Deducerea impozitului social. Deducere fiscală standard pentru un copil: completarea fișei E1 Completarea fișei e din declarația fiscală 3 impozit pe venitul persoanelor fizice

În acest articol, vom analiza o mostră de completare a declarației 3-NDFL (Fișa E) în Programul de declarații. Se completează dacă aveți copii, adică trebuie să emiteți o deducere fiscală standard pentru un copil.

În acest videoclip, vom vorbi în detaliu despre cum să adăugați informații despre prezența copiilor la Declarația 3-NDFL.

Și anume: condiții de stabilire, informații despre declarant și. Prin urmare, dacă aveți întrebări despre cum sunt completate toate aceste date, de unde să obțineți ce informații, puteți găsi răspunsuri făcând clic pe linkuri.

Să trecem la deducerile pentru copii și să ne uităm la două situații în care trebuie să utilizați deducerea fiscală standard pentru copii.

Acest lucru trebuie amintit mereu! Dar în acest articol vorbim despre acele cazuri în care statul oferă beneficii fiscale pentru copii. Și dacă există o astfel de oportunitate, atunci de ce să nu profitați de ea?

Acest lucru trebuie făcut în 2 cazuri.

1. Angajatorul a acumulat deducerile pentru copii datorate dvs. și acestea sunt reflectate în certificatul 2-NDFL. Și pentru a completa acum corect Declarația 3-NDFL, este necesar să transferați toate aceste date într-un nou document.
2. Există și o altă situație. Dacă, de exemplu, aveți copii, iar la întreprinderea în care lucrați, nu vi s-a acumulat deducerea fiscală standard care se datorează fiecărui părinte. În acest caz, puteți completa Declarația 3-NDFL, puteți indica toate datele necesare și puteți returna banii cuveniți (impozit pe venit reținut în plus).

Deducerile copiilor la locul de muncă

Introducem venituri

Luați în considerare primul caz când certificatul 2-NDFL indică deduceri pentru copil, adică angajatorul v-a oferit prestația standard care se datorează. Aceste cifre pot fi găsite în certificatul 2-NDFL din secțiunea 4, unde sunt indicate deducerile standard, sociale, de investiții și impozite pe proprietate.

În acest exemplu, două deduceri pentru copii sunt afișate cu codurile 114 și 115. Acestea sunt beneficii pentru primul și al doilea copil.

Acum să trecem la programul „Declarație”.

În secțiunea „Venituri primite în Federația Rusă”, introducem numele companiei noastre și asigurați-vă că bifați caseta că calculul deducerilor standard va trebui efectuat conform acestei surse.

După aceea, introducem toate veniturile noastre lunare. Acest lucru este foarte important dacă se acumulează deduceri pentru copii.

Apoi indicăm sumele totale după sursa plăților. Le introducem și din certificatul 2-NDFL.

Dacă angajatorul oferă deduceri standard pentru copii, atunci suma totală a venitului și valoarea impozabilă nu vor fi egale. Adică numerele vor fi diferite.

În acest caz, programul va calcula singur prima cifră. Acesta va aduna toate veniturile care au fost în toate cele 12 luni ale anului. Suma impozabilă a venitului este introdusă manual din certificatul 2-NDFL. În consecință, indicăm și suma impozitului calculat și reținut.

Fila Deduceri

După aceea, accesați fila Retrageri.

Aici, în partea de sus, vedem câteva sub-file în care puteți introduce date în cazul furnizării deducerilor standard, sociale, de proprietate și de investiții. Acum vom vorbi despre prima filă - Standard.

Punem o bifă că trebuie să oferim deduceri standard.

În situația noastră, am avut doi copii. Așadar, indicăm că anul trecut numărul copiilor nu s-a modificat și s-a ridicat la 2 persoane. Asta e tot.

Acum să vedem rezultatul, dacă totul este în regulă la noi. Deducerile fiscale standard pentru un copil sunt afișate pe foaia E1. Putem compara datele cu certificatul 2-NDFL.

Singura diferență va fi că aici toate deducerile standard pentru toți copiii sunt pur și simplu însumate. În certificatul 2-NDFL, avem o cifră separată pentru fiecare copil. În certificatul 3-NDFL, vedem suma acestor două cifre.

Conform legii, suma maximă a venitului anual la care se acumulează deduceri pentru copii este de 350.000 de ruble.

În certificat, vedem că venitul nostru anual total nu depășește această cifră. În exemplul nostru, este de 262.734,71 ruble. Prin urmare, deducerea standard pentru copii va fi asigurată pe tot parcursul anului, toate cele 12 luni.

Angajatorul nu prevede deduceri pentru copii

Acum vom lua în considerare o altă situație. In cazul in care au uitat sa iti acorde o deducere standard la locul de munca, dar mai ai copii. În acest caz, în certificatul 2-NDFL, în secțiunea a 4-a, nu sunt scrise numere.

Cum să acționezi într-o astfel de situație?

Completați secțiunea Venituri

În secțiunea Venituri primite în Federația Rusă, facem totul la fel ca și cum ar fi oferite beneficii la locul de muncă.

Introducem datele companiei noastre. Bifăm căsuța că avem copii și dorim să obținem calculul deducerilor standard.

În exemplul nostru, acum sunt egali în certificat, întrucât angajatorul nu a ținut cont de beneficiile care ni se cuveneau. Și introducem și suma impozitului calculat și reținut.

Adăugarea deducerilor pentru copii

Accesați fila Retrageri. Punem o bifare pe prevederea unei deduceri standard și indicăm numărul de copii pe care îi avem. Să presupunem că avem 1 copil.

Punem una și vedem ce obținem în forma finală 3-NDFL. Trecem la foaia E1. Aici avem o cifră de 7000 de ruble. Aici trebuie fie să ai încredere în program, fie să îl calculezi singur. 🙂

Comparați cu datele din certificatul nostru de impozit pe venit pentru 2 persoane. Se pare că în 5 luni veniturile noastre nu au depășit pragul maxim posibil de 350.000 de ruble. Și abia în luna a 6-a a devenit mai mult decât această cifră.

În aceste 5 luni putem primi un beneficiu fiscal pentru copilul nostru - 1.400 de ruble pe lună. Astfel, primim 7000 de ruble. = 5 * 1400 de ruble. Aceste informații sunt afișate în Declarația 3-NDFL de pe foaia E1.

Să vedem cum altfel ne putem manipula copiii. Dacă, de exemplu, am avut doi copii, atunci în acest caz se datorează 1.400 de ruble pentru fiecare (2.800 de ruble pentru doi pe lună). Drept urmare, mai avem aceleași 5 luni pentru care venitul nostru nu a depășit pragul maxim de 350.000 de ruble. Dar, în același timp, beneficiul pentru această perioadă este oferit pentru 1400 de ruble. pentru fiecare copil.

Drept urmare, vom primi un beneficiu de 14.000 de ruble pentru doi copii. Dacă scopul declarației noastre este de a returna exact deducerea standard, atunci, în acest caz, vom putea primi 13% din această sumă la sfârșitul anului. Și această cifră este afișată în declarația 3NDFL din secțiunea 1, se va ridica la 1820 de ruble.

Schimbarea numărului de copii

Vă atrag atenția asupra faptului că doar doi copii pot fi indicați în prima linie, deoarece pentru primii doi copii se acordă lunar un avantaj fiscal de 1.400 de ruble.

