Modulo per la compilazione di un mandato di cassa del conto. Mandato in contanti di spesa: un esempio di compilazione, un modulo

L'emissione di contanti dalla cassa dell'organizzazione viene effettuata dall'ufficio contabilità sulla base delle spese mandato in contanti(RKO). La forma del materiale di consumo è ufficialmente approvata dal decreto del Comitato statistico statale della Russia del 18 agosto 1998 n. 88 ed è chiamata modulo unificato n. KO-2.

Viene emesso un mandato in contanti per le spese secondo la procedura di mantenimento transazioni in contanti, in base al quale viene rilasciato da un commercialista (o da un suo responsabile) in un'unica copia.

Compilazione di una ricevuta di cassa

L'intestazione del registratore di cassa indica il nome dell'organizzazione e dell'unità strutturale (se presente). Se non c'è una suddivisione strutturale, viene messo un trattino.

I "Codici" sono scelti tra i riferimenti del Comitato Statale di Statistica. Codice documento per OKUD 0310002.

Il "numero del documento" è indicato in conformità con il giornale di registrazione dei documenti di cassa in entrata e in uscita.

I documenti di cassa sono numerati in ordine a partire dall'inizio dell'anno solare.

Il giorno dell'emissione del denaro dalla cassa viene emesso un mandato di cassa spese, pertanto la data in esso indicata è la data di emissione del denaro. Nel documento la data deve essere indicata nell'apposita colonna, in numeri arabi nel seguente formato: GG.MM.AAAA.

Le colonne "Debito" e "Credito" sono compilate dal contabile che elaborerà questo documento primario.

La colonna "Debito, codice unità strutturale" viene compilata se il denaro viene emesso in un'unità strutturale dell'organizzazione, ad esempio un reparto di negozio, un punto di scambio. In caso contrario, la colonna viene barrata. In caso contrario, la colonna viene barrata.

La colonna "Debito, conto di compensazione, sottoconto" deve contenere il numero del conto e, se necessario, il sottoconto il cui addebito riflette la cessione I soldi dalla cassa dell'organizzazione.

La colonna "Debito, codice di contabilità analitica" è compilata se nell'organizzazione è previsto l'uso di tali codici. In questo caso la colonna indica il codice della contabilità analitica per il conto indicato nella colonna precedente, altrimenti viene inserito un trattino.

La colonna "Credito" mostra il numero del conto, sul cui credito vengono emessi i fondi.

Nella colonna "Importo, rub. kop." il contabile indica in cifre la quantità di denaro emessa dalla cassa dell'organizzazione.

La colonna "Codice Finalità" è compilata se l'organizzazione utilizza nelle proprie attività l'apposito sistema di codificazione. In questo caso viene indicato il codice di destinazione per l'utilizzo dei fondi pensionistici.

Nella riga "Dare" sono indicati al dativo il cognome, il nome e il patronimico della persona a cui verrà emesso il denaro dalla cassa.

La riga "Motivo" indica il contenuto della transazione finanziaria.

La riga "Importo" è compilata secondo lo stesso principio di .

Nella riga "Richiesta" indicare gli allegati primari e altri documenti, in base ai quali il denaro viene emesso dalla cassa. Se il denaro viene emesso a un dipendente di un'organizzazione di terze parti, è necessario presentare una procura dalla propria organizzazione per ricevere denaro. La procura resta negli atti del giorno come allegato al emettere ordine o dichiarazioni.

Un RKO completato deve essere registrato in un giornale (modulo n. KO-3) e firmato dal capo e capo contabile dell'organizzazione (o da una persona autorizzata a farlo per iscritto dal capo). Ricordiamo che la firma del gestore sul materiale di consumo non è richiesta se la sua delibera di autorizzazione all'operazione è già presente sui documenti allegati alla nota di spesa.

La riga "Ricevuto" è compilata dalla persona a cui viene emesso il denaro dalla cassa. In esso, indica la quantità di denaro ricevuta (rubli - in parole, con una lettera maiuscola, dall'inizio della riga; copechi - in numeri). Sotto questa riga, il destinatario firma e inserisce la data di ricezione del denaro.

Quando si emette denaro tramite regolamento in contanti individuale il cassiere richiede di presentare un documento (passaporto o altro documento) comprovante l'identità del destinatario. Nella riga successiva dell'ordine di spesa, il cassiere annota il nome e il numero, la data e il luogo di emissione del documento. Può essere qualsiasi documento ufficiale contenente una fotografia e la firma del proprietario.

