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Un exemple de remplissage d'un ordre de paiement pour des services. Informations introductives sur le transfert de salaire sur la carte

Une innovation dans le respect de l'obligation de payer des impôts, des redevances, des primes d'assurance et d'autres paiements au système budgétaire de la Fédération de Russie est la possibilité de sa mise en œuvre par une autre personne (au lieu d'un contribuable, d'un agent fiscal, d'un payeur de redevances, d'une assurance primes) (clauses 1, 8, 9 de l'article 45 du Code fiscal de la Fédération de Russie dans l'éditorial loi fédérale du 30 novembre 2016 n° 401-FZ). Voyons comment, dans ce cas, il doit être rempli afin qu'il n'y ait aucun doute sur qui et pour qui a effectué le paiement de la taxe (autre paiement).

Règles de précision des informations dans le détail des ordres de transfert De l'argent en paiement des paiements au système budgétaire de la Fédération de Russie approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 12 novembre 2013 n ° 107n. Compte tenu des modifications apportées à l'art. 45 du Code fiscal de la Fédération de Russie, selon lequel les contribuables sont autorisés à payer des impôts, des frais, des primes d'assurance et d'autres paiements au système budgétaire de la Fédération de Russie par l'intermédiaire d'autres personnes, ce document a été ajusté par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 05/04/2017 n° 58n, en vigueur depuis le 25/04/2017. À propos des modifications spécifiques en cours de préparation, le Service fédéral des impôts a averti dans la lettre du 17.03.2017 n ° ZN-3-1 / [courriel protégé].

Noter: Le Code des impôts ne prévoit pas de restrictions à la possibilité de payer des impôts pour les contribuables, tant par les personnes physiques que par les personnes morales (lettres du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 04/07/2017 n° .

Lors de l'établissement d'ordres de transfert de fonds en paiement des impôts d'autrui, vous devez faire attention à la procédure de remplissage des champs suivants :

    "TIN" du payeur ;

    "KPP" du payeur ;

    "Payeur";

    "Objet du paiement" ;

    "101" - "Statut du payeur".

Arrêtons-nous plus en détail sur le remplissage de chacun des champs énumérés dans l'ordre de paiement (la forme de ce document est donnée à l'annexe 2 du règlement sur les règles de transfert de fonds, approuvé par la Banque centrale de la Fédération de Russie le 19 juin 2012 n° 383-P).

TIN et KPP du payeur

Commençons par le "TIN" du payeur (dans l'ordre de paiement, le numéro de cette condition est 60). Ici, conformément au paragraphe 4 des règles 1, le NIF du payeur est fixé, dont l'obligation de payer les paiements d'impôts, les primes d'assurance et d'autres paiements est remplie. Si le payeur n'a pas individuel Le TIN dans la condition "INN" du payeur est zéro ("0").

Il est clair que l'attribut suivant ("KPP" du payeur, numéro 102) reflète la valeur du KPP du payeur, dont l'obligation de payer les impôts, les primes d'assurance et d'autres paiements est remplie. Lors de l'exécution de l'obligation de payer des paiements pour les particuliers, zéro («0») est indiqué dans l'exigence KPP du payeur.

Payeur

Mais dans le "payeur" requis (numéro 8), les informations sur le payeur qui effectue directement le paiement (c'est-à-dire une autre personne) sont déjà reflétées. Et c'est tout à fait logique, car le payeur est le client de la banque (titulaire du compte), qui a établi l'ordre de transfert de fonds. La procédure pour remplir le champ spécifié dépend de qui agit spécifiquement en tant que payeur :

    l'entité juridique dans le numéro requis 8 reflète son nom complet ou abrégé ;

    IP - nom, prénom, patronyme (le cas échéant) et entre parenthèses - "IP" ;

    notaire pratique privée, - nom, prénom, patronyme (le cas échéant) et entre parenthèses - "notaire" ;

    les avocats qui ont établi des cabinets d'avocats - nom, prénom, patronyme (le cas échéant) et entre parenthèses - "avocat" ;

    chefs de ménages paysans (fermes) - nom, prénom, patronyme (le cas échéant) et entre parenthèses - "KFH" ;

    personne physique - nom, prénom, patronyme (le cas échéant) d'une personne agissant en tant que payeur pour effectuer des paiements au système budgétaire de la Fédération de Russie.

Objet du paiement

Dans le "Motif du paiement" requis (numéro 24), il est indiqué en outre (clause 5 clause 13 de la règle 1):

    TIN et KPP de la personne effectuant le paiement (uniquement TIN pour les entrepreneurs individuels, les notaires exerçant en cabinet privé, les avocats qui ont établi des cabinets d'avocats, les chefs d'exploitations paysannes, les particuliers). Cette information affiché en premier dans le champ commenté. Dans le même temps, le signe "//" est utilisé pour séparer les informations sur le TIN et le KPP. Le même signe est utilisé pour séparer les informations sur le donneur d'ordre des autres informations indiquées au numéro requis 24 ;

  • le nom du contribuable, payeur des frais, primes d'assurance et autres paiements, dont l'obligation est remplie. Il est rempli dans le même ordre que le champ « Payeur » (chiffre 8). Seulement, si le contribuable est une personne physique, en plus des nom, prénom, patronyme (le cas échéant), vous devez également indiquer son adresse d'inscription au lieu de résidence ou de séjour (à défaut de lieu de résidence). Pour distinguer ces informations des autres informations spécifiées dans la variable "Objet du paiement", le signe "//" est utilisé.

Statut du payeur

Dans le "101" requis du document de paiement pour le transfert de fonds au budget par une autre personne, il est nécessaire de refléter l'indicateur du statut du payeur, dont l'obligation est remplie. Dans le même temps, la question de savoir quel devrait être le statut du payeur des primes d'assurance, grâce à l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n ° 58n, a finalement été résolue. Voici ces indicateurs du champ 101 qui peuvent être utiles aux entreprises (EI) opérant dans le domaine Restauration(Règles 5).

La valeur du champ indicateur "101"

Statut du payeur

Contribuable (payeur des frais, primes d'assurance et autres paiements administrés par les autorités fiscales) - une personne morale

Mandataire fiscal

Participant activité économique étrangère- entité

Payeur - une personne morale, un entrepreneur individuel, un notaire exerçant en cabinet privé, un avocat qui a créé un cabinet d'avocat, le chef d'une ferme paysanne, transférant des fonds pour payer des paiements au système budgétaire de la Fédération de Russie (à l'exception d'impôts, redevances, primes d'assurance et autres paiements administrés par les autorités fiscales)

Le contribuable (payeur des frais, primes d'assurance et autres paiements administrés par les autorités fiscales) est un entrepreneur individuel

Participant à une activité économique étrangère - entrepreneur individuel

Les organismes et leurs succursales qui ont établi une ordonnance de transfert de fonds retenus sur les salaires(revenu) du débiteur - une personne en raison du remboursement de la dette sur les paiements au système budgétaire de la Fédération de Russie sur la base d'un document exécutif envoyé à l'organisation de la manière prescrite

Exemples de remplissage d'ordres de paiement

Pour consolider ce qui précède, nous donnerons des exemples de remplissage d'un ordre de paiement pour le paiement des impôts d'autrui (cotisations d'assurance).

Exemple 1

Cafe Pugovka LLC (TIN 5253855520, KPP 525301001) et IP Berezkin Sergey Mikhailovich (TIN 525685875257) ont convenu que l'entrepreneur en avril 2017, en remboursement de la dette de l'entreprise, transférerait une avance pour lui au budget du 1er trimestre de 2017 selon un impôt unique à payer dans le cadre de l'application de l'USNO ("revenu"), d'un montant de 85 000 RUB. L'entrepreneur a un compte courant n ° 40702810861080000956 à la Volgo-Vyatka Bank PJSC Sberbank(GRKTS GU Bank of Russia pour la région de Nizhny Novgorod) .