Pentru al 3-lea și următorul copil, este prevăzută o deducere fiscală de 3.000 de ruble, astfel încât toți ceilalți copii, începând cu al treilea, sunt introduși separat.

Dacă aveți, de exemplu, 4 copii, atunci în acest caz, indicați numărul din primul rând: 2. Și mai scriem 2 pe al 2-lea rând.

Dacă, de exemplu, aveți trei copii, dar primii doi nu mai sunt deductibili, adică au crescut deja (au peste 18 ani și nu învață), în acest caz, debifați caseta pentru primii doi copii.

Iar pentru al 3-lea copil, indicăm că avem unul - al treilea copil. În acest caz, programul va calcula totul corect.

Când se aplică alocația pentru copii?

Există și o situație când, de exemplu, ai un copil. În acest caz, deducerea standard pentru el este prevăzută tocmai din luna în care s-a născut. Atunci va trebui să indicăm în ce lună a avut loc acest eveniment fericit.

De exemplu, s-a născut în septembrie. În acest caz, indicăm aspectul copilului nostru, începând din această perioadă. Și, în consecință, în fiecare lună până la sfârșitul anului punem „1”.

Să vedem rezultatul.

În această situație, nu primim un avantaj fiscal. Este egal cu 0 datorită faptului că în 5 luni am primit suma maximă de 350.000 de ruble. Acest prag a fost depășit de atunci. În consecință, nu există o deducere standard pentru un copil.

Dacă în exemplul nostru copilul s-ar fi născut în martie,

atunci ar fi posibil să primim un beneficiu pentru aceasta timp de trei luni: martie, aprilie și mai, adică pentru acele luni, până când venitul nostru „se încadrează” în limita specificată de 350 de mii de ruble.

Ca rezultat, obținem o deducere standard pentru un nou-născut timp de 3 luni 4200 de ruble. = 3 * 1400 de ruble, deoarece în primele două luni ale anului nu am avut încă un copil. Prin urmare, nu i s-a acordat nicio scutire.

În același mod, puteți manipula diferite comutatoare din fila „Deduceri standard”, dacă există, de exemplu, . Aceasta oferă un avantaj fiscal special. În acest caz, se pune caseta de selectare corespunzătoare și se selectează numărul de astfel de copii.

În cazul în care sunteți singurul părinte al acestui copil sau celălalt părinte nu primește un credit fiscal la locul de muncă, atunci puteți alege o variantă specială.

În acest caz, veți primi o deducere standard pentru fiecare copil cu dublul sumei.

Combinație de deduceri standard și alte deduceri

În cazul în care aveți dreptul la alte deduceri fiscale, de exemplu, sociale pentru educație sau tratament, proprietate, atunci în acest caz, acestea se adaugă la aceeași declarație. Dar informațiile despre acest lucru sunt indicate în alte file. Despre fiecare dintre ele vom vorbi separat. În acest caz, cuantumul impozitului pe venitul personal de returnat va fi mult mai mare.

Și se va adăuga împreună cu deducerea standard pentru copil.

Prin urmare, amintiți-vă că dacă angajatorul nu a oferit deduceri standard, adică nu sunt afișate în certificatul 2-NDFL și știți sigur că aveți copii minori, atunci utilizați singur acest beneficiu completând 3-NDFL declaraţie.

Ajutor la completare

Dacă aveți întrebări, scrieți-le în comentarii sub acest videoclip, sau mai bine întrebați în secțiunea noastră.

Dacă aveți nevoie de sfaturi personale sau de asistență pentru completarea unei declarații de impozit pe venit pentru 3 persoane, atunci nu ezitați să vizitați site-ul nostru „Tax is Easy!”. Lucrăm rapid și cu plăcere!

Succes cu declarația ta! Ne plac rambursările de taxe.

Formularul de pe această pagină a fost utilizat în anul 2018 la completarea declarației pentru anul 2017. Dacă trebuie să pregătiți o declarație pentru ultimul an din anul curent, atunci ar trebui să utilizați noul formular 3-NDFL.

XII. Procedura de completare a Fișei E1 „Calculul deducerilor fiscale standard și sociale” din Formularul de declarație

12.1. Fișa E1 este completată de persoane fizice - rezidenți fiscali ai Federației Ruse.

12.2. Fișa E1 calculează sumele deducerilor fiscale standard și sociale care pot fi acordate contribuabilului în conformitate cu articolele 218, 219 din Cod.

Fișa E1 se completează pe baza certificatelor de venit în formularul 2-NDFL primite de la agenții fiscali și a altor documente disponibile contribuabilului.

12.3. În paragraful 1 al Fișei E1, contribuabilul calculează sumele deducerilor fiscale standard stabilite prin articolul 218 din Cod:

paragraful 1.1 indică sumele deducerii fiscale standard conform paragrafului 1 al paragrafului 1 al articolului 218 din Cod, care sunt calculate prin înmulțirea a 3.000 de ruble cu numărul de luni în care contribuabilul a avut dreptul de a primi această deducere fiscală standard;

paragraful 1.2 indică sumele deducerii fiscale standard în conformitate cu paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 218 din Cod, care sunt calculate prin înmulțirea a 500 de ruble cu numărul de luni în care contribuabilul a avut dreptul de a primi această deducere fiscală standard;

paragraful 1.3 indică cuantumul deducerii fiscale standard pentru un copil către un părinte (soțul părintelui), un părinte adoptiv, un asistent maternal (soțul părintelui adoptiv), un tutore, un tutore;

subparagraful 1.4 indică cuantumul deducerii fiscale standard pentru un copil unui părinte singur (părinte adoptiv), părinte adoptiv, tutore, curator, precum și unuia dintre părinți (părinți adoptatori), dacă celălalt părinte refuză să o primească;

(Așa cum a fost modificat prin Ordinele Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 noiembrie 2015 N ММВ-7-11/ [email protected], din 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [email protected])

subparagraful 1.5 indică cuantumul deducerii fiscale standard pentru părinte (soțul părintelui), părintele adoptiv, asistentul maternal (soțul părintelui adoptiv), tutorele, curatorul pentru copiii cu dizabilități sub 18 ani, pentru studenții cu normă întreagă, studenții absolvenți, rezidenți, stagiari, studenți cu vârsta sub 24 de ani care sunt invalizi din grupa I sau II;

subparagraful 1.6 indică cuantumul deducerii fiscale standard pentru un părinte singur (părinte adoptiv), părinte adoptiv, tutore, curator, precum și pentru unul dintre părinți (părinți adoptatori) dacă celălalt părinte refuză să primească o deducere fiscală, pentru persoanele cu handicap copii cu vârsta sub 18 ani, pentru studenți cu normă întreagă, absolvenți, rezidenți, stagiari, studenți cu vârsta sub 24 de ani care sunt persoane cu dizabilități din grupa I sau II.

(Așa cum a fost modificat prin Ordinele Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 noiembrie 2015 N ММВ-7-11/ [email protected], din 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [email protected], din 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [email protected])

12.4. Cuantumul total al deducerilor fiscale standard este indicat la subparagraful 1.7 din Fișa E1 și se calculează ca suma valorilor indicatorilor indicați la subparagrafele 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6 din Fișa E1.

