Syarat dan fitur pembayaran tunjangan liburan sesuai dengan Kode Perburuhan Federasi Rusia. Karyawan tersebut telah berlibur sejak awal bulan.

Setiap pekerja berhak atas istirahat tahunan yang dibayar sekurang-kurangnya jangka waktu yang ditentukan oleh undang-undang. Pasal 114 Kode Perburuhan Federasi Rusia juga mewajibkan majikan untuk mempertahankan tempat kerja, posisi dan pendapatan rata-rata karyawan selama liburan.

Kode Perburuhan Federasi Rusia tentang waktu menerima tunjangan liburan

Cuti tahunan yang dibayar diberikan kepada setiap karyawan. Hak ini diabadikan dalam undang-undang oleh pasal terkait dari Kode Perburuhan Federasi Rusia.

Durasi cuti tahunan yang dibayar biasanya tidak melebihi 28 hari kalender. Liburan yang lebih panjang ditetapkan untuk kategori pekerja tertentu, misalnya, untuk pekerja di Far North, pekerja di industri berbahaya, dll.

Pembuat undang-undang mengatur pelestarian pendapatan rata-rata pekerja selama waktu istirahat tahunan yang diberikan kepadanya. Pembayaran untuk periode ini ditetapkan berdasarkan rumus.

Dengan mengalikan jumlah hari istirahat dengan pendapatan rata-rata, jumlah pembayaran liburan ditentukan. Untuk menghitung pendapatan rata-rata harian, diambil periode perhitungan 12 bulan dan pembayaran dilakukan hanya untuk waktu kerja yang sebenarnya. Tunjangan disabilitas dan berbagai tunjangan sosial tidak diperhitungkan.

Jangka waktu pembayaran liburan ditentukan oleh Bagian 9 Pasal 136 Kode Perburuhan Federasi Rusia. Pembayaran liburan harus dibayar selambat-lambatnya 3 hari sebelum tanggal mulai liburan. Tadinya bisa bayar uang liburan, tapi belakangan tidak bisa. Apabila terjadi keterlambatan pembayaran tunjangan karena kesalahan perusahaan, maka pekerja berhak atas ganti rugi.

Juga tidak nyaman untuk melakukan pembayaran lebih awal dari tiga hari sebelumnya. Berbagai keadaan mungkin timbul sehingga perjalanan liburan harus ditunda (misalnya sakit). Oleh karena itu, sebaiknya mengumpulkan dan membayar tunjangan liburan 3 hari sebelum tanggal dimulainya liburan.

Padahal pasal undang-undang tersebut di atas tidak menyebutkan status (kalender atau kerja) tiga hari tersebut, namun ada surat khusus dari Rostrud (No. 1693-6-1 tanggal 30 Juli 2014), menurut yang penghitungannya harus dilakukan dalam hari kalender. Tiga hari kalender sebelum dimulainya liburan, manfaat harus dibayar.

Keterlambatan pembayaran uang liburan

Tanggung jawab administratif bagi pemberi kerja yang tidak memberi tahu karyawan tentang liburan yang menjadi haknya menurut hukum atau yang telah melakukan pelanggaran terhadap Kode Perburuhan Federasi Rusia seperti kegagalan membayar uang liburan tepat waktu diatur dalam Art. 5.27 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia:

untuk pejabat, peringatan atau denda dari 1 hingga 5 ribu rubel;
bagi pengusaha denda 1 hingga 5 ribu rubel;
untuk organisasi denda 30 hingga 50 ribu rubel.

Cari tahu jam berapa dia dapat mengandalkan liburan, bekerja langsung dari jadwal liburan, yang persiapannya diberitahukan kepada semua orang tanpa ditandatangani. Jika tidak ada jadwal seperti itu, karyawan tersebut menulis pernyataan.

Permohonan liburan diajukan kurang dari 3 hari sebelum tanggal liburan yang diharapkan

Kemungkinan besar, cuti seperti itu tidak akan diberikan: majikan tidak akan punya waktu untuk membuat perhitungan dan membayar uang liburan.

Meskipun Kode Perburuhan Federasi Rusia tidak mengatur waktu pengajuan permohonan liburan, mengingat pembayaran liburan harus dibayarkan 3 hari sebelum dimulainya, maka permohonan harus diajukan setidaknya 4 hari sebelumnya. Jika tidak, pemberi kerja tidak akan memiliki cukup waktu untuk menyelesaikan pendaftaran dan pembayaran dalam jangka waktu yang ditentukan oleh undang-undang.

Perlu dicatat bahwa dalam banyak kasus, tidak perlu mengajukan cuti tahunan yang dibayar. Faktanya adalah bahwa perusahaan menyusun jadwal liburan, yang diberitahukan sebelumnya kepada karyawan, dengan tanda tangan.

Ketika tenggat waktu yang ditentukan oleh jadwal semakin dekat, direktur mengeluarkan perintah untuk memberikan liburan, dan departemen akuntansi menghitung pembayaran liburan berdasarkan itu. Karyawan tersebut, setelah membaca perintah tersebut, membubuhkan tanda tangannya di atasnya sebagai tanda persetujuan.

Jika seorang karyawan memerlukan cuti yang dibayar, tetapi tidak pada waktu yang ditentukan oleh jadwal liburan, ia harus menulis permohonan setidaknya 4-14 hari sebelum perkiraan tanggal keberangkatan.

Tonton video di bawah ini tentang waktu pembayaran liburan:

Apabila tiga hari terakhir sebelum dikeluarkannya uang cuti bertepatan dengan hari libur

Sebagaimana disebutkan di atas, pembayaran liburan harus dikeluarkan selambat-lambatnya tiga hari sebelum hari pertama liburan. Batas waktu pembayaran uang liburan pada tahun 2019 tetap sama, tidak ada perubahan mengenai norma yang ditetapkan undang-undang.

