Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish va diagnostika qilish. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini ekspress tahlil qilish
Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish- bu ma'lum ma'lumotlar manbalarini (reja ko'rsatkichlari, buxgalteriya hisobi, hisobot) qayta ishlash orqali korxona natijalariga omillarning ta'sirini tizimli, har tomonlama o'rganish, o'lchash va umumlashtirish. Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishning tarkibiy qismlari moliyaviy va boshqaruv tahlillaridir.
Moliya-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish mazmuni- korxonaning ishlab chiqarish dasturlarini amalga oshirishni ta'minlash bo'yicha optimal boshqaruv qarorlarini qabul qilish, ularni amalga oshirish darajasini baholash, zaif tomonlarini va ichki iqtisodiy zaxiralarni aniqlash uchun iqtisodiy axborotni va tahlil qilinayotgan biznes ob'ektining funksionalligini chuqur va har tomonlama o'rganish.
AFHD ning roli. Tahlil natijalari asosida boshqaruv qarorlari ishlab chiqiladi va asoslanadi. AFCD qarorlar va harakatlardan oldin bo'ladi, ularni asoslaydi va ilmiy ishlab chiqarishni boshqarishning asosi hisoblanadi, uning ob'ektivligi va samaradorligini ta'minlaydi. Ishlab chiqarish samaradorligini oshirish uchun zaxiralarni aniqlash va ulardan foydalanishda tahlilga katta ahamiyat beriladi.
Ma'nosi. AFHD resurslardan tejamkor foydalanish, ilg‘or tajribalarni aniqlash va joriy etish, mehnatni ilmiy tashkil etish, yangi texnika va ishlab chiqarish texnologiyasi, ortiqcha xarajatlarning oldini olishga yordam beradi.
Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilishda siz turli usullardan (ham mantiqiy, ham rasmiylashtirilgan) foydalanishingiz mumkin. Ammo moliyaviy tahlilning eng ko'p qo'llaniladigan usullari quyidagilardan iborat:
1) mutlaq, nisbiy va o'rtacha qiymatlar usuli.
Mutlaq qiymat usuli o'rganilayotgan jarayonning sonini, hajmini (hajmini) tavsiflash. Mutlaq qiymatlar har doim ma'lum bir o'lchov birligiga ega: tabiiy, shartli tabiiy, xarajat (pul).
Tabiiy o'lchov birliklari o'lchov birligi mahsulotning iste'mol xususiyatlariga mos keladigan hollarda qo'llaniladi. Misol uchun, to'qimachilik ishlab chiqarish metrlarda, qishloq xo'jaligi mahsulotlari - sentner va tonnada, elektr energiyasiga kelsak, u kilovattlarda o'lchanadi.
Hisoblangan mutlaq ko'rsatkich, masalan, mutlaq og'ishdir. Bu bir xil nomdagi ikkita mutlaq ko'rsatkich o'rtasidagi farq:
±DP = P1 – P0
Bu erda P1 - hisobot davridagi mutlaq ko'rsatkichning qiymati, P0 - bazaviy davrdagi mutlaq ko'rsatkichning qiymati, DP - ko'rsatkichning mutlaq chetlanishi (o'zgarishi).
Nisbiy qiymat ko'rsatkichning haqiqiy qiymatining taqqoslash bazasiga nisbati sifatida hisoblanadi, ya'ni. bir miqdorni boshqa miqdorga bo'lish orqali. Nisbiy qiymat birlikning kasrlarida, koeffitsientlarda hisoblanadi.
Turli davrlar, turli ob'ektlar yoki turli hududlar bilan bog'liq bir xil nomdagi ko'rsatkichlarni solishtirishingiz mumkin. Bunday taqqoslash natijasi foiz sifatida ifodalangan koeffitsient (taqqoslash bazasi bitta sifatida olinadi) bilan ifodalanadi va taqqoslangan ko'rsatkich bazaviy ko'rsatkichdan necha marta yoki necha foizga ko'p (kam) ekanligini ko'rsatadi.
2) Taqqoslash usuli- eng qadimiy, mantiqiy tahlil usuli. Taqqoslash masalasi "yaxshi yoki yomon", "ko'p yoki kamroq" tamoyillari asosida hal qilinadi. Bu ko'p jihatdan ob'ektlarni juftlik bilan taqqoslaydigan shaxs psixologiyasining o'ziga xos xususiyatlari bilan bog'liq. Taqqoslashda ular turli xil texnikalardan foydalanadilar, masalan, tarozilar.
3) Vertikal tahlil– moliyaviy hisobotni nisbiy ko‘rsatkichlar shaklida taqdim etish. Ushbu vakillik balansning har bir moddasining umumiy hajmidagi ulushini ko'rish imkonini beradi. Tahlilning majburiy elementlari - bu qiymatlarning vaqt seriyasi bo'lib, ular orqali siz aktivlar tarkibidagi tarkibiy o'zgarishlarni va ularni qoplash manbalarini kuzatishingiz va bashorat qilishingiz mumkin.
Vertikal tahlilning asosiy xususiyatlari:
Nisbiy ko'rsatkichlarga o'tish korxonalarni tarmoqning o'ziga xos xususiyatlari va boshqa xususiyatlarini hisobga olgan holda qiyosiy tahlil qilish imkonini beradi;
Nisbiy ko'rsatkichlar inflyatsiya jarayonlarining salbiy ta'sirini yumshatadi, bu esa moliyaviy hisobotlarning mutlaq ko'rsatkichlarini sezilarli darajada buzadi va shu bilan ularni dinamikada solishtirishni qiyinlashtiradi.
4) Gorizontal tahlil balans - mutlaq balans ko'rsatkichlari nisbiy o'sish (pasayish) sur'atlari bilan to'ldiriladigan bir yoki bir nechta analitik jadvallarni tuzish. Ko'rsatkichlarni yig'ish darajasi tahlilchi tomonidan belgilanadi. Qoida tariqasida, bazaviy o'sish sur'atlari bir necha yillar (qo'shni davrlar) uchun olinadi, bu esa balansning alohida moddalaridagi o'zgarishlarni tahlil qilish, shuningdek ularning qiymatini taxmin qilish imkonini beradi.
Gorizontal va vertikal tahlil bir-birini to'ldiradi. Shuning uchun amalda moliyaviy shaklning hisobot tuzilishini ham, uning alohida ko'rsatkichlari dinamikasini ham tavsiflovchi analitik jadvallarni tuzish mumkin.
5) Trend tahlili istiqbolli tahlilning bir qismi bo'lib, moliyaviy bashorat qilish uchun menejmentda zarur. Trend - bu rivojlanish yo'li. Vaqt seriyalarini tahlil qilish asosida tendentsiya quyidagicha aniqlanadi: tashkilotning asosiy ko'rsatkichlarining mumkin bo'lgan rivojlanish grafigi tuziladi, o'rtacha yillik o'sish sur'ati aniqlanadi va ko'rsatkichning prognoz qiymati hisoblanadi. Bu moliyaviy bashorat qilishning eng oson yo'li. Endi, individual tashkilot darajasida, hisob-kitob davri bir oy yoki chorak.
6) Faktor tahlili omillarning samarali ko'rsatkichlar qiymatiga ta'sirini kompleks va tizimli o'rganish va o'lchash usuli hisoblanadi.
Omillar tizimini yaratish deganda o‘rganilayotgan hodisani algebraik yig‘indi, qism yoki bir necha omillarning ko‘paytmasi sifatida taqdim etish tushuniladi va bu hodisaning kattaligiga ta’sir qiladi va funksional jihatdan unga bog‘liqdir.
7) Moliyaviy ko'rsatkichlar korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish uchun foydalaniladi va moliyaviy hisobot ma'lumotlaridan, asosan, buxgalteriya balansi va daromadlar to'g'risidagi hisobot ma'lumotlaridan aniqlangan nisbiy ko'rsatkichlarni ifodalaydi.
Moliyaviy nisbatlardan foydalangan holda korxonaning moliyaviy holatini baholash mezonlari odatda quyidagi guruhlarga bo'linadi:
To'lov qobiliyati;
Daromadlilik yoki rentabellik;
Aktivlardan foydalanish samaradorligi;
Moliyaviy (bozor) barqarorligi;
Tadbirkorlik faoliyati.
Moliya-xo'jalik faoliyatini kompleks tahlil qilish usullari.
korxona iqtisodiyotini o'rganish uchun tahliliy usullar va qoidalar to'plami;
Keyingi qadamlar.
1) tahlil ob'ektlari, maqsadi va vazifalari ko'rsatiladi, tahliliy ish rejasi tuziladi.
2) sintetik va analitik ko'rsatkichlar tizimi ishlab chiqilib, uning yordamida tahlil ob'ekti tavsiflanadi.
3) kerakli ma'lumotlar yig'iladi va tahlilga tayyorlanadi (uning to'g'riligi tekshiriladi, solishtirma shaklga keltiriladi va hokazo).
4) boshqaruvning amaldagi natijalarini hisobot yili rejasi ko‘rsatkichlari, o‘tgan yillarning haqiqiy ma’lumotlari, yetakchi korxonalar, umuman tarmoq yutuqlari va boshqalar bilan taqqoslash amalga oshiriladi.
5) omillar tahlili o'tkaziladi: omillar aniqlanadi va ularning natijaga ta'siri aniqlanadi.
6) ishlab chiqarish samaradorligini oshirishning foydalanilmayotgan va istiqbolli zaxiralari aniqlanadi.
7) turli omillar ta'sirini va aniqlangan foydalanilmagan zaxiralarni hisobga olgan holda boshqaruv natijalarini baholash mavjud, ulardan foydalanish bo'yicha chora-tadbirlar ishlab chiqilmoqda.
Tadqiqotning turli bosqichlarida qo'llaniladigan elementlar, usullar va tahlil usullari:
Yig'ilgan ma'lumotlarni birlamchi qayta ishlash (tekshirish, guruhlash, tizimlashtirish);
O'rganilayotgan ob'ektlarning holati va rivojlanish qonuniyatlarini o'rganish;
omillarning korxonalar faoliyatiga ta'sirini aniqlash;
ishlab chiqarish samaradorligini oshirish uchun foydalanilmayotgan va istiqbolli zaxiralarni hisoblash;
Korxonalar faoliyatini tahlil qilish va har tomonlama baholash natijalarini umumlashtirish;
Iqtisodiy va ijtimoiy rivojlanish rejalarini, boshqaruv qarorlarini, turli tadbirlarni asoslash.
Iqtisodiy zahiralar tushunchasi va tasnifi.
Iqtisodiy zahiralar deganda doimiy ravishda faoliyat samaradorligini oshirish imkoniyatlari yuzaga keladi.Resurslar (xom ashyo, materiallar, asbob-uskunalar, yoqilg'i va boshqalar) korxonaning uzluksiz ishlashi uchun zarur bo'lgan zahiralar rezerv deb hisoblanadi. Ular uchun qo'shimcha ehtiyoj paydo bo'lganda yaratiladi.
1) Fazoviy asosda: xo‘jalik ichidagi, tarmoq, hududiy, umumdavlat
2) Vaqt bo'yicha:
Foydalanilmayotgan zaxiralar - bu o'tgan davrlardagi rejaga yoki fan va ilg'or tajriba yutuqlariga nisbatan ishlab chiqarish samaradorligini oshirish imkoniyatlaridan mahrum bo'lish.
Joriy zaxiralar ostida yaqin kelajakda (oy, chorak, yil) amalga oshirilishi mumkin bo'lgan iqtisodiy faoliyat natijalarini yaxshilash imkoniyati tushuniladi.
Istiqbolli zaxiralar odatda uzoq muddatga hisoblanadi. Ulardan foydalanish katta investitsiyalar, fan-texnika taraqqiyotining so'nggi yutuqlarini joriy etish, ishlab chiqarishni qayta qurish, ishlab chiqarish texnologiyasini o'zgartirish, ixtisoslashtirish va boshqalar bilan bog'liq.
3) Mahsulotning hayot aylanish bosqichlariga ko'ra:
ishlab chiqarishdan oldingi bosqich. Bu yerda mahsulot konstruksiyasini takomillashtirish, uni ishlab chiqarish texnologiyasini takomillashtirish, arzonroq xom ashyolardan foydalanish va hokazolar orqali ishlab chiqarish samaradorligini oshirish zahiralarini aniqlash mumkin. Aynan shu bosqichda ob'ektiv ravishda mahsulot tannarxini pasaytirish uchun eng katta zaxiralar mavjud.
Ishlab chiqarish bosqichida yangi mahsulotlar, yangi texnologiyalar o'zlashtiriladi, keyin esa ommaviy ishlab chiqarish amalga oshiriladi. Bu bosqichda ishlab chiqarish quvvatlarini yaratish, zarur asbob-uskunalar va asboblarni sotib olish, ishlab chiqarish jarayonini yo'lga qo'yish bo'yicha ishlar allaqachon amalga oshirilganligi sababli zaxiralar miqdori kamayadi. Bular mehnatni tashkil etishni takomillashtirish, uning intensivligini oshirish, asbob-uskunalar ishlamay qolishini kamaytirish, xom ashyo va materiallarni tejash va ulardan oqilona foydalanish bilan bog'liq zaxiralardir.
Operatsion bosqich kafolat muddatiga bo'linadi, bu davrda pudratchi iste'molchi tomonidan aniqlangan muammolarni bartaraf etishga majburdir va kafolatdan keyingi davr. Ob'ektni ekspluatatsiya qilish bosqichida undan unumliroq foydalanish va tannarxini kamaytirish (elektr energiyasi, yoqilg'i, ehtiyot qismlar va boshqalarni tejash) uchun zaxiralar asosan dastlabki ikki bosqichda bajarilgan ishlarning sifatiga bog'liq.
Utilizatsiya bosqichidagi zaxiralar - utilizatsiya qilinadigan materiallardan qayta foydalanishdan daromad olish va mahsulotning hayot aylanishi tugaganidan keyin uni yo'q qilish xarajatlarini kamaytirish imkoniyatlari.
4) ko'payish jarayonining bosqichlari bo'yicha:
Ishlab chiqarish sohasida - asosiy zaxiralar - resurslardan foydalanish samaradorligini oshirish
Aylanma sohasida - ishlab chiqaruvchidan iste'molchigacha bo'lgan yo'lda mahsulotning turli xil yo'qotilishining oldini olish, shuningdek, tayyor mahsulotni saqlash, tashish va sotish bilan bog'liq xarajatlarni kamaytirish).
5) ishlab chiqarish xususiyatiga ko‘ra: asosiy ishlab chiqarishda, yordamchi ishlab chiqarishda, xizmat ko‘rsatish ishlab chiqarishida
6) faoliyat turlari bo'yicha: operatsion faoliyatda, investitsiya faoliyatida, moliyaviy faoliyatda
7) iqtisodiy tabiatiga ko'ra: ekstensiv, intensiv
8) taʼlim manbalari boʻyicha:
Ichki - korxonaning o'zi kuchlari va vositalari bilan o'zlashtirilishi mumkin
Tashqi - bu xo'jalik yurituvchi sub'ektga davlat, yuqori organlar, homiylar va boshqalar tomonidan texnik, texnologik yoki moliyaviy yordam.
9) aniqlash usullari bo'yicha:
Aniq - buxgalteriya hisobi va hisobot materiallari asosida aniqlash oson bo'lgan zaxiralar.
Yashirin - fan-texnika taraqqiyoti va ilg'or tajriba yutuqlarini joriy etish bilan bog'liq bo'lgan va rejada nazarda tutilmagan zaxiralar.
Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish mazmuni korxonaning ishlab chiqarish dasturlari bajarilishini ta'minlash uchun optimal boshqaruv qarorlarini qabul qilish, tahlil qilinadigan xo'jalik yurituvchi sub'ektning faoliyati to'g'risidagi iqtisodiy ma'lumotlarni chuqur va har tomonlama o'rganishdan iborat. ularni amalga oshirish darajasi, zaif tomonlarini va xo'jalikdagi zaxiralarni aniqlash.
Tahlil tashqi va ichki, bozor va ishlab chiqarish omillarining korxona tomonidan ishlab chiqarilgan mahsulot miqdori va sifatiga, korxonaning moliyaviy ko'rsatkichlariga ta'sirini har tomonlama o'rganish va korxonaning keyingi ishlab chiqarish faoliyatini rivojlantirishning mumkin bo'lgan istiqbollarini ko'rsatishi kerak. tanlangan boshqaruv sohasidagi korxona.
Tahlilning asosiy yo'nalishi: murakkab kompleksdan - uning tarkibiy elementlariga, natijadan - bunday natijaga qanday erishilganligi va kelajakda nimaga olib kelishi haqidagi xulosalar. Tahlil sxemasi "umumiydan xususiyga" tamoyili asosida tuzilishi kerak. Birinchidan, tahlil qilinadigan ob'ekt yoki hodisaning eng umumiy, asosiy belgilarining tavsifi beriladi va shundan keyingina alohida xususiyatlarni tahlil qilishga o'ting.
Tahlilning muvaffaqiyati turli omillar bilan belgilanadi. Birinchidan, har qanday tahliliy protseduralarni amalga oshirishni boshlashdan oldin, tahliliy jadvallar modellarini, asosiy ko'rsatkichlarni hisoblash algoritmlarini va ularni hisoblash uchun zarur bo'lgan axborot va normativ ta'minot manbalarini ishlab chiqishni o'z ichiga olgan juda aniq tahlil dasturini tuzish kerak. qiyosiy baholash.
Ikkinchidan, tahliliy protseduralarni o'tkazishda korxona faoliyati har doim biror narsa bilan taqqoslanadi. Taqqoslash oldingi davr, reja va sanoatning o'rtacha ko'rsatkichlari bilan amalga oshirilishi mumkin. Ko'rsatkichlarning me'yoriy yoki rejalashtirilgan qiymatlaridan har qanday og'ishlar, hatto ular ijobiy bo'lsa ham, diqqat bilan tahlil qilinishi kerak. Bunday tahlilning ma'nosi, bir tomondan, ushbu ko'rsatkichlardan qayd etilgan og'ishlarga sabab bo'lgan asosiy omillarni aniqlash, ikkinchi tomondan, qabul qilingan rejalashtirish tizimining haqiqiyligini yana bir bor tekshirish va kerak bo'lganda. , unga o'zgartirishlar kiriting.
Uchinchidan, iqtisodiy yo'nalishga ega bo'lgan har qanday tahlilning to'liqligi va yaxlitligi asosan foydalanilgan mezonlar to'plamining haqiqiyligi bilan belgilanadi. Qoidaga ko'ra, bu to'plam sifat va miqdoriy baholashlarni o'z ichiga oladi va uning asosini odatda aniq talqinga ega bo'lgan hisoblangan ko'rsatkichlar va iloji bo'lsa, ba'zi ko'rsatmalar (chegaralar, standartlar, tendentsiyalar) tashkil qiladi. Ko'rsatkichlarni tanlashda ularning har birining rolini ko'rinadigan qilish uchun ma'lum bir to'plamga ularning kombinatsiyasi mantiqini shakllantirish kerak va ba'zi bir jihat ochiq qolgan yoki aksincha, mos kelmaydi degan taassurot qoldirmaslik kerak. ko'rib chiqilayotgan sxemaga kiriting. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, bu holda tizim sifatida talqin qilish juda mumkin bo'lgan ko'rsatkichlar to'plami uning qurilish mantiqini tushuntiruvchi qandaydir ichki yadroga, asosga ega bo'lishi kerak.
To'rtinchidan, tahlil o'tkazishda hisob-kitoblarning to'g'riligiga asossiz ergashmaslik kerak; qoida tariqasida, eng katta qiymat tendentsiya va naqshlarni aniqlashdir.
Tahlilning asosiy maqsadi xo'jalik yurituvchi sub'ektlar faoliyati samaradorligini oshirish va bunday o'sish uchun zaxiralarni izlashdan iborat. Ushbu maqsadga erishish uchun quyidagilar amalga oshiriladi: o'tgan davrlar uchun ish natijalarini baholash; ishlab chiqarish faoliyatini operativ nazorat qilish tartiblarini ishlab chiqish; korxona faoliyatida va uning moliyaviy natijalarida salbiy hodisalarning oldini olish choralarini ishlab chiqish; ish faoliyatini yaxshilash uchun zaxiralarni aniqlash; asosli rejalar va standartlarni ishlab chiqish.
Tahlilning asosiy maqsadiga erishish jarayonida quyidagi vazifalar hal etiladi:
Kelgusi davr uchun ishlab chiqarish rejalari va dasturlarini ishlab chiqishning asosiy ko'rsatkichlarini aniqlash;
Rejalar va standartlarning ilmiy va iqtisodiy asosliligini oshirish;
Belgilangan rejalarning bajarilishini hamda mahsulot, ishlar va xizmatlar miqdori, tarkibi va sifati bo‘yicha standartlarga rioya etilishini xolis va har tomonlama o‘rganish;
Moddiy, mehnat va moliyaviy resurslardan foydalanishning iqtisodiy samaradorligini aniqlash;
Biznes natijalarini prognoz qilish;
Joriy faoliyatni tuzatish va strategik rejalarni ishlab chiqish bilan bog'liq optimal boshqaruv qarorlarini tanlash uchun tahliliy materiallarni tayyorlash.
Muayyan sharoitlarda boshqa mahalliy maqsadlar belgilanishi mumkin, ular moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish tartib-qoidalarining mazmunini belgilaydi. Shunday qilib, tahliliy protseduralarning umumiy mazmuni korxonaning o'ziga xos xususiyatlari bilan ham, tanlangan tahlil turi bo'yicha ham aniqlanishi mumkin.
Tahlilning aniq vazifalarini bayon qilish va tushuntirish;
Sabab-oqibat munosabatlarini o'rnatish;
Ko'rsatkichlar va ularni baholash usullarini belgilash;
Natijalarga ta'sir qiluvchi omillarni aniqlash va baholash, eng muhimlarini tanlash;
Salbiy omillar ta'sirini bartaraf etish va ijobiy omillarni rag'batlantirish usullarini ishlab chiqish.
Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish muayyan tamoyillarga amal qilgan holda amalga oshirilishi kerak (6-jadval).
6-jadval
Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishning asosiy tamoyillari
| konkretlik | Tahlil aniq ma'lumotlarga asoslanadi, uning natijalari aniq miqdoriy ifodani oladi |
| Murakkablik | Iqtisodiy hodisa yoki jarayonni ob'ektiv baholash maqsadida har tomonlama o'rganish |
| Muvofiqlik | Iqtisodiy hodisalarni alohida emas, balki bir-biri bilan bog'liq holda o'rganish |
| Muntazamlik | Tahlil har bir holatda emas, balki oldindan belgilangan vaqt oralig'ida doimiy ravishda amalga oshirilishi kerak. |
| Ob'ektivlik | Iqtisodiy hodisalarni tanqidiy va xolis o`rganish, asosli xulosalar ishlab chiqish |
| Samaradorlik | Tahlil natijalarining amaliy foydalanishga, ishlab chiqarish faoliyatini yaxshilashga yaroqliligi |
| iqtisodiyot | Tahlil bilan bog'liq xarajatlar uni amalga oshirish natijasida olinadigan iqtisodiy samaradan sezilarli darajada kam bo'lishi kerak. |
| Taqqoslash qobiliyati | Ma'lumotlar va tahlil natijalari bir-biri bilan osongina taqqoslanadigan bo'lishi kerak va muntazam tahliliy protseduralar bilan natijalarning uzluksizligi kuzatilishi kerak. |
| Ilmiy | Tahlil dalillarga asoslangan usullar va tartiblarga asoslanishi kerak |
Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini har xil turdagi resurslarni jalb qilish, ularni ishlab chiqarish jarayonida qandaydir moliyaviy natijalarga erishish uchun birlashtirishning uzluksiz jarayoni sifatida ifodalash mumkin. Shunga asoslanib, tahlilni qo'llashning uchta kengaytirilgan sohasini ajratish mumkin: resurslar, ishlab chiqarish jarayoni, moliyaviy natijalar. Ushbu ob'ektlarning har biri, birinchidan, batafsil va ikkinchidan, har xil turdagi analitik qayta ishlashga duchor bo'lishi mumkin.
Xo'jalik yurituvchi sub'ektni bilish usuli sifatida moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish usuli bir qator ketma-ket harakatlardan (bosqichlar, bosqichlar) iborat:
Ob'ektni kuzatish, mutlaq va nisbiy ko'rsatkichlarni o'lchash va hisoblash, ularni solishtirma shaklga keltirish va boshqalar;
Omillarni tizimlashtirish va taqqoslash, guruhlash va tafsilotlash, ularning fan faoliyatiga ta'sirini o'rganish;
Umumlashtirish - yakuniy va prognoz jadvallarini tuzish, boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun xulosalar va tavsiyalar tayyorlash.
