Presentare una denuncia all'ufficio delle imposte una volta. Segnalazione IP

Come dovrebbero riferire i singoli imprenditori sul sistema fiscale generale? Quali rapporti inviano gli IP a OSNO, a seconda che abbiano dipendenti? Le ditte individuali su OSNO sono tenute a presentare una dichiarazione IVA elettronicamente? Pubblichiamo le risposte alle domande più comuni degli imprenditori.

Caratteristiche OSNO

Sul sistema generale di tassazione, i singoli imprenditori dovranno pagare più tasse. La principale differenza di tasse è il pagamento dell'IVA: spesso, gli uomini d'affari con il sistema fiscale semplificato continuano a contabilizzare per conto proprio. OSNO richiederà conoscenze e abilità speciali, il che significa che sarà necessario un contabile competente.

Vantaggi dell'IP su OSNO

Passando a OSNO, un singolo imprenditore riceve una serie di vantaggi.

In primo luogo, non ci sono restrizioni e limiti per il lavoro. Con OSNO, gli indicatori delle entrate e dell'organico non sono importanti.

In secondo luogo, un singolo imprenditore su OSNO ha l'opportunità di fornire beni con IVA. Questo è importante per le grandi aziende che preferiscono acquistare beni (servizi) con IVA per ricevere la loro detrazione legale.

Reporting IP su OSNO con i dipendenti

Nell'FTS:

• Dichiarazione IVA (trimestrale);
• Dichiarazione 4-NDFL (all'inizio dell'attività o entro un mese dal momento dell'aumento o diminuzione del reddito del 50%);
• Informazioni sull'organico medio (una volta all'anno);
• Calcolo di 6-NDFL (una volta al trimestre);
• Certificati 2-NDFL (una volta all'anno);

In FSS:

• Modulo 4-FSS (per il primo trimestre, un semestre, 9 mesi e un anno).

Nella UIF:

• SZV-M (mensile);
• SZV-STAGE (annuale e al momento del pensionamento del dipendente).

Reporting IP su OSNO senza dipendenti

Nell'FTS:

• Dichiarazione IVA (trimestrale);
• Dichiarazione 3-NDFL (una volta all'anno);
• Dichiarazione 4-NDFL (all'inizio dell'attività o entro un mese dal momento dell'aumento o diminuzione del reddito del 50%).

Tutte le organizzazioni che pagano l'IVA presentano una dichiarazione dei redditi solo in forma elettronica (clausola 5, articolo 174 del codice fiscale della Federazione Russa). Secondo la legge federale N 134 del 28.06.2013, la dichiarazione deve essere presentata tramite l'operatore di gestione elettronica dei documenti.

Una dichiarazione dei redditi è un documento contenente informazioni sul reddito percepito da un singolo imprenditore, le spese da lui sostenute, gli sconti e i benefici utilizzati per il calcolo dell'imposta.

La dichiarazione è presentata all'Agenzia delle Entrate del luogo di registrazione entro un termine rigorosamente stabilito. La violazione delle scadenze specificate, nonché la presentazione di segnalazioni con errori, informazioni inesatte o incomplete, minacciano l'imprenditore di responsabilità sotto forma di sanzione.

Le caratteristiche della compilazione e della presentazione delle segnalazioni, la responsabilità per la presentazione tardiva, i requisiti per la forma e la procedura dipendono dal tipo di imposta per la quale viene presentata la dichiarazione.

Consideriamo brevemente la procedura e le scadenze per la presentazione di una dichiarazione per ciascun sistema di tassazione.

Tipi di dichiarazioni

Quali dichiarazioni dei redditi deve presentare un singolo imprenditore? Convenzionalmente, tutti i tipi di dichiarazioni possono essere suddivisi in 3 gruppi:

• 1 gruppo: dichiarazioni presentate in regime di tassazione generale;
• 2 gruppi: dichiarazioni presentate in applicazione di regimi fiscali speciali;
• 3° gruppo: rendicontazione presentata in assenza di oggetti di tassazione e movimento su cassa e conto corrente.

Dichiarazioni presentate in regime di tassazione generale

Il regime di tassazione generale o tradizionale (di seguito OSNO) è il più complesso in termini di composizione delle segnalazioni ad esso presentate. Gli imprenditori su OSNO sono tenuti a presentare i seguenti tipi di dichiarazioni dei redditi:

1. Dichiarazione IVA (imposta sul valore aggiunto).
2. Dichiarazione sull'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito delle persone fisiche)

Nota: i singoli imprenditori dell'OSNO, alla pari delle organizzazioni, pagano l'imposta sulla proprietà, ma non presentano rapporti su di essa, né calcolano autonomamente l'imposta, l'ispettorato fiscale lo fa per loro.

La dichiarazione IVA è presentata da tutti i contribuenti di OSN, sia persone giuridiche che singoli imprenditori. Non vengono fatte differenze nei termini e nel formato di consegna per gli imprenditori e le organizzazioni.

La dichiarazione IVA è composta da un frontespizio e 12 sezioni. Il frontespizio e la sezione 1 sono obbligatori per la presentazione da parte di tutti i contribuenti, mentre le altre sezioni (da 2 a 12) vengono presentate quando si effettuano operazioni rilevanti.

Quanto tempo ci vuole per presentare una dichiarazione IP?

Report IVA trimestrale. Il termine per la sua presentazione non è successivo al 25° giorno del mese successivo a quello di segnalazione.

Tabella n. 1. Scadenze per la presentazione della dichiarazione IVA nel 2017

Dal 2015 questa dichiarazione è presentata solo in forma elettronica da tutti i contribuenti dell'imposta specificata (solo alcune categorie di contribuenti, come gli agenti fiscali che non sono contribuenti IVA e gli imprenditori esenti da IVA, possono presentare le dichiarazioni IVA su carta).

