Socialinio mokesčio atskaita. Standartinė mokesčių atskaita už vaiką: E1 lapo pildymas Mokesčių deklaracijos e lapo pildymas 3 gyventojų pajamų mokestis

Šiame straipsnyje išanalizuosime 3-NDFL deklaracijos (E lapas) pildymo Deklaravimo programoje pavyzdį. Jis pildomas, jei turite vaikų, tai yra, reikia išrašyti standartinę mokesčių atskaitą už vaiką.

Šiame vaizdo įraše mes išsamiai kalbėsime apie tai, kaip į 3-NDFL deklaraciją įtraukti informaciją apie vaikų buvimą.

Būtent: sąlygų nustatymas, informacija apie deklarantą ir. Todėl jei turite klausimų, kaip visi šie duomenys pildomi, iš kur kokią informaciją gauti, atsakymus rasite paspaudę nuorodas.

Pereikime prie vaiko atskaitymų ir pažvelkime į dvi situacijas, kai reikia naudoti standartinę vaiko mokesčių atskaitą.

Tai visada reikia atsiminti! Bet šiame straipsnyje kalbame apie tuos atvejus, kai valstybė suteikia mokesčių lengvatas vaikams. O jei yra tokia galimybė, kodėl ja nepasinaudojus?

Tai turi būti padaryta 2 atvejais.

1. Darbdavys sukaupė jums priklausančius vaiko išskaitymus ir jie atsispindi 2-NDFL pažymoje. Ir norint dabar teisingai užpildyti 3-NDFL deklaraciją, būtina visus šiuos duomenis perkelti į naują dokumentą.
2. Yra ir kita situacija. Jei, pavyzdžiui, turite vaikų, o įmonėje, kurioje dirbate, jums nebuvo sukaupta standartinė mokesčių atskaita, kurią turi mokėti kiekvienas iš tėvų. Tokiu atveju galite užpildyti Deklaraciją 3-NDFL, nurodyti visus reikiamus duomenis ir grąžinti Jums priklausančius pinigus (perskaičiuotą pajamų mokestį).

Vaikų atskaitymai darbe

Įrašome pajamas

Apsvarstykite pirmąjį atvejį, kai 2-NDFL pažymoje nurodomi išskaitymai už vaiką, tai yra, darbdavys suteikė jums mokėtiną standartinę išmoką. Šiuos skaičius galima rasti 2-NDFL sertifikato 4 skyriuje, kur nurodomi standartiniai, socialiniai, investicijų ir nekilnojamojo turto mokesčių atskaitymai.

Šiame pavyzdyje rodomi du vaikų atskaitymai su kodais 114 ir 115. Tai išmokos už pirmąjį ir antrąjį vaiką.

Dabar pereikime prie programos „Deklaracija“.

Skiltyje „Rusijos Federacijoje gautos pajamos“ įrašome savo įmonės pavadinimą ir būtinai pažymime langelį, kad standartinių atskaitymų skaičiavimas turės būti atliktas pagal šį šaltinį.

Po to suvedame visas mėnesio pajamas. Tai labai svarbu, jei sukaupiami vaikų atskaitymai.

Tada nurodome bendras sumas pagal mokėjimų šaltinį. Taip pat juos įvedame iš 2-NDFL sertifikato.

Jei darbdavys numato standartinius vaiko atskaitymus, tada bendra pajamų suma ir apmokestinamoji suma nebus lygi. Tai yra, skaičiai bus skirtingi.

Tokiu atveju programa pati apskaičiuos pirmąjį skaitmenį. Sudės visas pajamas, gautas per visus 12 metų mėnesių. Pajamų apmokestinamoji suma įvedama rankiniu būdu iš 2-NDFL pažymos. Atitinkamai nurodome ir apskaičiuotą bei išskaičiuotą mokesčio sumą.

Skirtuko atskaitymai

Po to eikite į skirtuką Išėmimai.

Čia, viršuje, matome keletą antrinių skirtukų, kuriuose galite įvesti duomenis, jei pateikiate standartinius, socialinius, turto ir investicinius atskaitymus. Dabar kalbėsime apie pirmąjį skirtuką - Standartinis.

Pažymime varnelę, kad turime pateikti standartinius atskaitymus.

Mūsų situacijoje turėjome du vaikus. Todėl nurodome, kad pernai vaikų skaičius nesikeitė ir siekė 2 žmones. Tai viskas.

Dabar pažiūrėkime, koks bus rezultatas, ar su mumis viskas gerai. Standartinės mokesčių lengvatos vaikui pateikiamos E1 lape. Duomenis galime palyginti su 2-NDFL sertifikatu.

Skirtumas bus tik tas, kad čia tiesiog sumuojami visi standartiniai atskaitymai visiems vaikams. 2-NDFL sertifikate kiekvienam vaikui turime atskirą figūrą. 3-NDFL sertifikate matome šių dviejų skaičių sumą.

Pagal įstatymą didžiausia metinių pajamų suma, nuo kurios sukaupiami išskaitymai iš vaiko, yra 350 000 rublių.

Pažymoje matome, kad mūsų bendros metinės pajamos neviršija šio skaičiaus. Mūsų pavyzdyje tai yra 262 734,71 rublis. Todėl standartinė išskaita už vaikus bus teikiama visus metus, visus 12 mėn.

Darbdavys išskaitų už vaikus nedaro

Dabar apsvarstysime kitą situaciją. Tuo atveju, jei jie pamiršo jums sumokėti standartinę atskaitą darbe, bet jūs vis tiek turite vaikų. Šiuo atveju 2-NDFL sertifikato 4 skyriuje skaičiai nerašomi.

Kaip elgtis tokioje situacijoje?

Užpildykite skyrių Pajamos

Skyriuje Pajamos, gautos Rusijos Federacijoje, darome viską taip pat, lyg būtų teikiamos pašalpos darbe.

Įvedame savo įmonės duomenis. Pažymime langelį, kad turime vaikų, ir norime gauti standartinių atskaitymų apskaičiavimą.

Mūsų pavyzdyje jie dabar yra lygūs pažymoje, nes darbdavys neatsižvelgė į mums priklausančias išmokas. Taip pat įrašome apskaičiuotą ir išskaičiuotą mokesčio sumą.

Vaikų atskaitymų pridėjimas

Eikite į skirtuką Išėmimai. Pažymime varnelę ties standartinio atskaitymo skyrimu ir nurodome turimų vaikų skaičių. Tarkime, kad turime 1 vaiką.

Įdedame vieną ir žiūrime, ką gauname galutinėje 3-NDFL formoje. Mes pereiname prie E1 lapo. Čia turime 7000 rublių skaičių. Čia jūs turite arba pasitikėti programa, arba patys ją apskaičiuoti. 🙂

Palyginkite su duomenimis iš mūsų 2 gyventojų pajamų mokesčio pažymos. Pasirodo, per 5 mėnesius mūsų pajamos neviršijo maksimalios galimos 350 000 rublių ribos. Ir tik 6 mėnesį jis tapo daugiau nei šis skaičius.

Būtent per šiuos 5 mėnesius galime gauti mokesčių lengvatą už savo vaiką – 1400 rublių per mėnesį. Taigi mes gauname 7000 rublių. = 5 * 1400 rublių. Būtent šią informaciją pateikėme 3-NDFL deklaracijoje E1 lape.

Pažiūrėkime, kaip dar galime manipuliuoti savo vaikais. Jei, pavyzdžiui, turėjome du vaikus, tai šiuo atveju už kiekvieną reikia mokėti 1400 rublių (2800 rublių už du per mėnesį). Dėl to mes vis dar turime tuos pačius 5 mėnesius, per kuriuos mūsų pajamos neviršijo maksimalios 350 000 rublių ribos. Tačiau tuo pačiu metu išmoka už šį laikotarpį yra 1400 rublių. kiekvienam vaikui.

