Informasi ini akan berguna bagi organisasi yang mengimpor barang ke wilayah Federasi Rusia. Dalam artikel kami akan menjelaskan akuntansi operasi impor, kami akan memberikan penjelasan yang dapat diakses tentang fitur akuntansi, akuntansi pajak, pembentukan biaya barang impor, didukung oleh kerangka peraturan.

Akuntansi untuk operasi impor

Sesuai dengan Undang-Undang Federal 8 Desember 2003 No. 164-FZ “Tentang Dasar-dasar Peraturan Negara Kegiatan Perdagangan Luar Negeri” (sebagaimana diubah dan ditambah) (klausul 10, pasal 2), impor barang adalah impor barang ke Federasi Rusia tanpa kewajiban untuk mengekspor kembali.

Untuk menghindari masalah dengan undang-undang, perlu untuk menyimpan catatan akuntansi dan pajak dari operasi impor dengan sangat teliti.

Akuntansi untuk operasi impor dalam banyak hal mirip dengan akuntansi pajak, tetapi ada beberapa ciri khas:

Entri akuntansi untuk akuntansi operasi impor

Rincian akuntansi dan akuntansi pajak operasi impor akan dijelaskan di bawah ini:

entri akuntansi		Penjelasan	Dokumen yang mengonfirmasi operasi
H 60	K 52	Transfer uang muka ke pemasok untuk barang impor	Pernyataan bank, perintah pembayaran
H 76	K 51	Pembayaran biaya bea cukai	DT, laporan mutasi bank, perintah pembayaran
H 07	K 60	aset tetap; persediaan	Formulir No. OS-14 "Tindakan penerimaan (penerimaan) peralatan" Formulir No. MX-1 "Bertindak tentang penerimaan dan transfer item inventaris untuk penyimpanan" Formulir TORG-1 "Tindakan penerimaan barang"
H 19	K 76	PPN impor yang dicerminkan	DT, laporan bank, laporan akuntansi
H 07	K 60		Informasi akuntan
H 19	K 60		Faktur, referensi akuntansi
H 01	Oleh 08-4		Formulir No. OS-1 "Bertindak tentang penerimaan dan pengalihan objek aset tetap (kecuali untuk bangunan, struktur)"
H 68	K 19	Pengajuan pengurangan PPN impor	Faktur, laporan akuntansi
H 60	K 91-1		Informasi akuntan
H 91-2	K 60	Akrual selisih kurs negatif pada penyelesaian dengan pemasok dalam mata uang asing	Informasi akuntan
H 60	K 52		laporan bank

Akuntansi pajak dari operasi impor

Menurut paragraf 3 paragraf 1 Pasal 268 Kode Pajak Federasi Rusia, ketika menjual properti atau hak milik, wajib pajak memiliki hak untuk mengurangi pendapatan dari operasi tersebut dengan jumlah biaya yang terkait langsung dengan penjualan tersebut. Biaya berikut diperhitungkan:

• pada tingkat;
• penyimpanan;
• melayani;
• angkutan.

Sesuai dengan Pasal 320 Kode Pajak Federasi Rusia, prosedur untuk menentukan biaya operasi perdagangan ditentukan. Menurut undang-undang normatif ini, besaran biaya distribusi meliputi biaya:

• pengiriman barang;
• biaya penyimpanan;
• biaya lain yang terkait dengan pembelian barang.

Wajib pajak berhak untuk membentuk harga pokok barang, dengan memperhatikan biaya distribusi. Rincian pembentukan harga pokok dijelaskan pada bagian “Bagaimana harga pokok impor terbentuk?”.

Contoh akuntansi untuk operasi impor

ABV LLC membeli barang di Spanyol dengan jumlah € 8,000 pada 07/11/2017. ABV LLC menerima hak milik atas barang tersebut pada 07/11/2017.

• Biaya bea cukai - 12.000 rubel.
• Bea masuk - 15%.
• PPN yang dihitung: 8000*68,77*1,15*0,18=113883,12 rubel.
• Biaya untuk pengiriman properti ke wilayah Federasi Rusia 34650,00 (termasuk PPN 6237,00)

Pada tanggal 16 Juli 2017, pembayaran akhir barang telah dilakukan. Kursus €: 11/7/2017 - 68,77 rubel, 16/7/2017 - 68,36 rubel.

entri akuntansi		Penjelasan	Jumlah (gosok.)
H 76	K 51	Pembayaran biaya bea cukai	12 000,00
H 76	K 51	Pembayaran bea masuk	82 524,00 (8000*68,77*0,15)
H 07	K 60	Kepemilikan barang sebagai: aset tetap; persediaan Pemilik membuat keputusan independen, dipandu oleh peraturan.	550 160,00 (8000*68,77)
H 19	K 76	PPN impor yang dicerminkan	113 883,12
H 07	K 60	Biaya pengiriman properti ke wilayah Federasi Rusia	34 650,00
H 19	K 60	PPN atas transportasi properti	6 237,00
H 01	Oleh 08-4	Posting properti yang diterima	550 160,00
H 68	K 19	Pengajuan pengurangan PPN	120 120,12 (113 883,12+6237)
H 60	K 91-1	Akrual selisih kurs positif pada penyelesaian dengan pemasok dalam mata uang asing	3 280,00 (8000*(68,77-68,36))
H 60	K 52	Penyelesaian akhir dengan pemasok untuk barang impor	546 880,00 (8 000*68,36)

Kesalahan dalam akuntansi untuk operasi impor

Saat menghitung transaksi impor, Anda harus sangat berhati-hati untuk menghindari kesalahan yang sering terdeteksi selama audit:

• konversi mata uang asing menjadi rubel yang salah selama transaksi valuta asing;
• tidak ada terjemahan teks dokumen ke dalam bahasa Rusia atas dasar pembayaran dilakukan dari rekening mata uang asing;
• ketidakpatuhan terhadap tenggat waktu untuk pemenuhan kewajiban berdasarkan kontrak yang menyediakan pembayaran di muka;
• korespondensi yang salah dari akun untuk akuntansi operasi impor.

Bagaimana biaya barang impor terbentuk?

