Nodokļu preferences ir ... Jēdziens, veidi un kam tas ir paredzēts. nodokļu atvieglojumi

Nodokļu atvieglojumi un atvieglojumi ir mūsdienu ekonomikas neatņemama sastāvdaļa. Sākotnēji šis mehānisms tika iecerēts, lai aktivizētu valsts vērtīgās nozares. Tagad bieži izmanto, lai atbalstītu stratēģiskus uzņēmumus.

Galvenā informācija

Lai veiksmīgi attīstītu valsts ekonomiku, nepieciešams nodrošināt efektīvas un adekvātas nodokļu sistēmas veidošanos. Lai to izdarītu, jums ir jārūpējas par daudzām dažādām sastāvdaļām. Un nodokļu atvieglojumi ir šādas sistēmas neatņemama sastāvdaļa. Kas viņi ir?

Nodokļu atvieglojumi ir mehānisms, kas samazina juridisko un fizisko personu darbības slogu. Šeit ir jāņem vērā viens svarīgs aspekts. Daudziem cilvēkiem pabalsti un nodokļu preferences ir viens un tas pats. Patiesībā tā nav. Kāda ir atšķirība? Kad tiek ieviests atvieglojums, to vienmēr kontrolē un administrē nodokļu iestādes. Tie vienmēr ir jādeklarē pārskatā, savukārt preferencēm nav dokumentāla displeja.

Kāpēc ir vajadzīgas preferences?

Kas tas vispār ir, jau ir apsvērts. Tagad parunāsim par to praktisko izmantošanu. Ar preferencēm un priekšrocībām valsts var ietekmēt procesus, kas notiek ekonomikā. Tie var būt gan stimulējoši, gan nomācoši. Piemēram, ir priekšrocības un priekšroka modernizācijai, videi kaitīgo izmešu samazināšanai, investīciju un inovācijas aktivitāšu attīstībai gan visā tautsaimniecībā, gan atsevišķās nozarēs. Viņi tiek nosūtīti arī politisko un sociālo problēmu risināšanai sabiedrībā.

Kāds ir priekšroka mērķis?

Tās jāuztver kā iespējas nodokļu maksātājam samazināt savu nodokļu bāzi vai naudas summu, kas tiek izmaksāta valstij. Piemēram, atsevišķos gadījumos eksporta operācijām tiek piemērots 0% pievienotās vērtības nodoklis. Pilnīgai izpratnei nebūs lieki iepazīties ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 171. pantu. Tur ir interesants apgalvojums, ka 0% ir obligāta prakse. Nodokļu maksātājam nav tiesību izvēlēties, vai viņš izmanto šo rīku vai nē. 0% būs bez izņēmuma. Šī situācija tiek uzskatīta par priekšrocību. Papildus varat citēt A.S. Balandins. Viņš formulēja, ka nodokļu atvieglojumi ir atvieglojumu sniegšana no valsts noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām, kas izpaužas kā obligāto maksājumu apjoma samazinājums. Turklāt tas nozīmē noteiktu darbību no juridisko un fizisko personu puses. Iepriekš aplūkotajā piemērā tā ir ārvalstu tirgu sagrābšana.

Kāda ir nodokļu atlaides nozīme?

Tātad, mēs esam apsvēruši tādu stimulēšanas rīku kā preferences, kas tas ir, kur tās tiek izmantotas. Tagad parunāsim par raksta otro tēmu. Tos var aplūkot no diviem aspektiem:

1. kā valdības politikas instruments.
2. kā nodokļu elements.

Jēdziens "pabalsts" tiesību aktos ir aprakstīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmajā pantā. Tajā teikts, ka tie tiek nodrošināti noteiktām fizisko un juridisko personu kategorijām, kurām saskaņā ar likumu tie ir tiesīgi. Tas izpaužas kā obligātā maksājuma apmēra samazinājums (vai tā nulles noteikšana), kas jādara par labu valstij. Nodokļu atvieglojums būtu jāuzskata par instrumentu, kas regulē fiskālo funkciju. Jāatzīmē arī, ka definīcija Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā no juridiskā viedokļa nav pietiekami skaidri formulēta. Šī iemesla dēļ jēdziena interpretācijai un, iespējams, ļaunprātīgai izmantošanai ir maz iespēju. Uz to arī skatās nedaudz savādāk. Tātad, mēs varam citēt iepriekš minētā Barulin S.V. vārdus. ka nodokļu atvieglojumi ir tiesību, pienākumu un veidu (pilnīga vai daļēja) kopums, lai samazinātu fizisko un juridisko personu saistības pret valsti, kas ar likumu noteikts atbrīvojumu, atlaižu un aizdevumu veidā, lai sakārtotu ekonomiku. un/vai risināt sociālās problēmas.

Tiesību akti priekšrocībām

Nav jēgas sniegt visu normatīvo dokumentāciju pilnībā. Bet sniegt īsu skaidrojumu un norādīt, kur likumdošanas līmenī ir noteikta nodokļu atvieglojumu un citu preferenču optimizācija, nebūs lieki. Interesenti varēs iepazīties ar Valsts domes pieņemtajiem primārajiem dokumentiem. Uzmanība tiks pievērsta pievienotās vērtības, privātpersonu ienākumu un organizāciju peļņas nodokļiem.

