У дома > математика

Инструкции на централната банка за валутен и валутен контрол. Нови инструкции за употреба или как Банката на Русия ще контролира валутните транзакции

14.11.2017

На 2 ноември 2017 г. Инструкция на Банката на Русия № 181-I от 16 август 2017 г. „Относно реда за предоставяне на придружаващи документи и информация от резиденти и нерезиденти на оторизирани банки при извършване на валутни операции на единни формуляри на счетоводство и отчитане на валутни сделки, реда и условията за тяхното представяне" ( влиза в сила на 1 март 2018 г.; в същото време отпада действието на Инструкция № 138-I от 04.06.2012 г., която е в сила по-рано).

Новата инструкция донякъде опростява процедурата за обработка на документи в руски оторизирани банки, свързани с извършването на валутни сделки за външноикономически сделки. Прилага се за резиденти - юридически лица, индивидуални предприемачи и физически лица, занимаващи се с частна практика, както и за нерезиденти, които не са физически лица.

Съгласно посочените инструкции:

  1. Изискването за издаване на паспорти за транзакции е отменено.С предишната Инструкция № 138-I е определен прагът за размера на задълженията по договора, за чието превишаване се изисква издаване на паспорт на сделката, в размер на 50 000 щатски долара. Новата Инструкция 181-I не предвижда изискването за изготвяне на паспорт на сделката.
  2. Отпада изискването резидентите да се подават в оторизирани банки удостоверения за валутни сделки и извлечения за валутен контрол, които са били форми на счетоводство. В същото време остава изискването за представяне на документи, които са основание за извършване на валутни сделки.
  3. Установява реда за подаване от резиденти и нерезиденти в банката подкрепящи документи и информациявъв връзка с валутни сделки.

По-специално, резидентът, когато извършва операция за кредитиране на чуждестранна валута по транзитна валутна сметка, трябва да представи в банката документи, свързани с извършването на операции, не по-късно от 15 работни днислед датата на заверяване на чуждестранна валута по транзитната валутна сметка, посочена в уведомлението на банката за нейното кредитиране.

При дебитиране на чуждестранна валута от разплащателната сметка на местно лице, резидентът трябва да представи в банката документи, свързани с извършването на операции, едновременносъс заповед за теглене.

Изискванията за представяне на подкрепящи документи се прилагат за споразумения (сключени между резиденти и нерезиденти и предвиждащи сетълмент чрез сметки на резиденти (открити както в руски, така и в чуждестранни банки)), сумата на задълженията, за която е равна или надвишаваеквивалентен:

  • за договори за внос или договори за заем – 3 милиона рубли;
  • за договори за износ - 6 милиона рубли.

Размерът на задълженията по договора (договора за заем) се определя към датата на неговото сключване или, в случай на промяна в размера на задълженията, към датата на сключване на последните изменения (допълнения) към договора, предвиждащ такава промяна в сумата по официалния обменен курс на чуждестранните валути спрямо рублата.

Ако размерът на задълженията по споразумение с нерезидент е равен или не надвишава еквивалента на 200 000 рубли, не се изисква представяне на документи, свързани с валутни сделки по такова споразумение.

  1. Въведени нов ред за осчетоводяване на договори в банкис присвояването им на уникални номера (както и премахването им от регистъра и промените в информацията в тях), което замества съществуващата процедура за издаване на паспорти на сделките.

Резидентът, който е страна по договор за износ или внос или договор за заем, трябва да ги регистрира в оторизирана банка и да извършва сетълменти по такъв договор само чрез своите сметки, открити в оторизираната банка, която е регистрирала договора. Банката приема договора за счетоводство и му присвоява уникален номер (за който информира резидента).

За да регистрирате договор, се изисква почти същата информация като сега за попълване на паспорт на транзакция:

  • обща информация за договора: вид на договора, дата, номер (ако има такъв), валута на договора, размер на задълженията, предвидени в договора, дата на приключване на изпълнението на задълженията по договора;
  • данни за нерезидент, който е страна по договора: име, държава.
  1. Паспортите за транзакции, издадени, но не приключени преди 1 март 2018 г., ще се считат за приключени от посочената дата. В същото време в паспорта на транзакцията няма да се поставя бележка за тяхното приключване, а уникалният му номер ще бъде прехвърлен от банката в регистъра като номер на регистрирания договор.

Имайте предвид, че банките нямат право да откажат да регистрират договора. В същото време максималният срок за такава операция не може да бъде повече от 1 работен ден. Инструкция 138-I, която беше в сила по-рано, определи краен срок за издаване на паспорт на сделката на 3 работни дни.

В допълнение към това трябва да се спомене, че в допълнение към промените в правилата за обработка на транзакции за целите на валутния контрол към тяхното опростяване (намаляване на броя на необходимите документи; увеличаване на праговите стойности на сумите на транзакциите, при които те са изисква да бъдат регистрирани; намаляване на времето за регистриране на сделка), се появиха и други особености на регулирането на външноикономическите сделки, предвидени за Федерален закон № 325-FZ от 14 ноември 2017 г. „За изменения на членове 19 и 23 от Федералния закон „За валутното регулиране и валутния контрол“ и Кодекса за административните нарушения на Руската федерация“. Те включват следното:

  1. Инсталиран Задължително изискване за посочване на срока за изпълнение на задълженията от странитепо външноикономически договор.

Въз основа на текста на новата формулировка на параграф 1.1 на член 19 от Федералния закон „За валутното регулиране и валутния контрол“, ще е необходимо не само да се посочи крайният срок за изпълнение на задълженията в договора, сключен между местно лице на Руската федерация и нерезидент, но и да се информират банките точенусловия за кредитиране на средства в чуждестранна валута по сметката на местно лице, както и точенсрокове за изпълнение на задължения от нерезидент.