Dėl to už du vaikus gausime 14 000 rublių pašalpą. Jeigu mūsų deklaracijos tikslas yra grąžinti būtent standartinę atskaitą, tai tokiu atveju metų pabaigoje nuo šios sumos galėsime gauti 13 proc. Ir šis skaičius rodomas 3NDFL deklaracijos 1 skyriuje, jis sieks 1820 rublių.

Vaikų skaičiaus keitimas

Atkreipiu jūsų dėmesį į tai, kad 1-oje eilutėje galima nurodyti tik du vaikus, nes būtent už pirmuosius du vaikus kas mėnesį suteikiama 1400 rublių mokesčių lengvata.

Už 3 ir paskesnį vaiką taikoma 3000 rublių mokesčių lengvata, todėl visi kiti vaikai, pradedant nuo trečio, įrašomi atskirai.

Jei turite, pavyzdžiui, 4 vaikus, tai tokiu atveju pirmoje eilutėje nurodote skaičių: 2. O 2 eilutėje rašome dar 2.

Jei, pavyzdžiui, turite tris vaikus, bet pirmieji du jau nebeįskaitomi, tai yra, jie jau užaugo (jiems vyresni nei 18 metų ir jie nesimoko), tokiu atveju panaikinkite varnelę prie pirmi du vaikai.

O 3-iam vaikui nurodome, kad turime vieną - trečią vaiką. Tokiu atveju programa viską apskaičiuos teisingai.

Kada taikoma vaiko pašalpa?

Taip pat yra situacija, kai, pavyzdžiui, turite kūdikį. Šiuo atveju standartinė išskaita jam skiriama būtent nuo to mėnesio, kai jis gimė. Tada turėsime nurodyti, kurį mėnesį įvyko šis džiaugsmingas įvykis.

Pavyzdžiui, jis gimė rugsėjį. Šiuo atveju mes nurodome savo vaiko išvaizdą, pradedant nuo šio laikotarpio. Ir atitinkamai kiekvieną mėnesį iki metų pabaigos dedame „1“.

Pažiūrėkime rezultatą.

Šioje situacijoje mokestinės lengvatos negauname. Tai lygu 0 dėl to, kad per 5 mėnesius gavome maksimalią 350 000 rublių sumą. Nuo to laiko ši riba buvo viršyta. Atitinkamai, standartinio išskaitymo už vaiką nėra.

Jei mūsų pavyzdyje kūdikis gimtų kovo mėnesį,

tada būtų galima gauti išmoką už ją tris mėnesius: kovą, balandį ir gegužę, tai yra už tuos mėnesius, kol mūsų pajamos „tilps“ nurodytoje 350 tūkst.

Dėl to mes gauname standartinį išskaitymą už naujagimį už 3 mėnesius 4200 rublių. = 3 * 1400 rublių, nes pirmus du metų mėnesius dar neturėjome vaiko. Todėl jokia išimtis jam nebuvo suteikta.

Taip pat galite valdyti skirtingus jungiklius skirtuke „Standartiniai atskaitymai“, jei yra, pavyzdžiui, . Tai suteikia specialią mokesčių lengvatą. Tokiu atveju uždedamas atitinkamas žymimasis langelis ir pasirenkamas tokių vaikų skaičius.

Tuo atveju, jei esate vienintelis šio vaiko tėvas arba kitas iš tėvų negauna mokesčių lengvatos darbe, tuomet galite pasirinkti specialų variantą.

Tokiu atveju už kiekvieną vaiką gausite dvigubą standartinę išskaitą.

Standartinių ir kitų atskaitymų derinys

Tuo atveju, jei turite teisę į kitas mokesčių lengvatas, pavyzdžiui, socialines už mokslą ar gydymą, turtą, tokiu atveju jos pridedamos prie tos pačios deklaracijos. Tačiau informacija apie tai nurodyta kituose skirtukuose. Apie kiekvieną iš jų kalbėsime atskirai. Tokiu atveju grąžintina gyventojų pajamų mokesčio suma bus gerokai didesnė.

Ir jis bus pridėtas kartu su standartiniu išskaitymu už vaiką.

Todėl atminkite, kad jei darbdavys nepateikė standartinių atskaitymų, tai yra, jie nerodomi 2-NDFL pažymoje, o jūs tikrai žinote, kad turite nepilnamečių vaikų, tuomet naudokitės šia išmoka patys užpildydami 3-NDFL. deklaracija.

Padėkite užpildyti

Jei turite klausimų, parašykite juos komentaruose po šiuo vaizdo įrašu arba geriau klauskite mūsų skiltyje.

Jeigu jums reikia asmeninio patarimo ar pagalbos pildant 3 gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją, drąsiai užsukite į mūsų svetainę „Mokestis lengvas!“. Dirbame greitai ir su malonumu!

Sėkmės pildant deklaraciją! Mums patinka mokesčių grąžinimas.

Šiame puslapyje esanti forma buvo panaudota 2018 m., pildant deklaraciją už 2017 m. Jeigu deklaraciją už praėjusius metus reikia parengti einamaisiais metais, tuomet naudokite naują formą 3-NDFL.

XII. Deklaracijos formos E1 lapo „Standartinių ir socialinių mokesčių atskaitymų apskaičiavimas“ pildymo tvarka

12.1. E1 lapą pildo asmenys – Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai.

12.2. E1 lape apskaičiuojamos standartinių ir socialinių mokesčių atskaitymų sumos, kurios gali būti teikiamos mokesčių mokėtojui vadovaujantis Kodekso 218, 219 str.

E1 lapas pildomas pagal 2-NDFL formos pajamų pažymas, gautas iš mokesčių agentų, ir kitus mokesčių mokėtojo turimus dokumentus.

12.3. E1 lapo 1 dalyje mokesčių mokėtojas apskaičiuoja Kodekso 218 straipsnyje nustatytas standartinių mokesčių atskaitų sumas:

1.1 papunktyje nurodomos standartinės mokesčio atskaitos dydžiai pagal Kodekso 218 straipsnio 1 dalies 1 punktą, kurie apskaičiuojami 3000 rublių padauginus iš mėnesių, per kuriuos mokesčių mokėtojas turėjo teisę gauti šią standartinę mokesčio atskaitą, skaičiaus;

1.2 papunktyje nurodomos standartinės mokesčio atskaitos dydžiai pagal Kodekso 218 straipsnio 1 dalies 2 punktą, kurie apskaičiuojami 500 rublių padauginus iš mėnesių, per kuriuos mokesčių mokėtojas turėjo teisę gauti šią standartinę mokesčio atskaitą, skaičiaus;

1.3 papunktyje nurodytas standartinės mokesčių atskaitos už vaiką dydis vienam iš tėvų (tėvų sutuoktiniui), įtėviui, įtėviui (įtėviui sutuoktiniui), globėjui, rūpintojui;

1.4 papunktyje nurodomas standartinės mokesčių atskaitos už vaiką dydis vienam iš tėvų (įtėviui), įtėviui, globėjui, globėjui, taip pat vienam iš tėvų (įtėviams), jeigu kitas iš tėvų atsisako ją gauti;

(Su pakeitimais, padarytais Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. lapkričio 25 d. įsakymais N ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas], 2017-10-25 N ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas])

1.5 papunktyje nurodytas standartinės mokesčių atskaitos dydis vienam iš tėvų (tėvų sutuoktiniui), įtėviui, įtėviui (įtėviui, įtėviui), globėjui, globėjui neįgaliems vaikams iki 18 metų, nuolatinių studijų studentams, magistrantūros studijų studentams, rezidentai, praktikantai, studentai iki 24 metų, I ar II grupės invalidai;

1.6 papunktyje nurodoma vieno iš tėvų (įtėvių), įtėvių, globėjų, patikėtinio, taip pat vieno iš tėvų (įtėvių), jeigu kitas iš tėvų (įtėvių) atsisako gauti mokesčių lengvatos, už neįgalųjį, standartinės mokesčių atskaitos dydis. vaikams iki 18 metų, nuolatinių studijų studentams, magistrantams, rezidentams, praktikantams, studentams iki 24 metų, kurie yra I ar II grupės neįgalieji.

