Le grandi banche offrono una gamma di servizi ai clienti che partecipano ad attività economiche estere e stanno diventando esse stesse un anello importante nel commercio internazionale. Di norma, le banche creano dipartimenti specializzati per le relazioni esterne. Ci sono banche specializzate (in Russia - Vneshtorgbank).

Per svolgere attività economica estera, le banche:
concludere accordi su rapporti di corrispondenza con banche estere e aprire conti di corrispondenza;
aprire filiali e uffici all'estero;
acquisire quote di proprietà in banche estere;
open factoring, leasing, ecc. aziende.

Gli obiettivi dell'attività economica estera delle banche:
fornire il massimo dei servizi ai clienti-esportatori/importatori;
ridurre i rischi delle transazioni internazionali;
fornire alla banca un reddito in valuta estera.

Questi obiettivi sono realizzati attraverso l'uso di vari metodi e strumenti concordati dall'esportatore e dall'importatore al momento della conclusione di un contratto commerciale.

Metodi di pagamento utilizzati nella pratica internazionale:
pagamento anticipato;
lettera di credito documentaria;
pagamento dopo la spedizione;
collezione di documentari;
aprire il conto trading.

Strumenti (metodi di calcolo):
controlli;
cambiali;
ordini di pagamento postali, telegrafici, telex;
bonifici internazionali (sistema SWI F.T).

I pagamenti internazionali vengono effettuati sulla base di regole generalmente riconosciute dalla comunità internazionale.

Consideriamo le due modalità di pagamento più significative dal punto di vista della riduzione del rischio delle transazioni commerciali internazionali: incasso documentario e lettera di credito documentaria.

La riscossione documentale è una modalità di pagamento (operazione di regolamento bancario), in cui la banca, per conto del cliente esportatore, riceve i fondi a lei spettanti sulla base dei documenti di regolamento merce presentati dal cliente alla banca (Fig. 38).

1. Sottoscrivere un contratto per la fornitura di beni;
2. L'esportatore trasmette alla banca un ordine di incasso e documenti di fatturazione;
3. La banca verifica la correttezza della predisposizione dei documenti e li trasferisce alla banca corrispondente incassatrice;
4-5. La banca dell'importatore consegna i documenti all'importatore contro il pagamento dell'importo in essi specificato;
6. La banca di riscossione invia l'avviso di pagamento alla banca dell'esportatore;
7. La banca dell'esportatore accredita i fondi sul conto di regolamento del cliente e gli comunica la ricezione del pagamento.

Le regole unificate per le lettere di credito documentali sono state stabilite dalla Camera di Commercio Internazionale per la prima volta nel 1933. La versione attuale è la n. 500, adottata nel 1993. In Russia, questa forma di pagamento è regolata dal Codice Civile del Federazione Russa, parte II, art. 867-873.

Una lettera di credito documentaria è l'obbligo di una banca di fornire l'importo pattuito dalle controparti a disposizione del venditore per conto dell'acquirente secondo condizioni rigorosamente definite. L'obiettivo è ridurre i rischi delle transazioni economiche estere.

L'essenza dell'operazione:
L'esportatore riceve una garanzia di ricezione tempestiva dei proventi dell'esportazione, l'importatore paga alla consegna.

Segni di una lettera di credito:
è un'obbligazione pecuniaria, il cui adempimento avviene subordinatamente alla fornitura dei documenti indicati nella lettera di credito;
è un'operazione separata da un contratto economico estero, che prevede una lettera di credito come forma di pagamento;
la banca effettua il pagamento con lettera di credito per proprio conto, ma per conto del proprio cliente;
la banca effettua un pagamento a spese dei propri fondi o di quelli del cliente;
l'emissione di una lettera di credito e il pagamento di una lettera di credito generano una catena di transazioni tra i partecipanti ai rapporti di credito e di regolamento.

La procedura per l'esecuzione di un'operazione di lettera di credito
1. Contratto.
2. L'importatore, nei termini concordati con l'esportatore, incarica la sua banca di aprire (rilasciare) una lettera di credito (domanda di lettere di credito aperte).
3. La banca dell'importatore chiede alla banca dell'esportatore di aprire una lettera di credito a favore dell'esportatore di riferimento e provvede immediatamente o entro il termine stabilito, ad es. trasferisce l'importo della lettera di credito (emissione di una lettera di credito).
4. La banca dell'esportatore invia un avviso al cliente esportatore.
5. L'esportatore, ricevuto un avviso (avviso) dalla propria banca e verificati i termini della lettera di credito, invia la merce all'importatore e redige i documenti necessari per ricevere il pagamento dalla lettera di credito.
6. L'esportatore trasferisce alla propria banca la spedizione e gli altri documenti indicati nella lettera di credito.
7. La spedizione e gli altri documenti sono inviati dalla banca dell'esportatore alla banca dell'importatore, che effettua il pagamento.
8. L'esportatore riceve il pagamento a lui dovuto.
9. La banca dell'importatore trasferisce all'importatore i documenti ricevuti, che gli danno diritto a ricevere la merce acquistata.

Tipologie di lettera di credito documentaria:
portatore;
pagato in tempo;
con termini di pagamento differiti;
revolving (rinnovabile);
non girevole;
confermato;
non confermato.

Il criterio più importante - la revocabilità di una lettera di credito - prevede la suddivisione in:
lettere di credito revocabili - un obbligo della banca, che può essere annullato o modificato senza avvisare l'esportatore;
lettere di credito irrevocabili: un fermo impegno della banca, vantaggioso per l'esportatore e rischioso per la banca.

Tutte le transazioni valutarie della banca sono soggette a regole di controllo valutario.

Essenza e obiettivi principali dell'attività economica estera

FEA è costruito secondo la strategia economica estera prescelta, nonché con le modalità e le forme di lavoro stabilite nel mercato delle controparti estere.