Sesuai dengan paragraf 6 Peraturan Akuntansi "Akuntansi inventaris" RAS 5/01, biaya aktual inventaris yang diperoleh untuk suatu biaya adalah jumlah biaya aktual organisasi untuk akuisisi, dengan pengecualian pajak pertambahan nilai dan penggantian lainnya. pajak (kecuali untuk kasus-kasus yang ditentukan oleh undang-undang Federasi Rusia). Untuk menentukan biaya sebenarnya, dimungkinkan untuk menerapkan rumus berikut:

Biaya sebenarnya:

• jumlah yang dibayarkan sesuai dengan kontrak kepada pemasok (penjual);
• jumlah yang dibayarkan kepada organisasi untuk informasi dan layanan konsultasi terkait dengan perolehan inventaris;
• bea masuk;
• pajak yang tidak dapat dikembalikan yang dibayarkan sehubungan dengan perolehan satu unit persediaan;
• remunerasi yang dibayarkan kepada organisasi perantara melalui mana persediaan diperoleh;
• biaya pengadaan dan pengiriman persediaan ke tempat penggunaannya, termasuk biaya asuransi. Biaya ini termasuk, khususnya, biaya pengadaan dan pengiriman persediaan;
• biaya pemeliharaan unit pengadaan dan penyimpanan organisasi, biaya layanan transportasi untuk pengiriman inventaris ke tempat penggunaannya, jika tidak termasuk dalam harga inventaris yang ditetapkan dalam kontrak; bunga yang masih harus dibayar atas pinjaman yang diberikan oleh pemasok (pinjaman komersial); akrual sebelum akuntansi persediaan, bunga atas dana pinjaman, jika mereka terlibat dalam akuisisi persediaan ini;
• biaya membawa persediaan ke keadaan di mana mereka cocok untuk digunakan untuk tujuan yang direncanakan. Biaya-biaya ini termasuk biaya organisasi untuk memproses, menyortir, mengemas dan meningkatkan karakteristik teknis dari stok yang diterima, tidak terkait dengan produksi produk, kinerja pekerjaan dan penyediaan layanan;
• biaya lain yang terkait langsung dengan perolehan persediaan.

Biaya bisnis umum dan biaya serupa lainnya tidak termasuk dalam biaya perolehan persediaan yang sebenarnya, kecuali jika biaya tersebut berkaitan langsung dengan perolehan persediaan.

Klausul 6 mengatakan bahwa konversi menjadi rubel dilakukan dengan kurs yang berlaku pada tanggal transaksi dalam mata uang asing. Menurut paragraf 9 PBU 3/2006, dalam hal pembayaran uang muka untuk barang yang dibeli, nilai tukar ditetapkan pada tanggal pembayaran uang muka dengan penetapan harga barang yang sesuai. Sisa barang akan diterima untuk akuntansi dengan mempertimbangkan nilai tukar yang berubah (jika fenomena seperti itu terjadi).

Dokumen yang diperlukan untuk akuntansi barang impor

Menurut Undang-Undang Federal 6 Desember 2011 No. 402-FZ "Tentang Akuntansi" (Pasal 9), setiap fakta kegiatan ekonomi harus tunduk pada pendaftaran dengan dokumen akuntansi utama. Untuk memperhitungkan operasi impor, dokumen akuntansi utama yang diperlukan untuk akuntansi dan akuntansi pajak barang impor adalah:

• kontrak perdagangan luar negeri dengan importir barang;
• faktur yang diterbitkan oleh penjual;
• pengangkutan, penerusan dokumen;
• dokumen asuransi;
• deklarasi barang (DT);
• laporan bank yang mengkonfirmasikan pembayaran biaya pabean dan bea masuk;
• waybill, tindakan penerimaan barang inventaris;
• dokumentasi teknis. Baca juga artikelnya: → "".

Tindakan legislatif yang mengatur impor barang:

Tindakan normatif	Lingkup regulasi
Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 9 Juni 2001 No. 44n "Tentang Persetujuan Peraturan Akuntansi "Akuntansi Persediaan" PBU 5/01" (sebagaimana telah diubah)	Pembentukan biaya barang impor
Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 27 November 2006 No. 154n “Tentang Persetujuan Peraturan Akuntansi “Akuntansi Aset dan Kewajiban Dalam Mata Uang Asing” (PBU 3/2006)” (sebagaimana telah diubah)	Menentukan harga pokok barang tergantung pada nilai tukar
subayat 3, klausa 1, pasal 268 Kode Pajak Federasi Rusia	Akuntansi pajak barang impor
Pasal 320 Kode Pajak Federasi Rusia	Prosedur untuk menentukan biaya operasi perdagangan
Menurut Undang-Undang Federal 6 Desember 2011 No. 402-FZ "Tentang Akuntansi" (Pasal 9)	Dokumen akuntansi utama
Undang-Undang Federal 8 Desember 2003 No. 164-FZ "Tentang Dasar-dasar Peraturan Negara Kegiatan Perdagangan Luar Negeri" (klausul 10, pasal 2)	Pengertian impor barang

Rubrik “Tanya Jawab”

Pertanyaan nomor 1. Apakah kita wajib melakukan pembayaran di muka kepada penjual asing saat membeli barang impor?

Kewajiban untuk membayar uang muka timbul dengan syarat bahwa kewajiban ini muncul dalam kontrak yang telah Anda buat dengan pemasok asing. Jika kontrak tidak mengatur pembayaran di muka untuk pembelian barang impor, Anda tidak diharuskan untuk membayarnya.

Pertanyaan nomor 2. Apakah saya memahami dengan benar bahwa pembukuan barang dimulai pada hari hak milik dialihkan kepadanya, meskipun barang tersebut belum diterima dan dibayar?

Ya, sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, pembeli barang impor menerima barang untuk aset tetap atau inventaris pada saat pengalihan hak milik dari penjual.

Banyak perusahaan perdagangan membeli barang dari luar negeri. Karena pembelian produk impor, sebagai suatu peraturan, disertai dengan prosedur transportasi dan bea cukai yang panjang, dalam praktiknya sering muncul pertanyaan: bagaimana cara menghitung biaya produk ini dengan benar? Jawaban atas pertanyaan ini ditemukan oleh Yana Lazareva.

Untuk organisasi akuntansi yang benar untuk barang-barang impor, termasuk pengurangan PPN yang dibayarkan di bea cukai, momen transfer kepemilikan adalah sangat penting.

Sayangnya, ketika menandatangani kontrak perdagangan luar negeri, para pihak terkadang mengabaikan klausul kontrak ini, membatasi diri mereka untuk mendefinisikan persyaratan dasar pengiriman Incoterms (seperangkat aturan internasional yang diakui di seluruh dunia sebagai interpretasi dari persyaratan yang paling berlaku dalam perdagangan internasional. ).