La presentazione della dichiarazione del valore aggiunto in formato cartaceo con l'obbligo di presentarla in forma elettronica è equiparata dall'Agenzia delle Entrate alla mancata presentazione della stessa, che comporta l'irrogazione di adeguate sanzioni a carico del contribuente.

La segnalazione avviene tramite TCS (canali di telecomunicazione) con l'ausilio di operatori di gestione elettronica dei documenti.

La dichiarazione viene presentata nella forma approvata dall'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 29 ottobre 2014 N ММВ-7-3 / [email protetta]

Nota: le ultime cifre del codice a barre del frontespizio dell'attuale modulo di dichiarazione per il 2017: 9011

Dichiarazione dei redditi di proprietà

La rendicontazione sull'imposta sulla proprietà è presentata solo dalle persone giuridiche che pagano il sistema fiscale generale. I singoli imprenditori non redigono e non presentano una dichiarazione dei redditi.

Questa forma di segnalazione viene presentata non solo dagli imprenditori su OSNO, ma anche dalle persone fisiche al momento della ricezione nel periodo d'imposta di redditi derivanti dalla vendita di immobili di proprietà per un periodo inferiore al periodo stabilito dalla legge, nonché quando richiedono detrazioni fiscali.

Se, al momento della richiesta delle detrazioni, la denuncia viene presentata in qualsiasi momento durante l'anno, i singoli imprenditori su OSNO e i cittadini che hanno percepito un reddito dalla vendita di immobili devono presentare una dichiarazione entro un periodo rigorosamente stabilito - fino al 30 aprile dell'anno successivo al segnalandone uno.

La dichiarazione 3-NDFL è composta dal frontespizio, dalle sezioni 1 e 2 e dai fogli A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, H, I.

I singoli imprenditori dell'OSNO nell'ordine generale compilano il frontespizio, sezioni 1 e 2, fogli B e G.

Nota: oltre alla dichiarazione nel modulo 3-NDFL, gli IP su OSNO sono tenuti a presentare una dichiarazione del reddito stimato nel modulo 4-NDFL. La dichiarazione del reddito atteso consiste in un solo foglio in cui l'imprenditore indica il reddito che prevede di ricevere nel nuovo anno. È sulla base dei dati della dichiarazione 4-NDFL che l'Agenzia delle Entrate calcola e invia le notifiche al singolo imprenditore per il pagamento degli anticipi.

Inoltre, 4-NDFL viene ceduto con una deviazione significativa negli indicatori nella precedente dichiarazione per questo modulo (oltre il 50%).

Scadenza

Una dichiarazione nella forma 3-NDFL viene presentata una volta all'anno, entro il 30 aprile dell'anno successivo a quello di rendicontazione. Deve essere presentata la rendicontazione per il 2016 fino al 2 maggio 2017, e per il 2017 - fino al 30 aprile 2018 rispettivamente.

La dichiarazione nel modulo 4-NDFL va presentata entro 5 giorni dalla fine del mese trascorso dalla data di ricezione del primo reddito dell'anno. Ad esempio, se il reddito è stato percepito il 2 febbraio 2017, l'imposta sul reddito per 4 persone deve essere presentata entro il 10 marzo 2017 (il 2 marzo termina il mese dalla data di ricevimento del reddito, dal 3 marzo vengono segnalati 5 giorni lavorativi).

Formato di segnalazione

Le dichiarazioni sui moduli 3-NDFL e 4-NDFL possono essere presentate sia in formato cartaceo che elettronico.

La segnalazione 4-NDFL viene presentata nella forma approvata dall'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 27 dicembre 2010 n. ММВ-7-3 / [email protetta]

La segnalazione 3-NDFL viene presentata nella forma approvata dall'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 24 dicembre 2014 N MMV-7-11 / [email protetta](come modificato il 10.10.2016).

Nota: le ultime cifre del codice a barre del frontespizio dell'attuale modulo di dichiarazione 3-NDFL per il 2017: 3018 3015

Imposta sul reddito delle 3 persone

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Dichiarazioni presentate in regime di tassazione speciale

In totale, allo stato attuale, sono 4 i regimi fiscali speciali utilizzati dai singoli imprenditori:

1. Sistema fiscale semplificato (USN, USNO);
2. Imposta unica sul reddito figurativo (UTII);
3. Sistema di tassazione dei brevetti (PSN, PSNO, Patent);
4. Imposta agricola unificata (ESKhN)

La segnalazione all'USNO viene presentata dagli imprenditori una volta all'anno. La dichiarazione viene presentata anche se nel periodo d'imposta non c'erano entrate (spese) e l'imposta dovuta al bilancio è 0. Tale dichiarazione si chiama zero.

La composizione della dichiarazione dipende da quale oggetto di tassazione secondo il sistema fiscale semplificato viene scelto: “reddito” o “reddito meno spese”.

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Nota: la sezione 3 è compilata solo in caso di ricezione di beni, opere e servizi nell'ambito di finanziamenti mirati, entrate mirate e beneficenza.

Scadenza

La dichiarazione USN viene presentata una volta all'anno, entro il 30 aprile dell'anno successivo a quello di rendicontazione. Deve essere presentata la rendicontazione per il 2016 fino al 2 maggio 2017, e per il 2017 - fino al 30 aprile 2018 rispettivamente.

Formato di segnalazione

Anche la presentazione delle segnalazioni in forma elettronica viene effettuata da TCS tramite operatori EDF.

La segnalazione USN viene presentata nella forma approvata dall'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 26 febbraio 2016 n. ММВ-7-3 / [email protetta]

2017

Dichiarazione presentata in sede di applicazione del sistema tributario sotto forma di imposta unica sul reddito figurativo per determinate tipologie di attività (UTII)

La rendicontazione UTII viene presentata indipendentemente dalla disponibilità di reddito nel periodo di rendicontazione. Ciò è dovuto al fatto che l'imposta è calcolata non in base al reddito effettivo, ma al reddito figurativo.