(Clauza 12.4, astfel cum a fost modificată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 octombrie 2017 N ММВ-7-11/ [email protected])

12.5. În paragraful 2 din Fila E1 din Declarație, contribuabilul calculează sumele deducerilor de impozit social stabilite de art. 219 din Cod (cu excepția deducerilor de impozit social, în privința cărora restricțiile stabilite de paragraful 2 al articolului 219 din Cod. se aplică codul).

Subparagraful 2.1 va indica sumele deducerii impozitului social în conformitate cu paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 219 din Cod. Valoarea acestui indicator nu trebuie să depășească 25 la sută din suma veniturilor primite de contribuabil în perioada fiscală și supus impozitării la o cotă de 13 la sută, adică nu mai mult de 25 la sută din venitul total la codul rând 030. din Secțiunea 2 din Declarație.

La subparagraful 2.2 se vor indica sumele deducerii impozitului social prevăzute în conformitate cu paragraful 2 al paragrafului 1 al art. 219 din Cod, în cuantumul plătit de contribuabil în perioada fiscală pentru predarea copiilor învățământ cu frecvență în instituțiile de învățământ. Valoarea acestui indicator nu trebuie să depășească 50.000 de ruble pentru fiecare copil pentru ambii părinți, tutore, administrator.

Sub-clauza 2.3 indică sumele deducerii impozitului social prevăzute în conformitate cu paragraful patru al sub-clauzei 3 din clauza 1 a articolului 219 din Codul pentru tipurile costisitoare de tratament în instituțiile medicale din Federația Rusă, în cuantumul efectiv suportat. cheltuieli.

La subparagraful 2.4, valoarea finală pentru paragraful 2 din fișa E1 se determină prin însumarea valorilor indicatorilor reflectați la subparagrafele 2.1, 2.2 și 2.3.

12.6. Alineatul 3 din Fișa E1 calculează sumele deducerilor de impozit social stabilite de articolul 219 din Cod, față de care se aplică restricțiile stabilite de alin.2 al articolului 219 din Cod.

În subclauza 3.1 se indică sumele deducerii impozitului social prevăzute în conformitate cu subclauza 2 din clauza 1 al art. 219 din Cod, în suma plătită de contribuabil în perioada fiscală pentru studiile sale, pentru studiile sale. frate (sora) sub 24 de ani în învățământ cu frecvență în instituții de învățământ.instituții.

În subclauza 3.2 se vor indica sumele deducerii impozitului social prevăzute în conformitate cu paragraful unu al subclauzei 3 din clauza 1 a articolului 219 din Cod, în suma plătită de contribuabil în perioada fiscală pentru plata tratamentului și achiziționarea de medicamente, cu excepția costului tratamentului costisitor.

În subclauza 3.3 se vor indica sumele deducerii impozitului social prevăzute în conformitate cu paragraful doi al subclauzei 3 din clauza 1 a articolului 219 din Cod, în cuantumul primelor de asigurare plătite de contribuabil în perioada de impozitare în regim voluntar. contractele de asigurare personală, precum și în baza contractelor de asigurare voluntară ale soțului/soției, părinților și (sau) copiilor lor (secții) sub vârsta de 18 ani.

Subclauza 3.4 indică sumele deducerii impozitului social prevăzute în conformitate cu subclauzele 4 și 5 ale clauzei 1 a articolului 219 din Cod.

(modificat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 noiembrie 2015 N ММВ-7-11/ [email protected])

Pentru a calcula valoarea indicatorului de la subparagraful 3.4, se completează valorile corespunzătoare ale indicatorilor rândurilor 010 - 100 din Fișa E2.

(Așa cum a fost modificat prin Ordinele Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 noiembrie 2015 N ММВ-7-11/ [email protected], din 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [email protected])

Subclauza 3.5 indică sumele deducerii impozitului social prevăzute în conformitate cu subclauza 6 din clauza 1 a articolului 219 din Cod, în suma plătită în perioada fiscală de către contribuabil pentru o evaluare independentă a calificărilor sale de conformare. cu cerințe de calificare în organizațiile angajate în astfel de activități, în conformitate cu legea Federației Ruse.

(paragraful a fost introdus prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 octombrie 2017 N ММВ-7-11/ [email protected])

Subparagraful 3.6 indică valoarea totală a deducerilor fiscale sociale în conformitate cu punctul 3 din fișa E1. Valoarea indicatorului se calculează ca suma valorilor indicatorilor specificati la subparagrafele 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 din fișa E1 (această sumă a valorilor nu trebuie să depășească 120.000 de ruble).

Subparagraful 3.6.1 indică valoarea totală a deducerilor fiscale sociale acordate în perioada fiscală de către agenții fiscali.

(paragraful a fost introdus prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 noiembrie 2015 N ММВ-7-11/ [email protected]; in rosu. Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 octombrie 2017 N MMV-7-11 / [email protected])

Cuantumul total al deducerilor de impozit social este indicat la subparagraful 3.7 din fișa E1 și se determină prin scăderea valorii subparagrafului 3.6.1 din suma valorilor indicatorilor paragrafelor 2.4 și 3.6 din fișa E1.

(Așa cum a fost modificat prin Ordinele Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 noiembrie 2015 N ММВ-7-11/ [email protected], din 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [email protected])

12.7. Punctul 4 din Fișa E1 calculează valoarea totală a deducerilor standard și sociale de impozite declarate în Declarație și determinată prin însumarea valorilor subparagrafelor 1.7 și 3.7 din Fișa E1.

(Așa cum a fost modificat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 octombrie 2017 N ММВ-7-11/ [email protected])

Este prezentat în Anexa N 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 N MMV-7-11 / [email protected](Așa cum a fost modificat prin Ordinele Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 noiembrie 2015 N ММВ-7-11/ [email protected], din 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [email protected], din 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [email protected]).

Textul documentului este dat în conformitate cu Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 octombrie 2017 N MMV-7-11 / [email protected] Modificările intră în vigoare începând cu depunerea declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru perioada fiscală 2017, dar nu mai devreme de două luni de la publicarea acestuia (publicată pe Portalul Oficial de Internet al Informațiilor Juridice http://www.pravo.gov .ru - 18.12.2017). Aflați de unde să descărcați formularul de declarație 3-NDFL 2017 și unde să găsiți textul Ordinului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25.10.2017 N MMV-7-11 / [email protected]„Despre efectuarea modificărilor...”, puteți pe site-ul nostru.

Taxele sunt plăți obligatorii nu numai pentru persoanele juridice, ci și pentru persoanele fizice. Procedura de impozitare este stabilită în Codul Fiscal al Federației Ruse. În special, capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse definește regulile de evaluare a impozitelor pe venitul personal.

Cele mai importante elemente ale impozitului sunt: obiect de impozitare(în acest caz, venit), baza de impozitare și cota de impozitare(valoarea angajamentelor pentru fiecare tip de venit).
Lista veniturilor (obiectelor de impozitare) de la care o persoană este obligată să plătească impozit, precum și lista veniturilor scutite de impozitare, sunt prezentate în articolele 208 și, respectiv, 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Aproape toate tipurile de venituri ale persoanelor fizice sunt supuse unei cote de impozitare de 13% (clauza 1, articolul 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În același timp, ținând cont de prevederile paragrafului 3 al articolului 210 din Codul fiscal al Federației Ruse, baza de impozitare poate fi redusă cu suma deduceri fiscale prevăzute de articolele 218 - 221 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Deducerea impozitului poate fi luată numai asupra acelor venituri din care s-a plătit impozitul la cota de 13%.