Moliya-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish usuli xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning faoliyat ko'rsatish jarayonlarini o'rganishning gnoseologik kategoriyalari, ilmiy vositalari va tartibga solish tamoyillari tizimidir.
Xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish usullari va usullarining turli tasniflari mavjud. Barcha tasniflar turli xil xususiyatlarga asoslanadi. Eng ma'lumot beruvchilardan biri - texnika va usullarni ularning rasmiylashtirilganlik darajasiga ko'ra taqsimlash, ya'ni. bu usulni qandaydir rasmiylashtirilgan (birinchi navbatda matematik) protseduralar yordamida tasvirlash mumkinmi va qay darajada. Ushbu mantiqdan kelib chiqqan holda, barcha tahliliy usullarni norasmiy va rasmiylashtirilganga bo'lish mumkin. Tahlil usullari va usullarining tasnifi rasmda ko'rsatilgan. 13.
Guruch. 13. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishda qo'llaniladigan usul va usullarning tasnifi
norasmiy usullar(ehtimol, ularni rasmiylashtirish qiyin deb atash to'g'riroqdir) qat'iy analitik bog'liqliklar yordamisiz, mantiqiy darajadagi protseduralarning tavsifiga asoslanadi. Ushbu usullarni qo'llashda tahlilchining tajribasi va sezgi katta rol o'ynaydi. Rasmiylashtirilgan usullar(ba'zan ular matematik deb ham ataladi) oldindan belgilangan qat'iy bog'liqliklar va qoidalarga asoslanadi. Amaldagi matematik apparatlarning murakkabligi, amaliyotga tatbiq etish imkoniyati va korxonalarda va maxsus konsalting firmalarida analitik xizmatlar ishida tarqalish darajasi jihatidan ularning hammasi ham teng emas.
Ko'rsatkichlar tizimini ishlab chiqish. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish ko'pincha ko'rsatkichlarni tahlil qilish shaklida bo'ladi, ya'ni. iqtisodiy birlikning iqtisodiy faoliyatining xususiyatlari. Iqtisodiy tadqiqotlarda "baholar kartasi" atamasi keng qo'llaniladi. Tahlilchi ma'lum mezonlarga muvofiq ko'rsatkichlarni tanlab oladi, ulardan tizim tuzadi va tahlil qiladi. Tahlilning murakkabligi individual ko'rsatkichlardan emas, balki butun tizimlardan foydalanishni talab qiladi.
Alohida ko'rsatkichlar yoki ularning ba'zi bir to'plami bilan solishtirganda, tizim sifat jihatidan yangi shakllanish bo'lib, har doim uning alohida qismlari yig'indisidan muhimroqdir, chunki u qismlar to'g'risidagi ma'lumotlarga qo'shimcha ravishda, yangi narsa haqida ma'lum ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. ularning o'zaro ta'sirining natijasi, ya'ni butun tizimning rivojlanishi haqida ma'lumot.
Har qanday jarayon yoki hodisani tavsiflovchi ko'rsatkichlarning batafsil tizimini qurish ikkita nuqtani aniq tushunishga asoslanadi: tizim nima va u qanday asosiy talablarga javob berishi kerak. ostida ball kartasi, ma'lum bir xo'jalik sub'ekti yoki hodisasini tavsiflovchi, bu sub'ekt yoki hodisaning holati va rivojlanishini har tomonlama aks ettiruvchi o'zaro bog'liq qadriyatlar to'plami sifatida tushuniladi.
taqqoslash usuli. Taqqoslash - ob'ektiv voqelik hodisalari o'rtasidagi o'xshashlik va farqni aniqlaydigan harakat. Ushbu usul quyidagi asosiy vazifalarni hal qiladi:
Hodisalar orasidagi sabab-oqibat munosabatlarini aniqlash;
Dalil yoki rad etish;
Hodisalarni tasniflash va tizimlashtirish.
Taqqoslash sifatli ("kecha issiqroq edi") yoki miqdoriy ("20 har doim 10 dan ortiq") bo'lishi mumkin.
Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishda taqqoslash tartibi bir necha bosqichlarni o'z ichiga oladi: solishtiriladigan ob'ektlarni tanlash; taqqoslash turini tanlash (dinamik, fazoviy, rejalashtirilgan qiymatlarga nisbatan); taqqoslash shkalalarini tanlash va farqlarning ahamiyatlilik darajasi; taqqoslash kerak bo'lgan xususiyatlar sonini tanlash; xususiyatlar turini tanlash, shuningdek ularning muhimligi va ahamiyatsizligi mezonlarini aniqlash; taqqoslash bazasini tanlash.
Analitik jadvallarni tuzish usuli. Analitik jadvallarni tuzish moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishning eng muhim usullaridan biridir. Analitik jadval - bu dastlabki ma'lumotlarni, ularni qayta ishlashning eng oddiy algoritmlarini va olingan natijalarni eng oqilona, vizual va tizimlashtirilgan taqdim etish shakli. Bu gorizontal qatorlar va vertikal grafiklarning (ustunlar, ustunlar) birikmasidir. Matn qismiga ega bo'lgan, lekin raqamli ma'lumotlarga ega bo'lmagan jadval skeleti jadval tuzilishi deb ataladi.
Analitik jadvallar moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishning barcha bosqichlarida qo'llaniladi.
Shunday qilib, korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishda foydalaniladigan jadvallar dastlabki ma'lumotlarni tizimlashtirish, analitik hisob-kitoblarni o'tkazish va tahlil natijalarini rasmiylashtirish uchun ishlatiladi.
Tafsilotlarni qabul qilish. Detallashtirish fanning koʻpgina sohalarida, jumladan, xoʻjalik yurituvchi subyektlarning moliyaviy-xoʻjalik faoliyatini tahlil qilishda keng tarqalgan tahlil usullaridan biridir. Boshqa texnikalar bilan birgalikda tafsilotlash o'rganilayotgan hodisalarni har tomonlama baholash va vaziyatning sabablarini aniqlash imkonini beradi. Hodisaning murakkabligiga qarab, uni tavsiflovchi ko'rsatkichlar vaqt bo'yicha, xo'jalik operatsiyalari joyi, mas'uliyat markazlari yoki tarkibiy qismlar (shartlar yoki omillar) bo'yicha taqsimlanadi.
Ko'rsatkichlarni xronologik davrlar bo'yicha batafsil tahlil qilish iqtisodiy hodisalarning dinamikasi va ritmini ochib beradi. Vaqt bo'yicha batafsil ma'lumot eng yaxshi yoki eng yomon natijalar tushadigan davrlarni (oylar, kunlar) belgilash imkonini beradi.
Xo'jalik operatsiyalari joyi bo'yicha ma'lumotlarning parchalanishi korxonaning eng samarali va eng kam samarali bo'linmalarini, shuningdek, mahsulotlarni sotishda eng yaxshi yoki aksincha, muvaffaqiyatsiz bo'lgan hududlarni aniqlash imkonini beradi.
Ekspert baholash usuli. Delphi usuli – muayyan xo'jalik yurituvchi sub'ektning rivojlanish istiqbollariga oid ekspert baholarini umumlashtirish. Usulning o'ziga xos xususiyati mutaxassislarning izchil, individual anonim so'rovidir. Bunday uslub mutaxassislarning o'zaro to'g'ridan-to'g'ri aloqasini va natijada birgalikda ish paytida yuzaga keladigan guruh ta'sirini istisno qiladi va ko'pchilikning fikriga moslashishdan iborat.
Delphi usuli yordamida tahlil qilish bir necha bosqichda amalga oshiriladi, natijalar statistik usullar bilan qayta ishlanadi. Mutaxassislarning ustun fikrlari oshkor qilinmoqda, ularning nuqtai nazarlari bir-biriga yaqinlashmoqda. Barcha ekspertlar hukmlari asosiy oqimdan kuchli bo'lganlarning dalillari bilan tanishadilar. Shundan so'ng, barcha mutaxassislar o'z fikrlarini o'zgartirishi mumkin va protsedura takrorlanadi.
Morfologik tahlil - ob'ektlar va hodisalarni, ularning xususiyatlari va parametrlarini to'liq va qat'iy tasniflash asosida o'rganilayotgan tizimning alohida elementlarini rivojlantirishning barcha mumkin bo'lgan variantlarini tizimli ko'rib chiqishning ekspert usuli. Murakkab jarayonlarni bashorat qilishda, stsenariylar turli mutaxassislar guruhlari tomonidan yozilganda va kelajakdagi rivojlanishning har tomonlama tasvirini olish uchun bir-biri bilan taqqoslaganda qo'llaniladi.
Vaziyatni tahlil qilish va prognozlash usuli. Bu usul faktor atributining har bir qiymati natijaviy atributning aniq belgilangan tasodifiy bo'lmagan qiymatiga mos kelganda, funktsional yoki qat'iy belgilangan munosabatlarni o'rganish uchun mo'ljallangan modellarga asoslanadi. Misol tariqasida, DuPont kompaniyasining taniqli faktor tahlili modeli doirasida amalga oshirilgan bog'liqliklarni keltirishimiz mumkin. Ushbu modeldan foydalanib va unga turli omillarning prognoz qiymatlarini, masalan, sotishdan tushgan tushum, aktivlar aylanmasi, moliyaviy qaramlik darajasi va boshqalarni almashtirib, asosiy ko'rsatkichlardan birining prognoz qiymatini hisoblash mumkin - o'z kapitalining rentabelligi koeffitsienti.
balans usuli. Bu usul natijalari bir-biriga teng bo'lishi kerak bo'lgan o'zaro bog'liq ko'rsatkichlarning ikki guruhining nisbatlarini o'rganishda qo'llaniladi. U o'z nomini balansga bog'laydi, bu ko'p sonli iqtisodiy ko'rsatkichlarni ikkita teng jami bilan bog'lashning birinchi tarixiy misollaridan biri edi. Usuldan foydalanish, ayniqsa, xo'jalik aktivlarini va ularni shakllantirish manbalarini to'g'ri joylashtirish va ulardan foydalanishni tahlil qilishda keng tarqalgan. Balansni bog'lash usuli, shuningdek, funktsional qo'shimcha munosabatlarni o'rganishda, xususan, tovar balansini tahlil qilishda, shuningdek, omil tahlilida amalga oshirilgan hisob-kitoblarning to'liqligi va to'g'riligini tekshirishda qo'llaniladi: samaradorlikning umumiy o'zgarishi. ko'rsatkich individual omillar ta'sirida o'zgarishlar yig'indisiga teng bo'lishi kerak.
Qattiq aniqlangan modellar asosida faktor tahlili. Iqtisodiy tadqiqotlarda omil deganda ma'lum bir iqtisodiy jarayonni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan shart-sharoitlar, shuningdek, uning mohiyatini yoki asosiy belgilaridan birini belgilovchi sabab, harakatlantiruvchi kuch tushuniladi. Iqtisodiy faoliyat natijalariga o'zaro bog'liq, bog'liq va shartli bo'lgan ko'plab omillar ta'sir ko'rsatadi.
Zanjirlarni almashtirish usullari va arifmetik farqlar. Zanjirli almashtirishlar usuli omillarni ketma-ket (bosqichma-bosqich) izolyatsiyalash usuli deb ham ataladi. Ushbu usul funktsional bog'liqliklarni o'rganishda omil xususiyatlarining o'zgarishining samarali ko'rsatkichning o'zgarishiga ta'sirini o'lchash uchun mo'ljallangan. Usulni qo'llashning to'g'riligini K.Marks ishchi kuchining nisbiy bahosiga uchta omilning ta'sirini o'rganishda asoslab berdi: davomiyligi, ishlab chiqarish quvvati va mehnat intensivligi. U har bir omilni ketma-ket o'zgaruvchi sifatida ko'rib chiqishni taklif qildi, qolganlarini o'z navbatida tuzatish va hokazo.
integral usul. Integral usulning afzalliklari omillarning to'liq parchalanishi va omillarning tartibini o'rnatish zarurati yo'qligi sifatida tan olinishi kerak.
Usul ham muhim kamchiliklarga ega. Bularga hatto yuqoridagi formulalardan foydalangan holda hisob-kitoblarning sezilarli murakkabligi, shuningdek, usulning matematik asosi va iqtisodiy hodisalarning tabiati o'rtasida tub ziddiyat mavjudligi kiradi. Gap shundaki, iqtisodiyotdagi hodisalar va miqdorlarning aksariyati diskret xarakterga ega, shuning uchun integral usulni qo'llash talab qilganidek, cheksiz kichik o'sishlarni hisobga olish ma'nosizdir.
Proportsional bog'liqliklar asosida bashorat qilish. Ushbu usulning asosi kompaniya faoliyatining xususiyatlari nuqtai nazaridan eng muhim bo'lgan ma'lum bir ko'rsatkichni aniqlash mumkinligi haqidagi tezisdir, bu xususiyat tufayli prognozni aniqlash uchun asos bo'lishi mumkin. boshqa ko'rsatkichlarning qiymatlari eng oddiy proportsional bog'liqliklardan foydalangan holda tayanch ko'rsatkichga "bog'langan" ma'noda. Asosiy ko'rsatkich sifatida ko'pincha sotishdan tushgan tushum yoki sotilgan (ishlab chiqarilgan) mahsulot tannarxi qo'llaniladi. Ushbu tanlovning to'g'riligi mantiq nuqtai nazaridan juda oson tushuntiriladi va bundan tashqari, kompaniya faoliyatining muayyan tomonlarini tavsiflovchi boshqa ko'rsatkichlarning dinamikasi va munosabatlarini o'rganishda o'z tasdig'ini topadi.
Usul quyidagi taxminga asoslanadi: a) balans va daromadlar to'g'risidagi hisobotning ko'pgina moddalarining qiymatlari sotish hajmiga to'g'ridan-to'g'ri mutanosib ravishda o'zgaradi; b) kompaniyada ishlab chiqilgan mutanosib ravishda o'zgaruvchan balans moddalarining darajalari va ular orasidagi nisbatlar optimaldir (masalan, tahlil va prognozlash vaqtidagi tovar-moddiy zaxiralar darajasi maqbuldir).
O'rtacha hisoblash usuli. Iqtisodiy hodisalar yoki sub'ektlarning har qanday to'plamida ushbu to'plamning alohida birliklari o'rtasida farqlar mavjud. Ushbu farqlar bilan bir vaqtda umumiylikni birlashtiradigan va ko'rib chiqilayotgan barcha sub'ektlar va hodisalarni bitta sinfga kiritish imkonini beradigan umumiy narsa mavjud. Masalan, bitta sexning barcha ishchilari bir ishni bajarib, uni har xil usulda, har xil mahsuldorlikda bajaradilar. Biroq, ayrim individual farqlarga qaramasdan, tsexda bir ishchiga to'g'ri keladigan o'rtacha ishlab chiqarishni yoki o'rtacha mehnat unumdorligini aniqlash mumkin. Korxonaning rentabelligini bir necha chorakda ketma-ket o'rtacha hisoblash, o'rtacha rentabellik qiymatini olish va hokazo.
Shuning uchun o'rtachalarning roli umumlashtirishdir, ya'ni. xususiyatning individual qiymatlari to'plamini hodisalarning butun to'plamini tavsiflovchi o'rtacha qiymatga almashtirish. O'rtacha qiymat belgining sifat jihatidan bir hil qiymatlarini umumlashtiradi va shuning uchun ma'lum bir populyatsiyadagi belgining tipik xususiyati hisoblanadi. Masalan, bir ishchining o'rtacha aylanmasi shahar savdo tarmog'ining tipik belgisidir.
Albatta, o'rtacha qiymat bir marta va umuman belgilanmaydi: normal faoliyat ko'rsatayotgan korxonada har bir xodimga to'g'ri keladigan o'rtacha mahsulot doimiy ravishda o'sib bormoqda. Mahsulot birligiga o'rtacha tannarx ishlab chiqarish hajmining oshishi bilan pasayadi. Shunday qilib, nafaqat o'rtacha qiymatlarning o'zi, balki ularning o'zgarishi tendentsiyalari ham korxonaning bozordagi o'rni va ushbu sohadagi moliyaviy-iqtisodiy faoliyatining muvaffaqiyati ko'rsatkichlari sifatida ko'rib chiqilishi mumkin.
Ma'lumotlarni guruhlash usuli. Guruhlash - bu ma'lumotlar to'plamini uning tuzilishini yoki tarkibiy qismlari o'rtasidagi munosabatlarini o'rganish uchun guruhlarga bo'lish. Guruhlash jarayonida aholi birliklari quyidagi tamoyilga muvofiq guruhlarga taqsimlanadi: bir guruhga berilgan birliklar orasidagi farq turli guruhlarga berilgan birliklar orasidagi farqdan kam bo'lishi kerak. Ushbu turdagi tadqiqotlarni o'tkazishda eng muhim masala guruhlash oralig'ini tanlashdir.
Guruhlashning asosiy qoidasi quyidagilardan iborat: bo'sh yoki kam to'ldirilgan intervallar bo'lmasligi kerak.
Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishda asosan ikki turdagi guruhlash qo'llaniladi: tarkibiy va analitik.
Strukturaviy guruhlar populyatsiyaning tuzilishi va tarkibini, tanlangan o'zgaruvchan xususiyatga nisbatan unda sodir bo'ladigan siljishlarni o'rganish uchun mo'ljallangan. Analitik guruhlar o‘rganilayotgan aholini tavsiflovchi ikki yoki undan ortiq ko‘rsatkichlar o‘rtasidagi munosabatni o‘rganish uchun mo‘ljallangan. Ko'rsatkichlardan biri samarali, qolganlari esa faktoriy hisoblanadi. Analitik guruhlash omillar o'rtasidagi munosabatlarning kuchini hisoblash uchun ishlatilishi mumkin.
Hisoblangan ma'lumotlarni qayta ishlashning elementar usullari. O'rganilayotgan kattaliklarning qiymatlari yig'indisini o'rganishda o'rtacha ko'rsatkichlardan tashqari, boshqa belgilar ham qo'llaniladi. Katta ma'lumotlar massivlarini tahlil qilishda odatda ikkita jihat qiziqish uyg'otadi: birinchidan, bir butun sifatida bir qator qiymatlarni tavsiflovchi miqdorlar, ya'ni. jamoaning xususiyatlari, ikkinchidan, aholi a'zolari o'rtasidagi farqlarni tavsiflovchi miqdorlar, ya'ni. qiymatlarning tarqalishi (variatsiyasi) xususiyatlari.
Bundan tashqari, umumiylik ko'rsatkichlari sifatida quyidagi qiymatlar qo'llaniladi: intervalning o'rtasi, rejim va median.
Ko'rsatkichlar o'zgarishi diapazoni va intensivligining ko'rsatkichlari sifatida ko'pincha quyidagi miqdorlar qo'llaniladi: o'zgaruvchanlik diapazoni, o'rtacha chiziqli og'ish, standart og'ish, dispersiya va o'zgarish koeffitsienti.
Indeks usuli. Indeks – u xususiyatning ikki holati nisbatini ifodalovchi statistik ko'rsatkichdir. Indekslar yordamida reja, dinamikada, fazoda taqqoslash amalga oshiriladi. Indeks deyiladi oddiy(sinonimlar: alohida, individual), agar o'rganilayotgan xususiyat o'rganilayotgan hodisalarning boshqa xususiyatlari bilan bog'liqligini hisobga olmagan holda olinsa. Oddiy indeks ko'rinadi
bu erda P1 va P0 solishtirilgan xususiyat holatlari.
Indeks deyiladi analitik(sinonimlar: umumiy, yig'indisi), agar o'rganilayotgan belgi alohida emas, balki boshqa belgilar bilan bog'liq holda olingan bo'lsa. Analitik indeks har doim ikkita komponentdan iborat: indekslangan xususiyat R(dinamikasi o'rganilayotgan) va vazn atributi q. Belgilar-vaznlar yordamida murakkab iqtisodiy hodisaning dinamikasi o'lchanadi, uning alohida elementlari tengsizdir. Oddiy va analitik indekslar bir-birini to'ldiradi
qayerda q 0 yoki q 1 - vazn belgisi.
Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishda indekslar yordamida quyidagi asosiy vazifalar hal etiladi:
Hodisa darajasining o'zgarishini baholash (yoki ko'rsatkichning nisbiy o'zgarishi);
Samarali xususiyatni o'zgartirishda individual omillarning rolini aniqlash;
Aholi tarkibidagi o'zgarishlarning dinamikaga ta'sirini baholash.
Korrelyatsiya tahlili. Korrelyatsiya tahlili - tasodifiy deb hisoblanishi mumkin bo'lgan va ko'p o'lchovli normal qonun bo'yicha taqsimlangan populyatsiyadan tanlanishi mumkin bo'lgan kuzatishlar o'rtasidagi munosabatlarni o'rnatish va uning mustahkamligini o'lchash usuli.
Korrelyatsiya - bu bir o'zgaruvchining turli qiymatlari boshqasining turli o'rtacha qiymatlariga mos keladigan statistik munosabat. Korrelyatsiyalar bir necha yo'llar bilan paydo bo'lishi mumkin. Ulardan eng muhimi, natijaviy atributning o'zgarishining faktoriy o'zgarishlarga sababiy bog'liqligidir. Bundan tashqari, bunday bog'lanish bir xil sababning ikkita ta'siri o'rtasida kuzatilishi mumkin. Korrelyatsiya tahlilining asosiy xususiyati shuni tan olish kerakki, u faqat munosabatlar mavjudligi faktini va uning yaqinlik darajasini, uning sabablarini ko'rsatmasdan belgilaydi.
Regressiya tahlili. Regression tahlil - o'rganilayotgan xususiyatlar o'rtasidagi stokastik munosabatlarning analitik ifodasini o'rnatish usuli. Regressiya tenglamasi o'rtacha qanday o'zgarishini ko'rsatadi da birini o'zgartirganda xi, va o'xshaydi
y= f(x1, x2, …, xn)
qayerda y - qaram o'zgaruvchi (u har doim bitta);
xi– mustaqil o'zgaruvchan omillar - ularning bir nechtasi bo'lishi mumkin.
Agar faqat bitta mustaqil o'zgaruvchi bo'lsa, bu oddiy regressiya tahlilidir. Agar bir nechta bo'lsa P 2), u holda bunday tahlil multivariativ deb ataladi.
Regressiya tahlili asosan rejalashtirish uchun, shuningdek, normativ-huquqiy bazani ishlab chiqish uchun ishlatiladi.
klaster tahlili. Klaster tahlili ko'p o'lchovli tahlil usullaridan biri bo'lib, uning elementlari ko'plab xususiyatlar bilan tavsiflangan populyatsiyani guruhlash (klasterlash) uchun mo'ljallangan. Har bir xususiyatning qiymatlari xususiyatlarning ko'p o'lchovli maydonida o'rganilayotgan populyatsiyaning har bir birligining koordinatalari bo'lib xizmat qiladi. Bir nechta ko'rsatkichlarning qiymatlari bilan tavsiflangan har bir kuzatuv ushbu ko'rsatkichlar bo'shlig'idagi nuqta sifatida ifodalanishi mumkin, ularning qiymatlari ko'p o'lchovli makonda koordinatalar sifatida qabul qilinadi.
Dispersiyani tahlil qilish. Dispersiyani tahlil qilish - bu ikkita ma'lumotlar namunasi bir xil umumiy populyatsiyaga tegishli degan gipotezani tasdiqlash yoki rad etishga imkon beradigan statistik usul. Korxona faoliyatini tahlil qilishga kelsak, shuni aytishimiz mumkinki, dispersiyani tahlil qilish turli kuzatishlar guruhlari bir xil ma'lumotlar to'plamiga tegishli yoki yo'qligini aniqlash imkonini beradi.
Dispersiyani tahlil qilish ko'pincha guruhlash usullari bilan birgalikda qo'llaniladi. Bunday hollarda uni o'tkazish vazifasi guruhlar o'rtasidagi farqlarning ahamiyatini baholashdir. Buning uchun s12 va guruh dispersiyalarini aniqlang σ 22, va keyin statistik jihatdan Guruhlar orasidagi farqlarning ahamiyatini tekshirish uchun Student yoki Fisher testidan foydalaniladi.
Qaror daraxtini qurish usuli. Ushbu usul vaziyatni tahlil qilish usullari tizimiga kiritilgan va bashorat qilingan vaziyatni shunday tuzilgan bo'lishi mumkin bo'lgan hollarda qo'llaniladi, bunda qaror ma'lum bir ehtimollik bilan qabul qilinishi kerak bo'lgan asosiy fikrlar ta'kidlanadi (tahlilchining roli). yoki menejer faol) yoki ma'lum bir ehtimollik bilan biron bir hodisa (tahlilchi yoki menejerning roli passiv, lekin uning harakatlariga bog'liq bo'lmagan ba'zi holatlar muhim).
