Kell-e adót fizetnem egy gyerek után? A gyereknek kell ingatlanadót fizetnie? Adókedvezmények

Az oroszországi adótörvénykönyv nem tartalmaz kedvezményeket a gyermekek adófizetésére vonatkozóan. Ingatlantulajdonosként ők is kötelesek adót fizetni, függetlenül a jövedelemhiány tényétől. De ezt a felelősséget felnőttkoruk eléréséig szüleiknek vagy törvényes képviselőiknek kell teljesíteniük.

Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:

A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.

Ez gyors és INGYEN!

Fizetnek a gyerekek ingatlanadót? (1) bekezdésére figyelemmel Az RF IC 54. cikke szerint gyermeknek az a személy minősül, aki 18 éven aluli. 6-14 éves korig a gyermek kiskorú cselekvőképességgel rendelkezik, ami nem teszi lehetővé számára a legtöbb ügyletben és egyéb jogilag jelentős cselekményben való részvételt.

A gyermek 14 éves korától jogilag jelentős cselekményeket önállóan, de csak szülei vagy más törvényes képviselője hozzájárulásával végezhet.

Általános információ

Az a tény, hogy egy kiskorú ingatlannal rendelkezik, nem mentesíti az ingatlanadó fizetési kötelezettsége alól. Az adójogszabályok szerint a kiskorú állampolgárok nem tartoznak külön kifizetői kategóriába, akik mentesülhetnek az ingatlanadó fizetése alól.

Fizetniük kell az ingatlant birtokló törvényes képviselőiknek, beleértve a vagyonkezelői jogot is. Adó, az ingatlan értéke, valamint tárgykategóriája alapján.

Az adó kiszámítása az általános eljárás szerint történik. Ha nem fizetnek adót, a gyermek vádlott lehet a bíróságon. Érdekeit a szülei fogják képviselni. A fizetés az ingatlan leltári értéke alapján kerül kiszámításra.

A becsült kulcsok regionális szinten kerülnek jóváhagyásra, és az ingatlanok esetében 0,1%, figyelembe véve az ingatlan kataszteri értékét.

Helyi szinten az arány 0,3%-ra emelhető. A 300 millió rubel feletti drága ingatlanok adóját 2%-os kulcs alapján számítják ki. Egyéb objektumok esetében az arány 0,5%.

Ha a kataszteri értékre számított adó magasabb, mint a leltári érték adója, akkor korrekciós tényezőket kell alkalmazni: 0,1-0,6%.

2020-tól az adót kizárólag az ingatlanok kataszteri értéke után számítják ki. Az adó megfizetéséhez levonásokat biztosítanak, amelyek a következők:

• 20 négyzetméter m - lakásra;
• 10 nm. – a szobához;
• 50 nm. – egyéb ingatlanokra.

Ki fizet?

Az adó megfizetését a gyermek szülei vagy törvényes képviselői végzik. Ha az ingatlan vagyonkezelésben van, akkor az adót a vagyonkezelő számítja ki és fizeti meg.

Ha a gyermek ingatlanadót fizet - 16. életévének betöltése után jogosult az adót önállóan megfizetni.

Erre akkor is van lehetőség, ha a gyermek emancipáció útján teljes cselekvőképességhez jutott, ami a szülők, a gyámhatóság hozzájárulásával vagy bírósági határozattal lehetséges.

Bárki megteheti, aki nem akarja, hogy a gyermek késedelmes adófizetési bírságot kapjon.

A jogszabályi keret

szerint számítják ki az adót. Az Orosz Föderáció adótörvényének használatára vonatkozó magyarázatok az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2015. április 22-én, 2011. augusztus 11-én kelt leveleiben találhatók.

A gyermek életkorát, mint a jogviszonyok teljes jogú alanyát a Kbt. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 28-29.

Az adózás tárgyai

Ők:

• magánházak, lakások;
• szobák egy lakásban, kollégiumban;
• föld;
• garázsok, épületek;
• kereskedelmi helyiségek.

Az adózás tárgya lehet egy befejezetlen tárgy. A közös ingatlanra is adót kell fizetni.

A részesedést terhelő adó összegét a részesedési mutatók és annak kataszteri értéke alapján számítják ki, amelyet az ingatlan összértékéből számítanak ki.

Gyermek ingatlanadó

A gyermekek ingatlanadója kötelező, ellentétben azzal a véleménnyel, hogy rendszeres jövedelem nélkül nem szabad fizetni.

A határidőben történő adófizetés elmulasztása a hátralék értékének 20%-áig terjedő bírságot vonhat maga után. Az adószámítást a Szövetségi Adószolgálat önállóan végzi el.

A már kiszámított összegről értesítést küldenek az adózó címére. Ha az adózó egyetért az összeggel, akkor azt a bank pénztárában vagy más lehetséges módon fizeti ki.

Ha nem ért egyet az összeggel, a kérelmező forduljon az adóhivatalhoz és nyújtsa be kifogásait, beleértve azt is, ha az ingatlan kataszteri értéke magas.

Felhalmozódott?

A gyermekek ingatlanadója általában. Az összeg az értesítésben szerepel. A kifizető életkora az adó megfizetésére nincs hatással.

Az ingatlanadó befizetése egyszerre három időszakban lehetséges.

hány éves kortól?

Az adót attól a pillanattól kezdődően kell felhalmozni, amikor az ingatlan kiskorú tulajdonába kerül. Erre öröklés vagy ajándékozási ügylet bejegyzése, ingatlanprivatizáció esetén van lehetőség. Elméletileg a fizetés a baba születésétől számítható fel.

