Markköpsskatt. Betalningsförfarande och belopp för markförsäljningsskatt: ändringar i lagstiftningen

Försäljningen av en tomt ålägger säljaren skyldighet att betala personlig inkomstskatt på det erhållna beloppet.

Skattesatsen skiljer sig åt för invånare i landet och de som inte är det. I båda fallen talar vi om ganska imponerande belopp. Men skattelagstiftningen har också vissa undantag från huvudregeln. I enlighet med dem kan säljaren vara befriad från att betala skatt eller ha rätt till förmåner som avsevärt kommer att minska bidragsbeloppet.

Skatt på försäljning av mark kommer inte att behöva betalas till de ägare som har ägt den i fem år eller mer, och i vissa fall minskas denna period till tre år. Den korrekta beräkningen av perioden och tillämpningen av förmåner beror på många faktorer som bör beaktas vid försäljning av mark.

Alla markresurser tillhör till en början staten och sedan tilldelas, efter myndigheternas bedömning, tomter som kan överlåtas till enskilda eller organisationer för vissa behov. Tomter har olika syften, till exempel endast för jordbruksarbete eller för uppförande av enskilt bostadsbyggande. Du kan få en tilldelning på olika juridiska grunder:

1. Köp som privat egendom.
2. Att hyra.
3. Ge obegränsad användning.
4. Ärva.

Hur exakt en individ kommer att kunna disponera marken beror på metoden för att förvärva rättigheter och deras hållbarhet. I alla fall måste webbplatser användas för det avsedda syftet. En person kan använda marken under hela den tid som den tillhör honom, men han kan helt disponera över de mottagna tunnlanden endast om de är privatägda.

Köp och försäljning transaktion

Efter att ha ägt mark kan ägaren utföra följande åtgärder med den:

1. Sälja.
2. Hyra ut.
3. Närvarande.
4. Testamentera.
5. Välj aktier.
6. Pantsätta.

Varje åtgärd har sina egna rättsliga konsekvenser, men den svåraste operationen anses vara genomförandet av en köp- och försäljningstransaktion.

Ägaren kan när som helst sälja sin tomt och hus på landet eller i förorten, han är inte skyldig att motivera sina handlingar eller samordna dem med andra statliga myndigheter och myndigheter. Men när man slutför en transaktion är det nödvändigt att följa det förfarande som föreskrivs i rysk lagstiftning. Den reglerar särskilt det korrekta utförandet av försäljning och köp och överföring av äganderätt från säljaren till köparen. Ryska federationens lagar ger parterna i en transaktion vissa rättigheter, och samtidigt bär var och en av dem bördan av ansvar som följer med dessa rättigheter.

Skyldighet att betala skatt

En av säljarens viktigaste skyldigheter är att betala skatt. För att förstå var detta behov kommer ifrån bör man vända sig till Ryska federationens konstitution. Artikel 57 i grundlagen säger att alla är skyldiga att betala skatter och avgifter som är etablerade på Ryska federationens territorium. Individer, som är medborgare i Ryssland eller personer som har ett annat medborgarskap, men utför olika finansiella transaktioner på Ryska federationens territorium, måste dra av en viss procentandel av alla inkomster de får till statsbudgeten. På så sätt uppfyller de sina rättsliga skyldigheter.

Personlig inkomstskatt betalas oftast av medborgarna i form av inkomstavdrag från deras löner. Samtidigt har den ett bredare användningsområde och dras av från alla typer av mottagna inkomster. Vid försäljning av en tomt får säljaren en materiell förmån, eller kort sagt, inkomst och är därför skyldig att betala skatt på intäkterna.

Varaktighet av markägandet

Skattelagstiftningen ger inte bara regler för beräkning av skatter och metoder för att innehålla dem, utan upprättar också en lista över förmåner för vissa kategorier som gör det möjligt att minska avgifter eller helt avbryta dem. Om vi ​​pratar om situationen med försäljning av fastigheter, som inkluderar en tomt, föreskriver Ryska federationens skattelag en strikt tidsram inom vilken skyldigheten kvarstår. I artikel 217 i Ryska federationens skattelag fastställs följande tidsfristkriterier:

1. Försäljning av en tomt vars ägande varade mindre än fem år är föremål för personskatt.
2. En köp- och försäljningstransaktion som genomförs efter utgången av femårsperioden är inte föremål för beskattning.

De angivna perioderna gäller endast från 2016-01-01, och före denna tidpunkt var skatteintervallet betydligt mindre och lika med tre år. Treårsperioden följde samma regler. För markägare är tidpunkten för registrering av markägande av avgörande betydelse:

1. Om tomten köpts och registrerats före den 31 december 2015 ska tre år räknas.
2. Mark köpt efter 2016-01-01 anses enligt andra kriterier - 5 år.

Lagändringen påverkade inte följande kategorier:

1. Säljaren fick tomten genom gåva eller arv från en släkting.
2. Tomten privatiserades.
3. Tomten förvärvades genom livslångt underhåll av dess tidigare ägare, efter den försörjningsbos död.

Egendom av detta slag beräknas på treårsbasis, oavsett rättighetsförvärvstidpunkt.

Skattenivå

Försäljning av en tomt och mottagande av väsentliga förmåner från transaktionen är en inkomst. Skattelagstiftningen fastställer strikta normer för beräkning av avdrag i ett visst fall. Detta förfarande tillåter inte att man tolkar storleken på skatteavdragen i en eller annan riktning. Observera också att skattesatsen bestäms för alla ämnen i förbundet med samma belopp, och den kan inte variera upp eller ner på regional nivå.

När det gäller källskatt på personlig inkomst finns det två skattesatser:

Användningen av en eller annan siffra beror på om säljaren är bosatt i Ryska federationen eller om han inte ingår i denna grupp. Utöver själva taxan påverkas det slutliga bidragsbeloppet som ska betalas av kostnaden för den tomt för vilken den såldes.

