Aylanma kapital. Korxonaning aylanma mablag'larining tarkibi
Aylanma fondlar - bu aylanma ishlab chiqarish fondlari va aylanma fondlari yig'indisidir (iqtisodiy nazariya nuqtai nazaridan aylanma mablag'lar tushunchasi mavjud).
Aylanma ishlab chiqarish fondlari- bular foydalanish muddati 1 yildan ortiq bo'lmagan mehnat ob'ektlari bo'lib, ulardan foydalanish jarayonida o'zining tabiiy-moddiy shaklini o'zgartiradi va darhol bir vaqt ichida o'z qiymatini ishlab chiqarilgan mahsulotga (ishlarga, xizmatlarga) to'liq o'tkazadi. operatsion tsikl. ostida operatsion tsikl xomashyo va materiallarni olgan paytdan boshlab tayyor mahsulotni sotishdan pul tushumiga qadar bo'lgan vaqt tushuniladi.
Aylanma ishlab chiqarish fondlarining tarkibi:
· ishlab chiqarish zahiralari;
tugallanmagan ishlab chiqarish, o'z ishlab chiqarishining yarim tayyor mahsulotlari;
· kelajakdagi xarajatlar.
TO ishlab chiqarish zahiralari iste'molchi korxona tomonidan olingan har qanday turdagi moddiy resurslar (xom ashyo, asosiy materiallar, yordamchi materiallar, yoqilg'i, energiya, sotib olingan yarim tayyor mahsulotlar, butlovchi qismlar, ehtiyot qismlar, idishlar, qadoqlash materiallari, arzon va eskirgan buyumlar) ishlab chiqarish jarayonida qo'llaniladigan va saqlash joyidan qat'i nazar, korxonada joylashgan.
TO ish olib borilmoqda alohida sexlarda ishlab chiqarilishi tugallanmagan mahsulotlar, shuningdek texnik nazorat bo‘limi tomonidan qabul qilinmagan va tayyor mahsulot omboriga topshirilmagan mahsulotlar kiradi.
TO kechiktirilgan xarajatlar korxonaning ushbu hisobot davridagi xarajatlarini o'z ichiga oladi, lekin keyingi davrlarda mahsulot tannarxiga hisobdan chiqariladi. Bularga xarajatlar kiradi:
Ayrim turdagi mahsulotlar va yangi texnologik jarayonlarni ishlab chiqish uchun;
Tegishli zaxira mavjud bo'lmaganda yil davomida asosiy vositalarni notekis ta'mirlash uchun va hokazo.
aylanma fondlari-bu mahsulotlarning muomalasi jarayoniga xizmat ko'rsatish bilan bog'liq bo'lgan, mahsulot qiymatini shakllantirishda ishtirok etmaydigan, balki uning tashuvchisi bo'lgan mablag'lardir.
Aylanma fondlarning tarkibi:
Stokda tayyor mahsulotlar
jo'natilgan va yo'lda tayyor mahsulotlar;
hisob-kitoblardagi, hisob-kitob hisobvaraqlaridagi naqd pullar;
· qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar;
Kutilgan tushim.
Aylanma mablag'larning alohida elementlari yoki ularning tarkibiy qismlari o'rtasidagi nisbat deyiladi aylanma kapitalning tuzilishi .
Aylanma mablag'larni yaratish uchun avanslangan (investitsiya qilingan) mablag'lar deyiladi aylanma mablag'lar . Aylanma kapital - moliyaviy toifa. Aylanma mablag'lar tovar-moddiy boyliklarning zarur zaxiralari va zahiralarini shakllantirish, kelgusi davrlar xarajatlari, hisob-kitoblarni o'z vaqtida amalga oshirish uchun mo'ljallangan. Aylanma mablag'larning mavjudligi korxonaga mahsulot yetkazib berish, ishlab chiqarish va sotishning uzluksiz jarayonini ta'minlash imkonini beradi.
Aylanma mablag'lar quyidagi manbalardan shakllantirilishi mumkin:
· o'z aylanma mablag'lari (ya'ni, o'z va unga tenglashtirilgan aylanma mablag'lar - barqaror majburiyatlar);
· o'z aylanma mablag'lari va qarzga olingan aylanma mablag'lari (tijorat banklarining qisqa muddatli kreditlari).
