องค์กรของการวางแผนทางการเงินและการจัดทำงบประมาณ น้อย การวางแผนและการจัดทำงบประมาณ

การวางแผนทางการเงินการจัดทำงบประมาณและการคาดการณ์เป็นกิจกรรมการจัดการที่สำคัญอย่างยิ่งต่อการพัฒนาองค์กรที่มั่นคง พวกเขาจัดอย่างไร?

สาระสำคัญของการวางแผนและการพยากรณ์ทางการเงินคืออะไร?

การวางแผนทางการเงินเป็นกิจกรรมของกิจการที่ดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (องค์กร หน่วยงานของรัฐ ธนาคาร NPO) ที่เกี่ยวข้องกับการกระจายเงินทุนตามความต้องการที่แท้จริง การวางแผนทางการเงินเกี่ยวข้องกับการสร้างอัลกอริธึมสำหรับการใช้จ่ายทรัพยากรทางการเงินในปัจจุบัน เช่นเดียวกับที่โอนไปยังการกำจัดของเอนทิตีเชิงเศรษฐกิจตามการคำนวณเชิงวิเคราะห์ (หรือตามสัญญาปัจจุบัน การจัดสรร การลงทุน และแหล่งที่เชื่อถือได้อื่นๆ)

การวางแผนทางการเงินมีคุณสมบัติหลักดังต่อไปนี้:

การกำหนดระยะเวลาเฉพาะซึ่งคาดว่าจะมีการทำธุรกรรมทุนที่จำเป็น
การกำหนดรายการเป้าหมายของรายจ่ายและรายได้ตลอดจนกำหนดการในการดำเนินการ
การกำหนดตัวบ่งชี้ที่คำนวณซึ่งสะท้อนถึงจำนวนรายได้และค่าใช้จ่าย (สกุลเงิน, หน่วยการวัดปริมาณ, ปริมาณ)

ในทางกลับกัน การพยากรณ์ทางการเงินเป็นกิจกรรมของกิจการเชิงเศรษฐกิจ ซึ่งเกี่ยวข้องกับการกระจายเงินทุนที่สัมพันธ์กับความต้องการ อย่างไรก็ตาม อัลกอริธึมที่สอดคล้องกันสำหรับการใช้จ่ายเงินทุนในการคาดการณ์นั้นสร้างขึ้นบนพื้นฐานของรายได้โดยประมาณที่ ไม่ได้รับการสนับสนุนจากแหล่งที่เชื่อถือได้ ตัวอย่างเช่น รายได้ที่เพิ่มขึ้นเนื่องจากความผันผวนของค่าเงินที่คาดการณ์ไว้ หรือการเพิ่มขึ้นของราคาแลกเปลี่ยนสำหรับผลิตภัณฑ์เฉพาะที่ส่งออกโดยองค์กร

ลักษณะสำคัญของการพยากรณ์ทางการเงินจะแตกต่างอย่างมากจากที่เราระบุไว้ข้างต้น และการกำหนดลักษณะการวางแผนเนื่องจากความไม่แน่นอนในแหล่งรายได้ทำให้เราไม่สามารถระบุรายการเป้าหมายของค่าใช้จ่ายได้ การสร้างตารางรายได้และค่าใช้จ่ายในกรณีนี้ก็เป็นปัญหาเช่นกัน อย่างไรก็ตาม เช่นเดียวกับในกรณีของการวางแผนทางการเงิน การคาดการณ์มักจะใช้กับช่วงเวลาเฉพาะของธุรกรรมเงินทุนที่เสนอ และยังอนุญาตให้ใช้ตัวบ่งชี้ที่คำนวณได้

การจัดทำงบประมาณเป็นเครื่องมือในการวางแผนทางการเงินคืออะไร?

ในบางกรณี ควบคู่ไปกับคำว่า "การวางแผนทางการเงิน" ในทฤษฎีทางเศรษฐศาสตร์ เช่นเดียวกับในการปฏิบัติด้านการจัดการ แนวคิดของการจัดทำงบประมาณทางการเงินก็ถูกนำมาใช้ สิ่งนี้ค่อนข้างเข้าใจได้ ความจริงก็คือว่าการจัดทำงบประมาณตามการตีความข้อกำหนดข้อใดข้อหนึ่งนั้นถือได้ว่าเป็นหนึ่งในองค์ประกอบของการวางแผนทางการเงินอย่างถูกกฎหมาย เกณฑ์หลักคือคำจำกัดความและการอนุมัติโดยหัวข้อเชิงเศรษฐกิจของรายการต่าง ๆ ของรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กร คำจำกัดความของลำดับ โครงสร้างหรือกำหนดการสำหรับการดำเนินการ กำหนดการที่เกี่ยวข้องสามารถเกิดขึ้นได้ในรูปแบบของงบประมาณหรือ ตัวอย่างเช่น การประมาณการ

การจัดทำงบประมาณสามารถเข้าใจได้ว่าเป็นเทคโนโลยีหรือเครื่องมือในการวางแผนทางการเงิน โดยใช้การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินที่คำนวณแล้วและตามจริง เทคโนโลยีนี้เกี่ยวข้องกับการทำงานในหลายทิศทางพร้อมกัน กล่าวคือ:

ในด้านการพัฒนารายการแผนทางการเงิน
ในด้านของการประหารชีวิต;
ในด้านการควบคุมการดำเนินการรายการของแผนทางการเงิน

นักเศรษฐศาสตร์ใช้การตีความแนวคิดเรื่องการจัดทำงบประมาณนี้ในการพัฒนาสถานการณ์สมมติสำหรับการรวบรวม วิเคราะห์ และตีความข้อมูลทางการเงินที่สะท้อนถึงพลวัตของการเคลื่อนย้ายเงินทุนในองค์กร การใช้จ่ายและการเติมทรัพยากร และสถิติเกี่ยวกับรายการรายจ่ายและรายได้มากที่สุด ข้อมูลนี้อาจร้องขอโดยเจ้าของ นักลงทุน ธนาคาร

อะไรคือความสัมพันธ์ระหว่างการวางแผนทางการเงินและการจัดทำงบประมาณในองค์กร?

