Apakah saya perlu membayar pajak untuk anak? Apakah anak tersebut harus membayar pajak properti? Manfaat pajak

Kode Pajak Rusia tidak memuat manfaat mengenai pembayaran pajak oleh anak-anak. Sebagai pemilik properti, mereka juga wajib membayar pajak, meskipun faktanya mereka kekurangan pendapatan. Namun tanggung jawab tersebut, sampai mereka mencapai usia dewasa, harus dipenuhi oleh orang tua atau kuasa hukumnya.

Pembaca yang budiman! Artikel tersebut membahas tentang cara-cara umum untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah Anda dengan tepat- hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Ini cepat dan GRATIS!

Apakah anak-anak membayar pajak properti? Dengan mempertimbangkan paragraf 1 Seni. 54 RF IC, anak dianggap sebagai orang yang berusia di bawah 18 tahun. Dari usia 6 hingga 14 tahun, seorang anak memiliki kapasitas hukum sebagai anak di bawah umur, yang tidak memungkinkan dia untuk berpartisipasi dalam sebagian besar transaksi dan tindakan penting lainnya secara hukum.

Sejak usia 14 tahun, seorang anak dapat melakukan tindakan penting secara hukum secara mandiri, tetapi hanya dengan persetujuan orang tuanya atau perwakilan hukum lainnya.

Informasi Umum

Fakta bahwa anak di bawah umur memiliki properti tidak membebaskannya dari kewajiban membayar pajak properti. Menurut undang-undang perpajakan, warga negara di bawah umur tidak termasuk dalam kategori pembayar terpisah yang dapat dibebaskan dari pembayaran pajak properti.

Perwakilan hukum mereka yang memiliki real estat, termasuk melalui hak perwalian, harus membayar. Pajak, berdasarkan nilai properti, serta kategori objeknya.

Pajak dihitung menurut tata cara umum. Jika pajak tidak dibayar, anak tersebut dapat menjadi terdakwa di pengadilan. Kepentingannya akan diwakili oleh orang tuanya. Pembayaran dihitung berdasarkan nilai inventaris properti.

Perkiraan tarif disetujui di tingkat regional dan untuk real estat adalah 0,1%, dengan mempertimbangkan nilai kadaster properti.

Di tingkat lokal, tarifnya bisa dinaikkan menjadi 0,3%. Pajak atas real estat mahal - senilai lebih dari 300 juta rubel - dihitung berdasarkan tarif 2%. Untuk objek lain tarifnya 0,5%.

Jika pajak yang dihitung atas nilai kadaster lebih tinggi dari pajak atas nilai persediaan, maka digunakan faktor koreksi: 0,1-0,6%.

Mulai tahun 2020, pajak akan dihitung secara eksklusif berdasarkan nilai kadaster real estat. Untuk membayar pajak diberikan potongan-potongan, yaitu:

• 20 meter persegi. m.- untuk apartemen;
• 10 meter persegi. – untuk ruangan;
• 50 meter persegi. – untuk real estat lainnya.

Siapa yang membayar?

Pembayaran pajak dilakukan oleh orang tua atau kuasa hukum anak. Jika harta itu berada dalam perwalian, maka pajaknya dihitung dan dibayar oleh wali amanat.

Jika seorang anak membayar pajak properti - dia berhak membayar pajak secara mandiri setelah mencapai usia 16 tahun.

Hal ini juga dimungkinkan bila anak telah menerima kapasitas hukum penuh melalui emansipasi, yang dapat dilakukan dengan persetujuan orang tua, otoritas perwalian atau keputusan pengadilan.

Bisa saja dilakukan oleh siapa saja yang tidak ingin anaknya menerima denda atas keterlambatan pajak.

Kerangka legislatif

Pajak dihitung menurut. Penjelasan penggunaan Kode Pajak Federasi Rusia diberikan dalam Surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 22 April 2015, 11 Agustus 2011.

Usia seorang anak sebagai subjek hubungan hukum yang utuh diatur oleh ketentuan Art. 28-29 KUH Perdata Federasi Rusia.

Objek perpajakan

Mereka:

• rumah pribadi, apartemen;
• kamar di apartemen, asrama;
• tanah;
• garasi, gedung;
• tempat komersial.

Objek perpajakan dapat berupa objek yang belum selesai. Pajak juga dibebankan pada properti bersama.

Besarnya pajak atas suatu saham dihitung berdasarkan indikator saham dan nilai kadasternya, yang dihitung dari total nilai properti.

Pajak properti anak

Pajak properti anak bersifat wajib, berbeda dengan anggapan bahwa seorang anak, tanpa penghasilan tetap, tidak boleh membayar.

Kegagalan membayar pajak tepat waktu dapat mengakibatkan denda hingga 20% dari nilai tunggakan. Perhitungan pajak dilakukan oleh Layanan Pajak Federal secara mandiri.

Pemberitahuan dengan jumlah yang telah dihitung dikirimkan ke alamat Wajib Pajak. Jika wajib pajak menyetujui jumlah tersebut, maka ia membayarnya melalui meja kas bank atau cara lain yang memungkinkan.

Jika Anda tidak setuju dengan jumlah tersebut, pemohon harus menghubungi kantor pajak dan mengajukan keberatannya, termasuk jika nilai kadaster properti tersebut tinggi.

Apakah itu masih harus dibayar?

Pajak properti anak secara umum. Jumlahnya ditunjukkan dalam pemberitahuan. Usia wajib pajak untuk membayar pajak tidak ada hubungannya.

Pembayaran pajak bumi dan bangunan dapat dilakukan dalam tiga periode sekaligus.

Dari umur berapa?

Pajak dikenakan akrual sejak properti itu menjadi milik anak di bawah umur. Hal ini dimungkinkan dalam kasus pewarisan atau pendaftaran transaksi sumbangan, privatisasi real estat. Secara teori, pembayaran dapat dilakukan sejak bayi lahir.

