Actul de reconciliere a decontărilor umplerea eșantionului. Dezacorduri în actul de reconciliere a reglementărilor

Actul de reconciliere a decontărilor reciproce este un document care vă permite să stabiliți cuantumul exact al datoriei contrapărții pentru posibilitatea rambursării ulterioare a acesteia prin compensare. Luați în considerare un eșantion de umplere pentru 2018.

Reconcilierea regulată a decontărilor reciproce permite companiei să-și controleze contrapărțile în ceea ce privește nivelul conturilor de plătit și de încasat. În plus, contabilul poate identifica și analiza în timp util erorile și inexactitățile făcute în contabilitate și contabilitate fiscală. În consecință, declarațiile privind impozitul pe venit și TVA nu vor conține aceste erori și inexactități. Autoritățile fiscale nu vor avea întrebări și pretenții.

În serviciul nostru online, puteți genera un act de reconciliere a decontărilor reciproce cu contrapărțile în 2 pași. Încearcă pe gratis

Întocmește un act de reconciliere online

Există obligația de a efectua o reconciliere anuală a companiilor cu toate contrapărțile lor începând cu 31 decembrie - înainte de emiterea situațiilor contabile (financiare) anuale.

Astfel, beneficiul actului de reconciliere a decontărilor în contextul contractelor cu contrapărțile este:

In extinderea posibilitatilor de pretindere a rambursarii creantelor.
Reflectarea creanțelor în contabilitatea fiscală, care afectează indicatorii de raportare.

Forma actului de reconciliere a reglementărilor reciproce

Actul de reconciliere a decontărilor include date privind vânzările de bunuri, performanța, munca, prestarea serviciilor și cu privire la plata acestora. Din document, puteți afla soldul de intrare și de ieșire al datoriei pentru decontări cu contrapartea.

Legislația nu conține o formă strict stabilită a actului de împăcare a decontărilor reciproce. Companiile au dreptul de a utiliza o formă auto-dezvoltată. În acest caz, tipul de formular ar trebui fixat în anexele la politica contabilă a companiei.

Forma actului de reconciliere a reglementărilor reciproce, relevantă pentru 2018, arată astfel:

Act de reconciliere: umplere eșantion 2018

Completați documentul după cum urmează:

Nuanțele întocmirii unui act

Există un număr Puncte importante de care trebuie să se țină seama la întocmirea actului.

Trebuie să verificați contrapartea pentru modificări statut juridic de, dacă firma nu are contacte regulate cu acesta.
Dacă există mai multe contracte cu o contraparte, numărul unui anumit contract trebuie indicat în act. Acest lucru va permite inspectorilor fiscali și contrapartidei să determine corect sursa datoriei. Va fi posibil să se identifice cu ușurință obligația corespunzătoare și să se stabilească termen corect termenul său de prescripție.
Pe lângă contract, este important să se indice în act detaliile tranzacției primare (ordine de plată, facturi, acte de servicii prestate etc.). Acest lucru va ajuta la stabilirea ordinii decontărilor și la confirmarea echilibrului.
Indicați formele juridice ale societății și contrapărții acesteia, valoarea creanțelor sau datoriilor, precum și datele inventarierii decontărilor.
Puneți semnăturile persoanelor responsabile ale companiei și ale contrapărții, descifrați-le. Precizați funcțiile acestor persoane. De regulă, documentul este semnat de directorii organizațiilor. Dacă acest lucru este făcut de un reprezentant, sunt necesare detaliile procurii sau alt document care confirmă autoritatea acestuia.
Asigurați-vă că indicați în act cine este plătitorul de TVA. De exemplu, pentru a prescrie ca suma datoriei să includă TVA la o cotă de 18%.
Puneti corect data semnarii actului. În viitor, va avea un impact asupra prelungirii termenului de prescripție al obligației. Termenul de prescripție este de trei ani. Data întocmirii și semnării actului sunt date diferite. Inspectorii fiscali vor tine cont de data semnarii. De asemenea, rețineți că, dacă datele semnării actului de către părți diferă, de exemplu, societatea a semnat documentul pe data de 19, iar contrapartea pe data de 22, atunci ar trebui să se ia în considerare data ulterioară.