Si precisa che il documento è indicato indipendentemente da chi sia il destinatario del denaro: un rappresentante di un ente terzo o un dipendente. Non ci sono eccezioni qui.

La riga "Emesso dal cassiere" viene compilata dal cassiere solo dopo l'emissione di denaro su un conto in contanti warrant. In esso, il cassiere deve firmare e indicare il suo cognome e le sue iniziali.

I documenti allegati al materiale di consumo vengono riscattati dal cassiere con la scritta "Pagato" o un timbro che ne indica la data.

Va ricordato che un mandato di cassa di spesa rimane alla cassa e non viene distribuito a persone che hanno ricevuto denaro!

Un mandato in contanti di spesa è un modulo, la cui forma è ufficialmente approvata a livello legge federale. Scopri qual è la struttura del documento pertinente, come compilare correttamente il modulo di un mandato di esborso in contanti e cosa è cambiato nel suo design nel 2019, scopri dal nostro articolo.

Qual è il modo migliore per scaricare il modulo RKO - in Word o in un altro formato

La forma di un mandato in contanti per conto può essere presentata in 2 formati principali: Word ed Excel. Ognuno di loro ha i suoi vantaggi e svantaggi.

I documenti di Word si aprono di più programmi - in comune sistemi operativi(Windows, Linux, MacOS), di norma, è sempre presente un software preinstallato in grado di funzionare con file del formato corrispondente.

Relativamente poche soluzioni funzionano correttamente con i file Excel − Microsoft Excel, Open Office Calc e loro analoghi, compresi i tipi di software "cloud". Di norma, nei moderni sistemi operativi non sono installati per impostazione predefinita.

Se decidi di scaricare il modulo del mandato di cassa spendibile in formato Excel, avrai a disposizione un file più versatile. Ad esempio, quando viene creato in una versione di Microsoft Excel, viene riconosciuto senza problemi in nessun altro e nella maggior parte dei casi anche in programmi di terze parti. Mentre i file Word, per le particolarità della loro struttura, non vengono sempre riconosciuti correttamente in programmi diversi da quelli in cui sono stati creati.

Un altro argomento per scaricare il modulo RKO in Excel è la comodità di compilarlo su un computer. Struttura dei file di questo tipoè tale che è più difficile per un commercialista sbagliare con la compilazione dei dati necessari su un PC, poiché le celle per l'inserimento delle informazioni sono evidenziate. Quando si compila un documento Word, è possibile influenzare erroneamente altri elementi della formattazione del documento, a causa dei quali la sua struttura potrebbe essere violata.

A quale modulo unificato dovrebbe corrispondere il modulo RKO

In conformità con le disposizioni dell'istruzione della Banca di Russia dell'11.03.2014 n. 3210-U, le organizzazioni russe sono tenute a utilizzare come modulo RKO forma unificata KO-2 (corrispondente al numero 0310002 secondo OKUD). Questo modulo è stato approvato dal decreto del Comitato statale di statistica della Federazione Russa del 18 agosto 1998 n. 88.

Maggiori informazioni sui requisiti legali per i documenti primari nell'articolo. "Documento primario: requisiti per la forma e conseguenze della sua violazione" .

NOTA! Dal 19/08/2017 sono in vigore nuove regole per lo svolgimento di transazioni in contanti, con le quali puoi familiarizzare.

Come scaricare gratuitamente il modulo RKO

È possibile scaricare un mandato di cassa spesa sotto forma di KO-2, cioè pienamente conforme nella sua struttura ai requisiti di legge, sul nostro sito web:

NOTA! È importante non solo scaricare l'RKO del modulo corrente in uno dei formati presentati, ma anche assicurarsi che il file non abbia l'attributo “sola lettura” (altrimenti non sarà possibile modificarlo su un PC). Per fare ciò, devi trovarlo sul disco, fare clic con il tasto destro su di esso, selezionare "Proprietà" e, se necessario, deselezionare la casella accanto all'attributo corrispondente.

Scarica scontrino fiscale — questa è ancora metà della battaglia, sorgerà il prossimo compito: riempirlo correttamente. Tenere conto punti chiave questa procedura.