Hogyan kell fizetni?

Bármilyen módon meg lehet csinálni. Az értesítésben feltüntetett adatokat megadhatja és az adót a bankpénztáron keresztül utalhatja át.

A pénzeszközök a Szövetségi Adószolgálat webhelyén vagy az állami szolgáltatások portálján keresztül utalhatók át. A pénzt fizetési terminálon keresztül lehet átutalni.

Ki jogosult ellátásra?

Támaszkodjon azokra a gyerekekre, akik elvesztették szüleiket - katonai személyzetre. Az 50 négyzetméternél kisebb területű lakóingatlan után nem kell adót fizetni. m.

A pénzeszközöket nem utalják át az 1. és 2. csoportba tartozó fogyatékkal élőknek.

GYIK

Az állampolgárokat érdekli a gyermekek után járó adófizetési kötelezettség. Aktuális kérdések merülnek fel az adó összegével és kiszámításának eljárásával kapcsolatban. A jelentkezőket az adó elmulasztásának vagy a késedelmes utalásnak a következményei érdeklik.

Adnak egy gyereknek TIN-t?

TIN-t adnak ki a gyermeknek a szülők vagy törvényes képviselők kérelmére. Ehhez be kell mutatnia a kiskorú születési anyakönyvi kivonatát vagy útlevelét.

A dokumentumok feldolgozási ideje 3 nap. A gyermek 14 éves korától jogosult az okmányt személyesen igényelni.

Fizethetek a szüleim számlájáról?

Bármilyen számláról fizethet adót. A fizetési megbízáson fel kell tüntetni a tárgy nevét és adatait. A fizetőről nem szükséges adatot megadni.

Fizetni bármely személy számlájáról lehetséges. A legfontosabb dolog az, hogy a fizető személyazonosságát igazoló dokumentumot adjon meg, ha kapcsolatba lép a bankkal.

Ha nincs feltüntetve, hogy a gyerek után fizették az adót?

Az adóalany számára egy ilyen kérdés nem számít. A lényeg az, hogy a fizetés egy adott objektumra vonatkozó információkat tartalmazzon.

Ha gyermekadó érkezett, azt célszerű időben befizetni. magánszemélyek adója – az adóidőszak december 1-jéig.

Az egyes ügyvédek álláspontja ellenére a gyermeknek feltétlenül adót kell fizetnie. A késedelmes fizetésekért is felelősségre vonható. Kiskorú után a szülőknek vagy gyámoknak kell megfizetniük az adót.

2019-ben az adófizetési kötelezettséggel egyidejűleg megtámadhatja az ingatlanok kataszteri értékét. Ez történhet közigazgatási vagy bírósági úton. Ha a pereskedés elkerülhetetlen, célszerű a gyermek képviselőinek szakképzett ügyvéd segítségét kérni.

Videó a kiskorú gyermekek ingatlanadójáról

Figyelem!

• A gyakori jogszabályváltozások miatt az információk időnként gyorsabban elavulnak, mint ahogy azt a weboldalon frissíteni tudjuk.
• Minden eset nagyon egyedi és sok tényezőtől függ. Az alapvető információk nem garantálják a megoldást az Ön konkrét problémáira.

Éppen ezért INGYENES szakértő tanácsadók dolgoznak Önnek éjjel-nappal!

Az oroszországi adózás sok gondot okoz a lakosságnak. Főleg, ha nem ismeri a jelenlegi jogszabályok árnyalatait. Ma megtudjuk, van-e ingatlanadó kiskorú gyermek után. És ha igen, hogyan kell helyesen fizetni. Hiszen az adótartozások súlyos következményekkel járnak. Például pénzbírság. Mit kell tehát tudniuk a modern polgároknak?

Az ingatlanadó...

Fizetnek-e ingatlanadót a kiskorú gyerekek? Az első lépés az, hogy megértsük, mivel fog foglalkozni az adófizető. Milyen díjról beszélünk?

Az ingatlanadó egy éves befizetés, amelyet minden ingatlantulajdonos fizet. Szövetségi szinten szabályozzák, de a kifizetések összege attól függ, hogy melyik régióban található az „ingatlan”.

Alanya a kiskorú gyermekek vagyonadó? A kérdés pontos megválaszolásához vegyük figyelembe a fizetés főbb árnyalatait.

Kedvezményezettek

Kezdjük az előnyökkel. Oroszországban az adózás bizonyos állami "bónuszokat" biztosít az egyes állampolgárok számára. Egyesek kedvezményekre jogosultak, míg mások teljesen mentesülnek a Szövetségi Adószolgálat alól.

Van ingatlanadó kiskorú gyermekek után? 2018-ban a lakosság következő szegmensei részesülnek kedvezményekben:

• sokgyermekes családok (egyes régiókban kedvezmények);
• nyugdíjasok;
• a fogyatékkal élők;
• veteránok;
• az Orosz Föderáció vagy a Szovjetunió hősei;
• harcosok;
• a csernobili baleset áldozatai.

Mindezek az emberek ingatlanadó-mentességet kaphatnak. De van egy szabály - nem fizethet csak egy tárgyért minden kategóriából.

Ingatlantípusok

Kiskorú gyermekek után kell ingatlanadót fizetni? Ennek a kérdésnek a megértése nem olyan nehéz, mint amilyennek látszik. De csak akkor, ha jól érted, mivel kell foglalkoznod.