Apabila hari ketiga adalah akhir pekan atau hari bukan hari kerja, maka pembayaran harus dilakukan dengan memperhatikan hal tersebut, yaitu 4 atau 5 hari sebelumnya. Jika pembayaran dilakukan bukan melalui mesin kasir, tetapi melalui transfer non tunai ke kartu bank, Anda perlu memperhitungkan jam kerja bank. Anda mungkin harus melakukan transfer lebih awal dari 3 hari sebelum tanggal mulai liburan Anda.

Misalnya seorang karyawan dijadwalkan pergi berlibur mulai tanggal 10 Mei 2017. Pembayaran liburannya harus dibayar paling lambat tanggal 7 Mei. Mengingat tanggal 7 Mei adalah hari Minggu, dan tanggal 6 Mei adalah hari Sabtu, maka hari pemberian manfaat digeser. Sekalipun bagian akuntansi bekerja pada hari Sabtu dan melakukan transfer ke kartu, bank tidak berfungsi, yang berarti karyawan tidak akan menerima uang. Oleh karena itu, pembayaran uang liburan harus dilakukan paling lambat tanggal 4-5 Mei 2017.

Ajukan pertanyaan di komentar artikel dan dapatkan jawaban ahli

03.03.2014
Majalah "Sederhana"

Pilih salah satu dari dua opsi.

Pertama: menghitung gaji liburan dari data gaji yang tersedia, dan di akhir liburan, menghitung ulang gaji rata-rata untuk pembayaran liburan dan melakukan pembayaran tambahan kepada karyawan.

Kedua Caranya kurang bisa diandalkan, tapi lebih sederhana: bayar gaji Anda terlebih dahulu sebelum akhir bulan, sehingga Anda bisa langsung menghitung gaji liburan dengan menggunakannya dan tidak perlu menghitung ulang.

Misalkan karyawan Anda pergi berlibur dari tanggal 1 Agustus hingga 14 Agustus 2014. Berdasarkan aturan perhitungannya, jangka waktunya adalah 1 Agustus 2013 sampai dengan 31 Juli 2014. Namun untuk bulan Juli 2013, gaji dihitung pada tanggal 31 Juli, dan uang liburan harus dibayarkan kepada karyawan tiga hari sebelum dimulainya liburan. Hal ini dinyatakan dalam Pasal 136 Kode Perburuhan Federasi Rusia. Apa yang harus dilakukan di sini?

Bagaimanapun, pembayaran liburan harus dibayar berdasarkan pendapatan rata-rata yang dihitung untuk jangka waktu yang sama dengan 12 bulan kalender sebelumnya (klausul 10 Peraturan tentang kekhususan tata cara penghitungan upah rata-rata, disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 24 Desember 2007 Nomor 922).

Dalam hal ini, bulan kalender dianggap sebagai periode dari tanggal 1 hingga tanggal 30 (31) pada bulan yang bersangkutan inklusif (pada bulan Februari - hingga tanggal 28 (29) inklusif). Hal ini dinyatakan dalam Pasal 139 Kode Perburuhan Federasi Rusia dan paragraf 4 Peraturan.

Ternyata jika liburan dimulai pada tanggal 1 bulan tersebut, maka pada saat penghitungan gaji liburan belum ada data besaran gaji sebulan terakhir. Namun Anda tidak bisa menggeser periode penagihan. Dalam situasi ini, ada dua pilihan untuk menyelesaikan masalah.

Pilihan pertama. Membayar pembayaran liburan sebelum akhir periode penagihan berdasarkan jumlah yang telah diperoleh pada periode penagihan. Dan bulan depan, hitung ulang dengan tenang berdasarkan angka yang sudah benar-benar tepat. Kemudian, bersamaan dengan pembayaran gaji berikutnya kepada pegawai yang telah kembali dari liburan, dimungkinkan untuk membayar tambahan gaji liburan.

Pilihan kedua. Pendekatan ini didasarkan pada kepercayaan tertentu pada karyawan. Anda dapat membayar gaji karyawan terlebih dahulu sebelum akhir bulan untuk menghitung pembayaran liburan tanpa perhitungan ulang selanjutnya. Namun jika tiba-tiba, misalnya, seorang karyawan jatuh sakit sesaat sebelum liburan, maka setelah liburan tersebut harus melakukan perhitungan ulang dengan penurunan besaran gaji liburan.

Selain itu, Kode Pajak Federasi Rusia tidak memuat aturan yang mengharuskan pembayaran liburan diperhitungkan secara proporsional dengan hari libur yang jatuh pada setiap periode pelaporan (pajak) (surat dari Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Maret 2015 No.7-3-04/). Perhatikan bahwa sebagian besar pengadilan selalu mendukung pendekatan ini (lihat, misalnya, Resolusi Layanan Antimonopoli Federal Distrik Siberia Barat tanggal 7 November 2012 No. A27-14271/2011, Distrik Moskow tanggal 24 Juni, 2009 No. A40-48457/08-129-168 , Distrik Ural tanggal 8 Desember 2008 No. A07-6787/08). Harap dicatat: premi asuransi dihitung pada saat menentukan jumlah pembayaran liburan, terlepas dari durasi liburan yang jatuh di bulan yang berbeda (Bagian 3, Pasal 15 Undang-Undang Federal 24 Juli 2009 No. 212-FZ) . Dalam beban pajak penghasilan, premi asuransi juga diperhitungkan pada suatu waktu - pada tanggal akrual (klausul 1, ayat 1, pasal 264, ayat 1, ayat 7, pasal 272 Kode Pajak Federasi Rusia).

Perhitungan gaji liburan jika liburan dimulai pada tanggal 1

Dalam kasus kami, pendapatan rata-rata telah meningkat, kami segera membayar selisih pembayaran liburan kepada karyawan, dan tanggal penerimaan pendapatan, yang akan tercermin dalam 6-NDFL, akan menjadi tanggal yang berbeda - 5 Oktober.