Ketentuan pengiriman dasar- ini adalah kondisi khusus yang berlaku untuk hak dan kewajiban para pihak berdasarkan kontrak penjualan mengenai pasokan barang, antara lain, mereka menentukan saat pengalihan risiko kehilangan dan kerusakan barang yang tidak disengaja, distribusi biaya, penerimaan barang, kewajiban asuransi selama pengangkutan.

Dalam praktiknya, untuk mendekatkan akuntansi dan akuntansi pajak, biaya transportasi dan pengadaan biasanya dimasukkan ke dalam harga pokok barang yang sebenarnya, karena Kode Pajak mengklasifikasikan biaya-biaya ini sebagai biaya langsung.

Pada saat yang sama, pengalihan kepemilikan barang tidak diatur baik oleh aturan interpretasi persyaratan perdagangan Incoterms atau oleh ketentuan hukum internasional, yaitu Konvensi Perserikatan Bangsa-Bangsa tentang Kontrak untuk Penjualan Barang Internasional (disertakan dalam Wina pada 11 April 1980). Untuk mengatasi masalah ini, Pasal 7 Konvensi merujuk kita pada norma-norma hukum nasional, yang, pada gilirannya, memberikan para pihak kesempatan untuk secara mandiri menetapkan dalam kontrak - hukum negara mana (pemasok atau pembeli) akan mengatur transaksi (). Dengan tidak adanya kondisi ini, hukum negara pemasok () berlaku untuk kontrak. Dengan pendekatan ini, untuk menerima barang untuk akuntansi, pembeli Rusia harus membiasakan diri dengan undang-undang negara tempat barang dipesan. Perlu dicatat bahwa pendekatan ini dapat menyebabkan perselisihan dengan auditor, yang, kemungkinan besar, lebih suka dipandu oleh hukum Rusia ketika memeriksa legalitas pengurangan "impor".

Ternyata lebih baik menentukan terlebih dahulu syarat perpindahan kepemilikan, ini bisa dilakukan dengan tiga cara.

Pertama, dengan penunjukan langsung tempat dan waktu peralihan hak yang bersangkutan.

Kedua, melalui aturan hukum yang berlaku yang mengatur hubungan antara para pihak yang bertransaksi.

Dan, ketiga, dengan menetapkan dalam perjanjian bahwa saat pemindahan kepemilikan barang disamakan dengan saat pemindahan risiko kehilangan barang yang tidak disengaja, menurut aturan Incoterms.

Dalam praktiknya, "masalah akuntansi" biasanya muncul untuk akuntan dalam kasus di mana kepemilikan barang beralih ke pembeli Rusia jauh sebelum penerimaan barang yang sebenarnya di gudangnya, misalnya, pada saat pengiriman oleh pemasok asing ke pembawa. Ternyata perusahaan menjadi pemilik barang yang masih dalam perjalanan. Pada saat yang sama, perusahaan terus menanggung biaya yang terkait langsung dengan perolehan produk-produk ini, hingga pengirimannya ke gudang. Cara benar membentuk biaya barang impor dalam akuntansi dan jumlah biaya langsung dalam akuntansi pajak

Biaya dalam akuntansi

Sebagai hasil dari transaksi perdagangan luar negeri, perusahaan Rusia akan menanggung sejumlah biaya yang harus tercermin dengan benar dalam catatan akuntansi. Di antara biaya yang paling umum adalah: nilai kontrak barang itu sendiri, biaya overhead yang tidak termasuk dalam nilai kontrak, bea masuk dan biaya lainnya.

Aturan untuk refleksi dalam akuntansi data persediaan, yang termasuk barang, ditetapkan (disetujui oleh Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 09.06.2001 No. 44n), serta pedoman Metodologi untuk akuntansi persediaan ( disetujui oleh Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 28.12.2001 No. 119n).

Produk, yang kepemilikannya telah diteruskan ke organisasi pembelian, diterima olehnya untuk diperhitungkan dengan biaya aktual, yang, ketika dibeli dengan biaya tertentu, diakui sebagai jumlah biaya pembelian aktual, tidak termasuk PPN (klausul 2, 5, 6 PP 5/01).

Pada gilirannya, biaya aktual termasuk, khususnya: jumlah yang dibayarkan sesuai dengan kontrak perdagangan luar negeri kepada pemasok asing, bea masuk, biaya transportasi dan pengadaan (TZR) - biaya pengadaan dan pengiriman barang ke tempat penggunaannya , termasuk biaya asuransi ( asalkan biaya ini tidak termasuk dalam harga barang) dan biaya lain yang terkait langsung dengan perolehan barang (termasuk remunerasi kepada perwakilan pabean untuk bea cukai).

Dan susunan TZR yang daftarnya terbuka, antara lain meliputi pengeluaran-pengeluaran seperti: biaya-biaya memuat barang-barang ke dalam mobil dan pengangkutannya, yang harus dibayar oleh pembeli di atas harga barang-barang itu menurut kontrak dan pembayaran untuk menyimpan produk di tempat pembelian, di stasiun kereta api, pelabuhan, marina (klausul 70 dari Pedoman).

"Masalah akuntansi" untuk seorang akuntan biasanya muncul dalam kasus di mana kepemilikan barang berpindah ke pembeli Rusia jauh sebelum penerimaan aktual produk di gudangnya, misalnya, pada saat pengiriman oleh pemasok asing ke pengangkut.

Saya perhatikan bahwa prosedur akuntansi untuk TZR adalah elemen kebijakan akuntansi (, disetujui oleh Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 06 Oktober 2008 No. 106n). Perusahaan memiliki hak untuk secara mandiri memilih bagaimana memperhitungkan pengeluaran tersebut: memasukkannya ke dalam biaya aktual atau mencerminkannya sebagai bagian dari biaya penjualan bulan berjalan (klausul 13 PBU 5/01).

Dalam praktiknya, untuk konvergensi akuntansi dan akuntansi pajak, TZR biasanya dimasukkan dalam harga pokok barang yang sebenarnya, karena Kode Pajak mengklasifikasikan biaya ini sebagai biaya langsung.

Dana rumah tangga diakui sebagai aset perusahaan (klausul 7.2 Konsep Akuntansi dalam Ekonomi Pasar Federasi Rusia, disetujui oleh Dewan Metodologi untuk Akuntansi di bawah Kementerian Keuangan Federasi Rusia, Dewan Presiden IPA dari Federasi Rusia pada 29 Desember 1997). Dan jumlah yang dibayarkan untuk barang dalam perjalanan harus tercermin dalam akuntansi pada akun penyelesaian sebagai piutang (klausul 10 Pedoman).

