Contabilitatea închirieri auto în 1C 8.3. Închirierea unei mașini a unui angajat fără echipaj - cum să o reflectăm în contabilitate? Contabilitate fiscală pentru închirierea unei mașini fără echipaj

În conformitate cu art. 632 din Codul civil al Federației Ruse, în baza unui contract de închiriere pentru un vehicul cu echipaj, locatorul oferă locatarului un vehicul contra cost pentru posesia și utilizarea temporară și oferă propriile servicii pentru gestionarea și funcționarea sa tehnică. Procedura, condițiile și termenii de plată a plăților de leasing sunt determinate de contractul de închiriere.

În acest articol, folosind un exemplu concret, vom analiza în detaliu ce operațiuni trebuie să efectueze un chiriaș pentru a contabiliza închirierea unui vehicul cu echipaj în programul 1C: Accounting 8 edition 3.0.

Să ne uităm la un exemplu.

Organizația „Rassvet” aplică regimul fiscal general - metoda de angajamente și PBU 18/02 „Contabilitatea calculelor impozitului pe profit”.

Organizația închiriază un vehicul cu echipaj de la angajatul său, care nu este înregistrat ca antreprenor individual. Serviciile prestate în baza contractului nu fac parte din responsabilitățile de serviciu ale angajatului în temeiul contractului de muncă și sunt furnizate în timpul orelor nelucrătoare. În conformitate cu contractul de închiriere, taxa lunară este de 50.000 de ruble, inclusiv taxa de închiriere pentru furnizarea unei mașini pentru posesia și utilizarea temporară - 20.000 de ruble, remunerația pentru furnizarea de servicii pentru conducerea mașinii și funcționarea sa tehnică - 30.000 de ruble. Fondurile sunt transferate în contul bancar al angajatului lunar, în ultima zi a lunii, pe baza unui act semnat. O mașină închiriată este folosită pentru nevoile de management ale organizației.

În conformitate cu paragrafele 5 și 7 din PBU 10/99 „Cheltuielile organizației”, costurile organizației asociate cu închirierea unei mașini cu echipaj, care este utilizată pentru nevoi de management, în contabilitate sunt clasificate drept cheltuieli pentru activități obișnuite și, în consecință , pot fi luate în considerare în contul 26 „Cheltuieli generale de afaceri”. Aceste cheltuieli sunt recunoscute lunar la data semnării actului de punere la dispoziție a mașinii spre închiriere. Pentru decontări în baza unui contract cu un locator care este angajat al unei organizații, programul poate utiliza contul 76 „Decontări cu alți furnizori și antreprenori” și, mai precis, subcontul 76.10 „Alte decontări cu persoane fizice”.

În scopul impozitului pe profit, chiria plătită în baza unui contract de închiriere pentru un vehicul cu echipaj este inclusă în alte cheltuieli asociate cu producția și vânzările (clauza 10, clauza 1, articolul 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse) și este recunoscută în în același mod ca și în contabilizarea datei semnării actului (clauza 3, clauza 7, articolul 272 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Acum să ne ocupăm de impozitul pe venitul personal.

Veniturile primite de o persoană fizică din închirierea proprietății, precum și sub formă de remunerare pentru serviciile de administrare și exploatare tehnică a unui autoturism, sunt supuse impozitării și formează baza de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (clauzele 4, 6, clauza 1). , articolul 208, clauza 1 Articolul 209 din Codul fiscal al Federației Ruse).

O organizație care plătește venituri unei persoane fizice este recunoscută ca agent fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice și este obligată să calculeze, să rețină de la persoana fizică și să transfere la buget suma corespunzătoare a impozitului (clauzele 1, 2 ale articolului 226 din Codul fiscal). al Federației Ruse).

Cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice se calculează la cota prevăzută la alin.1 al art. 224 din Codul fiscal al Federației Ruse (13%), de la data primirii efective a veniturilor, determinată în acest caz în conformitate cu paragrafele. 1 clauza 1 art. 223 din Codul fiscal al Federației Ruse, ca zi de plată a venitului (ziua transferului plății în temeiul contractului de închiriere în contul bancar al locatorului) (clauza 3 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse) ).

