Quelle est la différence entre la rentabilité et le profit. Instructions pour calculer la rentabilité et le bénéfice des activités commerciales

Profit - un indicateur qui reflète l'efficacité de l'entreprise et qui est une source de financement des coûts sociaux et de production de l'entreprise.

Rentabilité - un indicateur calculé comme le rapport de la marge brute sur les coûts de production et de vente.

Bénéfice et rentabilité - postes principaux

La performance d'une entreprise peut être mesurée de différentes manières. Le plus souvent, les données sur les bénéfices et la rentabilité de l'entreprise sont utilisées pour déterminer une évaluation réelle fiable. Le niveau des facteurs présentés dépend de l'évaluation niveau général entreprise, y compris non seulement la performance, mais aussi la réputation, associée au statut.

Des indicateurs de profit et de rentabilité correctement calculés aident à développer des programmes méthodologiques pour élever le niveau de qualité des biens ou des services fournis par l'entreprise. En outre, les résultats de l'analyse peuvent servir de prévision la plus précise pour l'avenir proche de l'entreprise, ce qui est certainement un élément important pour déterminer la politique de l'entreprise et les mesures stratégiques visant à améliorer la composante de gestion. Activités commerciales entreprises. C'est une erreur de supposer que rentabilité et profit sont synonymes.

Bien sûr, ces facteurs ont leurs propres points de contact, mais en général ils ne doivent pas être unis par une seule valeur. Essayons de comprendre ce que sont vraiment le profit et la rentabilité en termes de analyse économique activités commerciales de l'entreprise.

Rentabilité

c'est purement relatif indicateur économique, qui reflète visuellement le degré d'efficacité de l'entreprise. Les indicateurs de rentabilité indiquent l'utilisation compétente de toutes les ressources disponibles de l'entreprise, y compris les ressources humaines, matérielles et financières du complexe.

Si nous parlons de la rentabilité des ventes, il ne s'agit alors que d'un ratio de rentabilité qui peut refléter le plus fidèlement la part de la partie rentable dans chaque rouble gagné. Il est généralement calculé comme le ratio du bénéfice brut pour période spécifiée au volume de produits vendus exprimé en équivalent matière pour la même période calendaire (déterminée).

La rentabilité des ventes est également un indicateur déterminant de toute la politique de prix d'une entreprise, et détermine également la capacité de l'entreprise à contrôler les coûts. Différentes entreprises peuvent percevoir la valeur du retour sur ventes d'une manière unique. Cela est dû aux différences importantes dans les stratégies développées par l'entreprise pour atteindre un niveau plus élevé et, par conséquent, plus rentable par rapport aux activités des entreprises concurrentes, ainsi qu'aux différences dans les gammes de produits de l'entreprise.

Le retour sur ventes est utilisé le plus souvent pour former une évaluation liée à la performance opérationnelle des entreprises. Cependant, il est important de se rappeler que des revenus, des bénéfices et des coûts d'exploitation égaux pour deux entreprises complètement différentes peuvent conduire à des ratios de rentabilité complètement différents. Ceci est considérablement affecté par le volume des paiements d'intérêts sur le montant de la marge brute.

Le ratio de rentabilité des ventes dans le cadre des activités de l'entreprise peut être calculé en tenant compte des performances de chaque période de reporting. Bien sûr, cela ne reflète pas l'effet prévu de l'investissement à long terme. Pour le rendre plus clair, considérons un exemple illustratif. Supposons qu'une certaine entreprise se tourne vers des technologies plus prometteuses ou les produits les plus pertinents qui nécessitent d'importants investissements en espèces. Dans ce cas, la probabilité que les données d'analyse de rentabilité diminuent sensiblement est assez élevée. Mais dans le cas où la stratégie a été correctement définie et correctement formulée, tous les fonds dépensés initialement seront rentabilisés dans les plus brefs délais, ce qui permet de conclure qu'une baisse temporaire de la rentabilité des activités de l'entreprise ne signifie en rien impliquent sa faible performance et efficacité dans le travail.

Considérons maintenant certains indicateurs qui reflètent la rentabilité de certains types de produits commerciaux. Cette rentabilité implique le rapport entre le bénéfice de la vente d'un produit particulier et son coût absolu et son coût absolu moins les coûts directs en espèces. Le résultat du calcul fournit une opportunité et une base pour Business case lors du changement ou du besoin de changer l'assortiment de marchandises, ainsi que pour justifier la nécessité de certaines mesures visant à augmenter la rentabilité globale activités de production entreprises.

La rentabilité de certains types de produits est déterminée par le rapport du bénéfice de la vente de ce type de produit à son coût complet, ainsi qu'au coût complet, moins les coûts matériels directs qui en découlent. Cet indicateur vous permet de justifier économiquement un changement de gamme de produits et des mesures spécifiques en cours de développement afin d'augmenter la rentabilité de la production.

En succursale activité économique la rentabilité est divisée en types:

Rentabilité de certains types de biens

Rentabilité de la production et de la vente de biens

Rentabilité des activités de production

Rentabilité de l'activité économique

Si l'on touche au terme de rentabilité de l'activité, il faut d'abord toucher à sa composante sémantique. Cela implique une sorte d'indicateur généralisateur et unificateur, qui reflète le pourcentage global de rentabilité et d'efficacité de l'entreprise. La rentabilité de l'activité elle-même est divisée en deux autres composantes - générale et calculée.

La rentabilité globale reflète le pourcentage de la composante revenu de l'entreprise en général. Il s'agit du solde du profit par rapport au coût moyen des immobilisations de production, ainsi que fonds de roulement. Si les indicateurs de rentabilité augmentent régulièrement, cela indique une augmentation du bénéfice par rouble des actifs de production et des fonds impliqués dans le processus de chiffre d'affaires. La rentabilité estimée implique le rapport entre le bénéfice et le coût moyen des actifs de production et du fonds de roulement de l'entreprise, moins les actifs de production qui ont été exonérés de paiement. Les résultats de l'analyse de la rentabilité estimée excluent dans une certaine mesure l'influence des facteurs production marchande qui ne sont pas directement liés aux activités de l'entreprise, au niveau de l'efficacité de l'entreprise.

