Akuntansi sewa mobil di 1C 8.3. Menyewa mobil karyawan tanpa kru - bagaimana cara mencerminkannya dalam akuntansi? Akuntansi pajak untuk sewa mobil tanpa awak

Sesuai dengan Seni. 632 KUH Perdata Federasi Rusia, berdasarkan perjanjian sewa kendaraan dengan awak, penyewa memberikan kendaraan kepada penyewa dengan biaya untuk kepemilikan dan penggunaan sementara dan menyediakan layanannya sendiri untuk pengelolaan dan pengoperasian teknisnya. Tata cara, syarat-syarat dan syarat-syarat pembayaran pembayaran sewa ditentukan oleh perjanjian sewa.

Pada artikel ini, dengan menggunakan contoh spesifik, kita akan melihat secara detail operasi apa yang harus dilakukan penyewa untuk memperhitungkan sewa kendaraan dengan awak dalam program 1C: Accounting 8 edisi 3.0.

Mari kita lihat sebuah contoh.

Organisasi "Rassvet" menerapkan rezim perpajakan umum - metode akrual dan PBU 18/02 "Akuntansi perhitungan pajak penghasilan badan."

Organisasi menyewakan kendaraan dengan awak dari pegawainya yang tidak terdaftar sebagai pengusaha perorangan. Layanan yang diberikan berdasarkan kontrak bukan merupakan bagian dari tanggung jawab pekerjaan karyawan berdasarkan kontrak kerja dan diberikan di luar jam kerja. Sesuai dengan perjanjian sewa, biaya bulanan adalah 50.000 rubel, termasuk biaya sewa untuk menyediakan mobil untuk kepemilikan dan penggunaan sementara - 20.000 rubel, remunerasi untuk penyediaan layanan mengemudi mobil dan pengoperasian teknisnya - 30.000 rubel. Dana ditransfer ke rekening bank karyawan setiap bulan pada hari terakhir bulan itu berdasarkan akta yang ditandatangani. Mobil sewaan digunakan untuk kebutuhan manajemen organisasi.

Sesuai dengan paragraf 5 dan 7 PBU 10/99 “Beban organisasi”, biaya organisasi yang terkait dengan sewa mobil dengan kru, yang digunakan untuk kebutuhan manajemen, dalam akuntansi diklasifikasikan sebagai pengeluaran untuk aktivitas biasa dan, karenanya , dapat diperhitungkan pada akun 26 “Beban usaha umum”. Beban-beban ini diakui setiap bulan pada tanggal penandatanganan akta penyerahan mobil untuk disewakan. Untuk penyelesaian berdasarkan perjanjian dengan lessor yang merupakan karyawan suatu organisasi, program dapat menggunakan akun 76 “Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor lain”, dan lebih khusus lagi, sub-akun 76.10 “Penyelesaian lain dengan individu”.

Untuk tujuan pajak laba, sewa yang dibayarkan berdasarkan perjanjian sewa kendaraan dengan awak termasuk dalam biaya lain yang terkait dengan produksi dan penjualan (klausul 10, klausa 1, pasal 264 Kode Pajak Federasi Rusia), dan diakui dalam dengan cara yang sama seperti dalam akuntansi tanggal penandatanganan akta (klausul 3, klausa 7, pasal 272 Kode Pajak Federasi Rusia).

Sekarang mari kita berurusan dengan pajak penghasilan pribadi.

Penghasilan yang diterima seseorang dari penyewaan barang, serta imbalan atas jasa pengelolaan dan teknis pengoperasian mobil, dikenakan pajak dan menjadi dasar pengenaan pajak penghasilan orang pribadi (pasal 4, 6, ayat 1 , pasal 208, ayat 1 Pasal 209 Kode Pajak Federasi Rusia).

Suatu organisasi yang membayar penghasilan kepada seseorang diakui sebagai agen pajak untuk pajak penghasilan pribadi dan berkewajiban untuk menghitung, memotong dari individu tersebut dan mentransfer ke anggaran jumlah pajak yang sesuai (klausul 1, 2 Pasal 226 Kode Pajak. Federasi Rusia).

Jumlah pajak penghasilan pribadi dihitung berdasarkan tarif yang ditentukan dalam ayat 1 Seni. 224 Kode Pajak Federasi Rusia (13%), pada tanggal penerimaan aktual pendapatan, ditentukan dalam hal ini sesuai dengan paragraf. 1 ayat 1 seni. 223 Kode Pajak Federasi Rusia, sebagai hari pembayaran pendapatan (hari pembayaran berdasarkan perjanjian sewa ditransfer ke rekening bank lessor) (klausul 3 Pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia ).

Jumlah pajak penghasilan pribadi yang dihitung dipotong oleh agen pajak langsung dari penghasilan wajib pajak pada saat pembayaran sebenarnya (Klausul 4 Pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia).

