Déduction sociale. Déduction fiscale forfaitaire pour un enfant : remplir la feuille E1 Remplir la feuille e de la déclaration de revenus 3 impôt sur le revenu des personnes physiques

Dans cet article, nous analyserons un exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL (feuille E) dans le programme de déclaration. Il est rempli si vous avez des enfants, c'est-à-dire que vous devez émettre une déduction fiscale standard pour un enfant.

Dans cette vidéo, nous expliquerons en détail comment ajouter des informations sur la présence d'enfants à la déclaration 3-NDFL.

A savoir : conditions de fixation, informations sur le déclarant et. Par conséquent, si vous avez des questions sur la façon dont toutes ces données sont remplies, où obtenir quelles informations, vous pouvez trouver des réponses en cliquant sur les liens.

Passons à la déduction pour enfants et examinons deux situations dans lesquelles vous devez utiliser la déduction fiscale standard pour enfants.

Il faut toujours s'en souvenir ! Mais dans cet article, nous parlons des cas où l'État accorde des avantages fiscaux aux enfants. Et s'il y a une telle opportunité, alors pourquoi ne pas en profiter ?

Ceci doit être fait dans 2 cas.

1. L'employeur a cumulé les déductions pour enfants qui vous sont dues et elles sont reflétées dans le certificat 2-NDFL. Et pour remplir maintenant correctement la déclaration 3-NDFL, il est nécessaire de transférer toutes ces données vers un nouveau document.
2. Il y a aussi une autre situation. Si, par exemple, vous avez des enfants, et dans l'entreprise où vous travaillez, vous n'avez pas bénéficié de la déduction fiscale forfaitaire due pour chaque parent. Dans ce cas, vous pouvez remplir la Déclaration 3-NDFL, indiquer toutes les données nécessaires et restituer l'argent qui vous est dû (impôt sur le revenu retenu en trop).

Déductions pour enfants au travail

Nous entrons dans le revenu

Considérez le premier cas où le certificat 2-NDFL indique des déductions pour l'enfant, c'est-à-dire que l'employeur vous a fourni la prestation standard qui est due. Ces chiffres peuvent être trouvés dans le certificat 2-NDFL dans la section 4, où les déductions forfaitaires, sociales, d'investissement et d'impôt foncier sont indiquées.

Dans cet exemple, deux déductions pour enfants sont affichées avec les codes 114 et 115. Il s'agit des prestations pour le premier et le deuxième enfant.

Passons maintenant au programme "Déclaration".

Dans la section «Revenus perçus dans la Fédération de Russie», nous entrons le nom de notre société et veillons à cocher la case indiquant que le calcul des déductions forfaitaires devra être effectué en fonction de cette source.

Après cela, nous entrons tous nos revenus mensuels. Ceci est très important si des déductions pour enfants sont accumulées.

Ensuite, nous indiquons les montants totaux par source de paiements. Nous les saisissons également à partir du certificat 2-NDFL.

Si l'employeur offre des déductions forfaitaires pour enfants, le montant total du revenu et le montant imposable ne seront pas égaux. Autrement dit, les chiffres seront différents.

Dans ce cas, le programme calculera lui-même le premier chiffre. Il additionnera tous les revenus qui ont été pendant les 12 mois de l'année. Le montant imposable du revenu est saisi manuellement à partir du certificat 2-NDFL. En conséquence, nous indiquons également le montant de l'impôt calculé et retenu.

Déductions d'onglet

Après cela, allez dans l'onglet Retraits.

Ici, en haut, nous voyons plusieurs sous-onglets où vous pouvez saisir des données en cas de fourniture de déductions standard, sociales, immobilières et d'investissement. Nous allons maintenant parler du premier onglet - Standard.

Nous mettons une coche que nous devons fournir des déductions forfaitaires.

Dans notre situation, nous avons eu deux enfants. Par conséquent, nous indiquons que l'année dernière, le nombre d'enfants n'a pas changé et s'élevait à 2 personnes. C'est tout.

Voyons maintenant le résultat, si tout va bien pour nous. Les déductions fiscales standard pour un enfant sont affichées sur la feuille E1. Nous pouvons comparer les données avec le certificat 2-NDFL.

La seule différence sera qu'ici toutes les déductions forfaitaires pour tous les enfants sont simplement additionnées. Dans le certificat 2-NDFL, nous avons un chiffre séparé pour chaque enfant. Dans le certificat 3-NDFL, on voit la somme de ces deux chiffres.

Selon la loi, le montant maximum du revenu annuel auquel les déductions pour enfants sont accumulées est de 350 000 roubles.

Dans le certificat, nous voyons que notre revenu annuel total ne dépasse pas ce chiffre. Dans notre exemple, il s'agit de 262 734,71 roubles. Par conséquent, la déduction forfaitaire pour enfants sera versée tout au long de l'année, tous les 12 mois.

L'employeur ne prévoit pas de déductions pour les enfants

Nous allons maintenant considérer une autre situation. Dans le cas où ils ont oublié de vous fournir une déduction forfaitaire au travail, mais vous avez toujours des enfants. Dans ce cas, dans le certificat 2-NDFL, dans la 4ème section, aucun chiffre n'est écrit.

Comment agir dans une telle situation ?

Remplissez la section Revenu

Dans la section Revenus perçus dans la Fédération de Russie, nous faisons tout comme si des prestations étaient versées au travail.

Nous saisissons les données de notre entreprise. Nous cochons la case indiquant que nous avons des enfants et nous voulons obtenir le calcul des déductions forfaitaires.

Dans notre exemple, ils sont désormais égaux dans l'attestation, puisque l'employeur n'a pas pris en compte les prestations qui nous sont dues. Et nous saisissons également le montant de l'impôt calculé et retenu.

Ajouter des déductions pour enfants

Accédez à l'onglet Retraits. Nous cochons la disposition d'une déduction forfaitaire et indiquons le nombre d'enfants que nous avons. Disons que nous avons 1 enfant.

Nous en mettons un et voyons ce que nous obtenons dans la forme finale 3-NDFL. On passe à la feuille E1. Ici, nous avons un chiffre de 7000 roubles. Ici, vous devez soit faire confiance au programme, soit le calculer vous-même. 🙂

Comparez avec les données de notre attestation fiscale pour 2 personnes. Il s'avère qu'en 5 mois, nos revenus n'ont pas dépassé le seuil maximum possible de 350 000 roubles. Et ce n'est qu'au 6ème mois qu'il est devenu plus que ce chiffre.

C'est pendant ces 5 mois que nous pouvons bénéficier d'un avantage fiscal pour notre enfant - 1 400 roubles par mois. Ainsi, nous obtenons 7000 roubles. = 5 * 1400 roubles. C'est cette information que nous avons affichée dans la déclaration 3-NDFL sur la feuille E1.

Voyons comment nous pouvons manipuler nos enfants. Si, par exemple, nous avons eu deux enfants, alors dans ce cas 1 400 roubles sont dus pour chacun (2 800 roubles pour deux par mois). En conséquence, nous avons toujours les mêmes 5 mois pour lesquels nos revenus n'ont pas dépassé le seuil maximum de 350 000 roubles. Mais en même temps, la prestation pour cette période est prévue pour 1400 roubles. pour chaque enfant.

En conséquence, nous recevrons une prestation de 14 000 roubles pour deux enfants. Si le but de notre déclaration est de restituer exactement la déduction forfaitaire, alors, dans ce cas, nous pourrons percevoir 13 % de cette somme en fin d'année. Et ce chiffre est affiché dans la déclaration 3NDFL à la section 1, il s'élèvera à 1820 roubles.