O'z aylanma mablag'larini ko'paytirishning asosiy va doimiy manbai korxona foydasidir. Barqaror majburiyatlar o'z mablag'lariga ekvivalent aylanma mablag'lar bo'lib, korxonaga tegishli emas, lekin doimo uning iqtisodiy aylanishida bo'ladi. Barqaror majburiyatlarga kreditorlik qarzlari, eng kam ish haqi bo‘yicha qarzlar, soliqlar va ijtimoiy to‘lovlar bo‘yicha byudjetga to‘lovlar va boshqalar kiradi. Kreditorlik qarzlari - korxona tomonidan vaqtincha jalb qilingan va tegishli yuridik yoki jismoniy shaxslarga qaytarilishi kerak bo'lgan mablag'lar. Hisob-kitoblar va majburiyatlarni to'lashning joriy shartlari doirasida kreditorlik qarzlari normal (qonuniy). Tijorat banklarining qisqa muddatli kreditlari (qarz mablag'lari) doimiy emas, balki moddiy resurslar bilan ta'minlashda kechikishlar, ishlab chiqarish va sotishda rejadan chetga chiqishlar tufayli ma'lum davrlarda zarur bo'ladigan zahira va xarajatlarning vaqtinchalik manbai hisoblanadi. jarayonlar. Bank ma'lum foizda qisqa muddatli kreditlar berganligi sababli korxona o'z xarajatlarini oshiradi, bu esa mahsulot tannarxining oshishida namoyon bo'ladi.
Aylanma mablag'larning aylanishi
Korxona ishlayotgan vaqtda ta'minot, ishlab chiqarish va marketing faoliyatini parallel ravishda amalga oshiradi. Zarur moddiy-texnika resurslarini xarid qilib, korxona o'zi uchun mahsulot ishlab chiqarish - ishlab chiqarish, ishlab chiqarilgan mahsulotni sotish - marketingni ta'minlash funktsiyalarini bajaradi. Bu funktsiyalarni bajarishga muvofiq aylanma mablag'larning aylanishi amalga oshiriladi. Joriy hisobda (yoki hisobvaraqlarda) va kassada mavjud bo'lgan mablag'lar bilan korxona ishlab chiqarish uchun zarur bo'lgan moddiy-texnika resurslarini oladi. Materiallar darhol iste'mol qilinmaydi, ularning bir qismi inventarda, ishlab chiqarishga kiritilgan qismi esa tugallanmagan, tayyor, lekin hali sotilmagan mahsulotlardir. Ularga qo'yilgan (avanslangan) aylanma mablag'lar bog'liq . Hisobvaraqdagi yoki kassadagi naqd pul deb hisoblanishi mumkin ozod aylanma mablag'lar. Bo'sh aylanma mablag'lar hisobidan korxona moddiy-texnika resurslariga ega bo'ladi, xodimlarga ish haqi, byudjet va byudjetdan tashqari fondlarga to'laydi.
Aylanma mablag'lar doimiy harakatda bo'lib, uzluksiz muomalada bo'lib, ishlab chiqarish jarayonining doimiy yangilanishida namoyon bo'ladi. Tsiklning uch bosqichi mavjud.
1. Pul (tayyorgarlik) bosqichi: D - T ... (Pul - Tovar) .
Aylanma mablag'lar o'z harakatini tovar-moddiy boyliklarni sotib olish uchun ma'lum miqdorda naqd pul mablag'larini avans berishdan boshlaydi. Bu bosqichda muomala sohasidan ishlab chiqarish sohasiga o'tish sodir bo'ladi.
2. Ishlab chiqarish bosqichi: T - P - T / ... (Tovar - Ishlab chiqarish jarayoni - Tovar) .
Ushbu bosqich ishlab chiqarish jarayonida sodir bo'ladi. U sotib olingan moddiy boyliklarni - tovar-moddiy zaxiralarni ishlab chiqarishga o'tkazishdan iborat. Konturning ushbu bosqichida avans qiymati yana o'z shaklini o'zgartiradi: u ishlab chiqarish shaklidan tovar shakliga o'tadi. Va moddiy tarkibiga ko'ra, moddiy ishlab chiqarish zahiralaridan u avval tugallanmagan mahsulotga, so'ngra tayyor mahsulotga - "Inventar - ishlab chiqarish jarayoni - tayyor mahsulot" ga aylanadi.
3. Yakuniy bosqich:T / - D / ... (Tovar - Pul) .
Bu bosqich tayyor mahsulotlarni sotish va sotish uchun mablag'larni olishdan iborat. Bu bosqichda aylanma mablag'lar ishlab chiqarish bosqichidan muomala bosqichiga o'tadi va yana pul shaklini oladi.
Sxema formulasi quyidagicha ko'rinadi:
D - T ... T - P - T / ... T / - D / .
O'rtasidagi farq ( D / - D) pul daromadi (yalpi daromad) miqdoridir.
Muomalaning xususiyatlaridan kelib chiqib, aylanma mablag'larning aylanishi tushunchasi aniqlanadi.
Aylanma mablag'lar aylanmasi- bu ishlab chiqarilgan mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) ishlab chiqarish va sotish jarayonida aylanma mablag'larning harakati, ya'ni tovar-moddiy zaxiralarni sotib olish va ish haqini to'lashdan boshlab, aylanma mablag'larning bitta to'liq aylanishining davomiyligi. tayyor mahsulotlarni sotish va korxonaning hisob-kitob hisobvarag'iga mablag'larning kelib tushishi.