Protocolul dezacordurilor la act

Dacă există discrepanțe între datele companiei și datele care

Decontațiile dintre două organizații într-o anumită perioadă sunt afișate printr-un act de reconciliere. Dar standardul oficial al documentului nu este definit legal.

Care sunt nuanțele creării unui act de reconciliere pentru reglementări reciproce? Multe companii ignoră actul de reconciliere privind reglementările reciproce. Nu orice contabil înțelege semnificația acestui document.

Între timp, actul de reconciliere este cel care acționează ca dovadă documentară a datoriilor contrapartidei față de organizație. Cum se formează corect un document? Care sunt nuanțele creării unui act de reconciliere în ceea ce privește reglementările reciproce?

Aspecte importante

Acordurile reciproce ale două organizații pentru timpul prevăzut ar trebui să se reflecte în actul de reconciliere. Conform legislației existente, nu există un formular standard pentru acest document.

Fiecare subiect are dreptul să elaboreze și să aprobe în mod independent cel mai convenabil format al actului pentru compararea decontărilor reciproce.

Acest document este creat de departamentul de contabilitate al uneia dintre părți în două exemplare - unul pentru întreprindere în sine și contrapartea acesteia. Documentul finit este certificat prin semnăturile contabilului-șef și șefului.

După ce actul este vizat cu un sigiliu, o copie a acestuia este trimisă contrapartidei pentru reconciliere. Dacă există neconcordanțe, acestea se consemnează în actul transmis contrapărții.

După finalizarea reconcilierii, actul semnat de a doua parte este returnat organizației inițiatoare. La încheiere, este foarte de dorit să se prevadă un interval de timp pentru semnarea actului.

În cazul litigiilor, încălcarea termenelor se ia în considerare numai dacă există un acord prealabil asupra termenului exact pentru semnarea actului.

Organizațiile pot reconcilia tranzacțiile comerciale într-un anumit interval de timp. În orice caz, legislația nu obligă la întocmirea unui astfel de act. Și, cu toate acestea, actul de reconciliere este folosit în practica multor întreprinderi.

Ce este

Un document care afișează starea reglementărilor între două părți la o anumită etapă se numește act de reconciliere a reglementărilor reciproce.

Pentru a justifica necesitatea unui act de reconciliere se poate face referire la legislatia in vigoare, in materie de inventariere si contabilitate in general.

Punctul 3.44 din Instrucțiuni prevede că inventarierea decontărilor cu cumpărătorii și furnizorii se realizează prin verificarea valabilității sumelor din conturile contabile.

Verificarea inventarului se documentează în formularele stabilite.

Rezultatele inventarierii se întocmesc printr-un act, care reprezintă rezultatele verificării calculelor. Pe baza acestuia, puteți întocmi un act de reconciliere a reglementărilor reciproce.

În acest caz, documentul trebuie să aibă detaliile obligatorii prevăzute de Legea federală nr. 402 pentru documentația primară. Forma actului de reconciliere trebuie aprobată prin politica contabilă a subiectului.

În general, actul de reconciliere a decontărilor reciproce nu este un document primar. Este necesar să se detecteze erori în calcule. Dar însăși întocmirea unui astfel de act poate fi pusă pe seama obiceiurilor afacerilor.

Acesta este denumirea regulii stabilite, deși nu este aprobată prin lege, dar utilizată pe scară largă în anumite domenii de activitate.

Un exemplu de întocmire a unui act de reconciliere a reglementărilor reciproce

Forma actului de reconciliere a reglementărilor reciproce este dezvoltată de organizații în mod liber. Formatul documentului poate fi arbitrar, dar asta nu înseamnă că nu poți respecta cerințele legale privind conținutul documentar.

În plus, merită luată în considerare practica actuală de utilizare a acestui document. Așadar, trebuie înțeles că actul de reconciliere pentru decontări reciproce nu este inclus în numărul documentației primare.

Și totuși, există puncte de vedere diferite în acest sens. Serviciul Fiscal Federal notează că actul de reconciliere a decontărilor reciproce nu este un document primar, deoarece nu atestă finalizarea unei operațiuni comerciale.