Ternyata barang impor harus diperhitungkan pada saat risiko dan manfaat yang terkait dengannya telah berpindah ke pembeli Rusia, yang biasanya terjadi bersamaan dengan transfer kepemilikan.

Atas kebijakannya sendiri, perusahaan dapat mencerminkan penerimaan produk menggunakan akun 41 "Barang" atau akun 15 "Pengadaan dan perolehan aset material" dan 16 "Penyimpangan biaya aset material". Organisasi menetapkan metode yang dipilih dalam kebijakan akuntansinya (klausul 7 PBU 1/2008, Petunjuk Penggunaan Bagan Akun).

Sebagai aturan, akuntan menolak untuk menggunakan akun 15 dan 16, mengatur analitik pada akun 41, yang memungkinkan mereka untuk menerima semua informasi yang diperlukan tentang pergerakan barang dari saat transfer kepemilikan hingga saat barang tiba di gudang.

Aturan dan pengecualian

Aturan umum mengatakan: harga barang yang sebenarnya, di mana mereka diterima untuk akuntansi, tidak dapat diubah (paragraf 12 PBU 5/01). Namun, ada pengecualian untuk setiap aturan. Jadi, menurut paragraf 26 PBU 5/01, barang-barang milik organisasi, tetapi dalam perjalanan, diperhitungkan dalam penilaian yang ditentukan dalam kontrak, dengan klarifikasi selanjutnya tentang biaya aktual (Surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia 26 Desember 2011 No. 07-02- 06/256).

Akibatnya, biaya produk impor dapat ditentukan hingga penerimaan barang yang sebenarnya di gudang perusahaan atau pengirimannya ke pembeli, melewati gudang perusahaan.

Pada saat yang sama, tidak mungkin untuk mengecualikan situasi di mana dokumen tentang pengeluaran yang akan dimasukkan dalam harga biaya (dalam praktiknya, ini terutama berlaku untuk TZR) akan diterima oleh organisasi setelah barang dikirim ke gudang, atau bahkan setelah mereka dijual. Misalkan semua tindakan yang dijelaskan terjadi selama tahun kalender. Dalam hal ini, sebagian besar akuntan akan mengaitkan biaya "keterlambatan" ke akun 44 "Biaya penjualan" dengan pengungkapan lebih lanjut di baris "Beban penjualan" pada Laporan Kinerja Keuangan.

Aturan umum mengatakan: biaya barang yang sebenarnya, di mana mereka diterima untuk akuntansi, tidak dapat berubah. Namun, ada pengecualian untuk setiap aturan ...

Jika, menurut ketentuan kebijakan akuntansi, organisasi menghasilkan biaya aktual dengan mempertimbangkan TZR, maka, menurut saya, perlu untuk menyesuaikan biaya aktual barang dan biaya penjualan jika produk tersebut dijual . Dengan cara ini Anda dapat memastikan penerapan akuntansi di atas.

Selain itu, pembebanan biaya "terlambat" ke akun 44 dengan pengungkapan lebih lanjut di baris "Beban penjualan" Laporan hasil keuangan dapat menyebabkan distorsi dalam laporan keuangan. Memang, biaya aktual diakui sebagai beban untuk kegiatan biasa dan membentuk biaya penjualan (Debit 90, subakun 90-2 Kredit 41; disetujui oleh Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia 05/06/1999 No. 33n). Dan, oleh karena itu, tunduk pada pengungkapan di baris "Biaya penjualan" dari Laporan hasil keuangan.

Untuk mencerminkan biaya "keterlambatan" dalam akuntansi, diperbolehkan untuk menggunakan akun 44 jika informasi tentang biaya tersebut diungkapkan dalam pelaporan sesuai dengan persyaratan undang-undang saat ini (yaitu, pada baris "Beban pokok penjualan"). Untuk melakukan ini, disarankan untuk mengatur akuntansi terpisah untuk pengeluaran tersebut, misalnya, pada sub-akun terpisah atau dengan mempertahankan analitik yang sesuai pada akun 44. Metode akuntansi untuk pengeluaran ini dapat diungkapkan dalam kebijakan akuntansi organisasi .

Dan dalam akuntansi pajak

Prosedur untuk menentukan biaya operasi perdagangan diatur, yang menurutnya biaya langsung meliputi: biaya perolehan barang yang dijual dalam periode pelaporan ini dan biaya pengiriman produk yang dibeli ke gudang pelanggan.

Biaya tidak langsung mencakup semua pengeluaran lain yang terjadi pada bulan berjalan.

Sayangnya, pembuat undang-undang tidak mengungkapkan daftar spesifik karya dan layanan yang termasuk di dalamnya. Oleh karena itu, kita beralih ke lembaga, konsep dan istilah cabang hukum lainnya ().

Praktik peradilan memungkinkan penentuan komposisi biaya transportasi berdasarkan perincian jenis layanan menurut OKVED (lihat Keputusan Layanan Antimonopoli Federal Distrik Timur Jauh 30 Desember 2004 No. F03-A51 / 04-2 / ​​​​3629). Pada gilirannya, bagian "Transportasi dan Komunikasi" OKVED (OK 029-2001, disetujui oleh Keputusan Standar Negara Federasi Rusia tanggal 6 November 2001 No. 454-st), termasuk ayat 63 "Kegiatan transportasi tambahan dan tambahan ", yang mengidentifikasi jenis layanan berikut, seperti, misalnya, "Penanganan dan penyimpanan kargo (termasuk bongkar muat barang, terlepas dari moda transportasi yang digunakan untuk transportasi)" dan lainnya.

Praktik peradilan memungkinkan penentuan komposisi biaya transportasi berdasarkan perincian jenis layanan menurut OKVED ...

Dengan demikian, organisasi akan dapat menghubungkan biaya langsung tidak hanya pembayaran untuk layanan transportasi untuk pengangkutan barang, tetapi juga pembayaran untuk layanan rekanan untuk bongkar muat produk, serta pembayaran untuk penyimpanan sementara barang. Keabsahan pendekatan ini dikonfirmasi oleh para menteri Themis (lihat Keputusan FAS Distrik Timur Jauh 30 Desember 2004 No. F03-A51 / 04-2 / ​​3629). Para pejabat setuju dengan ini. Dengan demikian, pemodal percaya bahwa biaya transportasi termasuk, khususnya, biaya untuk penyimpanan barang selama bea cukai, untuk penggunaan gerobak selama transportasi dan selama bea cukai, biaya membayar penghentian paksa gerobak selama bea cukai, biaya komisi untuk pengirim barang, mengirimkan barang. (klausul 5 Surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 11 November 2004 No. 03-03-01-04 / 1/105).