Skattesatsen gäller inte för de kategorier av säljare som har överskridit de angivna maximala ägandetiderna och därför är helt befriade från att betala skatt.

För boende

Invånare i Ryska federationen betalar 13 % skatt på sin inkomst. Frågan uppstår om vilka exakt som ingår i denna kategori av personer. I enlighet med artikel 207 i Ryska federationens skattelag klassificeras följande grupper av skattebetalare som bosatta:

1. Personer som kontinuerligt har varit i Ryska federationen i minst 183 dagar under de senaste 12 månaderna. Kortvariga utlandsresor (mindre än sex månader) för behandling, studier eller arbete avbryter inte den angivna perioden och påverkar inte bosattstatusen.
2. rysk militär personal som tjänstgör utanför Ryssland.
3. Anställda vid statliga myndigheter och kommunal självstyrelse som är på långvariga tjänsteresor utomlands.

Baserat på de 207 punkterna som presenteras i artikeln kan vi dra slutsatsen att en invånare inte bara kan vara en person som har ryskt medborgarskap, utan också andra personer, förutsatt att de bor i Ryssland på permanent basis, nämligen mer än sex månader om året.

För utlänningar

Icke-bosatta är skyldiga att betala 30 % skatt på intäkterna. Denna siffra är mer än dubbelt så hög som etablerade 13 %, och i monetära termer ser det helt skrämmande ut. I detta avseende har många säljare frågor om vem som faller under denna utpressande procentsats.

Följande personer kan få status som icke-bosatt i Ryska federationen:

1. De som har ryskt medborgarskap eller uppehållstillstånd i landet, men bor utanför Ryssland mer än sex månader om året.
2. Har dokumenterat ingen anledning att bo i Ryska federationen, men får inkomst i landet.

Och kom ihåg att varje fall är unikt, och situationen kan bedömas i en eller annan riktning, vilket gör att du kan överföra en icke-bosatt till bosatt status om det finns skäl och förutsättningar för detta.

Skatteåterbäring

Individer behöver inte fylla i en deklaration om de får inkomst i form av officiella löner, och deras arbetsgivare drar regelbundet av personlig inkomstskatt från upplupna belopp och lämnar in alla nödvändiga rapporter till Federal Tax Service.

I det här fallet faller allt ansvar för att lämna information på den juridiska personen - arbetsgivaren. Men att få inkomster från andra källor, till exempel från att hyra ut fastigheter eller från att sälja fastigheter, kräver rapportering på ett annat sätt. Arbetsgivare har varken möjlighet eller befogenhet att inkludera dessa typer av inkomster i sin rapportering, vilket innebär att mottagaren själv är skyldig att lämna information om mottagna belopp till Federal Tax Service.

Inkomstredovisningen fylls i i form av en deklaration i blankett 3-NDFL. Den skattskyldige ska fylla i och göra beräkningar. Ett utmärkande kännetecken för detta formulär är tidsfristen för inlämning. Deklarationen lämnas en gång per år och endast för den gångna redovisningsperioden, vilket är kalenderåret. En individ har fyra månader på sig att skicka rapporten – från 1 januari till 30 april.

Fyllningsregler

Många skattebetalare är rädda av själva det faktum att de fyller i en deklaration, eftersom formuläret inte ser särskilt tydligt ut vid första anblicken. Under tiden, för detta behöver du inte ha någon speciell utbildning, än mindre genomgå utbildning. Du behöver bara bekanta dig med reglerna för att fylla i formuläret 3-NDFL och strikt följa dem.

Låt oss börja med utseendet på deklarationen. Alla juridiska personer har till sitt förfogande speciellt installerade program som låter dem automatisera processen att fylla i information i 3-NDFL-formulär. Individer behöver inte ha sådana program och kan fylla i pappersformulär. Det tryckta formuläret kan erhållas från Federal Tax Service Office eller laddas ner från officiella källor som är allmänt tillgängliga på Internet. Om säljaren har minimal tillgång till informationsnätverk kan han använda gratisprogram för att fylla i deklarationen elektroniskt. Båda fyllningsalternativen är tillåtna.

När du anger information bör du också ta hänsyn till att blottar eller korrigeringar i formulär 3-NDFL är oacceptabla. Data skrivs in med hastigheten en bokstav (siffra) per cell. Du bör skriva tydligt och läsligt och undvika oklarheter. Vid påfyllning för hand används blått eller svart bläck.

Hur beräknar man skatt?

För att beräkna storleken på skatteavdragen behöver du bara känna till två siffror:

1. Det belopp som erhållits för den sålda tomten.
2. Skattenivå.

Tänk på två liknande exempel när marken såldes för 5 350 000 RUB:

1. En invånare i Ryska federationen kommer att betala 5 350 000 * 0,13 = 695 500 rubel.
2. Individ som inte är bosatt 5 350 000 * 0,3 = 1 605 000 rub.

Allt är dock inte så enkelt som det ser ut vid första anblicken. För det första, glöm inte skattebefrielsereglerna. För det andra kan säljaren utnyttja rätten till skatteavdrag, vilket genomförs på flera sätt.

Säljare anger ofta ett orealistiskt pris i försäljningskontrakt för att minska skatteunderlaget. Enligt nuvarande lagstiftning fungerar sådant bedrägeri inte längre, eftersom Federal Tax Service fokuserar först och främst på platsens matrikelvärde. Om försäljningspriset är lägre än matrikelpriset med mer än 30 %, kommer skatten att beräknas från 70 % av fastighetsvärdet.

