Optimering av momssystemet c. Skatteoptimering: hur man sparar utan att bryta mot lagar

Entreprenörer har möjlighet att minska sin skattetid genom att välja något av följande system:

UTII;
Unified Agricultural Sciences;

Jämfört med OSNO ser de mer attraktiva ut. Men även om du har ett gynnsammare skattesystem kan en affärsman använda juridiska system för att optimera sina egna utgifter för att öka vinstmarginalerna. Låt oss överväga ett sådant koncept som skatteoptimeringsmetoder och system för 2016.

Tillgängliga sätt att optimera skatter

Kärnan i optimering är att minska skattetrycket genom att minska skattebasen. Det är mycket viktigt att den valda metoden inte bara är effektiv, utan också laglig. Annars kan företagaren bli föremål för administrativt eller straffrättsligt ansvar.

Tillgängliga optimeringsmetoder är vanligtvis indelade i följande grupper:

Välj det mest lämpliga läget. Detta inkluderar möjligheten att använda flera skattesystem samtidigt (till exempel förenklat skattesystem och UTII), att byta verksamhet för att sänka den regionala skattesatsen. I planeringsstadiet för att starta eget företag kan optimering bestå i att välja det mest lämpliga skattesystemet (välja till förmån för det förenklade skattesystemet eller UTII snarare än OSNO).
Ta emot alla typer av förmåner och förmåner och aktivt använda dem i dina aktiviteter. En företagare kan byta region för att få ett förmånligt pris. En organisations redovisningsprinciper kan utvecklas på ett sådant sätt att skattetrycket blir lägre eller skjuts upp under en period. Detta inkluderar att betala försäkringspremier till reducerade priser.
Direkt nedsättning av beskattningsobjektet. Denna grupp av metoder inkluderar den avsiktliga minskningen av fysiska indikatorer som minskar storleken på UTII (yta, antal anställda). Att ersätta försäljningskontrakt med förmedling är ett annat effektivt verktyg.

Den enklaste optimeringsmetoden av alla presenterade är användningen av incitament. För att göra detta räcker det att studera den befintliga lagstiftningsramen i regionen och fastställa ett lämpligare alternativ.

Alla andra metoder kräver noggrannare förberedelser, vilket inkluderar:

skapa en optimeringsplan;
studera alternativ, jämföra dem med varandra;
studera de juridiska aspekterna av vissa ekonomiska förändringar.

Tillgängliga system för skatteoptimering

På grund av förändringar i det rättsliga ramverket blir vissa optimeringssystem omöjliga eller ineffektiva med tiden. Nedan följer de som är aktuella under 2016. För tydlighetens skull presenteras praktiska exempel som hjälper dig att se skillnaden.

Ändra föremålet för beskattning till "förenklat"

Låt oss säga att en organisation har valt det förenklade skattesystemet för inkomst 2015. För året är resultatindikatorerna följande:

inkomst - 5 000 000 rubel;
kostnader - 4 000 000 rubel (varav försäkringspremier uppgår till 45 000 rubel).

Vi kommer att beräkna skatten för det förenklade skattesystemet Inkomster och det förenklade skattesystemet Inkomster – Kostnader:

Indikatorer:

USN-inkomst (6 %)
Förenklat skattesystem inkomster – utgifter (15 %)

Inkomst:

5 000 000
5 000 000

Kostnader (inklusive avgifter):

4 000 000
45 000
4 000 000
45 000

Beskatta:

5 000 000*6% = 300 000
1 000 000*15% = 150 000

Skatt reducerad med försäkringspremiebeloppet:

255 000
105 000

Av beräkningarna framgår det tydligt att det är mer lönsamt för en organisation att gå över till det förenklade skattesystemet Inkomster - Kostnader under 2016 i detta förhållande mellan kostnads- och inkomstnivån.

För att välja det lämpligaste alternativet måste en företagare jämföra inkomster och utgifter. Om utgifterna minskar vinsten med mer än 60 % är det mer effektivt att använda det förenklade skattesystemet Inkomster – Utgifter.

Om företaget har ändrat sina detaljer eller inkomster och utgifter har ändrats, kan företagaren byta till ett mer lönsamt system, men först från och med nästa år.

Minska det skattepliktiga objektet med hjälp av det förenklade skattesystemet

Detta system är endast tillämpligt för förenklat skattesystem Inkomst. Den bör endast användas om företaget riskerar att överskrida den övre gränsen för det tillåtna intäkterna.

Bolaget beslutade att byta från försäljnings- och köpavtal till kommissionsavtal. I det här fallet agerar organisationen själv som en mellanhand och kunder (grossistköpare) agerar som kunder. Alla varor köps på kunders bekostnad. Det skattepliktiga objektet är i detta fall inte hela kostnaden för den vara som försäljningen sker till utan endast provisionsavgiften som är väsentligt lägre än försäljningspriset.

Index:

Enligt ett medlingsavtal
Enligt leveransavtalet

Säljande pris:

15 500

Köp pris:

11 400
11 400

Erhållen vinst:

4 100

Pris:

4 100

Skattebelopp (6 %):

Att välja en enskild företagare som chef för det förenklade skattesystemet

Om en enskild företagare agerar som chef i en LLC eller JSC får parterna följande effekt:

betalningar till enskilda företagare görs med 6 % av inkomsten och inte i form av personlig inkomstskatt;
Lönen för en enskild företagare gör att du kan minska skattebeloppet med hälften genom att betala försäkringspremier.

Indikatorer:

Anställd

Inkomst:

1 500 000
1 500 000

Lön:

1 500 000

Pris:

1 500 000

Utgifter:

195 000
90 000 + 34 260 = 124 260

Försäkringspremie:

22 260 (fast) + 1 %* (1 500 000 – 300 000) = 34 260

Personlig inkomstskatt:

1 500 000*13% = 195 000

Skatt enligt det förenklade skattesystemet (6 %):

1 500 000*6% = 90 000

Inkomster - Utgifter:

1 305 000
1 375 740

Sparande belopp:

+ 70 740

Dessutom måste vi studera hur ett sådant system påverkar skattereduktionen.

Kombination av olika skattesystem (med exemplet med förenklat skattesystem och UTII)

Låt oss säga att ett företag är specialiserat på detaljhandel. Hallens storlek är 65 m2. K2 i regionen nästa år blir 0,6. Då blir UTII-storleken följande:

UTII = grundavkastning*K1*K2*area*skattesats = 1800*1,798*0,6*65*15% = 18933 rubel.

Indikatorer:

USN-inkomst (6 %)
Förenklat skattesystem inkomster – utgifter (15 %)

UTII:

Inkomst: 20 000 000
Förbrukning: 11 000 000
Inklusive försäkringspremier: 120 000

Beräknad skatt:

20 000 00*6% = 1 200 000
(20 000 000 – 11 000 000)*15% = 1 350 000
18933*12 = 227 196

Skatt betald:

1 200 000 – 120 000 = 1 080 000
1 350 000
227 196 – 1/2 *120 000 = 167 196

Totalt belopp för betalningar:

1 080 000
1 470 000
287 196

Ju mer försäljning, desto mer lönsamt är det att använda UTII.

Några ord avslutningsvis

Valet av ett eller annat optimeringsschema beror på den specifika situationen, det finns inga universella lösningar. Varje organisation bör ägna tid åt att välja den mest effektiva metoden för att minska mängden skattebetalningar.

Video om skatteoptimeringsmetoder och system

Den senaste tiden har vi ofta stött på samma fråga från företagare och entreprenörer: Hur kan du lagligt inte betala skatt, var kan du få "kontanter"?

Med hänsyn till den nuvarande ekonomiska situationen och bristen på medel är detta de mest angelägna frågorna för idag. Staten började använda alla möjliga spakar för att få "svart-grå" löner ur skuggorna och legalisera företagsinkomster.

En betydande del av det ryska näringslivet ligger i skymundan för att betala mindre skatt. För att minska sina kostnader betalar många löner "i kuvert". Detta är fyllt med ansvar inte bara enligt artiklarna i Ryska federationens skattelag utan också enligt Ryska federationens strafflag (artiklarna 199, 199.1).

Experter insisterar på att kampen mot löner i "kuvert" måste göras från olika sidor samtidigt:

kräva att banker endast tar hänsyn till en persons officiella inkomster när de fattar beslut om att ge ut ett lån;
ändra reglerna för övervakning av efterlevnaden av lagstiftningen på företag;
skärpa straffen för lönebrott.

Samtidigt införs kontroll över kedjan av motparter. Om det tidigare i momsdeklarationerna inte syntes av vem de köpt och till vem de sålt, innehöll deklarationerna opersonliga belopp, men nu ser skatteinspektionen hela kedjan av motparter och kontrollerar upp till 6-7 länkar inklusive, och någonstans t.o.m. ytterligare.

Användningen av ASK VAT-2 och de skattekontrollåtgärder som vidtagits syftar uteslutande till att identifiera förmånstagaren (mottagaren av skatteförmåner) vid transaktioner med så kallade fly-by-night-företag.

Och det mest obehagliga för affärsmän kommer att vara att inspektörernas anspråk för kränkningar av tredje part kommer att riktas mot bona fide företag och, mer troligt, till företaget som har något att ta (fastigheter, transporter, etc.). Och även i de fall där ett bona fide företag interagerar med ett lika bra fide företag, och som i sin tur interagerar med ett "grått" eller "svart" företag.

Följaktligen är de dagar då du inte kunde betala skatt borta. Staten tvingar ryska företag att verka lagligt. Och ett framgångsrikt företag kommer att vara ett som börjar bemästra svåra metoder för juridiskt arbete och samtidigt optimera skatterna.

Så vad ska ett företag göra? Det finns bara ett svar: kom ut ur skuggorna och organisera redovisningen på företaget ordentligt.