În acest articol veți găsi:

O deducere fiscală vă permite să returnați suma plătită anterior din impozitul pe venitul personal (PIT) sau o parte din această sumă. Acest lucru se datorează faptului că este mai convenabil să se folosească deducerea fiscală la sfârșitul anului calendaristic, iar angajatorul (fiind agent fiscal) transferă lunar impozitul pe venitul personal pe salarii la bugetul angajatului. . Astfel, apare o plată în exces a impozitului pe venitul persoanelor fizice, care este ulterior restituită de către organele fiscale.

Cea mai frecventă greșeală este aceea că „deducerea” mulți oameni îi numesc „vii” bani pe care statul îi returnează contribuabilului. De fapt, deducerea este doar suma cu care se reduce venitul impozabil al cetățenilor. Adică poți primi bani „vii” doar 13% din deducere.

Tipuri de deduceri fiscale sociale

În conformitate cu articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse „Deduceri fiscale sociale”, contribuabilul are dreptul de a reduce baza impozabilă pentru următoarele tipuri de cheltuieli:

1. cheltuieli de caritate sub formă de donații;
2. cheltuieli pentru formarea în instituțiile de învățământ;
3. cheltuielile pentru serviciile medicale prestate de organizațiile medicale, precum și cheltuielile pentru achiziționarea de medicamente;
4. cheltuielile pentru primele de asigurare în cadrul contractelor de asigurare voluntară de viață, dacă astfel de contracte sunt încheiate pe o perioadă de cel puțin cinci ani;
5. cheltuieli în suma plătită de contribuabil în perioada fiscală:

   Dacă contribuabilul are dreptul la mai multe deduceri sociale, atunci el poate folosi toate deducerile simultan.

   • contribuții la pensie în cadrul contractelor de furnizare de pensii nestatale cu un fond de pensii nestatali,
   • prime de asigurare în temeiul acordurilor de asigurare voluntară de pensie cu organizațiile de asigurări.

Valoarea maximă a deducerilor sociale

În cea mai mare parte, deducerile fiscale sociale sunt prevăzute în valoarea cheltuielilor efective efectuate, dar cu anumite restricții.
Toate deducerile fiscale sociale pot fi împărțite în două grupeîn funcție de aplicarea restricțiilor privind valoarea cheltuielilor care nu depășește 120.000 de ruble. pe an (clauza 2, articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Primul grup Acestea sunt deduceri pentru care există o limită a sumei 120 de mii de ruble pe an, dar alte cheltuieli sociale din același grup, dacă există, ar trebui să se încadreze în aceeași limită.
Acest grup include:

• cheltuieli legate de plata propriei studii sau a unei surori;
• cheltuieli pentru tratamentul și achiziționarea de medicamente, cu excepția tratamentului costisitor;
• cheltuieli pentru pensii și contribuții de asigurări în temeiul acordurilor nestatale de furnizare a pensiilor;
• cheltuieli pentru primele de asigurare în cadrul contractelor de asigurare personală voluntară.

Dacă există mai multe tipuri de cheltuieli sociale din acest grup într-o perioadă fiscală, o persoană alege în mod independent ce tipuri de cheltuieli și în ce sume sunt luate în considerare.
Principalul lucru este că suma totală a cheltuielilor nu depășește valoarea maximă a deducerii impozitului social - 120 de mii de ruble.

A doua grupă Acestea sunt cheltuieli pentru care nu există limită 120 de mii de ruble. Deducerea fiscală pentru cheltuielile acestui grup poate fi egală cu întreaga sumă a cheltuielilor efective, indiferent de mărimea altor deduceri sociale.
Acest grup include:

• cheltuielile de caritate, care se iau în considerare în cuantumul cheltuielilor efectiv suportate, dar nu mai mult de 25 la sută din valoarea venitului impozabil;
• cheltuieli legate de plata pentru educația propriilor copii sau a copiilor din episcopie; cuantumul deducerii este limitat la o limită de 50.000 de ruble pe an pentru fiecare copil în sumă totală pentru ambii părinți, tutore(i) sau tutore(i);
• cheltuieli pentru tratament costisitor, care sunt acceptate în totalitate, fără nicio restricție (Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201 a aprobat „Lista tipurilor costisitoare de tratament în instituțiile medicale ale Federației Ruse, suma de cheltuielile efectiv suportate de contribuabili pentru care se iau în considerare la stabilirea sumei deducerii impozitului social”).

Un exemplu de completare a unei declarații

„Fișa E1. Calculul deducerilor fiscale standard și sociale”(format în programul Declarație 2014).
Date de intrare(toate fictive) sunt date în ruble:

1. suma donațiilor este de 30.000,00 (în acest exemplu, aceasta este mai mică de 25% din salariul pentru un an dat) - rândul 090;
2. taxa de școlarizare pentru un copil 60.000,00 (în program, la tipărirea unei declarații, această sumă se corectează automat pentru suma admisă, adică 50.000,00) - rândul 100;
3. cuantumul cheltuielilor pentru tratamentul costisitor al unui copil 123.000,00 (luat în calcul fără restricții) - rândul 120;
4. plata pentru studii - 100.000,00 - linia 130;
5. plata pentru tratamentul propriu și tratamentul soțului dumneavoastră (de exemplu, tratament în stațiune și sanatoriu) - 73.900,00 - linia 140.

Rândurile 120, 170, 180 și 190 sunt completate automat de program.
Astfel, cuantumul deducerilor sociale declarate conform declaratiei este 323.000,00 RUB. Dacă în acest an o persoană fizică are venituri impozabile care depășesc această sumă de cheltuieli, cuantumul impozitului de rambursat de la buget va fi: 320.000,00 * 13% = 41.990,00 ruble.

Procedura de obținere a unei deduceri de impozit social la depunerea unei declarații la organul fiscal la sfârșitul anului

Primul pas. Mai întâi trebuie să contactați organizația în care lucrați sau ați lucrat pentru un certificat cu suma impozitelor acumulate și reținute pentru anul corespunzător în formularul 2-NDFL.
Cel mai adesea, acest certificat este eliberat de departamentul de contabilitate, dar fiecare organizație are propria sa procedură de eliberare a acestor certificate.

Nu contează dacă ești angajat sau nu, dacă datorezi impozit pe venitul personal la o cotă de 13%, atunci ai dreptul la o deducere fiscală în același an.

Dacă suma totală a cheltuielilor sociale efectuate este mai mare decât valoarea salariilor (inclusiv impozitul la cota de 13%) indicată în certificatul 2-NDFL (rândul 5.2. Baza de impozitare), atunci dacă există locuri de muncă suplimentare, trebuie să luați un certificat de acolo, sau furnizați documente , care confirmă primirea în același an a unui alt tip de venit impozitat la o cotă de 13% (de exemplu, aceasta este vânzarea unui autoturism).

Există o concepție greșită comună: cetățenii care nu lucrează (pensionari, copii, studenți etc.) nu au dreptul de a aplica o deducere socială, de proprietate. Acest lucru nu este în întregime adevărat! Da, din pensii, indemnizatii, burse etc. Impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este reținut, ceea ce înseamnă că este imposibil să se aplice o deducere fiscală, deoarece. nu este nimic de returnat. Dar, dacă, pe lângă pensie sau bursă, au existat și alte venituri (de exemplu, vânzarea unei mașini, închirierea unui apartament), din care se plătește impozitul pe venitul personal cu o cotă de 13%, atunci aveți dreptul la o cotă socială. , deducere de proprietate în anul în care a fost primit acest venit . Și, desigur, nu puteți returna suma mai mare decât impozitul plătit.