Liburan dari tanggal 1 setiap bulan di 1C: Gaji dan manajemen personalia edisi 8 3.1 Situasi ketika seorang karyawan pergi berlibur dari tanggal 1 setiap bulan cukup sering menimbulkan pertanyaan dari klien dan pembaca kami: gaji liburan harus dibayar 3 hari sebelum dimulainya liburan, bulan sebelumnya masih belum sepenuhnya bekerja, dan upah belum diperoleh, namun bulan ini harus dimasukkan dalam perhitungan rata-rata.

Informasi

Sebelumnya, saya menyarankan klien saya untuk menghitung ulang dokumen akrual liburan setelah perhitungan akhir gaji untuk bulan sebelumnya, tetapi dengan munculnya 6-NDFL, situasinya sedikit berubah.

Mari kita perhatikan contoh pada program 1C: Gaji dan manajemen personalia edisi 8 3.1.

Liburan bulan depan, liburan dibayar bulan ini

Jika kita melihat perhitungan pendapatan rata-rata, kita akan melihat bahwa upah bulan September tidak termasuk di dalamnya.

Perhatian

Kami membayar gaji liburan kepada karyawan sebesar yang dihitung menurut dokumen ini, kemudian kami menghitung dan membayar gaji untuk bulan September.

Setelah data gaji bulan September muncul, gaji liburan perlu dihitung ulang.

Hingga tahun 2016, Anda cukup membuka dokumen yang dibuat sebelumnya, menghitung ulang, dan membayar selisih jumlah tersebut kepada karyawan jika pendapatan rata-rata meningkat.

Namun dengan hadirnya pajak penghasilan 6 orang pribadi, keadaan berubah: sekarang kita menghitung dan membayar pajak penghasilan orang pribadi berdasarkan tanggal penerimaan penghasilan, pajak pembayaran liburan dihitung pada tanggal 28 September, kemudian dipotong dan ditransfer ke anggaran, jadi sekarang tidak disarankan untuk menghitung ulang pajak penghasilan pribadi ini.

Akrual pembayaran liburan jika liburan dari hari pertama

Akan ada aturan khusus untuk membayar pajak penghasilan pribadi atas pembayaran liburan.

Pajak penghasilan pribadi yang dipotong ketika membayar uang liburan kepada seorang karyawan ditransfer oleh agen pajak selambat-lambatnya pada hari terakhir bulan di mana pembayaran tersebut dilakukan (para.

2 ayat 6 seni. 226 Kode Pajak Federasi Rusia dalam edisi baru). Catatan! Kami mengumpulkan semua isu kontroversial mengenai pembayaran pajak penghasilan pribadi atas pembayaran liburan dan beralih ke pejabat.
Dalam artikel kami “Layanan Pajak Federal telah mengklarifikasi tanggal kontrol untuk pajak penghasilan pribadi dan kontribusi dari pembayaran liburan” - komentar dari spesialis Layanan Pajak Federal, lembar contekan dengan tanggal kontrol, serta contoh pajak penghasilan 6-pribadi, pembayaran slip dan postingan.
Asuransi premium. Dasar untuk menghitung kontribusi asuransi wajib yang dibayarkan kepada Dana Pensiun Federasi Rusia, Dana Asuransi Medis Wajib Federal, dan Dana Asuransi Sosial Federasi Rusia harus mencakup pembayaran liburan untuk bulan di mana kontribusi tersebut diperoleh (Bagian.

1 sendok teh. 7 Undang-undang Federal tanggal 24 Juli 2009 No. 212-FZ, surat Kementerian Tenaga Kerja tanggal 12 Agustus 2015 No. 17-4/OOG-1158, tanggal 17 Juni 2015 No. 17-4/B-298) .

Perhitungan pembayaran liburan

Kapan pembayaran liburan dimasukkan dalam pengeluaran tergantung pada metode penghitungan pajak penghasilan: metode akrual atau tunai. Dengan metode akrual, pembayaran liburan diakui sebagai beban setiap bulan dalam periode pelaporan (pajak) yang terkait, terlepas dari tanggal pembayaran (klausul
1 dan 4 sdm. 272 Kode Pajak Federasi Rusia). Namun, Kementerian Keuangan Rusia berpendapat bahwa pembayaran liburan harus dimasukkan dalam pengeluaran setiap periode pelaporan (pajak) sebanding dengan hari libur yang jatuh pada periode tersebut (surat tertanggal 12 Mei 2015 No. 03-03-06/27129 ). Pada saat yang sama, pejabat Layanan Pajak Federal Rusia mengambil sudut pandang berbeda: perusahaan memiliki hak untuk memperhitungkan seluruh jumlah pembayaran liburan pada bulan di mana pembayaran tersebut diperoleh.
Karena pembayaran liburan diperoleh dan dibayarkan kepada karyawan sekaligus, terlepas dari masa pajak penghasilan mana liburannya jatuh.
Periksa apakah Anda memperhitungkan pembayaran yang sama saat menentukan penghasilan untuk periode penagihan Semua pembayaran untuk periode penagihan yang disediakan oleh sistem remunerasi dijumlahkan: gaji, tunjangan, bonus yang disebutkan dalam kontrak kerja atau dokumen perusahaan lainnya. Bantuan materi, hadiah uang untuk liburan, dll. tidak diperhitungkan.

Pembayaran dari pendapatan rata-rata (tunjangan cuti sakit, uang liburan, perjalanan bisnis, cuti orang tua, uang pesangon, dll.) juga tidak termasuk.

Program Kepala Akuntan secara mandiri menentukan pembayaran mana yang harus diperhitungkan saat menghitung kompensasi liburan dan mana yang tidak. Lihat apakah semua periode dikecualikan dari periode perhitungan. Dari periode perhitungan, Anda harus mengecualikan semua hari dan jumlah yang diperolehnya ketika karyawan tersebut tidak bekerja. Tetapi pada saat yang sama, dia mempertahankan gaji rata-rata atau tidak menerima apa pun.

Jika liburan dimulai pada tanggal 1, berapa periode penagihannya?

Untuk melakukan pembayaran tunjangan liburan bulan November pada tanggal 27 Oktober, kita harus melakukan akrual pada bulan November 2015.