Profit

Le profit est la mesure absolue de l'analyse économique. Il est calculé en soustrayant tous les coûts du revenu net (brut) de l'entreprise. Il peut être à la fois positif, ce qui reflète l'efficacité de l'entreprise, et négatif, ce qui correspond à l'inefficacité absolue de l'entreprise dans certains secteurs et domaines.

Le profit est le but principal de l'existence et de l'activité de n'importe quelle entreprise. En outre, il détermine le degré et le statut de l'entreprise, ainsi que le niveau d'efficacité de la politique de l'entreprise, la qualité des services fournis ou des produits commerciaux, la littératie des prévisions et des programmes stratégiques.

Le profit, comme tout objectif d'activité commerciale, a certaines fonctions, qui seront discutées ci-dessous.

fonction stimulante. Dans ce cas, il est considéré comme un facteur influençant développement général production de l'entreprise.

fonction reproductrice. Semblable à stimulant, il affecte le développement de la production et la performance de l'entreprise.

fonction de contrôle. Cela implique un critère d'analyse et d'évaluation compétente du travail d'un objet économique (entreprise).

Si ce n'est pas toutes, alors pratiquement toutes les activités des industries dépendent du profit. Surtout, la dynamique de développement, qui caractérise la performance commerciale d'une entreprise dans le domaine de l'économie, dépend du profit. En règle générale, une partie des bénéfices est consacrée au développement de l'entreprise, y compris l'augmentation des salaires du personnel, la stimulation des employés, afin d'améliorer et de fournir les conditions nécessaires au travail de qualité de l'entreprise, d'acheter un nouveau équipement moderne, pour le développement des industries d'infrastructure sphère sociale. Aussi, une autre partie des bénéfices est distribuée pour améliorer le bien-être des chefs d'entreprises et de leurs propriétaires.

Le profit, comme il est évident, a ses propres réserves de formation. Et contrairement aux réserves de formation existantes.

Le profit est divisé en catégories spécifiques.

Comptabilité. Il est formé lors du calcul de la différence entre les revenus provenant de la vente de biens et les dépenses existantes.

Économique. Bénéfice net dont le montant est calculé en soustrayant les éventuelles charges de tiers du bénéfice comptable mentionné ci-dessus. Si nous analysons les détails des dépenses, elles incluent les dépenses qui n'ont pas été prises en compte lors de la détermination du coût, ainsi que toutes sortes de programmes de primes pour les employés qualifiés, les dépenses propres non rémunérées, les fonds alloués aux fonctionnaires et autres. En bref, c'est le revenu final après déduction de toutes les dépenses.

Réglementaire ou stipulé.

Maximum possible.

Minimum autorisé.

Perdu (avec un résultat négatif) - bénéfice non rentable.

En outre, le bénéfice peut être divisé en fonction des caractéristiques de la fiscalité, par exemple, imposable et non imposable, et en fonction des spécificités des activités de l'entreprise, par exemple, en fonction des activités financières, de production et d'investissement. Si nous examinons de plus près le bénéfice des activités financières, cela implique le résultat obtenu en levant des capitaux sur des accords et des conditions favorables. Quant aux activités de production, il s'agit bien entendu d'un indicateur des activités de vente et de production de l'entreprise. De plus, si nous démontons l'activité d'investissement, il s'agit du bénéfice reçu grâce au placement de dépôts, de titres, de fonds reçus dans le cadre d'activités conjointes avec des sociétés et entreprises tierces.
Si nous abordons la question de la régularité de la formation des bénéfices dans les réserves disponibles, il peut s'agir à la fois de bénéfices saisonniers et normalisés, ainsi que d'excessifs.
En parlant de profit, il est impossible de ne pas mentionner le type de profit marginal, qui se caractérise comme un revenu des activités de l'entreprise, assurant un équilibre absolu. Le profit marginal peut être calculé en soustrayant les produits vendus de la production totale. Dans ce cas, les calculs doivent être effectués sans TVA ni coûts de temps.

Le nombre de coûts variables dépend du volume de production. Les dépenses variables comprennent celles utilisées pour acheter matériaux nécessaires et les matières premières, les équipements technologiques et les salaires du personnel. En général, le profit marginal est simplement indispensable pour compenser les coûts. Dans le même temps, plus le bénéfice marginal est élevé, plus vous pouvez couvrir rapidement les obligations matérielles et, par conséquent, obtenir un bénéfice plus élevé. En d'autres termes, c'est le montant pour couvrir les dépenses régulières.

Relation amoureuse

Bien sûr, la rentabilité et le profit sont étroitement liés et affectent également l'efficacité des opérations, mais ils présentent également un certain nombre de différences. Par exemple, la principale différence est que le profit est une valeur absolue, tandis que la rentabilité est relative. Tout d'abord, cela est déterminé en raison des spécificités de leur calcul. Lors de l'analyse du bénéfice, les coûts sont déduits du revenu total et, lors du calcul de la rentabilité, du ratio de la partie la plus rentable et d'autres indicateurs. En outre, une autre différence réside dans le fait que le profit est une valeur objective, malgré le fait qu'il existe des divisions en net et en brut, et que la rentabilité est considérée comme un outil puissant pour évaluer toutes les branches d'une entreprise.

En savoir plus sur les bénéfices et la rentabilité sur Ansver

Soyez conscient de tout le monde événements importants United Traders - abonnez-vous à notre

La rentabilité d'une entreprise est un indicateur de l'efficacité avec laquelle les immobilisations sont utilisées, calculée comme le rapport du bénéfice au coût moyen des immobilisations et des actifs circulants.

Le profit et la rentabilité de l'entreprise sont directement liés.