Al doilea pas. Este necesar să se întocmească originale și fotocopii ale documentelor care confirmă cheltuielile efective și dreptul la deducere socială. Lista documentelor justificative este diferită pentru diferite deduceri sociale.

Al treilea pas. Este necesar să completați o declarație fiscală sub forma 3-NDFL și să o depuneți cu copii ale documentelor necesare la organul fiscal la sfârșitul anului în care au fost efectuate cheltuielile.

Puteți folosi deducerea socială în termen de 3 ani după anul în care au fost efectuate cheltuielile (clauza 7, articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Asta înseamnă că acum - în 2015 - poți primi o deducere de impozit social pentru cheltuielile efectuate în 2012, 2013, 2014. (Anul în care au fost efectuate cheltuielile este determinat de data din documentul de plată, de exemplu, într-un cec).

În conformitate cu art. 210 Codul fiscal al Federației Ruse „restul” deducerii sociale(diferența dintre valoarea deducerilor fiscale din această perioadă fiscală și suma veniturilor impozitate cu o cotă de 13%) și deducerea „neutilizată” pentru perioada fiscală următoare nu sunt reportate. Această restricție nu se aplică pensionarilor care nu lucrează.

Aș dori să menționez site-ul taxei. Acolo - în secțiune

Schimbări în 2017

În 2017, a fost actualizat formularul 3-NDFL (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 nr. MMV-7-11 / [email protected]ținând cont de modificările introduse prin ordinele Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 noiembrie 2015 Nr. ММВ-7-11/ [email protected]și din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11/ [email protected]), serviciul fiscal nu va accepta vechea declaratie la raportarea pentru anul 2016. Noul formular 3-NDFL poate fi descărcat aici: Formularul 3-NDFL în format .pdf (482 KB; programul Adobe Acrobat) și Formularul 3-NDFL în format .xls (474 ​​​​KB; programul Microsoft Excel)

Modificările care au fost aduse declarației se află în Instrucțiunile Serviciului Fiscal Federal (fișierul .doc (WORD)).

Modificările sunt minore, instrucțiunile din imaginile de pe Site rămân relevante.

Trebuie doar să completați Titlul, P.1, P.2, Sheet A, Sheet E1, Sheet E2.

Formular nou pentru 2017 (pentru raportare pentru 2016, 2017, 2018). Declarație 3-NDFL.XLS (toate foile)

Suma maximă pentru rambursarea impozitului pe venitul personal pentru educația primului copil este de 6.500 de ruble și aceeași este de 6.500 de ruble pentru educația celui de-al doilea copil. Acestea. suma maximă a deducerii pentru educație pe an nu depășește 50.000 de ruble. pentru primul și 50.000 pentru al doilea copil. În același timp, dacă plătiți școlarizarea cu câțiva ani în avans, atunci puteți face o deducere doar pentru anul plății, nu o puteți transfera în următorii ani.

Suma totală care trebuie rambursată pentru propriul tratament și achiziția de medicamente (nu o listă specială) nu trebuie să depășească 15.600 de ruble. Acestea. suma maximă a deducerii este de 120.000 de ruble.

Deducerea de școlarizare poate fi primită numai pentru ultimii trei ani. Totodata, se poate primi o deducere pentru orice tip de invatamant ( full time, part-time, seral).

Documentație

Pentru a primi fonduri de la buget, este suficient să depuneți un acord cu o instituție medicală și un certificat de plată a costurilor de tratament. Un astfel de certificat eliberat de medici va înlocui documentele primare de plată.

Dacă urmează să primiți o deducere pentru cheltuielile pentru tratamentul unui soț sau al copilului, atunci atașați și documente care confirmă relația.

Cum se umple?

TIN: trebuie sa intri doar pe pagina principala, in rest se va aplica automat.

Cod de țară: Cod 643 - Rusia.

Cod tip document: Cod 21 - pasaport.

Perioada fiscală (cod): 34 (an).

Exemplu de declarație de completare 3-NDFL Titlu

Datele inițiale

Angajatul a lucrat pentru Romashki LLC pe tot parcursul anului 2015 și a primit 6.000 pe lună. De asemenea, a primit o deducere fiscală standard de 400 de ruble timp de 6 luni.

Angajatul a cheltuit 20.000 de ruble pentru educația copilului

Trebuie doar să completați Titlul, P.1, P.2, Sheet A, Sheet E1, Sheet E2.

Formular nou din 2016 (aprobat în decembrie 2015). 3-NDFL.XLS eșantion de completare pentru deducerea impozitului social. . Corectați datele din formular cu .

Instrucțiuni pas cu pas:

PASUL 1 Completați fișa de titlu (Declarație fiscală pentru impozitul pe venitul personal (formularul 3-NDFL)).

Totul este simplu aici: indicam numarul corectarii (in timpul primei depuneri, punem numarul "0", la depunerea dupa corectie - "1", dupa a doua corectare - "2", etc.)

Indicăm perioada fiscală (codul) - dacă declarația este depusă pentru un an, atunci indicați numărul 34.

Perioada fiscală - anul pentru care se depune declarația.

Codul țării - 643 (Federația Rusă).

Specificați datele dvs.

Cod tip document - 21 (pașaport).

Exemplu de declarație de completare 3-NDFL Titlu.

PASUL 2 Completați P1 (Secțiunea 1. Informații despre valoarea impozitului de plătit (plată suplimentară) la buget/rambursabil de la buget).

Declarație de umplere eșantion 3-NDFL R.1

BCC 1821 01 02021 01 1000 110. Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe venit impozabil la cota de impozit stabilită de paragraful 1 al articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu excepția veniturilor primite de persoanele fizice înregistrate ca întreprinzători individuali, notari privați și alte persoane în practică privată