Gli istituti bancari, al fine di svolgere attività economica estera, concludono accordi (contratti) su rapporti di corrispondenza con banche estere, aprendo conti di corrispondenza con queste ultime. I grandi istituti bancari offrono un'ampia gamma di servizi ai loro clienti che partecipano all'attività economica estera e, allo stesso tempo, diventano essi stessi un anello molto significativo nel processo di scambio internazionale di beni, servizi e capitali. Per organizzare il lavoro di questo meccanismo, le banche, di norma, creano dipartimenti speciali per le relazioni economiche estere.

Istituti bancari per l'attuazione dell'attività economica estera:

• aprire filiali e filiali all'estero
• concludere accordi su rapporti di corrispondenza con istituti bancari esteri, aprendo in essi conti di corrispondenza
• acquistare azioni di proprietà in banche estere
• aprire società di leasing e factoring.

I principali obiettivi dell'attività economica estera delle banche:

• fornire servizi ai clienti esportatori e importatori
• minimizzazione dei rischi nell'attuazione delle transazioni economiche estere
• trarre profitto dalla realizzazione di operazioni in valuta estera.

Metodi di pagamento utilizzati nella pratica internazionale

Lettera di credito documentaria- un metodo di pagamento che offra all'esportatore la massima affidabilità della transazione. Si tratta di un'obbligazione monetaria unilaterale e condizionale della banca, che viene emessa da loro per conto del cliente richiedente della lettera di credito.

Collezione di documentariè una transazione in cui un istituto bancario funge da intermediario tra l'esportatore e l'importatore. Riceve la banca di riscossione insieme alle istruzioni del venditore e fornisce i documenti che sono la prova dell'effettiva consegna della merce all'acquirente in cambio dell'accettazione della fattura o del pagamento.

Pagamento anticipato rappresenta la quantità di denaro che viene trasferita o emessa a fronte di spese o pagamenti futuri.

Pagamento dopo la spedizione- se l'acquirente estero e l'esportatore concordano che l'acquirente paghi i fondi per i prodotti non appena questi vengono spediti, l'esportatore lo notifica della spedizione, indicando tutti i dettagli necessari, e si aspetta che l'acquirente esegua immediatamente il pagamento.

Factoring e forfaiting

Forfaiting e factoring possono essere considerati forme di finanziamento delle esportazioni non del tutto "tradizionali" e relativamente nuove, che possono includere anche informazioni aggiuntive, assicurazioni, marketing e servizi legali.

Oggi, le aziende orientate all'esportazione stanno andando particolarmente bene. Il rublo è caduto e le merci prodotte internamente sono diventate competitive all'estero. Inoltre, non si tratta necessariamente di grandi produttori, le porte dell'attività economica estera sono aperte anche ai piccoli e medi player. La cosa principale è offrire un prodotto richiesto. Vuoi metterti alla prova nell'attività economica estera? Andare avanti. Ma prima devi scegliere un partner finanziario per supportare le transazioni di commercio estero.

Ritratto di società di commercio estero

Il Ministero dello Sviluppo Economico ha stabilito una rotta per aumentare il volume delle esportazioni non di materie prime del 6% all'anno e, come dicono gli esperti, la Russia ha tutte le possibilità di diventare uno dei principali esportatori mondiali entro il 2030. Il numero delle imprese, anche appartenenti all'ambito delle piccole e medie imprese, è cresciuto puntando sulle opportunità del mercato export. Con le importazioni la situazione è più complicata a causa della svalutazione del rublo, tuttavia molti importatori stanno ancora sviluppando il business, riorientando il modello di business, ad esempio, per paesi di acquisto, clienti, ecc.

Le esportazioni in Russia superano significativamente le importazioni. Secondo il Servizio doganale federale (FCS), la bilancia commerciale positiva, ovvero la differenza tra esportazioni e importazioni di beni, nel periodo gennaio-luglio 2016 ammontava a 57,8 miliardi di dollari.La quota delle esportazioni nel PIL del paese è di circa il 30% del PIL.

È vero, a causa delle tendenze geopolitiche, le esportazioni e le importazioni tendono a diminuire. Pertanto, le esportazioni dal paese per sette mesi del 2016 sono state di 153,4 miliardi di dollari, il 27,1% in meno rispetto allo stesso periodo dell'anno scorso.

Le direzioni chiave di esportazione sono:

• combustibili e prodotti energetici (quota nella struttura delle esportazioni - 62,2%);
• metalli e prodotti metallurgici (10,1%);
• macchinari e attrezzature (6,5%);
• prodotti dell'industria chimica (6,4%);
• prodotti alimentari (4,7%).

Gli esportatori, quindi, sono principalmente grandi società del settore dei combustibili e dell'energia, metallurgisti e conglomerati manifatturieri.

Allo stesso tempo, nonostante l'elevata quota delle esportazioni di materie prime, si tende ad aumentare l'importanza di altre aree. Quindi, diciamo, la quota delle esportazioni di apparecchiature nel periodo specificato è aumentata di 1,5 punti percentuali, la quota di prodotti metallurgici è aumentata di 0,7 punti percentuali e la quota del complesso di combustibili ed energia è diminuita di 6,6 punti percentuali. A proposito, nel gennaio 2016, il capo della Banca centrale, Elvira Nabiullina, ha osservato che la crescita della quota delle esportazioni di petrolio sul totale delle esportazioni di merci russe è diminuita dal 67% di dicembre 2013 al 48% di dicembre 2015.

Sono sorte numerose piccole imprese che esportano alcuni dei loro prodotti, ad esempio nei settori alimentare, cartario, delle attrezzature, del tabacco, farmaceutico, ecc.