Pirmajā gadījumā preferences, saskaņā ar punktiem. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 9. panta 2. punkta 146. panta 2. punktu ir Krievijas olimpisko un paralimpisko spēļu rīkotāji. Jāpiebilst, ka mūsdienu nodokļu sistēma paredz ap 200 dažādu atvieglojumu un atvieglojumu. Tik liela apjoma dēļ netiks doti visi, bet tikai nozīmīgākie. Privātpersonu ienākumu gadījumā ar nodokli neapliek balvas, kuras sportisti saņem dalības laikā olimpiskajās un paralimpiskajās spēlēs. Tas ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 20. punktā. Uzņēmumu ienākuma nodokļa gadījumā priekšrocības šeit ir tādas pašas kā pirmajā rindkopā. Tas ir, Krievijas uzņēmumi, kas iesaistīti olimpiskajās un paralimpiskajās spēlēs. Šo noteikumu tomēr nosaka nedaudz atšķirīga likumdošanas daļa, proti, punkti. 36. lpp., Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 251. pants. Tagad pastāv šāda veida nodokļu atvieglojumi. Piekrītu, rodas iespaids par diezgan spēcīgu ierobežojumu.

Tiesību akti par nodokļu atvieglojumiem

Tāpēc raksta ietvaros tiek aplūkotas divas tēmas, kas ir cieši saistītas. Patiešām, daudziem nodokļu atvieglojumi mazajiem uzņēmumiem un priekšrocības ir viens un tas pats. Kas, kā mēs tagad apsvērsim, nav pilnīgi taisnība. Pārskatīšana tiks veikta tajās pašās kategorijās kā līdz šim.

Saskaņā ar paragrāfiem. 1-2, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. panta 3. punkts, preces, ko ražo un pārdod invalīdu sabiedriskās organizācijas, un reliģiskās preces (ieskaitot literatūru) ir atbrīvotas no pievienotās vērtības nodokļa. Protams, tie nav vienīgie atvieglojuma gadījumi. Bet pagaidām parunāsim par sociālo komponentu, komerciālais sekos. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 20. punktu summas, ko maksā reliģiskās organizācijas, kā arī NVO, kas sniedz pakalpojumus invalīdiem un viņu ārstniecību, ir atbrīvotas no iedzīvotāju ienākuma nodokļiem. Pirmajā gadījumā pastāv zināmas šaubas par šāda lēmuma piemērotību.

Organizācijām ienākuma nodoklis netiek ņemts no reliģiskajām kopienām (kāds pārsteigums), ja tās saņem summas par rituālu veikšanu. Ir paredzēti arī atvieglojumi invalīdu algām.

Komercnodokļu atlaides

Ja mēs runājam par to, kas ir plaši izplatīts, tad šeit var izdalīt divas svarīgas jomas:

1. Vienkāršotas nodokļu sistēmas. Šajā gadījumā tiek domāti individuālie komersanti, kā arī juridiskas personas, kuru gada apgrozījums nepārsniedz noteiktu summu. Tajā pašā laikā no viņu ienākumiem tiek noņemta zemāka nodokļa likme (diezgan izplatīta parādība, kad viņi parasti veic tikai vienu iemaksu).
2. Darbs dažādos tehnoloģiju parkos un citās līdzīgās organizatoriskās struktūrās. Šajā gadījumā tiek paredzēts atvieglots nodokļu režīms, kad tiek samazināts likmju lielums (lai arī ne vienmēr būtiski), kā arī noteikts birokrātisks atvieglojums.

Preferenču iezīmes

Iepriekš aplūkotos piemērus nevar uzskatīt par pilnu raksta tēmas aprakstu. Apskatīsim investīciju nodokļu preferences. Faktiski tas ir pabalsts, kas nodrošina atbrīvojumu no ienākuma nodokļa. Bet kā šāda kombinācija ir iespējama? Fakts ir tāds, ka, neskatoties uz "nodokļu preferenču" statusu, reālie piemēri liecina, ka, lai tos saņemtu, ir jāsavāc kaudze papīru. Par laimi, šajā virzienā notiek pakāpeniska pāreja. Tātad, piemēram, līdz 2009.gada 1.janvārim, lai saņemtu atvieglojumus, bija nepieciešams noslēgt līgumu ar Investīciju komiteju. Arī mērķtiecīgas preferences tagad ir plaši izplatītas. Tie tiek ieviesti, lai saglabātu noteiktu virzienu (piemēram, iepriekš apskatītās sporta organizācijas).

Kam nepienākas preferences?

Ir saraksts ar juridiskajām personām, kuras, ievērojot noteiktus nosacījumus, nevar pretendēt uz koncesijām. Tas ir:

1. Nodokļu maksātāji, kas darbojas speciālās ekonomiskās zonas teritorijā. Kāpēc? Fakts ir tāds, ka viņiem jau ir teritoriālās preferences.
2. Nodokļu maksātāji, kas ražo un/vai pārdod akcīzes preces. Tie ietver visu veidu alkoholiskos dzērienus un tabakas izstrādājumus.
3. Nodokļu maksātāji, kas strādā speciālā nodokļu režīmā (vienkāršotā sistēma), lauksaimniecības produktu ražotāji un lauku patērētāju kooperatīvi.

Secinājums

Tēma ir diezgan interesanta un nepārprotami pārsniedz raksta darbības jomu. Varētu runāt arī par funkcionālajām vēlmēm, kas tiek sniegtas noteiktu darbu un uzdevumu veicējiem. Nebūtu lieki pieminēt atbrīvojumu no plānveida pārbaudēm, kas ir spēkā no 2016. līdz 2018. gadam. Galu galā tā nav tieša, bet tikai netieša izvēle, taču tā ļauj samazināt birokrātiju no valsts puses.