Kami membuat akrual pembayaran liburan pada bulan November, pilih periode penagihan dari 01/11/14 hingga 31/10/15.

Berdasarkan dokumen akrual, kami membuat laporan pembayaran pada bulan November dan membayar pada 27/10.

Setelah menghitung gaji untuk bulan Oktober, kami menghitung ulang pembayaran liburan yang masih harus dibayar untuk bulan November.

Pengeluaran untuk liburan bulan November akan tercermin pada bulan November. Artinya, baik dalam dokumen “akrual pembayaran liburan” maupun dalam dokumen “pembayaran pembayaran liburan” periodenya adalah November. Kita membayar PPh orang pribadi pada tanggal 27 Oktober, tapi untuk periode berapa, Oktober atau November? 3. Buat dokumen akrual bulan Oktober, buat pernyataan pembayaran tanggal 27 Oktober 2015 (pilih “bayar liburan”), bayar. Selanjutnya kita ubah dokumen akrual pembayaran liburan menjadi bulan November, dan ubah dokumen lembar pembayaran dari “bayar gaji liburan” menjadi “bayar gaji” bulan Oktober.
Ini adalah liburan, perjalanan bisnis, cuti sakit, waktu henti karena alasan yang baik, dll.

Ketidakhadiran karena kesalahan karyawan tetap berada dalam periode penagihan.

Mereka mengurangi pendapatan rata-rata. Lagi pula, tidak ada akrual selama ini.

Penting! Waktu istirahat tidak dikecualikan dari periode perhitungan.

Misalnya, akhir pekan dan hari libur diperhitungkan saat menghitung pembayaran liburan.

Tentu saja, jika mereka tidak termasuk dalam periode yang dikecualikan.

Program GlavAccountant akan menghitung sendiri pembayaran liburan. Anda tidak perlu mengingat periode-periode yang dikecualikan dan rumus penghitungan gaji liburan secara umum.

Dalam hal ini, bulan kalender dianggap sebagai periode dari tanggal 1 sampai dengan tanggal 30 (31) pada bulan yang bersangkutan, inklusif. Hal ini dinyatakan dalam Art. 139 dari Kode Perburuhan Federasi Rusia dan klausul 4 Peraturan. Ternyata jika liburan dimulai pada tanggal 1 bulan tersebut, maka pada saat penghitungan gaji liburan belum ada data besaran gaji sebulan terakhir.

Namun Anda tidak bisa menggeser periode penagihan. Dalam situasi ini, ada dua pilihan untuk menyelesaikan masalah.

Pilihan pertama. Membayar pembayaran liburan sebelum akhir periode penagihan berdasarkan jumlah yang telah diperoleh pada periode penagihan.

Dan bulan depan, hitung ulang dengan tenang berdasarkan angka yang sudah benar-benar tepat.

Kemudian, bersamaan dengan pembayaran gaji berikutnya kepada pegawai yang telah kembali dari liburan, dimungkinkan untuk membayar tambahan gaji liburan. Pilihan kedua. Pendekatan ini didasarkan pada kepercayaan tertentu pada karyawan.

Kontribusi yang diperoleh untuk pembayaran liburan harus dibayarkan: - ke Dana Pensiun Federasi Rusia, FFOMS dan Dana Asuransi Sosial (untuk asuransi jika cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan) - selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan berikutnya bulan di mana pembayaran liburan diperoleh (Bagian.

5 sdm. 15 Undang-undang Federal tanggal 24 Juli 2009 No. 212-FZ); - ke Dana Asuransi Sosial (untuk asuransi terhadap kecelakaan di tempat kerja) - bersamaan dengan pembayaran upah untuk bulan di mana pembayaran liburan diperoleh (klausul 4, pasal 22 Undang-Undang Federal 24 Juli 1998 No. 125-FZ ). Pajak penghasilan.

Selama cuti tahunan, karyawan mempertahankan penghasilan rata-ratanya (Pasal.

Kode Perburuhan Federasi Rusia). Dalam hal ini, pembayaran liburan dibayarkan kepada karyawan selambat-lambatnya tiga hari sebelum dimulainya liburan (Pasal.

136 dari Kode Perburuhan Federasi Rusia). Pengeluaran perusahaan dalam bentuk pembayaran liburan, yang diatur oleh undang-undang Federasi Rusia untuk tujuan pajak laba, berkaitan dengan biaya tenaga kerja (klausul 7, bagian 2, pasal 255 Kode Pajak Federasi Rusia).

Karyawan tersebut mengambil cuti mulai tanggal 02.06.2014 Liburan dihitung selama 12 bulan sebelum masa liburan, yaitu.

dari 01/06/13 hingga 31/05/14

Saat menghitung penghasilan rata-rata, saya melihatnya untuk Mei 2014.

Tidak ada akrual, tapi bulan ini termasuk dalam perhitungan. Ternyata pendapatan rata-rata akan lebih sedikit. Saya akan menghitung gaji saya untuk bulan Mei di awal Juni. Cara menghitung gaji liburan yang benar.

Dengan atau tanpa Mei. Dalam situasi Anda, penghasilan untuk bulan Mei tidak diketahui, karena perhitungannya belum dilakukan; apalagi, pembayaran liburan harus dibayarkan selambat-lambatnya tiga hari sebelum dimulainya liburan (Pasal.

136 dari Kode Perburuhan Federasi Rusia). Pembayaran liburan harus dibayarkan berdasarkan penghasilan rata-rata yang dihitung untuk jangka waktu yang sama dengan 12 bulan kalender sebelumnya (klausul 10

Peraturan tentang kekhususan prosedur penghitungan upah rata-rata, disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia 24 Desember 2007 N 922).