CBC pentru plata UTII (impozit unic pe venitul imputat)
18 210 502 010 021 000 000	impozit unic pe venitul imputat pentru 2015, 2016
18 210 502 010 022 100 000	penalitati pentru 2016
18 210 502 010 022 000 000	penalitati pentru 2016
18 210 502 010 023 000 000	amenzi pentru 2015, 2016
CCA pentru plata sistemului de impozitare simplificat (sistem de impozitare simplificat)
18 210 501 011 011 000 000	impozit din obiectul impozitării - venit (6%) pentru 2015, 2016
18 210 501 011 012 100 000
18 210 501 011 012 000 000	penalitati - impozit din obiectul impozitului pe venit (6%) pentru anul 2016
18 210 501 011 013 000 000	amenda - impozit din obiectul impozitului pe venit (6%) pentru anul 2015, 2016
18 210 501 021 011 000 000	impozit din obiectul impozitării - venituri minus cheltuieli pe anul 2015, 2016
18 210 501 021 012 100 000
18 210 501 021 012 000 000	penalitati din obiectul impozitarii - venituri minus cheltuieli pentru anul 2016
18 210 501 021 013 000 000	amenzi din obiectul impozitarii - venituri minus cheltuieli pentru 2015, 2016
18 210 501 050 011 000 000	impozit minim (1%) pentru 2015, 2016
18 210 501 050 012 100 000
18 210 501 050 012 000 000	penalități impozit minim (1%) pentru anul 2016
18 210 501 050 013 000 000	penalizare impozit minim (1%) pentru 2015, 2016
BCC pentru plata PSN (sistem de impozitare a brevetelor)
18 210 504 030 021 000 000	Taxa percepută în legătură cu aplicarea sistemului patentat de impozitare creditată la bugetele orașelor federale pentru anul 2016
18 210 504 030 022 100 000	penalitati pentru 2016
18 210 504 030 023 000 000	amenzi pentru 2016
18 210 504 040 021 000 000	Impozit perceput în legătură cu aplicarea sistemului patentat de impozitare creditat la bugetele raionului orășenesc cu împărțire intravilană pentru anul 2016
18 210 504 040 022 100 000	penalitati pentru 2016
18 210 504 040 023 000 000	amenzi pentru 2016
18 210 504 050 021 000 000	Impozit perceput în legătură cu aplicarea sistemului patentat de impozitare creditat la bugetele raioanelor intraoraș pe anul 2016
18 210 504 050 022 100 000	penalitati pentru 2016
18 210 504 050 023 000 000	amenzi pentru 2016
CCA pentru plata primei fixe de asigurare
39 210 202 140 061 000 000	contribuție fixă ​​la Fondul de pensii - partea de asigurare a pensiei 2015, 2016
39 210 202 140 062 000 000	penalități - partea de asigurare a pensiei pentru anii 2015, 2016
39 210 202 150 061 000 000	contribuție fixă ​​la Fondul de pensii - partea finanțată a pensiei pentru anul 2013 (pentru 2015, 2016 contribuția se transferă într-o singură plată conform CCC a părții de asigurare)
39 210 202 150 062 000 000	penalități - partea finanțată a pensiei pentru anul 2013 (pentru 2015, 2016, penalitățile se virează într-o singură plată conform CCC a părții de asigurare)
39 210 202 101 081 000 000	contribuție fixă ​​la Fondul de asigurări de sănătate 2015, 2016
39 210 202 101 082 000 000	sancțiuni la Fondul de Asigurări de Sănătate 2015, 2016
39 210 202 101 083 000 000	amendă la Fondul de Asigurări de Sănătate 2015, 2016
CBC pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal) pentru antreprenorii individuali
18 210 102 020 011 000 000	NFDL pentru IP pentru 2015, 2016
18 210 102 020 012 100 000	penalitati pentru 2016
18 210 102 020 012 000 000	penalitati pentru 2016
18 210 102 020 013 000 000	amenzi pentru 2015, 2016
CBC pentru plata contribuțiilor la fonduri și impozitul pe venitul personal pentru angajați
39 210 202 010 061 000 000	contribuții la fondul de pensii - partea de asigurare a pensiei pentru 2015, 2016
39 210 202 010 062 000 000	penalități - partea de asigurare a pensiei pentru anii 2015, 2016
39 210 202 010 063 000 000	amenzi - partea de asigurare a pensiei pentru anii 2015, 2016
39 210 202 020 061 000 000	contribuție la fondul de pensii - partea finanțată a pensiei pentru anul 2013 (pentru 2015, 2016 contribuția se transferă într-o singură plată conform CCC a părții de asigurare)
39 210 202 020 062 000 000	penalități - partea finanțată a pensiei pentru anul 2013 (pentru 2015, 2016, penalitățile se virează într-o singură plată conform CCC a părții de asigurare)
39 210 202 020 063 000 000	amenzi - partea finanțată a pensiei pentru 2013 (pentru 2015, 2016, amenzile se virează într-o singură plată conform CCC a părții de asigurare)
39 210 202 101 081 000 000	contribuții de asigurări obligatorii de sănătate - 2015, 2016
39 210 202 101 082 000 000	penalități pentru 2015, 2016
39 210 202 101 083 000 000	amenzi pentru 2015, 2016
39 310 202 090 071 000 000	asigurări sociale în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea pentru anii 2015, 2016
39 310 202 090 072 000 000	penalități pentru 2015, 2016
39 310 202 090 073 000 000	amenzi pentru 2015, 2016
39 310 202 050 071 000 000	asigurări sociale împotriva accidentelor industriale pentru anii 2015, 2016
39 310 202 050 072 000 000	penalități pentru 2015, 2016
39 310 202 050 073 000 000	amenzi pentru 2015, 2016
39 311 620 020 070 000 000	amenzi pentru încălcarea termenului de depunere a rapoartelor către FSS sau nedepunerea acestuia, înregistrare cu întârziere
18 210 102 010 011 000 000	Impozitul pe venitul personal al salariatilor pentru 2015, 2016
18 210 102 010 012 100 000	penalitati pentru 2016
18 210 102 010 012 000 000	penalitati pentru 2016
18 210 102 010 013 000 000	amenzi pentru 2015, 2016
CBC pentru plata TVA (taxa pe valoarea adaugata)
18 210 301 000 011 000 000	TVA pentru bunuri, lucrări, servicii vândute pe teritoriul Federației Ruse pentru 2015, 2016
18 210 301 000 012 100 000	penalități - TVA la bunuri, lucrări, servicii vândute pe teritoriul Federației Ruse pentru 2016
18 210 301 000 012 000 000	penalități - TVA la bunuri, lucrări, servicii vândute pe teritoriul Federației Ruse pentru 2014
18 210 301 000 013 000 000	amenzi - TVA la bunuri, lucrări, servicii vândute pe teritoriul Federației Ruse pentru 2015, 2016
CBC pentru plata ESHN (taxa unică agricolă)
18 210 503 010 011 000 000	ESHN pentru 2015, 2016
18 210 503 010 012 100 000	penalitati pentru 2016
18 210 503 010 012 000 000	penalitati pentru 2016
18 210 503 010 013 000 000	amenzi pentru 2015, 2016
CBC pentru plata impozitului pe proprietatea personală
18 210 601 010 031 000 000	impozit pe proprietatea persoanelor fizice asupra obiectelor situate pe teritoriul municipalităților intra-orașe ale orașelor Moscova și Sankt Petersburg pentru 2015, 2016
18 210 601 010 032 100 000	penalitati pentru 2016
18 210 601 010 032 000 000	penalitati pentru 2016
18 210 601 010 033 000 000	amenzi pentru 2015, 2016
18 210 601 020 041 000 000	impozit pe proprietatea persoanelor fizice pe obiecte situate pe teritoriul cartiere urbane pentru anii 2015, 2016
18 210 601 020 042 100 000	penalitati pentru 2016
18 210 601 020 042 000 000	penalitati pentru 2016
18 210 601 020 043 000 000	amenzi pentru 2015, 2016
18 210 601 030 051 000 000	impozit pe proprietatea persoanelor fizice asupra obiectelor situate pe teritoriul decontărilor inter-decontare pentru anii 2015, 2016
18 210 601 030 052 100 000	penalitati pentru 2016
18 210 601 030 052 000 000	penalitati pentru 2016
18 210 601 030 053 000 000	amenzi pentru 2015, 2016
18 210 601 030 101 000 000	impozit pe proprietatea persoanelor fizice asupra obiectelor situate în limitele așezărilor pentru anii 2015, 2016
18 210 601 030 102 100 000	penalitati pentru 2016
18 210 601 030 102 000 000	penalitati pentru 2016
18 210 601 030 103 000 000	amenzi pentru 2015, 2016
CBC pentru plata taxei de transport pentru antreprenorii individuali (persoane fizice)
18 210 604 012 021 000 000	taxa de transport 2015, 2016 pentru persoane fizice (IP)
18 210 904 020 022 100 000	penalitati pentru 2016
18 210 904 020 022 000 000	penalitati pentru 2016
18 210 904 020 023 000 000	amenzi pentru 2015, 2016

PASUL 3 Completați P2 (Secțiunea 2. Calcularea bazei de impozitare și a sumei).

