS a cui è trasferito il contributo
Posto di controllo del ricevitore (103) Checkpoint dell'IFTS a cui viene pagata la tassa Posto di controllo della sede regionale della FSS a cui viene trasferito il contributo
Destinatario (16) UFK entro _____ (nome della regione in cui viene pagata l'imposta) e tra parentesi è indicato l'IFTS specifico. Ad esempio, "UFK a Mosca (IFTS della Russia n. 14 a Mosca)" UFK entro _____ (nome della regione in cui viene versato il contributo) e tra parentesi è indicato il ramo della FSS. Ad esempio, "UFK a Mosca (GU - Mosca RO FSS RF)"
Priorità di pagamento (21) 5
KBK (104) corrispondente alla tassa/contributo versato
OKTMO (105) Codice OKTMO nella posizione dell'organizzazione/OP/proprietà/trasporto
Codice OKTMO nel luogo di residenza IP
Quando si paga una commissione di negoziazione, il codice OKTMO è indicato nella sede della struttura di negoziazione per la quale viene pagata tale commissione		 Codice OKTMO presso la sede dell'organizzazione o EP / presso il luogo di residenza del singolo imprenditore
Causale del pagamento (106) In genere, questo campo contiene uno dei seguenti valori:
"TP" - quando si paga una tassa / contributo per il periodo in corso;
"ZD" - in caso di rimborso volontario di debiti su tasse/contributi;
"TR" - al momento del rimborso del debito su richiesta del Servizio fiscale federale / FSS;
"AP" - in caso di rimborso del debito ai sensi dell'atto di verifica (prima di emettere un reclamo)
Periodo di pagamento dell'imposta/contributo (107) Se il campo 106 contiene “TP” / “ZD”, la frequenza di pagamento dell'imposta stabilita dalla legge è indicata in uno dei seguenti formati:
- per le mensilità: "MS.XX.YYYY", dove XX è il numero del mese (da 01 a 12) e YYYY è l'anno per il quale viene effettuato il pagamento (ad esempio, quando si paga l'Irpef dal stipendio dei dipendenti per febbraio 2019, è necessario inserire "MS.02.2019");
— per le imposte pagate trimestralmente: “Q.XX.YYYY”, dove XX è il numero del trimestre (da 01 a 04), YYYY è l'anno per il quale viene pagata l'imposta;
- per le imposte semestrali (es. EShn): "PL.XX.YYYY", dove XX è il numero del semestre (01 o 02), YYYY è l'anno di trasferimento dell'imposta;
- per i pagamenti annuali: "YD.00.YYYY", dove YYYY è l'anno per il quale viene pagata l'imposta (ad esempio, quando si effettua il calcolo definitivo dell'imposta sul reddito per il 2019, sarà necessario inserire "YD.00.2019") .
Se il campo 106 è "TR", il campo 107 riflette la data della richiesta.
Se il campo 106 è "AP", il campo 107 è impostato su "0"		 «0»
Numero documento (108) Se il campo 106 è "TP" / "ZD", il campo 108 è impostato su "0".
Se nel campo 106 è "TR", nel campo 108 si riflette il numero della richiesta di pagamento dell'imposta.
Se il campo 106 è "AP", il campo 108 indica il numero della decisione presa sulla base dei risultati dell'audit		 «0»
Data documento (109) Se nel campo 106 è "TP", nel campo 109 viene inserita la data di sottoscrizione della dichiarazione. Ma, di norma, al momento del pagamento, la dichiarazione non è stata ancora presentata, quindi i pagatori mettono "0".
Se il campo 106 è "ZD", il campo 109 è impostato su "0".
Se il campo 106 è "TR", il campo 109 riflette la data della richiesta di pagamento.
Se il campo 106 è "AP", il campo 108 indica la data della decisione successiva alla verifica		 «0»
Tipo di pagamento (110) "0" o UIN, se presente
Scopo del pagamento (24) Una breve spiegazione del pagamento, ad esempio "Imposta sul valore aggiunto sui beni (lavori, servizi) venduti nel territorio della Federazione Russa (2° pagamento per il 3° trimestre 2019)". Quando si pagano i premi per "infortuni" in questo campo, è necessario indicare anche il numero di registrazione dell'assicurato

Si noti che la tabella non contiene informazioni che devono essere indicate negli ordini di pagamento quando si trasferiscono i contributi alla pensione obbligatoria e all'assicurazione medica, nonché i contributi a VNiM. Un materiale separato è dedicato agli ordini di pagamento per questi contributi.