Liburan dari hari pertama setiap bulan di 1C: Gaji dan manajemen personalia edisi 8 3.1

Keadaan seorang karyawan yang pergi berlibur sejak tanggal 1 setiap bulan seringkali menimbulkan pertanyaan dari klien dan pembaca kami: gaji liburan harus dibayarkan 3 hari sebelum dimulainya liburan, bulan sebelumnya belum sepenuhnya dikerjakan, dan upah belum dihitung, tetapi bulan ini harus dimasukkan dalam perhitungan rata-rata. Sebelumnya, saya menyarankan klien saya untuk menghitung ulang dokumen akrual liburan setelah perhitungan akhir gaji untuk bulan sebelumnya, tetapi dengan munculnya 6-NDFL, situasinya sedikit berubah.

Mari kita perhatikan contoh pada program 1C: Gaji dan manajemen personalia edisi 8 3.1. Untuk menghitung pembayaran liburan, buka tab “Gaji” dan pilih item “Liburan”.

Tambahkan dokumen baru dan isi semua kolom dengan hati-hati. Liburan dimulai pada 1 Oktober, tanggal pembayaran 28 September, dan kami memilih September sebagai bulan akrual.

Jika kita melihat perhitungan pendapatan rata-rata, kita akan melihat bahwa upah bulan September tidak termasuk di dalamnya.

Kami membayar gaji liburan kepada karyawan sebesar yang dihitung menurut dokumen ini, kemudian kami menghitung dan membayar gaji untuk bulan September.

Setelah data gaji bulan September muncul, gaji liburan perlu dihitung ulang. Hingga tahun 2016, Anda cukup membuka dokumen yang dibuat sebelumnya, menghitung ulang, dan membayar selisih jumlah tersebut kepada karyawan jika pendapatan rata-rata meningkat. Namun dengan hadirnya pajak penghasilan 6 orang pribadi, keadaan berubah: sekarang kita menghitung dan membayar pajak penghasilan orang pribadi berdasarkan tanggal penerimaan penghasilan, pajak pembayaran liburan dihitung pada tanggal 28 September, kemudian dipotong dan ditransfer ke anggaran, jadi sekarang tidak disarankan untuk menghitung ulang pajak penghasilan pribadi ini. Jika jumlah uang liburan bertambah, dan perubahan ini tercermin pada tanggal penerimaan pendapatan yang sama, maka ternyata pajak yang kita bayar ke anggaran kurang, sehingga kita perlu bertindak berbeda. Buka kembali dokumen akrual liburan dan perhatikan pojok kiri bawah formulir.

Jika gaji bulan sebelumnya telah dihitung dan dibayarkan, link “Benar” akan muncul di dokumen dan pesan peringatan yang menyatakan bahwa tidak disarankan untuk melakukan perubahan pada dokumen yang ada. Namun perintah “Perbaiki” tepat untuk tujuan kita. Ketika Anda mengklik link tersebut, sebuah dokumen baru dibuat di mana jumlah pembayaran liburan dihitung ulang, sedangkan jumlah sebelumnya dibalik dan yang baru ditambahkan, dengan mempertimbangkan perhitungan penggajian terakhir.

Bagaimana cara menghitung gaji liburan jika liburan dimulai pada tanggal 1

Seorang karyawan organisasi pergi berlibur mulai tanggal 1 bulan berikutnya. Sesuai dengan undang-undang, pembayaran liburan harus ditransfer 3 hari sebelum dimulainya liburan, yaitu. di bulan berjalan. Saat mentransfer pembayaran liburan, tidak ada data untuk bulan ini dalam menghitung pendapatan rata-rata (kami sepakat). Pertanyaan: Pada bulan berapa akuntan harus menghitung akrual liburan, dan pada bulan berapa liburan tersebut harus dihitung ulang untuk menarik atau membayar tambahan pembayaran liburan?

Kekhasan situasinya adalah pada hari pembayaran uang liburan Anda belum memiliki informasi tentang gaji Anda untuk bulan terakhir periode penagihan.

Misalkan seorang karyawan pergi berlibur mulai tanggal 1 April 2016. Periode penagihan adalah dari 1 April 2015 hingga 31 Maret 2016 (klausul 4 Peraturan tentang kekhususan prosedur penghitungan gaji rata-rata, disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia 24 Desember 2007 No. 922 ).

Kapan harus membayar uang liburan dan bagaimana cara menghitungnya

Pembayaran liburan harus dibayar paling lambat tanggal 29 Maret. Anda tidak dapat menunda pembayaran uang liburan. Sekalipun pada tanggal 29 Maret Anda belum memiliki data final gaji Anda untuk bulan Maret.

Hitung penghasilan harian rata-rata Anda berdasarkan pembayaran untuk periode 1 April 2015 hingga 29 Februari 2016. Bayar karyawan tersebut sejumlah uang liburan.

Ketika bulan Maret berakhir, hitung kembali pembayaran liburan Anda. Sertakan gaji Anda untuk bulan Maret dalam perhitungan Anda. Jika jumlah baru ternyata lebih besar dari jumlah aslinya, transfer pembayaran tambahan uang liburan kepada karyawan.

Perhitungan pajak penghasilan pribadi dari jumlah awal uang liburan

Untuk pajak penghasilan pribadi, penting pada hari apa Anda membayar uang liburan kepada karyawan tersebut. Hari penghitungannya tidak penting untuk pajak penghasilan pribadi. Hal ini membedakan pajak penghasilan orang pribadi dengan pajak penghasilan, premi asuransi dan tata cara akuntansi pengeluaran dalam akuntansi.

Hari penerimaan pendapatan adalah hari pembayaran pembayaran liburan (klausul 1 Pasal 223 Kode Pajak Federasi Rusia).

Hari pemotongan pajak penghasilan pribadi adalah hari pembayaran pembayaran liburan (klausul 4 pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia).

Batas waktu pembayaran pajak penghasilan pribadi selambat-lambatnya pada hari terakhir bulan pembayaran liburan (klausul 6 Pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia).