Devo stampare il modulo di un mandato di cassa spese KO-2

La compilazione del registratore di cassa può essere effettuata sia da computer - con successiva stampa, sia manualmente - utilizzando un modulo già stampato (clausola 4.7 delle istruzioni n. 3210-U). Possono essere previste anche soluzioni automatizzate: in questo caso la stampa dei registratori di cassa è facoltativa (i file degli ordini vengono archiviati nella memoria dei programmi corrispondenti e firmati tramite un EDS). È vero, in quest'ultimo caso, l'organizzazione dovrà acquistare firme elettroniche per tutte le persone che devono firmare questi documenti: il capo, il capo contabile, il cassiere e altri dipendenti (compresi i contabili).

Un modello RKO completato potrebbe assomigliare a questo:

Questo campione di ricevuta di cassa compilato può essere utilizzato come modello per il cassiere della tua organizzazione.

A cosa prestare attenzione Attenzione speciale compilando il modulo di un mandato di cassa spese:

nella colonna “Codice OKPO” è necessario indicare i dati corrispondenti a quelli contenuti nei registri della statistica statale;
se l'impresa non ha divisioni strutturali, è necessario inserire un trattino nella colonna corrispondente del modulo;
nella colonna "Numero documento" va fissato il numero CSC affinché, di norma, il calcolo inizi il 1° gennaio di ogni anno;
l'importo nella parte tabellare del modulo può essere indicato in rubli e copechi separati da una virgola o da un trattino (ad esempio 200,75 o 200-75);
i dati sono inseriti nella voce “Codice destinazione” solo se l'organizzazione in pratica utilizza un sistema di codici attraverso i quali vengono determinate le spese e l'incasso dei fondi;
nel paragrafo "Importo", che si trova sotto la tabella, l'importo dei fondi emessi nell'ambito del CSC dovrebbe essere indicato, in rubli - in lettere maiuscole la prima parola, in copechi - in numeri;
nella colonna "Basi" è necessario indicare il contenuto della transazione commerciale
la colonna "Applicazione" contiene informazioni sul documento che è alla base della transazione in contanti (ad esempio, può essere un libro paga - quando si pagano gli stipendi in contanti) indicando il numero e la data della sua compilazione.

Maggiori informazioni sul riempimento libro paga leggi l'articolo "Compilazione busta paga T 49" .

Se l'RKO viene compilato da un singolo imprenditore che non assume cassieri, nella colonna "Rilasciato" dovrebbero essere i suoi dati. Se il singolo imprenditore non assume un contabile, sul registratore di cassa dovrebbe essere solo la sua firma come capo dell'organizzazione.

Novità nella procedura di registrazione RSC 2019

Per fortuna nel 2019 non ci sono state modifiche alla procedura per la compilazione dei registratori di cassa. Lo erano prima. Pertanto, il 19 agosto 2017, è entrata in vigore l'istruzione della Banca centrale della Federazione Russa del 19 giugno 2017 n. 4416-u, che ha introdotto una serie di modifiche alla procedura per la compilazione e l'emissione di ordini di cassa:

Il cassiere ha il diritto di effettuare al termine della giornata lavorativa una liquidazione in contanti per l'intero importo emesso giornalmente dalla cassa, ma a condizione che ci siano documenti fiscali della cassa online per il denaro emesso.
Il cassiere è obbligato a verificare se sul registratore di cassa sono presenti firme del capo contabile e contabile o direttore, tuttavia, le firme ora vengono verificate rispetto ai campioni solo se il documento è stato redatto su carta.
Se la RKO è emessa in in formato elettronico, quindi il destinatario del denaro ha il diritto di apporre la propria firma elettronica sul documento.
Puoi emettere denaro per una relazione per ordine del direttore, ora non è necessario chiedere una dichiarazione al commercialista. Tuttavia, la procedura prescelta per l'emissione di fondi (su richiesta o ordine) dovrebbe essere fissata nel regolamento sulle transazioni con soggetti responsabili.
Il debito di un dipendente su un anticipo ricevuto in precedenza non è più un motivo per rifiutare una nuova emissione di fondi responsabili.

Leggi di più su tutte le modifiche alla procedura per l'emissione di una segnalazione.

Risultati

Un mandato in contanti del conto viene compilato quando il denaro viene emesso dalla cassa. Le regole per la sua compilazione sono rigorosamente regolate e regolate per la maggior parte dall'indicazione n. 3210-U. Nel 2019, devi compilare l'RKO secondo le regole ben note.