Departemen keuangan juga mengizinkan penyertaan jumlah bea masuk dan biaya bea masuk yang dibayarkan dalam biaya langsung operasi perdagangan, asalkan prosedur pembentukan biaya tersebut diatur oleh kebijakan akuntansi (Surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 29 Mei 2007 No. 03-03-06 / 1/335 ).

Pada saat yang sama, biaya asuransi tidak berpartisipasi dalam pembentukan harga pokok barang, tetapi diperhitungkan sebagai bagian dari biaya tidak langsung periode pelaporan saat ini ( , ). Biaya tidak langsung juga termasuk biaya untuk jasa persiapan pra-penjualan barang, misalnya biaya pengemasan, penempelan label radioprotektif (Surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 04.09.2012 No. 03-03-06/1/ 465)

perdagangan transit

Masalah akuntansi pajak untuk pengiriman barang impor dalam perdagangan transit perlu mendapat perhatian khusus. Mari kita kembali ke norma, yang secara langsung menyediakan biaya langsung dari biaya pengangkutan barang yang dibeli ke gudang pembeli. Namun, selama perdagangan transit, barang masuk ke gudang konsumen akhir, melewati gudang pembeli sendiri. Semua hal di atas menunjukkan bahwa organisasi memiliki hak untuk mengakui biaya pengiriman dalam pengiriman transit sebagai lump sum sebagai bagian dari biaya tidak langsung. Namun, pemikiran bebas tersebut dapat menimbulkan sengketa pajak, yang dibuktikan dengan praktik arbitrase.

Jadi, dalam Keputusan Layanan Antimonopoli Federal Distrik Moskow pada 12 April 2011 dalam kasus No. KA-A40 / 2563-11, subjek litigasi antara inspeksi dan organisasi adalah biaya pengiriman mobil ke dealer. gudang. Pengendali mengklasifikasikan pengeluaran ini sebagai langsung dan bersikeras bahwa, sesuai dengan Pasal 320 Kode Pajak Federasi Rusia, pengeluaran ini tunduk pada akuntansi berdasarkan bunga rata-rata untuk bulan berjalan, dengan mempertimbangkan saldo sisa di awal bulan. Organisasi memperhitungkan biaya yang disengketakan sebagai biaya tidak langsung. Materi kasus menetapkan bahwa barang dibeli oleh organisasi dengan persyaratan CIF Hanko (Finlandia) dan CIF Paldiski (Estonia). Dan sesuai dengan kontrak yang dibuat oleh organisasi, pengiriman dilakukan ke gudang dealer. Pada saat yang sama, pengiriman dilakukan dari gudang pabean Hanko di Finlandia atau Paldiski di Estonia tanpa pengiriman ke gudang organisasi. Pengadilan mencatat bahwa dalam situasi ini, biaya langsung tidak termasuk biaya transportasi yang terkait dengan penjualan barang, yang timbul sehubungan dengan pengiriman barang ke gudang dealer. Oleh karena itu, kedudukan fiskus diakui sebagai melawan hukum.

Juga patut dicatat adalah perselisihan yang dipertimbangkan oleh FAS Distrik Siberia Barat dalam Resolusi 26 Oktober 2012 dalam kasus No. A27-1294 / 2012. Dasar akrual tambahan pajak penghasilan adalah kesimpulan inspektorat tentang penyertaan yang tidak sah oleh perusahaan dalam pengeluaran yang mengurangi dasar untuk , pengeluaran langsung dalam jumlah yang terlalu tinggi karena dimasukkan dalam perhitungan persentase rata-rata dari biaya. barang yang dijual dalam perjalanan. Setelah menganalisis ketentuan pasal 268, 320 KUHP, pengadilan melanjutkan dari fakta bahwa biaya transportasi barang transit tidak dapat diperlakukan sebagai langsung, karena tidak terkait dengan pengirimannya ke gudang perusahaan. Biaya transportasi tersebut dicatat sebagai biaya tidak langsung dan sepenuhnya termasuk dalam biaya periode pelaporan berjalan.

kata penutup

Menyimpulkan hal di atas, kami menyoroti poin-poin utama yang perlu diperhatikan oleh akuntan perusahaan perdagangan (importir):

1) menyetujui dengan pemasok asing dan menandatangani kontrak perdagangan luar negeri dengan syarat pengalihan kepemilikan barang;

2) penetapan kebijakan akuntansi untuk tujuan akuntansi:

• metode akuntansi untuk biaya transportasi dan pengadaan (untuk konvergensi dengan akuntansi pajak, disarankan untuk memasukkan biaya-biaya ini ke dalam harga pokok aktual);
• metode akuntansi untuk penerimaan barang (jika akun 41 digunakan untuk tujuan ini, disarankan untuk mengungkapkan analitik atau sub-akun yang akan digunakan untuk mengatur akuntansi);

3) penetapan kebijakan akuntansi dalam rangka akuntansi perpajakan (untuk konvergensi akuntansi dan akuntansi pajak):

• daftar biaya langsung yang terkait dengan perolehan barang (dalam hal biaya yang terkait dengan biaya transportasi). Di antara biaya-biaya tersebut, seseorang dapat menunjukkan, misalnya, biaya bongkar muat barang, remunerasi perwakilan bea cukai untuk layanan bea cukai. Jenis biaya lain ditentukan dengan mempertimbangkan kekhasan organisasi pengangkutan barang;
• metode akuntansi bea masuk dan biaya bea masuk dengan memasukkannya ke dalam biaya langsung.

Dan, akhirnya, karena peraturan akuntansi dan Kode Pajak Federasi Rusia mengatur cara akuntansi yang berbeda untuk pengeluaran tertentu (misalnya, biaya asuransi), perbedaan antara akuntansi dan akuntansi pajak tidak dapat dihindari. Akibatnya, penggunaan .