Bagaimana cara membayar?

Hal ini dapat dilakukan dengan cara apapun. Anda dapat menentukan rincian yang tertera dalam pemberitahuan dan mentransfer pajak melalui meja kas bank.

Dana dapat ditransfer melalui situs web Layanan Pajak Federal atau portal Layanan Negara. Uang dapat ditransfer melalui terminal pembayaran.

Siapa yang berhak mendapatkan manfaat?

Andalkan anak-anak yang kehilangan orang tuanya - personel militer. Pajak tidak dibayarkan atas real estat perumahan yang luasnya kurang dari 50 meter persegi. M.

Dana tidak disalurkan kepada penyandang disabilitas kelompok 1 dan 2.

Pertanyaan Umum

Warga tertarik dengan kewajiban membayar pajak bagi anak. Ada pertanyaan terkini tentang besaran pajak dan tata cara penghitungannya. Pelamar tertarik dengan konsekuensi tidak membayar pajak atau keterlambatan pengiriman.

Apakah anak diberi NPWP?

NPWP diberikan kepada seorang anak atas permohonan orang tua atau perwakilan hukum. Untuk melakukan ini, Anda perlu memberikan akta kelahiran atau paspor anak di bawah umur.

Waktu pemrosesan dokumen adalah 3 hari. Seorang anak berhak mengajukan dokumen secara langsung sejak usia 14 tahun.

Bisakah saya membayar dari rekening orang tua saya?

Anda dapat membayar pajak dari akun mana pun. Perintah pembayaran harus mencantumkan nama objek dan detailnya. Tidak perlu memberikan informasi tentang pembayar.

Pembayaran dapat dilakukan dari rekening siapa pun. Hal utama adalah memberikan dokumen yang mengonfirmasi identitas pembayar jika dia menghubungi bank.

Jika tidak disebutkan bahwa pajak telah dibayarkan untuk anak tersebut?

Bagi penerima pajak, pertanyaan seperti itu tidak menjadi masalah. Hal utama adalah pembayaran disertai dengan informasi tentang objek tertentu.

Jika pajak anak sudah tiba, disarankan untuk membayarnya tepat waktu. pajak untuk orang pribadi – sampai dengan tanggal 1 Desember masa pajak.

Terlepas dari posisi pengacara perorangan, anak harus membayar pajak tanpa gagal. Dia juga mungkin bertanggung jawab atas keterlambatan pembayaran. Untuk anak di bawah umur, orang tua atau wali harus membayar pajak.

Pada tahun 2019, bersamaan dengan kebutuhan membayar pajak, Anda dapat menantang nilai kadaster real estat. Hal ini dapat dilakukan secara administratif atau yuridis. Jika litigasi tidak dapat dihindari, disarankan bagi perwakilan anak untuk mencari dukungan dari pengacara yang berkualifikasi.

Video tentang pajak properti atas anak di bawah umur

Perhatian!

• Karena seringnya terjadi perubahan undang-undang, informasi terkadang menjadi lebih cepat ketinggalan jaman dibandingkan dengan pembaruan yang dapat kita lakukan di situs web.
• Semua kasus bersifat individual dan bergantung pada banyak faktor. Informasi dasar tidak menjamin solusi untuk masalah spesifik Anda.

Itu sebabnya konsultan ahli GRATIS bekerja untuk Anda sepanjang waktu!

Perpajakan di Rusia adalah sesuatu yang menimbulkan banyak masalah bagi penduduknya. Apalagi jika Anda belum mengetahui nuansa peraturan perundang-undangan saat ini. Hari ini kita akan mengetahui apakah ada pajak properti untuk anak di bawah umur. Dan jika iya, bagaimana cara membayarnya dengan benar. Bagaimanapun, utang pajak memiliki konsekuensi yang serius. Misalnya saja denda. Jadi apa yang harus diketahui warga modern?

Pajak properti adalah...

Apakah anak di bawah umur membayar pajak properti? Langkah pertama adalah memahami apa yang akan dihadapi wajib pajak. Berapa biaya yang sedang kita bicarakan?

Pajak properti adalah pembayaran tahunan yang dilakukan oleh semua pemilik properti. Ini diatur di tingkat federal, tetapi jumlah pembayaran tergantung pada wilayah di mana “real estat” berada.

Apakah anak di bawah umur dikenakan pajak properti? Untuk menjawab pertanyaan ini secara akurat, mari pertimbangkan nuansa utama pembayaran ini.

Penerima manfaat

Mari kita mulai dengan manfaatnya. Di Rusia, perpajakan memberikan sejumlah "bonus" pemerintah kepada warga negara. Beberapa berhak mendapatkan diskon, sementara yang lain sepenuhnya dibebaskan dari Layanan Pajak Federal.

Apakah ada pajak properti untuk anak di bawah umur? Manfaat pada tahun 2018 ditawarkan kepada segmen masyarakat berikut:

• keluarga dengan banyak anak (diskon di beberapa daerah);
• pensiunan;
• orang cacat;
• veteran;
• pahlawan Federasi Rusia atau Uni Soviet;
• kombatan;
• korban kecelakaan Chernobyl.

Semua orang ini dapat menerima pembebasan pajak properti. Tapi ada satu aturan - Anda tidak bisa membayar hanya satu objek dari setiap kategori.

Jenis properti

Apakah pajak properti dikenakan pada anak di bawah umur? Memahami masalah ini tidak sesulit kelihatannya. Tetapi hanya jika Anda memahami dengan baik apa yang harus Anda hadapi.

Real estat meliputi:

• kamar;
• apartemen;
• Rumah;
• dacha;
• tanah;
• garasi;
• tempat parkir kendaraan;
• proyek konstruksi yang belum selesai;
• tempat non-perumahan.

