1 § bilaga. Exempel på att fylla i beräkningen av försäkringspremier

Sedan 2017 administreras försäkringspremier (förutom avgifter för skador) av skattemyndigheten. Därför har den aktuella beräkningen av försäkringspremier, som försäkringstagarna måste lämna in idag, godkänts av Federal Tax Service (Federal Tax Service Order No. ММВ-7-11/551@ daterad 10.10.2016).

Enhetlig beräkning av försäkringspremier: blankett

Du kan ladda ner blanketten för beräkning av försäkringspremie gratis i systemet Konsult Plus .

Beräkning av försäkringspremier 2018/2019: redovisningssammansättning

Beräkningen av försäkringspremier består av en titelsida och tre avsnitt:

• Avsnitt 1 "Sammanfattning av skyldigheterna för den som betalar försäkringspremier." Det är värt att notera att den första delen är den mest rymliga. Den inkluderar beräkningar för alla avgifter: för obligatorisk pension, sjukförsäkring och socialförsäkring (förutom avgifter "för skador");
• Avsnitt 2 "Sammanfattande uppgifter om försäkringspremiebetalarnas skyldigheter - chefer för bondegårdar";
• Avsnitt 3 ”Personlig information om försäkrade” (denna avsnitt ska fyllas i för varje försäkrad).

Arbetsgivare (som inte är chefer för bondegårdar) måste lämna in:

Vem representerar	Sammansättning av beräkningar för försäkringspremier
Alla arbetsgivare utan undantag	- titelsida; - sektion 1; — underavsnitt 1.1 och 1.2 i bilaga nr 1 till avsnitt 1; — avsnitt 3
Arbetsgivare som betalar avgifter till tilläggsavgifter och/eller tillämpar reducerade avgifter	Titelsida; Sektion 1; Underavsnitten 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 i bilaga nr 1 till 1 §; — Bilaga nr 2 till 1 §; — bilagorna nr 5—10 till 1 §; — avsnitt 3
Arbetsgivare som haft utgifter i samband med utbetalning av obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap	Titelsida; - sektion 1; - underavsnitt 1.1 och 1.2 i bilaga nr 1 till avsnitt 1; — Bilaga nr 2 till 1 §; Bilaga nr 3 till 1 §; — Bilaga nr 4 till 1 §; — avsnitt 3

Enhetlig beräkning av försäkringspremier 2018/2019: ifyllningsförfarande

Du hittar en detaljerad procedur för att fylla i beräkningen av försäkringspremier i bilaga nr 2 till ordern från Rysslands federala skattetjänst daterad 10.10.2016 nr ММВ-7-11/551@. Vi kommer att fokusera på de allmänna kraven för att fylla i denna beräkning:

• När du fyller i beräkningen måste du använda svart/violett/blått bläck;
• textfält fylls i med utskrivna versaler. Om beräkningen är förberedd på en dator och sedan skrivs ut, då när du fyller i beräkningen måste du använda Courier New font 16-18 poäng;
• Beräkningssidor måste numreras i följd, med början på titelsidan. Sidnumret skrivs enligt följande: till exempel "001" för den första sidan, "025" för den tjugofemte;
• fälten fylls i från vänster till höger, med början från vänstra bekantskapen;
• kostnadsindikatorer återspeglas i rubel och kopek;
• i avsaknad av någon kvantitativ/summaindikator anges "0" i motsvarande fält, i andra fall anges ett bindestreck.

När du fyller i beräkningen och förbereder den för leverans är följande förbjudet:

• korrigering av räknefel med hjälp av ett korrigerande eller liknande medel;
• dubbelsidig utskrift av beräkningar;
• fästark som leder till skador på beräkningen.

Koder i en enda beräkning för försäkringspremier

Nästan alla rapporter innehåller kodad information. Till exempel redovisnings-/skatteperiodkod. Och, som praxis visar, har revisorer svårt att ange vissa koder. Därför har vi dedikerade koder som anges i den enhetliga beräkningen av försäkringspremier.

Enhetlig beräkning: rapporterings- och faktureringsperioder

Rapporteringsperioderna är det första kvartalet, ett halvt år och 9 månader, och faktureringsperioden är ett kalenderår (artikel 423 i Ryska federationens skattelag).

Tidsfrister för att lämna in en enda beräkning av försäkringspremier

Beräkningen måste lämnas in senast den 30:e dagen i månaden efter rapporterings-/faktureringsperioden (klausul 7, artikel 431 i Ryska federationens skattelag).

Under 2019 ska beräkningen lämnas in inom följande tidsfrister:

I vilken form ska en enhetlig beräkning av försäkringspremier presenteras 2019?

Arbetsgivare vars genomsnittliga antal individer till vars fördel betalningar gjordes för den föregående rapporterings-/avvecklingsperioden överstiger 25 personer måste lämna in en enhetlig beräkning av försäkringspremier i elektronisk form (klausul 10 i artikel 431 i Ryska federationens skattelag). .

Andra arbetsgivare kan lämna beräkningar på papper:

• lämna in betalningen personligen till Federal Tax Service (detta kan göras av chefen för organisationen/enskilda företagaren eller en annan person med lämplig fullmakt);
• genom att skicka betalningen med post med innehållsförteckning och leveransbesked.

Ansvar för sen inlämnande av en enda kalkyl för försäkringspremier

Om du inte lämnar in en beräkning baserad på resultaten av rapporteringsperioderna eller år i tid, kommer böterna att vara 5 % av beloppet av försäkringspremier som inte betalats i tid, med förbehåll för betalning/tilläggsbetalning baserat på denna beräkning av avgifter, för varje hel/ofullständig månad av försening, men inte mer än 30% från detta belopp och inte mindre än 1000 rubel (klausul 1 i artikel 119 i Ryska federationens skattelag).

Förresten, för sen inlämning av beräkningar kan skattemyndigheterna inte bara ålägga försäkringstagaren böter utan också blockera bankkonton (klausul 3.2 i artikel 76 i Ryska federationens skattelag).

Fel i den enhetliga beräkningen av försäkringspremier

Arbetsgivaren är skyldig att till Federal Tax Service lämna en uppdaterad beräkning av försäkringspremier om han upptäckt att den tidigare inlämnade beräkningen innehåller fel som leder till en underskattning av försäkringspremier som ska betalas till budgeten, samt om det upptäcks att den lämnade informationen återspeglas inte/ofullständigt (klausul 1 i artikel 81 i Ryska federationens skattelag).

Förtydligandet ska innehålla de avsnitt och bilagor till dem (förutom avsnitt 3) som ingick i den ursprungliga beräkningen, med beaktande av eventuella korrigeringar av dem.

När det gäller 3 § ingår den i den uppdaterade beräkningen endast i förhållande till de försäkrade vars uppgifter rättas/läggs till.

Vilken beräkning anses inte presenterad?

Beräkningen anses inte lämnas in om (klausul 7 i artikel 431 i Ryska federationens skattelag):

• avsnitt 3 innehåller falska personuppgifter om en individ;
• det finns fel i de numeriska indikatorerna i avsnitt 3 (i mängden betalningar, bas, bidrag);
• summan av de numeriska indikatorerna i avsnitt 3 för alla individer kommer inte att sammanfalla med uppgifterna för organisationen som helhet, vilket återspeglas i underavsnitt 1.1 och 1.3 i bilaga nr 1 till avsnitt 1 i beräkningen;
• beloppet av avgifter till obligatorisk pensionsförsäkring (baserat på ett underlag som inte överstiger maximivärdet) i 3 § för alla anställda är inte lika med beloppet för avgifter till obligatorisk pensionsförsäkring för organisationen som helhet i avsnitt 1.1 i bilaga nr. 1 till 1 § i beräkningen.

Beräkning av försäkringspremier: separata avdelningar

Om en organisation har separata avdelningar som har befogenhet att betala inkomster till anställda/andra individer, måste dessa OP:er lämna in beräkningar för försäkringspremier till Federal Tax Service på deras plats (klausul 7 i artikel 431 i Ryska federationens skattelagstiftning ). Dessutom spelar det ingen roll om den separata avdelningen har en separat balansräkning och en egen löpande räkning.

Tänk på att OP har tilldelats ovanstående befogenheter, det är nödvändigt att informera skattemyndigheterna (klausul 7, klausul 3.4, artikel 23 i Ryska federationens skattelag, brev från Federal Tax Service daterat den 14 september, 2016 nr BS-4-11/17201, Finansdepartementets skrivelse daterad 2017-05-05 nr 03-15-06/27777). Organisationen har en månad på sig att göra detta från det datum då OP har de lämpliga befogenheterna.

Du kan läsa mer om att fylla i försäkringspremieberäkningar.

Blanketten för beräkning av försäkringspremier, förfarandet för att fylla i det (nedan kallat Förfarandet), samt formatet för att lämna beräkningar för försäkringspremier elektroniskt godkändes. Denna order träder i kraft den 1 januari 2017 och beräkningen av försäkringspremier, vars form godkänns av denna order, kommer att presenteras för första gången för den första avräkningsperioden (rapporteringsperioden 2017). I den här artikeln kommer vi att titta på funktionerna i att fylla i det nya rapporteringsformuläret.

Beräkning av försäkringspremier ska lämnas till försäkringspremiebetalare eller deras ombud som betalar och annan ersättning till enskilda.

Beräkningar lämnas till skattemyndigheten:

• på platsen för organisationen;
• på platsen för separata avdelningar av organisationen;
• på bosättningsorten för den enskilde som gör betalningar och annan ersättning till enskilda.

Betalare-arbetsgivare ska lämna in en beräkning av försäkringspremier senast den 30:e dagen i månaden efter fakturerings- (redovisnings)perioden. Det finns inga separata tidsfrister för att lämna in beräkningar på papper eller elektroniskt.

För din information

För första gången kommer en ny beräkning av försäkringspremier för första kvartalet 2017 att behöva lämnas in till skattekontoret senast den 2 maj 2017, eftersom den 30 april sammanfaller med en arbetsfri dag.

Externt skiljer sig rapportens form mycket från den vanliga beräkningen med RSV-1-formuläret, eftersom den är uppbyggd enligt de regler som finns i rapporter som lämnas till skattemyndigheten. Till skillnad från blanketterna 4-FSS och RSV-1 kommer den nya beräkningen inte att innehålla information om skuld i början och slutet av perioden och inbetalda bidrag.

Utöver allmän information om periodiseringar, inbetalningar och avgifter innehåller den nya beräkningen separata blad och ansökningar om beräkning av förmåner och sänkta taxor:

1. titelsida;
2. blad "Information om en individ som inte är en enskild företagare";
3. 1 § "Sammanfattning av skyldigheterna för den som betalar försäkringspremier";
4. Bilaga 1 ”Beräkning av beloppen av försäkringsavgifter för obligatorisk pension och sjukförsäkring” till mom. 1;
5. Bilaga 2 ”Beräkning av beloppen av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap” till avsnitt. 1;
6. bilaga 3 "Utgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap och utgifter som uppstår i enlighet med Ryska federationens lagstiftning" till avsnitt. 1;
7. Bilaga 4 "Betalningar gjorda från medel finansierade från den federala budgeten" till avsnitt. 1;
8. Bilaga 5 ”Beräkning av efterlevnaden av villkoren för tillämpning av en reducerad taxa för försäkringspremier av betalare som anges i paragrafer. 3 s. 1 art. 427 i Ryska federationens skattelag" till avsnittet. 1;
9. Bilaga 6 ”Beräkning av efterlevnaden av villkoren för tillämpning av en reducerad tariff för försäkringspremier av betalare som anges i paragrafer. 5 s. 1 art. 427 i Ryska federationens skattelag" till avsnittet. 1;
10. Bilaga 7 ”Beräkning av efterlevnaden av villkoren för tillämpning av en reducerad tariff för försäkringspremier av betalare som anges i paragrafer. 7 punkt 1 art. 427 i Ryska federationens skattelag" till avsnittet. 1;
11. Bilaga 8 ”Uppgifter som krävs för tillämpningen av en reducerad försäkringspremiesats av betalare som anges i paragraferna. 9 klausul 1 art. 427 i Ryska federationens skattelag" till avsnittet. 1;
12. Bilaga 9 ”Uppgifter som behövs för att tillämpa den försäkringspremiesats som fastställs i mom. 2 sid. 2 s. 2 art. 425 (punkt 2, punkt 2, artikel 426) i Ryska federationens skattelag” till avsnittet. 1;
13. Bilaga 10 ”Uppgifter som krävs för att tillämpa bestämmelserna i paragrafer. 1 punkt 3 art. 422 i Ryska federationens skattelag av organisationer som gör betalningar och andra belöningar till förmån för studenter i professionella utbildningsorganisationer, utbildningsorganisationer för högre utbildning i heltidsutbildning för aktiviteter som utförs i en studentavdelning (inkluderad i den federala eller regionala register över ungdoms- och barnföreningar som åtnjuter statligt stöd) enligt arbetsavtal eller enligt civilrättsliga avtal, vars föremål är utförande av arbete och (eller) tillhandahållande av tjänster” till avsnitt. 1;
14. Avsnitt 2 "Sammanfattande uppgifter om skyldigheter för försäkringspremiebetalare för chefer för bondegårdar";
15. Bilaga 1 ”Beräkning av beloppen av försäkringspremier som skall betalas för chefen och medlemmarna av en bondgård (gårds)gård” till avsnitt. 2;
16. Avsnitt 3 "Personlig information om försäkrade personer."

Beräkningssidorna numreras fortlöpande från titelsidan, oavsett förekomst och antal avsnitt som ska fyllas i. I det här fallet skrivs sidnummerindikatorn, som har tre bekanta platser, enligt följande: för den första sidan - "001", för den 13:e - "013".

notera

Det är obligatoriskt att skicka in en titelsida, avsnitt. 1 mom 1.1 och 1.2 i bilaga 1 till avsnitt. 1, bilaga 2 till mom. 1 och sek. 3. Resterande paragrafer, underavdelningar och bilagor ingår i beräkningen om arbetsgivaren gjort lämpliga betalningar eller beräknat försäkringspremier till reducerade taxor.

Som en allmän regel är följande inte tillåtna:

• korrigera fel med korrigerande eller liknande medel;
• dubbelsidig utskrift av beräkningar på papper;
• binda beräkningsblad, vilket leder till pappersskador.

notera

Om någon indikator saknas fylls kvantitativa och totala indikatorer i med värdet "0". I andra fall placeras ett streck på alla kända platser i motsvarande fält.

Beräkningen görs på grundval av redovisningsuppgifter för upplupna och utbetalda inkomster till enskilda. Alla värden av kostnadsindikatorer återspeglas i avsnitt. 1 - 3, bilagorna 1 - 10 till avsnittet. 1, bilaga 1 till mom. 2 beräkningar anges i rubel och kopek.

Titelsida

Titelbladet fylls i av alla arbetsgivare utan undantag.

I tabellen gav vi information om att fylla i enskilda fält på titelbladet, och gav också några förklaringar och jämförde den nya beräkningen med tidigare giltiga formulär.

Fält	Fyllningsprocedur	Notera
TIN och kontrollpunkt för organisationen	Med tanke på att området för att fylla i TIN innehåller 12 celler och TIN består av 10 tecken, måste ett bindestreck anges i de två sista cellerna
Rättelsenummer	I den primära beräkningen för faktureringsperioden (rapporteringsperioden) indikeras värdet "0-" och i den uppdaterade beräkningen för motsvarande faktureringsperiod (rapporteringsperioden - justeringsnumret (till exempel "1-", etc.)	Tidigare, i formulären RSV-1 och 4-FSS, indikerade detta fält: -värde "000"; - korrigeringsnummer "001"
Avräkningsperiod (rapporteringsperiod (kod)	Koden som definierar avvecklingsperioden (rapporteringsperioden) anges i enlighet med bilaga 3 till förfarandet: - "21" - I quarter; - "31" - ett halvt år; - "33" - nio månader; - "34" - år; - "51" - I kvartal under omorganisation (likvidation) av organisationen; - "52" - ett halvt år under omorganisationen (likvidationen) av organisationen; - "53" - nio månader under omorganisationen (likvidationen) av organisationen; - "90" - år under omorganisation (likvidation) av organisationen	Tidigare, i formulären RSV-1 och 4-FSS, innehöll detta fält följande värden: - "3" - I fjärdedel; - "6" - ett halvt år; - "9" - nio månader; - "0" - år
Kalenderår för vilket beräkningen för rapportperioden presenteras
Kod för den skattemyndighet som beräkningen lämnas till
Efter plats (registrering) (kod)	Koden anges i enlighet med bilaga 4 till förfarandet: - "214" - på platsen för den ryska organisationen;
	- "217" - på platsen för registrering av den juridiska efterträdaren till den ryska organisationen; - "222" - på platsen för registrering av den ryska organisationen på platsen för den separata avdelningen
Organisationens eller separata avdelningens namn	Om det inte finns något namn på en separat avdelning anges namnet på organisationen
Kod för ekonomisk verksamhet enligt OKVED 2	Från och med den 11 juli 2016, för statlig registrering av juridiska personer, används OKVED 2 OK 029–2014 (NACE Rev. 2), godkänd av Rosstandart Order No. 14-st daterad den 31 januari 2014 (Letter of the Ryska federationens federala skattetjänst daterad 24 juni 2016 nr GD-4-14/11306@)
Form av rekonstruktion (likvidation) (kod)	Rekonstruktionskoden (likvidationskoden) anges i enlighet med bilaga 2 till förfarandet: - "1" - transformation; - "2" - sammanslagning; - "3" - separation; - "4" - urval; - "5" - anslutning; - "6" - separation med samtidig sammanfogning; - "7" - val med samtidig tillägg; - "0" - likvidation
Beräkningen är upprättad på ______ sidor med bifogade styrkande handlingar eller kopior därav på ______ blad	Antalet beräkningssidor och underlag med underlag beror särskilt på om arbetsgivaren har rätt att tillämpa reducerade försäkringspremier. Separata bilagor ger beräkningar av efterlevnaden av villkoren för att tillämpa den reducerade tariffen, samt annan nödvändig information.

För din information

På den nya blankettens titelsida finns inga fält "Genomsnittligt antal anställda" och "Antal försäkrade", som fanns på titelsidan för RSV-1-beräkningen. I den nya beräkningen ska antalet anställda anges separat för varje insatsslag. Dessutom finns det inget "Plats för utskrift"-fält på titelsidan, eftersom det räcker att verifiera det med en signatur.

Avsnitt 1 "Sammanfattning av skyldigheterna för den som betalar försäkringspremier"

1 § innehåller uppgifter om upplupna och utbetalda försäkringsavgifter till budgeten för obligatorisk pension, sjukförsäkring och obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap.

Låt oss titta på funktionerna för att fylla i enskilda rader i det här avsnittet.

Linje nummer	Fyllningsprocedur	Notera
010	OKTMO-koden för den kommunala bildningen, mellan bebyggelseterritorium, bebyggelse som ingår i den kommunala bildningen, på vars territorium den omorganiserade organisationen var belägen, är fästad
030 - 033	Beloppen för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring som ska betalas anges, vilka krediteras budgetklassificeringskoden som visas på rad 020	Det totala bidragsbeloppet för faktureringsperioden och bidragsbeloppet uppdelat för de senaste tre månaderna visas
050 - 053	Beloppen för försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring anges, vilka krediteras budgetklassificeringskoden som anges på rad 040	Det totala bidragsbeloppet för faktureringsperioden och bidragsbeloppet uppdelat för de senaste tre månaderna återspeglas.
070 - 073	Beloppen för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring till en tilläggssats återspeglas, vilka krediteras budgetklassificeringskoden som anges på rad 060	Det totala bidragsbeloppet för faktureringsperioden och bidragsbeloppet uppdelat för de senaste tre månaderna anges.
090 - 093	Beloppen för försäkringsavgifter för ytterligare social trygghet anges, vilka krediteras budgetklassificeringskoden som återspeglas på rad 080	Det totala bidragsbeloppet för faktureringsperioden och bidragsbeloppet uppdelat för de senaste tre månaderna anges.
110	Beloppet för försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap är fast, med förbehåll för betalning till budgeten för faktureringsperioden (rapporteringsperioden i enlighet med art. 431 Ryska federationens skattelag
111 - 113	Beloppen för försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap, beräknade för betalning till budgeten för de tre sista månaderna av faktureringsperioden (rapporteringsperioden), krediteras budgetklassificeringskoden som anges på rad 100
120	Mängden överskjutande kostnader som betalaren ådragit sig för betalning av försäkringsskydd över de beräknade försäkringsavgifterna för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap för faktureringsperioden (rapporteringsperioden) återspeglas i enlighet med art. 431 Ryska federationens skattelag	Samtidig fyllning av raderna 110 och 120 är inte tillåten
121 - 123	Beloppet för självrisk av utgifter som betalaren ådragit sig för betalning av försäkringsskydd över de beräknade försäkringsavgifterna för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap under de tre sista månaderna av faktureringsperioden (rapporteringsperioden) anges.	Samtidig fyllning av raderna 111 och 121, 112 och 122, 113 och 123 är inte tillåten

Bilagor till 1 §
Bilaga 1 består av flera underavdelningar.

Underavdelningsnummer och namn	Fyllningsfunktioner
1.1 "Beräkning av beloppen av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring"	Fylls i av alla betalare som gör betalningar och annat
1.2 ”Beräkning av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring”	ersättning till individer som är försäkrade i systemet med obligatorisk pension och sjukförsäkring
1.3 "Beräkning av beloppen för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring till en tilläggssats för vissa kategorier av försäkringspremiebetalare som anges i art. 428 Ryska federationens skattelag"	Fylls i av betalare endast under förutsättning att de gör betalningar till personer som anges i art. 428 och 429 i Ryska federationens skattelag
1.4 "Beräkning av beloppen för försäkringsavgifter för ytterligare social trygghet för flygbesättningsmedlemmar på flygplan för civil luftfart, såväl som för vissa kategorier av anställda i kolindustriorganisationer"

I varje underavsnitt är det nödvändigt att ange antalet individer för vars betalningar försäkringspremier uppbärs.