Suma calculată a impozitului pe venitul personal este reținută de agentul fiscal direct din venitul contribuabilului la plata efectivă (clauza 4 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

La plata veniturilor sub formă nenumerară, organizația transferă la buget suma impozitului pe venitul persoanelor fizice calculat și reținut cel târziu în ziua următoare zilei transferului de fonduri în contul bancar al locatorului (clauza 6 din articolul 226 din Impozit). Codul Federației Ruse).

Acum să vedem cum o astfel de plată este supusă primelor de asigurare.

Chiria plătită unei persoane fizice (locator) pentru deținerea și utilizarea temporară a unui vehicul în baza unui contract de închiriere pentru un vehicul cu echipaj nu este supusă contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate, asigurare medicală obligatorie (clauza 4 a articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, nu se încadrează ca obiect de impozitare cu prime de asigurare prevăzute la alin.1 al art. 20.1 din Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale”.

Totodată, remunerarea unei persoane fizice pentru prestarea de servicii pentru conducerea unui autovehicul și funcționarea tehnică a acestuia este supusă contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie și asigurarea medicală obligatorie, dar nu este supusă contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în cazul invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea (paragraful 1 clauza 4 articolul 420, clauza 2 clauza 3 articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse). Remunerația este supusă contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale numai dacă, în conformitate cu contractul încheiat, chiriașul este obligat să plătească asigurătorului prime de asigurare (clauza 1 al art. 20.1 din Legea nr. 125-). FZ). În exemplul pe care îl luăm în considerare, o astfel de cerință nu este specificată în contractul de închiriere.

Primele de asigurare acumulate pe valoarea remunerației sunt clasificate drept cheltuieli pentru activități obișnuite în contabilitate și sunt recunoscute în perioada de acumulare a contribuțiilor.

Să revenim la exemplul nostru. Pentru a percepe un angajat (individual) chirie și remunerație pentru furnizarea de servicii pentru conducerea unei mașini și funcționarea tehnică a acesteia, vom folosi documentul Operațiune din program. În același document, puteți acumula (reține) impozitul pe venitul personal și puteți calcula primele de asigurare. Primele de asigurare sunt calculate numai din valoarea remunerației pentru furnizarea de servicii pentru conducerea unei mașini și funcționarea tehnică a acesteia (30.000 de ruble). Prin urmare, valoarea impozitului pe venitul personal este de 6.500 de ruble. (50.000 de ruble * 13%), valoarea fondului de pensii este de 6.600 de ruble. (30.000 RUB * 22%), suma FFOMS - 1.530 RUB. (30.000 RUB * 5,1%).

Înregistrările generate de contabil în documentul Tranzacției sunt prezentate în Fig. 1.

Pentru a plăti chiria și remunerația pentru furnizarea de servicii pentru conducerea unei mașini și funcționarea sa tehnică în program, puteți utiliza documentul Radiere dintr-un cont curent cu tipul de tranzacție Transfer către un angajat în baza unui contract. Suma de plătit minus impozitul pe venitul personal este de 43.600 de ruble. (50.000 RUB − 6.500 RUB).

Documentul Radierea din contul curent și rezultatul executării acestuia sunt prezentate în Fig. 2.

Înregistrările au fost făcute în scopuri contabile și de impozit pe profit. În plus, data transferului plății conform contractului de închiriere în contul bancar al proprietarului trebuie să reflecte faptul de calculare și reținere a impozitului pe venitul personal în programul în registrele speciale pentru contabilizarea impozitului pe venitul personal. Pentru a face acest lucru, avem nevoie de documentul Tranzacție contabilă cu impozitul pe venitul personal.

În documentul de mai sus, în cazul nostru, sunt completate trei marcaje.

În primul rând, în fila Venituri, trebuie să indicați că un angajat al organizației a recunoscut un venit cu codul 2400 „Venit din utilizarea oricăror vehicule în legătură cu transportul ...” pentru costul chiriei (20.000 de ruble) și venitul recunoscut cu codul 2010 „Plăți în baza contractelor de drept civil” pentru valoarea remunerației pentru furnizarea de servicii pentru conducerea unei mașini și funcționarea sa tehnică (30.000 de ruble).

