การลดหย่อนภาษีสังคม การลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก: กรอกแผ่น E1 กรอกแผ่น e ของการคืนภาษี 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ในบทความนี้ เราจะวิเคราะห์ตัวอย่างการกรอก 3-NDFL Declaration (Sheet E) ใน Declaration Program มันกรอกถ้าคุณมีลูกนั่นคือคุณต้องออกการหักภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก

ในวิดีโอนี้ เราจะพูดถึงรายละเอียดเกี่ยวกับวิธีการเพิ่มข้อมูลเกี่ยวกับการปรากฏตัวของเด็กในปฏิญญา 3-NDFL

กล่าวคือ: การตั้งค่าเงื่อนไข, ข้อมูลเกี่ยวกับการประกาศและ. ดังนั้น หากคุณมีคำถามเกี่ยวกับวิธีการกรอกข้อมูลทั้งหมด หาข้อมูลจากที่ใด คุณสามารถหาคำตอบได้โดยคลิกที่ลิงก์

มาดูการหักลดหย่อนเด็กกันและดูสองสถานการณ์ที่คุณต้องใช้การหักภาษีเด็กแบบมาตรฐาน

สิ่งนี้จะต้องจำไว้เสมอ! แต่ในบทความนี้ เรากำลังพูดถึงกรณีที่รัฐให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับเด็ก และถ้ามีโอกาสเช่นนั้นทำไมไม่ใช้ประโยชน์จากมันล่ะ?

สิ่งนี้จะต้องทำใน 2 กรณี

1. นายจ้างได้หักเงินจากคุณซึ่งเป็นเด็กและจะแสดงให้เห็นในใบรับรอง 2-NDFL และเพื่อให้กรอก 3-NDFL Declaration ได้อย่างถูกต้อง จำเป็นต้องโอนข้อมูลทั้งหมดนี้ไปยังเอกสารใหม่
2. นอกจากนี้ยังมีสถานการณ์อื่น ตัวอย่างเช่น ถ้าคุณมีลูก และในองค์กรที่คุณทำงาน คุณยังไม่ได้รับการหักภาษีมาตรฐานที่ครบกำหนดสำหรับผู้ปกครองแต่ละคน ในกรณีนี้ คุณสามารถกรอก Declaration 3-NDFL ระบุข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดและคืนเงินที่ครบกำหนดชำระให้กับคุณ (ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายเกิน)

การหักเงินในที่ทำงาน

เราเข้าสู่รายได้

พิจารณากรณีแรกเมื่อใบรับรอง 2-NDFL ระบุการหักเงินสำหรับเด็ก นั่นคือ นายจ้างได้ให้ผลประโยชน์มาตรฐานที่ครบกำหนดแก่คุณ ตัวเลขเหล่านี้สามารถพบได้ในใบรับรอง 2-NDFL ในส่วนที่ 4 ซึ่งมีการระบุการหักภาษีมาตรฐาน สังคม การลงทุน และทรัพย์สิน

ในตัวอย่างนี้ การหักเงินลูกสองรายการจะแสดงด้วยรหัส 114 และ 115 รายการเหล่านี้เป็นสิทธิประโยชน์สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง

ตอนนี้ไปที่โปรแกรม "การประกาศ"

ในส่วน "รายได้ที่ได้รับในสหพันธรัฐรัสเซีย" เราป้อนชื่อ บริษัท ของเราและต้องแน่ใจว่าได้ทำเครื่องหมายในช่องที่การคำนวณการหักมาตรฐานจะต้องดำเนินการตามแหล่งที่มานี้

หลังจากนั้นเราป้อนรายได้ต่อเดือนทั้งหมดของเรา นี่เป็นสิ่งสำคัญมากหากมีการหักเงินเด็ก

จากนั้นเราจะระบุจำนวนเงินทั้งหมดตามแหล่งที่มาของการชำระเงิน เรายังป้อนจากใบรับรอง 2-NDFL

หากนายจ้างจัดให้มีการหักเงินบุตรตามมาตรฐาน จำนวนรายได้รวมและจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีจะไม่เท่ากัน นั่นคือตัวเลขจะแตกต่างกัน

ในกรณีนี้โปรแกรมจะคำนวณตัวเลขแรกด้วยตัวมันเอง จะเพิ่มรายได้ทั้งหมดที่มีตลอด 12 เดือนของปี จำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีป้อนด้วยตนเองจากใบรับรอง 2-NDFL ดังนั้นเราจึงระบุจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายด้วย

การหักแท็บ

หลังจากนั้นไปที่แท็บการถอนเงิน

ที่ด้านบนนี้ เราเห็นแท็บย่อยหลายแท็บที่คุณสามารถป้อนข้อมูลในกรณีที่มีการหักมาตรฐาน สังคม ทรัพย์สิน และการลงทุน ตอนนี้เราจะพูดถึงแท็บแรก - มาตรฐาน

เราใส่เครื่องหมายที่เราต้องการให้หักมาตรฐาน

ในสถานการณ์ของเรา เรามีลูกสองคน ดังนั้นเราจึงระบุว่าปีที่แล้วจำนวนเด็กไม่เปลี่ยนแปลงและมีจำนวน 2 คน นั่นคือทั้งหมดที่

ตอนนี้เรามาดูกันว่าทุกอย่างลงตัวกับเราหรือไม่ การหักภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กจะแสดงอยู่ในแผ่นงาน E1 เราสามารถเปรียบเทียบข้อมูลกับใบรับรอง 2-NDFL

ข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือที่นี่การหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็กทุกคนจะสรุปง่ายๆ ในใบรับรอง 2-NDFL เรามีตัวเลขสำหรับเด็กแต่ละคนแยกกัน ในใบรับรอง 3-NDFL เราจะเห็นผลรวมของตัวเลขทั้งสองนี้

ตามกฎหมายแล้ว จำนวนรายได้สูงสุดต่อปีที่มีการหักเงินจากเด็กคือ 350,000 รูเบิล

ในใบรับรองเราพบว่ารายได้รวมต่อปีของเราไม่เกินตัวเลขนี้ ในตัวอย่างของเราคือ 262,734.71 รูเบิล ดังนั้นจะมีการหักมาตรฐานสำหรับเด็กตลอดทั้งปี ทั้งหมด 12 เดือน

นายจ้างไม่ให้หักค่าบุตร

ตอนนี้เราจะพิจารณาสถานการณ์อื่น ในกรณีที่พวกเขาลืมให้ค่าลดหย่อนมาตรฐานในที่ทำงาน แต่คุณยังมีลูกอยู่ ในกรณีนี้ ในใบรับรอง 2-NDFL ในส่วนที่ 4 จะไม่มีการเขียนตัวเลข

จะทำอย่างไรในสถานการณ์เช่นนี้?

กรอกข้อมูลในส่วนรายได้

ในส่วนรายได้ที่ได้รับในสหพันธรัฐรัสเซียเราทำทุกอย่างเหมือนกับว่าได้รับสวัสดิการในที่ทำงาน

เราป้อนข้อมูลของบริษัทของเรา เราทำเครื่องหมายในช่องว่าเรามีลูก และเราต้องการคำนวณการหักเงินแบบมาตรฐาน

ในตัวอย่างของเรา ตอนนี้ใบรับรองนั้นเท่ากัน เนื่องจากนายจ้างไม่ได้คำนึงถึงผลประโยชน์ที่ได้รับจากเรา และเรายังป้อนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่าย

การเพิ่มการหักเงินสำหรับเด็ก

ไปที่แท็บการถอนเงิน เราทำเครื่องหมายข้อกำหนดของการหักมาตรฐานและระบุจำนวนบุตรที่เรามี สมมุติว่าเรามีลูก 1 คน

เราใส่แล้วดูว่าเราจะได้อะไรในรูปแบบสุดท้าย 3-NDFL เราผ่านไปยังแผ่นงาน E1 ที่นี่เรามีตัวเลข 7000 รูเบิล ที่นี่คุณต้องเชื่อถือโปรแกรมหรือคำนวณด้วยตัวเอง 🙂

เปรียบเทียบกับข้อมูลจากใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ของเรา ปรากฎว่าใน 5 เดือนรายได้ของเราไม่เกินเกณฑ์สูงสุด 350,000 รูเบิล และเฉพาะในเดือนที่ 6 เท่านั้นที่มีตัวเลขมากกว่านี้

ในช่วง 5 เดือนนี้เราจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับบุตรหลานของเรา - 1,400 รูเบิลต่อเดือน ดังนั้นเราจึงได้ 7000 รูเบิล = 5 * 1400 รูเบิล เป็นข้อมูลที่เราได้แสดงไว้ในปฏิญญา 3-NDFL บนแผ่นงาน E1

เรามาดูกันว่าเราจะจัดการกับลูก ๆ ของเราได้อย่างไร ตัวอย่างเช่น หากเรามีลูกสองคน ในกรณีนี้ แต่ละคนจะต้องจ่าย 1,400 รูเบิล (2,800 รูเบิลสำหรับสองคนต่อเดือน) เป็นผลให้เรายังคงมีเวลา 5 เดือนเหมือนเดิมซึ่งรายได้ของเราไม่เกินเกณฑ์สูงสุด 350,000 รูเบิล แต่ในขณะเดียวกันผลประโยชน์ในช่วงเวลานี้มีให้ 1,400 รูเบิล สำหรับเด็กทุกคน