La dichiarazione è costituita da un frontespizio delle Sezioni 1, 2, 3.

Fino a che data inviare?

La dichiarazione UTII è presentata alla fine di ogni trimestre entro il 20° giorno del mese successivo a quello di rendicontazione.

Formato di segnalazione

La dichiarazione USN può essere presentata sia in forma cartacea che elettronica.

Anche la presentazione delle segnalazioni in forma elettronica viene effettuata da TCS tramite operatori EDF.

La segnalazione USN viene presentata nella forma approvata dall'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 26 febbraio 2016 n. ММВ-7-3 / [email protetta]

Nota: le ultime cifre del codice a barre del frontespizio del modulo di dichiarazione corrente per il 2017 per l'USNO: 2017

Dichiarazione presentata in sede di applicazione del sistema di tassazione dei brevetti (PST)

Imprenditori su brevetto, a differenza di tutti gli altri regimi fiscali, no non inviare segnalazioni.

Dichiarazione presentata in sede di applicazione del sistema di tassazione dei produttori agricoli (ESHN)

La rendicontazione su ESNH viene presentata una volta all'anno, a seguito dei risultati del periodo fiscale.

La Dichiarazione è costituita dal frontespizio delle Sezioni 1, 2, 2.1 e 3.

Il frontespizio, Sezioni 1 e 2 sono obbligatori per tutti i contribuenti di questo regime fiscale.

Scadenza

La dichiarazione ESNH viene presentata alla fine dell'anno in tempo fino al 31 marzo dell'anno successiva a quella di segnalazione.

Formato di segnalazione

La dichiarazione ESNH può essere presentata sia in formato cartaceo che elettronico.

Anche la presentazione delle segnalazioni in forma elettronica viene effettuata da TCS tramite operatori EDF.

La rendicontazione sull'ESNH viene presentata nel modulo approvato dall'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 01.02.2016 N ММВ-7-3 / [email protetta]

Nota: le ultime cifre del codice a barre del frontespizio del modulo corrente per il 2017 della dichiarazione per l'EShn: 8018

Una dichiarazione semplificata unica è un tipo separato di dichiarazione presentata in assenza di attività del contribuente. Si compone di un solo foglio e può essere presentato solo per determinate imposte, in particolare per IVA, imposta sul reddito, regime fiscale semplificato, imposta agricola unificata.

Le condizioni per la consegna dell'EUND sono la totale assenza di operazioni sul conto (incluso lo storno di bollette, emissione di stipendio, ecc.) e oggetti di tassazione, per i quali è prevista la presentazione di un semplificato dichiarazione.

Fino a che data inviare?

Un'unica dichiarazione semplificata è presentata al termine di ogni periodo di rendicontazione e d'imposta dell'anno entro e non oltre 20 giorni dalla fine di tale periodo.

Formato di segnalazione

Un'unica dichiarazione semplificata può essere presentata sia in forma cartacea che in forma elettronica.

L'invio delle segnalazioni in forma elettronica è effettuato da TCS tramite operatori EDI.

La rendicontazione sull'ESNH viene presentata nella forma approvata dall'Ordine del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 10 luglio 2007 N 62n.

Nota: le ultime cifre del codice a barre del frontespizio del modulo corrente per il 2017 di un'unica dichiarazione semplificata: 5018

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Indipendentemente dal tipo di tassazione, un singolo imprenditore presenta una relazione sull'organico medio all'IFTS fino al 20 gennaio. Per fare ciò, viene calcolato il numero di dipendenti per ogni giorno o mese (compresi i dipendenti in congedo per malattia, in congedo amministrativo), quindi questo indicatore viene sommato e diviso per il numero di giorni in un mese o anno.

Segnalazione IP su OSNO

Il reporting IP su OSNO è il più voluminoso. Un imprenditore è tenuto a presentare dichiarazioni IVA all'IFTS su base trimestrale. Riferisce anche annualmente nella forma 3-NDFL fino al 30 aprile.

Inoltre, un singolo imprenditore deve presentare una dichiarazione del reddito atteso (sotto forma di 4-NDFL) - un mese dopo la registrazione di un singolo imprenditore o, per un singolo imprenditore esistente, con un aumento stimato del 50% dei profitti. In caso di segnalazione tardiva, all'imprenditore può essere inflitta una multa di 1000 rubli.

Reportistica IP sul sistema fiscale semplificato

La rendicontazione IP sul sistema fiscale semplificato è ridotta al minimo. Un imprenditore deve presentare una dichiarazione dei redditi nell'ambito del sistema fiscale semplificato l'anno prossimo entro il 30 aprile successivo al periodo di riferimento. Le segnalazioni possono essere presentate di persona, via e-mail o tramite lettera di valore. In precedenza l'IFTS certificava anche il Libro di Contabilità dei ricavi e delle spese, ma dal 2013 questo non è più necessario.

Segnalazione IP su UTII

Un singolo imprenditore su UTII presenta una dichiarazione trimestrale sull'imposta figurativa - entro e non oltre il 20° giorno del mese successivo all'ultimo nel trimestre di rendicontazione. Anche un singolo imprenditore che combina UTII e altre modalità (ad esempio il sistema fiscale semplificato o OSNO) presenta relazioni complete su di esse. Allo stesso tempo, i singoli imprenditori devono tenere i registri fiscali.

Reportistica per i dipendenti

La rendicontazione per i dipendenti degli imprenditori è standard e non dipende dalla tassazione. Ogni singolo imprenditore che ha dipendenti deve essere iscritto alla FIU e alla FSS. Ogni mese (fino al 15° giorno) è obbligato a effettuare delle detrazioni dai pagamenti ai dipendenti delle assicurazioni e dei fondi pensione (a proprie spese). La loro dimensione varia a seconda dell'attività e del regime fiscale, lo standard è del 30%.