Tabel 1. Tanggal pajak penghasilan orang pribadi dari jumlah pertama pembayaran liburan

Baca juga: Ke mana harus pergi jika Anda tidak dibayar

Tanggal transfer pembayaran liburan kepada karyawan

Liburan bulan depan, liburan dibayar bulan ini

Para pekerja mendapat liburan bulan depan. Namun menurut undang-undang, pembayaran liburan harus dibayar di muka - tiga hari sebelum liburan. Cara menghitung premi asuransi, pajak penghasilan pribadi dan pencatatan dalam hal ini akan dibahas pada artikel.

Bagaimana cara membayar karyawan yang libur bulan depan

Jika seorang karyawan pergi berlibur bulan depan (di hari-hari awal), mau tidak mau ia harus dibayar gaji liburannya sebelum akhir bulan sebelumnya. Lagi pula, Anda harus menerbitkannya selambat-lambatnya tiga hari kalender sebelum dimulainya liburan Anda. Jangka waktu tiga hari ditentukan dalam Pasal 136 Kode Perburuhan Federasi Rusia. Dan Rostrud, dalam surat tertanggal 30 Juli 2014 No. 1693-6-1, menyebutkan bahwa pasal tersebut mengacu pada hari kalender.

Misalnya, liburan dimulai pada tanggal 1 Juli. Artinya, pembayaran liburan perlu ditransfer pada akhir Juni. Namun bukan berarti bulan Juni tidak dimasukkan dalam periode penghitungan. Jika seorang karyawan, misalnya, sakit pada tanggal 29 atau 30 Juni, yaitu setelah pembayaran liburannya dibayarkan. mereka selalu dapat dihitung.

Namun tidak perlu membayar gaji bulan Juni beserta uang liburan. Itu dapat dibayar dalam jangka waktu yang ditentukan oleh perusahaan.

Anda dapat mengecualikan hari libur dari hari pertama setiap bulan pada tahap persiapan jadwal liburan. Maka Anda tidak perlu menghitung ulang apa pun. Namun dalam praktiknya hal ini tidak selalu memungkinkan.

Liburan bulan depan: pajak penghasilan pribadi

Mulai 1 Januari 2016, aturan baru berlaku - pajak penghasilan pribadi atas pembayaran liburan harus ditransfer selambat-lambatnya pada hari terakhir bulan di mana Anda membayarnya kepada karyawan. Dan apabila hari tersebut merupakan hari libur, maka paling lambat pada hari kerja berikutnya. Dalam hal ini, seperti sebelumnya, pajak harus dipotong pada saat pembayaran. Aturan ini juga berlaku untuk hari libur bergulir. Untuk pajak penghasilan pribadi, hanya tanggal pembayaran yang penting (ayat 1, ayat 1, pasal 223, ayat 6, pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia).

Contoh. Liburan bulan depan: akrual pajak penghasilan pribadi
Karyawan perusahaan pergi berlibur mulai 1 Juli. Ia harus diberikan uang liburan paling lambat tanggal 28 Juni. Akuntan mengumpulkannya kepada karyawan pada tanggal 28 Juni dan pada hari yang sama mentransfer pembayaran liburan dan memotong pajak penghasilan pribadi dari mereka. Dan pajaknya sendiri telah dibayarkan ke anggaran pada tanggal 30 Juni.

Besarnya uang liburan sebesar RUB 34.561,11. Pajak penghasilan pribadi atas jumlah ini adalah 4.493 rubel. Perusahaannya kecil dan tidak membuat cadangan untuk liburan. Entri akuntansinya adalah sebagai berikut.
28 Juni:
DEBIT 44 KREDIT 70
- gosok 34.561,11 - pembayaran liburan masih harus dibayar;

DEBIT 70 KREDIT 68 subrek “Pembayaran Pajak Pribadi”
- 4493 gosok. - pajak penghasilan pribadi masih harus dibayar;

DEBIT 70 KREDIT 51
- 30.068,11 gosok. (34.561.11 - 4493) - pembayaran liburan ditransfer ke karyawan dikurangi pajak penghasilan pribadi.

30 Juni:
DEBIT 68 subrek “Pembayaran Pajak Penghasilan Orang Pribadi” KREDIT 51
- 4493 gosok. - Pajak penghasilan pribadi atas pembayaran liburan dibayarkan ke anggaran.

Saya punya pertanyaan
Karyawan tersebut meminta cuti mulai hari berikutnya. Manajemen tidak keberatan. Kapan pajak penghasilan pribadi harus ditransfer dalam kasus ini?

Anda harus mulai dari tanggal pembayaran uang liburan. Untuk pajak penghasilan pribadi, tidak masalah apakah Anda melanggar persyaratan membayar uang liburan “paling lambat tiga hari” atau tidak. Misalnya, pada tanggal 4 Juli, seorang karyawan setuju untuk berhenti pada tanggal 5 Maret. Pembayaran liburannya ditransfer kepadanya pada tanggal 4 Juli. Artinya, Anda dapat memotong pajak penghasilan pribadi pada hari yang sama, dan Anda dapat mentransfer pajak tersebut kapan saja hingga akhir Juli.

Liburan bulan depan: premi asuransi

Premi asuransi harus dihitung pada bulan pembayaran itu sendiri dilakukan (Pasal 11 Undang-Undang Federal 24 Juli 2009 No. 212-FZ). Artinya, paling lambat tiga hari kalender sebelum dimulainya liburan. Jika hari tersebut jatuh pada bulan sebelumnya, maka pembayaran liburan harus dimasukkan dalam dasar iuran bulan ini (surat Kementerian Tenaga Kerja Rusia tertanggal 17 Juni 2015 No. 17-4/B-298). Dan Anda dapat memperhitungkan jumlah iuran yang sama di bulan yang sama saat menghitung pajak penghasilan Anda. Hal serupa juga dirasakan Kementerian Keuangan (surat tertanggal 1 Juni 2010 No. 03-03-06/1/362).

Prosedur yang sama harus diterapkan jika terjadi pelanggaran terhadap ketentuan pembayaran uang liburan. Jika karyawan meminta cuti mulai besok, iuran harus dihitung pada bulan yang sama dengan pembayaran liburan. Meskipun menurut Kode Tenaga Kerja, Anda seharusnya membayarnya bulan lalu.

