Ki fogadja el egy költségvetési intézmény FHD tervét. Hogyan lehet megváltoztatni a pénzügyi és gazdasági tevékenységi tervet

Az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban a költségvetési intézményeknek meg kell tervezniük a pénzügyi és gazdasági tevékenységeket, és külön dokumentumban rögzíteniük kell annak végrehajtási eljárását. Az is szabályozási szinten szabályozott, hogy hogyan kell elkészíteni. Milyen jellemzői vannak a költségvetési szervezet tevékenységeinek kialakításának? Milyen információk szerepelhetnek benne?

Általános információk a pénzügyi-gazdasági tevékenység tervéről

Először gondolja át, mi a kérdéses dokumentum. A pénzügyi-gazdasági tevékenység egy szervezet gazdálkodási döntéseinek összessége, amelyek elsősorban a gazdálkodó szervezet bevételeinek és kiadásainak tervezésével és felosztásával kapcsolatosak, figyelembe véve a jogszabályi szabályokat, az illetékes hatóságok előírásait, előírásait és ajánlásait, amelyek a gazdálkodó szervezet számára relevánsak. az intézmény tevékenységét.

A költségvetési rendszer esetében a pénzügyi-gazdasági tevékenység lényegét általában hasonló módon értjük. A szóban forgó terv kialakításának és jóváhagyásának módját az Orosz Föderáció szövetségi jogszabályai határozzák meg. Ezeket az eljárásokat a vonatkozó jogi normák meglehetősen szigorúan szabályozzák.

Az állami és önkormányzati struktúrák bevételeinek és kiadásainak tervezésének szabályozása tekintetében a fő hatáskörrel rendelkező hatóság Oroszország Pénzügyminisztériuma. Ez az állami struktúra különféle rendeleteket tesz közzé, amelyek szabályozzák a pénzügyi és gazdasági tevékenységet végző intézmények eljárását. Mielőtt egy költségvetési intézmény pénzügyi-gazdasági tevékenységi tervének elkészítésének sorrendjét, egy idevonatkozó dokumentum példáját megvizsgálnánk, megvizsgáljuk, hogy mely jogforrások szabályozzák e forrás kialakítását.

Jogszabályt szabályozó pénzügyi tevékenységi terv készítése

A szóban forgó terv elkészítésekor betartandó fő szabályozási aktus az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2010.06.28-án elfogadott 81n számú rendelete. Ez tükrözi a megfelelő terv követelményeit. Ezt a normatív aktust a szövetségi források - a "Nem kereskedelmi szervezetekről szóló" szövetségi törvény, valamint az "autonóm intézményekről szóló" szövetségi törvény - rendelkezéseinek teljesítése érdekében fogadták el.

A 81n számú végzésben foglaltakat állami vagy önkormányzati költségvetési intézménynek, valamint autonómnak kell figyelembe vennie. Tekintsük részletesebben a vonatkozó normatív aktus tartalmát. Kezdjük annak általános rendelkezéseivel.

A költségvetési intézmény pénzügyi tevékenységére vonatkozó terv készítéséről szóló 81. számú végzés: általános rendelkezések

A 81. számú rendelet tárgyalt szakaszának legfontosabb normájának tekinthető az, amely szerint évente kell elkészíteni azt a tervet, amely alapján az intézmény költségvetési előirányzatát kialakítják, ha a költségvetést 1 pénzügyi évre fogadják el, vagy figyelembe veszik. figyelembe veszi a tervezési időszakot (ha az az állami pénzügyi tervet jóváhagyó érvényességi normatív aktusban szerepel). Szükség esetén az adott dokumentumot alkotó szervezet alapítója részletezheti annak felépítését a negyedéves vagy havi mutatók benne való megjelenítése szempontjából.

81. számú végzés: Terv készítése

A 81. számú rendelet azt is meghatározza, hogy a költségvetési intézmény pénzügyi-gazdasági tevékenységére hogyan kell tervet készíteni. E követelmények figyelembevételével minden megfelelő célú dokumentumra példát kell készíteni.

A szóban forgó forrást úgy kell kialakítani, hogy a mutatók a tizedesvessző után feltüntetett 2 tizedesjegy pontossággal jelenjenek meg benne. A tervnek meg kell felelnie a költségvetési szervezet alapítója által kidolgozott formanyomtatványnak a 81. számú végzésben tükröződő követelmények figyelembevételével.

Tehát egy költségvetési intézmény pénzügyi és gazdasági tevékenységi tervének (részletére az alábbiakban lesz példa) a következő részekből kell állnia:

fejléc;

Fő tartalom terület;

Forma rész.

A terv fejléce

A címnek tükröznie kell:

A terv jóváhagyási bélyegzője, amely rögzíti a munkakör megnevezését, a dokumentum jóváhagyására jogosult munkavállaló aláírását, dekódolását;

A terv forgalomba hozatalának dátuma;

a dokumentum neve;

A terv elkészítésének időpontja;

A költségvetési intézmény, alosztály neve, amelyben a dokumentumot kidolgozták;

A költségvetési szervezetet létrehozó hatóság neve;

Az intézmény azonosításához szükséges egyéb adatok - TIN, KPP, speciális nyilvántartás szerinti kód;

A tervezett bevételi mutatók tekintetében az állami vagy önkormányzati költségvetési intézménynek a hasonló támogatásokat is figyelembe kell vennie azok meghatározásakor, valamint:

A szervezet által a charta szerint nyújtott kereskedelmi szolgáltatások eredményeként kapott bevételek, azaz tevékenységeinek fő típusairól;

Értékpapírok értékesítéséből származó bevétel - jogszabályban meghatározott esetekben.