Yana Lazareva, untuk majalah "Perhitungan"

Panduan PPN untuk eksportir dan importir

Bagaimana cara membayar PPN ekspor dan impor di bea cukai. Cara mengkonfirmasi ekspor dan cara mengembalikan PPN yang dibayarkan. Apa perbedaan antara ekspor karya atau jasa dari ekspor barang. Operasi ekspor dan impor dengan negara-negara Serikat Pabean.

Semakin banyak perusahaan membeli barang di luar negeri dan kemudian menjualnya di pasar domestik Federasi Rusia. Oleh karena itu, masalah akuntansi dan akuntansi pajak impor barang tidak kehilangan relevansinya. Masalah utama impor barang pada 2018/2019 pertimbangkan dalam artikel kami.

Bagaimana biaya barang impor terbentuk?

Seperti yang Anda ketahui, barang diterima untuk akuntansi pada biaya sebenarnya (klausul 5 PBU 5/01). Penting untuk dicatat bahwa ketika mengimpor barang, sebagai suatu peraturan, biaya tambahan muncul dalam bentuk bea masuk, biaya, serta pembayaran lain yang dibayarkan kepada perantara untuk bea cukai barang. Semua biaya ini juga termasuk dalam biaya barang impor (klausul 6 PBU 5/01).

Yang tidak kalah pentingnya adalah penentuan yang benar dari nilai akuntansi barang berdasarkan perjanjian dengan pemasok asing, yaitu, konversi ke dalam rubel harga pokok barang dalam mata uang asing. Ingatlah bahwa biaya barang tercermin dalam rubel dengan nilai tukar yang berlaku pada tanggal penerimaannya untuk akuntansi (klausul 6, klausa 9 PBU 3/2006). Dalam hal pembelian barang karena pembayaran di muka yang sebelumnya ditransfer ke pemasok, harga barang ditetapkan pada tarif yang berlaku pada tanggal pembayaran di muka, dan di bagian yang tidak tercakup oleh pembayaran di muka, pada tanggal tingkat penerimaan barang untuk akuntansi. Baca materi terpisah tentang fitur pembentukan penilaian rubel dari nilai yang diperoleh berdasarkan kontrak dalam mata uang asing, termasuk akun.

Akuntansi pajak impor barang

Prosedur pembentukan harga pokok barang impor yang sebenarnya dalam akuntansi pajak mirip dengan yang dibahas di atas. Pada saat yang sama, disarankan bagi organisasi untuk menetapkan komposisi spesifik pengeluaran yang diperhitungkan dalam biaya barang yang dibeli dalam kebijakan akuntansi untuk keperluan pajak (klausul 3, klausa 1, pasal 268 Kode Pajak Rusia Federasi).

Akuntansi untuk impor barang: contoh dalam posting

Pada tanggal 5 Desember 2018, organisasi membeli konsinyasi barang senilai $10.000 berdasarkan kontrak. Kepemilikan barang berpindah pada hari yang sama. Biaya bea cukai adalah 15.000 rubel. Bea masuk - 15%. PPN yang dihitung di bea cukai dengan nilai tukar pada 05 Desember 2018 berjumlah 137.545 rubel. (10.000 * 66.4467 * 1,15 * 0,18). Layanan perantara untuk bea cukai 141.600 rubel. termasuk PPN 18%. Pembayaran barang dilakukan lunas pada 12/11/2018. Nilai tukar dolar AS per 05 Desember 2018 adalah 66,4467, per 11 Desember 2018 - 66,2416.

Operasi	Debit akun	Kredit akun	Jumlah, gosok.
05.12.2018 barang impor dikreditkan (10 000 * 66,4467)	41 "Barang"	60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor"	664 467
PPN bea cukai dihitung	19 "PPN atas barang berharga yang diperoleh"	76 "Penyelesaian dengan debitur dan kreditur yang berbeda"	137 545
Tercermin bea masuk atas barang impor	41	76	15 000
Tercermin bea masuk atas barang impor (10.000 * 66.4467 * 0.15)	41	76	99 670
Layanan perantara untuk bea cukai barang impor tercermin	41	60	120 000
Sudah termasuk PPN untuk jasa perantara	19	60	21 600
PPN diterima untuk dipotong (137 545 + 21 600)	68 "Perhitungan pajak dan biaya"	19	159 145
Pada 12/11/2018, utang barang impor telah lunas (10 000 * 66,2416)	60	52 "Akun mata uang"	662 416
Selisih nilai tukar tercermin dalam penyelesaian dengan pemasok asing (10 000 * (66,2416 — 66,4467))	60	91 "Penghasilan dan pengeluaran lain-lain", sub-akun "Penghasilan lain-lain"	2 051

PPN yang dibayar di pabean dipotong setelah barang impor didaftarkan (

Pada kuartal ke-3, organisasi kami mulai bekerja dengan pemasok asing langsung dalam mata uang asing (kami membuka rekening mata uang asing, melakukan pembayaran). Kami membutuhkan informasi, petunjuk langkah demi langkah untuk membayar dan menghitung barang impor dengan jenis dokumen, akun penyelesaian, pengaturan kontrak di 1C8 ..

Dalam 1C: Akuntansi 8, perlu untuk menentukan persyaratan kontrak di direktori "Kontrak". Di bidang "Jenis perjanjian", tentukan "dengan pemasok" dan pilih mata uang.

Untuk mentransfer pembayaran ke rekanan asing, dokumen "Perintah pembayaran keluar" digunakan. Operasi - "pembayaran ke pemasok", akun akuntansi 52. Akun untuk penyelesaian dengan pemasok dan uang muka - masing-masing 60,21 dan 60,22.

Harap dicatat: Anda perlu mengisi direktori "Mata Uang" tepat waktu agar program dapat menghitung jumlah rubel dan perbedaan nilai tukar dengan benar.

Penerimaan barang didokumentasikan dengan dokumen “Penerimaan barang dan jasa”. Operasi - "Pembelian, komisi". Pada tombol "Harga dan mata uang", Anda harus menghapus centang pada kotak "Sertakan PPN", karena. Harga barang belum termasuk jumlah pajak. Saat mengisi bagian tabular dari tab "Barang", Anda harus menentukan negara asal dan nomor pernyataan pabean.

Saat melakukan, kabel berikut harus dibentuk:

Debit 41,01 Kredit 60,21

Barang diterima dengan nilai kontrak

Debit 60,21 Kredit 60,22

Uang muka (jika ada)

Selain itu, tanpa korespondensi pada akun akuntansi, jumlah barang yang sesuai akan ditugaskan ke Debit deklarasi pabean (hanya akuntansi kuantitatif).