Optimering– Det betyder inte att man inte betalar skatt, det betyder att man känner till lagstiftningen och använder den skickligt.

Låt oss titta på några möjliga alternativ för skatteoptimering

Det allra första en företagare behöver göra är att analysera sin verksamhet för sammansättningen av intäkter och kostnader. Markera separat leverantörer och köpare med och utan moms (motparter på särskilda system, förmånstagare, etc.). Det är rimligt att separera dessa flöden genom att identifiera en separat juridisk person, vilket kommer att leda till momsbesparingar.
Analysera kostnadsstrukturen för ditt företag. För att göra detta behöver du stämma av dina utgifter och utgifter som redovisas skattemässigt. I Kapitel 25 i Ryska federationens skattelag Det skrivs i detalj vad som redovisas som kostnad i bolagsskattehänseende. Försök att eliminera eller minimera de utgifter som inte faller under kapitel. 25 i Ryska federationens skattelag.
Som direktör kan du också anställa en enskild företagare som använder det förenklade skattesystemet på 6%. Faktum är att lagen om LLC och JSC inte gör någon skillnad mellan en anställd-direktör och en enskild företagare. Det finns besparingar på skatter som betalas från direktörens lönelista till budgeten, eftersom den enskilda företagaren betalar skatt för sig själv, detta är 6% av inkomsten och fasta betalningar till fonderna.
Ta bort all icke-kärnpersonal från företaget. För att göra detta kan du skapa ett outsourcing (tjänste) företag. Ett outsourcingföretag kan tillhandahålla juridiska, redovisnings- och andra tjänster. I det här fallet är det mer vettigt att öppna en LLC med hjälp av det förenklade skattesystemet (inkomstutgifter), eftersom enskilda företagare har fasta betalningar till fonder som inte beror på om de är aktiva eller inte.
Outstaffing är inget annat än att attrahera tredjepartspersonal genom ett specialiserat företag. Detta är med andra ord en "hyra" av anställda. Men sedan 2016 har lagstiftningen blivit hårdare och nu kommer inte alla företag att kunna ägna sig åt outbemanning. Endast privata byråer som har fått särskild ackreditering från Federal Service for Labor and Employment kommer att kunna tillhandahålla personal för uthyrning. Därför kan detta schema naturligtvis äga rum, men med vissa begränsningar.
Bestäm fastigheten som fastighetsskatt betalas på. Organisationer som använder det förenklade skattesystemet betalar inte fastighetsskatt (klausul 2 i artikel 346.11 i Ryska federationens skattelag). Det är tillrådligt att ackumulera anläggningstillgångar i ägandet av ett företag som är på det förenklade skattesystemet. Sedan hyrs de av ett företag som är på det allmänna skattesystemet. Formellt har systemet en begränsning - restvärdet av företagets anläggningstillgångar som använder det förenklade skattesystemet bör inte överstiga 100 miljoner rubel. (Avsnitt 16, klausul 3, artikel 346.12 i Ryska federationens skattelag).
Det är också värt att tänka på att enskilda företagare, när de arbetar med det förenklade skattesystemet, är befriade från att betala fastighetsskatt för enskilda. Denna förmån gäller byggnader, strukturer, lokaler eller delar därav som:
- ägs av en enskild företagare;
- används av honom för näringsverksamhet.
Grunder - mom. 1 punkt 3 art. 346.11, art. 400, 401 Ryska federationens skattelag.
Från den 1 januari 2015 är organisationer och enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet skyldiga att betala fastighetsskatt om de äger fastigheter, vars beskattningsunderlag bestäms som deras matrikelvärde.
Beskattning av egendom för handels- och kontorsändamål baserad på fastighetsvärde har införts i 28 beståndsdelar i Ryska federationen, där detaljerna för att fastställa skattebasen har antagits och motsvarande listor över fastighetsobjekt har godkänts (brev från Rysslands federala skattetjänst daterad 29 maj 2015 nr GD-2-3 /647@) .
Sålunda behöver ”förenklade” personer som äger fastigheter i dessa regioner studera regional lagstiftning kring behovet av att betala fastighetsskatt.
Och, naturligtvis, är det absolut nödvändigt att upprätthålla förvaltningsredovisning på företag. Detta föreskrivs inte i skattelagstiftningen, men för företagare är detta en nödvändig redovisning, eftersom denna redovisning innebär den operativa ledningen av verksamheten. Varje ägare måste veta exakt hur mycket han tjänar. För att göra detta bör du planera en budget, upprätta en budget för inkomster och utgifter (IB), planera din marginal, göra upp en budget för kassaflöden och, i slutet av varje rapporteringsperiod, upprätta en rapport om den faktiska intäkter och kostnader. Tyvärr, baserat på min praktiska erfarenhet, kan jag säga att inte alla har den här bokföringen organiserad. Mycket ofta görs utgifter (kontorskostnader, hushållsutgifter etc.) okontrollerbart. Beloppen verkar vara små varje gång, men om de räknas om till årliga kostnader kan beloppen visa sig vara betydande och inte alltid motiverade. Det är nödvändigt att regelbundet göra en inventering på ditt företag för att kontrollera och identifiera brister. Annars kan du spendera pengar "kontant" och samtidigt, som de säger, "under näsan", helt enkelt förlora dem tack vare oorganiserad redovisning och kontroll.

Naturligtvis kan vi prata om legala optimeringsmetoder för alltid. Det bör noteras att det fortfarande finns många lagliga sätt att optimera beskattningen, men detta är ett ämne för en separat diskussion. Varje företag kräver sin egen analys och sina egna system.

Och till sist vill jag påminna om att skatteinspektionen på senare tid alltmer kontrollerar företagen för verkligheten i verksamheten och deras affärsmässiga karaktär. Konceptet har kommit till användning som "affärssyfte". Samtidigt kan erhållande av en skatteförmån (minska skatteskulder) inte betraktas som ett självständigt affärsmål. Och frånvaron av ett affärssyfte kan leda till att en omotiverad skatteförmån erkänns och, som ett resultat, till en vägran att minska skatteskulder till följd av transaktionen.

Är det värt att betala ränta för att ta ut?

Medan författaren skrev den här artikeln kom ett brev med posten med ämnet "Kontantuttagstjänster", där de erbjuder ett komplett paket med dokument, som de säger, "nyckelfärdiga" för en oanständigt låg ränta. Är det fortfarande värt att betala ränta till någon okänd för kontanter och bära riskerna?

Under de senaste två åren har många inkasseringssystem identifierats, miljarder rubel i skatter har samlats på sig, för att inte tala om straff och böter. Att spela med "cash out" kan leda till både administrativt ansvar och straffrättsligt ansvar enligt artikel 199 i den ryska federationens strafflag, och samarbete med oärliga motparter ger bara kortsiktiga positiva resultat.

Det finns inga fler 100-procentiga sätt att skydda dig själv och ditt företag om ditt företag är förknippat med "utbetalningskontor" och "engångsföretag". Naturligtvis kan du vinna i skiljeförfarande, men detta kommer inte att befria dig från personligt ekonomiskt ansvar i samband med att lagen antas 401-FZ. Åtal är också mycket troligt.

Det finns bara en slutsats: det är dags för det ryska näringslivet att helt ändra sitt sätt att tänka och komma ut ur mörkret.

Denna möjlighet är mycket viktig för alla organisationer, eftersom den avsevärt minskar betalningar och skatter. Under denna verksamhet, med maximal användning av förmåner och undantag från staten, är det möjligt att uppnå märkbara resultat.

I förhållande till organisationens skatteplikt är detta en minskning av betalningsbördan. Valet av verktyg för att genomföra aktiviteter och användningen av tillgångar som sker under optimering definieras som skatteplanering.

Viktigt: optimering utförs på grundval av uttalandet i del 7 i artikel 3 i Ryska federationens skattelag, som anger att alla felaktigheter i lagstiftningsakter kan användas till förmån för betalaren.

Ryska federationens skattelag Artikel 3. Grundläggande principer för lagstiftning om skatter och avgifter
7. Alla oåterkalleliga tvivel, motsägelser och oklarheter i lagar om skatter och avgifter tolkas till förmån för skattebetalaren (avgiftsbetalare, försäkringspremiebetalare, skatteombud).

Under optimering krävs extrem försiktighet med att använda tillgängliga verktyg, eftersom lagstiftningen ständigt förändras och till och med själva principerna för att utföra denna åtgärd kan ändras.

Du kan lära dig hur du genomför en kompetent revision och optimerar beskattningen i följande video:

Varför är det nödvändigt?

Skatteoptimering uppfyller flera uppgifter samtidigt:

Först och främst minskar kompetent planering mängden utgifter som krävs för skattebetalningar;
Skatteoptimering är en garant för företagets övergripande säkerhet;
Kvaliteten på skattebetalningarna beror på företagets unika data, särskilt på den som används.

Viktigt: optimeringens huvuduppgift är att välja det mest lämpliga skattesystemet, vilket gör det möjligt att minska den ekonomiska bördan på företaget och säkerställa en framgångsrik implementering av optimeringssystemet i sitt arbete.

Effektiv skatteplanering

Hela processen för att minska skattebasen består av flera förberedande steg:

Beslutsfattande av grundarna baserat på expertarbete från specialister om metoder för att minska skattebördan;
Kollektiv utbildning av chef, revisor och advokat;
Systematisk övervakning av företagets organisatoriska verksamhet och nya lagar;
Att studera metodiken för denna riktning;
Analys av erfarenheterna från liknande företag med liknande skattesystem i denna bransch.

Skatteoptimeringssystem är generella och specialiserade.