När du fyller i rad 001 i bilaga 1 ska du spegla taxekoden i enlighet med taxekoderna för försäkringspremiebetalare enligt bilaga 5 till förfarandet.

Koda	namn
01	Betalare av försäkringspremier som ingår i det allmänna skattesystemet och tillämpar grundtaxan för försäkringspremier
02	Betalare av försäkringspremier som är på ett förenklat beskattningssystem och tillämpar grundtaxan för försäkringspremier
03	Betalare av försäkringspremier som betalar en enda skatt på tillräknad inkomst för vissa typer av verksamhet och tillämpar grundtaxan för försäkringspremier
…	…
08	Betalare av försäkringspremier som tillämpar ett förenklat beskattningssystem och vars huvudsakliga typ av ekonomisk verksamhet anges i paragrafer. 5 s. 1 art. 427 Ryska federationens skattelag
09	Betalare av försäkringspremier som betalar UTII för vissa typer av verksamhet och har tillstånd för läkemedelsverksamhet - i förhållande till betalningar och ersättningar till individer som har rätt att bedriva läkemedelsverksamhet eller tillåts utföra dem
…	…
14	Betalare av försäkringspremier som fick status som deltagare i en fri ekonomisk zon i enlighet med federal lag nr 377-FZ daterad 29 november 2014 "Om utvecklingen av Krim Federal District och den fria ekonomiska zonen i republikens territorier av Krim och den federala staden Sevastopol”
15	Betalare av försäkringspremier som har fått status som bosatt i ett territorium med snabb socioekonomisk utveckling i enlighet med federal lag av den 29 december 2014 nr 473-FZ "På territorier med snabb socioekonomisk utveckling i Ryska federationen"
16	Betalare av försäkringspremier som har fått status som bosatt i Vladivostoks frihamn i enlighet med federal lag av den 13 juli 2015 nr 212-FZ "På frihamnen i Vladivostok"
21	Betalare av försäkringspremier som betalar försäkringspremier till tilläggssatser som fastställs i klausul 1 i art. 428 Ryska federationens skattelag
22	Betalare av försäkringspremier som betalar försäkringspremier till tilläggssatser som fastställs i klausul 2 i art. 428 Ryska federationens skattelag
23 - 27	Betalare av försäkringspremier som betalar försäkringspremier till tilläggssatser som fastställs i klausul 3 i art. 428 i Ryska federationens skattelag, när man fastställer arbetsvillkorsklassen: - farlig, underklass 4; - skadlig, underklass 3.4; - skadlig, underklass 3.3; - skadlig, underklass 3.2; - skadlig, underklass 3.1
28 - 29	Betalare av försäkringspremier som betalar försäkringspremier för ytterligare social trygghet som anges i paragraferna 1 och 2 i art. 429 Ryska federationens skattelag

Vad ska man göra om betalaren av försäkringspremier tillämpade mer än en taxa under faktureringsperioden (rapporteringsperioden)? I detta läge omfattar beräkningen lika många bilagor 21 till paragraf. 1 (eller lika många separata underavsnitt i bilaga 1 till 1 §), hur många tariffer tillämpades under faktureringsperioden (rapporteringsperioden). I detta fall används inte betalartariffkoderna "21" - "29" för att fylla i rad 2001 i bilaga 21.

I Bilaga 2 ger en beräkning av beloppen av försäkringsavgifter för den obligatoriska socialförsäkringen vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap baserat på beloppen av utbetalningar och andra ersättningar som utgår till förmån för individer som är försäkrade i det obligatoriska socialförsäkringssystemet. I det här fallet indikeras följande värden som en betalningsindikator:

"1" - direkta utbetalningar av försäkringsskydd för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap från socialförsäkringsfondens territoriella organ till den försäkrade personen;

"2" är ett kreditsystem för försäkringsbetalningar för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap av socialförsäkringsfondens territoriella organ.

notera

Rad 090 visar beloppen för försäkringspremier som ska betalas till budgeten, eller beloppet för överskottet av de utgifter som betalaren ådragit sig för betalning av försäkringsskydd vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap över de beräknade försäkringspremierna för denna typ av försäkring, som anger motsvarande attribut från början av faktureringsperioden, för de sista tre månaderna av faktureringsperioden (rapporteringsperioden), samt för de första, andra och tredje månaderna av de tre sista månaderna av faktureringsperioden (rapporteringsperioden) , respektive.

När du fyller i rad 090 anges följande värden:

"1" - om beloppen för försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap återspeglas, med förbehåll för betalning till budgeten;

"2" - om beloppet för självrisk av utgifter som betalaren ådragit sig för betalning av försäkringsskydd över de beräknade försäkringsavgifterna för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap registreras.

I Bilaga 3 kostnader som betalas av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap återspeglas. Denna applikation innehåller information som tidigare presenterades i tabell 2 i Form 4-FSS.

I Bilaga 4 utgifter som betalaren ådragit sig för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap anges med ett belopp som överstiger det som fastställts i Rysslands lagstiftning om obligatorisk socialförsäkring som finansieras från den federala budgeten.

Applikationer 5 - 10 fylls i av de arbetsgivare som har rätt att tillämpa reducerade försäkringspremier. Dessa bilagor ger beräkningar av efterlevnaden av villkoren för att tillämpa reducerade taxor och återspeglar även annan nödvändig information.

Avsnitt 2 "Sammanfattande uppgifter om försäkringspremiebetalarnas skyldigheter - chefer för bondegårdar"

Detta avsnitt fylls endast i av bondehushåll.

Avsnitt 3 "Personlig information om försäkrade personer"

Denna del av formuläret fylls i av betalare av försäkringspremier för alla försäkrade personer under de tre sista månaderna av faktureringsperioden (rapporteringsperioden), inklusive de till vars fördel betalningar och andra ersättningar har intjänats under rapporteringsperioden inom ramen för arbetet relationer och civila kontrakt.

I synnerhet i Sect. 3 måste anges:

• TIN, SNILS, fullständigt namn, födelsedatum, numerisk kod för det land där den försäkrade personen är medborgare, numerisk könskod, kod för typen av identifieringsdokument för en individ (i enlighet med bilaga 6 till förfarandet);
• tecken på en försäkrad person i systemet för obligatorisk pension, medicinsk, socialförsäkring;
• kategorikod för den försäkrade personen i enlighet med bilaga 8 till förfarandet (till exempel "NR", "VZHNR");
• uppgift om storleken på utbetalningar och annan ersättning som beräknats till förmån för enskild samt uppgift om upplupna försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring. I det här fallet är det nödvändigt att i detalj specificera beloppen för upplupna betalningar och ersättningar med en separat indikation på betalningar enligt civila avtal.

Hur presenteras den uppdaterade beräkningen av försäkringspremier?

Om arbetsgivaren i den beräkning som lämnats till skatteverket upptäcker att uppgifter inte återspeglas eller är ofullständigt återspeglas, samt fel som leder till en underskattning av beloppet av försäkringspremier som ska betalas, är betalaren skyldig att göra nödvändiga ändringar av beräkningen och lämna en uppdaterad beräkning till skattemyndigheten. Förfarandet för att lämna in uppdaterade beräkningar föreskrivs i art. 81 Ryska federationens skattelag.

notera

Vid omräkning av försäkringspremiebeloppen under perioden för ett fel (förvanskning) lämnas de uppdaterade beräkningarna till skattemyndigheten i den form som gällde under den avräkningsperiod (redovisnings)perioden för vilken försäkringspremiebeloppen räknas om.

Om de upptäckta felen inte ledde till en underskattning av beloppet av försäkringspremier som ska betalas, är det rättigheten och inte betalarens skyldighet att skicka in en uppdaterad beräkning.

Följande ska ingå i den justerade beräkningen:

• avsnitt av beräkningen och bilagor till dem, som tidigare lämnats av betalaren till skattemyndigheten (med undantag för avsnitt 3 "Personlig information om försäkrade personer"), med beaktande av de ändringar som gjorts i dem;
• andra avsnitt av beräkningen och bilagor till dem i händelse av ändringar (tillägg) till dem;
• Avsnitt 3 ”Personlig information om försäkrade” för de individer för vilka ändringar (tillägg) görs.

Så under 2017 kommer organisationer och enskilda företagare som gör betalningar till individer att lämna in beräkningar av försäkringspremier till skattekontoret. Denna beräkning ersätter de vanliga formerna RSV-1 och 4-FSS. En enda tidsfrist för att lämna in beräkningar har fastställts - senast den 30:e dagen i månaden efter faktureringsperioden (rapporteringsperioden). Beräkningen innehåller både avsnitt och bilagor som är obligatoriska för alla (titelblad, avsnitt 1, avsnitt 1.1 och 1.2 i bilaga 1 till 1 §, bilaga 2 till 1 §, 3 §), samt avsnitt, avsnitt och bilagor som är ifyllda endast om arbetsgivaren gjort lämpliga betalningar eller beräknat försäkringspremier till reducerade skattesatser.

Beräkning av försäkringspremier för 3:e kvartalet 2018: provfyllning

När du gör en enskild beräkning av försäkringspremier för 1:a kvartalet 2017, använd ett försäkringspremiekontokort som återspeglar betalningar och belöningar som intjänats och betalats ut till individer under 2017. Se ”Försäkringspremiekontokort: hur ska urvalet se ut 2017 .”

Med hänsyn till listan över icke-skattepliktiga betalningar som presenteras i artikel 422 i Ryska federationens skattelag, bör revisorn särskilt bestämma grunden för försäkringspremier och utföra nödvändiga beräkningar. Resultaten matas in i motsvarande beräkningsfält. Se "Vilka betalningar som inte omfattas av försäkringspremier sedan 2017."

Som vi redan har sagt måste du fylla i beräkningen av försäkringspremier 2017 med hjälp av formuläret som godkänts av Order of Federal Tax Service av den 10 oktober 2016 nr ММВ-7-11/551 (ladda ner DAM-formuläret) i enlighet med 7 grundläggande regler, som är godkända av samma dokument:

1. varje fält är avsett för en specifik indikator och kan inte kompletteras med annan information;
2. sidor formateras i motsvarande celler på detta sätt: "001", "002"... "033";
3. för ett decimaltal tilldelas två fält: det första innehåller hela delen och det andra innehåller resten;
4. textfält fylls i från vänster till höger, med början från det första fönstret;
5. kostnadsindikatorer anges i rubel och kopek, separerade med en punkt;
6. när du fyller i ett dokument på en dator, använd teckensnittet Courier New (16-18 poäng);
7. I fälten för kvantitativa och totala indikatorer anger du "0" ("noll"). I andra fall, till exempel när det inte finns några textindikatorer, sätt ett streck i alla teckenutrymmen i fältet. När du fyller i beräkningen på en dator behöver du dock inte sätta nollor och streck i de tomma cellerna.

Låt oss nu titta på proceduren för att fylla i varje avsnitt och bilagor med hjälp av exempel på att generera beräkningar för försäkringspremier för 1:a kvartalet 2017.

Alla försäkringstagare måste lämna in beräkningar av försäkringspremier för det andra kvartalet 2017 till Federal Tax Service, särskilt:

• organisationer och deras separata divisioner;
• enskilda företagare (IP).

En ny beräkning av försäkringspremier ska fyllas i och lämnas till alla försäkringstagare som har försäkrade personer:

• anställda under anställningsavtal;
• artister - individer under civila kontrakt (till exempel kontrakt för byggande eller tillhandahållande av tjänster);
• generaldirektören, som är den enda grundaren.

Observera att beräkningen måste skickas till Federal Tax Service oavsett om aktiviteten utfördes under rapporteringsperioden (första halvåret 2017) eller inte. Om en organisation eller enskild företagare inte bedriver verksamhet alls, inte betalar betalningar till individer och inte har några rörelser på löpande konton, upphäver detta inte skyldigheten att lämna beräkningar för försäkringspremier för 2:a kvartalet 2017. I en sådan situation måste du lämna in en nollberäkning till Federal Tax Service (brev från Federal Tax Service of Russia daterat den 12 april 2017 nr BS-4-11/6940).

Beräkningar för försäkringsavgifter till skatteinspektioner (PFR-organ accepterar inte beräkningar sedan 2017). En specifik federal skattetjänst bestäms enligt följande:

• organisationer lämnar in beräkningar för det andra kvartalet 2017 till Federal Tax Service på deras plats och på platsen för separata divisioner som utfärdar betalningar till individer. (klausulerna 7, 11, 14 i artikel 431 i Ryska federationens skattelag);
• enskilda entreprenörer lämnar in uppgörelser till den federala skattetjänsten på deras hemort (klausul 7 i artikel 431 i Ryska federationens skattelag).

Observera att beräkningen måste skickas till Federal Tax Service oavsett om aktiviteten utfördes under rapporteringsperioden (från januari till september 2017) eller inte. Om en organisation eller enskild företagare inte bedriver verksamhet alls, inte betalar betalningar till individer och inte har några rörelser på löpande konton, upphäver detta inte skyldigheten att lämna beräkningar för försäkringspremier för det tredje kvartalet 2017. I en sådan situation måste du lämna in en nollberäkning till Federal Tax Service (brev från Federal Tax Service of Russia daterat den 12 april 2017 nr BS-4-11/6940).

Ett stort antal försäkringstagare fyller i försäkringspremieberäkningar med hjälp av olika bokföringsprogram eller onlinetjänster. I detta fall genereras beräkningen automatiskt utifrån de uppgifter som försäkringstagaren anger i programmet. Det är dock nödvändigt att förstå ett antal grundläggande principer för beräkningsbildning för att eliminera eventuella fel.

Nedan är ett exempel på beräkning av försäkringspremier för 3:e kvartalet 2018 med förklaringar av funktionerna i att fylla i de vanligaste avsnitten.

Du kan ladda ner ett exempel på att fylla i en beräkning av försäkringspremier för 3:e kvartalet 2018 eller ladda ner ett formulär för beräkning av försäkringspremier för 3:e kvartalet 2018 i Excel med hjälp av länkarna i slutet av artikeln.

FÖRfallodatum FÖR BERÄKNINGAR

Därför måste du för första gången fylla i och skicka in beräkningen av försäkringspremier för det första kvartalet 2017 till Federal Tax Service senast den 2 maj 2017 (det här är tisdag). Se även "Deadline för RSV-1 2017: tabell."

Beräkningar för försäkringspremier måste lämnas till Federal Tax Service senast den 30:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden (avräkningsperioden). Om det sista datumet för inlämning av beräkningen infaller på en helg, kan beräkningen lämnas in nästa arbetsdag (klausul 7 i artikel 431, klausul 7 i artikel 6.1 i Ryska federationens skattelag).

Rapporteringsperioden i vårt fall är första halvåret 2017 (från 1 januari till 30 juni). Därför ska kalkylen för halvåret lämnas in till skattekontoret senast den 31 juli (eftersom den 30 juli är en ledig dag, söndag).

Se även "Deadline för RSV-1 2017: tabell."

Beräkningar för försäkringspremier måste lämnas till Federal Tax Service senast den 30:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden (avräkningsperioden). Om det sista datumet för inlämning infaller på en helg, kan beräkningen lämnas in nästa arbetsdag (klausul 7 i artikel 431, klausul 7 i artikel 6.1 i Ryska federationens skattelag).

Rapporteringsperioden i vårt fall är 3:e kvartalet 2017 (från 1 januari till 30 september). Därför måste beräkningen (DAM) för 3:e kvartalet lämnas in till Federal Tax Service senast den 31 oktober (tisdag).

Fylla i beräkningen för 3:e kvartalet: exempel

De flesta försäkringstagare kommer att fylla i försäkringspremieberäkningar för 3:e kvartalet 2017 elektroniskt med hjälp av speciella tjänster för bokföringsprogram (till exempel 1C). I det här fallet genereras beräkningen automatiskt utifrån de uppgifter som revisorn lägger in i programmet. Men enligt vår åsikt är det tillrådligt att förstå några principer för beräkningsbildning för att undvika misstag. Vi kommer att kommentera funktionerna i att fylla i de vanligaste avsnitten och även ge exempel och exempel.

MER: Hur betalar du individuella företagsförsäkringspremier för dig själv online via Alfa-Bank?

Rapporteringsperioder för försäkringspremier

Rapporteringsperioden för försäkringspremier är första kvartalet, sex månader och nio månader. Faktureringsperioden är ett kalenderår (artikel 423 i Ryska federationens skattelag).

Beräkning av försäkringspremier för 3:e kvartalet 2018: blankett

Det är nödvändigt att lämna in en beräkning av försäkringspremier för det tredje kvartalet 2018 till Federal Tax Service. Formuläret godkändes på order från Ryska federationens federala skattetjänst daterad 10 oktober 2016 nr ММВ-7-11/551. Det här formuläret användes tidigare, och det bör användas nu.

Den federala skattetjänsten i Ryssland planerade att justera beräkningsformuläret och lade upp projektet på Unified Portal för att lägga ut utkast till reglerande rättsakter. Detta projekt har dock ännu inte antagits.

I allmänhet består beräkningen av:

• titelsida;
• blad för individer som inte har status som enskild företagare;
• och avsnitt från första till tredje. De första och andra avsnitten har tillämpningar.

Om försäkringstagare har gjort betalningar till individer, måste beräkningen av försäkringspremier i enlighet med punkterna 2.2, 2.4 i "Förfarande för att fylla i beräkningar för försäkringspremier" nödvändigtvis inkludera:

• titelsida;
• 1 § – sammanfattande uppgifter om avgifter som ska betalas;
• avsnitt 1.1 i bilaga 1 till 1 § – ”pensionsavgifter”
• underavsnitt 1.2 sjukförsäkringsavgifter i bilaga 1 till 1 §;
• Bilaga 2 till 1 § – beräkning av beloppen av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap till 1 §;
• avsnitt 3 – personlig redovisningsinformation.

Alla övriga bilagor till avsnitt 1 Beräkning av försäkringspremiebelopp fylls i och lämnas endast när de innehåller indikatorer, och avsnitt 2 fylls i av cheferna för bondegårdarna.

Sammansättning av beräkningar för försäkringspremier

Sammansättningen av beräkningen av försäkringspremier 2017 är följande:

• titelsida;
• blad för personer som inte har status som enskild företagare;
• Avsnitt nr 1, som omfattar 10 ansökningar;
• § 2, kompletterad med en bilaga;
• 3 § – innehåller personuppgifter om de personer för vilka försäkringstagaren lämnar insatser.

Vilka avsnitt i beräkningen av försäkringspremier ska fyllas i?
Beräkningsblad (eller avsnitt)	Vem gör upp
Titelsida	Alla försäkringstagare
Blad "Information om en individ som inte är en enskild företagare"	Individer som inte är enskilda företagare, om de inte angett sitt TIN i beräkningen
1 § 1.1 och 1.2 i bilagorna 1 och 2 till 1 § 3 §	Alla organisationer och enskilda företagare som betalade inkomst till privatpersoner under 1:a kvartalet 2017
2 § och bilaga 1 till 2 §	Chefer för bondgårdar
Underavsnitt 1.3.1, 1.3.2, 1.4 i bilaga 1 till 1 §	Organisationer och enskilda företagare överför försäkringspremier till tilläggsavgifter
Bilagorna 5 – 8 till 1 §	Organisationer och enskilda företagare som tillämpar reducerade tariffer (till exempel bedriver förmånsverksamhet inom det förenklade skattesystemet)
Bilaga 9 till 1 §	Organisationer och enskilda företagare som betalade inkomst till utländska anställda eller statslösa anställda som tillfälligt vistas i Ryska federationen under det första kvartalet 2017
Bilaga 10 till 1 §	Organisationer och enskilda företagare som betalade inkomster till studenter som arbetar i studentlag under 1:a kvartalet 2017
Bilagorna 3 och 4 till 1 §	Organisationer och enskilda företagare som betalade ut sjukhusförmåner, barnbidrag etc. under 1:a kvartalet 2017 (det vill säga relaterat till ersättning från socialförsäkringskassan eller utbetalningar från den federala budgeten)

I avsnitt 1 i beräkningen för det första kvartalet 2017, återspegla de allmänna indikatorerna för beloppen av försäkringspremier som ska betalas. Den aktuella delen av dokumentet består av rader från 010 till 123 (två blad), som anger OKTMO, storleken på pensions- och sjukavgifter, avgifter för tillfällig sjukförsäkring och andra avdrag.

Till exempel kommer du att fylla i rad 030 i avsnitt 1 i förhållande till pensionsavgifter under 2017 på periodiseringsbasis och rad 031-033 - i förhållande till rapporteringsperiodens månader. I beräkningen för 1:a kvartalet bör raderna 031-033 inkludera beloppen av försäkringspremier för januari, februari och mars 2017. Ett liknande synsätt gäller för andra typer av försäkringspremier som ingår i 1 §.

Bilaga 1: beräkning av pension och sjukvårdsavgifter

Ange i bilaga 1 till 1 § beräkningen av försäkringspremier för pensions- och sjukförsäkring samt antalet försäkrade för vilkas betalningar avgifter har intjänats. Denna ansökan består av fyra underavdelningar:

• underavsnitt 1.1 "Beräkning av beloppen av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring";
• underavsnitt 1.2 ”Beräkning av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring”;
• underavsnitt 1.3 "Beräkning av beloppen för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring till en tilläggssats för vissa kategorier av försäkringspremiebetalare som anges i artikel 428 i Ryska federationens skattelag";
• underavsnitt 1.4 "Beräkning av beloppen för försäkringsavgifter för ytterligare socialförsäkring för flygbesättningsmedlemmar på flygplan för civil luftfart, samt för vissa kategorier av anställda i kolindustriorganisationer."