În al doilea rând, în fila Calculat la 13% (30%), pe lângă dividende, trebuie să indicați valoarea impozitului pe venitul personal calculat pentru fiecare tip de venit (2.600 de ruble, respectiv 3.900 de ruble).

În al treilea rând, în fila Reținut pentru toate ratele, trebuie să indicați cota de impozitare, valoarea impozitului pe venitul personal reținut, termenul limită de virare a impozitului la buget și suma veniturilor plătite pentru fiecare cod de venit.

Un exemplu de completare a documentului Tranzacție contabilă cu impozitul pe venit este prezentat în Fig. 3.

Când este înregistrat, documentul nu generează nicio înregistrare contabilă. Documentul face mișcări numai în registrele de impozit pe venitul persoanelor fizice.

Registrul Contabilitate Venituri pentru calcularea impozitului pe venitul personal va reflecta sumele de venit inregistrate de noi cu codurile 2400 si 2010.

În registrul de calcul al contribuabililor cu bugetul pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, în mențiunile cu tipul de mișcare „Intrare” se arată că s-a calculat impozitul pe venitul persoanelor fizice. Înregistrările cu tipul de mișcare „Cheltuieli” arată că impozitul pe venitul personal este reținut din venitul contribuabilului.

În registrul Calculul agenților fiscali cu bugetul pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, evidențele generate de document arată că acum organizația, în calitate de agent fiscal, trebuie să plătească la buget sumele impozitului reținut din venitul unei persoane fizice.

Rezultatul documentului Tranzacția contabilității impozitului pe venitul persoanelor fizice este prezentat în Fig. 4.

Acum este timpul să reflectăm faptul acumulării primelor de asigurare în registrele speciale ale programului. Pentru a face acest lucru, avem nevoie de documentul Tranzacție contabilă de contribuții.

În documentul de mai sus, în cazul nostru, va trebui să completăm două marcaje.

În fila Contribuții calculate, trebuie să indicați sumele contribuțiilor de asigurare calculate și acumulate pentru asigurarea obligatorie de pensie (6.600 RUB) și asigurarea medicală obligatorie (1.500 RUB).

În fila Informații despre venit, trebuie să indicați tipul de venit - Contracte civile și suma veniturilor - 20.000 de ruble.

La efectuare, documentul va genera înregistrări în registrele de contabilizare a primelor de asigurare: Prime de asigurare calculate, Prime de asigurare pentru persoane fizice și Contabilitatea veniturilor pentru calcularea primelor de asigurare.

În Fig. 5.

În condițiile legii, la plata veniturilor în formă necasă, organizația virează la buget suma impozitului pe venitul persoanelor fizice calculat și reținut cel târziu în ziua următoare zilei în care fondurile sunt virate în contul bancar al locatorului.

Pentru a reflecta in program operatia de virare a unei sume de impozit la buget, vom folosi documentul Radiere dintr-un cont curent cu tranzactia de tip Plata impozitului.

La efectuarea, pe lângă înregistrările contabile pentru debitul contului 68.01 și creditul contului 51, documentul va face mișcări în registrele de contabilitate a impozitului pe venitul persoanelor fizice.

În registrul Achitarea impozitului pe venitul persoanelor fizice de către agenții fiscali (pentru distribuire), se va înregistra (venit) și imediat va fi anulată (cheltuială) suma impozitului pe venitul personal plătită la buget. Aceasta înseamnă că suma transferată a impozitului este plătită integral pentru o anumită persoană - pentru locator.

În registrul Calculul contribuabililor cu bugetul pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice se va crea o înregistrare cu tipul de mișcare „Cheltuieli”, ceea ce înseamnă că impozitul pe venitul persoanelor fizice (locator) este transferat la buget.

Documentul Radierea din contul curent și rezultatul executării acestuia sunt prezentate în Fig. 6.

Acum nu mai rămâne decât să verificăm rezultatul acțiunilor noastre. În primul rând, să creăm un registru contabil fiscal pentru impozitul pe venitul personal pentru un angajat care ne interesează.

Din acest registru vedem că venitul angajatului în valoare de 30.000 de ruble a fost înregistrat în ianuarie. cu cod 2010 și venituri în valoare de 20.000 de ruble. cu codul 2400. În consecință, suma impozabilă a venitului este de 50.000 de ruble, impozitul de angajamente este de 6.500 de ruble.