Modification du nombre d'enfants

J'attire votre attention sur le fait que seuls deux enfants peuvent être indiqués en 1ère ligne, puisque c'est pour les deux premiers enfants qu'un avantage fiscal de 1 400 roubles est prévu mensuellement.

Pour le 3ème enfant et les suivants, une déduction fiscale de 3 000 roubles est prévue, de sorte que tous les autres enfants, à partir du troisième, sont entrés séparément.

Si vous avez, par exemple, 4 enfants, alors dans ce cas, vous indiquez le nombre dans la première ligne : 2. Et nous écrivons 2 de plus dans la 2ème ligne.

Si, par exemple, vous avez trois enfants, mais que les deux premiers ne sont plus déductibles, c'est-à-dire qu'ils ont déjà grandi (ils ont plus de 18 ans et ils n'étudient pas), dans ce cas, décochez la case du deux premiers enfants.

Et pour le 3ème enfant, nous indiquons que nous en avons un - le troisième enfant. Dans ce cas, le programme calculera tout correctement.

Quand s'applique l'allocation pour enfant ?

Il y a aussi une situation où, par exemple, vous avez un bébé. Dans ce cas, la déduction forfaitaire pour lui est prévue précisément à partir du mois de sa naissance. Ensuite, nous devrons indiquer au cours de quel mois cet événement joyeux s'est produit.

Par exemple, il est né en septembre. Dans ce cas, nous indiquons l'apparence de notre enfant, à partir de cette période. Et, en conséquence, chaque mois jusqu'à la fin de l'année, nous mettons «1».

Voyons le résultat.

Dans cette situation, nous ne recevons pas d'avantage fiscal. Il est égal à 0 car dans les 5 mois, nous avons reçu le montant maximum de 350 000 roubles. Ce seuil a depuis été dépassé. Par conséquent, il n'y a pas de déduction forfaitaire pour un enfant.

Si dans notre exemple le bébé devait naître en mars,

il serait alors possible de recevoir une prestation pendant trois mois: mars, avril et mai, c'est-à-dire pour ces mois jusqu'à ce que nos revenus «s'inscrivent» dans la limite spécifiée de 350 000 roubles.

En conséquence, nous obtenons une déduction forfaitaire pour un nouveau-né pendant 3 mois 4200 roubles. = 3 * 1400 roubles, car au cours des deux premiers mois de l'année, nous n'avions pas encore d'enfant. Par conséquent, aucune dérogation ne lui a été accordée.

De la même manière, vous pouvez manipuler différents interrupteurs sur l'onglet "Déductions forfaitaires", s'il y a, par exemple, . Il s'agit d'un avantage fiscal particulier. Dans ce cas, la case correspondante est cochée et le nombre de ces enfants est sélectionné.

Dans le cas où vous êtes le seul parent de cet enfant ou que l'autre parent ne bénéficie pas d'un crédit d'impôt au travail, vous pouvez alors choisir une option spéciale.

Dans ce cas, vous recevrez une déduction forfaitaire pour chaque enfant au double du montant.

Combinaison de déductions forfaitaires et autres

Dans le cas où vous avez droit à d'autres déductions fiscales, par exemple, sociales pour l'éducation ou les soins, patrimoniales, alors dans ce cas, elles s'ajoutent à la même déclaration. Mais des informations à ce sujet sont indiquées sur d'autres onglets. Nous parlerons de chacun d'eux séparément. Dans ce cas, le montant de l'impôt sur le revenu des particuliers à rembourser sera beaucoup plus important.

Et il sera ajouté avec la déduction forfaitaire pour l'enfant.

Par conséquent, rappelez-vous que si l'employeur n'a pas fourni de déductions forfaitaires, c'est-à-dire qu'elles ne sont pas affichées dans le certificat 2-NDFL, et que vous savez avec certitude que vous avez des enfants mineurs, utilisez cet avantage vous-même en remplissant le 3-NDFL. déclaration.

Aide au remplissage

Si vous avez des questions, écrivez-les dans les commentaires sous cette vidéo, ou mieux posez-les dans notre section.

Si vous avez besoin d'un conseil personnalisé ou d'une assistance pour remplir une déclaration d'impôt sur le revenu pour 3 personnes, n'hésitez pas à visiter notre site Web "Tax is Easy!". Nous travaillons rapidement et avec plaisir !

Bonne chance avec votre déclaration! Nous aimons les remboursements d'impôts.

Le formulaire sur cette page a été utilisé en 2018 pour remplir la déclaration de 2017. Si vous devez préparer une déclaration pour la dernière année de l'année en cours, vous devez utiliser le nouveau formulaire 3-NDFL.

XII. La marche à suivre pour remplir la feuille E1 "Calcul des prélèvements forfaitaires et sociaux" du Formulaire de déclaration

12.1. La feuille E1 est remplie par des particuliers - résidents fiscaux de la Fédération de Russie.

12.2. La feuille E1 calcule les montants des prélèvements forfaitaires et sociaux qui peuvent être accordés au contribuable conformément aux articles 218, 219 du code.

La feuille E1 est remplie sur la base des certificats de revenus dans le formulaire 2-NDFL reçus des agents des impôts et d'autres documents à la disposition du contribuable.

12.3. Au paragraphe 1 de la feuille E1, le contribuable calcule les montants des déductions fiscales forfaitaires fixées par l'article 218 du code :

l'alinéa 1.1 indique les montants de la déduction fiscale forfaitaire en vertu de l'alinéa 1 du paragraphe 1 de l'article 218 du Code, qui sont calculés en multipliant 3 000 roubles par le nombre de mois au cours desquels le contribuable avait le droit de bénéficier de cette déduction fiscale forfaitaire ;

l'alinéa 1.2 indique les montants de la déduction fiscale forfaitaire en vertu de l'alinéa 2 du paragraphe 1 de l'article 218 du Code, qui sont calculés en multipliant 500 roubles par le nombre de mois au cours desquels le contribuable avait le droit de bénéficier de cette déduction fiscale forfaitaire ;

le sous-paragraphe 1.3 indique le montant de la déduction fiscale forfaitaire pour un enfant à un parent (conjoint du parent), parent adoptif, parent nourricier (conjoint du parent adoptif), tuteur, fiduciaire ;

le paragraphe 1.4 indique le montant de la déduction fiscale forfaitaire pour enfant pour un parent isolé (parent adoptif), parent adoptif, tuteur, curateur, ainsi que l'un des parents (parents adoptifs), si l'autre parent refuse de la percevoir ;

(Tel que modifié par les ordonnances du Service fédéral des impôts de Russie du 25 novembre 2015 N ММВ-7-11/ [courriel protégé], du 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [courriel protégé])

le paragraphe 1.5 indique le montant de la déduction fiscale forfaitaire pour le parent (conjoint du parent), parent adoptif, parent nourricier (conjoint du parent adoptif), tuteur, curateur pour enfants handicapés de moins de 18 ans, pour les étudiants à temps plein, les étudiants diplômés, résidents, stagiaires, étudiants de moins de 24 ans invalides du groupe I ou II;

l'alinéa 1.6 indique le montant de la déduction fiscale forfaitaire pour un parent isolé (parent adoptif), un parent adoptif, un tuteur, un curateur, ainsi que l'un des parents (parents adoptifs) si l'autre parent refuse de bénéficier d'une déduction fiscale, pour handicapé les enfants de moins de 18 ans, pour les étudiants à temps plein, les étudiants diplômés, les résidents, les stagiaires, les étudiants de moins de 24 ans qui sont des personnes handicapées du groupe I ou II.