Ketika membayar pendapatan dalam bentuk non-tunai, organisasi mentransfer ke anggaran jumlah pajak penghasilan pribadi yang dihitung dan dipotong selambat-lambatnya sehari setelah hari transfer dana ke rekening bank lessor (klausul 6 Pasal 226 Pajak Kode Federasi Rusia).

Sekarang mari kita lihat bagaimana pembayaran tersebut dikenakan premi asuransi.

Sewa yang dibayarkan kepada orang pribadi (lessor) untuk kepemilikan sementara dan penggunaan kendaraan berdasarkan perjanjian sewa kendaraan dengan awak tidak dikenakan premi asuransi untuk asuransi pensiun wajib, asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan bersalin, asuransi kesehatan wajib (klausul 4 pasal 420 Kode Pajak Federasi Rusia). Itu juga tidak diklasifikasikan sebagai objek perpajakan dengan premi asuransi yang ditentukan dalam ayat 1 Seni. 20.1 Undang-Undang Federal 24 Juli 1998 No. 125-FZ “Tentang asuransi sosial wajib terhadap kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja.”

Pada saat yang sama, imbalan kepada seseorang untuk penyediaan layanan mengemudi mobil dan pengoperasian teknisnya dikenakan iuran asuransi untuk asuransi pensiun wajib dan asuransi kesehatan wajib, tetapi tidak dikenakan iuran asuransi untuk asuransi sosial wajib jika terjadi cacat sementara dan sehubungan dengan keibuan (paragraf 1 ayat 4 pasal 420, ayat 2 ayat 3 pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia). Remunerasi dikenakan iuran asuransi untuk asuransi sosial wajib terhadap kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja hanya jika, sesuai dengan perjanjian yang dibuat, penyewa wajib membayar premi asuransi kepada penanggung (klausul 1 Pasal 20.1 UU No. 125- Undang-Undang Federal). Dalam contoh yang kami pertimbangkan, persyaratan seperti itu tidak ditentukan dalam perjanjian sewa.

Premi asuransi yang diperoleh berdasarkan jumlah remunerasi diklasifikasikan sebagai beban untuk aktivitas biasa dalam akuntansi dan diakui pada periode perolehan iuran.

Mari kita kembali ke contoh kita. Untuk membebankan biaya sewa dan remunerasi kepada karyawan (perorangan) atas penyediaan layanan mengemudi mobil dan pengoperasian teknisnya, kami akan menggunakan dokumen Pengoperasian dalam program tersebut. Dalam dokumen yang sama, Anda juga dapat membebankan (memotong) pajak penghasilan pribadi dan menghitung premi asuransi. Premi asuransi dihitung hanya dari jumlah remunerasi untuk penyediaan layanan mengemudi mobil dan pengoperasian teknisnya (30.000 rubel). Oleh karena itu, jumlah pajak penghasilan pribadi adalah 6.500 rubel. (50.000 rubel * 13%), jumlah Dana Pensiun adalah 6.600 rubel. (RUB 30.000 * 22%), jumlah FFOMS - RUB 1.530. (RUB 30.000 * 5,1%).

Entri yang dihasilkan oleh akuntan dalam dokumen Transaksi ditunjukkan pada Gambar. 1.

Untuk membayar sewa dan imbalan atas penyediaan layanan mengemudi mobil dan teknis pengoperasiannya dalam program, Anda dapat menggunakan dokumen Penghapusan dari rekening giro dengan jenis transaksi Transfer ke karyawan berdasarkan kontrak. Jumlah yang harus dibayar dikurangi pajak penghasilan pribadi adalah 43.600 rubel. (RUB 50.000 – RUB 6.500).

Dokumen Penghapusan dari rekening giro dan hasil pelaksanaannya ditunjukkan pada Gambar. 2.

Entri telah dibuat untuk tujuan akuntansi dan pajak laba. Selanjutnya, tanggal transfer pembayaran berdasarkan perjanjian sewa ke rekening bank pemilik harus mencerminkan fakta penghitungan dan pemotongan pajak penghasilan pribadi dalam program dalam register khusus untuk akuntansi pajak penghasilan pribadi. Untuk itu kita memerlukan dokumen Transaksi Akuntansi Pajak Penghasilan Orang Pribadi.

Dalam dokumen di atas, dalam kasus kami, tiga bookmark diisi.

Pertama, pada tab Pendapatan, Anda harus menunjukkan bahwa karyawan organisasi telah mengakui pendapatan dengan kode 2400 "Pendapatan dari penggunaan kendaraan apa pun sehubungan dengan transportasi ..." untuk biaya sewa (20.000 rubel) dan pendapatan yang diakui dengan kode 2010 “Pembayaran berdasarkan kontrak hukum perdata” untuk jumlah remunerasi untuk penyediaan layanan mengemudi mobil dan pengoperasian teknisnya (30.000 rubel).