Aylanma kapitalning aylanish davri- bu aylanma mablag'larning to'liq aylanish vaqti, ya'ni ishlab chiqarish davri va aylanish davri o'tadi.
Korxonaning aylanma mablag'lari korxonaning aylanma mablag'lar va aylanma fondlarini shakllantirish uchun mo'ljallangan mablag'lari yig'indisidir. Aylanma mablag'larga korxona uchun omborlarda va ishlab chiqarishda tovar-moddiy boyliklarni yaratish, yetkazib beruvchilar bilan hisob-kitob qilish, byudjet, ish haqini to'lash va hokazolar uchun zarur bo'lgan mablag'lar kiradi. Aylanma mablag'larning tarkibi va tuzilishi mavjud. Aylanma mablag'lar asosiy va ishchi kuchi bilan birga ishlab chiqarishning eng muhim elementi (omili) hisoblanadi. Korxonaning aylanma mablag'lar bilan etarli darajada ta'minlanmaganligi uning faoliyatini falaj qiladi va moliyaviy ahvolning yomonlashishiga olib keladi.
Aylanma mablag'lar tarkibi deganda ularni tashkil etuvchi elementlarning yig'indisi tushuniladi. Aylanma mablag'larning aylanma mablag'lar va aylanma fondlarga bo'linishi ularni ishlab chiqarish va sotish sohalarida ishlatish va taqsimlashning o'ziga xos xususiyatlari bilan belgilanadi. Ishlab chiqarishda foydalaniladigan aylanma mablag'lar miqdori, asosan, mahsulot ishlab chiqarish uchun ishlab chiqarish sikllarining davomiyligi, texnologiyaning rivojlanish darajasi, texnologiya va mehnatni tashkil etishning mukammalligi bilan belgilanadi. Muomala fondlarining miqdori, asosan, mahsulotlarni realizatsiya qilish shartlariga va mahsulot yetkazib berish va sotish tizimini tashkil etish darajasiga bog'liq. Aylanma mablag'larning alohida elementlari o'rtasidagi foizlarda ifodalangan nisbat aylanma mablag'lar tarkibi deyiladi. Tarmoqlar bo‘yicha aylanma mablag‘lar tuzilmalarining farqlanishi ko‘pgina omillarga, xususan, ishlab chiqarish jarayonini tashkil etishning o‘ziga xos xususiyatlariga, yetkazib berish va sotish shartlariga, yetkazib beruvchilar va iste’molchilarning joylashishiga, ishlab chiqarish xarajatlari tarkibiga bog‘liq.
Sxemadan foydalangan holda korxona aylanma mablag'larining tarkibini ko'rib chiqing (8.1-rasm):
Guruch. 8.1. Korxonaning aylanma mablag'larining tarkibi
Aylanma mablag'lar ishlab chiqarish jarayonining majburiy elementi, mahsulot tannarxining asosiy qismidir. Mahsulot birligiga xom ashyo, materiallar, yoqilg'i va energiya sarfi qancha kam bo'lsa, ularni qazib olish va ishlab chiqarishga sarflangan mehnat qanchalik tejamli sarflansa, mahsulot shunchalik arzon bo'ladi. Etarli aylanma mablag'larga ega bo'lgan korxonaning mavjudligi uning bozor iqtisodiyoti sharoitida normal ishlashi uchun zaruriy shartdir. Sanoat korxonalarining aylanma ishlab chiqarish fondlari tarkibiga ishlab chiqarish vositalarining (ishlab chiqarish fondlarining) bir qismi kiradi, ularning moddiy elementlari asosiy ishlab chiqarish fondlaridan farqli ravishda mehnat jarayonida har bir ishlab chiqarish tsiklida sarflanadi va ularning qiymati ishlab chiqarishga o'tkaziladi. to'liq va darhol mehnat mahsuli. Aylanma mablag'larning moddiy elementlari mehnat jarayonida o'zining tabiiy shakli va fizik-kimyoviy xossalarida o'zgarishlarga uchraydi. Ular ishlab chiqarishda iste'mol qilinganligi sababli foydalanish qiymatini yo'qotadi. Ulardan ishlab chiqarilgan mahsulotlar ko'rinishida yangi foydalanish qiymati paydo bo'ladi.
Korxonaning aylanma mablag'lari uch qismdan iborat:
- ishlab chiqarish zahiralari;
- tugallanmagan ishlab chiqarish va o'z ishlab chiqarishining yarim tayyor mahsulotlari;
- kelajakdagi xarajatlar.
Tugallanmagan ishlab chiqarish va o'z ishlab chiqarishining yarim tayyor mahsulotlari - qayta ishlash va yig'ish jarayonida bo'lgan materiallar, qismlar, yig'ish va mahsulotlar, shuningdek, ayrim sexlarda ishlab chiqarish bilan to'liq tugallanmagan o'z ishlab chiqargan yarim tayyor mahsulotlar. korxonaning va keyinchalik shu korxonaning boshqa sexlarida qayta ishlanishi kerak.