Chiziqli dasturlash. Amaliy iqtisodiy tadqiqotlarda eng keng tarqalgan chiziqli dasturlash usuli o'zining etarlicha aniq talqini tufayli xo'jalik yurituvchi sub'ektga korxonada mavjud bo'lgan resurslarga nisbatan ko'proq yoki kamroq qattiq cheklovlar ostida eng yaxshi (rasmiy xususiyatlar nuqtai nazaridan) echimni asoslash imkonini beradi. Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishda chiziqli dasturlash yordamida, birinchi navbatda, faoliyatni rejalashtirish jarayoni bilan bog'liq bo'lgan bir qator muammolar hal qilinadi, bu esa ishlab chiqarishning maqbul parametrlarini va mavjud resurslardan maksimal darajada foydalanish yo'llarini topishga imkon beradi.
Sezuvchanlik tahlili. Noaniqlik sharoitida ma'lum vaqtdan keyin ma'lum miqdorning haqiqiy qiymatlari qanday bo'lishini oldindan aniqlash hech qachon mumkin emas. Shu bilan birga, ishlab chiqarish faoliyatini muvaffaqiyatli rejalashtirish uchun korxona xomashyosi va tayyor mahsulotiga kelajakdagi narxlarda yuzaga kelishi mumkin bo'lgan o'zgarishlarni, korxona tomonidan ishlab chiqarilgan tovarlarga bo'lgan talabning mumkin bo'lgan kamayishi yoki oshishini ta'minlash kerak. Buning uchun sezuvchanlik tahlili deb ataladigan analitik protsedura bajariladi. Ko'pincha bu usul investitsiya loyihalarini tahlil qilishda, shuningdek korxona sof foydasining qiymatini prognozlashda qo'llaniladi.
Sezuvchanlik tahlili, agar bir yoki bir nechta omillar ularning qiymatini o'zgartirsa, nima bo'lishini aniqlashdir. Bir vaqtning o'zida bir nechta omillardagi o'zgarishlarni qo'lda tahlil qilish deyarli mumkin emas, buning uchun kompyuterdan foydalanish kerak. Biz sof foydaning faqat bitta omilning (masalan, savdo hajmi) o'zgarishiga sezgirligini, qolganlari o'zgarmagan holda ko'rib chiqamiz.
Moliyaviy hisob-kitoblar usullari. Pulning vaqt qiymati kontseptsiyasiga asoslangan moliyaviy hisob-kitoblar moliyaviy tahlilning asoslaridan biri bo'lib, uning turli bo'limlarida qo'llaniladi.
Akkretsiya va chegirma operatsiyalari. Moliyaviy bitimning eng oddiy turi - ma'lum miqdorda bir martalik kredit PV bir muncha vaqt o'tgach, sharti bilan t katta summa qaytariladi F.V. Bunday tranzaktsiyaning samaradorligi ikki jihatdan tavsiflanishi mumkin: yoki mutlaq ko'rsatkich yordamida - o'sish (FV– PV), yoki qandaydir nisbiy ko'rsatkichni hisoblash orqali. Mutlaq ko'rsatkichlar ko'pincha fazoviy-vaqt aspektida mos kelmasligi sababli bunday baholash uchun mos kelmaydi. Shuning uchun ular maxsus koeffitsient - stavkadan foydalanadilar. Ushbu ko'rsatkich boshlang'ich miqdorning o'sishining asosiy qiymatga nisbati sifatida hisoblanadi, bu shubhasiz ham olinishi mumkin. PV, yoki F.V. Shunday qilib, stavka ikki formuladan biri bo'yicha hisoblanadi
Moliyaviy hisob-kitoblarda birinchi ko'rsatkichning ham nomlari mavjud: "foiz stavkasi", "foiz", "o'sish", "foiz stavkasi", "daromad darajasi", "hosildorlik"; ikkinchisi esa "chegirma stavkasi", "chegirma stavkasi", "chegirma". Ko'rinib turibdiki, ikkala stavka ham o'zaro bog'liq, ya'ni bitta ko'rsatkichni bilib, boshqasini hisoblashingiz mumkin.
Ikkala ko'rsatkich ham birlikning kasrlarida yoki foizlarda ifodalanishi mumkin. Bu aniq
rt > dt, va nomuvofiqlik darajasi ma'lum bir vaqtning o'zida mavjud bo'lgan foiz stavkalari darajasiga bog'liq. Shunday qilib, agar rt= 8%, dt=
7,4%, tafovut nisbatan kichik; agar
rt= 80%, keyin dt=
44,4%, ya'ni. stavkalari sezilarli darajada farq qiladi.
Kirish
"Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJ moliyaviy-xo'jalik faoliyatining xususiyatlari
3. Rusimport-Irkutsk savdo uyi MChJ korxonasining moliyaviy holatini yaxshilash chora-tadbirlari
Xulosa
Manbalar ro'yxati
Ilovalar
Kirish
Bozor iqtisodiyoti sharoitida iqtisodchilar, menejerlar, buxgalterlar, auditorlar iqtisodiy tahlilning eng yangi usullarini egallashlari, tahlil qilishda iqtisodiy axborotdan to‘g‘ri foydalanishlari; tahlil vositalarini amaliyotda samaraliroq qo‘llash; moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish metodologiyasini tushunish; tashkilotning moliyaviy barqarorligi va to'lov qobiliyatini to'g'ri baholash.
Korxonaning moliyaviy holati qisqa muddatli va uzoq muddatli istiqbollar nuqtai nazaridan tahlil qilinishi kerak, chunki uni baholash mezonlari boshqacha bo'lishi mumkin. Korxona moliyasining holati uning mablag'larini joylashtirish va ularni shakllantirish manbalari bilan tavsiflanadi, korxona ixtiyorida bo'lgan moliyaviy resurslardan qanchalik samarali foydalanilganligini aniqlash uchun moliyaviy holatni tahlil qilish amalga oshiriladi. Korxonaning moliyaviy samaradorligi quyidagilarda namoyon bo'ladi: o'z aylanma mablag'larining mavjudligi va ularning saqlanishi, inventarizatsiya ob'ektlarining standartlashtirilgan zaxiralari holati, debitorlik va kreditorlik qarzlarining holati va dinamikasi, aylanma mablag'larning aylanmasi, bank kreditlarining moddiy ta'minoti; to'lov qobiliyati.
Korxonaning normal ishlashi, etkazib beruvchilar, xaridorlar, boshqa xo'jalik yurituvchi sub'ektlar, moliya tizimi, banklar va xodimlar bilan hisob-kitoblarning o'z vaqtida bajarilishini ta'minlash uchun korxona ma'lum moliyaviy resurslarga ega. Korxonaning moliyaviy salohiyati boshqaruv sifati va samaradorligini oshirgan holda ishlab chiqarish, aylanma, daromad, foyda va xo'jalik faoliyatining boshqa ko'rsatkichlarini barqaror o'sishini ta'minlaydigan tarzda shakllantiriladi.
Binobarin, korxonaning moliyaviy holati rejalar, prognozlar bajarilishini tahlil qilish, uning iqtisodiy va ijtimoiy rivojlanishining asosiy ko'rsatkichlari dinamikasi bilan bir vaqtda o'rganilishi kerak.
Amaliyot hisobotining maqsadi korxonaning moliyaviy barqarorligi va to'lov qobiliyatini tahlil qilish va "Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJ moliyaviy natijalarini yaxshilash bo'yicha chora-tadbirlarni ishlab chiqishdan iborat.
Ushbu ish doirasida mantiqiy o'zaro bog'liq bo'lgan quyidagi vazifalar ro'yxatini ko'rib chiqish maqsadga muvofiqdir:
1."Rusimport-Irkutsk" savdo uyi MChJ korxonasining moliyaviy holatini boshqarish tahlilini o'tkazish;
2.Rusimport-Irkutsk savdo uyi OOO moliyaviy holatini optimallashtirishning asosiy yo'nalishlarini ishlab chiqish.
Tadqiqot mavzusi korxonaning moliyaviy holatini boshqarishdir.
Tadqiqot ob'ekti Rusimport-Irkutsk savdo uyi OOO korxonasining moliyaviy holatini boshqarish tahlilidir.
Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish uchun ma'lumot bazasi "Trading House Rusimport-Irkutsk" MChJning 2010-2012 yillardagi buxgalteriya moliyaviy hisoboti bo'ldi.
1. "Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJ moliyaviy-xo'jalik faoliyatining xususiyatlari.
"Rusimport-Irkutsk" savdo uyi" mas'uliyati cheklangan jamiyati hozirda alkogol va tamaki mahsulotlarini ulgurji va chakana sotishga ixtisoslashgan.
Nizomga ko'ra, "Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJning asosiy maqsadi iste'molchilarning ehtiyojlarini qondirishdir, bu assortimentni doimiy yangilab turish, barqaror, nisbatan past narxni saqlash va foyda olishni nazarda tutadi.
"Rusimport-Irkutsk" savdo uyi MChJning asosiy maqsadlari:
-xarid qobiliyatiga e'tibor qaratgan holda tovarlarga bo'lgan talab va ehtiyojlarni o'rganish;
-assortiment siyosatini belgilash;
-iqtisodiy munosabatlarni yaratish;
-korxona maqsadlari bilan bog'liq holda tovarlarni etkazib berish, saqlash, sotishga tayyorlash va sotish jarayonlarini shakllantirish va tartibga solish;
-moddiy va mehnat resurslarining belgilangan aylanmasini ta'minlash.
"Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJning tijorat faoliyati tovar bozorini o'rganishga asoslangan: bozor jarayonlarini tahlil qilish, tovarlarga bo'lgan talab va taklifni o'rganish, sabab-ta'sir munosabatlari, maqsadli bozorlarni rivojlantirishning tabiati va shartlari. Birinchi vazifa - bozor muhitini baholash: real bozor kon'yunkturasining holati, raqobat strategiyasi va tijorat sharoitlari, ikkinchi vazifa - talab va taklifning tuzilishini, ularning kombinatsiyasi va muvozanatini aniqlash, uchinchisi - bu bozorning muqobil echimlarini ishlab chiqish. o'rganilayotgan ob'ektlar va ulardan prognoz davrida foydalanish.
"Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJ o'z faoliyatidan ko'zlangan maqsadlarga muvofiq yuridik va jismoniy shaxslar bilan hamkorlik qiladi. Shartnoma asosida etkazib beruvchilar va xaridorlar bilan munosabatlarni belgilaydi, shuningdek, xo'jalik faoliyatini mustaqil ravishda rejalashtiradi va amalga oshiradi. Jamiyatning mol-mulki unga mulk huquqida tegishli bo'lib, ta'sischilarning ustav kapitaliga qo'shgan hissasi hisobidan shakllangan. Ta’sischilar yiliga bir marta soliqlar va davlat byudjetidan tashqari jamg‘armalarga boshqa majburiy to‘lovlar to‘langanidan keyin Jamiyat tomonidan olingan sof foydani ishtirokchilar o‘rtasida taqsimlash, Jamiyat mablag‘larini shakllantirish to‘g‘risida qaror qabul qilishga haqli. Foydaning uning ishtirokchilari o'rtasida taqsimlangan qismini aniqlash to'g'risidagi qaror ishtirokchilarning umumiy yig'ilishi tomonidan qabul qilinadi. Jamiyatga tegishli mol-mulk buxgalteriya hisobi qoidalariga muvofiq uning balansida hisobga olinadi. Ustav kapitali Jamiyat mulkining minimal miqdorini belgilaydi, bu uning kreditorlari manfaatlarini kafolatlaydi.
Kompaniya boshqaruv shaklini, kompaniya tuzilmasini belgilash, xo'jalik qarorlarini qabul qilish, marketing, narxlar, ish haqini belgilash, sof foydani taqsimlash masalalarida to'liq iqtisodiy mustaqillikka ega. Kompaniya direktorining manfaati bo'lgan bitimlar, shuningdek yirik bitimlar faqat MChJ ishtirokchisining roziligi bilan amalga oshiriladi. Korxona qonun bilan kafolatlangan eng kam ish haqi, mehnat sharoitlari va xodimlarni ijtimoiy himoya qilish choralarini ta'minlaydi. Kompaniya o'z faoliyati natijalarining hisobini yuritadi, belgilangan buxgalteriya hisobi va statistik hisobotlarni yuritadi va ularning ishonchliligi uchun javobgardir. Jamiyatni tugatish jamiyat ishtirokchilari umumiy yig‘ilishining qarori bilan tuziladigan tugatish komissiyasi tomonidan amalga oshiriladi.
2. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish
1 Korxona boshqaruvining tashkiliy tuzilishi
Korxonada savdo, sotuv va pudrat sohasida yuqori malakali mutaxassislar mavjud; zarur jihozlar, savdo nuqtalarida rag'batlantirish, yuqori sifatli xizmat ko'rsatish - bularning barchasi potentsial xaridorlarning eng talabchan talablarini qondirishga yordam beradi.
Rusimport-Irkutsk savdo uyi MChJ tashkilotini boshqarish uchun mavjud tashkiliy tuzilma 2.1-rasmda ko'rsatilgan.
Guruch. 2.1 "Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJning tashkiliy boshqaruv tuzilmasi
"Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJ boshqaruv tuzilmasi chiziqli-funktsionaldir. Korxonaning ushbu turdagi tashkiliy tuzilmasi bilan bevosita direktorga bo'ysunadigan chiziq boshlig'iga aniq masalalarni ishlab chiqish va tegishli qarorlar, dasturlar va rejalarni tayyorlashda bo'limning quyi xodimlari yordam beradi.
Tashkilotni tashkilot xodimlariga va ma'muriy va boshqaruv xodimlariga bo'ysunadigan bosh direktor boshqaradi.
Bosh direktor kompaniyaning yagona ijro etuvchi organi hisoblanadi. Bosh direktorning vakolatiga kompaniyaning joriy faoliyatini boshqarishning barcha masalalari kiradi, ishtirokchilar umumiy yig'ilishining mutlaq vakolatiga taalluqli masalalar bundan mustasno. Bosh direktor ishtirokchilarning umumiy yig'ilishi qarorlarining bajarilishini tashkil qiladi. Funktsional bo'linmalar ishlab chiqarishning barcha texnik tayyorgarligini amalga oshiradi, savdo jarayonlarini boshqarish bilan bog'liq masalalarni hal qilish variantlarini tayyorlaydi, tarmoq rahbarlarini moliyaviy hisob-kitoblarni rejalashtirishdan, ishlab chiqarishni moddiy-texnik ta'minoti va boshqa masalalardan qisman ozod qiladi. "Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJ tijorat bo'limi xaridlar bo'limi va savdo bo'limidan iborat. Marketing bo'limi yo'q. Moddiy resurslarni xarid qilishni tashkil etish markazlashtirilgan, chunki bo'lim xodimlari bevosita bo'lim rahbariyatiga bo'ysunadilar. Xarid qilish va sotish bo'limi rahbarlari xaridlar jarayonining samaradorligi uchun javobgardirlar, moddiy ta'minotning asosiy manbalarini belgilaydilar, o'zlariga bo'ysunadigan xodimlarning faoliyatini muvofiqlashtiradilar, sotib olish va sotish rejalarini boshqa funktsional bo'linmalar faoliyati bilan bog'laydilar va xodimlarni tanlaydilar. .
Korxonada operatsion va ta'minot ishlarini bo'lim xodimlari: ekspeditor, merchandayser-do'kondor, tijorat xarid agenti amalga oshiradilar. Ekspeditor va tijorat agenti yetkazib beruvchilarni qidirmoqda; tijorat direktori bilan birgalikda ular bilan shartnomalar tuzadi, moddiy resurslarni sotib olish uchun hujjatlarni rasmiylashtiradi, tashish uchun transportga buyurtma beradi (agar kerak bo'lsa). Yo'lda tovarlarni kuzatib boring va ularning xavfsizligini ta'minlang.
Savdo uchun zarur bo'lgan mahsulotlarga qo'yiladigan talablarni merchandayser-do'kondor belgilaydi.
2.2 Korxonaning moliyaviy tahlili
Moliyaviy hisobotga ko'ra, tahliliy balans tuziladi va tashkilotning moliyaviy holatiga umumiy baho beriladi, shuningdek, tashkilot mulkining holati va undan foydalanish baholanadi.
"Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJning moliyaviy holati va faoliyatini tahlil qilish 01/01/2011-12/31/2012 (2 yil) davrida amalga oshirildi. Tashkilotning moliyaviy ko'rsatkichlari qiymatlarini sifatli baholash tashkilot faoliyatining tarmoq xususiyatlarini hisobga olgan holda amalga oshirildi (sanoat - Alkogolli va boshqa ichimliklar ulgurji savdosi, OKVED kodi 51.34).
1 Mulk tarkibi va uning shakllanish manbalari
Ko'rsatkichning qiymati Tahlil qilinayotgan davr uchun ming rubldagi o'zgarish balansning ming foizida surtish. (4-ustun 2-ustun)± % ((4-ustun 2-ustun): gr.2) 31.12.201012.31.201112.31.2012 tahlil qilinayotgan davr boshida (31.12.2010) da tahlil qilingan davrning oxiri (31.12.2012) Faol1. Aylanma aktivlar3 6234 8525 68612,217,8+2063+56,9 shu jumladan: asosiy vositalar3 0784 1925 01610,415,7+1938+63 nomoddiy aktivlar -------2. Hozirgi, jami25 98519 91726 29787.882 + 312412 33411.4405054012 33411.9 33563.3405-5 10.591,095,051.215.7. +4,666+14 marta Majburiyatlar1. O'z kapitali2 5736 1879 5058,729,7+6,932+3,7 marta surtish. (4-ustun 2-ustun)± % ((4-ustun 2-ustun): gr.2) 31.12.201012.31.201112.31.2012 tahlil qilinayotgan davr boshida (31.12.2010) da tahlil qilingan davrning oxiri (31.12.2012) Faol1. Doimiy aktivlar3 6234 8525 68612,217,8+2,063+56,92. Uzoq muddatli majburiyatlar, jami - 2 0162 061-6,4+2 061 - shu jumladan: qarz mablag'lari - 2 0002 000-6,3+2 000-3. Qisqa muddatli majburiyatlar*, jami27 03516 56620 41791.363.8-6 618-24.5 shu jumladan: qarz mablagʻlari7 476--25.2--7 476-100 Balans valyutasi29 60824 769301078+ * Kapitalga kiritilgan kechiktirilgan daromadlar bundan mustasno
Tahlil qilinayotgan davrning oxirgi kunidagi aktivlar nisbati bilan tavsiflanadi: 17,8% uzoq muddatli aktivlar va 82,2% joriy aktivlar. Tashkilotning aktivlari butun tahlil qilingan davr uchun 2,375 ming rublga oshdi. (8 foizga). Aktivlarning o'sishini qayd etgan holda, o'z kapitali bundan ham ko'proq - 3,7 barobar oshganini hisobga olish kerak. Aktivlarning umumiy o'zgarishiga nisbatan o'z kapitalining etakchi o'sishi ijobiy omil hisoblanadi.
Tashkilot aktivlarining asosiy guruhlari nisbati quyida 2.2-rasmdagi diagrammada aniq ko'rsatilgan.
Guruch. 2.2 Tashkilot aktivlarining asosiy guruhlari nisbati
Tashkilot aktivlari qiymatining o'sishi, birinchi navbatda, balans aktivining quyidagi pozitsiyalarining o'sishi bilan bog'liq (qavslar ichida barcha ijobiy o'zgargan moddalarning umumiy miqdoridagi moddadagi o'zgarishlarning ulushi) :
-qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar (pul ekvivalentlari bundan mustasno) - 3 921 ming rubl. (48%);
-asosiy vositalar - 1938 ming rubl. (23,7%);
-zaxiralar - 1299 ming rubl. (15,9%);
-naqd pullar va ularning ekvivalentlari - 745 ming rubl. (9,1%).
Shu bilan birga, balansning passiv qismida eng katta o'sish quyidagi satrlarda kuzatiladi:
-taqsimlanmagan foyda (qoplanmagan zarar) - 6 932 ming rubl. (70,1%);
-uzoq muddatli qarz mablag'lari - 2000 ming rubl. (20,2%);
-taxminiy majburiyatlar - 645 ming rubl. (6,5%).
Salbiy o'zgartirilgan balans moddalari orasida aktivlardagi "debitorlik qarzlari" va passivdagi "qisqa muddatli qarz mablag'lari" ni ajratib ko'rsatish mumkin (mos ravishda -5,786 ming rubl va -7,476 ming rubl).
Tahlil qilingan davrda juda muhim voqea sodir bo'ldi - 2573,0 ming rubldan. 9 505,0 ming rublgacha (3,7 marta) - o'z kapitalining ko'payishi.
2.2-jadval Tashkilotning sof aktivlari qiymatini baholash
Ko'rsatkichning ko'rsatkich qiymati Balansning mingdan bir qismiga% bilan ming rublda o'zgarish. surtish. (4-ustun 2-ustun)± % ((4-ustun 2-ustun): gr.2) 31.12.201012.31.201112.31.2012 tahlil qilinayotgan davr boshida (31.12.2010) da tahlil qilingan davrning oxiri (31.12.2012) bir. Sof aktivlar2 5736 1879 5058,729,7+6,932+3,7 marta2. Ustav kapitali1501501500.50.5--3. Sof aktivlarning ustav kapitalidan oshib ketishi (1-satr 2-satr)2 4236 0379 3558.229,2+6 932+3,9 marta
Tahlil qilinayotgan davrning oxirgi kunida (2012 yil 31 dekabr) tashkilotning sof aktivlari ustav kapitalidan ancha (63,4 baravar) yuqori. Bu tashkilotning sof aktivlari miqdori bo'yicha normativ hujjatlar talablariga to'liq javob beradigan moliyaviy holatni ijobiy tavsiflaydi.
Guruch. 2.3 Sof aktivlar dinamikasi
Bundan tashqari, ko'rsatkichning joriy holatini aniqlagandan so'ng, tahlil qilingan davrda sof aktivlarning 3,7 barobar o'sishini ta'kidlash kerak. Sof aktivlarning ustav kapitalidan oshib ketishi va shu bilan birga ularning davr mobaynida ko'payishi shu asosda tashkilotning yaxshi moliyaviy holatidan dalolat beradi.
2.3 "Rusimport-Irkutsk" savdo uyi MChJ korxonasining to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorligini tahlil qilish.
"Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJning moliyaviy barqarorligi uning moliyaviy holatini o'z kapitalidan foydalanishning etarliligi va samaradorligi nuqtai nazaridan tavsiflaydi. Moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari likvidlik ko'rsatkichlari bilan birgalikda "Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJ ishonchliligini tavsiflaydi. Tashkilotning moliyaviy barqarorligining asosiy ko'rsatkichlari 2.3-jadvalda keltirilgan.
2.3-jadval Tashkilotning moliyaviy barqarorligining asosiy ko'rsatkichlari
Ko'rsatkichKo'rsatkich qiymatiKo'rsatkich o'zgarishi (4-ustun 2-ustun)Ko'rsatkich tavsifi va uning me'yoriy qiymati31.12.201031.12.201131.12.20121. Avtonomiya koeffitsienti 0,090,250,3+0,21 O'z kapitalining umumiy kapitalga nisbati. Ushbu sanoat uchun normal qiymat: 0,4 yoki undan ko'p (optimal 0,5-0,7).2. Moliyaviy leveraj koeffitsienti10,5132,36-8,15 Qarzning o'z kapitaliga nisbati. Ushbu sanoat uchun normal qiymat: 1,5 yoki undan kam (optimal 0,43-1).3. O'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlanish koeffitsienti-0,040,070,15+0,19 O'z aylanma mablag'larning aylanma mablag'larga nisbati. Oddiy qiymat: 0,1 yoki undan ko'p.4. Doimiy aktivlar indeksi 1 410 780,6-0,81 Doimiy aktivlar qiymatining tashkilotning o'z kapitali qiymatiga nisbati.5. Investitsiyalarni qoplash koeffitsienti0,090,330,36+0,27 O'z kapitali va uzoq muddatli majburiyatlarning umumiy kapitalga nisbati. Oddiy qiymat: 0,7 yoki undan ko'p.6. O'z kapitalining moslashuvchanlik koeffitsienti-0,410,220,4+0,81 O'z aylanma mablag'larining o'z mablag'lari manbalariga nisbati. Ushbu sanoat uchun normal qiymat: 0,15 yoki undan ko'p.7. Mulkning harakatchanlik koeffitsienti 0,880,80,82-0,06 Aylanma mablag'larning barcha mulk qiymatiga nisbati. Tashkilotning tarmoq xususiyatlarini tavsiflaydi.8. Aylanma mablag'larning harakatchanlik koeffitsienti 0.010.010.19+0.18 Aylanma mablag'larning eng harakatchan qismi (pul va moliyaviy qo'yilmalar)ning aylanma mablag'larning umumiy qiymatiga nisbati.9. Tovar-moddiy boyliklarni qoplash koeffitsienti-0,170,190,52+0,69 O'z aylanma mablag'larining tovar-moddiy zaxiralar qiymatiga nisbati. Oddiy qiymat: 0,5 yoki undan ko'p.10. Qisqa muddatli qarzlar nisbati10,890,91-0,09Qisqa muddatli qarzlarning umumiy qarzga nisbati.