A hivatkozás javítható:

Az állampolgárokkal szembeni közkötelezettségek összege, amelyet a szervezetnek készpénzben kell teljesítenie;

Költségvetési beruházások összegei;

Az intézmény ideiglenes kezelésében lévő pénzösszeg.

A tervben szereplő információkat a szervezet az alapítótól kapott információk alapján alakíthatja ki. A releváns mutatók némelyike ​​becsült jellegű lehet, például a kereskedelmi szolgáltatásokból származó bevételre vonatkoznak.

A tervekben részletezni kell az intézmény infrastruktúrájának fenntartásának költségeit, amelyek egyes áruk, munkák, szolgáltatások beszerzéséhez kapcsolódnak:

A szerződéses jogviszonyokról szóló törvény szerinti állami vagy önkormányzati szükségletek kielégítését célzó beszerzés;

A 223. számú szövetségi törvény rendelkezéseinek megfelelően végzett vásárlások esetén.

Pénzügyi tevékenységi terv kialakítása: a dokumentumok jóváhagyásának jellemzői

Számos árnyalat is jellemzi a vizsgált terv jóváhagyási eljárását. Megállapítható tehát, hogy a szociális intézményeket és egyéb állami és önkormányzati szervezeteket létrehozó hatóságnak jogában áll egyetlen formanyomtatványt az autonóm és költségvetési struktúrák általi használatra szánt okmányból vagy szervezetenként 2 önálló nyomtatványt forgalomba hozni. . Hasonlóképpen a vonatkozó dokumentumok kitöltésére vonatkozó szabályok is elfogadhatók.

A tervet, valamint az azt kiegészítő információkat a költségvetésről szóló jogszabály elfogadását követően az intézmény közvetlenül meghatározhatja. Ezt követően - jóváhagyásra küldik, amely a 81n számú rendelet követelményeiben rögzített normák figyelembevételével történik. Ha a pontosítások az állami feladat intézmény általi végrehajtására vonatkoznak, akkor azok a megfelelő feladatban megállapított mutatók figyelembevételével készülnek. Ezen túlmenően a megvalósítására elkülönített céltámogatást is figyelembe veszik. A vonatkozó követelményeket a 81n számú rendelet is rögzíti.

Az üzleti terv megváltoztatása

Egyes esetekben a kérdéses tervben szereplő költségvetési becslések módosulhatnak. Ez az eljárás egy megfelelő típusú új dokumentum létrehozását jelenti, amelynek rendelkezései nem lehetnek ellentmondva a terv eredeti változatának készpénzmutatóinak. A dokumentum kijavításáról a szervezet igazgatója dönt.

Hogyan nézhet ki egy költségvetési intézmény pénzügyi-gazdasági tevékenységi terve? Az alábbi képen látható egy példa erre a dokumentumra az egyik kulcselem tekintetében.

Nagyon fontos a jogszabályban meghatározott, a vonatkozó terv szerkezetére és tartalmára vonatkozó követelmények betartása, valamint a költségvetési szervezetet létrehozó hatóság döntési szintjén.

Most készülnek az intézmények az intézmény következő évi pénzügyi-gazdasági tevékenységének tervével: összesítik a várható bevételekről és a tervezett kiadásokról szóló információkat. Az FCD-terv elkészítésének és jóváhagyásának módja, valamint annak indoklása kész mintákkal a cikkben található.

Az FCD-terv egységes követelményeit az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2010. július 28-án kelt, 81n számú rendelete hagyta jóvá. Pénzügyi és gazdasági tevékenységi tervet készít az alapító által megállapított módon és formában. A különálló részlegek jellemzőit is az alapító határozza meg.

Meddig készítenek tervet az intézmények

FCD tervet készíteni a költségvetésről szóló törvénnyel (határozattal) jóváhagyott időszakokra:

• pénzügyi év - egy évre;
• költségvetési év és tervezési időszak - a következő évre és tervezési időszakra.

Az alapító saját elrendelésében jogosult a mutatók további részletezéséről rendelkezni. Például időintervallum szerint - negyedévente, havonta vagy a pénzügyi biztosíték típusai szerint.

A regionális és önkormányzati intézmények regionális és önkormányzati információs rendszerekben alkotják az FCD tervet. Például Perm város önkormányzati intézményei az FCD-tervvel dolgoznak az „AKC-Planning” központosított rendszerben (Perm város közigazgatásának 2011. július 18-i, 354. sz. határozatával jóváhagyott eljárás 2.15. pontja). ).

Az alkalmazottak úgy vélik, hogy nem büntethetők a munkahelyi durvaságért, ha megbirkózik a feladataikkal. Néha igazuk van, még akkor is, ha az intézmény helyi aktusai tiltják a nem megfelelő magatartást. De az is előfordul, hogy a főkönyvelő ünnepnapokon és hétköznap is későig dolgozik, jutalmul megrovást, felmondást kap. Ráadásul a bíróság a munkáltató oldalát képviseli.