(Su pakeitimais, padarytais Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. lapkričio 25 d. įsakymais N ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas], 2016-10-10 N ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas], 2017-10-25 N ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas])

12.4. Bendra standartinių mokesčių atskaitymų suma nurodyta E1 lapo 1.7 papunktyje ir apskaičiuojama kaip E1 lapo 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6 papunkčiuose nurodytų rodiklių dydžių suma.

(12.4 punktas su pakeitimais, padarytais Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. spalio 25 d. įsakymu N ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas])

12.5. Deklaracijos E1 lapo 2 punkte mokesčių mokėtojas apskaičiuoja DK 219 straipsnyje nustatytas socialinio mokesčio atskaitymų sumas (išskyrus socialinio mokesčio atskaitas, kurioms taikomi DK 219 straipsnio 2 dalyje nustatyti apribojimai). Taikomas kodas).

2.1 papunktyje nurodomos socialinio mokesčio atskaitos dydžiai pagal Kodekso 219 straipsnio 1 dalies 1 punktą. Šio rodiklio vertė neturi viršyti 25 procentų mokesčių mokėtojo per mokestinį laikotarpį gautų pajamų, apmokestinamų taikant 13 procentų tarifą, sumos, tai yra ne daugiau kaip 25 procentus visų pajamų pagal 030 eilutę. deklaracijos 2 skirsnio.

2.2 papunktyje nurodomos pagal Kodekso 219 straipsnio 1 dalies 2 punktą numatytos socialinio mokesčio atskaitos dydžiai, mokesčių mokėtojo mokestiniu laikotarpiu sumokėta suma už vaikų mokymą dieniniame ugdyme ugdymo įstaigose. Šio rodiklio vertė neturi viršyti 50 000 rublių už kiekvieną vaiką abiem tėvams, globėjui, patikėtiniui.

2.3 papunktyje nurodytos socialinio mokesčio atskaitos, numatytos pagal Kodekso 219 straipsnio 1 punkto 3 papunkčio ketvirtą dalį už brangius gydymo būdus Rusijos Federacijos gydymo įstaigose, sumos, kurios yra faktiškai patirtos. išlaidas.

2.4 papunktyje E1 lapo 2 punkto galutinė vertė nustatoma susumavus 2.1, 2.2 ir 2.3 papunkčiuose nurodytų rodiklių vertes.

12.6. E1 lapo 3 dalyje apskaičiuojamos Kodekso 219 straipsnyje nustatytos socialinio mokesčio atskaitų sumos, kurioms taikomi Kodekso 219 straipsnio 2 dalyje nustatyti apribojimai.

3.1 papunktyje nurodomos pagal Kodekso 219 straipsnio 1 punkto 2 papunktį numatytos socialinio mokesčio atskaitos dydžiai, mokesčių mokėtojo mokestiniu laikotarpiu sumokėtoje sumoje už mokslą, už jo mokslą. brolis (sesuo) iki 24 metų, besimokantis dieninėje mokymo įstaigose.įstaigose.

3.2 papunktyje nurodomos pagal Kodekso 219 straipsnio 1 punkto 3 papunkčio pirmąją dalį numatytos socialinio mokesčio atskaitos sumos, mokesčių mokėtojo mokestinį laikotarpį sumokėtoje sumoje už gydymą ir vaistų įsigijimas, išskyrus brangaus gydymo išlaidas.

3.3 papunktyje nurodomos pagal Kodekso 219 straipsnio 1 punkto 3 papunkčio 2 dalį numatytos socialinio mokesčio atskaitos dydžiai, mokesčių mokėtojo mokestiniu laikotarpiu pagal savanoriškai sumokėtų draudimo įmokų sumos. asmens draudimo sutartis, taip pat pagal savanoriško sutuoktinio, tėvų ir (ar) jų vaikų (globotinių) iki 18 metų draudimo sutartis.

3.4 papunktyje nurodomi socialinio mokesčio atskaitos dydžiai, numatyti pagal Kodekso 219 straipsnio 1 punkto 4 ir 5 papunkčius.

(su pakeitimais, padarytais Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. lapkričio 25 d. įsakymu N ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas])

Apskaičiuojant 3.4 papunkčio rodiklio reikšmę, užpildomos atitinkamos E2 lapo 010 - 100 eilučių rodiklių reikšmės.

(Su pakeitimais, padarytais Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. lapkričio 25 d. įsakymais N ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas], 2017-10-25 N ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas])

3.5 papunktyje nurodomos pagal Kodekso 219 straipsnio 1 punkto 6 papunktį numatytos socialinio mokesčio atskaitos dydžiai, mokesčių mokėtojo mokestiniu laikotarpiu sumokėtoje sumoje už savarankišką jo kvalifikacijos atitikties įvertinimą. su kvalifikaciniais reikalavimais tokia veikla užsiimančiose organizacijose pagal Rusijos Federacijos įstatymą.

(pastraipa buvo įtraukta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. spalio 25 d. įsakymu N ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas])

3.6 papunktyje nurodoma bendra socialinio mokesčio atskaitymų suma pagal E1 lapo 3 punktą. Rodiklio reikšmė apskaičiuojama kaip E1 lapo 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 papunkčiuose nurodytų rodiklių verčių suma (ši reikšmių suma neturi viršyti 120 000 rublių).

3.6.1 papunktyje nurodoma bendra mokesčių agentų mokestiniu laikotarpiu suteiktų socialinio mokesčio atskaitymų suma.

(pastraipa buvo įtraukta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. lapkričio 25 d. įsakymu N ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas]; raudonai. 2017 m. spalio 25 d. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymas N MMV-7-11 / [apsaugotas el. paštas])

Bendra socialinio mokesčio atskaitymų suma nurodyta E1 lapo 3.7 papunktyje ir nustatoma iš E1 lapo 2.4 ir 3.6 papunkčių rodiklių reikšmių sumos atėmus 3.6.1 punkto vertę.

(Su pakeitimais, padarytais Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. lapkričio 25 d. įsakymais N ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas], 2017-10-25 N ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas])

12.7. E1 lapo 4 punkte apskaičiuojama bendra Deklaracijoje deklaruotų standartinių ir socialinio mokesčio atskaitymų suma, nustatyta susumavus E1 lapo 1.7 ir 3.7 papunkčių reikšmes.

(Su pakeitimais, padarytais Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. spalio 25 d. įsakymu N ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas])

Jis pateiktas 2014 m. gruodžio 24 d. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymo N MMV-7-11 N 2 priede / [apsaugotas el. paštas](Su pakeitimais, padarytais Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. lapkričio 25 d. įsakymais N ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas], 2016-10-10 N ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas], 2017-10-25 N ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas]).

Dokumento tekstas pateiktas pagal Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. spalio 25 d. įsakymą N MMV-7-11 / [apsaugotas el. paštas] Pakeitimai įsigalioja nuo 2017 m. mokestinio laikotarpio gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos pateikimo, bet ne anksčiau kaip po dviejų mėnesių nuo jos paskelbimo (skelbiama oficialiame internetiniame teisinės informacijos portale http://www.pravo.gov). ru - 2017-12-18). Sužinokite, kur atsisiųsti deklaracijos formą 3-NDFL 2017 ir kur rasti Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017-10-25 įsakymo tekstą N MMV-7-11 / [apsaugotas el. paštas]„Apie pakeitimų atlikimą...“, galite rasti mūsų svetainėje.

Mokesčiai yra privalomi mokėjimai ne tik juridiniams, bet ir fiziniams asmenims. Apmokestinimo tvarka nustatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse. Visų pirma, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 skyrius apibrėžia gyventojų pajamų mokesčių apskaičiavimo taisykles.