ลองสรุปว่าการวางแผนทางการเงินและการจัดทำงบประมาณมีความสัมพันธ์กันอย่างไร

สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือคำว่า "การจัดทำงบประมาณ" มีการตีความหลัก 2 ประการ:

แคบลง - เมื่อเข้าใจว่าเป็นองค์ประกอบของการวางแผนทางการเงิน ซึ่งเป็นกิจกรรมของกิจการที่มีความกระตือรือร้นทางเศรษฐกิจในการจัดทำงบประมาณและประมาณการที่สะท้อนถึงรายได้และค่าใช้จ่าย
กว้างขึ้น - เมื่อเข้าใจว่าการจัดทำงบประมาณเป็นเทคโนโลยีที่ซับซ้อนหรือเครื่องมือในการวางแผนทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการทำงานกับข้อมูลที่สะท้อนถึงกระบวนการทางธุรกิจต่างๆ

ขึ้นอยู่กับงานปัจจุบันของการจัดการทางการเงิน สามารถใช้วิธีแรกหรือวิธีที่สองเพื่อทำความเข้าใจสาระสำคัญของการจัดทำงบประมาณได้

การจัดทำงบประมาณเป็นองค์ประกอบสำคัญของการวางแผนทางการเงินหรือไม่?

ตามกฎแล้วการวางแผนทางการเงินจำเป็นต้องมีการจัดทำงบประมาณเนื่องจากการกำหนดรายการเป้าหมายของรายได้และค่าใช้จ่ายในกระบวนการของทิศทางที่สอดคล้องกันของกิจกรรมการจัดการเป็นหนึ่งในคุณสมบัติหลักของการวางแผนทางการเงิน นอกจากนี้ ในกรณีส่วนใหญ่ การพิจารณาการวางแผนและการคาดการณ์ทางการเงินและงบประมาณในบริบทเดียวก็เป็นที่ยอมรับได้

ในเวลาเดียวกัน เพื่อให้อัลกอริธึมการจัดการเงินสมบูรณ์ การวางแผนทางการเงินจำเป็นต้องเสริมด้วยส่วนประกอบอื่นๆ การพิจารณาให้สอดคล้องกับหลักการพื้นฐานของการวางแผนทางการเงินจะสะดวกที่สุด

หลักการพื้นฐานของการวางแผนทางการเงินในองค์กรคืออะไร?

ผู้เชี่ยวชาญรัสเซียสมัยใหม่ระบุรายการหลักการสำคัญดังต่อไปนี้:

ความถูกต้อง;
ความสม่ำเสมอ;
สมดุล;
ความโปร่งใส

ให้เราพิจารณารายละเอียดเฉพาะของพวกเขารวมถึงคุณสมบัติขององค์ประกอบที่เกี่ยวข้องของการวางแผนทางการเงินโดยละเอียด

หลักการของความสมเหตุสมผลหมายถึงการอนุมัติรายการค่าใช้จ่ายที่สะท้อนความต้องการตามวัตถุประสงค์ของธุรกิจ เช่นเดียวกับรายการรายได้ที่ได้รับการสนับสนุนโดยการรับประกันทางกฎหมายหรือข้อมูลการคำนวณตามวัตถุประสงค์ ค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็นสำหรับธุรกิจหรือเป็นทางเลือกภายในระยะเวลาที่สอดคล้องกับแผนทางการเงินควรได้รับการยกเว้นหรือให้สถานะรอง ในทางกลับกัน รายได้ซึ่งไม่ได้รับการค้ำประกันก็ไม่ควรถือเป็นองค์ประกอบบังคับของแผนทางการเงิน

การปฏิบัติตามหลักการของความสม่ำเสมอในการวางแผนทางการเงินนั้นเกี่ยวข้องกับคำนิยามของรายการต้นทุนที่ก่อให้เกิดต้นทุนร่วมกัน ไม่ทางใดก็ทางหนึ่งที่เชื่อมโยงถึงกัน และได้รับการออกแบบให้กลายเป็นองค์ประกอบเชิงตรรกะของนโยบายการลงทุนของบริษัท ในองค์กรที่มีประสิทธิภาพ เป็นเรื่องยากมากที่รายจ่ายใด ๆ จะไม่เกี่ยวข้องกับผู้อื่น อย่างน้อยก็ในแง่ของการมุ่งเน้นไปที่การแก้ปัญหาทางธุรกิจทั่วไป

แผนทางการเงินควรสร้างขึ้นอย่างสมดุลในแง่ของการหาอัตราส่วนที่เหมาะสมของความต้องการที่แท้จริงของบริษัทและทรัพยากรที่มีอยู่ อีกแง่มุมหนึ่งของความสมดุลคือการอธิบายรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับสถานการณ์ความไม่สมดุลต่างๆ ในรูปแบบธุรกิจของบริษัท ซึ่งกำหนดขึ้นเอง เช่น จากปัจจัยภายนอก

การวางแผนทางการเงินควรโปร่งใสสำหรับหน่วยงานทั้งหมดและผู้มีส่วนได้ส่วนเสียอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องในการจัดตั้ง ความโปร่งใสสามารถแสดงออกได้ในแง่ของการเข้าถึงตัวเลขที่ระบุในรายการรายได้และค่าใช้จ่าย วิธีการกำหนด การตีความวิธีการเหล่านี้ - เพื่อให้ทุกคนที่เกี่ยวข้องกับการจัดการทางการเงินของบริษัทเข้าใจถึงสิ่งที่กำหนดโครงสร้าง ของแผนทางการเงินโดยเฉพาะ

ดังนั้น การจัดทำงบประมาณเป็นกระบวนการรวบรวมรายรับและรายจ่าย ตลอดจนองค์ประกอบที่สำคัญที่สุดอย่างหนึ่งของการวางแผนทางการเงินในกรณีส่วนใหญ่ จึงเสริมด้วยรายการวิธีการที่:

มีวัตถุประสงค์เพื่อระบุความถูกต้องของรายการรายได้และค่าใช้จ่าย
อนุญาตให้มีการประเมินคุณภาพการปฏิบัติตามหลักการความสม่ำเสมอในการสร้างแผนทางการเงิน
อนุญาตให้จัดทำแผนทางการเงินที่สมดุล
ให้ความโปร่งใสในการจัดทำแผนทางการเงิน

ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมของวิธีการที่เกี่ยวข้องในขณะเดียวกันก็เปรียบเทียบกับข้อมูลเฉพาะของการพยากรณ์ทางการเงิน

วิธีการพื้นฐานในการวางแผนและการพยากรณ์ทางการเงิน

ดังนั้น ข้างต้น เราได้ระบุวิธีการหลัก 4 กลุ่มที่ควรพิจารณาว่าเป็นองค์ประกอบสำคัญของการวางแผนทางการเงิน

วิธีการกลุ่มแรก - ที่มีวัตถุประสงค์เพื่อระบุความถูกต้องของรายการรายได้และค่าใช้จ่ายของ บริษัท - สามารถสอดคล้องกับ:

การวิเคราะห์การตั้งถิ่นฐาน;
การทำให้เป็นมาตรฐาน (มักไม่ใช้ในการพยากรณ์);
สถิติ.