Le profit est une catégorie économique qui exprime ceux qui découlent de la formation et de l'utilisation ultérieure du produit fabriqué. Dans le secteur réel, le profit prend une forme matérielle sous la forme De l'argent, les ressources, les fonds et les avantages.

Si l'entreprise fait des profits, c'est qu'elle est rentable. Utilisé dans les calculs reflètent la rentabilité relative. Une analyse stabilité financière l'entreprise repose sur l'analyse de ces indicateurs. Pour évaluer l'efficacité et la faisabilité économique du fonctionnement de l'entreprise, des indicateurs absolus et relatifs sont pris.

Les indicateurs absolus permettent d'analyser la dynamique des indicateurs de résultat pour certaines années. Parallèlement, pour obtenir des résultats plus fiables, les indicateurs sont calculés en tenant compte de l'inflation.

Les indicateurs relatifs sont des options pour le rapport entre le profit et le capital investi dans la production (profit et coûts de production). Par conséquent, ils ne sont pas aussi touchés par l'inflation.

Le montant absolu du bénéfice ne donne pas toujours une idée correcte du niveau de rentabilité d'une entreprise particulière, car il est influencé à la fois par la qualité du travail et l'ampleur de l'activité. À cet égard, pour une description plus précise du travail de l'entreprise, non seulement le montant absolu du bénéfice est utilisé, mais également un indicateur relatif appelé niveau de rentabilité.

Ces indicateurs doivent être considérés en comparaison avec d'autres périodes de temps, car cela permet de juger de la dynamique de développement de l'entreprise.

La rentabilité de l'entreprise caractérise le niveau de rentabilité ou de non rentabilité de la production. Les indicateurs de rentabilité eux-mêmes sont des caractéristiques relatives des résultats de la croissance financière et de l'efficacité de l'organisation. Ils reflètent la rentabilité relative d'une entreprise ou d'une entreprise, qui est mesurée en pourcentage du coût du capital de différentes positions.

Les caractéristiques les plus importantes de l'environnement réel dans lequel se forment les bénéfices et les revenus de l'entreprise sont les indicateurs de rentabilité. Ils sont utilisés dans l'analyse comparative et l'évaluation

Les principaux indicateurs de rentabilité sont: la rentabilité des produits de l'entreprise et la rentabilité globale.

La rentabilité des produits est le reflet du ratio de profit par unité de produits vendus. Cet indicateur augmente avec une augmentation des prix des produits avec des coûts de production inchangés ou une diminution des coûts de production tout en maintenant des centimes constants pour les produits vendus.

Le rendement du capital montre l'efficacité de l'utilisation de tous les biens à la disposition de l'entreprise.

Entreprises) exprime le rapport entre le bénéfice du bilan et la valeur moyenne des immobilisations de production, ainsi que le fonds de roulement normalisé. Ce rapport des fonds aux coûts montre la rentabilité de l'entreprise. En d'autres termes, le niveau de rentabilité globale, reflétant l'augmentation du capital investi, est égal au profit généré avant intérêts, multiplié par 100 % et divisé par l'actif.

La rentabilité globale est une mesure clé utilisée pour l'analyse de la rentabilité. Pour déterminer plus précisément le développement de l'organisation, deux autres indicateurs sont calculés: la rentabilité du chiffre d'affaires de la production et le nombre de rotations d'actifs.

La rentabilité du chiffre d'affaires est égale à la dépendance du revenu brut aux coûts. Le nombre de rotations du capital est égal au rapport du produit brut sur le montant du capital.

L'objectif principal de chacun entreprise commerciale avec lequel ses activités sont exercées, est de réaliser un profit. Le profit et la rentabilité sont parmi les indicateurs les plus importants caractérisant ses activités et indiquant le succès ou l'échec. L'émergence de nouvelles opportunités potentielles dépend de la croissance, et le profit affecte également le niveau.C'est par le profit que la part des revenus reçus par les fondateurs et les propriétaires est déterminée. Le profit et la rentabilité sont des concepts inextricablement liés. Lors du calcul de la rentabilité des fonds empruntés et propres, des immobilisations, du capital et des actions, ce sont les indicateurs de profit qui sont pris en compte. De plus, le fait que le profit, ou plutôt sa réception, soit le but principal de l'activité de chacun organisation commerciale, il (profit) est l'une des catégories économiques les plus importantes.

Comme catégorie économique le bénéfice de l'entreprise reflète le revenu net créé dans le domaine de la production matérielle. Au niveau de l'entreprise, le revenu net prend la forme d'un profit.

Le profit est caractérisé par l'effet économique obtenu au cours de l'entreprise. Si l'entreprise en a, cela signifie que les revenus de l'entreprise dépassent ses dépenses.

Le profit a une fonction stimulante. Cet indicateur est à la fois un résultat financier et l'élément principal des ressources financières. Dans les entreprises qui fonctionnent bien, la part du bénéfice net qui reste à la disposition de l'entreprise après le paiement de tous les paiements obligatoires est suffisante pour financer l'expansion de la production, le développement de l'entreprise en termes scientifiques, techniques et sociaux, ainsi que comme pour encourager les employés sous forme matérielle.

Il convient de noter que pour évaluer l'efficacité et la faisabilité économique qui caractérisent les activités de l'entreprise, seuls des indicateurs absolus ne suffisent pas. Dans cet aspect, le profit et la rentabilité doivent être considérés ensemble. De plus, ils offrent l'occasion d'avoir une image plus objective. Les indicateurs de rentabilité sont des caractéristiques relatives de la performance et des résultats financiers.

Le terme rentabilité vient du mot loyer - littéralement "revenu". sens large Le terme rentabilité signifie rentabilité, rentabilité.

La plupart des entreprises tirent profit de la production et activité entrepreneuriale. Le profit et la rentabilité dépendent directement de la capacité des managers à utiliser efficacement les outils de planification, d'analyse et de marketing.

L'efficacité de toute entreprise dépend directement de la connaissance et de la compréhension de la situation du marché, ainsi que de la capacité d'adapter en temps opportun le développement de la production à des conditions en constante évolution. environnement externe.