Svarbiausi mokesčio elementai yra šie: apmokestinimo objektas(šiuo atveju pajamos), mokesčio bazę ir mokesčio tarifas(sukaupimo suma kiekvienai pajamų rūšiai).
Pajamų (apmokestinimo objektų), nuo kurių fizinis asmuo privalo mokėti mokestį, sąrašas, taip pat neapmokestinamų pajamų sąrašas yra pateikti atitinkamai Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 208 ir 217 straipsniuose.

Beveik visų rūšių fizinių asmenų pajamoms taikomas 13% mokesčio tarifas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnio 1 punktas). Tuo pačiu metu, atsižvelgiant į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 210 straipsnio 3 dalies nuostatas, mokesčio bazė gali būti sumažinta suma mokesčių atskaitymai numatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218–221 straipsniuose.

Mokestis gali būti atskaitomas tik nuo tų pajamų, nuo kurių buvo sumokėtas 13 proc.

Šiame straipsnyje rasite:

Mokesčių lengvata leidžia grąžinti anksčiau sumokėtą gyventojų pajamų mokesčio (GPM) sumą arba šios sumos dalį. Taip yra dėl to, kad mokesčių lengvata patogiau pasinaudoti kalendorinių metų pabaigoje, o darbdavys (būdamas mokesčių agentas) perveda gyventojų pajamų mokestį nuo darbo užmokesčio į biudžetą už darbuotoją kas mėnesį. . Taigi susidaro gyventojų pajamų mokesčio permoka, kurią vėliau mokesčių administratorius grąžina.

Dažniausia klaida yra ta, kad „išskaičiavimu“ daugelis vadina „gyvus“ pinigus, kuriuos valstybė grąžina mokesčių mokėtojui. Tiesą sakant, atskaita yra tik suma, kuria sumažinamos piliečių apmokestinamos pajamos. Tai yra, jūs galite gauti "gyvus" pinigus tik 13% atskaitymo.

Socialinio mokesčio lengvatų rūšys

Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnį „Socialinio mokesčio atskaitymai“ mokesčių mokėtojas turi teisę sumažinti apmokestinamąją bazę šių išlaidų rūšims:

1. labdaros išlaidos aukų pavidalu;
2. išlaidos mokymams švietimo įstaigose;
3. medicinos organizacijų teikiamų gydymo paslaugų išlaidos, taip pat išlaidos vaistams įsigyti;
4. išlaidos draudimo įmokoms pagal savanoriškojo gyvybės draudimo sutartis, jeigu tokios sutartys sudaromos ne trumpesniam kaip penkerių metų laikotarpiui;
5. mokesčių mokėtojo mokestiniu laikotarpiu sumokėtos išlaidos:

   Jei mokesčių mokėtojas turi teisę į kelis socialinius atskaitymus, jis gali pasinaudoti visais atskaitymais iš karto.

   • pensijų įmokos pagal nevalstybinio pensijų teikimo sutartis su nevalstybiniu pensijų fondu,
   • draudimo įmokos pagal savanoriško pensijų draudimo sutartis su draudimo organizacijomis.

Didžiausia socialinių atskaitymų suma

Didžiąją dalį socialinio mokesčio atskaitos yra numatytos faktiškai patirtų išlaidų sumai, tačiau taikant tam tikrus apribojimus.
Visas socialinio mokesčio lengvatas galima padalyti į dvi grupes priklausomai nuo apribojimų taikymo išlaidų sumai, neviršijančioms 120 000 rublių. per metus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio 2 punktas).

Pirmoji grupė Tai yra atskaitymai, kurių suma yra ribojama 120 tūkstančių rublių per metus, tačiau kitos tos pačios grupės socialinės išlaidos, jei tokių yra, turėtų tilpti į tą pačią ribą.
Į šią grupę įeina:

• išlaidos, susijusios su apmokėjimu už savo arba brolio ir sesers (sesers) mokslą;
• gydymo ir vaistų pirkimo išlaidos, išskyrus brangų gydymą;
• išlaidos pensijoms ir draudimo įmokoms pagal nevalstybinio pensijų teikimo sutartis;
• išlaidos draudimo įmokoms pagal savanoriško asmens draudimo sutartis.

Jei per vieną mokestinį laikotarpį yra kelių rūšių šios grupės socialinių išlaidų, asmuo pats pasirenka, į kurias išlaidų rūšis ir kokiais dydžiais atsižvelgiama.
Svarbiausia, kad bendra išlaidų suma neviršytų maksimalios socialinio mokesčio atskaitos sumos – 120 tūkstančių rublių.

Antroji grupė Tai yra išlaidos, kurioms nėra jokių apribojimų 120 tūkstančių rublių. Mokesčio atskaita šios grupės išlaidoms gali būti lygi visai faktinių išlaidų sumai, nepriklausomai nuo kitų socialinių atskaitymų dydžio.
Į šią grupę įeina:

• labdaros išlaidoms, į kurias įskaitoma faktiškai patirtų išlaidų suma, bet ne daugiau kaip 25 procentai apmokestinamųjų pajamų sumos;
• išlaidos, susijusios su apmokėjimu už savo ar globojamų vaikų mokslą; išskaitos dydis ribojamas iki 50 000 rublių per metus už kiekvieną vaiką bendra suma abiem tėvams, globėjams (globėjams) ar rūpintojui (rūpintojams);
• brangaus gydymo išlaidos, kurios priimamos visiškai, be jokių apribojimų (Rusijos Federacijos Vyriausybės 2001 m. kovo 19 d. dekretu N 201 patvirtintas „Brangių gydymo rūšių Rusijos Federacijos gydymo įstaigose sąrašas, 2001 m. mokesčių mokėtojų faktiškai patirtos išlaidos, už kurias atsižvelgiama nustatant socialinio mokesčio atskaitos sumą“).

Deklaracijos pildymo pavyzdys

"E1 lapas. Standartinių ir socialinių mokesčių atskaitymų apskaičiavimas"(suformuota programoje Deklaracija 2014).
Įvesties duomenys(visi fiktyvūs) pateikiami rubliais:

1. aukų suma yra 30 000,00 (šiame pavyzdyje tai yra mažiau nei 25% atitinkamų metų atlyginimo) - 090 eilutė;
2. mokestis už mokslą vienam vaikui 60 000,00 (programoje, spausdinant deklaraciją, ši suma automatiškai koreguojama į leistiną sumą, t. y. 50 000,00) - 100 eilutė;
3. išlaidų už brangų vaiko gydymą suma 123 000,00 (įskaitoma be apribojimų) - 120 eilutė;
4. mokėjimas už mokslą - 100 000,00 - 130 eilutė;
5. apmokėjimas už savo ir sutuoktinio gydymą (pavyzdžiui, kurortinį ir sanatorinį gydymą) - 73 900,00 - 140 eilutė.

120, 170, 180 ir 190 eilutes programa užpildo automatiškai.
Taigi pagal deklaraciją deklaruojamų socialinių atskaitymų suma yra 323 000,00 RUB. Jeigu šiais metais fizinis asmuo turi apmokestinamųjų pajamų, viršijančių šią išlaidų sumą, iš biudžeto grąžintina mokesčio suma: 320 000,00 * 13% = 41 990,00 rubliai.

Socialinio mokesčio atskaitos gavimo tvarka teikiant deklaraciją mokesčių administratoriui metų pabaigoje

Pirmas žingsnis. Pirmiausia turite susisiekti su organizacija, kurioje dirbate ar dirbote, kad gautumėte pažymą apie atitinkamais metais sukauptų ir išskaičiuotų mokesčių sumą 2-NDFL formoje.
Dažniausiai šią pažymą išduoda buhalterija, tačiau kiekviena organizacija turi savo šių sertifikatų išdavimo tvarką.

Nesvarbu, dirbate ar ne, jei turite 13% gyventojų pajamų mokestį, tais pačiais metais turite teisę į mokesčių lengvatą.