Skatteavdrag

Avsaknaden av en 100-procentig förmån i form av fullständig skattebefrielse innebär inte att du kommer att behöva betala bidrag på hela intäkterna. Skattelagstiftningen har en sådan typ av uppmjukning som fastighetsavdrag. Det ligger i det faktum att intäkterna minskas med något belopp, vilket automatiskt minskar betalningarna till budgeten. Vid tillämpning på inkomst från försäljning av mark används följande skatteavdrag:

1. Skatteunderlaget, som är det belopp som erhålls från försäljningen, minskas med en miljon rubel.
2. Endast den faktiska vinsten beaktas - skillnaden mellan det pris som tidigare betalats vid köp av marken och intäkterna från försäljningen. Naturligtvis kommer bara de som köpt tomten med pengar, och inte genom gåva eller arv, att kunna dra nytta av denna klausul.

Du kan bara använda ett av dessa alternativ åt gången. Skattebetalaren bestämmer själv vilket alternativ han ska välja; representanter för Federal Tax Service kan inte övertala honom att göra ett eller annat val, även om de kan förklara fördelarna med att använda ett eller annat val.

Lämna in en deklaration till Federal Tax Service

Intäkterna från försäljning av fastigheter ska rapporteras direkt till Federal Tax Service. Vilken avdelning man ska ta deklarationen till avgörs av platsen för den sålda tomten.

Du bör gå till skatteverket redan förberedd, men för den som går igenom förfarandet för första gången är det bra att först klargöra vilket förfarande som ska följas. Om själva formuläret kan fyllas i direkt på den federala skattetjänsten och be om hjälp från en inspektör, kommer det inte att vara möjligt att skicka in det utan lämpligt dokumentstöd. Alla siffror som anges i formuläret måste dokumenteras, vilket innebär att den skattskyldige måste hämta ut följande paket med papper:

1. Identifiering.
2. Avtal om genomförd affär för försäljning av tomtmark.
3. Papper som bekräftar att han var den fulla ägaren till den sålda tomten och anger datumet för dess förvärv.
4. Om en medborgare kräver ett skatteavdrag till beloppet av den kostnad som tidigare betalats för marken, måste giltigheten av denna siffra bevisas.

Vid erhållande av parallellskatteavdrag lämnas en ansökan om tillstånd att göra detta. Ansökningsformuläret kan erhållas från Federal Tax Service, det fylls i ganska enkelt.

Deadlines

Alla skattetransaktioner genomförs strikt i enlighet med den framtagna årsplanen. Varje åtgärd har sina egna strikt fastställda deadlines. Inlämning av inkomstdeklaration för privatpersoner görs alltid mellan 1 januari och 30 april. Om sista dagen infaller på en helg måste du ansöka tidigare, annars utdöms straff. Men det är tillrådligt att inte fördröja inlämningen av rapporter till sista stund; du måste ta hänsyn till att dokumenten kanske inte samlas in i sin helhet, vilket inte tillåter dig att skicka in deklarationen. Fel kan också hittas i formulär 3-NDFL, vilket kommer att leda till att du behöver fylla i det på nytt, vilket också tar mycket tid.

Förfarande och tidsfrist för skattebetalning

Tiden för att lämna in en deklaration till Federal Tax Service och tidsfristen för att betala den beräknade skatten är inte liknande koncept.

Redovisningen är primär, den ska lämnas in senast i slutet av april och ytterligare flera månader avsätts för betalning av själva bidragsbeloppet. Enligt lagen ska personlig inkomstskatt föras över till budgeten före den 15 juli innevarande år. Faktum är att den skattskyldige har ytterligare 2,5 månader på sig att betala det angivna beloppet.

Det finns också begreppet förskottsbetalning, när den beräknade personliga inkomstskatten betalas före den 30 april, tillsammans med inlämnande av deklarationen. Förskottsbetalningar är mycket populära, många tror att om de fortfarande måste betala är det bättre att göra det direkt innan pengarna är förbrukade. Andra, tvärtom, ser inte ett sådant behov och skjuter upp betalningen till slutet. Hur som helst är det värt att komma ihåg att uteblivna tidsfrister hotar den skattskyldige med påföljder, som beräknas i procent av skattebeloppet för förseningsmånaden.

Skattebidrag överförs på något sätt som är lämpligt för betalaren. Det är viktigt att förtydliga detaljerna för kreditering av pengar i förväg för att inte av misstag sätta in dem på ett annat konto.

Du kanske är intresserad

Skatt på försäljning av mark 2019 för privatpersoner ska betalas med det belopp som fastställs i lag och i tid (personlig inkomstskatt).

Vissa kategorier av medborgare kan undantas från uppbörden, medan andra får betydande avdrag, lagstiftningen anger också vilket belopp som inte beskattas vid försäljning av en tomt med ändringar.

Svårigheter uppstår när man beräknar startdatumet för ägandet av en tomt:

• Om en individ blir ägare efter att ha köpt en tomt eller enligt ett bytesavtal, anses datumet för början av ägandet från tidpunkten för dess statliga registrering i Rosreestr.
• När fast egendom med tomt överlåts genom testamente till en arvinge är utgångspunkten för äganderätten den tidigare ägarens dödsdag och det spelar ingen roll under vilken tidsperiod arvingen erhållit statlig rättighetsregistrering.
• När en tomt överlåts genom gåvobrev bestäms tidpunkten för äganderätten av den dag den upprättades.

Vinsten som erhålls till följd av transaktionen är föremål för personlig inkomstskatt. I detta fall används en taxa på 13 % för varje ägare om tomten säljs under mindre än 3 år 2019.

Med en kortare period finns det flera sätt att sänka inkomstskatten vid försäljning av en tomt av en privatperson 2019 och sista 2017:

• Skatteavdrag. Dess användningsmekanism kommer att minska mängden insamling med en miljon rubel eller mindre.
• Beskattningsunderlaget är vanligtvis markens värde, vilket anges i texten till försäljnings- eller bytesavtalet. Det är dock inte förbjudet att betrakta kostnaden för mark minus kostnaderna för dess förvärv som bas.

Försäljningen av fastigheter med en tomt, i synnerhet den betalda skatten på försäljningen av denna fastighet, har sina egna nyanser. En enskild har rätt att sälja endast marken under byggnaden till vilken det finns äganderätt.