I fondi effettuano il controllo sui contributi versati attraverso relazioni che il singolo imprenditore è tenuto a fornire con cadenza trimestrale. Dal 2014 un singolo imprenditore presenta una relazione sui contributi alla FIU in un'unica forma RSV-1. Le scadenze finali per la presentazione sono il 15 maggio, agosto, novembre, febbraio. La comunicazione al Fondo di previdenza sociale è fornita entro il 15° giorno del primo mese successivo al trimestre di riferimento. L'IP non fornisce report per sé ai fondi.

Inoltre, il singolo imprenditore funge da agente fiscale ed è obbligato a trasferire ogni mese il 13% dello stipendio dei dipendenti sul bilancio. Ogni anno presenta una relazione all'Ispettorato del servizio fiscale federale sotto forma di imposta sul reddito per 2 persone sull'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata per ciascun dipendente.

Nelle attività individuali dei privati ​​cittadini, come in ogni produzione legata al profitto, non si può fare a meno dello sviluppo delle carte contabili. In effetti, questa domanda è estremamente significativa ed è un punto chiave. Per fare ciò, i dati sui fondi spesi e quelli che vanno alla tesoreria di una determinata persona o organizzazione commerciale vengono inseriti in un apposito libro dei conti. Come stabilito nel paragrafo pertinente della legislazione della Federazione Russa, nel calcolo delle detrazioni non è vietato utilizzare uno schema semplificato.

Servizi per il sistema fiscale semplificato Questa opzione di condotta aziendale semplificata per i singoli imprenditori prevede le seguenti regole che devono essere rigorosamente osservate per evitare ogni sorta di sanzione:

• Tenere i registri nel registro dei contanti in entrata e dei fondi effettivamente spesi.
• Fissare l'importo successivamente dovuto come un'unica imposta.
• Fare calcoli sui futuri contributi alla Cassa pensione.
• Determinazione dei salari per i dipendenti. Esecuzione delle operazioni di cassa.
• Qualsiasi assistenza nel calcolo dei contributi a persona o impresa impegnata nel commercio.
• Presentazione di informazioni dettagliate sugli importi pagati alla Cassa pensione della Federazione Russa, alla Cassa di previdenza sociale, al Servizio fiscale federale.

Servizi di contabilità per la manutenzione mensile di LLC, CJSC, OJSC

(Verifica della correttezza della predisposizione dei documenti primari, consulenza contabile, rendicontazione, predisposizione e invio delle segnalazioni a IFTS, PFR, FSS via Internet)

Valutare	Il contenuto del calcolo della tariffa per i servizi di contabilità	DI BASE	USN15%	USN6%	UTII
"Classico 10"	Supporto alla contabilità per un massimo di 10 documenti primari al mese, calcolo dello stipendio fino a 3 dipendenti, produzione fino a 5 documenti primari al mese	7 800	5 800	5 500	6 200
"Classico 30"	Manutenzione fino a 30 documenti primari al mese, calcolo degli stipendi fino a 10 dipendenti, produzione fino a 5 documenti primari al mese	12 500	10 800	9 800	11 200
"Classico 50"	Manutenzione fino a 50 documenti primari al mese, calcolo degli stipendi fino a 15 dipendenti, produzione fino a 5 documenti primari al mese	14 000	12 000	11 000	13 000
"Classico 100"		19 000	17 200	15 000	18 000
"Premio 250"	Fino a 250 documenti primari al mese, calcolo dello stipendio fino a 20 dipendenti, produzione fino a 15 documenti primari al mese	25 500	25 500	20 000	24 000
"Premio 300"	Fino a 300 documenti primari al mese, calcolo stipendio fino a 25 dipendenti, produzione fino a 30 documenti primari al mese	32 000	31 000	29 000	30 500
"Platino"	Più di 300 documenti primari al mese, calcolo dello stipendio per più di 25 dipendenti, produzione di oltre 30 documenti primari al mese	44 000	41 500	36 000	42 000

Prezzo per servizi di contabilità per manutenzione mensile per un singolo imprenditore

(Verifica della correttezza della preparazione dei documenti di PI primari, consultazione, rendicontazione, preparazione e invio di rapporti a IFTS, PFR, FSS e altri servizi via Internet)

Valutare	Contenuto del calcolo della tariffa	Costo OSNO	Costo USN15%	Costo USN6%	Costo UTII
"Standard 10"	Manutenzione fino a 10 documenti primari al mese, calcolo degli stipendi fino a 3 dipendenti, produzione fino a 5 documenti primari al mese	3 000	2 000	1 800	2 000
"Standard 30"	Fino a 30 documenti primari al mese, calcolo stipendio fino a 10 dipendenti, produzione fino a 5 documenti primari al mese	4 300	3 500	2 800	4 000
"Standard 50"	Fino a 50 documenti primari al mese, calcolo stipendio fino a 15 dipendenti, produzione fino a 5 documenti primari al mese	5 500	4 900	4 600	5 100
"Standard 100"	Fino a 100 documenti primari al mese, calcolo dello stipendio fino a 20 dipendenti, produzione fino a 10 documenti primari al mese	8 000	7 300	6 900	7 500

Prezzo per manutenzione IP trimestrale

Valutare	Il contenuto del calcolo della tariffa di pagamento per i servizi di contabilità	Costo OSNO	Costo USN15%	Costo USN6%	Costo UTII
"Nullo"	Redazione di un report contabile “zero” in IFTS, FSS, PFR	2 000	1 000	1 000	1 000
"Inizio"	Manutenzione di un massimo di 15 documenti primari al trimestre, senza busta paga, preparazione e presentazione di una serie completa di relazioni al Servizio fiscale federale, alla Cassa pensione, alla Cassa di previdenza sociale per posta	6 000	4 500	4 000	6 000
"Inizia più"	Manutenzione di un massimo di 30 documenti primari al trimestre, senza busta paga, preparazione e presentazione di una serie completa di relazioni al Servizio fiscale federale, alla Cassa pensione, alla Cassa di previdenza sociale per posta	9 000	7 500	7 000	8 500
"Inizia Premium"	Manutenzione di un massimo di 50 documenti primari per trimestre, buste paga per un massimo di 3 dipendenti, consultazioni, preparazione e invio di una serie completa di rapporti a IFTS, PFR, FSS per posta	13 000	11 200	10 000	12 000