Jei bendra patirtų socialinių išlaidų suma yra didesnė už 2-NDFL pažymoje (5.2 eilutė. Mokesčio bazė) nurodytą darbo užmokesčio sumą (su 13 proc. mokesčiu), tuomet jei yra papildomų darbų, turite imtis. pažymą iš ten arba pateikite dokumentus , patvirtinančius, kad tais pačiais metais gavote kitos rūšies pajamas, apmokestinamas 13% tarifu (pavyzdžiui, tai yra automobilio pardavimas).

Yra paplitusi klaidinga nuomonė: nedirbantys piliečiai (pensininkai, vaikai, studentai ir kt.) esą neturi teisės taikyti socialinio, turtinio išskaitos. Tai nėra visiškai tiesa! Taip, iš pensijų, pašalpų, stipendijų ir pan. Gyventojų pajamų mokestis nėra išskaičiuojamas, vadinasi, mokesčio lengvatos taikyti neįmanoma, nes. nėra ko grįžti. Bet jei, be pensijos ar stipendijos, buvo ir kitų pajamų (pavyzdžiui, pardavus automobilį, išsinuomojus butą), nuo kurių mokamas 13% gyventojų pajamų mokestis, tuomet turite teisę į socialinę išmoką. , turto atskaitymas tais metais , kai šios pajamos buvo gautos . Ir, žinoma, jūs negalite grąžinti didesnės sumos nei sumokėtas mokestis.

Antras žingsnis. Būtina parengti faktines išlaidas ir teisę gauti socialinę atskaitą patvirtinančių dokumentų originalus ir kopijas. Skirtingiems socialiniams atskaitymams patvirtinančių dokumentų sąrašas skiriasi.

Trečias žingsnis. Būtina užpildyti mokesčių deklaraciją 3-NDFL forma ir pateikti ją mokesčių administratoriui su reikalingų dokumentų kopijomis metų, kai buvo patirtos išlaidos, pabaigoje.

Galite pasinaudoti socialiniu atskaitymu per 3 metus po tų metų, kuriais buvo padarytos išlaidos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnio 7 punktas).
Tai reiškia, kad dabar – 2015 metais – galite gauti socialinio mokesčio atskaitą už išlaidas, patirtas 2012, 2013, 2014 metais. (Metai, kuriais buvo padarytos išlaidos, nustatomi pagal datą mokėjimo dokumente, pvz., čekyje).

Vadovaujantis str. 210 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas socialinio atskaitymo „likutį“.(skirtumas tarp šio mokestinio laikotarpio mokesčių atskaitymų sumos ir 13 proc. tarifu apmokestintos pajamų sumos bei kito mokestinio laikotarpio „nepanaudota“ atskaita neperkeliami). Šis apribojimas netaikomas nedirbantiems pensininkams.

Norėčiau paminėti mokesčių svetainę. Ten – skyriuje

Pokyčiai 2017 m

2017 m. buvo atnaujinta 3-NDFL forma (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. gruodžio 24 d. įsakymas Nr. MMV-7-11 / [apsaugotas el. paštas] atsižvelgiant į pakeitimus, įvestus Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. lapkričio 25 d. įsakymais Nr. ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas] ir 2016-10-10 Nr.ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas]), mokesčių tarnyba, teikdama ataskaitas už 2016 m., nepriims senosios deklaracijos. Naują formą 3-NDFL galima atsisiųsti čia: Form 3-NDFL .pdf formatu (482 KB; Adobe Acrobat programa) ir Form 3-NDFL .xls formatu (474 ​​​​KB; Microsoft Excel programa)

Pakeitimai, kurie buvo padaryti deklaracijoje, yra Federalinės mokesčių tarnybos instrukcijose (.doc (WORD) faile).

Pakeitimai yra nedideli, Svetainės nuotraukose pateiktos instrukcijos išlieka aktualios.

Jums tereikia užpildyti pavadinimą, P.1, P.2, lapą A, lapą E1, lapą E2.

Nauja forma 2017 metams (2016, 2017, 2018 m. ataskaitoms). 3 deklaracija-NDFL.XLS (visi lapai)

Didžiausia gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo suma už pirmojo vaiko mokslą yra 6500 rublių, o už antrojo vaiko mokslą - 6500 rublių. Tie. didžiausia atskaitos suma už mokslą per metus yra ne didesnė kaip 50 000 rublių. už pirmą vaiką – 50 tūkst. Tuo pačiu, jei mokate už mokslą kelerius metus iš anksto, tada išskaitą galite daryti tik už mokėjimo metus, negalite perkelti į kitus metus.

Bendra grąžintina suma už savo gydymą ir vaistų pirkimą (ne specialus sąrašas) neturi viršyti 15 600 rublių. Tie. maksimali atskaitymo suma yra 120 000 rublių.

Išskaitymą už mokslą galima gauti tik už praėjusius trejus metus. Tuo pačiu metu galima gauti atskaitą už bet kokio tipo išsilavinimą (nuolatinę, neakivaizdinę, vakarinę).

Dokumentacija

Norint gauti lėšų iš biudžeto, pakanka pateikti sutartį su gydymo įstaiga ir pažymą apie gydymo išlaidas. Tokia medikų išduota pažyma pakeis pirminius mokėjimo dokumentus.

Jei ketinate gauti išskaitą iš sutuoktinio ar vaiko gydymo išlaidų, pridėkite ir santykius patvirtinančius dokumentus.

Kaip užpildyti?

TIN: reikia įvesti tik pagrindiniame puslapyje, likusioje dalyje jis bus pritvirtintas automatiškai.

Šalies kodas: kodas 643 – Rusija.

Dokumento tipo kodas: 21 kodas - pasas.

Mokestinis laikotarpis (kodas): 34 (metai).

Pildymo deklaracijos pavyzdys 3-NDFL Pavadinimas

Pradiniai duomenys

Darbuotojas dirbo Romashki LLC visus 2015 m. ir gaudavo 6 tūkst. Jis taip pat gavo standartinę 400 rublių mokesčių atskaitą už 6 mėnesius.

Vaiko ugdymui darbuotojas išleido 20 000 rublių

Jums tereikia užpildyti pavadinimą, P.1, P.2, lapą A, lapą E1, lapą E2.

Nauja forma nuo 2016 m. (patvirtinta 2015 m. gruodžio mėn.). 3-NDFL.XLS pavyzdžio pildymas socialinio mokesčio atskaitymui. . Pataisykite duomenis formoje naudodami savo .

Žingsnis po žingsnio instrukcija:

1 ŽINGSNIS Užpildykite pavadinimo lapą (fizinių asmenų pajamų mokesčio deklaracija (forma 3-NDFL)).

Čia viskas paprasta: nurodome taisymo numerį (pirmo pateikimo metu dedame skaičių „0“, pateikiant po pataisymo – „1“, po antro taisymo – „2“ ir t.t.)

Nurodome mokestinį laikotarpį (kodą) - jei deklaracija teikiama už metus, tuomet nurodykite skaičių 34.

Mokestinis laikotarpis – metai, už kuriuos pateikiama deklaracija.

Šalies kodas - 643 (Rusijos Federacija).

Nurodykite savo duomenis.

Dokumento tipo kodas - 21 (pasas).

Pildymo deklaracijos pavyzdys 3-NDFL Pavadinimas.

2 ŽINGSNIS Užpildykite P1 (1 skiltis. Informacija apie mokėtino mokesčio (papildomo mokėjimo) sumą į biudžetą/grąžintiną iš biudžeto).