Il valore delle esportazioni russe nel 2015 è stato di 344 miliardi di dollari.

• Combustibili minerali e petrolio
  $216.10
• Metalli neri
  $15.22
• fertilizzanti
  $8.85
• Reattori nucleari e dispositivi meccanici
  $8.68
• Perle, pietre preziose e metalli
  $7.87
• Alluminio e prodotti da esso
  $7.06
• Legno e prodotti da esso
  $6.31
• Cereali
  $5.65
• Rame e prodotti da esso derivati
  $4.46
• Prodotti di chimica inorganica
  $3.84
• Macchine e apparecchiature elettriche
  $3.46
• Composti chimici limitati
  $2.96
• Pesce, crostacei e molluschi
  $2.79
• Mezzi di trasporto via terra
  $2.73
• Prodotti preparati a base di carne, pesce o crostacei
  $0.12

Richiesto dalle imprese

La legislazione sulle valute è in continua evoluzione. Pertanto, le aziende che operano nella direzione dell'attività economica estera hanno spesso bisogno di consulenza nel campo del controllo valutario e della preparazione della documentazione. Inoltre, i servizi di consulenza sono rilevanti in quanto sempre più nuove aziende stanno scoprendo opportunità di esportazione (o importazione).

Tali servizi sono forniti da molte società di consulenza e consulenza. Tuttavia, il livello di affidabilità di queste aziende a volte solleva interrogativi. Le banche sono una questione completamente diversa. In primo luogo, gli istituti di credito hanno un livello piuttosto elevato di professionalità dei dipendenti e, in secondo luogo, le banche che lavorano attivamente con operazioni di commercio estero hanno esperienza e competenza rilevanti.

Inoltre, è semplicemente conveniente ricevere consulenze di interesse sull'attività economica estera in un formato unico: nell'istituto di credito in cui la società ha un conto, svolge le sue operazioni, pagamenti, deposita fondi su depositi, riceve finanziamenti, ecc.

Contabilità dell'attività economica esteradistingue una serie di caratteristiche legate sia alle specificità dell'attività economica estera stessa, sia alle regole speciali per la contabilizzazione delle singole transazioni in essa contenute. Consideriamoli.

Aspetti influenzati dall'attività economica estera

L'attività economica estera (FEA) è un'attività economica in cui un'entità economica registrata nella Federazione Russa interagisce con partner stranieri. Possibile con esso, come con i rapporti che si svolgono solo all'interno della Federazione Russa, sono eventuali transazioni commerciali: acquisto e vendita (e non solo beni, ma anche lavori / servizi), ottenimento e fornitura di fondi presi in prestito, contributi alla società di gestione o proprietà , affitto , incasso/pagamento di dividendi, viaggi di lavoro, liquidazioni sinistri. Per questo motivo, qualsiasi conto contabile previsto dal piano dei conti approvato con ordinanza del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 31 ottobre 2000 n. 94n può essere coinvolto in transazioni contabili.

Come potrebbe essere un piano dei conti funzionante, vedete.

Tuttavia, il processo contabile nell'attività economica estera acquisisce caratteristiche proprie, per l'aspetto di:

• un numero sufficiente di documenti aggiuntivi;
• liquidazioni effettuate in valuta estera;
• regole aggiuntive relative ai viaggi di lavoro all'estero;
• una procedura speciale per la contabilizzazione dell'IVA e la rendicontazione su di essa;
• discrepanze nei periodi di contabilizzazione dei ricavi da esportazione per profitto e per l'IVA ad esso correlata;
• la necessità di tassare il reddito pagato ai partner stranieri e di rendicontare ulteriormente su di essi.

Maggiori informazioni sulla tassazione dei pagamenti ai partner stranieri nell'articolo .

Cosa è cambiato nel campo dell'attività economica estera nel 2018?

È necessario notare 2 importanti normative che influiscono sulla procedura per il controllo valutario nel 2018:

1. Istruzione della Banca di Russia n. 181-I del 16 agosto 2017 "Sulla procedura per la presentazione dei documenti giustificativi da parte di residenti e non residenti alle banche autorizzate..."
2. Legge n. 325-FZ del 14 novembre 2017, che modifica la legge n. 173-FZ del 10 dicembre 2003 “Sulla regolamentazione e controllo valutario”.

Dal 2018, l'istruzione della Banca di Russia "Sulla procedura per residenti e non residenti di presentare documenti alle banche autorizzate..." del 04.06.2012 n. 138-I cessa di essere valida - è stata sostituita dall'istruzione n. 181 -I, dal cui contenuto deriva che:

• i passaporti di transazione vengono annullati (viene utilizzato un contratto al posto di un passaporto di transazione);
• è escluso il rifiuto della banca alla registrazione del contratto;
• in base a contratti con un importo di obblighi inferiore a 200.000 rubli. non è necessario presentare documenti relativi allo svolgimento di operazioni in valuta (viene fornita solo l'informazione sul codice del tipo di transazione);
• i certificati sulle transazioni in valuta vengono cancellati;
• vengono introdotte altre innovazioni e modifiche.

Dal 14 maggio 2018 cambia anche la Legge n. 173-FZ - le modifiche apportate alla stessa dalla Legge n. 325-FZ suggeriscono:

• requisiti inaspriti per i contratti di commercio estero;
• ampliamento dei motivi di rifiuto di effettuare un'operazione in valuta da parte della banca;
• aumentare l'importo della responsabilità per violazione della legislazione valutaria.

Qual è l'essenza del controllo valutario nelle autorità doganali, vedi questo.