Kedua, pada tab Dihitung sebesar 13% (30%), selain dividen, Anda harus menunjukkan jumlah pajak penghasilan pribadi yang dihitung untuk setiap jenis pendapatan (masing-masing 2.600 rubel dan 3.900 rubel).

Ketiga, pada tab Dipotong untuk semua tarif, Anda harus menunjukkan tarif pajak, jumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong, batas waktu transfer pajak ke anggaran dan jumlah pendapatan yang dibayarkan untuk setiap kode pendapatan.

Contoh pengisian dokumen Transaksi Akuntansi Pajak Penghasilan Orang Pribadi ditunjukkan pada Gambar. 3.

Saat diposting, dokumen tersebut tidak menghasilkan entri akuntansi apa pun. Dokumen tersebut hanya melakukan pergerakan dalam register pajak penghasilan pribadi.

Register Akuntansi Pendapatan untuk menghitung pajak penghasilan pribadi akan mencerminkan jumlah pendapatan yang kami daftarkan dengan kode 2400 dan 2010.

Dalam register Perhitungan Wajib Pajak dengan anggaran pajak penghasilan orang pribadi, entri dengan jenis pergerakan “Masuk” menunjukkan bahwa pajak penghasilan orang pribadi telah dihitung. Catatan dengan jenis perpindahan “Beban” menunjukkan bahwa pajak penghasilan orang pribadi dipotong dari penghasilan wajib pajak.

Dalam register Perhitungan agen pajak dengan anggaran untuk pajak penghasilan pribadi, catatan yang dihasilkan oleh dokumen tersebut menunjukkan bahwa sekarang organisasi, sebagai agen pajak, harus membayar jumlah pajak yang dipotong dari pendapatan seseorang ke anggaran.

Hasil dokumen Transaksi akuntansi pajak penghasilan orang pribadi ditunjukkan pada Gambar. 4.

Sekarang saatnya mencerminkan fakta akrual premi asuransi dalam register khusus program. Untuk itu diperlukan dokumen Transaksi Akuntansi Kontribusi.

Dalam dokumen di atas, dalam kasus kita, kita harus mengisi dua penanda.

Pada tab Kontribusi yang dihitung, Anda harus menunjukkan jumlah kontribusi asuransi yang dihitung dan masih harus dibayar untuk asuransi pensiun wajib (RUB 6.600) dan asuransi kesehatan wajib (RUB 1.500).

Pada tab Informasi Pendapatan, Anda harus menunjukkan jenis pendapatan - Kontrak perdata dan jumlah pendapatan - 20.000 rubel.

Ketika dilakukan, dokumen tersebut akan menghasilkan entri dalam register untuk akuntansi premi asuransi: Perhitungan premi asuransi, Premi asuransi untuk individu dan Akuntansi pendapatan untuk menghitung premi asuransi.

Contoh pengisian dokumen Operasi Akuntansi Kontribusi dan hasil pelaksanaannya disajikan pada Gambar. 5.

Sesuai dengan hukum, ketika membayar pendapatan dalam bentuk non-tunai, organisasi mentransfer ke anggaran jumlah pajak penghasilan pribadi yang dihitung dan dipotong selambat-lambatnya pada hari berikutnya dana ditransfer ke rekening bank lessor.

Untuk mencerminkan dalam program operasi transfer jumlah pajak ke anggaran, kami akan menggunakan dokumen Penghapusan dari rekening giro dengan jenis transaksi Pembayaran pajak.

Saat melakukan, selain entri akuntansi untuk debit akun 68.01 dan kredit akun 51, dokumen tersebut akan melakukan pergerakan dalam register akuntansi pajak penghasilan pribadi.

Dalam register Pembayaran pajak penghasilan orang pribadi oleh agen pajak (untuk pendistribusian), jumlah pajak penghasilan orang pribadi yang dibayarkan ke anggaran akan didaftarkan (penghasilan) dan segera dihapuskan (beban). Ini berarti bahwa jumlah pajak yang ditransfer dibayar penuh untuk individu tertentu - untuk lessor.

Dalam register Perhitungan Wajib Pajak dengan anggaran pajak penghasilan pribadi, akan dibuat catatan dengan jenis perpindahan “Beban”, artinya pajak penghasilan orang pribadi (lessor) ditransfer ke anggaran.

Dokumen Penghapusan dari rekening giro dan hasil pelaksanaannya ditunjukkan pada Gambar. 6.

Sekarang yang tersisa hanyalah memeriksa hasil tindakan kita. Pertama, mari kita buat daftar akuntansi pajak pajak penghasilan pribadi untuk satu karyawan yang kita minati.