Формулировката на предишното издание направи възможно посочването в банковите форми на счетоводство очакванусловия за изпълнение на задълженията и прехвърляне на средства във валута. Новата редакция ще влезе в сила на 14 май 2018 г.

По този начин на практика може да възникне ситуация, когато външноикономически договор без уточняване на сроковете за изпълнение на задълженията ще бъде обявен за невалиден поради неспазване на законовите изисквания или банката ще откаже да извърши валутна сделка по такова споразумение.

  1. Разширяване на списъка с основания да откаже давалутна транзакция.

Освен предвидените по-рано основания за отказ за извършване на транзакция поради непредставяне от страните по сделката на изискваните от банките документи за валутна сделка или неточност на информацията, посочена в тези документи, след като са спазени разпоредбите на нова версия на FZ-173 влиза в сила, банките ще могат да откажат на други основания. По-специално, такива основания могат да бъдат извършването на забранени транзакции за кредитиране на средства по сметка на местно лице на Руската федерация в чуждестранна банка, извършването на забранени валутни транзакции между резиденти на Руската федерация, както и не- съответствие на представените документи във връзка със сделката със законовите изисквания.

  1. Въвежда административна отговорност за извършване на забранени валутни сделки за длъжностни лицав допълнение към съществуващата отговорност за физически и юридически лица, както и индивидуални предприемачи.

Отговорността се състои в заплащане на глоба в размер от 20 до 30 хиляди рубли на длъжностно лице, което е нарушило валутното законодателство. За повторно извършване на незаконна валутна сделка длъжностното лице може да бъде дисквалифицирано за срок от 6 месеца до 3 години.

Обобщение

Инструкцията на Централната банка на Руската федерация донякъде опростява процедурата и процедурата за валутен контрол на външноикономическите транзакции на резиденти на Руската федерация. Това се отнася главно до анулирането на паспортите на транзакциите със замяната им със споразумения за банкова регистрация, както и премахването на изискването за представяне на документи за транзакции на стойност под 200 000 рубли. Същевременно с нови изменения във валутното законодателство се въвеждат изисквания за задължително посочване на точния срок за изпълнение на задълженията по външноикономически договор (неизпълнение на което може да доведе до отказ за извършване на валутни сделки по него и евентуално до признаването на сделката за недействителна), списъкът на основанията за отказ на банката да извърши валутна сделка и разширен списъкът на лицата, които могат да бъдат държани под отговорност за нарушаване на валутното законодателство (въведена е отговорност за длъжностните лица).

Паспортът на сделката и удостоверението за валутни сделки бяха анулирани. Вместо това банките ще регистрират договори (споразумения за заем)

От март 2018 г. е въведена нова инструкция на Банката на Русия № 181-I „За реда за предоставяне на придружаващи документи и информация от местни и нерезиденти на оторизирани банки при извършване на валутни операции, относно единни форми на счетоводство и отчетност по валутни сделки, реда и сроковете за тяхното представяне” влезе в сила. Той отменя задължението за издаване на паспорт на сделката, като по този начин разработчиците планираха да улеснят живота на износителите и вносителите. За това какви отстъпки и нововъведения се появиха в новия документ говори Олга Гумел, ръководител на отдел „Валутен контрол и счетоводство на валутните операции“ на отдел „Обслужване на корпоративни клиенти“ на AKIBANK PJSC.

Ръководител на отдел „Валутен контрол и счетоводство на валутните сделки“ на отдел „Обслужване на корпоративни клиенти“ на „АКИБАНК“ АД Олга ГумелСнимка: Олег Спиридонов

НОВА ИНСТРУКЦИЯ - НОВИ ПРАВИЛА

- Олга Генадиевна, на 1 март 2018 г. влезе в сила нова инструкция на Централната банка № 181-I - какво се промени?

- Тя промени правилата за извършване на валутни сделки в Русия. Сега се въвеждат нови изисквания за потвърждение на валутни транзакции. Инструкция на Централната банка на Руската федерация № 181-I отмени Инструкцията на Централната банка на Руската федерация № 138-I, която продължи повече от 5 години.

Инструкция на Централната банка на Руската федерация № 181-I въвежда редица глобални изключения: първо, изискването за издаване на паспорт за транзакция се отменя, второ, изискването за представяне на сертификат за валутни транзакции се отменя, трето, изискването за предоставяне на споразумение, сключено с нерезидент, и подкрепящи документи се анулират, ако размерът на задълженията е равен или не надвишава 200 хиляди рубли.

- Какви са иновациите?

– Бих откроил четири ключови:

Първо: въвежда се нова процедура за регистриране на договор (договор за заем), с присвояване на уникален номер към момента на регистрацията от банката.

Второ: променено е изискването за минимална сума на договора (договора за заем) за регистрация.

Трето: установена е опростена процедура за регистрация на договор (договор за заем) за местен износител.

Четвърто: сроковете за разглеждане от банката на документи при приемане на договор (договор за заем) за регистрация от банката са намалени от 3 (три) работни дни на 1 (един) работен ден.

Трябва да се отбележи, че контролът върху валутните транзакции от банките остава. Оторизираната банка има право да откаже извършване на валутна сделка в случай на непредставяне на оправдателни документи.

ВСЕКИ ДОГОВОР ИМА УНИКАЛЕН НОМЕР

- Какво относноосновните изисквания към представените документи в съответствие с Инструкцията на Централната банка на Русия № 181-I?