Une valeur de profit positive est formée par le choix correct du profil de production ; création de conditions concurrentielles pour la vente de produits; volumes de production ; la possibilité de réduire les coûts de production.

Le profit et la rentabilité sont les plus importants

Rentabilité- indicateur relatif l'efficacité économique. La rentabilité d'une entreprise reflète globalement le degré d'efficacité dans l'utilisation des ressources matérielles, de la main-d'œuvre, monétaires et autres. Le ratio de rentabilité est calculé comme le rapport du profit aux actifs ou aux flux qui le composent.

D'une manière générale, la rentabilité des produits implique que la production et la vente de ce produit apportent un profit à l'entreprise. Une production non rentable est une production qui ne rapporte pas de profit. Une rentabilité négative est une activité déficitaire. Le niveau de rentabilité est déterminé à l'aide d'indicateurs relatifs - coefficients. Les indicateurs de rentabilité peuvent être conditionnellement divisés en deux groupes (deux types): et rendement des actifs.

Rentabilité des ventes

Le retour sur ventes est un ratio de rentabilité qui montre la part des bénéfices dans chaque rouble gagné. Habituellement calculé comme le rapport du bénéfice net (bénéfice après impôt) pour une certaine période à exprimé en espèces volume des ventes pour la même période. Formule de rentabilité :

Retour sur ventes = Bénéfice net / Chiffre d'affaires

La rentabilité des ventes est un indicateur de la politique de prix d'une entreprise et de sa capacité à maîtriser ses coûts. Les différences dans les stratégies concurrentielles et les gammes de produits entraînent une variation significative de la rentabilité des ventes dans différentes entreprises. Il est souvent utilisé pour évaluer l'efficacité opérationnelle des entreprises.

Outre le calcul ci-dessus (rentabilité des ventes par marge brute ; anglais : marge brute, marge commerciale, marge opérationnelle), il existe d'autres variations dans le calcul de l'indicateur de rentabilité des ventes, mais pour le calcul de toutes, seules les données sur les bénéfices (pertes) de l'organisation (c'est-à-dire les données du formulaire n ° 2 "Relevé des profits et pertes", sans affecter les données du solde). Par example:

retour sur les ventes par (le montant du bénéfice des ventes avant intérêts et impôts dans chaque rouble de revenu).
retour sur ventes par bénéfice net (bénéfice net par rouble de chiffre d'affaires (en anglais : Profit Margin, Net Profit Margin).
profit des ventes par rouble investi dans la production et la vente de produits (travaux, services).

Le rendement des actifs

Contrairement aux indicateurs de rentabilité des ventes, la rentabilité des actifs est considérée comme le rapport du bénéfice à la valeur moyenne des actifs de l'entreprise. Ceux. l'indicateur du formulaire n° 2 "Rapport sur les résultats financiers" est divisé par la valeur moyenne de l'indicateur du formulaire n° 1 "Bilan". Le rendement des actifs, ainsi que le rendement des capitaux propres, peuvent être considérés comme l'un des indicateurs du retour sur investissement.

Le rendement des actifs (ROA) est un indicateur de performance relatif, divisé en divisant le bénéfice net reçu pour la période par le total des actifs de l'organisation pour la période. Un des ratios financiers inclus dans le groupe des ratios de rentabilité. Montre la capacité des actifs de l'entreprise à générer des bénéfices.

Le rendement des actifs est un indicateur de la rentabilité et de la performance de l'entreprise, débarrassé de l'influence du volume argent emprunté. Il est utilisé pour comparer les entreprises du même secteur et est calculé par la formule :

où:
Ra - rendement des actifs ;
P - bénéfice pour la période ;
A est la valeur moyenne des actifs pour la période.

En outre, les indicateurs suivants de l'efficacité de l'utilisation de certains types d'actifs (capital) se sont généralisés :

Le retour sur capitaux propres (ROE) est une mesure relative de la performance, quotient de la division du bénéfice net reçu pour la période par les capitaux propres de l'organisation. Affiche le rendement de l'investissement des actionnaires dans l'entreprise.

Le niveau de rentabilité requis est atteint grâce à des mesures organisationnelles, techniques et économiques. Augmenter la rentabilité signifie obtenir plus résultats financiersà moindre coût. Le seuil de rentabilité est le point séparant la production rentable de la production non rentable, le point auquel le revenu de l'entreprise couvre ses variables et conditions coûts fixes.

Bonjour! Aujourd'hui, nous allons parler de rentabilité, de quoi il s'agit et comment la calculer. visant à réaliser un profit. Pour évaluer l'exactitude du travail et l'efficacité des méthodes de gestion appliquées, vous pouvez utiliser certains paramètres. L'un des plus optimaux et informatifs est la rentabilité de l'entreprise. Pour tout entrepreneur, comprendre cet indicateur économique est l'occasion d'évaluer l'exactitude de la dépense des ressources dans l'entreprise et d'ajuster les actions ultérieures dans toutes les directions.

Pourquoi calculer la rentabilité

Dans de nombreux cas, la rentabilité financière d'une entreprise devient un indicateur clé de l'analyse d'un projet d'entreprise, ce qui permet de comprendre la rentabilité des fonds investis. Des indicateurs correctement calculés pour plusieurs facteurs et articles sont utilisés par l'entrepreneur pour, lors de la tarification des services ou des biens, pour une analyse générale au stade du travail. Ils sont calculés en pourcentage ou utilisés sous forme de coefficient numérique : que plus de nombre plus la rentabilité de l'entreprise est élevée.

De plus, il est nécessaire de calculer les ratios de rentabilité d'une entreprise dans les situations de production suivantes :

Prévoir le profit éventuel que l'entreprise pourra recevoir au cours de la prochaine période ;
Pour une analyse comparative avec les concurrents sur le marché ;
Pour justifier des investissements importants, aider un participant potentiel à la transaction à déterminer le rendement projeté d'un projet futur ;
Lors de la détermination de la valeur marchande réelle de l'entreprise lors de la préparation avant la vente.

