Bank-bank besar menawarkan berbagai layanan kepada klien yang berpartisipasi dalam kegiatan ekonomi asing dan dengan sendirinya menjadi mata rantai penting dalam perdagangan internasional. Sebagai aturan, bank membuat departemen khusus untuk hubungan eksternal. Ada bank khusus (di Rusia - Vneshtorgbank).

Untuk melakukan kegiatan ekonomi luar negeri, bank:
membuat perjanjian tentang hubungan koresponden dengan bank di luar negeri dan membuka rekening koresponden;
membuka cabang dan cabang di luar negeri;
memperoleh kepemilikan saham di bank asing;
anjak piutang, leasing, dll. perusahaan.

Tujuan kegiatan ekonomi asing bank:
memberikan pelayanan yang maksimal kepada pelanggan-eksportir/importir;
mengurangi risiko transaksi internasional;
memberikan bank pendapatan devisa.

Tujuan ini diwujudkan melalui penggunaan berbagai metode dan alat yang disepakati oleh eksportir dan importir pada saat membuat kontrak perdagangan.

Metode pembayaran yang digunakan dalam praktik internasional:
pembayaran di muka;
surat kredit dokumenter;
pembayaran setelah pengiriman;
koleksi dokumenter;
membuka perdagangan akun.

Alat (metode perhitungan):
cek;
tagihan pertukaran;
surat perintah pembayaran pos, telegraf, teleks;
pengiriman uang internasional (sistem S.W.I F.T).

Pembayaran internasional dilakukan atas dasar aturan yang secara umum diakui oleh masyarakat internasional.

Mari kita pertimbangkan dua metode pembayaran yang paling signifikan dari sudut pandang pengurangan risiko transaksi perdagangan internasional - koleksi dokumenter dan letter of credit dokumenter.

Koleksi dokumenter adalah metode pembayaran (transaksi penyelesaian bank), di mana bank, atas nama klien pengekspor, menerima dana yang menjadi haknya berdasarkan dokumen penyelesaian komoditas yang diserahkan oleh klien ke bank (Gbr. 38).

1. Menandatangani kontrak pengadaan barang;
2. Eksportir menyerahkan kepada bank surat perintah penagihan dan dokumen penagihan;
3. Bank memeriksa kebenaran persiapan dokumen dan mentransfernya ke bank koresponden penagih;
4-5. Bank importir mentransfer dokumen kepada importir dengan pembayaran sejumlah yang ditentukan di dalamnya;
6. Bank pengumpul mengirimkan pemberitahuan pembayaran ke bank eksportir;
7. Bank eksportir mengkreditkan dana ke rekening penyelesaian klien dan memberitahu dia tentang penerimaan pembayaran.

Aturan terpadu untuk surat kredit dokumenter ditetapkan oleh Kamar Dagang Internasional untuk pertama kalinya pada tahun 1933. Versi saat ini adalah No. 500, diadopsi pada tahun 1993. Di Rusia, bentuk pembayaran ini diatur oleh KUH Perdata Federasi Rusia, Bagian II, Seni. 867-873.

Surat kredit dokumenter adalah kewajiban bank untuk memberikan jumlah yang disepakati oleh pihak lawan yang diserahkan penjual atas nama pembeli sesuai dengan kondisi yang ditentukan secara ketat. Tujuannya untuk mengurangi risiko transaksi ekonomi luar negeri.

Inti dari operasi:
Eksportir menerima jaminan penerimaan tepat waktu pendapatan ekspor, importir membayar pada saat pengiriman.

Tanda-tanda letter of credit:
adalah kewajiban moneter, yang pemenuhannya tunduk pada ketentuan dokumen yang ditentukan dalam letter of credit;
adalah transaksi yang terpisah dari kontrak ekonomi luar negeri, yang menyediakan bentuk pembayaran letter of credit;
bank melakukan pembayaran berdasarkan letter of credit atas namanya sendiri, tetapi atas nama kliennya;
bank melakukan pembayaran atas biaya dananya sendiri atau dana klien;
penerbitan letter of credit dan pembayaran dari letter of credit menghasilkan rantai transaksi antara peserta dalam hubungan kredit dan penyelesaian.

Tata cara pelaksanaan operasi letter of credit
1. Kontrak.
2. Importir, dalam jangka waktu yang disepakati dengan eksportir, menginstruksikan banknya untuk membuka (menerbitkan) letter of credit (permohonan untuk open letter of credit).
3. Bank importir meminta bank eksportir untuk membuka letter of credit untuk kepentingan eksportir yang bersangkutan dan segera atau dalam jangka waktu yang ditentukan memberikan perlindungan, yaitu. mentransfer jumlah letter of credit (menerbitkan letter of credit).
4. Bank eksportir mengirimkan pemberitahuan kepada klien pengekspor.
5. Eksportir, setelah menerima pemberitahuan (adviso) dari banknya dan memeriksa persyaratan letter of credit, mengirimkan barang kepada importir dan membuat dokumen yang diperlukan untuk menerima pembayaran dari letter of credit.
6. Eksportir mentransfer ke banknya pengiriman dan dokumen lain yang ditentukan dalam letter of credit.
7. Pengiriman dan dokumen lainnya dikirim oleh bank eksportir ke bank importir, yang melakukan pembayaran.
8. Eksportir menerima pembayaran yang terutang kepadanya.
9. Bank importir mentransfer dokumen yang diterima kepada importir, yang memberinya hak untuk menerima barang yang dibeli.

Jenis surat kredit dokumenter:
pembawa;
dibayar tepat waktu;
dengan syarat pembayaran yang ditangguhkan;
bergulir (terbarukan);
tidak berputar;
dikonfirmasi;
belum dikonfirmasi.

Kriteria yang paling penting - yang dapat dibatalkan dari letter of credit - melibatkan pembagian menjadi:
letter of credit yang dapat dibatalkan - kewajiban bank, yang dapat dibatalkan atau diubah tanpa memberi tahu eksportir;
letter of credit yang tidak dapat dibatalkan - komitmen tegas dari bank, yang bermanfaat bagi eksportir dan berisiko bagi bank.

Semua transaksi mata uang bank tunduk pada aturan kontrol mata uang.