La 31 ianuarie 2018, valoarea impozitului a fost calculată și reținută din venitul contribuabilului. A doua zi, in conditiile legii, suma impozitului se vireaza la buget. Tot ceea ce am văzut corespunde pe deplin cu exemplul pe care l-am completat.

În Fig. 7.

Pentru a fi complet sigur, să creăm o declarație 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018 și să vedem ce avem acolo.

Suma veniturilor primite efectiv este de 50.000 de ruble, valoarea impozitului reținut este de 6.500 de ruble.

Data încasării efective a venitului și data reținerii impozitului la sursă este 31.01.2018, termenul limită pentru transferul impozitului este 01.02.2018.

Să vedem ce am realizat în programul cu primele de asigurare. Pentru a face acest lucru, vom genera o declarație Calculul primelor de asigurare. Secțiunea 1 a acestui calcul este prezentată în Fig. 9.

Și, în sfârșit, să verificăm modul în care programul generează un certificat 2-NDFL.

Certificatul eliberat angajatului este generat în program folosind un document cu același nume.

În antetul documentului este indicată perioada fiscală și este selectat un anumit angajat.

Partea tabelului este completată automat folosind butonul „Umplere”. După cum putem vedea, angajatul a primit venituri în valoare de 50.000 de ruble în ianuarie. Din acest venit, NDL a fost calculat și reținut în valoare de 6.500 de ruble. Impozitul pe venitul personal a fost transferat integral la buget.

Documentul 2-NDFL pentru angajați este prezentat în Fig. 10.

Toate verificările pe care le-am efectuat au arătat că am efectuat corect această operație în programul 1C: Contabilitate 8 ediția 3.0.

Ți-a plăcut? imparte cu prietenii tai

Consultații privind lucrul cu programul 1C

Serviciul este deschis special pentru clienții care lucrează cu programul 1C de diferite configurații sau care se află sub informare și suport tehnic (ITS). Pune-ți întrebarea și vom fi bucuroși să-i răspundem! O condiție prealabilă pentru obținerea consultării este prezența unui acord valid ITS Prof. Excepție fac versiunile de bază ale PP 1C (versiunea 8). Pentru ei nu este necesar un contract.

Închirierea vehiculelor poate fi asigurată în două variante: cu sau fără echipaj. Contabilitatea atât pentru chiriaș, cât și pentru locator, dacă acesta din urmă este o persoană juridică, depinde de acești doi factori. Cel mai adesea, utilizarea temporară a transportului este asigurată de angajații companiei.

Furnizarea unui vehicul de închiriat cu un echipaj este un transfer de transport pentru uz temporar, în care responsabilitățile de gestionare și întreținere în stare bună (în mișcare, fără reparații) sunt atribuite proprietarului.

La închirierea fără echipaj, vehiculul este predat locatorului, acesta poartă întreaga responsabilitate pentru siguranța acestuia și suportă costurile de funcționare a acestuia.

Închiriere – contabilitate cu chiriașul

Atunci când o organizație închiriază un vehicul, se percepe o taxă pentru utilizarea temporară a acestuia:

• pe debitul contului 20 (,44...) si credit 60 (73, 76).

Dacă locatorul este persoană juridică sau întreprinzător individual care aplică regimul de impozitare de bază, atunci TVA-ul poate fi dedus pe facturile emise.

Atunci când un vehicul este luat pentru utilizare temporară de la o persoană fizică, inclusiv un angajat, organizația trebuie să rețină impozitul pe venit din suma plății și să-l transfere la buget în ziua în care se plătește închirierea.

Dacă apar costuri pentru întreținerea (reparația) și operarea (combustibili și lubrifianți) a vehiculului (la închirierea fără echipaj), acestea sunt luate în considerare în mod general și sunt anulate ca cheltuieli.

Vehiculul închiriat este contabilizat în contul 001. Suma care trebuie reflectată este egală cu cea specificată în contractul de închiriere.