Tashkilotning avtonomiya koeffitsienti 2012 yil 31 dekabr holatiga ko'ra 0,3 ni tashkil etdi. Olingan qiymat shuni ko'rsatadiki, o'z kapitalining etishmasligi (umumiy kapitalning 30%) tufayli tashkilot asosan kreditorlarga bog'liq. Tahlil qilinayotgan davrda avtonomiya koeffitsientining juda kuchli, 0,21 ga o'sishi qayd etildi.
Tahlil qilinayotgan davrning oxirgi kunida o'z aylanma mablag'lari nisbati 0,15 ni tashkil etgan bo'lsa, 2010 yil 31 dekabrda o'z aylanma mablag'lari nisbati ancha kam -0,04 (ya'ni +0,19 ga o'zgarish bo'lgan). Tahlil qilinayotgan davrning oxirgi kunida koeffitsient normaga to'liq mos keladi. Ko'rib chiqilayotgan davr boshida o'z aylanma mablag'lari nisbati qiymati normaga to'g'ri kelmasa ham, keyinchalik u normal qiymatga ega bo'ldi.
Tashkilotning kapital tarkibi quyida 2.4-rasmdagi diagrammada aniq ko'rsatilgan.
Ikki yil davomida investitsiyalarni qoplash koeffitsienti keskin 0,27 ga oshdi va 0,36 ni tashkil etdi. Tahlil qilinadigan davrning oxirgi kunidagi koeffitsientning qiymati ruxsat etilgan qiymatdan sezilarli darajada past.
2012-yil 31-dekabr holatiga ko‘ra, zaxiralar nisbati 0,52 ni tashkil etdi. Ko'rib chiqilayotgan butun davr uchun moddiy zaxiralar nisbati tez sur'atlar bilan 0,69 ga o'sdi. Tahlil qilinayotgan davr boshida koeffitsientning qiymati normaga to'g'ri kelmasa ham, keyinchalik u normal qiymatga ega bo'ldi. 2012 yil 31 dekabr holatiga ko'ra, inventarizatsiya koeffitsienti normaga to'liq mos keladi.
Qisqa muddatli qarzlar koeffitsienti shuni ko'rsatadiki, tashkilotning qisqa muddatli kreditorlik qarzlari miqdori uzoq muddatli qarzlar miqdoridan sezilarli darajada oshadi (mos ravishda 90,8% va 9,2%). Shu bilan birga, ko'rib chiqilayotgan butun davr uchun uzoq muddatli qarzlar ulushi 9,2% ga oshdi.
Tashkilotning moliyaviy barqarorligining asosiy ko'rsatkichlari dinamikasi quyidagi 2.5-rasmdagi grafikda keltirilgan.
Guruch. 2.5 Moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlarining dinamikasi
2.4-jadval. O'z aylanma mablag'larining ortiqcha (taqchilligi) miqdori bo'yicha moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish
O'z aylanma mablag'lari ko'rsatkichi (SOS) ko'rsatkichning qiymati Ortiqcha (taqchilligi) * tahlil qilingan davr boshidagi (31.12.2010) tahlil qilingan davr oxiridagi (31.12.2012) 12. 31.2010 yil 31.12.2011 yil 31.12.2012 holatiga SOS1 (uzoq muddatli va qisqa muddatli majburiyatlar hisobga olinmagan holda hisoblangan) -1 0503 819-7 085-5 813-3 515SOK2 (hisoblangan holda) hisob uzoq muddatli majburiyatlar; aslida teng sof aylanma kapital, sof aylanma kapital) va kreditlar va kreditlar bo'yicha qisqa muddatli qarz)6 4265 880+391-3 797-1 454 * Ortiqcha (kamchilik) SOS o'z aylanma mablag'lari bilan zahiralar va xarajatlar miqdori o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi.
Guruch. 2.6 O'z aylanma mablag'lari
2012 yil 31 dekabr holatiga ko'ra, barcha uchta variant bo'yicha hisoblangan o'z aylanma mablag'larining etishmasligi mavjud bo'lganligi sababli, tashkilotning moliyaviy holatini qoniqarsiz deb ta'riflash mumkin. Shuni ta'kidlash kerakki, moliyaviy barqarorlik qoniqarsiz bo'lishiga qaramay, tahlil qilingan davrda zaxiralarni o'z aylanma mablag'lari bilan qoplashning uchta ko'rsatkichidan ikkitasi ularning qiymatini yaxshilagan.
2.5-jadval "Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJning likvidlik ko'rsatkichlari
Likvidlik ko'rsatkichiKo'rsatkich qiymati Ko'rsatkichning o'zgarishi (4-ustun - gr.2) Hisoblash, tavsiya etilgan qiymat31.12.201031.12.201131.12.20121. Joriy (jami) likvidlik koeffitsienti0,961,21,29+0,33Joriy aktivlarning qisqa muddatli majburiyatlarga nisbati. Oddiy qiymat: 2 yoki undan ko'p.2. Tez (oraliq) likvidlik koeffitsienti 0,710,70,88+0,17Likvidli aktivlarning qisqa muddatli majburiyatlarga nisbati. Oddiy qiymat: 1 yoki undan ko'p.3. Absolyut likvidlik koeffitsienti0,010,010,25+0,24Yuqori likvidli aktivlarning qisqa muddatli majburiyatlarga nisbati. Oddiy qiymat: 0,2 dan kam emas.
Tahlil qilinayotgan davrning oxirgi kunida joriy likvidlik koeffitsienti normadan past (standart qiymati 2 ga nisbatan 1,29). Shu bilan birga, sodir bo'lgan ijobiy dinamikani ta'kidlash kerak - so'nggi ikki yil ichida koeffitsient 0,33 ga oshdi.
Tez likvidlik koeffitsienti uchun me'yoriy qiymat 1. Bu holda uning qiymati 0,88 ni tashkil etdi. Bu shuni anglatadiki, "Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJda qisqa muddatli kreditorlik qarzlarini to'lash uchun qisqa vaqt ichida naqd pulga aylantirilishi mumkin bo'lgan aktivlar etarli emas. Butun davr mobaynida tez likvidlik koeffitsienti standartga mos kelmaydigan qiymatda saqlanib qoldi. 0,2 stavkada mutlaq likvidlik koeffitsientining qiymati 0,25 ni tashkil etdi. Butun tahlil qilingan davr uchun koeffitsient 0,24 ga oshdi.
Guruch. 2.7 Likvidlik koeffitsientlarining dinamikasi
2.6-jadval Aktivlarning likvidlik va majburiyatlarning muddati bo'yicha nisbati tahlili
Likvidlik darajasi bo'yicha aktivlar Hisobot davri oxirida ming rubl Tahlil davri uchun o'sish,% Norm. Nisbati muddati bo'yicha majburiyatlar Hisobot davrining oxirida, ming rubl Tahlil qilish uchun o'sish. davr, %ortiqcha/ kamomad toʻlovi. Mablag'lar ming rubl, (2-ustun - gr.6) A1. Yuqori likvidli aktivlar (pul + qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar)5,025+14 marta?P1. Eng dolzarb majburiyatlar (qarz olingan mablag'lar) (joriy kredit qarzi)17,078+1,4-12,053A2. Bozor aktivlari (qisqa muddatli debet qarzi)12,955-30,9?P2. O'rta muddatli majburiyatlar (joriy kredit qarzidan tashqari qisqa muddatli majburiyatlar)3 339-67,3+9 616A3. Sekin sotilgan aktivlar (boshqa aylanma aktivlar)8 317+20,8?P3. Uzoq muddatli majburiyatlar2 061-+6 256A4. Sotish qiyin bo'lgan aktivlar (doiraviy aktivlar)5,686+56,9?P4. Doimiy majburiyatlar (kapital)9505+3,7 marta-3819
Tashkilotda likvid aktivlar mavjudligini tavsiflovchi to'rtta koeffitsientdan bittasidan tashqari barchasi bajariladi. "Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJda eng dolzarb majburiyatlarni to'lash uchun pul mablag'lari va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar (yuqori likvidli aktivlar) etarli emas (farq 12 053 ming rubl). Aktivlarning likvidlik darajasi bo'yicha optimal tuzilishi tamoyillariga muvofiq, qisqa muddatli debitorlik qarzlari o'rta muddatli majburiyatlarni qoplash uchun etarli bo'lishi kerak (qisqa muddatli qarz - joriy kreditorlik qarzlari). Bunday holda, ushbu nisbat bajariladi (tez sotiladigan aktivlar o'rta muddatli majburiyatlardan 3,9 baravar ko'p).
2.4 Tashkilotning moliyaviy natijalarini tahlil qilish
"Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJ faoliyatining moliyaviy natijalari mahsulot sotishdan tushgan tushum (yalpi daromad), qo'shilgan qiymat solig'i ko'rsatkichlarini ham tavsiflaydi.
Mahsulot sotishdan tushgan tushum korxonada ishlab chiqarish tsiklining tugallanishi, korxonaning ishlab chiqarish uchun avanslangan mablag'larining naqd pulga qaytarilishi va mablag'lar muomalasida yangi davr boshlanishini tavsiflaydi.
“Rusimport-Irkutsk savdo uyi” MChJning tahlil qilinayotgan davrdagi asosiy moliyaviy natijalari quyidagi 2.7-jadvalda keltirilgan.
2.7-jadval "Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJ faoliyatining asosiy moliyaviy natijalari
Ko'rsatkich Ko'rsatkichning qiymati, ming rubl Ko'rsatkichning o'zgarishi O'rtacha yillik qiymat, ming rubl 2011 2012 ming surtish. (3-guruh - 2-guruh) ± % ((3-2) : 2)1. Daromad116 894119 772+2 878+2,5118 3332. Oddiy faoliyat xarajatlari111 518115 082+3 564+3,2113 3003. Sotishdan olingan foyda (zarar) (1-2)5 37103 va boshqa daromadlar uchun 6-3763. to'lanadigan foizlar34897-251-72,12235. EBIT (foizlar va soliqlardan oldingi foyda) (3+4)5 7244 787-937-16.45 2566. Toʻlanadigan foizlar603105-498-82.63547. Soliq aktivlari va majburiyatlari, daromad solig'i va boshqa o'zgarishlar -1,606-1,335+271?-1,4718.Sof foyda (zarar) (5-6+7)3,5153,347-168-4,83,431 davr3 5153 347- 168-4.83 431 Balans ma'lumotlariga ko'ra taqsimlanmagan foyda (qoplanmagan zarar) davri uchun o'zgarish (1370-satrdagi o'zgarish)3 6143 318xxx
2012 yilda daromadning qiymati 119,772 ming rublni tashkil etdi, bu 2011 yilga nisbatan atigi 2,878 ming rubl yoki 2,5% ga ko'pdir.
2012 yil uchun savdo foydasi 4,690 ming rublni tashkil etdi. Tahlil qilinayotgan butun davr uchun sotishdan olingan moliyaviy natija aniq kamaydi (-686 ming rubl). 2-shaklning 2220-qatoriga e'tibor berib, shuni ta'kidlash mumkinki, tashkilot umumiy xo'jalik (boshqaruv) xarajatlarini shartli ravishda belgilangan deb hisoblab, ularni hisobot davri oxirida sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) bilan bog'laydi. Daromadning o'zgarishi quyida 2.8-rasmdagi grafikda aniq ko'rsatilgan.
Guruch. 2.8 Daromad va sof foyda dinamikasi
01.01-31.12.2012 yil davomida tashkilot sotishdan ham, umuman moliyaviy-xo'jalik faoliyatidan ham foyda oldi, bu jadvalda keltirilgan barcha uchta rentabellik ko'rsatkichlarining ijobiy qiymatlariga olib keldi.
2.8-jadval rentabellik tahlili
Daromad ko'rsatkichlariKo'rsatkich qiymatlari (% yoki rubldan kopeklarda) 2011-2012 yilda ko'rsatkichning o'zgarishi. Sotishning rentabelligi (daromadning har bir rublida sotishdan olingan foyda miqdori). Ushbu sanoat uchun normal qiymat: 4% yoki undan ko'p.4.63.9-0.7-14.92. Sotish bo'yicha EBIT rentabelligi (foizlar va soliqlarni to'lagunga qadar sotishdan olingan daromadning har bir rublidagi daromad miqdori) 4,94-0,9-18,43. Sof foyda bo'yicha sotishdan olingan daromad (daromadning har bir rublidagi sof foyda miqdori) 32,8-0,2-7,1 0,7-15,5 To'lanadigan foizlarni qoplash koeffitsienti (ICR), koeffitsient Oddiy qiymat: 1,5 yoki undan ko'p. 9,545,6 + 36,1 + 4,8 marta
Tahlil qilinayotgan davrda sotishdan olingan foyda olingan daromadning 3,9% ni tashkil qiladi. Shu bilan birga, 01.01.2011 dan 31.12.2011 gacha bo'lgan davrda (-0,7%) ushbu ko'rsatkichga nisbatan oddiy faoliyatning rentabelligida salbiy tendentsiya mavjud.
To'lanadigan foizlar va soliqqa tortilgunga qadar foydaning (EBIT) tashkilot daromadiga nisbati sifatida hisoblangan rentabellik ko'rsatkichi 01.01.2012 dan 31.12.2012 yilgacha bo'lgan davrda 4% ni tashkil etdi. Ya'ni, tashkilot daromadining har bir rublida 4 tiyin bor edi. soliq va to'lanishi kerak bo'lgan foizlar oldidan foyda.
Guruch. 2.9 Daromadlilik ko'rsatkichlarining dinamikasi
Tadbirkorlik faoliyatiga qo'yilgan kapitaldan foydalanishdan olingan daromad quyidagi 2.9-jadvalda keltirilgan.
2.9-jadval Tashkilotning rentabellik ko'rsatkichlari
Rentabellik ko'rsatkichiKo'rsatkich qiymati, %Ko'rsatkichning o'zgarishi (3-ustun - gr.2)Ko'rsatkichni hisoblash20112012Kapitalning rentabelligi (ROE)80,342,5-37,8Sof foydaning o'z kapitalining o'rtacha qiymatiga nisbati. Ushbu soha uchun normal qiymat: 18% yoki undan ko'p.Aktivlar rentabelligi (ROA) 12,911,8-1,1 Sof foydaning aktivlarning o'rtacha qiymatiga nisbati. Ushbu soha uchun normal qiymat: 6% yoki undan ko'p. Investitsiya qilingan kapitalning rentabelligi (ROCE)106,248,3-57,9 Foizlar va soliqlardan oldingi daromadning (EBIT) o'z kapitali va uzoq muddatli majburiyatlarga nisbati.Kapital aktivlar rentabelligi52,639,5-13 ,1 Sotishdan tushgan foydaning asosiy vositalar va tovar-moddiy zaxiralarning o'rtacha tannarxiga nisbati.Ma'lumot uchun: Aktivlar rentabelligi, koeffitsient 32,225,9-6,2 Daromadning asosiy vositalarning o'rtacha tannarxiga nisbati.
O'tgan yil davomida "Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJ ustav kapitalining har bir rubli 0,425 rubl miqdorida sof foyda keltirdi. Tahlil qilinayotgan davrda o'z kapitali rentabelligining pasayishi 37,8% ni tashkil etdi. 2012 yilda o'z kapitalining rentabelligi juda normal qiymatni ko'rsatadi. O‘tgan yil davomida aktivlar rentabelligi 11,8 foizni tashkil etdi, bu 2011 yildagi aktivlar rentabelligi qiymatidan 1,1 foizga past. 2.10-rasmdagi keyingi grafikda butun tahlil qilingan davr uchun tashkilotning aktivlari va kapitali rentabelligining asosiy ko'rsatkichlari dinamikasi aniq ko'rsatilgan.
Guruch. 2.10 Tashkilotning aktivlari va kapitalining rentabelligining asosiy ko'rsatkichlari dinamikasi
Keyinchalik jadvalda tadbirkorlik faoliyati uchun avanslangan mablag'larning rentabellik darajasini, shuningdek etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblarda kreditorlik qarzlarining aylanish tezligini tavsiflovchi bir qator aktivlarning aylanish ko'rsatkichlari hisoblanadi.
2.10-jadval Aktivlar aylanmasi ko'rsatkichlari
Tovar aylanmasi ko'rsatkichi kunlardagi qiymatFakt. 2011 yil 2012 O'zgarish, kunlar (3-ustun - gr. 2) 2011 2012 Aylanma mablag'larning aylanmasi (aylanma mablag'larning o'rtacha qiymatining o'rtacha kunlik tushumga nisbati *; ushbu tarmoq uchun normal qiymat: 101 kundan ortiq bo'lmagan) 72715.15.2-1 Tovar aylanmasi ( O'rtacha inventar qiymatining o'rtacha kunlik daromadga nisbati; ushbu soha uchun normal qiymat: 46 kun yoki undan kam) 212217.716,5+1 Debitorlik qarzlari aylanmasi (o'rtacha debitorlik qarzining o'rtacha kunlik daromadga nisbati; ushbu soha uchun normal qiymat: 30 kun yoki kam) 47377 .79.8-10 Kreditorlik qarzlari aylanmasi (kreditorlik qarzlarining oʻrtacha qiymatining oʻrtacha kunlik tushumga nisbati) 47467.87.9-1. .2+2 oʻrtacha kunlik daromadga)142426.715.2+10 * Ko'rsatkich kunlarda hisoblanadi. Koeffitsientning qiymati kunlardagi indikatorning qiymatiga 365 nisbatiga teng.
Ko'rib chiqilayotgan butun davr uchun o'rtacha aktivlar aylanmasi shuni ko'rsatadiki, tashkilot 86 kalendar kun davomida barcha mavjud aktivlar yig'indisiga teng daromad oladi. Shu bilan birga, tovar-moddiy zaxiralarning o'rtacha yillik qoldig'iga teng keladigan daromad olish uchun o'rtacha 21 kun kerak bo'ladi.
Quyida mehnat resurslaridan foydalanish samaradorligini aks ettiruvchi ko'rsatkichlardan biri sifatida mehnat unumdorligi (sotish tushumining xodimlarning o'rtacha soniga nisbati) keltirilgan.
Guruch. 2.11 Mehnat unumdorligi dinamikasi
2012 yilda mehnat unumdorligining qiymati 4,607 ming rubl / kishini tashkil etgan bo'lsa, 2011 yilda mehnat unumdorligi kam bo'lgan - 4,329 ming rubl / kishi. (ya'ni o'sish 278 ming rubl / kishini tashkil etdi).
Quyidagi 2.11-jadvalda to'lovga layoqatsizlik (bankrotlik) bo'yicha Federal idoraning metodologiyasida mavjud bo'lgan ko'rsatkichlar hisoblab chiqilgan (12.08.1994 yildagi N 31-r qarori).
2.11-jadval Korxonaning to'lovga layoqatsizligi ko'rsatkichlari
Ko'rsatkichKo'rsatkich qiymati o'zgarishi (3-ustun - 2-ustun) Normativ qiymat Haqiqiy qiymatning davr boshidagi (31.12.2011 yil) davr oxiridagi (31.12.2012 yil) davr oxiridagi me'yoriy qiymatga muvofiqligi1 . Joriy likvidlik koeffitsienti 1.51.54+0.04 2 dan kam emas2 mos kelmaydi. O'z kapitali nisbati 0,070,15+0,08 0,1 dan kam bo'lmagan 3 ga to'g'ri keladi. To'lov qobiliyatini tiklash koeffitsientix0,78x1dan kam emas, mos kelmaydi
Balans tarkibi tahlili 2012 yil boshidan 2012 yil 31 dekabrgacha bo'lgan davrda amalga oshirildi.
Birinchi ikkita ko'rsatkichdan biri (joriy likvidlik koeffitsienti) 2012 yil 31 dekabr holatiga ko'ra standart qiymatdan past bo'lganligi sababli, uchinchi ko'rsatkich sifatida to'lov qobiliyatini tiklash koeffitsienti hisoblab chiqilgan. Ushbu koeffitsient tahlil qilinayotgan davrda sodir bo'lgan joriy likvidlik va kapitalning o'zgarish tendentsiyasini saqlab qolgan holda, korxona tomonidan olti oy ichida balansning normal tuzilishini (to'lov qobiliyatini) tiklash istiqbollarini baholashga xizmat qiladi. To'lov qobiliyatini tiklash koeffitsientining qiymati (0,78) yaqin kelajakda normal to'lov qobiliyatini tiklash uchun real imkoniyat yo'qligini ko'rsatadi.
Quyida Rossiya Sberbankining metodologiyasi bo'yicha "Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJning kreditga layoqatliligi tahlili keltirilgan (Rossiya Sberbankining kreditlar va investitsiyalar bo'yicha qo'mitasi tomonidan 2006 yil 30 iyundagi N 285-5-r tomonidan tasdiqlangan).
2.12-jadval “Rusimport-Irkutsk savdo uyi” MChJning kreditga layoqatliligini tahlil qilish
Ko'rsatkich Haqiqiy qiymatKategoriyaKo'rsatkichning vazni Ballar yig'indisini hisoblash Ma'lumot uchun: ko'rsatkich toifalari1 toifa2 toifa3 toifa Absolyut likvidlik koeffitsienti 0,0620,050,10,1 va undan yuqori 0,05-0,1 0,05 dan kam O'rta (tezkor) likvidlik koeffitsienti 1,0510,5 va 10,10 dan yuqori. 0,8 0,5 dan kam Joriy likvidlik koeffitsienti 1,5410,40,41,5 va undan yuqori 1,0-1,5 1,0 dan kam Xususiy kapital koeffitsienti 0,410,20,20,25 va undan yuqori 0,15-0,25 0,15 dan kam Mahsulot rentabelligi0 ,0420,110 dan kam.
Sberbank metodologiyasiga muvofiq, qarz oluvchilar olingan ballar miqdoriga qarab uch toifaga bo'linadi:
-birinchi darajali - shubhasiz kreditlash (ballar yig'indisi 1,25 gacha);
-ikkinchi toifa - kreditlash muvozanatli yondashuvni talab qiladi (1,25 dan ortiq, lekin 2,35 dan kam);
-uchinchi sinf - kreditlash ortib borayotgan xavf bilan bog'liq (2,35 va undan yuqori).
Bunday holda, ball 1,3 ni tashkil qiladi. Shuning uchun tashkilot bank kreditini olishga ishonishi mumkin.
Tashkilotning bankrot bo'lish ehtimoli ko'rsatkichlaridan biri sifatida Altmanning Z balli quyida hisoblanadi ("Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJ uchun xususiy noishlab chiqarish kompaniyalari uchun 4 faktorli model olingan): Z ball = 6,56 T1 + 3.26T2 + 6, 72T3 + 1.05T4
2.13-jadval Tashkilotning bankrot bo'lish ehtimoli
2012-yil 31-dekabr holatiga koeffitsientni hisoblash qiymati Ko‘paytiruvchi mahsulot (3-ustun x 4-ustun)T1 Aylanma mablag‘larning barcha aktivlar qiymatiga nisbati0,186,561,21T2 taqsimlanmagan foydaning barcha aktivlar qiymatiga nisbati0,293,260,95 TEB ning barcha qiymatiga aktivlar0,156,721,01T4Kapitalning qarzga nisbati0 .421,050,44Z-Altman balli: 3,61
Altmanning Z-balining qiymatiga qarab, bankrotlik ehtimoli quyidagicha:
-1,1 va undan kam - bankrotlik ehtimoli yuqori;
-1,1 dan 2,6 gacha - bankrotlikning o'rtacha ehtimoli;
-2,6 va undan yuqori - bankrotlik ehtimoli past.
“Rusimport-Irkutsk savdo uyi” MChJ uchun 2012-yil 31-dekabr holatiga ko‘ra Z-ball qiymati 3,61 ni tashkil etdi. Ko'rsatkichning bunday qiymati "Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJning bankrot bo'lishining ahamiyatsiz ehtimolini ko'rsatadi.