Documenti aggiuntivi derivanti dall'attività economica estera

L'uso dell'attività economica straniera richiederà l'uso di un gran numero di documenti nel lavoro, che non sono necessari se l'attività viene svolta solo all'interno della Federazione Russa. Inoltre, includeranno non solo quelli emessi dalla parte russa, ma anche quelli ricevuti da partner stranieri. Per quanto riguarda le esportazioni/import, queste saranno in particolare:

• contratti con partner esteri, creati tenendo conto dei termini di consegna, riflessi negli Incoterms;
• documenti di pagamento di partner esteri;
• ordini di acquisto o vendita di valuta;
• documenti (apostille) che confermano il fatto di registrazione di un partner straniero in uno stato estero;
• dichiarazioni doganali del carico (CCD);
• fatture che diventeranno documenti contabili per la spedizione;
• documenti di spedizione esteri e documenti esteri (fatture) di fornitori;
• domande per l'importazione di merci e il pagamento delle imposte indirette, elenchi delle stesse e apposita dichiarazione IVA per le importazioni dai paesi dell'Unione doganale;
• righe e sezioni aggiuntive in una normale dichiarazione IVA;
• dichiarazione di reddito ricevuta da fonti al di fuori della Federazione Russa;
• calcolo dell'imposta contenente i dati sui redditi corrisposti ai partner stranieri;
• documenti per il pagamento delle tasse pagate in relazione al pagamento del reddito a partner stranieri;
• altra documentazione.

La maggior parte dei documenti indirizzati a un partner straniero o da lui ricevuti saranno inizialmente creati in 2 lingue, e i documenti redatti solo in lingua straniera dovranno essere accompagnati da una traduzione del testo che sarà richiesta per l'IFTS in fase di verifica.

Allo stesso tempo, aumenta non solo il volume dei documenti, ma anche il numero delle ispezioni che richiedono la presentazione di copie degli stessi da parte delle autorità fiscali (in relazione al rimborso dell'IVA all'esportazione) e delle dogane (in relazione alla dichiarazione di merce).

Questo articolo ti parlerà dei tipi di clausole valutarie nei contratti.

Contabilità: caratteristiche dell'attività economica estera

Le caratteristiche della contabilizzazione dell'attività economica estera richiederanno:

• contabilizzazione di importi ricevuti o espressi in una valuta (banca, cassa, regolamento con controparti), in parallelo in due valute: estera con sua conversione in rubli secondo le regole della PBU 3/2006, approvata con ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 27 novembre 2006 n. 154n;
• tracciare le date di trasferimento della proprietà della merce esportata/importata secondo i termini degli Incoterms specificati nel contratto;
• formazione del valore della proprietà acquisita all'estero con l'inclusione aggiuntiva di pagamenti doganali in essa (clausola 1 dell'articolo 160 del codice fiscale della Federazione Russa);
• riflessione delle spese per viaggi d'affari all'estero in conformità con le regole stabilite per loro dal decreto del governo della Federazione Russa del 13 ottobre 2008 n. 749;
• inclusione nel risultato finanziario alla data di riferimento del bilancio dei risultati della rivalutazione dei saldi di fondi in valuta estera e dei regolamenti con controparti denominati in valuta estera;
• organizzazione di analisi separate su conti contabili e in altri registri per ottenere ogni tipo di informazione (contabile, fiscale, statistica) necessaria alla rendicontazione, tenendo conto della presenza di attività economica estera;
• controllo sulla completezza della ricezione dei fondi in pagamento nell'ambito di un contratto di cambio con un acquirente estero;
• riflesso delle tasse aggiuntive addebitate in relazione all'introduzione dell'attività economica estera;
• rispetto delle regole speciali per l'accettazione delle detrazioni IVA sulle spese relative sia all'export che all'importazione;
• corretto e corrispondente alle scritture contabili compilando tutti i documenti di rendicontazione fiscale.

Contabilità IVA e fiscale dell'utile nell'attività economica estera

Il maggior numero di azioni aggiuntive in termini di tassazione riguarderà la tassa più complessa, che nella Federazione Russa è l'IVA. Particolare attenzione sarà richiesta qui:

• esportazione, che richiede l'organizzazione di una contabilità separata di tutte le operazioni su di essa, il rispetto dei termini per il ritiro di un pacco di documenti necessari, l'evidenziazione delle spedizioni non confermate e confermate in ritardo, il monitoraggio della completezza del pagamento per le consegne da parte della controparte, la compilazione di sezioni aggiuntive della dichiarazione, preparazione regolare di grandi pacchetti di documenti per il controllo del Servizio fiscale federale;
• importazione dai paesi dell'Unione Doganale, in cui è necessario rispettare tempi piuttosto limitati per presentare la documentazione fiscale all'IFTS, pagandola contestualmente al pagamento - presentandosi in detrazione, redigendo una dichiarazione integrativa;
• l'obbligo di pagare le tasse quando si paga una serie di servizi (clausola 1, articolo 148 del codice fiscale della Federazione Russa) forniti al di fuori del territorio della Federazione Russa e la compilazione di una sezione speciale della dichiarazione su di essa;
• la presenza di caratteristiche di tassazione delle merci che si verificano in determinate situazioni, sia durante la loro esportazione che durante l'importazione (articolo 151 del codice fiscale della Federazione Russa).

Da cosa devi essere guidato quando organizzi una contabilità separata per l'esportazione: leggi il materiale .

Per quanto riguarda l'imposta sul reddito, non bisogna perdere di vista il fatto che la spedizione export viene presa in considerazione come reddito al momento del passaggio di proprietà (rischi) alla merce, cioè praticamente al momento della spedizione, e il diritto alla detrazione L'IVA su tale spedizione può essere confermata per intero in un altro periodo d'imposta. Cioè, le basi imponibili dell'utile e dell'IVA all'esportazione per lo stesso periodo non sempre coincidono, ed è impossibile tenere conto della spedizione per l'esportazione a scopo di lucro unitamente al fatto di conferma del diritto alla detrazione dell'IVA.