Ordine di pagamento-2019: dettagli particolarmente importanti

Alcuni dettagli dell'ordine di pagamento devono essere compilati con molta attenzione. Dopotutto, se commetti un errore, la tua tassa / contributo sarà semplicemente considerata non pagata. Di conseguenza, dovrai ritrasferire l'importo della tassa/contributo al bilancio, oltre a pagare le penali (se trovi un errore dopo la fine del scadenza pagamento).

La procedura di compilazione degli ordini di pagamento cambia periodicamente, sulla base delle priorità della disciplina legislativa dei rapporti giuridici finanziari. Se un'impresa ha bisogno di inviare un ordine di pagamento alla banca per l'esecuzione, la sua corretta compilazione svolgerà un ruolo cruciale in termini di completamento con successo di una transazione finanziaria. Quali sono le specificità della normativa regolamentare in merito all'utilizzo degli ordini di pagamento? Quando si compila uno dei dettagli chiave - "Scopo del pagamento" - cosa indicare?

Nuova procedura per la compilazione degli ordini di pagamento: modifiche

Tanto per cominciare - sulle specificità della regolamentazione legislativa dei rapporti giuridici finanziari in questione.

La compilazione di un ordine di pagamento è una procedura che dal 2014 viene eseguita secondo nuove regole. Le principali modifiche nella procedura per lavorare con il documento in questione sono:

  • è possibile indicare nel requisito 101 grande quantità valori;
  • se necessario correggere il codice OKTMO nel campo 105;
  • nella comparsa nell'attributo 106 di alcuni nuovi valori;
  • la necessità di compilare il campo 108 secondo la nuova procedura;
  • nella riduzione dell'elenco dei pagamenti nel campo 110;
  • nella comparsa di un nuovo requisito nell'ingiunzione di pagamento, ovvero il “Codice”.

In molti casi, la cosa più difficile per il finanziatore è compilare i dettagli "Scopo del pagamento" nell'ordine di pagamento. Considera come hai bisogno in base a norme stabilite inserisci alcune informazioni in questo campo.

Dettagli "Finalità del pagamento": caratteristiche del riempimento

Quindi, il nostro compito è compilare correttamente i dettagli "Finalità del pagamento". Cosa scriverci dentro?

Innanzitutto, vale la pena notare che l'attuale legislazione finanziaria della Federazione Russa non stabilisce requisiti rigorosi per l'indicazione di determinate informazioni nei dettagli in questione. Ma in standard attualiè impostato il criterio principale che questo campo nell'ordine di pagamento deve soddisfare: il numero totale di caratteri inseriti in esso non deve essere superiore a 210.

Inoltre, nella descrizione dell'attributo in questione, puoi indicare informazioni relative a:

  • direttamente alle specifiche del pagamento;
  • a beni, servizi;
  • a documenti primari che confermano determinati rapporti giuridici;
  • all'IVA.

Inoltre, la compilazione di un ordine di pagamento può richiedere l'indicazione di altre informazioni - nei casi in cui ciò sia necessario dal punto di vista legale o contrattuale. Studiamo cosa può essere rappresentato direttamente dal contenuto degli oggetti di scena in questione.

Per noi è importante capire cosa si riflette esattamente più spesso nel campo "Scopo del pagamento". Cosa scrivere in esso, sulla base della pratica dei rapporti legali finanziari?