Explicația logică este că atunci când actul este semnat, situația financiară a părților nu se modifică. Pe de altă parte, semnarea actului de împăcare devine temeiul reînnoirii termenului de prescripție.

Și aceleași organe fiscale în procedurile judiciare dovedesc că întreruperea termenului de prescripție este justificată doar dacă actul posedă detaliile obligatorii ale actelor primare.

Pe baza celor de mai sus, trebuie să ne ghidăm de faptul că, indiferent de forma aprobată a actului de reconciliere a decontărilor reciproce, acesta trebuie să aibă astfel de detalii precum:

numele documentului;
părțile participante;
data semnarii;
perioada de reconciliere;
detaliile contractului, în legătură cu care se realizează reconcilierea;
link-uri către documentația primară;
valoarea tranzacțiilor în termeni monetari;
soldul de încheiere;
semnăturile părților cu decodare;
amprente laterale.

Cum se completează corect

Scopul actului de reconciliere a decontărilor reciproce este o comparație a datelor organizației și ale partenerului său în îndeplinirea obligațiilor reciproce într-o anumită perioadă. Documentul poate fi în format hârtie sau în format electronic.

Video: un act de reconciliere a decontărilor reciproce între o contraparte (furnizor sau client) într-o afacere

Este recomandabil să se formeze un document din două părți - detaliile actului și partea tabelară, direct legate de decontări reciproce.

Următoarele trebuie specificate după cum este necesar:

Numele documentului	Actul de reconciliere a decontărilor reciproce, aici trebuie să menționați și numărul documentului și data întocmirii acestuia
Organizare	Numele companiei care a întocmit actul
Partener	Numele organizației, care este partea care interacționează și care act va fi trimis spre semnare
Tratat	Detaliile acordului sunt afișate aici când se realizează reconcilierea în cadrul acestuia
Începutul perioadei	Data specifică de la care începe comparația
Sfârșitul perioadei	Data la care se încheie procedura de reconciliere
Sold debitor	Suma datoriei asociatului la începutul perioadei
Soldul creditului	Suma datoriei organizației la începutul perioadei
Locul de compilare	Orașul în care a fost creat documentul. Puteți specifica adresa legală a organizației

Actul de reconciliere a documentelor formalizează procedura de comparare a decontărilor reciproce între doi parteneri de afaceri. Articolul spune cum să redactați și să executați corect un act de reconciliere a documentelor.

Din articol vei afla:

Din punct de vedere juridic, actul de împăcare (denumit în continuare AC) nu aparține categoriei primar documentatie.Se foloseste ca proba suplimentara daca este necesar pentru a dovedi fapta datoriei unuia dintre partenerii de afaceri. Un alt scop al UA este prelungirea termenului de prescripție. Acest lucru se datorează faptului că ziua semnării AC este punctul de plecare al acestei perioade.

Este evident că opționalitatea aparentă și statutul juridic scăzut al acestui document sunt cauzate de o înțelegere greșită a capacităților sale ca instrument legal de a influența un partener de afaceri fără scrupule. Cu toate acestea, pentru ca UA să devină cu adevărat un astfel de instrument, Atentie speciala trebuie să-i acordăm atenție compilare competentă si decor. Acest lucru va fi discutat mai jos.

Act de reconciliere: statut juridic

În orice etapă a unei relații de afaceri, poate fi necesară efectuarea unei proceduri de reglementări reciproce.

Decontările reciproce se efectuează atunci când unul dintre parteneri plătește pentru servicii, lucrări sau bunuri furnizate de un alt participant la o tranzacție comercială.

Facturile, cecurile și alte documente care aparțin categoriei documentelor primare servesc drept confirmare a faptului unei tranzacții comerciale. Aceste documente servesc drept bază pentru contabilitate. Chiar și o eroare minoră în calcule poate afecta în mod semnificativ corectitudinea întregii contabilități.

În timp, discrepanțele și inconsecvențele în evidențele partenerilor de afaceri duc la plăți neînregistrate și formarea de datorii.

