Contabilità del noleggio auto in 1C 8.3. Noleggiare l'auto di un dipendente senza equipaggio: come rifletterlo nella contabilità? Contabilità fiscale per il noleggio di un'auto senza equipaggio

In conformità con l'art. 632 del Codice Civile della Federazione Russa, in base a un contratto di locazione per un veicolo con equipaggio, il locatore fornisce al locatario un veicolo a pagamento per il possesso e l'uso temporaneo e fornisce i propri servizi per la sua gestione e funzionamento tecnico. La procedura, le condizioni e i termini di pagamento dei canoni di locazione sono determinati dal contratto di locazione.

In questo articolo, utilizzando un esempio specifico, esamineremo in dettaglio quali operazioni deve eseguire un inquilino per contabilizzare il noleggio di un veicolo con equipaggio nel programma 1C: Accounting 8 edizione 3.0.

Diamo un'occhiata a un esempio.

L'organizzazione "Rassvet" applica il regime fiscale generale - il metodo di competenza e PBU 18/02 "Contabilità per il calcolo dell'imposta sul reddito delle società".

L'organizzazione noleggia un veicolo con equipaggio dal proprio dipendente, che non è registrato come imprenditore individuale. I servizi forniti in base al contratto non rientrano nelle responsabilità lavorative del dipendente ai sensi del contratto di lavoro e vengono forniti durante l'orario non lavorativo. In conformità con il contratto di locazione, il canone mensile è di 50.000 rubli, compreso il canone di noleggio per la fornitura di un'auto per il possesso e l'uso temporaneo - 20.000 rubli, il compenso per la fornitura di servizi per la guida dell'auto e il suo funzionamento tecnico - 30.000 rubli. I fondi vengono trasferiti mensilmente sul conto bancario del dipendente l’ultimo giorno del mese sulla base di un atto firmato. Per le esigenze gestionali dell'organizzazione viene utilizzata un'auto a noleggio.

In conformità ai paragrafi 5 e 7 della PBU 10/99 “Spese dell'organizzazione”, i costi dell'organizzazione associati al noleggio di un'auto con equipaggio, utilizzata per esigenze gestionali, nella contabilità sono classificati come spese per attività ordinarie e, di conseguenza , possono essere presi in considerazione sul conto 26 “Spese aziendali generali”. Tali spese vengono riconosciute mensilmente alla data di sottoscrizione dell'atto di fornitura dell'auto a noleggio. Per gli accordi previsti da un accordo con un locatore dipendente di un'organizzazione, il programma può utilizzare il conto 76 "Accordi con altri fornitori e appaltatori" e, più specificamente, il sottoconto 76.10 "Altri accordi con privati".

Ai fini dell'imposta sugli utili, l'affitto pagato nell'ambito di un contratto di locazione per un veicolo con equipaggio è incluso nelle altre spese associate alla produzione e alle vendite (clausola 10, clausola 1, articolo 264 del Codice fiscale della Federazione Russa) ed è riconosciuto in allo stesso modo della contabilizzazione della data di firma dell'atto (clausola 3, clausola 7, articolo 272 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Ora occupiamoci dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

I redditi ricevuti da un individuo dal leasing di proprietà, nonché sotto forma di compenso per servizi per la gestione e il funzionamento tecnico di un'auto, sono soggetti a tassazione e costituiscono la base imponibile per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausole 4, 6, clausola 1 , articolo 208, comma 1 Articolo 209 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Un'organizzazione che paga il reddito a un individuo è riconosciuta come agente fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche ed è obbligata a calcolare, trattenere dall'individuo e trasferire al bilancio l'importo adeguato dell'imposta (clausole 1, 2 dell'articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa).

L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è calcolato con l'aliquota prevista dal comma 1 dell'art. 224 del Codice Fiscale della Federazione Russa (13%), a partire dalla data di effettivo ricevimento del reddito, determinata in questo caso ai sensi dei paragrafi. 1 comma 1 art. 223 del Codice Fiscale della Federazione Russa, come giorno del pagamento del reddito (il giorno in cui il pagamento previsto dal contratto di locazione viene trasferito sul conto bancario del locatore) (clausola 3 dell'articolo 226 del Codice Fiscale della Federazione Russa ).