Listino prezzi per un elenco aggiuntivo di servizi IP

Elenco servizi	Costo del servizio, strofinare
Ripristino della contabilità	1 500/ora
Compilazione e invio di moduli di segnalazione aggiuntivi da parte di specialisti (per 1 modulo di segnalazione)	1 300
Preparazione e presentazione di una dichiarazione aggiornata per il periodo precedente da parte di specialisti	1 300
Sviluppo di una politica contabile	3 000-5 000
Accompagnare un audit desk da parte di specialisti	8 000
Accompagnare un sopralluogo	3 000/ora
Rappresentanza contabile su diverse questioni negli organi di governo: Servizio fiscale federale, fondi fuori bilancio (per 1 viaggio)	3 500
Ottenere un certificato di conti aperti dall'IFTS	4 000
Ottenere un certificato di assenza di debiti dall'IFTS	4 000
Ottenere una notifica dall'IFTS circa la possibilità di applicare un sistema di tassazione semplificata	1 500
Riconciliazione con l'IFTS per ogni CCC per 1 anno	1 200/ora
Sviluppo di un programma di flusso di lavoro contabile	1 200/ora
Sviluppo di uno schema ottimale di interazione contabile con le controparti per le principali operazioni commerciali del cliente, inclusa la redazione di contratti, lo sviluppo di documenti primari per ciascuna transazione (atti sulla prestazione di servizi, lavoro svolto, rapporti degli agenti, procure, ecc. ) in assenza di forme unificate. Non più di 5 contratti dello stesso tipo. La tassazione è ottimizzata ove possibile	1 200/ora
Servizi di riconciliazione con l'IFTS per ogni CCC per 1 anno	1 200/ora

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Cosa deve fare un singolo imprenditore per segnalare

Ogni persona che organizza la propria attività su base individuale dovrebbe tenere conto del fatto che per il mancato rispetto dei requisiti stabiliti - in questo caso, il mancato pagamento dell'imposta, è possibile essere punito fino a una penale. La situazione sembra così grave che, anche se viene pagata una multa, la responsabilità penale non viene automaticamente rimossa. Per questo motivo è consigliabile che tutti i singoli imprenditori si fidino di commercialisti esperti che ti indicheranno come redigere correttamente i documenti. Il successo arriva se una persona non commette errori, aderisce a standard stabiliti durante la presentazione dei documenti. Anche l'auto-presentazione di un'impresa o di un'opera utilizzando uno schema semplificato non esonera un singolo imprenditore dalla presentazione tempestiva e completa di rapporti alle autorità statali, una volta al trimestre. La mancata presentazione delle dichiarazioni necessarie per un imprenditore privato può comportare sanzioni molto elevate. Attualmente ci sono istituzioni i cui dipendenti accompagnano legalmente i servizi, aiutano a redigere documenti per i rapporti senza alcun reclamo. La consulenza non costa molto, ma un imprenditore privato può essere certo dell'assoluta correttezza dell'operato dei commercialisti e che gli viene data una risposta esaustiva e competente.

Modulo uniforme per la tassazione



Innanzitutto, si scopre se l'uomo d'affari utilizza un appezzamento di terreno affittato in affari commerciali o se appartiene ai suoi beni personali. Tenendo conto di queste circostanze, un documento che regola norme e diritti viene presentato per la terra per un periodo di 1 anno. Il codice identificativo di questo atto fiscale è 1153005. È necessario segnalare con la sua presentazione entro il 1 febbraio dell'anno immediatamente successivo al periodo di rendicontazione. Dal 2015 in Russia è in vigore una legge che ne annulla il deposito. Prima di tale data, la segnalazione deve essere presentata a colpo sicuro.

Regole di presentazione dei documenti

Gli imprenditori che utilizzano un'unica forma di pagamento delle tasse nel loro lavoro consegneranno sicuramente documenti contabili standard:

• Per l'imposta sul valore aggiunto con una denominazione rigorosamente fissa 1151001 una volta al trimestre. La denuncia è presentata entro il 25° giorno del mese successivo all'ultimo periodo d'imposta. Si scopre che negli ultimi 3 mesi trascorsi, si prevede che venga consegnato entro il 25 gennaio. Per gli ultimi 3 mesi entro e non oltre il 25 gennaio, 25 febbraio e 24 marzo.
• Per l'imposta sul reddito di una persona fisica - una dichiarazione di reddito futuro immediatamente dopo il fatto di aver ricevuto profitto dal lavoro di un imprenditore individuale entro 5 giorni dalla fine del mese dal momento dell'acquisizione dei fondi. Lo scopo di questa operazione è il pagamento anticipato dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagate durante tutto l'anno.

Con il lavoro a lungo termine, un imprenditore che ha dimostrato la sua onestà è già un periodo abbastanza decoroso senza denunce, sanzioni e gravi violazioni di un lavoratore senza variazioni degli importi del reddito, secondo la legge, è consentito non segnalare su questo modulo. Un meccanismo simile opera se non sono pianificati cambiamenti significativi nell'attività aziendale. I pagamenti delle imposte preliminari sono determinati sulla base di documenti presentati per periodi d'imposta passati. I documenti per reddito personale devono essere presentati entro il 15 giugno dell'anno successivo a quello imponibile.