Esensi dan tujuan utama kegiatan ekonomi asing

FEA dibangun sesuai dengan strategi ekonomi asing yang dipilih, serta dengan metode dan bentuk kerja yang ditetapkan di pasar rekanan asing.

Lembaga perbankan, untuk melakukan kegiatan ekonomi asing, membuat perjanjian (kontrak) tentang hubungan koresponden dengan bank asing, membuka rekening koresponden dengan yang terakhir. Lembaga perbankan besar menawarkan berbagai layanan kepada klien mereka yang berpartisipasi dalam kegiatan ekonomi asing dan, pada saat yang sama, mereka sendiri menjadi mata rantai yang sangat signifikan dalam proses pertukaran barang, jasa, dan modal internasional. Untuk mengatur kerja mekanisme ini, bank, sebagai suatu peraturan, membuat departemen khusus untuk hubungan ekonomi luar negeri.

Lembaga perbankan untuk pelaksanaan kegiatan ekonomi luar negeri:

• membuka cabang dan cabang di luar negeri
• menyimpulkan perjanjian tentang hubungan koresponden dengan lembaga perbankan asing, membuka rekening koresponden di dalamnya
• membeli saham kepemilikan di bank asing
• membuka perusahaan leasing dan anjak piutang.

Tujuan utama kegiatan ekonomi asing bank:

• menyediakan layanan untuk mengekspor dan mengimpor klien
• minimalisasi risiko dalam pelaksanaan transaksi ekonomi luar negeri
• keuntungan dari pelaksanaan transaksi valuta asing.

Metode pembayaran yang digunakan dalam praktik internasional

Surat kredit dokumenter- metode pembayaran yang memberikan keandalan transaksi maksimum kepada eksportir. Ini adalah kewajiban moneter sepihak dan bersyarat dari bank, yang dikeluarkan oleh mereka atas nama klien-pemohon letter of credit.

Koleksi dokumenter adalah transaksi di mana lembaga perbankan bertindak sebagai perantara antara eksportir dan importir. Menerima bank penagihan beserta instruksi dari penjual dan memberikan dokumen yang menjadi bukti penyerahan barang yang sebenarnya kepada pembeli sebagai imbalan atas penerimaan tagihan atau pembayaran.

Pembayaran di muka mewakili jumlah uang yang ditransfer atau dikeluarkan terhadap pengeluaran atau pembayaran di masa depan.

Pembayaran setelah pengiriman- jika pembeli asing dan eksportir setuju bahwa pembeli membayar dana untuk produk segera setelah mereka dikirim, eksportir memberitahu dia tentang pengiriman, menunjukkan semua rincian yang diperlukan, dan mengharapkan pembeli untuk segera melakukan pembayaran.

Anjak piutang dan forfaiting

Forfaiting dan anjak piutang dapat dianggap tidak cukup “tradisional” dan merupakan bentuk pembiayaan ekspor yang relatif baru, yang juga dapat mencakup informasi tambahan, asuransi, pemasaran, dan jasa hukum.

Saat ini, perusahaan-perusahaan berorientasi ekspor bekerja dengan sangat baik. Rubel jatuh, dan barang-barang yang diproduksi di dalam negeri menjadi kompetitif di luar negeri. Selain itu, kita tidak harus berbicara tentang produsen besar, pintu kegiatan ekonomi asing juga terbuka untuk pemain kecil dan menengah. Hal utama adalah menawarkan produk yang diminta. Apakah Anda ingin mencoba sendiri dalam kegiatan ekonomi asing? Lanjutkan. Tetapi pertama-tama Anda harus memilih mitra keuangan untuk mendukung transaksi perdagangan luar negeri.

Potret perusahaan perdagangan luar negeri

Kementerian Pembangunan Ekonomi telah menetapkan arah untuk meningkatkan volume ekspor non-komoditas sebesar 6% per tahun, dan, seperti yang dikatakan para ahli, Rusia memiliki setiap peluang untuk menjadi salah satu eksportir terkemuka dunia pada tahun 2030. Jumlah perusahaan, termasuk dari lingkup usaha kecil dan menengah, tumbuh dengan fokus pada peluang pasar ekspor. Dengan impor, situasinya lebih rumit karena devaluasi rubel, namun, banyak importir masih mengembangkan bisnis, reorientasi model bisnis, misalnya, berdasarkan negara pembelian, pelanggan, dll.

Ekspor di Rusia secara signifikan melebihi impor. Menurut Federal Customs Service (FCS), neraca perdagangan positif, atau selisih antara ekspor dan impor barang, pada Januari-Juli 2016 berjumlah $57,8 miliar.Porsi ekspor dalam PDB negara itu sekitar 30% dari PDB.

Benar, karena tren geopolitik, ekspor dan impor cenderung menurun. Dengan demikian, ekspor dari negara tersebut selama tujuh bulan tahun 2016 berjumlah $153,4 miliar, turun 27,1% dibandingkan periode yang sama tahun lalu.

Arah ekspor utama adalah:

• produk bahan bakar dan energi (pangsa dalam struktur ekspor - 62,2%);
• logam dan produk metalurgi (10,1%);
• mesin dan peralatan (6,5%);
• produk industri kimia (6,4%);
• produk makanan (4,7%).

Eksportir, oleh karena itu, sebagian besar adalah perusahaan besar di kompleks bahan bakar dan energi, ahli metalurgi, dan konglomerat manufaktur.

Pada saat yang sama, meskipun pangsa ekspor bahan mentah tinggi, ada kecenderungan untuk meningkatkan pentingnya daerah lain. Jadi, katakanlah, pangsa ekspor peralatan selama periode yang ditentukan meningkat 1,5 poin persentase, pangsa produk metalurgi meningkat 0,7 poin persentase, dan pangsa kompleks bahan bakar dan energi turun 6,6 poin persentase. Omong-omong, pada Januari 2016, Kepala Bank Sentral, Elvira Nabiullina, mencatat bahwa pertumbuhan pangsa ekspor minyak dalam total ekspor barang Rusia turun dari 67% pada Desember 2013 menjadi 48% pada Desember 2015.

Cukup banyak perusahaan kecil bermunculan, mengekspor beberapa produk mereka, misalnya, di industri makanan, kertas, peralatan, tembakau, farmasi, dll.