Selain itu, saat menghitung pajak real estat, bagian atas properti yang terdaftar akan diperhitungkan. Oleh karena itu, tidak perlu memiliki seluruh objek. Untuk memungut pajak, cukup memiliki setidaknya sebagian properti.

Pembayar besar

Mayoritas keluarga tertarik pada apakah anak di bawah umur membayar pajak properti. Pertanyaan ini muncul karena tidak semua orang memahami secara spesifik peraturan perundang-undangan perpajakan.

Menurut Kode Pajak Federasi Rusia, semua warga negara yang berbadan sehat harus membayar properti mereka tepat waktu. Selain itu, setiap pemilik properti harus mentransfer dana untuk properti tersebut.

Tapi bagaimana dengan anak-anak? Bagaimanapun, ini adalah segmen masyarakat penyandang disabilitas. Apakah pajak properti dikenakan pada anak di bawah umur? Dan bagaimana cara menangani pembayaran tersebut?

Pajak tentang perpajakan

Untuk menjawab pertanyaan-pertanyaan tersebut dengan benar, perlu dipelajari nuansa dasar peraturan perundang-undangan. Apa yang dikatakan Layanan Pajak Federal tentang topik yang sedang dipelajari?

Pajak properti remaja adalah hal yang normal. Memang menurut undang-undang yang berlaku, jika ada harta benda dan pemiliknya, maka akan ada pajak.

Dari penjelasan di atas dapat disimpulkan bahwa anak-anak tidak termasuk dalam penerima manfaat. Artinya, mereka akan menerima pemberitahuan pembayaran yang sesuai. Apa yang harus dilakukan dengan mereka?

Pendapat warga

Artinya, pegawai Layanan Pajak Federal percaya bahwa menuntut pajak dari seorang anak adalah hal yang wajar. Masyarakat tidak berpikir demikian.

Minimal, anak-anak tidak mempunyai sumber penghasilan sendiri, dan tidak bertanggung jawab atas harta bendanya. Transaksi perbankan juga tidak tersedia bagi mereka. Kedengarannya tidak masuk akal, tetapi beberapa Layanan Pajak Federal mewajibkan pajak dari bayi berusia satu tahun atau anak prasekolah.

Kode Pajak Federasi Rusia sebagian berpihak pada warga negara biasa. Pasal 45 undang-undang ini menyatakan bahwa uang harus ditransfer ke pajak oleh pemilik benda atau bagiannya. Artinya, sebagai seorang anak. Hal ini tidak mungkin dilakukan karena beberapa alasan.

Pertama, sebagaimana telah disebutkan, transaksi perbankan tidak tersedia untuk anak di bawah umur. Kedua, anak-anak, seperti telah kami sampaikan, tidak memiliki sumber pendapatan apapun. Bagaimanapun, anak di bawah umur dianggap sebagai segmen masyarakat penyandang disabilitas.

Dana sendiri

Apakah anak di bawah umur dikenakan pajak properti? Seperti yang telah ditekankan sebelumnya, anak-anak menerima pemberitahuan pembayaran. Namun menurut undang-undang, anak tersebut harus membayar dari kantongnya sendiri. Anak-anak tidak memilikinya dan tidak dapat memilikinya sampai usia 16 tahun. Hanya pada usia inilah anak di bawah umur berhak mendapatkan pekerjaan paruh waktu resmi. Oleh karena itu, mereka akan memiliki uang pribadi yang berhak mereka gunakan.

Dari semua hal di atas, kesimpulannya adalah Anda tidak perlu membayar tagihan Anda. Banyak warga yang berbagi pendapat ini. Tapi benarkah demikian? Dan bagaimana berperilaku dalam kasus tertentu?

Konsekuensi dari hutang

Mereka mencoba menakut-nakuti warga negara tentang konsekuensi serius dari keterlambatan pajak. Biasanya, hal ini dapat dihukum dengan denda. Besarannya berkisar antara 20 hingga 40 persen dari jumlah utang.

Perlu diingat bahwa tindakan yang diteliti hanya dapat diterapkan pada orang yang berusia di atas 16 tahun. Oleh karena itu, hukuman tidak terjadi sampai usia yang ditentukan. Mereka melakukan intimidasi hanya untuk memaksa keluarga tersebut membayar pajak.

Membayar atau tidak - itulah pertanyaannya

Apakah ada pajak properti untuk anak di bawah umur? Ya, tapi ada masalah saat menutupnya. Lagi pula, anak-anak tidak bisa melakukan transaksi perbankan.

Untuk menghindari masalah di kemudian hari, Anda tetap harus membayar tagihan yang dikeluarkan. Hanya orang tua saja yang boleh melakukan hal ini, bukan anak-anak. Hal utama adalah menunjukkan dalam komentar pembayaran bahwa transaksi tersebut diperhitungkan terhadap pajak properti anak.

Secara legislatif, tindakan semacam itu agak bertentangan dengan aturan yang ditetapkan di Rusia. Namun, anak tersebut tidak lagi memiliki utang pajak. Pajaknya akan dibayar penuh dari uang orang tua. Praktek ini menjadi semakin umum.

Jika tidak ada komentar

Anak-anak di bawah umur harus membayar pajak properti. Ini adalah fakta yang tidak diketahui semua keluarga. Oleh karena itu, individu mungkin mengalami masalah dengan Layanan Pajak Federal.

Ada transaksi pelunasan utang pajak atas harta benda anak, namun diterima fiskus tanpa komentar. Apa yang harus dilakukan dalam keadaan seperti itu?

Penting untuk menghubungi Layanan Pajak Federal sesegera mungkin dengan dokumen pembayaran dan akta kelahiran anak. Setelah memberi tahu petugas layanan tentang transaksi pajak atas nama anak di bawah umur, Anda cukup menunggu dana ditransfer ke rekening pajak yang diinginkan. Hal utama adalah melakukan ini sesegera mungkin.