Den första gruppen inkluderar effektiv användning av följande metoder:

Välja ett nytt skatteämne;
Övergång till ett nytt aktivitetsalternativ;
Tillämpning av en ny skattejurisdiktion;
Använda det maximala antalet tillgängliga verktyg som tillhandahålls av staten för att bygga organisationens redovisningslinje;
Användning av en godtagbar form av avtalsförhållande;
Aktivt utnyttjande av förmåner och undantag.

Följande alternativ hänför sig till det andra:

Fragmentering av affärsprocesser, här är en operation på flera nivåer uppdelad i flera enkla som kan fungera oberoende av varandra;
Substitution av relationer, kärnan i denna process är användningen av civilrätt i samband med juridisk registrering av ekonomiska konsekvenser;
Skatt - ett samband upprättas mellan betalningen av skatten och perioden för dess bildande;
Direkt minskning av skattebasen - att bli av med det skattepliktiga systemet eller en hel fastighet utan negativa konsekvenser för företaget;
Överföring av skatteansvar till ett satellitföretag - bildandet av en speciell organisation till vilken hela skattebördan för huvudföretaget överförs;
Att anta en redovisningsprincip i en sådan utsträckning att optimering sker maximalt;
Användningen av förmåner och preferenser i olika gruppkategorier - detta alternativ blev tillgängligt på grund av antagandet av ett antal lagförslag för förmånsbeskattning i olika branscher, kategorier, grupper;
Att ersätta jurisdiktionen i försäljningsledning eller ersätta organisationens kapacitet på platser där optimering tillämpas - detta alternativ ger, inom ramen för den rättsliga ramen, för företag att självständigt fastställa skattesatser för betalning av lokala och regionala skatter.

Skatteoptimeringsproblem.

Extern och intern skatteplanering

Denna åtgärd är, till skillnad från skatteundandragande, reglerad i lag, den kan delas in i metoder för intern och extern planering.

Interna metoder inkluderar:

Användning av speciallägen;
Tillämpning av skattelättnader;
Bokföringsmöjligheter i redovisningsprinciper.

Externa metoder är samma speciella metoder, det vill säga:

Substitution av aktivitet;
Byte av ett föremål;
Ersättning av jurisdiktion.

Viktigt: interna alternativ är mindre avslappnade, eftersom alla planeringsprocesser äger rum inom organisationen, utan att den registrerade adressen och typen av aktivitet ändras.

I det här fallet används kompetent fördelning av medel genom avskrivning, användning av speciella system, skattelättnader och uppskov och andra juridiska metoder.

När du planerar bör du vara medveten om gränsen mellan planering och skatteflykt, eftersom den är ganska tunn.

Sätt att optimera skattetrycket

Det finns flera alternativ för att optimera skattetrycket, som i sin tur också är uppdelat i:

Optimering av inkomstskatt:

Ett kommissions- eller kommissionsavtal istället för köp och försäljning, på så sätt är det möjligt att få anstånd med betalningen av skatt. du kan lära dig hur man korrekt upprättar ett kommissionsavtal för försäljning av varor;
Förvärv av egendom i delar, då kommer fördelningen av belastningen på företaget att pågå i flera år, med undantag för föremål som kostar från 40 000 rubel, i detta fall skrivs utgiften av omedelbart;
Användning av bonusavskrivning eller multiplikationsfaktor.

Egendomsoptimering:

Omvärdering – en minskning av fastighetsvärdet kommer att minska skattebetalningarna;
Reparationsarbete istället för återuppbyggnad - staten föreskriver en minskning av skatteplikterna under renoveringsperioden av lokaler;
Förvärv av fastigheter för rivning - lagen föreskriver inte indrivning av skatter på köp av byggnader för återförsäljning eller sådana som inte används i framtiden för ekonomiska ändamål.

Optimering i produktionen:

Betalning av premier istället för ekonomiskt bistånd - premiebetalningar beskattas med en lägre skattesats än det ekonomiska bistånd med vilket försäkringsavgifter ska betalas sedan 2011;
Genomsnittlig kostnad istället för FIFO - att använda det genomsnittliga fabrikspriset vid avskrivning är det mest optimala alternativet;
Reparation istället för modernisering - metoder som modernisering och återuppbyggnad ökar den ursprungliga kostnaden för egendom, så för all återutrustning av verkstäder är det bättre att använda reparationer, vilket omedelbart gör det möjligt att utesluta kostnader för det från vinst;
Icke-linjär avskrivningsmetod med en minimiperiod - avskrivning bör utföras under fastighetens nyttjandeperiod, medan dess genomförande under den första ¼ av termen avsevärt minskar skattebasen;
Transportkostnader i sin helhet istället för normerna.

Optimering med förenkling:

Tillämpning av regionala förmåner;
Uppdelning av verksamheten inom rimliga gränser;
En kombination av förenkling och UTII. Hur man beräknar UTII för enskilda företagare - ta reda på det;
Överföring av chefen till det förenklade skattesystemet;
Ändring av beskattningsobjekt.

Klassificering av skattebelastningsoptimering.

Fungerar alla dessa metoder i praktiken?

I praktiken ger användningen av skatteoptimering, med förbehåll för dess nyckelprinciper, betydande fördelar för företaget utan betydande skada för statskassan.

Man bör dock komma ihåg att för skattetjänsten är dessa metoder inte positiva och Federal Tax Service-anställda är medvetna om alla knep, eftersom de minskar den årliga budgetpåfyllningen, och därför fylls landets skattelagstiftning på med nya lagar utformade för att minska antalet lagliga system för att minimera skattebasen.

Trots allt detta bör följande principer följas vid minskning av skattebetalningar:

Effektivitet av att minska utgiftsbasen;
Laglighet - alla system måste finnas baserat på luckor i lagen eller på grundval av tillämpningen av förmåner;
Tillförlitlighet – detta system måste fungera under lång tid;
Harmlöshet – optimering ska inte skada företaget och anställda.

Skuldavskrivning

Ett företags fordringar och krediter, enligt lagkrav, har en preskriptionstid på 3 år, men denna period kan avbrytas och nedräkningen kan påbörjas igen i väntan på en mer gynnsam tid för avkastning, och därigenom optimera skatterna.

Enligt brevet från Moskvas federala skattetjänst daterat den 17 april 2007 nr 20-12/036354, utförs i detta fall ett antal åtgärder:

Delbetalning;
Återbetalning av ränta;
Utformning av en avstämningsrapport;
Avtal om skuldsanering;
Ansökan om erkännande av skulder.

Beredskap för rättstvister

Innan du börjar planera utgifterna bör du rådgöra med advokater angående alternativ för att lösa kontroversiella frågor med skattemyndigheten, som ofta kan avge muntliga förklaringar som saknar rättslig grund vid ett försvar, och sedan ändra sina uttalanden och utdöma straff.

Viktigt: i det här fallet måste du alltid ha underbyggda bevis på dina handlingar, som endast kan vara i materiell form - officiellt papper, videomaterial, etc.

Slutsats

Skatteoptimering är ett effektivt sätt att minska den ekonomiska bördan för ett företag, men användningen av sådana system bör vägledas av lagen och inte av gråa system förknippade med risk och komplexitet.

Du kan se vilka alternativ som finns för skatteoptimering av inkomstskatt i den här videon:

Vi bad experter från finansministeriet, Federal Tax Service och ledande konsultföretag att utvärdera skatteoptimeringsmetoder, metoder och system för 2016 och sammanställde en säkerhetsklassificering av skattesystem.

Vi intervjuade rådgivare till Rysslands federala skattetjänst och Rysslands finansministerium, specialister inom revision och rådgivning, anställda vid redovisningsavdelningar och finansiella tjänster i företag (listan ges i slutet av artikeln) och frågade dem för att utvärdera skatteoptimeringsmetoder, metoder och system för 2016.

Regelbunden optimering orsakar minst oro

2016 års säkerhetsbetyg för skatteoptimeringsmetoder och -scheman visar tydligt prioriteringarna. Generellt sett kan vi dra slutsatsen att metoder för regelbunden skatteoptimering ger minst oro. Dessa inkluderar användningen av förmåner enligt lag och valet av den mest lönsamma redovisningsmetoden om det finns ett alternativ. Experter har tidigare betygsatt dessa metoder ganska högt. De blev mindre rädda för att delta i transaktioner med motparter, för vilka det kan finnas ett ökat intresse från skattemyndigheterna (den tidigare bedömningen av säkerheten för skattesystem, som bedömdes av inbjudna specialister, sammanställdes för första halvåret 2013. Det kan finns i tidningen ”Praktisk skatteplanering” nr 5, 2013).

Endast två element förblev "utmärkt" i 2016 års säkerhetsklassificering av skatteoptimeringsmetoder och system. Den första är ett lönsamt företag på det allmänna skattesystemet i gruppen för att bedöma säkerheten för motparter i transaktioner. Det andra är företagets nettovinst som finansieringskälla för verksamheten.

Minskningen av risken i förhållande till skalbolag är överraskande. Detta kan bero på etablerad praxis när det gäller transaktioner med sådana personer. Spelreglerna är redan kända: hur man beter sig och vad man ska göra för att inte förlora på skatter. Om en endagsleverantör till exempel inte lämnar moms blir det inga problem med avdraget. Och noggrann dokumentation av rörelsen av varor kommer att hjälpa till att skydda kostnaderna - företaget kan fotografera leveransen och säkerställa insyn i ytterligare rörelse.