Nilai ekspor Rusia pada 2015 sebesar $344 miliar.

• Bahan bakar mineral dan minyak
  $216.10
• logam hitam
  $15.22
• pupuk
  $8.85
• Reaktor nuklir dan perangkat mekanis
  $8.68
• Mutiara, batu mulia, dan logam
  $7.87
• Aluminium dan produk darinya
  $7.06
• Kayu dan produk darinya
  $6.31
• Sereal
  $5.65
• Tembaga dan produk darinya
  $4.46
• Produk kimia anorganik
  $3.84
• Mesin dan peralatan listrik
  $3.46
• Senyawa Kimia Terbatas
  $2.96
• Ikan, krustasea, dan moluska
  $2.79
• Fasilitas transportasi darat
  $2.73
• Daging olahan, ikan atau produk kerang
  $0.12

Diminta oleh bisnis

Undang-undang mata uang terus berubah. Oleh karena itu, perusahaan yang bergerak di bidang kegiatan ekonomi asing seringkali membutuhkan konsultasi di bidang pengawasan mata uang dan persiapan dokumentasi. Juga, layanan konsultasi relevan karena fakta bahwa semakin banyak perusahaan baru menemukan peluang ekspor (atau impor).

Layanan semacam itu disediakan oleh banyak perusahaan konsultan dan konsultan. Namun, tingkat keandalan perusahaan-perusahaan ini terkadang menimbulkan pertanyaan. Bank adalah masalah yang sama sekali berbeda. Pertama, lembaga perkreditan memiliki tingkat profesionalisme pegawai yang cukup tinggi, dan kedua, bank yang aktif melakukan transaksi perdagangan luar negeri memiliki pengalaman dan keahlian yang relevan.

Selain itu, sangat mudah untuk menerima konsultasi minat pada kegiatan ekonomi asing dalam format satu atap - di lembaga kredit tempat perusahaan memiliki akun, melakukan operasinya, pembayaran, menempatkan dana pada deposito, menerima pembiayaan, dll.

Akuntansi untuk kegiatan ekonomi asingmembedakan sejumlah fitur yang terkait baik dengan kekhususan kegiatan ekonomi asing itu sendiri, dan dengan aturan khusus untuk akuntansi untuk transaksi individu di dalamnya. Mari kita pertimbangkan mereka.

Aspek yang dipengaruhi oleh kegiatan ekonomi asing

Kegiatan ekonomi asing (FEA) adalah kegiatan ekonomi di mana entitas ekonomi yang terdaftar di Federasi Rusia berinteraksi dengan mitra asing. Mungkin dengannya, seperti halnya hubungan yang hanya terjadi di Federasi Rusia, transaksi bisnis apa pun: pembelian dan penjualan (dan tidak hanya barang, tetapi juga pekerjaan / layanan), memperoleh dan menyediakan dana pinjaman, kontribusi kepada perusahaan manajemen atau properti , sewa, penerimaan/pembayaran deviden, perjalanan dinas, penyelesaian klaim. Karena itu, salah satu akun akuntansi yang disediakan oleh bagan akun yang disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 31 Oktober 2000 No. 94n dapat terlibat dalam transaksi akuntansi.

Seperti apa bagan akun yang berfungsi, lihat.

Namun, proses akuntansi dalam kegiatan ekonomi asing memperoleh karakteristiknya sendiri, karena munculnya:

• sejumlah dokumen tambahan yang cukup;
• setelmen yang dilakukan dalam mata uang asing;
• aturan tambahan terkait perjalanan bisnis ke luar negeri;
• prosedur khusus untuk menghitung PPN dan melaporkannya;
• perbedaan dalam periode akuntansi untuk pendapatan ekspor untuk keuntungan dan untuk PPN yang terkait dengannya;
• kebutuhan perpajakan atas penghasilan yang dibayarkan kepada mitra asing, dan pelaporan tambahan tentang mereka.

Baca lebih lanjut tentang perpajakan pembayaran ke mitra asing di artikel .

Apa yang berubah di bidang kegiatan ekonomi asing di tahun 2018?

Perlu diperhatikan 2 peraturan penting yang mempengaruhi tata cara pengendalian mata uang di tahun 2018:

1. Instruksi Bank of Russia No. 181-I tanggal 16 Agustus 2017 “Tentang Tata Cara Penyerahan Dokumen Pendukung oleh Penduduk dan Bukan Penduduk kepada Bank Resmi…”
2. Undang-Undang No. 325-FZ tanggal 14 November 2017, mengubah Undang-Undang No. 173-FZ tanggal 10 Desember 2003 “Tentang pengaturan mata uang dan pengendalian mata uang”.

Sejak 2018, Instruksi Bank Rusia "Tentang prosedur penduduk dan bukan penduduk untuk menyerahkan dokumen ke bank resmi ..." tertanggal 04.06.2012 No. 138-I tidak lagi berlaku - digantikan oleh Instruksi No. 181 -Saya, dari isinya berikut ini:

• paspor transaksi dibatalkan (kontrak digunakan sebagai pengganti paspor transaksi);
• penolakan bank untuk mendaftarkan kontrak dikecualikan;
• berdasarkan kontrak dengan jumlah kewajiban kurang dari 200.000 rubel. tidak perlu menyerahkan dokumen terkait dengan pelaksanaan transaksi valuta asing (hanya informasi kode jenis transaksi yang diberikan);
• sertifikat atas transaksi mata uang dibatalkan;
• inovasi dan amandemen lainnya diperkenalkan.

Mulai 14 Mei 2018, UU No. 173-FZ juga mengalami perubahan - amandemen yang dibuat oleh UU No. 325-FZ menyarankan:

• pengetatan persyaratan untuk kontrak perdagangan luar negeri;
• perluasan alasan penolakan melakukan transaksi valuta asing oleh bank;
• meningkatkan jumlah tanggung jawab atas pelanggaran undang-undang mata uang.

Apa inti dari kontrol mata uang di otoritas pabean, lihat ini.