(Tel que modifié par les ordonnances du Service fédéral des impôts de Russie du 25 novembre 2015 N ММВ-7-11/ [courriel protégé], du 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [courriel protégé], du 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [courriel protégé])

12.4. Le montant total des déductions fiscales forfaitaires est indiqué au sous-paragraphe 1.7 de la feuille E1 et est calculé comme la somme des valeurs des indicateurs indiqués aux sous-paragraphes 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6 de la feuille E1.

(Clause 12.4 telle que modifiée par l'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 25 octobre 2017 N ММВ-7-11/ [courriel protégé])

12.5. Au paragraphe 2 de la feuille E1 de la Déclaration, le contribuable calcule les montants des prélèvements sociaux établis par l'article 219 du code (à l'exception des prélèvements sociaux pour lesquels les restrictions fixées par le paragraphe 2 de l'article 219 du code sont appliqués).

L'alinéa 2.1 indique les montants de la retenue d'impôts sociaux conformément à l'alinéa 1er du paragraphe 1er de l'article 219 du code. La valeur de cet indicateur ne doit pas dépasser 25% du montant des revenus perçus par le contribuable au cours de la période d'imposition et soumis à l'imposition au taux de 13%, c'est-à-dire pas plus de 25% du revenu total sous le code de ligne 030 de la section 2 de la déclaration.

Le sous-paragraphe 2.2 indique les montants de la déduction sociale prévue conformément à l'alinéa 2 du paragraphe 1 de l'article 219 du Code, dans le montant payé par le contribuable au cours de la période d'imposition pour l'enseignement à temps plein des enfants dans les établissements d'enseignement. La valeur de cet indicateur ne doit pas dépasser 50 000 roubles pour chaque enfant pour les deux parents, tuteur, fiduciaire.

La sous-clause 2.3 indique les montants de la déduction fiscale sociale prévue conformément au paragraphe 4 de la sous-clause 3 de la clause 1 de l'article 219 du Code pour les types de traitement onéreux dans les établissements médicaux de la Fédération de Russie à hauteur des dépenses réellement encourues dépenses.

Au sous-paragraphe 2.4, la valeur finale du paragraphe 2 de la feuille E1 est déterminée en additionnant les valeurs des indicateurs reflétés aux sous-paragraphes 2.1, 2.2 et 2.3.

12.6. Le paragraphe 3 de la feuille E1 calcule les montants des prélèvements sociaux fixés par l'article 219 du code, auxquels s'appliquent les restrictions fixées par le paragraphe 2 de l'article 219 du code.

L'alinéa 3.1 indique les montants de la retenue d'impôt social prévue conformément à l'alinéa 2 du paragraphe 1 de l'article 219 du code, dans le montant payé par le contribuable dans la période imposable pour son éducation, pour l'éducation de son frère (sœur) de moins de 24 ans dans l'enseignement à temps plein dans les établissements d'enseignement.

La sous-clause 3.2 indique les montants de la déduction fiscale sociale prévue conformément au premier alinéa de la sous-clause 3 de la clause 1 de l'article 219 du Code, dans le montant payé par le contribuable au cours de la période d'imposition pour payer les soins et l'achat de médicaments, à l'exception du coût des traitements onéreux.

La sous-clause 3.3 indique les montants de la retenue d'impôt social prévue conformément au deuxième alinéa de la sous-clause 3 de la clause 1 de l'article 219 du code, à concurrence du montant des primes d'assurance payées par le contribuable au cours de la période d'imposition au titre du volontariat. les contrats d'assurance personnelle, ainsi que les contrats d'assurance volontaire du conjoint, des parents et (ou) de leurs enfants (pupilles) de moins de 18 ans.

L'alinéa 3.4 indique les montants de la retenue d'impôts sociaux prévue conformément aux alinéas 4 et 5 de l'alinéa 1 de l'article 219 du code.

(telle que modifiée par l'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 25 novembre 2015 N ММВ-7-11/ [courriel protégé])

Pour calculer la valeur de l'indicateur du sous-paragraphe 3.4, les valeurs correspondantes des indicateurs des lignes 010 à 100 de la feuille E2 sont renseignées.

(Tel que modifié par les ordonnances du Service fédéral des impôts de Russie du 25 novembre 2015 N ММВ-7-11/ [courriel protégé], du 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [courriel protégé])

La sous-clause 3.5 indique les montants de la déduction fiscale sociale prévue conformément à la sous-clause 6 de la clause 1 de l'article 219 du code, dans le montant payé dans la période d'imposition par le contribuable pour une évaluation indépendante de ses qualifications pour la conformité avec des exigences de qualification dans les organisations engagées dans de telles activités conformément à la loi de la Fédération de Russie.

(le paragraphe a été introduit par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 25 octobre 2017 N ММВ-7-11/ [courriel protégé])

Le sous-paragraphe 3.6 indique le montant total des prélèvements sociaux au titre du paragraphe 3 de la feuille E1. La valeur de l'indicateur est calculée comme la somme des valeurs des indicateurs spécifiés aux alinéas 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 de la feuille E1 (cette somme de valeurs ne doit pas dépasser 120 000 roubles).

L'alinéa 3.6.1 indique le montant total des prélèvements sociaux prévus dans la période imposable par les agents des impôts.

(le paragraphe a été introduit par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 25 novembre 2015 N ММВ-7-11/ [courriel protégé]; en rouge. Ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 25 octobre 2017 N MMV-7-11 / [courriel protégé])

Le montant total des prélèvements sociaux est indiqué au sous-paragraphe 3.7 de la feuille E1 et est déterminé en soustrayant la valeur du sous-paragraphe 3.6.1 de la somme des valeurs des indicateurs des sous-paragraphes 2.4 et 3.6 de la feuille E1.

(Tel que modifié par les ordonnances du Service fédéral des impôts de Russie du 25 novembre 2015 N ММВ-7-11/ [courriel protégé], du 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [courriel protégé])

12.7. Le paragraphe 4 de la feuille E1 calcule le montant total des déductions fiscales forfaitaires et sociales déclarées dans la déclaration et déterminé en additionnant les valeurs des sous-paragraphes 1.7 et 3.7 de la feuille E1.

(Tel que modifié par l'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 25 octobre 2017 N ММВ-7-11/ [courriel protégé])

Il est donné à l'annexe N 2 de l'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 24 décembre 2014 N MMV-7-11 / [courriel protégé](Tel que modifié par les ordonnances du Service fédéral des impôts de Russie du 25 novembre 2015 N ММВ-7-11/ [courriel protégé], du 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [courriel protégé], du 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [courriel protégé]).

Le texte du document est donné conformément à l'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 25 octobre 2017 N MMV-7-11 / [courriel protégé] Les modifications entrent en vigueur à compter du dépôt de la déclaration de revenus des personnes physiques pour la période fiscale de 2017, mais au plus tôt deux mois après sa publication (publiée sur le portail Internet officiel d'informations juridiques http://www.pravo.gov .ru - 18/12/2017). Découvrez où télécharger le formulaire de déclaration 3-NDFL 2017 et où trouver le texte de l'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 25/10/2017 N MMV-7-11 / [courriel protégé]"A propos de faire des changements ...", vous pouvez sur notre site Web.

Les impôts sont des paiements obligatoires non seulement pour les personnes morales, mais aussi pour les particuliers. La procédure d'imposition est établie dans le Code fiscal de la Fédération de Russie. En particulier, le chapitre 23 du Code fiscal de la Fédération de Russie définit les règles d'imposition des revenus des personnes physiques.