De två första underavsnitten måste fyllas i av alla personer som tillhandahåller beräkningar av försäkringspremier 2017. Bilda indikatorerna i underavsnitt 1.1 och 1.2 från början av 2017. Vid behov: gör en "uppdelning" för januari, februari och mars 2017. Låt oss titta på funktionerna i att fylla i huvudfälten i dessa avsnitt och ge exempel.

Bilaga 1: beräkning av bidragsbeloppen för bondegårdens chef och medlemmar

I bilaga 1 till 2 § i beräkningen av försäkringspremier för 1:a kvartalet 2017, visa uppgifter personligen för varje medlem av bondegården, nämligen:

• på rader från 010 till 030 - fullständigt namn;
• i linje 040 – TIN;
• i linje 050 – SNILS;
• i rad 060 – födelseår;
• i linje 070 – datum för anslutning till bondegården 2017 (om sammanfogningen ägde rum från januari till och med mars);
• i linje 080 - datumet för utträde från bondegården 2017 (om utträdet skedde från januari till och med mars).
• i rad 090 – beloppet av försäkringspremier som ska betalas till budgeten för varje medlem av bondegården baserat på resultaten från det första kvartalet 2017.

Detta avsnitt är avsett att spegla individer som får inkomster som omfattas av försäkringspremier. Ytterligare avsnitt låter dig distribuera all information korrekt. Låt oss titta på dem mer i detalj.

Början av blad 3

På rad 010 i den första beräkningen av försäkringspremier för 1:a kvartalet 2017 anger du "0–". Om du justerar data för det första kvartalet, måste du i den uppdaterade beräkningen ange justeringsnumret (till exempel "1–", "2–", etc.).

MER: Försäkring när du får ett lån från Sberbank 2019

I fält 020 på blad 3, visa koden för faktureringsperioden (rapporteringsperioden). Det första kvartalet motsvarar koden "21". I fält 030, ange året för faktureringsperioden (rapporteringsperioden) för vilken information lämnas – "2017".

Underavsnitt 3.1: vem som fått inkomsten

Rader i underavsnitt 3.1 Fyllning	Fyllning
060	TENN
070	SNILS
080, 090 och 100	Fullständiga namn
110	Födelsedatum
120	Koden för det land där personen är medborgare
130	Könskod: "1" - man, "2" - kvinna
140	Typkod för identitetsdokument
150	Uppgifter om identitetshandlingen (till exempel passserie och nummer)
160, 170 och 180	Tecken på en försäkrad person i systemet för obligatorisk pension, sjukförsäkring och socialförsäkring: "1" - är en försäkrad person, "2" - är inte en försäkrad person

Underavsnitt 3.2: inbetalningar och pensionsavgifter

Underavsnitt 3.2 som en del av beräkningen ska innehålla information:

• på betalningar till förmån för individer (till exempel anställda);
• om upplupna försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring.

Underavsnittsdiagram	3.2.1 Fyllning
190	Månadens serienummer under kalenderåret ("01", "02", "03", "04", "05", etc.) för den första, andra och tredje månaden av de tre sista månaderna av faktureringen (rapporterings)period, respektive. Det vill säga, i beräkningar för 1:a kvartalet 2017 måste du visa: 01, 02 och 03 (januari, februari och mars).
200	Kod för kategorin för den försäkrade personen (från bilaga 8 till förfarandet för att fylla i beräkningar för försäkringspremier, godkänd av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 10 oktober 2016 nr ММВ-7-11/551). Koden för anställda under anställningsavtal är HP.
210	Beloppet för betalningar till anställda för januari, februari och mars 2017.
220	Basen för beräkning av pensionsavgifter som inte överstiger det maximala värdet är 876 000 rubel.
230	Beloppet för betalningar enligt civila kontrakt.
340	Beloppet av försäkringspremier
250	Det totala beloppet av betalningar till förmån för den anställde, som inte överstiger gränsvärdet, är 876 000 rubel.

I beräkningen av försäkringspremier ingår ett ganska stort antal blad, som dock inte behöver fyllas i av alla företag. DAM innehåller flera blad som måste fyllas i av alla arbetsgivare, medan andra blad endast används vid behov.

Grundläggande blad att fylla i:

1. Titelsida;
2. Avsnitt 1 (med bilagor) för att återspegla försäkringspremiernas belopp;
3. Avsnitt 3 för att återspegla personuppgifterna för organisationens anställda.

De återstående arken måste fyllas i endast om de motsvarar arbetsgivarens status eller de typer av betalningar som den gör.

Låt oss titta mer i detalj (rad för rad) på exakt hur standard DAM fylls i för de flesta företag.

Titelsida

Titelbladsinformationen innehåller uppgifter om arbetsgivaren själv och dokumentets omedelbara form, nämligen:

• TIN för organisationen (10 tecken) eller TIN för företagaren (12 tecken);
• Checkpoint - gäller endast juridiska personer. Med dess hjälp bekräftas moderorganisationens territoriella anknytning eller dess separata uppdelning till en eller annan territoriell federal skattetjänst;
• dokumentkorrigeringsnummer - är avsett att visa information om huruvida rapporten lämnas in för första gången för en viss period eller om det är en korrigerad version. Primär matning - 0, första justering - 1, andra justering - 2, etc.;
• avräkning (rapporteringsperiod) - används för att spegla en specifik period. Samtidigt, för första kvartalet - 21, för sex månader - 31, för 9 månader - 33, för året - 34;
• kalenderår - visar vilket år faktureringsperioden tillhör;
• lämnas till skattemyndigheten - du måste ange Federal Tax Service-koden i form av 4 tecken;
• efter plats (registrering) - används för att ange på vilken grund rapporten lämnas in till just detta skattekontor. För moderorganisationer i Ryska federationen är denna kod 214;
• namn (fullständigt namn) - du måste ange det fullständiga namnet på den juridiska personen eller det fullständiga namnet på den enskilda företagaren;
• OKVED-kod - hämtad från All-Russian Classifier of Economic Activity Codes eller från företagets registreringsdokumentation;
• formuläret för omorganisation (likvidation), såväl som TIN/KPP för den omorganiserade organisationen - fylls i om DAM lämnas in av den juridiska efterträdaren;
• kontakttelefonnummer - anges för att kontakta den anställde som ansvarar för upprättandet av DAM;
• antal ark - återspeglar antalet överförda ark och medföljande dokumentation (om någon).

Blad "Information om en individ"

TIN och checkpoint

Betydelse av kontrollpunkt - skriv i enlighet med registreringsdokumentet för juridisk person. Enskilda företagare sätter streck i fältet "Kontrollpunkt" (eller lämnar det tomt om beräkningen fylls i på en dator för elektronisk inlämning).

Rättelsenummer

Placera justeringsnumret på titelsidan av beräkningen för 1:a kvartalet 2017 endast vid inlämnande av förtydligande beräkning. Om du fyller i dokumentet och lämnar in det till skattekontoret för första gången, ange markeringen "0 – -".

Avräkningsperiod (rapporteringsperiod).

I det här fältet på titelsidan anger du en kod som kännetecknar den specifika tidsperioden för vilken rapportering lämnas. Vid beräkning för 1:a kvartalet 2017, ange kod 21.

Federal Tax Service-kod

I det här fältet måste du markera koden för Federal Tax Service som du skickar rapporter till för det första kvartalet 2017. Du kan ta reda på värdet för en specifik region på Federal Tax Service-webbplatsen med den officiella tjänsten.

Plats för tillhandahållande kod

namn

Ange organisationens namn eller den enskilde företagarens fullständiga namn på titelsidan i enlighet med dokumenten, utan förkortningar. Lämna en ledig cell mellan orden.

MER: Försäkringspremier för enskilda företagare 2018 för dem själva

Form av rekonstruktion eller likvidation

OKVED-koder

I fältet "Kod för typen av ekonomisk verksamhet enligt OKVED2-klassificeraren", ange koden enligt den allryska klassificeringen av typer av ekonomiska aktiviteter. Du kan inte ange ”gamla” OKVED-koder i DAM-beräkningen för 1:a kvartalet 2017.

Informationens tillförlitlighet och fullständighet

Blad "Information om en individ som inte är en enskild företagare"

Början av blad 3

Rapporteringsperiod

Därför, vid beräkningen av försäkringspremier för det andra kvartalet 2017, kommer rapporteringsperiodens kod att vara "31".

Skatteverkets kod

I fältet "Inlämnad till skattemyndigheten (kod)" - ange koden för skattemyndigheten till vilken beräkningen av försäkringspremier lämnas. Du kan ta reda på värdet för en specifik region på Federal Tax Service-webbplatsen med den officiella tjänsten.

Föreställningsplatskod

Koda	Var lämnas betalningen?
112	På bosättningsorten för en person som inte är företagare
120	På den enskilde företagarens hemvist
121	På hemvist för den advokat som inrättat advokatbyrån
122	På bosättningsorten för notarie som bedriver privat praxis
124	På bosättningsorten för medlemmen (chefen) av bondeföretaget (gårdsföretaget).
214	På platsen för den ryska organisationen
217	På platsen för registrering av den juridiska efterträdaren till den ryska organisationen
222	På platsen för registrering av den ryska organisationen på platsen för den separata avdelningen
335	På platsen för en separat avdelning av en utländsk organisation i Ryssland
350	På platsen för registrering av den internationella organisationen i Ryssland

namn

Ange organisationens namn eller den enskilde företagarens fullständiga namn på titelsidan i enlighet med dokumenten, utan förkortningar. Det finns en ledig cell mellan orden.

OKVED-koder

I fältet "Kod för typen av ekonomisk verksamhet enligt OKVED2-klassificeraren", ange koden enligt den allryska klassificeringen av typer av ekonomiska aktiviteter.

Förfarandet för att fylla i beräkningar för försäkringspremier godkändes genom order från Federal Tax Service daterad 10 oktober 2016 nr ММВ-7-11/551@.

Låt oss påminna om att de tre första sjukdagarna betalas på arbetsgivarens bekostnad, de efterföljande - på försäkringskassans bekostnad. Båda typerna av betalningar är inte föremål för försäkringspremier.

Uppgifter om sjukfrånvaro antecknas i bilaga nr 2 till 1 § i beräkningen.

På rad 020 i bilaga nr 2 måste du ange alla utbetalningar till individer, inklusive sjukhusförmåner.

På rad 030 måste du visa mängden icke avgiftsfinansierade betalningar. Om vi ​​pratar om sjukhusförmåner måste de anges i hela beloppet (delar betalas både på företagets bekostnad och på fondens bekostnad).

Men på linje 070 behöver du bara spegla den del av förmånerna som betalats ut på försäkringskassans bekostnad.

Om det finns ett pilotprojekt i regionen, enligt vilket sjukskrivning betalas direkt till den anställde, ska ”0” anges på rad 070 i bilaga nr 2.

Rapporteringsperiod

I fältet "Beräkningsperiod (kod)" anger du koden för faktureringsperioden (rapporteringsperioden) från bilaga nr 3 till Rutin för ifyllning av beräkning av försäkringspremier. Därför, vid beräkningen av försäkringspremier för det tredje kvartalet 2017, kommer rapporteringsperiodens kod att vara "33".

Federal Tax Service-kod

I fältet "Inlämnad till skattemyndigheten (kod)" - ange koden för skattemyndigheten till vilken beräkningen av försäkringspremier lämnas. Du kan ta reda på värdet för en specifik region på Federal Tax Service-webbplatsen med den officiella tjänsten. https://service.nalog.ru/addrno.do

namn

OKVED-koder

3 § mom. 3.2 innehåller uppgifter om de betalningsbelopp som beräknats till förmån för en enskild, samt uppgifter om intjänade försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring. Här är ett exempel på att fylla i avsnitt 3.

Index	juli	augusti	september	3:e kvartalet
Alla betalningar	28000	28181.45	28000	84181.45
Icke skattepliktiga betalningar	–	4602.9	–	4602.9
Bidragsunderlag	28000	23578.55	28000	79578.55
Bidrag till OPS	6160	5187.28	6160	17507.28

Observera att för personer som inte tagit emot betalningar under de tre sista månaderna av rapporteringsperioden (juli, augusti och september) behöver inte avsnitt 3.2 i avsnitt 3 fyllas i (punkt 22.2 i Förfarandet för att fylla i beräkningen av försäkringspremier).

Hur man fyller i en halvårskalkyl

De flesta försäkringstagare kommer att fylla i försäkringspremieberäkningar för 2:a kvartalet 2017 elektroniskt med hjälp av speciella redovisningsprogramtjänster (till exempel 1C). I det här fallet genereras beräkningen automatiskt utifrån de uppgifter som revisorn lägger in i programmet. Men enligt vår åsikt är det tillrådligt att förstå några principer för beräkningsbildning för att undvika misstag. Vi kommer att kommentera funktionerna i att fylla i de vanligaste avsnitten och även ge exempel och exempel.

Procedur för att fylla i bilaga 3:

1. Låt oss först klargöra att det i vårt exempel inte finns några förmåner som finansieras från den federala budgeten.

Följaktligen är kolumn 4 i beräkningen inte ifylld, vi anger 0,00 överallt.

1. Vi anger uppgifter på intyget om arbetsoförmåga.

För att göra detta, fyll i raderna 010-021.

Vår anställd är bosatt och jobbar på sin huvudsakliga tjänst, så vi fyller bara i rad 010.

I kolumn 1 anger vi 1, i kolumn 2 - antalet dagar, totalt 10.

1. På rad 030-031 registrerar vi uppgifter om moderskapspenning.

Kolumn 1 anger 1 fall,

Kolumn 2 - ange antalet förmåner, det vill säga 1,

Vi anger beloppet i kolumn 3.

1. linje 040 - förmåner för kvinnor som registrerade sig i de tidiga stadierna av graviditeten. Vi anger 1 och mängden 613,14 i kolumn 2 respektive 3.

linje 050 - det fanns inga förmåner vid födseln, vi fyller inte i det.

1. rad 060-062 – vi beräknar uppgifterna om vårdbidrag. Glöm inte att vi fyller i alla uppgifter i bilaga 3 på periodiserad basis.

Kolumn 1 rader 060-061 - ett fall.

Kolumn 2 rader 060-061 - antal förmåner som betalas på periodiserad basis, totalt 3.

Kolumn 3 rader 060-061 - ersättningsbeloppet för den granskade perioden.

1. rader 070-090 i bilaga 3 till 1 § - fyll inte i.

1. Vi beräknar det totala beloppet av försäkringspremier i rad 100 för faktureringsperioden.

10 312,00 260 750,00 613,14 37 406,10 = 309 081,64 rub.

Rad 110 i bilaga 3 fylls i vid upplupna och obetalda ersättningar, med undantag för den senaste månaden för vilken den fastställda betalningsfristen inte missades.

Fram till den 31 juli 2017 måste försäkringstagare lämna in en beräkning av försäkringspremier för de sex månaderna till Federal Tax Service. Eftersom rapporten dök upp ganska nyligen har revisorerna fortfarande frågor om att fylla i den. I den här artikeln kommer experter att överväga de vanligaste fyllningsproblemen och erbjuda lösningar på dem.

Postnavigering

Beräkningen av försäkringspremier för 9 månader 2018 ska lämnas in till skattemyndigheten senast den 30 oktober. Tidsfristen för att lämna beräkningar är densamma för alla betalare av försäkringspremier och är inte beroende av rapporteringsform – på papper eller elektroniskt. Beräkningen tillhandahålls i den form som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 10 oktober 2016 nr ММВ-7-11/551@.

Förberedelse för upprättande av kalkyler för försäkringspremier i ”1C: Löner och personalledning 8” (red. 3)

Allmän information om organisationen

För att korrekt fylla i beräkningen för organisationen måste följande anges: namn i enlighet med ingående dokument, INN, KPP, skattemyndighetskod, OKVED2 samt uppgifter om vem som undertecknar rapporteringen (chef eller ombud). Den nödvändiga informationen anges i katalogen Organisationer(kapitel Inställningar - Organisationer) (Figur 1).

Information om taxan för försäkringspremier

Information om huvudtaxan som används i organisationen för att beräkna försäkringspremier som regleras av kapitel 34 i Ryska federationens skattelag anges i formuläret för inställning av redovisningspolicy i avsnittet Försäkringspremie(kapitel Inställningar - Organisationer– bokmärke – länk Redovisningsprincip). Valet av taxa beror på vilken kategori av försäkringspremiebetalare som organisationen tillhör.

Redovisning av inkomst vid beräkning av försäkringspremier

För korrekt redovisning av inkomster som erhållits av individer i syfte att beräkna försäkringspremier och för att ytterligare fylla i indikatorerna för beräkning av basen för beräkning av försäkringspremier i beräkningen, rekommenderas det också att kontrollera och vid behov förtydliga inställningarna för typerna av periodiseringar. Alla betalningar och andra belöningar till förmån för individer i programmet beräknas med hjälp av periodiseringstyper (avsnitt Inställningar – Periodiseringar). För varje typ av periodisering på fliken Skatter, bidrag, redovisning i fält Försäkringspremie inkomstslaget måste anges vid beräkning av försäkringspremier (bild 3). Till exempel, för typer av periodiseringar som helt är föremål för försäkringspremier, anger programmet typen av inkomst Inkomst helt försäkringspremiebelagd.

När du utför dokument med hjälp av vilka periodiseringar görs till förmån för enskilda (till exempel dokument Utmärkelser, Materiell hjälp), registreras motsvarande inkomstslag för beräkning av försäkringspremier. Dessa uppgifter används när man fyller i indikatorerna för beräkning av underlaget för beräkning av försäkringspremier i bilaga nr 1, bilaga nr 2 till 1 § i beräkningen, avsnitt 3. Du kan få uppgifter om bildandet av underlaget för beräkning av försäkringar premier med hjälp av rapporten Analys av bidrag till fonder(kapitel).

Programmet kan registrera andra inkomster som individer tar emot från organisationen. För sådan inkomst anges följande för beräkning av försäkringspremier:

• vid registrering av betalningar till tidigare anställda - i katalogen Typer av betalningar till tidigare anställda;
• vid registrering av andra inkomster för individer - i katalogen Typer av andra inkomster för individer;
• vid registrering av upphovsrättsavtal med privatpersoner - i katalogen Typer av upphovsrättsavtal;
• vid registrering av priser, gåvor från anställda - om försäkringspremier måste beräknas på kostnaden för gåvan, då i dokumentet Pris, kryssruta för gåvor Gåvan (priset) föreskrivs i kollektivavtalet.

Beräkning av försäkringspremier

Försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskaps-, pensions- och sjukförsäkring beräknas separat för varje individ. Den maximala basen för beräkning av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring är 1 021 000 rubel, för obligatorisk socialförsäkring - 815 000 rubel.

Det högsta beloppet för underlaget för beräkning av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring är inte föreskrivet i lag (upphävt från 2015-01-01). För betalningsbelopp till förmån för en individ som överstiger det maximala underlaget för beräkning av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring, i organisationer som tillämpar grundtaxan för försäkringsavgifter, debiteras avgifter för obligatorisk pensionsförsäkring med 10 %. Betalare som tillämpar reducerade försäkringsavgifter drar inte av från inkomster som överstiger gränsen på 10 % för obligatorisk pensionsförsäkring.

Försäkringspremier i programmet beräknas med hjälp av dokumentet Beräkning av löner och bidrag när man slutför förfarandet för att fylla i ett dokument eller annat dokument genom vilket bidragen beräknades ( Uppsägning, Semester för att ta hand om barnet). Beloppen för upplupna försäkringspremier för varje individ återspeglas på fliken Bidrag dokumentera Beräkning av löner och bidrag(Fig. 4). Vid bokföring av dokumentet bokförs beloppen av upplupna bidrag. Utifrån dessa uppgifter fyller beräkningen i uppgifter om beloppen av upplupna försäkringspremier i bilaga nr 1, bilaga nr 2 till 1 § i beräkningen, 3 §.

Du kan få data för att analysera beloppen av upplupna försäkringspremier med hjälp av rapporten Analys av bidrag till fonder. Du kan kontrollera korrektheten av beräkningen av försäkringspremier för en viss period med hjälp av rapporten Kontrollera beräkningen av bidrag(kapitel Skatter och avgifter – Redovisningar om skatter och avgifter – Kontrollera beräkningen av avgifter).

Om en organisation är skyldig att betala försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring till tilläggssatser baserade på resultaten av certifiering av arbetsplatser, och från 2014-01-01 baserat på resultaten av en särskild bedömning av arbetsvillkoren till förmån för arbetstagare som är anställda i " skadliga" jobb (klausul 1, del 1, art. 30 i den federala lagen av den 28 december 2013 nr 400-FZ) och "tunga" (klausulerna 2–18, del 1, artikel 30 i den federala lagen av den 28 december , 2013 nr 400-FZ) typer av arbete som är berättigade till förtidspension, då behöver du göra några inställningar i programmet.

Vid beräkningen av försäkringspremier återspeglas information om beräkningen av premier för tilläggstaxor i bilaga nr 1 till 1 §. Om tilläggspremier beräknades enligt de taxor som fastställs i punkterna 1 och 2 i art. 428 i Ryska federationens skattelag (tariffer enligt listor, utan att ta hänsyn till klasser av arbetsförhållanden), då är underavsnitt 1.3.1 ifyllt; om ytterligare bidrag beräknades enligt de satser som fastställs i klausul 3 i art. 428 i Ryska federationens skattelag (tariffer per klass av arbetsförhållanden), då fylls avsnitt 1.3.2 i bilaga nr 1 i. Dessutom, i avsnitt 3 i beräkningen, är avsnitt 3.2.2 ifyllt, som återspeglar information om beloppet av betalningar och andra ersättningar som uppkommit till förmån för en individ, för vilka försäkringspremier beräknas till en tilläggssats.