Identificarea înregistrărilor incorecte și a eventualelor discrepanțe într-un stadiu incipient este sarcina și funcția principală a actului de reconciliere. În practică, procedura în sine nu provoacă dificultăți. Tehnologia de reconciliere în vedere generala echivalează cu faptul că contabilitatea efectuată de o parte este comparată cu contabilitatea efectuată de cealaltă parte. În caz de neconcordanțe sau înscrieri incorecte, se întocmește un act, iar toate documentele primare ale părților fac obiectul unei analize suplimentare.

Ce este un act de reconciliere

Actul de reconciliere a decontărilor reciproce este un document care reprezintă tranzacțiile financiare ale două organizații partenere angajate într-o anumită perioadă de timp. În mod ideal, toate datele colectate în situațiile financiare ale uneia dintre părți ar trebui să fie pe deplin corelate cu datele colectate de cealaltă parte. Dacă sunt identificate cele mai mici neconcordanțe, se întocmește un proces-verbal de reconciliere.

Forma unificată a acestui act nu este reglementată de standardele legislative actuale. Întreprinderile dezvoltă în mod independent forma acestui document de afaceri și o aprobă cu documentația de reglementare locală.

AS este semnat de ambele părți dacă acestea confirmă faptul că este de acord cu datoria descoperită. Am spus deja mai sus că termenul de prescripție se stabilește în funcție de data semnării actului de împăcare. În continuare, vom analiza această problemă mai detaliat.

În cazul general, la efectuarea oricărei tranzacții comerciale se întocmește un document care aparține categoriei celor primare. Din acest moment se calculează termenul de prescripție. Cu toate acestea, există și caz special, căruia îi aparține cazul întocmirii unui act de împăcare. Acest document întrerupe termenul de prescripție și începe o nouă numărătoare inversă a acestei perioade - din momentul semnării AC.

Disponibilitate elementele necesare AS - detaliile partenerilor, data și perioada reconcilierii, lista tranzacțiilor și decontărilor - asigură forța juridică a acestei lucrări.

Ca instrument de soluționare a litigiilor, un act de reconciliere poate fi folosit cu succes numai dacă conține toate detaliile necesare (aceasta nu anulează prevederile conform cărora forma actului în sine rămâne liberă).

Aceste detalii necesare includ:

numele documentului de afaceri;
numele partidului ( nume legal companie și detaliile acesteia);
referire la documentația primară, care constituie sursa calculelor și confirmă faptul de a desfășura activități economice;
sume de decontare;
soldul total;
Data pregătirii;
semnăturile persoanelor responsabile de reglementări de fiecare parte;
sigiliile fiecărei companii partenere.

De asemenea, partenerii înșiși stabilesc scara reconcilierii. Se poate realiza la scara unui articol de marfă, la scara unei livrări sau a unui contract. Ca parte a inventarului anual, de regulă, se efectuează și o procedură de reconciliere. Orice neconcordanță între înregistrările din documentele contabile ale părților devine motiv pentru emiterea unui SA. Acest lucru se datorează scopului de a evita descoperirea unor datorii sau lipsuri după lichidarea sau falimentul uneia dintre părți.

articol util:Cum se întocmește corect un act de reconciliere, se găsește un exemplu de completare a muncii de birou .

Completarea actului de reconciliere a documentelor

Forma de întocmire și procedura de eliberare a AS sunt gratuite pentru fiecare întreprindere. Inițiatorul auditului dă instrucțiuni departamentului de contabilitate să întocmească act. Apoi, documentul trebuie completat și două copii ale acestuia trebuie trimise adversarului.

La rândul său, adversarul își verifică datele cu cifrele furnizate de partener. Dacă într-adevăr au loc discrepanțe, iar adversarul recunoaște acest fapt, atunci ambele copii ale documentului sunt semnate de acesta și sigilate cu o amprentă a sigiliului companiei. Firma care inițiază litigiul primește înapoi copiile semnate și certificate.

Facturile sunt sursa căreia trebuie să corespundă toate datele din AS. Potrivirea tuturor datelor decontărilor reciproce este obligatorie. În caz contrar, discrepanțele ar trebui remediate în partea finală a AC.