Adatok a jövedelemtermelő tevékenységekről az FHD-tervben

Nyomtatványadatokat a jövedelemtermelő tevékenységből származó bevételekről a tervezett munkakör (szolgáltatás) és azok megvalósításának költsége alapján. Ezt az eljárást a 81n számú rendelet követelményeinek 8.1. és 10. pontja határozza meg.

Ha az év során olyan bevételhez jut, amelyet az FCD-terv nem vett figyelembe, módosítsa azt.

Ha az alapító úgy döntött, hogy a céltámogatás egyenlegét visszautalja a költségvetésbe, a megtérülés összegét a bevételekre vonatkozó tervezett mutatók rovatban külön sorban, mínuszjellel () tüntesse fel.

A költségvetési és autonóm intézmények bevételei tükröződnek a számvitelben.

Kifizetések mutatói a pénzügyi és gazdasági tevékenységek tervének összeállításakor

Alakítsd ki a tervezett mutatókat a kifizetésekhez olyan kifizetésekkel összefüggésben, amelyek a következőkre irányulnak:

• munkavállalói juttatásokra és bérszámfejtésre;
• a lakosságnak nyújtott szociális és egyéb kifizetésekre;
• adók, díjak és egyéb kifizetések;
• szervezeteknek történő térítésmentes átutalásokért;
• egyéb kiadásokra;
• áruk, munkák, szolgáltatások vásárlásához.

Az FCD terv indikátorainak megalapozása

Az FCD-terv formális része

Az FCD-terv hivatalos részének tartalmaznia kell a tartalmáért felelős tisztviselők aláírását:

• vezető (az általa meghatalmazott személy);
• a pénzügyi-gazdasági szolgálat vezetője vagy a vezető által megbízott más személy;
• dokumentum végrehajtó.

Ezt az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2010. július 28-i, 81n számú rendeletével jóváhagyott követelmények 18. bekezdése tartalmazza.

A pénzügyi-gazdasági tevékenységi terv jóváhagyása

A költségvetési intézmény megalkotja az FCD tervet és átadja az alapítónak, hogy az meg tudja tenni. Az alapító jogosult a költségvetési intézmény vezetőjét az FCD Terv elfogadására felhatalmazni. Azt, hogy a Tervet milyen feltételekkel hagyja jóvá, az alapító határozza meg rendeletével.

Egy autonóm intézmény a megalkotott FCD Tervet megfontolásra terjeszti a Felügyelő Bizottság elé, amely az eredmények alapján véleményt ad. Küldje el a következtetés másolatát az alapítónak felülvizsgálatra. Ezután a Felügyelő Bizottság következtetését figyelembe véve az FCD tervet az intézményvezető hagyja jóvá.

Az FCD-terv benyújtása előtt győződjön meg róla. A magazin szakértői nyolc olyan hibát választottak ki, amelyek általában nem foglalkoztatják kollégáit. Mindeközben a pénztárosok számára az ilyen „apróságok” minden bizonnyal megrendelés vagy akár pénzbírság okává válnak. Minden hibához készült egy miniteszt: azonnal tudni fogja, ha problémája van, és megérti, hogyan lehet megtalálni és kijavítani a pontatlanságot.

Hatálybalépés

Az FCD-terv jóváhagyásának eljárása

Korábban azt találták, hogy az FCD-terv a költségvetési intézmény az alapító hagyja jóvá, aki ezeket a jogköröket a költségvetési intézmény vezetőjére ruházhatja át. Minden megváltozott az új kiadásban. Most az alapnorma a következő: az FCD tervet az intézményvezető hagyja jóvá, ha az alapítói feladat- és jogkört gyakorló szerv ettől eltérően nem rendelkezik.
Így ha az alapító e rendelet figyelmes elolvasása nélkül utasítja az alárendelt intézményt a pénzügyi-gazdasági tevékenység tervének elkészítésére a 140n számú végzés figyelembevételével, elveszti az általa kezelt költségvetési intézmény gazdasági tevékenységi tervének jóváhagyásának jogát. létre.
Szintén hozzá van egy jelzés, hogy döntés a változtatásról az FCD tervet az intézményvezető elfogadja (korábban ez a kérdés nem volt szabályozva, ami az alapítónak adott jogot az FCD terv módosításának kezdeményezésére).