Les éléments les plus importants de la taxe sont : objet d'imposition(dans ce cas, le revenu), la base d'imposition et taux d'imposition(le montant des charges à payer pour chaque type de revenu).
La liste des revenus (objets d'imposition) sur lesquels un particulier est tenu de payer l'impôt, ainsi que la liste des revenus exonérés d'impôt, figurent respectivement aux articles 208 et 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Presque tous les types de revenus des particuliers sont soumis à un taux d'imposition de 13% (clause 1, article 224 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Dans le même temps, compte tenu des dispositions du paragraphe 3 de l'article 210 du Code fiscal de la Fédération de Russie, l'assiette fiscale peut être réduite du montant Déductions fiscales prévu par les articles 218 à 221 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

La déduction fiscale ne peut être prise que sur les revenus sur lesquels l'impôt au taux de 13% a été payé.

Dans cet article vous trouverez :

Une déduction fiscale vous permet de restituer le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP) précédemment payé ou une partie de ce montant. Cela est dû au fait qu'il est plus pratique d'utiliser la déduction fiscale à la fin de l'année civile et que l'employeur (en tant qu'agent fiscal) transfère l'impôt sur le revenu des particuliers sur les salaires au budget de l'employé sur une base mensuelle. . Ainsi, un trop-perçu d'impôt sur le revenu des personnes physiques se produit, qui est ensuite remboursé par les autorités fiscales.

L'erreur la plus courante est cette «déduction» que beaucoup de gens appellent l'argent «vivant» que l'État restitue au contribuable. En fait, la déduction est simplement le montant par lequel le revenu imposable des citoyens est réduit. Autrement dit, vous ne pouvez recevoir de l'argent "en direct" que 13% de la déduction.

Types de prélèvements sociaux

Conformément à l'article 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie "Déductions d'impôts sociaux", le contribuable a le droit de réduire la base imposable pour les types de dépenses suivants :

1. dépenses caritatives sous forme de dons;
2. dépenses de formation dans les établissements d'enseignement;
3. les dépenses pour les services médicaux fournis par les organisations médicales, ainsi que les dépenses pour l'achat de médicaments ;
4. les frais de primes d'assurance dans le cadre de contrats d'assurance-vie volontaires, si ces contrats sont conclus pour une durée d'au moins cinq ans ;
5. dépenses à hauteur du montant payé par le contribuable au cours de la période fiscale :

   Si le contribuable a droit à plusieurs prélèvements sociaux, alors il peut utiliser tous les prélèvements en une seule fois.

   • cotisations de retraite dans le cadre de contrats de prévoyance non étatique avec un fonds de pension non étatique,
   • primes d'assurance dans le cadre d'accords d'assurance pension volontaire avec des organismes d'assurance.

Le montant maximum des prélèvements sociaux

Pour la plupart, les prélèvements sociaux sont prévus à hauteur des dépenses réelles engagées, mais sous réserve de certaines restrictions.
Toutes les déductions fiscales sociales peuvent être fractionnées en deux groupes en fonction de l'application de restrictions sur le montant des dépenses ne dépassant pas 120 000 roubles. par an (clause 2, article 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Premier groupe Il s'agit de déductions dont le montant est plafonné 120 mille roubles par an, mais les autres dépenses sociales du même groupe, le cas échéant, doivent s'inscrire dans la même limite.
Ce groupe comprend :

• les dépenses liées au paiement de sa propre éducation ou de l'éducation d'un frère ou d'une sœur (sœur) ;
• les frais de traitement et d'achat de médicaments, à l'exception des traitements onéreux ;
• les dépenses pour les cotisations de retraite et d'assurance dans le cadre d'accords de retraite non étatiques ;
• dépenses pour les primes d'assurance dans le cadre de contrats d'assurance personnelle volontaire.

S'il existe plusieurs types de dépenses sociales de ce groupe au cours d'une même période fiscale, un individu choisit indépendamment les types de dépenses et les montants à prendre en compte.
L'essentiel est que le montant total des dépenses ne dépasse pas le montant maximum de la déduction fiscale sociale - 120 000 roubles.

Deuxième groupe Ce sont des dépenses pour lesquelles il n'y a pas de limite 120 mille roubles. La déduction fiscale pour les dépenses de ce groupe peut être égale au montant total des dépenses réelles, quelle que soit l'importance des autres prélèvements sociaux.
Ce groupe comprend :

• les dépenses caritatives, qui sont prises en compte dans le montant des dépenses réellement engagées, mais pas plus de 25% du montant du revenu imposable ;
• les dépenses liées au paiement de l'éducation de leurs propres enfants ou de ceux de la garde ; le montant de la déduction est limité à une limite de 50 000 roubles par an pour chaque enfant dans le montant total pour les deux parents, tuteur(s) ou tuteur(s);
• frais de traitement coûteux, qui sont acceptés dans leur intégralité, sans aucune restriction (décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 mars 2001 N 201 a approuvé la "Liste des types de traitement coûteux dans les établissements médicaux de la Fédération de Russie, le montant de charges effectivement supportées par les contribuables et dont il est tenu compte pour la détermination du montant de la déduction sociale »).

Exemple de remplissage d'une déclaration

"Feuille E1. Calcul des prélèvements forfaitaires et sociaux"(formé dans le programme Déclaration 2014).
Des données d'entrée(tous fictifs) sont donnés en roubles :

1. le montant des dons est de 30 000,00 (dans cet exemple, cela représente moins de 25 % du salaire d'une année donnée) - ligne 090 ;
2. frais de scolarité pour un enfant 60 000,00 (dans le programme, lors de l'impression d'une déclaration, ce montant est automatiquement corrigé du montant autorisé, soit 50 000,00) - ligne 100;
3. le montant des frais de traitement onéreux d'un enfant 123 000,00 (pris en compte sans aucune restriction) - ligne 120;
4. paiement pour vos études - 100 000,00 - ligne 130 ;
5. paiement pour votre propre traitement et traitement de votre conjoint (par exemple, traitement en centre de villégiature et sanatorium) - 73 900,00 - ligne 140.

Les lignes 120, 170, 180 et 190 sont remplies automatiquement par le programme.
Ainsi, le montant des prélèvements sociaux déclarés selon la déclaration est 323 000,00 RUB. Si cette année un particulier a un revenu imposable supérieur à ce montant de dépenses, le montant d'impôt à rembourser sur le budget sera de : 320 000,00 * 13 % = 41 990,00 roubles.

La procédure d'obtention d'une déduction d'impôt social lors du dépôt d'une déclaration à l'administration fiscale en fin d'année

Premier pas. Vous devez d'abord contacter l'organisation dans laquelle vous travaillez ou avez travaillé pour obtenir un certificat du montant des impôts dus et retenus pour l'année correspondante dans le formulaire 2-NDFL.
Le plus souvent, cette attestation est délivrée par le service comptable, mais chaque organisme a sa propre procédure de délivrance de ces attestations.

Peu importe que vous soyez salarié ou non, si vous devez l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 %, vous avez droit à une déduction fiscale la même année.

Si le montant total des dépenses sociales engagées est supérieur au montant des salaires (taxe comprise au taux de 13%) indiqué dans l'attestation 2-NDFL (ligne 5.2. Assiette fiscale), alors s'il y a des emplois supplémentaires, vous devez prendre un certificat à partir de là, ou fournir des documents , confirmant la réception dans la même année d'un autre type de revenu imposé au taux de 13% (par exemple, il s'agit de la vente d'une voiture).