Beräkning av bidrag från betalningar till förmån för utlänningar

Förfarandet för att beräkna försäkringspremier från betalningar till förmån för utländska medborgare och statslösa personer beror på den utländska medborgarens status. Om organisationen anställer utländska medborgare eller statslösa personer är det nödvändigt att fastställa för dem det attribut som motsvarar deras status i avsnittet Status för försäkrad person katalog Anställda eller uppslagsbok Individer- länk Försäkring(Fig. 5).

I beräkningen identifieras inte information om betalningar till förmån för utländska medborgare som permanent är bosatta på Ryska federationens territorium, utan återspeglas i samma rader som betalningar till anställda som är medborgare i Ryska federationen.

Information om betalningar till förmån för utländska medborgare som tillfälligt vistas och vistas på Ryska federationens territorium anges inte separat i avsnitt 1, utan återspeglas enligt särskilda koder för kategorier av försäkrade personer i avsnitt 3. Kategorikoder för tillfälligt bosatta utländska medborgare börja med symbolerna "VZh", tillfälligt kvar - med symbolerna "VP".

Beloppen för intjänade belopp till förmån för utländska medborgare och statslösa personer som tillfälligt vistas i Ryska federationen (med undantag för högt kvalificerade specialister och med undantag för personer som är medborgare i EAEU-medlemsstaterna) visas separat - i rad 054 i bilaga nr. 2 i 1 §. Att motivera tillämpningen av försäkringspremiesatsen för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap (taxa 1,8 %) i förhållande till betalningar och andra ersättningar som uppbärs till förmån för utländska medborgare och statslösa personer tillfälligt vistas i Ryska federationen (förutom högt kvalificerade specialister och personer som är medborgare i EAEU-medlemsstaterna), bilaga nr 9 till avsnitt 1 i beräkningen fylls också i.

Uppgifter om utbetalningar till förmån för utländska medborgare som inte är försäkrade för obligatorisk pensionsförsäkring finns inte med i 1.1 mom. i bilaga nr 1 till 1 § i beräkningen och inte heller i 3 §.

Uppgifter om utbetalningar till förmån för utländska medborgare som inte är försäkrade för den obligatoriska sjukförsäkringen finns inte med i punkt 1.2 i bilaga nr 1 till 1 § i beräkningen. I avsnitt 3 anges för sådana personer tecknet "2" (rad 170).

Uppgifter om utbetalningar till förmån för utländska medborgare som inte är försäkrade för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap finns inte med i bilaga nr 2 till 1 §. I 3 § ska för sådana personer skylten ”2. ” anges (rad 180 ).

Du kan få uppgifter om betalningar till förmån för utländska medborgare med hjälp av rapporten Analys av bidrag till fonder.

Försäkringskostnadsdata

Obligatoriska socialförsäkringsförmåner betalas helt eller delvis från medel från Ryska federationens federala socialförsäkringsfond (klausul 1, artikel 3 i federal lag nr 255-FZ). Samtidigt, enligt punkt 2 i art. 3 i federal lag nr 255-FZ, betalas förmåner för tillfälligt handikapp på grund av sjukdom till försäkrade personer på bekostnad av Ryska federationens federala socialförsäkringsfond först från och med den fjärde dagen av tillfälligt handikapp. Resten av ersättningen (för de tre första dagarna av tillfällig invaliditet) betalas ut på försäkringstagarens (arbetsgivarens) bekostnad.

I de regioner i Ryska federationen där RF FSS-pilotprojektet verkar, betalas förmåner på bekostnad av RF FSS till anställda direkt av fonden.

Beloppet av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap, med förbehåll för betalning, är föremål för minskning av betalare av försäkringsavgifter med beloppet av utgifter som de ådragit sig för betalning av obligatoriskt försäkringsskydd (klausul 1, artikel 4.6 i federal lag nr 255-FZ).

I programmet registreras intjäningen av socialförsäkringsförmåner som ska betalas till anställda:

• för perioden med tillfällig arbetsoförmåga, mammaledighetsperioden - med ett dokument Sjukskriven(kapitel Lön – Sjukskrivning);
• i de tidiga stadierna av graviditeten, vid födseln (adoptionen) av ett barn, i samband med döden - ett dokument Engångsförmån(kapitel Lön – Alla periodiseringar);
• för föräldraledighet - tilldelas genom handling Semester för att ta hand om barnet(kapitel Personal – Föräldraledighet eller avsnitt Lön – Föräldraledighet), upplupna – per dokument Beräkning av löner och bidrag(kapitel Lön – Lön och bidrag);
• betalning för ytterligare lediga dagar som ges för vård av funktionshindrade barn beräknas med hjälp av ett dokument Betalning för vårddagar för handikappade barn(kapitel Lön – Alla periodiseringar), försäkringspremier från de belopp som betalats för ytterligare lediga dagar - med hjälp av ett dokument Beräkning av löner och bidrag.

Baserat på uppgifter om beloppen för tilldelade förmåner med hjälp av ovanstående dokument, registrerar programmet kostnader för betalning av förmåner, som är föremål för finansiering från försäkringsavgifter eller medel från Ryska federationens federala socialförsäkringsfond. Du kan få information om upplupna förmåner med hjälp av rapporten Register över förmåner på Försäkringskassans bekostnad(kapitel). Uppgifter om uppkomna socialförsäkringskostnader återspeglas i bilaga nr 2 (rad 070), bilaga nr 3, bilaga nr 4 (uppgifter om beloppen av förmåner som finansieras från den federala budgeten) till avsnitt 1 i beräkningen.

Personuppgifter om individer

Personuppgifter om individer bör förtydligas och vid behov uppdateras, nämligen (fig. 7):

• FULLSTÄNDIGA NAMN. en individ;
• nummer på försäkringsbeviset för pensionsfonden i Ryssland (om den anställde inte har ett försäkringsbevis måste det erhållas, för vilket försäkringstagaren måste lämna in frågeformuläret för den försäkrade personen i ADV-1-formuläret till pensionsfonden);
• TIN, födelsedatum, medborgarskap, typ av identifieringshandling, dess serie och nummer.

För att kontrollera om alla nödvändiga personuppgifter om den försäkrade personen anges kan du använda rapporten Personuppgifter om anställda(kapitel Personal – Personalrapporter – Rapportera Personuppgifter om anställda).

Information om betalda försäkringspremier

Faktumet om betalning av försäkringsavgifter för obligatorisk pension, sjukvård, socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap återspeglas inte i programmet och beräkningarna. Bilaga nr 2 till avsnitt 1 återspeglar endast ersättningen från Ryska federationens federala socialförsäkringsfond av utgifter för betalning av försäkringsskydd. För att registrera beloppen för ersättning av utgifter som erhållits från Ryska federationens socialförsäkringsfond används ett dokument Får ersättningsersättning från Försäkringskassan(kapitel Skatter och avgifter - Får ersättning för ersättningar från Försäkringskassan).

Beräkning av försäkringspremier

Programmet ger en reglerad rapport för beräkning av försäkringspremier Beräkning av försäkringspremier(kapitel Rapportering, certifikat – 1C-Rapportering) (Fig. 8).

För att sammanställa en rapport måste du vara på din arbetsplats 1C-Rapportering ange ett kommando för att skapa en ny rapportinstans med knappen Skapa och välj en rapport med namnet från listan Beräkning av försäkringspremier.

Ange i startformuläret för vilken organisation (om programmet har register för flera organisationer) för vilken rapporten sammanställs och för vilken period den sammanställs. Klicka sedan på knappen Skapa.

Som ett resultat av detta visas formen av en ny instans av rapporten på skärmen. Beräkning av försäkringspremier(Fig. 9). För att automatiskt fylla i en rapport baserad på infobasdata, klicka på knappen Fylla.

Notera!När två eller flera katalogelement identifieras i redovisningsdata, när rapporten fylls i automatisktIndividerett meddelande utfärdas med samma ifyllda SNILS, medan rapporten förblir tom.

Fylla i försättsblad för beräkning av försäkringspremier

Titelbladet fylls i av alla försäkringspremiebetalare.

Titelbladsindikatorerna (fig. 10) fylls i automatiskt.

De viktigaste indikatorerna som kännetecknar betalaren av försäkringspremier (namn, INN, KPP, skattemyndighetskod, OKVED2) fylls i omedelbart när du skapar en rapport baserad på kataloguppgifterna Organisationer(kapitel Inställningar - Organisationer).

Cellerna för värdena för ett antal indikatorer på titelsidan är markerade i gult. Detta innebär att värdet i cellen skrivs in manuellt eller (om värdet skrivs in automatiskt av programmet) kan ändras manuellt.

Om celler med någon information om betalaren av försäkringspremier lämnas tomma och dessa celler inte är tillgängliga för manuell ifyllning (ej markerade med gult), betyder det att det inte finns någon motsvarande data i informationsbasen. I det här fallet måste du lägga till nödvändig information i katalogen Organisationer och tryck sedan på knappen Uppdatering(knapp Mer – Uppdatering).

Som standard anses det att en primärkalkyl görs, d.v.s. lämnas in för rapporteringsperioden för första gången (enligt Rutin för inlämning av primärkalkyl i fältet Rättelsenummer koden "0" anges på titelsidan).

Fält Avräkningsperiod (rapporteringsperiod (kod) Och Kalenderår fylls i automatiskt enligt värdet av perioden som anges i arbetsplatsformuläret och symbolerna för perioderna enligt bilaga nr 3 till Förfarande för ifyllande av beräkning av försäkringspremier. För beräkningar för 9 månader 2018 anges koden "33".

I fält Efter plats (registrering) (kod) koden anges i enlighet med bilaga nr 4 till förfarandet för att fylla i beräkningen. Om beräkningen lämnas till skattemyndigheten på platsen för den ryska organisationen, anges kod 214. Om beräkningen lämnas till skattemyndigheten på platsen för registrering av den ryska organisationen på platsen för den separata avdelningen, då kod 222. Vid behov kan koden förtydligas.

I fält Typkod för ekonomisk verksamhet enligt OKVED2-klassificeraren anges koden för den huvudsakliga typen av ekonomisk verksamhet för försäkringspremiebetalaren i enlighet med All-Russian Classifier of Types of Economic Activities OK 029-2014 (NACE Rev. 2).

När man förbereder beräkningen av den juridiska efterträdaren på området Form av rekonstruktion (likvidation) (kod) rekonstruktionskoden (likvidationskoden) anges i enlighet med bilaga nr 2 till förfarandet för att fylla i beräkningen, och i TIN/KPP-fältet för den omorganiserade organisationen - TIN och KPP för den omorganiserade organisationen.

Kapitel Jag bekräftar riktigheten och fullständigheten av informationen som anges i denna beräkning: fylld med data från katalogen Registrering hos skattemyndigheten. Beräkningen kan undertecknas av betalaren av försäkringspremier eller en auktoriserad företrädare för betalaren av försäkringspremier (bild 11).

I fält Signaturdatum Som standard indikeras det aktuella datumet för datorn.

Fylla i bladet "Information om en individ som inte är en enskild företagare"

Bladet ”Information om en individ som inte är en enskild företagare” innehåller personuppgifter om en person som inte är en enskild företagare som inte angett sitt TIN i beräkningen.

När det genereras automatiskt visas inte detta ark som en del av beräkningen. Det kommer att visas som en del av beräkningen om betalaren är en individ och TIN inte anges. Bladet fylls i manuellt.

Fylla i avsnitt 1 i beräkningen av försäkringspremier

Avsnitt 1 innehåller sammanfattande uppgifter om de avgiftsbelopp som ska betalas för faktureringsperioden (för varje bidragstyp). Sektionen fylls i av alla betalare som gör betalningar till privatpersoner.

Som standard fylls avsnittet i automatiskt med hjälp av infobasdata. Om det skett manuella ändringar i andra delar av beräkningen måste du klicka på länken för att dessa ändringar ska återspeglas i avsnitt 1 Fyll i avsnitt 1 enligt applikationsdata.

1. I underavsnittet Belopp för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring som ska betalas för fakturerings(rapporterings)perioden (raderna 020–033) återspeglas: budgetklassificeringskod till vilken försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring tillgodoräknas, försäkringsavgifternas belopp för obligatorisk pensionsförsäkring som betalas till budgeten för faktureringsperioden (rapporteringsperioden i enlighet med art. 431 i Ryska federationens skattelag (kumulativ summa från början av året), inklusive för de sista tre månaderna av faktureringsperioden (rapporteringsperioden). Sammanfattande data fylls i baserat på uppgifterna i bilaga nr 1 till avsnitt 1, underavsnitt 1.1.
2. I underavsnittet Belopp för försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring som ska betalas för faktureringsperioden (raderna 040–053) återspeglas: budgetklassificeringskod till vilken försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring tillgodoräknas, försäkringspremiernas belopp för obligatorisk sjukförsäkring som betalas till budgeten för fakturerings- (rapporterings-)perioden (kumulativt från början av året), inklusive för de tre sista månaderna av fakturerings- (rapporterings-)perioden. Sammanfattande uppgifter fylls i baserat på uppgifterna i bilaga nr 1 till avsnitt 1, underavsnitt 1.2.
3. I underavsnittet Belopp för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring med tilläggsavgift, som ska betalas för faktureringsperioden (raderna 060–073), återspeglas: budgetklassificeringskod till vilken försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring till tilläggsavgifter tillgodoräknas (artikel 428 i skattelagstiftningen RF), beloppet av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring till tilläggssatser, med förbehåll för betalning till budgeten för faktureringsperioden (rapporteringsperioden (ackumulerad från början av året), inklusive för de sista tre månaderna av faktureringsperioden (rapporteringsperioden). Om det är nödvändigt att ange flera budgetklassificeringskoder, fyll i erforderligt antal blad i avsnitt 1 med ifyllda indikatorer på raderna 060–073. Sammanfattande uppgifter fylls i baserat på uppgifterna i bilaga nr 1 till avsnitt 1, underavsnitt 1.3.
4. I underavsnittet Belopp för försäkringsavgifter för ytterligare social trygghet som ska betalas för faktureringsperioden (rapporteringsperioden) (raderna 080–093) återspeglas följande: budgetklassificeringskod till vilken försäkringsavgifter för ytterligare social trygghet krediteras flygbesättningsmedlemmar inom civil luftfart flygplan, såväl som enskilda kategorier av anställda i kolindustriorganisationer (federal lag av den 27 november 2001 nr 155-FZ, federal lag av den 10 maj 2010 nr 84-FZ), beloppet för försäkringsavgifter för ytterligare social trygghet betalas till budgeten för fakturerings- (rapporterings)perioden (periodiserad från början av året), inklusive för de tre sista månaderna av faktureringsperioden (rapporteringsperioden). Om det är nödvändigt att ange flera budgetklassificeringskoder, fyll i erforderligt antal blad i avsnitt 1 med ifyllda indikatorer på raderna 080–093. Sammanfattande uppgifter fylls i baserat på uppgifterna i bilaga nr 1 till avsnitt 1, underavsnitt 1.4.
5. I underavsnittet Belopp försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap, som ska betalas för debiteringsperioden (raderna 100–113), återspeglas: budgetklassificeringskod till vilken försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring i nödfall tillgodoräknas tillfällig invaliditet och i samband med moderskap, storleken på försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap, med förbehåll för betalning till budgeten för faktureringsperioden (rapporteringsperioden) (kumulativt från början av året), inklusive för de senaste tre månaderna avräkningsperioden (rapporteringsperioden). Sammanfattande uppgifter fylls i utifrån uppgifterna i bilaga nr 2 till sektion 1 (rad 090 med tecken "1").
6. I underavsnittet Belopp för självrisk av utgifter som betalaren ådragit sig för betalning av försäkringsskydd över beräknade försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap för faktureringsperioden (raderna 120–123) följande återspeglas: beloppet av självrisk av utgifter som betalaren ådragit sig för betalning av försäkringsskydd över beräknade försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap för faktureringsperioden (rapporteringsperioden) (kumulativt från början av året), inklusive för de sista tre månaderna av faktureringsperioden (rapporteringsperioden). Sammanfattningsdata fylls i baserat på uppgifterna i bilaga nr 2 till avsnitt 1 (rad 090 med tecken "2").

Notera!Vid ifyllning av raderna 110–113 och 120–123 är samtidig komplettering av rad 110 och rad 120, rad 111 och rad 121, rad 112 och rad 122, rad 113 och linje 123 inte tillåten.

Ifyllande av bilaga nr 1 till 1 § vid beräkning av försäkringspremier

Bilaga nr 1 består av underavdelningar:

• underavsnitt 1.1 "Beräkning av beloppen av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring";
• underavsnitt 1.2 ”Beräkning av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring”;
• underavsnitt 1.3 "Beräkning av beloppen för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring till en tilläggssats för vissa kategorier av försäkringspremiebetalare som anges i artikel 428 i Ryska federationens skattelag";
• underavsnitt 1.4 "Beräkning av beloppen för försäkringsavgifter för ytterligare socialförsäkring för flygbesättningsmedlemmar på flygplan för civil luftfart, samt för vissa kategorier av anställda i kolindustriorganisationer."

Underavsnitt 1.1 och 1.2 i bilaga nr 1 till avsnitt 1 fylls i av alla betalare som gör betalningar till enskilda.

Underavsnitt 1.3 i bilaga nr 1 till avsnitt 1 fylls i av betalare som betalar försäkringspremier till tilläggssatser (artikel 428 i Ryska federationens skattelag).

Underavsnitt 1.4 i bilaga nr 1 till avsnitt 1 fylls i av betalare som betalar försäkringspremier enligt tarifferna för ytterligare social trygghet (artikel 429 i Ryska federationens skattelag).

Notera! Indikatorerna i avsnitten 1.1 och 1.2 ska motsvara de totala indikatorerna för individer från 3 §. I annat fall anses beräkningen inte lämnad.

Till exempel måste summan av värdena på rad 240 för varje individ i underavsnitt 3.2.1 i avsnitt 3 vara lika med värdet på rad 061 (enligt kolumnerna 3, 4, 5) i underavsnitt 1.1 i bilaga 1 till 1 § Jämställdhet ska iakttas för var och en av redovisningsperiodens tre månader.

För att kontrollera överensstämmelse kan du använda det inbyggda testet med kontrollförhållanden (knapp ). Om avvikelser upptäcks är det bekvämt att analysera inkonsekvenserna genom att skapa ett register över avsnitt 3 med knappen Register.

Underavsnitt 1.1 ”Beräkning av försäkringsavgiftsbeloppen för obligatorisk pensionsförsäkring” och avsnitt 1.2 ”Beräkning av försäkringsavgiftsbeloppen för obligatorisk sjukförsäkring”

Avsnitten 1.1 och 1.2 fylls i av alla betalare som gör utbetalningar och andra förmåner till individer som är försäkrade i det obligatoriska pensions- och sjukförsäkringssystemet.

I fält Betalartariffkod (rad 001) anger den taxekod som betalaren använder i enlighet med taxekoderna för försäkringspremiebetalare enligt bilaga nr 5 till Förfarandet för att fylla i beräkningen. Information om försäkringspremier i programmet anges i formuläret för att ställa in organisationens redovisningsprinciper i avsnittet Försäkringspremie(kapitel Inställningar - Organisationer– bokmärke Redovisningsprinciper och andra inställningar- länk Redovisningsprincip).

Om mer än en taxa har tillämpats under faktureringsperioden (rapporteringsperioden) inkluderar beräkningen lika många bilagor nr 1 till 1 § (eller endast enskilda underavdelningar av bilaga nr 1 till 1 §) som taxor tillämpades under faktureringen ( rapporteringsperioden.

Notera! Med tanke på att betalarsatskoderna "01", "02", "03" motsvarar en kategorikod för den försäkrade personen "NR", fyller betalare som betalar försäkringspremier till den allmänt fastställda taxan och samtidigt tillämpar det förenklade skattesystemet och UTII en bilaga nr 1 till sektion 1 beräkning som anger en, någon av ovanstående, betalartariffkod (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 28 december 2017 nr GD-4-11/26795@).

I beräkningen, från och med version 3.1.4.164, är uppgifter om huvudtaxan inte uppdelade efter skattesystem, det vill säga vid användning av huvudtaxan på det förenklade skattesystemet och separat redovisning efter typ av verksamhet som omfattas av UTII, visas all information i en bilaga nr 1 till avsnitt 1 med kod "01".

Exempel

Ifyllande av underavsnitt 1.1 och underavsnitt 1.2 görs enligt redovisningsuppgifterna för beloppen av upplupna betalningar till förmån för varje individ, samt beloppen av upplupna försäkringspremier. Du kan hämta data för analys från rapporten Analys av bidrag till fonder(kapitel Skatter och avgifter – Skatte- och avgiftsrapporter – Analys av fondinsatser– rapportmöjlighet Pensionsfond Och Obligatorisk sjukförsäkringskassa) (Fig. 15).

I avsnitt 1.1 beräknas beloppen för försäkringsavgifterna för den obligatoriska pensionsförsäkringen, baserat på beloppen av utbetalningar och andra ersättningar till förmån för personer som är försäkrade i det obligatoriska pensionsförsäkringssystemet.

I avsnitt 1.2 beräknas beloppen av försäkringspremier för den obligatoriska sjukförsäkringen, baserat på beloppen av betalningar och andra ersättningar som utgår till förmån för individer som är försäkrade i det obligatoriska sjukförsäkringssystemet.

I rapporten kan du vid behov dekryptera data i rapportcellen med knappen Dekryptera som finns i rapportformulärets rubrik och manuellt justera data (ljusgröna celler och gula celler är alltid tillgängliga för redigering i rapporten) .