Yuqorida qayd etilgan aylanma fondlar o‘z «harakatlarida» ham aylanma fondlari bilan bog‘liq. Ularga quyidagilar kiradi:
- omborlarda tayyor mahsulotlar;
- tranzitdagi tovarlar - jo'natilgan, lekin to'lanmagan mahsulotlar;
- korxonaning bankdagi va kassadagi joriy hisobvarag'idagi naqd pul mablag'lari;
- iste'molchilar bilan hisob-kitoblardagi mablag'lar, xususan, debitorlik qarzlari.
O'z aylanma mablag'lari - doimiy ravishda korxona ixtiyorida bo'lgan va o'z mablag'lari (foyda va boshqalar) hisobidan shakllanadigan mablag'lardir. Harakat jarayonida o'z aylanma mablag'lari, aslida, o'zlarining bir qismi bo'lgan, ish haqi uchun avanslangan, lekin vaqtincha bo'sh (ish haqini bir martalik to'lash hisobiga) mablag'lar bilan almashtirilishi mumkin. Bu mablag'lar egalik ekvivalenti yoki barqaror majburiyatlar deb ataladi.
Qarzga olingan aylanma mablag'lar - bank kreditlari, kreditorlik qarzlari (tijorat krediti) va boshqalar.
Korxonaning normal ishlashini tashkil etish uchun zarur bo'lgan aylanma mablag'larning iqtisodiy jihatdan asoslangan qiymatlarini ishlab chiqish jarayoni aylanma mablag'larni normallashtirish deb ataladi. Shunday qilib, aylanma mablag'larni me'yorlash doimiy minimal va shu bilan birga moddiy boyliklarning etarli zaxiralarini, tugallanmagan ishlab chiqarish va boshqa aylanma mablag'larning kamaytirilmaydigan qoldiqlarini shakllantirish uchun zarur bo'lgan aylanma mablag'lar miqdorini aniqlashdan iborat. Aylanma mablag'larni me'yorlash ichki zaxiralarni aniqlashga, ishlab chiqarish tsiklining davomiyligini qisqartirishga va tayyor mahsulotni tezroq sotishga yordam beradi.
Normativlashtirilgan aylanma mablag‘larga tovar-moddiy zaxiralarda saqlanayotgan mablag‘lar, tugallanmagan ishlab chiqarish, korxona omborlaridagi tayyor mahsulot qoldig‘i kiradi. Aylanma mablag'larning qolgan elementlari standartlashtirilmagan deb ataladi.
Aylanma mablag'lar me'yorlari korxonadagi inventar ob'ektlarining minimal zaxiralarini tavsiflaydi va zaxira kunlarida, ehtiyot qismlar zaxiralari normalari, hisob birligiga rubl va boshqalar bilan hisoblanadi.
Aylanma mablag'lar koeffitsienti normasi aniqlangan ko'rsatkich bo'yicha aylanma mablag'lar normasining mahsulotidir. Rublda hisoblangan.
Aylanma mablag'larning stavkasi (nobs.) quyidagi miqdordir:
Nob.s. = Inv.c. + Hn.pr. + Ng.p., [rub.]
bu erda Nprz, - tovar-moddiy zaxiralarni me'yorlash; Nnpr. - tugallanmagan ishlab chiqarishni tartibga solish; Ngp. - tayyor mahsulotlarning ratsion zahiralari.
Korxonada aylanma mablag'lar tarkibini bilish va tahlil qilish juda muhim, chunki u ma'lum darajada korxonaning moliyaviy holatini u yoki bu vaqtda tavsiflaydi.
Aylanma mablag'lar tarkibi deganda ularning alohida elementlarining umumiy tarkibidagi nisbati tushuniladi.
Korxonada aylanma mablag'lar tarkibi beqaror va ko'plab sabablar ta'sirida dinamikaning o'zgarishi. Mashinasozlik korxonasida aylanma mablag'larning taxminiy tarkibini ko'rib chiqing (8.1-jadval).
8.1-jadval
Debitorlik qarzlari, zaxiradagi tayyor mahsulotlar, tugallanmagan ishlab chiqarish ulushining haddan tashqari ko'payishi korxona moliyaviy ahvolining yomonlashganidan dalolat beradi.
Debitorlik qarzi korxona oborotidan pul mablag'larini chetlashtirish va ulardan qarzdorlar, debitorlar tomonidan o'z aylanmalarida foydalanishni tavsiflaydi. Ombordagi tayyor mahsulotning tugallanmagan ishlab chiqarish ulushining ortishi aylanma mablag'larning muomaladan chetga chiqishi, sotish hajmining kamayishi va natijada foydaning kamayishini ko'rsatadi. Bularning barchasi korxona aylanma mablag'larini ularning tuzilishini optimallashtirish va ularning aylanmasini oshirish uchun boshqarishi kerakligini ko'rsatadi. Aylanma mablag'lardan foydalanishni har qanday yaxshilash sanoat korxonalarining eng muhim vazifalaridan biridir. Xom ashyo, yoqilg‘i, yordamchi materiallar qancha yaxshi ishlatilsa, ma’lum miqdordagi mahsulot ishlab chiqarish uchun shuncha kam sarflanadi va shu bilan sanoat mahsuloti hajmini oshirish imkoniyati yaratiladi.
