Trimiteți un raport la biroul fiscal o dată. Raportarea IP

Cum ar trebui antreprenorii individuali să raporteze asupra sistemului general de impozitare? Ce raportări transmit IP-urile către OSNO, în funcție de faptul că au angajați? Proprietarii individuali de pe OSNO sunt obligați să depună o declarație de TVA pe cale electronică? Publicăm răspunsuri la cele mai frecvente întrebări ale antreprenorilor.

Caracteristici OSNO

Pe sistemul general de impozitare, antreprenorii individuali vor trebui să plătească mai multe taxe. Principala diferență a impozitelor este plata TVA-ului.Adesea, oamenii de afaceri din sistemul fiscal simplificat țin contabilitatea singuri. OSNO va necesita cunoștințe și abilități speciale, ceea ce înseamnă că va fi nevoie de un contabil competent.

Avantajele IP pe OSNO

Trecând la OSNO, un antreprenor individual primește o serie de avantaje.

În primul rând, nu există restricții și limite pentru muncă. Cu OSNO, indicatorii veniturilor și efectivului nu sunt importanți.

În al doilea rând, un antreprenor individual pe OSNO are posibilitatea de a furniza bunuri cu TVA. Acest lucru este important pentru companiile mari care preferă să cumpere bunuri (servicii) cu TVA pentru a primi deducerea legală a acestora.

Raportare IP pe OSNO cu angajații

În FTS:

• Declaratie de TVA (o data pe trimestru);
• Declaratie 4-NDFL (la inceputul activitatii sau in termen de o luna din momentul cresterii sau scaderii cu 50% a veniturilor);
• Informații despre numărul mediu de angajați (o dată pe an);
• Calculul 6-NDFL (o dată pe trimestru);
• Certificate 2-NDFL (o dată pe an);

În FSS:

• Formularul 4-FSS (pentru primul trimestru, jumătate de an, 9 luni și un an).

În FIU:

• SZV-M (lunar);
• SZV-STAGE (anual și la pensionarea salariatului).

Raportare IP pe OSNO fără angajați

În FTS:

• Declaratie de TVA (o data pe trimestru);
• Declarația 3-NDFL (o dată pe an);
• Declaratie 4-NDFL (la inceputul activitatii sau in termen de o luna din momentul cresterii sau scaderii cu 50% a venitului).

Toate organizațiile care plătesc TVA depun o declarație fiscală numai în formă electronică (clauza 5, articolul 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Conform Legii Federale N 134 din 28.06.2013, declarația trebuie depusă prin intermediul operatorului de gestionare electronică a documentelor.

O declarație fiscală este un document care conține informații despre veniturile primite de un antreprenor individual, cheltuielile efectuate de acesta, reducerile și beneficiile utilizate la calcularea impozitului.

Declarația se depune la organul fiscal de la locul de înregistrare într-un termen strict stabilit. Încălcarea termenelor specificate, precum și transmiterea de rapoarte cu erori, informații inexacte sau incomplete, amenință antreprenorul cu răspunderea sub forma unei amenzi.

Caracteristicile de completare și depunere a rapoartelor, responsabilitatea pentru depunerea cu întârziere, cerințele pentru formular și procedură depind de tipul de impozit pentru care este depusă declarația.

Să luăm în considerare pe scurt procedura și termenele de depunere a unei declarații pentru fiecare sistem de impozitare.

Tipuri de declarații

Ce declarații fiscale trebuie să depună un antreprenor individual?În mod convențional, toate tipurile de declarații pot fi împărțite în 3 grupuri:

• 1 grup: declarații depuse în regimul general de impozitare;
• 2 grupa: declarații depuse în aplicarea regimurilor fiscale speciale;
• a 3-a grupa: raportare depusa in lipsa obiectelor de impozitare si circulatie pe casieria si contul curent.

Declarații depuse în regim general de impozitare

Regimul de impozitare general sau tradițional (denumit în continuare OSNO) este cel mai complex din punct de vedere al componenței raportării care îi sunt transmise. Antreprenorii de pe OSNO sunt obligați să depună următoarele tipuri de declarații fiscale:

1. Declarație TVA (taxa pe valoarea adăugată).
2. Declarație privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal)

Notă: Antreprenorii individuali de pe OSNO, la egalitate cu organizațiile, plătesc impozit pe proprietate, dar nu depun rapoarte despre acesta și nici nu calculează independent impozitul, inspectoratul fiscal face asta pentru ei.

Raportarea TVA este depusă de toți contribuabilii OSN, atât persoane juridice, cât și întreprinzători individuali. Nu se fac diferențe în termeni și format de livrare pentru antreprenori și organizații.

Declarația de TVA constă dintr-o pagină de titlu și 12 secțiuni. Pagina de titlu și Secțiunea 1 sunt obligatorii pentru depunerea de către toți contribuabilii.Alte secțiuni (de la 2 la 12) sunt depuse la efectuarea tranzacțiilor relevante.

Cât durează depunerea unei declarații IP?

Raportarea TVA trimestrial. Termenul limită de depunere a acestuia este cel târziu data de 25 a lunii următoare celei de raportare.

Tabel nr. 1. Termenele de depunere a declarației de TVA în anul 2017

Din 2015, această declarație este depusă doar în format electronic de către toți plătitorii taxei specificate (doar anumite categorii de plătitori, precum agenții fiscali care nu sunt plătitori de TVA și antreprenorii scutiți de TVA, pot depune rapoarte de TVA pe hârtie).