Il existe une idée fausse très répandue : les citoyens inactifs (retraités, enfants, étudiants, etc.) n'auraient pas le droit d'appliquer une déduction sociale et patrimoniale. Ce n'est pas tout à fait vrai ! Oui, des pensions, allocations, bourses, etc. L'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas retenu, ce qui signifie qu'il est impossible d'appliquer une déduction fiscale, car. il n'y a rien à retourner. Mais, si, en plus d'une pension ou d'une bourse, il y avait d'autres revenus (par exemple, la vente d'une voiture, la location d'un appartement), sur lesquels l'impôt sur le revenu des personnes physiques est payé au taux de 13 %, alors vous avez droit à une allocation sociale , déduction foncière dans l'année où ces revenus ont été perçus. Et, bien sûr, vous ne pouvez pas retourner le montant supérieur à l'impôt payé.

Deuxième étape. Il est nécessaire de préparer des originaux et des photocopies des documents confirmant les dépenses réelles et le droit à percevoir une déduction sociale. La liste des pièces justificatives est différente selon les prélèvements sociaux.

Troisième étape. Il est nécessaire de remplir une déclaration de revenus sous la forme de 3-NDFL et de la soumettre avec des copies des documents nécessaires à l'administration fiscale à la fin de l'année où les dépenses ont été engagées.

Vous pouvez bénéficier du prélèvement social dans les 3 ans suivant l'année au cours de laquelle les dépenses ont été effectuées (clause 7, article 78 du Code fiscal de la Fédération de Russie).
Cela signifie que maintenant - en 2015 - vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale sociale pour les dépenses engagées en 2012, 2013, 2014. (L'année où les dépenses ont été effectuées est déterminée par la date du document de paiement, par exemple, dans un chèque).

Conformément à l'art. 210 Code fiscal de la Fédération de Russie "reste" du prélèvement social(la différence entre le montant des déductions fiscales de cette période fiscale et le montant des revenus imposés au taux de 13%) et la déduction "non utilisée" de la période fiscale suivante ne sont pas reportées. Cette restriction ne s'applique pas aux retraités qui ne travaillent pas.

Je voudrais mentionner le site de la taxe. Là - dans la section

Changements en 2017

En 2017, le formulaire 3-NDFL a été mis à jour (Ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 24 décembre 2014 n ° MMV-7-11 / [courriel protégé] compte tenu des modifications introduites par les ordonnances du Service fédéral des impôts de Russie du 25 novembre 2015 n ° ММВ-7-11/ [courriel protégé] et du 10.10.2016 n° ММВ-7-11/ [courriel protégé]), le service des impôts n'acceptera pas l'ancienne déclaration lors de la déclaration de 2016. Le nouveau formulaire 3-NDFL peut être téléchargé ici : Formulaire 3-NDFL au format .pdf (482 ko ; programme Adobe Acrobat) et Formulaire 3-NDFL au format .xls (474 ​​ko ; programme Microsoft Excel)

Les modifications apportées à la déclaration se trouvent dans les Instructions du Service fédéral des impôts (fichier .doc (WORD)).

Les changements sont mineurs, les instructions dans les images sur le Site restent pertinentes.

Vous n'avez qu'à remplir le Titre, P.1, P.2, Feuille A, Feuille E1, Feuille E2.

Nouveau formulaire pour 2017 (pour les rapports pour 2016, 2017, 2018). Déclaration 3-NDFL.XLS (toutes les feuilles)

Le montant maximum du remboursement de l'impôt sur le revenu des particuliers pour l'éducation du premier enfant est de 6 500 roubles et de 6 500 roubles pour l'éducation du deuxième enfant. Ceux. le montant maximum de la déduction pour l'éducation par an ne dépasse pas 50 000 roubles. pour le premier et 50 000 pour le deuxième enfant. Dans le même temps, si vous payez des frais de scolarité plusieurs années à l'avance, vous ne pouvez effectuer une déduction que pour l'année de paiement, vous ne pouvez pas la transférer aux années suivantes.

Le montant total à rembourser pour votre propre traitement et l'achat de médicaments (pas une liste spéciale) ne doit pas dépasser 15 600 roubles. Ceux. le montant maximum de la déduction est de 120 000 roubles.

La déduction pour frais de scolarité ne peut être perçue que pour les trois années précédentes. Dans le même temps, une déduction peut être perçue pour tout type d'enseignement (à temps plein, à temps partiel, du soir).

Documentation

Pour recevoir des fonds du budget, il suffit de présenter un accord avec un établissement médical et un certificat de paiement des frais de traitement. Un tel certificat délivré par les médecins remplacera les principaux documents de paiement.

Si vous allez recevoir une déduction pour les frais de traitement d'un conjoint ou d'un enfant, joignez également des documents confirmant la relation.

Comment remplir ?

TIN : vous devez entrer uniquement sur la page principale, sur le reste, il sera automatiquement apposé.

Indicatif pays : Indicatif 643 - Russie.

Code du type de document : Code 21 - passeport.

Période d'imposition (code): 34 (année).

Exemple de déclaration de remplissage 3-NDFL Titre

Donnée initiale

L'employé a travaillé pour Romashki LLC tout au long de 2015 et a reçu 6 000 par mois. Il a également reçu une déduction fiscale standard de 400 roubles pendant 6 mois.

L'employé a dépensé 20 000 roubles pour l'éducation de l'enfant

Vous n'avez qu'à remplir le Titre, P.1, P.2, Feuille A, Feuille E1, Feuille E2.

Nouveau formulaire depuis 2016 (approuvé en décembre 2015). 3-NDFL.XLS exemple de remplissage pour déduction fiscale sociale. . Corrigez les données du formulaire avec votre .

Instruction étape par étape :

ÉTAPE 1 Remplissez la feuille de titre (Déclaration fiscale pour l'impôt sur le revenu des particuliers (formulaire 3-NDFL)).

Tout est simple ici: on indique le numéro de la correction (lors de la première soumission, on met le chiffre "0", lors de la soumission après la correction - "1", après la deuxième correction - "2", etc.)

Nous indiquons la période fiscale (code) - si la déclaration est soumise pour un an, indiquez le numéro 34.

Période d'imposition - l'année pour laquelle la déclaration est soumise.

Indicatif de pays - 643 (Fédération de Russie).

Spécifiez vos données.

Code de type de document - 21 (passeport).

Exemple de déclaration de remplissage 3-NDFL Titre.

ÉTAPE 2 Remplissez P1 (Section 1. Informations sur le montant de l'impôt à payer (paiement supplémentaire) au budget/remboursable sur le budget).

Exemple de déclaration de remplissage 3-NDFL R.1

BCC 1821 01 02021 01 1000 110. Impôt sur le revenu des particuliers sur le revenu imposable au taux d'imposition établi par le paragraphe 1 de l'article 224 du Code des impôts de la Fédération de Russie, à l'exception des revenus perçus par les particuliers enregistrés en tant qu'entrepreneurs individuels, notaires privés et autres personnes en pratique privée