ด้วยความช่วยเหลือของเครื่องมือการคำนวณ เครื่องมือวิเคราะห์และสถิติ เอนทิตีเชิงเศรษฐกิจจะกำหนดรายการหลักและรายการรองของรายได้และค่าใช้จ่าย และผ่านการปันส่วน จะแก้ไขมูลค่าส่วนเพิ่มของต้นทุนสำหรับแต่ละรายการ

วิธีกลุ่มที่สอง - ที่ออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่ายึดมั่นในหลักการของความสม่ำเสมอ - รวมถึง:

การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์;
การคาดคะเน;
คณิตศาสตร์การเงิน

การใช้การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ทางการเงิน วิชาเศรษฐศาสตร์จะตรวจสอบแผนการเงินในปัจจุบันเพื่อความสมดุล นักการเงินสามารถปรับปรุงเกณฑ์การประเมินความสอดคล้องของแผนโดยใช้ข้อมูลที่สะท้อนถึงประสิทธิผลของการวางแผนในช่วงเวลาก่อนหน้าได้โดยใช้การคาดการณ์

วิธีการวางแผนทางการเงินกลุ่มที่สาม - ที่มุ่งสร้างแผนทางการเงินที่สมดุล - อาจรวมถึง:

งบดุล;
การสร้างแบบจำลอง (หนึ่งในพื้นฐานในการพยากรณ์);
การคำนวณหลายตัวแปร

โดยใช้วิธีการคำนวณยอดคงเหลือ เอนทิตีทางเศรษฐกิจจะกำหนดสถานการณ์สมมติในอุดมคติสำหรับอัตราส่วนของรายได้และค่าใช้จ่ายภายในรอบระยะเวลาการรายงานที่แน่นอน - สำหรับ ระดับทฤษฎี. แบบจำลองและการคำนวณหลายตัวแปรได้รับการออกแบบมาเพื่อให้ทฤษฎีนี้เข้าใกล้การปฏิบัติมากขึ้น

วิธีการวางแผนทางการเงินกลุ่มที่สี่ - ซึ่งมีวัตถุประสงค์เพื่อให้เกิดความโปร่งใสของแบบแปลนอาคาร - รวมถึง:

ความเชี่ยวชาญทางกฎหมายของการไหลของเอกสาร
การประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญของโครงสร้างพื้นฐานการจัดการเอกสาร
การสื่อสารภายในองค์กร

ผ่านการตรวจสอบทางกฎหมายของแหล่งที่มาที่ใช้ในการวางแผนทางการเงิน หน่วยงานทางเศรษฐกิจจะกำหนดระดับการเข้าถึงแหล่งข้อมูลเหล่านี้โดยพนักงานบางคนของบริษัท การใช้การประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญของโครงสร้างพื้นฐานการจัดการเอกสาร นักการเงินจะกำหนดว่าการเข้าถึงดังกล่าวสามารถทำได้เร็วและมีประสิทธิภาพเพียงใดในแง่ของต้นทุนแรงงานและการใช้จ่ายของทรัพยากรที่สำคัญอื่นๆ การสื่อสารภายในองค์กร - การสื่อสารกับผู้ใต้บังคับบัญชา แบบสอบถาม การประชุมวางแผน - จะช่วยให้คุณทราบว่าการพัฒนาการทำงานกับเอกสารดำเนินไปอย่างไรกับโครงสร้างพื้นฐานที่มีอยู่และระดับการเข้าถึงในทางปฏิบัติ

ตามกฎแล้ว วิธีการเหล่านี้จะไม่ถูกนำมาใช้ในการคาดการณ์ เนื่องจากไม่มีการกำหนดงานที่ใช้งานได้จริงต่อหน้าพนักงานของบริษัท นักการเงินใช้การคาดการณ์เอง

ขั้นตอนหลักของการวางแผนทางการเงิน

ลองดูขั้นตอนที่องค์กรของการวางแผนทางการเงินในองค์กรดำเนินการ มี จำนวนมากของเข้าใกล้คำจำกัดความของพวกเขา ผู้เชี่ยวชาญชาวรัสเซียสมัยใหม่หลายคนชอบที่จะยึดถือแนวความคิดนี้ซึ่งถูกต้องตามกฎหมายในการแยกแยะ 3 ขั้นตอน:

กลยุทธ์;
ยุทธวิธี;
การดำเนินงาน

ในขั้นตอนการวางแผนเชิงกลยุทธ์ แผนทางการเงินจะเกิดขึ้นในระยะยาว โดยปกติจะใช้เวลาหลายปี ฐานแนวคิดของงานขององค์กร วัตถุประสงค์หลัก งานของธุรกิจ ได้รับการจัดทำขึ้น การจัดทำงบประมาณสำหรับ เวทีนี้การวางแผนไม่ได้ทำหน้าที่ที่สำคัญมาก: ในแหล่งที่มาที่งบประมาณและการประมาณการได้รับการแก้ไข ข้อมูลเกี่ยวกับรายการรายได้และค่าใช้จ่ายจะสะท้อนให้เห็นโดยทั่วไป ค่อนข้างผิวเผิน บทบาทหลักในการจัดทำแผนการเงินเชิงกลยุทธ์มักเป็นของเจ้าของและผู้จัดการระดับสูงของบริษัท

ในทางกลับกัน การวางแผนยุทธวิธีเกี่ยวข้องกับการจัดทำแผนการเงินสำหรับระยะกลาง ซึ่งส่วนใหญ่มักเกิดขึ้นภายในหนึ่งปี เนื้อหาของโครงการขององค์กรแต่ละโครงการ พื้นที่เฉพาะของการพัฒนาองค์กรกำลังดำเนินการอยู่ บทบาทหลักในการสร้างแผนทางการเงินทางยุทธวิธีนั้นเล่นโดยผู้จัดการระดับกลาง - หัวหน้าแผนกและแผนก อย่างไรก็ตาม อาจจำเป็นต้องประสานงานแผนที่เกี่ยวข้องในระดับผู้จัดการระดับสูงและเจ้าของบริษัท