L'importo calcolato dell'imposta sul reddito delle persone fisiche viene trattenuto dall'agente fiscale direttamente dal reddito del contribuente al momento del pagamento effettivo (clausola 4 dell'articolo 226 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Quando si paga il reddito in forma non monetaria, l'organizzazione trasferisce al bilancio l'importo dell'imposta sul reddito personale calcolata e trattenuta entro e non oltre il giorno successivo al giorno del trasferimento dei fondi sul conto bancario del locatore (clausola 6 dell'articolo 226 della tassa Codice della Federazione Russa).

Vediamo ora come tale pagamento sia soggetto a premi assicurativi.

L'affitto pagato a una persona fisica (locatore) per il possesso temporaneo e l'uso di un veicolo nell'ambito di un contratto di leasing per un veicolo con equipaggio non è soggetto a contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria, l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione a maternità, assicurazione medica obbligatoria (clausola 4 dell'articolo 420 del Codice fiscale della Federazione Russa). Non rientra inoltre nell'oggetto della tassazione con premi assicurativi prevista dal comma 1 dell'art. 20.1 della legge federale del 24 luglio 1998 n. 125-FZ "Sull'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali".

Allo stesso tempo, la remunerazione di un individuo per la fornitura di servizi per la guida di un'auto e il suo funzionamento tecnico è soggetta ai contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria e all'assicurazione medica obbligatoria, ma non è soggetta ai contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in connessione con la maternità (paragrafo 1 clausola 4 articolo 420, clausola 2 clausola 3 articolo 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa). La remunerazione è soggetta ai contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali solo se, in conformità con l'accordo concluso, l'inquilino è tenuto a pagare i premi assicurativi all'assicuratore (clausola 1 dell'articolo 20.1 della legge n. 125- F.Z.). Nell'esempio in esame tale requisito non è specificato nel contratto di locazione.

I premi assicurativi maturati sull'importo della remunerazione sono classificati come spese per l'attività ordinaria in contabilità e sono rilevati nel periodo di maturazione dei contributi.

Torniamo al nostro esempio. Per addebitare a un dipendente l'affitto (individuale) e la remunerazione per la fornitura di servizi per la guida di un'auto e il suo funzionamento tecnico, utilizzeremo il documento Operazione nel programma. Nello stesso documento è anche possibile maturare (trattenere) l'imposta sul reddito delle persone fisiche e calcolare i premi assicurativi. I premi assicurativi sono calcolati solo dall'importo della remunerazione per la fornitura di servizi per la guida di un'auto e il suo funzionamento tecnico (30.000 rubli). Pertanto, l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è di 6.500 rubli. (50.000 rubli * 13%), l'importo della Cassa pensione è di 6.600 rubli. (30.000 RUB * 22%), importo FFOMS - 1.530 RUB. (30.000 RUB * 5,1%).

Le registrazioni generate dal contabile nel documento della Transazione sono mostrate in Fig. 1.

Per pagare l'affitto e la remunerazione per la fornitura di servizi per la guida di un'auto e il suo funzionamento tecnico nel programma, è possibile utilizzare il documento Cancellazione da un conto corrente con il tipo di transazione Trasferimento a un dipendente con contratto. L'importo da pagare meno l'imposta sul reddito delle persone fisiche è di 43.600 rubli. (50.000 RUB − 6.500 RUB).

Il documento Cancellazione dal conto corrente e il risultato della sua esecuzione sono mostrati in Fig. 2.

Sono state effettuate registrazioni ai fini contabili e fiscali. Inoltre, la data di trasferimento del pagamento ai sensi del contratto di locazione sul conto bancario del proprietario deve riflettere il fatto del calcolo e della ritenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel programma in registri speciali per la contabilità dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Per fare ciò, abbiamo bisogno del documento Transazione contabile relativa all'imposta sul reddito personale.

Nel documento sopra, nel nostro caso, vengono compilati tre segnalibri.

Innanzitutto, nella scheda Reddito, è necessario indicare che un dipendente dell'organizzazione ha riconosciuto un reddito con il codice 2400 "Reddito derivante dall'uso di veicoli in relazione al trasporto ..." per il costo dell'affitto (20.000 rubli) e reddito riconosciuto con codice 2010 “Pagamenti nell'ambito di contratti di diritto civile” per l'importo della remunerazione per la fornitura di servizi per la guida di un'auto e il suo funzionamento tecnico (30.000 rubli).