เป็นผลให้เราได้รับประโยชน์ 14,000 rubles สำหรับเด็กสองคน หากจุดประสงค์ของการประกาศของเราคือส่งคืนการหักมาตรฐาน ในกรณีนี้ เราจะสามารถรับ 13% ของจำนวนเงินนี้เมื่อสิ้นปี และตัวเลขนี้จะแสดงในการประกาศ 3NDFL ในส่วนที่ 1 ซึ่งจะมีมูลค่า 1820 รูเบิล

เปลี่ยนจำนวนบุตร

ฉันให้ความสนใจกับความจริงที่ว่ามีเพียงเด็กสองคนเท่านั้นที่สามารถระบุได้ในบรรทัดที่ 1 เนื่องจากเป็นสำหรับเด็กสองคนแรกที่ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษี 1,400 รูเบิลต่อเดือน

สำหรับเด็กคนที่ 3 และคนต่อไป จะมีการหักภาษี 3,000 รูเบิล ดังนั้นเด็กคนอื่น ๆ ทั้งหมดที่เริ่มจากคนที่สามจะถูกป้อนแยกกัน

ตัวอย่างเช่น หากคุณมีลูก 4 คน ในกรณีนี้ คุณระบุตัวเลขในบรรทัดแรก: 2. และเราเขียนอีก 2 รายการในบรรทัดที่ 2

ตัวอย่างเช่น หากคุณมีลูกสามคน แต่สองคนแรกไม่สามารถหักลดหย่อนได้อีกต่อไป นั่นคือ พวกเขาโตแล้ว (พวกเขาอายุมากกว่า 18 ปีและไม่ได้เรียน) ในกรณีนี้ ให้ยกเลิกการเลือกช่องสำหรับ ลูกสองคนแรก

และสำหรับลูกคนที่ 3 เราระบุว่าเรามีลูกคนที่สาม ในกรณีนี้โปรแกรมจะคำนวณทุกอย่างให้ถูกต้อง

เงินสงเคราะห์บุตรมีผลเมื่อใด

นอกจากนี้ยังมีสถานการณ์เช่นเมื่อคุณมีลูก ในกรณีนี้ จะมีการหักมาตรฐานสำหรับเขาตั้งแต่เดือนที่เขาเกิดอย่างแม่นยำ จากนั้นเราจะต้องระบุว่าเหตุการณ์ที่น่ายินดีนี้เกิดขึ้นในเดือนใด

ตัวอย่างเช่น เขาเกิดในเดือนกันยายน ในกรณีนี้ เราระบุลักษณะที่ปรากฏของลูกของเรา โดยเริ่มจากช่วงเวลานี้ ดังนั้นทุกเดือนจนถึงสิ้นปีเราจึงใส่เลข "1"

มาดูผลกัน

ในสถานการณ์นี้ เราไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี เท่ากับ 0 เนื่องจากเราได้รับเงินสูงสุด 350,000 รูเบิลภายใน 5 เดือนภายใน 5 เดือน เกินเกณฑ์นี้ตั้งแต่นั้นเป็นต้นมา ดังนั้นจึงไม่มีการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็ก

ถ้าในตัวอย่างของเรา ทารกจะเกิดในเดือนมีนาคม

จากนั้นเป็นไปได้ที่จะได้รับผลประโยชน์เป็นเวลาสามเดือน: มีนาคมเมษายนและพฤษภาคมนั่นคือสำหรับเดือนเหล่านั้นจนกว่ารายได้ของเรา "พอดี" ภายในขีด จำกัด 350,000 รูเบิลที่ระบุ

เป็นผลให้เราได้รับการหักมาตรฐานสำหรับทารกแรกเกิดเป็นเวลา 3 เดือน 4200 รูเบิล = 3 * 1400 rubles เนื่องจากในสองเดือนแรกของปีเรายังไม่มีลูก ดังนั้นจึงไม่ได้รับการยกเว้นสำหรับเขา

ในทำนองเดียวกัน คุณสามารถจัดการสวิตช์ต่างๆ บนแท็บ "การหักมาตรฐาน" ได้ หากมี ตัวอย่างเช่น . นี้ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีพิเศษ ในกรณีนี้ ช่องทำเครื่องหมายที่เกี่ยวข้องจะถูกใส่และเลือกจำนวนลูกดังกล่าว

ในกรณีที่คุณเป็นผู้ปกครองเพียงคนเดียวของเด็กคนนี้หรือผู้ปกครองคนอื่นไม่ได้รับเครดิตภาษีในที่ทำงาน คุณสามารถเลือกตัวเลือกพิเศษได้

ในกรณีนี้ คุณจะได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็กแต่ละคนเป็นสองเท่าของจำนวนเงิน

การรวมค่ามาตรฐานและการหักเงินอื่นๆ

ในกรณีที่คุณมีสิทธิ์ลดหย่อนภาษีอื่นๆ เช่น สังคมเพื่อการศึกษาหรือการรักษา ทรัพย์สิน ในกรณีนี้ จะถูกรวมไว้ในประกาศเดียวกัน แต่ข้อมูลเกี่ยวกับสิ่งนี้จะระบุไว้ในแท็บอื่นๆ เราจะพูดถึงแต่ละคนแยกกัน ในกรณีนี้ จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะคืนจะมากกว่ามาก

และจะเพิ่มรวมกับค่าลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็ก

ดังนั้น โปรดจำไว้ว่า หากนายจ้างไม่ได้ให้การหักเงินแบบมาตรฐาน กล่าวคือไม่ปรากฏในใบรับรอง 2-NDFL และคุณทราบแน่ชัดว่าคุณมีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ ให้ใช้สิทธิประโยชน์นี้ด้วยตนเองโดยกรอก 3-NDFL ประกาศ

ช่วยกรอก

หากคุณมีคำถามใดๆ เขียนไว้ในความคิดเห็นใต้วิดีโอนี้ หรือถามในส่วนของเราดีกว่า

หากคุณต้องการคำแนะนำส่วนตัวหรือความช่วยเหลือในการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 บุคคล โปรดเยี่ยมชมเว็บไซต์ของเรา “Tax is Easy!” เราทำงานอย่างรวดเร็วและด้วยความยินดี!

ขอให้โชคดีกับการประกาศของคุณ! เรารักการขอคืนภาษี

แบบฟอร์มในหน้านี้ถูกใช้ในปี 2018 เมื่อกรอกคำประกาศสำหรับปี 2017 หากคุณต้องการเตรียมการประกาศสำหรับปีที่แล้วในปีปัจจุบัน คุณควรใช้แบบฟอร์ม 3-NDFL ใหม่

สิบสอง ขั้นตอนการกรอกแผ่น E1 "การคำนวณการหักภาษีมาตรฐานและสังคม" ของแบบฟอร์มประกาศ

12.1. แผ่น E1 ถูกกรอกโดยบุคคล - ผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

12.2. แผ่นงาน E1 คำนวณจำนวนการหักภาษีมาตรฐานและสังคมที่สามารถให้แก่ผู้เสียภาษีตามมาตรา 218, 219 ของประมวลกฎหมาย

แผ่น E1 ถูกกรอกตามใบรับรองรายได้ในรูปแบบ 2-NDFL ที่ได้รับจากตัวแทนภาษีและเอกสารอื่น ๆ ที่มีให้สำหรับผู้เสียภาษี

12.3. ในวรรค 1 ของแผ่น E1 ผู้เสียภาษีจะคำนวณจำนวนการหักภาษีมาตรฐานที่กำหนดโดยมาตรา 218 แห่งประมวลกฎหมาย:

อนุวรรค 1.1 ระบุจำนวนการหักภาษีมาตรฐานภายใต้อนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของมาตรา 218 แห่งประมวลกฎหมายซึ่งคำนวณโดยการคูณ 3,000 รูเบิลด้วยจำนวนเดือนที่ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักภาษีมาตรฐานนี้

อนุวรรค 1.2 ระบุจำนวนการหักภาษีมาตรฐานภายใต้อนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของมาตรา 218 แห่งประมวลกฎหมายซึ่งคำนวณโดยการคูณ 500 รูเบิลด้วยจำนวนเดือนที่ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักภาษีมาตรฐานนี้

อนุวรรค 1.3 ระบุจำนวนการหักภาษีมาตรฐานสำหรับบุตรของบิดามารดา (คู่สมรสของบิดามารดา) บิดามารดาบุญธรรม พ่อแม่บุญธรรม (คู่สมรสของบิดามารดาบุญธรรม) ผู้ปกครอง ผู้ดูแล

อนุวรรค 1.4 ระบุจำนวนการหักภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กสำหรับผู้ปกครองคนเดียว (พ่อแม่บุญธรรม), พ่อแม่บุญธรรม, ผู้ปกครอง, ผู้ดูแลผลประโยชน์และผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง (พ่อแม่บุญธรรม) หากผู้ปกครองคนอื่นปฏิเสธที่จะรับ

(แก้ไขโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล], ลงวันที่ 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล])

อนุวรรค 1.5 ระบุจำนวนการหักภาษีมาตรฐานสำหรับผู้ปกครอง (คู่สมรสของผู้ปกครอง) พ่อแม่บุญธรรม พ่อแม่บุญธรรม (คู่สมรสของพ่อแม่บุญธรรม) ผู้ปกครองผู้ดูแลเด็กพิการอายุต่ำกว่า 18 ปีสำหรับนักศึกษาเต็มเวลานักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย ผู้ฝึกงาน นักเรียนที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปีซึ่งเป็นกลุ่มที่ 1 หรือ II;