Tahlil natijalariga ko'ra, "Trading House Rusimport-Irkutsk" MChJ moliyaviy holati (B ilovasi) ball tizimi bo'yicha -0,17 darajasida baholandi, bu B reytingiga (qoniqarli pozitsiya) mos keladi. Tashkilotning so'nggi ikki yildagi moliyaviy ko'rsatkichlari +1,17 darajasida baholanadi, bu A reytingiga mos keladi (yaxshi natijalar). Shuni ta'kidlash kerakki, yakuniy baholar tahlil qilingan davr oxiridagi ko'rsatkichlarning qiymatlarini ham, ko'rsatkichlar dinamikasini ham, shu jumladan ularning kelgusi yil uchun prognoz qilingan qiymatlarini hisobga olgan holda olingan. Tashkilotning moliyaviy holati va faoliyati natijalarini tahlil qilishni o'z ichiga olgan moliyaviy holatning yakuniy balli +0,37 ni tashkil qiladi - reyting shkalasiga ko'ra, bu normal holat (BB).
"BB" reytingi ko'rsatkichlarning asosiy qismi me'yoriy qiymatlarga mos keladigan tashkilotning moliyaviy holatini aks ettiradi. Ushbu reytingga ega bo'lgan sub'ektlar risklarni boshqarishda oqilona yondashuv talab qilinadigan sheriklar sifatida ko'rib chiqilishi mumkin. Tashkilot kredit olish huquqiga ega bo'lishi mumkin, ammo qaror ko'p jihatdan qo'shimcha omillar tahliliga bog'liq (neytral kredit layoqati).
3. "Rusimport-Irkutsk" savdo uyi MChJ korxonasining moliyaviy holatini yaxshilash chora-tadbirlari.
Korxonadagi inqiroz va inqirozdan oldingi holatlar (bunday vaziyat "Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJda rivojlangan) operatsion va strategik bo'lishi mumkin, bu esa o'z navbatida 3.1-rasmda taklif qilingan turli usullarga bo'linadi.
Guruch. 3.1 Kichik biznesning inqirozidan chiqish chora-tadbirlari
Barqarorlashtirish dasturi korxonaning to'lov qobiliyatini tiklashga qaratilgan chora-tadbirlar majmuini o'z ichiga olishi kerak. "Yaqin" bankrotlik zonasida joylashgan korxona uchun uni amalga oshirish shartlari juda cheklangan, chunki, qoida tariqasida, endi zaxira fondlari mavjud emas.
Korxona qisqa muddatda inqiroz holatiga tushganda, mezon maksimallashtirish yoki pulni tejashga aylanadi. Shu bilan birga, mablag'larni maksimal darajada oshirish odatiy boshqaruv nuqtai nazaridan qabul qilinishi mumkin bo'lmagan choralar bilan amalga oshirilishi mumkin va kerak. Inqirozga qarshi boshqaruv har qanday yo'qotishlarga (shu jumladan kelajakdagi yo'qotishlarga) imkon beradi, buning evaziga bugungi kunda korxonaning to'lov qobiliyatini tiklash mumkin.
Barqarorlashtirish dasturining mohiyati mablag'larni sarflash va olish o'rtasidagi bo'shliqni to'ldirish uchun manevr qilishdan iborat. Manevr allaqachon olingan va korxona aktivlarida amalga oshirilgan vositalar orqali ham, agar korxona inqirozdan omon qolganda olinishi mumkin bo'lgan vositalar orqali ham amalga oshiriladi. "Inqiroz teshigi" ni to'ldirish mablag'lar oqimini ko'paytirish (maksimallashtirish) va aylanma mablag'larga (tejamkorlik) joriy ehtiyojni kamaytirish orqali amalga oshirilishi mumkin. Naqd pulning ko'payishi kompaniya aktivlarini naqd pulga o'tkazishga asoslangan. Debitorlik qarzlarini sotish aniq va hozirda ko'plab korxonalar tomonidan amalga oshirilmoqda. Tayyor mahsulot zahiralarini sotish qiyinroq - birinchidan, bu zarar ko'rgan holda sotishni o'z ichiga oladi, ikkinchidan, bu soliq organlari bilan qiyinchiliklarga olib keladi. Biroq, yuqorida aytib o'tilganidek, barqarorlashtirish dasturining mohiyati pul resurslarini manevr qilishda yotadi. Bu holda yo'qotishlar o'tmishda olingan pulning bir qismini xayr-ehson qilishni anglatadi va bunday savdoda soliqlarni to'lash bilan bog'liq muammolar kelajakda mumkin bo'lgan tushumlarning kamayishi bilan yopiladi.
Hozirgi moliyaviy ehtiyojlarni kamaytirish. Amalda, buni faqat kompaniya kreditorlarining xayrixohligiga bog'liq bo'lgan qarzni qayta tuzishning qandaydir shakllari orqali amalga oshirish mumkin. O'z-o'zidan, qarzni qayta tuzish inqirozga qarshi boshqaruvning o'ziga xos vositasi emas, chunki qarzdor korxona nisbatan yaxshi holatda bo'lsa ham, undan foydalanish mumkin. Biroq, inqirozli vaziyat, bir tomondan, qarzlarni qayta tuzishni biroz osonlashtirsa, ikkinchi tomondan, inqirozga qarshi boshqaruvning oddiy holatda qoniqarsiz bo'lgan bunday shakllarini oqlaydi.
Qarzni chegirma bilan qaytarib sotib olish eng maqbul choralardan biridir. Korxonaning inqiroz holati - qarzdor o'z qarzlarini qadrsizlantiradi va shuning uchun ularni sezilarli chegirma bilan sotib olish imkoniyati mavjud. Barqarorlashtirish dasturi doirasidagi ushbu qarorning nozikligi sotib olishni amalga oshirish mumkin bo'lgan sharoitlarda yotadi.
Qiyin moliyaviy ahvolda bo'lgan Rossiya korxonalari tajribasini tahlil qilish shuni ko'rsatadiki, ularning aksariyati joriy majburiyatlarning o'xshash tuzilishiga ega, xususan:
-turli debitorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar bo'yicha majburiyatlar - 60,4%;
-soliqlar va ajratmalar bo'yicha majburiyatlar - 11,6%.
Moliyaviy tiklanishning eng muhim vazifasi joriy xarajatlarni, birinchi navbatda, kommunal to'lovlarni minimallashtirishdir. Ushbu chora-tadbirlar javobgarlik oqimi va pul taqchilligini kamaytirishga qaratilgan.
Kompaniyaning kreditorlik qarzlarini, shu jumladan muddati o'tgan qarzlarini qayta tuzishga qaratilgan moliyaviy sog'lomlashtirish choralari quyidagi tartiblarni o'z ichiga olishi mumkin:
-to'lovlarni kechiktirish va bo'lib-bo'lib to'lash;
-o'zaro to'lov talablarini hisobga olish (o'zaro hisob-kitob);
-kredit shaklida qarzni yangilash;
-qarz majburiyatlarini sotish;
-qisqa muddatli majburiyatlarni uzoq muddatli majburiyatlarga aylantirish.
Harakatlar strategiyasi va dasturini ishlab chiqish. Strategiya va uni amalga oshirish bo'yicha harakatlar dasturini ishlab chiqish boshqaruvning reaktiv shaklidan (mavjud muammolarga munosabat sifatida boshqaruv qarorlarini qabul qilish, olingan salbiy natijalarga - "voqealardan orqada qolish") tahlil va prognozga asoslangan boshqaruvga o'tishni anglatadi. . Strategiyani ishlab chiqish ishlab chiqarilayotgan mahsulotlar bozorlarini rivojlantirish prognozlari, potentsial risklarni baholash, moliyaviy-iqtisodiy holat va boshqaruv samaradorligini tahlil qilish, korxonaning kuchli va zaif tomonlarini tahlil qilish asosida amalga oshiriladi.
Kompaniyaning strategiyasi quyidagilarni o'z ichiga oladi:
Bozor xulq-atvori strategiyasi (ta'sir doiralarini, egallagan bozor ulushini, iste'molchilar guruhlarini tanlash, faoliyat strategiyasini tanlash - raqobat, bozorni kengaytirish; narx strategiyasi - xarajatlar bo'yicha etakchilik, differentsiatsiya, joy va boshqalar).
Bozor xatti-harakatlari strategiyasiga muvofiq harakatlar (yoki siyosatlar) tizimi belgilanadi:
-ta'minot va marketing;
Narxi;
Moliyaviy;
-xodimlar va xodimlarni boshqarish;
-amalga oshirilishini ta’minlash bo‘yicha chora-tadbirlar dasturi ishlab chiqilmoqda.
Faoliyatning asosiy yo'nalishlari va tanlangan strategiyaga muvofiq tashkiliy va boshqaruv tuzilmasini qanday o'zgartirish kerakligi aniqlanadi. Strategiya va harakatlar dasturini ishlab chiqishda maqsadlar va ularga erishish yo'llari ko'rsatiladi, faoliyatning samaradorligi va tavakkalchiligi chuqurroq tahlil qilinadi va to'liqroq baholanadi.
Xulosa
Ushbu ish oldidan maqsad "Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish, kredit qobiliyatining asosiy muammolarini aniqlash, shuningdek kompaniyaning moliyaviy holatini yaxshilash yo'llarini ishlab chiqish edi. Tahlil natijalariga ko'ra quyidagi xulosalar chiqarildi:
Salbiy tomondan, tashkilotning moliyaviy holati va faoliyati "Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJning quyidagi ko'rsatkichlari bilan tavsiflanadi:
-jami aktivlarga nisbatan past kapital (30%);
-joriy (jami) likvidlik koeffitsienti normal qiymatdan past bo'lsa;
-tez (oraliq) likvidlik koeffitsientining normal qiymatidan past;
-sotish rentabelligining sezilarli pasayishi (2011 yildagi rentabellikdan -0,7 foiz punkti 4,6 foizga);
-"Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJ daromadining bir rubliga to'lanadigan foizlar va soliqqa tortilgunga qadar foydaning (EBIT) sezilarli pasayishi (2011 yil uchun xuddi shu rentabellik ko'rsatkichidan -0,9 tiyin).
Tahlil natijasida tashkilotning moliyaviy holati va faoliyatining quyidagi ijobiy ko'rsatkichlari aniqlandi:
-o'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlanish koeffitsienti normada (0,15);
-mutlaq likvidlik koeffitsienti normal qiymatga mos keladi;
-01.01.2012 dan 31.12.2012 yilgacha bo'lgan davrda sotishdan olingan foyda (4 690 ming rubl), o'tgan yilga nisbatan salbiy dinamika kuzatilgan bo'lsa ham (-686 ming rubl);
-o'tgan yil uchun moliyaviy-xo'jalik faoliyatidan olingan foyda 3,347 ming rublni tashkil etdi.
Juda yaxshi tomondan, tashkilotning moliyaviy holati va faoliyati quyidagi ko'rsatkichlar bilan tavsiflanadi:
-sof aktivlar ustav kapitalidan oshib ketgan, tahlil qilinayotgan davrda sof aktivlarning o'sishi kuzatilgan;
-aktivlarning a'lo rentabelligi (o'tgan yili 11,8%);
-tashkilot aktivlarining umumiy o'zgarishiga nisbatan o'z kapitalidagi ijobiy o'zgarish.
Tashkilotning moliyaviy holatining muhim ko'rsatkichlari:
-investitsiyalarni qoplash koeffitsienti me'yordan sezilarli darajada past (tashkilotning umumiy kapitalidagi o'z kapitali va uzoq muddatli majburiyatlarning ulushi 36% (normal qiymat: 70% yoki undan ko'p);
-o'z aylanma mablag'lari nuqtai nazaridan tanqidiy moliyaviy ahvol.
Norma chegarasida muhim bo'lgan ko'rsatkich quyidagilardan iborat - likvidlik bo'yicha aktivlar va to'lov muddati bo'yicha passivlarning normal nisbati to'liq kuzatilmaydi.
Tahlil natijalariga ko'ra, "Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJning moliyaviy holati B reytingiga (qoniqarli pozitsiyaga) to'g'ri keladigan -0,17 ball tizimi bilan baholandi. Tashkilotning so'nggi ikki yildagi moliyaviy ko'rsatkichlari +1,17 darajasida baholanadi, bu A reytingiga mos keladi (yaxshi natijalar). Shuni ta'kidlash kerakki, yakuniy baholar tahlil qilingan davr oxiridagi ko'rsatkichlarning qiymatlarini ham, ko'rsatkichlar dinamikasini ham, shu jumladan ularning kelgusi yil uchun prognoz qilingan qiymatlarini hisobga olgan holda olingan. Tashkilotning moliyaviy holati va faoliyati natijalarini tahlil qilishni o'z ichiga olgan moliyaviy holatning yakuniy balli +0,37 ni tashkil qiladi - reyting shkalasiga ko'ra, bu normal holat (BB).
Ishning uchinchi qismida "Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJ faoliyati samaradorligini oshirish bo'yicha takliflar kiritilgan, xususan:
- “Rusimport-Irkutsk savdo uyi” MChJga (qisqa muddatli va uzoq muddatli) pul oqimini oshirish chora-tadbirlari ishlab chiqildi;
- Kreditorlik qarzlarini kamaytirish bo'yicha tavsiyalar beriladi;
- Kreditlar berish va debitorlik qarzlarini boshqarish bo'yicha yangi siyosat bo'yicha takliflar ishlab chiqildi;
- Hisob-kitob shaklida me'yordan past darajada bo'lgan to'lov qobiliyati ko'rsatkichlarini yaxshilash yo'llari berilgan;
- O'z mablag'larining rentabelligini oshirishda moliyaviy vositalarning roli ko'rib chiqiladi.
Umuman olganda, tahlillar asosida, birinchi navbatda, "Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJda moliyani joriy operativ boshqarish bilan bog'liq muammolardan dalolat beruvchi xulosalar chiqarildi. Korxonada moliyaviy menejment katta rol o'ynamaydi. Mohiyatan, moliyaviy boshqaruv buxgalteriya xizmati va korxona rahbari darajasida sodir bo'ladi. Shuning uchun moliyaviy boshqaruv xizmatini tashkil etish va ushbu tavsiyalarga muvofiq moliyaviy holatni yaxshilash bo'yicha bir qator chora-tadbirlarni amalga oshirish zarur.
to'lov qobiliyatini tahlil qilish kompaniyaning to'lov qobiliyati
Manbalar ro'yxati
1.Abryutina M.S., Grachev A.V. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish [Matn]: O'quv-amaliy qo'llanma. M.: Biznes va xizmat, 2009. - 432 b.
.Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish [Matn]: Prok. Universitetlar uchun qo'llanma / Ed. prof. N.P. Lyubushina - M.: UNITY-DANA, 2009. - 471s.
.Vinokurov M.A. Iqtisodiyot [Matn] / M.A. Vinokurov, A.P. Suxodolov. Irkutsk: IGEA (BGUEP), 2009. 1-3-jildlar.
4.Galaziy G.I. Narxlar va ishlab chiqarish xarajatlari [Matn] / G.I. Galazi. - M.: Bilim, 2005. - 48 b.
.Galkina V.I. Narxlar va xarajatlarni hisobga olish muammolari [Matn] / V.I. Galkin. - Irkutsk: Vost.-Sib. kitob. nashriyot uyi, 2009. - 45 p.
6.Garshina N.N. Xodimlarning ish haqi masalasida [Matn]: Turistik firmalar / N.N. Garshina SPb., "Nevskiy fondi", 2008. -224 p.
7.Goldstein G.Ya. Korxona iqtisodiyoti [Matn]: darslik. nafaqa / Goldstein G.Ya. - Irkutsk: IGEA (BGUEP), 2009. -224 p.
8.Grushko Ya.M. Narx belgilashning yangi jihatlari [Matn] / Ya.M. Grushko. - Irkutsk: Vost.-Sib. kitob. nashriyot uyi, 2007. - 252 p.
9.Gulyaev V.G. Mehnat va ish haqini tashkil etish. [Matn]: tadqiqotlar. nafaqa / V.G. Gulyaev - M.: BILIM, 2011. - 200-yillar.
10.Gurulev S.A. Narx belgilashning yangi jihatlari [Matn] / S.A. Gurulev. - Irkutsk: IGEA (BGUEP), 2009. - 200p.
11.Dabaev V.Ts. Yangi mahsulot narxini hisoblash usullari (qo'llanma) [Matn] / V.Ts. Dabaev. Sankt-Peterburg: "Norma", 2009. - 172 p.
12.Durovich A.P. Korxonada boshqaruv [Matn]: darslik. nafaqa / A.P. Durovich. - M .: BSEU, 2007 - 192p.
13.Durovich A.P. Korxona rivojlanishini boshqarish [Matn]: darslik. nafaqa / A.P. Durovich - 2-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha -Mn.: Yangi nashr, 2001. -
14.Efremova M. V. Biznes texnologiyasi asoslari [Matn]: Prok. nafaqa / M.V. Efremov. Sankt-Peterburg: "Norma", 2009. - 172 p.
15.Ilyina E.N. Moliya [Matn]: darslik. nafaqa, strategiya va moliya / E.N. Ilyin. Sankt-Peterburg: "Norma", 2009. - 172 p.
ILOVA A
01.01.11-31.12.12 davrdagi moliyaviy natijalar 31.12.2012 yil holatiga moliyaviy holat AAA AA A BBB BB B CCC CC C D A'lo (AAA) Juda yaxshi (AA) Yaxshi (A) V Ijobiy (BBB) Oddiy (BB) Qoniqarli (B) Qoniqarsiz (CCC) Yomon (CC) Juda yomon (C) Muhim (D) final "Rusimport-Irkutsk savdo uyi" MChJ moliyaviy ahvoli reytingi: BB (normal)
Ko'rsatkichlar vazniBahoO'rtacha ball (3-guruh x 0,25 + guruh 4 x 0,6 + guruh 5 x 0,15) Og'irlikni hisobga olgan holda baholash (2-guruh x 6-guruh) hozirgi kelajakka o'tdiI. Tashkilotning moliyaviy ahvoli ko'rsatkichlari Muxtoriyat koeffitsienti 0,25-1-1+1-0,7-0,175 Sof aktivlar va ustav kapitali nisbati 0,1+2+2+2+2+0,2 Aylanma mablag'lar nisbati 0,15-1+1+ 2+ 0,65+0,098Joriy (jami) likvidlik koeffitsienti0,15-1-1-1-1-1-0,15Tez (oraliq) likvidlik koeffitsienti0,2-1-1-1-1-0,2Absolyut likvidlik koeffitsienti0,15 -2+1+2 +0,4+0,06Jami1Yakuniy baho (jami 7-guruh: 2-guruh): -0,167II. Tashkilot faoliyatining samaradorlik ko'rsatkichlari (moliyaviy natijalar) O'z kapitali rentabelligi 0,3+2+2-1+1,55+0,465 Aktivlar rentabelligi 0,2+2+2+2+2+0,4 0,5-0,1 Daromadlar dinamikasi0,100000Aylanma mablag'lar aylanmasi0.0. 1+2+2+2+2+0,2Boshqa operatsiyalardan olingan foyda va asosiy faoliyatdan tushgan tushum nisbati0,1+2+2+2+2+0,2Jami1Yakuniy baholash (jami 7-guruh: 2-guruh): +1,165
Kirish…………………………………………………………………………2
1-bob. AFHD korxonasining nazariy asoslanishi
AFHD tushunchasi va tamoyillari…………………………………………4
AFHD metodologiyasi………………………………………………….6
Ko'rsatkichlar………………………………………………………8
2-bob. Svyaznoy NN misolida AFHD
2.1 Korxonaning qisqacha tavsifi……………………………..13
2.2 Asosiy ko‘rsatkichlarni tahlil qilish…………………………………………………………………………………………………………………………………………14
2.3 "Svyaznoy NN" OAJ moliyaviy holatini tahlil qilish ………………..17
2.4 Tadbirkorlik faolligi va rentabelligini baholash…………………….34
3-bob
3.1 Umumiy xulosalar………………………………………………………..40
3.2 "Svyaznoy NN" OAJ FCDni takomillashtirish bo'yicha takliflar …………..41
Xulosa……………………………………………………………………...44
Foydalanilgan adabiyotlar ro‘yxati……………………………………..45
Ariza № 1
Ilova №2
Kirish
Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish korxonaning hozirgi va yaqin kelajakdagi iqtisodiy samaradorligini baholashga imkon beradi. Tadbirkorlik subyektlarining moliyaviy barqarorligining ahamiyati keskin ortib bormoqda. Bularning barchasi ularning moliyaviy holatini tahlil qilish rolini sezilarli darajada oshiradi: mablag'larning mavjudligi, joylashishi va ishlatilishi.
To'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorlik bozor iqtisodiyoti sharoitida korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatining eng muhim belgilaridir. Agar korxona moliyaviy barqaror va to'lovga qodir bo'lsa, u investitsiyalarni jalb qilish, kreditlar olish, etkazib beruvchilarni tanlash va malakali kadrlarni tanlashda bir xil profildagi boshqa korxonalardan ustunlikka ega. Nihoyat, u davlat va jamiyat bilan ziddiyatga tushmaydi, chunki u byudjetga soliqlarni, ijtimoiy fondlarga ajratmalarni, ishchi va xizmatchilarga ish haqini, aksiyadorlarga dividendlarni o‘z vaqtida to‘laydi, banklar esa kreditlarning qaytarilishi va foizlar to‘lanishini kafolatlaydi. ular ustida. Korxonaning barqarorligi qanchalik yuqori bo'lsa, u bozor kon'yunkturasining kutilmagan o'zgarishlaridan shunchalik mustaqil bo'ladi va shuning uchun bankrotlik yoqasida bo'lish xavfi shunchalik kam bo'ladi.
Ushbu ishning o'rganish ob'ekti Svyaznoy NN OAO Nijniy Novgorod filiali hisoblanadi.
Kurs ishini o'rganish maqsadi - "Svyaznoy NN" OAO Nijniy Novgorod filialining moliyaviy holati va uni yaxshilash yo'llarining asoslari.
Belgilangan maqsadlarga asoslanib, uni shakllantirish mumkin kurs ishi vazifalari:
Nazariy asoslarni o'rganish;
Kompaniyani tavsiflash;
Uning ishining samaradorligini aniqlash;
Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini takomillashtirish chora-tadbirlarini ishlab chiqish;
Yuqoridagi muammolarni hal qilish uchun Nijniy Novgorod filialining "Svyaznoy NN" ning 2007 yil uchun yillik moliyaviy hisoboti ishlatilgan, xususan:
balans (OKUD bo'yicha No1 shakl);
foyda va zarar to'g'risidagi hisobot (OKUD bo'yicha No 2 shakl);
Kapital harakati to'g'risidagi hisobot (OKUD bo'yicha No3 shakl);
pul oqimi to'g'risidagi hisobot (OKUD bo'yicha No 4 shakl);
balansga ilova (OKUD bo'yicha No5 shakl);
1-bob.Korxonaning AFHD ning nazariy asoslanishi.
1.1 PCD tahlilining kontseptsiyasi va tamoyillari
Moliyaviy tahlilning mazmuni va asosiy maqsadi moliyaviy ahvolni baholash va oqilona moliyaviy siyosat yordamida xo'jalik yurituvchi sub'ektning faoliyati samaradorligini oshirish imkoniyatlarini aniqlashdir. Xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy holati uning moliyaviy raqobatbardoshligi (ya'ni to'lov qobiliyati, kreditga layoqatliligi), moliyaviy resurslar va kapitaldan foydalanish, davlat va boshqa xo'jalik yurituvchi sub'ektlar oldidagi majburiyatlarini bajarish xususiyatidir 1 .
An'anaviy ma'noda moliyaviy tahlil - bu uning moliyaviy hisobotlari asosida korxonaning moliyaviy holatini baholash va prognozlash usuli. Moliyaviy tahlilning ikki turini ajratish odatiy holdir - ichki va tashqi. Ichki tahlil korxona xodimlari (moliyaviy menejerlar) tomonidan amalga oshiriladi. Tashqi tahlil korxonaga begona bo'lgan tahlilchilar (masalan, auditorlar) tomonidan amalga oshiriladi.
Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish bir nechta maqsadlarga ega:
moliyaviy holatni aniqlash;
fazoviy-vaqtinchalik kontekstda moliyaviy holatdagi o'zgarishlarni aniqlash;
moliyaviy ahvolning o'zgarishiga olib keladigan asosiy omillarni aniqlash;
moliyaviy ahvolning asosiy tendentsiyalari prognozi.
Moliyaviy holatni tahlil qilish ma'lum tamoyillarga asoslanadi 2:
1. davlat yondashuvi. Iqtisodiy hodisa va jarayonlarni baholashda ularning davlatning iqtisodiy, ijtimoiy, xalqaro siyosati va qonun hujjatlariga muvofiqligini hisobga olish zarur.