Molto spesso, questo requisito include informazioni:

  • direttamente sullo scopo del pagamento (in questo caso, l'essenza dei rapporti legali può essere registrata nel documento, ad esempio l'esecuzione di lavori, la prestazione di servizi, l'acquisto di beni, il pagamento di salari);
  • sulla base dell'operazione (ad esempio, il numero del contratto, il conto in base al quale la società regola con la controparte);
  • sugli effettivi risultati dei rapporti giuridici (ad esempio, un elenco di beni forniti, servizi resi, lavori eseguiti);
  • sul tipo di pagamento in corso di trasferimento (può essere rappresentato, ad esempio, da un pagamento anticipato, oppure da un'operazione successiva alla consegna di beni o servizi).

Il requisito riflette anche altre informazioni necessarie - quella prevista nel contratto. Ad esempio, questa potrebbe essere la tempistica degli insediamenti tra partner, informazioni per la corretta identificazione del pagamento.

Inoltre, è necessario riflettere l'importo dell'IVA: lo scopo del pagamento prevede l'inclusione di informazioni pertinenti nell'ordine di pagamento. Se l'imposta sul valore aggiunto non è pagata dall'impresa, allora dato di fatto si riflette anche negli oggetti di scena in questione. Cioè, puoi scrivere, ad esempio, "senza IVA". Si noti che quando si inviano ordini di pagamento al servizio fiscale, non è necessario indicare i dati IVA nel documento corrispondente. La finalità del pagamento in questo caso è legata al pagamento delle tasse, e non alla partecipazione della società ai rapporti giuridici contrattuali.

Sarà utile studiare in modo più dettagliato le specifiche della compilazione di un ordine di pagamento quando si trasferiscono fondi al Servizio fiscale federale.

Dettagli "Finalità del pagamento": bonifici

Se è necessario effettuare un bonifico, quale può essere lo scopo del versamento? Cosa scrivere negli oggetti di scena corrispondenti? Il campo in questione, se viene compilato un ordine di pagamento presso il Servizio fiscale federale, deve contenere, innanzitutto, le informazioni per identificare il pagamento. Il requisito di cui ai trasferimenti fiscali può comprendere le informazioni sul contribuente (ovvero, ad esempio, il nome della società, il nome completo dell'imprenditore, notaio, avvocato, capo economia contadina, un individuo che paga una determinata imposta).

Si noti che durante la compilazione dei pagamenti per la disponibilità fiscale nel documento, i campi in cui non sono indicati i dati richiesti non sono consentiti.

Nel caso in cui il pagamento venga trasferito a Fondi pensione, nei dettagli corrispondenti è possibile indicare che l'operazione è destinata all'accredito alla parte assicurativa della pensione, rispecchiare il numero del pagatore nella UIF, nonché il periodo di rendicontazione per il quale viene versato il contributo.

Torniamo allo studio delle caratteristiche della riflessione delle informazioni negli ordini di pagamento delle imprese commerciali. Sarebbe utile considerare che tipo di linguaggio potrebbe essere contenuto nei documenti pertinenti.

Dettagli "Finalità del pagamento": esempi di formulazione nell'ambito di accordi commerciali

Quando si effettuano transazioni nell'ambito di rapporti giuridici commerciali, si può annotare nel requisito "Finalità del pagamento" che:

  • la transazione è un pagamento per il lavoro svolto nell'ambito di tale o tale accordo, nonché un certificato di accettazione (comprensivo di IVA in un determinato importo);
  • il pagamento è un pagamento anticipato per tali e tali servizi resi su tale e tale conto;
  • il pagamento viene effettuato per ricaricare il conto (in questo caso l'IVA non viene addebitata).

Quindi, abbiamo considerato le specifiche di riflettere le informazioni nel requisito più importante di un ordine di pagamento: "Scopo del pagamento". Cosa scrivere in esso, ora lo sappiamo. Tuttavia, la corretta compilazione dei dettagli rilevanti non è l'unico compito del finanziatore. Dovrà anche inserire informazioni in altri dettagli.