Az ingatlan a következőket tartalmazza:

• szobák;
• lakások;
• Házak;
• dachák;
• föld;
• garázsok;
• parkolóhelyek járművek számára;
• befejezetlen építési projektek;
• nem lakás céljára szolgáló helyiségek.

Ezen túlmenően az ingatlanadó kiszámításakor a jegyzett ingatlanban lévő részesedéseket is figyelembe veszik. Ennek megfelelően nem szükséges az egész tárgyat birtokolni. Az adó felszámításához elegendő, ha legalább egy része birtokunkban van.

Főbb fizetők

A családok többségét az érdekli, hogy a kiskorú gyermekek fizetnek-e ingatlanadót. Ez a kérdés azért merül fel, mert nem mindenki érti az adójogszabályok sajátosságait.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint minden cselekvőképes állampolgárnak időben meg kell fizetnie ingatlanát. Ezenkívül minden ingatlantulajdonosnak pénzt kell utalnia az ingatlanra.

De mi a helyzet a gyerekekkel? Végül is ez a lakosság fogyatékos szegmense. Kiskorú gyermekek után kell ingatlanadót fizetni? És hogyan kell kezelni az ilyen kifizetéseket?

Adó az adózásról

E kérdések helyes megválaszolásához tanulmányozni kell a jogszabály alapvető árnyalatait. Mit mond a Szövetségi Adószolgálat a vizsgált témáról?

A fiatalkorúak ingatlanadója normális. Hiszen a jelenlegi törvények szerint, ha van ingatlan és annak tulajdonosa, akkor adó lesz.

A fentiekből az következik, hogy a gyermekek nem számítanak bele a kedvezményezettek közé. Ez azt jelenti, hogy megfelelő fizetési értesítést kapnak. Mit kell velük csinálni?

A polgárok véleménye

Vagyis a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai úgy vélik, hogy a gyermektől adót követelni normális. A lakosság nem így gondolja.

A gyerekeknek legalább nincs saját bevételi forrásuk, és nem felelősek a vagyonukért. A banki tranzakciók szintén nem elérhetők számukra. Abszurdnak hangzik, de egyes Szövetségi Adószolgálatok adót követelnek meg egy egyéves csecsemőtől vagy egy óvodástól.

Az Orosz Föderáció adótörvénye részben a hétköznapi polgárok oldalán áll. E törvénycsomag 45. cikke kimondja, hogy a pénzt a tárgy vagy annak részesedése tulajdonosának kell adóként átutalnia. Vagyis gyerekként. Ez több okból is lehetetlen.

Először is, amint már említettük, a banki tranzakciók nem állnak a kiskorúak rendelkezésére. Másodszor, a gyerekeknek, mint már említettük, nincs bevételi forrásuk. Hiszen a kiskorúak a lakosság fogyatékos szegmensének számítanak.

Saját források

Alanya a kiskorú gyermekek vagyonadó? Mint korábban hangsúlyoztuk, a gyerekek fizetési értesítést kapnak. De a törvény szerint a gyereknek saját zsebből kell fizetnie. A gyerekeknek nincs és 16 éves korukig nem is lehet. A kiskorúaknak csak ebben a korban van joguk hivatalos részmunkaidős munkához. Ennek megfelelően személyes pénzük lesz, amelyről joguk van rendelkezni.

A fentiekből az a következtetés vonható le, hogy nem kell kifizetnie a számláit. Sok polgár osztja ezt a véleményt. De ez tényleg így van? És hogyan kell viselkedni ebben vagy abban az esetben?

Az adósság következményei

Az egyes állampolgárokat próbálják megijeszteni a késedelmes adók súlyos következményeitől. Ez általában pénzbírsággal sújtható. Nagysága az adósságösszeg 20-40 százaléka között mozog.

Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a vizsgált intézkedés csak 16 éven felüliek esetében alkalmazható. Ennek megfelelően a büntetés a meghatározott életkorig nem következik be. Csak azért folyamodnak megfélemlítéshez, hogy adófizetésre kényszerítsék a családot.

Fizetni vagy sem – ez a kérdés

Van vagyonadó kiskorúak után? Igen ám, de problémák vannak a bezárásával. Hiszen a gyerekek nem hajthatnak végre banki tranzakciókat.

A jövőbeni problémák elkerülése érdekében továbbra is ki kell fizetnie a kiállított számlákat. Ezt csak a szülőknek kell megtenniük, a gyerekeknek nem. A lényeg az, hogy a befizetés megjegyzésében jelezze, hogy a tranzakciót a gyermek ingatlanadója terhére beszámítják.

Jogalkotási szempontból egy ilyen aktus némileg ellentétes az Oroszországban megállapított szabályokkal. Adótartozása azonban már nem lesz a gyereknek. Az adót teljes egészében a szülők pénzéből kell megfizetni. Ez a gyakorlat egyre elterjedtebb.

Ha nincs hozzászólás

A kiskorú gyermekeknek ingatlanadót kell fizetniük. Ez egy olyan tény, amelyet nem minden család tud. Ezért az egyéneknek problémái lehetnek a Szövetségi Adószolgálattal.

Vannak ügyletek a gyermek ingatlana utáni adótartozás törlesztésére, de ezeket kommentár nélkül kapja meg az adóhatóság. Mi a teendő ilyen körülmények között?