Exemple 2

Modifions les conditions de l'exemple 1. L'entreprise et l'entrepreneur ont convenu de transférer le premier en mai 2017 pour la propriété intellectuelle au budget de l'assurance pension obligatoire des employés pour avril 2017 d'un montant de 27 600 roubles. La société dispose d'un compte courant n° 40702810751080000372 auprès de la même banque que l'entrepreneur individuel.

Si une organisation veut payer les taxes, frais, les primes d'assurance et autres paiements au système budgétaire de la Fédération de Russie, c'est elle qui agit en tant que payeur, par conséquent, dans l'ordre de paiement dans le champ "Payeur" (numéro 8), son nom complet ou abrégé est indiqué. Si un entrepreneur individuel agit en tant que payeur, son nom, son prénom, son patronyme (le cas échéant) sont reflétés dans le champ nommé et "IP" entre parenthèses. Dans le même temps, les détails de la personne dont la fonction est exercée sont enregistrés dans les détails "TIN", "KPP" du payeur et "Statut du payeur" (numéros 60, 102 et 101, respectivement). Une attention particulière doit être portée à l'ordre de remplissage du champ « Objet du paiement ». Ici, tout d'abord, le TIN et le KPP d'une autre personne (celle qui exerce les fonctions de quelqu'un d'autre) sont reflétés, puis le nom du payeur dont les fonctions sont exercées.

Nouveau à partir du 05/10/2017

Dans les instructions de la Banque de Russiedu 05.07.2017 N 4449-U article ajouté 4.1 de l'arrêté 383-P.

Aussi dans "Annexe 1" dans la ligne de détails 101 - 110 :la colonne 1 est indiquée dans nouvelle édition ("101 - 109"); dans la colonne 3, le deuxième paragraphe est déclaré invalide ; etc.

Extrait : "1.3. Complété par l'annexe 13 telle que modifiée par l'annexe de la présente directive.".

Nouveau depuis le 24/02/2017

Le Service fédéral des impôts de Russie dans une lettre du 15 février 2017 n ° ZN-3-1 / [courriel protégé] a précisé la procédure de remplissage des champs 101 de l'ordre de paiement pour le transfert des primes d'assurance à partir du 01/01/2017.

Le Service fédéral des impôts de Russie dans une lettre du 03.02.2017 n ° ZN-4-1 / [courriel protégé] pourordres de paiement pour le transfert des primes d'assurancea clarifié la procédure de spécification des codes dans le champ "101".

Nouveau à partir du 17.02.2016
En vigueur le 28 mars 2016 Ordonnance de la Banque de Russie n° 3844-U du 6 novembre 2015 portant modification du règlement de la Banque de Russie n° 383-P du 19 juin 2012. Selon ces modifications, dans les ordres de paiement pour le paiement des taxes et redevances, des primes d'assurance, des douanes et autres paiements au système budgétaire de la Fédération de Russie, il n'est pas nécessaire de remplir la condition 110 - le type de paiement.

Extrait du règlement de la Banque de Russie du 19 juin 2012 n ° 383-P "Sur les règles de transfertl'argent de l'eau" (Telle que modifiée par les instructions de la Banque de Russie n° 3025-U du 15 juillet 2013, n° 3248-U du 29 avril 2014, n° 3641-U du 19 mai 2015, du 06.11.2015 N 3844-U).

Chapitre 5. Règlements par ordres de paiement

5.1. Lors du règlement par ordres de paiement, la banque du payeur s'engage à transférer les fonds par compte bancaire payeur ou sans ouvrir un compte bancaire du payeur - un individu au destinataire des fonds spécifié dans l'ordre du payeur.
5.2. Un ordre de paiement peut être utilisé pour transférer des fonds à partir d'un compte de dépôt sous réserve des exigences établies par la loi fédérale.
5.3. Les détails, le formulaire (pour un ordre de paiement sur papier), les numéros des détails d'un ordre de paiement sont définis dans les annexes 1 à 3 du présent règlement.
5.4. L'ordre de paiement est établi, accepté pour exécution et exécuté en au format électronique, sur papier.
5.5. L'ordre de paiement est valable pour remise à la banque dans un délai de 10 jours calendaires à compter du lendemain du jour de sa préparation. (Telle que modifiée par la directive de la Banque de Russie n° 3248-U du 29 avril 2014)
5.6. Si le payeur est une banque, le virement des fonds sur le compte bancaire du client - bénéficiaire des fonds peut être effectué par la banque sur la base d'un mandat bancaire établi par elle.
5.7. L'instruction sur le transfert de fonds sans ouvrir un compte bancaire du payeur - une personne sur papier doit contenir les coordonnées du payeur, du destinataire des fonds, des banques, du montant du transfert, de l'objet du paiement et d'autres informations établie par l'établissement de crédit ou le bénéficiaire des fonds en accord avec une banque. Un ordre de transfert de fonds sans ouvrir de compte bancaire du payeur - un individu peut être établi sous la forme d'une demande.
La forme d'une instruction de transfert de fonds sans ouvrir un compte bancaire du payeur - un individu sur papier est établie par l'établissement de crédit ou les destinataires des fonds en accord avec la banque.
Sur la base d'un ordre de transfert de fonds sans ouvrir de compte bancaire d'un payeur - un particulier, un établissement de crédit établit ordre de paiement.
5.8. Un ordre de virement de fonds sans ouvrir un compte bancaire du donneur d'ordre - un individu, transmis à l'aide d'un moyen de paiement électronique, doit contenir des informations permettant d'identifier le donneur d'ordre, le destinataire des fonds, le montant du virement, l'objet du Paiement.
5.9. Sur la base des instructions des payeurs - personnes physiques, un établissement de crédit peut établir un ordre de paiement pour montant total avec la direction à la banque du destinataire des fonds, le destinataire des fonds convenu avec la banque du destinataire des fonds, le destinataire des fonds par la méthode du registre ou des ordres des payeurs - particuliers.
5.10. Lors de paiements par ordres de paiement, les instructions prévues au paragraphe 1.11 du présent règlement peuvent être appliquées.

Remplir un ordre de paiement : instructions, règles, procédure et caractéristiques de remplissage des champs d'un ordre de paiement 20.11.06


Si vous devenez client d'une banque, il est important de pouvoir lire et comprendre lesordre de paiement informations et, plus important encore, d'être en mesure d'effectuer correctementremplir les champs de l'ordre de paiement . Les banques n'acceptent pour exécution que les ordres de paiement qui contiennent toutes les données obligatoires (détails) établies par le règlement de la Banque centrale pour le remplissage. Les clients des banques qui n'ont pas encore d'expérience professionnelle doivent parfois réémettre plusieurs fois des ordres de paiement.
Particulièrement souvent, les banques font des réclamations pour le remplissage incomplet ou inexact des champs - l'ordre de paiement et le but du paiement. Les informations sur la TVA sont souvent négligées.


Pour remplir un ordre de paiement, vous devez connaître les règles généralement acceptées pour remplir un ordre de paiement. Pour faciliter la perception des instructions de remplissage des ordres de paiement, tous les champs de l'ordre de paiement réservés à l'inscription des valeurs de chacun des détails sont indiqués par des chiffres et des explications leur sont déjà données. Lors de l'explication des fonctionnalités de remplissage du champ d'ordre de paiement, le nom de l'attribut correspondant est utilisé comme nom de champ.

La numérotation des champs de l'ordre de paiement est donnée en annexe n°3 ci-dessous.