Dari daftar ini kita melihat bahwa pendapatan karyawan sebesar 30.000 rubel didaftarkan pada bulan Januari. dengan kode 2010 dan penghasilan sebesar 20.000 rubel. dengan kode 2400. Dengan demikian, jumlah penghasilan kena pajak adalah 50.000 rubel, pajak yang masih harus dibayar adalah 6.500 rubel.

Pada tanggal 31 Januari 2018, jumlah pajak dihitung dan dipotong dari penghasilan Wajib Pajak. Keesokan harinya, sesuai undang-undang, jumlah pajak ditransfer ke anggaran. Segala sesuatu yang kami lihat sepenuhnya sesuai dengan contoh yang kami selesaikan.

Penggalan Daftar Pajak Penghasilan Orang Pribadi untuk pegawai yang menyewa kendaraan dengan awak disajikan pada Gambar. 7.

Untuk lebih yakinnya, mari kita buat deklarasi 6-NDFL untuk kuartal pertama tahun 2018 dan lihat apa yang kita dapatkan di sana.

Jumlah pendapatan sebenarnya yang diterima adalah 50.000 rubel, jumlah pajak yang dipotong adalah 6.500 rubel.

Tanggal penerimaan sebenarnya penghasilan dan tanggal pemotongan pajak adalah 31/01/2018, batas waktu transfer pajak adalah 01/02/2018.

Mari kita lihat apa yang telah kita capai dalam program premi asuransi. Untuk melakukan ini, kami akan membuat deklarasi Perhitungan premi asuransi. Bagian 1 dari perhitungan ini disajikan pada Gambar. 9.

Dan terakhir, mari kita periksa bagaimana program ini menghasilkan sertifikat 2-NDFL.

Sertifikat yang dikeluarkan untuk karyawan dibuat dalam program menggunakan dokumen dengan nama yang sama.

Judul dokumen menunjukkan masa pajak dan memilih karyawan tertentu.

Bagian tabel terisi secara otomatis menggunakan tombol “Isi”. Seperti yang bisa kita lihat, karyawan tersebut menerima penghasilan sebesar 50.000 rubel pada bulan Januari. Dari pendapatan ini, NDL dihitung dan dipotong sebesar 6.500 rubel. Pajak penghasilan pribadi sepenuhnya ditransfer ke anggaran.

Dokumen 2-NDFL untuk karyawan ditunjukkan pada Gambar. 10.

Semua pemeriksaan yang kami lakukan menunjukkan bahwa kami melakukan operasi ini dengan benar di program 1C: Accounting 8 edisi 3.0.

Menyukai? Bagikan dengan temanmu

Konsultasi tentang bekerja dengan program 1C

Layanan ini terbuka khusus untuk klien yang bekerja dengan program 1C dengan berbagai konfigurasi atau yang berada di bawah dukungan informasi dan teknis (ITS). Ajukan pertanyaan Anda dan kami akan dengan senang hati menjawabnya! Prasyarat untuk mendapatkan konsultasi adalah adanya surat persetujuan Prof. ITS yang sah. Pengecualian adalah versi Dasar PP 1C (versi 8). Bagi mereka, kontrak tidak diperlukan.

Penyewaan kendaraan dapat diberikan dalam dua pilihan: dengan atau tanpa awak. Akuntansi untuk penyewa dan lessor, jika lessor adalah badan hukum, bergantung pada dua faktor ini. Paling sering, penggunaan transportasi sementara disediakan oleh karyawan perusahaan.

Penyewaan kendaraan dengan awak merupakan suatu pengalihan angkutan untuk penggunaan sementara, yang didalamnya tanggung jawab pengelolaan dan pemeliharaan dalam keadaan baik (dalam perjalanan, tidak memerlukan perbaikan) diserahkan kepada pemiliknya.

Apabila disewakan tanpa awak, kendaraan diserahkan kepada penyewa, ia bertanggung jawab penuh atas keselamatannya dan menanggung biaya pengoperasiannya.

Sewa – akuntansi dengan penyewa

Ketika sebuah organisasi menyewa kendaraan, dikenakan biaya untuk penggunaan sementara:

pada debet rekening 20 (,44...) dan kredit 60 (73, 76).

Jika lessor adalah badan hukum atau pengusaha perorangan yang menerapkan rezim dasar perpajakan, maka PPN dapat dipotong atas faktur yang diterbitkan.

Ketika sebuah kendaraan diambil untuk penggunaan sementara dari seorang individu, termasuk seorang karyawan, organisasi harus memotong pajak penghasilan dari jumlah pembayaran, dan mentransfernya ke anggaran pada hari pembayaran sewa.