การวางแผนทางการเงินในการดำเนินงานเกี่ยวข้องกับการพัฒนาอัลกอริธึมระยะสั้นสำหรับการจัดการเงินทุนของบริษัท โดยปกติจะใช้เวลาภายในหนึ่งในสี่ การจัดทำงบประมาณในขั้นตอนนี้ทำหน้าที่ที่สำคัญที่สุด - รายการรายรับและรายจ่ายภายในกรอบของการวางแผนการปฏิบัติงานจะถูกกำหนดเป็นรายละเอียดและปรับให้เข้ากับท้องถิ่นมากที่สุด พนักงานทั่วไปมีบทบาทหลักในการวางแผนการปฏิบัติงาน ซึ่งในบางกรณีเข้าใจความซับซ้อนของกระบวนการทางธุรกิจในท้องถิ่นได้ดีกว่าผู้จัดการมาก บทบาทของผู้จัดการอีกครั้งสามารถลดลงได้จนถึงการอนุมัติแผนที่เกี่ยวข้อง

การวางแผนทางการเงินภายในบริษัท (ที่สถานประกอบการตามตัวอย่างโรงงาน)

ลองพิจารณาว่าสถานการณ์จำลองสำหรับการดำเนินการตามแผนจริงเป็นอย่างไร โดยใช้ตัวอย่างของพืช

ขั้นตอนแรกของการวางแผนทางการเงิน หากเรายึดมั่นในแนวคิดที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้น ถือเป็นกลยุทธ์ ภายในกรอบการทำงาน การจัดการโรงงาน:

กำหนดโดยแหล่งที่มาของการลงทุนตลอดระยะเวลาของแผน
อนุมัติค่าสัมประสิทธิ์การจ่ายเงินปันผลที่คาดว่าจะออกในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง
อนุมัติอัตราเป้าหมายของการพัฒนาธุรกิจ (การเติบโต เสถียรภาพ การลดการผลิต การออกจากตลาดอย่างค่อยเป็นค่อยไปของบริษัท) ตลอดจนปัจจัยสำคัญที่กำหนดทางเลือกนี้

เนื่องจากโรงงานเป็นหน่วยงานทางเศรษฐกิจในตัวอย่างของเรา ตัวชี้วัดต่อไปนี้สามารถสอดคล้องกับจุดข้างต้น:

การลงทุน - กองทุนเครดิตภายในกรอบของโครงการทดแทนการนำเข้าของรัฐ
อัตราส่วนเงินปันผลเฉลี่ยต่อปี - 30%;
อัตราการพัฒนาธุรกิจ — การเติบโตอันเนื่องมาจากการพัฒนาตลาดใหม่ในเขตรัฐบาลกลางทางตะวันตกเฉียงเหนือ

คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับคุณสมบัติการคำนวณเงินปันผลในธุรกิจได้ในบทความ:

ในขั้นตอนยุทธวิธี พนักงานที่มีความสามารถขององค์กร:

สร้างฐานเอกสารที่จำเป็นสำหรับการจัดทำงบประมาณในระดับที่เหมาะสม - ตัวอย่างเช่น หากแผนยุทธวิธีถูกสร้างขึ้นเป็นเวลาหนึ่งปี แผนเหล่านี้อาจเป็นแผนภายในองค์กรสำหรับกำไรขาดทุน กระแสเงินสด ยอดคงเหลือ
อนุมัติรายการวิธีการวางแผนทางการเงินที่เกี่ยวข้อง สร้างโครงสร้างพื้นฐานที่จำเป็นสำหรับการนำไปปฏิบัติ
จัดทำคำอธิบายและคำแนะนำที่จำเป็นสำหรับผู้เชี่ยวชาญที่รับผิดชอบในการดำเนินการตามขั้นตอนทางยุทธวิธีของการวางแผนทางการเงิน

ในทางกลับกัน ภายในกรอบของการวางแผนปฏิบัติการ พนักงานที่มีความสามารถของโรงงานดังที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้น กระตือรือร้นเป็นพิเศษในการใช้วิธีการจัดทำงบประมาณ เนื่องจากในกรณีนี้ รายละเอียดของกระบวนการทางธุรกิจเป็นสิ่งสำคัญ การทำงานในทิศทางนี้ส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับการพัฒนาเอกสารประเภทต่างๆ โดยพื้นฐานแล้ว สิ่งเหล่านี้คือแหล่งข้อมูลที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ต่อไปนี้

การวางแผนและการบัญชีของยอดคงเหลือ การผ่านรายการ การประมาณการ
การวางแผนและการบัญชีสำหรับภาระผูกพันด้านเครดิตตามกฎ ผู้ประกอบการอุตสาหกรรมยืมเงินอย่างแข็งขันเพื่อวัตถุประสงค์ในการลงทุนในสินทรัพย์ถาวร
การวางแผนและการบัญชีสำหรับธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ การปล่อยมลพิษ - กิจกรรมของบริษัทอุตสาหกรรมมักเกี่ยวข้องกับการส่งออกและนำเข้า การออกหุ้น

เอกสารเหล่านี้จึงได้รับการออกแบบเพื่อแปลระดับของกระบวนการทางเศรษฐกิจในท้องถิ่น ตัวชี้วัดเหล่านั้นที่กำหนดในขั้นตอนยุทธวิธีของการวางแผน