Dokumen tambahan yang timbul dari kegiatan ekonomi asing

Penggunaan kegiatan ekonomi asing akan membutuhkan penggunaan sejumlah besar dokumen dalam pekerjaan, yang tidak diperlukan jika kegiatan tersebut hanya dilakukan di dalam Federasi Rusia. Selain itu, mereka akan mencakup tidak hanya yang dikeluarkan oleh pihak Rusia, tetapi juga yang diterima dari mitra asing. Berkenaan dengan ekspor/impor, hal-hal tersebut secara khusus adalah:

• kontrak dengan mitra asing, dibuat dengan mempertimbangkan persyaratan pengiriman, tercermin dalam Incoterms;
• dokumen pembayaran mitra asing;
• perintah untuk membeli atau menjual mata uang;
• dokumen (apostille) yang mengkonfirmasi fakta pendaftaran mitra asing di negara asing;
• deklarasi pabean kargo (CCD);
• faktur yang akan menjadi dokumen akuntansi untuk pengiriman;
• dokumen pelayaran asing dan dokumen asing (faktur) pemasok;
• aplikasi untuk impor barang dan pembayaran pajak tidak langsung, daftar untuk mereka dan deklarasi PPN khusus untuk impor dari negara-negara Serikat Pabean;
• baris dan bagian tambahan dalam pengembalian PPN reguler;
• deklarasi pendapatan yang diterima dari sumber di luar Federasi Rusia;
• perhitungan pajak yang memuat data penghasilan yang dibayarkan kepada mitra asing;
• dokumen pembayaran pajak yang dibayarkan sehubungan dengan pembayaran penghasilan kepada mitra asing;
• dokumentasi lainnya.

Sebagian besar dokumen yang ditujukan kepada mitra asing atau yang diterima darinya pada awalnya akan dibuat dalam 2 bahasa, dan dokumen yang dibuat hanya dalam bahasa asing harus disertai dengan terjemahan teks yang akan diperlukan untuk IFTS selama verifikasi.

Pada saat yang sama, tidak hanya volume dokumen yang meningkat, tetapi juga jumlah inspeksi yang memerlukan penyerahan salinannya oleh otoritas pajak (sehubungan dengan pengembalian PPN atas ekspor) dan bea cukai (sehubungan dengan deklarasi barang).

Artikel ini akan memberi tahu Anda tentang jenis klausa mata uang dalam kontrak.

Akuntansi: fitur dalam kegiatan ekonomi asing

Fitur akuntansi untuk kegiatan ekonomi asing akan membutuhkan:

• akuntansi untuk jumlah yang diterima atau dinyatakan dalam mata uang (bank, meja kas, penyelesaian dengan rekanan), secara paralel dalam dua mata uang: asing dengan konversi menjadi rubel sesuai dengan aturan PBU 3/2006, disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia 27 November 2006 No. 154n;
• pelacakan tanggal pengalihan kepemilikan barang ekspor/impor berdasarkan ketentuan Incoterms yang ditentukan dalam kontrak;
• pembentukan nilai properti yang diperoleh di luar negeri dengan penyertaan tambahan pembayaran bea cukai di dalamnya (klausul 1 pasal 160 Kode Pajak Federasi Rusia);
• refleksi biaya untuk perjalanan bisnis asing sesuai dengan aturan yang ditetapkan untuk mereka dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia 13 Oktober 2008 No. 749;
• pencantuman hasil keuangan per tanggal laporan hasil revaluasi saldo dana valuta asing dan setelmen dengan pihak lawan dalam valuta asing;
• organisasi analitik terpisah pada akun akuntansi dan dalam register lain untuk mendapatkan semua jenis informasi (akuntansi, pajak, statistik) yang diperlukan untuk pelaporan, dengan mempertimbangkan adanya kegiatan ekonomi asing;
• pengendalian atas kelengkapan penerimaan dana dalam pembayaran berdasarkan kontrak valuta asing dengan pembeli asing;
• refleksi pajak tambahan yang dikenakan sehubungan dengan pengenalan kegiatan ekonomi asing;
• kepatuhan terhadap aturan khusus untuk menerima pengurangan PPN atas biaya yang terkait dengan ekspor dan impor;
• benar dan sesuai dengan catatan akuntansi yang mengisi semua dokumen pelaporan pajak.

PPN dan akuntansi pajak untuk keuntungan dalam kegiatan ekonomi asing

Jumlah terbesar tindakan tambahan dalam hal perpajakan adalah pada pajak paling kompleks, yang di Federasi Rusia adalah PPN. Perhatian khusus akan diperlukan di sini:

• ekspor, yang mengharuskan organisasi akuntansi terpisah dari semua operasi di dalamnya, kepatuhan dengan tenggat waktu untuk mengumpulkan paket dokumen yang diperlukan, menyoroti pengiriman yang belum dikonfirmasi dan yang terlambat dikonfirmasi, memantau kelengkapan pembayaran untuk pengiriman oleh rekanan, mengisi bagian tambahan deklarasi, persiapan reguler paket besar dokumen untuk kontrol Layanan Pajak Federal;
• impor dari negara-negara Serikat Pabean, di mana perlu untuk mematuhi tenggat waktu yang agak terbatas untuk menyerahkan dokumen pajak ke IFTS, membayarnya bersamaan dengan pembayaran - menyajikan untuk pengurangan, membuat deklarasi tambahan;
• kewajiban membayar pajak saat membayar sejumlah layanan (klausul 1, pasal 148 Kode Pajak Federasi Rusia) yang disediakan di luar wilayah Federasi Rusia, dan mengisi bagian khusus dari deklarasi di atasnya;
• adanya fitur perpajakan barang yang timbul dalam situasi tertentu, baik selama ekspor maupun impornya (Pasal 151 Kode Pajak Federasi Rusia).

Apa yang perlu Anda pandu ketika mengatur akuntansi terpisah untuk ekspor - baca materinya .

Berkenaan dengan pajak penghasilan, orang tidak boleh melupakan fakta bahwa pengiriman ekspor diperhitungkan dalam pendapatan pada saat pemindahan kepemilikan (risiko) atas barang, yaitu secara praktis pada saat pengiriman, dan hak untuk memotong PPN atas pengiriman tersebut dapat dikonfirmasikan secara penuh dalam masa pajak lainnya. Artinya, basis pajak untuk laba dan PPN untuk ekspor untuk periode yang sama tidak selalu bertepatan, dan tidak mungkin untuk memperhitungkan pengiriman untuk ekspor untuk mendapatkan laba sehubungan dengan fakta konfirmasi hak atas pengurangan PPN.