A fizetési dokumentumokkal és a gyermek születési anyakönyvi kivonatával a lehető leghamarabb fel kell venni a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal. Miután tájékoztatta a szolgáltató alkalmazottait az adóügyletről egy kiskorú nevében, egyszerűen megvárhatja, amíg a pénzeszközöket átutalják a kívánt adószámlára. A lényeg az, hogy ezt a lehető leghamarabb megtegye.

Esedékesség

Fizetnek-e ingatlanadót a kiskorú gyerekek? Igen, de csak a szülőkön keresztül. Semmilyen körülmények között nem lesznek képesek ilyen tranzakciókat önállóan végrehajtani.

Mennyi idő áll rendelkezésére a lakosságnak, hogy kifizesse az ingatlantartozást a Szövetségi Adószolgálatnak? A vizsgált adó befizetési határideje minden adózói kategória esetében azonos.

A 2017-2018-as időszakban az állampolgároknak december 1-je előtt kell átutalniuk az államkasszába vagyoni hozzájárulásként. Ezen időpont után a polgár megkezdi az adósság felhalmozódását. És gyerekeknek is. Minden egyes fizetési késedelem napjával a kötbér növekszik.

Éppen ezért a fiatal tulajdonosok szülei siessenek és fizessék be a megállapított adót. Ellenkező esetben a gyermeket beperelhetik. Ez abszurdnak hangzik, de néha valóban előfordulnak ilyen helyzetek.

fizetési módok

Hogyan fizetem a gyermekem ingatlanadóját? Ehhez szabványos módszereket használhat a pénzeszközök szövetségi adószolgálathoz történő átutalására.

Ugyanis:

• banki átutalás pénztáron keresztül;
• Internet banki átutalás;
• fizetési terminálokon vagy ATM-eken keresztül;
• online pénztárcán keresztül;
• banki műanyag.

A legfontosabb dolog, amint azt már mondtuk, az átutalás megjegyzéseiben jelezni, hogy a pénzt egy adott gyermek ingatlanadójának fizetésére utalják át. Ez egy rendkívül fontos árnyalat.

Végül

Megtudtuk, hogyan fizetnek ingatlanadót a kiskorú gyerekek. Pontosabban, hogy meg kell-e csinálni vagy sem.

A gyakorlat azt mutatja, hogy a Szövetségi Adószolgálat egyre gyakrabban követeli meg az ingatlanadó megfizetését minden adófizetőtől. Még gyerekektől is. Egyrészt ez helyes - fizetni kell az ingatlanért. Másrészt pénzt követelni egy gyerektől abszurd.

Ezért törvényes képviselőiknek kell fizetniük a gyermekek vagyonáért. Fontos megjegyezni, hogy a kiskorúak szüleinek nincs joga gyermekeik tulajdonához. Az adófizetés ingyenes. És ez normális, bár nem teljesen legális jelenség.

Ha egy gyermek emancipált vagy teljes cselekvőképességgel rendelkezik, saját ingatlanadóját kell fizetnie. Az ilyen kiskorút 18. életévét betöltött állampolgárként kezelik.

A vagyonelidegenítés a gyermekek javára ismert és gyakori eljárás, de leginkább a szülőknek van kérdése, hogy a kiskorú gyermeknek, akinek személyes vagyontárgya van, kell-e ingatlanadót fizetnie. A vita már régóta folyik, az adóhatóságok az egyik oldalon. A jogalkotó úgy határozza meg, hogy az adózás csak azon állampolgári kategóriák esetében zárható ki, akik megfelelő kedvezményekkel rendelkeznek. Nincs konkrét utalás arra, hogy ez a kiskorúakra is vonatkozik.

Alapok

Minden vita alapja az állampolgárok véleménye, miszerint a kiskorú gyermekek korlátozott cselekvőképességük, stabil és rendszeres jövedelem hiánya, valamint elhelyezkedési lehetősége miatt a tulajdonosok kedvezményes kategóriájába tartoznak. A skála másik oldalán a szövetségi törvény normája áll, amely előírja, hogy a jogalkotó által adókötelesnek minősített ingatlantulajdonosok kötelesek járulékot fizetni az államnak, függetlenül anyagi jólététől és életkorától. A törvény közvetlenül válaszol arra a kérdésre, hogy a 18 éven aluliak fizetnek-e ingatlanadót.

A kiskorú gyermek jogai és kötelezettségei azonban a szülők gyámságára és gondozására korlátozódnak, akiknek támogatniuk kell a gyermekeket, és biztosítaniuk kell számukra a tanulás és az önfejlesztés lehetőségét. A gyakorlatban a kiskorú gyermekek után járó személyi vagyonadót a cselekvőképes szülők, vagy az őket helyettesítők (gyámok, örökbefogadók) fizetik. A gyermek helyetti járulékfizetési kötelezettség mellett a szülők lehetőséget kapnak a létesítmények használatára, amíg a gyermek nagykorúvá nem válik, és nem tudja kezelni a személyi juttatásokat.

Alapelvek

Azok a személyek, akiknek jövedelme adóköteles, magában foglalja az Orosz Föderáció valamennyi állampolgárát, valamint azokat, akik ideiglenesen vagy tartósan az állam területén tartózkodnak, beleértve a kiskorúakat is. A következő típusú kötelező levonások állnak rendelkezésre, amelyek a tinédzserekre is vonatkoznak:

• ingatlan;
• szállítás;
• jövedelem.

Fontos! A kifizetés összegének meghatározásához hivatalos megerősítés szükséges, hogy a gyermek személyes tulajdona olyan tárgyakat vagy pénzügyi bevételeket tartalmaz, amelyek adókötelesek.