Depunerea declarației de taxă pe valoarea adăugată pe hârtie, cu obligația depunerii acestuia în formă electronică, este echivalată de organul fiscal cu nedepunerea deloc a acestuia, ceea ce atrage după sine impunerea de sancțiuni corespunzătoare contribuabilului.

Raportarea se face prin TCS (canale de telecomunicații) cu ajutorul operatorilor de gestionare electronică a documentelor.

Declarația este depusă în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 N ММВ-7-3 / [email protected]

Notă: ultimele cifre ale codului de bare de pe pagina de titlu a formularului de declarație curent pentru anul 2017: 9011

Declaratie de impozit pe proprietate

Raportarea privind impozitul pe proprietate se depune numai de către persoanele juridice care sunt plătitoare ale sistemului general de impozitare. Antreprenorii persoane fizice nu întocmesc și nu depun declarație de impozit pe proprietate.

Această formă de raportare este depusă nu doar de către antreprenori pe OSNO, ci și de către persoanele fizice la primirea în perioada fiscală a veniturilor din vânzarea proprietății deținute pentru mai puțin de perioada stabilită de lege, precum și la solicitarea deducerilor fiscale.

Dacă, la solicitarea deducerilor, raportarea este depusă în orice moment al anului, atunci antreprenorii individuali pe OSNO și cetățenii care au primit venituri din vânzarea proprietății trebuie să depună o declarație într-un termen strict stabilit - până la data de 30 aprilie a anului următor raportând unul.

Declarația 3-NDFL constă din Pagina de titlu, Secțiunile 1 și 2 și Foile A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, H, I.

Antreprenorii individuali de pe OSNO în ordinea generală completează Pagina de titlu, Secțiunile 1 și 2, Foile B și G.

Notă: pe lângă declarația în formularul 3-NDFL, IP pe OSNO trebuie să depună o declarație de venit estimat în formularul 4-NDFL. Declarația veniturilor așteptate constă dintr-o singură fișă în care antreprenorul indică venitul pe care intenționează să le încaseze în noul an. Pe baza datelor din declarația 4-NDFL, fiscul calculează și trimite notificări antreprenorului individual pentru plata plăților în avans.

De asemenea, 4-NDFL este predat cu o abatere semnificativă a indicatorilor din declarația anterioară pentru acest formular (mai mult de 50%).

Termen limită

O declarație în forma 3-NDFL se depune o dată pe an, până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Trebuie depuse rapoarte pentru anul 2016 până pe 2 mai 2017, iar pentru 2017 - până la 30 aprilie 2018 respectiv.

Declarația în formularul 4-NDFL se depune în termen de 5 zile de la sfârșitul lunii care a trecut de la data încasării primului venit al anului. De exemplu, dacă venitul a fost încasat pe 2 februarie 2017, impozitul pe venit pentru 4 persoane trebuie depus până la 10 martie 2017 (2 martie se încheie luna de la data încasării venitului, se raportează 5 zile lucrătoare din 3 martie).

Format de raportare

Declarațiile pe formularele 3-NDFL și 4-NDFL pot fi depuse atât pe hârtie, cât și în format electronic.

Raportarea 4-NDFL este transmisă în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 27 decembrie 2010 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]

3-Raportarea NDFL este transmisă în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 N MMV-7-11 / [email protected](modificat la 10.10.2016).

Notă: ultimele cifre ale codului de bare de pe pagina de titlu a formularului actual de declarație 3-NDFL pentru 2017: 3018 3015

3-impozitul pe venitul persoanelor fizice

​

Declarații depuse în regim special de impozitare

În total, în prezent, există 4 regimuri speciale de impozitare utilizate de întreprinzătorii individuali:

1. Sistem simplificat de impozitare (USN, USNO);
2. Impozitul unic pe venitul imputat (UTII);
3. Sistem de impozitare a brevetelor (PSN, PSNO, Patent);
4. Taxa agricolă unificată (ESKhN)

Raportarea către USNO este transmisă de către antreprenori o dată pe an. Declarația se depune chiar dacă în perioada fiscală nu au existat venituri (cheltuieli) iar impozitul de plătit la buget este 0. O astfel de declarație se numește zero.

Componența declarației depinde de ce obiect de impozitare conform sistemului simplificat de impozitare este ales: „venituri” sau „venituri minus cheltuieli”.

​

Notă: Secțiunea 3 se completează numai în cazul primirii de proprietăți, lucrări și servicii în cadrul finanțării vizate, veniturilor vizate și caritate.

Termen limită

Declarația USN se depune o dată pe an, până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Trebuie depuse rapoarte pentru anul 2016 până pe 2 mai 2017, iar pentru 2017 - până la 30 aprilie 2018 respectiv.

Format de raportare

Transmiterea rapoartelor în formă electronică se realizează și de către TCS prin operatorii EDF.

Raportarea USN este transmisă în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]

2017

Declaratie depusa la aplicarea sistemului de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activitati (UTII)

Raportarea UTII este prezentată indiferent de disponibilitatea veniturilor în perioada de raportare. Acest lucru se datorează faptului că impozitul se calculează nu pe baza venitului real, ci pe venitul imputat.

Declarația constă dintr-o pagină de titlu din Secțiunile 1, 2, 3.

Pana la ce data sa depun?

Declarația UTII se depune la sfârșitul fiecărui trimestru până în data de 20 a lunii următoare celei de raportare.

Format de raportare

Declarația USN poate fi depusă atât pe hârtie, cât și în format electronic.

Transmiterea rapoartelor în formă electronică se realizează și de către TCS prin operatorii EDF.