2. ilmiy xarakterga ega. Tahlil ishlab chiqarish rivojlanishining iqtisodiy qonuniyatlari talablarini hisobga olgan holda bilishning dialektik nazariyasi qoidalariga asoslanishi kerak.
3. Murakkablik. Tahlil korxona iqtisodiyotidagi sabab-oqibat munosabatlarini har tomonlama o'rganishni talab qiladi.
4. Tizimli yondashuv. Tahlil o'rganilayotgan ob'ektni elementlar tuzilishiga ega bo'lgan murakkab dinamik tizim sifatida tushunishga asoslanishi kerak.
5. ob'ektivlik va aniqlik. Tahlil uchun foydalaniladigan ma’lumotlar ishonchli bo‘lishi va haqiqatni xolis aks ettirishi, analitik xulosalar esa aniq hisob-kitoblar bilan asoslanishi kerak.
6. Samaradorlik. Tahlil samarali bo'lishi, ya'ni ishlab chiqarish jarayoni va uning natijalariga faol ta'sir ko'rsatishi kerak.
7. Rejalashtirish. Tahlil faoliyatining samaradorligi uchun tahlil tizimli ravishda amalga oshirilishi kerak.
8. Samaradorlik. Tahlil o'z vaqtida amalga oshirilsa va tahliliy ma'lumotlar menejerlarning boshqaruv qarorlariga tez ta'sir qilsa, uning samaradorligi sezilarli darajada oshadi.
9. Demokratiya. Bu ishchilarning keng doirasini tahlil qilishda ishtirok etishni va, demak, xo'jalikdagi zaxiralarni to'liqroq aniqlashni o'z ichiga oladi.
10. Samaradorlik. Tahlil samarali bo'lishi kerak, ya'ni uni amalga oshirish xarajatlari ko'p ta'sirga ega bo'lishi kerak.
1.2 AFCD texnikasi
Moliya-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish metodologiyasi - bu korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini aniqlash uchun qo'llaniladigan tahliliy protseduralar to'plami.
Tahlil sohasidagi mutaxassislar korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini aniqlashning turli usullarini beradi. Biroq, tahlilning protsessual tomonining asosiy tamoyillari va ketma-ketligi biroz farqlar bilan deyarli bir xil. Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish metodologiyasining protsessual tomonini batafsil ko'rsatish belgilangan maqsadlarga va axborot, uslubiy, kadrlar va texnik ta'minotning turli omillariga bog'liq. Shunday qilib, korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishning umumiy qabul qilingan metodologiyasi mavjud emas, ammo barcha muhim jihatlarda protsessual jihatlar o'xshashdir.
Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini umumiy batafsil tahlil qilish uchun moliyaviy hisobotning belgilangan shakllariga muvofiq ma'lumotlar talab qilinadi, xususan:
shakl No 1 Buxgalteriya balansi
shakl № 2 Foyda va zarar to'g'risidagi hisobot
shakl No 3 Kapital harakati to'g'risidagi hisobot
shakl No 4 Pul oqimlari to'g'risidagi hisobot
shakl No 5 Balansga ilova
Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish uch bosqichda amalga oshiriladi 3 .
Birinchi bosqichda moliyaviy hisobotlarni tahlil qilishning maqsadga muvofiqligi to'g'risida qaror qabul qilinadi va uning o'qishga tayyorligi tekshiriladi. Tahlilning maqsadga muvofiqligi muammosi auditorlik hisoboti bilan tanishishni hal qilishga imkon beradi. Audit hisobotlarining ikkita asosiy turi mavjud: standart va nostandart. Standart auditorlik hisoboti - bu hisobotda taqdim etilgan ma'lumotlarning ishonchliligi va uning amaldagi qoidalarga muvofiqligi bo'yicha auditorlik tashkilotining ijobiy bahosini o'z ichiga olgan yagona yig'ma hujjat. Bunday holda, tahlil qilish maqsadga muvofiq va mumkin, chunki hisobot barcha muhim jihatlarda korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini ob'ektiv ravishda aks ettiradi. Nostandart auditorlik hisoboti auditorlik tashkiloti bir qator sabablarga ko'ra standart auditorlik xulosasini tuza olmagan hollarda tuziladi, xususan: kompaniyaning moliyaviy hisobotidagi ba'zi xatolar, moliyaviy va tashkiliy xarakterdagi turli noaniqliklar va boshqalar. Bunday holda, ushbu bayonotlar asosida tuzilgan tahliliy xulosalarning qiymati kamayadi. Bayonotlarning o'qishga tayyorligini tekshirish texnik xususiyatga ega bo'lib, zarur hisobot shakllari, ulardagi rekvizitlar va imzolar mavjudligini vizual tekshirish, shuningdek, oraliq summalar va balans valyutasining eng oddiy buxgalteriya tekshiruvi bilan bog'liq.
Ikkinchi bosqichning maqsadi - buxgalteriya balansiga tushuntirish xati bilan tanishish, bu korxonaning ushbu hisobot davridagi faoliyati uchun sharoitlarni baholash va ta'siriga olib kelgan omillar tahlilini hisobga olish uchun zarurdir. tashkilotning mulkiy va moliyaviy holatidagi va tushuntirish xatida aks ettirilgan o'zgarishlarga. Uchinchi bosqich iqtisodiy faoliyatni tahlil qilishda asosiy hisoblanadi.
Ushbu bosqichning maqsadi iqtisodiy faoliyat natijalarini va xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy holatini baholashdan iborat. Shuni ta'kidlash kerakki, moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishning batafsil darajasi maqsadlarga qarab farq qilishi mumkin. Tahlilning boshida korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tavsiflash, tarmoqqa mansubligini va boshqa farqlovchi belgilarini ko'rsatish tavsiya etiladi.
Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini tahlil qilish umumiy holda quyidagi asosiy tarkibiy qismlardan iborat:
Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish
Likvidlik va kredit qobiliyatini tahlil qilish
Tadbirkorlik faoliyatini tahlil qilish
Daromadlilikni tahlil qilish
1.3. AFHD ko'rsatkichlari
Korxona likvidligini tahlil qilish quyidagi ko'rsatkichlarni hisoblash asosida amalga oshiriladi 4:
Amaldagi kapitalning manevr qobiliyati. Bu o'z aylanma mablag'larining naqd pul shaklida bo'lgan qismini, ya'ni. mutlaq likvidli mablag'lar. Oddiy ishlaydigan korxona uchun bu ko'rsatkich odatda noldan birgacha o'zgaradi. Ceteris paribus, dinamikada ko'rsatkichning o'sishi ijobiy tendentsiya sifatida qabul qilinadi. Ko'rsatkichning maqbul indikativ qiymati korxona tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi va, masalan, korxonaning bo'sh pul resurslariga kunlik ehtiyoji qanchalik yuqori ekanligiga bog'liq.
Joriy likvidlik koeffitsienti. Aktivlarning likvidligining umumiy bahosini beradi, kompaniyaning joriy aktivlarining qancha rubli joriy majburiyatlarning bir rubliga to'g'ri kelishini ko'rsatadi. Ushbu ko'rsatkichni hisoblash mantig'i shundaki, kompaniya qisqa muddatli majburiyatlarni asosan aylanma mablag'lar hisobidan to'laydi; shuning uchun agar aylanma aktivlar joriy majburiyatlardan oshsa, korxona muvaffaqiyatli faoliyat ko'rsatmoqda (hech bo'lmaganda nazariy jihatdan). Ortiqcha va miqdori joriy likvidlik koeffitsienti bilan belgilanadi. Ko'rsatkichning qiymati sanoat va faoliyat turiga qarab farq qilishi mumkin va uning dinamikada oqilona o'sishi odatda qulay tendentsiya sifatida qabul qilinadi. G'arb buxgalteriya hisobi va tahliliy amaliyotida ko'rsatkichning kritik pastki qiymati berilgan - 2; ammo, bu indikatorning tartibini ko'rsatadigan faqat indikativ qiymatdir, lekin uning aniq me'yoriy qiymati emas.
Tez likvidlik darajasi. Semantik maqsad bo'yicha ko'rsatkich joriy likvidlik koeffitsientiga o'xshaydi; biroq u aylanma mablag'larning torroq diapazoni uchun hisoblab chiqiladi, bunda ularning eng kam likvidli qismi - tovar-moddiy zaxiralar hisobdan chiqarilsa. Ushbu istisnoning mantig'i nafaqat tovar-moddiy boyliklarning sezilarli darajada kam likvidligi, balki undan ham muhimi, tovar-moddiy boyliklarni majburiy sotishda to'planishi mumkin bo'lgan pul mablag'lari ularni sotib olish xarajatlaridan sezilarli darajada past bo'lishi mumkin. Xususan, bozor iqtisodiyoti sharoitida korxona tugatilgandan so'ng ular zaxiralarning balans qiymatining 40% yoki undan kam qismini olishlari odatiy holdir. G'arb adabiyotida ko'rsatkichning taxminan pastroq qiymati berilgan - 1, ammo bu taxmin ham shartli. Bundan tashqari, ushbu koeffitsientning dinamikasini tahlil qilishda uning o'zgarishiga sabab bo'lgan omillarga e'tibor berish kerak.
Mutlaq likvidlik koeffitsienti (to'lov qobiliyati). Bu korxona likvidligining eng qat'iy mezoni; zarur hollarda qisqa muddatli qarz majburiyatlarining qaysi qismini darhol to'lash mumkinligini ko'rsatadi. G'arb adabiyotida berilgan ko'rsatkichning tavsiya etilgan pastki chegarasi 0,2 ni tashkil qiladi. Mahalliy amaliyotda ko'rib chiqilayotgan likvidlik ko'rsatkichlarining haqiqiy o'rtacha qiymatlari, qoida tariqasida, G'arb adabiy manbalarida qayd etilgan qiymatlardan sezilarli darajada past. Ushbu koeffitsientlar bo'yicha sanoat standartlarini ishlab chiqish kelajak masalasi bo'lganligi sababli, amalda ushbu ko'rsatkichlarning dinamikasini tahlil qilish, uni iqtisodiy faoliyatning o'xshash yo'nalishiga ega bo'lgan korxonalar to'g'risidagi mavjud ma'lumotlarni qiyosiy tahlil qilish bilan to'ldirish maqsadga muvofiqdir.
Zaxiralarni qoplashda o'z aylanma mablag'larining ulushi. Tovar-moddiy zaxiralar qiymatining o'z aylanma mablag'lari hisobidan qoplanadigan qismini tavsiflaydi. An'anaga ko'ra, savdo korxonalarining moliyaviy holatini tahlil qilishda katta ahamiyatga ega; bu holda indikatorning tavsiya etilgan pastki chegarasi 50% ni tashkil qiladi.
Inventarizatsiyani qoplash nisbati. Zaxiralarni qoplashning "normal" manbalari qiymatini va zahiralar miqdorini korrelyatsiya qilish yo'li bilan hisoblanadi. Agar ushbu ko'rsatkichning qiymati birdan kam bo'lsa, korxonaning joriy moliyaviy holati beqaror deb hisoblanadi.
Korxonaning moliyaviy holatining eng muhim xususiyatlaridan biri uzoq muddatli istiqbol nuqtai nazaridan uning faoliyatining barqarorligidir. Bu korxonaning umumiy moliyaviy tuzilishi, uning kreditorlar va investorlarga bog'liqlik darajasi bilan bog'liq.
Uzoq muddatli istiqbolda moliyaviy barqarorlik o'z va qarz mablag'larining nisbati bilan tavsiflanadi. Biroq, bu ko'rsatkich faqat moliyaviy barqarorlikning umumiy bahosini beradi. Shuning uchun jahon va mahalliy buxgalteriya hisobi va tahliliy amaliyotida 5 ko'rsatkichlar tizimi ishlab chiqilgan:
Tadbirkorlik faoliyati guruhining ko'rsatkichlari joriy asosiy ishlab chiqarish faoliyatining natijalari va samaradorligini tavsiflaydi. Korxona resurslaridan foydalanish samaradorligini va uning rivojlanish dinamikasini baholashning umumlashtiruvchi ko'rsatkichlariga resurslar samaradorligi ko'rsatkichi va iqtisodiy o'sish barqarorligi koeffitsienti kiradi 6:
Xususiy kapital kontsentratsiyasi nisbati. Korxona mulkdorlarining uning faoliyatida avanslangan mablag'larning umumiy miqdoridagi ulushini tavsiflaydi. Bu nisbatning qiymati qanchalik yuqori bo'lsa, korxona moliyaviy jihatdan barqaror, barqaror va tashqi kreditlardan mustaqil bo'ladi. Ushbu ko'rsatkichga qo'shimcha ravishda jalb qilingan (qarzga olingan) kapitalning kontsentratsiya koeffitsienti - ularning yig'indisi 1 (yoki 100%) ga teng.
Moliyaviy qaramlik koeffitsienti. Bu o'z kapitalining kontsentratsiyasining teskari koeffitsientidir. Ushbu ko'rsatkichning dinamikada o'sishi korxonani moliyalashtirishda qarz mablag'lari ulushining oshishini anglatadi. Agar uning qiymati bittaga (yoki 100% ga) kamaytirilsa, bu mulkdorlar o'z korxonasini to'liq moliyalashtirishini anglatadi.
O'z kapitalining manevrlik koeffitsienti. Joriy faoliyatni moliyalashtirish uchun kapitalning qaysi qismi, ya'ni aylanma mablag'larga investitsiya qilinganligi va qaysi qismi kapitallashtirilganligini ko'rsatadi. Ushbu ko'rsatkichning qiymati korxonaning kapital tuzilishi va sanoat sektoriga qarab sezilarli darajada farq qilishi mumkin.
Uzoq muddatli investitsiyalar tarkibi koeffitsienti. Ushbu ko'rsatkichni hisoblash mantig'i uzoq muddatli kreditlar va qarzlar asosiy vositalar va boshqa kapital qo'yilmalarni moliyalashtirish uchun ishlatiladi degan taxminga asoslanadi. Koeffitsient asosiy vositalar va boshqa aylanma mablag'larning qaysi qismi tashqi investorlar tomonidan moliyalashtirilishini, ya'ni (ma'lum ma'noda) korxona egalariga emas, balki ularga tegishli ekanligini ko'rsatadi.
O'z va qarz mablag'larining nisbati. Yuqoridagi ba'zi ko'rsatkichlar singari, bu nisbat korxonaning moliyaviy barqarorligiga eng umumiy baho beradi. Bu juda oddiy talqinga ega: uning 0,25 qiymati korxona aktivlariga kiritilgan o'z mablag'larining har bir rubli uchun 25 tiyin borligini anglatadi. qarzga olingan pul. Ko'rsatkichning dinamikada o'sishi korxonaning tashqi investorlar va kreditorlarga bog'liqligi ortib borayotganini, ya'ni moliyaviy barqarorlikning biroz pasayganligini va aksincha.
Daromadlilikni tahlil qilishda bozor iqtisodiyotiga ega mamlakatlarda muayyan turdagi faoliyatga investitsiyalarning rentabelligini tavsiflash uchun foydalaniladigan quyidagi asosiy ko'rsatkichlar qo'llaniladi:
Resurs unumdorligi (avanslangan kapitalning aylanish koeffitsienti). Bu korxona faoliyatiga investitsiya qilingan mablag'larning bir rubliga sotilgan mahsulot hajmini tavsiflaydi. Ko'rsatkichning dinamikada o'sishi qulay tendentsiya sifatida qabul qilinadi.
Iqtisodiy o'sishning barqarorlik koeffitsienti. Turli moliyalashtirish manbalari, kapital unumdorligi, ishlab chiqarish rentabelligi va boshqalar o'rtasidagi mavjud nisbatni o'zgartirmasdan, korxona kelajakda rivojlanishi mumkin bo'lgan o'rtacha sur'atni ko'rsatadi.
1. Avanslangan kapitalning rentabelligi va o'z kapitalining rentabelligi. Ushbu ko'rsatkichlarning iqtisodiy talqini aniq - avanslangan (o'z) kapitalning bir rubliga qancha rubl foyda tushadi. Hisoblashda siz hisobot davrining umumiy foydasidan yoki sof foydadan foydalanishingiz mumkin.
2-bob. Svyaznoy NN misolida AFHD
2.1 Korxonaning qisqacha tavsifi.
"Svyaznoy" federal chakana savdo tarmog'i bo'lib, uyali aloqa operatorlari xizmatlari, shaxsiy aloqa uskunalari, aksessuarlar va portativ raqamli audio va fotosurat uskunalarini sotishga ixtisoslashgan. Kompaniya GSM-telefonlari va DECT telefonlarining yetakchi ishlab chiqaruvchilarining rasmiy distribyutori, shuningdek, eng yirik uyali aloqa operatorlari 7 dileri hisoblanadi.
Ushbu kurs ishi OAO Svyaznoy NN Nijniy Novgorod filialining moliyaviy holatini tahlil qiladi. Kompaniya 2004 yil 5 iyulda Nijniy Novgorodning Sovetskiy tumani uchun Rossiya Soliqlar va soliqlar vazirligi tomonidan ro'yxatga olingan. Yuridik manzil: 603105 Nijniy Novgorod viloyati, Nijniy Novgorod, st. Osharskaya, uy 95. Haqiqiy manzil: 603000, Nijniy Novgorod viloyati, Nijniy Novgorod, st. Maksim Gorkiy, 117, ofis 805. Kompaniyaning Nijniy Novgorod, Saratov, Penza, Kirov viloyatlari shaharlarida, Mordoviya va Komi respublikalari shaharlarida alohida bo'linmalari mavjud.
2007 yilda "Svyaznoy NN" OAJning o'rtacha ishchilar soni 1080 kishini tashkil etdi, bu 2006 yilga nisbatan 240 kishiga ko'pdir. qaysi yangi xodim ishga qabul qilindi.
Kompaniyaning asosiy faoliyati quyidagilardan iborat:
1. Savdo va sotib olish faoliyati, shu jumladan:
Sanoat tovarlari, shu jumladan texnik mahsulotlarning ulgurji va chakana savdosi;
2. Xizmatlarni tashkil etish va ko‘rsatish, shu jumladan:
Turli sohalarda vositachilik faoliyati.
Kompaniyaning ustav kapitali 1 500 000 rublni tashkil qiladi.
Hozirda Svyaznoy o'z mijozlariga quyidagi mahsulot va xizmatlarni taklif qiladi:
mobil aloqa va aksessuarlar;
DECT telefonlari, shaxsiy audio uskunalari va aksessuarlari;
raqamli ovoz yozish moslamalari, fotografik uskunalar va aksessuarlar;
milliy va mahalliy uyali aloqa operatorlariga ulanish;
mobil aloqa uchun to'lovlarni qabul qilish (komissiyasiz);
shaharlararo va xalqaro qo'ng'iroqlar uchun to'lovlarni qabul qilish (komissiyasiz);
ekspress to'lov kartalarini sotish, IP-telefoniya, Internetga kirish;
avtomashinalarni majburiy sug'urta polislarini ro'yxatdan o'tkazish;
sun'iy yo'ldosh televideniesiga obunani ro'yxatdan o'tkazish;
mobil kontentni sotish 8.
2.2. Asosiy ko'rsatkichlarni tahlil qilish.
Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatining holati uning ishining moliyaviy natijalarini o'rganish asosida baholanishi mumkin, bu pul oqimini amalga oshirish shartlarining umumiyligiga, qiymatning aylanishiga, harakatiga bog'liq. iqtisodiy jarayonda moliyaviy resurslar va moliyaviy munosabatlar. Korxonaning moliyaviy natijalarini tahlil qilish "Korxona balansi" (№ I shakl), "Moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot" (shakl № 2), "Kapital harakati to'g'risidagi hisobot" (shakl № 2) ni o'rganishni o'z ichiga oladi. 3), "Pul mablag'larining harakati to'g'risida hisobot" (No 4 shakl) va korxonaning birlamchi hisoboti.
Korxonaning moliyaviy faoliyatining asosiy ko'rsatkichlari mahsulot (ishlar, xizmatlar) sotishdan olingan daromadlar, sof daromadlar (jami tushumdan QQS, aktsizlar va shunga o'xshash majburiy to'lovlar), balans foydasi, sof foyda. Korxonaning moliyaviy ko'rsatkichlari mahsulot (ishlar, xizmatlar) sotish tannarxi, tijorat va ma'muriy xarajatlar, boshqa operatsion daromadlar va xarajatlar, operatsion bo'lmagan daromadlar va xarajatlar, yo'naltirilgan mablag'lar miqdori, daromad solig'i kabi ko'rsatkichlarga bog'liq. Korxonaning moliyaviy natijalari dinamikasini tahlil qilish misoli Jadvalda keltirilgan. № 1.
|
Ko'rsatkichlar |
Hisobot davrining boshida |
hisobot davri oxirida |
Mutlaq o'zgarish, ming rubl |
|
|
Tovarlarni, mahsulotlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan tushgan tushumlar, ming rubl. |
||||
|
Sotilgan mahsulotlar, mahsulotlar, ishlar, xizmatlar qiymati, ming rubl |
||||
|
Birlik narxi (daromadning bir rubliga xarajat), RUB/RUB |
||||
|
Yalpi foyda (marjinal daromad), ming rubl |
||||
|
Yalpi foyda (marjinal daromad) daromadning bir rubliga, rub / rub. |
||||
|
Sotish va ma'muriy xarajatlar, ming rubl |
||||
|
Sotishdan olingan foyda, ming rubl |
||||
|
Savdodan tushgan daromad, % |
||||
|
To'lanadigan foizlar, ming rubl |
||||
|
Boshqa tashkilotlarda ishtirok etishdan olingan daromadlar, ming rubl |
||||
|
Boshqa daromadlar, ming rubl |
||||
|
Boshqa xarajatlar, ming rubl |
||||
|
Soliq to'lashdan oldingi foyda, ming rubl |
Jadvaldan ko'rinib turibdiki, yil boshiga nisbatan yalpi daromad 589 863 ming rublga yoki 32,8 foizga, tannarx esa 488 164 ming rublga yoki 34,1 foizga oshgan. Hisobot davrining daromadlari avvalgisiga nisbatan o'sishiga qaramay, har qanday korxona uchun asosiy ko'rsatkich - sotishdan olingan foyda sezilarli darajada kamaydi va salbiy qiymatni tashkil etdi. Tijorat xarajatlari ham 217,835 ming rublga o'sdi va hisobot davri boshidagi qiymatning 182% ni tashkil etdi.
Daromadning 1 rubli uchun xarajat 1 tiyinga oshdi, bu 1 rubl daromad olish uchun 1 tiyin kerakligini ko'rsatadi. yil boshidan ko'ra yil oxirida ko'proq. Marjinal daromad 27,6% ga o'sdi, ya'ni korxonaning doimiy xarajatlarni qoplash va foyda olish qobiliyati oshdi.
Daromadning 1 rubliga marjinal daromad kamaydi, bu foydaning o'sishining o'zgaruvchan xarajatlarni kamaytirishga bog'liqligining kamayishini ko'rsatadi. Sotish rentabelligi 89,5 foizga kamaydi, bu esa korxona samaradorligining kuchli pasayishidan dalolat beradi.
Hisobot davridagi xarajatlarning o'sishi hisobiga soliqqa tortilgunga qadar foyda ham sezilarli darajada kamaydi.
2.3. "Svyaznoy NN" OAJ moliyaviy holatini tahlil qilish
Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish bir qator ko'rsatkichlarni hisoblashga asoslanadi:
moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari (mustaqillik koeffitsienti, jalb qilingan mablag'lar ulushi, o'z va qarz mablag'lari nisbati, debitorlik qarzlari ulushi, o'z va uzoq muddatli qarz mablag'lari ulushi);
to'lov qobiliyati ko'rsatkichlari (absolyut likvidlik koeffitsienti, umumiy qoplash koeffitsienti, inventar likvidlik koeffitsienti);
tadbirkorlik faoliyati ko'rsatkichlari (umumiy aylanma koeffitsienti, tovar-moddiy zaxiralar aylanmasi, o'z mablag'lari aylanmasi, hosildorlik).
Korxonaning moliyaviy holatini tahlilini bosqichma-bosqich amalga oshirish maqsadga muvofiqdir. U ketma-ket tahlilni o'z ichiga oladi:
To'lov qobiliyati (likvidligi), moliyaviy barqarorlik, tadbirkorlik faolligi ko'rsatkichlari;
Korxonaning kreditga layoqatliligi va balansining likvidligi.
Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini umumiy tahlil qilish va baholash korxonaning jamlanma (jamlangan) balansi (2-jadval) bo'yicha amalga oshiriladi, unda "shu jumladan:" .