De a gyerekek olyan típusú anyagi támogatást kapnak, amelyet nem csökkentenek az adók (tartásdíj, állami segély, nyugdíj, rokon halála utáni örökség megszerzése). Már csak a tulajdonjog marad.

Az egyénektől beszedett összegek mindenkinél eltérőek. Ez a házastársak anyagi jólétének köszönhető. A számítások elvégzése előtt az IRS hivatalos kérelmet intéz a szövetségi nyilvántartó szolgálatokhoz, hogy megtudja a család jövedelmét. A kapott adatok alapján stabil adóösszeg alakul ki.

Nem minden tárgy tartozik a kötelező adóköteles. Ezek tartalmazzák:

• lakóingatlanok;
• nem lakáscélú ingatlanok;
• vidéki házak;
• garázsok;
• építés alatt álló ingatlanok.

Kivételek

A kifizetések elkerülésének egyetlen módja, ha juttatásokat rendelnek az ingatlan tulajdonosához, vagyis a tinédzserhez. A törvény előírja, hogy a kiskorú állampolgárok számára a kedvezmények hozzárendelése és a kedvezményes kategóriák alkalmazása megegyezik a 18. életévüket betöltött személyekével. A szövetségi okok mellett megengedettek egy adott régióhoz kialakított alapok is.

Nem minden jóváhagyott bónuszt kaphat egy tinédzser. Az egyik legáltalánosabb fizetési mentességi lehetőség a családfenntartót vesztett családban a gyermek nevelése, ha az elhunyt katonai szolgálatot teljesített.

A jogalkotó azt is előírja, hogy nem kell levonást beszedni, ha bármely életkorú állampolgár 50 m2-nél kisebb összterületű, kertészkedésre és nem fejlesztésre szánt telken épült ingatlannal rendelkezik.

Nyugta

Ha egy felnőtt megállapítja, hogy gyermeke ellátást igényel, kapcsolatba kell lépnie az adóhatósággal. Ha kétségei vannak a felmerült okokkal kapcsolatban, online kérelmet nyújthat be a szolgálatnak, ahol tájékoztatják, hogy van-e alapja a bónusz kiosztásának gyermeke számára.

Az eljárás lefolytatásának szükségessége a szülő vagy más, a biológiai rokonsággal egyenértékű státuszú felnőtt (gyám vagy örökbefogadó szülő) vállára esik. Az ilyen résztvevők automatikusan felhatalmazást kapnak a gyermek képviseletére a vitában. A szülőnek el kell mennie a helyi adóhivatalhoz, és be kell nyújtania:

• a kérelmező személyazonosító okmánya;
• a gyermek érdekeinek képviseletére vonatkozó képesség megerősítése;
• a tinédzser személyi okmánya (születési anyakönyvi kivonat vagy útlevél);
• az ellátás megállapításának okát megerősítő dokumentum.

Kivételes esetekben a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai további papírokat kérhetnek. Kérelmet is kell írni, amelyben meg kell jelölni azt az ingatlant, amelyet a kérelmező adómentességet szeretne kapni. A kedvezmények odaítélésének körülményeitől függetlenül minden állampolgárnak joga és lehetősége van arra, hogy minden ingatlantípusból (ingatlan, szállítás stb.) csak egy tárgy adóját törölje. Ha az alkalmazás nem jeleníti meg a kívánt ingatlant, az adóhatóságok önállóan választhatják ki a kizárásra kerülő ingatlant.

Két kiskorú (12 és 16 éves) számos telken és lakásban lett öröklés útján részesedés tulajdonosa. Értesítést kaptak az adóhivataltól az ingatlanadó befizetéséről. Fizessenek, ha még iskolába járnak, és nincs jövedelmük? Ha ezt a törvényes képviselőjüknek (például az anyának) kell megtennie helyettük, akkor milyen jogalkotási aktus rendelkezik erről? Milyen következményei lehetnek annak, ha a kiskorúak nem fizetnek adót?

Ebben a kérdésben a következő álláspontot képviseljük:

A tulajdonjoggal rendelkező kiskorú állampolgárokat személyi vagyonadó és telekadó fizetőjének ismerik el.

A kiskorú által meg nem fizetett adó összegét bíróságon lehet behajtani. A megfelelő összeg beszedésének jogszerűsége (beleértve a kiskorú törvényes képviselőjét is) az igazságügyi hatóságok hatáskörébe tartozik.

Az adóösszegek be nem fizetése vagy hiányos megfizetése miatt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke) csak a tizenhatodik életév betöltésekor vonható felelősségre. Az adójogszabályok nem biztosítanak lehetőséget a kiskorú adózók törvényes képviselőinek adókötelezettségre vonására (a vizsgált helyzetre tekintettel).

Az álláspont indoklása:

Kiskorú állampolgárok lehetnek ingatlantulajdonosok, beleértve az ingatlanokat is.

A magánszemélyek után fizetendő ingatlanadó fizetője az a magánszemély, aki az adózás tárgyaként elismert ingatlan tulajdonjogával rendelkezik. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 401. cikke (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 400. cikke).

(1) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 388. cikke értelmében a telekadó fizetői különösen elismerik azokat a magánszemélyeket, akik a tulajdonjog alapján adóztatás tárgyaként elismert telkekkel rendelkeznek.