Apabila timbul biaya-biaya untuk pemeliharaan (perbaikan) dan pengoperasian (bahan bakar dan pelumas) kendaraan (bila disewakan tanpa awak), maka diperhitungkan secara umum dan dihapuskan sebagai biaya.

Kendaraan yang disewa dicatat dalam akuntansi pada akun 001. Jumlah yang harus dicerminkan sama dengan yang ditentukan dalam perjanjian sewa.

Contoh persewaan:

Organisasi tersebut menyewa mobil (seharga 370.000 rubel) dari karyawannya. Biaya penggunaan kendaraan adalah 7.000 rubel. Perjanjian sewa bareboat dibuat dengan karyawan tersebut. Mobil tersebut digunakan oleh manajemen perusahaan. Biaya bahan bakar dan pelumas berjumlah 522 rubel. (PPN 9690 gosok.).

Postingan:

Akun Dt	akun Kt	Deskripsi kabel	Jumlah transaksi	Basis dokumen
001		Mobil telah didaftarkan	370 000	Sertifikat penerimaan/pengalihan Perjanjian sewa-menyewa
	73	Sewa masih harus dibayar	7000	Informasi akuntan
73	68 pajak penghasilan pribadi	Pajak penghasilan pribadi diperoleh atas penghasilan karyawan yang diterima sebagai sewa	910	Informasi akuntan
73	50	Besarnya pembayaran sewa kendaraan dikeluarkan dari kasir	6090	Surat perintah tunai rekening
10	60	Diterima untuk akuntansi bahan bakar dan pelumas	53 832	Daftar pengepakan
19	60	Termasuk PPN bahan bakar dan pelumas	9560	Daftar pengepakan
68 PPN	19	PPN diterima untuk dipotong	9560	Faktur
	10	Bahan bakar dan pelumas dinonaktifkan	53 832	Daftar penumpang
90		Biaya sewa mobil dan bahan bakar sudah termasuk dalam biaya	60 832	Informasi akuntan
	001	Di akhir masa sewa, mobil dikembalikan kepada pemiliknya	370 000	Tindakan Serah Terima

Sewa – akuntansi dengan lessor

Jika bagi suatu organisasi penyediaan kendaraan untuk disewakan merupakan kegiatan utama, maka operasi tersebut tercermin sebagai penjualan:

Debit 62 Kredit 90.1.1.

Dalam kasus lain, uang yang diterima dari sewa kendaraan termasuk dalam pendapatan non-operasional:

Debit 62 Kredit 91.1.

Perusahaan kami akan mengadakan perjanjian sewa bareboat dengan karyawan yang memiliki mobil pribadi. Dokumen apa, selain kontrak, yang harus dibuat? Bagaimana sebuah organisasi dapat memperhitungkan pengeluaran?

akuntansi pajak

Menurut otoritas pengatur (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 6 Oktober 2008 No. 03-03-06/1/559, Layanan Pajak Federal Rusia untuk Moskow tertanggal 30 April 2008 No. 20-12/041966.1 ), untuk menegaskan biaya-biaya berupa sewa berdasarkan kontrak. Penyewaan kendaraan (kendaraan) diperlukan, antara lain:

tindakan penerimaan dan pengalihan properti sewaan,
dokumen lain yang mengkonfirmasi penggunaan kendaraan yang disewa dalam kegiatan produksi organisasi penyewa.

Dokumen-dokumen tersebut, khususnya, mencakup perintah dari pimpinan organisasi untuk menugaskan kendaraan sewaan kepada karyawan dan permohonan penggunaan mobil sewaan. Salinan waybill juga harus dilampirkan pada dokumen-dokumen ini, yang memungkinkan Anda menentukan keteraturan dan waktu penggunaan, serta rute kendaraan yang disewa.

Biaya bahan bakar dan pelumas (bahan bakar dan pelumas) dan perbaikan kendaraan yang dikeluarkan oleh organisasi Anda selama pengoperasian kendaraan sewaan dikonfirmasi oleh dokumen pembelian dan konsumsi bahan bakar dan pekerjaan perbaikan.

Dokumen konfirmasi pembelian bahan bakar dan pelumas adalah dokumen pembayaran untuk pembayaran bahan bakar (misalnya penerimaan kas). Jumlah bahan bakar yang dikonsumsi dikonfirmasi oleh waybill.

Dokumen yang menegaskan biaya perbaikan kendaraan, misalnya, sertifikat pekerjaan perbaikan yang dilakukan (tidak ada kesatuan bentuk laporan, sehingga pelaksana dapat membuat laporan dalam bentuk apa pun sesuai dengan persyaratan rincian yang diperlukan yang ditetapkan oleh Bagian 2 Pasal 9 Undang-Undang Federal 06.12.2011 No.402-FZ “Tentang Akuntansi”).