Underavsnitt 1.1 anger:

• på rad 010 – det totala antalet försäkrade personer i det obligatoriska sjukförsäkringssystemet;
• på rad 020 - antalet individer för vilka försäkringspremier beräknas från betalningar och annan ersättning i enlighet med den försäkringspremiesats som tillämpas vid ifyllandet av underavsnitt 1.1;
• på linje 021 - antalet individer från linje 020 vars betalningar och andra ersättningar översteg den maximala basen för beräkning av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring (2018 - 1 021 000 rubel);
• på rad 040 - betalningsbelopp som inte är föremål för försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring (artikel 422, punkterna 8, 9 i artikel 421 i Ryska federationens skattelag);
• på rad 050 - basen för beräkning av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring, beräknad i enlighet med klausul 1 i art. 421 i Ryska federationens skattelag, inklusive linje 051 i ett belopp som överstiger den maximala basen för beräkning av försäkringspremier;
• på rad 060 - beloppet av beräknade försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring, särskilt: på rad 061 - från ett underlag som inte överstiger gränsvärdet, på rad 062 - från ett underlag som överstiger gränsvärdet. Utifrån indikatorerna på denna rad fylls sammanfattande data i på raderna 020–033 i avsnitt 1.

Underavsnitt 1.2 anger:

• på rad 010 – det totala antalet försäkrade personer i det obligatoriska sjukförsäkringssystemet;
• på rad 020 - antalet individer för vilka försäkringspremier beräknas från betalningar och annan ersättning i enlighet med den försäkringspremiesats som tillämpas vid ifyllning av underavsnitt 1.2;
• på rad 030 - mängden betalningar som är föremål för försäkringspremier (klausulerna 1 och 2 i artikel 420 i Ryska federationens skattelag);
• på rad 040 - betalningsbelopp som inte är föremål för försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring (artikel 422, punkterna 8, 9 i artikel 421 i Ryska federationens skattelag);
• på rad 050 - basen för beräkning av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring, beräknad i enlighet med punkterna 1 och 2 i art. 421 Ryska federationens skattelag;
• på rad 060 - beloppet av beräknade försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring. Utifrån indikatorerna på denna rad fylls sammanfattande uppgifter i på raderna 040–053 i avsnitt 1.

Notera! Information om beloppen för betalningar som gjorts till förmån för utländska medborgare och statslösa personer som inte är försäkrade personer i systemet för obligatorisk pension och sjukförsäkring i Ryska federationen återspeglas inte i underavsnitt 1.1 och 1.2. Till exempel, om organisationen anställer utländska medborgare eller statslösa personer som tillfälligt vistas på Ryska federationens territorium, kommer beloppen av betalningar och andra ersättningar som uppstått till förmån för dessa individer att återspeglas vid beräkningen av basen för att fylla i underavsnitten. beräkning av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring i rad 030 mom. 1.1, men kommer inte att återspeglas i rad 030 i mom. 1.2 för beräkning av underlaget för beräkning av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring. Eftersom tillfälligt vistande utländska medborgare och statslösa personer är försäkrade personer i det obligatoriska pensionsförsäkringssystemet, men inte i det obligatoriska sjukförsäkringssystemet. Du kan få uppgifter om betalningar till förmån för utländska medborgare och statslösa personer med hjälp av rapportenAnalys av bidrag till fonder(Fig. 16).

Underavsnitt 1.3 "Beräkning av beloppen för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring till en tilläggssats för vissa kategorier av försäkringspremiebetalare som anges i artikel 428 i Ryska federationens skattelag"

Underavsnitt 1.3 fylls i av betalare av försäkringspremier som gör betalningar till individer som anges i art. 428 och art. 429 Ryska federationens skattelag.

Underavsnitt 1.3 består av två underavdelningar:

• underavsnitt 1.3.1 "Beräkning av beloppen för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring till en tilläggssats för vissa kategorier av betalare av försäkringsavgifter som anges i punkterna 1 och 2 i artikel 428 i Ryska federationens skattelag";
• underavsnitt 1.3.2 "Beräkning av beloppen för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring till en tilläggssats för vissa kategorier av försäkringspremiebetalare som anges i punkt 3 i artikel 428 i Ryska federationens skattelag."

Tabellernas rader är ifyllda enligt redovisningsuppgifterna för beloppen av upplupna betalningar till förmån för varje individ, samt beloppen av upplupna försäkringspremier. Du kan hämta data för analys från rapporten Analys av bidrag till fonder(kapitel Skatter och avgifter – Skatte- och avgiftsrapporter – Analys av fondinsatser– rapportmöjlighet Pensionsfond (tilläggsavgifter)) (Fig. 19).

Beloppen för intjänade bidrag för rapporteringsperioden för tilläggstaxor (rad 050) återspeglas på raderna 060–073 i avsnitt 1.

Underavsnitt 1.3.1 "Beräkning av beloppen för försäkringspremier enligt tilläggstaxan för vissa kategorier av försäkringspremiebetalare som anges i punkterna 1 och 2 i artikel 428 i Ryska federationens skattelag"

Underavsnitt 1.3.1 (Fig. 17) beräknar beloppen för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring till en extra sats (klausulerna 1 och 2 i artikel 428 i Ryska federationens skattelag), baserat på beloppen av betalningar och andra ersättningar som görs till förmån för personer som är anställda i de typer av arbete som anges i punkterna 1–18, del 1, art. 30 i den federala lagen av den 28 december 2013 nr 400-FZ "Om försäkringspensioner".

I fält Indikator för grunden för beräkning av beloppen för försäkringspremier till tilläggssatsen (rad 001) anger grunden för beräkning av beloppen för försäkringspremier till tilläggssatsen:

• "1" – i enlighet med punkt 1 i artikel 428 i kodexen;
• "2" – i enlighet med punkt 2 i artikel 428 i kodexen.

Om den under faktureringsperioden (rapporteringsperioden) användes som grund för att betala försäkringspremier med en tilläggssats (9%) för vissa kategorier av försäkringspremiebetalare i enlighet med paragraf 1 i art. 428 i Ryska federationens skattelag och grunden för att betala försäkringspremier till en extra sats (6%) för vissa kategorier av försäkringspremiebetalare i enlighet med klausul 2 i art. 428 i Ryska federationens skattelag, då ingår två underavsnitt 1.3.1 i beräkningen.

Exempel

Organisationen genomförde certifiering av arbetsplatser före den 1 januari 2014. Baserat på resultaten av denna certifiering erkändes arbetsförhållandena som optimala och acceptabla. Försäkringspremier beräknades och betalades för att finansiera försäkringsdelen av arbetspensionen med tilläggssatser, som anges i punkterna 1 och 2 i art. 428 i Ryska federationens skattelag, beroende på vilken typ av arbete som anställda är anställda i: i förhållande till betalningar och andra ersättningar till förmån för en anställd som sysslar med ”skadliga” typer av arbete som anges i punkt 1, del 1 i art. 30 i den federala lagen av den 28 december 2013 nr 400-FZ. Storleken på tilläggstariffen 2018 är 9 procent (i enlighet med punkt 1 i artikel 428 i Ryska federationens skattelag) (Fig. 4, underavsnitt med funktion 1); i förhållande till betalningar och annan ersättning till förmån för en anställd som sysslar med ”tunga” typer av arbete som anges i paragraferna. 2–18 timmar 1 msk. 30 i den federala lagen av den 28 december 2013 nr 400-FZ. Storleken på tilläggstariffen 2018 är 6 procent (enligt punkt 2 i artikel 428 i Ryska federationens skattelag) (Fig. 17, underavsnitt med funktion 2).

Underavsnitt 1.3.2 "Beräkning av beloppen för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring till en tilläggssats för vissa kategorier av försäkringspremiebetalare som anges i punkt 3 i artikel 428 i Ryska federationens skattelag"

Underavsnitt 1.3.2 (Fig. 18) beräknar beloppen för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring till en extra sats (klausul 3 i artikel 428 i Ryska federationens skattelag), baserat på beloppen för betalningar och andra ersättningar som gjorts i förmån för enskilda anställda i de typer av verk som anges i punkterna 1–18, del 1, art. 30 i den federala lagen av den 28 december 2013 nr 400-FZ "Om försäkringspensioner".

I fält Beräkningsbaskod (rad 001) (fylls i automatiskt) koden för beräkningsgrunden för tillämpningen av klausul 3 i art. Ryska federationens skattelagstiftning 428:

• "1" - i förhållande till betalningar och annan ersättning till förmån för individer som är anställda i de relevanta typerna av arbete som anges i punkt 1 i del 1 i artikel 30 i den federala lagen av den 28 december 2013 nr 400-FZ "Om försäkringspensioner ";
• "2" - i förhållande till betalningar och annan ersättning till förmån för individer som är anställda i de relevanta typerna av arbete som anges i punkterna 2–18 i del 1 i artikel 30 i den federala lagen av den 28 december 2013 nr 400-FZ "På Försäkringspensioner”.

I fält Fyll bas (rad 002) ange manuellt orsakskoden för att fylla i underavsnittet:

• ”1” – baserat på resultaten av en särskild bedömning av arbetsförhållandena;
• "2" - baserat på resultaten av certifiering av arbetsplatser för arbetsförhållanden, med beaktande av bestämmelserna i punkt 5 i artikel 15 i den federala lagen av den 28 december 2013 nr 421-FZ "Om ändringar av vissa rättsakter i Ryska federationen i samband med antagandet av den federala lagen "Om särskild bedömning av arbetsförhållanden";
• "3" - baserat på resultaten av en särskild bedömning av arbetsförhållanden och resultaten av certifiering av arbetsplatser för arbetsförhållanden, med beaktande av bestämmelserna i punkt 5 i artikel 15 i den federala lagen av den 28 december 2013 nr 421- FZ "Om ändringar av vissa rättsakter från Ryska federationen i samband med antagandet av den federala lagen "Om särskild bedömning av arbetsvillkor."

I fält Klasskod för arbetsvillkor (rad 003) (fylls i automatiskt) klasskoden för arbetsvillkor anges:

• ”1” – farlig, underklass av arbetsförhållanden 4;
• ”2” – skadlig, underklass av arbetsförhållanden 3.4;
• ”3” – skadlig, underklass av arbetsförhållanden 3.3;
• ”4” – skadlig, underklass av arbetsförhållanden 3.2;
• ”5” – skadlig, underklass av arbetsförhållanden 3.1.

Om under avvecklingsperioden (rapporteringsperioden) mer än en grund tillämpades för betalning av försäkringspremier till en tilläggssats för vissa kategorier av försäkringspremiebetalare, beroende på vilken klass och underklass av arbetsvillkor som fastställts baserat på resultaten av en särskild bedömning av arbetsförhållanden, så ingår så många sidor i beräkningsavsnitt 1.3.2, hur många grunder som använts under beräknings(redovisnings)perioden.

Exempel

Underavsnitt 1.4 "Beräkning av beloppen av försäkringsavgifter för ytterligare social trygghet för flygbesättningsmedlemmar på flygplan för civil luftfart, samt för vissa kategorier av anställda i kolindustriorganisationer"

Underavsnitt 1.4 ger beräkningen av beloppen av försäkringspremier för ytterligare social trygghet för flygbesättningsmedlemmar på flygplan för civil luftfart, samt för vissa kategorier av anställda i kolindustriorganisationer. Tariffer för försäkringspremier för vissa kategorier av betalare för ytterligare social trygghet för flygbesättningsmedlemmar på flygplan för civil luftfart, såväl som vissa kategorier av anställda i kolindustriorganisationer fastställs av art. 429 i Ryska federationens skattelag (Fig. 20).

I förhållande till betalningar och andra ersättningar till förmån för flygbesättningsmedlemmar på civila flygplan tillämpas taxan för försäkringsavgifter för ytterligare socialförsäkring för dessa anställda med 14 procent.

I förhållande till betalningar och andra ersättningar till förmån för arbetare som är direkt anställda på heltid i underjords- och dagbrottsbrytning (inklusive personal vid gruvräddningsenheter) vid brytning av kol och skiffer och vid konstruktion av gruvor, och arbetare av ledande yrken - longwall gruvarbetare, drifters , jackhammer operatörer, operatörer av gruvgrävmaskiner, tariffen för försäkringsavgifter för ytterligare social trygghet för dessa arbetare tillämpas till ett belopp av 6,7 procent.

Listor över betalare som tillämpar tariffen för försäkringspremier för ytterligare social trygghet för flygbesättningsmedlemmar på civila flygplan, såväl som vissa kategorier av anställda i kolindustriorganisationer, upprättas på det sätt som föreskrivs i den federala lagen av den 27 november 2001 nr. 155-FZ och den federala lagen av den 10 maj 2010 nr 84-FZ.

Undersektionen fylls i automatiskt.

Ifyllande av bilaga nr 2 till 1 § i beräkningen av försäkringspremier

I bilaga nr 2 till 1 § finns beräkningen av beloppen av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap. Ansökan fylls i av alla betalare som gör betalningar till enskilda (bild 21).

I fält Utbetalning tecken(rad 001) indikatorn för försäkringsutbetalningar för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap indikeras automatiskt:

• "1" – direkta utbetalningar av försäkringsskydd för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap från socialförsäkringsfondens territoriella organ till den försäkrade personen;
• "2" - kreditsystem för försäkringsbetalningar för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap av socialförsäkringsfondens territoriella organ till betalaren.

Tabellavsnittet visar:

• i rad 010– antal individer som är försäkrade personer i det obligatoriska socialförsäkringssystemet;
• i linje 020– Storleken på betalningar och andra ersättningar som anges i punkterna. 1 och 2 msk. 420 Ryska federationens skattelag;
• i linje 030– belopp för betalningar och andra ersättningar som inte omfattas av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap enligt art. 422 i Ryska federationens skattelag, såväl som mängden utgifter som faktiskt uppstått och dokumenterats i enlighet med punkt 8 i art. 421 i Ryska federationens skattelag eller belopp för utgifter som inte kan dokumenteras och accepteras för avdrag i de belopp som fastställs i klausul 9 i art. 421 Ryska federationens skattelag;
• i linje 040– beloppet av betalningar och andra ersättningar som uppkommit till förmån för individer som omfattas av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring, med ett belopp som överstiger storleken på underlaget för beräkning av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap, som fastställs i punkt 3 art. 421 i Ryska federationens skattelag (2018 - 815 000 rubel). Betalningar över gränsen är inte föremål för bidrag;
• i linje 050– grunden för beräkning av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring, beräknad i enlighet med punkt 1 i art. 421 Ryska federationens skattelag;
• i linje 051– grunden för beräkning av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring i förhållande till beloppen av betalningar och annan ersättning som gjorts av apoteksorganisationer och enskilda företagare med licens för läkemedelsverksamhet till individer som i enlighet med den federala lagen av den 21 november 2011 nr 323 -FZ "Om grunderna för att skydda medborgarnas hälsa i Ryska federationen" har rätt att engagera sig i farmaceutisk verksamhet eller tillåts utföra dem, betala en enda skatt på tillskriven inkomst för vissa typer av aktiviteter och tillämpa tariffen fastställts genom paragrafer. 6 punkt 1 art. 427 Ryska federationens skattelag, paragrafer. 3 s. 2 art. 427 Ryska federationens skattelag. Apoteksorganisationer och enskilda företagare som har en licens för läkemedelsverksamhet och betalar UTII har rätt att tillämpa reducerade avgiftssatser på betalningar endast för de anställda som har rätt att bedriva läkemedelsverksamhet eller tillåts utföra dem i enlighet med federal lag daterad 21 november 2011 nr 323-FZ ;
• i linje 052– grunden för beräkning av försäkringspremier för obligatorisk socialförsäkring i förhållande till beloppen för betalningar och andra ersättningar som betalas av försäkringspremier till besättningsmedlemmar på fartyg som är registrerade i det ryska internationella registret över fartyg (med undantag för fartyg som används för lagring och omlastning av olja och petroleumprodukter i Ryska federationens hamnar ) som anges i punkterna. 4 styckena 1 art. 427 i Ryska federationens skattelag, fastställs tariffen genom paragrafer. 2 s. 2 art. 427 Ryska federationens skattelag;
• i linje 053– underlaget för beräkning av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring i förhållande till beloppen för betalningar och andra ersättningar som enskilda företagare har gjort till enskilda av enskilda företagare som använder det patentbeskattningssystem som anges i paragraferna. 9 klausul 1 art. 427 Ryska federationens skattelag. Denna rad fylls inte i av enskilda företagare som bedriver de typer av affärsverksamhet som anges i styckena 19, 45–48 i punkt 2 i art. 346.43 Ryska federationens skattelag. Enskilda företagare som betalar skatt enligt PSN tar ut försäkringspremier till reducerade skattesatser (klausul 3, klausul 2, artikel 427 i Ryska federationens skattelag) för betalningar inte till alla individer, utan endast till dem som är engagerade i aktiviteter för vilka en patent har erhållits;
• i linje 054– grunden för beräkning av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring i förhållande till beloppen av betalningar och andra ersättningar till förmån för utländska medborgare och statslösa personer som tillfälligt vistas i Ryska federationen (med undantag för högt kvalificerade specialister), utom för personer som är medborgare i medlemsländer i Eurasian Economic Union Union (EAEU). För betalningar till förmån för utländska medborgare och statslösa personer som tillfälligt vistas i Ryska federationen (med undantag för högt kvalificerade specialister), betalar betalaren av försäkringspremier försäkringspremier med 1,8 % (klausul 2 i artikel 426 i skattelagen). ryska federationen). Medlemsstaterna i EAEU är Ryska federationen, Republiken Vitryssland, Republiken Kazakstan, Republiken Armenien och Kirgizistan. Medborgare i Vitryssland, Kazakstan, Armenien, Kirgizistan som bedriver verksamhet i Ryssland på grundval av ett anställnings- eller civilrättsligt avtal har rätt till social trygghet och socialförsäkring i samma volym och på samma villkor som medborgare i Ryska federationen (klausul 3 i artikel 98 i fördraget om EAEU).
• i linje 060– Storleken på beräknade försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap.
• i linje 070– Beloppet för utgifter som betalaren ådragit sig för betalning av försäkringsskydd för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap. Indikatorn i kolumn 1 på rad 070 måste vara lika med indikatorn i kolumn 3 på rad 100 i bilaga nr 3. Premiebetalare som är deltagare i pilotprojektet fyller inte i rad 070;
• i linje 080– Beloppet för betalarens utgifter som ersätts av de territoriella organen i Ryska federationens federala socialförsäkringsfond för betalning av försäkringsskydd för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap (för sjukledighet, moderskapsförmåner etc. .). I programmet registreras återbetalning av utgifter från Ryska federationens socialförsäkringsfond med dokumentet Mottagande av återbetalning av förmåner (avsnittet Skatter och avgifter - Ta emot återbetalning av förmåner från socialförsäkringsfonden). Återbetalning från Ryska federationens federala försäkringstjänst för betalning av försäkringsskydd för rapporteringsperioder före 2017 återspeglas inte i beräkningen. När du fyller i denna rad bör du ta hänsyn till den ersättning som erhållits från kassan för utgifter som uppstått från och med 2017-01-01 och senare. Detta beror på att beräkningen av försäkringspremier har tillämpats sedan 2017-01-01, och information som ligger till grund för beräkning och betalning av försäkringspremier bör ingå i den för rapporteringsperioder som börjar från och med 1:a kvartalet 2017. Dessutom måste ersättningsbeloppet visas på rad 080 i månaden för rapporteringsperioden då Ryska federationens federala socialförsäkringsfond gjorde denna ersättning. Till exempel, i februari 2018, ersatte fonden utgifter som försäkringstagaren ådragit sig under det fjärde kvartalet 2017. Ersättningsbeloppet måste visas i beräkningar för 1:a kvartalet 2018 (brev från Federal Tax Service daterat 3 juli 2017 nr BS-4-11/12778@). Betalare av försäkringspremier som är deltagare i pilotprojektet fyller inte i rad 080.

Notera! Betalningar som görs till förmån för utländska medborgare och statslösa personer som är högt kvalificerade specialister som tillfälligt vistas i Ryska federationen återspeglas inte i bilaga nr 2 till avsnitt 1 i beräkningen. Eftersom, enligt punkt 1 i art. 420 i Ryska federationens skattelag är föremålet för beskattning av avgifter betalningar och annan ersättning till förmån för individer som omfattas av obligatorisk socialförsäkring i enlighet med federala lagar om specifika typer av obligatorisk socialförsäkring. Och enligt art. 2 i federal lag nr 255-FZ av den 29 december 2006, är utländska medborgare som är högt kvalificerade specialister inte föremål för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat augusti 31, 2017 nr BS-4-11/17291@).

Tabellavsnittet Beloppet för försäkringsavgifter som ska betalas (beloppet för överskjutande kostnader som uppstått jämfört med beräknade försäkringspremier) (rad 090) återspeglar beloppet för försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring som ska betalas till budgeten, eller beloppet för självrisk av utgifter som ådras av betalare för betalning av försäkringsskydd för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap över de beräknade försäkringspremierna för denna typ av försäkring, med angivande av motsvarande attribut:

• "1" - om beloppen för försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap, med förbehåll för betalning till budgeten, anges;
• ”2” – om beloppet för självrisk av utgifter som betalaren ådragit sig för betalning av försäkringsskydd över de beräknade försäkringsavgifterna för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap anges.

I rad 090, beloppet för försäkringsavgifter som ska betalas till budgeten, eller beloppet av överskjutande kostnader som betalaren ådragit sig för betalning av försäkringsskydd över de beräknade försäkringsavgifterna för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap , återspeglas alltid i ett positivt värde (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat 23.08.2017 nr BS-4-11/16751@). Till exempel överstiger utgifterna mängden bidrag (13 530,36 rubel (försäkringsavgifter) - 16 728,39 (kostnader) = -3 198,03 rubel). Rad 090 anger tecknet "2" och beloppet 3 198,03 RUB. indikeras med ett positivt värde.

