Termeni și caracteristici de plată a indemnizațiilor de vacanță în conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse. Salariatul este în concediu de la începutul lunii.

Orice lucrător are dreptul la repaus anual plătit cel puțin pe durata stabilită de lege. Articolul 114 din Codul Muncii al Federației Ruse obligă, de asemenea, angajatorul să păstreze locul de muncă, poziția și câștigul mediu al angajatului în timpul vacanței.

Codul Muncii al Federației Ruse privind momentul primirii indemnizațiilor de concediu

Concediul anual plătit este acordat fiecărui angajat. Acest drept este consacrat în lege de articolul corespunzător din Codul Muncii al Federației Ruse.

Durata concediului anual plătit nu depășește de obicei 28 de zile calendaristice. Vacanțe mai lungi sunt stabilite pentru anumite categorii de muncitori, de exemplu, pentru lucrătorii din Nordul Îndepărtat, angajații din industriile periculoase etc.

Legiuitorul a prevăzut păstrarea câștigului mediu al lucrătorului în perioada de repaus anual care i-a fost alocată. Plata pentru această perioadă este stabilită după o formulă.

Înmulțind numărul de zile de odihnă cu câștigul mediu, se determină valoarea plății de concediu. Pentru a calcula câștigul mediu zilnic se ia o perioadă de calcul de 12 luni și plățile se fac doar pentru timpul efectiv lucrat. Indemnizațiile de invaliditate și diversele prestații sociale nu sunt luate în considerare.

Perioada pentru care se plătește plata de concediu este stabilită de partea 9 a articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse. Plata de concediu trebuie plătită cu cel puțin 3 zile înainte de data începerii vacanței. Mai devreme poți plăti plata de concediu, dar mai târziu nu poți. În caz de întârziere a plății prestațiilor din vina întreprinderii, salariatul are dreptul la despăgubiri.

De asemenea, nu este foarte convenabil să faceți o plată mai devreme de trei zile înainte. Pot apărea diverse circumstanțe în care plecarea în vacanță va trebui amânată (de exemplu, boală). Prin urmare, este optim să acumulați și să plătiți plata de concediu cu 3 zile înainte de data începerii concediului.

În ciuda faptului că articolul sus-menționat din lege nu precizează statutul (calendarului sau lucrătorului) acestor trei zile, există o scrisoare specială de la Rostrud (nr. 1693-6-1 din 30 iulie 2014), conform la care numărătoarea trebuie efectuată în zile calendaristice. Cu trei zile calendaristice înainte de începerea vacanței, beneficii trebuie plătit.

Plata cu întârziere a plății de concediu

Răspunderea administrativă pentru angajatorul care nu a notificat un angajat cu privire la concediul îndreptățit de lege sau care a săvârșit o astfel de încălcare a Codului Muncii al Federației Ruse, ca neplată la timp a indemnizației de concediu, este prevăzută la art. 5.27 Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse:

pentru funcționari, un avertisment sau o amendă de la 1 la 5 mii de ruble;
pentru antreprenori o amendă de la 1 la 5 mii de ruble;
pentru organizații o amendă de la 30 la 50 de mii de ruble.

Află la ce oră poate conta pe concediu, lucrând chiar din programul de vacanță, a cărui pregătire toată lumea este anunțată împotriva semnării. Dacă nu există un astfel de program, angajatul scrie o declarație.

Cererea de concediu a fost depusă cu mai puțin de 3 zile înainte de data estimată a concediului

Cel mai probabil, un astfel de concediu nu va fi eliberat: angajatorul nu va avea timp să facă calcule și să plătească plățile de concediu.

Deși Codul Muncii al Federației Ruse nu reglementează timpul de depunere a cererii de concediu, având în vedere că plata de concediu trebuie plătită cu 3 zile înainte de începerea acesteia, cererea trebuie depusă cu cel puțin 4 zile înainte. În caz contrar, angajatorul pur și simplu nu va avea suficient timp pentru a finaliza înregistrarea și plata în termenul stabilit de lege.

Este demn de remarcat faptul că, în majoritatea cazurilor, nu este necesară aplicarea pentru concediul anual plătit. Cert este că întreprinderile întocmesc un program de vacanță, despre care angajatul este anunțat în prealabil, împotriva semnăturii.

Când se apropie termenul stabilit prin grafic, directorul emite ordin de acordare a concediului de odihnă, iar departamentul de contabilitate calculează indemnizația de concediu pe baza acestuia. Angajatul, după ce a citit ordinul, își pune semnătura pe acesta în semn de consimțământ.

Daca un angajat are nevoie de concediu platit, dar nu la ora stabilita de programul de concediu, acesta trebuie sa scrie o cerere cu cel putin 4-14 zile inainte de data preconizata a plecarii.

Urmărește videoclipul de mai jos despre momentul plății concediului:

Dacă ultima dintre cele trei zile înainte de emiterea plății de concediu coincide cu un weekend

După cum sa menționat mai sus, plata de concediu trebuie eliberată cu cel puțin trei zile înainte de prima zi de concediu. Termenul de plată a indemnizației de concediu de odihnă în anul 2019 rămâne același, nu au fost adoptate modificări în ceea ce privește normele stabilite de lege.

Daca a treia zi este weekend sau nelucratoare, plata trebuie facuta tinand cont de acest lucru, adica cu 4 sau 5 zile inainte. Dacă plata se face nu printr-o casă de marcat, ci prin transfer fără numerar pe un card bancar, trebuie să țineți cont de programul de lucru al băncilor. Este posibil să trebuiască să faceți transferul mai devreme de 3 zile înainte de data începerii vacanței.