Az intézmény pénzügyi helyzetének tényleges mutatóira vonatkozó adattáblázat módosítása

A terv táblázatos része most az 1. táblázat előzi meg (korábban ennek a táblázatnak nem volt száma), amely az FCD-terv elkészítése előtti pénzügyi helyzet tényleges mutatóira vonatkozó adatokat tartalmazza. Ugyanakkor nem oldódott meg az a probléma, hogy melyik dátumra kell figyelembe venni a táblázat mutatóit. Előírva, hogy a terv dátumát megelőző utolsó fordulónapon. Például a 2016-os FCD-tervet 2015 októberében készítik el. Milyen napon kell az egyenlegeket levonni ehhez a táblázathoz? Logikai szempontból az egyenlegek adatait a lehető legközelebb kell venni az októberhez. Például a harmadik negyedév végén. Az 1. táblázathoz szükséges mutatókat tartalmazó jelentések esetében azonban a következő határidőket határozzák meg:
- Mérleg (0503730 f.) - állapot január 1 ;
- Tájékoztató az intézmény nem pénzügyi eszközeinek mozgásáról (f. 0503768) - benyújtás gyakorisága évi ;
- Tájékoztatás az intézmény kintlévőségeiről és tartozásairól (f. 0503769) - benyújtás gyakorisága negyedévenként.
Mivel az 1. táblázat fejlécében csak egy dátum szerepel, a táblázatban szereplő összes adatnak ugyanazon a napon, azaz január 1-jén kell lennie. Valószínűleg van ennek valami mély értelme - a 2016-os bevételek és kiadások tervezésekor vegye figyelembe a 2015. január 1-i egyenlegeket. Ugyanakkor az FCD-terv szövegrészében szükséges tájékoztatást adni az ingatlan egyenlegéről a terv időpontjában.
A 81n. számú végzés korábbi változatához képest a „FCD-terv elkészítése előtti utolsó fordulónap” adatsor a számlákon lévő készpénzállományra, a betétekre és az egyéb pénzügyi eszközökre vonatkozó adatokat tartalmazza.

Megváltozott a tábla szerkezete a tervezett beérkezések és selejtezések adataival

Ez az újítás érdemli meg a legnagyobb figyelmet, mivel a 2. táblázat „Intézmény (alosztály) bevételeinek és kifizetéseinek mutatói” valójában maga az FCD-terv. Az előző kiadásban ennek a táblázatnak nem volt számozása, eltérő volt az indikátorok specifikációja mind az oszlopokban, mind a sorokban. Ugyanakkor a legtöbb változás csak a tervezéshez kapcsolódik, nem pedig a mutatók összetételéhez.

A 2. táblázat oszlopai összetételének megváltoztatása

Az előző kiadásban a táblázat oszlopai számlatípusonkénti részletezéssel szolgáltak:
- az intézmények személyi számláit vezető szerveknél nyitott személyi számlákon (vagyis a kincstári szervek által ellenőrzött mozgásokon);
- a hitelintézeteknél nyitott számlákon (vagyis a kincstári hatóságok által nem ellenőrzött mozgásokon).
A bevételek pénzügyi biztosítékok szerinti részletezését a Jövedelemből származó bevétel mutatóban soronként írták elő a táblázatban. Egy ilyen struktúra következtében az FCD-tervben nem szerepelt a kiadások pénzügyi biztosítékok kódjai szerinti lebontása (bár az alapítónak volt ilyen joga). És egy ilyen terv teljesen értelmetlen volt többfajta anyagi biztosíték mellett. Így a bevételtermelő tevékenységgel, illetve az egyéb célú támogatásokkal történő tárgyi eszközök beszerzésének költségeit a terv egy sorában összegezték, bár ezek alapvetően eltérő költségek. Ezenkívül nem részletezték a források kezdeti és végső egyenlegét a forrás típusa szerint.

Az új kiadásban nincs számlatípus szerinti részletezés, de a táblázat oszlopai megfelelnek a lehetséges pénzügyi biztosítéktípusoknak:
- 5. oszlop - állami (önkormányzati) feladat végrehajtásának anyagi támogatásának támogatása;
- 6. oszlop - egyéb célra nyújtott támogatások;
- 7. oszlop - tőkebefektetési támogatások;
- 8. oszlop - a kötelező egészségbiztosítás eszközei;
- 9. oszlop - térítéses szolgáltatásnyújtásból (munkavégzésből) és egyéb jövedelemtermelő tevékenységből származó bevételek összesen;
- 10. oszlop - beleértve a támogatásokat (amelyeket az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének vonatkozó költségvetéséből biztosítanak a 613 „Támományok költségvetési intézményeknek nyújtott támogatások formájában” vagy a 623. „Támogatások autonóm intézményeknek nyújtott támogatások formájában” kód alatt). költségvetési kiadások típusai).
Ugyanakkor a korábbiakhoz hasonlóan a kiadások forrástípusonkénti tételes bontása nem kötelező, és csak abban az esetben valósul meg, ha az alapító úgy dönt, hogy a megfelelő kiadások kifizetését a pénzügyi támogatás forrása szerint külön tervezi. Az egyenlegekhez, valamint a pénzügyi eszközök bevételeihez és elidegenítéséhez azonban forrástípus szerinti bontás szükséges.