Risultati

L'organizzazione della contabilità nell'attività economica estera comporta non solo un aumento del numero di documenti contabili utilizzati, ma anche una serie di caratteristiche: sia nel riflettere le transazioni contabili che nella rendicontazione.

E.O. Kalinchenko, economista-contabile

FEA: documenti di controllo valuta per una banca

Quali documenti e in che termini devono presentare alla banca i residenti che hanno stipulato un contratto con un non residente

Il controllo della valuta bancaria è parte integrante dell'attività economica estera. Se hai concluso, ad esempio, un contratto di commercio estero con un'organizzazione straniera, firmato un accordo con un non residente per la fornitura di servizi, affitto (leasing), non puoi evitare di comunicare con la banca nell'ambito del controllo valutario . Ma quanto sarà vicino dipende da una serie di fattori. Questo articolo ti aiuterà a capire quali documenti e in quale lasso di tempo dovrai presentare alla banca in relazione a un contratto con un non residente.

Non residenti ai fini del controllo valutarioè, in particolare, pag.7 h.1 art. 1 della Legge 12.10.2003 n. 173-FZ (di seguito - Legge n. 173-FZ):

• organizzazioni costituite in conformità con le leggi di stati esteri e ubicate al di fuori del nostro paese;
• filiali (uffici di rappresentanza permanenti) di queste organizzazioni situate sul territorio della Russia;
• soggetti non cittadini del nostro Paese (ad eccezione dei cittadini stranieri che soggiornano stabilmente presso di noi (apolidi) che hanno un permesso di soggiorno);
• cittadini della Russia che si trovano in un paese straniero da almeno 1 anno:

• risiedere permanentemente;
• soggiorno temporaneo sulla base di almeno un visto di lavoro o di studio annuale (la loro totalità con un periodo di validità totale di almeno 1 anno).

Passaporto di transazione

Non appena hai stipulato un contratto con un non residente, la prima cosa che devi fare nell'ambito del controllo valutario bancario è determinare se è necessario redigere o meno un passaporto per le transazioni.

Se l'importo del tuo contratto con un non residente è pari all'equivalente di USD 50.000 al tasso di cambio fissato dalla Banca Centrale della Federazione Russa alla data di conclusione del contratto, o supera tale importo, devi emettere un passaporto di transazione in una banca autorizzata attraverso la quale verranno effettuati gli insediamenti previsti dal contratto pp. 5.2, 6.1 Istruzioni di Banca Centrale del 06.04.2012 n. 138-I (di seguito - Istruzione n. 138-I). E in una situazione in cui tutti i regolamenti passeranno attraverso conti in banche estere, dovrai redigere un passaporto di transazione presso la filiale territoriale della Banca Centrale al tuo indirizzo legale a clausola 11.1 dell'Istruzione n. 138-I. Guardando al futuro, diciamo che in futuro sarà necessario presentare anche lì i certificati di controllo valutario. clausola 11.5 dell'istruzione n. 138-I. Se gli insediamenti passano solo parzialmente tramite conti esteri, il passaporto di transazione deve essere aperto in una banca autorizzata e segnalarlo pp. 11.2, 11.10 Istruzioni N. 138-I.

Per ulteriori informazioni sull'emissione, la riemissione e la chiusura di passaporti di transazione, leggere:

Succede che alla data di conclusione del contratto non sia richiesto il passaporto della transazione, poiché l'importo degli obblighi è inferiore a 50 mila dollari USA in equivalente. Tuttavia, in futuro, le obbligazioni aumentano (il loro importo totale diventa pari o superiore a 50mila dollari in equivalente). E devi già emettere un passaporto per le transazioni. Questo deve essere fatto entro e non oltre la data in cui l'importo degli obblighi previsti dal contratto supera gli importi di cui sopra. clausola 6.5.3 dell'Istruzione n. 138-I. Pertanto, se prevedi un tale sviluppo di eventi, puoi presentare in anticipo alla banca i documenti necessari per il rilascio di un passaporto di transazione Clausola 1 della Lettera Informativa della Banca Centrale del 07.05.2014 n. 44.

Il termine entro il quale deve essere rilasciato il passaporto di transazione dipende da quale transazione sarà la prima in base al contratto. In casi generali è necessario rilasciare un passaporto di transazione entro i termini indicati nella tabella.

Prima operazione con contratto con un non residente	Termine ultimo per la presentazione dei documenti per il rilascio di un passaporto di transazione
Accredito su un conto in valuta estera (rubli) clausola 6.5.1 dell'istruzione n. 138-I	Entro e non oltre 15 giorni lavorativi dalla data di ricezione del denaro sul conto pp. 2.3, 3.8 Istruzioni N. 138-I
Cancellazione da un conto in valuta estera (rubli) clausola 6.5.2 dell'Istruzione n. 138-I	Contemporaneamente a un'istruzione per un trasferimento di valuta o un documento di regolamento pp. 2.3, 3.8 Istruzioni N. 138-I
Importazione in Russia (esportazione dalla Russia) di merci dichiarate in clausola 6.5.4 dell'Istruzione n. 138-I	Entro e non oltre la data di deposito della dichiarazione di merce (documenti utilizzati come dichiarazione)
Importazione in Russia (esportazione dalla Russia) di merci non dichiarate in pp. 6.5.5, 9.1.2 Istruzioni N. 138-I	Entro e non oltre 15 giorni lavorativi dal mese di registrazione dei documenti di spedizione e commerciali in pp. 9.1.2, 9.2.2, 9.3 Istruzioni N. 138-I
Prestazione di lavoro, prestazione di servizi, trasferimento di informazioni e risultati dell'attività intellettuale clausola 6.5.6 dell'Istruzione n. 138-I	pp. 9.1.3, 9.2.2, 9.3 Istruzioni N. 138-I