– Първото изискване е при извършване на транзакция в чуждестранна валута документите да се подават в оторизираната банка не по-късно от 15 работни дни след заверяването на чуждестранна валута по транзитната сметка на клиента, а при дебитиране на чуждестранна валута от сметката на ден на сделката. Преди подаване на външноикономически договор от клиента е възможно дебитиране от транзитната сметка при подаване на кода на вида на транзакцията в оторизираната банка. Моля, обърнете внимание: ако сумата на споразумението, сключено с нерезидент, е равна или по-малка от 200 хиляди рубли, тогава в банката се предоставя само кодът на типа валутна транзакция. Второто изискване е при извършване на транзакция в руски рубли, документ за сетълмент и подкрепящи документи да се представят на оторизираната банка. И ако сумата на споразумението, сключено с нерезидент, е равна или по-малка от 200 хиляди рубли, тогава клиентът представя само документ за сетълмент за валутна транзакция.

– Какво е изискването за минимална сума, за да бъде регистриран договор (договор за заем)?

– От 1 март 2018 г. се повиши стойностният праг на задълженията, при който жителите трябва да регистрират договор. Преди това размерът на задълженията, при които резидентът трябваше да издаде паспорт за транзакция по договор (договор за заем) в банката, беше 50 000 щатски долара или повече. Но от 1 март 2018 г. договорът трябва да бъде регистриран в оторизирана банка, ако размерът на задълженията е равен или надвишава: по договор за внос или договор за заем - 3 милиона рубли; по договор за износ - 6 милиона рубли.

– Колко време отнема регистрацията на договор (договор за заем)?

- При отписване на чуждестранна валута / валута на Руската федерация в полза на нерезидент - не по-късно от заповедта за отписване на средства.

- При кредитиране на чуждестранна валута / валута на Руската федерация от нерезидент - не по-късно от 15 работни дни след датата на кредитиране на средствата.

- При дебитиране или кредитиране на чуждестранна валута / валута на Руската федерация от / към резидентна сметка, открита в нерезидентна банка - не по-късно от 30 работни дни след месеца, в който е извършена операцията.

– При внос/износ на стоки, ако има изискване за деклариране, не по-късно от датата на подаване на декларацията за стоки.

- При внос/износ на стоки при липса на изискване за деклариране, при извършване на работа, предоставяне на услуги, пренасяне на информация и резултати от интелектуална дейност, при изпълнение на задължения по друг начин - не по-късно от крайния срок за подаване на удостоверение за оправдателни документи.

Снимка: БИЗНЕС Онлайн

– Има ли допълнителни изисквания към резидент, който е регистрирал договор (договор за заем), в допълнение към подаване на документи, свързани с валутна сделка?

- Има. Например, трябва да предоставите информация за уникалния номер на договора (договора за заем):

– При кредитиране на чуждестранна валута по транзитна сметка, в същото време е необходимо да се предостави информация за вида код на операцията или документи, свързани с операцията.

– При дебитиране на чуждестранна валута от разплащателна сметка във валута – едновременно с нареждане за дебитиране на чуждестранна валута.

- При кредитиране на валутата на Руската федерация по разплащателната сметка във валутата на Руската федерация - не по-късно от петнадесет работни дни след датата на кредитирането й по разплащателната сметка на резидента.

– При отписване на валутата на Руската федерация от разплащателната сметка във валутата на Руската федерация – едновременно с документа за сетълмент за операцията.

„БАНКАТА НЯМА ДА ОТКАЖЕ, АКО ИЗПОЛЗВАТЕ ИЗИСКВАНИЯТА НА ВАЛУТНОТО ЗАКОНОДАТЕЛСТВО“

– Трябва ли по някакъв начин да потвърждавам операциите с документи?

- Несъмнено. Такива документи включват документи, използвани като декларация за стоки, заявление за условно освобождаване (заявление за освобождаване на компонент от изнасяните стоки) и други подкрепящи документи (транспортни, търговски, счетоводни).

- Какъв е срокът за подаване на разходни документи?

– Не по-късно от 15 работни дни след месеца, в който е отбелязана датата на издаване върху документите, използвани като декларация за стоки от длъжностно лице на митническите органи.

– Не по-късно от 15 работни дни след края на месеца, през който са издадени други оправдателни документи.

Важно изискване на новата инструкция е, че трябва да предоставите информация за очаквания период за репатриране на чуждестранна валута и (или) валутата на Руската федерация, която се определя въз основа на условията на споразумението, регистрирано от оторизиран банка, когато местно лице прави авансови плащания в полза на нерезидент.

Ако спазвате всички изисквания, установени от валутното законодателство, ще се застраховате срещу риска от отказ на банката да извърши валутна сделка.

Лиценз на Централната банка на Руската федерация № 2587. ПАО "АКИБАНК"

Централна банка на Руската федерация (Банка на Русия)
Пресслужба

107016, Москва, ул. Неглинная, 12

Информация

На инструкции на Банката на Русия от 16 август 2017 г. № 181-I „За реда за предоставяне на придружаващи документи и информация от резиденти и нерезиденти на оторизирани банки при извършване на валутни операции, относно единни форми на счетоводство и отчетност относно валутните сделки, реда и сроковете за тяхното представяне”

Министерството на правосъдието на Руската федерация регистрира Инструкция на Банката на Русия № 181-I от 16 август 2017 г. „За реда за предоставяне на документи и информация от местни и нерезиденти на оторизирани банки при извършване на валутни операции, на единни форми на счетоводство и отчитане на валутните сделки, реда и сроковете за тяхното представяне” (наричано по-долу инструкцията).

Тази инструкция има за цел да либерализира настоящите изисквания за валутен контрол по отношение на намаляване на тежестта върху резидентите при извършване на валутни операции.

Документът отменя изискването резидентите да издават паспорт на транзакция в оторизирана банка. Вместо изискването за издаване на паспорт на сделката се въвежда процедурата за регистриране на договори с банки с присвояване на уникални номера за тях. За резидентните износители е установена опростена процедура за регистриране на договори. Регистрацията на договори от банки се извършва в рамките на един работен ден. Новата процедура премахва основанието банката да откаже да регистрира договор.