Annexe 3

au Règlement de la Banque de Russie

"Sur les paiements autres qu'en espèces en Fédération Russe"

(telle que modifiée par la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 03.03.2003 N 1256-U)

Détails de l'ordre de paiement


Règles établies(instructions) pour remplir un ordre de paiement sont les suivantes :

  • Dans le champ (1) le nom du document de règlement est indiqué - ordre de paiement.
  • Dans le champ (2) indiqué formulaire d'ordre de paiement - 401060 , c'est le numéro de formulaire selon OKUD OK 011-93, classe " système unifié documents bancaires"
  • Dans le champ "N" (3) le numéro de l'ordre de paiement est indiqué en chiffres. Si le numéro d'ordre de paiement se compose de plus de trois chiffres, les documents de paiement lors des paiements via le réseau de règlement de la Banque de Russie sont identifiés par les trois derniers chiffres du numéro, qui doivent être différents de "000".
  • Dans le champ "Date" (4) la date de préparation et d'exécution de l'ordre de paiement est indiquée. Lors du remplissage d'un ordre de paiement, le jour, le mois, l'année sont saisis en chiffres au format JJ.MM.AAAA ou la date est indiquée en chiffres, le mois - en toutes lettres, l'année - en chiffres (au complet). Par exemple : 05.12.2006 ou 05.12.2006.
  • Dans le champ "Type de paiement" (5) dans les ordres de paiement soumis au réseau de règlement de la Banque de Russie pour effectuer des paiements par voie postale ou télégraphique, il est indiqué, respectivement, par "courrier" ou "télégraphe". Dans les ordres de paiement soumis à support papier pour les colonies électroniquement conformément au règlement n ° 36-P de la Banque de Russie du 23 juin 1998 "Sur les règlements électroniques interrégionaux via le réseau de règlement de la Banque de Russie" publié dans le Bulletin de la Banque de Russie du 28 août 1998 n ° 61, " électronique" est entré dans ce champ. Dans les autres cas, ce champ de l'ordre de paiement n'est pas renseigné. Ainsi, par exemple, le champ n'a pas besoin d'être rempli si les paiements sont effectués au sein d'une agence.
  • Dans le champ "Montant en lettres" (6) il est indiqué - dès le début de la ligne et avec une majuscule, le montant du paiement en mots en roubles, tandis que le mot "rouble" ("roubles", "rouble") n'est pas réduit, les kopecks sont indiqués en chiffres, et le mot "kopeck" ("kopecks", "kopecks" ) n'est pas non plus réduit. Si le montant du paiement est exprimé en mots en roubles entiers, les kopecks peuvent être omis, tandis que le montant du paiement et le signe égal "=" sont indiqués dans le champ "Montant". Par exemple : "Vingt-huit roubles 10 kopecks" ou "Cent quarante roubles".
  • Dans le champ "Montant" (7) le montant du paiement est indiqué en chiffres, les roubles sont séparés des kopecks par un tiret "-". Si le montant du paiement est exprimé en chiffres en roubles entiers, les kopecks peuvent être omis, dans ce cas le montant du paiement en roubles et le signe égal "=" sont indiqués, tandis que le montant du paiement en roubles entiers est indiqué dans le "Montant en champ "mots". Par exemple : "28-10" ou "140 =" .
  • Dans le champ "Payeur" (8) le nom du payeur des fonds est indiqué. De plus, le numéro de l'avant comptes du client, le nom et le lieu (en abrégé) de l'établissement de crédit gestionnaire, succursale de l'établissement de crédit, si le paiement du client s'effectue par l'intermédiaire d'un compte de correspondant ouvert auprès d'un autre établissement de crédit, d'une autre succursale de l'établissement de crédit, le compte d'un participant au règlement, le compte des règlements interprofessionnels, inscrit dans le champ "Ac. N" du payeur, ou le nom et le lieu (en abrégé) de la succursale de l'établissement de crédit au service du client sont indiqués, si le numéro de compte personnel du client compte est inscrit dans le champ "Ac. N" du payeur et le paiement du client s'effectue via le compte de règlement inter-agences, alors que le numéro du compte de règlement inter-agences de l'agence n'est pas apposé.
  • Dans le champ "Compte N" (9) apposénuméro de compte payeur dans un établissement de crédit, dans une succursale d'un établissement de crédit ou dans un établissement de la Banque de Russie (à l'exception d'un compte correspondant (sous-compte) d'un établissement de crédit, d'une succursale d'un établissement de crédit ouverte dans un établissement de la Banque de Russie), formé conformément aux règles comptables de la Banque de Russie ou aux règles de tenue de la comptabilité des établissements de crédit situés sur le territoire de la Fédération de Russie. Numéro facial comptes dans un établissement de crédit, une succursale d'un établissement de crédit ne peut être apposée si le payeur est un établissement de crédit, une succursale d'un établissement de crédit.
  • Dans le champ "Banque du payeur" (10) le nom et l'emplacement de l'établissement de crédit, de la succursale de l'établissement de crédit ou de l'établissement de la Banque de Russie, dont le BIC est indiqué dans le champ "BIC" de la banque du payeur, sont indiqués. Si le payeur des fonds est un établissement de crédit, une succursale d'un établissement de crédit dont le nom est indiqué dans le champ " Payeur ", alors le nom de cet établissement de crédit, une succursale d'un établissement de crédit sera à nouveau indiqué dans le champ " champ "banque".
  • Dans le champ "BIC" (11) le code d'identification bancaire (BIC) de la banque du payeur est apposé. Le BIC d'un établissement de crédit, d'une succursale d'un établissement de crédit ou d'un établissement de la Banque de Russie est indiqué conformément au "BIC RF Reference Book". Déchiffrer le mot BIC - code d'identification bancaire.
  • Dans le champ "Compte N" (12) le numéro de compte bancaire du payeur. Le numéro du compte correspondant (sous-compte) ouvert pour un établissement de crédit, une succursale d'un établissement de crédit dans un établissement de la Banque de Russie doit être saisi ou laissé en blanc si le payeur - un client qui n'est pas un établissement de crédit , une succursale d'un établissement de crédit, est desservie par une institution de la Banque de Russie ou une institution de la Banque de Russie.
  • Dans le champ "Banque du bénéficiaire" (13) le nom et le lieu de l'établissement de crédit, de la succursale de l'établissement de crédit ou de l'établissement de la Banque de Russie, dont le BIC est indiqué dans le champ "BIC" de la banque du bénéficiaire, sont indiqués. Si le destinataire des fonds est un établissement de crédit, une succursale d'un établissement de crédit dont le nom est indiqué dans le champ « Destinataire », alors le nom de cet établissement de crédit, une succursale d'un établissement de crédit est à nouveau indiqué dans le champ « Banque du bénéficiaire " domaine.
  • Dans le champ "BIC" (14) indiquécode d'identification bancaire (BIC) banque du bénéficiaire. Le BIC d'un établissement de crédit, d'une succursale d'un établissement de crédit ou d'un établissement de la Banque de Russie est indiqué conformément au "BIC RF Reference Book".
  • Dans le champ "Compte N" (15) numéro de compte bancaire du bénéficiaire. Le numéro du compte correspondant (sous-compte) ouvert pour un établissement de crédit, une succursale d'un établissement de crédit dans un établissement de la Banque de Russie, ou laissé en blanc si le destinataire est un client qui n'est pas un établissement de crédit, une succursale d'un établissement de crédit, est servi dans un établissement de la Banque de Russie ou un établissement de la Banque de Russie, ainsi que lors du transfert de fonds par un établissement de crédit, une succursale d'un établissement de crédit à un établissement de la Banque de Russie pour émission d'espèces à destination d'une succursale d'un établissement de crédit ne disposant pas de sous-compte de correspondant.
  • Dans le champ "Destinataire" (16) le nom du destinataire des fonds est indiqué. En outre, le numéro de compte personnel du client, le nom et le lieu (en abrégé) de l'établissement de crédit gestionnaire, de la succursale de l'établissement de crédit sont indiqués si le paiement du client est effectué par l'intermédiaire d'un compte correspondant ouvert auprès d'un autre établissement de crédit, d'une autre succursale de l'établissement de crédit , un compte d'un participant au règlement, un compte de règlements inter-agences, apposé dans le champ "Ac. N" du destinataire, ou le nom et le lieu (en abrégé) de la succursale de l'établissement de crédit au service du client, si le compte personnel du client le numéro de compte est inscrit dans le champ "Ac. N" du destinataire et le paiement du client s'effectue via le compte de règlements inter-agences, tandis que le numéro du compte de règlements inter-agences de la succursale n'est pas apposé.
  • Dans le champ "Compte N" (17) le numéro du compte personnel du bénéficiaire auprès d'un établissement de crédit, d'une succursale d'un établissement de crédit ou le numéro d'un compte personnel auprès d'un établissement de la Banque de Russie (à l'exception d'un compte correspondant (sous-compte) d'un établissement de crédit, d'une succursale d'un établissement de crédit ouvert auprès d'un établissement de la Banque de Russie), constitué conformément aux règles comptables de la Banque de Russie ou aux règles comptables des établissements de crédit situés sur le territoire de la Fédération de Russie. Le numéro d'un compte personnel auprès d'un établissement de crédit, d'une succursale d'un établissement de crédit ne peut être renseigné si le destinataire est un établissement de crédit, une succursale d'un établissement de crédit.
  • Dans le champ "Type op ." (18) (type d'opération) le chiffre est apposé (01) selon la "Liste symboles(chiffres) des documents détenus sur des comptes bancaires" Annexe 1 des Règles de comptabilité à la Banque centrale de la Fédération de Russie (Banque de Russie) du 18 septembre 1997 N 66 et des Règles de comptabilité dans les établissements de crédit situés sur le territoire de la Fédération de Russie du 18 juin. 97 N 61, sous réserve de modifications et d'ajouts.L'ordre de paiement contient toujours le code (01), car chaque document de paiement a son propre code, donc "01" - Ordre de paiement, "02" - Paiement demande, "09" - Ordre commémoratif etc.
  • Le champ "Délai de paiement". (19) (date d'échéance) ne sera achevée qu'après instructions spéciales de la Banque de Russie.
  • Champ Nom carré." (20) (but de paiement codé) - non rempli avant les instructions de la Banque de Russie.
  • Dans le champ "Description. frais." (21) (ordre de paiement) l'ordre de paiement est saisi conformément à la législation et aux règlements de la Banque de Russie, ou le champ n'est pas rempli dans les cas prévus par les règlements de la Banque de Russie. Vous pouvez déterminer l'ordre de paiement en lisant l'article "Sur la séquence des paiements des comptes ouverts auprès de la banque ”.
  • Champ "Code" (22) non rempli avant les instructions de la Banque de Russie.
  • Champ "Rés. domaine" (23) terrain de réserve. A remplir dans les cas établis par la réglementation de la Banque de Russie.
  • Dans le champ "Motif du paiement" (24) l'objet du paiement, le nom des marchandises, le travail effectué, les services rendus, les numéros et les dates des documents de marchandises, les contrats, la taxe (mis en évidence sur une ligne distincte ou une référence est faite au fait que la taxe n'est pas payée), d'autres informations nécessaires peuvent également être indiquées, notamment la période de paiement de la taxe ou des frais, le délai de paiement prévu par le contrat. Ainsi, par exemple, le but du paiement est "Paiement en vertu de l'accord no. pour un billet."
  • Dans les champs "M.P." (43) (espace sceau) et "Signatures" (44) le payeur appose le sceau (le cas échéant) et la signature (signature) des personnes habilitées à signer les documents de règlement, selon les échantillons déclarés par l'établissement de crédit, la succursale de l'établissement de crédit ou la subdivision du réseau de règlement de la Banque de Russie.
  • Dans le champ "Marques de la banque du payeur" (45) un cachet (cachets) de l'établissement de crédit, d'une succursale de l'établissement de crédit ou d'un établissement de la Banque de Russie, la date et la signature de l'exécuteur testamentaire responsable doivent être apposés.
  • Dans le champ "Act. à la banque de paiement." (62) (Reçu par la banque du payeur) indique la date de réception de l'ordre de paiement par la banque du payeur selon les règles précisées pour le champ « Date ».
  • Dans le champ "Débité du compte. frais." (71) (Débité du compte du payeur) la date de débit des fonds de comptes payeur selon les règles fixées pour le champ "Date"
  • Dans le champ "DCI" (60) (TIN du payeur) le TIN du payeur est indiqué, s'il est attribué. TIN - il s'agit du numéro d'identification du contribuable d'une personne morale ou physique, renseigné sur la base du "Certificat d'immatriculation fiscale" délivré au contribuable par les services fiscaux compétents. Pour le payeur/bénéficiaire - une personne physique, un numéro d'identification fiscale (TIN) à 12 chiffres est indiqué. Pour un payeur/bénéficiaire qui est une personne morale (russe et étrangère), un numéro d'identification fiscale à 10 chiffres est indiqué.
  • Dans le champ "DCI" (61) (TIN du destinataire) indique le TIN du destinataire, s'il est attribué. Voir l'explication dans le champ 60.