Pildymo deklaracijos pavyzdys 3-NDFL R.1

BCC 1821 01 02021 01 1000 110. Gyventojų pajamų mokestis nuo pajamų, apmokestinamų pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnio 1 dalyje nustatytą mokesčio tarifą, išskyrus pajamas, kurias gauna individualūs verslininkai, privatūs notarai ir kiti privačią veiklą vykdantys asmenys

CBC už UTII (vienkartinį priskirtųjų pajamų mokestį) mokėjimą
18 210 502 010 021 000 000	vienkartinis priskaičiuotų pajamų mokestis už 2015 m., 2016 m
18 210 502 010 022 100 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 502 010 022 000 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 502 010 023 000 000	baudos už 2015 m., 2016 m
BCC supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimui (supaprastinta mokesčių sistema)
18 210 501 011 011 000 000	mokestis iš apmokestinimo objekto - pajamos (6 proc.) už 2015 m., 2016 m
18 210 501 011 012 100 000
18 210 501 011 012 000 000	netesybos - mokestis iš apmokestinimo objekto pajamų (6 proc.) už 2016 m
18 210 501 011 013 000 000	bauda - mokestis iš apmokestinimo objekto pajamų (6 proc.) už 2015 m., 2016 m
18 210 501 021 011 000 000	mokestis iš apmokestinimo objekto - pajamos atėmus sąnaudas už 2015 m., 2016 m
18 210 501 021 012 100 000
18 210 501 021 012 000 000	netesybos iš apmokestinimo objekto - pajamos atėmus išlaidas už 2016 m
18 210 501 021 013 000 000	baudos iš apmokestinimo objekto - pajamos atėmus išlaidas už 2015 m., 2016 m
18 210 501 050 011 000 000	minimalus mokestis (1 proc.) už 2015 m., 2016 m
18 210 501 050 012 100 000
18 210 501 050 012 000 000	baudų minimalus mokestis (1 proc.) už 2016 m
18 210 501 050 013 000 000	baudos minimalus mokestis (1 proc.) už 2015 m., 2016 m
BCC už PSN mokėjimą (patentų apmokestinimo sistema)
18 210 504 030 021 000 000	Mokestis, renkamas taikant patentinę mokesčių sistemą, įskaitytą į federalinių miestų biudžetus 2016 m.
18 210 504 030 022 100 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 504 030 023 000 000	baudos už 2016 m
18 210 504 040 021 000 000	Mokestis, renkamas taikant patentinę apmokestinimo sistemą, įskaitytą į miesto rajonų su tarpmiestiniu padalijimu biudžetus 2016 m.
18 210 504 040 022 100 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 504 040 023 000 000	baudos už 2016 m
18 210 504 050 021 000 000	Mokestis, renkamas taikant patentinę apmokestinimo sistemą, įskaitytą į miesto rajonų biudžetus 2016 m.
18 210 504 050 022 100 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 504 050 023 000 000	baudos už 2016 m
BCC fiksuotos draudimo įmokos sumokėjimui
39 210 202 140 061 000 000	fiksuota įmoka į Pensijų fondą - pensijos draudimo dalis 2015 m., 2016 m
39 210 202 140 062 000 000	netesybos - pensijos draudimo dalis už 2015 m., 2016 m
39 210 202 150 061 000 000	fiksuota įmoka į Pensijų fondą - 2013 metų pensijos finansuojama dalis (už 2015, 2016 metus įmoka pervedama vienu mokėjimu pagal draudimo dalies CCC)
39 210 202 150 062 000 000	netesybos - 2013 m. pensijos kaupiamoji dalis (už 2015 m., 2016 m. netesybos pervedamos viena išmoka pagal draudimo dalies BMK)
39 210 202 101 081 000 000	fiksuota įmoka į ligonių kasą 2015 m., 2016 m
39 210 202 101 082 000 000	netesybos Ligonių kasai 2015 m., 2016 m
39 210 202 101 083 000 000	bauda Ligonių kasai 2015 m., 2016 m
CBC dėl gyventojų pajamų mokesčio (gyventojų pajamų mokesčio) mokėjimo individualiems verslininkams
18 210 102 020 011 000 000	NFDL IP 2015, 2016 m
18 210 102 020 012 100 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 102 020 012 000 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 102 020 013 000 000	baudos už 2015 m., 2016 m
CBC mokant įmokas į fondus ir gyventojų pajamų mokestį už darbuotojus
39 210 202 010 061 000 000	įmokos į pensijų fondą - pensijos draudimo dalis už 2015 m., 2016 m
39 210 202 010 062 000 000	netesybos - pensijos draudimo dalis už 2015 m., 2016 m
39 210 202 010 063 000 000	baudos - pensijos draudimo dalis už 2015 m., 2016 m
39 210 202 020 061 000 000	įmoka į pensijų fondą - 2013 metų pensijos kaupiamoji dalis (už 2015, 2016 metus įmoka pervedama vienu mokėjimu pagal draudimo dalies CCC)
39 210 202 020 062 000 000	netesybos - 2013 m. pensijos kaupiamoji dalis (už 2015 m., 2016 m. netesybos pervedamos viena išmoka pagal draudimo dalies BMK)
39 210 202 020 063 000 000	baudos - 2013 metų pensijos finansuojama dalis (už 2015 m., 2016 m. baudos pervedamos vienu mokėjimu pagal draudimo dalies BMK)
39 210 202 101 081 000 000	privalomojo sveikatos draudimo įmokos - 2015, 2016 m
39 210 202 101 082 000 000	netesybos už 2015 m., 2016 m
39 210 202 101 083 000 000	baudos už 2015 m., 2016 m
39 310 202 090 071 000 000	socialinis draudimas laikinojo neįgalumo atveju ir dėl motinystės už 2015 m., 2016 m
39 310 202 090 072 000 000	netesybos už 2015 m., 2016 m
39 310 202 090 073 000 000	baudos už 2015 m., 2016 m
39 310 202 050 071 000 000	nelaimingų atsitikimų darbe socialinis draudimas už 2015 m., 2016 m
39 310 202 050 072 000 000	netesybos už 2015 m., 2016 m
39 310 202 050 073 000 000	baudos už 2015 m., 2016 m
39 311 620 020 070 000 000	baudos už ataskaitų pateikimo FSS termino pažeidimą ar jos nepateikimą, pavėluotą registraciją
18 210 102 010 011 000 000	Gyventojų pajamų mokestis darbuotojams už 2015 m., 2016 m
18 210 102 010 012 100 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 102 010 012 000 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 102 010 013 000 000	baudos už 2015 m., 2016 m
CBC mokėti PVM (pridėtinės vertės mokestį)
18 210 301 000 011 000 000	Rusijos Federacijos teritorijoje parduotų prekių, darbų, paslaugų PVM už 2015 m., 2016 m.
18 210 301 000 012 100 000	netesybos - PVM už prekes, darbus, paslaugas, parduotas Rusijos Federacijos teritorijoje, už 2016 m
18 210 301 000 012 000 000	netesybos - PVM už prekes, darbus, paslaugas, parduotas Rusijos Federacijos teritorijoje, už 2014 m
18 210 301 000 013 000 000	baudos - Rusijos Federacijos teritorijoje parduotų prekių, darbų, paslaugų PVM už 2015 m., 2016 m.
CBC dėl ESHN (bendro žemės ūkio mokesčio) mokėjimo
18 210 503 010 011 000 000	ESHN 2015, 2016 m
18 210 503 010 012 100 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 503 010 012 000 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 503 010 013 000 000	baudos už 2015 m., 2016 m
CBC už asmeninio turto mokestį
18 210 601 010 031 000 000	asmenų turto mokestis objektuose, esančiuose Maskvos ir Sankt Peterburgo miestų savivaldybių teritorijoje, 2015 m., 2016 m.
18 210 601 010 032 100 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 601 010 032 000 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 601 010 033 000 000	baudos už 2015 m., 2016 m
18 210 601 020 041 000 000	gyventojų turto mokestis už objektus, esančius miesto rajonų teritorijoje, už 2015 m., 2016 m.
18 210 601 020 042 100 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 601 020 042 000 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 601 020 043 000 000	baudos už 2015 m., 2016 m
18 210 601 030 051 000 000	fizinių asmenų turto mokestį už objektus, esančius tarpgyvenvinių atsiskaitymų teritorijoje, už 2015 m., 2016 m.
18 210 601 030 052 100 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 601 030 052 000 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 601 030 053 000 000	baudos už 2015 m., 2016 m
18 210 601 030 101 000 000	fizinių asmenų turto mokestis už objektus, esančius gyvenviečių ribose, už 2015 m., 2016 m.
18 210 601 030 102 100 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 601 030 102 000 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 601 030 103 000 000	baudos už 2015 m., 2016 m
CBC transporto mokesčio sumokėjimui individualiems verslininkams (fiziniams asmenims)
18 210 604 012 021 000 000	transporto mokestis 2015 m., 2016 m. asmenims (IP)
18 210 904 020 022 100 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 904 020 022 000 000	nuobaudos už 2016 m
18 210 904 020 023 000 000	baudos už 2015 m., 2016 m

3 ŽINGSNIS Užpildykite P2 (2 skyrius. Mokesčio bazės ir sumos apskaičiavimas).