A Jövedelemből származó bevétel mutató sorainak összetételének változása

Először is, ez a mutató nem tartalmazza az olyan bevételekre vonatkozó adatokat, amelyek nem tulajdoníthatók a bevételnek - a pénzügyi eszközök bevételei (beleértve a kölcsönvett pénzeszközöket is). Például pénzeszközök átvétele a személyes számlán szállítás közben. Ezeket az adatokat most a megfelelő pénzügyi eszközök beáramlása mutatóban kell tükrözni.
Egyébként ennek a szakasznak a mutatói ugyanazok, mint az előző kiadásban. Csak másképp elhelyezve.
Ebben a szakaszban a legtöbb cella át van húzva. Csak azok a cellák állnak rendelkezésre, amelyek a jövedelemtípus és a forrás érvényes kombinációját tükrözik. Így a "vagyonból származó bevétel" (110. sor) jövedelemtípus csak a "jövedelemtermelő tevékenységből származó bevétel" (9. oszlop) forrásnál érhető el.
110. sor "ingatlanból származó bevétel" - KOSGU 120 (csak a 9. oszlop).
120. sor "szolgáltatásnyújtásból, munkálatokból származó bevétel" - KOSGU 130 (9. oszlopban), 180 (5. és 8. oszlopban).
130. sor "bírságból, kötbérből, egyéb kényszerkivonási összegekből származó bevétel" - KOSGU 140 (csak a 9. oszlop).
140. sor "Ingyenes bevételek nemzetek feletti szervezetektől, külföldi államok kormányaitól, nemzetközi pénzügyi szervezetektől" - KOSGU 152 (csak a 9. oszlop).
150. sor "egyéb költségvetésből nyújtott támogatások" - KOSGU 180 (6. és 7. oszlopban).
160. sor "egyéb bevétel" - KOSGU 180 (a 9. és 10. oszlopban).
180. sor "eszközökkel végzett műveletekből származó bevétel" - KOSGU 410-440, 620-640 (9. oszlop alatt).

A Kifizetések mutató sorai összetételének megváltoztatása

Ez a mutató mindenekelőtt nem tartalmazza azokat a kifizetéseket, amelyek nem a kiadásoknak tulajdoníthatók, vagyis a pénzügyi eszközök elidegenítését (beleértve a kölcsönzött források megtérülését is). Ezeket az adatokat most a megfelelő Pénzügyi eszközök elidegenítése mutatóban kell tükrözni.
Alapvető újítás a kiadások nem KOSGU szerinti részletezése, mint az előző kiadásban, hanem költségvetési kiadástípusok kódjai (CWR). Ez a változás az oroszországi pénzügyminisztériumnak a KOSGU-tól való megszabadulás irányába tett általános mozgalmához kapcsolódik. De a KOSGU besorolása olyan szilárdan beépült a költségvetési intézmények számviteli, beszámolási és készpénz-végrehajtási rendszerébe, hogy ez a folyamat hosszú lesz. Ma a költségvetési intézmények könyvelői általában semmit sem tudnak a CWR besorolásáról, és nem is kellene tudniuk. Mert a CWR besorolása továbbra is csak a költségvetések végrehajtására szolgál.
Előírt utasítások hogy a kiadásfajták a kiadási osztályozás céltételeinél részletezik a költségvetési kiadások pénzügyi támogatásának irányát, valamint a kiadástípusok (csoportok, alcsoportok, költségfajták elemei) felsorolását. Ezért az FCD 2017. évi tervének elkészítéséről szóló 140n számú rendelet bevezetését ütemezték. Nyilvánvalóan 2016 közepére Oroszország pénzügyminisztériuma tervezi a CWR bevezetését a költségvetési intézmények gyakorlatába.
De mi a helyzet azokkal az intézményekkel, amelyeket az alapító kötelezni fog a 81n. számú rendelet új változatára való átállásra? Az alapítónak nem okoz gondot a CWR keretében kidolgozott CWR terv megértése, mert a költségvetési folyamat résztvevői már több mint egy éve dolgoznak ezzel a besorolással. Mi a helyzet egy állami szervvel?

A költségvetési intézmények személyi állományának kifizetésére nehéz teljesen megfelelő CSC-t kiválasztani, mert a CSC jelenlegi besorolása rendelkezik az állami intézmények, a kormányzat, valamint a nemzetbiztonsági, rendészeti és honvédelmi területen dolgozó személyzet kifizetéséről. Ezen túlmenően a 2. táblázat nem tartalmaz sort a személyzetnek járó egyéb kifizetések megjelenítésére, kivéve a béreket.

A CVR osztályozó általános logikája alapján a következőket kapjuk:
- 210. sor "Kifizetések a személyzetnek, összesen" - CWR 110;
- 211. sor "Javadalmazás és bérkifizetések időbeli elhatárolása" - CWR 111 - fizetés, CWR 119 - Befizetések alapokba;
- 212. sor (nincs ott, de kellett volna) "egyéb kifizetések a személyzetnek, kivéve a béreket" - KVR 112;
- 220. sor "Szociális és egyéb kifizetések a lakosságnak" - 300 KVR;
- 230. sor "adók, illetékek és egyéb kifizetések" - 850 KVR;
- 240. sor „Ingyenes transzferek szervezeteknek” – CWR 860;
- 250. sor "egyéb kiadások (kivéve áruk, munkák, szolgáltatások beszerzésének költségeit)" - KVR 830, 880;
- 260. sor "áruk, munkák, szolgáltatások vásárlásának költségei" - KVR 241-245.