De exemplu, un angajat este programat să plece în vacanță începând cu 10 mai 2017. Plata lui de concediu trebuie plătită cel târziu pe 7 mai. Având în vedere că 7 mai este duminică, iar 6 mai este sâmbătă, ziua de eliberare a indemnizației este decalată. Chiar dacă departamentul de contabilitate lucrează sâmbăta și face un transfer pe card, banca nu funcționează, ceea ce înseamnă că angajatul nu va primi banii. Prin urmare, plata indemnizației de concediu trebuie făcută cel târziu în perioada 4-5 mai 2017.

Pune întrebări în comentariile articolului și obține un răspuns de specialitate

03.03.2014
Revista „Simplificată”

Alegeți una dintre cele două opțiuni.

Primul: calculează indemnizația de concediu din datele de salariu disponibile, iar la sfârșitul concediului, recalculează salariul mediu pentru plata concediului de odihnă și efectuează plăți suplimentare angajatului.

Al doilea metoda este mai puțin fiabilă, dar mai simplă: plătiți-vă salariul în avans înainte de sfârșitul lunii, astfel încât să puteți calcula imediat plata de concediu folosindu-l și apoi să nu fie nevoie să-l recalculați.

Să presupunem că angajatul tău pleacă în vacanță în perioada 1 august - 14 august 2014. Conform regulilor de calcul, acesta va avea o perioadă de la 1 august 2013 până la 31 iulie 2014. Dar pentru iulie 2013, salariile se acumulează la 31 iulie, iar plata concediului de odihnă trebuie plătită angajatului cu trei zile înainte de începerea concediului. Acest lucru este menționat în articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse. Ce să faci aici?

La urma urmei, plata de concediu trebuie plătită pe baza câștigurilor medii calculate pentru o perioadă egală cu cele 12 luni calendaristice anterioare (clauza 10 din Regulamentul privind specificul procedurii de calculare a salariului mediu, aprobat prin Decret al Guvernului Federației Ruse din 24 decembrie 2007 Nr. 922).

În acest caz, o lună calendaristică este considerată a fi perioada cuprinsă între 1 și a 30-a (31) zi a lunii corespunzătoare inclusiv (în februarie - până la a 28-a (29) zi inclusiv). Acest lucru este menționat în articolul 139 din Codul Muncii al Federației Ruse și paragraful 4 din regulament.

Se pare că, dacă vacanța începe în prima zi a lunii, atunci la momentul calculării plății de concediu nu există date despre valoarea salariilor pentru ultima lună. Dar nu puteți schimba perioada de facturare. În această situație, există două opțiuni pentru a rezolva problema.

Prima varianta. Plătiți plata de concediu înainte de sfârșitul perioadei de facturare pe baza sumelor care au fost deja acumulate în perioada de facturare. Și luna viitoare, recalculați cu calm pe baza numerelor deja complet corecte. Apoi, concomitent cu plata următorului salariu unui angajat care s-a întors din concediu, se va putea achita indemnizația suplimentară de concediu.

A doua varianta. Această abordare se bazează pe o anumită încredere în angajat. Puteți plăti salariul angajatului în avans înainte de sfârșitul lunii pentru a calcula indemnizația de concediu fără recalculare ulterioară. Cu toate acestea, dacă brusc, de exemplu, un angajat se îmbolnăvește chiar înainte de concediu, atunci după vacanță va trebui să facă o recalculare cu o scădere a sumei plății de concediu.

În plus, Codul Fiscal al Federației Ruse nu conține reguli care să impună ca plata concediului de odihnă să fie luată în considerare proporțional cu zilele de vacanță care se încadrează în fiecare perioadă de raportare (fiscală) (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 6 martie 2015). nr. 7-3-04/). Să remarcăm că majoritatea covârșitoare a instanțelor au susținut întotdeauna această abordare (a se vedea, de exemplu, Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din 7 noiembrie 2012 nr. A27-14271/2011, districtul Moscova din 24 iunie, 2009 Nr. A40-48457/08-129-168 , Districtul Ural din 8 decembrie 2008 Nr. A07-6787/08). Vă rugăm să rețineți: primele de asigurare sunt calculate la momentul determinării sumei plății de concediu, indiferent de durata concediului care se încadrează în luni diferite (Partea 3, articolul 15 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ) . În cheltuielile cu impozitul pe venit, primele de asigurare sunt de asemenea luate în considerare la un moment dat - la data acumulării (clauza 1, clauza 1, articolul 264, clauza 1, clauza 7, articolul 272 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Calculul plății de concediu dacă concediul începe pe 1

În cazul nostru, câștigurile medii au crescut, plătim cu promptitudine diferența de plată de concediu angajatului, iar data primirii venitului, care se va reflecta în 6-NDFL, va fi o dată diferită - 5 octombrie.

Vacanță din 1 zi a lunii în 1C: Salariile și managementul personalului ediția a VIII-a 3.1 Situația în care un angajat pleacă în concediu din 1 zi a lunii ridică destul de des întrebări clienților și cititorilor noștri: plata concediului de odihnă trebuie plătită 3 zile înainte de începerea vacanței, luna anterioară nu este încă pe deplin lucrată, iar salariile nu au fost acumulate, dar această lună trebuie inclusă în calculul mediei.

Info

Anterior, mi-am sfătuit clienții să recalculeze pur și simplu documentul de acumulare a concediului de odihnă după calculul final al salariilor pentru luna precedentă, dar odată cu apariția 6-NDFL, situația s-a schimbat puțin.