Raportarea USN este transmisă în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]

Notă: ultimele cifre ale codului de bare de pe pagina de titlu a formularului de declarație curent pentru 2017 pentru USNO: 2017

Declarație depusă la aplicarea sistemului de impozitare brevet (PST)

Antreprenorii cu brevet, spre deosebire de toate celelalte regimuri de impozitare, nu nu depuneți rapoarte.

Declarație depusă la aplicarea sistemului de impozitare a producătorilor agricoli (ESHN)

Raportarea asupra ESHN se depune o dată pe an, în urma rezultatelor perioadei fiscale.

Declarația constă din pagina de titlu a Secțiunilor 1, 2, 2.1 și 3.

Pagina de titlu, Secțiunile 1 și 2 sunt obligatorii pentru toți plătitorii acestui regim fiscal.

Termen limită

Declarația ESHN se depune la sfârșitul anului la timp până la 31 martie a anuluiîn urma celui de raportare.

Format de raportare

Declarația ESHN poate fi depusă atât pe hârtie, cât și în format electronic.

Transmiterea rapoartelor în formă electronică se realizează și de către TCS prin operatorii EDF.

Raportarea privind ESHN este transmisă în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 01.02.2016 N ММВ-7-3 / [email protected]

Notă: ultimele cifre ale codului de bare de pe pagina de titlu a formularului actual pentru anul 2017 al declarației pentru ESHN: 8018

O singură declarație simplificată este un tip separat de declarație depusă în absența activității unui contribuabil. Este format dintr-o singură filă și poate fi depus doar pentru anumite taxe, în special, pentru TVA, impozit pe venit, sistem simplificat de impozitare, impozit agricol unificat.

Condițiile pentru livrarea EUND sunt absența completă a oricăror tranzacții în cont (inclusiv anularea facturilor de utilități, emiterea salariului etc.) și a obiectelor de impozitare, pentru care se preconizează depunerea unui proces simplificat. declaraţie.

Pana la ce data sa depun?

O singură declarație simplificată se depune la sfârșitul fiecărei perioade de raportare și impozitare a anului în cel mult 20 de zile de la sfârșitul acestei perioade.

Format de raportare

O singură declarație simplificată poate fi depusă atât pe hârtie, cât și în format electronic.

Transmiterea rapoartelor în formă electronică se realizează de către TCS prin operatorii EDI.

Raportarea privind ESHN este transmisă în forma aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 10 iulie 2007 N 62n.

Notă: ultimele cifre ale codului de bare de pe pagina de titlu a formularului curent pentru anul 2017 a unei singure declarații simplificate: 5018

​

Indiferent de tipul de impozitare, un antreprenor individual depune un raport privind numărul mediu de angajați la IFTS până pe 20 ianuarie. Pentru a face acest lucru, se calculează numărul de angajați pentru fiecare zi sau lună (inclusiv angajații aflați în concediu medical, în concediu administrativ), apoi acest indicator se adună și se împarte la numărul de zile dintr-o lună sau un an.

Raportarea IP pe OSNO

Raportarea IP pe OSNO este cea mai voluminoasă. Un antreprenor este obligat să depună trimestrial declarații de TVA la IFTS. De asemenea, raportează anual sub forma 3-NDFL până pe 30 aprilie.

În plus, un antreprenor individual trebuie să depună o declarație de venit așteptat (sub formă de 4-NDFL) - la o lună de la înregistrarea unui antreprenor individual sau, pentru un antreprenor individual existent, cu o creștere estimată a profitului cu 50%. În cazul raportării cu întârziere, întreprinzătorului i se poate aplica o amendă de 1000 de ruble.

Raportarea IP privind sistemul fiscal simplificat

Raportarea IP privind sistemul fiscal simplificat este redusă la minimum. Un antreprenor trebuie să depună o declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat anul viitor până la 30 aprilie după perioada de raportare. Rapoartele pot fi transmise personal, prin e-mail sau prin scrisoare valoroasă. Anterior, IFTS a certificat și Cartea de Contabilitate a Veniturii și Cheltuielilor, dar din 2013 acest lucru nu este necesar.

Raportarea IP pe UTII

Un antreprenor individual pe UTII depune o declarație trimestrială privind impozitul imputat - cel târziu în data de 20 a lunii următoare ultimei din trimestrul de raportare. Un antreprenor individual care combină UTII și alte moduri (de exemplu, sistemul simplificat de impozitare sau OSNO) prezintă, de asemenea, rapoarte complete despre acestea. În același timp, întreprinzătorii individuali trebuie să țină evidența fiscală.

Raportare pentru angajati

Raportarea pentru angajații antreprenorilor este standard și nu depinde de impozitare. Fiecare antreprenor individual care are angajați trebuie să fie înregistrat la UIF și la FSS. Lunar (până în a 15-a zi), acesta este obligat să efectueze deduceri din plățile către angajații din fondurile de asigurări și pensii (pe cheltuiala proprie). Mărimea acestora variază în funcție de activitate și regimul fiscal, standardul fiind de 30%.

Fondurile efectuează controlul asupra contribuțiilor plătite prin rapoarte pe care antreprenorul individual este obligat să le furnizeze trimestrial. Din 2014, un antreprenor individual depune un raport privind contribuțiile la FIU într-un singur formular RSV-1. Termenele finale de depunere sunt 15 mai, august, noiembrie, februarie. Raportarea la Fondul de Asigurări Sociale se face până în data de 15 a primei luni următoare trimestrului de raportare. Pentru el însuși, IP nu oferă raportări către fonduri.

De asemenea, antreprenorul individual actioneaza ca agent fiscal si este obligat sa vireze lunar 13% din salariul angajatilor la buget. În fiecare an, el depune un raport la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal sub formă de impozit pe venit pentru 2 persoane asupra impozitului pe venitul personal plătit pentru fiecare angajat.