In secondo luogo, nella scheda Calcolato al 13% (30%), oltre ai dividendi, è necessario indicare l'importo dell'imposta sul reddito personale calcolata per ciascun tipo di reddito (rispettivamente 2.600 rubli e 3.900 rubli).

In terzo luogo, nella scheda Trattenuto per tutte le aliquote, è necessario indicare l'aliquota fiscale, l'importo dell'imposta sul reddito personale trattenuta, il termine per il trasferimento dell'imposta al bilancio e l'importo del reddito pagato per ciascun codice di reddito.

Un esempio di compilazione del documento Transazione contabile relativa all'imposta sul reddito personale è mostrato in Fig. 3.

Il documento una volta registrato non genera alcuna registrazione contabile. L'atto effettua movimenti solo nei registri delle imposte sui redditi delle persone fisiche.

Il registro della contabilità dei redditi per il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche rifletterà gli importi dei redditi da noi registrati con i codici 2400 e 2010.

Nel registro Calcoli dei contribuenti con budget per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, le voci con il tipo di movimento “In entrata” mostrano che l'imposta sul reddito delle persone fisiche è stata calcolata. I registri con il tipo di movimento "Spese" mostrano che l'imposta sul reddito personale viene trattenuta dal reddito del contribuente.

Nel registro Calcoli degli agenti fiscali con il budget per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, i registri generati dal documento mostrano che ora l'organizzazione, in qualità di agente fiscale, deve versare al bilancio gli importi delle imposte trattenute dal reddito di un individuo.

Il risultato del documento Transazione di contabilità dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è mostrato in Fig. 4.

Ora è il momento di riflettere il fatto della maturazione dei premi assicurativi nei registri speciali del programma. Per fare ciò abbiamo bisogno del documento Transazione Contabile dei Contributi.

Nel documento sopra, nel nostro caso, dovremo compilare due segnalibri.

Nella scheda Contributi calcolati è necessario indicare gli importi dei contributi assicurativi calcolati e maturati per l'assicurazione pensionistica obbligatoria (6.600 RUB) e l'assicurazione medica obbligatoria (1.500 RUB).

Nella scheda Informazioni sul reddito, devi indicare il tipo di reddito - Contratti civili e l'importo del reddito - 20.000 rubli.

Una volta eseguito, il documento genererà le registrazioni nei registri per la contabilizzazione dei premi assicurativi: Premi assicurativi calcolati, Premi assicurativi per privati ​​e Contabilità reddituale per il calcolo dei premi assicurativi.

Un esempio di compilazione del documento Operazione di contabilità contributiva e il risultato della sua attuazione sono presentati in Fig. 5.

In conformità con la legge, in caso di pagamento del reddito in forma non monetaria, l'organizzazione trasferisce al bilancio l'importo dell'imposta sul reddito personale calcolata e trattenuta entro e non oltre il giorno successivo al giorno in cui i fondi vengono trasferiti sul conto bancario del locatore.

Per riflettere nel programma l'operazione di trasferimento di un importo fiscale al budget, utilizzeremo il documento Cancellazione da un conto corrente con il tipo di transazione Pagamento imposte.

Durante l'esecuzione, oltre alle registrazioni contabili per l'addebito del conto 68.01 e l'accredito del conto 51, il documento effettuerà movimenti nei registri per la contabilità dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Nel registro Pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da parte degli agenti fiscali (per la distribuzione), l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche versato al bilancio verrà registrato (reddito) e immediatamente cancellato (spese). Ciò significa che l'importo dell'imposta trasferito viene interamente pagato per un individuo specifico, per il locatore.

Nel registro Calcoli dei contribuenti con il budget per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, verrà creato un record con il tipo di movimento "Spese", il che significa che l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un individuo (locatore) verrà trasferita al bilancio.

Il documento Cancellazione dal conto corrente e il risultato della sua esecuzione sono mostrati in Fig. 6.

Ora non resta che verificare il risultato delle nostre azioni. Innanzitutto, creiamo un registro contabile fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un dipendente a cui siamo interessati.

Da questo registro vediamo che a gennaio è stato registrato un reddito da dipendente pari a 30.000 rubli. con codice 2010 e reddito pari a 20.000 rubli. con il codice 2400. Di conseguenza, la base imponibile del reddito è di 50.000 rubli, l'imposta per competenza è di 6.500 rubli.