CBC pour le paiement de l'UTII (impôt unique sur le revenu fictif)
18 210 502 010 021 000 000	impôt unique sur le revenu fictif pour 2015, 2016
18 210 502 010 022 100 000	pénalités pour 2016
18 210 502 010 022 000 000	pénalités pour 2016
18 210 502 010 023 000 000	amendes pour 2015, 2016
BCC pour le paiement du régime fiscal simplifié (régime fiscal simplifié)
18 210 501 011 011 000 000	impôt sur l'objet de l'imposition - revenu (6%) pour 2015, 2016
18 210 501 011 012 100 000
18 210 501 011 012 000 000	pénalités - impôt sur le revenu objet d'imposition (6%) pour 2016
18 210 501 011 013 000 000	amende - impôt sur le revenu de l'objet d'imposition (6%) pour 2015, 2016
18 210 501 021 011 000 000	impôt sur l'objet de l'imposition - revenus moins dépenses pour 2015, 2016
18 210 501 021 012 100 000
18 210 501 021 012 000 000	pénalités de l'objet de l'imposition - revenus moins dépenses pour 2016
18 210 501 021 013 000 000	amendes de l'objet de l'imposition - revenus moins dépenses pour 2015, 2016
18 210 501 050 011 000 000	impôt minimum (1%) pour 2015, 2016
18 210 501 050 012 100 000
18 210 501 050 012 000 000	pénalités impôt minimum (1%) pour 2016
18 210 501 050 013 000 000	pénalité impôt minimum (1%) pour 2015, 2016
BCC pour le paiement du PSN (système de taxation des brevets)
18 210 504 030 021 000 000	Taxe prélevée dans le cadre de l'application du régime des patentes d'imposition au crédit des budgets des villes fédérales pour 2016
18 210 504 030 022 100 000	pénalités pour 2016
18 210 504 030 023 000 000	amendes pour 2016
18 210 504 040 021 000 000	Taxe prélevée dans le cadre de l'application du régime des brevets d'imposition créditée aux budgets de l'arrondissement de la ville avec division intracommunale pour 2016
18 210 504 040 022 100 000	pénalités pour 2016
18 210 504 040 023 000 000	amendes pour 2016
18 210 504 050 021 000 000	Taxe prélevée dans le cadre de l'application du régime des brevets d'imposition créditée aux budgets des quartiers intracommunaux pour 2016
18 210 504 050 022 100 000	pénalités pour 2016
18 210 504 050 023 000 000	amendes pour 2016
BCC pour le paiement de la prime d'assurance forfaitaire
39 210 202 140 061 000 000	cotisation fixe à la Caisse de pension - la partie assurance de la pension 2015, 2016
39 210 202 140 062 000 000	pénalités - la partie assurance de la pension pour 2015, 2016
39 210 202 150 061 000 000	cotisation fixe à la Caisse de pension - la partie capitalisée de la pension pour 2013 (pour 2015, 2016, la contribution est transférée en un seul versement selon le CCC de la partie assurance)
39 210 202 150 062 000 000	pénalités - la partie financée de la pension pour 2013 (pour 2015, 2016, les pénalités sont transférées en un seul versement selon le CCC de la partie assurance)
39 210 202 101 081 000 000	cotisation forfaitaire à la caisse d'assurance maladie 2015, 2016
39 210 202 101 082 000 000	pénalités à la caisse d'assurance maladie 2015, 2016
39 210 202 101 083 000 000	amende à la caisse d'assurance maladie 2015, 2016
CBC pour le paiement de l'impôt sur le revenu des particuliers (impôt sur le revenu des personnes physiques) pour les entrepreneurs individuels
18 210 102 020 011 000 000	NFDL pour la PI pour 2015, 2016
18 210 102 020 012 100 000	pénalités pour 2016
18 210 102 020 012 000 000	pénalités pour 2016
18 210 102 020 013 000 000	amendes pour 2015, 2016
CBC pour le paiement des cotisations aux fonds et de l'impôt sur le revenu des salariés
39 210 202 010 061 000 000	cotisations au fonds de pension - la partie assurance de la pension pour 2015, 2016
39 210 202 010 062 000 000	pénalités - la partie assurance de la pension pour 2015, 2016
39 210 202 010 063 000 000	amendes - la partie assurance de la pension pour 2015, 2016
39 210 202 020 061 000 000	cotisation au fonds de pension - la partie financée de la pension pour 2013 (pour 2015, 2016, la contribution est transférée en un seul versement selon le CCC de la partie assurance)
39 210 202 020 062 000 000	pénalités - la partie financée de la pension pour 2013 (pour 2015, 2016, les pénalités sont transférées en un seul versement selon le CCC de la partie assurance)
39 210 202 020 063 000 000	amendes - la partie financée de la pension pour 2013 (pour 2015, 2016, les amendes sont transférées en un seul versement selon le CCC de la partie assurance)
39 210 202 101 081 000 000	cotisations obligatoires d'assurance maladie - 2015, 2016
39 210 202 101 082 000 000	pénalités pour 2015, 2016
39 210 202 101 083 000 000	amendes pour 2015, 2016
39 310 202 090 071 000 000	assurance sociale en cas d'incapacité temporaire et en lien avec la maternité pour 2015, 2016
39 310 202 090 072 000 000	pénalités pour 2015, 2016
39 310 202 090 073 000 000	amendes pour 2015, 2016
39 310 202 050 071 000 000	assurance sociale contre les accidents du travail pour 2015, 2016
39 310 202 050 072 000 000	pénalités pour 2015, 2016
39 310 202 050 073 000 000	amendes pour 2015, 2016
39 311 620 020 070 000 000	amendes pour non-respect du délai de soumission des rapports à la FSS ou non-soumission, enregistrement tardif
18 210 102 010 011 000 000	Impôt sur le revenu des particuliers pour les employés pour 2015, 2016
18 210 102 010 012 100 000	pénalités pour 2016
18 210 102 010 012 000 000	pénalités pour 2016
18 210 102 010 013 000 000	amendes pour 2015, 2016
CBC pour le paiement de la TVA (taxe sur la valeur ajoutée)
18 210 301 000 011 000 000	TVA sur les biens, travaux, services vendus sur le territoire de la Fédération de Russie pour 2015, 2016
18 210 301 000 012 100 000	pénalités - TVA sur les biens, travaux, services vendus sur le territoire de la Fédération de Russie pour 2016
18 210 301 000 012 000 000	pénalités - TVA sur les biens, travaux, services vendus sur le territoire de la Fédération de Russie pour 2014
18 210 301 000 013 000 000	amendes - TVA sur les biens, travaux, services vendus sur le territoire de la Fédération de Russie pour 2015, 2016
CBC pour le paiement de l'ESHN (taxe agricole unique)
18 210 503 010 011 000 000	ESHN pour 2015, 2016
18 210 503 010 012 100 000	pénalités pour 2016
18 210 503 010 012 000 000	pénalités pour 2016
18 210 503 010 013 000 000	amendes pour 2015, 2016
CBC pour le paiement de l'impôt foncier
18 210 601 010 031 000 000	impôt sur la propriété des particuliers sur les objets situés sur le territoire des municipalités intra-urbaines des villes de Moscou et de Saint-Pétersbourg pour 2015, 2016
18 210 601 010 032 100 000	pénalités pour 2016
18 210 601 010 032 000 000	pénalités pour 2016
18 210 601 010 033 000 000	amendes pour 2015, 2016
18 210 601 020 041 000 000	taxe foncière des particuliers sur les objets situés sur le territoire des communes urbaines pour 2015, 2016
18 210 601 020 042 100 000	pénalités pour 2016
18 210 601 020 042 000 000	pénalités pour 2016
18 210 601 020 043 000 000	amendes pour 2015, 2016
18 210 601 030 051 000 000	impôt sur les biens des particuliers sur les objets situés sur le territoire des agglomérations intercommunales pour 2015, 2016
18 210 601 030 052 100 000	pénalités pour 2016
18 210 601 030 052 000 000	pénalités pour 2016
18 210 601 030 053 000 000	amendes pour 2015, 2016
18 210 601 030 101 000 000	impôt sur la propriété des particuliers sur les objets situés dans les limites des colonies pour 2015, 2016
18 210 601 030 102 100 000	pénalités pour 2016
18 210 601 030 102 000 000	pénalités pour 2016
18 210 601 030 103 000 000	amendes pour 2015, 2016
CBC pour le paiement de la taxe de transport pour les entrepreneurs individuels (particuliers)
18 210 604 012 021 000 000	taxe de transport 2015, 2016 pour les particuliers (IP)
18 210 904 020 022 100 000	pénalités pour 2016
18 210 904 020 022 000 000	pénalités pour 2016
18 210 904 020 023 000 000	amendes pour 2015, 2016

ÉTAPE 3 Remplissez P2 (Section 2. Calcul de la base et du montant de l'impôt).

Exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL R.2

Remplissez les détails de l'employé.

ÉTAPE 4 Remplissez la feuille A (Revenus provenant de sources en Fédération de Russie).

Exemple de déclaration de remplissage 3-NDFL Feuille A

Aux lignes 10 à 70, nous indiquons les organisations et les revenus perçus. Il peut y avoir de nombreuses organisations de ce type.

ligne 60 indiquer l'organisation dont les revenus ont été reçus

ligne 70 6000 * 12 = 72 000

ligne 80 72 000 - 6*400 (déduction fiscale standard de la feuille G1) = 69 600

ligne 90 69 600 * 13% = 9048

ligne 100 est égal à 90 si l'impôt sur le revenu a été payé

Un exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL Feuille A_13

Remarque : s'il y a plus de trois organisations dont vous avez reçu des revenus (qui tiennent sur une seule page), nous énumérons les organisations qui ne rentrent pas sur la feuille de la deuxième feuille du formulaire A.

ÉTAPE 5 Remplissez la feuille E1 (Calcul des prélèvements forfaitaires et sociaux).

Un exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL Feuille E1

ÉTAPE 6 Remplissez la feuille E2. (Calcul des déductions fiscales sociales établies par les alinéas 4 et 5 du paragraphe 1 de l'article 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie, ainsi que des déductions fiscales pour investissement établies par l'article 219.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Un exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL Feuille E2

Nouveau formulaire pour 2017 (pour les rapports de 2016, 2017 et 2018).

Impôt sur le revenu via le programme gratuit "Déclaration"

• Comment obtenir un ajournement (plan de versement) pour payer des impôts ?
• Un exemple de remplir une déclaration de revenus 3-NDFL pour 2014 - 2017 :

• titre de page
• revenus provenant de sources en Fédération de Russie, imposés au taux de 13% (feuille A);
• calcul de la déduction de la taxe foncière (feuille D 1)
• calcul des déductions de précompte immobilier sur les revenus de la vente d'un bien (fiche D2) ;
• calcul des déductions fiscales forfaitaires (feuille E1) ;
• calcul des prélèvements sociaux (fiche E2) ;

• Comment payer ses impôts en ligne
• Comment obtenir une déduction foncière lors de l'achat d'une maison à crédit
• Comment obtenir une déduction pour l'amélioration des conditions de logement
• Quand puis-je obtenir une déduction d'un montant de 2 000 000 de roubles lors de l'achat d'une chambre ou d'une colocation d'un appartement.

Feuille e1 de la déclaration 3-NDFL - échantillon de remplissage

La feuille E1 considérée ressemble à ceci : Les dernières modifications apportées à ce formulaire datent du 10 octobre 2016. Dans le même temps, ils ont affecté la feuille E1 de la déclaration 3-NDFL pour 2016.

Attention

Ainsi, dans le champ 030, le plafond de revenus, qui donne droit à une déduction "enfants", est passé de 2016 à 350 000 roubles (loi fédérale du 23 novembre 2015 n° 317-FZ). Voir aussi « Impôt sur le revenu des 3 personnes en 2017 : ce qui a changé ». Comme vous pouvez le constater, tout exemple de remplissage de la feuille E1 de la déclaration 3-NDFL occupe toujours une feuille A4 standard de ce formulaire.

Dans sa structure, tout exemple de feuille E1 de la déclaration 3-NDFL comporte 4 points :

1. Calcul des déductions forfaitaires.
2. Calcul des prélèvements sociaux pour lesquels il n'y a pas de limite de 120 000 roubles.
3. Calcul des prélèvements sociaux, pour lesquels il existe une limite de 120 000 roubles.
4. leur montant total.

Vous remarquerez immédiatement en remplissant l'impôt sur le revenu des 3 personnes que dans l'exemple de feuille E1, presque chaque ligne est une déduction distincte.

Journal en ligne pour un comptable

Important

du Code, à hauteur des primes d'assurance supplémentaires pour la partie capitalisée de la pension de travail versée conformément à la loi fédérale n ° 56-FZ du 30 avril 2008. Pour calculer la valeur de l'indicateur de la ligne 160, les sous-paragraphes 1.1 et 1.2 et les paragraphes 2 à 4 de la feuille E2 sont remplis.

La valeur de l'indicateur du paragraphe 4 de la feuille E2 est transférée au sous-paragraphe 3.4 de la feuille E1. Le sous-paragraphe 3.5 indique le montant total des prélèvements sociaux au titre du paragraphe 3 de la feuille E1.

La valeur de l'indicateur est calculée comme la somme des valeurs des indicateurs spécifiés aux alinéas 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 de la feuille E1 (cette somme de valeurs ne doit pas dépasser 120 000 roubles). Le montant total des prélèvements sociaux est indiqué au paragraphe 3.6 de la Feuille E1 et est déterminé en additionnant les valeurs des indicateurs des paragraphes 2.4 et 3.5 de la Feuille E1.

Formulaire 3-NDFL : comment le remplir, exemples des feuilles e1 et d2

Autrement dit, si votre somme des lignes 130 + 140 + 150 + 160 était, par exemple, de 128 000 roubles, selon la sous-section 3.5, la ligne 170 de la feuille E1 doit toujours indiquer 120 000 roubles. Sous-rubrique 3.5.1 - pour ceux qui ont néanmoins décidé de répercuter sur la feuille E1 toutes leurs déductions pour la période imposable.
Ensuite, à la section 1, ces déductions seront reflétées comme étant dues, et à la sous-section 3.5.1, ligne 171 de la section 3, elles devront être indiquées telles que fournies par un agent fiscal (c'est-à-dire ceux qui vous ont versé des revenus dans une année avec impôt sur le revenu retenu à la source). 4. La sous-section 3.6 et la section 4 sont définitives. En règle générale, les valeurs qu'elles contiennent coïncident et représentent la somme de toutes les retenues sociales déclarées pour la période.

Un exemple de Sidorova O. Yu.

La procédure pour remplir 3-NDFL

Si un enfant est né en mars, vous pouvez obtenir une prestation pour lui pendant trois mois: mars, avril et mai, c'est-à-dire que 1 400 roubles doivent être multipliés par trois mois, car il n'y a pas eu d'enfant au cours des deux premiers mois. Vous pouvez également manipuler ces données si le citoyen a des enfants handicapés (dans ce cas, la case est également cochée et le nombre d'enfants est sélectionné) ; si un citoyen est le seul parent d'un enfant ou si le deuxième parent ne bénéficie pas d'un avantage fiscal au travail, cette option peut également être choisie.

Dans ce cas, vous pouvez obtenir une déduction forfaitaire pour un enfant au double du montant. Si un citoyen a droit à d'autres déductions fiscales (sociales - pour l'éducation ou le traitement - patrimoniales, etc.), dans ce cas, elles sont ajoutées à la même déclaration, mais les informations à ce sujet sont indiquées sur d'autres onglets.

Ensuite, le montant de l'impôt sur le revenu des particuliers à rembourser sera beaucoup plus important et s'ajoutera à la déduction forfaitaire pour l'enfant.