Per emettere un passaporto di transazione, è necessario presentare un accordo o un estratto dello stesso alla banca clausola 6.6.2 dell'Istruzione n. 138-I. Ma non sempre la conclusione di un accordo comporta la preparazione di un documento firmato dalle parti. Potresti concludere un contratto economico estero scambiando, ad esempio, telefax o documenti elettronici (permettendoti di stabilire in modo affidabile che il documento proviene dalla controparte a) comma 1 dell'art. 160, art. 434 del Codice Civile della Federazione Russa. Inoltre, il contratto sarà considerato concluso (per iscritto) se, ricevuta un'offerta scritta dalla controparte, accetti e, ad esempio, spedisci la merce o trasferisci denaro e comma 3 dell'art. 438 del Codice Civile della Federazione Russa. Come spiegato dalla Banca Centrale, in questo caso, devi presentare alla banca autorizzata quei documenti che hai scambiato con il tuo partner estero. Raccomandazioni metodologiche della Banca Centrale del 15.06.2015 n. 14-MR. Ad esempio, una lettera ricevuta via fax da una controparte estera con una richiesta di consegna e l'originale della fattura di risposta inviata al partner via fax. O previa accettazione per azione - una fattura per la spedizione della merce. La cosa principale è che i documenti che hai scambiato con la controparte contengono tutti i termini essenziali del contratto necessari per il controllo valutario. In particolare, l'oggetto del contratto (il nome dei beni forniti, la descrizione dei servizi forniti, ecc.), il prezzo del contratto, le condizioni per l'adempimento delle obbligazioni delle parti.

La banca ha 3 giorni lavorativi per esaminare i documenti presentati e prendere una decisione. Se la banca riscontra errori nel modulo del passaporto delle transazioni da te compilato, incongruenze con i dati dei documenti presentati o l'assenza di documenti necessari, ti restituirà i documenti inviati per eliminare il difetto in pp. 6.9, 6.10 Istruzioni N. 138-I. Allo stesso tempo, i documenti per il rilascio di un passaporto di transazione si considerano presentati nel rispetto della scadenza solo se la banca entro il termine stabilito li ha accettati e rilasciato un passaporto di transazione - firmato il modulo che hai compilato, assegnato un numero e annotato la data di esecuzione clausola 6.7 dell'Istruzione n. 138-I.

È necessario richiedere in anticipo alla banca un passaporto per le transazioni. Idealmente, subito dopo la conclusione del contratto.

La comunicazione di “controllo valutario” con la banca non si limita all'esecuzione di un passaporto di transazione. Per ulteriori operazioni previste dal contratto, dovrai segnalare alla banca.

Reportistica sulle operazioni in valuta per la banca

È necessario segnalare alla banca non solo le transazioni relative a transazioni nell'ambito di un contratto con un non residente. La necessità di presentare documenti alla banca può sorgere, ad esempio, durante l'importazione / esportazione di merci, durante il rendering (esecuzione di lavori). Per vostra comodità, abbiamo riportato nella tabella tutte le informazioni su in quali casi, quali documenti e in quale periodo di tempo è necessario presentare alla banca.