อนุวรรค 1.6 ระบุจำนวนการหักภาษีมาตรฐานสำหรับผู้ปกครองคนเดียว (พ่อแม่บุญธรรม), พ่อแม่บุญธรรม, ผู้ปกครอง, ผู้ดูแลผลประโยชน์รวมถึงผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง (พ่อแม่บุญธรรม) หากผู้ปกครองคนอื่นปฏิเสธที่จะรับการหักภาษีสำหรับผู้ทุพพลภาพ เด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้อยู่อาศัย, ฝึกงาน, นักเรียนอายุต่ำกว่า 24 ปีที่เป็นคนพิการกลุ่ม I หรือ II

(แก้ไขโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล], ลงวันที่ 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล], ลงวันที่ 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล])

12.4. จำนวนรวมของการหักภาษีมาตรฐานระบุไว้ในอนุวรรค 1.7 ของแผ่น E1 และคำนวณเป็นผลรวมของค่าของตัวบ่งชี้ที่ระบุในอนุวรรค 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6 ของแผ่น E1

(ข้อ 12.4 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 ตุลาคม 2017 N ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล])

12.5. ในวรรค 2 ของชีต E1 ของปฏิญญา ผู้เสียภาษีจะคำนวณจำนวนการหักภาษีสังคมที่กำหนดโดยมาตรา 219 แห่งประมวลกฎหมาย (ยกเว้นการหักภาษีสังคม ซึ่งข้อจำกัดที่กำหนดโดยวรรค 2 ของข้อ 219 ของ รหัสถูกนำไปใช้)

อนุวรรค 2.1 จะต้องระบุจำนวนการหักภาษีสังคมตามอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของข้อ 219 แห่งประมวลกฎหมาย มูลค่าของตัวบ่งชี้นี้ไม่ควรเกินร้อยละ 25 ของจำนวนเงินรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับในรอบระยะเวลาภาษีและต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 13 กล่าวคือไม่เกินร้อยละ 25 ของรายได้รวมตามรหัสบรรทัด 030 ของส่วนที่ 2 ของปฏิญญา

อนุวรรค 2.2 ให้ระบุจำนวนการหักภาษีทางสังคมที่ให้ไว้ตามอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 219 ของประมวลรัษฎากร ในจำนวนเงินที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงเวลาภาษีสำหรับการสอนเด็กการศึกษาเต็มเวลาในสถาบันการศึกษา ค่าของตัวบ่งชี้นี้ไม่ควรเกิน 50,000 รูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคนสำหรับทั้งพ่อและแม่ ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์

ข้อย่อย 2.3 ระบุจำนวนการหักภาษีสังคมที่ให้ไว้ตามวรรคสี่ของข้อ 3 ของข้อ 1 ของข้อ 219 แห่งประมวลกฎหมายสำหรับการรักษาที่มีราคาแพงในสถาบันการแพทย์ของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวนที่เกิดขึ้นจริง ค่าใช้จ่าย.

ในอนุวรรค 2.4 ค่าสุดท้ายสำหรับวรรค 2 ของแผ่น E1 ถูกกำหนดโดยการสรุปค่าของตัวบ่งชี้ที่สะท้อนในอนุวรรค 2.1, 2.2 และ 2.3

12.6. วรรค 3 ของชีต E1 คำนวณจำนวนการหักภาษีสังคมที่กำหนดโดยมาตรา 219 ของประมวลซึ่งใช้ข้อจำกัดที่กำหนดโดยวรรค 2 ของข้อ 219 ของประมวลกฎหมายนี้

ข้อย่อย 3.1 ระบุจำนวนเงินที่ลดหย่อนภาษีสังคมตามมาตรา 2 ของข้อ 1 ของข้อ 219 แห่งประมวลกฎหมายในจำนวนเงินที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงเวลาภาษีสำหรับการศึกษาของเขาเพื่อการศึกษาของเขา พี่ชาย (น้องสาว) อายุไม่เกิน 24 ปี ศึกษาเต็มเวลาในสถาบันการศึกษา สถาบัน

ข้อ 3.2 ให้ระบุจำนวนเงินที่หักภาษีสังคมตามวรรคหนึ่งของวรรคย่อย 3 ของข้อ 1 ของข้อ 219 ของประมวลรัษฎากรในจำนวนเงินที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีอากรในช่วงเวลาภาษีสำหรับการชำระค่ารักษาและ ซื้อยา ยกเว้นค่ารักษาแพง

ข้อ 3.3 ให้ระบุจำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีสังคมตามวรรคสองของข้อ 3 ของข้อ 1 ของข้อ 219 แห่งประมวลกฎหมายว่าด้วยจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีอากรในช่วงเวลาภาษีตามความสมัครใจ สัญญาประกันส่วนบุคคล เช่นเดียวกับสัญญาประกันโดยสมัครใจของคู่สมรส ผู้ปกครอง และ (หรือ) บุตร (ผู้ป่วย) ที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี

ข้อย่อย 3.4 ระบุจำนวนการหักภาษีสังคมที่ให้ไว้ตามข้อย่อย 4 และ 5 ของข้อ 1 ของข้อ 219 ของประมวลกฎหมาย

(ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล])

ในการคำนวณค่าของตัวบ่งชี้ของอนุวรรค 3.4 จะมีการเติมค่าที่สอดคล้องกันของตัวบ่งชี้ของบรรทัด 010 - 100 ของแผ่น E2

(แก้ไขโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล], ลงวันที่ 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล])

ข้อ 3.5 ระบุจำนวนการหักภาษีสังคมที่ให้ไว้ตามข้อย่อย 6 ของข้อ 1 ของข้อ 219 ของประมวลรัษฎากรในจำนวนเงินที่จ่ายในรอบระยะเวลาภาษีโดยผู้เสียภาษีเพื่อการประเมินคุณสมบัติในการปฏิบัติตามโดยอิสระ ด้วยข้อกำหนดคุณสมบัติในองค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมดังกล่าวตามกฎหมายสหพันธรัฐรัสเซีย

(วรรคนี้แนะนำโดยคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 ตุลาคม 2017 N ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล])

อนุวรรค 3.6 ระบุจำนวนรวมของการหักภาษีสังคมภายใต้วรรค 3 ของแผ่น E1 ค่าของตัวบ่งชี้คำนวณเป็นผลรวมของค่าของตัวบ่งชี้ที่ระบุในอนุวรรค 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 ของแผ่น E1 (ผลรวมของค่านี้ไม่ควรเกิน 120,000 รูเบิล)

อนุวรรค 3.6.1 ระบุจำนวนรวมของการหักภาษีทางสังคมที่ตัวแทนภาษีให้ไว้ในช่วงเวลาภาษี

(วรรคนี้แนะนำโดยคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล]; ในสีแดง. คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียเมื่อวันที่ 25 ตุลาคม 2017 N MMV-7-11 / [ป้องกันอีเมล])

จำนวนรวมของการหักภาษีทางสังคมระบุไว้ในอนุวรรค 3.7 ของแผ่น E1 และถูกกำหนดโดยการลบมูลค่าของย่อหน้าย่อย 3.6.1 จากผลรวมของค่าของตัวบ่งชี้ของอนุวรรค 2.4 และ 3.6 ของแผ่น E1

(แก้ไขโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล], ลงวันที่ 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล])

12.7. ย่อหน้าที่ 4 ของชีต E1 คำนวณจำนวนรวมของการหักภาษีมาตรฐานและภาษีสังคมที่ประกาศในปฏิญญาและกำหนดโดยการรวมค่าของอนุวรรค 1.7 และ 3.7 ของชีต E1

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 25 ตุลาคม 2017 N ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล])

ได้รับในภาคผนวก N 2 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 24 ธันวาคม 2014 N MMV-7-11 / [ป้องกันอีเมล](แก้ไขโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล], ลงวันที่ 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล], ลงวันที่ 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล]).