Deklaracijos pildymo pavyzdys 3-NDFL R.2

Užpildykite darbuotojo duomenis.

4 ŽINGSNIS Užpildykite A lapą (Pajamos iš šaltinių Rusijos Federacijoje).

Pildymo deklaracijos 3-NDFL A lapas pavyzdys

10-70 eilutėse nurodome organizacijas ir gautas pajamas. Tokių organizacijų gali būti daug.

60 eilutė nurodyti organizaciją, iš kurios gautos pajamos

70 eilutė 6000 * 12 = 72 000

80 eilutė 72 000–6*400 (standartinė G1 lapo mokesčių atskaita) = 69 600

90 eilutė 69 600 * 13% = 9048

100 eilutė lygus 90, jei buvo sumokėtas pajamų mokestis

Deklaracijos 3-NDFL A_13 lapas pildymo pavyzdys

Pastaba: jei yra daugiau nei trys organizacijos, iš kurių gavote pajamų (kurios tilpo viename puslapyje), tada organizacijas, kurios netilpo į lapą, išvardijame antrame A formos lape.

5 ŽINGSNIS Užpildykite E1 lapą (Standartinių ir socialinių mokesčių atskaitymų apskaičiavimas).

Deklaracijos 3-NDFL E1 pildymo pavyzdys

6 ŽINGSNIS Užpildykite E2 lapą. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio 1 dalies 4 ir 5 punktuose nustatytų socialinio mokesčio atskaitymų, taip pat Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219.1 straipsnyje nustatytų investicijų mokesčio atskaitymų apskaičiavimas).

Deklaracijos 3-NDFL E2 pildymo pavyzdys

Nauja forma 2017 metams (2016, 2017 ir 2018 m. ataskaitoms).

Gyventojų pajamų mokestis naudojantis nemokama programa „Deklaravimas“

• Kaip gauti mokesčių mokėjimo atidėjimą (įmokų planą)?
• 2014–2017 m. mokesčių deklaracijos 3-NDFL pildymo pavyzdys:

• Titulinis puslapis
• pajamos iš šaltinių Rusijos Federacijoje, apmokestinamos taikant 13% tarifą (A lapas);
• nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos apskaičiavimas (D 1 lapas)
• nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymų nuo turto pardavimo pajamų apskaičiavimas (D2 lapas);
• standartinių mokesčių atskaitymų apskaičiavimas (E1 lapas);
• socialinio mokesčio atskaitymų apskaičiavimas (E2 lapas);

• Kaip sumokėti mokesčius internetu
• Kaip gauti turto išskaitą perkant būstą kreditu
• Kaip gauti išskaitą už būsto sąlygų gerinimą
• Kada galiu gauti 2 000 000 rublių išskaitą perkant kambarį ar buto dalį?

Deklaracijos 3-NDFL lapas e1 - pavyzdžio pildymas

Apsvarstytas lapas E1 atrodo taip: Paskutiniai šios formos pakeitimai buvo atlikti 2016 m. spalio 10 d. Tuo pačiu metu jie paveikė 3-NDFL deklaracijos 2016 m. E1 lapą.

Dėmesio

Taigi 030 laukelyje pajamų riba, suteikianti teisę į „vaikų“ atskaitymą, nuo 2016 m. išaugo iki 350 000 rublių (2015 m. lapkričio 23 d. federalinis įstatymas Nr. 317-FZ). Taip pat žiūrėkite „3 gyventojų pajamų mokestis 2017 m.: kas pasikeitė“. Kaip matote, bet kuris 3-NDFL deklaracijos E1 lapo pildymo pavyzdys visada užima vieną standartinį šios formos A4 formato lapą.

Savo struktūroje bet kuris 3-NDFL deklaracijos E1 lapo pavyzdys apima 4 taškus:

1. Standartinių atskaitymų apskaičiavimas.
2. Socialinių atskaitymų, kuriems nėra 120 000 rublių limito, apskaičiavimas.
3. Socialinių atskaitymų, kurių limitas yra 120 000 rublių, apskaičiavimas.
4. bendra jų suma.

Pildydami 3 gyventojų pajamų mokestį iš karto pastebėsite, kad E1 pavyzdiniame lape beveik kiekviena eilutė yra atskira atskaita.

Internetinis žurnalas buhalteriui

Svarbu

56-FZ pagal 2008 m. balandžio 30 d. federalinį įstatymą Nr. 56-FZ. 160 eilutės rodiklio reikšmei apskaičiuoti užpildomi E2 lapo 1.1 ir 1.2 papunkčiai bei 2-4 punktai.

E2 lapo 4 punkto rodiklio reikšmė perkeliama į E1 lapo 3.4 papunktį. 3.5 papunktyje nurodoma bendra socialinio mokesčio atskaitymų suma pagal E1 lapo 3 punktą.

Rodiklio reikšmė apskaičiuojama kaip E1 lapo 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 papunkčiuose nurodytų rodiklių verčių suma (ši reikšmių suma neturi viršyti 120 000 rublių). Bendra socialinio mokesčio atskaitymų suma nurodyta E1 lapo 3.6 papunktyje ir nustatoma sudėjus E1 lapo 2.4 ir 3.5 papunkčių rodiklių reikšmes.

3-NDFL forma: kaip užpildyti, e1 ir d2 lapų pavyzdžiai

Tai yra, jei jūsų 130 + 140 + 150 + 160 eilučių suma buvo, pavyzdžiui, 128 000 rublių, pagal 3.5 poskyrį, E1 lapo 170 eilutėje, vis tiek turite nurodyti 120 000 rublių. 3.5.1 poskyris – tiems, kurie vis dėlto nusprendė E1 lape atspindėti visus savo mokestinio laikotarpio atskaitymus.
Tada 1 skiltyje šie atskaitymai bus rodomi kaip mokėtini, o 3.5.1 poskyryje, 3 skilties 171 eilutėje, jie turi būti nurodyti mokesčių agento (tai yra tie, kurie sumokėjo jums pajamas per metus su prie šaltinio išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis). 4. 3.6 ir 4 skirsniai yra galutiniai. Paprastai juose esančios vertės sutampa ir yra visų deklaruotų socialinių atskaitymų suma už laikotarpį.

Sidorovos O. Yu pavyzdys.

3-NDFL pildymo tvarka

Jei vaikas gimė kovo mėnesį, išmoką už jį galite gauti tris mėnesius: kovą, balandį ir gegužę, tai yra, 1400 rublių reikia padauginti iš trijų mėnesių, nes pirmus du mėnesius vaiko nebuvo. Taip pat galite manipuliuoti šiais duomenimis, jei pilietis turi neįgalių vaikų (tokiu atveju taip pat pažymimas langelis ir pasirenkamas vaikų skaičius); jei pilietis yra vienintelis vaiko tėvas arba antrasis iš tėvų negauna mokestinės lengvatos darbe, galima pasirinkti ir šį variantą.

Tokiu atveju galite gauti standartinį išskaitymą už vaiką dvigubai didesne suma. Jei pilietis turi teisę į kitas mokesčių lengvatas (socialines – už mokslą ar gydymą – turtą ir pan.), tokiu atveju jos pridedamos prie tos pačios deklaracijos, tačiau informacija apie tai nurodoma kituose skirtukuose.