Tenggat waktu

Apakah anak di bawah umur membayar pajak properti? Ya, tapi hanya melalui orang tua. Dalam keadaan apa pun mereka tidak dapat melakukan transaksi tersebut sendiri.

Berapa banyak waktu yang diberikan kepada penduduk untuk melunasi utang properti ke Layanan Pajak Federal? Batas waktu pembayaran pajak yang diteliti adalah sama untuk semua golongan wajib pajak.

Pada 2017-2018, warga negara harus mentransfer dana ke kas negara sebagai kontribusi properti sebelum 1 Desember. Setelah tanggal ini, warga negara akan mulai berhutang. Dan untuk anak-anak juga. Dengan setiap hari keterlambatan pembayaran, dendanya meningkat.

Itulah sebabnya orang tua dari pemilik muda harus segera membayar pajak yang dikenakan. Jika tidak, anak tersebut dapat dituntut. Kedengarannya tidak masuk akal, tapi terkadang situasi seperti itu benar-benar terjadi.

cara Pembayaran

Bagaimana cara saya membayar pajak properti anak saya? Untuk melakukan ini, Anda dapat menggunakan metode standar untuk mentransfer dana ke Layanan Pajak Federal.

Yaitu:

• melakukan transfer bank melalui meja kas;
• Transfer perbankan internet;
• melalui terminal pembayaran atau ATM;
• melalui dompet online;
• plastik bank.

Hal utama, seperti yang telah kami katakan, adalah menunjukkan dalam komentar transfer bahwa uang tersebut ditransfer untuk membayar pajak properti untuk anak tertentu. Ini adalah nuansa yang sangat penting.

Akhirnya

Kami menemukan bagaimana anak-anak di bawah umur membayar pajak properti. Lebih tepatnya, apakah mereka harus melakukannya atau tidak.

Praktek menunjukkan bahwa semakin sering Layanan Pajak Federal mewajibkan pembayaran pajak properti dari semua pembayar pajak. Bahkan dari anak-anak. Di satu sisi, ini benar - Anda perlu membayar properti. Di sisi lain, menuntut uang dari seorang anak adalah tindakan yang tidak masuk akal.

Oleh karena itu, kuasa hukum mereka harus membayar harta benda anak tersebut. Penting untuk diingat bahwa orang tua dari anak di bawah umur tidak mempunyai hak apapun atas harta benda anak mereka. Pembayaran pajak diberikan secara gratis. Dan ini adalah fenomena yang normal, meski tidak sepenuhnya legal.

Jika seorang anak dibebaskan atau mempunyai kapasitas hukum penuh, mereka harus membayar pajak propertinya sendiri. Anak di bawah umur tersebut diperlakukan sebagai warga negara yang telah menginjak usia 18 tahun.

Pemindahtanganan properti untuk kepentingan anak-anak adalah prosedur yang lazim dan sering dilakukan, namun sebagian besar orang tua memiliki pertanyaan mengenai aspek apakah anak di bawah umur yang memiliki kekayaan materi pribadi harus membayar pajak properti. Perdebatan telah berlangsung lama, dengan otoritas pajak berada di satu pihak. Legislator menentukan bahwa perpajakan dikecualikan hanya untuk kategori warga negara yang mempunyai manfaat yang sesuai. Tidak ada referensi khusus mengenai fakta bahwa hal ini juga berlaku untuk anak di bawah umur.

Dasar-dasar

Dasar dari semua perselisihan adalah pendapat warga bahwa anak-anak di bawah umur, karena keterbatasan kapasitas hukum mereka, kurangnya pendapatan yang stabil dan teratur, serta kesempatan untuk mencari pekerjaan, harus termasuk dalam kategori pemilik yang diutamakan. Di sisi lain skalanya adalah norma Undang-undang Federal, yang menentukan bahwa semua pemilik properti yang diklasifikasikan oleh pembuat undang-undang sebagai kena pajak harus membayar kontribusi kepada negara, tanpa memandang kesejahteraan finansial dan usia. Undang-undang secara langsung menjawab pertanyaan apakah orang di bawah usia 18 tahun membayar pajak properti.

Namun hak dan tanggung jawab anak di bawah umur hanya sebatas perwalian dan pengasuhan orang tua, yang harus menghidupi anak dan menjamin kesempatan mereka untuk belajar dan mengembangkan diri. Dalam praktiknya, pajak properti pribadi yang dibebankan kepada anak di bawah umur dibayar oleh orang tua yang berbadan sehat atau penggantinya (wali, orang tua angkat). Selain keharusan membayar iuran sebagai pengganti anak, orang tua diberikan kesempatan untuk menggunakan fasilitas tersebut sampai anak mencapai usia dewasa dan mampu mengelola tunjangan pribadi.

Prinsip

Jumlah orang pribadi yang penghasilannya dikenakan pajak mencakup semua warga negara Federasi Rusia dan mereka yang tinggal sementara atau permanen di wilayah negara, termasuk anak di bawah umur. Jenis pemotongan wajib berikut ini disediakan yang juga berlaku untuk remaja:

• Properti;
• mengangkut;
• penghasilan.

Penting! Untuk menetapkan jumlah pembayaran, diperlukan konfirmasi resmi bahwa harta pribadi anak termasuk benda atau penghasilan keuangan yang dikenakan pajak.

Tetapi anak-anak menerima jenis dukungan keuangan yang tidak dikurangi pajak (tunjangan, bantuan pemerintah, pensiun, perolehan warisan setelah kematian seorang kerabat). Yang tersisa hanyalah kepemilikan properti.

Jumlah yang dikumpulkan dari individu berbeda untuk setiap orang. Hal ini disebabkan oleh kesejahteraan finansial pasangan. Sebelum membuat perhitungan, IRS membuat permintaan resmi ke layanan pendaftaran federal untuk mengetahui pendapatan keluarga. Berdasarkan data yang diperoleh maka terbentuklah jumlah pajak yang stabil.

