Az adókedvezmények... A koncepció, típusok és kinek kell. adókedvezmények

Az adókedvezmények és -kedvezmények a modern gazdaság szerves részét képezik. Kezdetben ezt a mechanizmust az ország értékes iparágainak aktiválására tervezték. Manapság gyakran használják stratégiai vállalkozások támogatására.

Általános információ

Az ország gazdaságának sikeres fejlesztése érdekében biztosítani kell a hatékony és megfelelő adórendszer kialakítását. Ehhez sok különböző alkatrészről kell gondoskodnia. Az adókedvezmények pedig egy ilyen rendszer szerves részét képezik. Kik ők?

Az adókedvezmények olyan mechanizmusok, amelyek csökkentik a jogi személyek és magánszemélyek tevékenységére nehezedő terheket. Itt egy fontos szempontot kell megjegyezni. Sok ember számára a juttatások és az adókedvezmények egy és ugyanaz. Valójában nem. Mi a különbség? A kedvezmény bevezetésekor az mindig az adóhatóság ellenőrzése és adminisztrációja alá tartozik. Ezeket a jelentésekben mindig deklarálni kell, míg a preferenciáknak nincs dokumentummegjelenítése.

Miért van szükség preferenciákra?

Azt, hogy általában mi ez, már megvizsgáltuk. Most beszéljünk gyakorlati használatukról. A preferenciákon, kedvezményeken keresztül az állam befolyásolhatja a gazdaságban lezajló folyamatokat. Egyszerre lehetnek serkentőek és lehangolóak. Például a modernizáció, a környezetkárosító kibocsátások csökkentése, a beruházási és innovációs tevékenység fejlesztése előnyökkel és előnyökkel jár a gazdaság egészében és az egyes iparágakban egyaránt. A társadalom politikai és társadalmi problémáinak megoldására is küldik őket.

Mi a preferencia célja?

Ezeket olyan lehetőségeknek kell tekinteni, amelyekben az adófizető csökkentheti adóalapját vagy az államnak fizetett pénzösszeget. Például bizonyos esetekben az exportműveletekre 0%-os hozzáadottérték-adó vonatkozik. A teljes megértés érdekében nem lesz felesleges megismerkedni az Orosz Föderáció adótörvényének 171. cikkével. Van ott egy érdekes kijelentés, hogy a 0% kötelező gyakorlat. Az adózónak nincs joga eldönteni, hogy használja-e ezt az eszközt vagy sem. 0% lesz kivétel nélkül. Ezt a helyzetet preferenciálisnak tekintik. Ezenkívül idézheti A.S. szavait. Balandin. Megfogalmazta, hogy az adókedvezmény az állam által az adózók bizonyos kategóriáinak nyújtott kedvezmények, amelyek a kötelező befizetések összegének csökkentésében nyilvánulnak meg. Ezenkívül ez bizonyos jogi személyek és magánszemélyek tevékenységét vonja maga után. A fent tárgyalt példában ez a külföldi piacok megragadása.

Mi az adójóváírás értelme?

Tehát egy olyan ösztönző eszközt vettünk figyelembe, mint a preferenciák, mi ez, hol használják őket. Most beszéljünk a cikk második témájáról. Két szemszögből is szemlélhetőek:

1. mint a kormányzati politika eszköze.
2. mint az adózás eleme.

A "juttatás" fogalmát a jogszabályokban az Orosz Föderáció adótörvényének első cikke ismerteti. Kimondja, hogy azokat a magánszemélyek és jogi személyek bizonyos kategóriái számára biztosítják, akik a törvény szerint jogosultak rájuk. Ez a kötelező befizetés összegének csökkentésében (illetve annak nullázásában) fejeződik ki, amit az állam javára kell tenni. Az adókedvezményt a fiskális funkciót szabályozó eszköznek kell tekinteni. Azt is meg kell jegyezni, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében szereplő meghatározás jogi szempontból nem teljesen világos. Emiatt kevés a tere a fogalom értelmezésének és esetleg visszaélésnek. Kicsit más szemszögből is nézik. Tehát idézhetjük a korábban említett Barulin S.V. szavait. hogy az adókedvezmények a magánszemélyek és jogi személyek állammal szembeni kötelezettségeinek csökkentését szolgáló jogok, kötelezettségek és módok (teljes vagy részleges) összessége, amelyet a törvény mentességek, kedvezmények és kölcsönök formájában állapít meg a gazdaság szabályozása érdekében. és/vagy társadalmi problémák megoldására.

A preferenciákra vonatkozó jogszabályok

Nincs értelme az összes szabályozási dokumentációt teljes mértékben megadni. De nem lesz felesleges rövid magyarázatot adni és megjelölni, hogy az adókedvezmények és egyéb kedvezmények optimalizálása jogszabályi szinten hol van előírva. Az érdeklődők megismerkedhetnek az Állami Duma által elfogadott elsődleges dokumentumokkal. Figyelmet fordítanak a hozzáadottérték-adókra, a magánszemélyek jövedelmére és a szervezetek nyereségére.