În activitățile individuale ale cetățenilor privați, ca în orice producție legată de obținerea de profit, nu se poate face fără elaborarea documentelor contabile. De fapt, această întrebare este extrem de semnificativă și este un punct cheie. Pentru a face acest lucru, datele despre fondurile cheltuite și cele care merg la trezoreria unei anumite persoane sau organizații comerciale sunt înscrise într-o Carte de Conturi specială. După cum se prevede în paragraful relevant din legislația Federației Ruse, la calcularea deducerilor, nu este interzisă utilizarea unei scheme simplificate.

Servicii pentru sistemul fiscal simplificat Această opțiune de conduită simplificată în afaceri pentru întreprinzătorii individuali prevede următoarele reguli care trebuie respectate cu strictețe pentru a evita diferitele tipuri de pedepse:

• Păstrarea înregistrărilor în registrul de numerar și fonduri care sunt efectiv cheltuite.
• Fixarea sumei plătibile ulterior ca impozit unic.
• Efectuarea calculelor privind contribuțiile viitoare la Fondul de pensii.
• Stabilirea salariilor pentru angajati. Efectuarea operațiunilor de checkout.
• Orice asistență în calcularea contribuțiilor către o persoană sau întreprindere angajată în comerț.
• Prezentarea informațiilor detaliate despre sumele plătite către Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale, Serviciul Fiscal Federal.

Servicii de contabilitate pentru intretinerea lunara a SRL, CJSC, OJSC

(Verificarea corectitudinii intocmirii documentelor primare, consultanta contabila, raportare, intocmire si transmitere a rapoartelor catre IFTS, PFR, FSS prin internet)

Rată	Conținutul calculului tarifului pentru serviciile de contabilitate	DE BAZĂ	USN 15%	USN6%	UTII
„Clasic 10”	Suport contabil pentru până la 10 documente primare pe lună, calcul salariu pentru până la 3 angajați, producție a până la 5 documente primare pe lună	7 800	5 800	5 500	6 200
„Clasic 30”	Mentinerea a pana la 30 de documente primare pe luna, calculul salariilor pentru pana la 10 angajati, producerea a pana la 5 documente primare pe luna	12 500	10 800	9 800	11 200
„Clasic 50”	Mentinerea a pana la 50 de documente primare pe luna, calculul salariilor pentru pana la 15 angajati, producerea a pana la 5 documente primare pe luna	14 000	12 000	11 000	13 000
„Clasic 100”		19 000	17 200	15 000	18 000
„Premium250”	Până la 250 de documente primare pe lună, calcul de salariu pentru până la 20 de angajați, producție de până la 15 documente primare pe lună	25 500	25 500	20 000	24 000
„Premium 300”	Până la 300 de documente primare pe lună, calcul de salariu pentru până la 25 de angajați, producție de până la 30 de documente primare pe lună	32 000	31 000	29 000	30 500
"Platină"	Peste 300 de documente primare pe lună, calcul salarial pentru peste 25 de angajați, producție a peste 30 de documente primare pe lună	44 000	41 500	36 000	42 000

Pret pentru servicii de contabilitate pentru intretinere lunara pentru un antreprenor individual

(Verificarea corectitudinii pregătirii documentelor IP primare, consultare, raportare, pregătire și transmitere a rapoartelor către Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii al Federației Ruse, FSS și alte servicii prin internet)

Rată	Conținutul calculului tarifului	cost OSNO	Cost USN 15%	cost USN 6%	Costul UTII
„Standard 10”	Mentinerea a pana la 10 documente primare pe luna, calculul salariilor pentru pana la 3 angajati, producerea a pana la 5 documente primare pe luna	3 000	2 000	1 800	2 000
„Standard 30”	Până la 30 de documente primare pe lună, calcul de salariu pentru până la 10 angajați, producție de până la 5 documente primare pe lună	4 300	3 500	2 800	4 000
„Standard 50”	Până la 50 de documente primare pe lună, calcul de salariu pentru până la 15 angajați, producție de până la 5 documente primare pe lună	5 500	4 900	4 600	5 100
„Standard 100”	Până la 100 de documente primare pe lună, calcul de salariu pentru până la 20 de angajați, producție de până la 10 documente primare pe lună	8 000	7 300	6 900	7 500

Preț pentru întreținerea IP trimestrial

Rată	Conținutul calculului tarifului de plată pentru serviciile de contabilitate	cost OSNO	Cost USN 15%	cost USN 6%	Costul UTII
"Nul"	Întocmirea unui raport contabil „zero” în IFTS, FSS, PFR	2 000	1 000	1 000	1 000
"Start"	Menținerea a până la 15 documente primare pe trimestru, fără salarizare, pregătirea și transmiterea unui set complet de rapoarte către Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale prin poștă	6 000	4 500	4 000	6 000
„Start Plus”	Menținerea a până la 30 de documente primare pe trimestru, fără salarizare, pregătirea și transmiterea unui set complet de rapoarte către Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale prin poștă	9 000	7 500	7 000	8 500
„Începe Premium”	Mentinerea a pana la 50 de documente primare pe trimestru, salarizare pentru pana la 3 angajati, consultatii, intocmirea si transmiterea unui set complet de rapoarte catre IFTS, PFR, FSS prin posta.	13 000	11 200	10 000	12 000