Reja
9.1. Aylanma mablag'larning tarkibi va tuzilishi.
9.2. Aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni aniqlash.
9.3. Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi ko'rsatkichlari.
Aylanma mablag'larning tarkibi va tuzilishi
Aylanma mablag'lar - mahsulot ishlab chiqarish va sotishning uzluksiz jarayonini ta'minlash maqsadida aylanma mablag'lar va aylanma fondlarini yaratish va ulardan foydalanish uchun avanslangan mablag'lar yig'indisidir. Aylanma mablag'larning tipik tarkibi va tasnifi jadvalda keltirilgan. 9.1.
9.1-jadval. Aylanma mablag'larning tarkibi va tasnifi
|
Aylanma mablag'larning turlari |
Aylanma mablag'larning tarkibi |
Tasniflash xususiyatlari |
|
Aylanma ishlab chiqarish fondlari |
1. Ishlab chiqarish zahiralari: o xom ashyo, asosiy materiallar va yarim tayyor mahsulotlar, yordamchi materiallar, yoqilg'i, konteynerlar, ta'mirlash uchun ehtiyot qismlar (va boshqalar) o xizmat muddati bir yildan ortiq bo'lmagan mehnat vositalari - kam baholi va eskirgan buyumlar va asboblar, moslamalar va jihozlar 2. Tugallanmagan ishlab chiqarish va o'z ishlab chiqarishining yarim tayyor mahsulotlari 3. Kechiktirilgan xarajatlar |
Normallashtirilgan aylanma kapital |
|
aylanma fondlari |
4. Zahiradagi va jo'natilgan tayyor mahsulotlar, ruxsatnomada 5. Yuborilgan, lekin xaridorlar tomonidan to'lanmagan tovarlar 6. Kassadagi va bank hisobvaraqlaridagi naqd pullar 6. Debitorlik qarzlari 8. Boshqa hisob-kitoblardagi mablag'lar |
Standartlashtirilmagan aylanma mablag'lar |
Bozor sharoitida aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyoj ko'pincha operatsion ehtiyojlar yoki deb ataladi moliyaviy va operatsion ehtiyojlar (FEP), aktsiyalarda immobilizatsiya qilingan mablag'lar va mijozlar qarzlari va kompaniyaning etkazib beruvchilar oldidagi qarzlari o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi. Ko'pgina G'arb manbalarida joriy aktivlar va joriy majburiyatlar o'rtasidagi farq deyiladi aylanma mablag'lar.
Ustav kapitalini shakllantirishda korxona o'zining ishlab chiqarish faoliyati uchun zarur bo'lgan aylanma mablag'larning rejalashtirilgan miqdorini pul ko'rinishida standart shaklida mustaqil ravishda belgilaydi. Korxonaning aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyoji ishlab chiqarishning mavsumiyligi, jo'natilgan mahsulot uchun pulning notekis kelib tushishi tufayli yil davomida o'zgarib turadi. Shakllanish manbalariga ko'ra korxonaning aylanma mablag'lari o'z, ssudalar (bank kreditlari), jalb qilish (korporatsiyalash yo'li bilan)ga bo'linadi (9.1-rasm). Ishlab chiqarish jarayonida qayta-qayta ishtirok etuvchi asosiy vositalardan farqli ravishda, aylanma mablag‘lar faqat bir ishlab chiqarish siklida faoliyat yuritadi va o‘z qiymatini yangi ishlab chiqarilgan mahsulotga to‘liq o‘tkazadi, shuning uchun ularni o‘zgaruvchan kapital deb ham atashadi.
Guruch. 9.1.
Aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni rejalashtirishda uchta usul qo'llaniladi - analitik, koeffitsient va to'g'ridan-to'g'ri hisob usuli. Analitik va koeffitsient usullari bir yildan ortiq barqaror ishlayotgan, aylanma mablag'lar qiymatining o'zgarishi to'g'risida o'tgan davrlar uchun statistik ma'lumotlarga ega bo'lgan va ularning ixtiyorida batafsil ishlash uchun etarli miqdordagi malakali iqtisodchilarga ega bo'lmagan korxonalarda qo'llaniladi. aylanma mablag'larni rejalashtirish sohasi.
Analitik usul ishlab chiqarish hajmining o'sishini hisobga olgan holda aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni ularning o'rtacha haqiqiy qoldiqlari miqdorida aniqlashni o'z ichiga oladi. Shu bilan birga, kelgusi yilda korxona faoliyatining aniq shartlarini hisobga olish kerak. Ushbu usul moddiy qadriyatlar va xarajatlarga investitsiya qilingan mablag'lar aylanma mablag'larning umumiy miqdorida katta ulushga ega bo'lgan korxonalarda qo'llaniladi.