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL R.2

Completați detaliile angajatului.

PASUL 4 Completați Fișa A (Venituri din surse din Federația Rusă).

Exemplu de declarație de umplere 3-NDFL Fișa A

În rândurile 10-70 indicăm organizațiile și veniturile care au fost primite. Pot exista multe astfel de organizații.

linia 60 indicați organizația de la care s-a primit venitul

linia 70 6000 * 12 = 72 000

linia 80 72.000 - 6*400 (deducerea fiscală standard a fișei G1) = 69.600

linia 90 69 600 * 13% = 9048

linia 100 este egal cu 90 dacă a fost plătit impozitul pe venit

O mostră de completare a declarației 3-NDFL Fișa A_13

Notă: dacă există mai mult de trei organizații de la care ați primit venituri (care se încadrează pe o singură pagină), atunci listăm organizațiile care nu s-au încadrat pe foaia de pe a doua filă a formularului A.

PASUL 5 Completați Fișa E1 (Calculul deducerilor fiscale standard și sociale).

O mostră de completare a declarației 3-NDFL Fișa E1

PASUL 6 Completați foaia E2. (Calculul deducerilor fiscale sociale stabilite de paragrafele 4 și 5 ale paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și deducerile fiscale pentru investiții stabilite de articolul 219.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

O mostră de completare a declarației 3-NDFL Sheet E2

Formular nou pentru 2017 (pentru raportare pentru 2016, 2017 și 2018).

Impozitul pe venitul personal folosind programul gratuit „Declarație”

• Cum să obțineți o amânare (plan de rate) pentru plata impozitelor?
• O mostră de completare a unei declarații fiscale 3-NDFL pentru 2014 - 2017:

• Pagina titlu
• venituri din surse din Federația Rusă, impozitate cu o cotă de 13% (fila A);
• calculul deducerii impozitului pe proprietate (fila D 1)
• calculul deducerilor impozitului pe proprietate asupra veniturilor din vânzarea proprietății (fila D2);
• calculul deducerilor fiscale standard (fila E1);
• calculul deducerilor fiscale sociale (fila E2);

• Cum să plătești impozite online
• Cum să obțineți o deducere de proprietate atunci când cumpărați o casă pe credit
• Cum să obțineți o deducere pentru îmbunătățirea condițiilor de locuire
• Când pot obține o deducere în valoare de 2.000.000 de ruble atunci când cumpăr o cameră sau o cotă dintr-un apartament.

Fișa e1 din declarația 3-NDFL - umplere eșantion

Foaia E1 considerată arată astfel: Ultimele modificări aduse acestui formular au fost datate 10 octombrie 2016. În același timp, au afectat fișa E1 din declarația 3-NDFL pentru 2016.

Atenţie

Deci, în câmpul 030, limita de venit, care dă dreptul la o deducere „copii”, a crescut din 2016 la 350.000 de ruble (Legea federală din 23 noiembrie 2015 nr. 317-FZ). Vezi și „Impozitul pe venitul 3 persoane în 2017: ce s-a schimbat”. După cum puteți vedea, orice eșantion de completare a fișei E1 a declarației 3-NDFL ocupă întotdeauna o coală standard A4 a acestui formular.

În structura sa, orice exemplu de fișă E1 a declarației 3-NDFL include 4 puncte:

1. Calculul deducerilor standard.
2. Calculul deducerilor sociale pentru care nu există o limită de 120.000 de ruble.
3. Calculul deducerilor sociale, pentru care există o limită de 120.000 de ruble.
4. suma lor totală.

Veți observa imediat când completați impozitul pe venit pentru 3 persoane că în eșantionul de Fișă E1, aproape fiecare rând este o deducere separată.

Jurnal online pentru un contabil

Important

din Cod, în valoare de prime de asigurare suplimentare pentru partea finanțată a pensiei de muncă plătită în conformitate cu Legea federală nr. 56-FZ din 30 aprilie 2008. Pentru a calcula valoarea indicatorului din rândul 160, se completează subparagrafele 1.1 și 1.2 și paragrafele 2-4 din Fișa E2.

Valoarea indicatorului de la punctul 4 din fișa E2 se transferă la subparagraful 3.4 din fișa E1. Subparagraful 3.5 indică valoarea totală a deducerilor fiscale sociale în conformitate cu punctul 3 din fișa E1.

Valoarea indicatorului este calculată ca suma valorilor indicatorilor specificati la subparagrafele 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 din fișa E1 (aceasta sumă a valorilor nu trebuie să depășească 120.000 de ruble). Cuantumul total al deducerilor fiscale sociale este indicat la subparagraful 3.6 din fișa E1 și se determină prin adunarea valorilor indicatorilor subparagrafelor 2.4 și 3.5 din fișa E1.

Formularul 3-NDFL: cum se completează, exemple de fișe e1 și d2

Adică, dacă suma dvs. de linii 130 + 140 + 150 + 160 a fost, de exemplu, 128.000 de ruble, conform subsecțiunii 3.5, în rândul 170 din foaia E1, trebuie să indicați totuși 120.000 de ruble. Subsecțiunea 3.5.1 - pentru cei care au decis totuși să reflecte în fișa E1 toate deducerile pentru perioada fiscală.
Apoi, în secțiunea 1, aceste deduceri vor fi reflectate ca fiind datorate, iar în subsecțiunea 3.5.1, rândul 171 din secțiunea 3, acestea trebuie indicate ca fiind furnizate de un agent fiscal (adică cei care v-au plătit venit într-un an cu impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut la sursă). 4. Subsecțiunea 3.6 și secțiunea 4 sunt definitive. De regulă, valorile din ele coincid și reprezintă suma tuturor deducerilor sociale declarate pentru perioada respectivă.

Un exemplu de Sidorova O. Yu.

Procedura de completare a 3-NDFL

Dacă un copil s-a născut în martie, puteți obține un beneficiu pentru el timp de trei luni: martie, aprilie și mai, adică 1.400 de ruble ar trebui înmulțite cu trei luni, deoarece nu a existat niciun copil în primele două luni. De asemenea, puteți manipula aceste date dacă cetățeanul are copii cu dizabilități (în acest caz, se bifează și caseta și se selectează numărul de copii); daca un cetatean este singurul parinte al unui copil sau al doilea parinte nu beneficiaza de un beneficiu fiscal la locul de munca, se poate alege si aceasta varianta.

În acest caz, puteți obține o deducere standard pentru un copil în sumă dublă. Dacă un cetățean are dreptul la alte deduceri fiscale (sociale - pentru educație sau tratament - proprietate etc.), în acest caz, acestea sunt adăugate la aceeași declarație, dar informațiile despre aceasta sunt indicate în alte file.

Apoi, cuantumul impozitului pe venitul personal de returnat va fi mult mai mare și se va adăuga la deducerea standard pentru copil.