Exemplu de închiriere:

Organizația a închiriat o mașină (a costat 370.000 de ruble) de la angajatul său. Taxa pentru utilizarea unui vehicul este de 7.000 de ruble. Cu angajatul a fost încheiat un contract de închiriere bareboat. Mașina este folosită de conducerea companiei. Costurile pentru combustibil și lubrifianți s-au ridicat la 522 de ruble. (TVA 9690 rub.).

Postari:

Dt. cont	contul Kt	Descrierea cablajului	Suma tranzacției	O bază de documente
001		Masina a fost inmatriculata	370 000	Certificat de acceptare/transfer Contract de închiriere
	73	Chiria acumulată	7000	Informații contabile
73	68 impozit pe venitul persoanelor fizice	Impozitul pe venitul personal acumulat pe venitul angajatului primit ca chirie	910	Informații contabile
73	50	Suma de plată pentru închirierea vehiculului a fost emisă de la casa de marcat	6090	Mandatul de numerar de cont
10	60	Acceptat pentru contabilitatea combustibilului și lubrifianților	53 832	Lista de ambalare
19	60	TVA la combustibil și lubrifianți incluse	9560	Lista de ambalare
68 TVA	19	TVA-ul este acceptat pentru deducere	9560	Factura fiscala
	10	Combustibil și lubrifianți scoși din funcțiune	53 832	Foarte de transport
90		Costurile pentru închirierea unei mașini și combustibilul sunt incluse în cheltuieli	60 832	Informații contabile
	001	La sfârșitul perioadei de închiriere, mașina este returnată proprietarului	370 000	Act de predare

Chirie – contabilitate la locator

Dacă pentru o organizație furnizarea unui vehicul de închiriat este activitatea principală, atunci o astfel de operațiune se reflectă ca vânzarea:

• Debit 62 Credit 90.1.1.

În alte cazuri, banii primiți din închirierea vehiculelor sunt incluși în veniturile neexploatare:

• Debit 62 Credit 91.1.

Compania noastră urmează să încheie un contract de închiriere bareboat cu un angajat care are o mașină personală. Ce documente, în afară de contract, trebuie întocmite? Cum poate o organizație să contabilizeze cheltuielile?

Contabilitatea fiscală

Potrivit autorităților de reglementare (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 6 octombrie 2008 nr. 03-03-06/1/559, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 30 aprilie 2008 nr. 20-12/041966.1 ), pentru a confirma cheltuielile sub formă de închiriere conform contractului. Închirierea unui vehicul (vehicul) este necesară, inclusiv:

• actul de acceptare și transfer al proprietății închiriate,
• alte documente care confirmă utilizarea vehiculului închiriat în activitățile de producție ale organizației locatarului.

Astfel de documente, în special, includ un ordin de la șeful organizației de atribuire a vehiculului închiriat angajaților și aplicații pentru utilizarea mașinii închiriate. La aceste documente trebuie atașate și copii ale foilor de parcurs, care vă vor permite să determinați regularitatea și timpul de utilizare, precum și traseul vehiculelor închiriate.

Cheltuielile pentru combustibili și lubrifianți (combustibili și lubrifianți) și reparațiile vehiculelor efectuate de organizația dumneavoastră în timpul exploatării unui vehicul închiriat sunt confirmate prin documente privind achiziția și consumul de combustibil și lucrările de reparații.

Documentele care confirmă achiziționarea de combustibil și lubrifianți sunt documente de plată pentru plata combustibilului (de exemplu, chitanțe în numerar). Cantitatea de combustibil consumată este confirmată prin borderouri.

Documentele care confirmă costurile de reparare a unui vehicul sunt, de exemplu, certificate de lucrări de reparații efectuate (nu există o formă unificată a procesului-verbal, astfel încât executorul poate întocmi un proces-verbal sub orice formă cu respectarea cerințelor pentru detaliile necesare stabilite de Partea 2 a articolului 9 din Legea federală din 06.12.2011 nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”).