Tidak semua objek dikenakan pajak wajib. Ini termasuk:

• real estat perumahan;
• real estat non-perumahan;
• rumah pedesaan;
• garasi;
• objek real estat yang sedang dibangun.

Pengecualian

Satu-satunya cara untuk menghindari pembayaran adalah dengan memberikan manfaat kepada pemilik properti, yaitu remaja tersebut. Undang-undang menetapkan bahwa pemberian tunjangan dan penerapan kategori preferensial kepada warga negara di bawah umur adalah sama dengan terhadap individu yang telah mencapai usia 18 tahun. Selain alasan federal, alasan yang dibentuk untuk wilayah tertentu juga diperbolehkan.

Tidak semua bonus yang disetujui dapat diterima oleh seorang remaja. Salah satu kemungkinan paling umum untuk pengecualian pembayaran adalah membesarkan anak dalam keluarga yang kehilangan pencari nafkah, jika almarhum sedang dalam dinas militer.

Pembuat undang-undang juga mengatur bahwa pemotongan tidak akan dipungut apabila seorang warga negara dari segala usia memiliki real estat dengan luas total kurang dari 50 m2, yang dibangun di atas sebidang tanah yang dimaksudkan untuk berkebun dan bukan untuk pengembangan.

Kuitansi

Jika orang dewasa menentukan bahwa seorang anak mengajukan tunjangan, Anda perlu menghubungi otoritas pajak. Jika Anda memiliki keraguan mengenai alasan yang muncul, Anda dapat mengajukan permintaan online ke layanan tersebut, di mana mereka akan memberi tahu Anda apakah ada alasan untuk memberikan bonus kepada anak Anda.

Kebutuhan untuk melaksanakan prosedur tersebut berada di pundak orang tua atau orang dewasa lain yang statusnya setara dengan kekerabatan biologis (wali atau orang tua angkat). Peserta tersebut secara otomatis mendapat kewenangan untuk mewakili anak dalam perselisihan. Orang tua harus pergi ke kantor pajak setempat dan memberikan:

• dokumen identitas pemohon;
• penegasan kemampuan mewakili kepentingan anak;
• dokumen pribadi remaja (akta kelahiran atau paspor);
• sebuah dokumen yang menegaskan alasan pemberian manfaat.

Dalam kasus luar biasa, karyawan Layanan Pajak Federal mungkin memerlukan dokumen tambahan. Anda juga perlu menulis permohonan yang menunjukkan properti yang ingin dibebaskan pemohon dari perpajakan. Terlepas dari keadaan pemberian manfaat, setiap warga negara mempunyai hak dan kesempatan untuk membatalkan pajak hanya atas satu objek dari setiap jenis properti (real estat, transportasi, dll.). Apabila pada aplikasi tidak ditampilkan properti yang diinginkan, petugas pajak dapat secara mandiri memilih properti yang akan dikecualikan.

Dua anak di bawah umur (12 dan 16 tahun) menjadi pemilik saham di sejumlah bidang tanah dan apartemen melalui warisan. Mereka menerima pemberitahuan dari kantor pajak tentang pembayaran pajak properti. Haruskah mereka membayar jika mereka masih bersekolah dan tidak mempunyai penghasilan? Jika kuasa hukum mereka (misalnya ibu) harus melakukan hal ini untuk mereka, lalu undang-undang apa yang mengatur hal ini? Apa dampaknya jika anak di bawah umur tidak membayar pajak?

Dalam permasalahan ini kami mengambil posisi sebagai berikut:

Warga negara di bawah umur yang berhak memiliki harta benda diakui sebagai pembayar pajak bumi dan bangunan pribadi.

Jumlah pajak yang belum dibayar oleh anak di bawah umur dapat dipulihkan di pengadilan. Pertanyaan tentang legalitas pengumpulan jumlah yang sesuai (termasuk dari perwakilan hukum anak di bawah umur) berada dalam kompetensi otoritas kehakiman.

Untuk jumlah pajak yang tidak dibayar atau tidak lengkap (Pasal 122 Kode Pajak Federasi Rusia), seseorang hanya dapat dimintai pertanggungjawaban setelah mencapai usia enam belas tahun. Undang-undang perpajakan tidak mengatur kemungkinan untuk membawa perwakilan hukum dari wajib pajak di bawah umur ke tanggung jawab perpajakan (sehubungan dengan situasi yang sedang dipertimbangkan).

Alasan untuk posisi tersebut:

Warga negara di bawah umur dapat menjadi pemilik properti, termasuk real estat.

Pembayar pajak bumi dan bangunan bagi orang pribadi adalah orang pribadi yang mempunyai hak milik atas harta benda yang diakui sebagai objek pajak sesuai dengan Art. 401 Kode Pajak Federasi Rusia (Pasal 400 Kode Pajak Federasi Rusia).

Menurut paragraf 1 Seni. 388 Kode Pajak Federasi Rusia, pembayar pajak tanah mengakui, khususnya, individu yang memiliki sebidang tanah yang diakui sebagai objek pajak atas hak kepemilikan.

Sesuai dengan paragraf 2 Seni. 11 Kode Pajak Federasi Rusia, individu berarti warga negara Federasi Rusia, warga negara asing, dan orang tanpa kewarganegaraan. Peraturan perundang-undangan perpajakan tidak menjadikan pengakuan seseorang sebagai pembayar pajak tergantung pada umurnya, status harta benda dan kriteria lainnya.