การวางแผนทางการเงินคือการวางแผนรายได้และทิศทางของการใช้จ่ายเงินขององค์กรทั้งหมดเพื่อให้แน่ใจว่ามีการพัฒนา การวางแผนทางการเงินดำเนินการโดยจัดทำแผนทางการเงินที่มีเนื้อหาและวัตถุประสงค์ต่างกัน ขึ้นอยู่กับงานและวัตถุประสงค์ของการวางแผน
มูลค่าของแผนทางการเงินในองค์กรคือ:
มีแนวทางตามที่บริษัทจะดำเนินการ
ให้โอกาสในการกำหนดความเป็นไปได้ของโครงการในสภาพแวดล้อมการแข่งขัน
ทำหน้าที่เป็นเครื่องมือสำคัญในการรับการสนับสนุนทางการเงินจากนักลงทุนภายนอก
ตามกฎแล้วจะมีความแตกต่างระหว่างการวางแผนระยะสั้นและระยะยาว ความสำคัญของการตัดสินใจบางอย่างที่เกิดขึ้นนั้นขยายออกไปในระยะยาว ตัวอย่างเช่น การตัดสินใจในเรื่องต่างๆ เช่น การได้มาซึ่งองค์ประกอบทุนคงที่ นโยบายด้านบุคลากร และคำจำกัดความของผลิตภัณฑ์ การตัดสินใจดังกล่าวกำหนดกิจกรรมขององค์กรในอีกหลายปีข้างหน้าและควรสะท้อนให้เห็นในแผนระยะยาว (งบประมาณ) ซึ่งระดับของรายละเอียดมักจะค่อนข้างต่ำ แผนระยะยาวควรเป็นกรอบงานประเภทหนึ่ง ซึ่งองค์ประกอบที่เป็นส่วนประกอบคือแผนระยะสั้น
โดยพื้นฐานแล้ว องค์กรต่างๆ ใช้การวางแผนระยะสั้นและจัดการกับระยะเวลาการวางแผนเท่ากับหนึ่งปี สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าในช่วงเวลาดังกล่าว เหตุการณ์ทั้งหมดที่เป็นแบบฉบับสำหรับชีวิตขององค์กรเกิดขึ้นได้ เนื่องมาจากความผันผวนของฤดูกาลในส่วนต่อประสานจะถูกปรับระดับในช่วงเวลานี้ ตามเวลางบประมาณประจำปี (แผน) สามารถแบ่งออกเป็นงบประมาณรายเดือนหรือรายไตรมาส (แผน)
การจัดทำงบประมาณเป็นกระบวนการในการสร้างและดำเนินการงบประมาณขององค์กรตามงบประมาณของแต่ละแผนก
2) การจัดทำงบประมาณเป็นกระบวนการในการวางแผนการเคลื่อนย้ายทรัพยากรทั่วทั้งองค์กรในช่วงเวลาหนึ่งในอนาคต
3) การจัดงบประมาณคือการวางแผนทางการเงินในบริษัท
การจัดทำงบประมาณเป็นเทคโนโลยีสำหรับการจัดระบบบัญชีบริหาร (การจัดการ) ซึ่งเกี่ยวข้องกับการพัฒนาและการใช้ระบบงบประมาณสำหรับการวางแผนและการจัดการการดำเนินงานขององค์กร
ขั้นตอนหลักของการเตรียมงบประมาณ:
การเตรียมการพยากรณ์การขาย
การกำหนดปริมาณการผลิตที่คาดหวัง
การคำนวณต้นทุนการผลิตและต้นทุนการดำเนินงาน
การกำหนดกระแสเงินสดและตัวชี้วัดทางการเงินอื่นๆ
จัดทำรายงานทางการเงินตามแผน
การจัดทำงบประมาณเป็นเครื่องมือการจัดการสำหรับการกระจาย (การวางแผน) ของทรัพยากร โดยมีลักษณะเป็นตัวเงินและเป็นธรรมชาติ เพื่อให้บรรลุเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ของธุรกิจ การจัดงบประมาณยังถือเป็นกระบวนการของการวิเคราะห์การตัดสินใจครั้งก่อน (การควบคุม) โดยที่องค์กรประเมินความเป็นไปได้ของการใช้สินทรัพย์ขององค์กรอย่างแท้จริง "คุณภาพและคุณภาพของแหล่งที่มาที่ใช้"
ความซับซ้อนหลักของกระบวนการงบประมาณถูกกำหนดโดยข้อเท็จจริงที่ว่าการยอมรับการตัดสินใจของฝ่ายบริหารนั้นสัมพันธ์กับเหตุการณ์ในอนาคตและความจำเป็นในการคาดการณ์ ความไม่แน่นอนของสภาพแวดล้อมภายนอกอาจดึงดูดให้โต้แย้งว่าการวางแผนเป็นไปไม่ได้ อย่างไรก็ตาม มันตรงกันข้าม: หากมีสภาพแวดล้อมที่มั่นคง ก็ไม่จำเป็นต้องวางแผน การวางแผนในกรณีนี้คือการถ่ายโอนข้อมูลจริงไปยังช่วงเวลาในอนาคตอย่างง่าย ความไม่แน่นอนเป็นตัวกำหนดความต้องการ ความซับซ้อน แต่รวมถึงความสำคัญของการวางแผนด้วย บางที ข้อผิดพลาดในการวางแผนอาจเป็นค่าใช้จ่ายที่แพงที่สุดสำหรับองค์กรทั้งหมด
การจัดทำงบประมาณเชิงโครงสร้างเป็นระบบสำคัญที่รวมประเด็นหลักทั้งหมด: ตั้งแต่การพิสูจน์เป้าหมายและวัตถุประสงค์ไปจนถึงการติดตามการนำไปปฏิบัติ
วิธีมาตรฐานในการจัดงบประมาณคือการแจกแจงและวางแผนรายได้ ค่าใช้จ่าย และตัวชี้วัดอื่น ๆ ของกิจกรรมทางการเงินขององค์กรตามรายการ ระดับต่างๆรายละเอียด.
คุณลักษณะที่สำคัญคือความสัมพันธ์ระหว่างตัวบ่งชี้ต่างๆ ของแผนทางการเงิน - รายได้ขึ้นอยู่กับยอดขาย ค่าใช้จ่ายขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิตที่วางแผนไว้ ฯลฯ

เพิ่มเติมในหัวข้อ คำถามที่ 71. การวางแผนทางการเงินและการจัดทำงบประมาณในองค์กร:

บทที่ 11 ประเภทและวิธีการวางแผนทางการเงินและการพยากรณ์ การทำงบประมาณเป็นเทคโนโลยีการจัดการใหม่ของการวางแผนในองค์กร
82. การวางแผนทางการเงิน (FP) ที่องค์กร การจัดทำงบประมาณเป็นเครื่องมือสำหรับการวางแผนในปัจจุบัน
การวางแผนทางการเงินและการจัดทำงบประมาณในองค์กร
หัวข้อที่ 18. การวางแผนทางการเงินในองค์กร. การจัดทำงบประมาณ
127. สาระสำคัญและบทบาทของการจัดทำงบประมาณ ความสัมพันธ์ระหว่างการจัดทำงบประมาณกับการวางแผนทางการเงิน ประเภทของงบประมาณหลัก