Să luăm în considerare un exemplu în programul 1C: Salariile și managementul personalului ediția a VIII-a 3.1.

Vacanță luna viitoare, plata concediului luna aceasta

Dacă ne uităm la calculul câștigului mediu, vom vedea că salariile pentru luna septembrie nu au fost incluse în acesta.

Atenţie

Platim salariatului de concediu de odihna in suma calculata conform acestui document, apoi calculam si platim salariul pe luna septembrie.

După ce apar datele privind salariile pentru luna septembrie, plata de concediu trebuie recalculată.

Până în 2016, puteai pur și simplu să intri într-un document creat anterior, să-l recalculezi și să plătești angajatului diferența de sume dacă câștigul mediu crește.

Dar odată cu apariția impozitului pe venitul 6 persoane, situația s-a schimbat: acum calculăm și plătim impozitul pe venitul persoanelor fizice în contextul datelor de primire a veniturilor, impozitul pentru vacanțe a fost calculat la data de 28 septembrie, apoi a fost reținut și transferat la buget, așa că acum nu este indicat să se recalculeze acest impozit pe venitul personal.

Acumularea plății de concediu dacă concediu din prima zi

Vor exista reguli speciale pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice la plata concediului.

Impozitul pe venitul personal reținut la plata plăților de concediu unui angajat este transferat de agentul fiscal cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost efectuate aceste plăți (alin.

2 clauza 6 art. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse în noua ediție). Notă! Am adunat toate problemele controversate referitoare la plata impozitului pe venitul persoanelor fizice la plata concediului de odihnă și am apelat la funcționari.
În articolul nostru „Serviciul Federal de Taxe a clarificat datele de control pentru impozitul pe venitul personal și contribuțiile din plata concediului de odihnă” - comentarii de la specialiștii Serviciului Federal de Taxe, o fișă de cheat cu datele de control, precum și mostre de impozit pe venit pentru 6 persoane, plata fișe și postări.
Primele de asigurare. Baza de calcul a contribuțiilor de asigurări obligatorii plătite la Fondul de pensii al Federației Ruse, la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse trebuie să includă plata de concediu pentru luna în care sunt acumulate (partea.

1 lingura. 7 Legea federală din 24 iulie 2009 Nr. 212-FZ, scrisorile Ministerului Muncii din 12 august 2015 Nr. 17-4/OOG-1158, din 17 iunie 2015 Nr. 17-4/B-298) .

Calculul salariului de concediu

Când plata de concediu este inclusă în cheltuieli depinde de metoda de calcul al impozitului pe venit: metoda angajamentelor sau în numerar. Conform metodei de acumulare, plata concediului de odihnă este recunoscută ca o cheltuială lunar în perioada de raportare (de impozitare) la care se referă, indiferent de data plății (clauza
1 și 4 linguri. 272 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, Ministerul Rusiei de Finanțe consideră că plata concediului de odihnă ar trebui inclusă în cheltuielile fiecărei perioade de raportare (taxă) proporțional cu zilele de vacanță care se încadrează în aceasta (scrisoarea din 12 mai 2015 nr. 03-03-06/27129). ). În același timp, oficialii Serviciului Fiscal Federal al Rusiei au un punct de vedere diferit: companiile au dreptul să ia în considerare întreaga sumă a plății de concediu în luna în care au fost acumulate.
Deoarece plata concediului de odihnă se acumulează și se plătește angajatului într-o sumă forfetară, indiferent de perioada de impozitare pe venit în care se încadrează vacanța lui.
Verificați dacă ați ținut cont de aceleași plăți la stabilirea câștigurilor pentru perioada de facturare.Toate plățile pentru perioada de facturare care sunt prevăzute de sistemul de remunerare sunt însumate: salariu, indemnizații, bonusuri menționate în contractul de muncă sau alte documente ale companiei. Nu se iau în calcul asistența materială, cadourile bănești de sărbători etc.

De asemenea, nu sunt incluse plățile din câștigul mediu (indemnizații de concediu medical, plăți de concediu, călătorii de afaceri, concediu pentru creșterea copilului, indemnizație de concediere etc.).

Programul de contabil șef stabilește în mod independent care plăți ar trebui luate în considerare la calcularea compensației de concediu și care nu. Vedeți dacă toate perioadele sunt excluse din perioada de calcul.Din perioada de calcul trebuie să excludeți toate zilele și sumele acumulate pentru acestea când angajatul nu a lucrat. Dar, în același timp, a păstrat un salariu mediu sau nu a primit nimic.

Dacă vacanța începe pe 1, care este perioada de facturare?

Pentru a efectua plata plății de concediu pentru noiembrie pe 27 octombrie, trebuie să facem acumularea în noiembrie 2015.

Am creat acumularea plății de concediu în noiembrie, selectați perioada de facturare de la 01/11/14 la 31/10/15.

Pe baza documentului de angajamente, creăm un extras de plată în noiembrie și plătim pe 27/10.

După calcularea salariilor pentru luna octombrie, recalculăm plata de concediu acumulată pentru noiembrie.