Új mutatók Pénzügyi eszközök beáramlása és Pénzügyi eszközök értékesítése

A pénzügyi eszközök átvételének (kivéve a bevétel) és a pénzügyi eszközök értékesítésének (kivéve a ráfordítások) tervezett mutatói külön kerülnek bemutatásra. Ezen mutatók soraiban elsősorban a felvett pénzeszközök be- és kiáramlását, valamint a nem készpénzes források növekedését és csökkenését kell tükrözniük az egyéb (egyéb) típusú (típusú) pénzügyi eszközökbe (egyéb típusú) átcsoportosítás miatt, a beáramlást. és a tranzitban lévő pénzeszközök kiáramlása.

Új 2.1 táblázat "Intézmény (alosztály) árubeszerzésének, munkáinak, szolgáltatásainak beszerzési költségeire vonatkozó kifizetések mutatói"

Száma azt jelzi, hogy ez a táblázat a 2. táblázatban szereplő mutatók magyarázata. Még 2013-ban volt előírva hogy a beszerzési tervben tételesen szerepeljen az intézmény FCD tervben szereplő beszerzési költségeinek teljes összege. De ennek tükrözésére nem adtak táblázatot.
Most van egy ilyen asztal. Ugyanakkor a 4. oszlop 260. sorában a kiadásokra a megfelelő pénzügyi évre vonatkozó tervezett mutatószámoknak meg kell egyeznie a 2.1. táblázat 0001. sorában szereplő 4-6. oszlop mutatóival. Vagyis a teljes 2.1 táblázat a 2. táblázat egyetlen sorát hivatott megfejteni - mennyit terveznek áruk, munkák, szolgáltatások vásárlására. A 2.1. táblázat azonban nem szerepel a pénzügyi biztosíték típusa szerinti bontásban. Vagyis a közlekedési szabályokból befolyó bevétel terhére történő vásárlások és az egyéb célú támogatások terhére, illetve bármilyen más forrás terhére történő vásárlások - minden egy közös kupacba kerül (még akkor is, ha a kiadások forrásonként vannak lebontva) táblázatban). Ezenkívül a 2.1. táblázat nem ad semmilyen költségkód szerinti bontást.

A 2.1. táblázat oszlopai szerint a mutatókat a vásárlás módjának kell tükröznie ("összes vásárlás", "beleértve a 44-FZ törvény szerinti vásárlásokat" és "beleértve a 223-FZ törvény szerinti vásárlásokat"), valamint évek szerint - vásárlások a tervezett évben, vásárlások egy évben, vásárlások egy másik évben. Nyilvánvaló, hogy az „egy év múlva” és a „másik évben” oszlopot csak akkor kell kitölteni, ha hároméves tervezési időszakra készül az FCD-terv, ami viszont csak akkor megengedett, ha a költségvetést egy állami a jogi képzést több mint egy évre fogadják.

Így a 2.1 táblázatban csak három sort kapunk:
- az 1001-es sorban azokat a beszerzéseket kell feltüntetni, amelyeket már megkötött vagy a következő pénzügyi év kezdete előtt megkötendő szerződések alapján hajtanak végre;
- a 2001. sornak azokat a vásárlásokat kell tükröznie, amelyeket még terveznek végrehajtani. Ezenkívül nem világos, hogy ebben az oszlopban kell-e tükrözni az egyetlen szállítótól 100 000 rubelig terjedő vásárlásokat. 5%-on belül? Nagyon valószínű, hogy ezeket a vásárlásokat nem kell feltüntetni, de ebben az esetben nem kerül végrehajtásra

Ha az év során nem tervezett kiadások jelentkeztek, módosítsa a pénzügyi-gazdasági tevékenységi tervet, a beszerzési tervet és az ütemezést. Megtaláljuk, hogyan és mikor módosítsuk a terveket.

FHD terv: mikor kell változtatásokat végrehajtani

Az intézmény által vásárlásra tervezett teljes összeget az FCD-terv 2.1. táblázatában kell megfejteni. A dekódolás a következő pénzügyi év kezdete előtt kötött szerződések kifizetésére külön-külön a rendelések feladási időszakai szerint, illetve a vásárlás megkezdésének éve (jelenlegi, következő stb.) szerint történik.

Ezenkívül 2017 óta a pénzügyi és gazdasági tevékenységek tervét a kifizetések tervezett mutatói tekintetében a kiadástípusok kódjai szerint részletezték, és számításokkal (indoklással) erősítették meg (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. augusztus 29-i rendelete). 142n).

A tervezett mutatók számítása (indoklása) a kiadásokon alapul:

• a személyzet kifizetésére (bér, utazási költségtérítés);
• gyermekgondozási díjakért;
• biztosítási díjakért;
• a lakosságnak nyújtott szociális és egyéb kifizetésekre;
• adók, díjak és egyéb kifizetések;
• szervezeteknek történő térítésmentes átutalásokért;
• egyéb kiadásokra (kivéve a vásárlásokat);
• áruk, munkák, szolgáltatások vásárlásához.

Ha módosítani kell az FCD-terv kiadási részének mutatóit, akkor az intézmény köteles új tervet készíteni (Oroszország Pénzügyminisztériuma 2010. július 28-i rendeletének 19. pontja). 81n). Ez akkor történik, amikor:

• megváltoztak az intézmény áru-, munká- vagy szolgáltatásigényei. Például, ha a kiadásai növekedtek vagy csökkentek;
• az állami feladat végrehajtása eredményeként megtakarítást eredményez. Ebben az esetben ezeket a forrásokat az intézmény szükségletei szerint csoportosítsa át más kifizetésekre.