การจัดทำงบประมาณ ในวรรณคดีเศรษฐกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในภาษาอังกฤษ เราสามารถพบแนวคิดที่เกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดสองแนวคิด: การวางแผน (การวางแผน) และการจัดทำงบประมาณ (การจัดทำงบประมาณ) เป็นที่ชัดเจนว่าคำทั้งสองนี้หมายถึงกระบวนการจัดทำแผนและงบประมาณตามลำดับ ไม่มีความแตกต่างที่เข้มงวดและเป็นที่ยอมรับโดยทั่วไประหว่างแนวคิดเหล่านี้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง แนวทางปฏิบัติค่อนข้างธรรมดา ตามแผน โดยเป็นแนวคิดที่กว้างกว่างบประมาณ เนื่องจากครอบคลุมการดำเนินการทั้งหมด มีคำสั่งในทางใดทางหนึ่ง มุ่งเป้าไปที่เป้าหมายที่แน่นอน และการกระทำเหล่านี้ไม่สามารถอธิบายได้ ด้วยความช่วยเหลือของการประเมินเชิงปริมาณที่เป็นทางการเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการระบุขั้นตอนที่ไม่เป็นทางการจำนวนหนึ่งด้วย งบประมาณเป็นแนวคิดที่แคบกว่าซึ่งแสดงถึงการนำเสนอเชิงปริมาณของแผนปฏิบัติการ และตามกฎแล้ว ในแง่การเงิน ดังนั้น ในที่นี้จึงเน้นที่องค์ประกอบต้นทุนหลักในการจัดทำงบประมาณ และประการที่สอง เพื่อความแน่นอนที่มากขึ้น ความละเอียดรอบคอบและรายละเอียดของงบประมาณ

ในรูปแบบทั่วไปที่สุด งบประมาณ (งบประมาณ) สามารถกำหนดเป็นรายการ (ประมาณการ) ของรายได้และค่าใช้จ่ายที่จะเกิดขึ้น (ต้นทุน) ที่เกี่ยวข้องกับช่วงเวลาหนึ่งในแง่ของการประมาณการต้นทุน เงื่อนไขแบบมีเงื่อนไขในระบบบัญชีบริหาร หมายถึง ขั้นตอนในการประสานการไหลเข้าและไหลออกของทรัพยากร (สินทรัพย์) บางอย่าง หรือการเปลี่ยนแปลงตัวบ่งชี้บางอย่าง (เช่น งบประมาณสำหรับต้นทุนโดยตรงของวัตถุดิบและวัสดุ งบประมาณการผลิต งบประมาณ สำหรับต้นทุนค่าโสหุ้ยผันแปร ฯลฯ)

ในด้านการเงินแบบรวมศูนย์ งบประมาณส่วนใหญ่จะใช้เพื่อประสานงานรายได้และค่าใช้จ่ายที่คาดหวัง (ตามแผน) ของรัฐ อาสาสมัคร และหน่วยงานท้องถิ่น หากด้านรายได้ของงบประมาณเกินด้านรายจ่าย พวกเขาจะพูดถึงการเกินดุลของงบประมาณ ถ้าสิ่งที่ตรงกันข้ามเกิดขึ้น - เกี่ยวกับการขาดดุล ความเท่าเทียมกันของรายได้และส่วนใช้จ่ายของงบประมาณมีลักษณะเป็นงบประมาณที่สมดุล มีทฤษฎีต่างๆ มากมายเกี่ยวกับนโยบายของรัฐบาลเกี่ยวกับการจัดทำงบประมาณและสถานการณ์ทางเศรษฐกิจที่พึงประสงค์มากกว่า

ในด้านการเงินแบบกระจายอำนาจ แนวคิดของ "งบประมาณ" ยังมีการแจกแจงบางอย่างในความหมายดั้งเดิมว่าเป็นเอกสารที่จัดระบบรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดของหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องกับช่วงเวลาหนึ่งๆ เมื่อเปรียบเทียบรายได้และค่าใช้จ่ายแล้ว คุณสามารถแสดงผลลัพธ์ทางการเงินต่างๆ ได้ ทั้งระดับกลางและขั้นสุดท้าย ตามกฎแล้วงบประมาณจะถูกวาดขึ้นในการประมาณต้นทุนอย่างไรก็ตามในทางปฏิบัติของการบัญชีการจัดการมีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ ตัวอย่างหนึ่งของงบประมาณคืองบกำไรขาดทุนที่ร่างขึ้นในการประมาณการที่คาดการณ์ไว้ กล่าวอีกนัยหนึ่งคือใช้โครงสร้างของรายได้และต้นทุนซึ่งจัดทำโดยรูปแบบของแบบฟอร์มการบัญชีการรายงาน แต่จัดทำขึ้นบนพื้นฐานของตัวบ่งชี้ที่คาดหวังและ (หรือ) ที่วางแผนไว้ ในทางปฏิบัติของบริษัทตะวันตก ยังมีแนวความคิดของงบดุลตามงบประมาณ เช่น งบดุลที่วาดขึ้นเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน และสะท้อนถึงสถานะที่คาดหวัง (หรือที่วางแผนไว้เป็นแนวทาง) ของสินทรัพย์ ทุน และทรัพย์สินของบริษัท หนี้สิน. งบดุลงบประมาณและงบกำไรขาดทุนเป็นพื้นฐานของสิ่งที่เรียกว่างบการเงินเสมือนซึ่งพัฒนาขึ้นใน บริษัท ตะวันตกขนาดใหญ่ในกระบวนการวางแผนทางการเงินของกิจกรรม เป็นที่ทราบกันดีว่าเข้าใจงบประมาณเป็นแผนงานของ บริษัท ที่ระบุโดยใช้ตัวบ่งชี้ต้นทุน เป็นที่เข้าใจว่าสิ่งหลังไม่จำเป็นต้องพัฒนาในแง่ของการประมาณการต้นทุน ในองค์กรที่มีโครงสร้างขนาดใหญ่ อาจมีระบบงบประมาณที่เชื่อมโยงถึงกัน เรียงตามระดับการจัดการ ศูนย์ความรับผิดชอบ สายการผลิต ฯลฯ