(2) bekezdésének megfelelően Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 11. cikke értelmében az egyének az Orosz Föderáció állampolgárait, a külföldi állampolgárokat és a hontalan személyeket jelentik. Az adójogszabályok nem teszik függővé a magánszemély adóalanyként való elismerésének tényét életkorától, vagyoni helyzetétől és egyéb szempontoktól.

Ezért az oroszországi pénzügyminisztérium és az adóhatóság képviselői szerint az ingatlantulajdonjoggal rendelkező kiskorú állampolgárokat ezen adók fizetőjeként ismerik el (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. május 18-i levele N 03- 05-06-01/28396, Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. május 18-i levele N 03-05-06-01/30356, Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2012. október 23-i levele N BS-2- 11/666@). Ugyanakkor a szülők (örökbefogadó szülők, gyámok, vagyonfelügyelők) a kiskorú gyermekek, cselekvőképtelen vagy cselekvőképességében korlátozott polgárok törvényes képviselőjeként, akik adóköteles ingatlant birtokolnak, az ingatlan kezelésével kapcsolatos jogkört gyakorolnak, ideértve az adófizetési kötelezettség teljesítését is (levél). Oroszország Pénzügyminisztériuma 2015. május 18-án N 03-05-06-01/28396, 2013. november 5-én N 03-05-06-01/46944, 2013. augusztus 28-án N 03-05-06-01 /35251, 2013. január 15. N 03-05-06-01/05, 2016. 10. 13. N 03-05-06-01/59782).

Így az adójogszabályok rendelkezései, különösen az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 31. és 32. fejezete, egyformán vonatkoznak minden személyre, életkoruktól függetlenül, beleértve a kiskorúakat is. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve azonban nem tartalmaz olyan közvetlen szabályt, amely kötelezné a jogi képviselőket, hogy a képviselt személyek után adót fizessenek. Az Art. (1) bekezdésében foglaltakat. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26. cikke előírja az adózó jogát (és nem kötelezettségét), hogy az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok által szabályozott kapcsolatokban törvényes vagy meghatalmazott képviselőn keresztül vegyen részt. Ezzel kapcsolatban számos vita merül fel a kiskorú gyermekek törvényes képviselőinek adófizetési kötelezettségével kapcsolatban.

Az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának 2008. március 13-i N 5-P határozatában foglalt álláspontnak megfelelően a közös tulajdonú jogviszonyok résztvevőiként a kiskorú gyermekek az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve értelmében kötelesek. Az Orosz Föderációt, hogy viseljék a hozzájuk tartozó ingatlan fenntartásának terhét (210. cikk), beleértve az ingatlannal kapcsolatos adófizetésben való részvételt (249. cikk), ami azt jelenti, hogy a szülők kötelesek megtenni a nevükben a szükséges jogi lépéseket , ideértve az adófizetési kötelezettséggel kapcsolatosan is... Az adófizetési terhet tulajdonostársként viselő kiskorú gyermekek nem tekinthetők az adótörvénykönyv meghatározott rendelkezéseinek alkalmazása során keletkező adójogviszonyok teljesen önálló alanyának. Orosz Föderáció, mivel a törvény értelmében nem hajthatnak végre önállóan jogilag jelentős tevékenységeket az ingatlanokkal kapcsolatban, és e tekintetben teljesen független adófizetők.

Annak ellenére, hogy ez az állásfoglalás a közös tulajdonban lévő ingatlan megszerzésekor a személyi jövedelemadó vagyonadó-levonás összegének kérdésével foglalkozik, a bíróságok a kiskorú állampolgárok adófizetésével kapcsolatos viták elbírálásakor, beleértve a személyi vagyonadót és a földadót törvényesnek ismeri el az adófizetési és a meg nem fizetett adó összegének visszaigénylésének előterjesztését kiskorú gyermekek szüleinek, törvényes képviselőiknek (lásd például a Szverdlovszki Területi Bíróság Közigazgatási Ügyekkel foglalkozó Vizsgáló Bizottságának határozatát 2016. július 20-án kelt 33a-11161/2016. sz. ügyben, a tizenharmadik választottbíróság 2012.02.16-i határozata N 13AP-1017/12, a Legfelsőbb Bíróság közigazgatási ügyekben eljáró Vizsgáló Bizottságának fellebbezési határozata Altáj Köztársaság, 2016. 01. 09. a 33a-871/2016. sz. ügyben, a Jaroszlavli Területi Bíróság közigazgatási ügyekkel foglalkozó nyomozóbizottságának 2015.01.12-i fellebbezési határozata a 33-7588/2015. sz. ügyben, fellebbezés. A Moszkvai Területi Bíróság közigazgatási ügyekkel foglalkozó vizsgálóbizottságának 2016. január 25-i határozata a 33-2249/2016. sz. ügyben, a Bajkál-túli Regionális Bíróság közigazgatási ügyeivel foglalkozó vizsgálóbizottság fellebbezési határozata, 2016. december 7. ügy 33a-5249/2016 ).

Ha a kereset benyújtásakor (esetmegfontolás) eléri a nagykorúságot, akkor ezeket a követelményeket közvetlenül az adózó elé terjesztik (lásd például a Cseljabinszki Területi Bíróság közigazgatási ügyekkel foglalkozó nyomozóbizottságának júliusi fellebbezési határozatát). 2016. évi 26. sz. ügyben, a Murmanszki Területi Bíróság polgári ügyekkel foglalkozó vizsgálóbizottságának 2015. november 18-án kelt fellebbezési határozata a 11a-10719/2016. sz. ügyben.