Le calcul d'indicateurs est souvent utilisé pour prêter, obtenir des prêts ou participer à des projets communs, développer de nouveaux types de produits.

Rentabilité de l'entreprise

En écartant la terminologie scientifique, on peut désigner le concept :

Rentabilité de l'entreprise comme l'un des principaux indicateurs économiques, qui caractérise bien la rentabilité du travail de l'entrepreneur. Son calcul aidera à comprendre la rentabilité du projet ou de la direction choisie.

Dans le processus de production ou de vente, de nombreuses ressources sont utilisées :

Travail (employés, personnel);
Économique;
Financier;
Naturel.

Leur fonctionnement rationnel et approprié devrait apporter un profit et un revenu régulier. Pour de nombreuses entreprises, l'analyse des indicateurs de rentabilité peut devenir une évaluation de l'efficacité du travail pendant une certaine période (de contrôle).

En mots simples, la rentabilité d'une entreprise est le rapport entre les coûts du processus de production et le profit qui en résulte. Si après une période (trimestre ou année) un projet d'entreprise a réalisé un profit, alors il est dit rentable et bénéfique pour le propriétaire.

Afin d'effectuer des calculs corrects et de prévoir des indicateurs dans les activités futures, il est nécessaire de connaître et de comprendre les facteurs divers degrés affectant la rentabilité. Les experts les divisent en exogènes et endogènes.

Parmi les exogènes, on trouve :

Politique fiscale dans l'état;
Conditions générales du marché de vente ;
Localisation géographique de l'entreprise;
Le niveau de concurrence sur le marché ;
Caractéristiques de la situation politique dans le pays.

Dans de nombreuses situations, la rentabilité et la rentabilité d'une entreprise sont affectées par son position géographique, la proximité des sources de matières premières ou des clients-consommateurs. La situation du marché boursier et les fluctuations des taux de change ont un impact énorme.

Endogène ou interne facteurs de production qui ont un fort impact sur la rentabilité :

De bonnes conditions de travail pour le personnel de tout niveau (ce qui affecte nécessairement positivement la qualité des produits);
Efficacité de la politique logistique et marketing de l'entreprise ;
Politique financière et managériale générale de la direction.

La prise en compte de telles subtilités aide un économiste expérimenté à rendre le niveau de rentabilité aussi vrai et réaliste que possible.

Analyse factorielle de la rentabilité des entreprises

Pour déterminer le degré d'influence de tout facteur sur le niveau de rentabilité de l'ensemble du projet, les économistes effectuent une analyse factorielle spéciale. Il aide à déterminer le montant exact des revenus perçus sous l'influence de facteurs internes et s'exprime par des formules simples:

Rentabilité \u003d (Bénéfice des ventes de produits / Coût de production) * 100%

Rentabilité = ((Prix du produit - Coût de production) / Coût de production)) * 100%

Habituellement, lorsque vous faites cela analyse financière utiliser son modèle à trois ou à cinq facteurs. La quantité fait référence au nombre de facteurs utilisés dans le processus de comptage :

Pour un trifactoriel, on prend la rentabilité des produits manufacturés, l'indicateur d'intensité capitalistique et le chiffre d'affaires des immobilisations ;
Pour le facteur cinq, il est nécessaire de prendre en compte l'intensité de travail et la consommation matérielle, l'amortissement, le chiffre d'affaires de tous les types de capital.

Le calcul du facteur est basé sur la division de toutes les formules et indicateurs en quantitatifs et qualitatifs, qui permettent d'étudier le développement de l'entreprise sous différents angles. Il montre une certaine relation: plus le profit et le rendement des actifs des actifs de production de l'entreprise sont élevés, plus sa rentabilité est élevée. Il montre au gestionnaire la relation entre les normes et les résultats de l'activité économique.

Types de rentabilité

Dans divers domaines de production ou types d'entreprises, des indicateurs spécifiques de la rentabilité de l'entreprise sont utilisés. Les économistes distinguent trois groupes importants qui sont utilisés presque partout :

Rentabilité des produits ou services: le rapport entre le bénéfice net reçu du projet (ou la direction de la production) et les coûts dépensés pour celui-ci est pris comme base. Il peut être calculé à la fois pour l'ensemble de l'entreprise et pour un produit spécifique ;
Rentabilité de toute l'entreprise: ce groupe comprend de nombreux indicateurs qui permettent de caractériser l'ensemble de l'entreprise dans son ensemble. Il est utilisé pour analyser un projet de travail par des investisseurs ou des propriétaires potentiels ;
Le rendement des actifs: un groupe assez important d'indicateurs divers qui montrent à l'entrepreneur la pertinence et l'exhaustivité de l'utilisation d'une certaine ressource. Ils vous permettent de déterminer la rationalité de l'utilisation des prêts, de vos propres investissements financiers ou d'autres actifs importants.

L'analyse de la rentabilité de l'entreprise doit être effectuée non seulement pour des besoins internes : elle Étape importante avant les grands projets d'investissement. Elle peut être exigée lors de l'octroi d'un prêt, ou elle peut devenir le point de départ d'une consolidation ou d'une réduction de la production.

Une véritable image complète de la situation de l'entreprise peut être obtenue en calculant et en analysant plusieurs indicateurs. Cela vous permettra de voir la situation sous différents angles, de comprendre la raison de la diminution (ou de l'augmentation) des dépenses pour n'importe quel article. Cela peut nécessiter plusieurs coefficients, dont chacun reflétera une ressource spécifique :

ROA - rendement des actifs ;
ROM - le niveau de rentabilité des produits;
ROS - retour sur ventes ;
ROFA - rentabilité des immobilisations ;
ROL - rentabilité du personnel ;
ROIC - retour sur investissement dans l'entreprise;
ROE - rendement des capitaux propres.