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง หนึ่งในแนวทางทั่วไปที่สุดในการวางแผนกิจกรรมปัจจุบันของบริษัทขนาดใหญ่คือการสร้างงบประมาณหลักที่เรียกว่า ซึ่งเป็นระบบของงบประมาณการดำเนินงานและการเงินที่เชื่อมโยงถึงกัน งบประมาณการดำเนินงาน (ซึ่งรวมถึงงบประมาณสำหรับการขาย การผลิต วัตถุดิบ การจัดการและค่าใช้จ่ายทางการค้า ฯลฯ) เกี่ยวข้องกับการวางแผนและการดำเนินกิจกรรมการผลิตในปัจจุบัน มีความสำคัญสำหรับผู้จัดการสายงานเป็นหลัก งบประมาณทางการเงิน (ซึ่งรวมถึงงบประมาณเงินสด รายได้และค่าใช้จ่าย แหล่งที่มาของการสร้างและทิศทางการกระจายทรัพยากรทางการเงิน) มีความสำคัญค่อนข้างมากสำหรับผู้จัดการระดับสูงและการจัดการบริการทางการเงิน คำอธิบายงบประมาณอยู่ใน [Kovalev, 2007(a)]

เห็นได้ชัดว่าทั้งการวางแผนและการจัดทำงบประมาณดำเนินการในทางทฤษฎีด้วยระดับความยืดหยุ่นและความแปรปรวนที่แตกต่างกันในพารามิเตอร์เริ่มต้นและ (หรือ) เป้าหมาย โดยเฉพาะอย่างยิ่ง สองทางเลือกสำหรับการดำเนินการเป็นไปได้: a) การกำหนดเป้าหมายของแผน การปฏิบัติตามซึ่งจะต้องเข้มงวด; b) การสร้างทางเดินของการเปลี่ยนแปลงของปัจจัยที่เป็นไปได้ (ตัวชี้วัดเป้าหมาย) พร้อมการปรับค่าของตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องในภายหลัง

เป็นทางเลือกที่สองที่น่าจะดีกว่าสำหรับอุตสาหกรรมขนาดใหญ่ที่มีความหลากหลายซึ่งมีกำลังสำรองและ ตัวเลือกต่างๆการใช้งานขึ้นอยู่กับสภาวะตลาดในปัจจุบัน ตัวเลือกนี้ใช้งานโดยใช้คำสั่ง

10-1030 หัวข้อการจัดทำงบประมาณที่ยืดหยุ่น งบประมาณเรียกว่ายืดหยุ่นได้หากมีลักษณะดังต่อไปนี้ 1) เลือกตัวบ่งชี้เป้าหมาย (โดยหลักการแล้ว ระบุตัวบ่งชี้ได้หลายตัว) ซึ่งเชื่อมโยงกับปัจจัยสำคัญอื่นๆ 2) การพึ่งพาอาศัยกันอย่างเป็นทางการระหว่างตัวบ่งชี้เป้าหมายและปัจจัยที่พึ่งพาหลักถูกตั้งค่าไว้ 3) มีระบบการจำลองแบบจำลองซึ่งการตั้งค่าที่แตกต่างกันของตัวบ่งชี้เป้าหมายนำไปสู่การก่อตัวของงบประมาณหลายตัวแปร 4) มีระบบข้อเสนอแนะที่ช่วยให้สามารถทำการปรับเปลี่ยนงบประมาณทั้งหมดในปัจจุบันได้ ปริมาณการผลิต (ในหน่วยทางกายภาพ) มักใช้เป็นตัวบ่งชี้เป้าหมาย โดยหลักการแล้ว สถานการณ์จะเกิดขึ้นได้เมื่อพารามิเตอร์แต่ละตัวเชื่อมโยงกับฐานที่แตกต่างกัน (ซึ่งจำเป็น เช่น สำหรับการกระจายต้นทุนค่าโสหุ้ยบางประเภท) นอกจากนี้ เวอร์ชันพื้นฐานบางอย่างของค่าของพารามิเตอร์หลักยังถูกตั้งค่าเริ่มต้น โดยค่าเบี่ยงเบนจากที่เปลี่ยนแปลงไประหว่างการจำลอง

การจัดทำงบประมาณสะท้อนถึงลักษณะประจำของการวางแผนกิจกรรมของบริษัท และดำเนินการในโหมดที่เกิดซ้ำด้วยความสม่ำเสมอที่กำหนด ในขณะเดียวกัน ในบริษัทใดๆ ก็ตาม มีความจำเป็นต้องทบทวนโครงสร้างการผลิตที่มีอยู่และเลือกทิศทางใหม่ในการพัฒนาบริษัทเป็นครั้งคราว เหตุผลดังกล่าวถือเป็นส่วนหนึ่งของการวางแผนธุรกิจ

การวางแผนธุรกิจ. กลยุทธ์การพัฒนาใด ๆ ก็เพียงพอแล้ว บริษัทใหญ่เกี่ยวข้องกับการค้นหาวิธีปรับปรุงกิจกรรมอย่างต่อเนื่อง หมายถึง การขยายปริมาณการผลิต การเพิ่มประสิทธิภาพของอุตสาหกรรมที่มีอยู่ การแนะนำของใหม่ สายเทคโนโลยีการกระจายกิจกรรม เข้าสู่ตลาดใหม่ ฯลฯ กล่าวอีกนัยหนึ่ง ไม่เพียงแต่การพัฒนาแบบไดนามิก แต่ยังรวมถึงการอยู่รอดซ้ำซากในสภาพแวดล้อมการแข่งขันที่ยากลำบากซึ่งอิงจากวิทยานิพนธ์ที่เห็นได้ชัดต่อไปนี้: แม้ในการผลิตที่มีอยู่และเป็นที่ยอมรับกันดีก็เป็นสิ่งจำเป็น เป็นครั้งคราวเพื่อแนะนำองค์ประกอบของนวัตกรรม ความแปลกใหม่ การเพิ่มเติมตามปกติ ตามกฎแล้ว จำนวนทั้งหมดของการดำเนินการทั้งหมดเพื่อพิสูจน์ พัฒนา นำไปใช้ นำไปใช้ และติดตามนวัตกรรมจะได้รับการระบุอย่างชัดเจน ถูกทำให้เป็นทางการในบางวิธี และกำหนดโดยทั่วไปว่าเป็นการออกแบบธุรกิจ องค์ประกอบสำคัญในการพิสูจน์ความเป็นไปได้ของโครงการธุรกิจต่อไปคือขั้นตอนในการจัดทำแผนธุรกิจ