Shu munosabat bilan konsolidatsiyalangan balansga korxonaning haqiqiy balansining raqamlari 5 ga karrali satrlar kiritiladi.
"Svyaznoy NN" OAJning jami analitik balansi, ming rubl
|
r.I uchun jami |
R.Ire uchun jami |
||||
|
r.IV uchun jami |
|||||
|
260-bet +270 |
|||||
|
R.I uchun jami |
Daryo V uchun jami |
||||
|
Balans valyutasi |
Balans valyutasi |
Kattalashtirilgan balans kichik korxona uchun xarakterlidir, chunki u odatda korxonaning ishlab chiqarish salohiyatini tashkil etuvchi barcha yo'nalishlarni taqdim etadi: aylanma mablag'lar bo'limida ishlab chiqarish uskunalari va nomoddiy aktivlar va aylanma mablag'lar bo'limida tovar-moddiy boyliklar.
Ayniqsa, Jahon banki balans valyutasi dinamikasini qadrlashimiz kerak. JBning o'sishi iqtisodiy faoliyat hajmining kengayishini ko'rsatadi, garchi o'sish sabablari boshqacha bo'lishi mumkin: asosiy vositalarni qayta baholash, inflyatsiya, qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar shartlarining oshishi. Ammo moliyaviy holatni ob'ektiv baholash uchun bir necha hisobot davrlarida Wb mulkining qiymatidagi o'zgarishlarni sotishdan tushgan tushumdagi o'zgarishlar B va sotishdan olingan foyda Pp bilan solishtirish tavsiya etiladi.
Buning uchun uchta koeffitsient hisoblab chiqiladi, ular o'sish koeffitsientlari deb ataladi (bu koeffitsientlar salbiy belgiga ega bo'lishi mumkinligiga qaramay):
mulkning o'sish sur'ati:
Kv b \u003d (Vbo -Vbb) * 100% / Vbb;
2-sonli "Foyda va zararlar to'g'risida hisobot" ko'rsatkichlari yordamida daromadlarning o'sish sur'atini topamiz:
Kv \u003d (In - Wb) * 100% / Wb;
f №2 ko'rsatkichlar yordamida foydaning o'sish sur'atini ham topamiz:
Kp p \u003d (Ppo - Ppb) * 100% / Ppb, bu erda
Wbo, Vo, Ppo - balans valyutasi, daromad va hisobot davridagi sotishdan olingan foyda (2007 yil 31 dekabr holatiga ko'ra)
Wbb, Wb, Pbb - mos ravishda, bazaviy davrning bir xil ko'rsatkichlari (01.01.2007 yil holatiga).
Agar Kv va Kp p qiymatlari Kv b dan yuqori bo'lsa, bu avvalgi davrga nisbatan korxonaning iqtisodiy aktivlaridan yanada oqilona foydalanishni ko'rsatadi. "Svyaznoy NN" OAJ korxonasi uchun koeffitsientlar quyidagilarga teng bo'ladi:
Kv b \u003d (738620-569390) * 100% / 569390 \u003d 29,7%
Kv \u003d (2388895-1799032) / 1799032 * 100% \u003d 32? 8%
Kp p \u003d (13947-102189) / 102189 * 100% \u003d - 86,4%
Bunda korxona balansi va tushumlari ortganiga qaramay, sotishdan tushgan foydani oshira olmadi, aksincha, uning qiymati manfiy bo'ldi, shuning uchun o'tgan davrda, shubhasiz, xo'jalik mablag'laridan o'tgan davrdagiga qaraganda oqilona foydalanildi. oldingi. Korxonaning holatini yaxshilash uchun xarajatlarni sezilarli darajada kamaytirish kerak.
2.3.1. Moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlarini hisoblash.
Bozor sharoitida, korxonaning xo'jalik faoliyati va uning rivojlanishi o'z-o'zini moliyalashtirish hisobidan, o'z moliyaviy resurslari etarli bo'lmagan taqdirda esa - qarz mablag'lari hisobidan amalga oshirilganda, moliyaviy barqarorlik muhim tahliliy xususiyatdir. korxonaning.
Moliyaviy barqarorlik- bu kompaniya hisoblarining ma'lum bir holati bo'lib, uning doimiy to'lov qobiliyatini kafolatlaydi. Har qanday xo'jalik bitimini amalga oshirish natijasida korxonaning moliyaviy holati o'zgarishsiz qolishi, yaxshilanishi yoki yomonlashishi mumkin. Kundalik biznes operatsiyalari oqimi, go'yo moliyaviy barqarorlikning ma'lum bir holatini "bezovta qiluvchi", barqarorlikning bir turidan ikkinchisiga o'tish sababidir. Asosiy vositalar yoki tovar-moddiy zaxiralarga kapital qo'yilmalarni qoplash uchun mablag'lar manbalari o'zgarishining chegaralangan chegaralarini bilish korxonaning moliyaviy holatini yaxshilashga, uning barqarorligini oshirishga olib keladigan xo'jalik operatsiyalarining bunday oqimlarini yaratishga imkon beradi.
Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish vazifasi aktivlar va passivlarning hajmi va tuzilishini baholashdan iborat. Bu quyidagi savollarga javob berish uchun zarur: tashkilot moliyaviy nuqtai nazardan qanchalik mustaqil, bu mustaqillik darajasi o'sib bormoqda yoki pasaymoqda, uning aktivlari va majburiyatlari holati uning moliyaviy-xo'jalik faoliyati maqsadlariga javob beradimi.
Amalda moliyaviy barqarorlikni tahlil qilishning turli usullari qo'llaniladi. Absolyut ko'rsatkichlar yordamida korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilaylik.
Moliyaviy barqarorlikning umumiy ko'rsatkichi - bu zaxiralar va xarajatlarni shakllantirish uchun mablag'lar manbalarining ortiqcha yoki etishmasligi bo'lib, u mablag'lar manbalari qiymati va zaxiralar va xarajatlar qiymatining farqi sifatida aniqlanadi.
Zaxiralar va xarajatlarning umumiy miqdori aktivlar balansining (ZZ) 210 va 220-satrlari yig'indisiga teng.
Zaxiralar va xarajatlarni shakllantirish manbalarini tavsiflash uchun turli xil manbalarni aks ettiruvchi bir nechta ko'rsatkichlar qo'llaniladi:
O'z aylanma mablag'larining mavjudligi (490-satr - 190-satr);
Zaxiralar va xarajatlar yoki amaldagi kapitalni shakllantirish uchun o'z va uzoq muddatli qarz manbalarining mavjudligi (490-satr + 590-satr - 190-satr);
Zaxira va xarajatlarni shakllantirishning asosiy manbalarining umumiy qiymati (490-satr + 590-satr + 610-qator - 190-qator). Qisqa muddatli qarz mablag'lari yo'qligi sababli (610-qator) bu ko'rsatkich jami ikkinchisiga teng.
Hisoblangan ko'rsatkichlar 1-jadvalda keltirilgan.
11-jadval shuni ko'rsatadiki, yuqoridagi manbalarning hech biri yil boshida ham, oxirida ham etarli emas.
Ushbu ko'rsatkichlar yordamida moliyaviy holat turining uch komponentli ko'rsatkichi aniqlanadi 9 .
Moliyaviy vaziyatning 4 turini ajratish mumkin:
1. Mutlaq barqarorlik moliyaviy holat. Bunday holat juda kam uchraydi, moliyaviy barqarorlikning ekstremal turini ifodalaydi va quyidagi shartlarga javob beradi: Fs 0; Ft 0; Fo 0; bular. S = (1,1,1);
1-jadval
Korxonaning moliyaviy ahvoli turini aniqlash (ming rubl)
Zaxiralar va xarajatlarni shakllantirish manbalarining mavjudligining uchta ko'rsatkichi zaxiralar va xarajatlarning shakllanish manbalari mavjudligining uchta ko'rsatkichiga mos keladi:
2. Oddiy barqarorlik to'lov qobiliyatini kafolatlaydigan moliyaviy holat: Fs
3. beqaror moliyaviy holat, to'lov qobiliyatining buzilishi bilan bog'liq, lekin hali ham debitorlik qarzlarini kamaytirish, inventar aylanmasini tezlashtirish orqali o'z mablag'lari manbalarini to'ldirish orqali balansni tiklash imkoniyatini saqlab qoladi: Fs.
4. moliyaviy inqiroz, bunda korxona bankrot bo'lish arafasida, chunki bu vaziyatda naqd pul, qisqa muddatli qimmatli qog'ozlar va debitorlik qarzlari hatto uning kreditorlik qarzlarini qoplamaydi: Fs.
Svyaznoy NN Nijniy Novgorod filialida moliyaviy ahvolning uch komponentli ko'rsatkichi S = (0; 0; 0). Shunday qilib, hisobot davrining boshida va oxirida moliyaviy barqarorlikni juda muhim deb hisoblash mumkin.
Svyaznoy NN Nijniy Novgorod filialining moliyaviy barqarorligini tahlil qilish uchun nisbiy ko'rsatkichlar ham ishlatilgan. Bu koeffitsientlar 2-jadvalda hisoblanadi.
2-jadval. Moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari.
|
Ism ko'rsatkich |
Hisoblash usuli |
Tushuntirish |
Yil boshi uchun |
Yil oxirida |
Yillik og'ishlar |
|||||||||
|
1. Mustaqillik koeffitsienti |
|
Kompaniya mablag'larining umumiy miqdorida o'z mablag'larining ulushini ko'rsatadi. |
||||||||||||
|
2. O'z va qarz mablag'larining nisbati |
|
1 rubl uchun kompaniyani qancha qarz mablag'lari jalb qilganini ko'rsatadi. aktivlarga qo'yilgan o'z mablag'lari |
||||||||||||
|
3. Uzoq muddatli kaldıraç koeffitsienti |
|
O'z mablag'lari bilan birga aktivlarni moliyalashtirish uchun qancha uzoq muddatli kreditlar jalb qilinganligini ko'rsatadi |
||||||||||||
|
4. O'z mablag'larining manevrlik koeffitsienti |
|
O'z mablag'laridan foydalanishning harakatchanlik darajasini tavsiflaydi |
||||||||||||
|
5. Kapitalning garov koeffitsienti |
O'z mablag'lari bilan sotib olingan SOS ulushini ko'rsatadi |
|||||||||||||
|
6. Korxona mulkidagi asosiy vositalar va tovar-moddiy boyliklarning real qiymatining koeffitsienti |
|
Korxona mulkining umumiy miqdorida sanoat mulki (ko'chmas mulk) ulushini ko'rsatadi. |
||||||||||||
|
7. Korxona mulkidagi asosiy vositalarning real qiymatining koeffitsienti |
|
Korxona mulkidagi asosiy vositalarning ulushini ko'rsatadi. |
||||||||||||
Jadvaldagi ma'lumotlardan har bir koeffitsientning holati va umuman korxonaning moliyaviy barqarorligi to'g'risida xulosalar chiqarish mumkin.
2007 yil uchun korxonada mustaqillik koeffitsienti
Qarz olingan va o'z mablag'lari nisbati qiymati me'yordan sezilarli darajada oshadi, bu "Svyaznoy NN" OAJ kompaniyasining qarz mablag'lariga juda bog'liqligini ko'rsatadi. Kelajakda o'z mablag'lari ulushini oshirish kerak.
Uzoq muddatli qarzlar nisbati aktivlarni moliyalashtirish uchun uzoq muddatli kreditlar jalb qilinmaganligini ko'rsatadi.
O'z mablag'larining manevr koeffitsienti va o'z mablag'lari bilan ta'minlanish koeffitsienti normaga mos keladi. Biroq, o'z kapitalining koeffitsienti qiymati davr oxirida pasayadi, bu o'z aylanma mablag'larining kamayishini ko'rsatadi.
Asosiy va moddiy aylanma mablag'larning real qiymatining koeffitsienti me'yordan kamroq, ammo davr oxirida u oshadi.
Davr oxiridagi asosiy vositalarning real qiymatining nisbati 0,05% ni tashkil etadi, bu esa korxona mulkida asosiy vositalarning yetishmasligidan dalolat beradi.
2.3.2 "Svyaznoy NN" OAJning to'lov qobiliyatini baholash
Amalda korxonaning to'lov qobiliyati uning balansi likvidligi orqali ifodalanadi. Buxgalteriya balansining likvidligini hisoblashda tahlilchining asosiy vazifasi korxona majburiyatlarini uning aktivlari bilan qoplash miqdorini belgilashdan iborat. Shu bilan birga, aktivlarni naqd pulga aylantirish muddati ideal tarzda majburiyatlarni to'lash muddatiga mos kelishi kerak.
Tahlil qilishda balansning aktivlari va passivlari mos ravishda likvidlikning pasayish darajasi va majburiyatlarni to'lashning dolzarbligi darajasiga ko'ra guruhlanadi. Guruhlash qulay tarzda analitik jadvalda amalga oshiriladi (3-jadvalga qarang).
Likvidlikni baholashda balansning aktivlari va passivlarini guruhlash
|
Aktivlar |
Likvidlik darajasining belgisi |
Passiv |
Belgi majburiyatlarning muddati |
|
Aksariyat likvid aktivlar: naqd va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar |
Eng dolzarb majburiyatlar: xodimlar oldidagi qarzlar, soliqlar va yig'imlar bo'yicha qarzlar, byudjetdan tashqari jamg'armalarga qarzlar va tanlab olingan boshqa kreditorlik qarzlari |
||
|
Bozor aktivlari: qisqa muddatli debitorlik qarzlari |
Qisqa muddatli majburiyatlar: balansning V bo'limidagi boshqa majburiyatlar |
||
|
Sekin harakatlanuvchi aktivlar: inventarizatsiya |
Uzoq muddatli majburiyatlar: IV balansi |
||
|
Sotish qiyin bo'lgan aktivlar: uzoq muddatli aktivlar |
Doimiy majburiyatlar: kapital va zaxiralar - buxgalteriya balansi bo'limi |
Balans quyidagi shartlarda mutlaqo likvid hisoblanadi:
Birinchi ikkita tengsizlik korxonaning joriy likvidligini, oxirgi ikkitasi esa istiqbolni tavsiflaydi.
Balansning likvidligini hisoblash natijalari 4-jadvalda keltirilgan:
4-jadval. "Svyaznoy NN" OAJ balansining likvidligini hisoblash natijalari
|
Aktivlar |
01.01.07 holatiga ko'ra |
31.12.07 |
Passiv |
01.01.07 holatiga ko'ra |
31.12.07 da |
To'lov profitsiti (+), To'lov etishmasligi (-) |
|
Svyaznoy NN OAO balansining likvidligini tahlil qilish va baholash.
Buxgalteriya balansining likvidligini aniqlash uchun aktivlar va passivlarning har bir guruhi bo'yicha umumiy miqdorni solishtirish kerak.
Hisobot davri boshida quyidagi ko'rsatkichlar bajariladi:
Koeffitsientlar hisobot davri boshida korxonada joriy likvidlik yo'qligini va istiqbolli likvidlik mavjudligini tasdiqlaydi. Bunday balans likvidligi Svyaznoy NN OAO uchun qoniqarlimi yoki yo'qmi, nisbiy likvidlik ko'rsatkichlari tahlili bilan ko'rsatiladi.
Hisobot davrining oxiriga kelib yuqoridagi nisbatlar quyidagi shaklda bo'lganligini ta'kidlash mumkin:
Birinchi koeffitsient shuni ko'rsatadiki, korxona yaqin kelajakda o'zining barcha majburiyatlarini to'lay olmaydi: ish haqi, soliqlar va yig'imlar bo'yicha xodimlarga. Ammo shu bilan birga, uning debitorlik qarzlari etkazib beruvchilar va pudratchilar oldidagi shoshilinch majburiyatlarni to'lash uchun etarli. Shu bilan birga, uchinchi nisbat sekin harakatlanuvchi aktivlar shoshilinch majburiyatlarni to'lash uchun etarli ekanligini tasdiqlaydi.
Va nihoyat, to'rtinchi koeffitsient o'z aylanma mablag'lari Co yoki o'z aylanma mablag'lari mavjudligini ko'rsatadi (bu ko'rsatkich ba'zan "sof aylanma mablag'lar" deb ataladi), chunki korxonaning aylanma (harakatsiz) aktivlari Av (A4) dan ancha past. o'z kapitalining qiymati Cs (P4).
Hisobot davrining oxiriga kelib o'z aylanma mablag'lari kamayganligi sababli (4-jadvalning 7 va 8-ustunlaridagi oxirgi satrlar), Svyaznoy NN OAO balansining likvidligi kamaydi.
Korxonaning moliyaviy holatini har tomonlama o'rganish uchun bir nechta moliyaviy ko'rsatkichlarni hisoblash tavsiya etiladi. Bu har bir turdagi aylanma mablag'larning qisqa muddatli majburiyatlar bilan nisbatini ularni keyingi to'lash imkoniyati nuqtai nazaridan baholash imkonini beradi. Hisoblash mukammal likvidli naqd puldan tortib to inventargacha bo'lgan har bir turdagi aktivlar uchun turli darajadagi likvidlik darajasiga asoslanadi. Ushbu ko'rsatkichlar doimiy ravishda o'zgarib turadiganligi sababli, ular hisobot davrida, masalan, har oy yoki chorak oxirida bir necha marta hisoblab chiqilishi kerak. Natijada, likvidlik va to'lov qobiliyati nuqtai nazaridan vaqt seriyalarini qurish mumkin bo'ladi. Moliyaviy ko'rsatkichlarni hisoblash analitik jadvalda amalga oshirilishi tavsiya etiladi (5-jadvalga qarang).
Likvidlik va to'lov qobiliyatini baholash uchun moliyaviy ko'rsatkichlarni hisoblash
|
Ko'rsatkich |
Formula |
|
|
Mutlaq likvidlik koeffitsienti |
Kal \u003d A1 / (P1 + P2), bu erda A1 - pul mablag'lari va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar; P1 + P2 - barcha qisqa muddatli majburiyatlar (V balansi, 640 va 650-qatorlardan tashqari) |
Kompaniyaning keyingi balans sanasida to'lashi mumkin bo'lgan qisqa muddatli qarz ulushini aniqlaydi. Tavsiya etilgan qiymat 0,15 dan 0,2 gacha. |
|
Joriy likvidlik koeffitsienti |
Ktl \u003d (A1 + A2) / (P1 + P2), bu erda A2 - korxonaning qisqa muddatli debitorlik qarzlari |
Qarzdorlar bilan o'z vaqtida hisob-kitob qilish sharti bilan korxonaning bashorat qilingan to'lov qobiliyatini ko'rsatadi. Tavsiya etilgan qiymat 0,5 dan 0,8 gacha. |
|
Umumiy likvidlik koeffitsienti |
Raqam = (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2) |
Kompaniyaning aylanma mablag'larining qisqa muddatli majburiyatlarini qoplash uchun etarliligini ko'rsatadi. U joriy aktivlarning qisqa muddatli majburiyatlardan oshib ketishi natijasida moliyaviy mustahkamlik chegarasini tavsiflaydi. Tavsiya etilgan qiymat 1 dan 2 gacha. |
|
To'lov qobiliyati nisbati |
Ksp \u003d Co / (P1 + P2), bu erda Co - o'z aylanma mablag'larining qiymati (sof aylanma mablag'lar) |
Korxonaning qisqa muddatli majburiyatlarida o'z aylanma mablag'larining ulushini aniqlaydi. Ko'rsatkich har bir korxona uchun individualdir. |
Hisob-kitoblar ketma-ketligi (6-jadval):
1) Cal \u003d A1 / (P1 + P2),
01.01.07: Kal=89675/(4641+459713)=89675/464354=0,19
31.12.07: Kal=150077/(530730+101125)=150077/631855=0,24
2) Ktl \u003d (A1 + A2) / (P1 + P2),
01/01/07: Ktl=(89675+55879)/(4641+459713)=145554/464354=0,31
31.01.07: Ktl=(150077+132166)/(530730+101125)=282243/631855=0,45
3) Raqam = (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)
01/01/07: Raqam=542410/464354=1,17
31.12.07: Raqam = 697512/631855 = 1,10
4) Ksp \u003d Co / (P1 + P2),
01.01.07: Ksp=78056/464354=0,17
31.12.07: Ksp=65657/631855=0,10
Natijalarni 6-jadvalga keltiramiz:
Jadval raqami 6. Nisbiy likvidlik va to'lov qobiliyati koeffitsientlarini hisoblash natijalari
Hisob-kitoblardan quyidagi xulosalar kelib chiqadi.
Hisobot davri boshida mutlaq likvidlik koeffitsienti tavsiya etilgan qiymatlarga etadi va 0,19 ni tashkil qiladi, ammo tahlil qilinayotgan davr oxirida bu koeffitsient o'sadi, ya'ni to'lov qobiliyati 0,4 ga oshadi.Bu keyingi hisobot sanasida kompaniya qisqa muddatli majburiyatlarining 24 foizini to'lashi mumkin.
Hisobot davridagi joriy likvidlik koeffitsienti tavsiya etilgan qiymatlar oralig'idan past bo'lib, bu korxonaning qarzdorlar bilan o'z vaqtida hisob-kitob qilishda to'lov qobiliyati yo'qligidan dalolat beradi.
Hisobot davrining boshi va oxiridagi umumiy likvidlik koeffitsientining qiymati tavsiya etilgan qiymatlar oralig'ida bo'lib, bu umumiy aylanma mablag'larning qisqa muddatli majburiyatlarni qoplash uchun etarliligini va korxona uchun moliyaviy xavfsizlik marjasi mavjudligini ko'rsatadi. .
O'z-o'zini moliyalashtirish koeffitsienti hisobot davrining oxiriga kelib bir oz pasayadi (butun buxgalteriya balansining likvidligi kabi), lekin uning davr boshidagi va oxiridagi qiymatlari Svyaznoyning o'z aylanma mablag'larining etarliligini tasdiqlaydi. qisqa muddatli qarzlarni to'lash.
2.3.3. Korxonaning kreditga layoqatliligi.
Majburiyatlarni qoplash uchun mablag‘ yetishmagan taqdirda korxona rahbariyati mablag‘larga bo‘lgan ehtiyojni qondirish maqsadida tijorat bankining kredit bo‘limiga murojaat qilishi mumkin. Har bir kredit shartnomasi kreditni qaytarmaslik, foizlarni to'lamaslik, shartnoma majburiyatlari shartlarini buzish xavfi bilan bog'liq. Ko‘pgina omillar ta’sirida tavakkalchilikning mavjudligi banklarning o‘z mijozlariga nisbatan tanlab yondashishiga olib keldi, bu har bir mijozning kredit shartnomasi shartlarini bajarish qobiliyatini baholovchi ko‘rsatkichlar tizimiga asoslanadi.
Korxonaning kreditga layoqatliligi uning bank oldidagi qarz majburiyatlarini o'z vaqtida va to'liq to'lash qobiliyatidir.
Kreditga layoqatlilikni baholash moliyaviy holatni har tomonlama o'rganish bo'lib, u kredit berish yoki qarz oluvchi bilan munosabatlarni davom ettirish maqsadga muvofiq emasligi to'g'risida oqilona qaror qabul qilish imkonini beradi.
Mijozning kredit qobiliyatini aniqlash uchun qarz oluvchining kredit reytinglari qo'llaniladi. Mijozlar kreditga layoqatliligiga qarab uch toifaga bo'linadi (7-jadvalga qarang). O'rtacha qiymatlar darajasidagi mezonlar qarz oluvchini ikkinchi sinfga, o'rtachadan yuqori - birinchiga, o'rtachadan past - uchinchi sinfga kiritish imkonini beradi.
7-jadval. Qarz oluvchilarning kredit darajalari
|
Imkoniyatlar |
Sinflar |
||
|
0,15 dan 0,2 gacha |
|||
|
0,5 dan 0,8 gacha |
|||
|
0,5 dan 0,6 gacha |
|||
"Svyaznoy NN" OAJ uchun qarz oluvchining kreditga layoqatliligini aniqlash uchun koeffitsient-ko'rsatkichlarning yig'ma jadvali shunday ko'rinadi (8-jadvalga qarang).
8-jadval
"Svyaznoy NN" OAJning kreditga layoqatliligini hisoblash ko'rsatkichlarining qisqacha jadvali
Keling, xulosa qilaylik.
Xulosa jadvalidan ko'rinib turibdiki, 2007 yil oxiriga kelib "Svyaznoy NN" OAJ ma'lum bir kreditga layoqatlilik sinfiga tegishli ekanligi haqida aniq xulosa chiqarish mumkin emas.
tomonidan Kal Va Kfn Kompaniya birinchi sinfga tegishli Ktl uchinchisiga va Polkovnik ikkinchisiga. Bu Svyaznoy NN ga kredit berish qo'shimcha tekshirishni talab qilishini ko'rsatadi.