Atunci când închirieți o mașină fără echipaj, organizația dvs. de închiriere nu are:

• calcule de TVA aferente acestei operațiuni;
• orice consecințe fiscale privind plata impozitului pe venit;
• obligații de plată a impozitului pe proprietate (deoarece proprietatea (mașina) primită de organizația dvs. de locatari în baza unui contract de închiriere rămâne proprietatea locatorului);
• obligații de a plăti taxa de transport (deoarece mașina este înregistrată pe numele locatorului (articolul 357 din Codul fiscal al Federației Ruse), iar dacă organizația dvs. înregistrează temporar mașina la Inspectoratul de Stat pentru Siguranța Circulației, plătitorul transportului impozitul va fi în continuare locatorul (scrisoare de la Ministerul de Finanțe al Rusiei din 04.03 .2011 Nr. 03-05-05-04/04)).

Atunci când închirieți o mașină de la o persoană care nu este antreprenor, organizația dvs. de chiriași acționează ca agent fiscal (clauza 2 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse) și trebuie să rețină impozitul pe venitul personal din suma de închiriere la o rată de 13% și transferați suma impozitului reținut la buget la locul de înregistrare a organizației dumneavoastră-chiriaș la organul fiscal cel târziu în ziua primirii efective a banilor de la bancă pentru plata chiriei sau în ziua transferului acestuia la contul unei persoane fizice (clauzele 4 și 6 ale articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 01.06.2011 Nr. 03-04-06/3-127, din 6 decembrie 2010 Nr. 03-04-06/3-290 și din 16 august 2010 Nr. 03-04-05/3-462).

Primele de asigurare

Suma chiriei plătită unei persoane pentru utilizarea unei mașini nu este supusă contribuțiilor de asigurare la fondurile extrabugetare (Partea 3 a articolului 7 din Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009, scrisoarea Ministerului Sănătate și Dezvoltare Socială a Rusiei din 12 martie 2010 Nr. 550-19).

Contribuțiile pentru asigurarea de accidente din chirie se plătesc numai dacă o astfel de obligație este stabilită prin contractul de închiriere (clauza 1, articolul 5, clauza 1, articolul 20.1 din Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ).

Contabilitate

În evidențele contabile ale organizației chiriașilor, sunt generate înregistrări (Instrucțiuni de utilizare a Planului de conturi pentru contabilitatea activităților financiare și economice ale organizațiilor, aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 31 octombrie 2000 nr. 94n ):

Debit 001- autoturismul inchiriat se reflecta in bilant;

Debit 20 (26, 44 sau alt cont de cost) Credit 73 (76)- chiria acumulată;

Debit 20 (26, 44 sau alt cont de cost) Credit 60 (76)- se iau in calcul costurile de intretinere auto;

Debit 19 Credit 60 (76)- se ia în considerare valoarea TVA solicitată de contrapărți în raport cu cheltuielile cu vehiculul;

Debit 68 Credit 19- se acceptă spre deducere suma TVA prezentată de contrapărți privind cheltuielile pentru autoturism;

Debit 73 (76) Credit 68.01- impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut din valoarea chiriei acumulată locatorului;

Debit 73 (76) Credit 51- a fost plătită chiria minus impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut.

Cele mai complete informații despre procedura de încheiere a unui contract de închiriere pentru un vehicul fără echipaj și cu privire la consecințele fiscale care apar pentru părțile la acord, pot fi găsite în cartea de referință „Acorduri: condiții, formulare, taxe” din secțiunea „Suport juridic” din IS 1C:ITS.

Sistemul de informații 1C:ITS este actualizat în fiecare zi și conține sfaturi gata făcute cu privire la evidența contabilă, fiscală și de personal. Este foarte posibil ca răspunsurile la întrebările practice specifice pe care le căutați în prezent să fie deja în secțiunea „Răspunsurile auditorului” a Sistemului de informații 1C:ITS.

Pe Internet am văzut sfaturi de a încheia un contract de drept civil pentru o persoană care nu este angajată, dar cred că această metodă este incorectă, deoarece programul va percepe automat aceste prime individuale de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii, ceea ce este incorect. Este mai corect să introduceți calcularea și reținerea impozitului pe venitul personal utilizând documentul „Ajustarea contabilității pentru impozitul pe venitul personal, primele de asigurare și impozitul social unificat”. Pentru a deschide lista de documente, trebuie să selectați elementul de meniu „Calculul salariilor de către organizații” - „Impozite și contribuții” - „Ajustarea contabilității pentru impozitul pe venitul personal, contribuțiile de asigurări și impozitul social unificat”. O altă modalitate de a introduce acest document este prin jurnalul general de documente pentru contabilizarea impozitului pe venitul personal și a primelor de asigurare.