Oleh karena itu, menurut perwakilan Kementerian Keuangan Rusia dan otoritas pajak, warga negara di bawah umur yang memiliki hak kepemilikan properti diakui sebagai pembayar pajak ini (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 18 Mei 2015 N 03- 05-06-01/28396, surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 18 Mei 2017 N 03-05-06-01/30356, surat dari Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 23 Oktober 2012 N BS-2- 11/666@). Sementara itu, orang tua (orang tua angkat, wali, wali) sebagai wakil sah dari anak di bawah umur, warga negara yang tidak cakap atau terbatas kapasitas hukumnya yang memiliki harta benda yang dikenakan pajak, menjalankan kekuasaan untuk mengelola harta tersebut, termasuk memenuhi kewajiban membayar pajak (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 18 Mei 2015 N 03-05-06-01/28396, tanggal 5 November 2013 N 03-05-06-01/46944, tanggal 28 Agustus 2013 N 03-05-06-01 /35251, tanggal 15 Januari 2013 N 03-05-06-01/05, tanggal 13/10/2016 N 03-05-06-01/59782).

Dengan demikian, ketentuan undang-undang perpajakan, khususnya Bab 31 dan 32 Kode Pajak Federasi Rusia, berlaku sama untuk semua individu, berapapun usianya, termasuk anak di bawah umur. Namun, Kode Pajak Federasi Rusia tidak memuat aturan langsung yang mewajibkan perwakilan hukum untuk membayar pajak bagi mereka yang diwakili. Ketentuan ayat 1 Seni. 26 Kode Pajak Federasi Rusia mengatur hak (dan bukan kewajiban) wajib pajak untuk berpartisipasi dalam hubungan yang diatur oleh undang-undang tentang pajak dan biaya melalui perwakilan hukum atau resmi. Berkaitan dengan hal tersebut, banyak timbul perselisihan mengenai kewajiban kuasa hukum anak di bawah umur untuk membayar pajak bagi mereka.

Sesuai dengan ketentuan yang tertuang dalam resolusi Mahkamah Konstitusi Federasi Rusia tanggal 13 Maret 2008 N 5-P, sebagai peserta dalam hubungan kepemilikan bersama, anak-anak di bawah umur wajib, berdasarkan KUH Perdata. Federasi Rusia, menanggung beban memelihara harta benda milik mereka (Pasal 210), termasuk ikut serta dalam pembayaran pajak sehubungan dengan harta itu (Pasal 249), yang mengandung arti kewajiban bagi orang tua untuk melakukan perbuatan hukum yang diperlukan atas nama mereka. , termasuk dalam kaitannya dengan kewajiban membayar pajak... Anak-anak di bawah umur, yang menanggung beban membayar pajak sebagai pemilik bersama, tidak dapat dianggap sebagai subjek yang sepenuhnya berdiri sendiri dari hubungan hukum perpajakan yang timbul ketika menerapkan ketentuan-ketentuan tertentu dalam Kitab Undang-undang Pajak. Federasi Rusia, karena berdasarkan undang-undang mereka tidak dapat secara mandiri melakukan tindakan yang signifikan secara hukum sehubungan dengan real estat dan, dalam hal ini, merupakan pembayar pajak yang sepenuhnya independen.

Terlepas dari kenyataan bahwa resolusi ini menyangkut masalah jumlah pengurangan pajak properti untuk pajak penghasilan pribadi ketika memperoleh properti yang dimiliki bersama, pengadilan, ketika mempertimbangkan perselisihan mengenai pembayaran pajak oleh warga negara di bawah umur, termasuk pajak properti pribadi dan pajak tanah. , mengakui sahnya pengajuan tuntutan pembayaran pajak dan pemungutan jumlah pajak yang belum dibayar kepada orang tua dari anak-anak di bawah umur, kuasa hukum mereka (lihat, misalnya, keputusan Komite Investigasi Kasus Administratif Pengadilan Regional Sverdlovsk tanggal 20 Juli 2016 dalam perkara No. 33a-11161/2016, putusan Pengadilan Banding Arbitrase Ketigabelas tanggal 16/02/2012 N 13AP-1017/12, putusan banding Panitia Penyidik ​​Perkara Tata Usaha Negara Mahkamah Agung Republik Altai tanggal 01.09.2016 dalam kasus No. 33a-871/2016, keputusan banding Komite Investigasi untuk kasus administratif Pengadilan Regional Yaroslavl tanggal 01.12.2015 dalam kasus No. 33-7588/2015, banding putusan Panitia Investigasi Perkara Tata Usaha Negara Pengadilan Wilayah Moskow tanggal 25 Januari 2016 dalam perkara No. 33-2249/2016, putusan banding Panitia Investigasi Perkara Tata Usaha Negara Pengadilan Daerah Trans-Baikal tanggal 7 Desember 2016 di kasus No.33a-5249/2016).

Jika Anda mencapai usia dewasa pada saat mengajukan pernyataan klaim (pertimbangan kasus), persyaratan ini diajukan langsung kepada wajib pajak (lihat, misalnya, keputusan banding dari Komite Investigasi untuk Kasus Administratif Pengadilan Regional Chelyabinsk tanggal 26 Juli 2016 dalam perkara No. 11a-10719/2016, putusan banding Panitia Investigasi Perkara Perdata Pengadilan Negeri Murmansk tanggal 18 November 2015 dalam perkara No. 33a-3277/2015).

Perlu diketahui bahwa penagihan utang pajak dari orang pribadi yang bukan pengusaha perorangan dilakukan secara eksklusif di pengadilan (Pasal 48 Kode Pajak Federasi Rusia). Namun, sebelum dibawa ke pengadilan, otoritas pajak wajib menawarkan debitur untuk secara sukarela membayar sejumlah utangnya. Untuk tujuan ini, otoritas pajak mengirimkan permintaan kepada wajib pajak untuk membayar pajak (biaya, denda, denda, bunga) (Klausul 2 Pasal 69 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jangka waktu pemenuhan kewajiban pembayaran utang oleh wajib pajak ditentukan oleh ayat 4 ayat 4 Seni. 69 Kode Pajak Federasi Rusia. Secara umum, 8 hari kerja diberikan untuk ini sejak tanggal penerimaan. Dalam hal ini, persyaratannya dapat menentukan jangka waktu yang lebih lama.