Riso. Un esempio di regolamento in contanti durante l'emissione di denaro per assistenza finanziaria

Riso. Un esempio di regolamento in contanti per depositare denaro in una banca

Riso. Esempio di registratore di cassa per il rilascio di anticipo sulle spese di viaggio

Istruzione

L'intestazione del registratore di cassa indica il nome dell'organizzazione e dell'unità strutturale (se presente). Se non c'è una suddivisione strutturale, viene messo un trattino.

I "Codici" sono scelti tra i riferimenti del Comitato Statale di Statistica. Codice documento per OKUD 0310002.

Il "numero del documento" è indicato in conformità con il giornale di registrazione dei documenti di cassa in entrata e in uscita (modulo n. KO-3).

I documenti di cassa sono numerati in ordine a partire dall'inizio dell'anno solare.

Le colonne "Debito" e "Credito" sono compilate dal contabile che elaborerà questo documento primario.

La colonna "Debito, codice dell'unità strutturale" viene compilata se l'emissione di denaro viene effettuata nell'unità strutturale dell'organizzazione, ad esempio un reparto commerciale, un punto vendita specifico. In caso contrario, la colonna viene barrata. In caso contrario, la colonna viene barrata.

La colonna "Debito, conto di compensazione, sottoconto" dovrebbe contenere il numero del conto e, se necessario, il sottoconto, il cui addebito riflette il prelievo di fondi dalla cassa dell'organizzazione.

La colonna "Credito" mostra il numero del conto, sul cui credito vengono emessi i fondi.

Addebito e credito vengono compilati dalle organizzazioni in base al piano dei conti utilizzato. I singoli imprenditori potrebbero non compilare queste colonne, perché. non tengono la contabilità.

Nella colonna "Importo, rub. kop." il contabile indica in cifre la quantità di denaro emessa dalla cassa dell'organizzazione.

Nella riga "Dare" sono indicati al dativo il cognome, il nome e il patronimico della persona a cui verrà emesso il denaro dalla cassa.

La riga "Motivo" indica il contenuto della transazione finanziaria.

La riga "Importo" viene compilata secondo lo stesso principio dell'ordine di ricevimento.

Quando si emette denaro per il pagamento in contanti a un individuo, il cassiere richiede un documento (passaporto o altro documento) che dimostri l'identità del destinatario. Nella riga successiva dell'ordine di spesa, il cassiere annota il nome e il numero, la data e il luogo di emissione del documento. Può essere qualsiasi documento ufficiale contenente una fotografia e la firma del proprietario.

Si precisa che il documento è indicato indipendentemente da chi sia il destinatario del denaro: un rappresentante di un ente terzo o un dipendente. Non ci sono eccezioni qui.

I documenti allegati al materiale di consumo vengono riscattati dal cassiere con la scritta "Pagato" o un timbro che ne indica la data.

A cosa serve

L'ordine di spesa in contanti (RKO, Raskhodnik) è il documento contabile principale per l'elaborazione dell'emissione di denaro dalla cassa di un singolo imprenditore o azienda (KKM e cassa non sono la stessa cosa). La forma del materiale di consumo ha un modulo unificato n. KO-2 (approvato dal decreto del Comitato statistico statale della Russia del 18.08.98 n. 88). Rilasciato in una copia. Va ricordato che un mandato di cassa di spesa rimane alla cassa e non viene distribuito a persone che hanno ricevuto denaro!

Gli RKO possono essere scritti sia a mano che con l'aiuto di un PC. In questi documenti, durante la compilazione, non sono consentite macchie o correzioni. Pertanto, in caso di errore, il documento deve essere rifatto.

La ricezione di denaro alla cassa viene elaborata utilizzando gli ordini di cassa in entrata (PKO).

Nell'ottobre 2013 abbiamo sviluppato un documento di trasferimento universale (UPD), che combina in un'unica forma una fattura, una lettera di vettura TORG-12 (TN), una fattura per il rilascio di materiali sul lato M-15, un atto di accettazione e trasferimento di immobilizzazioni OS-1, polizza di carico (TCN).

Ordine di cassa di spesa - uno dei documenti di disciplina di cassa, utilizzato per la registrazione di ogni emissione di contanti dalla cassa di un singolo imprenditore o organizzazione.