All'inizio dell'articolo, abbiamo notato che dal 2014 il regolatore finanziario ha introdotto nuove regole per la compilazione degli ordini di pagamento. Considerare le specifiche dell'inserimento di determinate informazioni nei documenti di transazione, tenendo conto di queste innovazioni.

Quindi, sono state modificate le regole per la compilazione del requisito 101. Studiamo come inserirvi le informazioni secondo gli standard aggiornati. Concorderemo che il modulo di pagamento sia compilato per poter pagare l'imposta.

Compilazione del pagamento dell'imposta: requisito 101

Come sopra evidenziato, il requisito in esame dopo l'introduzione di nuovi atti normativi normativi può essere colmato con una maggiore scelta di parametri possibili rispetto a prima. Il requisito 101 è necessario per indicare lo stato del pagatore, ad esempio una persona giuridica che trasferisce l'imposta al bilancio.

Nei nuovi ordini di pagamento è possibile selezionare i valori nell'attributo in questione dall'elenco rappresentato da 26 voci (mentre prima erano 20). Ma molti dei significati rilevanti sono rimasti gli stessi. Ad esempio, se lo scopo del pagamento sono le tasse, il codice in questione deve essere 01 o 02.

Se parliamo di nuovi valori che possono essere impostati in questo campo, questi includono i codici 21 e 22. Corrispondono ai quali sono inclusi nei gruppi consolidati.

Si può notare che quando si trasferiscono i premi assicurativi al bilancio, è necessario inserire il codice 08 nel requisito 101.

Puntelli 105

Il prossimo requisito degno di nota nell'ordine di pagamento è 105. La sfumatura principale qui è l'indicazione del codice OKTMO invece di OKATO in precedenza. In questo caso, il codice OKTMO esattamente quello comune sul cui territorio deriva il reddito, in base al quale viene pagata l'imposta.

Se il trasferimento al bilancio viene effettuato sulla base delle informazioni su dichiarazione dei redditi, nel campo in esame va annotato il codice OKTMO che corrisponde a queste informazioni Si consiglia di chiarire il codice in questione direttamente con il Servizio Tributario Federale.

Puntelli 106

I successivi dettagli di pagamento più importanti sono 106. Deve contenere dati che consentono di determinare la base per il pagamento. In accordo con le nuove normative, i dettagli rilevanti possono riflettersi nel pagamento utilizzando valori come:

  • ID (se noi stiamo parlando circa il pagamento
  • TL (se i debiti di qualsiasi entità commerciale vengono rimborsati da terze parti),
  • RK (se il debito è pagato, come previsto dal registro dei creditori),
  • ST (se è in corso il pagamento del debito corrente).

Regole per la compilazione di un ordine di pagamento: requisito 108

Considerando questo o quello, molti finanzieri pagano Attenzione speciale attributo 108. Il suo significato sta nel fatto che il numero del documento in base al quale viene effettuato il pagamento è registrato nel campo corrispondente. Nuove regole, impostato dal regolatore, suggeriscono che se lo stato del pagatore è diverso da 03, 16, 19 o 20, il documento che costituisce la base di pagamento deve avere un numero che:

  • inizia con DE e include anche le ultime 7 cifre della dichiarazione doganale;
  • ha un inizio sotto forma di una combinazione di lettere PO, e comprende anche un numero emesso anche dall'FCS;
  • inizia con CT e contiene anche le ultime 7 cifre della dichiarazione;
  • ha inizio nella forma di una combinazione di lettere ID, e comprende anche il numero del documento classificato come esecutivo;
  • inizia con IP e contiene anche il numero dell'ordine, che è la raccolta;
  • ha inizio nella forma di una combinazione di lettere TU, e comprende anche il numero dell'obbligo relativo al trasferimento dei pagamenti doganali;
  • inizia con la banca dati, e contiene anche i dettagli del documento economico del Servizio federale delle dogane;
  • ha un inizio sotto forma di una combinazione di lettere IN e contiene anche i dettagli del documento utilizzato nella raccolta;
  • inizia con una proposta commerciale, e include anche i dettagli di un accordo sull'interazione con i grandi contribuenti.