Închiriere de mașini în 1s 8.3

Uneori, agentul fiscal folosește codul 4800 „Alte venituri”, dar acest lucru poate ridica întrebări autorităților fiscale. Introduceți valoarea venitului și accesați fila „Impozit pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13%”.
Aici trebuie să selectați un angajat în secțiunea tabelară „Impozit calculat” și să introduceți manual suma impozitului calculată. Accesați fila „Impozit personal reținut”. Pentru documentul „Ajustarea contabilității pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, contribuțiile de asigurări și impozitul social unificat”, setările stabilite pentru parametrii de calcul al salariului nu sunt valabile și chiar dacă steagul „La calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice, acceptați impozitul calculat ca fiind reținut” este bifat, acestea nu se aplică acestui document - acesta este un document pentru corecții manuale de introducere.

Prin urmare, în fila „NDFL reținut”, introducem manual rata impozitului și suma reținută. Postăm documentul și îl închidem. 2. Transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget.

Acum este necesar să se reflecte plata impozitului pe venitul personal la buget.

1c lecții pentru începători și contabili practicanți

Pentru a reflecta în program plata către un angajat al unei organizații pentru închirierea unei mașini, vom folosi documentul „Acumularea altor venituri”. Acest document devine disponibil după ce activăm caseta de selectare „Alte venituri ale persoanelor fizice care nu au legătură cu salariile sunt înregistrate” în secțiunea „Setări” - Salarizare.

Atenţie

Apoi, accesați secțiunea „Plăți” - „Venituri non-salariale” - creați „Acumularea altor venituri”. În document setăm tipul de venit „Închiriere transport”, se introduce automat codul de venit pentru impozitul pe venitul personal 2400.

În secțiunea tabelară, selectați angajatul/persoana fizică și suma acumulată. După cum știți, nu există postări în ZUP 3.1. Metoda de reflecție, care este specificată în câmpul „Cont, subcont”, este responsabilă de formarea tranzacțiilor în programul Contabilitate.

Dar metoda de reflectare vă permite să selectați doar un cont de debit.

Închiriere spații în 1C 8 „contabil” ediția 3.0

În programul „1C: Salariile și Managementul Personalului 8” versiunea 3.0, cum puteți percepe terților persoane fizice costul de închiriere a mașinii și să luați în considerare acest venit în scopul impozitului pe venitul personal? Videoclipul a fost realizat în programul „1C: Salarii și Managementul Personalului 8” ediția 3.0.23.128. În programul 1C: Salary and Personnel Management 8, ediția 3.0, posibilitatea de a percepe plăți de închiriere de mașini către persoane terțe ar trebui să fie activată în meniul Setări - Calcul salarizare - caseta de selectare Alte venituri ale persoanelor fizice care nu sunt legate de salarii sunt înregistrate. Când marcajul este bifat, elementul Alte venituri este activ în meniul Salariu. Documentul trebuie să indice tipul de venit. Câmpurile Codul impozitului pe venit și Contribuțiile la asigurări sunt completate automat în conformitate cu directorul Tipuri de alte venituri ale persoanelor fizice.
În partea de listă a documentului, trebuie să indicați Beneficiarii de venit în ziua de plată stabilită.

Zup 8.3 plata închirierii vehiculului

Info

Dacă este necesar, trebuie să indicați și unitatea separată de la care a fost efectuat transferul.

• În continuare, ar trebui să completați fila deduceri. De asemenea, trebuie să reflecte data primirii venitului, rata impozitului pe venitul personal (este de 13%, iar dacă angajatul nu este rezident, atunci 30%), suma impozitului plătit.

Data transferului sumei reținute nu trebuie să fie mai târziu de a doua zi după ce a fost transferată chiria. Codul de venituri este 1400, deoarece acestea sunt primite din furnizarea proprietății spre închiriere. Dacă este necesar, trebuie să indicați o sucursală sau o reprezentanță dacă plata a fost efectuată din conturile acesteia.