Om tomten är i evigt bruk är försäljning omöjlig. I sådant fall ska den nye ägaren förnya bruks- eller arrendeavtalet med markägaren. Ägaren är i de flesta fall staten.

Skattebetalningsbelopp

Skatteavdraget för försäljning av en tomt mindre än 3 år gammal, som ägaren av tomten måste betala, kan beräknas med formeln: inkomsten som erhölls som ett resultat av försäljningen av tomten, multiplicerat med skattesatsen.

Intäktsbeloppet bestäms baserat på det angivna värdet av försäljningen av fastigheter enligt avtalet. Samtidigt, från 2017-01-01, på grundval av federal lagstiftning, infördes bestämmelser som bygger på att förhindra en minskning av värdet på tomten för att minska skattebeloppet.

Till exempel, om matrikelvärdet för en tomt var 6 700 000 rubel, är det totala beloppet som är föremål för skatt vid försäljning 4 690 000 rubel (0,7 x 6 700 000). Om fastigheter säljs till en lägre kostnad, ska skatt på försäljning av mark betalas på inkomst motsvarande 4 690 000 rubel.

Skattenivå

Skattesatsen för personlig inkomst är direkt beroende av om säljaren anses vara bosatt i Ryska federationen. Bosättning inom Rysslands territorium i mer än 183 kalenderdagar per år gör att en person kan anses vara bosatt.

De återstående medborgarna är icke-bosatta. Att ge en individ status som icke-bosatt är inte direkt beroende bara av hans utsedda vistelse inom federationens territorium. Alla frågor löses individuellt, detta inkluderar även att ta hänsyn till närvaron av en permanent bostad.

Invånare i landet betalar skatt på försäljning av mark med 13 %. Medborgare som inte är bosatta betalar upp till 30 %.

Till exempel, om en tomt säljs för 7 420 000 rubel, kommer den personliga inkomstskatten på försäljningen av tomten att vara lika med 964 000 rubel. för invånare i landet (7 420 000 x 0,13), och icke-invånare kommer att betala 2 260 000 rubel. (7 420 000 x 0,3).

Skatteavdrag

Det har inte skett några förändringar i detta avseende under 2019.

Skatteavdrag för försäljning av mark i två typer:

1. fastighetsavdrag;
2. utgiftsavdrag.

Om tomtmarken är utpekad som delad ägo, kan efter dess försäljning fastighetsavdraget enligt ett avtal endast tillämpas en gång. När ägare säljer sina aktier separat har var och en av dem rätt att göra avdrag.

Förfarande och villkor för skatteuppbörd

Denna fråga har inte heller förändrats. Senast den 30 april året efter försäljningsåret av tomtmarken ska den tidigare ägaren lämna en deklaration till skattemyndigheten. Samtidigt tvingas betalaren att beräkna personlig inkomstskatt på egen hand.

Den nya lagen föreskriver att skatten vid försäljning av mark 2019 ska vara betald senast den 15 juli. Om tidsfristerna överträds tillämpas sanktioner i form av böter mot den försumlige – för varje förseningsdag beräknas 20 procent av inkomstbeloppet.

För underlåtenhet att lämna in en deklaration ges en straffavgift på 5%, men inte mindre än 1000 rubel för varje dag av försening, om försäljningen av en tomt som ägs i mindre än 3 år under 2019.

I situationer där skattemyndigheterna av misstag skickar meddelanden om behovet av att betala personlig inkomstskatt, men medborgare är befriade från att betala skatt enligt lag, bör de förse skattetjänsten med dokument som bekräftar rätten till befrielse eller minskning av beskattning.

7,267 Lästid: 5 min.

Alla medborgare i landet och även icke-invånare är skyldiga att betala skatt på försäljning av mark. Skatteunderlaget i båda fallen är den inkomst som en person erhåller från en transaktion - detta är vad artikel 210 i skattelagen säger. På grund av det faktum att inte alla säljare av mark vill dra nytta av köp och försäljning, definierar lagen ett antal fall när skattesatsen sänks eller behovet av att betala 13% personlig inkomstskatt försvinner helt. Låt oss överväga alla dessa punkter mer i detalj.

Vem är skyldig att betala och finns det några förmåner?

Detta ansvar ligger på axlarna av alla medborgare som under en tid var den rättmätiga ägaren av en tomt (det spelar ingen roll hur han fick denna mark) och sedan bestämde sig för att sälja den till en annan person.
Först och främst beaktas perioden för markägande, nedräkningen börjar från 1 januari 2016.

Om en person bestämmer sig för att sälja mark som köpts före detta datum räcker det att äga territoriet i 3 år för att inte behöva betala skatt alls. Om marken tas emot senare är ägandetiden minst 5 år.

Endast under sådana förhållanden kan en medborgare vara befriad från att behöva betala personlig inkomstskatt på den vinst som erhållits efter att transaktionen registrerats.
En period på 5 år räknas från datumet för införandet av data i registret och skrivs i certifikatet från Unified State Register. Om föremålet för transaktionen mottogs som gåva eller ärvdes av säljaren, börjar nedräkningen från ögonblicket för inträde i arvsrätten.
Samtidigt definierar lagen en grupp personer som inte är skyldiga att hålla sig till denna minimiperiod. Förmånstagare inkluderar:

• Ägare till tidigare privatiserade tomter;
• Ägare till mark som de fått på grundval av ett avtal som slutits med en äldre person om livslång vård och underhåll;
• Medborgare som fått en tomt i gåva av en närstående eller som arv från en släkting.

Dessa medborgare kan sälja tomten utan att behöva betala inkomstskatt om de har ägt territoriet i mindre än 3 år. Försäljning före utgången av denna period kommer att fungera som grund för betalning av personlig inkomstskatt. För andra kategorier av befolkningen är den minsta ägandeperioden satt till 5 år för att minimera antalet bedrägliga och spekulativa transaktioner för återförsäljning av territorium. Skatteavgiften måste endast betalas för försäljning av tomter som ligger uteslutande inom Ryska federationen.