Operazione	Quando devo denunciare alla banca?	Documenti presentati alla banca	Termine per la presentazione dei documenti
Operazioni relative al regolamento in contanti nell'ambito del contratto
Ricevimento sul conto di transito di valuta estera clausola 2.1 dell'Istruzione n. 138-I	Sempre. clausola 2.4 dell'Istruzione n. 138-I	Appendice 1 all'istruzione n. 138-I. 2. Documenti relativi alla conduzione di un'operazione in valuta estera, come accordi, fatture, atti Parte 4 Art. 23 della Legge n. 173-FZ. Nel certificato di transazione in valuta che invii in relazione alla ricezione di valuta estera, puoi anche indicare le informazioni sull'addebito del denaro ricevuto dal conto in valuta di transito e clausola 2.1 dell'Istruzione n. 138-I	Entro e non oltre 15 giorni lavorativi dalla data di ricevimento della valuta sul conto di transito clausola 2.3 dell'Istruzione n. 138-I. La banca deve notificare la ricevuta di valuta estera sul conto entro e non oltre il giorno lavorativo successivo clausola 3.1 delle Istruzioni di Banca Centrale del 30.03.2004 n. 111-I
Cancellazione di valuta estera dal conto a clausola 2.1 dell'Istruzione n. 138-I	Sempre. Con poche eccezioni, ad esempio: <или>l'accordo con la banca prevede che la banca possa compilare autonomamente un certificato di transazioni in valuta clausola 2.4 dell'Istruzione n. 138-I; <или>la valuta è stata addebitata utilizzando una carta bancaria in base a un contratto per il quale non è stato rilasciato un passaporto di transazione e clausola 2.5 dell'Istruzione n. 138-I		<если>la valuta è stata addebitata senza l'aiuto di una carta bancaria, contemporaneamente all'istruzione per il trasferimento di valute clausola 2.3 dell'Istruzione n. 138-I; <если>la valuta viene addebitata utilizzando una carta bancaria ai sensi del contratto per il quale viene rilasciato il passaporto di transazione - entro e non oltre 15 giorni lavorativi dopo il mese di addebito clausola 2.5 dell'Istruzione n. 138-I
Ricevuta sul conto di rubli da un non residente clausola 3.6 dell'Istruzione n. 138-I	clausola 3.6 dell'Istruzione n. 138-I. Eccezione: l'accordo con la banca prevede che la banca possa compilare autonomamente un certificato di transazioni in valuta clausola 3.9 dell'Istruzione n. 138-I		Entro e non oltre 15 giorni lavorativi dalla data di ricezione dei rubli sul conto clausola 3.8 dell'Istruzione n. 138-I
Cancellazione di rubli a favore di un non residente clausola 3.6 dell'Istruzione n. 138-I			<если>i rubli sono stati addebitati senza l'aiuto di una carta bancaria, contemporaneamente al documento di regolamento per una transazione in valuta e clausola 3.8 dell'Istruzione n. 138-I; <если>i rubli sono stati addebitati utilizzando una carta di credito, entro e non oltre 15 giorni lavorativi dopo il mese di addebito clausola 3.10 dell'Istruzione n. 138-I
Regolamenti con controparte estera tramite conti in banca non residente e pp. 11.5, 11.10 Istruzioni N. 138-I	Se un passaporto di transazione viene rilasciato in base al contratto e clausola 2.6 dell'Istruzione n. 138-I	1. Certificato di transazioni in valuta x pp. 11.5, 11.10 Istruzioni N. 138-I. 2. Copie degli estratti conto - solo se le liquidazioni previste dal contratto passano solo in parte su conti presso una banca non residente e pp. 11.2, 11.10 Istruzioni N. 138-I	Entro e non oltre 30 giorni lavorativi dopo il mese di addebito di denaro da un conto in una banca non residente (accredito di denaro su un conto) pp. 11.5, 11.10 Istruzioni N. 138-I
Operazioni per l'esportazione di merci dalla Russia
Esportazione di merci dalla Russia con la presentazione di una dichiarazione doganale clausola 9.8 dell'Istruzione n. 138-I	Se un: la merce è stata esportata con condizione di pagamento differito clausola 9.8 dell'Istruzione n. 138-I	clausola 9.8 dell'Istruzione n. 138-I	clausola 9.8 dell'Istruzione n. 138-I
Esportazione dalla Russia di merci dichiarate da documenti diversi dalla dichiarazione doganale clausola 9.1.1 dell'Istruzione n. 138-I		pp. 9.1, 9.2 Istruzioni N. 138-I. clausola 9.1.1 dell'Istruzione n. 138-I; comma 4 dell'art. 180 TC TS	clausola 9.2.1 dell'Istruzione n. 138-I
Esportazione di merci dalla Russia verso i paesi EAEU clausola 9.1.2 dell'Istruzione n. 138-I	Se viene rilasciato un passaporto di transazione in base al contratto	1. Certificato dei documenti giustificativi x pp. 9.1, 9.2 Istruzioni N. 138-I.	clausola 9.2.2 dell'Istruzione n. 138-I. domanda 6 della Lettera Informativa della Banca Centrale del 21/01/2014 n. 43
Operazioni per l'importazione di merci in Russia
Importazione di merci in Russia con la presentazione di una dichiarazione doganale clausola 9.8 dell'Istruzione n. 138-I	Se un: in base al contratto è stato rilasciato un passaporto di transazione; le merci esportate sono state pagate in anticipo clausola 9.8 dell'Istruzione n. 138-I	Certificato dei documenti giustificativi x clausola 9.8 dell'Istruzione n. 138-I	Entro e non oltre 15 giorni lavorativi dal mese di dichiarazione della merce clausola 9.8 dell'Istruzione n. 138-I
Importazione in Russia di merci dichiarate da documenti diversi dalla dichiarazione doganale clausola 9.1.1 dell'Istruzione n. 138-I	Se viene rilasciato un passaporto di transazione in base al contratto	1. Certificato dei documenti giustificativi x pp. 9.1, 9.2 Istruzioni N. 138-I. 2. Documenti utilizzati come dichiarazione, come i documenti di trasporto clausola 9.1.1 dell'Istruzione n. 138-I; comma 4 dell'art. 180 TC TS	Entro e non oltre 15 giorni lavorativi dal mese di presentazione dei documenti utilizzati come dichiarazione, un segno sulla data di rilascio (rilascio condizionale). Se sono presenti più note di rilascio, il periodo viene considerato a partire dalla data più recente clausola 9.2.1 dell'Istruzione n. 138-I
Importazione di merci in Russia dai paesi EAEU clausola 9.1.2 dell'Istruzione n. 138-I	Se viene rilasciato un passaporto di transazione in base al contratto	1. Certificato dei documenti giustificativi x pp. 9.1, 9.2 Istruzioni N. 138-I. 2. Trasporto (spedizione), documenti commerciali. 3. Forma statistica di contabilizzazione dei movimenti di merci in entrata Appendice n. 1 al Regolamento, approvata. Decreto del Governo 29.01.2011 n. 40. Le informazioni a riguardo non devono essere indicate nel certificato dei documenti giustificativi x domanda 6 della Lettera Informativa della Banca Centrale del 21/01/2014 n. 43	Entro e non oltre 15 giorni lavorativi dal mese di esecuzione dei documenti giustificativi (di spedizione e commerciali) in clausola 9.2.2 dell'Istruzione n. 138-I. Un'eccezione è la forma statistica di contabilizzazione della circolazione delle merci. Non c'è una scadenza fissata per la sua presentazione. Dovrai portare il modulo statistico alla banca dopo averlo compilato e inviato alla dogana. domanda 6 della Lettera Informativa della Banca Centrale del 21/01/2014 n. 43. Fallo prima di chiudere il passaporto di transazione