Reflectarea impozitului pe venitul personal asupra veniturilor din chirii în contabilitatea 1c

Îl puteți găsi fie prin meniul principal, elementul „Calculul salariilor de către organizații” - „Impozite și contribuții” - „Jurnalul impozitului pe venitul personal și documentele contabile unificate ale impozitului social”, fie pe desktop, fila „Impozite”, link „Revista de documente contabile privind impozitul pe venit și contribuțiile de asigurări” la Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul de asigurări medicale obligatorii.” Introducem un nou document. În fila „Impozit pe venitul personal: venit și impozite”, adăugați un rând nou.

Angajatul este selectat din directorul „Persoane fizice”, ceea ce înseamnă că este posibil să nu-l angajăm. Directorul „Persoane fizice” din programul de management al salariilor și al personalului stochează toate persoanele cu care organizația a avut vreodată relații, inclusiv cele care nu au fost niciodată angajați ai acesteia (de exemplu, candidații la locuri de muncă).

Intrăm acolo și o persoană fizică - chiriașul, dacă nu este angajat. Dacă proprietarul este angajat al unei organizații, atunci îl găsim în directorul „Persoane fizice” și îl selectăm.

O întreprindere, fiind persoană juridică, poate avea relații contractuale atât cu persoane juridice, cât și cu persoane fizice. În special, închirierea de spații, echipamente sau vehicule. Închirierea unei mașini a unui angajat în 1C este reflectată ca o angajare planificată, care este supusă doar impozitului pe venitul personal (dacă vehiculul este închiriat fără echipaj).

Pentru a plăti o închiriere de mașină unui angajat din 1C, trebuie să încheiați un contract de închiriere, să valorificați mașina, să calculați chiria și să rețineți impozitul pe venitul personal. Contractul se incheie numai cu proprietarul vehiculului. Contractul precizează procedura și termenele de plată, iar termenii pot conține și clauze privind compensarea combustibilului și lubrifianților, procedura de obținere a asigurării, plăți pentru amortizare și alte detalii. Un alt document important este certificatul de acceptare a vehiculului.

Pentru a calcula corect chiria pentru o mașină în 1C, trebuie să creați documentul „Introducerea informațiilor despre acumulările planificate pentru angajații organizației”. Angajatul este selectat din director și se indică acumularea „Închiriere auto”:

Închirierea mașinii unui angajat în 1C 8 3 se reflectă prin angajamentele principale ale organizației odată cu crearea tipului de calcul „Închiriere auto”:

Selectați metoda de reflectare a cheltuielilor în contabilitate și contabilitate fiscală:

Dacă această metodă de reflectare a cheltuielilor pentru închirierea unei mașini de la un angajat din 1C 8 3 nu a fost creată în prealabil, trebuie adăugată indicând conturile și subconturile:

Primele de asigurare nu sunt percepute din chirie; acest lucru trebuie reflectat în fila corespunzătoare:

După ce ați introdus informații despre angajamentele organizației, puteți acumula închiriere de mașini în 1C 8 3 prin documentul „Statul de plată”. În secțiunea tabelară, utilizați butonul „Adăugați” pentru a introduce un angajat. Acumularea se face pentru închirierea unui autoturism într-o sumă fixă:

Acumularea închirierii de mașini în 1C 8 3 se reflectă în contabilitatea reglementată:

Plata se poate face conform declaratiei:

Pe baza sa, se creează un RKO:

Închirierea unei mașini a unui angajat în 1C 8 2 se face într-un mod similar.

Dacă proprietarul vehiculului nu este un angajat al organizației, atunci închirierea unei mașini a unei persoane în 1C 8 3 necesită o înregistrare în directorul de contrapărți ale acestei persoane. Totodată, impozitul pe venitul personal este reținut și din plățile de chirie.

Acumularea închirieri auto în 1C 8 3 ZUP se face prin acumularea altor venituri care nu sunt salarii. Astfel, angajamentele se stabilesc în conformitate cu datele din directorul „Tipuri de alte venituri ale persoanelor fizice”, unde se creează tipul necesar de venit. Impozitul pe venitul personal este calculat și reținut automat, datele sunt incluse în certificatul 2-NDFL pentru angajat. Contractul de închiriere auto în 1C ZUP este înregistrat și în programul de efectuare a plăților.