Topp 10 farliga skatteoptimeringssystem >>

– Metoden är helt säker

– hög grad av säkerhet

– genomsnittlig säkerhet

– säkerhetsgraden är under genomsnittet

– ett farligt sätt att optimera

Utan förändringar

– nytt element

Säkerhetsklassificering av skatteoptimeringsmetoder och system 2016

Inslag av skattesystem	Säkerhetsbedömning	Byte av position	Kommentarer
Grupp nr 1. Skattemässig status för partnern
Lönsamt företag enligt det allmänna skattesystemet			I den här gruppen ökade betyget för individer med specialregimer och endagar med en halv poäng. Betyget för arbetare med speciella regimer ökade till nivån för betyget av entreprenörer. Oksana Kostyleva, chefsrevisor för Khimtek-Engineering LLC, noterade att användningen av förmånsbehandling nyligen har blivit ganska vanligt. Detta beror på lägre skattekostnader och enkel redovisning. Dessutom, i den nuvarande situationen, kommer få människor att bli överraskade av förluster från motparten. Företag med långsiktiga förluster är i riskzonen. Trots ökningen förväntas betyget av endagsresenärer fortfarande vara lågt. Och experter rekommenderar, om möjligt, att undvika kontakt med sådana affärsdeltagare. Eldar Ziatdinov, direktör för skatterättsavdelningen på GRATA International, anser att vi borde ha slutat arbeta med fly-by-night-företag i går. Men som jag märkte Natalya Ezhova,, att bolaget är ett endagsbolag kan endast utrönas utifrån resultatet av en skatterevision. Därför finns det även i det här fallet en chans att skydda dig i förlikningsstadiet, om organisationen har vidtagit due diligence-åtgärder. Trots anti-offshore-åtgärder och ökad kontroll över utrikeshandelstransaktioner har riskbedömningar av utländska motparter inte förändrats. Och även de som är registrerade offshore. Aelita Zhukova, chefsrevisor för Industrial Safety Equipment LLC, noterade att hon i praktiken inte stöter på skärpning av kontrollen. Under de många åren av arbete med utlänningar har inga incidenter inträffat vid inspektioner. Rutinmässiga skattekontrollåtgärder, särskilt de som är relaterade till momsåterbäring, komplicerar inte företagets arbete. Oleg Bubnov,, pekade på en annan faktor som avsevärt kan öka (med 1–2 poäng) risken för elementen i denna grupp. Detta är den specifika utgiftsvolymen med en ”risk motpart” i sin totala volym ju större den är, desto högre är risken.
Individuell entreprenör		-
Ämnet för förmånsbeskattning är en förenkling, tillskriven person etc.
Olönsamt företag enligt det allmänna skattesystemet		-
Enskild		-
Individuell – funktionshindrad		-
Ideella organisationer och föreningar (föreningar, stiftelser, fackföreningar), företag med deltagande av funktionshindrade		-
Icke-bosatt belägen i en icke-offshore-zon		-
Icke-bosatt belägen i en offshore-zon		-
Shell företag
Grupp nr 2. Skatteförmåner
Betalningar över gränsen		-	Tre delar från "förmånsblocket" visade en ökning med 0,5 poäng: användningen av reducerade försäkringspremier, användningen av undantag, förmåner och en nollmomssats. Men inte maximalt. Natalia Krasina, Ekonomichef för Lancelot LLC, och Anastasia Smotritskaya, chefsrevisor på ARTSANA RUS, förklara detta med att även laglig användning av förmåner kommer att medföra ökad skattekontroll. Det vill säga att skatterisker fortfarande finns kvar, även om meningsskiljaktigheter kan lösas på revisionsstadiet. Risker uppstår när man på konstgjord väg skapar förutsättningar för tillämpning av förmåner. Påminde mig om detta Sergey Ryumin, Managing Partner för LLC "Konsult- och revisionsbyrån "INVESTAUDITTRUST"". Jag håller med om hans åsikt Alexander Anishchenko, Auditor LLC "Revisionsfirma "Atoll-AF"". Vid kontrollevenemang försöker inspektörer först identifiera sådana fall. Inom gruppen är uppskattningarna ojämna, även om skillnaderna inte är signifikanta. Yuri Podporin,, det ryska finansministeriet, förklarade avvikelserna enligt följande. För att tillämpa några av förmånerna och preferenserna behöver du bara uppfylla vissa krav. Och andra, till exempel en reducerad skattesats under förenklingen, innebär separat redovisning av transaktioner som beskattas med ordinarie skattesats och till reducerad skattesats. Och möjligheten till fel i sådan redovisning ökar skatteriskerna.
Sänkta försäkringspremier
Momssats 10 procent		-
Använder en reducerad skattesats för förenkling i förmånsregioner		-
Användning av dubbelbeskattningsavtal		-
Momssats 0 procent
Tillämpning av momsbefrielser och förmåner
0 procent ränta på erhållen utdelning		-
Grupp nr 3. Skattemässig renlighet hos motparten, om det inte är ett endagsföretag
Motparten har varit verksam i mindre än ett år			Experter började överväga att arbeta med företag registrerade mindre än ett år sedan mindre riskabelt - denna siffra ökade med 0,5 poäng. De återstående elementen behöll sin betydelse. Högre betyg av det första elementet Svetlana Ershova, chefsrevisor för INKOER LLC, förklarar att nyskapade företag skyddas från skatterevisioner i början av sin verksamhet. Dessutom har inspektörerna ännu inte samlat några uppgifter om dem. Detta betyder att om det inte finns några andra två tecken, så är dessa företag praktiskt taget säkra. Men sammanträffandet av de tre första elementen (2 poäng) är ett tecken på en endagshändelse. Flera experter påpekade detta på en gång. Alexander Anishchenko, revisor LLC Revisionsbyrå Atoll-AF påminner om att skattemyndigheterna kommer att leta efter tecken på olaglig skatteoptimering från alla motparter till en given transaktionsdeltagare. Jag håller med om detta Elizaveta Skakovskaya, Chef för skattepraktik på KG "NEOTAX". I ett sådant fall kommer företaget endast att kunna försvara sina besparingar i domstol. Om transaktionen var ren och skattemyndigheten inte bevisade mottagandet av en omotiverad skatteförmån, är det stor sannolikhet att fordringarna kommer att dras tillbaka.
Motparten är registrerad på massregistreringsadressen		-
Chefen, redovisningschefen, grundaren är samtidigt chef, redovisningschef, grundare av många företag		-
En kombination av flera av de listade egenskaperna		-
Grupp nr 4. Ömsesidigt beroende
Det finns tecken på ömsesidigt beroende listade i kapitel v. 1 Ryska federationens skattelag		-	Olga Slobtsova, Biträdande direktör för projekt av revisionsbyrån Expert Center Partners LLC förklarade skillnaden i bedömningar med det faktum att dolt ömsesidigt beroende dämpar vaksamheten hos en affärsenhet, trots att skattemyndigheterna ganska enkelt kan beräkna det. Riskerna för ömsesidigt beroende ökar om det finns andra faktorer. Till exempel använder en av deltagarna ett speciellt läge. Det tycker han Oleg Bubnov, Rådgivare till Ryska federationens statliga civilförvaltning, 2: a klass. En annan oroväckande signal är indrivningen av gäldenärens resterande skulder från närstående företag. Påminde mig om detta Eldar Ziatdinov, direktör för skatterättsavdelningen på GRATA International. Men denna praxis, även om den är framgångsrik, har ännu inte blivit tillräckligt utbredd för att undergräva betygen av elementen.
Det finns tecken på dolt ömsesidigt beroende		-
Grupp nr 5. Typ av verksamhet (avtal)
Köp och försäljning		-	Som väntat sjönk betygen för outsourcing och outbemanning. Reformen av arbetslagstiftningen har avsevärt begränsat användningen av obemannad personal (kapitel 53.1 i Ryska federationens arbetslagstiftning). Och nu kommer kontrollanter att leta efter tecken på en förbjuden transaktion i outsourcingavtal. Påminde mig om detta Natalia Krasina, Ekonomichef för Lancelot LLC. Följaktligen, när man arbetar under sådana kontrakt, kan man förutse ökad uppmärksamhet från flera tillsynsmyndigheter samtidigt, och extra avgifter om de visar att företaget istället för att lägga ut på entreprenad arbetar enligt ett outbemanningsschema. Jag håller med om detta och Sergey Ryumin, Managing Partner för LLC "Konsult- och revisionsbyrån "INVESTAUDITTRUST"". Men ändå sjönk inte betyget för denna del av skatteplanering särskilt mycket - med bara en halv poäng. Alla andra transaktioner, förutom "svarta" transaktioner, framkallar i allmänhet inte ökad uppmärksamhet från inspektörer. Som en sista utväg är de i tjänst att inleda inspektionsverksamhet. I den Alexander Mosyakin, Rådgivare till den statliga civilförvaltningen, 1:a klass, ser orsaken till stabiliteten och tillväxten för resten av betygen. Sergey Ryumin rekommenderade ett sätt att minska risken med sådana element. Ju enklare kontraktets juridiska struktur är, desto mindre lockar det vanligtvis inspektörernas uppmärksamhet. Flera element gjorde en halv poäng. Det finns två huvudorsaker till detta. Den första är liberaliseringen av lagstiftningen. Till exempel orsakades ökningen av kreditbetyget av en ändring i artikel 269 i Ryska federationens skattelag. Problemet med att redovisa räntor bland icke-beroende personer har försvunnit. Det andra, konstigt nog, är ytterligare kontroll. Vissa av transaktionerna har, på grund av förändringar eller kriser, blivit mer strikt kontrollerade av deltagarna själva. Natalya Ezhova, Rådgivare till Ryska federationens statliga civilförvaltning, 3:e klass, förklarade ökningen av betyget för leasing och export. Transaktionsdata är lätt att kontrollera, det finns många informationsresurser. Dessutom finns det ytterligare kontroll av bankernas exporttransaktioner. Leasingtransaktioner ger garantier för själva fastighetens verklighet – uthyraren tar hand om detta. Sådan egendom är vanligtvis försäkrad. Detta innebär att flera deltagare omedelbart bekräftar transaktionens icke-fiktiva karaktär. Svetlana Sergeeva, Rådgivare till Ryska federationens statliga civila tjänst, 3:e klass, ser en förstärkning av kontrollen över moms som orsaken till ökningen av säkerhetsklassificeringen av mellanhandstransaktioner. På grund av transparensen i återförsäljningsstrukturen blir det färre och färre skrupelfria deltagare.
Hyra		-
Betalt tillhandahållande av tjänster		-
Transaktioner genom deltagande i bolagets kapital
Enkelt partnerskap		-
Inofficiellt enkelt partnerskap		-
Andra transaktioner av investeringskaraktär		-
Kreditera
Leasing
Avtal		-
Anställningsavtal		-
Lagring		-
Exportkontrakt
Avgiftsbearbetning
Lån		-
Outsourcing, outbemanning
Licensavtal och andra avtal för användning av immateriella rättigheter		-
Förmedlare (provisioner, instruktioner, byrå)
Factoring		-
Fri överlåtelse av egendom för ägande eller användning
Utföra en operation utan ett "bakdörrsavtal".		-
Grupp nr 6. Användning av interimsavtal
Kedja av återförsäljare, mellanliggande transaktioner		-	Betyget på relaterade avtal sjönk med en halv poäng. Alexander Mosyakin, Rådgivare till statsförvaltningen, 1:a klass, tillskriver detta det faktum att transaktionens större än vanligt belastning av tillhörande kontrakt och kostnader garanterar inspektörernas nära intresse. En annan riskfaktor är bristen på betalning för relaterade transaktioner eller tjänster som tillhandahålls under huvudkontraktet. Detta kommer också att väcka frågor, som erinrats Denis Savin, senior jurist på BGP Litigation.
Många relaterade avtal har slutits, till exempel för tillhandahållande av konsultationer, marknadsbedömning, etc.
Grupp nr 7. Verkligheten av verksamheten eller aktiviteten
Företaget har inte ådragit sig ytterligare transaktionskostnader som är vanliga i affärspraxis (till exempel försäkrade det inte objektet, även om detta låg i dess intresse)		-	Omedelbart tre tecken på orealistiska operationer tappade en halv poäng. Frånvaron av ett affärssyfte, en transittransaktion och säljarens bristande förmåga att uppfylla det började uppfattas som mer riskfyllda inslag. Experterna gav det högsta betyget i gruppen till ett sådant element som frånvaron av extra kostnader för transaktionen. Oksana Kostyleva, Chefsrevisorn för Khimtek-Engineering LLC förklarar att för att spara pengar får enskilda företag inte göra sådana utgifter om de har långvariga affärspartnerskap. Dmitrij Shiryaev, Chefen för avdelningen för rättspraxis i AKG "Ural Union" nämnde en annan anledning. Frånvaron av merkostnader väcker inte alltid frågor, eftersom det också innebär frånvaron av utgifter som minskar beskattningsunderlaget för vinst. Bedömningen av de återstående momenten ligger ungefär på samma nivå. Enligt Natalia Ezhova, 3:e klass rådgivare till Ryska federationens statliga civila tjänst, för denna grupp fungerar tecknen tillsammans. Ju fler tecken som bevisas, desto högre är risken. Att bedöma dessa faktorer oberoende är dock svårt utanför ramen för en specifik transaktion. Till exempel är återköp helt normalt i vissa branscher (leaseback). Så bara det faktum att lämna tillbaka egendomen betyder ingenting. Oksana Beykun, Chefsrevisorn för Bukhgalter Prof LLC anser också att det är möjligt att utvärdera dessa element endast i samband med andra delar av transaktionen. Det är till exempel omöjligt att bevisa utan att analysera andra tecken på köparens verksamhet att han inte har något verkligt behov av de tillgångar, arbeten eller tjänster som erhållits. Behovet kanske inte är uppenbart för utomstående. Jag håller med om att dessa tecken i sig inte utgör en ökad risk. Alexander Mosyakin, Rådgivare till Statsförvaltningen, 1 klass. Dessutom kan det sista inslaget enligt hans mening inte bedömas på ett heltäckande sätt. Arbete utan licenser och tillstånd, andra antagnings- och godkännandedokument kommer att locka tillståndsmyndigheternas uppmärksamhet. Men till exempel är bristen på ett lager eller logistikchefer i vår tid inte en stötesten när man säljer varor till närliggande eller avlägsna regioner. Det finns en ganska utvecklad marknad för dessa tjänster.