Indikatorn i rad 090 definieras som skillnaden mellan indikatorn i rad 060 (beloppet av beräknade försäkringspremier) och indikatorn i rad 070 (beloppet av utgifter för betalning av försäkringsskydd), ökat med indikatorn i rad 080 (beloppet för utgifter som ersätts av det territoriella organet för Ryska federationens federala socialförsäkringsfond).

Du kan hämta data för att analysera ansökans slutförande från rapporten Analys av bidrag till fonder, Register över förmåner på försäkringskassans bekostnad(Fig. 22).

Ifyllande av bilaga nr 3 till 1 § vid beräkning av försäkringspremier

Bilaga nr 3 fylls i av betalare av försäkringspremier som har utgifter för betalning av försäkringsskydd för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap, inklusive från medel som finansieras från den federala budgeten (Fig. 23).

Indikatorn i kolumn 3 på rad 100 måste vara lika med indikatorn i kolumn 1 på rad 070 i bilaga nr 2. Och indikatorn i kolumn 4 på rad 100 måste vara lika med indikatorn i kolumn 4 på rad 240 i bilaga nr. 4.

Du kan få uppgifter om upplupna förmåner i programmet med hjälp av rapporten Register över förmåner på Försäkringskassans bekostnad(kapitel Skatter och avgifter – Redovisningar om skatter och avgifter – Register över förmåner på Försäkringskassans bekostnad) (Fig. 24).

1. Rad 010 återspeglar utgifter för utbetalning av förmåner för tillfällig invaliditet, som görs på bekostnad av den obligatoriska socialförsäkringen vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap för rapporteringsperioden, inklusive förmåner som betalas till förmån för arbetsförsäkrade som är medborgare i medlem stater i den eurasiska ekonomiska unionen (EAEU), exklusive kostnader för betalning av förmåner för tillfälligt handikapp till förmån för arbetande försäkrade utländska medborgare och statslösa personer som tillfälligt vistas i Ryska federationen. Medlemsstaterna i EAEU är Ryska federationen, Republiken Vitryssland, Republiken Kazakstan, Republiken Armenien och Kirgizistan. Medborgare i Vitryssland, Kazakstan, Armenien, Kirgizistan som bedriver verksamhet i Ryssland på grundval av ett anställnings- eller civilrättsligt avtal har rätt till social trygghet och socialförsäkring i samma volym och på samma villkor som medborgare i Ryska federationen (klausul 3 i artikel 98 i fördraget om EAEU).
2. Raderna 020, 021 återspeglar kostnaderna för att betala förmåner för tillfälligt handikapp, som görs på bekostnad av obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap för rapporteringsperioden, arbetande utländska medborgare och statslösa personer som tillfälligt vistas i Ryska federationen ( med undantag för högt kvalificerade specialister i enlighet med den federala lagen av den 25 juli 2002 nr 115-FZ "Om utländska medborgares rättsliga status i Ryska federationen" och personer som är medborgare i EAEU-medlemsstaterna). Dessa utländska medborgare (statslösa personer) har endast rätt att få försäkringsskydd i form av tillfälliga invaliditetsförmåner, med förbehåll för att den försäkrade betalar försäkringspremier för dem under en period av minst sex månader före den månad då den försäkrade händelse inträffade (artikel 2, del 4.1 i den federala lagen av den 29 december 2006 nr 255-FZ).
3. Ekonomiskt stöd för kostnaderna för att betala en anställd extra lediga dagar som tillhandahålls för vård av funktionshindrade barn i enlighet med art. 262 i Ryska federationens arbetslagstiftning, inklusive försäkringspremier som uppstått för sådan betalning, utförs på bekostnad av interbudgetära överföringar från den federala budgeten till budgeten för Ryska federationens socialförsäkringsfond (del 17, artikel 37) i den federala lagen av den 24 juli 2009 nr 213-FZ).

Betalare av försäkringsavgifter minskar beloppet av löpande upplupna avgifter för obligatorisk socialförsäkring med sådana utgifter. Det vill säga att det är lagligt att kvitta mot betalning av avgifter till den obligatoriska socialförsäkringen:

• genomsnittlig inkomst som behålls av den anställde under perioden då han får ytterligare lediga dagar (rad 070);
• försäkringspremier (för obligatorisk sjukförsäkring, obligatorisk sjukförsäkring, obligatorisk sjukförsäkring och obligatorisk sjukförsäkring) beräknade från sådana inkomster (rad 080).

1. Rad 110 återspeglar som referens beloppet för intjänade och obetalda förmåner, med undantag för beloppen av förmåner som intjänats för den sista månaden av rapporteringsperioden, för vilken tidsfristen för betalning av förmåner som fastställts i Ryska federationens lagstiftning har inte missats (indikeras manuellt i programmet). Till exempel var en anställd sjukskriven i september 2018. För sjukdagarna tillerkändes han tillfällig handikappersättning. Enligt del 8 i art. 13 i federal lag nr. 255-FZ av den 29 december 2006, måste arbetsgivaren betala den inom den tidigaste möjliga tid som fastställts för utbetalning av lön. Arbetsgivaren betalar lön för september i oktober 2018. I beräkningen för 9 månader 2018 krävs därför inte att beloppet av sådan förmån återspeglas på rad 110.

Ifyllande av bilaga nr 4 till 1 § i beräkningen av försäkringspremier

Bilaga nr 4 fylls i av betalare av försäkringsavgifter som har utgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap till ett belopp som överstiger det som fastställs i Ryska federationens lagstiftning om obligatorisk socialförsäkring försäkring finansierad från den federala budgeten. Till exempel utbetalning av förmåner till offer för Tjernobylolyckan, Mayak PA, tester på Semipalatinsk testplats, etc.

Enligt bestämmelserna i gällande lagstiftning utgår till försäkrade som berörs av strålningsexponering tillfällig invaliditetsersättning med 100 % av medelinkomsten, oavsett försäkringstidens längd. Om försäkringstiden för den försäkrade personen är mindre än 8 år, har socialförsäkringsfonden rätt att ge ekonomiskt stöd för förmåner i form av "överskott" på bekostnad av interbudgetära överföringar från den federala budgeten som tillhandahålls för dessa ändamål till budget för Ryska federationens socialförsäkringsfond (klausul 1 i artikel 5 i den federala lagen av 02.12.2013 nr 322-FZ).

På grund av interbudgetära överföringar från den federala budgeten finansieras även ytterligare utgifter för betalning av förmåner för tillfälligt funktionshinder, graviditet och förlossning i samband med införandet av icke-försäkringsperioder i den försäkrade personens försäkringsperiod (perioder av militär och annan tjänstgöring) , under vilken medborgaren inte omfattades av obligatorisk socialförsäkring) (Del 4, artikel 3 i den federala lagen av den 29 december 2006 nr 255-FZ).

Dessutom finansierar interbudgetära överföringar från den federala budgeten betalningen av ytterligare lediga dagar för vård av funktionshindrade barn, inklusive upplupna försäkringspremier.

Indikatorn i kolumn 4 på rad 240 måste vara lika med indikatorn i kolumn 4 på rad 100 i bilaga nr 3.

Ifyllande av bilaga nr 5 till 1 § i beräkningen av försäkringspremier

Bilaga nr 5 till 1 § fylls i av organisationer verksamma inom informationsteknologiområdet (med undantag för organisationer som har ingått avtal med ledningsorganen för särskilda ekonomiska zoner om genomförande av teknikinnovationsverksamhet och om betalningar till individer som arbetar i en speciell ekonomisk zon för teknologiinnovation eller en speciell ekonomisk zon för industriproduktion) (klausul 3, klausul 1, artikel 427 i Ryska federationens skattelag) och tillämpar tarifferna för försäkringspremier som fastställs i avsnitt 1 i klausul 2 av artikel 427 i Ryska federationens skattelag. Bilaga nr 5 fylls i för att kontrollera efterlevnaden av villkoren för tillämpning av reducerade försäkringspremier av de angivna betalarna.

Ifyllande av bilaga nr 6 till 1 § i beräkningen av försäkringspremier

Bilaga nr 6 till 1 § fylls i av organisationer och enskilda företagare som använder ett förenklat beskattningssystem, samt kombinerar användningen av ett beskattningssystem i form av en enhetlig skatt på kalkylerad inkomst för vissa typer av verksamheter och en förenklad beskattning system, samt enskilda företagare som kombinerar användningen av ett patentbeskattningssystem och ett förenklat skattesystem, den huvudsakliga typen av ekonomisk verksamhet som klassificeras i enlighet med paragraferna. 5 s. 1 art. 427 i Ryska federationens skattelag och tillämpa reducerade skattesatser för försäkringspremier som fastställs i paragraferna. 3 s. 2 art. 427 Ryska federationens skattelag. Bilaga nr 6 fylls i för att kontrollera efterlevnaden av villkoren för tillämpning av reducerade försäkringspremier av de angivna betalarna.

Programmet ger inte automatisk komplettering av ansökan. Vid behov skrivs data in manuellt.

Ifyllande av bilaga nr 7 till 1 § i beräkningen av försäkringspremier

Bilaga nr 7 till avsnitt 1 fylls i av ideella organisationer (med undantag för statliga (kommunala) institutioner), registrerade på det sätt som fastställts av Rysslands lagstiftning, tillämpar ett förenklat skattesystem och utför verksamhet i i enlighet med de ingående dokumenten inom området sociala tjänster för befolkningen, vetenskaplig forskning och utveckling, utbildning, hälsovård, kultur och konst (verksamheten vid teatrar, bibliotek, museer och arkiv) och massidrott (med undantag för professionella) ( klausul 7 i artikel 427 i Ryska federationens skattelag) och tillämpa de försäkringspremiesatser som fastställs i avsnitt 3 i klausul 2 i artikel 427 i Ryska federationens skattelag . Bilaga nr 7 fylls i för att kontrollera efterlevnaden av villkoren för tillämpning av reducerade försäkringspremier av de angivna betalarna.

Programmet ger inte automatisk komplettering av ansökan. Vid behov skrivs data in manuellt.

Ifyllande av bilaga nr 8 till 1 § i beräkningen av försäkringspremier

Bilaga nr 8 till avsnitt 1 fylls i av enskilda företagare som tillämpar patentbeskattningssystemet (klausul 9, klausul 1, artikel 427 i Ryska federationens skattelag) och tillämpar de försäkringspremier som fastställs genom klausuler. 3 s. 2 art. 427 i Ryska federationens skattelag - i förhållande till betalningar och belöningar som uppstått till förmån för individer som är engagerade i den typ av ekonomisk verksamhet som anges i patentet, med undantag för enskilda entreprenörer som utför de typer av affärsverksamhet som anges i punkterna. 19, 45–48 punkt 2 art. 346.43 Ryska federationens skattelag. Bilaga nr 8 fylls i manuellt för att kontrollera efterlevnaden av villkoren för tillämpning av reducerade försäkringspremier av de angivna betalarna.

Ifyllande av bilaga nr 9 till 1 § i beräkningen av försäkringspremier

För att motivera tillämpningen av taxan för försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap i samband med betalningar och andra ersättningar till förmån för utländska medborgare och statslösa personer som tillfälligt är bosatta i Ryska federationen (med undantag av högt kvalificerade specialister), fylls en bilaga i nr 9 (Fig. 30). Från betalningar till förmån för sådana medborgare betalar försäkringstagaren försäkringspremier för obligatorisk socialförsäkring med en sats på 1,8 % (klausul 2 i artikel 425 i Ryska federationens skattelag, klausul 2 i artikel 426 i den ryska skattelagen Federation).

Raderna 020–070 anger informationen som motsvarar en individ - en utländsk medborgare eller statslös person: TIN för en individ - en utländsk medborgare eller statslös person (om tillgänglig), försäkringsnummer för den försäkrades individuella personliga konto (SNILS) i det personliga redovisningssystemet för Rysslands pensionsfond (om tillgänglighet), medborgarskap (om tillgängligt).

Rad 080 anger mängden betalningar och annan ersättning till en individ - en utländsk medborgare eller statslös person för faktureringsperioden (rapporteringsperioden).

Och rad 010 återspeglar det totala beloppet för betalningar och andra ersättningar som intjänats av betalare som har ingått anställningsavtal med utländska medborgare och statslösa personer som tillfälligt är bosatta i Ryska federationen (med undantag för högt kvalificerade specialister) till deras fördel. Om det finns flera ifyllda blad i bilaga nr 9, fylls rad 010 i endast på det första av dem.

notera, personer som är medborgare i EAEU-medlemsstater anges inte i bilaga nr 9!

Ifyllande av bilaga nr 10 till 1 § i beräkningen av försäkringspremier

I bilaga nr 10 till 1 § anges de uppgifter som behövs för att tillämpa bestämmelserna i paragraferna. 1 punkt 3 art. 422 i Ryska federationens skattelag av organisationer som gör betalningar och andra belöningar till förmån för studenter i professionella utbildningsorganisationer, utbildningsorganisationer för högre utbildning i heltidsutbildning för aktiviteter som utförs i en studentavdelning (inkluderad i den federala eller regionala register över ungdoms- och barnföreningar som åtnjuter statligt stöd) enligt anställningsavtal eller civilrättsliga avtal, vars föremål är utförande av arbete och (eller) tillhandahållande av tjänster.

Fylla i avsnitt 2 i beräkningen av försäkringspremier

Avsnitt 2 fylls i av cheferna för bondehushållen och lämnas in årligen före den 30 januari det kalenderår som följer efter utgången faktureringsperiod. Avsnittet innehåller indikatorer för beloppet av försäkringspremier som ska betalas till budgeten, enligt betalarna - chefer för bonde- (gårds)hushåll, som anger budgetklassificeringskoderna till vilka beloppet av försäkringspremier ska krediteras.

Ifyllande av bilaga nr 1 till 2 § vid beräkning av försäkringspremier

Bilaga nr 1 till 2 § ger en beräkning av beloppen av försäkringspremier som ska betalas för chefen och medlemmarna i ett bondeföretag (jordbruksföretag). Ansökan fylls i av cheferna för bondehushållen.

Fylla i avsnitt 3 i beräkningen av försäkringspremier

Detta avsnitt fylls i av alla försäkringspremiebetalare som gör utbetalningar till individer.

Avsnitt 3 innehåller information om anställda:

• med vilka arbets- eller civilrättsliga avtal är giltiga under de sista tre månaderna av rapporteringsperioden (avräkningsperioden). Det faktum att betalningar och belöningar samlas in spelar ingen roll;
• med vilka arbetsrättsliga eller civilrättsliga avtal inte är giltiga under de tre sista månaderna av rapporteringsperioden (avvecklingsperioden), men till vilka betalningar har tillkommit under denna period (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 17 mars 2017 nr BS- 4-11/4859).

Notera! Från och med version 3.1.3.184 inkluderar avsnitt 3 INTE anställda - utländska medborgare som inte är försäkrade personer på obligatorisk sjukförsäkring enligt deras status (till exempel utländska medborgare som tillfälligt vistas på Ryska federationens territorium, som är högt kvalificerade specialister ) (Finansdepartementets skrivelse den 12 juli 2017 nr 03 -15-06/44430).

När du fyller i fältet Justeringsnummer (rad 010) vid initial inlämning av information för faktureringsperioden (rapporteringsperioden, skrivs "0" in; i den uppdaterade beräkningen för motsvarande faktureringsperiod (rapporteringsperioden) anges justeringsnumret (till exempel "1", "2" och så på).

I fält Avräkning (rapporteringsperiod) (kod) (rad 020) en kod anges som definierar faktureringsperioden (rapporteringsperioden), i enlighet med bilaga nr 3 till Förfarandet för att fylla i beräkningen av försäkringspremier. Värdet på detta fält måste motsvara värdet i fältet Beräkning (rapporteringsperiod) (kod) på beräkningens titelsida.

I fält Kalenderår (rad 030)året för den faktureringsperiod (rapporteringsperioden för vilken information lämnas) anges. Fältets värde måste motsvara värdet i fältet Kalenderår på beräkningens försättsblad.

I fält Nummer (rad 040) informationens serienummer anges.

I fält Datum (rad 050) datum för inlämnande av uppgifter till skattemyndigheten anges. Fylls i automatiskt med det datum som anges på försättsbladet till beräkningen.

Avsnitt 3 består av underavdelningar:

1. Underavsnitt 3.1 "Uppgifter om individen - inkomsttagare."

Underavsnittet bör ange aktuell personlig information om de försäkrade personerna från och med datumet för rapporteringen. Om informationen har ändrats efter att ha skickat in beräkningen till skattemyndigheten, finns det inget behov av att skicka in en uppdaterad beräkning (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 29 december 2017 nr GD-4-11/26889@).

Förutom fullständigt namn och SNILS måste återspegla information om TIN, födelsedatum, medborgarskap för den anställde, typ av identitetshandling, dess serie och nummer. Personlig information om arbetsperioder, arbetsvillkor och försäkringserfarenhet för individer av arbetsgivare lämnas endast till Ryska federationens pensionsfond en gång om året senast den 1 mars i formen SZV-STAZH (klausul 2 i artikel 11 i den federala federationen). Lag av 01.04.1996 nr 27-FZ som ändrad av den federala lagen av den 3 juli 2016 nr 250-FZ).

Raderna 160–180 anger den försäkrades attribut i systemet med obligatorisk pension, sjukförsäkring respektive socialförsäkring: ”1” – är en försäkrad person, ”2” – är inte en försäkrad person. I programmet beror ifyllandet av attributet inte på om premier betalas för personen eller inte, utan på den försäkrades status och vilken typ av kontrakt som ingåtts med denna person. Statusen för den försäkrade personen i programmet anges i form av ett element i katalogen Individer eller katalogen Anställda via länk Försäkring.

Personuppgifter bör förtydligas och vid behov uppdateras i katalogen Anställda eller Individer. För att kontrollera om alla nödvändiga personuppgifter om den försäkrade personen anges kan du använda rapporten Personuppgifter om anställda(kapitel HR – HR-rapporter- Rapportera Personuppgifter om anställda).

I ett brev daterat den 16 november 2017 nr GD-4-11/23232@, angav Rysslands federala skattetjänst att om en organisation inte har uppgifter om en anställds TIN, så kan ett bindestreck anges på rad 060. Skattemyndigheten accepterar i så fall beräkningen enligt det allmänna förfarandet. En individs TIN kan hittas på webbplatsen för Federal Tax Service of Russia via onlinetjänsten "Ta reda på TIN".

1. Underavsnitt 3.2 ”Uppgifter om storleken på utbetalningar och annan ersättning som beräknats till förmån för enskild person samt uppgifter om upplupna försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring.”

Vid ifyllning av avsnitt 3.2, när betalaren av försäkringspremier beräknar betalningar och andra ersättningar till en försäkringspremiepliktig individ med olika satser, fylls i det erforderliga antalet beräkningsrader.

Notera! enligt punkt 22.2 i förfarandet, om den personliga informationen om de försäkrade personerna inte innehåller uppgifter om beloppet av betalningar och andra ersättningar som uppkommit till förmån för en individ under de tre sista månaderna av rapporteringsperioden (beräknings)perioden, 3.2 mom. 3 § i beräkningen är inte ifylld. Exempelvis var en anställd ledig utan lön under de tre sista månaderna av rapportperioden. I detta fall fylls inte underavsnitt 3.2 i för det, utan endast personuppgifter överförs via det (avsnitt 3.1).

Underavsnitt 3.2 innehåller två underavsnitt:

1. Underavsnitt 3.2.1, som anger uppgifter om storleken på utbetalningar och andra ersättningar som uppburits till förmån för enskild, och de beräknade beloppen av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring.

Underlag för beräkning av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring anges inom gränsvärdet. Beräknade försäkringspremier anges på ett underlag som INTE överstiger gränsen. Vid ifyllande av underavsnittet beräknas försäkringspremier till tilläggstaxan enligt art. 428 Ryska federationens skattelag.

Kategorikoden för den försäkrade personen till vilken information om inkomster ska hänföras bestäms av typen av försäkringspremie som fastställts för organisationen (avsnittet Inställningar – Organisationer – bokmärke Redovisningsprinciper och andra inställningar- länk Redovisningsprincip) vid beräkning av bidrag från utbetalningar till en viss försäkrad person. Koderna anges i enlighet med den försäkrades kategorikoder i enlighet med bilaga nr 8 till Förfarandet för att fylla i beräkningen. Till exempel använder personer som omfattas av den obligatoriska sjukförsäkringen, inklusive personer anställda på arbetsplatser med särskilda (svåra och skadliga) arbetsförhållanden, för vilka försäkringspremier betalas, kategorin HP. Dessutom finns det separata koder för tillfälligt bosatta utländska medborgare (som börjar med symbolerna VZh) ​​och tillfälligt vistande utländska medborgare (som börjar med symbolerna VZh).

1. Underavsnitt 3.2.2, som anger uppgifter om beloppet av betalningar och andra ersättningar till förmån för en enskild, för vilka försäkringspremier beräknas, samt beloppet av försäkringspremier som upplupna till förmån för en enskild till en tilläggstaxa enl. med art. 428 Ryska federationens skattelag.

Tariffkod som tillämpas av betalaren på betalningar och annan ersättning till förmån för en individ som är föremål för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring till tilläggstaxor som fastställs i art. 428 i Ryska federationens skattelag, fylls i i enlighet med taxekoderna för försäkringspremiebetalare i enlighet med bilaga nr 5 till förfarandet.

Avsnitt 3 kan skrivas ut för enskilda personer med hjälp av denna länk Skriv ut sida. Med knapp Register du kan skapa en rapport som samlar in data för avsnitt 3.

Notera! Beräkningen anses inte inlämnad:

1. Om det finns fel i informationen i avsnitt 3:

• om beloppet för betalningar och annan ersättning (radkod 210);
• på grundval av beräkning av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring inom den fastställda gränsen (radkod 220);
• på beloppet av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring, beräknat inom den fastställda gränsen (radkod 240);
• på grundval av beräkning av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring med tilläggsavgift (radkod 280);
• om beloppet av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring mot tilläggstaxa (radkod 290).