Vegyük észre, hogy az adótartozások behajtása olyan magánszemélyektől, akik nem egyéni vállalkozók, kizárólag bíróságon történik (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 48. cikke). A bírósághoz fordulás előtt azonban az adóhatóság köteles felajánlani az adósnak a megfelelő összegű tartozás önként történő megfizetését. Ebből a célból az adóhatóság adófizetési felszólítást küld az adózónak (illetékek, bírságok, bírságok, kamat) (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 69. cikkének 2. szakasza).

Azt az időtartamot, ameddig az adózónak teljesítenie kell a tartozás megfizetésére vonatkozó kötelezettséget, az Art. 4. pontjának (4) bekezdése határozza meg. 69 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Erre általában a kézhezvételtől számítva 8 munkanap áll rendelkezésre. Ebben az esetben a követelmény hosszabb időtartamot is meghatározhat.

Ha az adózó e határidőn belül nem tesz eleget adófizetési kötelezettségének, úgy ebben az esetben az adóhatóságnak jogában áll bírósághoz fordulni a tartozás e magánszemély vagyona terhére történő behajtása iránt. beleértve a bankszámlákon lévő pénzeszközöket, EDS-t, készpénzt) a kérelemben meghatározott összegeken belül (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 48. cikkének 1. szakasza). Ilyen kérelemmel az adóhatóság bírósághoz fordulhat, ha a magánszemélytől behajtandó tartozás teljes összege meghaladja a 3000 rubelt. Az adóhatóságnak jogában áll az ennél kisebb összegű tartozást bíróságon behajtani, feltéve, hogy három év telt el a legkorábbi követelés benyújtása óta (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 48. cikke 2. szakaszának harmadik bekezdése).

A bírósági végrehajtó okirat kézhezvétele után az adósság behajtása egy magánszemélytől a 2007. október 2-án kelt N 229-FZ „A végrehajtási eljárásokról” szövetségi törvénnyel összhangban (az orosz adótörvénykönyv 48. cikkének 4. szakasza) történik. Szövetség) * (1).
Vegyük észre, hogy az adóbűncselekmény elkövetéséért felelősség áll fenn, amely az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében előírt adószankciók (bírságok) kiszabásából áll az elkövetővel szemben. Az adókötelezettség járulékos jellegű az adók (illetékek), biztosítási díjak fizetési (átutalási) kötelezettségével kapcsolatban, ezért a személy adókötelezettsége nem mentesíti őt az esedékes adófizetési (átutalási) kötelezettség alól. díjak), biztosítási díjak. A bírságot meg kell különböztetni az adókötelezettség mértékétől, amely az adó (illeték) és biztosítási díj fizetési (átutalási) kötelezettségének biztosításának módja. Tekintettel arra, hogy az adószankcióknak önálló céljaik vannak, egy személy elszámoltathatósága nem mentesíti a szankciók fizetése alól (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 108. cikkének 5. szakasza).

A magánszemély tizenhat éves korától vonható felelősségre adóbűncselekmény elkövetéséért (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 107. cikkének 2. szakasza). Ezért a meghatározott életkort be nem töltött kiskorú adóalany nem vonható adófizetési kötelezettség alá (a Habarovszki Területi Bíróság Nyomozóbizottságának 2014. április 23-i határozata a 33-2532/2014. sz. ügyben).

A magánszemélyek képviselőinek adókötelezettségének kérdését törvény nem szabályozza. Az egyetlen kivétel az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 51. cikke, amely előírja a bíróság által alkalmatlannak elismert személyek gyámjainak felelősségét. Ez a cikk megállapítja a bíróság által eltűntnek elismert személy vagyonkezelőjének felelősségét is. Az adóhatóságok azt az álláspontot képviselik, hogy a kiskorú adózók törvényes képviselőinek az ő nevükben kell eljárniuk az adójogviszonyokban, és felelősséggel tartoznak a vonatkozó kötelezettségek elmulasztásáért (lásd például az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat moszkvai leveleit). 2012. április 16-án N 20-14/ 033206@, 2010.01.15-én N 20-14/4/002290@, 2007.09.08-án N 28-10/076242@).

Azonban álláspontunk szerint figyelembe véve a Kbt. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 107. cikke értelmében nagyon kétséges a kiskorú adózó törvényes képviselőjének bíróság elé állításának lehetősége. Nincs olyan bírói gyakorlat, amely megerősítené vagy cáfolja ezt az álláspontot.

Megoldások enciklopédiája. Adóbűncselekményekért felelős személyek;

Megoldások enciklopédiája. Adóbűncselekmény elkövetéséért való felelősség;

Megoldások enciklopédiája. Az ingatlanadót magánszemélyek után kiskorúak, cselekvőképtelen vagy cselekvőképes állampolgárok;

Megoldások enciklopédiája. A telekadó fizetői.

Elkészített válasz:
A GARANT Jogi Tanácsadó Szolgálat szakértője
Verkhova Nadezhda

Válasz minőség-ellenőrzés:
A GARANT Jogi Tanácsadó Szolgálat bírálója
Zolotyk Maxim

Az anyag a Jogi Tanácsadó szolgáltatás keretében nyújtott egyéni írásbeli egyeztetés alapján készült.

*(1) További információért lásd a Megoldások enciklopédiáját. Adótartozások (illetékek, kötbérek, bírságok) behajtása nem egyéni vállalkozó magánszemélytől.

- Az adóhivatal követeli, hogy a lányunk, aki birtokolja
a lakás egy része ingatlanadót fizetett. De a lány még csak 4 éves. Hogyan
Adózhatok egy gyereket?