Tuomet grąžintina gyventojų pajamų mokesčio suma bus gerokai didesnė ir bus pridėta prie standartinės atskaitos už vaiką.

E1 lapą galima apskaičiuoti išskaitos sumą padauginus iš 030 eilutėje įrašytų mėnesių skaičiaus ir mėnesių, praėjusių nuo metų pradžios iki vaiko gimimo datos, skirtumo. psl. 1.8 3-NDFL deklaracijoje apibendrinami visi skaičiai iš pirmiau pateiktų 1 skirsnio pastraipų, išskyrus 1.3.

3-NDFL deklaracijos E1 lapo antroje pastraipoje asmuo apskaičiuoja socialinių atskaitymų dydį. Tokie atskaitymai reglamentuojami Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnyje. Tai neapima socialinių atskaitymų, kuriems taikomi apribojimai.

Jie nurodyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio 2 dalyje. 2.1 punkte reikia įrašyti atskaitos sumą, kuri atitiks PMĮ 219 straipsnio 1 dalies 1 pastraipą. Šios eilutės vertė neturi viršyti 25% bendros pajamų, kurias mokesčių mokėtojas gavo šiais metais, sumos.

Kaip užpildyti deklaraciją 3 gyventojų pajamų mokesčio lapas e1 su išskaita už vaiką

I arba II grupės, kurios apskaičiuojamos Kodekso 218 straipsnio 1 dalies 4 punkte nustatytą tokio atskaitymo dydį dauginant iš E1 lapo 030 eilutėje nurodyto mėnesių skaičiaus; 1.7 papunktyje nurodomas vieno iš tėvų (įtėvių), įtėvių, globėjų, rūpintojų, taip pat vieno iš tėvų (įtėvių), jeigu kitas iš tėvų atsisako nuo mokesčių lengvatos, už neįgalųjį, standartinės atskaitos dydis. vaikams iki 18 metų, dieninių studijų studentams, magistrantams, rezidentams, praktikantams, studentams iki 24 metų, kurie yra I ar II grupės neįgalieji, kurie apskaičiuojami padauginus tokio atskaitymo dydį, nustatytą papunktyje. Kodekso 218 straipsnio 1 dalies 4 punkto 030 eilutėje E1 nurodytais mėnesių skaičiumi.

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatyta tvarka, visi standartiniai atskaitymai atliekami kas mėnesį per mokestinį laikotarpį (metus). Visus šiuos atskaitymus turi atlikti mokesčių agentai, kurie moka pajamas asmeniui, turinčiam teisę į atskaitą, ir išskaičiuoja iš šio asmens gyventojų pajamų mokestį prie šaltinio.

Kokie atskaitymai teikiami kaip socialinės paramos priemonė Šios kategorijos atskaitymų pagalba vienu metu įgyvendinami keli socialiai reikšmingi tikslai:

• Parama tiems mokesčius mokantiems piliečiams, kurie lėšas skiria labdarai, taip pat aukoja lėšas tokių socialiai reikšmingų sričių kaip masinis sportas, kultūra, mokslas plėtrai.

SVARBU! Tokiems atskaitymams taikomas ne didesnis kaip 25 % donoro pajamų limitas.
Informaciją apie vaikų buvimą 3-NDFL deklaracijoje būtina įtraukti dviem atvejais:

• Jei yra vaikų, ir įmonėje, kurioje pilietis dirba, standartinė mokesčių atskaita, priklausanti kiekvienam iš tėvų, nebuvo sukaupta. Tokiu atveju galite užpildyti 3-NDFL deklaraciją, nurodyti visus reikiamus duomenis ir grąžinti priklausančius pinigus;
• Darbdavys sukaupė darbuotojui priklausančius vaiko išskaitymus, jie rodomi 2-NDFL pažymoje.

  Norėdami teisingai užpildyti 3-NDFL deklaraciją, turite perkelti visus duomenis į naują dokumentą.

Yra dvi situacijos, į kurias reikia atsižvelgti. Pirmas atvejis: 2-NDFL pažymoje nurodyti atskaitymai už vaiką, tai yra darbdavys skyrė jam priklausančią standartinę išmoką.

Šiuos numerius galima rasti 2-NDFL sertifikato 4 skyriuje – kur nurodomos standartinės, socialinio, investicijų ir nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos.

Suma taip pat skaičiuojama už punktuose nurodytą mėnesių skaičių. 1.5. Pp. 1.6 3-NDFL deklaracijos turi būti pildomos, jei yra neįgalus vaikas.

Už neįgalų vaiką iki 18 metų, taip pat iki 24 metų, kurie yra dieninių studijų studentai, turi teisę į mokesčių lengvatą tėvai, įtėviai, globėjai, globėjai, įtėviai. Standartinės išskaitos už vaiką dydis taip pat dauginamas iš šio lapo 030 eilutėje nurodyto mėnesių skaičiaus.
Pp. 1.7 pildo vieniši tėvai, globėjai, globėjai, įtėviai, įtėviai, jeigu kitas iš tėvų atsisako gauti išskaitą už nepilnametį vaiką su negalia, dieninių studijų studentą. Mokesčio atskaitos suma dauginama iš punktuose nurodyto mėnesių skaičiaus. šio puslapio 1.3. Gimus 1 ir daugiau vaikų tais metais, už kuriuos pateikiama Deklaracija, į standartinių atskaitymų už vaikus sumą atsižvelgiama punktuose.
040 ir 080 eilučių rodiklis gaunamas taip: 1400 rublių. × 7 mėn = 9800 r. Toliau pateikiamas 2016 m. 3-NDFL E1 lapo užpildymo pavyzdys, kurį E.A. Širokova 2017 m. kovo 2 d. pateikė Maskvos IFTS Nr. 18: Kaip matote, E1 lape, remiantis skaičiavimų rezultatais, rodoma bendra atskaitymų suma: standartinė + socialinė. Net jei „vaikiškus“ išskaitymus paskyrė darbdavys. Dabar išsiaiškinkime, kiek Širokova galiausiai grąžins iš iždo gyventojų pajamų mokesčio, jei bus užpildytas 2016 m. 3 gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos E1 lapas. Bendras pajamas sumažiname visais priklausančiais Širokovos atskaitymais: 600 000 rublių. - 59 800 rublių. = 540 200 rublių. 540 200 rublių × 13 % = 70 226 USD (apskaičiuota

gyventojų pajamų mokestį, atsižvelgiant į atskaitą už mokslą). Tačiau darbdavys Shirokovai skyrė tik „vaikų“ išskaitą. Tai yra, išskaičiuotas mokestis buvo didesnis: (600 000 rublių - 9800 rublių) × 13% = 76 726 rubliai.

Dėl to 2017 metais pagal 3 gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją Širokovas galės grąžinti: 76 726 rublius. - 70 226 rubliai. = 6500 r.

56-FZ pagal 2008 m. balandžio 30 d. federalinį įstatymą Nr. 56-FZ. 160 eilutės rodiklio reikšmei apskaičiuoti pildomi E2 lapo 1.1 ir 1.2 papunkčiai bei 2 - 4 papunkčiai.

E2 lapo 4 punkto rodiklio reikšmė perkeliama į E1 lapo 3.4 papunktį. 3.4 papunktyje nurodomi socialinio mokesčio atskaitos dydžiai, numatyti pagal Kodekso 219 straipsnio 1 punkto 4 ir 5 papunkčius. Apskaičiuojant 160 eilutės rodiklio reikšmę, užpildomos atitinkamos E2 lapo 010 - 100 eilučių rodiklių reikšmės. 3.5 papunktyje nurodoma bendra socialinio mokesčio atskaitymų suma pagal E1 lapo 3 punktą. Rodiklio reikšmė apskaičiuojama kaip E1 lapo 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 papunkčiuose nurodytų rodiklių verčių suma (ši reikšmių suma neturi viršyti 120 000 rublių).