Стойността на размера на задълженията, които изискват регистрация по договори за външнотърговски износ, е увеличена на 6 милиона рубли 1 .

Инструкцията отменя изискването резидентите да представят на оторизирани банки удостоверения за валутни сделки, които са форми на счетоводство, като се запазва изискването те да представят документи, които са основание за валутни сделки.

Документът въвежда процедура, която премахва необходимостта резидентите да представят документи, свързани с извършването на валутни сделки по споразумения (договори), сключени с нерезиденти, чийто размер на задълженията в еквивалента е по-малък от 200 хиляди рубли.

Инструкцията намалява тежестта върху резидентите по отношение на обработката на документи за валутен контрол, което ще помогне за намаляване на основанията за привличане на резиденти към административна отговорност, опростява механизма за взаимодействие между резиденти и банки, повишава ефективността на работата на резидентните износители и преразпределя тежестта по отношение на валутния контрол от резидентите към оторизираните банки.

1 Понастоящем, в съответствие с Инструкцията на Банката на Русия от 04.06.2012 г. № 138-I „Относно реда за предоставяне на резиденти и нерезиденти на оторизирани банки документи и информация, свързани с извършването на валутни сделки, процедурата за издаване на паспорти за транзакции, както и реда за отчитане от оторизирани банки на валутни сделки и стойността на размера на задълженията, при които местното лице трябва да издаде паспорт на сделката по външнотърговски договор в оторизирана банка, е 50 хиляди щатски долара.

С 1 март 2018 ггодина се променят правилата за извършване на валутни сделки в Руската федерация. Новото ИнструкцияЦентрална банка 181-I, който въвежда нови изисквания за потвърждение на валутни сделки. Съдържа 190 страници, отменя валидната преди това 138 инструкция на Централната банка " Относно реда на представяне банки документи и информация, свързани с извършването на валутни сделки , реда за издаване на паспорти на сделките, както и реда за отчитане от оторизирани банки на валутни сделки и контрол върху тяхното извършване.

В тази статия ще говоря за 5 важни изисквания на новата инструкция 181 на Централната банка, в случай на нарушаване на която банката определено ще докладва за нарушенията на валутния контрол на Федералната данъчна служба и Федералната митническа служба на Русия Федерация, което ще доведе до проверка на вашата валутна дейност от тези регулаторни служби.

С вас Ирина Степанова, д-р по икономика, директор на Училището по икономика и право. С вас Ирина Степанова, Кан, директор на Училището по икономика и право. Преди това работихме като бизнес семинари и Tandem Forum. От 1998 г. нашата компания организира кръгли маси по въпросите на валутното регулиране и контрол в Руската федерация от 1998 г.



Както знаете, новата инструкция 181-I " Относно реда на представянеоторизирани резиденти и нерезиденти банки подкрепящи документии информация за единните форми на счетоводство и отчитане на валутните сделки, реда и сроковете за тяхното представяне” въвежда редица облекчения:

  • отменя изискването за издаване на паспорт за транзакция,
  • анулира сертификата за валутни сделки,
  • премахва необходимостта от представяне на подкрепящи документи за договори, които не надвишават 200 хиляди рубли.

В същото време остават редица изисквания за извършване на валутни транзакции, чието изпълнение банката ще изисква от вас. Кога непредставяне задължителни документи банката ще откаже да извърши валутна сделка .

Банката може да откаже извършване на валутна сделка не само при непредставяне на оправдателни документи, но и в случай на FZ-173). Ще говорим повече за FZ-173 в следващата статия, а сега искам да насоча вниманието ви към факта, че ако бъдат открити нарушения в процедурата и сроковете за подаване на документи за извършване на валутни сделки, банката информира Федералната данъчна служба и Федералната митническа служба на Руската федерация . Това ще доведе до изискване за предоставяне на документи за валутни сделки от данъчната и/или митническата служба, неустойки, данъчни или митнически проверки на място.

За да избегнем всички тези неприятности, нека разгледаме какви са основните изисквания към представените документи в съответствие с Инструкцията на Централната банка на Русия № 181-I от 16 август 2017 г. " Относно реда на представянеоторизирани резиденти и нерезиденти банки подкрепящи документии информация при извършване на валутни сделки, относно единните форми на счетоводство и отчитане на валутните сделки, реда и сроковете за представянето им.

5 основни изисквания на инструкцията на Централната банка № 181-I

Първо изискване- Ако се извършва операция в чуждестранна валута

Документите се подават в банката свързани със сделки в чуждестранна валута, не по-късно от 15 работни дни след кредитиране на $ (чуждестранна валута) по сметката или дебитиране на средства от сметката.

Преди подаването на документи е възможно да се дебитира транзитната сметка при подаване на кода на вида на транзакцията.

!! Подава се само кодът на вида на транзакцията без документи, ако сумата на сделката с нерезидент е такава 200 000 рублив еквивалент.

Второ изискване– Ако валутната транзакция се извършва в рубли

В този случай документ за сетълмент за валутна транзакция (383-P) + документи , посочен в част 4 на член 23 № 173-FZ „За валутно регулиране и валутен контрол“

!! Само документът за сетълмент за сделката (383-P) се подава без документи, ако сумата на сделката с нерезидент е 200 000 рублив еквивалент.

Кога е регистриран договорът (договорът за заем)?

Експортиранестоки, работи, услуги, информация и резултати от интелектуална дейност - ако размерът на задълженията равно на или надвишава еквивалента на 6 милиона рубли на датата на сключване на договора,или в случай на промяна в размера на задълженията по договора -

Импортиранестоки, работи, услуги, информация и резултати от интелектуална дейност - ако размерът на задълженията равно на или надвишава еквивалента на 3 милиона рублипо официалния обменен курс на чуждестранните валути спрямо рублата, установен от Банката на Русия на датата на сключване на договора, или в случай на промяна в размера на задълженията по договора - към датата на последното изменение(допълнения) към договора, предвиждащ такива промени.