Programma di pagamento

Per l'intero periodo di tempo, il responsabile dell'IP dovrebbe pagare i seguenti importi:

• Per gennaio - giugno fino al 15 giugno - 50% dell'importo degli acconti d'imposta per l'anno in corso.
• Per luglio-settembre fino al 15 ottobre - 25% del volume dell'anno.
• Per dicembre fino al 15 gennaio - 25% dell'importo degli anticipi.

Requisiti per USN

Sono forniti i seguenti tipi di documenti di rendicontazione:

• Imposta unica richiesta per il pagamento da parte di un singolo imprenditore a causa dell'utilizzo di un sistema di tassazione semplificata. Le dichiarazioni sono presentate rigorosamente, secondo il campione stabilito 1152017, fino al 30 aprile dell'anno immediatamente successivo al periodo d'imposta. Il reso è dovuto una sola volta all'anno.
• Anticipi d'imposta - per il primo trimestre, per i primi sei mesi, per i primi 9 mesi esatti, senza ritardi e ritardi fino al 25° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione. L'importo dell'imposta annuale viene pagato chiaramente entro il 30 marzo dell'anno successivo al periodo d'imposta scaduto. In effetti, le regole per il loro pagamento sono del tutto identiche a quelle previste per le tasse annuali - sull'importo totale dell'utile e dell'appropriazione indebita, e non sull'eventuale reddito, che sono previste dalle norme di un sistema di carico fiscale unificato.

In caso di rendicontazione di un'unica imposta sul reddito figurativo devono essere presentate all'ufficio contabilità le carte ufficiali regolate da modello fisso 1152016. Sono presentate al servizio fiscale il 20° giorno 1 volta in 3 mesi immediatamente successivi alla fine del periodo d'imposta . Le risorse finanziarie sotto forma di pagamenti vengono rimborsate immancabilmente fino al 25° giorno.

Rapporti contabili in presenza di dipendenti assunti

Le regole per la rendicontazione sulla composizione sono alquanto complicate, includono fogli di rendicontazione per contributi e tasse dei dipendenti. È giusto tenere conto del fatto che le rendicontazioni che vengono pagate dall'importo del reddito percepito e successivamente pagato ai privati ​​non sono interessate dal sistema fiscale. L'elenco dei documenti è assolutamente lo stesso per tutti i regimi di carico fiscale. In base a tale normativa, sono previste le seguenti tipologie di segnalazioni.

Documenti per gli insediamenti nell'FSS

Sono presentati agli istituti di previdenza sociale in cui una persona impegnata in un lavoro autonomo è indicata come datore di lavoro. La presentazione è richiesta entro il 25° giorno del mese immediatamente successivo alla scadenza della segnalazione. Viene stabilito l'ordine esatto in cui le dichiarazioni devono essere presentate - per i primi 3 mesi, 6 mesi, 9 mesi e un anno. Esistono 2 tipi di contributi: per l'invalidità temporanea e pagati all'OSS per malattie professionali e infortuni ricevuti nell'impresa.

Calcolo di CB

In precedenza maturati e pagati all'OSS dai pagatori della SV, per gli obblighi connessi ai pagamenti ai privati. Secondo la normativa vigente, il documento deve essere presentato entro il 15° giorno del secondo mese successivo al termine di rendicontazione. La dichiarazione viene presentata per i primi 3 mesi di attività, sei mesi, 9 mesi e un anno alla Cassa pensione nel luogo di registrazione del singolo imprenditore.

Privato, calcolato su base individuale

Regolato dall'identificatore RSV-1.

A proposito di reddito

Informazioni sui ricavi da attività commerciali per privati, presentate entro il 1 marzo dell'anno successivo al periodo di rendicontazione.

Tipi di rapporti IP

Per l'imprenditoria individuale sono stati sviluppati alcuni tipi di rendicontazione.

Da presentare all'Agenzia delle Entrate

L'accantonamento dei pagamenti fiscali che un singolo imprenditore effettua regolarmente a un'autorità vicina al luogo di residenza dipende direttamente dalla scelta da parte dell'individuo dello schema di rendicontazione delle imposte pagate. C'è una differenza importante qui:

• Gli imprenditori hanno pagato gli importi secondo USP.
• Un'altra categoria di imprenditori per i quali esiste un meccanismo generale di riscossione delle tasse.

I primi presentano un unico verbale di riscossione dei tributi. Il secondo gruppo redige una dichiarazione dei redditi e, inoltre, documenti ufficiali sull'eventuale eccedenza dei fondi ricevuti. Queste installazioni sono completamente diverse dal carico fiscale sui terreni, dalla tassa agricola e dalle informazioni per la rendicontazione ai fondi statali di sostegno.

Ratei contabili

Non tutti i singoli imprenditori prevedono registrazioni contabili. La procedura è prescritta a livello di legislazione federale dal regolamento del 6 dicembre 2011 n. 402-FZ ed è soggetta ad esecuzione obbligatoria. Il significato del disegno di legge può essere visto in diversi modi. Quando un imprenditore privato fornisce informazioni su reddito, importi sottratti e relazioni su oggetti imponibili, è esentato dalla tenuta delle scritture contabili. Di conseguenza, una persona ha il pieno diritto di non denunciare ufficialmente, indipendentemente dal regime fiscale scelto in base alla sua attività imprenditoriale.

Calcoli relativi ai flussi finanziari

Nonostante l'abolizione della necessità di redigere le suddette carte, il singolo imprenditore porta ancora un certo grado di responsabilità, che consiste nel fatto che deve prendere appunti sulla disposizione delle risorse finanziarie. La norma nazionale n. 1 afferma la necessità di inserire i dati sui propri affari commerciali nel libro mastro e in altri documenti.

Segnalazione elettronica

Disponibile solo nei casi:

1. Se è impossibile modificare i dati inseriti in precedenza.
2. Stampe del libro collocate in formato elettronico. Eventuali rettifiche del libro contabile richiedono al responsabile del singolo imprenditore di certificare con firma o sigillo personale. Tutte le informazioni sono inserite nella forma più estesa, in modo accurato e conciso. Il documento è utilizzato tutto l'anno, contiene le principali relazioni e tutto ciò che riguarda l'attività imprenditoriale dell'imprenditore.