Il 31 gennaio 2018 l’importo dell’imposta è stato calcolato e trattenuto dal reddito del contribuente. Il giorno successivo, in conformità con la legge, l'importo dell'imposta viene trasferito al bilancio. Tutto ciò che abbiamo visto corrisponde pienamente all'esempio che abbiamo completato.

Un frammento del registro delle imposte sul reddito delle persone fisiche per un dipendente che noleggia un veicolo con equipaggio è presentato in Fig. 7.

Per essere completamente sicuri, creiamo una dichiarazione 6-NDFL per il primo trimestre del 2018 e vediamo cosa abbiamo ottenuto.

L'importo del reddito effettivamente percepito è di 50.000 rubli, l'importo della trattenuta fiscale è di 6.500 rubli.

La data di effettivo ricevimento del reddito e la data della ritenuta fiscale è il 31/01/2018, il termine per il trasferimento dell'imposta è il 01/02/2018.

Vediamo cosa abbiamo ottenuto nel programma con i premi assicurativi. Per fare ciò, genereremo una dichiarazione Calcolo dei premi assicurativi. La sezione 1 di questo calcolo è presentata in Fig. 9.

E infine, controlliamo come il programma genera un certificato 2-NDFL.

Il certificato rilasciato al dipendente viene generato nel programma utilizzando un documento con lo stesso nome.

Nell'intestazione del documento viene indicato il periodo fiscale e viene selezionato un dipendente specifico.

La parte della tabella viene compilata automaticamente utilizzando il pulsante “Riempi”. Come possiamo vedere, a gennaio il dipendente ha ricevuto un reddito per un importo di 50.000 rubli. Da questo reddito è stato calcolato l'NDL e trattenuto per un importo di 6.500 rubli. L'imposta sul reddito personale è stata interamente trasferita al bilancio.

Il documento 2-NDFL per i dipendenti è mostrato in Fig. 10.

Tutti i controlli che abbiamo eseguito hanno dimostrato che abbiamo eseguito correttamente questa operazione nel programma 1C: Accounting 8 edizione 3.0.

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Il noleggio del veicolo può essere fornito in due opzioni: con o senza equipaggio. La contabilizzazione sia dell'inquilino che del locatore, se quest'ultimo è una persona giuridica, dipende da questi due fattori. Molto spesso, l'uso temporaneo del trasporto è fornito dai dipendenti dell'azienda.

La fornitura di un veicolo a noleggio con equipaggio è un trasferimento di trasporto per uso temporaneo, in cui le responsabilità della gestione e del mantenimento in buono stato (in movimento, senza necessità di riparazioni) sono affidate al proprietario.

In caso di noleggio senza equipaggio, il veicolo viene consegnato al locatore, il quale si assume la piena responsabilità della sua sicurezza e si assume i costi del suo funzionamento.

Locazione – contabilità con l'inquilino

Quando un'organizzazione noleggia un veicolo, viene addebitata una tariffa per il suo utilizzo temporaneo:

• sull'addebito del conto 20 (,44...) e sull'accredito di 60 (73, 76).

Se il locatore è una persona giuridica o un imprenditore individuale che applica il regime fiscale di base, l'IVA può essere detratta dalle fatture emesse.

Quando un veicolo viene preso per uso temporaneo da un individuo, compreso un dipendente, l'organizzazione deve trattenere l'imposta sul reddito dall'importo del pagamento e trasferirla in bilancio il giorno in cui viene pagato il noleggio.

Se si verificano costi per la manutenzione (riparazione) e il funzionamento (carburanti e lubrificanti) del veicolo (in caso di noleggio senza equipaggio), questi vengono presi in considerazione in modo generale e ammortizzati come spese.

Il veicolo noleggiato è contabilizzato sul conto 001. L'importo che deve essere riflesso è uguale a quello specificato nel contratto di locazione.

Esempio di noleggio:

L'organizzazione ha noleggiato un'auto (costo 370.000 rubli) dal suo dipendente. La tariffa per l'utilizzo del veicolo è di 7.000 rubli. Con il dipendente è stato concluso un contratto di locazione a scafo nudo. L'auto è utilizzata dalla direzione dell'azienda. I costi per carburante e lubrificanti ammontavano a 522 rubli. (IVA 9690 rub.).