ข้อความของเอกสารได้รับตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 25 ตุลาคม 2017 N MMV-7-11 / [ป้องกันอีเมล]การเปลี่ยนแปลงมีผลบังคับใช้ตั้งแต่การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรอบระยะเวลาภาษีปี 2560 แต่ไม่เกินสองเดือนหลังจากการตีพิมพ์ (เผยแพร่บนพอร์ทัลอินเทอร์เน็ตอย่างเป็นทางการของข้อมูลทางกฎหมาย http://www.pravo.gov . ru - 12/18/2017). ค้นหาที่จะดาวน์โหลดแบบฟอร์มการประกาศ 3-NDFL 2017 และตำแหน่งที่จะค้นหาข้อความของคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 10/25/2017 N MMV-7-11 / [ป้องกันอีเมล]"เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลง ... " บนเว็บไซต์ของเรา

ภาษีเป็นการชำระเงินที่บังคับไม่เฉพาะสำหรับนิติบุคคลเท่านั้น แต่สำหรับบุคคลธรรมดาด้วย ขั้นตอนการจัดเก็บภาษีถูกกำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยเฉพาะอย่างยิ่งบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดกฎสำหรับการประเมินภาษีสำหรับรายได้ส่วนบุคคล

องค์ประกอบที่สำคัญที่สุดของภาษีคือ: วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี(ในกรณีนี้คือรายได้) ฐานภาษีและ อัตราภาษี(จำนวนเงินคงค้างสำหรับรายได้แต่ละประเภท)
รายการรายได้ (วัตถุของการเก็บภาษี) ซึ่งบุคคลมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีรวมถึงรายการรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมีอยู่ในมาตรา 208 และ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามลำดับ

เกือบทุกประเภทของรายได้ของบุคคลอยู่ภายใต้อัตราภาษี 13% (ข้อ 1 มาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกันโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของวรรค 3 ของข้อ 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียฐานภาษีจะลดลงตามจำนวน ลดหย่อนภาษีให้ไว้ในมาตรา 218 - 221 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การหักภาษีสามารถทำได้เฉพาะกับรายได้ที่ชำระภาษีในอัตรา 13%

ในบทความนี้คุณจะพบ:

การลดหย่อนภาษีช่วยให้คุณสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) จำนวนที่ชำระก่อนหน้านี้หรือส่วนหนึ่งของจำนวนนี้ เนื่องจากสะดวกกว่าที่จะใช้การลดหย่อนภาษี ณ สิ้นปีปฏิทิน และนายจ้าง (เป็นตัวแทนภาษี) โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามค่าจ้างเข้างบประมาณสำหรับลูกจ้างเป็นรายเดือน . ดังนั้นการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากเกินไปจึงเกิดขึ้นซึ่งหน่วยงานด้านภาษีจะส่งคืนในภายหลัง

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดคือ "การหัก" ที่หลายคนเรียกว่า "เงินสด" ที่รัฐคืนให้กับผู้เสียภาษี อันที่จริง การหักเงินเป็นเพียงจำนวนเงินที่รายได้ที่ต้องเสียภาษีของพลเมืองลดลงเท่านั้น นั่นคือคุณสามารถรับเงิน "สด" ได้เพียง 13% ของการหักเงิน

ประเภทของการลดหย่อนภาษีสังคม

ตามมาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "การหักภาษีทางสังคม" ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดฐานภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายประเภทต่อไปนี้:

1. ค่าใช้จ่ายการกุศลในรูปแบบของการบริจาค
2. ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมในสถาบันการศึกษา
3. ค่าใช้จ่ายสำหรับบริการทางการแพทย์ที่จัดทำโดยองค์กรทางการแพทย์ตลอดจนค่าใช้จ่ายในการซื้อยา
4. ค่าใช้จ่ายเบี้ยประกันตามสัญญาประกันชีวิตภาคสมัครใจ หากทำสัญญาดังกล่าวเป็นระยะเวลาอย่างน้อยห้าปี
5. ค่าใช้จ่ายในจำนวนเงินที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีอากรในรอบระยะเวลาภาษี:

   หากผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักเงินทางสังคมหลายครั้ง เขาสามารถใช้การหักเงินทั้งหมดในครั้งเดียวได้

   • เงินสมทบบำเหน็จบำนาญภายใต้สัญญาบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐกับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ
   • เบี้ยประกันตามสัญญาประกันบำเหน็จบำนาญโดยสมัครใจกับองค์กรประกันภัย

จำนวนเงินที่หักทางสังคมสูงสุด

ส่วนใหญ่ การหักภาษีสังคมจะแสดงเป็นจำนวนเงินค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง แต่อยู่ภายใต้ข้อจำกัดบางประการ
การหักภาษีสังคมทั้งหมดสามารถแบ่งออกได้ ออกเป็นสองกลุ่มขึ้นอยู่กับการใช้ข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนค่าใช้จ่ายไม่เกิน 120,000 รูเบิล ต่อปี (ข้อ 2 มาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กลุ่มแรกเป็นการหักเงินซึ่งมีการจำกัดจำนวนเงิน 120,000 rubles ต่อปีแต่รายจ่ายทางสังคมอื่นๆ จากกลุ่มเดียวกัน ถ้ามี ควรอยู่ในวงเงินเดียวกัน
กลุ่มนี้รวมถึง:

• ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินเพื่อการศึกษาของตนเองหรือการศึกษาของพี่น้อง (น้องสาว);
• ค่ารักษาและซื้อยา ยกเว้นค่ารักษาแพง
• ค่าใช้จ่ายสำหรับเงินบำนาญและเงินสมทบประกันภายใต้ข้อตกลงการจัดหาเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ
• ค่าใช้จ่ายเบี้ยประกันตามสัญญาประกันภัยส่วนบุคคลโดยสมัครใจ

หากมีค่าใช้จ่ายทางสังคมหลายประเภทจากกลุ่มนี้ในช่วงเวลาภาษีหนึ่งบุคคลจะเลือกประเภทของค่าใช้จ่ายและพิจารณาจำนวนเงินที่นำมาพิจารณาอย่างอิสระ
สิ่งสำคัญคือค่าใช้จ่ายทั้งหมดไม่เกินจำนวนเงินสูงสุดของการลดหย่อนภาษีสังคม - 120,000 รูเบิล

กลุ่มที่สองเป็นรายจ่ายที่ไม่จำกัดใน 120,000 rubles. การหักภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายของกลุ่มนี้สามารถเท่ากับจำนวนค่าใช้จ่ายจริงทั้งหมด โดยไม่คำนึงถึงขนาดของการหักเงินทางสังคมอื่นๆ
กลุ่มนี้รวมถึง:

• ค่าใช้จ่ายการกุศลซึ่งนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง แต่ไม่เกินร้อยละ 25 ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี
• ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินเพื่อการศึกษาของบุตรหลานของตนเองหรือในวอร์ด จำนวนการหักถูก จำกัด ไว้ที่ 50,000 รูเบิลต่อปีสำหรับเด็กแต่ละคนในจำนวนเงินทั้งหมดสำหรับทั้งพ่อและแม่ ผู้ปกครอง หรือผู้ดูแล
• ค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาราคาแพงซึ่งเป็นที่ยอมรับเต็มจำนวนโดยไม่มีข้อ จำกัด (พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 มีนาคม 2544 N 201 อนุมัติ "รายการการรักษาที่มีราคาแพงในสถาบันการแพทย์ของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวน ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงโดยผู้เสียภาษีซึ่งนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดจำนวนเงินที่หักภาษีสังคม")

ตัวอย่างการกรอกคำประกาศ

"แผ่นที่ E1 การคำนวณการหักภาษีมาตรฐานและสังคม"(อยู่ในประกาศโปรแกรม 2014).
ป้อนข้อมูล(เรื่องสมมติทั้งหมด) มีให้ในรูเบิล:

1. จำนวนเงินบริจาคคือ 30,000.00 (ในตัวอย่างนี้ น้อยกว่า 25% ของเงินเดือนในปีนั้น ๆ) - บรรทัด 090;
2. ค่าเล่าเรียนสำหรับเด็กหนึ่งคน 60,000.00 (ในโปรแกรม เมื่อพิมพ์คำประกาศ จำนวนนี้จะได้รับการแก้ไขโดยอัตโนมัติสำหรับจำนวนเงินที่อนุญาต เช่น 50,000.00) - บรรทัดที่ 100
3. จำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาเด็กที่มีราคาแพง 123,000.00 (พิจารณาโดยไม่มีข้อ จำกัด ใด ๆ ) - บรรทัดที่ 120
4. การชำระเงินเพื่อการศึกษาของคุณ - 100,000.00 - บรรทัดที่ 130;
5. การชำระเงินสำหรับการรักษาและการรักษาคู่สมรสของคุณ (เช่น การรักษาในรีสอร์ทและโรงพยาบาล) - 73,900.00 - บรรทัดที่ 140

บรรทัดที่ 120, 170, 180 และ 190 จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติโดยโปรแกรม
ดังนั้นจำนวนการหักเงินทางสังคมที่ประกาศตามประกาศคือ RUB 323,000.00. หากปีนี้บุคคลมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกินจำนวนค่าใช้จ่ายนี้ จำนวนภาษีที่จะขอคืนจากงบประมาณจะเป็น: 320,000.00 * 13% = 41,990.00 รูเบิล

ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีสังคมเมื่อยื่นคำร้องต่อหน่วยงานภาษี ณ สิ้นปี

ขั้นแรก.ก่อนอื่น คุณต้องติดต่อองค์กรที่คุณทำงานหรือทำงานเพื่อขอใบรับรองจำนวนภาษีที่เรียกเก็บสำหรับปีที่เกี่ยวข้องในแบบฟอร์ม 2-NDFL
ส่วนใหญ่ใบรับรองนี้ออกโดยแผนกบัญชี แต่แต่ละองค์กรมีขั้นตอนในการออกใบรับรองเหล่านี้

ไม่ว่าคุณจะมีงานทำหรือไม่ก็ตาม หากคุณเป็นหนี้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% คุณก็จะมีสิทธิได้รับการหักภาษีในปีเดียวกัน

หากยอดรวมของค่าใช้จ่ายทางสังคมที่เกิดขึ้นมากกว่าค่าจ้าง (รวมภาษีในอัตรา 13%) ที่ระบุไว้ในใบรับรอง 2-NDFL (บรรทัดที่ 5.2 ฐานภาษี) หากมีงานเพิ่มเติมคุณต้องดำเนินการ ใบรับรองจากที่นั่นหรือจัดทำเอกสาร ยืนยันการรับในปีเดียวกันของเงินได้ประเภทอื่นที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% (เช่นนี่คือการขายรถยนต์)