Abbiamo parlato di come registrarsi come imprenditore individuale e speriamo di essere stati in grado di dissipare i timori sulla contabilità e la rendicontazione. Gli aspiranti imprenditori sono spesso perplessi quando devono scegliere un regime fiscale. E senza una chiara comprensione di questo momento, è semplicemente impossibile andare avanti. Abbiamo chiesto ancora una volta a Irina Shnepsts, direttore finanziario e titolare della società di outsourcing MIRGOS, di spiegarci in termini semplici: quali sono i regimi fiscali, qual è la differenza tra la contabilità e la dichiarazione dei redditi di un singolo imprenditore, che può fare la contabilità per te e in che modo un singolo imprenditore paga le tasse e presenta la rendicontazione.

Regimi fiscali per i singoli imprenditori: cosa c'è di più redditizio?

Parliamo ora di regimi fiscali: quale sarebbe più redditizio scegliere per un libero professionista o un piccolo imprenditore.

regime fiscale- queste sono le condizioni alle quali lavorerai, redigerai documenti, quali tasse dovrai pagare e quale rendicontazione presentare alle agenzie governative.

Per impostazione predefinita, quando si registra un IP, viene assegnata la modalità di base, cioè con il pagamento di IVA, Irpef, Irpef. Queste sono tasse piuttosto complesse, vale la pena rimanere sul regime generale solo se per te è molto redditizio, ad esempio ci sono grandi clienti che vogliono acquistare solo con IVA. Per il resto, consiglio di passare a o. E non devi pagare l'imposta sulle vendite su un brevetto. In tutte le altre modalità, ahimè, è necessario.

In alcune regioni (ma non a Mosca), è possibile che le condizioni di applicazione possano essere lette nella legge della tua regione. Cerca un nome come " Sul sistema di tassazione sotto forma di imposta unica sul reddito figurativo per determinate tipologie di attività”+ il nome della tua regione o città.

C'è un altro regime fiscale speciale - ESNH(imposta unica agricola), ma è adatta solo ai produttori di prodotti agricoli.

In generale, un singolo imprenditore può applicare diverse modalità speciali per diversi tipi di attività o combinare una modalità speciale con quella principale.

Ogni modalità ha le sue difficoltà e i suoi vantaggi. Per aiutarti a navigare tra le possibili tasse e rapporti in ciascuno dei regimi fiscali, fornirò una tabella comparativa delle tasse pagate dai singoli imprenditori.

Per ingrandire, fare clic sull'immagine

E qualche commento.

La modalità più vantaggiosa per i singoli imprenditori è l'USN 6% o un brevetto. Un brevetto è possibile non per tutti i tipi di attività, ma secondo un elenco chiuso (tutoraggio, servizi personali, lavoro di investigatore privato, alcuni tipi di commercio - vedere l'articolo 346.43 del codice fiscale della Federazione Russa).

Nel sistema fiscale semplificato, si presenta una dichiarazione solo una volta all'anno e si paga l'anticipo delle imposte 4 volte l'anno. Tieni un registro delle entrate. Sul Brevetto paghi solo il costo del brevetto (non puoi subito, in due rate), non ci sono anticipi o dichiarazioni se tieni un libro dei redditi.

UTII è in qualche modo simile a un brevetto, è valido anche per alcuni tipi di attività:

Il più comune tra quei singoli imprenditori che sono impegnati nel commercio.

Ci sono due varietà nel sistema fiscale semplificato: uno, quando conteggi solo il tuo reddito e ne paghi il 6%, e il secondo, sottrai le spese dal reddito e paghi il 15% dalla differenza.

Per quei singoli imprenditori che forniscono servizi, la prima opzione, 6% (reddito), è più adatta.

La seconda opzione (15%) è vantaggiosa quando si hanno grandi spese ufficiali (più della metà del proprio reddito). Ad esempio, paghi l'affitto di un ufficio, i salari dei dipendenti, l'acquisto di materiali per la produzione o le merci per la rivendita.

E vale la pena ricordare che ogni singolo imprenditore deve pagare il cosiddetto contributi "fissi" alla propria pensione e assicurazione sanitaria(ogni anno le loro dimensioni cambiano, questo può essere specificato sul sito web della Cassa pensione). E se l'IP è una donna e vuole, ha bisogno concludere autonomamente una convenzione con il Fondo di previdenza sociale e pagare i contributi per un anno intero (che è bello, una cifra molto piccola).

Quali sono i moduli di segnalazione per i singoli imprenditori e qual è la differenza tra loro?

Basta non aver subito paura della parola "segnalazione".

• Bilancio d'esercizio- sono a tutti familiari le parole "bilancio" e "conto economico".
• Rendicontazione fiscale- si tratta di dichiarazioni fiscali (IVA, utili, STS, immobili, ecc.).

I singoli imprenditori non fanno e non consegnano i bilanci, possono non tenere affatto le registrazioni contabili, a condizione che tengano i libri contabili delle entrate (e delle spese).

Tutti presentano la dichiarazione dei redditi, tranne le ditte individuali su brevetto. Per quale tipo di tassa - dipende dal regime fiscale scelto.

C'è anche un tipo separato di rapporti - pagamento dei premi assicurativi alla Cassa pensione, alla Cassa di previdenza sociale - sono compilati solo da quei singoli imprenditori che hanno dipendenti.