Saat menyewa mobil tanpa awak, organisasi persewaan Anda tidak memiliki:

Perhitungan PPN terkait dengan operasi ini;
segala akibat perpajakan sehubungan dengan pembayaran pajak penghasilan;
kewajiban untuk membayar pajak properti (karena properti (mobil) yang diterima oleh organisasi penyewa Anda berdasarkan perjanjian sewa tetap menjadi milik lessor);
kewajiban untuk membayar pajak transportasi (karena mobil didaftarkan atas nama penyewa (Pasal 357 Kode Pajak Federasi Rusia), dan jika organisasi Anda mendaftarkan mobil tersebut untuk sementara ke Inspektorat Keselamatan Lalu Lintas Negara, pembayar transportasi pajak tetap menjadi lessor (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 03-04-2011 No. 03-05-05-04/04)).

Saat menyewa mobil dari individu yang bukan pengusaha, organisasi penyewa Anda bertindak sebagai agen pajak (klausul 2 Pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia) dan harus memotong pajak penghasilan pribadi dari jumlah sewa sebesar tarif 13% dan transfer jumlah pajak yang dipotong ke anggaran di tempat pendaftaran organisasi-penyewa Anda dengan otoritas pajak selambat-lambatnya pada hari penerimaan sebenarnya uang dari bank untuk pembayaran sewa atau hari transfernya ke rekening individu (klausul 4 dan 6 Pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia, surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 01.06.2011 No. 03-04-06/3-127, tertanggal 6 Desember 2010 Nomor 03-04-06/3-290 dan tanggal 16 Agustus 2010 Nomor 03-04-05/3-462).

Asuransi premium

Jumlah sewa yang dibayarkan kepada individu untuk penggunaan mobil tidak dikenakan kontribusi asuransi untuk dana di luar anggaran (Bagian 3 Pasal 7 Undang-Undang Federal No. 212-FZ tanggal 24 Juli 2009, surat Kementerian Kesehatan dan Pembangunan Sosial Rusia tanggal 12 Maret 2010 No. 550-19).

Kontribusi untuk asuransi kecelakaan dari sewa dibayarkan hanya jika kewajiban tersebut ditetapkan oleh perjanjian sewa (klausul 1, pasal 5, klausul 1, pasal 20.1 Undang-Undang Federal 24 Juli 1998 No. 125-FZ).

Akuntansi

Dalam catatan akuntansi organisasi penyewa, entri dibuat (Petunjuk penggunaan Bagan Akun untuk akuntansi kegiatan keuangan dan ekonomi organisasi, disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 31 Oktober 2000 No. 94n ):

Debit 001- mobil sewaan tercermin di neraca;

Debit 20 (26, 44 atau rekening biaya lainnya) Kredit 73 (76)- sewa masih harus dibayar;

Debit 20 (26, 44 atau rekening biaya lainnya) Kredit 60 (76)- biaya perawatan mobil diperhitungkan;

Debit 19 Kredit 60 (76)- jumlah PPN yang diminta oleh pihak lawan sehubungan dengan biaya kendaraan diperhitungkan;

Debit 68 Kredit 19- jumlah PPN yang disajikan oleh pihak lawan sehubungan dengan biaya mobil diterima untuk dikurangkan;

Debit 73 (76) Kredit 68,01- pajak penghasilan pribadi dipotong dari jumlah sewa yang diperoleh lessor;

Debit 73 (76) Kredit 51- sewa telah dibayar dikurangi pajak penghasilan pribadi yang dipotong.

Keterangan terlengkap mengenai tata cara membuat perjanjian sewa kendaraan tanpa awak, dan akibat perpajakan yang timbul bagi para pihak yang mengadakan perjanjian, dapat dilihat pada buku referensi “Perjanjian: syarat, bentuk, pajak” di bagian “Dukungan hukum” di IS 1C:ITS.

Sistem informasi 1C:ITS diperbarui setiap hari dan berisi saran siap pakai mengenai akuntansi, perpajakan, dan pencatatan kepegawaian. Kemungkinan besar jawaban atas pertanyaan praktis spesifik yang sedang Anda cari sudah ada pada bagian “Jawaban Auditor” pada Sistem Informasi 1C:ITS.

Di Internet saya telah melihat nasihat untuk membuat kontrak hukum perdata bagi seseorang yang bukan karyawan, tetapi saya yakin cara ini tidak tepat, karena program akan secara otomatis membebankan premi asuransi individu ini ke Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib, yang mana hal ini tidak benar. Penghitungan dan pemotongan pajak penghasilan orang pribadi akan lebih tepat dilakukan dengan menggunakan dokumen “Penyesuaian akuntansi pajak penghasilan orang pribadi, premi asuransi dan pajak sosial terpadu”. Untuk membuka daftar dokumen, Anda harus memilih item menu "Perhitungan penggajian menurut organisasi" - "Pajak dan kontribusi" - "Penyesuaian akuntansi untuk pajak penghasilan pribadi, kontribusi asuransi, dan pajak sosial terpadu". Cara lain untuk memasukkan dokumen ini adalah melalui jurnal umum dokumen akuntansi pajak penghasilan pribadi dan premi asuransi.