Cheltuielile pentru vacanțele din noiembrie vor fi reflectate în noiembrie. Adică, atât în documentul „cumularea indemnizației de concediu” cât și în documentul „plata indemnizației de concediu” perioada va fi noiembrie. Plătim impozit pe venitul persoanelor fizice pe 27 octombrie, dar pentru ce perioadă, octombrie sau noiembrie? 3. Faceți un document de acumulare în octombrie, creați o declarație de plată pe 27 octombrie 2015 (alegând „plătiți plata concediului”), au plătit. În continuare, modificăm documentul de acumulare a plății de concediu în noiembrie și schimbăm documentul fișei de plată din „plătiți plata de concediu” în „plătiți salariile” octombrie.
Acestea sunt vacanțele, călătoriile de afaceri, concediile medicale, perioadele de nefuncționare din motive întemeiate etc.

Absenteismul din vina angajatului rămâne în perioada de facturare.

Acestea reduc veniturile medii. La urma urmei, nu există acumulări în acest timp.

Important! Timpul de odihnă nu este exclus din perioada de calcul.

De exemplu, weekendurile și sărbătorile sunt luate în considerare la calcularea plății de concediu.

Desigur, dacă nu se încadrează în perioadele excluse.

Programul GlavAccountant va calcula singur salariul de concediu. Nu trebuie să vă amintiți perioadele excluse și formula de calcul a plății de concediu în general.

În acest caz, luna calendaristică se consideră a fi perioada cuprinsă între 1 și 30 (31) zi a lunii corespunzătoare, inclusiv. Acest lucru este precizat în art. 139 din Codul Muncii al Federației Ruse și clauza 4 din Regulamente. Se pare că, dacă vacanța începe în prima zi a lunii, atunci la momentul calculării plății de concediu nu există date despre valoarea salariilor pentru ultima lună.

Dar nu puteți schimba perioada de facturare. În această situație, există două opțiuni pentru a rezolva problema.

Prima varianta. Plătiți plata de concediu înainte de sfârșitul perioadei de facturare pe baza sumelor care au fost deja acumulate în perioada de facturare.

Și luna viitoare, recalculați cu calm pe baza numerelor deja complet corecte.

Apoi, concomitent cu plata următorului salariu unui angajat care s-a întors din concediu, se va putea achita indemnizația suplimentară de concediu. A doua varianta. Această abordare se bazează pe o anumită încredere în angajat.

Contribuțiile acumulate pentru plata de concediu trebuie plătite: - la Fondul de pensii al Federației Ruse, FFOMS și Fondul de asigurări sociale (pentru asigurare în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate) - cel târziu în data de 15 a lunii următoare luna în care s-a acumulat plata de concediu (Partea.

5 linguri. 15 Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ); - în Fondul de asigurări sociale (pentru asigurarea împotriva accidentelor de muncă) - concomitent cu plata salariului pentru luna în care s-a acumulat plata de concediu (clauza 4 din articolul 22 din Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ ). Impozit pe venit.

În timpul concediului de odihnă, salariatul își păstrează salariul mediu (art.

Codul Muncii al Federației Ruse). În acest caz, plata concediului de odihnă se plătește salariatului cu cel puțin trei zile înainte de începerea concediului de odihnă (art.

136 din Codul Muncii al Federației Ruse). Cheltuielile companiei sub formă de plată de concediu, prevăzute de legislația Federației Ruse în scopul impozitului pe profit, se referă la costurile forței de muncă (clauza 7, partea 2, articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Salariatul pleacă în concediu de odihnă din 06.02.2014.Vacanţa se acumulează pentru cele 12 luni premergătoare perioadei de concediu, i.e.

de la 01.06.13 la 31.05.14

Când am calculat câștigul mediu, am văzut asta pentru mai 2014.

Nu există angajamente, dar această lună este inclusă în calcul. Se pare că câștigurile medii vor fi mai mici. Îmi voi calcula salariul pentru luna mai la începutul lunii iunie Cum să calculez corect plata de concediu.

Cu sau fără mai. În situația dumneavoastră, câștigurile pentru luna mai sunt necunoscute, deoarece nu s-a făcut calculul; în plus, plata concediului de odihnă trebuie plătită cu cel puțin trei zile înainte de începerea concediului (art.

136 din Codul Muncii al Federației Ruse). Plata de concediu trebuie plătită pe baza câștigului mediu calculat pentru o perioadă egală cu cele 12 luni calendaristice anterioare (clauza 10

Reglementări privind specificul procedurii de calculare a salariului mediu, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 24 decembrie 2007 N 922).

Vacanta din 1 zi a lunii in 1C: Salariile si managementul personalului editia a 8-a 3.1

Situația în care un angajat pleacă în concediu din prima zi a lunii ridică destul de des întrebări din partea clienților și cititorilor noștri: plata de concediu trebuie plătită cu 3 zile înainte de începerea vacanței, luna anterioară nu a fost încă complet elaborată, iar salariile nu au fost acumulate, dar această lună trebuie inclusă în calculul mediei. Anterior, mi-am sfătuit clienții să recalculeze pur și simplu documentul de acumulare a concediului de odihnă după calculul final al salariilor pentru luna precedentă, dar odată cu apariția 6-NDFL, situația s-a schimbat puțin.

Să luăm în considerare un exemplu în programul 1C: Salariile și managementul personalului ediția a VIII-a 3.1. Pentru a calcula plata de concediu, accesați fila „Salariu” și selectați elementul „Vacanță”.

Adăugați un document nou și completați cu atenție toate câmpurile. Vacanța începe pe 1 octombrie, data plății este 28 septembrie și selectăm septembrie ca lună de acumulare.

Dacă ne uităm la calculul câștigului mediu, vom vedea că salariile pentru luna septembrie nu au fost incluse în acesta.

Platim salariatului de concediu de odihna in suma calculata conform acestui document, apoi calculam si platim salariul pe luna septembrie.