มีความเข้าใจผิดทั่วไป: พลเมืองที่ไม่ทำงาน (ผู้รับบำนาญ เด็ก นักเรียน ฯลฯ) ถูกกล่าวหาว่าไม่มีสิทธิ์ขอหักค่าสังคมและทรัพย์สิน นี้ไม่เป็นความจริงทั้งหมด! ใช่ จากเงินบำนาญ เบี้ยเลี้ยง ทุนการศึกษา ฯลฯ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักซึ่งหมายความว่าไม่สามารถหักภาษีได้เนื่องจาก ไม่มีอะไรจะคืน แต่ถ้านอกเหนือจากเงินบำนาญหรือทุนการศึกษาแล้ว มีรายได้อื่น (เช่น ขายรถ เช่าอพาร์ตเมนต์) ซึ่งเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% ถือว่าคุณมีสิทธิได้รับสังคม , ค่าลดหย่อนทรัพย์สินในปีที่มีรายได้นี้ และแน่นอน คุณไม่สามารถคืนจำนวนเงินที่มากกว่าภาษีที่จ่ายได้

ขั้นตอนที่สองจำเป็นต้องเตรียมต้นฉบับและสำเนาเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจริงและสิทธิ์ในการหักเงินทางสังคม รายการเอกสารประกอบการหักเงินทางสังคมที่แตกต่างกัน

ขั้นตอนที่สามจำเป็นต้องกรอกแบบแสดงรายการภาษีในรูปแบบ 3-NDFL และส่งพร้อมสำเนาเอกสารที่จำเป็นไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สิ้นปีเมื่อมีค่าใช้จ่ายเกิดขึ้น

คุณสามารถใช้การหักเงินทางสังคม ภายใน 3 ปีถัดจากปีที่มีการใช้จ่าย (ข้อ 7 มาตรา 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ซึ่งหมายความว่าตอนนี้ - ในปี 2558 คุณสามารถได้รับการหักภาษีสังคมสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในปี 2555, 2556, 2557 (ปีที่ค่าใช้จ่ายถูกกำหนดโดยวันที่ในเอกสารการชำระเงินเช่นในเช็ค)

สอดคล้องกับศิลปะ 210 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "ส่วนที่เหลือ" ของการหักทางสังคม(ส่วนต่างระหว่างจำนวนการหักภาษีในช่วงเวลาภาษีนี้กับจำนวนภาษีเงินได้ในอัตรา 13%) และการหักที่ "ไม่ได้ใช้" สำหรับรอบระยะเวลาภาษีถัดไปจะไม่ถูกยกไป ข้อจำกัดนี้ใช้ไม่ได้กับผู้รับบำนาญที่ไม่ทำงาน

ฉันต้องการพูดถึงเว็บไซต์ของภาษี ที่นั่น - ในส่วน

การเปลี่ยนแปลงในปี 2560

ในปี 2560 แบบฟอร์ม 3-NDFL ได้รับการอัปเดต (คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 24 ธันวาคม 2014 หมายเลข MMV-7-11 / [ป้องกันอีเมล]โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่แนะนำโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 หมายเลข ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล]และลงวันที่ 10.10.2016 เลขที่ ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล]) กรมสรรพากรจะไม่รับใบประกาศเก่าเมื่อรายงานปี 2559 สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์ม 3-NDFL ใหม่ได้ที่นี่: แบบฟอร์ม 3-NDFL ในรูปแบบ .pdf (482 KB; โปรแกรม Adobe Acrobat) และแบบฟอร์ม 3-NDFL ในรูปแบบ .xls (474 ​​​​KB; โปรแกรม Microsoft Excel)

การเปลี่ยนแปลงที่ทำกับการประกาศอยู่ในคำแนะนำจากไฟล์ Federal Tax Service (.doc (WORD))

การเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย คำแนะนำในรูปภาพบนเว็บไซต์ยังคงมีความเกี่ยวข้อง

เพียงกรอก Title, P.1, P.2, Sheet A, Sheet E1, Sheet E2.

แบบฟอร์มใหม่สำหรับปี 2560 (สำหรับการรายงานประจำปี 2559, 2017, 2018) ประกาศ 3-NDFL.XLS (ทุกแผ่น)

จำนวนเงินสูงสุดสำหรับการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการศึกษาของบุตรคนแรกคือ 6,500 รูเบิล และเท่ากับ 6,500 รูเบิลสำหรับการศึกษาของบุตรคนที่สอง เหล่านั้น. จำนวนการหักเงินสูงสุดสำหรับการศึกษาต่อปีไม่เกิน 50,000 รูเบิล สำหรับคนแรกและ 50,000 สำหรับลูกคนที่สอง ในเวลาเดียวกัน หากคุณชำระค่าเล่าเรียนล่วงหน้าหลายปี คุณสามารถหักเฉพาะปีที่ชำระได้เท่านั้น คุณไม่สามารถโอนไปยังปีถัดไปได้

จำนวนเงินทั้งหมดที่จะได้รับคืนสำหรับการรักษาของคุณเองและการซื้อยา (ไม่ใช่รายการพิเศษ) ไม่ควรเกิน 15,600 รูเบิล เหล่านั้น. จำนวนเงินที่หักสูงสุดคือ 120,000 รูเบิล

สามารถหักค่าเล่าเรียนได้ในช่วงสามปีที่ผ่านมาเท่านั้น ในเวลาเดียวกันสามารถหักเงินสำหรับการศึกษาประเภทใดก็ได้ (เต็มเวลา, นอกเวลา, เย็น)

เอกสาร

ในการรับเงินจากงบประมาณก็เพียงพอที่จะส่งข้อตกลงกับสถาบันการแพทย์และใบรับรองการชำระเงินสำหรับค่ารักษาพยาบาล ใบรับรองดังกล่าวที่ออกโดยแพทย์จะแทนที่เอกสารการชำระเงินหลัก

หากคุณกำลังจะได้รับการหักค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาคู่สมรสหรือบุตร ให้แนบเอกสารยืนยันความสัมพันธ์ด้วย

เติมยังไง?

TIN: คุณต้องป้อนเฉพาะในหน้าหลัก ส่วนที่เหลือจะติดโดยอัตโนมัติ

รหัสประเทศ: รหัส 643 - รัสเซีย.

รหัสประเภทเอกสาร: รหัส 21 - หนังสือเดินทาง

ระยะเวลาภาษี (รหัส): 34 (ปี)

ตัวอย่างการกรอกประกาศ 3-NDFL Title

ข้อมูลเบื้องต้น

พนักงานทำงานให้กับ Romashki LLC ตลอดปี 2558 และได้รับ 6,000 ต่อเดือน นอกจากนี้เขายังได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน 400 รูเบิลเป็นเวลา 6 เดือน

พนักงานใช้จ่าย 20,000 รูเบิลในการศึกษาของเด็ก

เพียงกรอก Title, P.1, P.2, Sheet A, Sheet E1, Sheet E2.

แบบฟอร์มใหม่ตั้งแต่ปี 2559 (อนุมัติในเดือนธันวาคม 2558) กรอกตัวอย่าง 3-NDFL.XLS สำหรับการหักภาษีสังคม . แก้ไขข้อมูลในแบบฟอร์มด้วย .

คำแนะนำทีละขั้นตอน:

ขั้นตอนที่ 1 กรอกเอกสารชื่อเรื่อง (ใบประกาศภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แบบฟอร์ม 3-NDFL))

ทุกอย่างง่ายที่นี่: เราระบุจำนวนการแก้ไข (ในระหว่างการส่งครั้งแรก เราใส่หมายเลข "0" เมื่อส่งหลังจากการแก้ไข - "1" หลังจากการแก้ไขครั้งที่สอง - "2" เป็นต้น)

เราระบุระยะเวลาภาษี (รหัส) - หากส่งการประกาศเป็นเวลาหนึ่งปีให้ระบุหมายเลข 34

ระยะเวลาภาษี - ปีที่ส่งคำประกาศ

รหัสประเทศ - 643 (สหพันธรัฐรัสเซีย).