Under 2019 är det oförändrat för individer – 13 %. Det kommer inte att debiteras om en person äger fastigheten för mer än minimiperioden, och kostnaden för tomten är satt till mindre än 5 miljoner rubel.

Den andra situationen där säljaren inte behöver räkna ut personlig inkomstskatt är att han köpt tomten till en lägre kostnad än han fastställde vid försäljningen och det finns skriftliga bevis på detta.

Minska ditt slutliga skattebelopp får betalas av personer som har rätt till socialbidrag. En bekräftad funktionshindergrupp, status som en hjälte i landet, militär personal som deltar i fientligheter etc. - allt detta ger rätt att ansöka om en skattereduktion på 10 tusen rubel.

Medborgare som också är befriade från att betala som sålde den enda tomten , som är familjens egendom, och med de erhållna pengarna byggdes ett bostadshus. Allt detta måste naturligtvis bekräftas av relevanta dokument.

Det fastställda skattebeloppet och funktionerna i betalningsprocessen

Säljaren måste utföra ett antal steg-för-steg-åtgärder:

1. Han bildar priset för objektet och anger objektets matrikelvärde;
2. Summan av inkomst som erhålls från transaktionen tas som beskattningsbar bas;
3. Efter detta multipliceras matrikelvärdet med en fast koefficient på 0,7. Det resulterande värdet måste jämföras med skattebasen;
4. Enligt de ändringar som gjorts i skattebalken kan kostnaden för en tomt inte sättas till en lägre nivå än 70 % av nuvarande matrikelvärde. Till exempel, om priset på en tomt är 2,5 miljoner rubel, kommer den lägsta skattebasen i detta fall att vara lika med 1,75 miljoner (2,5 * 0,7).

Du kan ta reda på det aktuella matrikelvärdet från matrikelpasset. Fram till 2016 var det inte hon som gällde, utan bara storleken på inkomsten som fick till följd av transaktionen.

Exempel. Yuri Ivanovich bestämde sig för att sälja marken han ägde på grund av flytt. Marken ägdes endast i ett och ett halvt år. Baserat på informationen som ingår i platspasset är fastighetens fastighetspris 6 miljoner rubel. Om vi ​​multiplicerar detta belopp med en faktor på 0,7 får vi 4 miljoner 200 tusen - detta är minimibeloppet för vilket Yuri kan sälja marken. Även om han vill sälja tomten för en lägre kostnad, kommer 13% NFDL fortfarande att beräknas från 4 miljoner 200 tusen och det slutliga skattebeloppet blir lika med 546 tusen.

Vi uppmärksammar er på att räntan för enskilda invånare i landet alltid är oförändrad och lika med 13%.

Bosatt i landet anses vara en person som tillbringade 184 av 365 dagar om året på Ryska federationens territorium. Alla personer som vistas i landet under kortare tid än denna period, även 183 dagar av de 184 som krävs, anses inte bosatta.

Därför är de föremål för en högre skattesats på 30 %.

Detta är en artikel från webbplatsen vseofinansah dot ru. Om du lägger upp den här artikeln på en annan sida har den blivit stulen.

Vilka dokument behöver lämnas in till skatteverket?

Så snart parterna har ingått ett köp- och försäljningsavtal och registrerat det hos Rosreestr, ska säljaren av marken:

• Bestäm perioden för markägande;
• Ange fastighetsvärdet för föremålet för transaktionen;
• Med hjälp av formeln beräknar du skattebeloppet till den fastställda skattesatsen;
• Betala det på skattekontoret, få ett kvitto på transaktionen.

För att fylla i deklarationen måste du personligen besöka Federal Tax Service och ta med dig originalet och en kopia av köp- och försäljningsavtalet. Du måste ha pass och dokument som styrker att tomten tidigare ägts av säljaren.

Säljarens nästa ansvar är att lämna in en skattedeklaration. Detta kan göras inte bara genom ett personligt besök på kontoret, utan också genom att skicka en ifylld deklaration via portalen för statliga tjänster, vilket avsevärt sparar tid. Det är mest bekvämt att ta 3-NDFL-formuläret direkt från skatteinspektören; du kan fylla i det under kontroll av det auktoriserade organet. Detta kommer att undvika eventuella misstag. Om det inte finns några felaktigheter i deklarationen och paketet med dokument är komplett, skickas alla dessa uppgifter till skatteinspektören för verifiering.
Handlingar ska bifogas skattebetalningskvitto. Det är tillåtet att betala tillbaka för ett större belopp än vad som krävs – det görs ofta av skattebetalare för återförsäkring. I det här fallet behöver du bara skriva ett uttalande som ber att returnera det överskjutande beloppet och skicka det till chefen för Federal Tax Service.

Tidsfrister för att lämna in deklarationer och betala skatt. Böter för bristande efterlevnad

Under 2019 gjordes inga ändringar när det gäller tidsfristen för skattebetalning, så datumet för inlämning av 3-NDFL-deklarationen och direktbetalning av medel till statskassan förblev detsamma. Det är tillåtet att lämna in en deklaration under de första 4 månaderna av det nya året, fram till den 30 april året omedelbart efter transaktionens slutförande. Dokumentet måste innehålla skattebetalarens personuppgifter och ange det belopp som ska betalas efter egendomsavdrag (om medborgaren har rätt till det). Att beräkna skattebeloppet är helt och hållet markförsäljarens ansvar.

Förklaring 3-NDFL är av karaktären strikt rapportering, på grundval av vilken skattetjänsten får uppgifter om den vinst som medborgaren fått. Därför är det nödvändigt att lämna in det.