După ce apar datele privind salariile pentru luna septembrie, plata de concediu trebuie recalculată. Până în 2016, puteai pur și simplu să intri într-un document creat anterior, să-l recalculezi și să plătești angajatului diferența de sume dacă câștigul mediu crește. Dar odată cu apariția impozitului pe venitul 6 persoane, situația s-a schimbat: acum calculăm și plătim impozitul pe venitul persoanelor fizice în contextul datelor de primire a veniturilor, impozitul pentru vacanțe a fost calculat la data de 28 septembrie, apoi a fost reținut și transferat la buget, așa că acum nu este indicat să se recalculeze acest impozit pe venitul personal. Dacă valoarea plății de concediu crește, iar această modificare se reflectă în aceeași dată de primire a veniturilor, atunci se dovedește că am plătit mai puțin impozitul la buget, așa că trebuie să acționăm diferit. Deschideți din nou documentul de acumulare a vacanței și acordați atenție colțului din stânga jos al formularului.

Dacă salariile pentru luna anterioară au fost calculate și plătite, în document apare un link „Corect” și un mesaj de avertizare care afirmă că nu este recomandat să faceți modificări documentului existent. Dar comanda „Fix” este potrivită pentru scopul nostru. Când dai clic pe link, se creează un nou document în care se recalculează cuantumul plății de concediu, în timp ce suma anterioară este inversată și se adaugă una nouă, ținând cont de ultimul calcul al salariului.

Cum se calculează plata de concediu dacă vacanța începe pe 1

Un angajat al organizației pleacă în concediu din prima zi a lunii următoare. În conformitate cu legea, plata concediului de odihnă trebuie să fie transferată cu 3 zile înainte de începerea concediului, adică. în luna curentă. La transferul plății de concediu, nu există date pentru luna curentă în calcularea câștigului mediu (avem o înțelegere). Întrebare: În ce lună contabilul trebuie să facă acumulări de concediu de odihnă și în ce lună trebuie recalculată concediul dat pentru a retrage sau a plăti plata suplimentară de concediu?

Particularitatea situației este că în ziua plății plății de concediu nu aveți încă informații despre salariul dvs. pentru ultima lună a perioadei de facturare.

Să presupunem că un angajat pleacă în vacanță începând cu 1 aprilie 2016. Perioada de facturare este de la 1 aprilie 2015 până la 31 martie 2016 (clauza 4 din Regulamentul privind specificul procedurii de calculare a salariului mediu, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 24 decembrie 2007 nr. 922). ).

Când să plătiți plata de concediu și cum să o calculăm

Plata de concediu trebuie plătită cel târziu pe 29 martie. Nu puteți amâna plata plății de concediu. Chiar dacă pe 29 martie nu ai date finale despre salariul tău pe luna martie.

Calculați veniturile dvs. medii zilnice pe baza plăților pentru perioada de la 1 aprilie 2015 până la 29 februarie 2016. Plătiți angajatului suma plății de concediu.

Când se termină luna martie, calculați din nou plata de concediu. Includeți salariul pentru luna martie în calcule. Dacă noua sumă se dovedește a fi mai mare decât cea inițială, transferați salariatului plata suplimentară a plății de concediu.

Calcule pentru impozitul pe venitul personal din valoarea inițială a plății de concediu

Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, este important în ce zi ați plătit salariul de concediu angajatului. Ziua în care sunt calculate nu este importantă pentru impozitul pe venitul personal. Aceasta deosebește impozitul pe venitul personal de impozitul pe venit, primele de asigurare și procedura de contabilizare a cheltuielilor în contabilitate.

Ziua primirii venitului este ziua plății plății de concediu (clauza 1 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ziua reținerii impozitului pe venitul personal este ziua plății plății de concediu (clauza 4 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenul limită de plată a impozitului pe venitul personal nu este mai târziu de ultima zi a lunii în care se plătește plata de concediu (clauza 6 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Tabelul 1. Datele pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice din prima sumă de plată de concediu

Citeste si: Unde să mergi dacă nu ești plătit

Data transferului plății de concediu către angajat

Vacanță luna viitoare, plata concediului luna aceasta

Muncitorii au concediu luna viitoare. Dar conform legii, plata concediului de odihnă trebuie plătită în avans - cu trei zile înainte de concediu. Cum se calculează primele de asigurare, impozitul pe venitul personal și cum se ține evidența în acest caz va fi discutat în articol.

Cum să plătească angajații care au concediu luna viitoare

Dacă un angajat pleacă în vacanță luna viitoare (în primele zile), se va dovedi inevitabil că va trebui să i se plătească plata de concediu înainte de sfârșitul lunii precedente. La urma urmei, trebuie să le emiteți cu cel puțin trei zile calendaristice înainte de începerea vacanței. Perioada de trei zile este prevăzută în articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse. Iar Rostrud, într-o scrisoare din 30 iulie 2014 Nr. 1693-6-1, a indicat că acest articol se referă la zile calendaristice.

De exemplu, vacanța începe pe 1 iulie. Aceasta înseamnă că plata de concediu trebuie să fie transferată la sfârșitul lunii iunie. Dar asta nu înseamnă că iunie nu ar trebui inclus în perioada de calcul. Dacă un angajat, să zicem, se îmbolnăvește pe 29 sau 30 iunie, adică după ce i s-a plătit plata de concediu. ele pot fi întotdeauna numărate.

Dar nu este necesar să plătiți salariile pentru luna iunie împreună cu plata de concediu. Se poate plăti în termenele stabilite de companie.