ระบุข้อมูลของคุณ

รหัสประเภทเอกสาร - 21 (หนังสือเดินทาง)

ตัวอย่างการประกาศกรอก 3-NDFL Title

ขั้นตอนที่ 2 กรอก P1 (ส่วนที่ 1 ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (ชำระเพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณ/ขอคืนจากงบประมาณได้)

ตัวอย่างการประกาศการเติม 3-NDFL R.1

BCC 1821 01 02021 01 1000 110 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยกเว้นรายได้ที่ได้รับจากบุคคลที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลพรักานเอกชนและ บุคคลอื่นในการปฏิบัติส่วนตัว

CBC สำหรับการจ่าย UTII (ภาษีเดียวกับรายได้ที่กำหนด)
18 210 502 010 021 000 000	ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดสำหรับปี 2558 ปี 2559
18 210 502 010 022 100 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 502 010 022 000 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 502 010 023 000 000	ค่าปรับสำหรับ 2015, 2016
BCC สำหรับการชำระเงินของระบบภาษีแบบง่าย (ระบบภาษีแบบง่าย)
18 210 501 011 011 000 000	ภาษีจากวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษี - รายได้ (6%) สำหรับ 2015, 2016
18 210 501 011 012 100 000
18 210 501 011 012 000 000	บทลงโทษ - ภาษีจากวัตถุประสงค์ของรายได้ภาษี (6%) สำหรับ 2016
18 210 501 011 013 000 000	ปรับ - ภาษีจากวัตถุของรายได้ภาษี (6%) สำหรับ 2015, 2016
18 210 501 021 011 000 000	ภาษีจากวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษี - รายได้ลบค่าใช้จ่ายสำหรับ 2015, 2016
18 210 501 021 012 100 000
18 210 501 021 012 000 000	บทลงโทษจากวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษี - รายได้ลบค่าใช้จ่ายสำหรับ 2016
18 210 501 021 013 000 000	ค่าปรับจากวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษี - รายได้ลบค่าใช้จ่ายสำหรับ 2015, 2016
18 210 501 050 011 000 000	ภาษีขั้นต่ำ (1%) สำหรับปี 2558 ปี 2559
18 210 501 050 012 100 000
18 210 501 050 012 000 000	บทลงโทษภาษีขั้นต่ำ (1%) สำหรับ 2016
18 210 501 050 013 000 000	ภาษีขั้นต่ำสำหรับโทษ (1%) สำหรับปี 2015, 2016
BCC สำหรับการชำระเงินของ PSN (ระบบภาษีสิทธิบัตร)
18 210 504 030 021 000 000	ภาษีที่เรียกเก็บจากการยื่นขอระบบสิทธิบัตรการเก็บภาษีจากงบประมาณของสหพันธรัฐสำหรับปี 2559
18 210 504 030 022 100 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 504 030 023 000 000	ค่าปรับสำหรับปี 2016
18 210 504 040 021 000 000	ภาษีที่เรียกเก็บจากการยื่นขอระบบภาษีอากรให้เครดิตกับงบประมาณของอำเภอเมืองที่มีการแบ่งภายในเขต ประจำปี 2559
18 210 504 040 022 100 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 504 040 023 000 000	ค่าปรับสำหรับปี 2016
18 210 504 050 021 000 000	ภาษีที่เรียกเก็บจากการยื่นขอระบบภาษีอากรสำหรับเขตภายใน ประจำปี พ.ศ. 2559
18 210 504 050 022 100 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 504 050 023 000 000	ค่าปรับสำหรับปี 2016
BCC สำหรับการชำระเบี้ยประกันภัยคงที่
39 210 202 140 061 000 000	เงินสมทบคงที่ในกองทุนบำเหน็จบำนาญ - ส่วนประกันของบำเหน็จบำนาญ 2015, 2016
39 210 202 140 062 000 000	บทลงโทษ - ส่วนการประกันของเงินบำนาญสำหรับ 2015, 2016
39 210 202 150 061 000 000	เงินสมทบคงที่ในกองทุนบำเหน็จบำนาญ - ส่วนหนึ่งของกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับปี 2556 (สำหรับปี 2558, 2559 เงินสมทบจะถูกโอนในการชำระเงินครั้งเดียวตาม CCC ของส่วนประกัน)
39 210 202 150 062 000 000	บทลงโทษ - ส่วนที่ได้รับทุนของเงินบำนาญสำหรับปี 2556 (สำหรับปี 2558 ปี 2559 ค่าปรับจะถูกโอนในการชำระเงินครั้งเดียวตาม CCC ของส่วนประกัน)
39 210 202 101 081 000 000	เงินสมทบกองทุนประกันสุขภาพ ปี 2558 ปี 2559
39 210 202 101 082 000 000	บทลงโทษกองทุนประกันสุขภาพ 2558, 2559
39 210 202 101 083 000 000	ปรับเข้ากองทุนประกันสุขภาพ ปี 2558 ปี 2559
CBC สำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
18 210 102 020 011 000 000	NFDL สำหรับ IP สำหรับปี 2015, 2016
18 210 102 020 012 100 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 102 020 012 000 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 102 020 013 000 000	ค่าปรับสำหรับ 2015, 2016
CBC สำหรับจ่ายเงินสมทบกองทุนและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงาน
39 210 202 010 061 000 000	เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ - ส่วนประกันของบำนาญปี 2558, 2559
39 210 202 010 062 000 000	บทลงโทษ - ส่วนการประกันของเงินบำนาญสำหรับ 2015, 2016
39 210 202 010 063 000 000	ค่าปรับ - ส่วนประกันของเงินบำนาญปี 2558, 2559
39 210 202 020 061 000 000	เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ - ส่วนหนึ่งของกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับปี 2556 (สำหรับปี 2558 ปี 2559 เงินสมทบจะถูกโอนในการชำระเงินครั้งเดียวตาม CCC ของส่วนประกัน)
39 210 202 020 062 000 000	บทลงโทษ - ส่วนที่ได้รับทุนของเงินบำนาญสำหรับปี 2556 (สำหรับปี 2558 ปี 2559 ค่าปรับจะถูกโอนในการชำระเงินครั้งเดียวตาม CCC ของส่วนประกัน)
39 210 202 020 063 000 000	ค่าปรับ - ส่วนที่ได้รับทุนของเงินบำนาญสำหรับปี 2556 (สำหรับปี 2558 ปี 2559 ค่าปรับจะถูกโอนในการชำระเงินครั้งเดียวตาม CCC ของส่วนประกัน)
39 210 202 101 081 000 000	เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ - 2015, 2016
39 210 202 101 082 000 000	บทลงโทษสำหรับปี 2015, 2016
39 210 202 101 083 000 000	ค่าปรับสำหรับ 2015, 2016
39 310 202 090 071 000 000	ประกันสังคมกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวเนื่องกับความเป็นแม่ ปี 2558 ปี 2559
39 310 202 090 072 000 000	บทลงโทษสำหรับปี 2015, 2016
39 310 202 090 073 000 000	ค่าปรับสำหรับ 2015, 2016
39 310 202 050 071 000 000	ประกันสังคมจากอุบัติภัยอุตสาหกรรม ปี 2558 ปี 2559
39 310 202 050 072 000 000	บทลงโทษสำหรับปี 2015, 2016
39 310 202 050 073 000 000	ค่าปรับสำหรับ 2015, 2016
39 311 620 020 070 000 000	ค่าปรับสำหรับการละเมิดกำหนดเวลาในการส่งรายงานไปยัง FSS หรือความล้มเหลวในการส่ง, การลงทะเบียนล่าช้า
18 210 102 010 011 000 000	ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงาน ปี 2558 ปี 2559
18 210 102 010 012 100 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 102 010 012 000 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 102 010 013 000 000	ค่าปรับสำหรับ 2015, 2016
CBC สำหรับชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม)
18 210 301 000 011 000 000	ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้า งาน บริการที่ขายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียปี 2015, 2016
18 210 301 000 012 100 000	บทลงโทษ - ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้า, งาน, บริการที่ขายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับปี 2559
18 210 301 000 012 000 000	บทลงโทษ - ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้า งาน บริการที่ขายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2014
18 210 301 000 013 000 000	ค่าปรับ - ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้า, งาน, บริการที่ขายในสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2558, 2559
CBC สำหรับการชำระ ESHN (ภาษีเกษตรเดียว)
18 210 503 010 011 000 000	ESHN สำหรับปี 2015, 2016
18 210 503 010 012 100 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 503 010 012 000 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 503 010 013 000 000	ค่าปรับสำหรับ 2015, 2016
CBC สำหรับการชำระภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล
18 210 601 010 031 000 000	ภาษีทรัพย์สินของบุคคลในวัตถุที่ตั้งอยู่ในเขตเทศบาลภายในเมืองของเมืองมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กในปี 2558, 2559
18 210 601 010 032 100 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 601 010 032 000 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 601 010 033 000 000	ค่าปรับสำหรับ 2015, 2016
18 210 601 020 041 000 000	ภาษีทรัพย์สินของบุคคลในวัตถุที่ตั้งอยู่ในเขตเมืองสำหรับ 2015, 2016
18 210 601 020 042 100 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 601 020 042 000 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 601 020 043 000 000	ค่าปรับสำหรับ 2015, 2016
18 210 601 030 051 000 000	ภาษีทรัพย์สินของบุคคลในวัตถุที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของการตั้งถิ่นฐานระหว่างกันในปี 2558, 2559
18 210 601 030 052 100 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 601 030 052 000 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 601 030 053 000 000	ค่าปรับสำหรับ 2015, 2016
18 210 601 030 101 000 000	ภาษีทรัพย์สินของบุคคลในวัตถุที่อยู่ภายในขอบเขตของการตั้งถิ่นฐานสำหรับ 2015, 2016
18 210 601 030 102 100 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 601 030 102 000 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 601 030 103 000 000	ค่าปรับสำหรับ 2015, 2016
CBC สำหรับการชำระภาษีการขนส่งสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล (บุคคลธรรมดา)
18 210 604 012 021 000 000	ภาษีการขนส่ง 2015, 2016 สำหรับบุคคล (IP)
18 210 904 020 022 100 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 904 020 022 000 000	บทลงโทษสำหรับปี 2016
18 210 904 020 023 000 000	ค่าปรับสำหรับ 2015, 2016