Hasil

Organisasi akuntansi dalam kegiatan ekonomi asing tidak hanya memerlukan peningkatan jumlah dokumen akuntansi yang digunakan, tetapi juga sejumlah fitur: baik dalam mencerminkan transaksi akuntansi maupun dalam pelaporan.

E.O. Kalinchenko, ekonom-akuntan

FEA: dokumen kontrol mata uang untuk bank

Dokumen apa dan dalam hal apa yang harus diserahkan oleh penduduk yang telah menandatangani kontrak dengan non-penduduk ke bank

Kontrol mata uang bank merupakan bagian integral dari kegiatan ekonomi asing. Jika Anda telah menyimpulkan, misalnya, kontrak perdagangan luar negeri dengan organisasi asing, menandatangani perjanjian dengan non-residen untuk penyediaan layanan, sewa (leasing), maka Anda tidak dapat menghindari komunikasi dengan bank dalam kerangka kontrol mata uang . Tetapi seberapa dekat itu akan tergantung pada sejumlah faktor. Artikel ini akan membantu Anda mengetahui dokumen apa dan dalam kerangka waktu apa yang harus Anda serahkan ke bank sehubungan dengan kontrak dengan bukan penduduk.

Bukan penduduk untuk tujuan kontrol mata uang adalah, khususnya, hal.7 jam 1 seni. 1 UU 10/12/2003 No. 173-FZ (selanjutnya - UU No. 173-FZ):

• organisasi yang didirikan sesuai dengan hukum negara asing dan berlokasi di luar negara kami;
• cabang (kantor perwakilan permanen) dari organisasi-organisasi ini yang berlokasi di wilayah Rusia;
• individu yang bukan warga negara kami (dengan pengecualian warga negara asing yang tinggal secara permanen bersama kami (orang tanpa kewarganegaraan) yang memiliki izin tinggal);
• warga negara Rusia yang telah berada di negara asing setidaknya selama 1 tahun:

• bertempat tinggal tetap;
• tinggal sementara berdasarkan setidaknya visa kerja atau studi tahunan (total mereka dengan total masa berlaku minimal 1 tahun).

paspor transaksi

Segera setelah Anda menandatangani kontrak dengan non-penduduk, hal pertama yang perlu Anda lakukan dalam kerangka kontrol mata uang bank adalah menentukan apakah perlu membuat paspor transaksi atau tidak.

Jika jumlah kontrak Anda dengan non-penduduk sama dengan setara dengan USD 50.000 dengan nilai tukar yang ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia pada tanggal penutupan kontrak, atau melebihi jumlah ini, Anda perlu menerbitkan paspor transaksi di bank resmi di mana penyelesaian berdasarkan kontrak akan dilakukan dengan hal. 5.2, 6.1 Instruksi Bank Sentral tertanggal 04.06.2012 No. 138-I (selanjutnya - Instruksi No. 138-I). Dan dalam situasi di mana semua penyelesaian akan melalui rekening di bank asing, Anda harus membuat paspor transaksi di cabang teritorial Bank Sentral di alamat resmi Anda di klausul 11.1 Instruksi No. 138-I. Ke depan, katakanlah di masa depan akan perlu untuk menyerahkan sertifikat kontrol mata uang di sana juga. klausul 11.5 Instruksi No. 138-I. Jika penyelesaian hanya sebagian melalui rekening asing, maka paspor transaksi harus dibuka di bank yang berwenang dan melaporkannya hal. 11.2, 11.10 Instruksi No. 138-I.

Untuk informasi lebih lanjut tentang penerbitan, penerbitan kembali dan penutupan paspor transaksi, baca:

Kebetulan pada tanggal penutupan kontrak, paspor transaksi tidak diperlukan, karena jumlah kewajiban kurang dari 50 ribu dolar AS yang setara. Namun, di masa depan, kewajiban meningkat (jumlah totalnya menjadi setara dengan 50 ribu dolar atau lebih). Dan Anda sudah perlu mengeluarkan paspor transaksi. Ini harus dilakukan selambat-lambatnya pada tanggal ketika jumlah kewajiban berdasarkan kontrak melebihi jumlah di atas. klausul 6.5.3 Instruksi No. 138-I. Karena itu, jika Anda mengharapkan perkembangan acara seperti itu, Anda dapat menyerahkan ke bank dokumen yang diperlukan untuk mengeluarkan paspor transaksi terlebih dahulu Ayat 1 Surat Keterangan Bank Sentral tanggal 07.05.2014 No.44.

Batas waktu di mana paspor transaksi harus diterbitkan tergantung pada transaksi mana yang akan menjadi yang pertama berdasarkan kontrak. Dalam kasus umum, Anda perlu mengeluarkan paspor transaksi dalam batas waktu yang ditunjukkan dalam tabel.

Operasi pertama di bawah kontrak dengan non-residen	Batas waktu pengiriman dokumen untuk penerbitan paspor transaksi
Mengkredit ke akun mata uang asing (rubel) klausul 6.5.1 Instruksi No. 138-I	Selambat-lambatnya 15 hari kerja sejak tanggal penerimaan uang ke rekening hal. 2.3, 3.8 Instruksi No. 138-I
Penghapusan dari akun mata uang asing (rubel) klausul 6.5.2 dari Instruksi No. 138-I	Bersamaan dengan instruksi untuk transfer mata uang atau dokumen penyelesaian hal. 2.3, 3.8 Instruksi No. 138-I
Impor ke Rusia (ekspor dari Rusia) barang yang dideklarasikan di klausul 6.5.4 Instruksi No. 138-I	Selambat-lambatnya pada tanggal pengajuan deklarasi barang (dokumen yang digunakan sebagai deklarasi)
Impor ke Rusia (ekspor dari Rusia) barang-barang yang tidak dideklarasikan di hal. 6.5.5, 9.1.2 Instruksi No. 138-I	Selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah bulan pendaftaran pengiriman dan dokumen komersial di hal. 9.1.2, 9.2.2, 9.3 Instruksi No. 138-I
Kinerja pekerjaan, penyediaan layanan, transfer informasi dan hasil aktivitas intelektual klausul 6.5.6 Instruksi No. 138-I	hal. 9.1.3, 9.2.2, 9.3 Instruksi No. 138-I