Kontroversiella skäl för att spegla transaktionen		-
Köparen har inget reellt behov av de tillgångar, arbeten eller tjänster som erhållits		-
Skattemyndigheterna kan hysa tvivel om det affärsmässiga syftet med transaktionen
Omvänd transaktion (till exempel överföring av egendom och återtagande av den enligt ett annat avtal)		-
Säljaren har ingen verklig möjlighet att genomföra transaktionen (ingen nödvändig personal, lager, tillstånd, licenser etc.)
Grupp nr 8. Ämnet för operationen
Ämnet för transaktionen är inte relaterat till bolagets huvudsakliga verksamhet		-		Relativt sett tappade denna grupp flest poäng. Av de tre objekten minskade undersökningsdeltagarna sina betyg med en halv poäng till två. Det var dessutom i denna grupp som det var den största spridningen av betyg inom varje element. Bara detta visar hur kontroversiella sådana element kan vara. Enligt Marina Marchuk, skatteadvokat för företaget Delovoy Farvater, föremålet för transaktionen avgör inte dess verklighet eller laglighet. På samma gång Eldar Ziatdinov, direktör för skatterättsavdelningen vid GRATA International, påminde om de senaste årens ogynnsamma praxis med ytterligare avgifter på grund av betalning av royalties. Risken med sådana metoder och skatteoptimeringssystem ökade under 2016.
Föremålet för transaktionen står under särskild kontroll av skattemyndigheterna)
Det är omöjligt att förstå deras kärna från beskrivningen av de tjänster som tillhandahålls enligt avtalet.
Grupp nr 9. Driftkostnad
Förmånspriser för enskilda entreprenörer		-	I prisgruppen sänkte undersökningsrespondenterna säkerheten för varor som uppenbara underpriser eller överpriser med en halv poäng. Denna bedömning påverkas av konceptet internprissättning. När det gäller kontrollerade transaktioner innebär sådana åtgärder inte bara extra avgifter, utan även kommunikation med registeransvariga angående storleken på dessa extra avgifter. Företaget måste motivera de tillämpade priserna. Territoriella inspektioner försöker kontrollera priser i okontrollerade transaktioner (beslut från RF:s högsta domstol daterat 01.02.16 nr AKPI15-1383). Påminde mig om detta Natalya Ezhova, Rådgivare till Ryska federationens statliga civilförvaltning, 3:e klass. Men det finns en tendens att förändra situationen till skattebetalarnas fördel. Sergey Ryumin, Managing Partner för LLC "Konsult- och revisionsbyrån "INVESTAUDITTRAST"" hänvisar till slutsatserna från RF Armed Forces i RF Armed Forces beslut daterat den 11 april 2016 nr 308-KG15-16651. Juryn fann att inspektionen vid en skatterevision på plats gick utöver de befogenheter som den gavs genom att justera priserna för transaktioner mellan företaget och närstående. Även om problemet inte kan anses helt löst. Natalia Krasina, Ekonomichef för Lancelot LLC, uppmärksammade möjligheten att kontrollera priserna inom ramen för genomförandet av doktrinen om omotiverade skatteförmåner. Denna möjlighet påpekades av Vladislav Bryzgalin, Managing Partner, direktör för företagsgruppen Tax Shield. I den ovan nämnda domen klargjorde Ryska federationens högsta domstol att ytterligare avgifter skulle vara motiverade om skatteförmånen var omotiverad.
Försäljningspriset är något högre än kostnaden		-
Priset faller under överföringskontroll		-
Priserna för såld fastighet ligger under balansräkningen		-
Uppenbar överprissättning (vid köp)
Uppenbar underprissättning (vid försäljning)
Grupp nr 10. Metod för avräkning för verksamheten
Avräkningar i en bank		-	En stabil grupp, betygen av dess element har inte förändrats. Växlar och kontantbetalningar är mer misstänksamma, eftersom de kan indikera frånvaron av sådana betalningar alls. Ömsesidiga offsets och byteshandel bibehöll sin genomsnittliga risknivå. Detta är oväntat, för i en kris, enligt utövare, till exempel Oksana Beykun, chefsrevisor för LLC "Revisor Prof", sådana former av beräkningar är inte ovanliga och orsakar inte problem.
Förskjutning		-
Tredje parts skuldebrev		-
Egen räkning		-
Byteshandel		-
Kontant betalning, bland annat genom ansvariga personer		-
Grupp nr 11. Tidsfrister för avräkning eller fullgörande av förpliktelser
Betydande (från en månad) anstånd med betalning enligt avtalet		-	Uppskjutna betalningar och ackumulering av fordringar sänkte säkerhetspoängen med en halv poäng. Flera undersökningsdeltagare associerade detta på en gång med införandet av juridiskt intresse i praktiken (artikel 317.1 i den ryska federationens civillag). Natalya Ezhova, Rådgivare till Ryska federationens statliga civila tjänst, 3:e klass, Olga Slobtsova, Biträdande direktör för projekt, LLC revisionsbyrå "Expert Center "Partners"", Natalia Krasina, Ekonomidirektör för Lancelot LLC påminde om att frågan om förfarandet för att återspegla sådant intresse i inkomster och kostnader fortfarande är öppen. Ett nytt inslag har dykt upp i denna grupp - frånvaron av uppgörelser med motparter vid överlåtelse av skuld. I en sådan situation har överlåtaren rätt att erkänna en förlust på överlåtelsen vid överlåtelsen av fordringsrätten för överlåtaren. Om beräkningar för uppdraget inte görs så uppstår enligt skattemyndigheten en omotiverad skatteförmån. Kontrollanterna baserar sin ståndpunkt på frånvaron av ett affärssyfte – om det inte finns några pengar, vad är då poängen med att sälja skulden? Denna fråga uppstod från Natalia Ezhova. OCH Svetlana Ershova, chefsrevisor för INKOER LLC, och Olga Slobtsova anser att tvivel är berättigade.
Ackumulering av kundfordringar		-
Uppskov med inkomstkvitto (undertecknande av handlingar, försäljning)		-
Betalningar för hela verksamhetskedjan görs på en dag		-
Bristande uppgörelser med motparten vid överlåtelse av skuld		-
Grupp nr 12. Finansieringskälla för verksamheten
Företagets egna källor (nettovinst)		-	I denna grupp är undersökningens antiledare kontanta betalningar (1 poäng). Även om många deltagare noterade att det faktum att cirkulationen av svarta kontanter är mycket svårt att bevisa. Faktum är att risken uppstår om oredovisade medel upptäcks i kassan under skattekontrollverksamheten. Vissa deltagare nedvärderade sin bedömning av företagets nettointäkter som en finansieringskälla för verksamheten. Medelpoängen var densamma. Men trenden i sig talar för att ovilja att visa vissa utgifter i inkomstskattekostnader kan väcka frågor hos skattemyndigheterna.
Lånade medel		-
Pengar erhållna från grundaren		-
Svarta kontanter		-
Grupp nr 13. Ersättning av rättsförhållanden
Dela upp ett kontrakt i två eller flera		-	Ytterligare en stabil grupp - alla element behöll sina betyg. Metoder för att ersätta juridiska relationer har en medelhög risknivå. Negativa konsekvenser kompenseras delvis av svårigheten att samla in bevis för låtsashandlingar. Fastän Natalia Krasina, Ekonomichef för Lancelot LLC, uppmärksammade det faktum att skattemyndigheterna förbättrar sina arbetsmetoder när det gäller att avslöja sådana manipulationer. Massundersökningar, förhör, inspektioner och inventeringar ökar riskerna. Men generellt sett beror mycket på individuella kontrakt, vilket jag uppmärksammade Nikolay Kurikov, Rådgivare till Ryska federationens statliga civilförvaltning, 3:e klass.
Byte av ett avtal med ett annat som ger skattebesparingar		-
Att ersätta vissa betalningar med andra, till exempel betala ersättning istället för lön		-
Grupp nr 14. Finansiellt resultat av verksamheten
Verksamheten gick med vinst			Marina Marchuk, en skattejurist på företaget Delovoy Farvater anser att vinst från en transaktion inte betyder något. Det som spelar roll är företagets vinst som helhet för redovisnings- eller skatteperioden. Jag håller med om detta och Olga Slobtsova, Biträdande direktör för projekt för LLCs revisionsbyrå "Expertcenter "Partners". Det specifika ekonomiska resultatet av en viss transaktion indikerar ingenting. Dessutom gäller detta även för olönsamma delar av gruppen. Om det inte finns några andra tecken på riskabla skatteoptimeringsmetoder, är förlusten inte en indikator på systemet. Oleg Bubnov, Rådgivare till Ryska federationens statliga civilförvaltning, 2: a klass, påminde om att skattebördan också är viktig. Därför kommer inspektörerna att i detalj granska transaktionsvillkoren, deras storlek, frekvens och systematik. Detta påpekades också Elena Ordynskaya, Rådgivare till Ryska federationens statliga civilförvaltning, 3:e klass. Misstanke kommer inte att väckas av en förlust på en transaktion, utan av en helt olönsam verksamhet. Skattetjänstemän kommer att leta efter tecken på att inkomster döljs.
Verksamheten gav noll eller minimal vinst, men totalt sett är företaget lönsamt		-
Verksamheten gav noll eller minimal vinst, men totalt sett är företaget olönsamt		-
Verksamheten gav förlust, men totalt sett är företaget lönsamt		-
Verksamheten gav förlust samtidigt som bolaget som helhet är olönsamt		-
Grupp nr 15. Ändring av företagsstrukturen
Omvandling		-	Skapandet av separata avdelningar eller överföringen av en juridisk adress till regioner med förmånsbeskattning har blivit mindre oroande. Detta element ökade med 0,5 poäng. Efter eventuella strukturella förändringar måste du vara beredd på en inspektion på plats. Påminde mig om detta Elena Rutskova, Chefsrevisor för Kristall LLC. Aelita Zhukova, chefsrevisor för Industrial Safety Equipment LLC, tillade att det inte bara är företaget där förändringar äger rum som behöver förbereda sig för revisionen. Dess motparter kommer inte heller att glömmas bort. Skatteverket har tagit fram en arbetsalgoritm för sådana fall. Motparter kan uppmanas att tillhandahålla handlingar om alla transaktioner med företaget under de senaste tre åren.
Urval eller division		-
Anslutning eller sammanslagning		-
Skapande av filialer eller överföring av juridisk adress till territorier med förmånlig beskattning
Grupp nr 16. Redovisningsprinciper
Omvärdering		-	I denna grupp fick tillväxtledaren - redovisningsprincipens inslag för fördelning av fortlöpande intäkter och kostnader - en poäng. På senare tid har det inte förekommit några högljudda dispyter angående denna optimeringsmetod, kanske har detta ökat förtroendet för den. Utöver detta element ökade flera andra med en halv poäng. Minimiuppskattningar för metoder för redovisning av anläggningstillgångar. Detta är deras redovisning i delar, oberoende erkännande av en del av kostnaderna i samband med förvärv av anläggningstillgångar, olaglig redovisning, konstgjord avdrag på andra redovisningskonton. Experter noterade att vissa av metoderna är svåra att implementera. Till exempel, om delar av en anläggningstillgång kan användas som komponenter, men inte fungerar utan varandra, är separation farligt. Detta påpekades Oksana Kostyleva, chefsrevisor för Khimtek-Engineering LLC, och Olga Slobtsova, Biträdande direktör för projekt för LLCs revisionsbyrå "Expertcenter "Partners". En ökning av andelen indirekta kostnader är också en av de mest riskabla delarna i denna grupp, trots att den fick en halv poäng. Irina Illarionova, Rådgivare till Ryska federationens statliga civilförvaltning, 2: a klass, noterade att användningen av denna optimeringsmetod är en anledning till att välja ett företag för en skatterevision på plats. Och nästan säkert innan dess måste du förklara dig för inkomstskattekommissionen, särskilt om företaget går med förlust. Ett nytt inslag har dykt upp i denna grupp - det deklarativa förfarandet för avdrag för moms. Den fick ganska högt betyg av undersökningsdeltagarna - 4 poäng. Oksana Kostyleva anser att det deklarativa förfarandet för att dra av moms är en helt laglig optimeringsmetod som gör att man kan kompensera för bristen på rörelsekapital. Men för att bedöma effektiviteten av dess användning är det nödvändigt att beräkna alla relaterade kostnader. Det kan visa sig att nyttan blir obetydlig. Det är också nödvändigt att ta hänsyn till risken för vägran att återbetala moms. Detta kommer att leda till merkostnader i form av dubbla straffavgifter. Idag kommer böter att betalas med 22 procent per år. Som jämförelse kan ett banklån erhållas till lägre räntor - från 15 procent per år.
Använder ökande avskrivningssatser
Användning av bonusavskrivning		-
Kontantmetoden		-
Skapande av reserver		-
Förmånliga avsättningar för separat redovisning av moms samtidigt som vinstskatt och UTII beräknas
Övergång till kvartalsvis utbetalning av förskott		-
Redovisning av anläggningstillgångar i delar		-
Underlåtenhet att inkludera många utgifter i den ursprungliga kostnaden för anläggningstillgångar		-
Öka andelen indirekta kostnader för inkomstskatt
Fördelning av kvarvarande intäkter och kostnader
Moment av registrering		-
Deklarationsförfarande för momsavdrag