Dacă vorbim pe fluxul de documente intern al organizațiilor partenere, atunci sunt suficiente aici semnăturile contabililor șefi ai ambelor părți. În cazul litigiilor și litigiilor, o astfel de semnătură nu va fi suficientă, iar ea trebuie confirmată de beția șefului societății.

O mostră a actului de reconciliere a documentelor este prezentată mai jos:

Cum se verifică actul de împăcare

Dacă doriți să verificați corectitudinea pregătirii AS, vă recomandăm să acordați atenție unui număr de elemente, a căror prezență este obligatorie:

titlu;
Date de compilare;
Numele complet al firmelor, părților în litigiu;
Date despre oficiali;
Date despre angajații responsabili cu întocmirea și certificarea lucrării;
Distribuit prin contracte de date din partea principală a AS.

Pentru un eșantion la întocmirea unui act, trebuie luate șabloane de documentație primară. Acest lucru este valabil mai ales pentru regulile de înregistrare a detaliilor.

Fiecare companie își poate dezvolta propria formă de acțiune, dar mulți ani de experiență a diferitelor companii au confirmat eficacitatea și avantajul următoarei compoziții a materialului:

Partea introductivă (preambul) conține detalii obligatorii;
Partea principală conține date pentru perioada de reconciliere selectată (de exemplu, o listă cronologică a documentelor reconciliate). În unele cazuri, este necesar să se indice denumirea operațiunii efectuate - livrarea sau cumpărarea de bunuri, transferul de fonduri, vânzarea sau radierea de valori etc.

Scrisoare de intentie pentru actul de reconciliere

De regulă, la actul de reconciliere este atașată o scrisoare de intenție. Cel mai adesea conține o listă de aplicații.

Textul scrisorii constă de obicei din două părți:

Declarația faptului transferului (transmiterii) actului:
Trimit la tine...., Trimit la tine.., Predare la tine...etc.
Scopul scrisorii:
Pentru informații; Pentru acord; Pentru semnătură; Solicitarea unui răspuns în timp util la act.
Aceasta poate fi o confirmare a familiarizării, acordului și returnării unei copii semnate a actului. Aici vor fi potrivite următoarele cuvinte și expresii:
„Vă rugăm să semnați, să sigilați și să trimiteți la adresa noastră o copie a raportului de reconciliere...” „Vă rugăm să ne trimiteți o copie a raportului de reconciliere executat corespunzător...”

La final este o listă de documente anexate scrisorii: act de împăcare, documentație primară, comenzi, ordine etc.

O afacere de succes presupune cooperarea cu o cantitate mare cu care se efectuează regulat decontări în numerar. O pondere considerabilă o ocupă și decontări cu statul - pentru impozite și prime de asigurare. Toate aceste relații monetare necesită un control atent, iar cel mai simplu mod de a le realiza este prin regulat.

Cum să citești actul reconcilierii

Scopul semnării

Exemplu de act de dezacord

Actul de dezacord este semnat de aceeași persoană care semnează principalele acte de împăcare. Copiile documentelor care confirmă dezacordul trebuie atașate la acesta.

Varietăți ale unui astfel de document

Cel mai comun

Cele mai comune tipuri de acte de reconciliere includ:

Actul de reconciliere cu furnizorul. Contine tranzactii inregistrate in contul 60. Debitul reflecta toate platile efectuate la adresa furnizorului, iar in credit se reflecta suma livrarilor de produse.
Actul de împăcare cu cumpărătorul. În acest caz se ține evidența în contul 62. Sumele expedițiilor se înregistrează la debit, iar plățile virate de cumpărători se înregistrează la credit.
Certificat de reconciliere a muncii prestate. Eliberat conform reguli generale, dar in locul sumelor livrarilor de produse reflecta sumele conform actelor de munca prestate.
Act de reconciliere de grup. Este un set de acte de reconciliere pentru toate contrapartidele existente ale companiei. Se formează datorită instalării unei extensii speciale a programului de contabilitate. Această metodă de formare a actelor este deosebit de convenabilă la sfârşitul perioadei de raportare, când este necesară efectuarea unui inventar al întregului volum de calcule.
Zero act de reconciliere. Trăsătură distinctivă este o zero soldul la sfârşitul perioadei luate în considerare în document.
. Se intocmeste la fel ca actele pentru orice alte servicii. Atunci când documentul este generat de locator, debitul va arăta sumele de închiriere conform facturilor emise, iar plățile virate de chiriaș vor fi creditate.