Ce ne sont là que quelques-unes des cotes les plus courantes. Pour les calculer, suffisamment de nombres de sources ouvertes– bilan et ses annexes, états des ventes en cours. Si une évaluation de la rentabilité estimée de l'entreprise est requise pour le lancement, les données sont tirées de l'analyse marketing du marché produits similaires ou services disponibles dans l'aperçu général des rapports sur les concurrents.

Calcul de la rentabilité de l'entreprise

L'indicateur le plus important et le plus généralisé est le niveau de rentabilité de l'entreprise. Pour son calcul, seule la documentation comptable et statistique d'une certaine période est utilisée. Dans une version plus simplifiée, la formule de rentabilité d'une entreprise ressemble à ceci :

P=BP/AS*100 %

P est la rentabilité principale de l'entreprise ;
BP est un indicateur du bénéfice du bilan. Il est égal à la différence entre le revenu perçu et le coût (y compris les frais d'organisation et de gestion), mais avant impôts ;
SA - le coût total de tous les actifs, capacités de production et ressources courants et non courants. Il est extrait du bilan et de ses annexes.

Le calcul nécessitera le coût annuel moyen de tous les actifs corporels, dont l'amortissement est utilisé dans la formation du prix de vente des services ou des biens.

Si l'évaluation de la rentabilité de l'entreprise est faible, certaines mesures de gestion doivent être prises pour améliorer la situation. Il peut être nécessaire d'ajuster les coûts de production, de revoir les méthodes de gestion ou l'efficacité des ressources.

Comment calculer le rendement des actifs

Une analyse complète de la rentabilité d'une entreprise est impossible sans calculer l'efficacité de l'utilisation de divers actifs. Il s'agit de la prochaine étape importante, qui permet d'évaluer dans quelle mesure tous les actifs sont utilisés, pour comprendre leur impact sur le bénéfice. Lors de l'évaluation de cet indicateur, faites attention à son niveau. Un niveau bas indique que le capital et les autres actifs ne fonctionnent pas suffisamment, et un niveau élevé confirme les bonnes tactiques de gestion.

Pratiquement, le rendement des actifs (ROA) signifie pour un économiste la somme d'argent qui tombe sur une unité d'actif. En termes simples, il montre le rendement financier d'un projet d'entreprise. Le calcul pour tous les types d'actifs doit être effectué avec régularité. Cela aidera à identifier en temps opportun un objet qui n'apporte pas de retours ou d'avantages afin de le vendre, de le louer ou de le moderniser.

Dans les sources économiques, la formule de calcul du rendement des actifs ressemble à ceci :

P - bénéfice pour toute la période analysée ;
A - la valeur moyenne par type d'actifs pour la même période.

Ce coefficient est l'un des trois plus indicatifs et informatifs pour le gestionnaire. Obtenir une valeur inférieure à zéro indique le fonctionnement de l'entreprise à perte.

Rentabilité des immobilisations

Lors du calcul des actifs, le taux de rentabilité des immobilisations est distingué séparément. Ils incluent divers moyens les travailleurs impliqués directement ou indirectement dans processus de fabrication sans changer la forme d'origine. La durée de leur utilisation doit dépasser un an et le montant de l'amortissement est inclus dans le coût des services ou des produits. Ces principaux atouts comprennent :

Tous les bâtiments et structures dans lesquels se trouvent des ateliers, des bureaux, des laboratoires ou des entrepôts ;
Équipement;
Véhicules lourds et chargeurs ;
Mobilier de bureau et de travail;
Voitures et transport de passagers ;
Outil coûteux.

Le calcul de la rentabilité des immobilisations montrera aux gestionnaires l'efficacité activité économique projet d'entreprise et est déterminé par la formule :

R = (NP / OS) * 100 %

PE - bénéfice net pour une certaine période;
OS - le coût des immobilisations.

Cet indicateur économique est très important pour entreprises manufacturières. Cela donne une idée de la part de profit qui revient à un rouble d'immobilisations investies.

Le coefficient dépend directement de la rentabilité et ne doit pas être inférieur à zéro : cela signifie que l'entreprise fonctionne à perte et utilise ses immobilisations de manière irrationnelle.

Rentabilité des produits vendus

Cet indicateur n'en est pas moins important pour déterminer le niveau de rentabilité et de réussite de l'entreprise. Dans la pratique économique internationale, il est appelé ROM et est calculé par la formule :

ROM=Bénéfice net/Coût

Le coefficient qui en résulte permet de déterminer l'efficacité de la vente des produits manufacturés. En fait, il s'agit du rapport entre le chiffre d'affaires et le coût de sa fabrication, de son emballage et de sa vente. Pour un économiste, l'indicateur montre clairement combien, en pourcentage, chaque rouble dépensé rapportera.

Plus compréhensible pour les débutants peut être l'algorithme de calcul de la rentabilité des produits vendus :

La période pendant laquelle il est nécessaire d'analyser l'indicateur est déterminée (d'un mois à une année entière);
Calculé montant total les bénéfices des ventes en additionnant tous les revenus provenant de la vente de services, de produits ou de biens ;
Le bénéfice net est déterminé (selon le bilan);
L'indicateur est calculé selon la formule ci-dessus.

Une bonne analyse comprendra une comparaison de la rentabilité des produits vendus sur plusieurs périodes. Cela aidera à déterminer la baisse ou l'augmentation des revenus de l'entreprise dans la dynamique. Dans tous les cas, vous pouvez effectuer un examen plus approfondi de chaque fournisseur, groupe de produits ou gamme, déterminer la clientèle.

Rentabilité des ventes

La marge ou le retour sur ventes est une autre caractéristique essentielle lors de la tarification d'un produit ou d'un service. Il montre combien de pourcentage du revenu total est représenté par le bénéfice de l'entreprise.

Il existe une formule qui permet de calculer ce type d'indicateur :

ROS= (Bénéfice / Chiffre d'affaires) x 100 %

Comme base de calcul, peut être utilisé différents types arrivée. Les valeurs sont spécifiques et varient en fonction de la gamme de produits, du secteur d'activité de l'entreprise et d'autres facteurs.