Apabila dalam jangka waktu tersebut wajib pajak tidak memenuhi kewajibannya membayar pajak, maka dalam hal ini fiskus berhak mengajukan ke pengadilan dengan permohonan penagihan utang atas beban harta benda orang pribadi tersebut ( termasuk dana di rekening bank, EDS, dana tunai) dalam jumlah yang ditentukan dalam permintaan (klausul 1 Pasal 48 Kode Pajak Federasi Rusia). Otoritas pajak dapat mengajukan permohonan seperti itu ke pengadilan jika jumlah total utang yang harus ditagih dari seseorang melebihi 3.000 rubel. Otoritas pajak berhak menagih di pengadilan suatu utang yang kurang dari jumlah ini, dengan ketentuan bahwa tiga tahun telah berlalu sejak permintaan paling awal dibuat (paragraf tiga ayat 2 Pasal 48 Kode Pajak Federasi Rusia).

Setelah menerima surat perintah eksekusi dari pengadilan, penagihan utang dari seseorang dilakukan sesuai dengan Undang-undang Federal tanggal 2 Oktober 2007 N 229-FZ “Tentang Proses Penegakan” (klausul 4 Pasal 48 Kode Pajak Rusia Federasi) * (1).
Perlu kita ketahui bahwa untuk melakukan pelanggaran perpajakan terdapat tanggung jawab, yaitu berupa pengenaan sanksi pajak (denda) kepada pelanggar sebagaimana diatur dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Kewajiban perpajakan bersifat tambahan sehubungan dengan kewajiban membayar (mentransfer) pajak (biaya), premi asuransi, dan oleh karena itu membawa seseorang ke tanggung jawab perpajakan tidak membebaskannya dari kewajiban membayar (mentransfer) jumlah pajak yang terutang ( biaya), premi asuransi. Sanksi harus dibedakan dengan ukuran kewajiban perpajakan, yaitu cara menjamin kewajiban membayar (mentransfer) pajak (biaya) dan premi asuransi. Karena sanksi perpajakan memiliki tujuan tersendiri, meminta pertanggungjawaban seseorang tidak membebaskannya dari membayar denda (klausul 5 Pasal 108 Kode Pajak Federasi Rusia).

Seseorang dapat dimintai pertanggungjawaban karena melakukan pelanggaran pajak sejak usia enam belas tahun (klausul 2 pasal 107 Kode Pajak Federasi Rusia). Oleh karena itu, wajib pajak di bawah umur yang belum mencapai usia yang ditentukan tidak dapat dimintai pertanggungjawaban perpajakan (keputusan Panitia Investigasi Kasus Tata Usaha Pengadilan Daerah Khabarovsk tanggal 23 April 2014 dalam perkara No. 33-2532/2014).

Masalah kewajiban perpajakan wakil orang pribadi tidak diatur dalam undang-undang. Satu-satunya pengecualian adalah Art. 51 dari Kode Pajak Federasi Rusia, yang mengatur tanggung jawab wali dari orang-orang yang diakui oleh pengadilan sebagai tidak kompeten. Pasal ini juga mengatur tanggung jawab pengelola harta benda seseorang yang diakui oleh pengadilan sebagai orang hilang. Otoritas pajak menyatakan sudut pandang yang menyatakan bahwa perwakilan hukum dari pembayar pajak di bawah umur harus bertindak atas nama mereka dalam hubungan hukum perpajakan dan bertanggung jawab atas kegagalan untuk memenuhi tugas yang relevan (lihat, misalnya, surat dari Layanan Pajak Federal Rusia untuk Moskow tanggal 16 April 2012 N 20-14/ 033206@, tanggal 15/01/2010 N 20-14/4/002290@, tanggal 09/08/2007 N 28-10/076242@).

Namun menurut pendapat kami, dengan memperhatikan ketentuan Art. 107 Kode Pajak Federasi Rusia, kemungkinan mengadili perwakilan hukum wajib pajak di bawah umur sangat diragukan. Tidak ada praktik peradilan yang membenarkan atau menyangkal posisi ini.

Ensiklopedia solusi. Orang-orang yang dikenakan pertanggungjawaban atas pelanggaran perpajakan;

Ensiklopedia solusi. Tanggung jawab untuk melakukan pelanggaran perpajakan;

Ensiklopedia solusi. Pembayar pajak bumi dan bangunan untuk orang pribadi adalah warga negara yang belum dewasa, tidak cakap atau terbatas kapasitas hukumnya;

Ensiklopedia solusi. Pembayar pajak tanah.

Jawaban yang disiapkan:
Tenaga Ahli Jasa Konsultasi Hukum GARANT
Verkhova Nadezhda

Kontrol kualitas respons:
Reviewer Jasa Konsultan Hukum GARANT
Zolotykh Maxim

Materi disusun berdasarkan konsultasi tertulis individu yang diberikan sebagai bagian dari layanan Konsultasi Hukum.

*(1) Untuk informasi lebih lanjut mengenai hal ini, lihat Ensiklopedia Solusi. Penagihan utang pajak (biaya, denda, denda) dari orang pribadi yang bukan pengusaha orang pribadi.

- Kantor pajak menuntut putri kami, pemilik
bagian dari apartemen membayar pajak properti. Tapi gadis itu baru berusia 4 tahun. Bagaimana
Bisakah saya mengenakan pajak pada anak?