ขั้นตอนที่ 3 กรอก P2 (ส่วนที่ 2 การคำนวณฐานภาษีและจำนวนเงิน)

ตัวอย่างการกรอกประกาศ 3-NDFL R.2

กรอกรายละเอียดพนักงาน

ขั้นตอนที่ 4 กรอกแผ่น A (รายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างการกรอกประกาศ 3-NDFL Sheet A

ในบรรทัดที่ 10-70 เราระบุองค์กรและรายได้ที่ได้รับ อาจมีองค์กรดังกล่าวมากมาย

สาย 60ระบุองค์กรที่ได้รับรายได้

สาย70 6000 * 12 = 72 000

สาย 80 72,000 - 6*400 (ลดหย่อนภาษีมาตรฐานของชีต G1) = 69,600

สาย 90 69 600 * 13% = 9048

สาย 100เท่ากับ 90 หากชำระภาษีเงินได้

ตัวอย่างการกรอกใบประกาศ 3-NDFL Sheet A_13

หมายเหตุ: หากมีมากกว่าสามองค์กรที่คุณได้รับรายได้ (ซึ่งพอดีกับหน้าเดียว) เราจะแสดงรายการองค์กรที่ไม่พอดีกับแผ่นงานในแผ่นงานที่สองของแบบฟอร์ม A

ขั้นตอนที่ 5 กรอกแผ่น E1 (การคำนวณการหักภาษีมาตรฐานและภาษีสังคม)

ตัวอย่างการกรอกประกาศ 3-NDFL Sheet E1

ขั้นตอนที่ 6 กรอกแผ่น E2 (การคำนวณการหักภาษีทางสังคมที่กำหนดโดยอนุวรรค 4 และ 5 ของวรรค 1 ของมาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงการหักภาษีการลงทุนที่กำหนดโดยมาตรา 219.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างการกรอกประกาศ 3-NDFL Sheet E2

แบบฟอร์มใหม่สำหรับปี 2560 (สำหรับการรายงานปี 2559, 2560 และ 2561)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยใช้โปรแกรมฟรี "การประกาศ"

• จะขอเลื่อนเวลา (แผนผ่อนชำระ) สำหรับการเสียภาษีได้อย่างไร?
• ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษี 3-NDFL สำหรับปี 2014 - 2017:

• หน้าชื่อเรื่อง
• รายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย เก็บภาษีในอัตรา 13% (แผ่น A)
• การคำนวณค่าลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน (แผ่น ง 1)
• การคำนวณการหักภาษีทรัพย์สินจากรายได้จากการขายทรัพย์สิน (แผ่น D2);
• การคำนวณการหักภาษีมาตรฐาน (แผ่น E1);
• การคำนวณการหักภาษีสังคม (แผ่น E2);

• วิธีชำระภาษีออนไลน์
• วิธีรับการหักทรัพย์สินเมื่อซื้อบ้านด้วยเครดิต
• วิธีหักเงินเพื่อปรับปรุงสภาพที่อยู่อาศัย
• ฉันจะได้รับเงินหักจำนวน 2,000,000 รูเบิลเมื่อซื้อห้องหรืออพาร์ตเมนต์

แผ่นงาน e1 ของการประกาศ 3-NDFL - การเติมตัวอย่าง

แผ่นงาน E1 ที่พิจารณาแล้วมีลักษณะดังนี้: การเปลี่ยนแปลงล่าสุดของแบบฟอร์มนี้ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 ในเวลาเดียวกัน พวกเขาได้รับผลกระทบชีต E1 ของการประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2559

ความสนใจ

ดังนั้นในฟิลด์ 030 ขีด จำกัด รายได้ซึ่งให้สิทธิ์ในการหัก "เด็ก" เพิ่มขึ้นจาก 2016 เป็น 350,000 รูเบิล (กฎหมายของรัฐบาลกลาง 23 พฤศจิกายน 2558 ฉบับที่ 317-FZ) ดูเพิ่มเติมที่ "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 คนในปี 2560: สิ่งที่เปลี่ยนแปลงไป" ดังที่คุณเห็น ตัวอย่างใดๆ ของการกรอกชีต E1 ของการประกาศ 3-NDFL จะใช้ชีต A4 มาตรฐานในแบบฟอร์มนี้เสมอ

ในโครงสร้าง ตัวอย่าง Sheet E1 ของการประกาศ 3-NDFL ประกอบด้วย 4 จุด:

1. การคำนวณการหักมาตรฐาน
2. การคำนวณการหักเงินทางสังคมซึ่งไม่มีขีด จำกัด 120,000 รูเบิล
3. การคำนวณการหักเงินทางสังคมซึ่งมีขีด จำกัด 120,000 รูเบิล
4. จำนวนเงินทั้งหมดของพวกเขา

คุณจะสังเกตได้ทันทีเมื่อกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการว่าในตัวอย่างชีต E1 เกือบทุกบรรทัดจะมีการหักแยกกัน

วารสารออนไลน์สำหรับนักบัญชี

สิ่งสำคัญ

ของรหัสในจำนวนเบี้ยประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนของเงินบำนาญแรงงานที่จ่ายตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 56-FZ ของวันที่ 30 เมษายน 2551 ในการคำนวณค่าของตัวบ่งชี้ของบรรทัดที่ 160 ให้กรอกย่อหน้าย่อย 1.1 และ 1.2 และย่อหน้าที่ 2-4 ของแผ่น E2

ค่าของตัวบ่งชี้ของวรรค 4 ของแผ่น E2 จะถูกโอนไปยังอนุวรรค 3.4 ของแผ่น E1 อนุวรรค 3.5 ระบุจำนวนรวมของการหักภาษีสังคมภายใต้วรรค 3 ของชีต E1

ค่าของตัวบ่งชี้คำนวณเป็นผลรวมของค่าของตัวบ่งชี้ที่ระบุในอนุวรรค 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 ของแผ่น E1 (ผลรวมของค่านี้ไม่ควรเกิน 120,000 รูเบิล) จำนวนการหักภาษีทางสังคมทั้งหมดระบุไว้ในอนุวรรค 3.6 ของชีต E1 และกำหนดโดยการเพิ่มค่าของตัวบ่งชี้ของอนุวรรค 2.4 และ 3.5 ของชีต E1

แบบฟอร์ม 3-NDFL: วิธีการกรอก ตัวอย่างแผ่นงาน e1 และ d2

นั่นคือหากผลรวมของบรรทัด 130 + 140 + 150 + 160 เช่น 128,000 rubles ตามส่วนย่อย 3.5 ในบรรทัด 170 ของแผ่น E1 คุณต้องระบุ 120,000 rubles ส่วนย่อย 3.5.1 - สำหรับผู้ที่ยังคงตัดสินใจที่จะสะท้อนให้เห็นในแผ่น E1 การหักเงินทั้งหมดของพวกเขาสำหรับรอบระยะเวลาภาษี
จากนั้น ในส่วนที่ 1 การหักเงินเหล่านี้จะแสดงถึงกำหนดชำระ และในหัวข้อย่อย 3.5.1 บรรทัดที่ 171 ของส่วนที่ 3 ต้องระบุการหักเงินเหล่านี้ตามที่ตัวแทนภาษีได้จัดเตรียมไว้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย) 4. ส่วนย่อย 3.6 และส่วนที่ 4 ถือเป็นที่สิ้นสุด ตามกฎแล้ว ค่าในค่าเหล่านั้นจะตรงกันและแสดงถึงผลรวมของการหักเงินทางสังคมทั้งหมดที่ประกาศไว้สำหรับช่วงเวลานั้น

ตัวอย่างของ Sidorova O. Yu

ขั้นตอนการกรอก 3-NDFL

หากเด็กเกิดในเดือนมีนาคม คุณจะได้รับผลประโยชน์เป็นเวลาสามเดือน: มีนาคม เมษายน และพฤษภาคม นั่นคือ 1,400 รูเบิลควรคูณด้วยสามเดือนเนื่องจากไม่มีลูกในสองเดือนแรก คุณยังสามารถจัดการข้อมูลนี้หากพลเมืองมีเด็กพิการ (ในกรณีนี้จะทำเครื่องหมายที่ช่องทำเครื่องหมายและเลือกจำนวนเด็ก) หากพลเมืองเป็นผู้ปกครองเพียงคนเดียวของเด็ก หรือผู้ปกครองคนที่สองไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในที่ทำงาน คุณสามารถเลือกตัวเลือกนี้ได้

ในกรณีนี้ คุณสามารถได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็กเป็นสองเท่าของจำนวนเงิน หากพลเมืองมีสิทธิในการหักภาษีอื่น ๆ (สังคม - เพื่อการศึกษาหรือการรักษา - ทรัพย์สิน ฯลฯ ) ในกรณีนี้พวกเขาจะถูกเพิ่มในการประกาศเดียวกัน แต่ข้อมูลเกี่ยวกับสิ่งนี้จะระบุไว้ในแท็บอื่น ๆ

จากนั้นจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะคืนจะมีจำนวนมากขึ้นและจะถูกนำไปรวมกับการหักมาตรฐานสำหรับเด็ก