Lista de prețuri pentru o listă suplimentară de servicii IP

Lista de servicii	Costul serviciului, freacă
Refacerea contabilității	1 500/oră
Întocmirea și transmiterea de către specialiști a formularelor de raportare suplimentare (pentru 1 formular de raportare)	1 300
Întocmirea și depunerea unei declarații actualizate pentru perioada anterioară de către specialiști	1 300
Elaborarea unei politici contabile	3 000-5 000
Însoțirea unui audit de birou de către specialiști	8 000
Însoțind o inspecție la fața locului	3 000/oră
Reprezentare contabilă pe diverse probleme în organele guvernamentale: Serviciul Fiscal Federal, fonduri extrabugetare (pentru 1 călătorie)	3 500
Obținerea unui certificat de conturi deschise de la IFTS	4 000
Obținerea unui certificat de lipsă de datorii de la IFTS	4 000
Obținerea unei notificări de la IFTS despre posibilitatea aplicării unui sistem simplificat de impozitare	1 500
Reconciliere cu IFTS pentru fiecare CCC timp de 1 an	1 200/oră
Elaborarea unui program de flux de lucru contabil	1 200/oră
Elaborarea unei scheme optime de interacțiune contabilă cu contrapărțile pentru principalele tranzacții comerciale ale clientului, inclusiv întocmirea contractelor, elaborarea documentelor primare pentru fiecare tranzacție (Acte privind prestarea de servicii, lucrări efectuate, rapoarte de agenți, împuterniciri etc. ) în lipsa formelor unificate. Nu mai mult de 5 contracte de același tip. Impozitarea este optimizată acolo unde este posibil	1 200/oră
Servicii de reconciliere cu IFTS pentru fiecare CCC timp de 1 an	1 200/oră

Ați putea fi interesat și de:

Ce trebuie să facă un antreprenor individual pentru a raporta

Fiecare persoană care își organizează propria afacere pe bază individuală ar trebui să țină cont de faptul că pentru nerespectarea cerințelor stabilite - în acest caz, neplata impozitului, este posibil să fie pedepsită până la una penală. Situația pare atât de gravă încât, chiar dacă se plătește o amendă, răspunderea penală nu este înlăturată automat. Din acest motiv, este recomandabil ca toți antreprenorii individuali să aibă încredere în contabili cu experiență, care vă vor spune cum să întocmiți corect documentele. Succesul vine dacă o persoană nu greșește, respectă standardele stabilite atunci când depune lucrări. Chiar și autoprezentarea unei afaceri sau a unei lucrări folosind o schemă simplificată nu scutește un antreprenor individual de transmiterea la timp și completă a rapoartelor către autoritățile de stat - o dată pe trimestru. Neprezentarea declarațiilor necesare pentru un antreprenor privat poate duce la amenzi foarte mari. În prezent, există instituții ai căror angajați însoțesc legal serviciile, ajută la întocmirea documentelor pentru rapoarte fără nicio reclamație. Consultația nu costă mulți bani, dar un antreprenor privat poate fi sigur de corectitudinea absolută a acțiunilor contabililor și că i se oferă un răspuns exhaustiv, competent.

Formă uniformă de impozitare



În primul rând, devine clar dacă un om de afaceri folosește o bucată de teren închiriat în afaceri comerciale sau dacă aparține bunurilor sale personale. Ținând cont de aceste împrejurări, pentru teren se depune un document care reglementează norme și drepturi pe o perioadă de 1 an. Codul de identificare pentru acest act fiscal este 1153005. Este necesar să se raporteze cu depunerea acestuia înainte de data de 1 februarie a anului imediat următor perioadei de raportare. Din 2015, în Rusia este în vigoare o lege care anulează depunerea acesteia. Înainte de această dată, raportarea trebuie transmisă fără greșeală.

Reguli de prezentare a documentelor

Antreprenorii care folosesc o singură formă de plată a impozitului în munca lor vor preda cu siguranță documente contabile standard:

• Pentru taxa pe valoarea adăugată sub o denumire strict fixă ​​1151001 o dată pe trimestru. Raportul se depune înainte de data de 25 a lunii următoare imediat după ultima perioadă fiscală. Rezultă că pentru ultimele 3 luni care au trecut este de așteptat să fie predat până pe 25 ianuarie. În ultimele 3 luni, nu mai târziu de 25 ianuarie, 25 februarie și 24 martie.
• Pentru impozitul pe venitul unei persoane fizice - o declarație de venit viitor imediat după faptul că a primit profit din munca unui antreprenor individual în termen de 5 zile de la sfârșitul lunii din momentul achiziționării fondurilor. Scopul acestei operațiuni este plățile în avans pentru impozitul pe venitul personal plătit pe tot parcursul anului.

Cu angajare pe termen lung, un antreprenor care și-a dovedit onestitatea este deja o perioadă destul de decentă fără reclamații, penalități și încălcări grave ale unui lucrător fără modificări ale sumelor veniturilor, conform legii, este permis să nu se raporteze pe acest formular. Un mecanism similar funcționează dacă nu sunt planificate schimbări semnificative în activitatea de afaceri. Plățile preliminare ale impozitului se stabilesc pe baza documentelor depuse pentru perioadele taxabile anterioare. Actele de venit personal se depun înainte de data de 15 iunie a anului următor celui impozabil.




Programul de plată

Pentru întreaga perioadă de timp, șeful IP trebuie să plătească următoarele sume:

• Pentru ianuarie - iunie până în 15 iunie - 50% din valoarea avansurilor fiscale pentru anul în curs.
• Pentru iulie-septembrie până în 15 octombrie - 25% din volumul anului.
• Pentru decembrie până pe 15 ianuarie - 25% din valoarea plăților în avans.