RKO è formato in una copia e firmato:

Capo dell'organizzazione

Cassiere, capo contabile o contabile (in loro assenza - la persona che li sostituisce)

Destinatario di fondi

La fattura emessa rimane in cassa. Ma prima deve essere registrato nel registro delle ricevute e dei documenti di cassa delle spese ().

Correzioni e macchie in RKO non sono assolutamente consentite!

ATTENZIONE: Dal 1 giugno 2014 è stata istituita una nuova procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti, in base alla quale i singoli imprenditori non possono redigere un ordine di cassa in entrata e in uscita e inoltre non possono conservare libro di cassa(Istruzioni della Banca Centrale della Federazione Russa n. 3210-U).

ISTRUZIONI PER IL COMPLETAMENTO DELL'ORDINE DI CONTANTI DI SPESA
(clicca su questo campo per maggiori informazioni)

La linea "Organizzazione". Viene indicato il nome dell'organizzazione (ad esempio, LLC "Carrot"). Se RKO inserisce IP, lo indichiamo (ad esempio, IP Sergeev P.P.)

La riga sottostante indica il nome e il codice unità strutturale Nell'organizzazione. Se non ci sono suddivisioni strutturali, viene messo un trattino.

La riga "codice OKPO". Il codice OKPO è indicato in base ai dati nella notifica di Rosstat.

Campo del numero del documento. Il numero di serie dell'RKO è indicato in conformità con il giornale di registrazione dei documenti di cassa in entrata e in uscita. Secondo le regole, i documenti di cassa sono numerati in ordine dall'inizio di ogni anno solare.

Campo della data di compilazione. Specificare la data di emissione dei fondi dalla cassa! E nient'altro. La data è specificata nel formato - GG.MM.AAAA. Ad esempio, 06/02/2018.

BLOCCO TAVOLA "DEBITO"(IP non lo riempie):

Noi scriviamo Codice unità strutturale organizzazione (se presente) per la quale si sta effettuando il regolamento in contanti.

Contare"Conto corrispondente, sottoconto". Viene indicato il numero di conto, il cui addebito riflette l'emissione di fondi dalla cassa secondo il piano dei conti, ad esempio:

51 - consegna di fondi alla banca per l'accredito sul conto

60 - accordi con fornitori e appaltatori

70 - insediamenti con personale per salari

71 - Transazioni con soggetti responsabili

73 - conciliazioni con personale per altre operazioni

75-2 - accordi con i fondatori per il pagamento del reddito

Colonna "Codice di contabilità analitica". Il codice corrispondente si riflette nell'account indicato nella colonna precedente (a condizione che l'organizzazione preveda la disponibilità di tali codici).

Colonna "Credito. Viene indicato il numero del conto, sul cui credito si riflette l'emissione di fondi dalla cassa dell'organizzazione. Di solito questo è il conto 50.1 - "contanti". I singoli imprenditori non compilano questa colonna.

Colonna "Importo". La quantità di denaro emessa dal registratore di cassa è registrata in numeri.

Colonna "Codice scopo". Specifica il codice di destinazione per l'utilizzo dei fondi ritirati. Questa colonna viene compilata solo se l'organizzazione utilizza il sistema di codifica appropriato.

La linea "Problema". Viene indicato al dativo (a chi?) il nome completo della persona fisica o il nome dell'ente a cui (th) viene emesso il denaro.

La linea "Base". Viene prescritta la base per l'emissione di fondi (il contenuto della transazione finanziaria). Ad esempio, "Cessione di contanti alla banca"; "Incassare le spese aziendali".

La riga "Importo". Specificare la quantità di denaro che viene emessa dal registratore di cassa. Allo stesso tempo, i rubli sono indicati in parole con una lettera maiuscola e i copechi - in numeri. Se rimane una riga vuota dopo aver scritto l'importo in rubli, viene inserito un trattino.

Stringa dell'applicazione. Sono indicati gli allegati primari e altri documenti in base ai quali viene emesso denaro (ordini, dichiarazioni, ricevute).

Le righe seguenti sono firmate il capo dell'organizzazione e capo contabile(o altra persona autorizzata). La firma del capo nella RKO è facoltativa, a condizione che abbia dato il permesso per l'operazione nei documenti allegati al materiale di consumo.

La stringa "Ricevuto". Viene compilato dalla persona a cui vengono emessi i fondi dalla cassa. Allo stesso tempo, i rubli sono indicati in parole con una lettera maiuscola e i copechi - in numeri. Se rimane una riga vuota dopo aver scritto l'importo in rubli, viene inserito un trattino. Di seguito la firma del destinatario e la data di ricezione del denaro.