Skatteskulden som uppstår på grundval av denna deklaration måste betalas före den 15 juli. Det är nödvändigt att förstå att varje dag av förseningar är fylld med behovet av att betala en straffavgift. Underlåtenhet att lämna in en deklarationsblankett för kontroll bestraffas med böter. Även om en medborgare är en av de personer som är befriade från att betala skatt, måste han fortfarande lämna in en deklaration till Federal Tax Service, till vilken han måste bifoga dokument som berättigar honom till förmåner. Det är ingen idé att gömma sig, eftersom straffen för skatteflykt är ganska betydande.

Fin summa lika med inte mindre än tusen rubel för en deklaration som inte lämnats i tid, inklusive en noll.

Det är därför det är så viktigt att följa etablerade standarder. Om det behövs kan du använda portalen för statliga tjänster för att lämna in en deklaration om det inte är möjligt att personligen besöka ett federalt skattekontor.

Till sist

Alla medborgare är skyldiga att betala skatt vid försäljning av en eller annan dyr fastighet. Även försäljning av mark till annan person faller under denna kategori. Betalningsförfarandet regleras av landets skattelagstiftning och har några funktioner som måste beaktas.
Allra i början måste du ta reda på om det är obligatoriskt att betala skatt eller om det går att utnyttja rätten till förmån. För att göra detta måste du beräkna hur länge medborgaren var ägare till marken. Sannolikt blir resultatet att försäljning av fastighet inte är föremål för statlig tull.
För de fall då det är nödvändigt att betala skatt finns flera bekväma betalningsmetoder. Till exempel, för många medborgare, är det bästa alternativet icke-kontant betalning genom en av de statliga tjänsterna - den officiella webbplatsen för Federal Tax Service eller webbplatsen för statliga tjänster.
Ett annat enkelt sätt att betala skatt är att kontakta det lokala skattekontoret för att få en deklaration och sedan betala via ett bankkontor. I vilket fall som helst måste du veta att alla medborgare i Ryska federationen måste följa lagens bokstav och betala inkomstskatt, om inte annat föreskrivs i federal lag.

Ryska federationens skattesystem tillhandahåller beskattning av vinster som mottas av medborgare. Genom att sälja fastigheter får ägaren skattepliktig inkomst.

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och 7 dagar i veckan.

Det är snabbt och GRATIS!

Vilken skatt ska betalas 2019 vid försäljning av ett hus med tomt? Genom att sälja fastigheter får ägaren inkomst. Därför är han skyldig att betala skatt på erhållen vinst.

Men det belopp som ska betalas beräknas individuellt i varje enskilt fall. Vilken inkomstskatt behöver du betala vid försäljning av ett hus med mark 2019?

Nyckelaspekter

Skattesatserna för vinster från försäljning av fastigheter har ändrats. Villkoren för befrielse från att betala skatt och utnyttjande av skatteförmåner specificerades också.

Nyansen är att lagstiftningsnyheterna endast gäller objekt för vilka ägande har erhållits efter den 1 januari 2016. För fastighet med lång ägandetid gäller samma regler.

Vad du behöver veta

Du kan sälja fastigheter utan att betala personlig inkomstskatt 2019 om ägandet av fastigheten överstiger fem år. Men endast vid registrering av äganderätt efter 2016-01-01.

Om en tidigare förvärvad fastighet säljs är minsta innehavstid för skattebefrielse tre år.

Till exempel ägs fastigheter av arvsrätt från närstående eller så säljs fastigheten till en lägre kostnad än den köptes.

Vid betalning av skatt vid försäljning av fastighet får skatter användas i form av fasta belopp eller kostnader för förvärv av egendom.

Procedur för att slutföra en transaktion

Försäljning av fastigheter sker enligt standardschemat. Säljaren och köparen fastställer muntligen villkoren för transaktionen och de överenskommelser som träffats konsolideras genom att upprättas.

Efter undertecknandet av kontraktet registrerar köparen äganderätten hos Rosreestr.

Förekomst/frånvaro av belastningar och restriktioner ska kontrolleras. Dessa överlåts som regel tillsammans med fastigheten.

I princip låter en analys av lagstiftningsnormer och särdragen med ägande av ett objekt dig korrekt beräkna skatten. Men när man säljer ett hus med mark uppstår en annan nyans.

Det beror på att lagstiftningen inte har begreppet ett enda fastighetsobjekt i förhållande till huset och den tomt på vilken det är beläget.

Båda objekten är oberoende typer av egendom. Därför ska skatten beräknas separat för varje objekt.

Vid försäljning av ett hus tillsammans med en tomt är säljaren skyldig att tillhandahålla lagfartshandlingar för både bostad och mark.

Förfarandet för att upprätta kontraktet beror på hur skatten ska beräknas för varje objekt.

Om huset köptes av säljaren samtidigt med tomten och det inte finns skäl att göra avdrag eller befrielse från skatt på något av objekten, kan kontraktet upprättas med angivande av kostnaden som helhet.

När skattebeloppet som skulle betalas var mer än 600 000 rubel och skattebetalaren inte lämnade in en deklaration, kan åtal för skatteflykt uppstå.

Om deklarationen lämnas i tid, men skatten inte betalas, kan inga andra sanktioner påföras den skattskyldige än uttag av vite för varje dröjsmålsdag.

Det bör noteras att om det, baserat på resultaten av beräkningarna, ingen skatt ska betalas, måste deklarationen fortfarande lämnas in.

Skattebetalaren lämnar in en "noll"-deklaration inom förfallodagen som motiverar frånvaron av skatt.

Annars kan böter på 1 000 rubel åläggas honom.

När en transaktion inte är skattepliktig på grund av tre/fem års innehavstid får deklaration inte lämnas.

Men skattemyndigheten kan skicka en felaktig anmälan och ber dig betala skatten. I det här fallet måste du tillhandahålla dokument som bekräftar din befrielse från inkomstskatt till Federal Tax Service på din bostadsort.

Samtidigt är verksamhet för försäljning av andelar av tomter inte föremål för moms (klausul 2 i artikel 146 i Ryska federationens skattelag).