Договор за кредит (договор за заем) е регистриранако размерът на задълженията е равна или надвишава еквивалента на 3 милиона рублипо официалния обменен курс на чуждестранните валути спрямо рублата, установен от Банката на Русия към датата на сключване на договора за заем, или в случай на промяна в размера на задълженията по договора за заем към датата на сключване от последните изменения (допълнения) към договора за заем, предвиждащи такива промени.

Колко време отнема регистрацията на договор (договор за заем)?

  • Ако плащането е извършено след износ/внос на стока – не по-късно от крайния срок за подаване на митническата декларация
  • Ако банкови плащания – не по-късно от сетълмента
  • Ако сетълменти чрез нерезидентна банка — не по-късно от 30 работни дни след месеца, през който е извършена операцията
  • Ако друго изпълнение на задълженията – не по-късно от крайния срок за подаване на Удостоверение за оправдателни документи(като се има предвид, че банката разполага с 3 работни дни за проверка на посочените документи)
  • Ако други случаи – не по-късно от крайните срокове за подаване на съответните документи

В допълнение към документите, свързани с валутната сделка и сделката, изброени по-горе, резидентът, който е регистрирал договора (договора за заем), трябва да изпълни и следните три изисквания.

Трето изискване— Необходимо е да се предостави информация за уникалния номер на договора (договора за заем) (UNK)

  • при кредитиране в чуждестранна валутана TVS - едновременно с представянето на информация за кода на типа операцияили документи, свързани със сделки;
  • при отписване на чуждестранна валутаот разплащателна сметка във валута – едновременно със заповедта за теглене чуждестранна валута;
  • при кредитиране на рублипо разплащателна сметка - не по-късно от 15 работни дни след датата на записване по сетълмент сметка на жител, посочен в извлечение от операциите по сметката или в друг документ, преведен от оторизираната банка на резидента;
  • при отписване на рублиот разплащателна сметка - едновременно с документа за сетълмент за сделката.

Четвърто изискване– Необходимо е представяне на документи, свързани с операцията

Какво ще кажете за подкрепящите документи?(с изключение на стоки, декларирани чрез подаване на DT):

1) документи, използвани като декларация за стокипредвидено алинея 4 на чл.180от Митническия кодекс на Митническия съюз, заявление за условно освобождаване (заявление за освобождаване на компонент от изнасяните стоки), предвидено в член 215 от Федералния закон от 27 ноември 2010 г. N 311-FZ „За митниците Регламент в Руската федерация;

2) транспорт(доставка, доставка), търговски документи,

Освен това той може да представи: други документи, съдържащи информация за износ на стоки от територията на Руската федерация (изпращане, прехвърляне, доставка, движение) или внос на стоки на територията на Руската федерация (получаване, доставка, приемане, движение), изготвен по договора и (или) в съответствие с търговските практики

3) приемо-предавателни сертификати, фактури, фактури и (или) други търговски документи, изготвени по силата на договор и (или) в съответствие с бизнес практиките, включително документи, използвани от местно лице за регистриране на своите бизнес транзакции в съответствие със счетоводните правила и търговските практики оборот

4) други документипотвърждаване на подходящото изпълнение (промяна, прекратяване) на задълженията по договора (договора за заем), включително документи, използвани от резидента за регистриране на техните бизнес операции в съответствие със счетоводните правила и бизнес практики

Какви са крайните срокове за подаване на оправдателни документи?

1) не по-късно от 15 работни дни след месеца , в който върху документите, използвани като декларация за стоки, заявление за условно освобождаване (заявление за освобождаване на компонент от изнасяните стоки), служител на митническите органи поставя отметка върху датата на освобождаването им (условно освобождаване) . Ако има няколко марки върху посочените документи от длъжностното лице на митническите органи за различни дати на освобождаване (условно освобождаване) на стоки, периодът, посочен в тази алинея, се изчислява от последната дата на освобождаване (условно освобождаване) на стоките, посочена на Документът;

2) не по-късно от 15 работни дни след края на месеца в който са издадени други подкрепящи документи . Датата на издаване на такива подкрепящи документи е последната дата на подписването им или датата на влизането им в сила, или при липса на тези дати, датата на изготвянето им или датата, указваща вноса на територията на Руската федерация (получаване, доставка, приемане, движение) или износ на стоки от територията на Руската федерация (изпращане, прехвърляне, движение), посочени в придружителния документ.

Пето изискване— Необходимо е да се предостави информация за очаквания срок на изпълнение на задълженията при дебитиране на авансово плащане от разплащателната сметка на местно лице в полза на нерезидент.

Това е първични изисквания до представяне на оправдателни документи за валутни сделки, установени с Инструкция 181-I. Ако ги помните и спазвате, тогава ще се застраховате срещу риска банката да откаже да извърши плащане в чуждестранна валута. Вече споменахме, че Банката може да откаже извършване на валутна транзакция не само в случай на непредставяне на оправдателни документи , но и в случая ако това валутно плащане нарушава разпоредбите на членове 9, 12 или 14 Федерален закон "За валутното регулиране и валутния контрол" ( FZ-173).

Утре в нова статия ще ви разкажа повечеотносно изискванията за валутни сделки наложено от Федерален закон-173 „За валутното регулиране и валутния контрол“.

С подписване на договор с нерезидент, например за доставка на стоки, за предоставяне на рекламни услуги, договор за агентство и т.н., организацията автоматично става участник във външноикономическа сделка. В този случай сетълментите по договора с нерезидент в брой не са възможни.