Per non confondersi e non perdere il termine per il pagamento delle tasse o per la dichiarazione, consiglio della pratica:

• Leggi 2-3 fonti di informazione, uno di questi è necessariamente ufficiale, ovvero il Codice Fiscale o le informazioni sul sito ufficiale del Servizio fiscale federale.
• Crea una bacheca per te stesso, quali tasse pagare, in che periodo, quando presentare una dichiarazione. Quindi, scrivi articoli di leggi in cui è scritto su di essi. E segna sul piatto quale data e cosa hai fatto, quando hai pagato la tassa, quando hai presentato la denuncia. E così ogni trimestre. Molto disciplinato e aiuta a ricordare le tasse.

Come inviare le segnalazioni, nella coda delle tasse?!

Un singolo imprenditore può presentare segnalazioni in tre modi:

1. Personalmente (su carta e chiavetta).
2. Per posta (cartaceo).
3. Con TKS (in altre parole, via e-mail), senza carta e senza code all'Agenzia delle Entrate o alla Posta.

Il modo più avanzato è segnalazione elettronica. Questo viene pagato, fatto tramite un operatore di telecomunicazioni speciale. Quando si sceglie un metodo di segnalazione, confrontare quale sarà più costoso:

• sostare per mezz'ora all'ufficio postale, pagare i servizi postali più volte l'anno (per i singoli imprenditori con dipendenti) o una volta all'anno (per i singoli imprenditori senza dipendenti);
• pagare una certa somma di denaro e inviare gli stessi report per via telematica senza lasciare il proprio computer;
• andare all'ufficio delle imposte, parlare con l'ispettore, fare la fila, passare il tempo in viaggio.

Non esiste un modo strettamente positivo. Calcola ciò che è giusto per te.

È possibile inviare all'ufficio postale o all'ufficio delle imposte e Corriere. Naturalmente, quando invii il tuo rappresentante all'ufficio delle imposte, assicurati di scrivergli una procura per presentare i rapporti.

Come fare la contabilità aziendale?

Molto spesso gli imprenditori si pongono una domanda: vale la pena fare la contabilità da soli o affidarla a una persona appositamente formata?

E qui io e te capiamo che se chiedi a un commercialista in merito, riceverai una risposta adeguata: certo, è meglio affidarla a uno specialista.

Se chiedi il parere del tuo amico IP, ti dirà: cosa c'è da affidare, pagare qualcuno, guidare te stesso.

Se chiedi all'ufficio delle imposte, probabilmente diranno che non importa, purché paghi le tasse in tempo e correttamente.

Risponderò così. Non fidarti della parola di nessuno. Conta ogni tua mossa. Hai una domanda su un contabile? Stima quanto tempo ci vuole per calcolare le tasse e stendere documenti, leggere le leggi e cercare risposte nei forum. Calcola quanto costa un'ora del tuo tempo e quanto costa il lavoro di un contabile. Se hai tempo, ma pochi soldi, tieni i registri da solo, non è scoraggiante. Se hai soldi e poco tempo, affidati al contabile.

Esistono anche strumenti per la contabilità e la rendicontazione per i singoli imprenditori, come programmi (1C, BukhSoft) e servizi online (My business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My finances e altri). I servizi online consentono di controllare i tempi di pagamento delle tasse e di invio delle segnalazioni, aiutano a presentare le segnalazioni (previa acquisizione di una firma digitale elettronica). Dovrebbe essere chiaro che più economico è il servizio, più limitato è in termini di insieme di funzioni. Un approccio ragionevole alla scelta di un assistente contabile automatizzato è una combinazione di un prezzo basso, la presenza delle funzioni necessarie e il proprio senso di responsabilità.

Secondo la legge, solo il singolo imprenditore è responsabile della mancata presentazione delle segnalazioni o del mancato pagamento delle tasse.

Non un servizio online, non il tuo assistente contabile, ma tu personalmente. Quindi, per favore, sii alfabetizzata finanziariamente e pensa sempre con la tua testa.

Il mio consiglio: se stai guidando te stesso, guida in buona fede. Sei il tuo commercialista. Leggi le leggi, consulta un commercialista professionista (ad esempio, consigliamo ai singoli imprenditori sulla contabilità nella fase iniziale, mostriamo e raccontiamo cosa, come e dove viene fatto). Se utilizzi un servizio o un programma online, controlla tutto, perché gli errori sono possibili in qualsiasi programma. Non iniziare la contabilità, in modo da non dover pagare più del dovuto uno specialista di terze parti per eliminare il pasticcio nella tua contabilità. Raccogli tutti i documenti attestanti la ricezione di beni, lavori, servizi dai tuoi fornitori, tieni un libro di entrate e uscite, un segno sulle scadenze per la presentazione delle relazioni e delle tasse. Archivia tutti i documenti in una cartella, raccogli contanti e ricevute di vendita, ricevute, estratti conto.

Ricapitolare

Per i singoli imprenditori si applicano i regimi fiscali: base (con tutte le tasse), STS (6% del reddito o 15% della differenza tra reddito e spese), brevetto. Meno spesso UTII ed ESNH (agricolo). Il più vantaggioso è solitamente USN 6% o un brevetto.

La rendicontazione è contabile e fiscale. I singoli imprenditori tengono i libri contabili delle entrate e delle spese e presentano la dichiarazione dei redditi - una dichiarazione - una volta all'anno. Puoi donare di persona, per posta o elettronicamente.

In conclusione, voglio dire: ci riuscirete!

Non sai mai cosa puoi fare finché non ci provi. Supera la registrazione dell'IP, la conservazione dei record dell'IP, i rapporti: puoi fare tutto. Leggi le leggi, consulta (solo, per favore, con specialisti e non con colleghi che, come te, sono ancora poco esperti in materia, sanno solo cosa hanno incontrato loro stessi), collega la rendicontazione elettronica, paga le tasse e tieni un conto a i tuoi soldi.

Buona fortuna con la tua attività!

Scrivi nei commenti, sei già registrato come imprenditore individuale o stai solo progettando e cercando informazioni sull'argomento? Stai facendo/pianificando di fare la tua contabilità o ti fidi di uno specialista?