Specialister som deltog i utarbetandet av säkerhetsklassificeringen av skatteoptimeringsmetoder och system 2016

Tjänstemän

Oleg Bubnov, Rådgivare till Ryska federationens statliga civilförvaltning, 2: a klass
Natalya Ezhova, Rådgivare till Ryska federationens statliga civilförvaltning, 3:e klass
Irina Illarionova, Rådgivare till Ryska federationens statliga civilförvaltning, 2: a klass
Nikolay Kurikov, Rådgivare till Ryska federationens statliga civilförvaltning, 3:e klass
Elena Melkonyan, Rådgivare till Ryska federationens statliga civilförvaltning, 1: a klass
Alexander Mosyakin, Rådgivare till Ryska federationens statliga civilförvaltning, 1: a klass
Svetlana Sergeeva, Rådgivare till Ryska federationens statliga civilförvaltning, 3:e klass
Elena Ordynskaya, Rådgivare till Ryska federationens statliga civilförvaltning, 3:e klass
Yuri Podporin, Rådgivare till Ryska federationens statliga civila tjänst, 1: a klass, Rysslands finansministerium

Experter

Alexander Anishchenko, revisor LLC "Revisionsbyrå "Atoll-AF""
Vladislav Bryzgalin, Managing Partner, direktör för företagsgruppen Tax Shield
Eldar Ziatdinov, Direktör för skatterättsavdelningen på GRATA International
Marina Marchuk, skattejurist på företaget Delovoy Farvater
Sergey Ryumin, Managing Partner för LLC "Konsult- och revisionsbyrån "INVESTAUDITTRAST""
Denis Savin, senior jurist på BGP Litigation
Elizaveta Skakovskaya, Chef för skattepraktik på KG "NEOTAX"
Olga Slobtsova, Biträdande direktör för Projects LLC Revisionsbyrå "Expertcenter "Partners""
Tatiana Sobina, Generaldirektör för LLC Skatter. Företag. Granska"
Dmitrij Shiryaev, Chef för rättspraxis på AKG "Ural Union"

Övningar

Oksana Beykun, Chefsrevisor för LLC "Revisor Prof"
Yana Gavrilenko, Chefsrevisor för SOYUZ LLC
Elena Deryabkina, Chefsrevisor på Hotel Center LLC, Kaluga
Svetlana Ershova, Chefsrevisor på INKOER LLC
Aelita Zhukova, Chefsrevisor för Industrial Safety Equipment LLC
Oksana Kostyleva, Chefsrevisor på Khimtek-Engineering LLC
Natalia Krasina, Ekonomichef för Lancelot LLC
Elena Rutskova, chefsrevisor för Kristall LLC, Salavat
Anastasia Smotritskaya, Chefsrevisor ARTSANA RUS

Det ständiga trycket från det statliga skattesystemet tvingar dock betalarna att leta efter sätt att optimera skattebetalningarna, det vill säga att minska den skattemässiga bördan.