Nuovo in pagamento: requisito 22

Conformemente alle innovazioni legislative, nel 2014 - 22 è apparso un nuovo campo nei pagamenti. Contiene un UIN o un identificatore di competenza univoco. Infatti, la causale del pagamento che la banca ricevente il documento trasferisce al sistema informativo gestito dal competente organi di governo. Puoi scoprire l'UIN contattando il Servizio fiscale federale o in un fondo fuori bilancio. L'identificatore corrispondente è composto da 23 caratteri. Di questi, i primi 3 sono la sigla UIN. I caratteri da 4 a 23 nel documento corrisponderanno direttamente all'identificatore di competenza.

Compilazione secondo le nuove regole: cosa cercare?

A cosa dovrebbe prestare attenzione un finanziere quando compila l'uno o l'altro campione di una ricevuta per la quale sono stabiliti nuovi requisiti legali?

Un'altra sfumatura: se il finanziatore non sa esattamente quale valore fissare nei campi 106-110 dell'ordine di pagamento, nel documento deve essere indicato 0.

Sarà utile considerare come esempio specifico ordine di pagamento. Uno di questi è nella foto qui sotto.

Questo scontrino campione nel suo insieme soddisfa i criteri prescritti dalla nuova normativa.

L'aspetto più importante dell'utilizzo degli ordini di pagamento è apportare modifiche agli stessi. Consideriamolo.

Modifica di un ordine di pagamento: sfumature

Innanzitutto, notiamo che la modifica della finalità di un pagamento come transazione commerciale non è regolamentata a livello di normative federali - come, in particolare, Codice civile Russia. Tuttavia, questa procedura può essere regolata da vari sub-legislativi atti giuridici. Ad esempio, tali rapporti legali sono soggetti alla giurisdizione del Regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa n. 383-P, adottato il 19/06/2012.

Anche Grande importanza in questo caso ha pratica di arbitraggio. In conformità con esso, si possono distinguere 3 posizioni principali di giudici che hanno considerato le controversie fiscali e hanno preso decisioni in merito a tale procedura di modifica dello scopo del pagamento in un particolare atto transattivo.

In primo luogo, si ritiene che l'entità che ha trasferito i fondi e il suo destinatario abbiano il diritto di adeguare lo scopo del pagamento in conformità con l'accordo.

In secondo luogo, i giudici possono giungere alla conclusione che il pagatore ha il diritto di apportare adeguamenti al relativo requisito senza alcuna condizione aggiuntiva.

In terzo luogo, i tribunali arbitrali possono decidere che il campo in questione nell'ingiunzione di pagamento non può essere modificato.

Considera queste 3 posizioni in modo più dettagliato.

Posizioni arbitrali sull'adeguamento dei pagamenti: cambio di campo di comune accordo

Pertanto, in conformità con la prima posizione, le parti dei rapporti legali - il pagatore e il destinatario del pagamento, possono concordare di modificare alcuni dettagli.

I giudici che aderiscono a questa posizione ritengono che le banche non debbano intervenire nei rapporti giuridici dei clienti. Se le parti della transazione hanno pretese reciproche, allora, secondo l'arbitrato, dovrebbero essere risolte senza la partecipazione di un istituto finanziario. Un'eccezione è se questo o quel problema si è verificato a causa di un difetto da parte della banca.

Secondo i giudici, lo scopo del pagamento - come requisito del documento di transazione, è fissato al fine di identificare correttamente i fondi trasferiti dal destinatario, e se ciò può essere difficile per errori nel documento, allora i partecipanti al le relazioni legali dovrebbero poter modificare il campo corrispondente del documento.