Dans les champs (101)-(110) les informations établies par le Ministère de la Fédération de Russie pour les taxes et redevances, le Ministère des finances de la Fédération de Russie et le Comité d'État des douanes de la Fédération de Russie sont indiquées. Ces champs sont renseignés lors du transfert de diverses taxes et redevances.


Pour la présentation ce materiel utilisés : articles 863 à 866 du Code civil de la Fédération de Russie ; Instructions de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 529 du 14/10/1997 "Sur le format d'un ordre de paiement et la procédure pour le remplir" (telles que modifiées par les instructions de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 02.12 .1999 n ° 691-U) et «Règlement sur les paiements autres qu'en espèces dans la Fédération de Russie» de la Banque centrale de la Fédération de Russie n ° 2-P du 03.10.2002 (telle que modifiée par la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 03.03.2003 N 1256-U); Règles comptables de la Banque centrale de la Fédération de Russie (Banque de Russie) du 18 septembre 1997 N 66; Règles comptables pour les établissements de crédit situés sur le territoire de la Fédération de Russie, n° 61 du 18 juin 1997, sous réserve de modifications et d'ajouts.

Pour obtenir des informations complètes sur les ordres de paiement, vous pouvez également lire les articles suivants sur le site :

  • Modèle d'ordre de paiement : exemples d'ordre de paiement (exemples à télécharger)
  • Codes de classification budgétaire (BCC) de l'ordre de paiement