Quando emette denaro su un ordine di spesa, il cassiere richiede un documento (passaporto, carta d'identità militare, patente di guida, ecc.) Per provare l'identità del destinatario. Nella riga successiva, il cassiere annota il nome, il numero, la data e il luogo di emissione di questo documento.

La riga "Rilasciato dal cassiere". Il cassiere appone la sua firma con una trascrizione, MA solo dopo l'emissione di fondi per il regolamento in contanti.

- Campioni di riempimento RKO -

Prelievo di contanti in acconto (immagini ingrandite)

Depositare denaro in banca

Rilascio stipendi al personale

Emissione di denaro per l'assistenza materiale a un dipendente

Dal 1 giugno 2014, secondo la Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa n. 3210-U, è istituito. La nuova procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti prevede il precedente ordine di cassa in entrata e in uscita 2019 (PKO - modulo di ricevuta KO-1 secondo OKUD 0310001 e modulo di spesa RKO KO-2 secondo OKUD 0310002). Ecco un esempio di registrazione, compilazione e un campione, oltre a un modulo per un ordine di cassa in entrata e in uscita. Inoltre, il ricevitore e il materiale di consumo possono essere scaricati gratuitamente.

Nota: secondo la Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa n. 3210-U, dal 1 giugno 2014, i singoli imprenditori non possono tenere un libro di cassa e redigere PKO e RKO.

Le transazioni in contanti vengono eseguite sotto forma di ordine di cassa in entrata (PKO - credito) e ordine di cassa in uscita (RKO - materiale di consumo).

Se, in conformità con la normativa in materia di imposte e tasse, i singoli imprenditori tengono registri di entrate o entrate e spese e (o) altri oggetti di tassazione, oppure indicatori fisici caratterizzante un certo tipo attività imprenditoriale, documenti in contanti(ordine di cassa in entrata 0310001 - PKO e ordine di cassa in uscita - RKO 0310002) potrebbero non formarsi.

Nota: i singoli imprenditori in tutti i sistemi fiscali tengono registri di entrate e spese o indicatori fisici.

La registrazione dei documenti di cassa può produrre:

capo contabile;
ragioniere o altro ufficiale(compreso un cassiere) specificato nel documento amministrativo, o un funzionario di una persona giuridica, individuale con chi contratti per la prestazione di servizi di mantenimento contabilità(di seguito denominato il contabile);
personalmente dal responsabile dell'organizzazione
Nota: in assenza del capo contabile e contabile

I documenti di cassa sono firmati dal capo contabile o contabile (in loro assenza - dal capo), nonché dal cassiere.

Nel caso di effettuare transazioni in contanti e redigere documenti in contanti da parte del capo, i documenti in contanti sono firmati dal capo.

Il cassiere deve avere un sigillo (timbro) per l'esecuzione di transazioni in contanti, che indica i dettagli che confermano il fatto della transazione in contanti. Inoltre, il cassiere deve avere campioni di firme di persone che firmano documenti di cassa.

Tenere un libro di cassa in forma elettronica gratuitamente

ORDINE IN CONTANTI A REDDITO KO-1 secondo OKUD 0310001
Campione ed esempio di riempimento

A cosa serve Ordine in contanti in entrata (o PKO, Prikhodnik)? Questo è il documento contabile principale che viene utilizzato per formalizzare la ricezione di fondi presso la cassa di un'organizzazione o di un singolo imprenditore.

Il modulo di ricevuta ha un modulo unificato n. KO-1, che è stato approvato dal decreto del Comitato statistico statale della Russia del 18 agosto 1998 n. 88). PKO rilasciato in una copia. Un ordine in entrata è costituito da due parti: l'ordine in entrata stesso e una relativa ricevuta di strappo. Quest'ultimo viene rilasciato alla persona che deposita denaro presso la cassa, a conferma dell'accettazione di tale denaro da parte sua. Gli ordini possono essere emessi sia a mano che tramite computer personale. In questi documenti, durante la compilazione, non sono consentite macchie o correzioni. Pertanto, se viene commesso un errore modulo scontrino di cassa, è necessario stampare la ricevuta, compilarla nuovamente.