Cerințe pentru USN

Sunt furnizate următoarele tipuri de documente de raportare:

• Impozit unic necesar pentru plata de către un întreprinzător individual datorită utilizării unui sistem de impozitare simplificat. Declarațiile se depun strict, conform eșantionului stabilit 1152017, până la data de 30 aprilie a anului imediat următor perioadei fiscale. Returul se datorează doar o dată pe an.
• Avansuri fiscale - pentru primul trimestru, pentru primele sase luni, pentru primele 9 luni exact, fara intarzieri si intarzieri pana in data de 25 a lunii urmatoare perioadei de raportare. Cuantumul impozitului anual se plătește clar înainte de 30 martie a anului următor perioadei fiscale expirate. De fapt, regulile de plată a acestora sunt complet identice cu cele prevăzute pentru impozitele anuale - asupra sumei totale a profitului și a delapidarii, și nu asupra veniturilor posibile, care sunt date în normele unui sistem unificat de sarcină fiscală.

La raportarea asupra unui singur impozit pe venitul imputat trebuie prezentate la departamentul de contabilitate acte oficiale reglementate de un formular fix 1152016. Acestea se depun la serviciul fiscal in a 20-a zi o data in 3 luni imediat dupa incheierea perioadei fiscale. . Resursele financiare ca plăți sunt rambursate fără greșeală până în a 25-a zi.

Rapoarte contabile in prezenta angajatilor

Regulile de raportare asupra componenței sunt oarecum complicate, ele includ fișe de raportare a contribuțiilor și impozitelor angajaților. Este corect să se țină seama de faptul că rapoartele care se plătesc din suma veniturilor primite și ulterior plătite persoanelor fizice nu sunt afectate de sistemul de impozitare. Lista documentelor este absolut aceeași pentru toate schemele de sarcină fiscală. Conform acestor reglementări, sunt furnizate următoarele tipuri de rapoarte.

Documente pentru decontări în FSS

Acestea sunt depuse la instituțiile fondului de asigurări sociale în care o persoană care desfășoară activități independente figurează ca angajator. Depunerea este necesară până în data de 25 a lunii imediat următoare termenului limită de raportare. Se stabilește ordinea exactă în care trebuie depuse declarațiile - pentru primele 3 luni, 6 luni, 9 luni și un an. Există 2 tipuri de contribuții - pentru invaliditate temporară și plătite la OSS din boli profesionale și accidentări primite la întreprindere.

Calcul de către CB

Acumulat și plătit anterior OSS de către plătitorii SV, ca urmare a obligațiilor pe care le implică plățile către persoane fizice. Conform regulilor actuale, documentul trebuie depus înainte de data de 15 a celei de-a doua luni următoare perioadei de raportare. Declarația se depune pentru primele 3 luni de activitate, șase luni, 9 luni și un an la Fondul de pensii de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual.

Privat, calculat individual

Reglementat prin identificatorul RSV-1.

Despre venituri

Informații privind veniturile din activități comerciale pentru persoane fizice, care se depun înainte de 1 martie a anului următor perioadei de raportare.

Tipuri de rapoarte IP

Pentru antreprenoriatul individual, au fost dezvoltate anumite tipuri de raportare.

Pentru depunere la fisc

Acumularea plăților de impozit pe care un antreprenor individual le face în mod regulat unei autorități apropiate de locul de reședință depinde direct de alegerea de către persoană a schemei de raportare a impozitelor plătite. Există o diferență importantă aici:

• Antreprenorii au plătit sume conform USP.
• O altă categorie de proprietari de afaceri pentru care există un mecanism general de colectare a impozitelor.

Primii depun un singur raport de colectare a impozitelor. A doua grupă întocmește o declarație de venit și, în plus, acte oficiale privind excesul de fonduri primite, dacă este cazul. Aceste setari sunt complet diferite de povara fiscala pe teren, de taxa agricola si informatiile de raportare la fondurile de sprijin de stat.

Angajamente contabile

Nu toți întreprinzătorii individuali asigură înregistrări contabile. Procedura este prescrisă la nivelul legislației federale prin Regulamentul din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ și este supusă executării obligatorii. Semnificația facturii poate fi văzută în diferite moduri. Atunci când un întreprinzător privat oferă informații despre venituri, sume deturnate și rapoarte privind obiectele impozabile, el este scutit de la ținerea evidenței contabile. În consecință, o persoană are dreptul deplin de a nu se raporta oficial, indiferent de schema de impozitare aleasă în funcție de activitatea sa de întreprinzător.

Calcule legate de fluxurile financiare

În ciuda eliminării necesității întocmirii actelor de mai sus, întreprinzătorul individual poartă în continuare un anumit grad de responsabilitate, care constă în faptul că trebuie să ia notițe cu privire la dispozițiile resurselor financiare. Standardul național nr. 1 prevede necesitatea introducerii datelor privind afacerile lor comerciale în registru și alte documente.

Raportare electronică

Disponibil numai în cazuri:

1. Dacă este imposibil să editați datele introduse anterior.
2. Imprimări ale cărții plasate în format electronic. Orice ajustare în cartea contabilă necesită ca șeful antreprenorului individual să certifice cu o semnătură sau un sigiliu personal. Toate informațiile sunt plasate în cea mai extinsă formă, exact și concis. Documentul este folosit pe tot parcursul anului, conține rapoartele principale și tot ce ține de activitatea de afaceri a antreprenorului.