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      • OPTIMISATION FISCALE.
    • 2 mai 2015 N 113-FZ LOI FÉDÉRALE "PORTANT MODIFICATION DES PREMIÈRE ET DEUXIÈME PARTIES DU CODE FISCAL DE LA FÉDÉRATION DE RUSSIE POUR ACCROÎTRE LA RESPONSABILITÉ DES AGENTS FISCAUX EN CAS DE NON-RESPECT DES EXIGENCES DE LA LÉGISLATION SUR LES TAXES ET LES FRAIS"
    • La comptabilité de gestion en tant que système
    • Les programmes d'encaissement et de fausse exportation cesseront d'exister.
    • SUR L'APPROBATION DES FORMULAIRES DE DOCUMENTS UTILISÉS DANS LE CONTRÔLE FISCAL
  • SURVEILLANCE DE L'INSTALLATION
  • ANALYSE DE LA DOCUMENTATION DE CONCEPTION
    • Analyse du volume de travaux électriques effectués
    • Documentation de conception : autorisation initiale, documentation de conception et d'estimation. Ordre de développement. Organisation du flux de travail du projet.
    • Sur la procédure de vérification de la fiabilité de la détermination du coût estimé des projets de construction d'immobilisations, dont la construction est financée avec la participation de fonds du budget fédéral.
    • Toute personne ayant les connaissances nécessaires pour donner un avis est-elle impliquée en tant qu'expert ?
    • Electrolaboratoire LLC "PROEKTELEKTRO-P".
  • CONCEPTION DE SYSTÈMES DE SÉCURITÉ
    • Vidéosurveillance pour l'entrée
  • CONSULTATION JURIDIQUE
    • Retenue de pénalité par le client
    • Paiement du travail effectué
    • Livraison des travaux terminés
    • Coordination du devis
    • Apporter des modifications au budget
    • revendication de qualité
    • Refus d'accepter un travail
    • Qui paiera la lumière dans le couloir ?
    • Licence d'activités d'experts. Qu'est-ce que le statut « d'expert » ?
    • LOI FÉDÉRALE n° 99-FZ du 5 mai 2014 portant modification du chapitre 4 de la première partie du Code civil de la Fédération de Russie et reconnaissant certaines dispositions des actes législatifs de la Fédération de Russie comme invalides
    • Groupe consolidé de contribuables.
    • Le concept, l'essence et l'objet d'un contrat de construction.
    • Nous obtenons un permis de construire.
    • Participation collective à des procédures concurrentielles.
    • Arbitrage
    • Contrat de travail
    • Les sociétés peuvent refuser d'utiliser des scellés
    • Est-il nécessaire de se conformer aux normes de l'OACI
    • Annulation des sceaux ronds - ce qui a changé dans le travail d'un avocat, d'un agent du personnel et d'un comptable.
    • Marchés publics : contexte, termes de référence, pièges et démentis.
  • SERVICES ÉDUCATIFS
    • Avril 2012 Livraison du matériel pédagogique "Installation de réseaux externes" ANO MASPK
    • Octobre 2012 Remise du matériel didactique Conception de systèmes électriques - dans l'intérêt d'ANO MASPK
    • Avril 2013 Mise en service du CMC Relations contractuelles en construction - dans l'intérêt d'ANO MASPK.
    • Juillet 2013 Développement du cours "Infrastructure d'ingénierie des aérodromes et aéroports" dans l'intérêt du partenariat à but non lucratif "Organisation d'autorégulation" Association d'organisations pour la construction, la reconstruction et la révision des installations de communication et de télécommunication "StroySvyazTelecom"
      • Station radar P-180U
      • Station radar 19Zh6 (ST-68U)
      • Radar mobile de surveillance de l'espace aérien à trois coordonnées 36D6-M.
      • Radars
      • Station mobile pour le renseignement électronique à longue portée "Kolchuga".
      • Exploitation des équipements météorologiques des aérodromes de l'aviation civile.
      • Station radar P-140U.
      • Support technique radio pour les vols et les communications électriques (radio) aéronautiques
    • Novembre 2013 Création programme d'études stage de perfectionnement "Travaux sur l'organisation de la construction, de la reconstruction et révision attiré par le promoteur ou le client sur la base d'un accord entité légale ou alors entrepreneur individuel(entrepreneur général), y compris dans des installations particulièrement dangereuses, techniquement complexes et uniques" dans l'intérêt de l'ANO DPO "SNTA"
    • Animation d'un cycle de cours sur l'efficacité énergétique à l'Université ABB.
    • Décembre 2014
    • Juin 2015 Création du COMPLEXE PEDAGOGIQUE ET METHODOLOGIQUE "Responsable des installations électriques en entreprise"
    • Juin 2016 Création de l'UMC "Organisation de la conception, de la construction et de l'exploitation des systèmes d'ingénierie des centres de traitement de données"
    • Organisation de la construction et contrôle de la construction
      • Documentation en chantier
      • Documentation exécutive dans la construction
      • Élimination des défauts constatés lors de la construction et identifiés lors de la réception
      • Fournitures de construction. Fournir.
    • Organisation de l'exploitation des centres de traitement de données (DPC), y compris ceux certifiés par la Telecommunications Industry Association (TIA) ANSI / TIA-942-A selon la norme d'infrastructure de télécommunications pour les centres de données pour une fiabilité jusqu'au niveau 3 (N + 1)
    • Cours de trois jours "Organisation de la conception, de la construction et de l'exploitation des systèmes d'ingénierie des centres de traitement de données"
      • Jour 1
      • Jour 2
      • Jour 3
  • ARTICLES ET DOCUMENTS RÉGLEMENTAIRES
    • "Smart Grid" - une nouvelle idée ou une évolution logique des systèmes d'alimentation électrique ?
    • Règles de comptabilisation et de stockage du carburant diesel et des huiles moteur pendant le fonctionnement des centrales électriques diesel
    • À PROPOS DE L'ENTREPRISE GÉNÉRALE
    • Politique comptable de l'entreprise.
    • ORGANISATION DU FONCTIONNEMENT SÉCURISÉ DES INSTALLATIONS ÉLECTRIQUES
    • Gestion de projet.
    • Accord de travail
      • Coordination des travaux supplémentaires
      • Correction du travail par le client
      • Coordination du devis
      • Apporter des modifications au budget
      • Report des dates d'exécution des travaux
      • Enregistrement des travaux supplémentaires
      • Livraison des travaux terminés
      • Livraison des travaux
      • Paiement du travail effectué
      • Changement de matériel en cours de travail
      • revendication de qualité
      • Refus d'accepter un travail
      • Le client n'est pas à l'établissement
    • Livraison - acceptation des objets d'installation terminés
    • Protection du travail - documents administratifs
    • Qualité de l'alimentation
    • La sécurité incendie. CODE DE RÈGLES.
    • Expertise électrique.
    • Qu'est-ce que l'OFFSHORE ?
    • Négociation.
    • Problèmes généraux d'organisation de la conception.
    • RÈGLES POUR LA CONCEPTION DES INSTALLATIONS ÉLECTRIQUES.
    • SRO et ENTREPRISE GÉNÉRALE
    • COMPOSITION DE LA DOCUMENTATION DU PROJET.
    • Capture de raider ABC.
      • BAIIA
    • INCOTERMS 2000
    • Travail de bureau GOST R 6.30-2003
    • Mémo "GESTIONNAIRE EFFICACE".
    • Supervision de l'auteur.
    • Différences entre contrats de travail et contrats de travail.
    • ERREURS DANS LA CONCLUSION DES CONTRATS.
    • TYPES DE CIRCUITS ÉLECTRIQUES UTILISÉS DANS LES RÉSEAUX DE DISTRIBUTION
    • Réseaux d'alimentation adaptatifs.
    • Droit comptable.
    • TESTS INDIVIDUELS ET FONCTIONNELS DES ÉQUIPEMENTS.
    • Recommandations pour l'installation d'une centrale diesel de secours.
      • FONCTIONNEMENT DGU (PHOTO)
    • Recommandations pour l'exploitation des centrales diesel
      • FONCTIONNEMENT DGU (PHOTO)
    • Sur la composition des sections de la documentation du projet et les exigences relatives à leur contenu
    • Règles pour remplir une facture de régularisation

Pour que l'argent entre dans le budget, il est nécessaire de remplir correctement un ordre de paiement pour le transfert de l'un ou l'autre paiement obligatoire.