Ketika memaksa seorang anak membayar pajak properti, otoritas pajak mengacu pada Kode Pajak dan Hukum Federasi Rusia 9 Desember 1991 N 2003-1 “Tentang pajak properti individu.” Baik di sana maupun tidak ada tunjangan untuk anak, jadi secara formal pengawasnya benar. Meskipun tuntutannya tidak masuk akal, ini adalah hukum kita - para pejabat dapat dibenarkan. Namun, mereka memilih untuk tidak memperhatikan bahwa Kode Pajak juga memuat argumen-argumen yang mendukung perlindungan anak. Sayangnya, argumen-argumen ini seringkali tidak diperhatikan oleh hakim di pengadilan sipil, yang bertindak berdasarkan prinsip: “Jika ada pajak, maka harus ada yang membayarnya.”

Mari kita coba menantang sudut pandang ini. Mari kita mulai dengan fakta bahwa menurut Pasal 45 Kode Pajak Federasi Rusia, wajib pajak itu sendiri, yaitu anak, wajib membayar pajak, tetapi dia tidak dapat melakukan ini. Mungkin ada pengecualian terhadap aturan yang diberikan dalam Pasal 45, tetapi pengecualian tersebut harus ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia, dan tidak disebutkan di sana tentang pembayaran untuk anak-anak. Benar, ada Pasal 27 Kode Pajak Federasi Rusia, yang menyatakan bahwa perwakilan hukum anak di bawah umur adalah orang tua mereka dan oleh karena itu mereka harus mewakili putra atau putri mereka dengan segala cara yang mungkin, termasuk membayar pajak - inilah yang dimaksud dengan kata inspektur. Namun mari kita ingat bahwa menurut Pasal 8 Kode Pajak Federasi Rusia, pajak dianggap sebagai “pembayaran wajib dan tidak beralasan yang dikenakan pada organisasi dan individu dalam bentuk pemindahtanganan dana milik mereka berdasarkan hak kepemilikan.” Sederhananya, pajak harus dibayar “dari dompet Anda sendiri”, yang tidak dimiliki oleh anak berusia empat tahun. Oleh karena itu, sebenarnya pajak tersebut tidak boleh dibayar.

Para pemeriksa, tentu saja, tidak menyukai logika ini, dan mereka dapat mengenakan denda berdasarkan Pasal 122 Kode Pajak Federasi Rusia “Tidak membayar atau tidak menyelesaikan pembayaran jumlah pajak.” Dikatakan bahwa orang yang mangkir akan dikenakan denda sebesar 20 persen dari jumlah pajak, atau bahkan 40 persen, jika pemeriksa membuktikan bahwa anak tersebut mengetahui “sifat perbuatannya yang melawan hukum” (Pasal 2 Pasal 110 KUHP). Federasi Rusia). Namun pertanyaannya adalah: siapa yang akan mereka baik-baik saja? Seorang gadis berusia empat tahun? Itu tidak akan berhasil, karena menurut Pasal 107 Kode Pajak Federasi Rusia, sanksi sah jika pelanggarnya berusia 16 tahun. Tampaknya mungkin untuk menuntut denda dari orang tua, karena mereka sudah berusia di atas 16 tahun. Namun perlu diingat bahwa pejabat menyebut ayah dan ibu sebagai “perwakilan sah dari wajib pajak orang pribadi.” Dan Kode Pajak Federasi Rusia mengatur tanggung jawab hanya atas tindakan atau kelambanan perwakilan hukum organisasi (Pasal 28 Kode Pajak Federasi Rusia), yang lagi-lagi tidak berlaku untuk anak perempuan berusia empat tahun. Petugas pajak tidak dapat memanfaatkan Pasal 51 Kode Etik, yang mengatur tentang “pemenuhan kewajiban membayar pajak... oleh individu yang tidak mampu.” Pasal ini menentukan bahwa wali dapat membayar pajak, tetapi hanya untuk orang yang dinyatakan tidak cakap oleh pengadilan. Artinya, norma ini tidak berlaku bagi anak-anak. “Petunjuk” lain bagi pejabat adalah Pasal 80 Kitab Undang-undang Keluarga, yang menyatakan bahwa orang tua wajib menghidupi anak di bawah umur. Tapi apakah membayar pajak termasuk konten seperti itu? Kami meragukannya. Dan selain itu, dalam hubungan hukum perpajakan, Kode Pajak lebih penting, bukan Kode Keluarga (Klausul 1, Pasal 11 Kode Pajak Federasi Rusia).

Agar adil, kami mencatat bahwa untuk penghindaran tunjangan anak dengan niat jahat, Pasal 157 KUHP Federasi Rusia juga mengatur pertanggungjawaban pidana (penahanan tiga bulan). Namun kami tidak berpikir bahwa hakim akan menuntut agar seseorang ditangkap karena tidak membayar sedikit di atas 30 rubel (itulah yang mereka tuntut dari orang yang terus-menerus mangkir selama empat tahun).

Dan terakhir, hal terakhir yang dapat diancam oleh pengawas adalah hukuman. Jumlahnya kecil (1/300 dari jumlah utang untuk setiap hari penundaan, dikalikan dengan kurs Bank Rusia). Angka ini sekarang sebesar 16 persen, dan denda tahunan sekitar 19,5 persen (16 persen: 300 hari X 365 hari), atau sekitar 6 rubel. Namun menurut kami, jumlah tersebut tidak harus dibayar, karena dikenakan denda jika pajak ditransfer lebih lambat dari yang diperlukan (Pasal 75 Kode Pajak Federasi Rusia). Dan kami telah mengatakan bahwa dalam kasus kami tidak seorang pun boleh mencantumkannya. Dan sebagai kesimpulan, kami mencatat bahwa pajak hanya dapat dipungut selama tiga tahun (klausul 10 dan 11 Pasal 5 Undang-Undang Federasi Rusia 9 Desember 1991 N 2003-1 “Tentang pajak properti individu”).

Artem RODIONOV, pakar pajak, wakil pemimpin redaksi majalah Double Entry - khusus untuk Surat Kabar Bisnis Rusia.