Az első esetben preferenciák, bekezdések szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 9. cikkének (2) bekezdése, 146. cikke értelmében az olimpiai és paralimpiai játékok orosz szervezői. Megjegyzendő, hogy a modern adórendszer mintegy 200 különböző kedvezményt és kedvezményt biztosít. Ilyen nagy mennyiség miatt nem mindegyik kerül megadásra, hanem csak a legjelentősebbek. Magánszemélyek jövedelme esetén a sportolók által az olimpiai és paralimpiai játékokon való részvételük során kapott díjakat nem kell megadóztatni. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének 20. bekezdése írja elő. A társasági adó esetében itt is ugyanazok a kedvezmények, mint az első bekezdésben. Vagyis az olimpiai és paralimpiai játékokon részt vevő orosz cégek. Ezt a rendelkezést azonban a jogszabály egy kissé eltérő része, nevezetesen a paragrafusok rögzítik. 36. o., 1. cikk, az Orosz Föderáció adótörvényének 251. cikke. Az ilyen típusú adókedvezmények ma már léteznek. Egyetértek, meglehetősen erős korlátozás benyomása támad.

Az adókedvezményekre vonatkozó jogszabályok

Ezért a cikk keretein belül két olyan témát veszünk figyelembe, amelyek szorosan összefonódnak. Valójában sokak számára a kisvállalkozások adókedvezményei és kedvezményei egy és ugyanaz. Ami, amint azt most megvizsgáljuk, nem teljesen igaz. A felülvizsgálat az eddigi kategóriákban történik.

A paragrafusok szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 149. cikkének 1-2. bekezdése (3) bekezdése szerint a fogyatékkal élők állami szervezetei által előállított és értékesített áruk, valamint a vallási áruk (beleértve az irodalmat is) mentesülnek a hozzáadottérték-adó alól. Természetesen nem csak ezek a megkönnyebbülés esetei. De most beszéljünk a társadalmi komponensről, a kereskedelmi jönni fog. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 217. cikkének 20. bekezdése szerint a vallási szervezetek, valamint a fogyatékkal élőknek szolgáltatásokat és gyógykezelést nyújtó nem kormányzati szervezetek által fizetett összegek mentesülnek a személyi jövedelemadó alól. Az első esetben bizonyos kétségek merülnek fel egy ilyen döntés helyénvalóságával kapcsolatban.

A szervezetek után fizetendő jövedelemadót nem veszik el a vallási közösségektől (micsoda meglepetés), ha szertartások elvégzéséért kapnak összeget. A fogyatékkal élők bérét is ösztönzik.

Kereskedelmi adókedvezmények

Ha arról beszélünk, ami elterjedt, akkor itt két fontos területet lehet megkülönböztetni:

1. Egyszerűsített adórendszerek. Jelen esetben egyéni vállalkozókra, valamint jogi személyekre gondolunk, akiknek éves árbevétele nem haladja meg a meghatározott összeget. Ugyanakkor az alacsonyabb adókulcsot kivonják a jövedelmükből (elég gyakori jelenség, amikor általában csak egyszeri járulékot fizetnek).
2. Munkavégzés különböző technológiai parkokban és más hasonló szervezeti struktúrákban. Ebben az esetben kedvezményes adózási rendszer biztosított, amikor a kulcsok nagysága (bár nem mindig jelentősen) csökken, valamint bizonyos bürokratikus könnyítések.

A preferenciák jellemzői

A korábban megvizsgált példák nem tekinthetők a cikk témájának teljes leírásának. Nézzük a befektetési adókedvezményeket. Valójában ez egy olyan juttatás, amely mentességet biztosít a jövedelemadó alól. De hogyan lehetséges egy ilyen kombináció? A helyzet az, hogy az "adókedvezmények" státusza ellenére a valós életből származó példák azt mutatják, hogy ezek megszerzéséhez egy csomó papírt kell összegyűjteni. Szerencsére fokozatos elmozdulás van ebbe az irányba. Így például 2009. január 1. előtt a könnyítéshez szerződést kellett kötni a Beruházási Bizottsággal. A célzott preferenciák szintén elterjedtek. Egy bizonyos irány fenntartása érdekében vezetik be őket (például a fentebb tárgyalt sportszervezetek).

Ki nem jogosult a preferenciákra?

Van egy lista azon jogi személyekről, amelyek bizonyos feltételek mellett nem jogosultak koncesszióra. Azt:

1. A különleges gazdasági övezet területén működő adózók. Miért? Az tény, hogy már vannak területi preferenciáik.
2. Jövedéki terméket előállító és/vagy értékesítő adóalanyok. Ide tartozik minden típusú alkoholos ital és dohánytermék.
3. Különleges adórendszerben (egyszerűsített rendszer) dolgozó adózók, mezőgazdasági termékek termelői és vidéki fogyasztói szövetkezetek.

Következtetés

A téma meglehetősen érdekes, és egyértelműen túlmutat a cikk keretein. Beszélhetnénk azokról a funkcionális preferenciákról is, amelyek bizonyos munkát és feladatokat ellátók számára biztosítottak. Nem lenne felesleges megemlíteni a 2016-tól 2018-ig érvényes ütemezett ellenőrzés alóli mentességet. Hiszen ez nem közvetlen, hanem csak közvetett preferencia, de lehetővé teszi a bürokrácia minimalizálását az állam részéről.