Amikor egy gyermeket ingatlanadó fizetésére kényszerítenek, az adóhatóság az Orosz Föderáció adótörvényére és az 1991. december 9-i N 2003-1 „A magánszemélyek ingatlanadójáról” szóló törvényére hivatkozik. Ott is, meg nincs is a gyerekek után járó kedvezmény, tehát formálisan igazuk van az ellenőröknek. Bár a követelések abszurdak, ezek a mi törvényeink – a tisztviselők jogosak. Azt azonban inkább nem veszik észre, hogy az adótörvénykönyvben is szerepelnek érvek a gyermekek védelmében. Sajnos ezeket az érveket gyakran nem veszik észre a polgári bíróságok bírái, akik a következő elv szerint járnak el: „Ha van adó, akkor valakinek fizetnie kell”.

Próbáljuk meg megkérdőjelezni ezt a nézőpontot. Kezdjük azzal a ténnyel, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke szerint maga az adóalany, azaz a gyermek köteles az adót megfizetni, de ezt nem teheti meg. A 45. cikkben foglalt szabály alól lehetnek kivételek, de ezeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében kell meghatározni, és ott nincs szó a gyermekek után járó fizetésről. Igaz, van az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 27. cikke, amelyből az következik, hogy a kiskorúak törvényes képviselői a szüleik, ezért minden lehetséges módon képviselniük kell fiukat vagy lányukat, beleértve az adófizetést is - ez az, amit a mondják az ellenőrök. Emlékezzünk azonban arra, hogy az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 8. cikke szerint az adó „kötelező, egyénileg ingyenes fizetésnek minősül, amelyet szervezetekre és magánszemélyekre vetnek ki a tulajdonjogon alapuló pénzeszközök elidegenítése formájában”. Egyszerűen fogalmazva, az adót „saját pénztárcából” kell fizetni, ami egy négyéves gyereknek nincs meg. Ezért az adót valójában nem lehet megfizetni.

Az ellenőrök természetesen nem szeretik ezt a logikát, és pénzbírságot szabhatnak ki az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke szerint „Adóösszegek be nem fizetése vagy hiányos befizetése”. Azt írja ki, hogy a mulasztót az adó összegének 20 százaléka, vagy akár 40 százaléka terheli, ha az ellenőr bizonyítja, hogy a gyermek tisztában volt „tevékenységének jogellenes természetével” (az adótörvénykönyv 110. cikkének 2. pontja). Orosz Föderáció). De a kérdés az: kit büntetnek meg? Négy éves kislány? Ez nem fog működni, mert az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 107. cikke szerint a szankciók törvényesek, ha a szabálysértő 16 éves. Lehetséges pénzbírságot követelni a szülőktől, ők már betöltötték a 16. életévüket. De ne felejtsük el, hogy a hivatalnokok az apát és az anyát „az egyéni adózó törvényes képviselőjének” nevezik. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve pedig csak a szervezet jogi képviselőinek tevékenységéért vagy tétlenségéért ír elő felelősséget (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 28. cikke), amelyre a négyéves kislány ismét nem vonatkozik. Az adótisztviselők nem élhetnek a törvénykönyv 51. cikkével, amely „a cselekvőképtelen magánszemély adófizetési kötelezettségének teljesítésével foglalkozik”. Ez a cikk meghatározza, hogy a gyám fizethet adót, de csak olyan személy után, akit a bíróság cselekvőképtelennek nyilvánított. Vagyis ez a norma nem vonatkozik a gyermekekre. A tisztviselők másik „támpontja” a családtörvénykönyv 80. cikkelye, amely kimondja, hogy a szülők kötelesek eltartani a kiskorú gyermekeket. De vajon ilyen tartalomnak számít-e az adófizetés? Kételkedünk benne. Ezenkívül az adójogviszonyokban az adótörvény a fontosabb, nem a családi törvénykönyv (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. szakasza, 11. cikk).

Az igazságosság kedvéért megjegyezzük, hogy a gyermektartásdíj rosszindulatú megkerülése esetén az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 157. cikke büntetőjogi felelősséget is ír elő (három hónapos letartóztatás). De nem gondoljuk, hogy a bírák követelni fogják egy személy letartóztatását, ha valamivel több mint 30 rubelt nem fizetett (ezt követelik egy négyéves kitartó mulasztótól).

És végül az utolsó dolog, amivel az ellenőrök fenyegetőzhetnek, az a szankciók. Összegük kicsi (az adósság összegének 1/300-a minden késedelem napjára, megszorozva az Orosz Bank árfolyamával). Ez az arány jelenleg 16 százalék, az éves kötbér pedig körülbelül 19,5 százalék (16 százalék: 300 nap X 365 nap), vagyis körülbelül 6 rubel. Véleményünk szerint azonban ezt az összeget nem kell fizetni, mivel büntetést kell fizetni, ha az adót a szükségesnél később utalták át (Az Orosz Föderáció adótörvényének 75. cikke). És már mondtuk, hogy esetünkben senki ne sorolja fel. Végezetül megjegyezzük, hogy az adót csak három évig lehet beszedni (az Orosz Föderáció 1991. december 9-i N 2003-1 „A magánszemélyek ingatlanadójáról” törvénye 5. cikkének 10. és 11. pontja).

Artem RODIONOV, adószakértő, a Double Entry magazin főszerkesztő-helyettese – különösen az orosz üzleti újság számára.