Penyewaan mobil dalam 1s 8.3

Terkadang agen pajak menggunakan kode 4800 “Penghasilan lain-lain”, tetapi hal ini mungkin menimbulkan pertanyaan di kalangan otoritas pajak. Masukkan jumlah pendapatan dan buka tab “Pajak Penghasilan Pribadi dengan tarif 13%”.
Di sini Anda perlu memilih seorang karyawan di bagian tabel “Penghitungan Pajak” dan memasukkan jumlah pajak yang dihitung secara manual. Buka tab “Pajak Pribadi yang Dipotong”. Untuk dokumen “Penyesuaian akuntansi pajak penghasilan pribadi, premi asuransi dan pajak sosial terpadu”, pengaturan yang ditetapkan untuk parameter penghitungan gaji tidak valid, dan bahkan jika bendera “Saat menghitung pajak penghasilan pribadi, terima pajak yang dihitung sebagai ditahan” dicentang, hal tersebut tidak berlaku untuk dokumen ini - ini adalah dokumen untuk memasukkan koreksi manual.

Oleh karena itu, pada tab “NDFL yang dipotong”, kami memasukkan tarif pajak dan jumlah yang dipotong secara manual. Kami memposting dokumen dan menutupnya. 2. Transfer pajak penghasilan pribadi ke anggaran.

Sekarang perlu untuk mencerminkan pembayaran pajak penghasilan pribadi ke anggaran.

Pelajaran 1c untuk pemula dan praktisi akuntan

Untuk mencerminkan dalam program pembayaran kepada karyawan suatu organisasi untuk menyewa mobil, kami akan menggunakan dokumen “Akrual pendapatan lain-lain”. Dokumen ini tersedia setelah kami mengaktifkan kotak centang “Pendapatan lain dari individu yang tidak terkait dengan upah” di “Pengaturan” - bagian Penggajian.

Perhatian

Selanjutnya, buka bagian "Pembayaran" - "Pendapatan non-gaji" - buat "Akrual pendapatan lain-lain". Dalam dokumen kami menetapkan jenis pendapatan “Sewa transportasi”, kode pendapatan untuk pajak penghasilan pribadi 2400 dimasukkan secara otomatis.

Di bagian tabel, pilih karyawan/individu dan jumlah yang masih harus dibayar. Seperti yang Anda ketahui, tidak ada postingan di ZUP 3.1. Metode refleksi, yang ditentukan di bidang “Akun, subkonto”, bertanggung jawab atas pembentukan transaksi dalam program Akuntansi.

Namun metode refleksi memungkinkan Anda memilih rekening debit saja.

Menyewa tempat dalam 1C 8 “akuntansi” edisi 3.0

Dalam program “1C: Gaji dan Manajemen Personalia 8” versi 3.0, bagaimana Anda dapat membebankan biaya sewa mobil kepada individu pihak ketiga dan memperhitungkan pendapatan ini untuk keperluan pajak penghasilan pribadi? Video ini dibuat dalam program “1C: Gaji dan Manajemen Personalia 8” rilis 3.0.23.128. Dalam program 1C: Gaji dan Manajemen Personalia 8, edisi 3.0, kemampuan untuk membebankan pembayaran sewa mobil kepada individu pihak ketiga harus diaktifkan di menu Pengaturan - Perhitungan penggajian - kotak centang Pendapatan lain dari individu yang tidak terkait dengan upah didaftarkan. Jika bendera dicentang, item Penghasilan Lainnya aktif di menu Gaji. Dokumen tersebut harus menunjukkan jenis pendapatan. Kolom Kode Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Kontribusi Asuransi terisi secara otomatis sesuai dengan direktori Jenis Pendapatan Lain-Lain Orang Pribadi.
Di bagian daftar dokumen, Anda harus menunjukkan Penerima pendapatan pada hari pembayaran yang ditentukan.

Zup 8.3 pembayaran sewa kendaraan

Informasi

Jika perlu, Anda juga harus menunjukkan unit terpisah tempat transfer dilakukan.

Selanjutnya, Anda harus mengisi tab potongan. Hal ini juga perlu mencerminkan tanggal penerimaan pendapatan, tarif pajak penghasilan pribadi (13%, dan jika karyawan bukan penduduk, maka 30%), jumlah pajak yang dibayarkan.