A költségvetési intézmény beszerzési kiadásainak főösszegét, amely az FCD-tervben szerepel, az állami vagy önkormányzati szükségletek beszerzési tervében kell részletezni (81n. végzés 11.1 pontja). Ennek megfelelően, ha egy intézmény módosítja az FCD tervet, akkor a számításokat (indoklásokat), valamint a beszerzési tervet módosítani kell.

Mikor kell módosítani a beszerzési tervet

A beszerzési terv módosítását legkésőbb 10 munkanapon belül meg kell tenni azt követően, hogy az alapító jóváhagyta az FCD tervet.

Ellenőrizze, hogy a tervek mutatói megfelelnek-e egymásnak (lásd 1. táblázat).

1. táblázat Az FCD-terv és a beszerzési terv mutatóinak megfeleltetése

Az indikátor neve	FHD terv	Beszerzési terv
Az áruk, munkák, szolgáltatások vásárlására tervezett teljes összeg	A 2.1. táblázat 7. oszlopa, 2001. „Intézmény (alosztály) áruk, munkálatok, szolgáltatások beszerzési költségeire vonatkozó kifizetések mutatói 20__. évre”	A "Költségvetési besorolás szerint összesen" rovat "Szerződések megkötéséhez nyújtott pénzügyi biztosíték teljes összege" sor
Költségtípus kódja költségvetési besorolás szerint	A 2. „Az intézmény (egység) 20__. évi bevételeinek és kifizetéseinek mutatói” 2. táblázat 3. oszlopában feltüntetett kiadások típusa	A vásárlási azonosító szám 30-33 számjegyei

Vegyünk egy példát arra, hogy a tervekben milyen mutatóknak kell megfelelniük, miután az intézmény javította ezeket a dokumentumokat.

Példa. Az Alfa intézménynek vírusirtó programot kellett vásárolnia. A könyvelő új pénzügyi-gazdasági tevékenységi tervet készített és jóváhagyásra megküldte az alapítónak.

A 2017. évi új pénzügyi-gazdasági tevékenységi terv mutatói:

• 7 000 000 RUB - költségek kifizetése a teljes összegben, beleértve:
• 5 406 980 RUB - minden vásárlása esetén, beleértve a költségtípusokat is:
• 120 000 dörzsölje. - KVR 242;
• 5 286 980 RUB - KVR 244.

A tervekben szereplő mutatók megfelelését lásd a mintában.

Minta. Az FCD-terv és a beszerzési terv mutatói

Az FCD-terv és a beszerzési terv módosítása után módosítsa az ütemezést is, mivel az a beszerzési terv alapján kerül kialakításra (a 2013. április 5-i szövetségi törvény 21. cikkének 2. cikkelye, 44- F Z).

A tervezett vásárlás egyik legfontosabb mutatója annak azonosító kódja, amely tételenként egyedi, és megfelel a vásárlási tervben meghatározott kódnak.

A változtatások végrehajtásának és az azokra vonatkozó információk közzétételének határideje megegyezik a beszerzési tervével.

Hadd emlékeztessem őket:

• az FCD-terv jóváhagyását követő 10 munkanapon belül módosításokat hajtanak végre és jóváhagynak;
• a változás időpontjától számított három munkanapon belül tájékoztatást tesznek közzé az oldalon.

Hogyan kell megszervezni a papírmunkát

Intézményben a pénzügyi-gazdasági tevékenységi tervet és az annak módosítására vonatkozó javaslatokat a számvitel, a beszerzési tervet és ütemezést pedig a szerződéses szolgálat (szerződéskezelő) alakítja ki. Csak ezen szolgálatok összehangolt munkájával lehet elkerülni az intézményre és a dolgozókra kiszabott hibákat, bírságokat.

Egyértelmű kölcsönhatás érhető el a szolgáltatások között, ha a munkafolyamat ütemtervében meghatározzák és rögzítik a beszerzések tervezésével kapcsolatos felelősségi területeket (lásd 2. táblázat).

2. táblázat: A szolgáltatások interakciójának munkafolyamat ütemezése

A dokumentum címe	Az előadás helye	Benyújtási határidő		Feldolgozási idő	Beosztás, a felelős teljes neve
Számítási tervezet (indoklás) a változó FCD-tervhez	Szerződéses szolgáltatás	A változásig	Számviteli szakember	Két munkanapon belül (tételek, összegek ellenőrzése)	Szerződéses szolgáltatási szakember
Változások után jóváhagyott FCD terv számításokkal (indoklással).	Szerződéses szolgáltatás	A jóváhagyást követő egy munkanapon belül	Számviteli szakember	Hét munkanapon belül (módosítás a beszerzési tervben és ütemezésben)	Szerződéses szolgáltatási szakember
Változott a menetrend és a beszerzési terv	Számvitel, intézményvezető	A változás napján	Szerződéses szolgáltatási szakember	A benyújtást követő két munkanapon belül (összegek egyeztetése és jóváhagyása)	Számviteli szakember, vezető
Jóváhagyott ütemterv és beszerzési terv	Információs és távközlési hálózat "Internet"	A jóváhagyástól számított három munkanapon belül	Szerződéses szolgáltatási szakember

A költségvetési intézménynek jogában áll más iratmozgatási rendszert választani és megállapodni. Fontos, hogy a változások tényére és időpontjára vonatkozó jogszabályi előírásokat betartsák.