В рамките на руското валутно законодателство сетълментите по външноикономически транзакции трябва да се извършват само чрез оторизирани банки в безкасова форма. Именно на този етап организацията е длъжна да премине валутен контрол за юридически лица в банка, действаща като агент по валутен контрол.

В статията ще анализираме: процедурата и последователността на извършване на валутен контрол от банката, какви документи трябва да бъдат представени на банката за валутен контрол, ще разгледаме отговорността за нарушаване на условията за валутен контрол, както и какво промените във валутното законодателство влязоха в сила през 2018 г.

1. Основната законодателна рамка за валутен контрол за юридическите лица

2. Валутен контрол за юридически лица

3. Органи на руския валутен контрол

4. Задължителни действителни срокове и какво да направите, ако не успеят

5. Промени в Закона за валутен контрол

6. Документи до банката за валутен контрол

7. Регистрация на договора от оторизирана банка

8. Предоставяне на удостоверения за оправдателни документи

9. Отговорност за нарушаване на условията на валутен контрол

Така че да вървим по ред.

1. Основната законодателна рамка за валутен контрол за юридическите лица

Основните регулаторни документи, регулиращи прилагането на валутен контрол от банките, са:

  1. Федерален закон № 173-FZ "За валутното регулиране и валутния контрол". Този закон е изменен на 14 май 2018 г.
  2. Инструкция на ЦБ No 181-I от 16.08.2017г, приет в съответствие със закон № 173-FZ. Тази инструкция урежда процеса на предоставяне на документи и информация на банката при извършване на валутни операции. И той влезе в сила на 01.03.2018 г. вместо предишната Инструкция на Банката на Русия от 04.06.2012 г. № 138-I.
  3. Друг важен документ, който е пряко свързан с валутното законодателство е Член 15.25 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Тази статия описва всички видове отговорност за нарушаване на нормативните актове на валутното законодателство.

Това са трите основни регулаторни документа в областта на валутното законодателство, които претърпяха значителни промени през 2018 г. Тъй като непознаването на закона не освобождава от отговорност, нека разгледаме по-отблизо горните разпоредби и отговорността за тяхното нарушаване.

2. Валутен контрол за юридически лица

Изчерпателен списък на сделките, подлежащи на такъв контрол, е посочен в част 9 на член 1 от Закон № 173-FZ. Между тях:

  • покупка или продажба на валута от фирма, както и сетълменти по договори, използващи валута;
  • внос или износ на валута;
  • преместване на притежаваната от дружеството валута в чуждестранни сметки и връщане обратно от такива сметки.

3. Органи на руския валутен контрол

Преди да говорим за промените и настоящите правила, нека посочим страните, които взаимодействат в хода на валутния контрол.

Като цяло логиката на валутното законодателство за юридическите лица е следната: ако нещо дойде в Руската федерация (стоки, услуги, пари в брой), но еквивалентът, посочен в договора (стоки, услуги, пари в брой), не е напуснал Руската федерация , то административната отговорност не се отнася за жител.

Например местно лице е внесло стоки от европейска държава, но не е платило за стоките в рамките на сроковете, определени в договора. Административна отговорност няма да бъде приложена към резидента. Логиката може да се проследи – страната не е загубила нищо, нали? В допълнение към бизнес репутацията, разбира се...

Ако, напротив, нещо е напуснало Руската федерация (стоки, услуги, средства), тогава еквивалентът, посочен в договора (стоки, услуги, средства), задължително трябва да дойде в отговор. Ако в този случай равностойността не дойде, тогава резидентът носи административна отговорност по чл. 15.25 Административен кодекс. Защото има преки загуби за страната.

Органите за валутен контрол налагат административна глоба на местни участници във външноикономически сделки. Руските органи за валутен контрол включват:

  1. Централна банка на Руската федерация– контролира само кредитни институции (банки);
  2. Митници– контролира спазването на валутното законодателство, свързано с движението на стоки и превозни средства през митническата граница на Руската федерация;
  3. Данъчни власти– контролира спазването на валутното законодателство, свързано изключително с извършване на работа, предоставяне на услуги по договори с нерезиденти;

Информация за нарушаване на условията за валутен контрол до митническите и данъчните власти идва от банки. Съответно, ако резидентна организация е нарушила условията за репатриране за внос на стоки, тогава трябва да се очаква административна глоба от митническите органи. Ако резидентната организация е нарушила условията за репатриране за "внос" на услуги, тогава трябва да се очаква административна глоба от данъчните власти.

4. Задължителни действителни срокове и какво да направите, ако не успеят

Важна промяна е направена във федерален закон № 173-FZ от 14 май 2018 г.:

  • Договорът с нерезидент трябва да посочва действителния очакван момент на получаване на стоки за внос или в брой за износ. Не условен термин, а действителен, т.е. или определен брой дни, или конкретна дата! Формулировката „в рамките на два месеца“ или „както е налице“ няма да работи.
  • В договор с нерезидент трябва да има краен срок за връщане на авансовото плащанеако стоките не са доставени или не са предоставени работи или услуги.

Ако организацията разбере, че сроковете са подходящи и нерезидентният доставчик не бърза да достави стоките, за които организацията е направила авансово плащане (при внос) и забави плащането (при износ), тогава организацията трябва да подпишете допълнително споразумение за отлагане на доставка (при внос) или плащане на стоки (при износ) на по-късна дата. Датата на споразумение трябва да бъде преди датата на доставка на стоката (при внос) и плащане на стоката (при износ).

Когато услугите не са предоставени или стоките не са доставени и организацията разбира, че крайният срок за връщане на аванса вече наближава и нерезидентният доставчик не бърза да върне средствата, тогава организацията трябва да подпише допълнително споразумение за отлагане на връщането на аванса за по-късна дата. Датата на това споразумение трябва да бъде преди датата на падежа на авансовото плащане, посочена в договора.