2.4 Tadbirkorlik faoliyati va rentabellikni baholash.
Korxonaning ishbilarmonlik faolligi koeffitsientlarini hisoblash.
|
Ko'rsatkich |
Formula |
Xarakterli |
|
Aktiv (mulk) aylanma ko'rsatkichlari |
||
|
Aktivlarning aylanish koeffitsienti |
Koa \u003d B / Asr, bu erda: B - sof - korxona daromadi (010 f. 2-satr); A. -aktivlar qiymati * |
Hisobot davri uchun korxonaning barcha aktivlarining aylanish tezligini ko'rsatadi (aylanmalar soni) |
|
Kunlarda bir burilish davomiyligi |
Pd \u003d D / Koa, bu erda: D - hisobot davridagi kalendar kunlar soni ** |
Bir inqilobning davomiyligini kunlarda ko'rsatadi |
|
Debitorlik qarzlari aylanmasi koeffitsienti (DZ) |
Kodz \u003d V / DZsr, Bu erda DZ - debitorlik qarzlari * hisobot davri uchun (230 va 240 f qatorlar ko'rsatkichlari yig'indisi .. No 1) |
Hisobot davri uchun debitorlik qarzlari aylanmalari sonini ko'rsatadi. Tovar aylanmasining tezlashishi bilan ko'rsatkich o'sib bormoqda, bu qarzdorlar bilan hisob-kitoblar holati yaxshilanganligini tasdiqlaydi. |
|
Debitorlik qarzlarining bir kunlik aylanmasining davomiyligi |
Pdz \u003d D / Kodz |
Debitorlik qarzlarining bir aylanmasining davomiyligini tavsiflaydi. Ko'rsatkichning pasayishi ijobiy tendentsiya hisoblanadi |
|
Mablag'lar manbalari aylanmasi ko'rsatkichlari (majburiyatlar) |
||
|
Kapital aylanma koeffitsienti |
Kos c \u003d B / SSSR bu yerda: Ss - davr uchun kapitalning qiymati* - (490-qator f. №1). |
O'z kapitalidan foydalanish faoliyatini aks ettiradi. Ko'rsatkichning o'sishi o'z kapitalidan foydalanish samaradorligining oshishidan dalolat beradi |
|
Kapital aylanmasining davomiyligi kunlarda |
Ps s \u003d D / Ss |
O'z kapitalining aylanish tezligini tavsiflaydi. Ko'rsatkichning pasayishi ijobiy tendentsiya hisoblanadi |
|
Kreditorlik qarzlari aylanma koeffitsienti (KZ) |
Kokz \u003d B / KZsr, Bu erda: KZ - kreditorlik qarzi * davr uchun - (610, 620, 630, 660 f-satrlar ko'rsatkichlari yig'indisi. No 1) |
Hisobot davridagi kreditorlik qarzlarining aylanish tezligini aks ettiradi. Aylanmaning tezlashishi likvidlikning pasayishiga olib keladi. Agar Kokz |
|
Kreditorlik qarzlarining bir aylanmasining davomiyligi kunlarda |
Pkz \u003d D / Kokz |
Korxonaning hisobot davridagi kreditorlar oldidagi kechiktirib bo'lmaydigan qarzlarini qoplash qobiliyatini tavsiflaydi. Qisqa tutashuv aylanmasining davomiyligini qisqartirish har doim korxona uchun foydalidir |
** - yillik hisobot davri uchun kalendar kunlar soni, qoida tariqasida, 365 tani tashkil qiladi.
1) Koa \u003d B / Asr,
01.01.07: Koa=1799032/569390=3,1
31.12.07: Koa=2388895/738620=3,2
2) Pd \u003d D / Koa,
01.01.07 da: Pd=365/3,1=117,7
31.12.07 da: Pd=365/3,2=114
3) Kodz \u003d V / DZsr,
01.01.07: Kod=1799032/55879=32.2
31.12.07: Kod=2388895/132166=18
4) Pdz \u003d D / Kodz
01.01.07: Pdz=365/32,2=11,3
31.12.07 da: Pdz=365/18=20,3
5) Kos c \u003d B / SSSR
01.01.07: Koss=1799032/105036=17.1
31.12.07: Koss=2388895/106765=22,4
6) Ps s \u003d D / Ss
01.01.07: Pss=365/17.1=21.3
31.12.07: Pss=365/22,4=16,3
7) Kokz \u003d B / KZsr,
01.01.07: Kokz=1799032/464354=3,8
31.12.07: Kokz=2388895/631855=3,7
8) Pkz \u003d D / Kokz
01.01.07 da: Pkz=365/3,8=96
31.12.07: Pkz=365/3,7=98,6
"Svyaznoy NN" OAJ uchun tahlil qilingan davr boshi va oxirida ko'rib chiqilayotgan ko'rsatkichlarning hisob-kitoblari 10-jadvalda keltirilgan.
"Svyaznoy NN" OAJ tadbirkorlik faolligi ko'rsatkichlarini hisoblash natijalari
|
Ko'rsatkich |
01.01.07 holatiga ko'ra |
31.12.07 da |
11-jadval. Korxonaning rentabellik ko'rsatkichlarini hisoblash
|
Ko'rsatkichlar |
To'lov |
Davr boshida |
Davr oxirida |
|
|
1. Tovarlarni, mahsulotlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan tushgan tushumlar (QQS, aktsizlar va shunga o'xshash majburiy to'lovlar bundan mustasno) |
||||
|
2. Sotishdan olingan foyda (zarar). |
||||
|
3. Balans foydasi |
||||
|
4. Sof foyda |
Sahifa 140 – 150-bet |
|||
|
Taxminiy ko'rsatkichlar (%) |
||||
|
1. Barcha sotilgan mahsulotlarning rentabelligi. |
050 sahifa |
|||
|
2. Umumiy rentabellik. |
140-bet |
|||
|
3. Sof foyda bo'yicha sotishning rentabelligi. |
b.(140 - 150) 010 sahifa |
|||
Hisob-kitoblarga asoslanib, quyidagi xulosalar chiqarish mumkin:
Umumiy rentabellik indeksi 2007 yil yakunlari bo'yicha 0,5 dan 0,004 gacha keskin pasaydi, ya'ni 99% ga kamaydi. Bu shuni ko'rsatadiki, 2007 yil oxirida har bir rubl sotishdan 0,004 tiyin kamroq foyda keltira boshladi.
Sof foyda bo'yicha sotishning rentabelligi ham hisobot davri oxirida 0,04 dan 0,0007 gacha keskin pasaydi. Bu mahsulotlarga talab keskin pasayganidan dalolat beradi. Shunday qilib, 2007 yil oxirida sotilgan mahsulotlarning har bir rubli sotishdan 0,0007 tiyin kamroq foyda keltira boshladi.
Barcha sotilgan mahsulotlarning rentabelligi keskin kamaydi. Uning qiymati shuni ko'rsatadiki, 2007 yil oxirida korxona sotilgan mahsulotning 1 rubliga 0,004 tiyin sof foyda olgan.
Yuqoridagilardan ko'rinib turibdiki, mahsulot rentabelligining barcha ko'rsatkichlari juda past.
3-bob"Svyaznoy" OAJning moliyaviy-xo'jalik faoliyati.
3.1. Umumiy xulosalar.
OAO Svyaznoy NN moliyaviy-xo'jalik faoliyati bo'yicha amalga oshirilgan barcha hisob-kitoblarni tahlil qilib, quyidagi xulosalar chiqarishimiz mumkin.
Daromadning 589,863 ming rublga yoki 24,5% ga o'sishiga qaramasdan, har qanday korxona uchun asosiy ko'rsatkich - sotishdan olingan foyda sezilarli darajada kamaydi va salbiy qiymatni tashkil etdi.
2007 yilda otlar uchun Svyaznoy NN filialining Nijniy Novgorod filialida balans foydasi 2007 yil boshiga nisbatan 79,152 ming rubl yoki 90% ga sezilarli darajada kamaydi.
Uning pasayishiga sotilgan mahsulot tannarxining 488164 ming rublga, tijorat xarajatlarining 217835 ming rublga yoki 82 foizga va boshqa xarajatlarning 3864 yoki 3,4 barobarga oshishi yordam berdi.
Uning o'sishiga boshqa daromadlarning 77 094 ming rublga yoki 97 foizga o'sishi yordam berdi.
Shunday qilib, summa bo'yicha balans foydasini ko'paytiruvchi omillar uni kamaytiradigan omillar ta'sirida sezilarli darajada qoplandi, bu esa pirovardida 2007 yil oxirida balans foydasining yil boshiga nisbatan kamayishiga olib keldi. 90% ga.
2007 yil oxirida korxona mahsulot, ishlar, xizmatlarni sotishdan 2 388 895 ming rubl miqdorida daromad oldi. Savdo tuzilishi quyidagicha:
Ulgurji savdo - 1,22%,
Vositachilik xizmatlari - 0,55%,
Chakana savdo - 98,23%.
2007 yil oxirida sof aktivlar miqdori buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga ko'ra 106,765 ming rublni tashkil etdi.
2007 yilda aktsiyadorlik jamiyati balansining valyutasi 29,71 foizga yoki 169,230 ming rublga o'sdi.
2007 yil yakuni bo'yicha balans tuzilmasi quyidagicha: 94,4% mobil aktivlar va 5,6% immobilizatsiya qilingan.
Yil davomida aylanma mablag'lar yangi asosiy vositalarni sotib olish hisobiga 14128 ming rublga oshdi.
2007 yilda aylanma mablag'lar tarkibida tovar-moddiy zaxiralarga investitsiyalar 17892 ming rublga yoki 9,82% ga o'sdi. Ma'lumotlar tahlili shuni ko'rsatadiki, zaxiralar xom ashyo sotib olish hisobiga - 2032 ming rublga va omborlarda qayta sotish uchun tovarlar zaxiralarining 15,862 ming rublga ko'payishi hisobiga ko'paygan.
Debitorlik qarzlari 74 814 ming rublga oshdi.
2007 yil yakuni bo'yicha balans majburiyatlari tarkibida qarz kapitalining ulushi 85,72% ni tashkil etdi.
Qarz kapitalining bir qismi sifatida kreditorlik qarzi 89,12% ni tashkil qiladi.
3.2. "Svyaznoy NN" OAJ moliyaviy holatini yaxshilash bo'yicha takliflar
"Svyaznoy NN" OAJning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini yanada samarali amalga oshirish uchun quyidagi choralar ko'rilishi mumkin:
Savdo tarmog'i. Brend do‘konlar tarmog‘ining kengayishi kompaniyaning mahalliy bozordagi ulushini oshirish va shu orqali savdo hajmini oshirish imkonini beradi.
Yangi etkazib beruvchilarni qidiring. Xom ashyo va materiallar transport xarajatlarini hisobga olgan holda ularni sotib olish bahosida tannarxga kiritiladi, shuning uchun material etkazib beruvchilarni to'g'ri tanlash mahsulot tannarxiga ta'sir qiladi.
Ishlab chiqarish tannarxini pasaytirish, xususan:
Biznes xarajatlarini zudlik bilan qisqartirish, xususan:
sotish xarajatlari (marketing operatsiyalari)
tayyor mahsulotlar omborlarida mahsulotni qadoqlash va qadoqlash xarajatlari (qadoqlash qog'ozi, yog'och, iplar, ularning konteyner va o'rash ishlab chiqarish bo'yicha yordamchi ustaxonalari xizmatlari, qadoqlash to'lovlari va boshqalar).
mahsulotni yetkazib berish xarajatlari;
mahsulotni sotish bilan bog'liq boshqa xarajatlar (mahsulotni saqlash, qayta ishlash, saralash, tahlil qilish va boshqalar).
Korxonaning debitorlik qarzlarini yo'q qilish yoki hech bo'lmaganda kamaytirish kerak, bu korxona uchun katta mablag'larni (76,287 ming rubl) bo'shatadi.
Kreditorlik qarzlarini to'lash. Kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash.
Sotishdan olingan daromadni oshirish. Umuman olganda, ushbu faoliyat quyidagi xarakterga ega bo'lishi mumkin:
ishlab chiqarish hajmini oshirish;
mahsulot sifatini yaxshilash;
ortiqcha asbob-uskunalar va boshqa mol-mulkni sotish yoki ijaraga berish;
moddiy resurslar, ishlab chiqarish quvvatlari va maydonlari, ishchi kuchi va ish vaqtidan yanada oqilona foydalanish hisobiga ishlab chiqarish tannarxini kamaytirish;
sotish bozorini kengaytirish va boshqalar.
Ushbu faoliyat ro'yxatidan kelib chiqadiki, ular korxonada xarajatlarni kamaytirishga qaratilgan boshqa faoliyat bilan chambarchas bog'liq. Bozor munosabatlari sharoitida korxona nafaqat maksimal foyda olishga, balki olingan foydadan oqilona, maqbul foydalanishga ham intilishi kerak. Bu nafaqat bozorda o‘z mavqeini saqlab qolish, balki raqobat muhitida ishlab chiqarishning jadal rivojlanishini ta’minlash imkonini beradi.
Xulosa.
Ushbu ishda Svyaznoy NN OAO Nijniy Novgorod filialining rentabelligi tahlil qilindi.
Umuman olganda, korxonaning 2007 yil 12 oylik moliyaviy holati likvidlik, moliyaviy barqarorlik va investitsiyalar rentabelligi ko'rsatkichlari bo'yicha baholandi. Likvidlik va moliyaviy barqarorlik balansning tuzilishi bilan belgilanadi: aktivlar tarkibi va qoplash manbalari. Foyda va rentabellik tahlili o'tkazildi. Ushbu tahlil asosida quyidagi xulosalar chiqarildi.
Korxonaning moliyaviy barqarorligi bir qator ko'rsatkichlar bo'yicha yomonlashdi. Kompaniyaga kattaroq aylanma mablag' kerak, tk. ular mulkning kichik qismini tashkil qiladi. To'lov qobiliyatini tavsiflovchi barcha ko'rsatkichlar me'yordan past darajada, bu asosan korxonada kreditorlik qarzlarining katta miqdori mavjudligi bilan izohlanadi.
2007 yil oxirida balans foydasi 90% ga kamaydi. Bundan tashqari, kompaniya xarajatlarning ko'tarilishi tufayli sotishdan zarar ko'radi, shuning uchun kelajakdagi davrda "Svyaznoy NN" OAJ savdo daromadini oshirishi va xarajatlarning katta qismini kamaytirishi kerak.
To'lov qobiliyatini tiklash va rentabellikni oshirish
"Svyaznoy NN" ning Nijniy Novgorod filiali investitsiyalarning zararsizligini va etarlicha yuqori rentabellikni, shuningdek, sotishdan ijobiy foyda olishni ta'minlashi kerak.
Foyda birinchi navbatda kreditorlik qarzlarini, birinchi navbatda kreditor "Svyaznoy Logistika" YoAJga to'lash va ishchilarga ish haqini to'lash uchun ishlatilishi kerak.
Adabiyotlar ro'yxati.
Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 1 va 2-qismlari, o'zgartirish va qo'shimchalar bilan. - M.: "Istiqbol", 2007. - 788 b.
Bakanov M.I., Sheremet A.D. Iqtisodiy tahlil nazariyasi: darslik. - M.: Moliya va statistika, 2005 .- B.288
Berdnikova T.B. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish va diagnostika qilish: Proc. Nafaqa.- M.: INFRA-M, 2007.-215s.
Efimova 0. V. Korxonaning moliyaviy holati qanday tahlil qilinadi. – M.:, 2003 yil
Kovalyov V.V. Moliyaviy tahlil: pulni boshqarish. Investitsiyalar tanlash. Hisobot tahlili. - M.: Moliya va statistika, 2004 yil. – 432-bet
Molyakov D.S. Xalq xo'jaligi tarmoqlari korxonalari moliyasi. - M.: FiS, 2004 yil
Savitskaya G.V. Korxonaning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish. - M: INFRA-M, 2008. - B.288.
Chetyrkin E.M. Moliyaviy va tijorat hisob-kitoblari usullari. -M.: Feniks, 2003 yil.
Sheremet A.D., Saifulin R.S. Moliyaviy tahlil usullari. - M.: INFRA-M, 2005. - B.176
Sanoat korxonasi faoliyatini iqtisodiy tahlil qilish usullari / ostida. Ed. A. I. Bujinskiy, A. D. Sheremet - M .: Moliya va statistika, 2003 yil.
Moliyaviy menejment: nazariya va amaliyot / Ed. E.S.Stoyanova - M .: Perspektiv, 2005 yil.
Veb-sayt www.svyaznoy.ru
1 Berdnikova T.B. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish va diagnostika qilish: Proc. Nafaqa.- M .: INFRA-M, 2005. - 24-bet.
Tahlil moliyaviy jihatdan iqtisodiy tadbirlar korxonalar (1)Dissertatsiya >> Buxgalteriya hisobi va audit
... moliyaviy jihatdan-iqtisodiy faoliyat korxonalar. 1.3. Axborotni qo'llab-quvvatlash tahlil moliyaviy jihatdan-iqtisodiy tadbirlar korxonalar Asosiyda tahlil moliyaviy jihatdan-iqtisodiy tadbirlar, shu qatorda; shu bilan birga moliyaviy umuman boshqaruv, yolg'on tahlil ...
Tahlil moliyaviy jihatdan iqtisodiy tadbirlar korxonalar (3)
Annotatsiya >> MoliyaAdabiyotda usullar tasvirlangan tahlil moliyaviy jihatdan-iqtisodiy faol korxonalar, maxsus usullar berilgan tahlil uning moliyaviy davlatlar, hisoblash tartibi...
Tahlil moliyaviy jihatdan iqtisodiy tadbirlar korxonalar (2)
Kurs ishi >> IqtisodiyotTo'liq qamrab oling tahlil va diagnostika moliyaviy jihatdan-iqtisodiy tadbirlar korxonalar. 1 Tahlil texnologik jihozlardan foydalanish korxonalar Texnologik vositalardan foydalanishning mohiyati ...
Tahlil moliyaviy jihatdan- iqtisodiy tadbirlar korxonalar (3)
Annotatsiya >> MoliyaAsoslar tahlil moliyaviy jihatdan-iqtisodiy tadbirlar. -Saralash tahlil moliyaviy jihatdan-iqtisodiy tadbirlar korxonalar. -Yaxshilash uchun hududlarni ishlab chiqish moliyaviy jihatdan-iqtisodiy tadbirlar korxonalar. Metodologiya tahlil asoslangan...
Tahlil moliyaviy jihatdan-iqtisodiy tadbirlar korxonalar (9)
Kurs ishi >> IqtisodiyotAdabiyotlar ro'yxati. Tahlil moliyaviy jihatdan-iqtisodiy tadbirlar korxonalar. M.-1990 Artemenko V. G., Belendir M. V. Moliyaviy tahlil DIS:. - M.-1997 Balabanov I. T. Moliyaviy tahlil va biznes rejalashtirish ...
Tahlil moliyaviy jihatdan-iqtisodiy tadbirlar korxonalar (10)
Annotatsiya >> Iqtisodiyot... : Tahlil moliyaviy jihatdan-iqtisodiy tadbirlar korxonalar 2005 yil Mundarija 1. Tushuncha, mohiyati va mazmuni tahlil iqtisodiy tadbirlar 4 2. Tushuncha tahlil FCD 5 3. Printsiplar tahlil FCD 8 4. Turlari tahlil ...
1-sahifa
Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati, birinchi navbatda, mahsulot soni va assortimenti, shuningdek uni amalga oshirish hajmi bilan tavsiflanadi. Mahsulot hajmining qiymati ko'plab shartlar va old shartlarning mavjudligiga, xususan, ishlab chiqarish quvvatlariga, xom ashyo, materiallar, butlovchi qismlar, tegishli malakali kadrlar, mahsulotni sotish bozorlari mavjudligiga bog'liq.
Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati, birinchi navbatda, mahsulot soni va assortimenti, shuningdek uni amalga oshirish hajmi bilan tavsiflanadi. Mahsulot hajmining qiymati ko'plab shartlar va old shartlarning mavjudligiga, xususan, ishlab chiqarish quvvatlariga, xom ashyo, materiallar, butlovchi qismlar, tegishli malakali kadrlar, mahsulotni sotish bozorlari mavjudligiga bog'liq. O'z navbatida, ishlab chiqarilgan mahsulot hajmi korxona moliya-xo'jalik faoliyatining barcha boshqa jihatlariga - mahsulot tannarxiga, olingan foyda miqdoriga, ishlab chiqarish rentabelligiga, korxonaning moliyaviy holatiga ta'sir qiladi.
Korxonalarning moliyaviy-xo'jalik faoliyati - bu qabul qilingan qarorlarga asoslangan maqsadli faoliyat bo'lib, ularning har biri sezgi yoki hisob-kitoblar asosida optimallashtiriladi. Qaror qabul qilish xavfi deganda amalga oshirilgan qarorning haqiqiy natijalari va belgilangan maqsadlar o'rtasidagi nomuvofiqlik ehtimoli tushuniladi.
Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati ko'plab omillarga (resurslar, sharoitlar va boshqalar) bog'liq bo'lib, ularning barchasining ta'siri va qiyosiy xususiyatlari rasmiylashtirilgan baholashga to'g'ri kelmaydi. Bunday baholash imkoniyati nuqtai nazaridan korxonaning mehnat, moddiy va moliyaviy resurslarini taqsimlash odatiy holdir.
Korxonalarning moliyaviy-xo'jalik faoliyati ko'plab va xilma-xil operatsiyalarni amalga oshirish bilan birga keladi. O'z navbatida, har bir xo'jalik operatsiyasi amalga oshirilgan xo'jalik operatsiyalari yoki ularni amalga oshirish huquqi to'g'risidagi dastlabki ma'lumotlarni o'z ichiga olgan buxgalteriya hujjatlari bilan rasmiylashtirilishi kerak. Ta'minot, ishlab chiqarish va sotish jarayonlari, shuningdek, korxonaning alohida bo'linmalari va korxona ichidagi va undan tashqaridagi turli xil moliyaviy, iqtisodiy, hisob-kitob munosabatlari buxgalteriya hujjatlari ob'ektlari hisoblanadi.
Korxonalar (birlashmalar)ning moliyaviy-xo‘jalik faoliyati har tomonlama tahlil qilish, kamchiliklarni, kamchiliklarni, yo‘qotishlarni, darbozlarni xolisona aniqlash, shu bilan birga halol, vijdonan mehnat qilayotgan, pul mablag‘larini tejashni doimiy ravishda oshirib boruvchi mehnat jamoalarini aniqlash asosida baholanadi. .
Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish ko'proq yoki kamroq batafsil, chuqur yoki aksincha, ekspress tahlil bo'lishi mumkin. Faoliyatning har qanday yo'nalishi tahlil qilinishi mumkin (masalan, taqsimlash tarmog'ining joylashuvi va ishlashini tahlil qilish yoki korxonaning pul va boshqa hisob-kitoblarini tahlil qilish) - bu holda tahlil mavzuli bo'ladi. Agar analitik guruhning manfaatlari doirasi butun korxonani kompleks sifatida o'z ichiga olsa, unda bunday tahlilni kompleks deb atash kerak.
Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish ko'pincha ko'rsatkichlarni tahlil qilish shaklida bo'ladi, ya'ni. iqtisodiy birlikning iqtisodiy faoliyatining xususiyatlari. Iqtisodiy tadqiqotlarda ko'rsatkichlar kartasi atamasi keng qo'llaniladi. Tahlilchi ma'lum mezonlarga muvofiq ko'rsatkichlarni tanlab oladi, ulardan tizim tuzadi va tahlil qiladi. Tahlilning murakkabligi individual ko'rsatkichlardan emas, balki butun tizimlardan foydalanishni talab qiladi.
Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish, agar u faoliyatining yana ikkita o'ziga xos tomoniga taalluqli bo'lmasa, to'liq bo'lmaydi. Bu, birinchi navbatda, korxonani har tomonlama baholashda uning mahsulot sifati qanday o'rin tutishi haqida. Agar mahsulot sifatsiz bo'lsa, iste'molchilarning shikoyatlariga sabab bo'lsa, sanitariya me'yorlariga, davlat yoki bozor standartlariga javob bermasa, korxona faoliyatini muvaffaqiyatli deb bo'lmaydi, uni har tomonlama baholash yuqori bo'lmaydi.Bunday korxonaning istiqboli, agar u o'zining bozor strategiyasini va mahsulot sifatini tubdan o'zgartirish niyatida emas, uni ajoyib deb hisoblash mumkin emas.
Davlat tomonidan qo'llab-quvvatlanadigan korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish hisobot davri uchun quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak.
Yuklanmoqda...