Puteti exclude concediile din 1 zi a lunii la etapa intocmirii programului de concediu. Atunci nu va trebui să recalculezi nimic în niciun caz. Dar, în practică, acest lucru nu este întotdeauna posibil.

Vacanta luna viitoare: impozit pe venitul persoanelor fizice

De la 1 ianuarie 2016, o nouă regulă este în vigoare - impozitul pe venitul persoanelor fizice pe plata concediului de odihnă trebuie transferat cel târziu în ultima zi a lunii în care l-ați plătit angajatului. Și dacă această zi este o zi liberă, atunci nu mai târziu de următoarea zi lucrătoare. În acest caz, ca și până acum, impozitul trebuie reținut în momentul plății. Această regulă se aplică și sărbătorilor continue. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, este importantă doar data plății (subclauza 1, clauza 1, articolul 223, clauza 6, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu. Vacanță luna viitoare: acumularea impozitului pe venitul personal
Angajatul companiei pleacă în concediu de la 1 iulie. Trebuie să i se acorde plăți de concediu cel târziu pe 28 iunie. Contabilul le-a acumulat salariatului pe 28 iunie și în aceeași zi le-a transferat plata de concediu și le-a reținut impozitul pe venitul personal. Și taxa în sine a fost plătită la buget pe 30 iunie.

Suma plății de concediu s-a ridicat la 34.561,11 RUB. Impozitul pe venitul personal pentru această sumă este de 4.493 de ruble. Firma este mică și nu creează o rezervă pentru vacanțe. Înregistrările contabile vor fi după cum urmează.
28 iunie:
DEBIT 44 CREDIT 70
- 34.561,11 RUB - plata de concediu acumulată;

DEBIT 70 CREDIT 68 subcont „Plățile impozitelor personale”
- 4493 rub. - impozitul pe venitul personal acumulat;

DEBIT 70 CREDIT 51
- 30.068,11 ruble. (34.561,11 - 4493) - plata concediului de odihnă se transferă salariatului minus impozitul pe venitul personal.

30 iunie:
DEBIT 68 subcontul „Plățile impozitului pe venitul persoanelor fizice” CREDIT 51
- 4493 rub. - Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe plata concediului de odihnă se plătește la buget.

Am o întrebare
Angajatul cere concediu de a doua zi. Conducerea nu se deranjează. Când ar trebui transferat impozitul pe venitul personal în acest caz?

Trebuie să începeți de la data plății plății de concediu. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, nu contează dacă ați încălcat cerința de a plăti plata de concediu „cel mai târziu de trei zile” sau nu. De exemplu, pe 4 iulie, un angajat a fost de acord să plece pe 5 martie. Plata de concediu i-a fost transferată pe 4 iulie. Aceasta înseamnă că puteți reține impozitul pe venitul personal în aceeași zi și puteți transfera impozitul în orice zi până la sfârșitul lunii iulie.

Vacanta luna viitoare: prime de asigurare

Primele de asigurare trebuie calculate în luna în care se acumulează plata în sine (articolul 11 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). Adică nu mai târziu de trei zile calendaristice înainte de începerea vacanței. Dacă o astfel de zi se încadrează în luna anterioară, atunci plata de concediu trebuie inclusă în baza de contribuție pentru această lună (scrisoare a Ministerului Muncii din Rusia din 17 iunie 2015 nr. 17-4/B-298). Și puteți lua în considerare aceeași sumă de contribuții în aceeași lună atunci când vă calculați impozitul pe venit. La fel crede si Ministerul Finantelor (scrisoarea din 1 iunie 2010 nr. 03-03-06/1/362).

Aceeași procedură trebuie aplicată în cazul încălcării condițiilor de plată a indemnizației de concediu. Dacă un angajat solicită concediu începând de mâine, contribuțiile trebuie calculate în aceeași lună cu plata concediului de odihnă. Chiar dacă, conform Codului Muncii, ar fi trebuit să-i plătești luna trecută.

Să presupunem că un angajat pleacă în vacanță în iulie, iar plata de concediu îi este plătită în iunie. Dacă contribuțiile sunt calculate în aceeași lună în care începe vacanța (iulie), acest lucru poate duce la o dispută cu inspectorii de fonduri. Ei vor acuza compania că subestima contribuțiile. Iar dacă plata de concediu se emite într-un trimestru, iar vacanța începe într-altul, te vei confrunta nu doar cu penalități, ci și cu amendă.

Primele de asigurare trebuie transferate cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare datei la care au fost calculate primele (scrisoare a Serviciului Federal de Asigurări al Federației Ruse din 16 decembrie 2014 nr. 17-03-09/08-4428P) . De la 1 ianuarie, această regulă se aplică și contribuțiilor pentru accidentări.

Exemplu. Calculul primelor de asigurare pentru plata de vacanță continuă
Să folosim condiția exemplului anterior. Contabilul a făcut înregistrări pentru contribuții pe 28 iunie:
DEBIT 44 CREDIT 69 subcont „Decontări cu Fondul de pensii al Federației Ruse”
- 7603,44 rub. (34.561,11 RUB × 22%) - au fost acumulate contribuții la Fondul de pensii;

DEBIT 44 CREDIT 69 subcont „Calcule pentru asigurări de sănătate”
- 1762,62 rub. (34.561,11 RUB × 5,1%) - contribuții de asigurări medicale acumulate;

DEBIT 44 CREDIT 69 subcont „Calcule pentru asigurări sociale în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate”
- 1002,27 rub. (34.561,11 ruble × 2,9%) - au fost acumulate contribuții la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse;

DEBIT 44 CREDIT 69 subcont „Calcule pentru asigurări sociale împotriva accidentelor de muncă”
- 69,12 rub. (RUB 34.561,11 × 0,2%) - se reflectă contribuțiile pentru accidentări.