Exemple d'ordre de paiement-2019 : règles de remplissage

Les règles pour remplir un ordre de paiement sont prescrites dans l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 N 107n et n'ont pas changé par rapport à 2018. Nous avons résumé ces règles de base dans un tableau :

Nom du champ de paiement (numéro de champ) Payer les taxes Paiement des cotisations "pour blessures" à la FSS
Statut du payeur (101) "01" - si la taxe est payée par une personne morale ;
"09" - si l'entrepreneur individuel paie la taxe ;
"02" - si la taxe est payée par l'organisation / l'entrepreneur individuel en tant qu'agent fiscal		 "08"
NIF du payeur (60) NIF de l'organisation/entrepreneur
Point de contrôle payeur (102) KPP affecté à l'IFTS auquel la taxe sera payée Si l'organisation paie les cotisations, son KPP est indiqué.
Si le payeur est une subdivision distincte (OP), alors le point de contrôle de cet OP est mis dans le champ 102
IP dans le champ 102 mettre "0"
Payeur (8) Nom court organisations / OP, nom complet entrepreneur
NIF du destinataire (61) NIF de l'IFTS auquel la taxe est payée NIF de la direction régionale de la FSS à laquelle la contribution est transférée
Point de contrôle du receveur (103) Point de contrôle de l'IFTS auquel la taxe est payée Point de contrôle de l'antenne régionale de la FSS à laquelle la contribution est transférée
Bénéficiaire (16) UFK par _____ (nom de la région dans laquelle la taxe est payée), et l'IFTS spécifique est indiqué entre parenthèses. Par exemple, "UFK à Moscou (IFTS de Russie n ° 14 à Moscou)" UFK par _____ (nom de la région dans laquelle la cotisation est payée), et la branche de la FSS est indiquée entre parenthèses. Par exemple, "UFK à Moscou (GU - Moscou RO FSS RF)"
Priorité de paiement (21) 5
KBK (104) correspondant à la taxe/cotisation payée
OKTMO (105) Code OKTMO à l'emplacement de l'organisation / OP / propriété / transport
Code OKTMO au lieu de résidence IP
Lors du paiement d'une commission de négociation, le code OKTMO est indiqué à l'emplacement de l'installation de négociation pour laquelle cette commission est payée		 Code OKTMO à l'emplacement de l'organisation ou de l'EP / au lieu de résidence de l'entrepreneur individuel
Motif du paiement (106) Généralement, ce champ contient l'un des valeurs suivantes:
"TP" - lors du paiement d'une taxe / contribution pour la période en cours ;
"ZD" - en cas de remboursement volontaire de dettes sur impôts / cotisations ;
"TR" - lors du remboursement de la dette à la demande du Service fédéral des impôts / FSS ;
"AP" - en cas de remboursement de la dette en vertu de l'acte de vérification (avant d'émettre une réclamation)
Période pour laquelle la taxe/cotisation est payée (107) Si le champ 106 contient "TP" / "ZD", alors la fréquence de paiement de l'impôt établie par la loi est indiquée dans l'un des formats suivants :
- pour les versements mensuels : "MS.XX.YYYY", où XX est le numéro du mois (de 01 à 12), et AAAA est l'année pour laquelle le versement est effectué (par exemple, lors du paiement de l'impôt sur le revenu des salaire des employés pour février 2019, vous devez inscrire "MS.02.2019");
— pour les taxes payées trimestriellement : « Q.XX.YYYY », où XX est le numéro du trimestre (de 01 à 04), AAAA est l'année pour laquelle la taxe est payée ;
- pour les impôts semestriels (par exemple ESHN) : « PL.XX.YYYY », où XX est le numéro du semestre (01 ou 02), AAAA est l'année pour laquelle l'impôt est transféré ;
- pour les paiements annuels : "YD.00.YYYY", où YYYY est l'année pour laquelle l'impôt est payé (par exemple, lors du calcul final de l'impôt sur le revenu pour 2019, vous devrez mettre "YD.00.2019") .
Si le champ 106 est "TR", alors le champ 107 reflète la date de la demande.
Si le champ 106 est "AP", alors le champ 107 est mis à "0"		 «0»
Numéro de document (108) Si le champ 106 est "TP" / "ZD", alors le champ 108 est mis à "0".
Si dans le champ 106 est « TR », alors dans le champ 108, le numéro de la demande de paiement d'impôt est reflété.
Si le champ 106 est "AP", alors le champ 108 indique le numéro de la décision prise sur la base des résultats de l'audit		 «0»
Date du document (109) Si dans le champ 106 est "TP", alors dans le champ 109 la date de signature de la déclaration est entrée. Mais, en règle générale, au moment du paiement, la déclaration n'a pas encore été soumise, les payeurs mettent donc "0".
Si le champ 106 est "ZD", alors le champ 109 est mis à "0".
Si le champ 106 est "TR", alors le champ 109 reflète la date de la demande de paiement.
Si le champ 106 est "AP", alors le champ 108 indique la date de la décision après vérification		 «0»
Type de paiement (110) "0" ou UIN, le cas échéant
Objet du paiement (24) Une brève explication du paiement, par exemple, "Taxe sur la valeur ajoutée sur les biens (travaux, services) vendus sur le territoire de la Fédération de Russie (2e paiement pour le 3e trimestre 2019)". Lors du paiement des primes pour "blessure" dans ce champ, vous devez également indiquer votre numéro d'enregistrement de l'assuré

Veuillez noter que le tableau ne contient pas d'informations qui doivent être indiquées dans les ordres de paiement lors du transfert des cotisations à l'assurance retraite et médicale obligatoire, ainsi que des cotisations à VNiM. Un document distinct est consacré aux ordres de paiement de ces contributions.

Ordonnance de paiement-2019 : détails particulièrement importants

Certaines données de l'ordre de paiement doivent être renseignées très soigneusement. Après tout, si vous vous y trompez, votre impôt / cotisation sera simplement considéré comme impayé. En conséquence, vous devrez retransmettre le montant de la taxe/contribution au budget, ainsi que payer des pénalités (si vous constatez une erreur après la fin de date d'échéance Paiement).

La procédure d'établissement des ordres de paiement change périodiquement, en fonction des priorités du règlement législatif des relations juridiques financières. Si une entreprise doit envoyer un ordre de paiement à la banque pour exécution, son exécution correcte jouera un rôle crucial dans la réussite d'une transaction financière. Quelles sont les spécificités de la législation réglementaire concernant l'utilisation des injonctions de payer ? Lorsque vous remplissez l'un des détails clés - "Objet du paiement" - que devez-vous indiquer ?

Nouvelle procédure pour remplir les ordres de paiement : changements

Pour commencer - sur les spécificités de la réglementation législative des relations juridiques financières en question.

Remplir un ordre de paiement est une procédure qui se déroule selon de nouvelles règles depuis 2014. Les principaux changements dans la procédure de travail avec le document en question sont les suivants :

  • il est possible d'indiquer dans le requis 101 grande quantité valeurs;
  • si nécessaire, corrigez le code OKTMO dans le champ 105 ;
  • dans l'apparition dans l'attribut 106 de nouvelles valeurs ;
  • la nécessité de remplir le champ 108 conformément à la nouvelle procédure ;
  • dans la réduction de la liste des paiements dans le champ 110 ;
  • à l'apparition d'une nouvelle exigence dans l'ordre de paiement, à savoir le « Code ».

Dans de nombreux cas, la chose la plus difficile pour le financier est de remplir les détails "Motif du paiement" dans l'ordre de paiement. Considérez comment vous avez besoin conformément à normes établies entrez quelques informations dans ce champ.

Détails "Objet du paiement": caractéristiques du remplissage

Donc, notre tâche est de remplir correctement les détails "Objet du paiement". Quoi écrire dedans ?

Tout d'abord, il convient de noter que la législation financière actuelle de la Fédération de Russie n'établit pas d'exigences strictes pour l'indication de certaines informations dans les détails en question. Mais en normes actuelles le critère principal que doit remplir ce champ de l'ordre de paiement est fixé : le nombre total de caractères saisis dans celui-ci ne doit pas dépasser 210.

De plus, lors de la description de l'attribut en question, vous pouvez indiquer des informations relatives à :

  • directement aux détails du paiement ;
  • aux biens, services;
  • aux documents primaires confirmant certaines relations juridiques ;
  • à la TVA.