Untuk mengeluarkan paspor transaksi, Anda harus menyerahkan perjanjian atau ekstrak darinya ke bank klausul 6.6.2 Instruksi No. 138-I. Tetapi tidak selalu kesimpulan dari suatu perjanjian melibatkan persiapan satu dokumen yang ditandatangani oleh para pihak. Anda dapat membuat kontrak ekonomi asing dengan bertukar, katakanlah, telefax atau dokumen elektronik (memungkinkan Anda untuk memastikan bahwa dokumen tersebut berasal dari pihak lawan a) paragraf 1 Seni. 160, Seni. 434 KUH Perdata Federasi Rusia. Juga, kontrak akan dianggap selesai (tertulis) jika, setelah menerima penawaran tertulis dari rekanan, Anda setuju dan, katakanlah, mengirimkan barang atau mentransfer uang dan paragraf 3 Seni. 438 KUH Perdata Federasi Rusia. Seperti yang dijelaskan oleh Bank Sentral, dalam hal ini, Anda harus menyerahkan kepada bank resmi dokumen-dokumen yang Anda tukarkan dengan mitra asing Anda. Rekomendasi Metodologi Bank Sentral tanggal 15.06.2015 No. 14-MR. Misalnya, surat yang diterima melalui faks dari rekanan asing dengan permintaan pengiriman dan asli faktur tanggapan Anda dikirim ke mitra melalui faks. Atau setelah diterima dengan tindakan - faktur untuk pengiriman barang. Hal utama adalah bahwa dokumen yang Anda tukarkan dengan rekanan berisi semua persyaratan penting kontrak yang diperlukan untuk kontrol mata uang. Secara khusus, subjek kontrak (nama barang yang dipasok, deskripsi layanan yang diberikan, dll.), Harga kontrak, persyaratan para pihak untuk memenuhi kewajiban mereka.

Bank memiliki waktu 3 hari kerja untuk meninjau dokumen yang diserahkan dan mengambil keputusan. Jika bank menemukan kesalahan dalam formulir paspor transaksi yang Anda isi, ketidaksesuaian dengan data dokumen yang diserahkan, atau tidak adanya dokumen yang diperlukan, bank akan mengembalikan dokumen yang diserahkan kepada Anda untuk menghilangkan cacat pada hal. 6.9, 6.10 Instruksi No. 138-I. Pada saat yang sama, dokumen untuk menerbitkan paspor transaksi dianggap diserahkan dalam tenggat waktu hanya jika bank dalam periode yang ditentukan ini menerimanya dan mengeluarkan paspor transaksi - menandatangani formulir yang Anda isi, memberikan nomor dan mencantumkan tanggal masalah pasal 6.7 Instruksi No. 138-I.

Anda perlu mengajukan permohonan ke bank untuk paspor transaksi terlebih dahulu. Idealnya, segera setelah berakhirnya kontrak.

Komunikasi "kontrol mata uang" dengan bank tidak terbatas pada pelaksanaan paspor transaksi. Untuk operasi lebih lanjut berdasarkan kontrak, Anda harus melapor ke bank.

Pelaporan transaksi valuta asing bagi bank

Anda perlu melaporkan ke bank tidak hanya untuk transaksi yang terkait dengan penyelesaian berdasarkan kontrak dengan bukan penduduk. Kebutuhan untuk menyerahkan dokumen kepada bank mungkin timbul, misalnya pada saat mengimpor/mengekspor barang, pada saat penyerahan (pelaksanaan pekerjaan). Untuk kenyamanan Anda, semua informasi tentang dalam hal apa, dokumen apa dan dalam jangka waktu apa Anda harus menyerahkan ke bank, telah kami berikan dalam tabel.