Contabilul a transferat contribuțiile la plata concediului de odihnă ca parte a plății totale a companiei pentru luna iunie. Termenul limită este 15 iulie.

Vacanță luna viitoare: contabilizarea plăților de concediu

La calcularea impozitului pe venit, plata concediului de odihnă trebuie inclusă în cheltuieli proporțional cu zilele de concediu care se încadrează în fiecare perioadă de raportare. Această poziție este împărtășită de angajații Ministerului de Finanțe din Rusia (scrisorile din 12 mai 2015 nr. 03-03-06/27129, din 9 iunie 2014 nr. 03-03-RZ/27643). Argumentele angajaților acestui departament sunt următoarele.

Plata de concediu este clasificată drept costuri cu forța de muncă (clauza 7, articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și astfel de plăți sunt același salariu, plătit doar în avans. Aceasta înseamnă că se aplică un principiu general plăților de concediu: sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada de raportare (de impozitare) la care se referă, indiferent de data plății efective (clauza 1 a articolului 272 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

De exemplu, o organizație are perioade de raportare pentru impozitul pe venit - primul trimestru, jumătate de an și nouă luni. Dacă vacanța cade în iunie și iulie, atunci plata concediului trebuie distribuită. Suma plății de concediu care se referă la luna iunie ar trebui inclusă în cheltuieli pentru cele șase luni. Și partea din iulie a plății de concediu ar trebui să se reflecte în cheltuieli timp de 9 luni. Adică cheltuielile vor fi luate în calcul în orice caz, dar ulterior.

Exemplu. Contabilitatea fiscală a plății de concediu reportate
Să folosim condiția celor două exemple anterioare. Vacanța angajatului începe la 1 iulie. Aceasta înseamnă că întreaga sumă a plății de concediu trebuie inclusă în cheltuielile trimestrului al treilea. Totodata, cuantumul primelor de asigurare de la acestea poate fi luata in calcul in prima jumatate a anului.

Citeste si: Săptămâna de lucru scurtată

În contabilitate, contabilul a inclus plata concediului de odihnă drept cheltuieli pentru luna iunie. Dar, deoarece compania este mică, nu este nevoie să reflectăm diferențele temporare în contabilitate.

În același timp, conform departamentului juridic al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, atunci când se calculează impozitul pe venit, plata de concediu poate fi luată în considerare la un moment dat în perioada de raportare în care sunt generate și plătite (scrisoarea din 6 martie, 2015 Nr. 7-3-04/614). În această scrisoare, angajații Serviciului Fiscal Federal se referă, printre altele, la practica de arbitraj stabilită la nivelul FAS, care susține aproape fără ambiguitate această abordare. De exemplu, asupra deciziilor Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din 7 noiembrie 2012 în dosarul nr. A27-14271/2011 și din 26 decembrie 2011 în dosarul nr. A27-6004/2011. Însă Ministerul de Finanțe încă aderă la o poziție diferită. Prin urmare, nu rămâne decât să așteptăm ca oficialii să se răzgândească. Sau va exista o decizie a Curții Supreme în această problemă în favoarea companiilor.

Dacă concediul se încadrează în întregime într-un sfert, atunci nu este necesar să se distribuie plata de concediu. La urma urmei, în orice caz, costurile vor fi luate în considerare pe deplin. O excepție de la această regulă o reprezintă organizațiile care raportează lunar impozitele pe venit. În orice caz, aceștia trebuie să împartă costurile vacanței reportate pentru luna următoare.

Nu este nevoie să distribuiți plata de concediu pe lună în contabilitate. Nu contează dacă reflectați plata de concediu prin rezervă sau prin conturi de cheltuieli. Regulile contabile nu impun o astfel de cerință. Și contul 97 „Cheltuieli viitoare” în acest caz, de asemenea, nu trebuie utilizat. La urma urmei, aceasta este o cheltuială curentă, nu viitoare a companiei. Și în plus, plata concediului de odihnă nu corespunde conceptului de activ. Și soldul contului 97 este inclus ca parte a activului bilanțului. Permiteți-mi să vă reamintesc că o companie care nu este mică trebuie să creeze o rezervă lunară pentru plățile de concediu viitoare (clauza 8 din PBU 8/2010).

Dragă coleg, Konstantin Ivlev ți-a pregătit un cadou!

Abonați-vă la Glavbukh cu o reducere mareși primiți un mixer cadou! Economiile companiei dvs. vor varia de la 10% la 40%!

Faceți clic rapid pe butonul „Tipărește factura”. Numărul de abonamente reduse este limitat!

Acumularea plății de concediu dacă concediu din prima zi

În ce statul de plată trebuie inclusă suma plății de concediu acumulată dacă concediul începe pe 1? De exemplu: concediu din 03.01.2016. Includem in calcul cele 12 luni anterioare inceperii concediului, i.e. de la 01.03.2015 la 29.02.2016 Deoarece Plata de concediu trebuie eliberată cu cel puțin 3 zile înainte de începerea vacanței; acumulăm fără să luăm în considerare luna februarie (nu este posibil să acumulați salariul pentru februarie în avans - angajatul este pe bază de muncă la bucată). Calculăm și emitem indemnizația de concediu fără să luăm în calcul luna februarie, după ce calculăm salariul pe luna februarie, recalculăm indemnizația de concediu. Totul este clar aici. Întrebarea este, în ce lună ar trebui inclusă plata concediului de odihnă? La urma urmei, plata pentru ei a fost făcută în februarie, iar recalcularea în martie, iar începutul vacanței în martie?