แผ่น E1 สามารถคำนวณได้โดยการคูณจำนวนเงินที่หักด้วยผลต่างระหว่างจำนวนเดือนที่เขียนในบรรทัดที่ 030 กับเดือนที่ผ่านไปตั้งแต่ต้นปีถึงวันเกิดของเด็ก ในหน้า 1.8 Declaration 3-NDFL สรุปตัวเลขทั้งหมดจากอนุวรรคข้างต้นของส่วนที่ 1 ยกเว้น 1.3

ในย่อหน้าที่สองของชีต E1 ของการประกาศ 3-NDFL บุคคลจะคำนวณจำนวนเงินที่หักทางสังคม การหักเงินดังกล่าวถูกควบคุมในมาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่รวมการหักเงินทางสังคมซึ่งอยู่ภายใต้ข้อจำกัด

ระบุไว้ในวรรค 2 ของข้อ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในวรรค 2.1 คุณต้องใส่จำนวนเงินที่หักซึ่งจะสอดคล้องกับอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของข้อ 219 ของรหัสภาษี มูลค่าของบรรทัดนี้ไม่ควรเกิน 25% ของรายได้ทั้งหมดที่ผู้เสียภาษีได้รับในปีนี้

วิธีกรอกใบประกาศ 3 แผ่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา e1 พร้อมการหักเงินสำหรับเด็ก

กลุ่ม I หรือ II ซึ่งคำนวณโดยการคูณจำนวนการหักดังกล่าว ซึ่งกำหนดโดยอนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของมาตรา 218 แห่งประมวลกฎหมาย ด้วยจำนวนเดือนที่ระบุไว้ในบรรทัด 030 ของแผ่น E1 อนุวรรค 1.7 ระบุจำนวนการหักภาษีมาตรฐานสำหรับผู้ปกครองคนเดียว (พ่อแม่บุญธรรม), พ่อแม่บุญธรรม, ผู้ปกครอง, ผู้ดูแลรวมถึงผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง (พ่อแม่บุญธรรม) หากผู้ปกครองคนอื่นปฏิเสธที่จะรับการหักภาษีสำหรับผู้พิการ เด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี สำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาอายุต่ำกว่า 24 ปี ที่เป็นคนพิการกลุ่ม I หรือ II ซึ่งคำนวณโดยการคูณจำนวนการหักดังกล่าวที่กำหนดโดยอนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของมาตรา 218 แห่งประมวลกฎหมายตามจำนวนเดือนที่ระบุไว้ในบรรทัด 030 แผ่น E1

ตามขั้นตอนที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักเงินมาตรฐานทั้งหมดจะได้รับเป็นรายเดือนในช่วงระยะเวลาภาษี (ปี) การหักเงินทั้งหมดนี้ต้องทำโดยตัวแทนภาษีที่จ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคลที่มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากบุคคลนี้ที่แหล่งที่มา

การหักเงินใดเป็นตัวชี้วัดการสนับสนุนทางสังคม ด้วยความช่วยเหลือของการหักประเภทนี้ เป้าหมายที่สำคัญทางสังคมหลายประการจะเกิดขึ้นพร้อมกัน:

• การสนับสนุนสำหรับพลเมืองที่เสียภาษีที่โอนเงินเข้าการกุศล รวมทั้งบริจาคเงินเพื่อการพัฒนาด้านสังคมที่สำคัญ เช่น กีฬามวลชน วัฒนธรรม และวิทยาศาสตร์

สิ่งสำคัญ! มีวงเงินสูงสุด 25% ของรายได้ของผู้บริจาคสำหรับการหักเงินดังกล่าว
จำเป็นต้องเพิ่มข้อมูลเกี่ยวกับการปรากฏตัวของเด็กในการประกาศ 3-NDFL ในสองกรณี:

• หากมีบุตรและในสถานประกอบการที่พลเมืองทำงานอยู่ การหักภาษีมาตรฐานสำหรับผู้ปกครองแต่ละคนจะไม่เกิดขึ้น ในกรณีนี้ คุณสามารถกรอกคำประกาศ 3-NDFL ระบุข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดและคืนเงินที่ครบกำหนด
• นายจ้างมีการหักเงินของเด็กเนื่องจากพนักงานและจะแสดงในใบรับรอง 2-NDFL

  ในการกรอกประกาศ 3-NDFL อย่างถูกต้อง คุณต้องโอนข้อมูลทั้งหมดไปยังเอกสารใหม่

มีสองสถานการณ์ที่ต้องพิจารณา กรณีแรก: ใบรับรอง 2-NDFL ระบุว่ามีการหักเงินสำหรับเด็ก กล่าวคือ นายจ้างได้ให้สวัสดิการมาตรฐานตามสมควรแล้ว

ตัวเลขเหล่านี้สามารถพบได้ในใบรับรอง 2-NDFL ในส่วนที่ 4 - ซึ่งมีการระบุการหักภาษีมาตรฐาน สังคม การลงทุน และทรัพย์สิน

จำนวนเงินจะถูกคำนวณตามจำนวนเดือนที่ระบุในย่อหน้า 1.5. หน้า 1.6 ต้องกรอกคำประกาศ 3-NDFL หากมีเด็กพิการ

พ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ พ่อแม่บุญธรรม มีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กพิการอายุต่ำกว่า 18 ปี และอายุไม่เกิน 24 ปีที่เป็นนักศึกษาเต็มเวลา จำนวนเงินที่หักมาตรฐานสำหรับเด็กจะถูกคูณด้วยจำนวนเดือนที่ระบุในบรรทัด 030 ของแผ่นงานนี้
หน้า 1.7 ถูกกรอกโดยพ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว, ผู้ปกครอง, ผู้ดูแลผลประโยชน์, พ่อแม่บุญธรรม, พ่อแม่อุปถัมภ์ หากผู้ปกครองคนอื่นปฏิเสธที่จะรับการหักเงินสำหรับเด็กเล็กที่มีความทุพพลภาพซึ่งเป็นนักเรียนเต็มเวลา จำนวนการหักภาษีจะถูกคูณด้วยจำนวนเดือนที่ระบุในย่อหน้า 1.3 ของหน้านี้ เมื่อเกิดของเด็ก 1 คนขึ้นไปในระหว่างปีที่ส่งคำประกาศ จำนวนการหักมาตรฐานสำหรับเด็กที่นำมาพิจารณาในย่อหน้า
ตัวบ่งชี้ของบรรทัด 040 และ 080 ได้ดังนี้: 1400 rubles × 7 เดือน = 9800 ร. ด้านล่างนี้คือตัวอย่างการกรอก Sheet E1 จาก 3-NDFL สำหรับปี 2016 ซึ่ง E.A. Shirokova ยื่นฟ้องเมื่อวันที่ 2 มีนาคม 2017 ด้วย IFTS หมายเลข 18 ของมอสโก: อย่างที่คุณเห็นในชีต E1 ตามผลลัพธ์ของการคำนวณ พวกเขาแสดงจำนวนเงินที่หักทั้งหมด: มาตรฐาน + โซเชียล แม้ว่านายจ้างจะให้การหักเงิน "เด็ก" ตอนนี้เรามาดูกันว่าในที่สุดแล้ว Shirokova จะคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่าใดจากคลังหากกรอกแผ่น E1 ของการประกาศภาษีเงินได้บุคคล 3 บุคคลสำหรับปี 2559 เราลดรายได้ทั้งหมดโดยการหัก Shirokova ทั้งหมด: 600,000 rubles - 59 800 รูเบิล = 540 200 รูเบิล 540 200 รูเบิล ×13% = $70,226 (คำนวณ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยคำนึงถึงการหักเพื่อการศึกษา) อย่างไรก็ตาม นายจ้างให้ชิโรโคว่าหัก "เด็ก" เท่านั้น นั่นคือภาษีหัก ณ ที่จ่ายมากกว่า: (600,000 rubles - 9800 rubles) × 13% = 76,726 rubles

เป็นผลให้ในปี 2560 ตามการประกาศภาษีเงินได้ 3 บุคคล Shirokov จะสามารถคืนได้: 76,726 รูเบิล - 70 226 รูเบิล = 6500 ร.

ของรหัสในจำนวนเบี้ยประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนของเงินบำนาญแรงงานที่จ่ายตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 56-FZ ของวันที่ 30 เมษายน 2551 ในการคำนวณค่าของตัวบ่งชี้ของบรรทัดที่ 160 ให้กรอกย่อหน้าย่อย 1.1 และ 1.2 และวรรค 2 - 4 ของแผ่น E2

ค่าของตัวบ่งชี้ของวรรค 4 ของแผ่น E2 จะถูกโอนไปยังอนุวรรค 3.4 ของแผ่น E1 ข้อย่อย 3.4 ระบุจำนวนการหักภาษีสังคมที่ให้ไว้ตามข้อย่อย 4 และ 5 ของข้อ 1 ของข้อ 219 ของประมวลกฎหมาย ในการคำนวณค่าของตัวบ่งชี้ของบรรทัดที่ 160 จะมีการเติมค่าที่สอดคล้องกันของตัวบ่งชี้ของบรรทัด 010 - 100 ของชีต E2 อนุวรรค 3.5 ระบุจำนวนรวมของการหักภาษีสังคมภายใต้วรรค 3 ของชีต E1 ค่าของตัวบ่งชี้คำนวณเป็นผลรวมของค่าของตัวบ่งชี้ที่ระบุในอนุวรรค 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 ของแผ่น E1 (ผลรวมของค่านี้ไม่ควรเกิน 120,000 รูเบิล)