Da koeffitsient usuli Zaxiralar va xarajatlar ishlab chiqarish hajmining o'zgarishiga bevosita bog'liq bo'lgan (xom ashyo, materiallar, tugallanmagan ishlab chiqarish xarajatlari, zaxiradagi tayyor mahsulotlar) va unga bog'liq bo'lmaganlarga (ehtiyot qismlar, arzon va eskirgan buyumlar, kechiktirilgan xarajatlar) bo'linadi. ). tomonidan birinchi guruh aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyoj ularning bazis yilidagi hajmi va kelgusi yilda ishlab chiqarishning o'sish sur'atidan kelib chiqqan holda aniqlanadi. Ishlab chiqarish hajmining o'sishiga mutanosib bog'liq bo'lmagan aylanma mablag'larning ikkinchi guruhi uchun ehtiyoj ularning bir necha yillardagi o'rtacha haqiqiy qoldiqlari darajasida rejalashtirilgan. Agar kerak bo'lsa, siz analitik va koeffitsient usullarini birgalikda qo'llashingiz mumkin. Birinchidan, analitik usul ishlab chiqarish hajmiga qarab aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni aniqlaydi, so'ngra koeffitsient usulidan foydalanib, ishlab chiqarish hajmining o'zgarishini hisobga oladi.
To'g'ridan-to'g'ri hisoblash usuli korxonaning tashkiliy-texnik rivojlanishi darajasidagi barcha o‘zgarishlarni, tovar-moddiy boyliklarni tashish va korxonalar o‘rtasidagi hisob-kitoblar amaliyotini hisobga olgan holda aylanma mablag‘larning har bir elementi bo‘yicha zahiralarni oqilona hisoblashni nazarda tutadi. Bu usul ko'p vaqt talab etadi, buning uchun yuqori malakali iqtisodchilar, ko'plab korxona xizmatlari xodimlarini ratsionga jalb qilish talab etiladi. To'g'ridan-to'g'ri hisob usuli yangi korxona tashkil etishda va mavjud korxonalarning aylanma mablag'lariga bo'lgan ehtiyojni vaqti-vaqti bilan aniqlab berishda qo'llaniladi. Umuman olganda, uning mazmuni ishning quyidagi bosqichlarini o'z ichiga oladi:
1. Inventarizatsiya ob'ektlarining ayrim asosiy turlari uchun zaxira standartlarini ishlab chiqish kunlar, foizlar, hisob birligiga grivnalar va boshqalar bilan ifodalangan normalangan aylanma mablag'larning barcha elementlari. Aylanma mablag'lar zahirasining normasi, qoida tariqasida, nisbiy (kun yoki foiz) bilan ifodalanadi. U aylanma mablag'larning har bir elementi bo'yicha hisoblab chiqiladi va ishlab chiqarish jarayonining uzluksizligini ta'minlash uchun zarur bo'lgan ma'lum bir davr uchun tovar-moddiy boyliklarning minimal iqtisodiy asoslangan zahirasining qiymatini tavsiflaydi.
2. Muayyan turdagi moddiy boyliklarning o'rtacha kunlik xarajatlarini hisoblash 90, 180 yoki 360 kunlik ishlab chiqarish xarajatlari smetalariga asoslanib.
3. O'z aylanma mablag'lar me'yorini pul ko'rinishida aniqlash aylanma mablag'larning har bir elementi va korxonaning aylanma mablag'larga bo'lgan umumiy ehtiyoji uchun. Aylanma mablag'lar koeffitsienti - korxonaning ishlab chiqarish faoliyati uchun doimiy ravishda zarur bo'lgan pul mablag'larining minimal miqdori. Aylanma mablag'larning aksariyat elementlaridan standart quyidagicha aniqlanadi:
Umumiy aylanma kapital nisbati, yoki korxonaning aylanma mablag'lariga umumiy ehtiyoj aylanma mablag'larning alohida elementlari uchun hisoblangan standartlar yig'indisi sifatida aniqlanadi.
Aylanma mablag'larning tarkibi deganda ularning tarkibiga kiradigan elementlar tushunilishi kerak:
- - ishlab chiqarish zaxiralari (xom ashyo va asosiy materiallar, sotib olingan yarim tayyor mahsulotlar, yordamchi materiallar, yoqilg'i, ehtiyot qismlar va boshqalar);
- - tugallanmagan ishlab chiqarish;
- - kelajakdagi xarajatlar;
- - omborlardagi tayyor mahsulotlar;
- - jo'natilgan mahsulotlar;
- - Debitor qarzdorlik;
- - korxona kassasi va bank hisobvaraqlaridagi naqd pullar.
|
aylanma mablag'lar |
|||
|
Sanoat aylanma mablag'lari |
aylanma fondlari |
||
|
A) tovar-moddiy zaxiralar |
B) Ishlab chiqarish xarajatlaridagi mablag'lar |
B) Tayyor mahsulotlar |
D) Naqd pul va hisob-kitoblar |
|
|
|
15. Tovar sotilgandan keyin pul |
Xom ashyo - qazib oluvchi sanoat mahsulotlari.