Parfois, les experts désignent la rentabilité des ventes comme le taux de rendement. Cela est dû à la possibilité de montrer la proportion gravité spécifique profit dans le chiffre d'affaires total. Il est également calculé en dynamique afin de suivre les évolutions sur plusieurs périodes.

A court terme, plus image intéressante peut donner la rentabilité opérationnelle des ventes, qui est facile à calculer par la formule :

Retour d'exploitation sur les ventes = (Bénéfice avant impôt / Chiffre d'affaires) x 100 %

Tous les indicateurs pour les calculs de cette formule sont tirés du compte de résultat, qui est joint au bilan. Le nouvel indicateur aide l'entrepreneur à comprendre quelle est la part réelle des revenus contenue dans chaque unité monétaire de ses revenus après avoir payé toutes les taxes et redevances.

De tels indicateurs peuvent être calculés pour une petite entreprise, un département ou une industrie entière, selon la tâche. Plus la valeur de ce coefficient économique est élevée, mieux l'entreprise fonctionne et plus son propriétaire reçoit de bénéfices.

C'est l'un des indicateurs les plus informatifs qui permet de déterminer la rentabilité d'un projet d'entreprise. Sans son calcul, il est impossible d'établir un plan d'affaires, de suivre les coûts en dynamique ou d'évaluer la rentabilité de l'ensemble de l'entreprise. Il peut être calculé à l'aide de la formule :

R=VP/V, où:

VP - bénéfice brut (calculé comme la différence entre le produit de la vente de biens ou de services et le coût);
B est le produit de la vente.

La formule utilise souvent le bénéfice net, qui reflète mieux la situation de l'entreprise. Le montant peut être prélevé de la demande sur le solde.

Le bénéfice net ne comprend plus l'impôt sur le revenu, les diverses charges commerciales et les frais généraux. Il comprend les charges d'exploitation courantes, les pénalités diverses et les emprunts remboursés. Pour le déterminer, le calcul du revenu total provenant de la vente de services ou de biens (y compris les remises) est effectué. Toutes les charges de l'entreprise en sont déduites.

Il est nécessaire de choisir avec soin l'intervalle de temps en fonction de la tâche d'analyse financière. Pour déterminer les résultats du contrôle interne, le calcul de la rentabilité du résultat est effectué en dynamique sur une base régulière (mensuelle ou trimestrielle). Si le but est d'obtenir un investissement ou un prêt, une période plus longue est prise pour comparaison.

L'obtention du ratio de rentabilité donne beaucoup d'informations pour le personnel d'encadrement de l'entreprise :

Montre la conformité des résultats réels et prévus, aide à évaluer l'efficacité de l'entreprise;
Tenons analyse comparative avec les résultats d'autres entreprises concurrentes sur le marché.

Si l'indicateur est bas, l'entrepreneur doit penser à l'améliorer. Cela peut être réalisé en augmentant le montant des revenus perçus. En option - augmenter les ventes, augmenter légèrement les prix ou optimiser les coûts. Vous devriez commencer par de petites innovations, en observant la dynamique des changements dans le coefficient.

Rentabilité du personnel

L'un des indicateurs relatifs intéressants est la rentabilité du personnel. Presque toutes les entreprises, quelle que soit la forme de propriété, ont longtemps considéré l'importance d'une gestion efficace des ressources en main-d'œuvre. Ils touchent tous les domaines de la production. Pour ce faire, il est nécessaire de contrôler les effectifs, leur niveau de formation et de compétences, et d'améliorer les qualifications de chaque employé.

Vous pouvez déterminer la rentabilité du personnel par la formule :

PE - bénéfice net de l'entreprise pendant une certaine période de temps;
NS - le nombre d'employés de différents niveaux.

En plus de cette formule, les économistes expérimentés utilisent des formules plus informatives :

Calculer le ratio de tous les frais de personnel sur le bénéfice net ;
La rentabilité personnelle d'un employé, qui est déterminée en divisant les coûts qui lui sont associés par la part des bénéfices apportés au budget de l'entreprise.

Un tel calcul complet et détaillé aidera à déterminer la productivité du travail. A partir de là, il est possible de réaliser une sorte de diagnostic des emplois qui peuvent être réduits ou doivent être élargis.

N'oubliez pas qu'un équipement de mauvaise qualité ou ancien, son temps d'arrêt ou d'autres facteurs peuvent affecter la rentabilité du personnel. Cela peut réduire les performances et entraîner des coûts supplémentaires.

L'un des désagréables, mais parfois méthodes nécessaires conduit souvent à une réduction du nombre d'employés. Les économistes doivent calculer le rapport coût-bénéfice pour chaque type de main-d'œuvre afin de mettre en évidence les domaines les plus faibles et les plus vulnérables.

Pour les petites entreprises, le calcul régulier de ce ratio est nécessaire pour ajuster et optimiser leurs coûts. Avec une petite équipe, il est plus facile d'effectuer des calculs, donc le résultat peut être plus complet et précis.

Seuil de rentabilité

Pour de nombreuses entreprises commerciales et industrielles grande importance a un calcul du seuil de rentabilité. Il s'agit du volume minimum de ventes (ou de ventes produits finis), à laquelle le produit perçu couvrira tous les coûts de production et d'acheminement jusqu'au consommateur, mais sans tenir compte des bénéfices. En fait, le seuil de rentabilité aide l'entrepreneur à déduire le nombre de ventes auquel l'entreprise fonctionnera sans perte (mais sans faire de profit).

Dans de nombreuses sources économiques, cet indicateur important se retrouve sous le nom de « seuil de rentabilité » ou « point critique ». Cela signifie que l'entreprise ne percevra des revenus que si ce seuil est dépassé et que le coefficient augmente. Il est nécessaire de vendre des biens en quantité supérieure au volume obtenu par la formule :

PR - seuil (norme) de rentabilité;
PZ - coûts fixes pour les ventes et la production ;
Kvm - ratio de marge brute.