При предоставяне на услуги по договор с нерезидент може да възникне ситуация, когато нерезидентът забави подписването на удостоверение за завършеност или забави плащането на извършените услуги. След това, при получаване на акт за завършена работа от нерезидент, организацията го подписва с текущата дата.

Например, организация получи акт за завършване за март 2018 г. от нерезидентна организация само на 22 май 2018 г.: организацията подписва акт за завършване и определя датата на подписване на 22 май 2018 г. и представя на банката Удостоверение за придружаващи документи не по-късно от 25 юни 2018 г. (не по-късно от 15 работни дни след месеца, в който са извършени услугите).

При спазване на тези правила организацията няма да носи административна отговорност по чл. 15.25 от Кодекса за административните нарушения, част 4.5.

5. Промени в Закона за валутен контрол

И така, първата промяна, която вече знаете, е задължителното посочване на действителните очаквани дати в контакта. Нека поговорим по-подробно какви други промени е претърпял валутния контрол за юридическите лица в съответствие с Инструкцията на Централната банка на Руската федерация № 181-I относно процедурата за взаимодействие с банки при извършване на валутни транзакции.

Удостоверението за валутни сделки е анулирано от 01.03.2018 г., сега не е „в природата“. Но тези промени не засегнаха удостоверението за подкрепящи документи. Сроковете за подаване остават същите. Моля, имайте предвид, че Удостоверението за подкрепящи документи в „новата“ Инструкция № 181-I, както и в „старата“, е наименована формата за счетоводство и отчитане на валутни операции.

Удостоверение за подкрепящи документи се предоставя на банката само ако договорът с нерезидент подлежи на регистрация в банката и му е присвоен уникален номер, който е подобен на „старата“ Инструкция, ако Паспортът на транзакцията е издадени преди 01.03.2018г.

Таблица: Промени в Закона за валутен контрол

Инструкция No 138-I

до 28 февруари 2018г

 Инструкция No 181-I

от 01.03.2018г
Влияние на сумата на договора върху валутния контрол за юридически лица
Паспорт на сделката (ако размерът на задълженията е равен или надвишава равностойността на USD 50 000 към датата на сключването му) Контакт се регистрира и му е присвоен уникален номер (прочетете повече за това по-долу)
Процесът на прехвърляне на договора към банката
Изисква се издаване на паспорт на сделката, за което самият договор трябва да бъде представен в банката Паспортът на транзакцията е анулиран и банката записва договорите. В някои случаи договорът може да бъде предоставен по-късно
Информация за валутни сделки
При извършване на транзакция на стойност повече от 1000 долара е необходимо: да предоставите на банката документи, потвърждаващи нейната необходимост; представя удостоверение за валутни сделки; При извършване на транзакция от 200 хиляди рубли и повече, преводи към банката: документи, които обясняват транзакцията. Удостоверението за валутни сделки е анулирано.
Информация за подкрепящи документи
Ако транзакцията е била осъществена, тогава банката е поискала SPD. Ако транзакцията е извършена, резиденти и нерезиденти предоставят на банката информация за вида на кода на операцията. SPD приема формата на единна форма на счетоводство и отчитане на валутни операции
Процедурата за прехвърляне на договора към друга банка
Изисква се лист за валутен контрол (VVK) от организацията Самата банка се занимава с VVK
Причини, поради които банката има право да не извършва валутна сделка
Неправилна или липсваща документация.

Подозрение за пране на пари.

 Задължение на организациите да отбелязват датите на изпълнение на договора в договора.

Липсата им е причина за отказ от извършване на валутна сделка.

6. Документи до банката за валутен контрол

Както бе споменато по-горе, паспортът на транзакцията в момента не се съставя. Вместо това се появи друго задължение - регистрирайте договор, след което банката ще й присвои уникален номер. Това се прави в следните случаи:

  • за износ– ако сумата на договора е равна или повече от 6 милиона рубли в еквивалент;
  • при внос на стоки, работи, услуги, договори за заем– ако сумата на договора е равна или повече от 3 милиона рубли в еквивалент;

Също от 01.03.2018 г., ако средствата са получени в рамките на един договор не повече от 200 000,00 рубли. в еквивалент - нищо не е необходимо да се предоставя на банката, освен кода на валутната транзакция.

Еквивалентът в рубли на валутната стойност на договора се изчислява по официалния обменен курс към датата на сключването му.

Ако средствата са получени по един договор:

  • за износ - повече от 200 хиляди рубли. в еквивалент, но до 6 000 000,00 рубли. в еквивалент
  • за внос - повече от 200 хиляди рубли. в еквивалент - до 3 милиона рубли. в еквивалент

след това се предоставят документи по споразумение с банката, които обясняват транзакцията.

За резидентни износители, опростена процедура за регистрация на договоривъз основа на информация за договора за износ. В случай, че местен износител е предоставил само информация за регистриране на договор за износ, договорът за износ трябва да бъде представен в Банката не по-късно от 15 работни дни след датата на регистрация на договора за износ от Банката.

За да регистрирате договор в банка, трябва да му изпратите контакт или обща информация за договора.

7. Регистрация на договора от оторизирана банка

Резидентът е длъжен да регистрира договора в банката в следните срокове:

при кредитиране на чуждестранна валута или валутата на Руската федерация по сметката на местно лице; не по-късно от 15 работни дни след датата на записване;
при отписване на чуждестранна валута или валутата на Руската федерация; преди извършване на валутна сделка (прехвърляне на средства);
при внос/износ на стоки, за които има изисквания за деклариране; не по-късно от датата на подаване на митническата декларация;
при внос/износ на стоки, за които няма изискване за деклариране; не по-късно от 15 работни дни след месеца, през който е внесена стоката;
при предоставяне на услуги за пренос на информация и резултати от интелектуална дейност; не по-късно от 15 работни дни след месеца, през който са извършени услугите;
Извършване на промени в регистрирания договор;
Промяна на данните на резидента (юридически адрес, име) в рамките на регистрирания договор; заявление за изменения - не по-късно от 15 работни дни след датата на изпълнение на документите;

След като резидентната организация предостави документи за регистрация на договора, оторизираната банка отваря за този договор Банков контролен листи присвоява уникален номер на договора.