Materiallar - bu ma'lum bir qayta ishlashdan o'tgan mahsulotlar. Materiallar asosiy va yordamchi bo'linadi.
Ularning asosiylari to'g'ridan-to'g'ri ishlab chiqarilgan mahsulot (metall, mato) tarkibiga kiradigan materiallardir.
Yordamchi - bu normal ishlab chiqarish jarayonini ta'minlash uchun zarur bo'lgan materiallar. Ularning o'zlari tayyor mahsulot (moylash, reagentlar) tarkibiga kiritilmagan.
Yarim tayyor mahsulotlar - bir bosqichda qayta ishlanib, boshqa bosqichga o'tkazilgan mahsulotlar. Yarim tayyor mahsulotlar o'z va sotib olinishi mumkin. Agar yarim tayyor mahsulotlar o'z korxonasida ishlab chiqarilmasa, balki boshqa korxonadan sotib olinsa, ular sotib olingan hisoblanadi va inventarizatsiyaga kiritiladi.
Tugallanmagan ishlab chiqarish - texnologik jarayonda ko'zda tutilgan barcha bosqichlardan (bosqichlar, qayta taqsimlashlar) o'tmagan, shuningdek tugallanmagan, sinovdan o'tmagan va texnik qabul qilingan mahsulot (ish).
Kechiktirilgan xarajatlar - bu keyingi davrlar xarajatlari hisobidan to'lanishi kerak bo'lgan ma'lum bir davr xarajatlari.
Tayyor mahsulotlar - bu korxona omboriga to'liq tayyor mahsulot yoki yarim tayyor mahsulotlar.
Debitorlik qarzlari - jismoniy yoki yuridik shaxslarning tovarlar, xizmatlar yoki xom ashyo yetkazib berish uchun qarzi bo'lgan pul mablag'lari.
Naqd pul - bu korxonaning kassasida, bank hisobvaraqlarida va hisob-kitoblarda saqlanadigan pul mablag'lari.
Aylanma mablag'larning elementar tarkibiga asoslanib, ularning tuzilishini hisoblash mumkin. Korxonada aylanma mablag'lar tarkibi alohida elementlarning mablag'larning umumiy miqdoridagi ulushini ko'rsatadi. Ishlab chiqarish tarkibida aylanma ishlab chiqarish fondlari va aylanma fondlarining nisbati o'rtacha 4:1 ni tashkil qiladi. Sanoatda o'rtacha ishlab chiqarish zahiralari tarkibida asosiy o'rinni xom ashyo va asosiy materiallar egallaydi. Ehtiyot qismlar va konteynerlarning ulushi sezilarli darajada past (taxminan 3%). Yoqilg'i va materiallarni ko'p talab qiluvchi tarmoqlarda tovar-moddiy zaxiralarning o'zi yuqori ulushga ega. Aylanma mablag'larning tarkibi korxonaning tarmoqqa mansubligiga, ishlab chiqarish faoliyatini tashkil etishning xarakteri va xususiyatlariga, yetkazib berish va sotish shartlariga, iste'molchilar va etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblarga bog'liq.
Aylanma mablag'lar quyidagilarga bo'linadi:
- - iqtisodiy mazmuni bo'yicha - aylanma ishlab chiqarish fondlari va aylanma fondlari uchun;
- - shakllanish manbasiga ko'ra - mustaqil va qarzga olingan;
- - rejalashtirish usuli bo'yicha - normalangan va normallashtirilmagan.
Aylanma mablag'larning aylanma mablag'lar va aylanma fondlarga bo'linishi mablag'lar muomalasining ikki sohasi - ishlab chiqarish sohasi va aylanma sohasining mavjudligi bilan bog'liq. Aylanma ishlab chiqarish fondlarining iqtisodiy mazmuni tayyor mahsulotga aylanadigan, o'z qiymatini to'liq unga o'tkazadigan mehnat ob'ektlarida mujassamlanadi. Muomala fondlarining iqtisodiy mazmuni tayyor mahsulot, pul mablag'lari va ijtimoiy mahsulotning aylanish jarayoniga xizmat qiluvchi hisob-kitoblardagi mablag'larda mujassamlanadi.