Includeți cuantumul indemnizației de concediu în talonul de salariu al lunii în care acumulați aceste sume. Așadar, dacă vacanța unui angajat începe la 1 martie, trebuie să îi oferiți plata de concediu cu cel puțin 3 zile înainte de începerea concediului, adică în februarie.

În acest caz, acumulezi plata de concediu în februarie. De asemenea, reflectați această operațiune în contabilitate în februarie. Dacă sunteți o afacere mică și nu creați rezerve pentru plata de concediu, atunci puteți include întreaga sumă a plății de concediu în contabilitate ca cheltuieli pentru februarie. În ciuda faptului că vacanța în sine va fi în martie. Cert este că din 2011, cheltuielile efectuate de organizație în perioada de raportare, dar care se referă la următoarele perioade de raportare, pot să nu fie reflectate în bilanț ca cheltuieli amânate (într-un rând separat) (clauza 65 din Reglementările contabile, aprobat prin ordinul Ministerului Finanţelor al Rusiei din 29 iulie 1998 nr. 34n).

Într-o astfel de situație, primele de asigurare din plata de concediu trebuie calculate și în februarie, când plățile în sine sunt acumulate (Partea 1 a articolului 7 și partea 1 a articolului 11 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ și scrisoarea Ministerului Muncii al Rusiei din 4 septembrie 2015 Nr. 17-4/Вн-1316. din 12.08.2015 Nr. 17-4/ОOG-1158 și din 17.06.2015 Nr. 17-4 /В-298).

Dacă ulterior, adică în luna martie, aflați că ați acumulat salariatului mai puține plăți de concediu decât este necesar, acumulați o plată suplimentară în luna martie. Adică indicați cuantumul acestei suprataxe în fișa de salariu pentru luna martie, faceți înregistrări contabile în martie și percepeți prime de asigurare pentru suprataxă în această lună.

Dacă aplicați sistemul simplificat de impozitare cu obiectul venit minus cheltuieli, atunci aveți dreptul să includeți în cheltuieli cuantumul plăților de concediu plătite la data plății banilor către salariat (subclauza 6, clauza 1, articolul 346.16 și subclauza). 1, clauza 2, articolul 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).

A avea o intrebare? Experții noștri vă vor ajuta în 24 de ore! Obțineți răspuns Nou

Vacanță în prima zi, în ce lună se acumulează

Totuși, vă rog, dacă știe cineva, să-mi spuneți ce lună să acumulez concediu care a început la 1 aprilie, dar care a fost plătit conform unui calcul preliminar la 25 martie și ce acte legislative spun asta. deoarece Acumulez vacanța de aprilie în aprilie, pur și simplu pentru că este aprilie și pur și simplu pentru că pe 25 martie nu am salariul acumulat în martie pentru ca concediul să fie calculat corect și pur și simplu pentru că atunci nu trebuie să recalculez nici concediu sau salariul din martie ( Ce se întâmplă dacă un angajat se îmbolnăvește în perioada 25 martie - 31 martie sau rămâne fără plată (de unde știi că toate aceste absențe din martie sunt absenteism, care sunt atât de importante pentru plata concediului din aprilie?) Îmi este mai ușor când plata salariului din luna martie sa nu iau in calcul suma platita pentru concediu din aprilie, la plata salariului din aprilie mai tin cont de faptul ca o parte din angajamentele din aprilie sub forma concediului au fost deja platite si platesc soldul . Care sunt consecințele acestui lucru? Sau ar trebui să acumulez în continuare această vacanță în martie? Vă rugăm să sfătuiți

de la Yandex:
Bună ziua.
Potrivit art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, plata plății de concediu se face cu cel puțin 3 zile înainte de începerea concediului. Dacă vacanța începe în prima zi, atunci apare o situație în care la începutul concediului nu există date despre valoarea salariilor pentru luna anterioară.
Actele de reglementare prevăd transferul perioadei de facturare în următoarele cazuri. Dacă salariatul nu a avut efectiv salarii acumulate în perioada de raportare sau în cazul în care această perioadă a constat din timp exclus din perioada de calcul. În acest caz, câștigul mediu se determină pe baza sumei salariilor din perioada anterioară perioadei de calcul. În alte cazuri, nu există niciun motiv pentru a amâna perioada de facturare.
Următoarele opțiuni sunt apoi posibile.
Plătiți plata de concediu înainte de sfârșitul perioadei de plată pe baza câștigului mediu. In luna urmatoare (cand angajatul este efectiv in concediu), puteti recalcula, tinand cont de sumele acumulate in ultimele zile ale lunii de facturare. după plata efectivă a indemnizației de concediu. Concomitent cu plata următorului tău salariu, plătești și plata suplimentară de concediu.
A doua opțiune se bazează într-o oarecare măsură pe încrederea în angajatul tău. Îi plătești salariul în avans înainte de sfârșitul lunii, astfel încât, ținând cont de suma exactă, să poți calcula cu exactitate indemnizația de concediu fără recalculare ulterioară. În acest caz, riști ca dacă angajatul se îmbolnăvește imediat înainte de concediu, va trebui să recalculezi plata de concediu cu o reducere a sumei.

Toți oamenii sunt ca oamenii, iar eu sunt regina)

Am două neajunsuri: memorie proastă și altceva.