Срокът за регистриране на договора в банката е 1 работен ден. Срокът за предоставяне на уникален номер от банка на местно лице е 1 работен ден. Общо: в рамките на два работни дни след подаване на всички документи, договорът се регистрира в оторизирана банка и му се присвоява уникален номер, за което банката уведомява организацията по договорен с банката начин. В повечето случаи това се случва чрез съобщения през клиентската банка.

При прехвърляне на договор за услуга към друга банка, резидентите не получават контролен лист "на ръка". Сега тя е в ход електронни. Ако по някаква причина новата оторизирана банка няма Извлечение за банков контрол, тогава договорът няма да бъде регистриран. В този случай трябва да се свържете с Централната банка на Руската федерация.

8. Предоставяне на удостоверения за оправдателни документи

Ако договорът с нерезидент подлежи на банково счетоводство, тогава също е необходимо да се изготви удостоверение за подкрепящи документи. Сертификатът за подкрепящи документи е вид единна форма на счетоводство и отчет за валутни сетълменти, който се съставя от жител на Руската федерация. Формулярът му е OKUD 0406010. Той е одобрен с Приложение 6 към Инструкции на Банката на Русия от 16 август 2017 г. № 181-I.

Сертификат не се издавадоговорени жители за сума, която не надвишава 6 000 000,00 рубли за износ и 3 000 000 рубли за внос.Освен това предоставянето на удостоверения за подкрепящи документи не е необходимо за периодични фиксирани плащания.

Заедно със сертификата се прехвърля и банката самите оправдателни документи. Списъкът с документи, които потвърждават факта на изпълнение на задълженията на резидента по сделката, се съдържа в параграфи 9.1.1–9.1.4 от Инструкцията и се определя, като се вземат предвид съдържанието и характеристиките на конкретната търговска сделка.

И така, при внос (износ) на стоки подкрепящи документи самитническа декларация (или заявление за условно освобождаване), както и търговски, транспортни, транспортни или други подобни документи. При извършване на работа или предоставяне на услуги за потвърждение ще служат актове за приемане, фактури, счетоводни и други документи. Ако се интересувате от отделно счетоводство.

Помощта и документите трябва да се подават навреме не по-късно от 15 работни днив края на месеца, в който:

  • върху документацията, използвана като декларация за стоки, упълномощено лице на митническия орган поставя печат с отбелязване на датата на освобождаването им;
  • са издадени и други оправдателни документи.

Точка 9.4 от Инструкцията позволява на организацията да сключи споразумение, според което задължението за издаване на SPD ще бъде възложено на обслужващата банка. След това организацията подава подкрепящи документи и заявление за сертификат.

Обикновено сертификатът се попълва и подава чрез интернет банката или клиент-банка по електронен път. Банката ще го провери в рамките на 3 работни дни след подаването му (ако удостоверението е издадено за декларацията на стоките, то в рамките на 10 работни дни). Приетият сертификат се изпраща на организацията не по-късно от 2 работни дни след датата на приемането му (датата на приемане е посочена в сертификата).

Ако бъдат направени промени в подкрепящите документи, удостоверението се попълва отново и се изпраща на банката в рамките на 15 работни дни след извършване на промените.

9. Отговорност за нарушаване на условията на валутен контрол

За нарушаване на условията за валутен контрол и друго неспазване на закона е предвидена отговорност по Кодекса за административните нарушения.

  1. Съгласно чл. 15.25 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, част 4.5 в следните случаи:
  • резидентът не е посочил условията за репатриране в договора
  • парите дойдоха, но със закъснение
  • средства не са получени

има неустойка в размер на:

  • за индивидуални предприемачи и юридически лица в размер на 1/150 от основния процент на Централната банка на Руската федерация за всеки ден на забавяне и (или) от ¾ до пълния размер на невърнатите средства;
  • за длъжностни лица - от 20 000 000 до 30 000 000 рубли.
  1. Съгласно чл. 15.25 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, част 6 в случай на нарушение на условията:
  • регистрация на договора;
  • срокове за предоставяне на Удостоверение за оправдателни документи;
  • промени в договора, включително в случай на промяна в данните на жител (юридически адрес, име);

има неустойка в размер на:

  • нарушение за не повече от 10 дни: длъжностно лице за 500-1000 рубли, юридическо лице за 5 000-15 000 рубли;
  • нарушение за 10-30 дни: длъжностно лице за 2 000-3 000 рубли, юридическо лице за 20 000-30 000 рубли;
  • нарушение за повече от 30 дни: длъжностно лице за 4 000-5 000 рубли, юридическо лице за 40 000-50 000 рубли.

Като цяло промените в закона за валутния контрол са предназначени, по мнение на Централната банка на Руската федерация:

— да се либерализират настоящите изисквания за валутен контрол;

— намаляване на тежестта върху резидентите по отношение на обработката на документи за валутен контрол;

- намаляване на основанията за привличане на жителите към административна отговорност;

— опростяване на механизма на взаимодействие между резиденти и банки;

Какво мислиш? Наистина ли „новата“ инструкция на Централната банка на Руската федерация опрости валутния контрол за юридическите лица?

Валутен контрол за юридически лица: преминаване и документи

Ние също препоръчваме

Зареждане...Зареждане...