Le dernier indicateur est calculé au préalable selon la formule :

Kvm \u003d (V - Zpr) * 100%

B est le chiffre d'affaires de l'entreprise ;
Zpr - la somme de tous les coûts variables.

Les principaux facteurs affectant le ratio de seuil de rentabilité :

Le prix des marchandises pour une unité ;
variables et coûts fixesà toutes les étapes de la production et de la vente de ce produit (service).

Avec la moindre fluctuation des valeurs de ces facteurs économiques, la valeur de l'indicateur évolue vers le haut ou vers le bas. L'analyse de tous les coûts, que les économistes divisent en fixes et variables, revêt une importance particulière. Les premiers incluent :

Amortissement des installations et équipements majeurs ;
location;
Tous les services publics et paiements ;
Salaires des employés de la direction de l'entreprise ;
Frais administratifs pour leur entretien.

Ils sont plus faciles à analyser et à contrôler, peuvent être suivis en dynamique. Les coûts variables deviennent plus « imprévisibles » :

Salaire de l'ensemble du personnel de l'entreprise;
Commissions de tenue de compte, de prêt ou de virement ;
Dépenses pour l'achat de matières premières et de composants (surtout lorsque les taux de change fluctuent);
Paiement des ressources énergétiques dépensées pour la production ;
Tarif.

Si une entreprise veut rester constamment rentable, sa direction doit contrôler le taux de rendement, analyser les coûts à tous égards.

Toute entreprise cherche à développer et à augmenter ses capacités, à ouvrir de nouveaux domaines d'activité. Les projets d'investissement nécessitent également une analyse détaillée, qui aide à déterminer leur efficacité et à ajuster les investissements. Dans la pratique domestique, plusieurs méthodes de calcul de base sont plus souvent utilisées, donnant une idée de ce qu'est la rentabilité d'un projet :

Méthodologie de calcul de la valeur actualisée nette : elle permet de déterminer le bénéfice net d'un nouveau projet ;
Méthodologie de calcul de l'indice de rentabilité : nécessaire pour obtenir un revenu par unité de coûts ;
La méthode de calcul de l'efficacité marginale du capital (taux de rendement interne). Il est utilisé pour déterminer le niveau maximal possible d'investissements en nouveau projet. Le taux de rendement interne est le plus souvent calculé à l'aide de la formule :

GNR = (valeur nette actuelle / montant de l'investissement initial actuel) * 100 %

Le plus souvent, ces calculs sont utilisés par les économistes à certaines fins :

Si nécessaire, déterminer le niveau des coûts en cas de développement de projet au détriment des fonds empruntés, des prêts ou des crédits ;
Confirmer la rentabilité et documenter les bénéfices du projet.

S'il y a des prêts bancaires, le calcul du taux de rendement interne donnera le maximum autorisé taux d'intérêt. Son excès de travail réel signifiera qu'une nouvelle entreprise ou direction ne sera pas rentable.

Méthodologie de calcul du retour sur investissement ;
Une méthode modifiée plus précise de calcul du taux de rendement interne, pour le calcul de laquelle le coût moyen pondéré du capital avancé ou des investissements est pris;
Méthodologie du taux de rendement comptable, qui est utilisée pour les projets à court terme. Dans ce cas, la rentabilité sera calculée par la formule :

RP=(PV + amortissement/montant de l'investissement dans le projet) * 100%

NP - bénéfice net d'un nouveau projet d'entreprise.

Règlement complet différentes façons se fait non seulement avant l'élaboration d'un plan d'affaires, mais également pendant l'exploitation de l'installation. C'est ensemble nécessaire formules utilisées par les propriétaires et les investisseurs potentiels, en essayant d'évaluer les avantages possibles.

Moyens d'augmenter la rentabilité de l'entreprise

Parfois, l'analyse donne des résultats qui nécessitent de sérieux décisions de gestion. Pour déterminer comment augmenter la rentabilité, il est nécessaire de comprendre les raisons de sa fluctuation. Pour ce faire, nous étudions l'indicateur de la période de reporting et précédente. Habituellement, l'année ou le trimestre de base est pris, au cours duquel il y a eu un revenu élevé et stable. Ce qui suit est une comparaison des deux coefficients en dynamique.

L'indicateur de rentabilité peut être affecté par une variation du prix ou du coût de vente, une augmentation des coûts ou du coût des matières premières auprès des fournisseurs. Par conséquent, il est nécessaire de prêter attention à des facteurs tels que les fluctuations saisonnières de la demande des acheteurs de biens, l'activité, les pannes ou les temps d'arrêt. Résoudre le problème de savoir comment augmenter la rentabilité et, il est nécessaire d'utiliser diverses méthodes pour augmenter les profits:

Pour améliorer la qualité d'un produit ou d'un service, son emballage. Cela peut être réalisé en modernisant et en rééquipant ses installations de production. Peut-être que, pour la première fois, cela nécessitera de sérieux investissements, mais à l'avenir, cela sera plus que rentable en économisant les ressources, en réduisant la quantité de matières premières ou à un prix plus abordable pour le consommateur. Vous pouvez envisager l'option;
Améliorer les propriétés de leurs produits, ce qui contribuera à attirer de nouveaux consommateurs et à devenir une entreprise plus compétitive sur le marché ;
Développer une nouvelle politique marketing active pour votre projet d'entreprise, attirer de bons cadres. Les grandes entreprises ont souvent un département marketing complet qui s'occupe de l'analyse du marché, des nouvelles promotions et de la recherche d'un créneau rentable ;
De diverses manières pour réduire le coût afin de rivaliser avec une gamme similaire. Cela ne doit pas se faire au détriment de la qualité du produit !

Le gestionnaire doit trouver un certain équilibre entre toutes les méthodes afin d'atteindre un objectif durable. résultat positif et de maintenir la rentabilité de l'entreprise au bon niveau.