Grundläggande information

Varje person som öppnar sitt eget företag eller helt enkelt får ett jobb planerar att få regelbunden inkomst.

Naturligtvis gör staten anspråk på en del av den erhållna vinsten. Ansvaret att betala skatt ligger på skattebetalarna. I vissa fall utförs skatteinnehållning av skatteombud.

Samtidigt ger lagstiftningen i varje demokratiskt land, tillsammans med dess ansvar, medborgare och affärsenheter vissa preferenser.

Intresserade parter kan lagligt minska skattebördan på sin verksamhet, och därför behålla mer vinster, använda dem till sin fördel.

Det är ingen hemlighet att mer effektiv förvaltning, optimerad för specifika uppgifter, ligger i händerna på entreprenörer som löser problemen med sin egen utveckling.

Statsapparaten är långt ifrån perfekt och tvingar företag att optimera principerna för sin egen beskattning.

Vad det är?

Skatteoptimering är en uppsättning metoder och tillvägagångssätt för harmonisk hantering av ett företags finansiella processer och effektiv planering av skatter som överförs till statskassan.

Dessa åtgärder förutsätter en positiv dynamik på intäktssidan samtidigt som de minskar skattebasen.

Dessutom är ett av målen med optimering att förhindra en ökning av skattekostnaderna i takt med att inkomstnivån ökar.

Det är nödvändigt att skilja mellan begreppen skatteoptimering och planering, oavsett att de eftersträvar liknande mål.

Eftersom planering är rätten för varje subjekt av arbetskraft eller affärsverksamhet att använda legitima metoder och tekniker för att minska sina skatteplikter till staten till ett minimum.

Denna aktivitet kan vara individuell, det vill säga fokuserad på en specifik affärsenhet, eller komplex, som tar hänsyn till de finansiella och ekonomiska intressena hos en viss krets av personer.

Optimering bör uppfattas som ett mer heltäckande begrepp, som även innefattar planering, det vill säga skatteminimering. Utöver de övervägda problemen kan optimering lösa andra som inte är direkt relaterade till att minska skattetrycket.

Dessa inkluderar:

Baserat på ovanstående kan vi formulera de viktigaste målen för planering och optimering av skattedelen av företagsbudgeten:

optimering av skattebetalningar till staten;
minska nivån på skatteförluster beräknade för en separat skatt eller deras helhet;
stimulera tillväxten av omsättningstillgångar;
utvidga den finansiella kapaciteten för att utveckla företag;
öka effektiviteten i företaget.

För att uppnå dessa mål är det nödvändigt att leta efter de mest lönsamma, rationella, men samtidigt lagliga sätten att minska skyldigheterna gentemot staten.

Denna process är strukturerad, komplex och sker i flera steg:

Analys av befintliga och hypotetiska risker för företagets verksamhet.
Riktad analys av driftsproblem, korrekt leverans av optimeringsuppgifter.
Att fastställa listan över tillgängliga verktyg som ett företag kan använda för att rationalisera kostnaderna.
Generera effektiva optimeringsscheman.
Start av företagets verksamhet enligt vedertagen metod.

Indelning i typer

I praktiken att bestämma rationella metoder och skattesystem används följande typer av optimering:

Baserat på vilken typ av engagemang ansvariga personer har, delas optimering in i två typer:

Det finns också en typ av optimeringsklassificering enligt den period och tidsperiod den täcker:

Optimering klassificeras separat enligt dess legitimitet, som svart och vitt:

Nuvarande regelverk

Staten är a priori inte intresserad av att företagen minskar sina bidrag. Men om detta sker lagligt är tillsynsmyndigheten redo att stå ut med skatteoptimering.

Det vill säga svaret på frågan "Är optimering lagligt nu?" entydigt - legitimt inom ramen för gällande lagstiftning.

Om processen inte är helt kontrollerad av staten, det vill säga genomförs med hjälp av inte helt lagliga metoder, kommer dynamiken att minska skattekostnaderna att bli mycket högre, men då finns det ingen anledning att prata om någon legitimitet.

När man utser personer som ansvarar för planering är det nödvändigt att noggrant studera regelverket. Det första du måste vara uppmärksam på är det andra kapitlet i skattelagen.

Den reglerar:

Typer av skatter, samt tillsynsmyndigheternas befogenheter på olika nivåer.
Lista över federala skatter och avgifter (moms, personlig inkomstskatt, inkomstskatt, användning av biologiska resurser, ).
Typer av regionala skatter (, organisationers egendom, spelverksamhet).
Lista över skatter på lokal nivå (personlig egendomsskatt, handelsavgifter).
Förfarandet för att meddela Federal Tax Service om ändringar av den nuvarande skattelagstiftningen.
Lista över villkor under vilka skatter fastställs.
Lista över särskilda skattesystem (UTII, skatter under produktionsdelning och in).

Det är också nödvändigt att studera federala lagar och lokala bestämmelser om skattesatser, tidsfrister för att lämna in skatterapporter och betala föreskrivna skatter.

Ansvar för skatteflykt regleras av -.

Det är också oerhört viktigt, vilket ger en juridisk bedömning av en sådan term som "Omotiverad skatteförmån".

Befintliga skatteoptimeringsmetoder

I praktiken händer det ofta att samma rättsnormer tolkas olika av olika rättssubjekt. Skatteoptimeringsfrågor är inget undantag här, så det finns många metoder för dess implementering.

De mest populära planeringsmetoderna kan delas in i följande grupper:

Varje metod kommer att diskuteras separat nedan:

Ämnesbyte

Att ersätta ett ämne innebär att man använder de mest fördelaktiga organisatoriska och juridiska företagsformerna ur skattesynpunkt. Till exempel skapas en gemenskap av funktionshindrade eller tilldelas ett visst antal personaltjänster för dem.

Ändra typ av aktivitet

Övergång till mer lönsam och mindre skatteintensiv verksamhet. Ett exempel på en sådan omvandling är omformateringen av handelsorganisationer till agenter som tillhandahåller förmedlingstjänster mot en avgift, med låga skattesatser.

Ersättning av jurisdiktion

Betalning av skatter och inlämning av rapporter sker på registreringsorten för affärsenheten. Följaktligen, om ett företag är registrerat i ett territorium där ett gynnsammare skattesystem fungerar, blir avdragen lägre.

Det är viktigt att förstå här att alla regioner i landet har rätt att ändra de officiella skattesatserna och dra nytta av företagsregistrering.

Ett separat fall av denna metod är att registrera ett företag i utländska territorier med tydliga skattepreferenser - offshores.

Välja en redovisningsprincip

Omvärdering av anläggningstillgångar

Detta är processen för att klargöra återanskaffningskostnaden för affärstillgångar, vars syfte är att få den till nivån för nuvarande priser på marknaden. Det kan inte utföras mer än två gånger om året. Praxis visar att omvärderingar som görs en gång blir regelbunden.

Resultatet kan bli en avskrivning eller omvärdering av tillgångar. Med den här metoden kan du minska dina avdrag.

Kontrakt

De vanligaste mekanismerna för att implementera kontraktsmetoden är att använda mer exakta formuleringar istället för mall-såtor, samt att förbereda flera kontrakt istället för ett.

Skattepreferenser

Förmåner, det vill säga att lätta på skattetrycket på företag, är ett av de mest effektiva statliga verktygen för att stimulera vissa sektorer av ekonomin.

Denna metod används vanligtvis på lokal nivå på grund av privilegiet att implementera preferenser.

Ersätter relationer

Detta tillvägagångssätt för optimering bygger på principerna för multivariata lösningar på ekonomiska och finansiella frågor, och skattebetalarnas rätt att välja den mest effektiva.

Avvikelseseparation

Denna metod är härledd från den föregående, eftersom den inte gäller för hela företagets verksamhet, utan bara för enskilda operationer som garanterar bättre resultat.

Uppskjutna betalningar

De flesta skatter är direkt relaterade till det ögonblick då verksamheten grundades. Företaget har dock all rätt att skjuta upp just detta ögonblick till nästa rapporteringsperiod, minska beskattningen för den nuvarande, samtidigt som omsättningstillgångarna ökar.

Nedsättning av skattepliktiga föremål

Det handlar om att ersätta skattepliktiga objekt eller att minska deras storlek för att minska eller eliminera periodisering och betalning av skatter.

Andra lagliga sätt

Ytterligare metoder för skatteoptimering inkluderar användningen av luckor och brister i lagstiftningen. Principen "Det som inte är förbjudet enligt lag är tillåtet" är lämplig här.