La feuille E1 peut être calculée en multipliant le montant de la déduction par la différence entre le nombre de mois inscrit à la ligne 030 et les mois qui se sont écoulés depuis le début de l'année jusqu'à la date de naissance de l'enfant. Aux pp. 1.8 La déclaration 3-NDFL résume tous les chiffres des sous-paragraphes ci-dessus de la section 1, à l'exception de 1.3.

Au deuxième paragraphe de la feuille E1 de la déclaration 3-NDFL, un particulier calcule le montant des prélèvements sociaux. Ces déductions sont régies par l'article 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Cela n'inclut pas les prélèvements sociaux, qui sont soumis à des restrictions.

Ils sont spécifiés au paragraphe 2 de l'article 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Au paragraphe 2.1, vous devez inscrire le montant de la déduction, qui correspondra à l'alinéa 1 du paragraphe 1 de l'article 219 du code des impôts. La valeur de cette ligne ne doit pas dépasser 25 % du montant total des revenus que le contribuable a reçus cette année.

Comment remplir une déclaration 3 feuille d'impôt sur le revenu des particuliers e1 avec une déduction pour enfant

les groupes I ou II, qui sont calculés en multipliant le montant d'une telle déduction, établi par le 4° du paragraphe 1° de l'article 218 du code, par le nombre de mois indiqué à la ligne 030 de la feuille E1 ; l'alinéa 1.7 indique le montant de la déduction fiscale forfaitaire pour un parent isolé (parent adoptif), un parent adoptif, un tuteur, un curateur, ainsi que l'un des parents (parents adoptifs) si l'autre parent refuse de bénéficier d'une déduction fiscale, pour handicapé enfants de moins de 18 ans, pour les étudiants à temps plein, les étudiants diplômés, les résidents, les stagiaires, les étudiants de moins de 24 ans handicapés du groupe I ou II, qui sont calculés en multipliant le montant d'une telle déduction établi par le paragraphe 4° du paragraphe 1 de l'article 218 du code par le nombre de mois indiqué à la ligne 030 Feuille E1.

Selon la procédure prévue par le Code fiscal de la Fédération de Russie, toutes les déductions forfaitaires sont fournies mensuellement au cours de la période fiscale (année). Toutes ces déductions doivent être effectuées par des agents fiscaux qui versent des revenus à un particulier ayant droit à la déduction et prélèvent l'impôt sur le revenu des particuliers de ce particulier à la source.

Quelles déductions sont fournies comme mesure de soutien social Avec l'aide de cette catégorie de déductions, plusieurs objectifs socialement significatifs sont atteints à la fois:

• Soutien aux citoyens contribuables qui transfèrent des fonds à des œuvres caritatives, ainsi que des dons pour le développement de domaines socialement importants tels que les sports de masse, la culture et la science.

IMPORTANT! Il y a une limite maximale de 25 % du revenu du donateur pour de telles déductions.
Il est nécessaire d'ajouter des informations sur la présence d'enfants dans la déclaration 3-NDFL dans deux cas :

• S'il y a des enfants et dans l'entreprise où le citoyen travaille, la déduction fiscale forfaitaire due à chaque parent n'a pas été accumulée. Dans ce cas, vous pouvez remplir une déclaration 3-NDFL, indiquer toutes les données nécessaires et restituer l'argent dû ;
• L'employeur a accumulé les déductions pour enfant dues à l'employé et elles sont affichées dans le certificat 2-NDFL.

  Pour remplir correctement la déclaration 3-NDFL, vous devez transférer toutes les données vers un nouveau document.

Il y a deux situations à considérer. Le premier cas: le certificat 2-NDFL indique les déductions pour l'enfant, c'est-à-dire que l'employeur a fourni la prestation standard due.

Ces numéros se trouvent dans le certificat 2-NDFL à la section 4 - où les déductions standard, sociales, d'investissement et d'impôt foncier sont indiquées.

Le montant est également calculé pour le nombre de mois spécifiés dans les paragraphes. 1.5. pp. 1.6 Les déclarations 3-NDFL doivent être remplies s'il y a un enfant handicapé.

Les parents, les parents adoptifs, les tuteurs, les curateurs, les parents adoptifs ont droit à une déduction fiscale pour un enfant handicapé de moins de 18 ans, ainsi que jusqu'à 24 ans qui sont étudiants à temps plein. Le montant de la déduction forfaitaire pour enfant est également multiplié par le nombre de mois indiqué à la ligne 030 de cette feuille.
pp. 1.7 sont remplis par les parents isolés, les tuteurs, les curateurs, les parents adoptifs, les parents nourriciers si l'autre parent refuse de bénéficier d'une déduction pour enfant mineur handicapé, étudiant à temps plein. Le montant de la déduction fiscale est multiplié par le nombre de mois spécifiés dans les paragraphes. 1.3 de cette page. A la naissance de 1 ou plusieurs enfants au cours de l'année pour laquelle la déclaration est soumise, le montant des déductions forfaitaires pour enfants pris en compte dans les paragraphes.
L'indicateur des lignes 040 et 080 est obtenu comme suit : 1400 roubles. × 7 mois = 9800r. Vous trouverez ci-dessous un exemple de remplissage de la feuille E1 du 3-NDFL pour 2016, qu'E.A. Shirokova a déposé le 2 mars 2017 auprès de l'IFTS n ° 18 de Moscou: Comme vous pouvez le voir, dans la feuille E1, sur la base des résultats des calculs, ils indiquent le montant total des déductions: standard + social. Même si les déductions "enfants" étaient fournies par l'employeur. Voyons maintenant combien d'impôt sur le revenu des personnes physiques Shirokova reviendra éventuellement du Trésor si la feuille E1 de la déclaration d'impôt sur le revenu des 3 personnes pour 2016 est remplie. Nous réduisons le revenu total de toutes les déductions dues à Shirokova : 600 000 roubles. - 59 800 roubles. = 540 200 roubles. 540 200 roubles ×13 % = 70 226 $ (calculé

l'impôt sur le revenu des personnes physiques, compte tenu de la déduction pour études). Cependant, l'employeur n'a accordé à Shirokova qu'une déduction « pour enfants ». Autrement dit, l'impôt retenu était supérieur à : (600 000 roubles - 9 800 roubles) × 13 % = 76 726 roubles.

En conséquence, en 2017, selon la déclaration d'impôt sur le revenu des 3 personnes, Shirokov pourra rendre: 76 726 roubles. - 70 226 roubles. = 6500r.

du Code, à hauteur des primes d'assurance supplémentaires pour la partie capitalisée de la pension de travail versée conformément à la loi fédérale n ° 56-FZ du 30 avril 2008. Pour calculer la valeur de l'indicateur de la ligne 160, les sous-paragraphes 1.1 et 1.2 et les paragraphes 2 à 4 de la feuille E2 sont remplis.

La valeur de l'indicateur du paragraphe 4 de la feuille E2 est transférée au sous-paragraphe 3.4 de la feuille E1. L'alinéa 3.4 indique les montants de la retenue d'impôts sociaux prévue conformément aux alinéas 4 et 5 de l'alinéa 1 de l'article 219 du code. Pour calculer la valeur de l'indicateur de la ligne 160, les valeurs correspondantes des indicateurs des lignes 010 - 100 de la feuille E2 sont renseignées. Le sous-paragraphe 3.5 indique le montant total des prélèvements sociaux au titre du paragraphe 3 de la feuille E1. La valeur de l'indicateur est calculée comme la somme des valeurs des indicateurs spécifiés aux alinéas 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 de la feuille E1 (cette somme de valeurs ne doit pas dépasser 120 000 roubles).