Tanggal pengalihan jumlah yang dipotong harus selambat-lambatnya pada hari berikutnya setelah pengalihan sewa. Kode pendapatannya adalah 1400, karena diterima dari penyediaan properti untuk disewakan. Jika perlu, Anda harus menunjukkan cabang atau kantor perwakilan jika pembayaran dilakukan dari rekeningnya.

Refleksi pajak penghasilan pribadi atas pendapatan sewa dalam akuntansi 1c

Anda dapat menemukannya melalui menu utama, item "Perhitungan penggajian menurut organisasi" - "Pajak dan kontribusi" - "Jurnal pajak penghasilan pribadi dan dokumen akuntansi pajak sosial terpadu", atau di desktop, tab "Pajak", tautan “Jurnal dokumen akuntansi pajak penghasilan pribadi dan iuran asuransi” ke Dana Pensiun, Dana Asuransi Sosial, dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib.” Kami memasukkan dokumen baru. Pada tab “Pajak Penghasilan Pribadi: Pendapatan dan Pajak”, tambahkan baris baru.

Karyawan tersebut dipilih dari direktori “Perorangan”, dan ini berarti kami tidak boleh mempekerjakannya. Direktori “Individu” dalam program Manajemen Gaji dan Personalia menyimpan semua individu yang pernah menjalin hubungan dengan organisasi, termasuk mereka yang belum pernah menjadi karyawannya (misalnya, calon pekerja).

Kami juga memasukkan seseorang di sana - penyewa, jika dia bukan karyawan. Jika pemiliknya adalah karyawan suatu organisasi, maka kami menemukannya di direktori “Individu” dan memilihnya.

Suatu perusahaan, sebagai badan hukum, dapat mempunyai hubungan kontraktual baik dengan badan hukum maupun perorangan. Khususnya, menyewa tempat, peralatan atau kendaraan. Penyewaan mobil karyawan di 1C tercermin sebagai akrual yang direncanakan, yang hanya dikenakan pajak penghasilan pribadi (jika kendaraan disewa tanpa awak).

Untuk membayar sewa mobil kepada karyawan di 1C, Anda perlu membuat perjanjian sewa, memanfaatkan mobil, menghitung sewa, dan memotong pajak penghasilan pribadi. Kontrak hanya diakhiri dengan pemilik kendaraan. Kontrak tersebut menentukan tata cara dan syarat pembayaran, dan syarat tersebut juga dapat memuat klausul tentang kompensasi bahan bakar dan pelumas, tata cara memperoleh asuransi, pembayaran penyusutan dan rincian lainnya. Dokumen penting lainnya adalah akta penerimaan kendaraan.

Untuk menghitung sewa mobil di 1C dengan benar, Anda perlu membuat dokumen "Memasukkan informasi tentang akrual yang direncanakan untuk karyawan organisasi". Karyawan dipilih dari direktori dan akrual “Sewa Mobil” ditunjukkan:

Penyewaan mobil karyawan di 1C 8 3 tercermin melalui akrual utama organisasi dengan pembuatan jenis perhitungan “Sewa Mobil”:

Pilih metode mencerminkan pengeluaran dalam akuntansi dan akuntansi pajak:

Jika metode pencatatan biaya sewa mobil dari seorang karyawan di 1C 8 3 ini belum dibuat sebelumnya, maka harus ditambahkan dengan menunjukkan akun dan sub-akun:

Premi asuransi tidak dibebankan dari sewa, hal ini harus tercermin pada tab yang sesuai:

Setelah memasukkan informasi tentang akrual organisasi, Anda dapat memperoleh sewa mobil di 1C 8 3 melalui dokumen “Penggajian”. Di bagian tabel, gunakan tombol “Tambah” untuk memasukkan karyawan. Akrual dilakukan untuk sewa mobil dalam jumlah tetap:

Akrual sewa mobil di 1C 8 3 tercermin dalam akuntansi yang diatur:

Pembayaran dapat dilakukan sesuai pernyataan:

Atas dasar itu, RKO dibuat:

Penyewaan mobil karyawan di 1C 8 2 dilakukan dengan cara serupa.

Jika pemilik kendaraan bukan karyawan organisasi, maka menyewa mobil seseorang di 1C 8 3 memerlukan entri di direktori rekanan individu tersebut. Pada saat yang sama, pajak penghasilan pribadi juga dipotong dari pembayaran sewa.

Akrual sewa mobil di 1C 8 3 ZUP dilakukan melalui akrual pendapatan lain-lain selain upah. Dengan demikian, akrual ditetapkan sesuai dengan data dari direktori “Jenis pendapatan lain-lain individu”, di mana jenis pendapatan yang diperlukan dibuat. Pajak penghasilan pribadi dihitung dan dipotong secara otomatis, datanya dimasukkan dalam sertifikat 2-NDFL untuk karyawan. Perjanjian sewa mobil di 1C ZUP juga terdaftar dalam program pembayaran.