Am vorbit despre cum să te înregistrezi ca antreprenor individual și sperăm că am reușit să eliminăm temerile legate de contabilitate și raportare. Antreprenorii aspiranți sunt adesea nedumeriți atunci când trebuie să aleagă un regim fiscal. Și fără o înțelegere clară a acestui moment, este pur și simplu imposibil să mergi mai departe. Am rugat-o din nou pe Irina Shnepsts, director financiar și proprietar al companiei de outsourcing MIRGOS, să explice în termeni simpli: care sunt regimurile fiscale, care este diferența dintre contabilitatea și raportarea fiscală a unui antreprenor individual, care poate face contabilitatea în locul dvs. , și în ce mod un antreprenor individual plătește impozite și transmite raportări.

Regimuri fiscale pentru antreprenorii individuali: ce este mai profitabil?

Acum să vorbim despre regimurile fiscale: pe care ar fi mai profitabil să aleagă un freelancer sau un proprietar de mică afacere.

regimul fiscal- acestea sunt condițiile în care veți lucra, veți întocmi documente, ce taxe va trebui să plătiți și ce raportări să depuneți la agențiile guvernamentale.

În mod implicit, la înregistrarea unui IP, modul este atribuit de bază, adica cu plata TVA, impozit pe venit, impozit pe proprietate. Sunt taxe destul de complexe, merita sa ramai pe regimul general doar daca iti este foarte profitabil, de exemplu, sunt clienti mari care vor sa cumpere doar cu TVA. În rest, recomand să treci la sau. Și nu trebuie să plătiți impozit pe vânzări pentru un brevet. În toate celelalte moduri, din păcate, este necesar.

În unele regiuni (dar nu în Moscova), este posibil ca condițiile de aplicare să poată fi citite în legea pentru regiunea dumneavoastră. Cauta un nume ca " Despre sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități”+ numele regiunii sau orașului dvs.

Există un alt regim fiscal special - ESHN(taxa unică agricolă), dar este potrivită numai pentru producătorii de produse agricole.

În general, un antreprenor individual poate aplica mai multe moduri speciale pentru diferite tipuri de activități sau poate combina un mod special cu cel principal.

Fiecare mod are propriile sale dificultăți și propriile sale avantaje. Pentru a vă ajuta să navigați prin posibilele taxe și rapoarte în fiecare dintre regimurile fiscale, vă voi oferi un tabel comparativ al impozitelor plătite de întreprinzătorii individuali.

Pentru marire, click pe poza

Și câteva comentarii.

Cel mai benefic mod pentru antreprenorii individuali este USN 6% sau un brevet. Un brevet este posibil nu pentru toate tipurile de activități, ci conform unei liste închise (tutor, servicii personale, muncă de detectiv privat, unele tipuri de comerț - a se vedea articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pe sistemul simplificat de impozitare, depuneți o declarație doar o dată pe an și plătiți plăți anticipate de impozit de 4 ori pe an. Păstrați un registru al veniturilor. Pe Brevet plătești doar costul brevetului (nu poți imediat, în două rate), nu există plăți în avans sau declarații dacă ții un registru de venituri.

UTII este oarecum similar cu un brevet, este valabil și pentru anumite tipuri de activități:

Cea mai comună dintre acești antreprenori individuali care sunt angajați în comerț.

Există două soiuri în sistemul de impozitare simplificat: unul, când îți numeri doar veniturile și plătești 6% din ele, iar al doilea, scazi cheltuielile din venituri și plătești 15% din diferență.

Pentru acei antreprenori individuali care prestează servicii, prima variantă, 6% (venit), este mai potrivită.

A doua varianta (15%) este benefica atunci cand ai cheltuieli oficiale mari (mai mult de jumatate din venit). De exemplu, plătiți chiria biroului, salariile angajaților, achiziționați materiale pentru producție sau bunuri pentru revânzare.

Și merită să ne amintim că fiecare antreprenor individual trebuie să plătească așa-numitul contribuții „fixe” la pensia proprie și asigurările de sănătate(în fiecare an mărimea acestora se modifică, acest lucru poate fi specificat pe site-ul Fondului de Pensii). Și dacă IP-ul este o femeie și vrea, are nevoie încheie în mod independent un acord cu Fondul de asigurări socialeși plătiți contribuții pentru un an întreg (ceea ce e frumos, o sumă foarte mică).

Care sunt formularele de raportare pentru antreprenorii individuali și care este diferența dintre ele?

Doar nu vă fie frică imediat de cuvântul „raportare”.

• Situațiile financiare- acestea sunt familiare pentru toată lumea cuvintele „bilanţ” şi „contul de profit şi pierdere”.
• Raportarea fiscală- acestea sunt declarații fiscale (TVA, profit, STS, proprietate etc.).

Antreprenorii individuali nu realizează și nu predă bilanțuri, pot să nu țină deloc evidența contabilă, cu condiția să țină Contabilitate de Venituri (și Cheltuieli).

Toată lumea depune declarații fiscale, cu excepția întreprinderilor individuale cu brevet. Pentru ce fel de impozit - depinde de regimul fiscal ales.

Există, de asemenea, un tip separat de rapoarte - plata primelor de asigurare la Fondul de Pensii, la Fondul de Asigurări Sociale - se completează numai de către acei antreprenori individuali care au angajați.

Pentru a nu vă încurca și a nu rata termenul limită pentru plata impozitului sau depunerea unei declarații, sfaturi din practică:

• Citiți 2-3 surse de informații, unul dintre ele este neapărat oficial, adică Codul Fiscal sau informațiile de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.
• Creează-ți o tablă, ce taxe să plătiți, în ce perioadă, când să depuneți o declarație. Apoi, scrie articole de legi unde este scris despre ele. Și marcați pe plăcuță ce dată și ce ați făcut, când ați plătit impozitul, când ați depus raportul. Și așa în fiecare trimestru. Foarte disciplinat și vă ajută să vă amintiți taxele.