La riga "Compresa" indica l'importo dell'IVA, che viene scritto in numeri, oppure viene effettuata la voce "IVA esclusa".

La riga "Applicazione" elenca i documenti primari e altri allegati.

La ricevuta dell'ordine in entrata viene compilata in modo simile all'ordine stesso.

Prima che un ordine di cassa in entrata entri in cassa, deve essere registrato nel registro dei documenti di cassa in entrata e in uscita (modulo n. KO-3).

Dopo aver compilato e registrato il PKO, ma prima di ricevere denaro su di esso, il PKO e la ricevuta vengono firmati dal capo contabile o da una persona autorizzata a farlo con ordine scritto del capo. Viene anche indicata la decodifica della firma: il cognome e le iniziali.

Al ricevimento della PKO, il cassiere è tenuto a verificare: a) la presenza e l'autenticità della firma del capo contabile sui documenti; b) la correttezza delle pratiche burocratiche; c) la presenza delle domande elencate negli atti. Se uno qualsiasi dei requisiti di cui sopra non è soddisfatto, il cassiere è obbligato a restituire i documenti per la revisione e la corretta elaborazione. In caso contrario, il cassiere accetta il denaro e, dopo averlo ricevuto, appone la propria firma, cognome e iniziali sull'ordine di ricevuta e ricevuta. Sulla ricevuta, il cassiere indica anche la data di ricevimento del denaro e ne certifica la firma con un sigillo.

Il timbro sullo scontrino è apposto in modo che il bordo vada sullo scontrino stesso (vedi riempimento campione). I documenti allegati alla PKO vengono annullati con un timbro o la scritta "Ricevuto" indicante la data (giorno, mese, anno). Dopo che il denaro è arrivato alla cassa, il cassiere strappa la ricevuta del PKO lungo la linea di taglio e la consegna alla persona che ha consegnato il denaro, e lascia il mandato in contanti alla cassa.

Quindi, riassumiamo brevemente l'applicazione di questo documento primario. Tutti i contanti dell'organizzazione o imprenditore individuale- Vengono emessi singoli imprenditori, detenuti da un "prikhodnik" - un ordine di ricevuta di cassa - PKO.

Il cassiere deve verificare con attenzione la correttezza della predisposizione dell'ordine di cassa in entrata, ovvero:

la presenza della firma del capo contabile o contabile (in loro assenza - la presenza della firma del capo) e la sua conformità al campione;
presenza della firma del depositante in contanti,
corrispondenza dell'importo in contanti scritto in cifre con l'importo in contanti scritto in parole,
la presenza di documenti giustificativi elencati nell'ordine di cassa in entrata.

Il cassiere accetta contanti per foglio, conteggio pezzi. Inoltre, il contante è accettato dal cassiere in modo tale che il depositante del contante possa osservare le azioni del cassiere.

Dopo aver accettato il contante, il cassiere verifica l'importo indicato nell'ordine di cassa in entrata con l'importo del contante effettivamente accettato. Se l'importo del contante depositato corrisponde all'importo del contante in entrata, solo in questo caso il cassiere firma il bonifico in entrata, appone un'impronta (timbro) sulla copia del bonifico in entrata emessa al depositante del contante, e gli consegna la copia specificata dell'ordine di cassa in entrata.

Se l'importo in contanti depositato non corrisponde all'importo specificato nell'ordine di ricevuta di cassa, il cassiere offre al depositante di contanti di aggiungere l'importo di contanti mancante o restituisce l'importo di contanti in eccesso depositato. Se il depositante ha rifiutato di aggiungere l'importo mancante, il cassiere gli restituisce l'importo depositato. Il cassiere cancella l'ordine di cassa in entrata e lo passa al capo contabile o contabile (in loro assenza, al manager) per emettere nuovamente l'ordine di cassa in entrata per l'importo di contanti effettivamente versato.

Un ordine di cassa in entrata può essere emesso al termine delle transazioni in contanti sulla base di un nastro di controllo rimosso da attrezzatura registratore di cassa, le forme rigorosa responsabilità equiparato ad uno scontrino fiscale, altri documenti previsti legge federale del 26 maggio 2003 n. 54-FZ "e (o) regolamenti mediante carte di pagamento", in importo totale contanti accettati.

L'accettazione del contante presso la cassa di una persona giuridica viene effettuata secondo le modalità previste dall'art entità legale, in base all'ordine di cassa in entrata.