De är inte momspliktiga. Ryska federationens finansministerium sammanfattade ett liknande resultat i ett brev, som inte lämnar några tvivel (daterat 2017-02-02 nr 03-03-06/1/5397).

När det gäller kommunala tomter är de på samma sätt inte föremål för moms (6 punkt 2 i artikel 146 i Ryska federationens skattelag). När man tittar på punkt 2, punkt 3, art. 161 i Ryska federationens skattelag, som säger att försäljningen av kommunal egendom är föremål för moms, kan skapa en felaktig åsikt.

Speciella fall

I skattelagstiftningen, liksom i all annan lag, finns det några paragrafer som ger förmåner i en eller annan grad. Skatten för försäljning av mark är inget undantag från regeln. Låt oss också ta reda på vilket belopp som inte är föremål för skatt.

Om marken har ägts mindre än 3 år

Lite tidigare var en hel grupp av befolkningen som ägde en tomt i mer än 3 år befriad från den beskrivna skatten.

Nyligen har denna period ökat och är nu 5 år. Det finns inga undantag för medborgare i olika kategorier (ensamstående föräldrar, pensionärer, funktionshindrade). Det vill säga, för att sälja din tomt och slippa betalningar till landets skattefond måste du vänta minst 5 år.

Om tomten köptes före den 31 december 2015 (det vill säga innan ändringen trädde i kraft) behöver dess ägare inte vänta på 5-årsåldern på sin fastighet.

Om kostnaden för tilldelningen är upp till 1 000 000 rubel

Om ägaren av en tomt vars kostnad är upp till 1 000 000 rubel, säg 999 999 rubel, vill sälja den, behöver han inte spendera pengar på skatter.
Du kan ta reda på mer om vilken skatt som betalas vid försäljning av ett hus med mark.

Betalar pensionärer?

Pensionärer tenderar att tro att de under alla omständigheter är befriade från att betala skatt, men Ryska federationens skattelag ger inga speciella förmåner i detta avseende. Därför, när man säljer en tomt som är upp till 5 år gammal eller värd mer än 1 miljon rubel, faller pensionären under den allmänna kategorin skattebetalare.

När är försäljningen inte momspliktig och personlig inkomstskatt?

• Förutsatt att det enda boendet för familjen säljs och specifikt för att köpa en annan.
• Om fastigheten har ägts av säljaren i mer än 5 år.
• Om kostnaden inte överstiger 1 miljon rubel.
• Försäljning är inte föremål för personlig inkomstskatt eller moms om försäljningspriset är lägre än eller lika med det som fastigheten köptes för vid köpet.

Hur kan en medborgare fylla i 3-NDFL-deklarationen?

Bland annat belastas även skattebetalarnas ömtåliga axlar med skyldigheten att upprätta en 3-NDFL-deklaration.

Referens: Koden som ska anges i 3-NDFL för försäljning av mark är 1510.

Det enklaste en person som är långt ifrån bekant med skatteformulär och uppriktigt sagt har svårt att göra är att använda Federal Tax Service-webbplatsen för att förbereda en deklaration. Detta är en bekväm, intuitiv tjänst som även erfarna pensionärer lätt kan bemästra.

Föremål och sidor som kräver särskild uppmärksamhet

För den som har svårt att bekräfta sina utgifter för underhåll och förbättring av tomten (inför försäljningen) är det värt att välja schablonavdraget (du kan ta reda på mer om vem som får skatteavdrag vid försäljning av en tomt och hur du skaffa det, samt mer information om Du kan ta reda på hur du får skatteavdrag vid köp av minneskort i). Uppgifter om det förs in på blad ”E” och en liten uppgift bifogas om att du som skattskyldig vill använda schablonavdraget. Om ansökan inte bifogas (glömd, borttappad etc.) kommer denna lilla förbiseende att resultera i oförmåga att använda den lagliga rätten till avdrag.

Glöm inte att lagen tydligt begränsar tidsramen för att lämna in ett dokument. Omfattningen är mycket bred, men fortfarande begränsad. Sena straff är mycket allvarliga för enskilda och mycket allvarliga för juridiska personer.

Lagen tillåter dig att välja en bekväm metod för att skicka in ett dokument:

• visas hos Federal Tax Service på din bostad;
• använd onlineformuläret;
• använda post för detta ändamål;
• skicka formuläret via din e-post utan att lämna din lägenhet.

Viktig: om din tomt var i delad ägo (ett vanligt exempel: på hälften mellan makar) lämnar båda ägarna in deklarationen.

Hur beräknar man summan?

Situation 1: Marken har ägts i mer än 5 år. Citizen Sidorchuk bestämmer sig för att sälja tomten som hon köpte för 6 år sedan för 1 500 000 för konstruktion, men "kom inte tillrätta med det." Dess pris är 3 200 000 rubel. Det verkar som att vinsten är uppenbar och borde beskattas, men nej, eftersom Sidorchuk ägde tomten i mer än 5 år.

Situation 2: Vasily Petrov köpte sig en tomt för 750 000 rubel 2012, med avsikt att kasta sig in i glädjen med trädgårdsskötsel och grönsaksodling. Men, han insåg att gödsel och tomater inte var hans element och sålde tomten 2013 för 850 000. Försäljningspriset är inte mer än 1 000 000, vilket betyder att den inte är skattepliktig.

Situation 3. I april 2013 köpte Evgeny Sidorov en tomt för att bygga ett företag för 2 500 000 rubel. Det fanns inte tillräckligt med finansiering och Evgeniy sålde den 2 år senare för 3 000 000. Hur skatten beräknas: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000, som vi lägger ut en skatt på 13%, vi får 260 000. Detta kommer att vara beloppet som Evgen kommer att ha till Evgen. med till förmån för den federala skattemyndigheten.

Hur lämnar man in, med vilka dokument?