Messaggi:

Conto Dt	Conto Kt	Descrizione del cablaggio	Importo della transazione	Una base di documenti
001		L'auto è stata immatricolata	370 000	Certificato di accettazione/cessione Contratto di locazione
	73	Canone maturato	7000	Informazioni contabili
73	68 imposta sul reddito delle persone fisiche	L'imposta sul reddito personale maturata sul reddito da lavoro dipendente percepito come affitto	910	Informazioni contabili
73	50	L'importo del pagamento per il noleggio del veicolo è stato emesso dal registratore di cassa	6090	Garanzia di cassa del conto
10	60	Accettato per la contabilità di carburanti e lubrificanti	53 832	Lista imballaggio
19	60	IVA su carburanti e lubrificanti inclusa	9560	Lista imballaggio
68 IVA	19	L'IVA è accettata per la detrazione	9560	Fattura
	10	Carburante e lubrificanti dismessi	53 832	Lettera di vettura
90		I costi per il noleggio dell'auto e il carburante sono inclusi nelle spese	60 832	Informazioni contabili
	001	Al termine del periodo di noleggio l'auto viene restituita al proprietario	370 000	Atto di passaggio

Affitto – contabilità con il locatore

Se per un'organizzazione la fornitura di un veicolo a noleggio è l'attività principale, tale operazione si riflette nella vendita di:

• Addebito 62 Accredito 90.1.1.

In altri casi, il denaro ricevuto dal noleggio di veicoli è incluso nel reddito non operativo:

• Addebitare 62 Accreditare 91.1.

La nostra azienda stipulerà un contratto di noleggio a scafo nudo con un dipendente che possiede un'auto personale. Quali documenti, oltre al contratto, devono essere redatti? Come può un'organizzazione contabilizzare le spese?

Contabilità fiscale

Secondo le autorità di regolamentazione (lettera del Ministero delle Finanze russo del 6 ottobre 2008 n. 03-03-06/1/559, Servizio fiscale federale russo per Mosca del 30 aprile 2008 n. 20-12/041966.1 ), per confermare le spese sotto forma di noleggio ai sensi del contratto È necessario noleggiare un veicolo (veicolo), tra cui:

• atto di accettazione e trasferimento dell'immobile locato,
• altri documenti attestanti l'utilizzo del veicolo noleggiato nelle attività produttive dell'organizzazione locataria.

Tali documenti, in particolare, comprendono l'ordine del capo dell'organizzazione di assegnare il veicolo noleggiato ai dipendenti e le richieste per l'utilizzo dell'auto noleggiata. A questi documenti dovranno essere allegate anche le copie delle lettere di vettura, che consentiranno di accertare la regolarità e il tempo di utilizzo, nonché il percorso dei veicoli noleggiati.

Le spese per carburanti e lubrificanti (carburanti e lubrificanti) e per le riparazioni del veicolo sostenute dalla vostra organizzazione durante il funzionamento di un veicolo noleggiato sono confermate dai documenti sull'acquisto e sul consumo di carburante e sui lavori di riparazione.

I documenti che confermano l'acquisto di carburante e lubrificanti sono documenti di pagamento per il pagamento del carburante (ad esempio ricevute di cassa). La quantità di carburante consumato è confermata dalle lettere di vettura.

I documenti che confermano i costi di riparazione di un veicolo sono, ad esempio, i certificati dei lavori di riparazione eseguiti (non esiste una forma unificata del rapporto, quindi l'esecutore può redigere un rapporto in qualsiasi forma nel rispetto dei requisiti per i dettagli necessari stabiliti dalla normativa Parte 2 dell'articolo 9 della legge federale del 06.12.2011 n. 402-FZ "Sulla contabilità").

Quando noleggi un'auto senza equipaggio, la tua organizzazione di noleggio non ha:

• Calcoli dell'IVA relativi a questa operazione;
• eventuali conseguenze fiscali relative al pagamento dell'imposta sul reddito;
• obblighi di pagare l'imposta sulla proprietà (poiché la proprietà (auto) ricevuta dalla vostra organizzazione inquilina in base a un contratto di locazione rimane di proprietà del locatore);
• obblighi di pagare la tassa di trasporto (poiché l'auto è registrata a nome del locatore (articolo 357 del codice fiscale della Federazione Russa) e se la tua organizzazione registra temporaneamente l'auto presso l'Ispettorato statale per la sicurezza stradale, il pagatore del trasporto l'imposta sarà ancora il locatore (lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 04.03.2011 n. 03-05-05-04/04)).