Az FCD-tervben a költségvetési intézmények összesítik a várható bevételekről és a tervezett kiadásokról szóló információkat. Mit kell figyelembe venni, és hogyan kell mutatókat beépíteni a költségvetési intézmény tervébe - a cikkben.

A költségvetési intézmény pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek tervére vonatkozó egységes követelményeket az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2010. július 28-án kelt 81n számú rendelete hagyta jóvá. Készítse el a tervet az alapító által megállapított módon és formában. A különálló részlegek jellemzőit is az alapító határozza meg.

A szövetségi intézmények az elektronikus költségvetési rendszerben az FCD tervet alkotják (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. december 15-i levele, 21-03-04 / 75209). Fontolja meg, hogyan kell kitölteni egy költségvetési intézmény 2019-es FCD-tervét.

A költségvetési intézmények FCD-tervében szereplő mutatók kitöltési eljárása

A pénzügyi tevékenységi tervben töltse ki a címsort, a tartalmi és a formázási részeket.

Szöveges rész

A terv szöveges részében tüntesse fel az intézmény céljait, tevékenységeit, a fizetett szolgáltatások vagy munkák listáját, az ingóságok (beleértve az OCDI-t is) és az ingatlanok mérleg szerinti összértékét. Valamint az alapító által igényelt egyéb információk.

táblázatos rész

Az intézmény 2019. évi pénzügyi-gazdasági tevékenységi tervének táblázatos részében tüntesse fel:

• a pénzügyi állapot mutatói (a nem pénzügyi és pénzügyi eszközökről, kötelezettségekről);
• a bevételek és kifizetések tervezett mutatói.

A költségvetési intézmény pénzügyi helyzetének mutatóinak kitöltése

A pénzügyi helyzet mutatóit tükrözze az FCD-tervben az összeállítás dátuma előtti utolsó beszámolási időszakra vonatkozóan. A táblázatos részben külön adja meg:

• az ingatlan és a különösen értékes ingó vagyon értéke;
• a bevételekre és kiadásokra vonatkozó követelések összege;
• a lejárt tartozás összege.

Ezt a 81n számú végzés (8) bekezdése állapítja meg.

Költségvetési intézmény 2019. évi FCD mintaterve

Az FCD-terv benyújtása előtt kötelező

Jövedelemmutatók a pénzügyi és gazdasági tevékenységek tekintetében

Készítsen tervezett mutatókat a bevételekhez az alábbiakkal összefüggésben:

• állami feladatok végrehajtásához nyújtott támogatások;
• célzott támogatások;
• tőkebefektetések támogatása;
• támogatások:
• az intézmények által fizetett fő tevékenységtípusokhoz nyújtott szolgáltatások (munkavégzés) bevételei;
• jövedelemtermelő tevékenységből származó bevétel;
• értékpapírok eladásából származó bevétel.

Egy költségvetési intézmény jövedelemtermelő tevékenységének FHD szerinti adatai

Nyomtatványadatokat a jövedelemtermelő tevékenységből származó bevételekről a tervezett munkakör (szolgáltatás) és azok megvalósításának költsége alapján. Ezt az eljárást a 81n számú rendelet követelményeinek 8.1. és 10. pontja határozza meg.

Ha az év során olyan bevételhez jut, amelyet az FCD-terv nem vett figyelembe, módosítsa azt.

A költségvetési intézmények kiadásai és az FCD-terv

Alakítsd ki a tervezett mutatókat a kifizetésekhez olyan kifizetésekkel összefüggésben, amelyek a következőkre irányulnak:

• munkavállalói juttatásokra és bérszámfejtésre;
• a lakosságnak nyújtott szociális és egyéb kifizetésekre;
• adók, díjak és egyéb kifizetések;
• szervezeteknek történő térítésmentes átutalásokért;
• egyéb kiadásokra;
• áruk, munkák, szolgáltatások vásárlásához.

Költségvetési intézmény FCD-terv mutatóinak indoklása

Az egyes pénzügyi biztosítékok forrásait külön indokolja. És csak abban az esetben, ha az alapító megállapította, hogy az FCD-tervben szereplő költségek nincsenek forrásonként felosztva, ne ossza szét a számításokat. Ezt a 81n számú végzés 11. pontja tartalmazza.

Költségvetési intézmény FCD tervének elfogadása

Az alosztály FCD tervét a változások figyelembevételével a költségvetési intézmény vezetője hagyja jóvá. Ezenkívül az alapító által meghatározott határidőn belül szükséges az FCD-terv jóváhagyása.

Az FCD tervet a költségvetési intézmény alakítja ki és terjeszti az alapító elé jóváhagyásra. Az alapító jogosult a költségvetési intézmény vezetőjének ilyen felhatalmazást adni. Erre az intézmény parancsot ad ki. Ezt az eljárást az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2010. július 28-i, 81n számú rendeletével jóváhagyott követelmények 22. bekezdése állapítja meg.