Refleksi pengeluaran untuk pembayaran bea masuk dan bea masuk yang ditentukan dalam deklarasi pabean dilakukan dalam dokumen "Deklarasi pabean untuk impor" (menu utama - Aktivitas utama - Pembelian). Pada tab "Utama", nomor CCD dan jumlah biaya bea cukai ditunjukkan, pada tab "Bagian CCD" - informasi tentang aset material dan jumlah pembayaran bea cukai.

Debit 41,01 Kredit 76,05

besarnya bea masuk dan biaya pabean;

Debit 19,05 Kredit 76,05

PPN Kepabeanan.

Pengeluaran lain (misalnya, layanan pialang pabean) tercermin dalam dokumen "Penerimaan biaya tambahan".

Saat melakukan, posting terbentuk:

Debit 41,01 Kredit 60,21

Besarnya biaya;

Debit 19,04 Kredit 60,21

Besarnya PPN yang dikenakan.

Biaya yang terkait dengan akuisisi, tetapi tidak termasuk dalam harga pokok barang, dicatat pada akun 44, 91 dengan memposting dokumen "Penerimaan barang dan jasa".

Alasan

Pada contoh tertentu. Postingan apa yang harus dibuat dan cara menghitung pajak saat mengimpor

Contoh kondisi: Kemajuan LLC menandatangani kontrak impor

Jika perusahaan Anda dalam "disederhanakan"

Perusahaan pada sistem "disederhanakan" membayar PPN "impor" dengan cara yang sama seperti organisasi pada rezim umum. Tetapi mereka tidak dapat menerima pengurangan pajak.

OOO Kemajuan menandatangani kontrak perdagangan luar negeri. Berdasarkan perjanjian ini, perusahaan membeli konsinyasi barang senilai 61.000 euro dari pemasok Italia. Menurut ketentuan kontrak, kepemilikan barang berpindah ke pembeli setelah bea cukai. Pada bulan Juli, Progress LLC harus membayar 30 persen dari harga pokok barang sebagai uang muka. Bagian yang tersisa dari biaya barang akan ditransfer oleh LLC dalam waktu sepuluh hari setelah bea cukai mereka.

Pada bulan Juli 2012, mencerminkan uang muka yang dibayarkan kepada pemasok

Progress LLC mentransfer uang muka ke pemasok asing pada tanggal 16 Juli sebesar EUR 18.300 (EUR 61.000 ? 30%). Nilai tukar Bank Rusia pada tanggal ini adalah (bersyarat) 40,5112 RUB/EUR. Akuntan LLC mencerminkan pembayaran di muka dengan entri berikut:

DEBIT 60 sub-rekening "Perhitungan uang muka yang dikeluarkan" KREDIT 52
- 741.354,96 rubel. (18 300 EUR ? 40.5112 RUB/EUR) - uang muka ke penjual telah ditransfer.

Pada bulan Agustus 2012, barang yang diterima diperhitungkan

Deklarasi barang impor tersebut didaftarkan oleh petugas bea cukai pada tanggal 2 Agustus 2012. Nilai pabean barang sama dengan harga transaksi - 61.000 euro. Nilai tukar Bank Rusia pada tanggal bea cukai (bersyarat) - 40.6200 rubel / EUR.

Saat mengimpor barang, LLC membayar bea dalam jumlah 5 persen dari nilai pabeannya, yaitu 123.891 rubel. (61 000 EUR ? ? 0,6200 RUB/EUR) ? 5%). Dan juga biaya bea cukai - 5500 rubel.

Jumlah PPN yang dibayarkan pada saat impor berjumlah 468.307,98 rubel. ((61.000 EUR ? 40.6200 RUB/EUR + 123.891 RUB) ? 18%).

Detail penting

Dasar pengenaan PPN atas impor meliputi nilai pabean barang dan bea masuk.

Selain itu, LLC membayar untuk penyimpanan barang, pengiriman dan bongkar muatnya. Hanya 75.000 rubel. Menurut kebijakan akuntansi Progress LLC, akuntan menghubungkan biaya-biaya ini dengan harga pokok barang baik dalam akuntansi maupun saat menghitung pajak penghasilan. Dalam hal ini, perusahaan membayar sebagian barang impor. Oleh karena itu, akuntan membentuk harga pokok barang berdasarkan jumlah yang dibayarkan kepada pemasok sebagai uang muka. Untuk itu ia menambahkan sisa 70 persen dari nilai kontrak barang dengan nilai tukar pada saat pengalihan kepemilikan.

Jadi, akuntan mencerminkan penerimaan barang, pembayaran bea masuk dan pengeluaran lainnya dengan posting berikut:

DEBIT 76 KREDIT 51
-123 891 gosok. - bea masuk yang dibayar;

DEBIT 76 KREDIT 51
-5500 gosok. - biaya bea cukai ditransfer;

DEBIT 68 sub-rekening "Perhitungan PPN" KREDIT 51
-468,307,98 RUB - PPN "impor" yang dibayar;

DEBIT 19 KREDIT 68 sub-rekening "Selesai PPN"
-468,307,98 RUB - mencerminkan PPN yang dibayarkan;

DEBIT 76 KREDIT 51
-75.000 gosok. - pembayaran yang ditransfer untuk penyimpanan, pengiriman, bongkar muat barang;

DEBIT 41 KREDIT 60 sub-rekening "Pembayaran barang"
-2.475.828,96 rubel (741.354,96 rubel + (61.000 EUR ? 70% ? ? 40.6200 rubel / EUR)) - barang yang diterima diperhitungkan;

Subakun DEBIT 60 "Pembayaran barang" Subakun KREDIT 60 "Perhitungan uang muka yang dikeluarkan"
-741.354,96 gosok - mengimbangi uang muka yang dibayarkan kepada pemasok;

DEBIT 41 KREDIT 76
-204 391 gosok. (123891 + 5500 + 75 000) - harga pokok barang termasuk bea masuk dan bea cukai, biaya penyimpanan, pengiriman dan penanganan;

DEBIT 68 sub-rekening "Perhitungan PPN" KREDIT 19
-468,307,98 RUB - PPN "impor" yang dibayar diterima untuk pengurangan.

Pada tanggal pembayaran barang, selisih kurs ditentukan

LLC Progress ditransfer ke pembayaran pemasok sebesar 70 persen dari harga pokok barang pada tanggal 7 Agustus 2012. Nilai tukar untuk tanggal ini (bersyarat) adalah 41,7235 rubel / EUR. Akuntan menentukan selisih kurs dan menyusun laporan akuntansi (lihat di bawah).