Katakanlah seorang karyawan pergi berlibur pada bulan Juli, dan pembayaran liburan dibayarkan kepadanya pada bulan Juni. Jika iuran dihitung pada bulan yang sama saat liburan dimulai (Juli), hal ini dapat menimbulkan perselisihan dengan pemeriksa dana. Mereka akan menuduh perusahaan meremehkan kontribusinya. Dan jika pembayaran liburan dikeluarkan di satu kuartal, dan liburan dimulai di kuartal lain, Anda tidak hanya akan menghadapi denda, tetapi juga denda.

Premi asuransi harus ditransfer selambat-lambatnya pada tanggal 15 setiap bulan setelah tanggal penghitungan premi (surat Layanan Asuransi Federal Federasi Rusia tertanggal 16 Desember 2014 No. 17-03-09/08-4428P) . Mulai 1 Januari, aturan ini juga berlaku untuk kontribusi cedera.

Contoh. Perhitungan premi asuransi untuk pembayaran liburan bergulir
Mari kita gunakan kondisi pada contoh sebelumnya. Akuntan membuat entri untuk kontribusi pada tanggal 28 Juni:
DEBIT 44 KREDIT 69 sub-akun “Penyelesaian dengan Dana Pensiun Federasi Rusia”
- 7603,44 gosok. (RUB 34.561,11 × 22%) - kontribusi ke Dana Pensiun telah diperoleh;

DEBIT 44 KREDIT 69 subrek “Perhitungan asuransi kesehatan”
- 1762,62 gosok. (RUB 34.561,11 × 5,1%) - iuran asuransi kesehatan masih harus dibayar;

DEBIT 44 KREDIT 69 subrek “Perhitungan asuransi sosial dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan”
- 1002,27 gosok. (34.561,11 rubel × 2,9%) - kontribusi ke Dana Asuransi Sosial Federasi Rusia telah diperoleh;

DEBIT 44 KREDIT 69 subrek “Perhitungan jaminan sosial terhadap kecelakaan kerja”
- 69,12 gosok. (RUB 34.561,11 × 0,2%) - kontribusi untuk cedera tercermin.

Akuntan mentransfer kontribusi pembayaran liburan sebagai bagian dari total pembayaran perusahaan untuk bulan Juni. Batas waktu adalah 15 Juli.

Liburan bulan depan: memperhitungkan pembayaran liburan

Saat menghitung pajak penghasilan, pembayaran liburan harus dimasukkan dalam pengeluaran secara proporsional dengan hari libur yang jatuh dalam setiap periode pelaporan. Jabatan ini dipegang oleh pegawai Kementerian Keuangan Rusia (surat tertanggal 12 Mei 2015 No. 03-03-06/27129, tanggal 9 Juni 2014 No. 03-03-RZ/27643). Dalil-dalil pegawai departemen ini adalah sebagai berikut.

Pembayaran liburan diklasifikasikan sebagai biaya tenaga kerja (klausul 7 pasal 255 Kode Pajak Federasi Rusia). Dan pembayaran tersebut adalah gaji yang sama, hanya dibayar di muka. Ini berarti bahwa prinsip umum berlaku untuk pembayaran liburan: mereka diakui sebagai pengeluaran dalam periode pelaporan (pajak) yang terkait, terlepas dari tanggal pembayaran sebenarnya (klausul 1 Pasal 272 Kode Pajak Federasi Rusia) .

Misalnya, suatu organisasi memiliki periode pelaporan pajak penghasilan - kuartal pertama, enam bulan, dan sembilan bulan. Jika liburan jatuh pada bulan Juni dan Juli, maka tunjangan liburan harus dibagikan. Jumlah pembayaran liburan yang berkaitan dengan bulan Juni harus dimasukkan dalam pengeluaran selama enam bulan. Dan pembayaran liburan bagian bulan Juli harus tercermin dalam pengeluaran selama 9 bulan. Artinya, biaya akan diperhitungkan bagaimanapun juga, tetapi nanti.

Contoh. Akuntansi pajak sisa pembayaran liburan
Mari kita gunakan kondisi dari dua contoh sebelumnya. Liburan karyawan dimulai pada tanggal 1 Juli. Artinya, seluruh jumlah uang liburan harus dimasukkan dalam pengeluaran triwulan ketiga. Pada saat yang sama, jumlah premi asuransi dari mereka dapat diperhitungkan pada paruh pertama tahun ini.

Akrual pembayaran liburan jika liburan dari hari pertama

Dalam penggajian bulan manakah jumlah pembayaran liburan yang masih harus dibayar harus dimasukkan jika liburan dimulai pada tanggal 1? Misal: liburan tanggal 03/01/2016. Kami memasukkan dalam perhitungan 12 bulan sebelum dimulainya liburan, mis. dari 01/03/2015 hingga 29/02/2016 Karena Pembayaran liburan harus dikeluarkan selambat-lambatnya 3 hari sebelum dimulainya liburan; kami mengumpulkannya tanpa memperhitungkan bulan Februari (gaji untuk bulan Februari tidak dapat diperoleh di muka - karyawan tersebut berdasarkan pekerjaan borongan). Kami menghitung dan mengeluarkan gaji liburan tanpa memperhitungkan bulan Februari, setelah menghitung gaji bulan Februari, kami menghitung ulang gaji liburan. Semuanya jelas di sini. Pertanyaannya, pada bulan manakah gaji liburan harus dimasukkan? Lagi pula, pembayarannya dilakukan pada bulan Februari, dan perhitungan ulang pada bulan Maret, dan awal liburan pada bulan Maret?

Anda memasukkan jumlah pembayaran liburan ke dalam slip gaji pada bulan di mana Anda memperoleh jumlah tersebut. Jadi, apabila cuti seorang karyawan dimulai pada tanggal 1 Maret, maka ia harus diberikan uang cuti selambat-lambatnya 3 hari sebelum dimulainya liburan, yaitu pada bulan Februari.