1. Om beloppen för ovanstående indikatorer från avsnitt 3 för alla individer för fakturerings- (rapporterings-)perioden och (eller) för var och en av de tre sista månaderna av fakturerings- (rapporterings-)perioden inte motsvarar samma indikatorer för försäkringspremiebetalaren som helhet i 1 § i beräkningen. Till exempel måste summan av värdena på rad 240 för varje individ i underavsnitt 3.2.1 i avsnitt 3 vara lika med värdet på rad 061 (enligt kolumnerna 3, 4, 5) i underavsnitt 1.1 i bilaga 1 till 1 § Jämställdhet ska iakttas för var och en av redovisningsperiodens tre månader. Eller summan av raderna 050 i kolumnerna 3, 4, 5 i avsnitt 1.3.1 och 1.3.2 i bilaga 1 till avsnitt 1 bör vara lika med summan av värdena på rad 290 i avsnitt 3.2.2 i avsnitt 3 för varje individ för varje månad, respektive.
2. Om felaktiga personuppgifter som identifierar försäkrade personer tillhandahålls (fullständigt namn, SNILS, INN (om tillgängligt)). Rysslands federala skattetjänst rekommenderar att, innan du skickar in en beräkning till skattemyndigheten, kontrollera personuppgifterna om de försäkrade personerna som återspeglas i avsnitt 3 i beräkningen med informationen som anges i SZV-M-formuläret och framgångsrikt accepterad av pensionsfonden i Ryssland (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 31 oktober 2017 nr GD-4-11 /22115).

Om inspektionen anser att beräkningen inte har lämnats in, meddelar den försäkringstagaren. I det här fallet behöver försäkringstagaren lämna in en justerad beräkning inom fem dagar (om meddelandet skickats på papper - inom tio dagar) från det datum meddelandet skickades. Då kommer inlämningsdatumet att vara datumet för inlämning av den ursprungliga beräkningen (klausul 7 i artikel 431 i Ryska federationens skattelag).

Rysslands federala skattetjänst förklarade i brev nr BS-4-11/12446@ daterat den 28 juni 2017 hur man fyller i en uppdaterad beräkning av försäkringspremier om avsnitt 3 fylls i felaktigt.

Exempel 1

När du fyller i avsnitt 3 för en anställd (bild 35):

• på raderna 160–180 anges tecknet "1";
• det månatliga betalningsbeloppet anges på rad 210 enligt den försäkrades kategorikod "NR";
• I underlaget för avgiftsberäkning (rad 220) i september ingår inte tillfällig handikappersättning, endast löneutbetalningar ingår. Förmånsbeloppet ingår endast i det totala betalningsbeloppet (rad 210).

Exempel 2

När du fyller i avsnitt 3 för en anställd (bild 36):

• rad 120 anger koden för medborgarskapslandet. Ukraina motsvarar kod 804;
• rad 170 anger tecknet "2", eftersom den anställde inte är försäkrad med obligatorisk sjukförsäkring. I detta fall sätts tecknet "1" på raderna 160 och 180;
• betalningar och avgifter i avsnitt 3.2.1 avser den försäkrade kategorikoden ”VPNR”. De första tecknen i "VP" motsvarar statusen för en utländsk medborgare "Tillfälligt vistas" på Ryska federationens territorium.

Exempel 3

När du fyller i avsnitt 3 för en anställd (bild 37):

• rad 220 anger grunden för beräkning av avgifter till obligatorisk pensionsförsäkring för alla betalningar: både enligt ett anställningsavtal och enligt ett arbetsavtal;
• rad 230 anger separat beloppet av betalningar enligt det civila kontraktet.

Exempel 4

När du fyller i avsnitt 3 (fig. 38) anger rad 180 tecknet "2", eftersom personer som utför arbete (tillhandahåller tjänster) enligt ett civilrättsligt avtal inte är försäkrade för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap (klausul). 2, klausul 3, artikel 422 i Ryska federationens skattelag). I det här fallet sätts tecknet "1" på raderna 160 och 170.

Exempel 5

För en anställd i avsnitt 3, fyll i ytterligare avsnitt 3.2.2. Tariffkoden indikeras automatiskt - "27" (betalare av försäkringspremier som betalar försäkringspremier till ytterligare taxor som fastställts i klausul 3 i artikel 428 i Ryska federationens skattelag när man fastställer arbetsvillkoren - skadlig, underklass av arbetsförhållanden - 3.1) (enligt bilaga nr 5 till förfarandet ) (fig. 39).

Exempel 6

Underlag för beräkning av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring (raderna 220 och 230) anges inom gränsen. Beräknade försäkringspremier anges från en bas som INTE överstiger gränsen (rad 240). Det maximala underlaget för beräkning av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring 2018 är 1 021 000 RUB.

Under det tredje kvartalet 2018 översteg alla utbetalningar till anställda det maximala avgiftsunderlaget för obligatorisk pensionsförsäkring. Försäkringspremier för obligatorisk pensionsförsäkring debiterades endast med 10 %.

När du fyller i avsnitt 3:

• rader 210 indikerar beloppet av betalningar till förmån för den anställde för det tredje kvartalet 2018, uppdelat efter periodiseringsmånad;
• streck läggs till på raderna 220, 230, 240, eftersom alla betalningar för tredje kvartalet översteg den maximala avgiftsbasen.

Inlämning av beräkning av försäkringspremier till skattemyndigheten

Betalare vars genomsnittliga antal individer till vars fördel betalningar och andra ersättningar görs för den tidigare avräkningsperioden (rapporteringsperioden överstiger 25 personer), samt nyskapade (inklusive under omorganisation) organisationer vars antal av dessa individer överstiger denna gräns, lämnar in beräkningen av försäkringspremier till skattemyndigheten i elektronisk form med hjälp av en förbättrad kvalificerad elektronisk signatur via telekommunikationskanaler (klausul 10 i artikel 431 i Ryska federationens skattelag).

Betalare och nyskapade organisationer (inklusive under omorganisation), vars genomsnittliga antal individer till vars fördel betalningar och andra ersättningar görs för den tidigare avräkningsperioden (rapporteringsperioden är 25 personer eller mindre, har rätt att lämna beräkningar både i elektronisk form, och på papper.

Oavsett vilken verksamhet som utförs måste betalare av försäkringspremier lämna in som en del av beräkningen:

• Titelsida;
• 1 § "Sammanfattning av skyldigheterna för den som betalar försäkringspremier";
• mom 1.1 ”Beräkning av avgifter för obligatorisk pensionsförsäkring”, avsnitt 1.2 ”Beräkning av avgifter för obligatorisk sjukförsäkring” av bilaga 1 till 1 §;
• Bilaga 2 till 1 § ”Beräkning av beloppen av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap”;
• Avsnitt 3 "Personlig information om försäkrade personer."
• Resterande bilagor och underavsnitt redovisas om de innehåller uppgifter (avsnitt 1.3.1, 1.3.2, 1.4 i bilaga nr 1 till 1 §, bilagor 3–10 till 1 §).

Inlämning av beräkningar för försäkringspremier till skattemyndigheten i programmet ”1C: Löner och personalledning 8” (upplaga 3)

Ställa in beräkningens sammansättning

Om enskilda delar av beräkningen inte fylls i och skickas i enlighet med förfarandet, kan du ställa in ett läge för dem där de inte kommer att visas i rapportformuläret eller skrivas ut. För att göra detta, klicka på knappen inställningar(knapp Fler inställningar), som finns på den översta kommandopanelen i rapportformuläret och på fliken Partitionsegenskaper avmarkera rutorna Show Och Skriva ut för dessa sektioner (bild 41).

Kontrollerar beräkningen

Innan du skickar in beräkningen rekommenderas att kontrollera den för fel. För att göra detta, använd knappen Kontrollera – Kontrollera referensförhållanden. Efter att ha tryckt på knappen visas resultatet av kontroll av kontrollförhållandena för indikatorerna. I det här fallet kan du se antingen de kontrollförhållanden för indikatorer som är felaktiga, eller alla kontrollförhållanden för indikatorer (genom att avmarkera Visa endast felaktiga relationer) (Fig. 42). När du klickar på önskat förhållande av indikatorer i kolumnen Testat förhållande eller Förklaring av betydelser en utskrift visas som visar var dessa siffror kommer ifrån, hur de bildades etc. Och när du klickar på en viss indikator i själva utskriften visar programmet automatiskt denna indikator i själva rapportformuläret.

Skriv ut beräkning

Organisationer som lämnar in beräkningar utan att använda telekommunikationskanaler (eller använder tredjepartsprogram för elektroniskt utbyte) bör förbereda filer för överföring till skattemyndigheten i elektronisk form. Organisationer som lämnar in beräkningar på papper bör utarbeta ett tryckt beräkningsformulär (bild 43).

För att generera ett utskrivet beräkningsformulär med en PDF417 tvådimensionell streckkod, klicka på knappen Täta finns överst i anmälningsformuläret. För att skriva ut maskinläsbara blanketter av reglerade rapporter med en tvådimensionell PDF417 streckkod krävs att en enda modul för utskrift av maskinläsbara blanketter och maskinläsbara blankettmallar installeras på datorn. Installationssatsen för utskriftsmodulen ingår i konfigurationen. Så snart behovet av att använda utskriftsmodulen uppstår, startas den automatiskt för installation. Mallar för maskinläsbara former av reglerade rapporter ingår i konfigurationen och installeras tillsammans med den, så det finns inget behov av att installera mallar separat.

Beräkningsformuläret för försäkringspremier kan skrivas ut utan streckkod, om i rapportinställningarna (knappen Fler inställningar– bokmärke Allmän) markera rutan Tillåt utskrift utan streckkod PDF417. När du har ställt in den här inställningen klickar du på knappen Täta kommer att vara tillgänglig för utskrift PDF417 streckkodsformulär (rekommenderas)(Fig. 43) eller Formulär utan streckkod PDF417. När du väljer det andra alternativet visar programmet rapportformuläret på skärmen för förhandsgranskning och ytterligare redigering av de ark som genererats för utskrift (vid behov) (Fig. 44). Klicka sedan på knappen för att skriva ut beräkningen Täta. Dessutom, från detta rapportformulär (förhandsgranskning), kan du spara den redigerade beräkningen som filer i den angivna katalogen i PDF-dokumentformat (PDF), Microsoft Excel (XLS) eller i kalkylarksdokumentformat (MXL) (genom att klicka på knappen Spara).

Ladda upp beräkningar elektroniskt

Om beräkningen måste laddas upp till en extern fil, stöder formen av en reglerad rapport funktionen att ladda upp i elektronisk form i ett format som godkänts av Rysslands federala skattetjänst. Det rekommenderas att först kontrollera rapporten för att uppfylla kraven i det elektroniska inlämningsformatet med knappen Kontrollera – Kontrollera uppladdning. Efter att ha klickat på denna knapp kommer en elektronisk rapport att genereras. Om fel upptäcks i rapportdata som hindrar uppladdningen från att slutföras kommer uppladdningen att stoppas. I det här fallet bör du korrigera de upptäckta felen och upprepa uppladdningen. För att navigera genom fel är det bekvämt att använda fönstret för felnavigeringstjänsten, som automatiskt visas på skärmen. För att ladda ner beräkningen för efterföljande överföring genom en auktoriserad operatör måste du klicka på knappen Ladda upp – elektronisk inlämning och ange i fönstret som visas den katalog där du ska spara beräkningsfilen. Programmet tilldelar filen ett namn automatiskt. När du trycker på knappen Ladda upp – Data om individer avsnitt 3 en fil med data om individer i avsnitt 3 kommer att laddas upp. Filen kan användas i organisationens "Personal Account" på Federal Tax Service-webbplatsen för att kontrollera det fullständiga namnet och SNILS (Fig. 45).

Skickar en beräkning till skattemyndigheten

I 1C-program som innehåller ett undersystem för reglerad rapportering implementeras en mekanism som gör att du kan skicka beräkningar för försäkringspremier till skattemyndigheten elektroniskt med en elektronisk signatur direkt från programmet (utan att ladda upp till en elektronisk presentationsfil och använda tredje part program) (om 1C-tjänsten är ansluten) Rapportering"). Innan du skickar, rekommenderas det att utföra format och logisk kontroll av att fylla i beräkningen. För att göra detta, klicka på knappen Kontrollera – Kolla på Internet. För att skicka beräkningen till skattemyndigheten direkt från programmet, klicka på knappen Skicka(Fig. 46).

Beräkning av försäkringspremier är möjlig i andra 1C:Enterprise 8-program.

Vilken är deadline för att lämna in beräkningar för försäkringspremier för 4:e kvartalet 2017? Behöver jag fylla i det gamla eller nya formuläret? Vilka nya kontrollförhållanden kan användas för att kontrollera beräkningen och kan detta göras i ett gratis program från Federal Tax Service? Behöver HR-ansvarig, tillsammans med revisorn, klargöra personalens personuppgifter och kontrollera dem med SZV-M? Vi kommer att svara på grundläggande frågor, titta på specifika exempel och ge ett exempel på att fylla i den årliga beräkningen av försäkringspremier för 2017.

Vem behöver lämna in årskalkylen för 2017

Alla försäkringstagare måste lämna in beräkningar av försäkringspremier för det fjärde kvartalet 2017 till Federal Tax Service, särskilt:

• organisationer och deras separata divisioner;
• enskilda företagare (IP).

Beräkningen av försäkringspremier för 4:e kvartalet 2017 ska slutföras och lämnas till alla försäkringstagare som har försäkrade personer, nämligen:

• anställda under anställningsavtal;
• artister - individer under civila kontrakt (till exempel kontrakt för byggande eller tillhandahållande av tjänster);
• generaldirektören, som är den enda grundaren.

Beräkningen måste skickas till Federal Tax Service, oavsett om aktiviteten utfördes under rapporteringsperioden (från januari till december 2017) eller inte. Om en organisation eller enskild företagare 2017 hade anställda, men inte bedrev någon aktivitet alls, inte gjorde betalningar till individer och inte hade några rörelser på löpande konton, upphäver detta inte deras skyldighet att lämna in konton för det fjärde kvartalet 2017 . I en sådan situation måste du lämna in en nollberäkning till Federal Tax Service (brev från Federal Tax Service of Russia daterat den 12 april 2017 nr BS-4-11/6940).

Rapporteringsperioden för beräkning av försäkringspremier är första kvartalet, ett halvår, nio månader. Faktureringsperioden är ett kalenderår - artikel 423 i Ryska federationens skattelag. Det är alltså mer korrekt att kalla beräkningen för 4:e kvartalet 2017 för en årlig kalkyl för försäkringspremier för 2017, och inte en kvartalsvis. Dessutom vet många revisorer att många beräkningsindikatorer bildas på periodiserad basis från början av 2017, och inte från kvartalet. Därför är det i slutet av året den årliga DAM som överlämnas.

Tidsfrister för att lämna in årliga beräkningar

Beräkningar för försäkringspremier måste lämnas till Federal Tax Service senast den 30:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden (avräkningsperioden). Om det sista datumet för inlämning infaller på en helg, kan beräkningen lämnas in nästa arbetsdag (klausul 7 i artikel 431, klausul 7 i artikel 6.1 i Ryska federationens skattelag).

Faktureringsperioden i vårt fall är 2017 (från 1 januari till 31 december). Därför måste beräkningen (DAM) för 2017 lämnas in till Federal Tax Service senast den 31 december (måndag).

Årskalkylform: ny eller gammal?

Fyll i beräkningen av försäkringspremier enligt formuläret som godkänts av Order of Federal Tax Service of Russia daterad 10 oktober 2016 nr ММВ-7-11/551. Använd det nya beräkningsformuläret endast för rapportering för 1:a kvartalet 2018.

Sammansättningen av det aktuella beräkningsformuläret är som följer:

• titelsida;
• blad för individer som inte har status som enskild företagare;
• sektion nr 1 (inkluderar 10 ansökningar);
• sektion nr 2 (med en ansökan);
• Avsnitt nr 3 – innehåller personuppgifter om försäkrade för vilka arbetsgivaren lämnar avgifter.

Organisationer och enskilda företagare som gör betalningar till individer måste inkludera i beräkningen av försäkringspremier för det fjärde kvartalet 2017 (klausulerna 2.2, 2.4 i förfarandet för att fylla i beräkningen av försäkringspremier):

I denna sammansättning bör den årliga beräkningen för 2017 tas emot av den federala skattetjänsten, oavsett de aktiviteter som utfördes under rapporteringsperioden (Brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 12 april 2017 nr BS-4-11/ 6940). Till betalare av försäkringspremier ska dessutom, om det finns vissa skäl, även ta med andra avsnitt och bilagor. Låt oss förklara sammansättningen av beräkningen i tabellen:

Beräkningselement	Vem fyller i det
Titelsida	Fylls i av alla organisationer och enskilda företagare
Blad "Information om en individ som inte är en enskild företagare"	Bildas av individer som inte är enskilda företagare om de inte angett sitt TIN i beräkningen
1 § 1.1 och 1.2 i bilagorna 1 och 2 till 1 § 3 §	Fyll i alla organisationer och enskilda företagare som betalat inkomst till individer från 1 januari till 31 december 2017
Underavsnitt 1.3.1, 1.3.2, 1.4 i bilaga 1 till 1 §	Organisationer och enskilda företagare överför försäkringspremier till tilläggsavgifter
Bilagorna 5 – 8 till 1 §	Organisationer och enskilda företagare som tillämpar reducerade tariffer (till exempel bedriver förmånsverksamhet inom det förenklade skattesystemet)
Bilaga 9 till 1 §	Organisationer och enskilda företagare som från 1 januari till 31 december 2017 betalade inkomst till utländska anställda eller statslösa anställda som tillfälligt vistas i Ryska federationen
Bilaga 10 till 1 §	Organisationer och enskilda företagare som betalade inkomst till studenter som arbetar i studentlag från 1 januari till 31 december 2017
Bilagorna 3 och 4 till 1 §	Organisationer och enskilda företagare som från 1 januari till 31 december 2017 betalade ut sjukhusförmåner, barnbidrag etc. (det vill säga relaterade till ersättning från socialförsäkringskassan eller utbetalningar från den federala budgeten)
2 § och bilaga 1 till 2 §	Chefer för bondgårdar

Så här fyller du i årskalkylen: sekvens

Börja fylla i beräkningen för 4:e kvartalet 2017 från titelsidan. Skapa sedan avsnitt 3 för varje anställd du hade under fjärde kvartalet. Efter detta fyller du i bilagorna till avsnitt 1. Och sist men inte minst, själva avsnitt 1. I den kommer du att sammanfatta uppgifterna.

Hur man gör en betalning

Det finns två sätt att överföra beräkningen av försäkringspremier för det fjärde kvartalet 2017 till den territoriella skattetjänsten:

Prover och exempel på att fylla i årskalkylen för 2017

De flesta försäkringstagare kommer att fylla i försäkringspremieberäkningar för fjärde kvartalet 2017 elektroniskt med hjälp av speciella redovisningsprogramtjänster (till exempel 1C). I det här fallet genereras beräkningen automatiskt utifrån de uppgifter som revisorn lägger in i programmet. Men enligt vår åsikt är det tillrådligt att förstå några principer för beräkningsbildning för att undvika misstag. Vi kommer att kommentera funktionerna i att fylla i de vanligaste avsnitten och även ge exempel och exempel.

Titelsida

På titelsidan för beräkningen av försäkringspremier för det fjärde kvartalet 2017 måste du särskilt ange följande indikatorer:

Rapporteringsperiod

I fältet "Beräkningsperiod (kod)" anger du koden för faktureringsperioden (rapporteringsperioden) från bilaga nr 3 till Rutin för ifyllning av beräkning av försäkringspremier. Det finns fyra möjliga värden totalt

• 21 – för första kvartalet;
• 31 – i ett halvår;
• 33 – om nio månader;
• 34 – per år.

Därför, i den årliga beräkningen av försäkringspremier för 2017, kommer rapporteringsperiodens kod att vara "34".

Federal Tax Service-kod

I fältet "Inlämnad till skattemyndigheten (kod)" - ange koden för skattemyndigheten till vilken beräkningen av försäkringspremier lämnas. Du kan ta reda på värdet för en specifik region på Federal Tax Service-webbplatsen med den officiella tjänsten.

Föreställningsplatskod

Som denna kod, visa ett digitalt värde som indikerar ägandet av Federal Tax Service som DAM skickas till för det fjärde kvartalet 2017.

Läs också: Överföring av huvudrevisorns ansvar till en revisor: prov

namn

Ange organisationens namn eller den enskilde företagarens fullständiga namn på titelsidan i enlighet med dokumenten, utan förkortningar. Det finns en ledig cell mellan orden.

OKVED-koder

I fältet "Kod för typen av ekonomisk verksamhet enligt OKVED2-klassificeraren", ange koden enligt den allryska klassificeringen av typer av ekonomiska aktiviteter.

Tidigare gällde OKVED-klassificeringen (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Från och med januari 2017 ersattes den dock av klassificeraren OEED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Använd den när du fyller i beräkningen av försäkringspremier för 4:e kvartalet 2017. Här är ett exempel på en möjlig ifyllning av titelbladet som en del av beräkningen av försäkringspremier (DAM) för 4:e kvartalet 2017:

Bladet "Information om en individ som inte är en enskild företagare" fylls i av medborgare som lämnar in betalningar för hyrda arbetare, om han inte angav sitt TIN i beräkningen. På detta blad anger arbetsgivaren sina personuppgifter.