Modifica del campo in qualsiasi momento

Esiste una posizione dei giudici, secondo la quale lo scopo del pagamento può essere chiarito in qualsiasi momento dal pagatore. Qual è l'argomento arbitrale in questo caso?

Secondo i giudici, la persona che trasferisce i fondi utilizzando il documento pertinente determina direttamente il loro scopo. Pertanto, al fine di condurre una corretta transazione, può in qualsiasi momento correggere le informazioni che vengono presentate nella variabile "scopo del pagamento". Poiché le banche non devono interferire nei rapporti giuridici dei clienti - anzi, in tal senso, si ribadisce la tesi che abbiamo considerato sopra, il pagatore è da considerare, come ritengono i giudici, l'unico soggetto competente in sede di rettifica dei dati di pagamento.

Inoltre, gli arbitri richiamano l'art. secondo la quale il proprietario di questo o quel bene ha il diritto di compiere nei suoi confronti qualsiasi atto conforme alle norme di legge. In questo senso, il pagatore ha il diritto di disporre dei fondi a sua discrezione. Se ha ricevuto una fattura per la quale deve essere effettuato il pagamento, lo scopo del pagamento - come i dettagli del pagamento, è uno degli strumenti a disposizione del proprietario per attuare quanto stabilito diritti civili. Se una persona non può, se necessario, correggere questo campo nell'ordine di pagamento, non sarà in grado di garantire il corretto trasferimento di fondi secondo i propri desideri. E questo può essere visto come una violazione dei suoi diritti civili.

Finalità del pagamento - il trasferimento, o, ad esempio, il trasferimento a una controparte di beni o servizi forniti, è, quindi, un'opzione importante dal punto di vista del cittadino che esercita quei diritti che sono garantiti dal codice civile del Federazione Russa.

Divieto di cambiare campo

Un altro punto di vista dei tribunali è che nessun soggetto di rapporti giuridici può adeguare il campo "Finalità del pagamento".

A giudizio del tribunale arbitrale, un'ingiunzione di pagamento è un atto che appartiene alla categoria dell'assoluzione. Cioè, gli errori in esso presenti hanno le stesse conseguenze legali, ad esempio, delle inesattezze nella documentazione principale - come opzione, in un accordo tra i partner. Una volta firmato il contratto, così come un ordine di pagamento certificato che viene inviato alla banca e accettato per l'esecuzione, non sono soggetti a revisione nei casi in cui questa non sia predeterminata da disposizioni di legge o in virtù di una decisione del tribunale. Contestualmente, ricorrendo all'arbitrato, i rappresentanti della società possono avviare l'esame della possibilità di adeguare i requisiti in questione.

Sommario

Quindi, abbiamo considerato come scrivere lo scopo del pagamento in un documento di regolamento bancario, cosa cercare. Dal 2014 sono state utilizzate nuove norme che regolano l'inserimento delle informazioni rilevanti nell'ordine di pagamento. Le disposizioni di queste fonti richiedono anche di considerare attentamente la compilazione di altri dettagli importanti, in particolare da 106 a 110. Anche le regole per la compilazione di questi campi sono state aggiornate.

In alcuni casi, la società che effettua il pagamento potrebbe dover modificare la variabile "Scopo del pagamento". A livello legge federale questa procedura è regolata, secondo gli esperti, in modo piuttosto superficiale, qui la pratica giudiziaria può giocare un ruolo decisivo.

Gli arbitrati, considerando l'esempio della compilazione di un ordine di pagamento nell'ambito di determinate controversie, giungono a conclusioni diverse in merito alla modifica dei relativi dettagli. Esiste una versione che può essere prodotta dal pagatore e dal beneficiario previo accordo. Alcuni tribunali, considerando questo o quell'esempio di ingiunzione di pagamento, ritengono che il pagatore possa modificare il campo "Finalità del pagamento" unilateralmente. Esiste un punto di vista arbitrale, secondo il quale l'ordine di pagamento non può essere corretto dal momento in cui viene trasferito alla banca per l'esecuzione.

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