Dessutom tillåter avslöjandet av all nödvändig information till Federal Tax Service, om nödvändigt, att effektivt försvara sina intressen under rättsliga förfaranden.

Tekniken för att utveckla ett system för skatteoptimering av en organisations aktiviteter måste dock kontrolleras för att uppfylla följande kriterier:

Funktioner i förfarandet beroende på beskattning

Det andra kapitlet i skattelagen innehåller en lista över skatter som används av staten. De berör företag och individer med olika typer av ägande och typ av verksamhet.

Video: skatteoptimering

Detta kan inte annat än leda till en logisk tanke om de befintliga processuella egenskaperna hos optimering i förhållande till vissa typer av skatter.

För egendom av organisationer (företag)

För skattestrukturen för alla företag är fastighetsskattesatsen en av de avgörande faktorerna. Uppenbarligen är det oerhört svårt att hålla fastställda betalningsfrister utan betydande skada för verksamheten.

De vanligaste optimeringsmetoderna som godkänts av statsapparaten är:

Att välja en metod för avskrivningsberäkning	Den vanligaste metoden är den linjära metoden, reducerande balanssystem
Förenklat diagram	Används av små och medelstora företag. Stora företag tillämpar detta system ur synvinkeln att dela tillgångar, återförsäljning till förenklade företag och efterföljande
	Köper du anläggningstillgångar genom leasing kan du helt slippa betala fastighetsskatt eller minska skatteunderlaget till resterande avskrivningar
Omvärdering	En gång under redovisningsåret kan du göra en undersökning av värdet på anläggningstillgångar i riktning mot deras minskning, vilket därmed kommer att minska fastighetsskatteunderlaget

Personlig inkomstskatt (NDFL)

Detta är en av de viktigaste skatterna som tas ut på lönerna för alla officiellt arbetande medborgare i landet utan undantag.

Att optimera personlig inkomstskatt kan avsevärt förbättra ett företags ekonomiska ställning och kan göras på något av följande sätt:

Officiell	Innebär användning av skatteavdrag (,)
Försäkring	Tillåter dig att betala lön med hänsyn till försäkringspremier i enlighet med (en del betalas av företaget och den andra av försäkringsbolaget)
Kompenserande	Innebär skattebefrielse för ersättningsbeloppet som betalas ut till anställda ()
Elektronisk	Att ta emot ersättning via Webmoney- eller Pay pal-systemen kan inte kontrolleras och är inte obligatoriskt för beskattning av individer
Förhandlingsbar	Registrering av anställda som enskilda företagare enligt ett förenklat system med efterföljande befrielse från den personliga inkomstskattesatsen ()
Extra	Indikation på ekonomiskt stöd till anställda upp till 4 000 rubel, som inte är föremål för personlig inkomstskatt (artikel 217 i Ryska federationens skattelag)

Transportskatt

I praktiken används följande metoder för att optimera och minska den:

Med förenklat skattesystem och UTII

De flesta enskilda företagare använder det förenklade skattesystemet som grundbeskattningsmodell. Den har i sig en låg hastighet, men om den kombineras korrekt kan den till exempel sänkas ytterligare.

Det finns optimeringssätt för UTII med exemplet från enskilda entreprenörer, som har visat sig väl i praktiken. Genom att till exempel kombinera det förenklade skattesystemet och UTII för parti- och detaljhandel kan du uppnå en betydande vinst i det slutliga skattebeloppet.

Detta kan ses i jämförelsetabellen:

Indikator för året, tusen rubel.	Förenklat 6 %	Förenklat 15 %	UTII
Intäkter från detaljhandeln	18000	18000	18000
Detaljhandelns utgifter	11000	11000	11000
Inklusive försäkringspremier	80	80	80
Beskatta:
Beräknad	1 080	1 050	145,64
På grund av	1 000	1 050	72,82
Totala betalningar (med bidrag)	1 080	1130	152,82

Samlingar från land

Optimering av markskatten är förknippad med en förändring av dess skattebas baserat på fastighetsvärde.

Du kan göra detta på två sätt:

bevisa dess uppblåsta dimensioner;
ändra syftet med tomten.

Vattenskatt

Det visar sig att man kan optimera avgiften för användningen av vattenresurserna genom att helt enkelt strunta i det. Detta blir möjligt på grund av inkonsekvensen av juridiska krav.

Anger att betalare är organisationer som bedriver särskild eller specifik vattenanvändning, men som inte nämns i lagstiftningen.

Eftersom förteckningen över beskattningspliktiga inte är fastställd fastställs inte avgiften.

FAQ

I praktiken av skatteplanering uppstår många frågor och tolkningar. Vissa av dem uppstår tillräckligt ofta för att kvalificera sig för FAQ-status och sedan inkluderas i referensmaterial.

Kan fördelar betraktas som en typ av optimering?

Men här måste du agera ganska noggrant, eftersom överdriven förmånsaktivitet oundvikligen kommer att locka tillsynsmyndigheternas uppmärksamhet.

Vem kan leda företaget?

Om ett företag medvetet har kommit till behovet av att genomföra optimeringsåtgärder, kan följande anställda utföra dem:

revisorer;
advokater;
ledningspersonal (direktörer, chefer, grundare, ägare).

Nyanser i internationella affärer

Skatteoptimering på mellanstatlig nivå beror på det korrekta valet av företagets jurisdiktion.

Den måste uppfylla följande villkor:

Minimisatser.
Avskaffande av dubbelbeskattning.
Minimerade skatterisker.
Enkel registreringsprocedur.

Optimering och planering är bland de mest populära verktygen för att minska skattetrycket på företag.

Det kännetecknas av tydliga krav, ett brett urval av implementeringsmetoder och verklig effektivitet, vilket tydligt kan ses i exemplet med att kombinera skattesatserna i det förenklade skattesystemet och UTII.

Regelverket för optimering är Ryska federationens skattelag, och straff för bristande efterlevnad av juridiska normer bestäms av bestämmelserna i strafflagen.

Vilka är sätten att optimera momsen 2019? Vilka system är lagliga och vilka inte. Vilka metoder och system finns det, och hur man tillämpar dem för olika organisationer. Skattelagstiftningen kräver att företagare betalar ett stort antal skatter. Därför letar många efter sätt att minska sin storlek lite eller få...

Likvidation av ett företag, oavsett dess ägarform och andra faktorer, tar mycket tid. Anledningen till detta är behovet av att utesluta från Unified State Register of Legal Entities, betala tillbaka alla skulder och genomföra proceduren för avregistrering från statlig registrering. Ett alternativ är att implementera proceduren...

Skattelagstiftningen blir allt strängare för varje år. Detta är just det främsta skälet till att man använder olika metoder för att undandra skatter och avgifter till statsbudgeten. En av de mest populära är offshore-registrering. Denna åtgärd innebär registrering i ett territorium med en lönsam...

Artikeln kommer att diskutera frågor som rör FSS. Vad är detta för slags tjänst, vilka kontroller utförs och vilka funktioner utförs. Innehåll Grundläggande information Funktioner av inspektioner av Social Insurance Fund Online-funktioner på den officiella webbplatsen Social Insurance Fund kan komma med en inspektion till ett företag i...

Artikeln kommer att diskutera frågor som rör begreppet en "särskild ekonomizon". Vad de är, varför de behövs och vad de har för roll – mer om det senare. Innehåll Behöver veta Lista över särskilda ekonomiska zoner i Ryssland 2019 Erfarenhet av att öppna särskilda ekonomiska zoner tillhör europeiska länder. Ryssland ligger inte efter i detta...

Låt oss titta på reglerna för att stänga en LLC utan en skatterevision, som kommer att träda i kraft 2019. Låt oss ta reda på i vilka fall en sådan likvidation är möjlig och vilka nyanser som är värda att komma ihåg. Många tror att likvidation av ett företag är ett enkelt förfarande. Till viss del är detta en korrekt åsikt, för att bryta är alltid lättare än att bygga. Men,...

De flesta skattebetalare har redan stött på begreppet skatterevision. Detta betyder dock inte att varje inspekterad affärsenhet till fullo förstår kärnan i förfarandet. Dessutom vet inte alla skattebetalare vilka typer av revisioner som finns. Innehåll krävs...

Reglerna för att genomföra kontantdisciplinkontroller anges i rysk lagstiftning. Vi kommer att beskriva huvuddragen i hur skattemyndigheterna fullgör sina skyldigheter när de utövar kontroll över inspekterade företag under 2019. Om ett företag använder ett kassaregister måste det följa relevanta standarder och...

Artikeln kommer att diskutera frågor relaterade till skatterevisioner av enskilda företagare. Vem utför denna kontroll, hur den utförs, vilka dokument behövs - vidare. De flesta enskilda företagare är rädda för skatterevisioner. En revisor kan göra ett misstag när han gör beräkningar, men...

Idag utförs skatterevisioner i Ryska federationen av alla företag som bedriver kommersiell verksamhet. De omfattas av de regler som fastställs i lag. Det finns många olika funktioner förknippade med skatterevisioner. För att genomföra dem krävs särskilda skäl. Innehåll Vad...

Artikeln kommer att diskutera frågor som rör verifiering av pensionsfonden. Vad du behöver veta i det här fallet, vilka lagar Pensionsfonden styrs av och vilka dokument som behövs - mer om det senare. Pensionsfondanställda har full rätt att utföra inspektioner. Deras procedur skiljer sig inte från kontroller av tjänster...

Vad är förfarandet för att genomföra skrivbordsrevisioner gällande moms? Låt oss analysera de lagstiftningsbestämmelser som är relevanta 2019, eftersom skattekontroll av denna typ utförs för varje inlämnad deklaration. Varje företag lämnar in en rapport i form av en skattedeklaration för vissa perioder av sin...

Vi rekommenderar också

Läser in...

Hem > Internet marknadsföring