Dalam akuntansi, akuntan membuat entri berikut:

DEBIT 60 KREDIT 52
-1.781.593,45 RUB (61.000 EUR ? 70% ? 41.7235 RUB / EUR) - sisa pembayaran barang telah ditransfer;

DEBIT 91 sub-rekening "Pengeluaran lain-lain" KREDIT 60
-47,119,45 RUB (61.000 EUR ? 70% ? (41.7235 RUB/EUR – – 40.6200 RUB/EUR)) - perbedaan nilai tukar negatif telah diperhitungkan.

Dalam akuntansi pajak, akuntan memasukkan perbedaan nilai tukar ini dalam beban non-operasional.

Buka direktori Counterparty dan buat pemasok baru:

Isi nama pemasok. Karena pemasoknya adalah orang asing, penting bagi kami untuk menunjukkan bahwa dia:

• bukan penduduk
• pemasok

Semua informasi lain dalam kartu dari sudut pandang akuntansi untuk operasi impor tidak akan signifikan, sehingga Anda dapat mengisinya sesuai kebijaksanaan Anda.

Buka tab Akun dan kontrak:

Kami tidak dapat mengisi rekening bank dari bank asing di 1C generasi 8.2. Anda perlu mengisi rincian bank penerima di Bank Klien.

Mari kita beralih ke kontrak. 1C membuat perjanjian dengan pemasok secara otomatis. Anda harus masuk ke dalamnya dan mengubah, jika perlu, nama dan mata uang kontrak. Tunjukkan mata uang di mana penyelesaian berdasarkan kontrak harus dilakukan:

Penting! Mata uang rekening bank tempat pembayaran dilakukan harus sesuai dengan mata uang perjanjian. Jika tidak, pesanan pembayaran di 1C tidak akan dilakukan.

Sekarang sering terjadi bahwa kontrak dengan pemasok asing dibuat dalam rubel. Dalam hal ini, Anda harus menentukan rubel.

Biasanya semuanya cukup jelas: pembayaran dilakukan dalam mata uang kontrak. Kami membeli mata uang ini ke akun mata uang yang sesuai dan membayarnya.

Ada situasi yang ambigu. Misalnya: Anda memiliki kontrak dalam mata uang asing, tetapi dengan pembayaran dalam rubel dengan kurs yang disepakati. Dalam hal ini, kontrak harus dibuat dalam unit konvensional (disorot lebih pucat pada gambar) dan dibayar dari akun rubel.

Semuanya - Anda dapat membuat dokumen.

2. Kami memasukkan pembayaran di muka ke pemasok asing di 1C

Kami akan memperkenalkan pembayaran di muka sebagian dengan Anda, karena ini adalah situasi umum. Jumlah pengiriman akan menjadi $40.000, dan kami akan membayar $20.000, yaitu. 50% pembayaran di muka.

Seperti yang telah saya katakan, kami mengeluarkan perintah pembayaran itu sendiri di Bank-Klien. Jika Anda membeli mata uang saat membayar ke pemasok asing, lihat deskripsi terperinci tentang cara mengatur pembelian mata uang di 1C. Dan kembali.

Tapi sekarang, mata uang dibeli dan pembayaran ke pemasok melalui bank - berdasarkan laporan bank, kami memasukkan Perintah Pembayaran Keluar (Dokumen - Manajemen Kas - Perintah Pembayaran Masuk) dengan jenis operasi Pembayaran ke pemasok:

Mari kita perhatikan poin-poin berikut:

. Kotak centang yang dibayarkan di sebelah tanggal penerimaan pada akun seharusnya

mengatur,
. Rekening bank dan perjanjian rekanan dalam satu mata uang,
. Nilai tukar mata uang 1C default menawarkan pada tanggal pembayaran,
. Tarif PPN - Tanpa PPN,
. Akun untuk akuntansi untuk penyelesaian dan uang muka dibuat oleh 1C dari register

Rekanan organisasi (akun untuk akuntansi rekanan). Jika register tidak

diisi, Anda harus menentukannya secara manual. Pengisian register dijelaskan dalam

artikel terpisah.
Kami melaksanakan dokumen. Kami mendapatkan kabel:

Penting! Penentuan uang muka secara otomatis, seperti pada gambar, akan terjadi jika Anda telah mengatur offset uang muka saat memposting dokumen dalam kebijakan akuntansi program.

Sekarang kami sedang menunggu barangnya.

3. Penerimaan barang impor ke gudang

Penerimaan barang impor tercermin dalam dokumen Penerimaan Barang dan Jasa.

Kami mendaftarkan faktur pemasok kami dalam jumlah $ 40.000 berdasarkan perjanjian pasokan:

Harap dicatat bahwa untuk penerimaan dari pemasok asing di bawah CCD, perlu untuk memasukkan CCD ke dalam seri. Kami melihat bagaimana menentukan seri untuk barang impor setelah diterima dan mengapa.

Tarif PPN harus dipilih Tanpa PPN. PPN pabean diperkenalkan oleh dokumen deklarasi pabean terpisah untuk impor.

Anda dapat mengubah kurs penyelesaian pada tab Harga dan Mata Uang. Secara default, 1C akan mengatur tarif ke tanggal di header Receipts.

Pilih tarif untuk tanggal di muka. Jika tingkat penyelesaian bersama berubah, harga biaya pada akun 41 dan jumlah offset pada VAL.60 akan berubah untuk menghitung perbedaan nilai tukar.

Jumlah penghapusan uang muka dalam akuntansi akan tetap sama. Mari kita lihat kabelnya:

4. Kami memasukkan di 1C pembayaran saldo hutang ke pemasok asing

Sekarang kita perlu membayar saldo hutang pada dokumen. Kami memasukkan pesanan Pembayaran kedua yang masuk untuk jumlah yang tersisa. Lebih mudah untuk memasukkan pesanan pembayaran berdasarkan penerimaan barang dan jasa. Berhati-hatilah - beberapa detail diisi bukan dari Tanda Terima, tetapi secara default:

Postingan pada perintah pembayaran menutup hutang pada 60.21:

Kita semua dikreditkan dan dibayar untuk barang-barang impor.

Pelajari sesuatu yang baru setiap hari dan ubah hidup Anda menjadi lebih baik!