Operasi	Kapan saya harus melapor ke bank?	Dokumen diserahkan ke bank	Batas waktu penyerahan dokumen
Operasi yang terkait dengan penyelesaian tunai berdasarkan kontrak
Tanda terima ke rekening transit mata uang asing klausul 2.1 Instruksi No. 138-I	Selalu. ayat 2.4 Instruksi No. 138-I	Lampiran 1 pada Instruksi No. 138-I. 2. Dokumen yang berkaitan dengan pelaksanaan transaksi valuta asing, seperti perjanjian, faktur, akta Bagian 4 Seni. 23 UU No. 173-FZ. Dalam sertifikat transaksi valuta asing yang Anda serahkan sehubungan dengan penerimaan mata uang asing, Anda juga dapat menunjukkan informasi tentang pendebetan uang yang diterima dari rekening mata uang transit dan klausul 2.1 Instruksi No. 138-I	Selambat-lambatnya 15 hari kerja sejak tanggal penerimaan mata uang ke rekening transit klausul 2.3 Instruksi No. 138-I. Bank harus memberi tahu Anda tentang penerimaan mata uang asing di rekening selambat-lambatnya pada hari kerja berikutnya klausul 3.1 Instruksi Bank Sentral tanggal 30.03.2004 No. 111-I
Penghapusan mata uang asing dari rekening a klausul 2.1 Instruksi No. 138-I	Selalu. Dengan beberapa pengecualian, misalnya: <или>perjanjian dengan bank menyatakan bahwa bank dapat mengisi sendiri sertifikat transaksi mata uang ayat 2.4 Instruksi No. 138-I; <или>mata uang didebit menggunakan kartu bank berdasarkan kontrak yang tidak mengeluarkan paspor transaksi dan pasal 2.5 Instruksi No. 138-I		<если>mata uang didebit tanpa bantuan kartu bank - bersamaan dengan instruksi untuk transfer mata uang klausul 2.3 Instruksi No. 138-I; <если>mata uang didebit menggunakan kartu bank berdasarkan kontrak yang mengeluarkan paspor transaksi - selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah bulan pendebitan pasal 2.5 Instruksi No. 138-I
Tanda terima ke rekening rubel dari bukan penduduk pasal 3.6 Instruksi No. 138-I	pasal 3.6 Instruksi No. 138-I. Pengecualian - perjanjian dengan bank menyatakan bahwa bank dapat mengisi sendiri sertifikat transaksi mata uang pasal 3.9 Instruksi No. 138-I		Selambat-lambatnya 15 hari kerja sejak tanggal penerimaan rubel ke akun klausul 3.8 Instruksi No. 138-I
Penghapusan rubel demi non-residen pasal 3.6 Instruksi No. 138-I			<если>rubel didebit tanpa bantuan kartu bank - bersamaan dengan dokumen penyelesaian untuk transaksi mata uang dan klausul 3.8 Instruksi No. 138-I; <если>rubel didebit menggunakan kartu bank - selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah bulan pendebitan klausul 3.10 Instruksi No. 138-I
Penyelesaian dengan rekanan asing melalui rekening di bank bukan penduduk e hal. 11.5, 11.10 Instruksi No. 138-I	Jika paspor transaksi dikeluarkan berdasarkan kontrak dan pasal 2.6 Instruksi No. 138-I	1. Sertifikat transaksi mata uang x hal. 11.5, 11.10 Instruksi No. 138-I. 2. Salinan rekening koran - hanya jika penyelesaian berdasarkan kontrak hanya sebagian melalui rekening di bank bukan penduduk e hal. 11.2, 11.10 Instruksi No. 138-I	Selambat-lambatnya 30 hari kerja setelah bulan pendebetan uang dari rekening di bank bukan penduduk (mengkreditkan uang ke rekening) hal. 11.5, 11.10 Instruksi No. 138-I
Operasi untuk ekspor barang dari Rusia
Ekspor barang dari Rusia dengan penyerahan deklarasi pabean klausul 9.8 Instruksi No. 138-I	Jika sebuah: barang tersebut diekspor dengan kondisi pembayaran ditangguhkan klausul 9.8 Instruksi No. 138-I	klausul 9.8 Instruksi No. 138-I	klausul 9.8 Instruksi No. 138-I
Ekspor dari Rusia barang yang dinyatakan oleh dokumen selain deklarasi pabean klausul 9.1.1 Instruksi No. 138-I		hal. 9.1, 9.2 Instruksi No. 138-I. klausul 9.1.1 Instruksi No. 138-I; paragraf 4 Seni. 180 TC TS	klausul 9.2.1 Instruksi No. 138-I
Ekspor barang dari Rusia ke negara-negara EAEU klausul 9.1.2 Instruksi No. 138-I	Jika paspor transaksi dikeluarkan berdasarkan kontrak	1. Sertifikat dokumen pendukung x hal. 9.1, 9.2 Instruksi No. 138-I.	klausul 9.2.2 Instruksi No. 138-I. pertanyaan 6 Surat Keterangan Bank Sentral tanggal 21/01/2014 No.43
Operasi untuk impor barang ke Rusia
Impor barang ke Rusia dengan penyerahan deklarasi bea cukai klausul 9.8 Instruksi No. 138-I	Jika sebuah: di bawah kontrak, paspor transaksi dikeluarkan; barang ekspor dibayar di muka klausul 9.8 Instruksi No. 138-I	Sertifikat dokumen pendukung x klausul 9.8 Instruksi No. 138-I	Selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah bulan penerimaan barang klausul 9.8 Instruksi No. 138-I
Impor barang ke Rusia yang dinyatakan oleh dokumen selain deklarasi pabean klausul 9.1.1 Instruksi No. 138-I	Jika paspor transaksi dikeluarkan berdasarkan kontrak	1. Sertifikat dokumen pendukung x hal. 9.1, 9.2 Instruksi No. 138-I. 2. Dokumen yang digunakan sebagai deklarasi, seperti dokumen transportasi klausul 9.1.1 Instruksi No. 138-I; paragraf 4 Seni. 180 TC TS	Selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah bulan meletakkan dokumen yang digunakan sebagai pernyataan, tanda pada tanggal pengeluaran (pelepasan bersyarat). Jika ada beberapa catatan rilis seperti itu, periode dianggap dari tanggal terakhir klausul 9.2.1 Instruksi No. 138-I
Impor barang ke Rusia dari negara-negara EAEU klausul 9.1.2 Instruksi No. 138-I	Jika paspor transaksi dikeluarkan berdasarkan kontrak	1. Sertifikat dokumen pendukung x hal. 9.1, 9.2 Instruksi No. 138-I. 2. Transportasi (pengiriman), dokumen komersial. 3. Bentuk statistik akuntansi untuk pergerakan barang masuk Lampiran No. 1 Peraturan, disetujui. Keputusan Pemerintah 29.01.2011 No. 40. Informasi tentang itu tidak perlu ditunjukkan dalam sertifikat dokumen pendukung x pertanyaan 6 Surat Keterangan Bank Sentral tanggal 21/01/2014 No.43	Selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah bulan pelaksanaan dokumen pendukung (pengiriman dan komersial) di klausul 9.2.2 Instruksi No. 138-I. Pengecualian adalah bentuk statistik akuntansi untuk pergerakan barang. Tidak ada batas waktu yang ditetapkan untuk pengajuannya. Anda harus membawa formulir statistik ke bank setelah Anda melengkapinya dan menyerahkannya ke bea cukai. pertanyaan 6 Surat Keterangan Bank Sentral tanggal 21/01/2014 No.43. Lakukan ini sebelum menutup paspor transaksi