Quando si noleggia un'auto da un individuo che non è un imprenditore, l'organizzazione del locatario agisce come agente fiscale (clausola 2 dell'articolo 226 del Codice fiscale della Federazione Russa) e deve trattenere l'imposta sul reddito personale dall'importo del noleggio con un'aliquota di 13% e trasferisci l'importo della ritenuta d'acconto al bilancio nel luogo di registrazione della tua organizzazione-inquilino presso l'autorità fiscale entro e non oltre il giorno dell'effettivo ricevimento del denaro dalla banca per il pagamento dell'affitto o il giorno del suo trasferimento al conto di una persona fisica (clausole 4 e 6 dell'articolo 226 del Codice fiscale della Federazione Russa, lettera del Ministero delle finanze della Russia del 01.06.2011 n. 03-04-06/3-127, del 6 dicembre 2010 N. 03-04-06/3-290 e datato 16 agosto 2010 N. 03-04-05/3-462).

Premi assicurativi

L'importo dell'affitto pagato a un individuo per l'uso di un'auto non è soggetto a contributi assicurativi a fondi fuori bilancio (parte 3 dell'articolo 7 della legge federale n. 212-FZ del 24 luglio 2009, lettera del Ministero della Salute e sviluppo sociale della Russia del 12 marzo 2010 n. 550-19).

I contributi per l'assicurazione contro gli infortuni derivanti dall'affitto vengono pagati solo se tale obbligo è stabilito dal contratto di locazione (clausola 1, articolo 5, clausola 1, articolo 20.1 della legge federale del 24 luglio 1998 n. 125-FZ).

Contabilità

Nei registri contabili dell'organizzazione inquilina vengono generate delle voci (Istruzioni per l'uso del piano dei conti per la contabilità delle attività finanziarie ed economiche delle organizzazioni, approvato con ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 31 ottobre 2000 n. 94n ):

Addebito 001- l'auto noleggiata si riflette nel bilancio;

Dare 20 (26, 44 o altro conto costi) Avere 73 (76)- canone maturato;

Dare 20 (26, 44 o altro conto costi) Avere 60 (76)- vengono presi in considerazione i costi di manutenzione dell'auto;

Dare 19 Avere 60 (76)- si tiene conto dell'importo dell'IVA richiesto dalle controparti in relazione alle spese del veicolo;

Addebitare 68 Accreditare 19- viene accettato in detrazione l'importo dell'IVA presentato dalle controparti relativo alle spese per l'auto;

Addebito 73 (76) Accredito 68.01- sull'importo del canone maturato a favore del locatore viene trattenuta l'imposta sul reddito delle persone fisiche;

Addebitare 73 (76) Accreditare 51- l'affitto è stato pagato meno la ritenuta d'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Le informazioni più complete sulla procedura per la conclusione di un contratto di locazione per un veicolo senza equipaggio e sulle conseguenze fiscali che ne derivano per le parti contraenti si trovano nel libro di consultazione "Contratti: condizioni, moduli, tasse" in la sezione “Supporto legale” in IS 1C:ITS.

Il sistema informativo 1C:ITS viene aggiornato quotidianamente e contiene consigli già pronti in materia contabile, fiscale e di anagrafe del personale. È del tutto possibile che le risposte alle domande pratiche specifiche che stai attualmente cercando siano già nella sezione "Risposte dell'auditor" del sistema informativo 1C:ITS.

Su Internet ho visto consigli per stipulare un contratto di diritto civile per un soggetto non lavoratore dipendente, ma ritengo che questo metodo sia errato, perché il programma addebiterà automaticamente questi premi assicurativi individuali alla Cassa pensione e al Fondo di assicurazione medica obbligatoria, il che non è corretto. È più corretto introdurre il calcolo e la ritenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche utilizzando il documento "Adeguamento della contabilità dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, dei premi assicurativi e dell'imposta sociale unificata". Per aprire l'elenco dei documenti, è necessario selezionare la voce di menu “Calcolo delle buste paga da parte delle organizzazioni” - “Tasse e contributi” - “Adeguamento della contabilità per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, i contributi assicurativi e l'imposta sociale unificata”. Un altro modo per inserire questo documento è attraverso il giornale generale dei documenti per la contabilità dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dei premi assicurativi.