Cum depuneți rapoarte, în coada de taxe?!

Un antreprenor individual poate transmite rapoarte în trei moduri:

1. Personal (pe hârtie și pe unitate flash).
2. Prin poștă (pe hârtie).
3. Prin TKS (cu alte cuvinte, prin e-mail), fără hârtie și cozi la fisc sau la poștă.

Cea mai avansată cale este raportare electronică. Aceasta se plătește, se face printr-un operator special de telecomunicații. Atunci când alegeți o metodă de raportare, comparați care va fi mai scumpă:

• stați o jumătate de oră la oficiul poștal, plătiți serviciile poștale de mai multe ori pe an (pentru antreprenorii individuali cu angajați) sau o dată pe an (pentru antreprenorii individuali fără angajați);
• plătiți o anumită sumă de bani și trimiteți aceleași rapoarte electronic fără a părăsi computerul;
• mergi la fisc, vorbește cu inspectorul, stai la coadă, petrecând timpul pe drum.

Nu există o cale strict pozitivă. Calculează ce este potrivit pentru tine.

Poti trimite la posta sau la fisc si curier. Desigur, atunci când trimiteți reprezentantul dvs. la biroul fiscal, asigurați-vă că îi scrieți o împuternicire pentru a depune rapoarte.

Cum se face contabilitatea afacerilor?

De foarte multe ori, antreprenorii au o întrebare: merită să facă ei înșiși contabilitate sau să o încredințeze unei persoane special pregătite?

Și aici tu și cu mine înțelegem că dacă întrebi un contabil despre asta, vei primi un răspuns adecvat: bineînțeles, este mai bine să-l încredințezi unui specialist.

Dacă cereți părerea prietenului dvs. IP, acesta vă va spune: ce este de încredințat, plătiți bani cuiva, conduceți-vă.

Dacă întrebi fiscul, probabil că vor spune că nu contează, atâta timp cât plătești impozitele la timp și corect.

O sa raspund asa. Nu crede pe cuvântul nimănui pentru asta. Numără fiecare mișcare. Ai o întrebare despre un contabil? Estimați cât timp vă ia să calculați taxele și să redactați lucrări, să citiți legile și să căutați răspunsuri pe forumuri. Calculați cât costă o oră din timpul dvs. și cât costă munca unui contabil. Dacă aveți timp, dar puțini bani - păstrați evidența dvs., nu este descurajantă. Dacă aveți bani și puțin timp - încredințați contabilului.

Există, de asemenea, astfel de instrumente de contabilitate și raportare pentru antreprenorii individuali, cum ar fi programe (1C, BukhSoft) și servicii online (Afacerea mea, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, Finanțele mele și altele). Serviciile online fac posibilă controlul calendarului plăților taxelor și transmiterii rapoartelor, ajută la depunerea rapoartelor (sub rezerva achiziției unei semnături digitale electronice). Trebuie înțeles că cu cât serviciul este mai ieftin, cu atât este mai limitat în ceea ce privește setul de funcții. O abordare rezonabilă pentru alegerea unui asistent contabil automat este o combinație între un preț mic, prezența funcțiilor de care aveți nevoie și propriul simț al responsabilității.

Potrivit legii, doar antreprenorul individual este responsabil pentru nedepunerea rapoartelor sau neplata impozitelor.

Nu un serviciu online, nu asistentul tău contabil, ci tu personal. Așa că vă rog să aveți cunoștințe financiare și să gândiți mereu cu capul.

Sfatul meu: dacă te conduci singur, conduce cu bună credință. Ești propriul tău contabil. Citiți legile, consultați un profesionist contabil (de exemplu, sfătuim antreprenorii individuali cu privire la ținerea evidenței la etapa inițială, arătăm și spunem ce, cum și unde se face). Dacă utilizați un serviciu sau program online, verificați totul, deoarece erorile sunt posibile în orice program. Nu te apuca de contabilitate, pentru ca ulterior să nu fii nevoit să plătești în exces un specialist terț pentru a elimina mizeria din contabilitatea ta. Colectați toate documentele care confirmă primirea mărfurilor, lucrărilor, serviciilor de la furnizorii dvs., țineți o evidență a veniturilor și cheltuielilor, un semn asupra termenelor de depunere a rapoartelor și impozitelor. Înregistrați toate documentele într-un dosar, colectați numerar și chitanțe de vânzare, chitanțe, extrase de cont.

Rezuma

Pentru antreprenorii individuali se aplică regimuri fiscale: de bază (cu toate taxele), STS (6% din venit sau 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli), brevet. Mai rar UTII și ESHN (agricole). Cel mai avantajos este de obicei USN 6% sau un brevet.

Raportarea este contabilă și fiscală. Antreprenorii individuali țin evidența veniturilor și cheltuielilor și depun raportări fiscale - o declarație - o dată pe an. Puteți dona personal, prin poștă sau electronic.

În concluzie, vreau să spun: vei reuși!

Nu știi niciodată ce poți face până nu încerci. Învingeți înregistrarea IP, păstrarea înregistrărilor IP, raportare - puteți face totul. Citiți legile, consultați-vă (doar, vă rog, cu specialiști, și nu cu colegii care, la fel ca dvs., sunt încă puțin familiarizați cu problema, știu doar ce au întâlnit ei înșiși), conectați raportarea electronică, plătiți taxe și ține cont la banii tai.

Mult succes cu afacerea ta!

Scrieți în comentarii, v-ați înregistrat deja ca antreprenor individual sau doar plănuiți și căutați informații pe această temă? Plănuiți/planificați să vă faceți propria contabilitate sau aveți încredere într-un specialist?