Operasi lainnya
Pelaksanaan pekerjaan, penyediaan layanan, transfer informasi dan hasil kegiatan intelektual, termasuk hak eksklusif untuk mereka klausul 9.1.3 dari Instruksi No. 138-I	Jika paspor transaksi dikeluarkan berdasarkan kontrak. Pengecualian - kontrak untuk sewa, leasing, penyediaan layanan komunikasi atau asuransi dalam hal pembayaran tetap berkala klausul 9.5 Instruksi No. 138-I	1. Sertifikat dokumen pendukung x hal. 9.1, 9.2 Instruksi No. 138-I. 2. Dokumen pendukung, seperti sertifikat penerimaan, faktur, perjanjian lisensi ayat 9.1.3 Instruksi No. 138-I; Daftar, disetujui. MVES Rusia 01.07.97 No. 10-83/2508, Komite Bea Cukai Negara Rusia 09.07.97 No. 01-23/13044, VEK Rusia 03.07.97 No. 07-26/3628	Selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah bulan penerbitan dokumen pendukung di klausul 9.2.2 Instruksi No. 138-I
Pemenuhan kewajiban lainnya berdasarkan kontrak (misalnya, pengembalian barang yang sebelumnya diekspor (diimpor)) bagian 12 Instruksi No. 138-I. Setelah menerima sertifikat transaksi valuta asing (sertifikat dokumen pendukung), bank akan memeriksa apakah itu benar dieksekusi dan apakah informasi yang ditentukan di dalamnya (termasuk kode untuk jenis transaksi mata uang dan kode untuk jenis dokumen pendukung). ) sesuai dengan data dokumen terlampir dan informasi yang diserahkan ke bank oleh bea cukai klausul 18.1 Instruksi No. 138-I. Bank harus memeriksa sertifikat transaksi valuta asing klausul 18.2 Instruksi No. 138-I: saat mendebit uang dari rekening giro - selambat-lambatnya pada hari kerja setelah penyerahan sertifikat; saat mengkreditkan uang - selambat-lambatnya 3 hari kerja sejak tanggal penyerahan sertifikat. Dan untuk memeriksa sertifikat dokumen pendukung, bank memiliki tenggat waktu berikut dan klausul 18.2 Instruksi No. 138-I: jika sertifikat diterbitkan untuk barang impor yang dinyatakan dibayar di muka, atau barang ekspor yang diberikan pembayaran yang ditangguhkan, - selambat-lambatnya 10 hari kerja sejak tanggal penyerahan sertifikat; dalam kasus lain - selambat-lambatnya 3 hari kerja sejak tanggal penyerahan sertifikat. Bank tidak akan menerima sertifikat jika menemukan kesalahan dan inkonsistensi. Anda akan menerima kembali sertifikat yang salah dengan tanggal dan alasan pengembalian. hal. 18.5, 18.6 Instruksi No. 138-I. Dalam jangka waktu yang ditentukan oleh bank, Anda harus menyerahkan sertifikat baru transaksi valuta asing (pada dokumen pendukung), menghilangkan semua komentar klausul 18.7 Instruksi No. 138-I. Referensi tentang transaksi valuta asing dan dokumen pendukungnya dianggap telah diserahkan tepat waktu. jika klausul 18.9 Instruksi No. 138-I: Anda mengirimnya ke bank tepat waktu; Bank memeriksa mereka dan menerimanya. Oleh karena itu, semakin cepat Anda menyerahkan sertifikat "mata uang" ke bank, semakin baik. Ada klarifikasi dari Rosfinnadzor, yang menunjukkan: ketika sertifikat transaksi valuta asing, sertifikat dokumen pendukung dan dokumen pendukung itu sendiri diserahkan ke bank, “jangka waktu pemenuhan kewajiban oleh penduduk tidak termasuk jangka waktu mereka verifikasi oleh bank yang berwenang” Surat Rosfinnadzor No. 43-01-06-25/4133 tanggal 05.10.2012. Tetapi praktik peradilan menunjukkan bahwa Anda masih dapat menghadapi denda jika Anda menyerahkan sertifikat transaksi valuta asing yang baru dan benar (pada dokumen pendukung) alih-alih diserahkan tepat waktu, tetapi salah, ke bank setelah batas waktu penyerahan sertifikat. Dengan mengembalikan sertifikat kepada Anda, bank menetapkan tenggat waktu untuk memperbaiki kekurangan dan menyerahkan sertifikat baru. Tapi, menurut beberapa pengadilan, instruksi bank tidak mempengaruhi batas waktu yang ditetapkan untuk penyerahan sertifikat. SK 1 AAC tanggal 30 Maret 2015 No. A43-21628/2014. Terhadap sertifikat yang diserahkan pada transaksi valuta asing, pada dokumen pendukung tidak dapat dipandu oleh prinsip "menyerah - dan lupa". Lagi pula, jika informasi yang diberikan dalam sertifikat ini berubah (dengan pengecualian perubahan data tentang penduduk atau bank resmi), Anda harus menyerahkan sertifikat korektif. Ini harus dilakukan selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah tanggal pelaksanaan dokumen yang mengkonfirmasi perubahan. Dokumen-dokumen ini harus diserahkan ke bank bersama dengan sertifikat hal. 2.9, 3.15, 9.7 Instruksi No. 138-I. Anda dapat setuju dengan bank bahwa, berdasarkan dokumen yang Anda serahkan, bank itu sendiri yang akan membuat hal. 2.4, 3.9, 6.3, 9.4 Instruksi No. 138-I: paspor transaksi; informasi tentang transaksi valuta asing; sertifikat dokumen pendukung. Layanan ini tentu saja berbayar. Cari tahu tarif dari bank Anda. Anda mungkin lebih suka membayar jumlah dalam 5000 rubel. untuk mengeluarkan paspor transaksi (dalam 1.500 rubel - untuk mengeluarkan sertifikat) daripada melakukannya sendiri. Namun perlu diingat bahwa Anda masih perlu memahami aturan untuk menerbitkan paspor dan sertifikat transaksi. Bagaimanapun, persiapan dokumen-dokumen ini oleh bank tidak membebaskan Anda dari tanggung jawab atas konten yang benar dan kepatuhan terhadap tenggat waktu pendaftaran! Jika Anda tidak menyerahkan dokumen yang diperlukan ke bank tepat waktu, bank tidak akan dapat mengeluarkan paspor atau sertifikat transaksi tepat waktu. Setelah mengisi paspor transaksi (atau sertifikat) oleh bank, Anda perlu memeriksa dokumen ini. Dan jika Anda menemukan kesalahan dan ketidakakuratan, Anda harus, dalam waktu 15 hari kerja setelah tanggal penerimaan paspor transaksi (sertifikat), mengajukan aplikasi ke bank untuk diterbitkan kembali (atau sertifikat korektif) hal. 2.10, 3.9, 6.11, 9.4 Instruksi No. 138-I.