Noleggio auto in 1 secondo 8.3

A volte l'agente fiscale utilizza il codice 4800 "Altri redditi", ma ciò può sollevare dubbi tra le autorità fiscali. Inserisci l'importo del reddito e vai alla scheda "Imposta sul reddito personale con aliquota del 13%".
Qui è necessario selezionare un dipendente nella sezione tabellare “Imposte calcolate” e inserire manualmente l'importo dell'imposta calcolata. Vai alla scheda "Trattenute fiscali personali". Per il documento "Adeguamento della contabilità dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, dei premi assicurativi e dell'imposta sociale unificata", le impostazioni stabilite per i parametri di calcolo dello stipendio non sono valide, e anche se il flag "Quando si calcola l'imposta sul reddito delle persone fisiche, accettare l'imposta calcolata come trattenuto" è selezionato, non si applicano a questo documento: questo è un documento per le correzioni manuali di input.

Pertanto, nella scheda “Trattenuta NDFL”, inseriamo manualmente l’aliquota fiscale e l’importo della trattenuta. Pubblichiamo il documento e lo chiudiamo. 2. Trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio.

Ora è necessario riflettere il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio.

Lezioni 1c per principianti e praticanti contabili

Per riflettere nel programma il pagamento a un dipendente di un'organizzazione per il noleggio di un'auto, utilizzeremo il documento “Accumulazione di altri redditi”. Questo documento diventa disponibile dopo aver abilitato la casella di controllo "Altri redditi di individui non correlati ai salari vengono registrati" nella sezione "Impostazioni" - Libro paga.

Attenzione

Successivamente, vai alla sezione "Pagamenti" - "Rediti non salariali" - crea "Accumulazione di altri redditi". Nel documento impostiamo il tipo di reddito “Noleggio trasporti”, il codice reddito per l'imposta sul reddito delle persone fisiche 2400 viene inserito automaticamente.

Nella sezione tabellare selezionare il dipendente/persona fisica e l'importo maturato. Come sai, non ci sono messaggi in ZUP 3.1. Il metodo di riflessione, specificato nel campo “Conto, subconto”, è responsabile della formazione delle transazioni nel programma Contabilità.

Ma il metodo di riflessione ti consente di selezionare solo un conto di addebito.

Affittare locali in 1C 8 “contabilità” edizione 3.0

Nel programma "1C: Stipendi e gestione del personale 8" versione 3.0, come si può addebitare a terzi il costo del noleggio auto e tenere conto di questo reddito ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche? Il video è stato realizzato nel programma “1C: Salaries and Personnel Management 8” versione 3.0.23.128. Nel programma 1C: Gestione salari e personale 8, edizione 3.0, la possibilità di addebitare i pagamenti del noleggio auto a soggetti terzi deve essere abilitata nel menu Impostazioni - Calcolo buste paga - casella di controllo Vengono registrati altri redditi di individui non correlati ai salari. Quando il flag è selezionato, la voce Altre entrate è attiva nel menu Stipendio. Il documento deve indicare la tipologia di reddito. I campi Codice imposta sul reddito delle persone fisiche e Contributi assicurativi vengono compilati automaticamente in conformità con l'elenco Tipi di altri redditi delle persone fisiche.
Nella parte elenco del documento è necessario indicare i destinatari del reddito nel giorno di pagamento stabilito.

Zup 8.3 pagamento del noleggio del veicolo

Informazioni

Se necessario, occorre indicare anche l'unità separata da cui è stato effettuato il trasferimento.

• Successivamente, dovresti compilare la scheda delle detrazioni. Deve inoltre riflettere la data di ricevimento del reddito, l'aliquota dell'imposta sul reddito personale (è del 13% e se il dipendente non è residente, allora del 30%), l'importo dell'imposta pagata.

La data di trasferimento dell'importo trattenuto non deve essere successiva al giorno successivo al trasferimento dell'affitto. Il codice delle entrate è 1400, poiché provengono dalla fornitura di immobili in affitto. Se necessario, è necessario indicare una filiale o un ufficio di rappresentanza se il pagamento è stato effettuato dai suoi conti.