Actele de reconciliere se clasifică și în funcție de statutul contrapărții – sau al unei persoane fizice. Mai mult decât atât, nu numai că pot acționa ca persoană fizică, ci și cetățenii obișnuiți cu care societatea are înțelegeri. Un astfel de act se formează după reguli generale, ca în cazul reconcilierii cu organizațiile. Compania nu poate refuza unui individîn furnizarea unui act de împăcare, dacă acesta a fost solicitat de acesta.

Activitatea comercială a întreprinderilor se bazează pe parteneriate. Pentru a contabiliza decontările reciproce în cadrul contractelor de afaceri, este prevăzută reconcilierea decontărilor.

Pe lângă părțile care participă la parteneriate, reconcilierea poate fi efectuată cu instituțiile serviciilor municipale și organele de control - Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, fonduri.

Principiile de bază ale procesului de reconciliere

Documentul este întocmit în actși dobândește forță juridică la confirmarea datelor de către părți. Reconcilierea se realizează la o anumită dată contabilă și pentru o perioadă aleasă în mod arbitrar sau prin acordul părților.

La întocmirea unui act de retragere a soldului datoriei se acceptă în principal data raportării:

Sfârșitul sau începutul anului calendaristic. Datele pot diferi în cifrele soldului dacă există evenimente după data raportării.
Ultima zi a lunii sau a trimestrului.

La cererea părților sau dacă este necesar (de exemplu, efectuarea unui inventar), este posibil să se verifice datele de decontare la orice dată a activității reciproce a întreprinderilor.

Actul se întocmește în două exemplare, câte unul pentru fiecare dintre părți. Un act poate ocupa mai mult de o pagină și poate fi format dintr-o contraparte sau un contract.

În unele cazuri, procedura de desfășurare a reconciliilor este consacrată într-un contract de afaceri încheiat de parteneri. În cazul cererilor de proprietate și soluționării acestora prin arbitraj, includerea unei prevederi privind reconcilierea vă permite să vă bazați pe datele actului atunci când depuneți o cerere la instanță.

Petreceri negociat:

Forma formei și frecvența reconciliărilor.
Inițiativa și ordinea schimbului de date. Reconcilierea poate fi inițiată de oricare dintre părți.
Termenele limită pentru depunerea documentului și formularul de soluționare a neînțelegerilor.

Practica reconcilierii este utilizată în principal pentru contractele pe termen lung. La încheierea unui acord pentru o singură livrare, reconcilierea poate fi efectuată după rambursarea datoriei pentru a exclude pretențiile părților.

Conceptul și scopul acestui act

Scopul întocmirii unui act de reconciliere este de a confirma datoria contrapărților sau absența datoriilor la sfârșitul perioadei contabile.

Formularul contine date privind expedierea, primirea bunurilor si materialelor, prestarea serviciilor si platile efectuate in perioada specificata. La inceputul perioadei si la sfarsitul acesteia se afiseaza soldul debitor sau creditor al contului.

Act de împăcare folosit in operatii:

Pregătirea datelor pentru raportare. Atunci când se efectuează inventare înainte de transmiterea rapoartelor anuale, reconcilierea este o procedură necesară.
Primirea informatii detaliate despre documentele de livrare, prestarea serviciilor, plățile contrapartidei. În unele cazuri, discrepanțele în date pot fi identificate prin indicatori ai documentației primare.
Mărturisiri de datorii. Părțile, prin semnarea documentului, confirmă datele de reconciliere.
Întreruperea termenului de prescripție a decontărilor. La depunerea unei cereri la instanță, termenul poate fi stabilit de la data împăcării. Pentru a da forță juridică, actul se întocmește înainte de expirarea creanței legale a creanței. La nivel legislativ, procedura de întrerupere a perioadei de revendicare este consacrata de art. 203 din Codul civil al Federației Ruse.
Formarea masei de faliment în cursul procedurii de faliment. Pe baza rezultatelor reconciliărilor, creditorii fac creanțe împotriva debitorului. O datorie neconfirmată în timp util face imposibilă solicitarea rambursării creanțelor după formarea masei falimentare.
Reorganizarea intreprinderii - aderare, consolidare, lichidare. O importanță deosebită este reconcilierea actului la închiderea societății.