Come redigere un ordine di cassa in entrata per il trasferimento di denaro dal registratore di cassa alla cassa dell'azienda

Nota: Lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 07/09/2014 n. ED-4-2 / 13338

Nella lettera, le autorità fiscali hanno prestato particolare attenzione all'esecuzione di un ordine di cassa in entrata, che viene redatto a fine giornata per l'importo accettato tramite il CCP o secondo rigorosi moduli di segnalazione. Hanno spiegato che è necessario redigere un "prikhodnik" dopo che tutte le transazioni in contanti sono state completate. Viene rilasciato un documento per l'importo totale ricevuto. Allo stesso tempo, la base per l'elaborazione di un ordine di ricevuta può essere un nastro di controllo rimosso o le radici di severi moduli di segnalazione, se non vengono utilizzati i registratori di cassa. Così come altri documenti previsti dalla legge federale del 22 maggio 2003. Ad esempio, ricevute di vendita o ricevute. Possono essere emessi invece scontrino su e contribuenti di un'unica imposta sul reddito figurativo - UTII. Di conseguenza, sulla base di questi documenti, possono emettere un "prikhodnik".

SPESA CASH ORDER KO-2 secondo OKUD 0310002
Campione ed esempio di riempimento

Ritiro contanti effettuati per conto contanti warrant - "materiali di consumo" - RKO.

Al ricevimento di un ordine di cassa di spesa, il cassiere verifica la presenza della firma del capo contabile o contabile (in loro assenza, la presenza della firma del capo) e la sua rispondenza al campione, la corrispondenza degli importi di contanti scritti in numeri per gli importi scritti in parole. Al momento dell'emissione di contanti nell'ambito di un ordine di cassa spese, il cassiere verifica anche la disponibilità dei documenti giustificativi elencati nell'ordine di cassa.

Il cassiere emette denaro contante solo dopo l'identificazione del destinatario del contante in base al passaporto o altro documento di riconoscimento da lui presentato, oppure in base alla procura e al documento di riconoscimento presentato dal destinatario del contante. L'emissione del contante viene effettuata dal cassiere direttamente al destinatario del contante indicato nella vaglia (liquidazione e busta paga, busta paga) o nella procura.

Al momento dell'emissione di contanti per delega, il cassiere verifica la conformità del cognome, nome, patronimico (se presente) del destinatario del contante indicato nella cassa con il cognome, nome, patronimico (se presente) del mandante indicato nella procura; la conformità del cognome, nome, patronimico (se presente) della persona autorizzata indicata nella procura e nella cassa con i dati del documento di identità con i dati del documento di identità presentato dalla persona autorizzata.

Nel caso di emissione di contanti per più pagamenti o di ricezione di contanti da diverse persone giuridiche, singoli imprenditori, ne vengono fatte copie, che sono certificate secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, singolo imprenditore. Una copia autenticata della procura è allegata al mandato di cassa spesa (transazione e buste paga, buste paga).

Il cassiere non accetta pretese da parte del destinatario del contante sull'importo del contante, se il destinatario del contante non ha verificato la conformità degli importi in contanti scritti in cifre con gli importi scritti in lettere nella ricevuta di cassa e non ha conteggiato , sotto la sorveglianza del cassiere, per foglio, pezzo per pezzo il contante da lui ricevuto.

Dopo l'emissione di contanti sul mandato di cassa di spesa, il cassiere lo firma.

Per emettere contanti a un dipendente per le spese relative alle attività di una persona giuridica, un singolo imprenditore, viene redatto un mandato di cassa spese secondo uno scritto, redatto in qualsiasi forma e contenente un'iscrizione sull'importo del denaro e sul periodo di emissione del contante, la firma del capo e la data.

L'emissione di contanti nell'ambito della relazione viene effettuata subordinatamente al rimborso completo da parte della persona responsabile del debito per l'importo in contanti precedentemente ricevuto nell'ambito della relazione.

L'emissione di contanti dalla cassa di una persona giuridica a una suddivisione separata della cassa necessaria per l'esecuzione di operazioni in contanti viene effettuata secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, secondo un mandato di cassa del conto - "di consumo".

La legittimità delle ispezioni delle autorità fiscali sul rispetto da parte di organizzazioni e singoli imprenditori della procedura per lavorare con i contanti e della procedura per condurre transazioni in contanti, liquidazioni di contanti con altre organizzazioni.