Korxona aylanmasida o'z va qarz mablag'larining mavjudligi ishlab chiqarish jarayonini moliyalashtirishning o'ziga xos xususiyatlari bilan izohlanadi. Ishlab chiqarish ehtiyojlarini moliyalashtirish uchun doimiy minimal mablag'lar o'z aylanma mablag'lari hisobidan ta'minlanishi kerak. Korxonaning o'z mablag'lari, eng avvalo, barcha soliqlar to'langandan keyin korxona ixtiyorida qoladigan ustav fondi va foydadir. Ob'ektiv va sub'ektiv sabablarga ko'ra mablag'larga bo'lgan vaqtinchalik ehtiyoj qarz mablag'lari hisobidan qoplanadi. O'z aylanma mablag'lari etishmasligining eng tipik sabablari - muddati o'tgan debitorlik qarzlari, ishlab chiqarish tsikli davrining ko'payishi, ishlab chiqarishning kengayishi, tovar-moddiy zaxiralarning ko'payishi, mehnat ob'ektlari tannarxining oshishi va boshqalar. Qarz mablag'lari o'z ichiga oladi. bank kreditlari, kreditorlik qarzlari va boshqa majburiyatlar.
Aylanma mablag'larning bir qismini qarz mablag'lari hisobidan moliyalashtirish mutlaqo normal operatsiya hisoblanadi. Barcha korxonalar ma'lum darajada aylanma mablag'lar aylanishini moliyalashtirish uchun qarz mablag'larini jalb qiladi. Bundan tashqari, har bir korxona barqaror deb ataladigan majburiyatlarga ega - kamaytirilmaydigan, doimiy kreditorlik qarzlari qoldig'i, ish haqi, byudjetga, ijtimoiy jamg'armalarga ajratmalar va boshqalardan iborat. moliyalashtirish tuzilmasi aylanma mablag'lar. O'z va qarz mablag'lari miqdori o'rtasidagi nisbat korxonaning moliyaviy barqarorligini tavsiflaydi. O'z mablag'larining ulushi qanchalik ko'p bo'lsa, moliyaviy jihatdan barqarorroq bo'ladi, deb ishoniladi. Jahon amaliyotida aylanma mablag‘larning umumiy hajmining 10% dan kamrog‘i o‘z mablag‘lari hisobidan moliyalashtirilsa, korxona moliyaviy barqarorligini (mustaqilligini) yo‘qotishi qabul qilingan.
Aylanma mablag'larni me'yorlashtirilgan va standartlashtirilmaganlarga bo'lishning iqtisodiy asosi korxonaning uzluksiz ishlashini ta'minlash uchun ularni rejalashtirish zarurati hisoblanadi. Normallashtirilgan aylanma mablag'lar - bu aylanma mablag'lar bo'lib, ularning hajmi norma yoki standart shaklida aniq belgilanishi mumkin. Ular tijorat korxonalarining ma'lum inventar ob'ektlariga optimal ehtiyojini ta'minlaydi va barcha aylanma mablag'larning 75% dan ortig'ini tashkil qiladi. Normativlashtirilgan aylanma mablag'larga quyidagilar kiradi: tovar zaxiralari, kassadagi pul mablag'lari va yo'llari, ishlab chiqarish zahiralari, arzon va eskirgan buyumlar, kechiktirilgan xarajatlar. Nostandart aylanma mablag'lar - aylanma mablag'lar, ularning miqdorini rejali tarzda aniqlash imkonsiz yoki qiyin. Moliyaviy rejada ularning balanslari normalari nazarda tutilmagan. Ushbu mablag'larning miqdori operatsion asosda belgilanadi. Nostandart aylanma mablag‘larga hisob-kitob va boshqa schyotlar bo‘yicha pul mablag‘lari, debitorlik qarzlari, jo‘natilgan va saqlanadigan tovarlar kiradi.
Aylanma mablag'larda asosiy o'rinni inventarizatsiyaga kiritilgan mablag'lar egallaydi: tovarlar, inventarlar, konteynerlar, yoqilg'i, maishiy ehtiyojlar uchun materiallar, qadoqlash materiallari. Tovar zaxiralari zaxiralaridagi aylanma mablag'larning 80% ga yaqinini tovar zaxiralariga qo'yilgan mablag'lar egallaydi.
Savdo korxonasi aylanma mablag'larining yana bir elementi puldir. Ular moliyaviy vositalar bo'lishi mumkin - ular kredit va bank muassasalaridagi hisobvaraqlarda, qimmatli qog'ozlarda, shuningdek, korxonaning kassasida. Aylanma mablag'larning bu elementiga qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar - korxona mablag'larini turli qimmatli qog'ozlarga qo'yish, banklardagi depozit hisobvaraqlari va boshqalar kiradi. bir yildan kam muddatga.
Aylanma mablag'larning muhim tarkibiy qismi debitorlik qarzidir. Unga hisobdor shaxslarning, to‘lov muddati o‘tgandan keyin yetkazib beruvchilarning, soliq organlarining avans shaklida to‘langan soliqlar va boshqa majburiy to‘lovlar ortiqcha to‘langan taqdirdagi qarzlari kiradi. Aylanma mablag'larning boshqa turlariga kechiktirilgan xarajatlar va boshqa to'lovlar kiradi.
Yuklanmoqda...