După reconcilierea și confirmarea datoriei, părțile convin asupra rambursării acesteia.

Forma de redactare a acestui document

Nu există o formă dezvoltată legal a formularului de reconciliere. O întreprindere poate folosi un formular dezvoltat independent sau poate folosi un formular furnizat de programele de contabilitate.

Când se contabilizează în format electronic datele de reconciliere se obtin automat prin selectarea perioadei de decontare si a contrapartidei. Forma actului poate fi convenită între parteneri și inclusă în anexele la contract.

Documentul trebuie să conțină un antet, 2 părți tabelare, fiecare dintre acestea completate de contrapărți și o parte finală. Dacă datele sunt completate corect, indicatorii sunt simetrici în oglindă. Datele privind debitul unei întreprinderi trebuie să corespundă creditului celei de-a doua contrapărți.

Ordinea scrierii și umplerii

Documentul de reconciliere trebuie să conțină detalii care vă permit să identificați părțile și să obțineți informații despre stadiul decontărilor între contrapărți.

În fapt indica:

Denumirile întreprinderilor.
Numere de înregistrare - , (opțional). Relevant pentru întreprinderile cu nume comune.
Perioada de reconciliere.
Sold extras la începutul mandatului.
Datele lucrărilor efectuate, serviciilor prestate, mărfurilor expediate și plății, afișate de părți, cu indicarea numerelor și datelor documentelor primare. Documentul trebuie să conțină ajustări - facturi de retur, date actualizate ale contrapărților, confirmate de părți.
Sold la sfârșitul perioadei. Indicatorul este afișat de fiecare dintre părți în formă digitală și textuală. Soldul de sfârșit de perioadă este un indicator important de reconciliere, pentru care se efectuează adesea o procedură.

În cazul unor neconcordanțe în partea tabelară, compania introduce propriile date.

Diferențele de date nu sunt întotdeauna cauzate de eroare. Datele de expediere și de depunere a mărfurilor și materialelor în majoritatea cazurilor nu coincid cu contrapărțile.

Documentul semnează fiecare dintre părți cu decodificarea datelor persoanei responsabile - funcția, firma reprezentată, prenume, parafa.

Reguli de proiectare

Întocmirea actelor de reconciliere este responsabilitatea personalului contabil.

Documentul trebuie aprobat în regulamentul privind fluxul de lucru al întreprinderii, anexat la politica contabilă. O persoană responsabilă este desemnată să efectueze reconcilieri la întreprindere.

Actul de reconciliere este o formă de flux de documente extern. Dacă este necesar, reconciliați datele între documentele întreprinderii semne Contabil șef întreprinderilor. Formularul este utilizat în fluxul de lucru curent și nu este utilizat pentru terți utilizatori.

În cazul în care documentul este destinat depunerii la instanțe, este necesară certificarea datelor de către conducătorul întreprinderii. Semnăturile de echivalare au persoane care înlocuiesc șeful pe baza unui ordin sau a unei procuri emise. Semnătura persoanei responsabile este certificată printr-un sigiliu.

Reguli de contabilitate și depozitare

Contabilitatea actelor de reconciliere se efectuează similar altor documente contabile ale contabilității primare.

Întreprinderea poate determina independent procedura de arhivare a actelor și sistematizarea acestora pe perioade. Perioada maximă de păstrare a actelor este de 5 ani. (FZ „Despre contabilitate”). La sfârșitul perioadei, documentele sunt supuse dispoziției.

Completarea actului de reconciliere a decontărilor reciproce între contrapărți este prezentată mai jos în instrucțiuni.