En outre, remplir un ordre de paiement peut nécessiter l'indication d'autres informations - dans les cas où cela est nécessaire du point de vue de la loi ou du contrat. Étudions ce que peut représenter directement le contenu des accessoires en question.

Il est important pour nous de comprendre exactement ce qui est le plus souvent reflété dans le champ « Objet du paiement ». Que faut-il y écrire, basé sur la pratique des relations juridiques financières ?

Le plus souvent, ce prérequis comprend des informations :

  • directement sur le but du paiement (dans ce cas, l'essence des relations juridiques peut être enregistrée dans le document - par exemple, l'exécution du travail, la prestation de services, l'achat de biens, le paiement des salaires);
  • sur la base de la transaction (par exemple, le numéro du contrat, le compte sur la base duquel l'entreprise règle avec la contrepartie);
  • sur les résultats réels des relations juridiques (par exemple, une liste des biens fournis, des services rendus, des travaux effectués);
  • sur le type de paiement transféré (il peut être représenté, par exemple, par un paiement anticipé ou par une transaction après la livraison de biens ou de services).

La condition requise reflète également d'autres informations nécessaires - celles qui sont prévues dans le contrat. Par exemple, cela peut être le moment des règlements entre partenaires, des informations pour l'identification correcte du paiement.

En outre, il est nécessaire de refléter le montant de la TVA - le but du paiement implique l'inclusion d'informations pertinentes dans l'ordre de paiement. Si la taxe sur la valeur ajoutée n'est pas payée par l'entreprise, alors fait donné se reflète également dans les accessoires en question. Autrement dit, vous pouvez écrire, par exemple, "sans TVA". Notez que lors de l'envoi d'ordres de paiement au service des impôts, il n'est pas nécessaire d'indiquer les informations de TVA dans le document correspondant. Le but du paiement dans ce cas est lié au paiement des impôts et non à la participation de l'entreprise à des relations juridiques contractuelles.

Il sera utile d'étudier plus en détail les spécificités du remplissage d'un ordre de paiement lors du transfert de fonds au Service fédéral des impôts.

Détails "Objet du paiement": virements fiscaux

S'il est nécessaire d'effectuer un virement fiscal, quel peut être l'objet du versement ? Quoi écrire dans les accessoires correspondants ? Le champ en question, si un ordre de paiement est rempli au Service fédéral des impôts, doit contenir, en premier lieu, des informations permettant d'identifier le paiement. Les conditions requises visées dans les transferts fiscaux peuvent inclure des informations sur le contribuable (c'est-à-dire, par exemple, le nom de la société, le nom complet de l'entrepreneur, le notaire, l'avocat, le chef économie paysanne, un particulier payant un impôt particulier).

Notez que lors du remplissage des paiements pour la disponibilité des taxes dans le document, les champs dans lesquels les données requises ne sont pas indiquées ne sont pas autorisés.

Dans le cas où le paiement est transféré à Fonds de pension, dans les détails correspondants, vous pouvez indiquer que la transaction est destinée à créditer la partie assurance de la pension, refléter le numéro de payeur dans la CRF, ainsi que la période de déclaration pour laquelle la cotisation est payée.

Revenons à l'étude des caractéristiques de la réverbération des informations dans les ordres de paiement par les entreprises commerciales. Il serait utile d'examiner quel type de langage pourrait être contenu dans les documents pertinents.

Détails "Objet du paiement": exemples de formulation dans le cadre des règlements commerciaux

Lors de règlements dans le cadre de relations juridiques commerciales, il peut être noté dans l'exigence "Motif du paiement" que :

  • la transaction est un paiement pour le travail effectué dans le cadre de tel ou tel accord, ainsi qu'un certificat d'acceptation (y compris la TVA dans un certain montant);
  • le paiement est un paiement anticipé pour tels ou tels services rendus sur tel ou tel compte ;
  • le paiement est effectué afin de réapprovisionner le compte (dans ce cas, la TVA n'est pas facturée).

Nous avons donc examiné les spécificités de l'information reflétée dans la condition la plus importante d'un ordre de paiement - "Motif du paiement". Quoi écrire dedans, nous le savons maintenant. Cependant, le remplissage correct des détails pertinents n'est pas la seule tâche du financier. Il devra également entrer des informations dans d'autres détails.

Au début de l'article, nous avons noté que depuis 2014, le régulateur financier a introduit de nouvelles règles pour remplir les ordres de paiement. Considérez les spécificités de la saisie de certaines informations dans les documents de règlement, en tenant compte de ces innovations.

Ainsi, les règles de remplissage de la condition 101 ont été modifiées, étudions comment y saisir des informations selon les normes mises à jour. Nous conviendrons que le formulaire de paiement est rempli afin de payer la taxe.

Remplir le paiement de la taxe : condition 101

Comme nous l'avons noté ci-dessus, la condition requise à l'étude après l'introduction de nouveaux actes juridiques réglementaires peut être remplie avec une plus grande sélection de paramètres possibles qu'auparavant. L'exigence 101 est nécessaire pour indiquer le statut du payeur - par exemple, une entité juridique transférant l'impôt au budget.

Dans les nouveaux ordres de paiement, vous pouvez sélectionner des valeurs dans l'attribut en question parmi la liste représentée par 26 éléments (alors qu'il y en avait 20 auparavant). Mais bon nombre des significations pertinentes sont restées les mêmes. Par exemple, si le but du paiement est les taxes, alors le code en question doit être 01 ou 02.

Si nous parlons de nouvelles valeurs pouvant être définies dans ce champ, celles-ci incluent les codes 21 et 22. Ils correspondent à ceux qui sont inclus dans les groupes consolidés.

On peut noter que lors du transfert des primes d'assurance au budget, il est nécessaire de saisir le code 08 dans l'exigence 101.

Accessoires 105

La prochaine condition requise remarquable dans l'ordre de paiement est 105. La principale nuance ici est l'indication du code OKTMO au lieu de OKATO plus tôt. Dans ce cas, le code OKTMO de exactement cela municipalité sur le territoire duquel les revenus sont tirés, sur la base desquels l'impôt est payé.

Si le virement au budget est effectué sur la base d'informations sur déclaration d'impôt, alors le code OKTMO qui correspond à cette information doit être enregistré dans le champ considéré.Il est conseillé de clarifier le code en question directement avec le Service fédéral des impôts.

Accessoires 106

Les détails de paiement les plus importants suivants sont 106. Il doit contenir des données qui vous permettent de déterminer la base de paiement. Conformément à la nouvelle réglementation, les détails pertinents peuvent être reflétés dans le paiement en utilisant des valeurs telles que :

  • pièce d'identité (si nous parlons sur le paiement
  • TL (si les dettes d'une entité commerciale sont remboursées par un tiers),
  • RK (si la dette est payée, ce qui est prévu par le registre des créanciers),
  • ST (si la dette actuelle est en cours de paiement).

Règles pour remplir un ordre de paiement : condition 108

Considérant ceci ou cela, de nombreux financiers paient Attention particulière attribut 108. Son importance réside dans le fait que le numéro du document sur la base duquel le paiement est effectué est enregistré dans le champ correspondant. Nouvelles règles, fixé par le régulateur, suggèrent que si le statut du payeur diffère de 03, 16, 19 ou 20, le document qui sert de base au paiement doit avoir un numéro qui :

  • commence par DE et comprend également les 7 derniers chiffres de la déclaration en douane ;
  • a un début sous la forme d'une combinaison de lettres PO, et comprend également un numéro qui est également émis par le FCS ;
  • commence par CT et contient également les 7 derniers chiffres de la déclaration ;
  • a un début sous la forme d'une combinaison de lettres ID, et comprend également le numéro du document classé comme exécutif ;
  • commence par IP, et contient également le numéro de la commande, qui est la collecte ;
  • a le début sous la forme d'une combinaison de lettres TU, et comprend également le numéro de l'exigence liée au transfert des paiements douaniers ;
  • commence par la base de données et contient également les détails du document économique du Service fédéral des douanes;
  • a un début sous la forme d'une combinaison de lettres IN et contient également les détails du document utilisé dans la collection ;
  • commence par une proposition commerciale et comprend également les détails d'un accord sur l'interaction avec les gros contribuables.