Avsnitt 3: Personlig personaldata

Avsnitt 3 ”Personlig information om försäkrade” som en del av beräkningen av försäkringspremier för 4:e kvartalet 2017 ska fyllas i för alla försäkrade för oktober, november och december 2017, inklusive de till vars fördel betalningar har uppstått för januari - december 2017 inom ramen för arbetsrelationer och civila kontrakt. Underavsnitt 3.1 i avsnitt 3 visar personuppgifterna för den försäkrade personen - mottagaren av inkomsten: Fullständigt namn, skattebetalarens identifikationsnummer, SNILS, etc.

Ge i 3 § punkt 3.2 uppgifter om de utbetalningsbelopp som beräknats till förmån för den enskilde, samt uppgifter om intjänade försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring. Här är ett exempel på att fylla i avsnitt 3.

Betalningar till en anställd - en medborgare i Ryska federationen och intjänade avgifter till obligatorisk pensionsförsäkring för det fjärde kvartalet 2017.

Under dessa förutsättningar kommer avsnitt 3 i beräkningen av försäkringspremier för 4:e kvartalet 2017 att se ut så här:

Observera att för personer som inte tagit emot betalningar under de tre sista månaderna av rapporteringsperioden (oktober, november och december) behöver inte avsnitt 3.2 i avsnitt 3 fyllas i (punkt 22.2 i Förfarandet för att fylla i beräkningen av försäkringspremier).

Anställda som slutat under föregående rapportperiod

Inkludera uppsagda anställda i det totala antalet försäkrade personer (kolumn 1 på rad 010 i avsnitt 1.1 i bilaga 1 till avsnitt 1). Visa anställda som slutat under föregående kvartal i avsnitt 3.1 i beräkningen av försäkringspremier. Du har inte samlat på dig betalningar till sådana anställda under de senaste tre månaderna, så fyll inte i avsnitt 3.2 för dem.

Kopior av 3 § i beräkningen ska lämnas till anställda. Perioden är fem kalenderdagar från det datum då personen ansökte om sådan information. Ge varje person en kopia av avsnitt 3, som endast innehåller information om dem. Om du lämnar in beräkningar i elektroniskt format måste du skriva ut papperskopior. Ge utdraget ur 3 § till personen även på dagen för uppsägning eller uppsägning av det civila kontraktet. Utdraget ska upprättas för hela arbetsperioden från och med januari 2017.

Kontrollera SNILS

Vissa Federal Tax Service Inspectors, innan de skickade in beräkningar för försäkringspremier för fjärde kvartalet 2017, skickade ut informationsmeddelanden om förändringar i tekniken för att ta emot rapporter. Sådana meddelanden noterar att förlikningar inte kommer att anses accepterade om information om individer inte stämmer överens med uppgifterna i Federal Tax Service-databaser. Problem kan uppstå till exempel med SNILS, födelsedatum och födelseort. Här är texten till ett sådant informationsmeddelande:

Kära skattebetalare (skatteombud)!

Observera att algoritmen för att acceptera beräkningar för försäkringspremier har ändrats (i enlighet med order från Federal Tax Service of Russia daterad 10 oktober 2016 nr ММВ-7-11/ "Vid godkännande av formuläret för beräkning av försäkringspremier , förfarandet för att fylla i det, samt formatet för att lämna in beräkningar för försäkringsavgifter i elektronisk form").

I händelse av misslyckad identifiering av försäkrade personer enligt avsnitt 3 "Personlig information om försäkrade personer", kommer en vägran att acceptera beräkningen att genereras.

Tidigare, när en enstaka överträdelse upptäcktes - misslyckad identifiering av försäkrade personer från avsnitt 3, genererades automatiskt ett meddelande om förtydligande (i detta fall ansågs beräkningen accepterad).

För att undvika vägran att acceptera beräkningar för försäkringspremier på grund av en diskrepans mellan uppgifterna om de personer som anges i beräkningen och den information som finns tillgänglig hos skattemyndigheten, rekommenderar vi att du verifierar personuppgifterna för individer som anges i beräkningen (fullständig namn, födelsedatum, födelseort, skattebetalarens identifikationsnummer, passuppgifter, SNILS) i syfte att presentera inaktuella uppgifter i beräkningen. Liknande uppgifter måste också verifieras med informationen i informationsresurserna för Ryska federationens pensionsfond för entydig identifiering av den försäkrade personens SNILS.

Bilaga nr 3 till avsnitt 1: förmåner kostnader

I bilaga 3 till avsnitt 1, som en del av den årliga DAM för 2017, registrera information om utgifter för obligatoriska socialförsäkringsändamål (om sådan information inte finns tillgänglig är bilagan inte ifylld, eftersom den inte är obligatorisk) .

I denna ansökan, visa endast förmåner från socialförsäkringskassan som intjänats under 2017. Datumet för utbetalningen av förmånen och den period för vilken den intjänades spelar ingen roll. Ange till exempel en förmån som intjänades i slutet av december och betalades ut i januari i årets beräkning. Avspeglar sjukersättningen, som är öppen i december och stängd i januari, endast i beräkningar för 1:a kvartalet 2018.

Förmåner på arbetsgivarens bekostnad för arbetstagarens tre första sjukdagar ska inte framgå av bilaga 3. Ange alla uppgifter i denna ansökan på en kumulativ basis från början av 2017 (klausuler 12.2 – 12.4 i förfarandet för att fylla i beräkningen).

När det gäller utfyllnadsexemplet bör raderna i bilaga 3 till avsnitt 1 utformas enligt följande:

Här är ett exempel på reflektionen av förmåner som en del av beräkningen för fjärde kvartalet 2017. Under 2017:

• betalas för 3 sjukdagar. På socialförsäkringsfondens bekostnad betalades 15 dagar, beloppet var 22 902,90 rubel;
• tilldelades en anställd ett bidrag för att ta hand om sitt första barn för oktober, november, december, 7 179 rubel vardera. Mängden förmåner i 3 månader uppgick till 21 537,00 rubel;
• totala upplupna förmåner - 44 439,90 rubel. (22 902,90 RUB + 21 537,00 RUB).

Förmånerna översteg bedömda bidrag

Skriv ner skillnaden mellan upplupna förmåner och försäkringspremier på rad 120 i avsnitt 1 och i kolumn 2 på rad 090 i bilaga 2. I kolumn 1 på rad 090 anger du tecken 2 och på rad 110 i avsnitt 1 anger du noll. Ange beloppen för var och en av de tre senaste månaderna i lämpliga underrader.

Avgifter till pension och medicin: avsnitt 1.1 – 1.2 i bilaga 1 till avsnitt. 1

Bilaga 1 till avsnitt 1 i beräkningen innehåller 4 block:

№	Blockera
1	underavsnitt 1.1 "Beräkning av beloppen av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring"
2	underavsnitt 1.2 "Beräkning av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring"
3	underavsnitt 1.3 "Beräkning av beloppen för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring till en tilläggssats för vissa kategorier av försäkringspremiebetalare som anges i artikel 428 i Ryska federationens skattelag"
4	underavsnitt 1.4 "Beräkning av beloppen för försäkringsavgifter för ytterligare socialförsäkring för flygbesättningsmedlemmar på flygplan för civil luftfart, samt för vissa kategorier av anställda i kolindustriorganisationer"

På rad 001 "Betalartariffkod" i bilaga 1 till avsnitt 1, ange tillämplig taxekod.

I årskalkylen för 4:e kvartalet 2017 behöver du ta med lika många bilagor 1 till 1 § (eller enskilda underavsnitt i denna bilaga) som taxor tillämpades under 2017 (från januari till och med december). Låt oss förklara funktionerna för att fylla i de obligatoriska underavsnitten.

Underavsnitt 1.1: pensionsavgifter

Underavsnitt 1.1 är ett obligatoriskt block. Den innehåller beräkningen av beskattningsunderlaget för pensionsavgifter och storleken på försäkringsavgifterna för pensionsförsäkringar. Låt oss förklara indikatorerna för raderna i detta avsnitt:

• linje 010 – totalt antal försäkrade personer;
• rad 020 – antalet personer från vars betalningar du beräknat försäkringspremier under rapporteringsperioden (från januari till december 2017);
• linje 021 – antalet individer från linje 020 vars betalningar översteg det maximala underlaget för beräkning av pensionsavgifter;
• linje 030 – belopp för upplupna betalningar och belöningar till förmån för individer (klausulerna 1 och 2 i artikel 420 i Ryska federationens skattelag). Betalningar som inte omfattas av försäkringspremier ingår inte här;
• i rad 040 reflekterar:
  • belopp för betalningar som inte är föremål för pensionsavgifter (artikel 422 i Ryska federationens skattelag);
  • mängden utgifter som entreprenören har dokumenterat, till exempel under upphovsrättsavtal (klausul 8 i artikel 421 i Ryska federationens skattelag). Om det inte finns några dokument, återspeglas avdragsbeloppet inom de gränser som bestäms av punkt 9 i artikel 421 i Ryska federationens skattelag;
• rad 050 – underlag för beräkning av pensionsavgifter;
• linje 051 – basen för beräkning av försäkringspremier i belopp som överstiger det maximala basvärdet för varje försäkrad person 2017, nämligen 876 000 rubel (klausuler 3–6 i artikel 421 i Ryska federationens skattelag).
• rad 060 – belopp för beräknade pensionsavgifter, inklusive:
  • på linje 061 - från en bas som inte överskrider gränsen (RUB 876 000);
  • på linje 062 - från en bas som överskrider gränsen (RUB 876 000).

Registrera uppgifterna i underavsnitt 1.1 enligt följande: tillhandahåll data från början av 2017, samt för de tre sista månaderna av rapporteringsperioden (oktober, november och december 2017).

Exempel: En organisation som använder den allmänna ordningen tar ut avgifter till grundavgifter. Det sysselsätter 10 personer.

Underavsnitt 1.2: medicinska bidrag

Underavsnitt 1.2 är ett obligatoriskt avsnitt. Den innehåller beräkningen av beskattningsunderlaget för sjukförsäkringspremier och storleken på försäkringspremier för sjukförsäkring. Här är principen för att bilda strängar:

• linje 010 – totalt antal försäkrade under 12 månader 2017.
• rad 020 - antalet individer från vars betalningar du beräknat försäkringspremier;
• linje 030 – betalningsbelopp till förmån för individer (klausulerna 1 och 2 i artikel 420 i Ryska federationens skattelag). Betalningar som inte omfattas av försäkringspremier visas inte på rad 030;
• på rad 040 – betalningsbelopp:
  • inte föremål för försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring (artikel 422 i Ryska federationens skattelag);
  • mängden utgifter som entreprenören har dokumenterat, till exempel under upphovsrättsavtal (klausul 8 i artikel 421 i Ryska federationens skattelag). Om det inte finns några dokument, fastställs avdragsbeloppet till det belopp som anges i punkt 9 i artikel 421 i Ryska federationens skattelag.

Mom 1.3 – fyll i om du betalar försäkringspremier för obligatorisk pensionsförsäkring mot tilläggsavgift. Och underavsnitt 1.4 - om du från 1 januari till 31 december 2017 överförde försäkringsavgifter för ytterligare social trygghet för flygbesättningsmedlemmar på flygplan för civil luftfart, såväl som för vissa kategorier av anställda i kolindustriorganisationer.

Bidrag för funktionshinder och moderskap: Bilaga nr 2 till 1 §

I bilaga 2 till 1 § beräknas bidragsbeloppet vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap. Uppgifterna visas i följande sammanhang: totalt från början av 2017 till 31 december, samt för oktober, november och december 2017.
I fält 001 i bilaga nr 2 ska du ange tecken på försäkringsutbetalningar för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap:

• "1" – direkta utbetalningar av försäkringsskydd (om det finns ett pilotprojekt för socialförsäkring i regionen);
• "2" – kvittningssystem för försäkringsbetalningar (när arbetsgivaren betalar ut ersättningar och sedan får nödvändig ersättning (eller kvittning) från socialförsäkringskassan).

Om det inte finns något FSS-pilotprojekt i din region har du rätt att minska obligatoriska sociala avgifter för förmåner. Visa totalbeloppen på rad 090 i bilaga 2 till 1 §. Dessa siffror kommer alltid att vara positiva, även om ersättningarna översteg försäkringsavgifterna till Försäkringskassan.

Negativa belopp för upplupna avgifter som en del av beräkningen av försäkringspremier för fjärde kvartalet 2017 ska inte bokföras. När allt kommer omkring kommer tjänstemän från Ryska federationens pensionsfond inte att kunna fördela beloppen med ett minus till anställdas individuella personliga konton.

Inspektionen för den federala skattetjänsten

Ibland överstiger förmånskostnaderna upplupna medicinska premier. Vissa revisorer registrerar denna skillnad på rad 090 i bilaga nr 2 till avsnitt 1 i beräkningen med ett minustecken. Detta är dock fel. I en sådan situation, ange attributet line 090:

• "1" om beloppet i rad 090 är större än eller lika med 0;
• "2" om beloppet är mindre än 0.

Om du skickar till Federal Tax Service en beräkning av försäkringspremier för fjärde kvartalet 2017 med negativa värden, måste du skicka in en uppdaterad rapport (brev från Federal Tax Service daterat den 23 augusti 2017 nr BS-4-11 /16751, daterad 24 augusti 2017 nr BS- 4-11/16793).

Vissa revisorer uppmärksammar inte sådana fyllningsregler. Och de visar negativa bidragsbelopp med kod 1. Detta fel bör korrigeras:

Låt oss anta att det finns 10 personer i organisationen; organisationen samlar in och betalar fördelar till dem själv. Beloppen för inbetalningar, bidrag till VNiM och intjänade förmåner från Försäkringskassan för alla anställda för 2017 framgår av tabellen.

Linjevisare 090 i bilaga 2 till avsnitt. 1 är lika med:

• i kolumn 2 – 14 868,33 rubel. (59 308,23 RUB – 44 439,90 RUB);
• i kolumn 4 – 262,03 rubel. (26 401,93 RUB – 26 139,90 RUB);
• i kolumn 6 – 1 424,08 rubel. (8 603,08 RUB – 7 179 RUB);
• i kolumn 8 – -3 307,04 rub. (8 474,86 RUB – 11 781,90 RUB);
• i kolumn 10 – 2 144,99 RUB. (9 323,99 RUB – 7 179 RUB).

Avsnitt 1: Sammanfattningsdata

I avsnitt 1 i den årliga beräkningen för 2017 återspeglas de allmänna indikatorerna för beloppen av försäkringspremier som ska betalas. Den aktuella delen av dokumentet består av rader från 010 till 123, som anger OKTMO, storleken på pensions- och sjukvårdsavgifter, avgifter för tillfällig sjukförsäkring och vissa andra avdrag. Också i det här avsnittet måste du ange BCC efter typ av försäkringspremier och beloppet av försäkringspremier för varje BCC som ackumuleras för betalning för 2017.

Pensionsavgifter

På rad 020, ange KBK för avgifter till obligatorisk pensionsförsäkring. På raderna 030–033 - visa beloppet för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring, som ska betalas till ovanstående BCC:

• på rad 030 – för rapporteringsperioden på periodiserad basis (från januari till och med december);
• på raderna 031-033 – för de sista tre månaderna av faktureringsperioden (rapporteringsperioden (oktober, november och december).

Sjukvårdsavgifter

På rad 040, ange BCC för bidrag till obligatorisk sjukförsäkring. På raderna 050–053 – fördela beloppen av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring som ska betalas:

• på rad 050 - för rapporteringsperioden (2017) på periodiserad basis (det vill säga från januari till december);
• på raderna 051 – 053 för de tre sista månaderna av rapporteringsperioden (oktober, november och december).

Pensionsavgifter till tilläggsavgifter

På rad 060, ange BCC för pensionsavgifter till extra tariffer. På raderna 070 – 073 – belopp för pensionsavgifter till tilläggstaxor:

• på linje 070 – för 2017 (från 1 januari till 31 december);
• på raderna 071 – 073 för de tre sista månaderna av rapporteringsperioden (oktober, november och december).

Om det inte fanns några betalningar för ytterligare tariffer, ange nollor.

Ytterligare sociala avgifter

På rad 080, ange BCC för bidrag till ytterligare social trygghet. På raderna 090–093 – avgiftsbeloppet för ytterligare socialförsäkring:

• på linje 090 – för 2017 (i 12 månader) på periodiserad basis (från januari till och med december);
• på raderna 091 – 093 för de tre sista månaderna av rapporteringsperioden (oktober, november och december).

Socialförsäkringsavgifter

På rad 100, ange BCC för avgifter till obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap. På raderna 110 – 113 – avgiftsbeloppet för obligatorisk socialförsäkring:

• på linje 110 – för hela året 2017 på periodiserad basis (från januari till och med december);
• på raderna 111 – 113 för de tre sista månaderna av faktureringsperioden (det vill säga för oktober, november och december).

På raderna 120–123, ange beloppet för överskjutande socialförsäkringskostnader:

• på linje 120 – under 12 månader av 2017
• på linjerna 121–123 – oktober, november och december 2017.

Om det inte fanns några extra kostnader, ange nollor i detta block.

Kontroll av beräkningen med kontrollförhållanden

Om du har sammanställt en beräkning av försäkringspremier för 4:e kvartalet 2017 och skickar in den till Federal Tax Service, kom ihåg att kontrollanter kommer att kontrollera att den överensstämmer med kontrollförhållanden. Samtidigt tillämpas uppdaterade nyckeltal från rapporteringen för 4:e kvartalet 2017. De kontroller och formler som fastställts för godkännande av uppgörelser kommunicerades till skattebetalarna i brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat den 13 december 2017 nr GD-4-11/25417.

I det här fallet kan du först kontrollera den genererade filen med den årliga beräkningen för överensstämmelse med de angivna kontrollförhållandena. Som rapporterats på skatteavdelningens officiella webbplats har en ny funktionalitet lagts till i programmet "Legal Taxpayer" som låter dig identifiera fel i beräkningen av försäkringspremier (https://www.nalog.ru/rn77/program /5961229/). Justeringen är relaterad till motsvarande innovationer i skattelagstiftningen (punkt 2, punkt 7, artikel 431 i Ryska federationens skattelag ändrad genom punkt 78, artikel 2 i den federala lagen av den 27 november 2017 nr 335- F Z).

Skattetjänstemän noterade att skattemyndigheten från och med den 1 januari 2018, när den godkänner en beräkning (uppdaterad beräkning) för försäkringspremier, kommer att övervaka inte bara avvikelsen i uppgifter om de beräknade beloppen av försäkringspremier för den obligatoriska sjukförsäkringen, utan även avvikelsen i följande parametrar:

• belopp för betalningar och annan ersättning till förmån för enskilda;
• grunder för beräkning av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring inom den fastställda gränsen;
• grunder för beräkning av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring till en tilläggsavgift;
• belopp för försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring mot tilläggsavgift.

Beräkningen av försäkringspremier kontrolleras för överensstämmelse med indikatorerna från 6-NDFL-rapporten. Till exempel: Beloppet för upplupen inkomst som är föremål för personlig inkomstskatt, minus utdelningar (rad 020-indikator minus beloppet på rad 025 i beräkningen i Form 6-NDFL), måste vara större än eller lika med inkomstbeloppet på rad 030 ”Belopp av betalningar och andra ersättningar beräknade till förmån för enskilda » punkt 1.1 i bilaga 1 i den samlade beräkningen för motsvarande period.

Eventuellt ansvar

För sen inlämning av beräkningar för försäkringspremier för det fjärde kvartalet 2017 kan Federal Tax Service bötfälla en organisation eller enskild företagare med 5 procent av beloppet av bidrag som är föremål för betalning (tilläggsbetalning) baserat på beräkningen. Ett sådant vite kommer att debiteras för varje månad (hel eller delvis) av försening med att lämna in beräkningen. Det totala beloppet av straff kan dock inte vara mer än 30 procent av bidragsbeloppet och mindre än 1 000 rubel. Till exempel, om du betalade förlikningsavgifterna i sin helhet i tid, blir böterna för sen inlämning av beräkningen 1000 rubel. Om bara en del av bidragen överförs i tid, kommer böterna att beräknas från skillnaden mellan bidragsbeloppet som anges i beräkningen och det faktiskt betalade beloppet (artikel 119 i Ryska federationens skattelag).

Från och med den 1 januari 2018 kommer DAM inte att accepteras av följande skäl: fel i beloppet av betalningar och andra ersättningar, fel i underlaget för beräkning av "pensions"avgifter inom gränsen, fel i underlaget för beräkning av "pensions"avgifter för tilläggstaxor, samt fel i beloppet av själva "pensions"avgifterna ("vanliga" och till tilläggstaxor). Villkoret för dataavvikelse ser nu ut så här: avvikelse mellan beloppen av samma indikatorer för alla individer och samma indikatorer för betalaren som helhet. När det gäller felaktiga personuppgifter kommer de också att finnas kvar på listan över skäl för att inte acceptera betalning av bidrag.

Under 2018 ska skattemyndigheten liksom tidigare meddela försäkringstagaren om ej inlämnade beräkningar. Aviseringstiden förblir densamma: senast dagen efter dagen för mottagandet av beräkningen i elektronisk form (eller 10 dagar efter dagen för mottagandet av beräkningen i pappersform). Försäkringstagaren måste korrigera överträdelserna och lämna in en ny beräkning inom 5 dagar från det datum då meddelandet skickades i elektronisk form (eller inom 10 dagar från det datum då meddelandet "papper" skickades). Om dessa tidsfrister hålls kommer inlämningsdatumet att betraktas som den dag då den första beräkningen lämnas in.

Det är värt att notera att Ryska federationens finansministerium i sin skrivelse av den 21/04/2017 nr 03-02-07/2/24123 angav att beräkningen av försäkringspremier som inte lämnats in till den federala skattetjänsten i tid är inte grund för att avbryta transaktioner på försäkringspremiebetalarens konton. Det vill säga, det finns ingen anledning att frukta att ditt konto kommer att spärras för sen betalning för det fjärde kvartalet 2017.