Fișa E1 se poate calcula prin înmulțirea sumei deducerii cu diferența dintre numărul de luni înscris la rândul 030 și lunile care au trecut de la începutul anului până la data nașterii copilului. În pp. 1.8 Declarația 3-NDFL rezumă toate numerele din subparagrafele de mai sus ale Secțiunii 1, cu excepția punctului 1.3.

În al doilea paragraf al fișei E1 din declarația 3-NDFL, o persoană calculează cuantumul deducerilor sociale. Astfel de deduceri sunt reglementate în articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta nu include deducerile sociale, care sunt supuse restricțiilor.

Acestea sunt specificate în paragraful 2 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. La paragraful 2.1, trebuie să menționați cuantumul deducerii, care va corespunde paragrafului 1 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal. Valoarea acestui rând nu trebuie să depășească 25% din suma totală a veniturilor pe care contribuabilul le-a încasat în acest an.

Cum se completează o declarație 3 fișă de impozit pe venitul personal e1 cu deducere pentru un copil

Grupele I sau II, care se calculează prin înmulțirea cuantumului unei astfel de deduceri, stabilit prin paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Cod, cu numărul de luni indicat la rândul 030 din Fișa E1; subparagraful 1.7 indică cuantumul deducerii fiscale standard pentru un părinte singur (părinte adoptiv), părinte adoptiv, tutore, tutore, precum și unul dintre părinți (părinți adoptatori) în cazul în care celălalt părinte refuză să primească o deducere fiscală, pentru persoanele cu handicap copiii cu vârsta sub 18 ani, pentru studenții cu normă întreagă, studenții absolvenți, rezidenți, stagiari, studenții cu vârsta sub 24 de ani care sunt persoane cu dizabilități din grupa I sau II, care se calculează prin înmulțirea cuantumului unei astfel de deduceri stabilite la alin. 4 alin.1 al art. 218 din Cod cu numărul de luni indicat la rândul 030 Fila E1.

Conform procedurii prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse, toate deducerile standard sunt oferite lunar în timpul perioadei fiscale (anului). Toate aceste deduceri trebuie să fie efectuate de agenții fiscali care plătesc venituri unei persoane fizice îndreptățite la deducere și rețin impozitul pe venitul personal de la această persoană fizică la sursă.

Ce deduceri sunt oferite ca măsură de sprijin social Cu ajutorul acestei categorii de deduceri se realizează simultan mai multe obiective semnificative din punct de vedere social:

• Sprijin pentru acei cetățeni plătitori de impozite care transferă fonduri către organizații de caritate, precum și donează fonduri pentru dezvoltarea unor domenii atât de importante din punct de vedere social, cum ar fi sportul de masă, cultura și știința.

IMPORTANT! Există o limită maximă de 25% din venitul donatorului pentru astfel de deduceri.
Este necesar să adăugați informații despre prezența copiilor în declarația 3-NDFL în două cazuri:

• Dacă sunt copii, și la întreprinderea în care lucrează cetățeanul nu s-a acumulat deducerea fiscală standard cuvenită fiecărui părinte. În acest caz, puteți completa o declarație 3-NDFL, să indicați toate datele necesare și să returnați banii datorați;
• Angajatorul a acumulat deducerile copilului datorate angajatului, iar acestea sunt afișate în certificatul 2-NDFL.

  Pentru a completa corect declarația 3-NDFL, trebuie să transferați toate datele într-un nou document.

Există două situații care trebuie luate în considerare. Primul caz: certificatul 2-NDFL indică deduceri pentru copil, adică angajatorul a oferit prestația standard cuvenită.

Aceste numere pot fi găsite în certificatul 2-NDFL din Secțiunea 4 - unde sunt indicate deducerile standard, sociale, de investiții și impozite pe proprietate.

Suma se calculează și pentru numărul de luni specificat în paragrafe. 1.5. pp. 1.6 Declarațiile 3-NDFL trebuie completate dacă există un copil cu dizabilități.

Părinții, părinții adoptivi, tutorele, curatorii, părinții adoptivi au dreptul la o deducere fiscală pentru un copil cu dizabilități sub 18 ani, precum și pentru vârsta de până la 24 de ani care sunt studenți cu normă întreagă. Cuantumul deducerii standard pentru un copil se înmulțește și cu numărul de luni indicat la rândul 030 din această fișă.
pp. 1.7 se completează de către părinți singuri, tutori, curatori, părinți adoptivi, asistenți maternali dacă celălalt părinte refuză să primească o deducere pentru un copil minor cu dizabilități, student cu normă întreagă. Cuantumul deducerii fiscale se înmulțește cu numărul de luni specificat în paragrafe. 1.3 din această pagină. La nașterea a 1 sau mai mulți copii în cursul anului pentru care se depune Declarația, cuantumul deducerilor standard pentru copii luate în considerare la paragrafe.
Indicatorul liniilor 040 și 080 se obține după cum urmează: 1400 de ruble. × 7 luni = 9800 r. Mai jos este o mostră de completare a fișei E1 de la 3-NDFL pentru 2016, pe care E.A. Shirokova a depus pe 2 martie 2017 la IFTS nr. 18 din Moscova: După cum puteți vedea, în Fișa E1, pe baza rezultatelor calculelor, acestea arată valoarea totală a deducerilor: standard + social. Chiar dacă deducerile „copiilor” erau asigurate de către angajator. Acum să aflăm cât impozit pe venitul personal va returna Shirokova în cele din urmă de la trezorerie dacă se completează Fișa E1 din declarația de impozit pe venit pentru 3 persoane pentru 2016. Reducem venitul total cu toate deducerile Shirokova datorate: 600.000 de ruble. - 59 800 de ruble. = 540 200 de ruble. 540 200 de ruble ×13% = 70.226 USD (calculat

impozitul pe venitul persoanelor fizice, ținând cont de deducerea pentru studii). Cu toate acestea, angajatorul i-a oferit lui Shirokova doar o deducere pentru „copii”. Adică, impozitul reținut a fost mai mare: (600.000 de ruble - 9.800 de ruble) × 13% = 76.726 de ruble.

Drept urmare, în 2017, conform declarației de impozit pe venit pentru 3 persoane, Shirokov va putea returna: 76.726 de ruble. - 70 226 de ruble. = 6500 r.

din Cod, în valoare de prime de asigurare suplimentare pentru partea finanțată a pensiei de muncă plătită în conformitate cu Legea federală nr. 56-FZ din 30 aprilie 2008. Pentru a calcula valoarea indicatorului de la rândul 160, se completează subparagrafele 1.1 și 1.2 și paragrafele 2 - 4 din Fișa E2.

Valoarea indicatorului de la punctul 4 din fișa E2 se transferă la subparagraful 3.4 din fișa E1. Subclauza 3.4 indică sumele deducerii impozitului social prevăzute în conformitate cu subclauzele 4 și 5 ale clauzei 1 a articolului 219 din Cod. Pentru a calcula valoarea indicatorului din rândul 160, se completează valorile corespunzătoare ale indicatorilor liniilor 010 - 100 din fișa E2. Subparagraful 3.5 indică valoarea totală a deducerilor fiscale sociale în conformitate cu punctul 3 din fișa E1. Valoarea indicatorului este calculată ca suma valorilor indicatorilor specificati la subparagrafele 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 din fișa E1 (aceasta sumă a valorilor nu trebuie să depășească 120.000 de ruble).