Nouveau en paiement : condition 22

Conformément aux innovations législatives, un nouveau champ est apparu dans les paiements en 2014 - 22. Il contient un UIN, ou un identifiant unique de cumul. En effet, la finalité du paiement que la banque destinataire du document transfère au système d'information tenu par l'autorité compétente organismes gouvernementaux. Vous pouvez trouver l'UIN en contactant le Service fédéral des impôts ou dans un fonds hors budget. L'identifiant correspondant est composé de 23 caractères. Parmi ceux-ci, les 3 premiers sont l'abréviation UIN. Les caractères 4 à 23 du document correspondront directement à l'identifiant de cumul.

Remplir selon les nouvelles règles : que rechercher ?

À quoi un financier doit-il faire attention lorsqu'il remplit l'un ou l'autre échantillon d'un reçu pour lequel de nouvelles exigences légales sont établies ?

Autre nuance : si le financier ne sait pas exactement quelle valeur fixer dans les champs 106-110 de l'ordre de paiement, alors 0 doit être indiqué dans le document.

Il sera utile d'examiner comment exemple concret ordre de paiement. L'un d'eux est dans l'image ci-dessous.

Cet échantillon de reçu dans son ensemble répond aux critères qui sont prescrits dans le nouveau règlement.

L'aspect le plus important du travail avec les ordres de paiement consiste à y apporter des modifications. Considérons-le.

Modifier un ordre de paiement : nuances

Tout d'abord, nous notons que la modification de l'objet d'un paiement en tant qu'opération commerciale n'est pas réglementée au niveau des réglementations fédérales - telles que, notamment, Code civil Russie. Toutefois, cette procédure peut être régie par diverses dispositions infralégislatives actes juridiques. Par exemple, ces relations juridiques relèvent de la compétence du règlement de la Banque centrale de la Fédération de Russie n ° 383-P, adopté le 19/06/2012.

Aussi grande importance dans ce cas a pratique d'arbitrage. Conformément à celle-ci, on peut distinguer 3 positions principales des juges qui ont examiné les litiges fiscaux et pris des décisions concernant une procédure telle que la modification de l'objet du paiement dans un document de règlement particulier.

Premièrement, il existe une opinion selon laquelle l'entité qui a transféré les fonds et leur destinataire ont le droit d'ajuster l'objet du paiement conformément à l'accord.

Deuxièmement, les juges peuvent arriver à la conclusion que le payeur a le droit d'apporter des ajustements à l'exigence pertinente sans aucune condition supplémentaire.

Troisièmement, les tribunaux arbitraux peuvent décider que le champ en question dans l'ordre de paiement ne peut pas être modifié.

Considérez ces 3 positions plus en détail.

Positions des arbitrages sur l'ajustement des paiements : changement de domaine par accord

Ainsi, conformément à la première position, les parties aux relations juridiques - le payeur et le destinataire du paiement, peuvent convenir de modifier certains détails.

Les juges qui adhèrent à cette position estiment que les banques ne doivent pas intervenir dans les relations juridiques des clients. Si les parties à la transaction ont des réclamations mutuelles, alors, de l'avis de l'arbitrage, elles devraient être résolues sans la participation d'une institution financière. Une exception est si tel ou tel problème est survenu en raison d'un défaut de la part de la banque.

Selon les juges, le but du paiement - en tant que condition requise du document de règlement, est fixé afin d'identifier correctement les fonds transférés du destinataire, et si cela peut être difficile en raison d'erreurs dans le document, alors les participants au les relations juridiques doivent pouvoir modifier le champ correspondant du document.

Changer de champ à tout moment

Il existe une position des juges selon laquelle le but du paiement peut être clarifié à tout moment par le payeur. Quel est l'argument arbitral dans cette affaire?

Selon les juges, la personne qui transfère les fonds à l'aide du document pertinent détermine directement leur objectif. Par conséquent, afin de réaliser une transaction correcte, il peut à tout moment corriger les informations qui sont présentées dans la variable "motif de paiement". Étant donné que les banques ne doivent pas s'immiscer dans les relations juridiques des clients - en fait, dans ce sens, la thèse que nous avons examinée ci-dessus est répétée, le payeur doit être considéré, comme le pensent les juges, comme le seul sujet compétent lors de l'ajustement des détails de paiement.

En outre, les arbitres se réfèrent à l'art. selon lequel le propriétaire de tel ou tel bien a le droit d'accomplir à son égard tous les actes conformes aux normes de la loi. En ce sens, le payeur a le droit de disposer des fonds à sa discrétion. S'il a reçu une facture pour laquelle le paiement doit être effectué, le but du paiement - comme les détails du paiement, est l'un des outils permettant au propriétaire de mettre en œuvre les droits civiques. Si une personne ne peut pas, le cas échéant, corriger ce champ dans l'ordre de paiement, elle ne pourra alors pas assurer le transfert correct des fonds conformément à ses propres souhaits. Et cela peut être considéré comme une violation de ses droits civiques.

Objet du paiement - le transfert, ou, par exemple, le transfert à une contrepartie pour des biens ou des services livrés, est donc une option importante du point de vue d'un citoyen exerçant les droits garantis par le Code civil du Fédération Russe.

Interdiction de changer de terrain

Un autre point de vue des tribunaux est qu'aucun sujet de relations juridiques ne peut régler le champ "Motif du paiement".

De l'avis du tribunal arbitral, une injonction de payer est un document qui appartient à la catégorie de l'acquittement. Autrement dit, les erreurs qui y sont présentes ont les mêmes conséquences juridiques que, par exemple, les inexactitudes dans la documentation principale - en option, dans un accord entre partenaires. Une fois un contrat signé, ainsi qu'un ordre de paiement certifié qui est envoyé à la banque et accepté pour exécution, ne sont pas sujets à révision dans les cas où cela n'est pas prévu par les dispositions d'une loi ou en vertu d'une décision de justice. Parallèlement, en recourant à l'arbitrage, les représentants de l'entreprise peuvent entamer une réflexion sur la possibilité d'adapter la condition en question.

Résumé

Nous avons donc examiné comment écrire le but du paiement dans un document de règlement bancaire, ce qu'il faut rechercher. De nouvelles réglementations régissant la saisie des informations pertinentes dans l'ordre de paiement sont utilisées depuis 2014. Les dispositions de ces sources exigent également que vous considériez attentivement le remplissage d'autres détails importants - en particulier, de 106 à 110. Les règles de remplissage de ces champs ont également été mises à jour.

Dans certains cas, l'entreprise qui effectue le paiement peut être amenée à ajuster la variable "Objet du paiement". Au niveau loi fédérale cette procédure est réglementée, selon les experts, assez superficiellement, ici la pratique judiciaire peut jouer un rôle décisif.

Les arbitrages, prenant l'exemple du remplissage d'un ordre de paiement dans le cadre de certains litiges, aboutissent à des conclusions différentes quant à la modification des coordonnées correspondantes. Il existe une version qui peut être produite par le payeur et le bénéficiaire par accord. Certains tribunaux, considérant tel ou tel exemple d'injonction de payer, estiment que le payeur peut moduler unilatéralement le champ "Motif du paiement". Il existe un point de vue arbitral, selon lequel l'ordre de paiement ne peut être corrigé à partir du moment où il est transféré à la banque pour exécution.

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