Dalam hal ini, Anda memperoleh pembayaran liburan di bulan Februari. Anda juga mencerminkan operasi ini dalam akuntansi pada bulan Februari. Jika Anda adalah bisnis kecil dan tidak membuat cadangan untuk pembayaran liburan, maka Anda dapat memasukkan seluruh jumlah pembayaran liburan ke dalam akuntansi Anda sebagai pengeluaran bulan Februari. Padahal liburannya sendiri akan dilakukan pada bulan Maret. Faktanya adalah bahwa sejak tahun 2011, biaya-biaya yang dikeluarkan oleh organisasi pada periode pelaporan, tetapi berkaitan dengan periode pelaporan berikutnya, tidak dapat dicatat dalam neraca sebagai biaya yang ditangguhkan (dalam baris terpisah) (klausul 65 Peraturan Akuntansi, disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 29 Juli 1998 No. 34n).

Dalam situasi seperti itu, premi asuransi dari pembayaran liburan juga harus dihitung pada bulan Februari, ketika pembayaran itu sendiri diperoleh (Bagian 1 Pasal 7 dan Bagian 1 Pasal 11 Undang-Undang Federal 24 Juli 2009 No. 212-FZ dan surat Kementerian Tenaga Kerja Rusia tanggal 4 September 2015 No.17-4/Вн-1316, tanggal 12/08/2015 No.17-4/ОOG-1158 dan tanggal 17/06/2015 No.17-4 /В-298).

Jika kemudian, yaitu pada bulan Maret, Anda mengetahui bahwa Anda telah menerima pembayaran liburan kepada karyawan tersebut lebih sedikit dari yang diperlukan, Anda memperoleh pembayaran tambahan pada bulan Maret. Artinya, Anda menunjukkan jumlah biaya tambahan ini di slip gaji bulan Maret, membuat entri akuntansi di bulan Maret dan membebankan premi asuransi untuk biaya tambahan di bulan ini.

Jika Anda menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan dengan objek pendapatan dikurangi pengeluaran, maka Anda berhak memasukkan jumlah pembayaran liburan yang dibayarkan ke dalam pengeluaran pada tanggal pembayaran uang kepada karyawan (ayat 6, ayat 1, pasal 346.16 dan subayat 1, ayat 2, pasal 346.17 Kode Pajak Federasi Rusia).

Punya pertanyaan? Pakar kami akan membantu Anda dalam waktu 24 jam! Dapatkan jawaban Baru

Liburan pada hari pertama, bulan apa yang diperoleh

Tetap saja, tolong, jika ada yang tahu, beri tahu saya bulan apa untuk memperoleh liburan yang dimulai pada tanggal 1 April, tetapi dibayarkan menurut perhitungan awal pada tanggal 25 Maret, dan undang-undang apa yang mengatur hal ini. Karena Saya memperoleh liburan bulan April di bulan April, hanya karena ini bulan April, dan hanya karena pada tanggal 25 Maret saya tidak memiliki gaji yang masih harus dibayar bulan Maret sehingga liburan dapat dihitung dengan benar, dan karena itu saya juga tidak perlu menghitung ulang. liburan atau gaji bulan Maret ( Bagaimana jika seorang karyawan sakit dari tanggal 25 Maret hingga 31 Maret atau tidak dibayar (bagaimana Anda tahu bahwa semua ketidakhadiran di bulan Maret ini adalah ketidakhadiran, yang sangat penting untuk pembayaran liburan bulan April?) Lebih mudah bagi saya ketika membayar gaji bulan Maret tidak memperhitungkan jumlah gaji liburan bulan April yang dibayarkan, ketika membayar gaji bulan April, saya juga memperhitungkan bahwa sebagian dari akrual bulan April dalam bentuk liburan telah dibayarkan dan saya membayar sisanya . Apa konsekuensinya? Atau haruskah saya tetap menambah liburan ini di bulan Maret? Mohon sarannya

dari Yandex:
Selamat siang.
Menurut Seni. 136 dari Kode Perburuhan Federasi Rusia, pembayaran pembayaran liburan dilakukan selambat-lambatnya 3 hari sebelum dimulainya liburan. Jika liburan dimulai pada hari pertama, maka timbul situasi dimana pada awal liburan tidak ada data besaran gaji bulan sebelumnya.
Peraturan mengatur pengalihan periode penagihan dalam kasus berikut. Jika pekerja sebenarnya tidak memperoleh upah selama periode pelaporan atau dalam hal periode tersebut terdiri dari waktu yang dikecualikan dari periode perhitungan. Dalam hal ini pendapatan rata-rata ditentukan berdasarkan besaran upah pada periode sebelum periode perhitungan. Dalam kasus lain, tidak ada alasan untuk menunda periode penagihan.
Opsi berikut ini mungkin dilakukan.
Bayar pembayaran liburan sebelum akhir periode pembayaran berdasarkan pendapatan rata-rata. Pada bulan berikutnya (saat karyawan tersebut benar-benar sedang berlibur), Anda dapat menghitung ulang dengan memperhitungkan jumlah yang diperoleh pada hari-hari terakhir bulan penagihan. setelah pembayaran aktual uang liburan. Bersamaan dengan pembayaran gaji Anda berikutnya, Anda membayar uang liburan tambahan.
Opsi kedua sampai batas tertentu didasarkan pada kepercayaan pada karyawan Anda. Anda membayar gajinya di muka sebelum akhir bulan, sehingga, dengan mempertimbangkan jumlah pastinya, Anda dapat menghitung pembayaran liburan secara akurat tanpa perhitungan ulang selanjutnya. Dalam hal ini, Anda berisiko jika karyawan tersebut jatuh sakit sesaat sebelum liburan, Anda harus menghitung ulang pembayaran liburan dengan pengurangan jumlahnya.

Semua orang seperti manusia, dan saya adalah ratunya)

Saya memiliki dua kekurangan: ingatan buruk dan hal lainnya.