Tillsammans med skattedeklarationen är det också värt att tillhandahålla andra dokument för att bekräfta förmånen., rätt att använda avdrag, checkar och avtal som bekräftar utgifter.

Utan tvekan kan skatteinspektören kontrollera alla dessa dokument utan dig, eftersom han har tillgång till olika databaser, men detta villkor är obligatoriskt - om det inte finns några styrkande handlingar kan det visa sig att det inte finns något avdrag, vilket innebär att skatter kommer räknas om till förmån för ökning.

Fylla i en deklaration av ett företag

Regeln är att deklarationen kan utfärdas i pappersform eller elektronisk form, gäller även juridiska personer. När du väljer den första måste du vara särskilt uppmärksam på kvaliteten på fyllningen. Välj en maskinläsbar form; vissa Federal Tax Service-filialer vägrar att acceptera vanliga formulär skapade i Excel-kalkylblad. Gratis program eller den officiella webbplatsen för Federal Tax Service erbjuder speciella formulär att fylla i.

Uppmärksamhet: Vid utskrift av deklarationer bör du tänka på att dubbelsidig utskrift inte är tillåten och att de inte kan häftas ihop.

Det finns ingen grundläggande skillnad mellan individer och juridiska personer. Vanligtvis görs detta av företagets revisor, därför, i detta avseende, den juridiska personen. Det är ännu lättare för individer än för individer.

Huvudpunkter

Överst på titelsidan (liksom överst på varje sida i deklarationen) anges TIN och KPP. Enskilda företagare fyller inte i kontrollpunktsfältet.

Om deklarationen är primär anges 0 i fältet ”Justeringsnummer”, om en uppdaterad deklaration lämnas in skrivs justeringsnumret 1, 2 etc. in.

Skatteperioder väljs från bilaga 1 till Rutin för ifyllande av deklarationen. Vanligtvis är detta kod 34 (kalenderår). Andra perioder är möjliga vid avveckling av organisationen eller upphörande av den enskilda företagarens verksamhet.

I fältet "på registreringsplatsen" anges koderna från bilaga 3 till förfarandet. För enskilda företagare är koden 120, för organisationer är den 210.

När du fyller i fältet "Skattebetalare" anges företagarens efternamn, förnamn och patronym, utan att ange statusen "enskild företagare"; organisationens namn är skrivet i sin helhet och anger den organisatoriska och juridiska formen (för exempel, aktiebolag "Almaz").

OKVED-koden är vanligtvis den som deklareras som den viktigaste vid registreringen. Men om skattebetalaren har mer än ett system, är det bättre att ange koden som specifikt avser aktiviteter som omfattas av det förenklade skattesystemet.

Enskilda företagare och organisationer som inte är omorganiserade fyller inte i fälten för omorganiserade organisationer. Du behöver inte ange ditt telefonnummer, men om fel och felaktigheter upptäcks i deklarationen kommer en telefon att hjälpa skatteinspektörer att snabbt förmedla information om detta till skattebetalaren, så fältet är fortfarande värt att fylla i.

De efterföljande sidorna fylls i på nästan samma sätt som för en individ.

Beräkning av beloppet

En juridisk person kan sälja och köpa mark som en juridisk person. person och som individ. Beroende på för vilket ändamål denna mark säljs och om den var registrerad i företagets egendom (finns i balansräkningen). Intäkter från försäljningen av tomten (om någon) kommer att vara företagets inkomst och är föremål för inkomstskatt (Rysslands finansministerium i brev daterat den 24 juli 2015 nr 03-11-11/42684).

Om tomten inte fanns i balansräkningen är försäljningen föremål för personlig inkomstskatt, exempel kan ses ovan i artikeln. Om inte, beräknas skatten beroende på typ av beskattning, skattesats, förmåner m.m.

Situation: En tomt såldes för 1 700 000, som fanns på företagets balansräkning, köpt för 10 år sedan för 1 500 000. Vinsten från försäljningen var 200 000 rubel. Enligt det förenklade skattesystemet beskattas inkomsten med en skattesats på 6 %. Följaktligen 200 000*6%=12 000.

Vilka andra dokument behöver lämnas in?

Andra handlingar än de som anges i stycket om enskilda. personer bifogas vanligtvis inte deklarationen, med undantag för en standardfullmakt om namnteckningen anbringas av en företrädare för den skattskyldige.

Villkor och förfarande för insamling

Deklarationen ska lämnas senast den 30 april året efter försäljningsåret. Om marken såldes 2017 måste du fylla i 3-NDFL-deklarationen 2018 senast den 30 april. Skatten ska betalas senast den 15 juli året efter det då fastigheten såldes.

Böter och sanktioner för skatteflykt

Skattemyndigheterna övervakar nitiskt att skattevillkoren efterlevs. Påföljder föreskrivs för förseningar i att fylla i och lämna in deklarationer, för sena betalningar och för att ignorera behovet av att betala skatt.

För medborgarna

För organisationer

• Om deklarationen inte lämnades in är vitet lika med 5 % för varje månads dröjsmål (räknat från det totala skattebeloppet). Högst 30 % av det totala beloppet.
• Böter upp till 500 000 rubel, straffrättsligt ansvar.

Viktig: om den ansvarige gör sig skyldig till dröjsmålet är det han som svarar inför rätten om situationen förvärras. Om ett företag eller enskild företagare inte tidigare har haft problem med skatter kommer med största sannolikhet inte ett brottmål att öppnas, men skulden måste ändå betalas tillbaka.

Så vi har tittat på om försäljning av mark är föremål för personlig inkomstskatt och moms. Varje medborgare måste lämna in en deklaration efter avslutad försäljning av mark. Om betalaren äger marken i mer än 5 år, eller försäljningspriset är under 1 000 000, är ​​han befriad från skatt. Om säljaren är en juridisk person är försäljningen skattepliktig, i enlighet med det skattesystem som företaget valt.

Om du hittar ett fel, markera en text och klicka Ctrl+Enter.