Riflessione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui redditi da locazione nella contabilità 1c

Lo potete trovare sia nel menu principale, alla voce “Calcolo buste paga da parte degli enti” - “Imposte e contributi” - “Giornale delle imposte sul reddito delle persone fisiche e documenti contabili unificati dell'imposta sociale”, sia sul desktop, scheda “Imposte”, link "Giornale dei documenti contabili delle imposte sul reddito delle persone fisiche e dei contributi assicurativi" al Fondo pensione, al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo dell'assicurazione medica obbligatoria. Inseriamo un nuovo documento. Nella scheda "Imposta sul reddito personale: reddito e tasse", aggiungi una nuova riga.

Il dipendente viene selezionato dalla directory “Individui” e ciò significa che non possiamo assumerlo. La directory "Individui" nel programma Gestione salari e personale memorizza tutti gli individui con cui l'organizzazione ha mai avuto rapporti, compresi quelli che non sono mai stati suoi dipendenti (ad esempio, candidati a un posto di lavoro).

Inseriamo qui anche un individuo: l'inquilino, se non è un dipendente. Se il proprietario è un dipendente di un'organizzazione, lo troviamo nella directory "Individui" e lo selezioniamo.

Un'impresa, essendo una persona giuridica, può avere rapporti contrattuali sia con persone giuridiche che con persone fisiche. In particolare, affittare locali, attrezzature o veicoli. Il noleggio dell'auto di un dipendente in 1C si riflette come un accantonamento pianificato, soggetto solo all'imposta sul reddito personale (se il veicolo viene noleggiato senza equipaggio).

Per pagare il noleggio di un'auto a un dipendente in 1C, è necessario concludere un contratto di locazione, capitalizzare l'auto, calcolare l'affitto e trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il contratto viene concluso esclusivamente con il proprietario del veicolo. Il contratto specifica la procedura e i termini di pagamento, e i termini possono anche contenere clausole sul risarcimento per carburante e lubrificanti, la procedura per ottenere l'assicurazione, i pagamenti per la svalutazione e altri dettagli. Un altro documento importante è il certificato di accettazione del veicolo.

Per calcolare correttamente l'affitto di un'auto in 1C, è necessario creare il documento "Inserimento delle informazioni sui ratei pianificati per i dipendenti dell'organizzazione". Si seleziona il dipendente dall'elenco e si indica il rateo “Autonoleggio”:

Il noleggio dell'auto di un dipendente in 1C 8 3 si riflette nei principali accantonamenti dell'organizzazione con la creazione del tipo di calcolo “Autonoleggio”:

Seleziona il metodo di riflessione delle spese nella contabilità e nella contabilità fiscale:

Se questo metodo di riflessione delle spese per il noleggio di un'auto da un dipendente in 1C 8 3 non è stato creato in anticipo, è necessario aggiungerlo indicando i conti e i sottoconti:

I premi assicurativi non vengono addebitati sull'affitto; ciò deve essere riportato nell'apposita scheda:

Dopo aver inserito le informazioni sui ratei dell'organizzazione, è possibile maturare il noleggio auto in 1C 8 3 tramite il documento "Libro paga". Nella sezione tabellare utilizzare il pulsante “Aggiungi” per inserire un dipendente. L'accantonamento viene effettuato per il noleggio di un'auto in un importo fisso:

L'accantonamento del noleggio auto in 1C 8 3 si riflette nella contabilità regolamentata:

Il pagamento può essere effettuato secondo la dichiarazione:

Sulla base, viene creato un RKO:

Il noleggio dell'auto di un dipendente in 1C 8 2 avviene in modo simile.

Se il proprietario del veicolo non è un dipendente dell'organizzazione, il noleggio di un'auto da parte di un individuo in 1C 8 3 richiede l'iscrizione nell'elenco delle controparti di questo individuo. Allo stesso tempo, anche l’imposta sul reddito delle persone fisiche viene trattenuta sui pagamenti degli affitti.

La maturazione del noleggio auto in 1C 8 3 ZUP viene effettuata attraverso la maturazione di altri redditi diversi dai salari. Pertanto, i ratei vengono stabiliti in conformità con i dati della directory "Tipi di altri redditi delle persone fisiche", dove viene creato il tipo di reddito necessario. L'imposta sul reddito personale viene calcolata e trattenuta automaticamente, i dati sono inclusi nel certificato 2-NDFL per il dipendente. Anche il contratto di noleggio auto in 1C ZUP è registrato nel programma per effettuare i pagamenti.