Altre operazioni
Prestazione di lavoro, fornitura di servizi, trasferimento di informazioni e risultati dell'attività intellettuale, compresi i diritti esclusivi sugli stessi clausola 9.1.3 dell'Istruzione n. 138-I	Se viene rilasciato un passaporto di transazione in base al contratto. Eccezione - contratti di affitto, leasing, fornitura di servizi di comunicazione o assicurazione in termini di pagamenti fissi periodici clausola 9.5 dell'Istruzione n. 138-I	1. Certificato dei documenti giustificativi x pp. 9.1, 9.2 Istruzioni N. 138-I. 2. Documenti giustificativi, come certificati di accettazione, fatture, contratti di licenza clausola 9.1.3 dell'Istruzione n. 138-I; Elenco, approvato. MVES della Russia 07.01.97 n. 10-83/2508, Comitato doganale statale della Russia 07.09.97 n. 23/01/13044, VEK della Russia 07.03.97 n. 26-07/3628	Entro e non oltre 15 giorni lavorativi dal mese di rilascio dei documenti giustificativi in clausola 9.2.2 dell'Istruzione n. 138-I
Altro adempimento di obblighi contrattuali (ad esempio, restituzione di merci precedentemente esportate (importate)) cap. 12 Istruzioni n. 138-I. Dopo aver ricevuto un certificato di transazioni in valuta (certificato di documenti giustificativi), la banca verificherà se è stato eseguito correttamente e se le informazioni in esso specificate (compreso il codice del tipo dell'operazione in valuta e il codice del tipo del documento giustificativo) corrisponde ai dati dei documenti allegati e alle informazioni trasmesse alla banca dalla dogana clausola 18.1 dell'Istruzione n. 138-I. La banca deve controllare il certificato delle transazioni in valuta estera clausola 18.2 dell'Istruzione n. 138-I: in caso di addebito di denaro sul conto corrente - entro e non oltre il giorno lavorativo successivo alla presentazione del certificato; al momento dell'accredito di denaro - entro e non oltre 3 giorni lavorativi dalla data di presentazione del certificato. E per controllare il certificato dei documenti giustificativi, la banca ha le seguenti scadenze e clausola 18.2 dell'Istruzione n. 138-I: se il certificato è rilasciato per merci importate dichiarate pagate in anticipo, o merci esportate per le quali è concesso un pagamento differito, - entro e non oltre 10 giorni lavorativi dalla data di presentazione del certificato; negli altri casi - entro e non oltre 3 giorni lavorativi dalla data di presentazione del certificato. La banca non accetterà il certificato se riscontra errori e incongruenze. Riceverai il certificato sbagliato con la data e il motivo del reso. pp. 18.5, 18.6 Istruzioni N. 138-I. Entro il termine stabilito dalla banca, dovrai presentare un nuovo certificato di transazione in valuta (su documenti giustificativi), eliminando tutti i commenti clausola 18.7 dell'Istruzione n. 138-I. Riferimenti sulle operazioni in valuta e sui documenti giustificativi si considerano presentate in tempo. Se clausola 18.9 dell'Istruzione n. 138-I: li hai inviati alla banca in modo tempestivo; La banca li ha controllati e li ha accettati. Pertanto, prima invii i certificati "valuta" alla banca, meglio è. Ci sono chiarimenti da Rosfinnadzor, che indicano: quando i certificati di operazioni in valuta estera, i certificati dei documenti giustificativi e i documenti giustificativi stessi sono presentati alla banca, “il periodo per l'adempimento dell'obbligazione da parte di un residente non include il periodo per il loro verifica da parte di una banca autorizzata” Lettera di Rosfinnadzor n. 43-01-06-25/4133 del 05.10.2012. Ma la prassi giudiziaria mostra che è ancora possibile incorrere in una sanzione se si presenta alla banca un nuovo certificato corretto di operazioni in valuta (su documenti giustificativi) anziché uno presentato tempestivamente, ma errato, dopo il termine per la presentazione dei certificati. Restituendo il certificato, la banca fissa un termine per correggere le carenze e presentare un nuovo certificato. Ma, secondo alcuni tribunali, le istruzioni della banca non inficiano il termine fissato per la presentazione dei certificati. Decreto 1 della CAA del 30 marzo 2015 n. A43-21628/2014. Per quanto riguarda i certificati presentati sulle operazioni in valuta, sui documenti giustificativi, non si può essere guidati dal principio del "presentato - e dimenticato". Dopotutto, se le informazioni fornite in questi certificati cambiano (ad eccezione delle modifiche dei dati su un residente o una banca autorizzata), dovrai presentare un certificato correttivo. Questo deve essere fatto entro e non oltre 15 giorni lavorativi dalla data di esecuzione dei documenti che confermano le modifiche. Questi documenti dovranno essere presentati alla banca insieme a un certificato pp. 2.9, 3.15, 9.7 Istruzioni N. 138-I. Puoi concordare con la banca che, sulla base dei documenti che invii, sarà la banca stessa a redigere pp. 2.4, 3.9, 6.3, 9.4 Istruzioni N. 138-I: passaporto di transazione; informazioni su transazioni in valuta estera; certificati di documenti giustificativi. Questi servizi sono, ovviamente, a pagamento. Scopri le tariffe dalla tua banca. Potresti preferire pagare un importo entro 5000 rubli. per il rilascio di un passaporto di transazione (entro 1.500 rubli - per il rilascio di certificati) piuttosto che farlo da solo. Ma tieni presente che dovrai comunque comprendere le regole per il rilascio di passaporti e certificati di transazione. Del resto, la preparazione di questi documenti da parte della banca non ti solleva dalla responsabilità del loro corretto contenuto e del rispetto delle scadenze per la registrazione! Se non invii i documenti necessari alla banca in tempo, la banca non sarà in grado di emettere un passaporto o un certificato di transazione in modo tempestivo. Dopo aver compilato il passaporto (o certificato) della transazione da parte della banca, dovrai controllare questo documento. E se trovi errori e inesattezze, devi, entro 15 giorni lavorativi dalla data di ricezione del passaporto di transazione (certificato), presentare alla banca istanza per la sua riemissione (o un certificato correttivo) pp. 2.10, 3.9, 6.11, 9.4 Istruzioni N. 138-I.