แผนธุรกิจเป็นเอกสารที่สะท้อนให้เห็นในรูปแบบที่เข้มข้นของตัวบ่งชี้หลักที่แสดงให้เห็นถึงความเป็นไปได้ของโครงการหนึ่ง ๆ อย่างชัดเจนและชัดเจนเผยให้เห็นสาระสำคัญของทิศทางใหม่ที่เสนอของกิจกรรมของ บริษัท หรือการปรับปรุงที่กำลังเปิดตัว ขั้นตอนการเขียนแผนธุรกิจค่อนข้างซับซ้อนและต้องใช้ความพยายามของแผนกต่างๆ ของบริษัท หรือการมีส่วนร่วมขององค์กรโครงการบุคคลที่สาม ตัวชี้วัดทางการเงินเป็นเพียงส่วนเล็กๆ แม้ว่าจะเป็นส่วนที่สำคัญมากก็ตาม อันที่จริงแล้วทั้งหมดนั้นถูกนำเสนอในสองรูปแบบ: งบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสดที่รวบรวมตามข้อมูลการคาดการณ์ ระดับรายละเอียดของข้อมูลที่จำเป็นในกรณีนี้ (เช่น การตั้งชื่อรายการต้นทุนการผลิตและการจัดจำหน่าย) ถูกกำหนดโดยความซับซ้อนของโครงการ ระดับของการรักษาความลับ กลุ่มคนที่กำลังวางแผนธุรกิจ วาดขึ้น ฯลฯ

แน่นอนว่าไม่มีโครงสร้างที่มีการควบคุมอย่างเข้มงวดของแผนธุรกิจ ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของแผนธุรกิจ ลักษณะขององค์กร ผลิตภัณฑ์ และปัจจัยอื่นๆ แผนธุรกิจควรเน้นประเด็นต่อไปนี้อย่างชัดเจนและน่าเชื่อถือเพียงพอเกี่ยวกับธุรกิจที่เสนอ: ก) สาระสำคัญของธุรกิจ (โครงการ); ข) การสนับสนุนด้านวัสดุ เทคนิค ทรัพยากรและเทคโนโลยี ค) กิจกรรมทางการตลาด d) การจัดระเบียบของคดี รวมถึงการจัดบุคลากร; จ) ระดับของความน่าเชื่อถือและมาตรการในการปรับปรุง; ฉ) การสนับสนุนทางการเงิน หนึ่งในตัวเลือกที่เป็นไปได้สำหรับการจัดโครงสร้างแผนธุรกิจอาจมีลักษณะดังนี้:

หน้าชื่อเรื่อง

ส่วนเกริ่นนำ.

คุณสมบัติและสถานะของพื้นที่ธุรกิจที่เลือก

สาระสำคัญของธุรกิจที่เสนอ (โครงการ)

โควตาตลาดที่คาดหวังและเหตุผลสำหรับมูลค่าของมัน

4. งบประมาณองค์กรและกระบวนการพัฒนางบประมาณ

4.1. โครงสร้างงบประมาณองค์กร

การจัดทำงบประมาณเป็นกระบวนการในการวางแผนกิจกรรมในอนาคตขององค์กร ซึ่งผลลัพธ์ที่ได้บันทึกไว้โดยระบบงบประมาณ

โดยปกติ การสร้างงบประมาณจะดำเนินการเป็นส่วนหนึ่งของการวางแผนการดำเนินงาน ตามเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ของบริษัท งบประมาณแก้ปัญหาการกระจายทรัพยากรทางเศรษฐกิจที่การกำจัดขององค์กร การพัฒนางบประมาณให้ความแน่นอนเชิงปริมาณกับโอกาสที่เลือกสำหรับการดำรงอยู่ของบริษัท

งานหลักของการจัดทำงบประมาณมีดังนี้:

สร้างความมั่นใจในการวางแผนอย่างต่อเนื่อง
ประกันการประสานงาน ความร่วมมือ และการสื่อสารของหน่วยธุรกิจ
เหตุผลของต้นทุนขององค์กร
การสร้างฐานสำหรับการประเมินและควบคุมแผนวิสาหกิจ
การปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายและสัญญา

ประโยชน์ของการจัดทำงบประมาณและการติดตามผลที่ดีจะมีมากกว่าค่าใช้จ่ายในการดำเนินการและพัฒนา แน่นอน หลายอย่างขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะขององค์กร แต่ถึงกระนั้น บริษัทขนาดเล็กแนะนำให้ใช้งบประมาณ (เช่น ในฉบับย่อ)

การแนะนำการจัดทำงบประมาณในองค์กรประสบปัญหาสองกลุ่ม: ปัญหาด้านระเบียบวิธีและองค์กร ประสบการณ์ของผู้เขียนพิสูจน์ว่าตามกฎแล้ว การจัดงบประมาณที่ยากที่สุดคือขั้นตอนของการดำเนินการในองค์กร วิสาหกิจแปรรูปได้รับประสบการณ์มากมายในการรวบรวมเอกสารที่ไม่จำเป็นสำหรับองค์กรในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด ดังนั้นการตัดสินใจของผู้บริหารระดับสูงในการดำเนินการจัดทำงบประมาณในระดับมูลค่าที่แท้จริงใหม่จึงมีความสำคัญพื้นฐาน และนับจากนี้เป็นต้นไป การทำงานอย่างจริงจังก็เริ่มต้นขึ้น ขั้นตอนหลักมีดังนี้:

การศึกษาเอกสารภายในและภายนอกองค์กร โครงสร้างและการทำงานร่วมกันของแผนก กลไกการจัดการบัญชี ฯลฯ
ค้นหาวิธีที่เจ็บปวดน้อยที่สุดในการให้ทีมผู้บริหารขององค์กรมีส่วนร่วมในกระบวนการจัดทำงบประมาณ
การพัฒนาแผนการดำเนินงานด้านงบประมาณ (การดำเนินการเพิ่มเติมทั้งหมดจะถูกกำหนดโดยแผนการดำเนินงาน)
การแก้ไขมาตรฐานภายในแบบเก่าหรือแบบใหม่
การสร้างฐานข้อมูลสำหรับการจัดทำงบประมาณซึ่งจัดทำรายงานใหม่สำหรับแผนกที่ใกล้เคียงกับข้อมูลเฉพาะขององค์กร
การสร้างใหม่หรือการปรับโครงสร้างหน่วยงานเก่าเพื่อดำเนินการตามกระบวนการงบประมาณ
การพัฒนาหรือการจัดหาซอฟต์แวร์และการติดตั้งบนเครือข่ายภายในขององค์กร
การฝึกอบรม.

กระบวนการที่ใช้เวลานานในการใช้ระบบการจัดทำงบประมาณอาจใช้เวลาเป็นเดือนหรือเป็นปี นอกจากค่าใช้จ่ายด้านเวลาแล้ว ยังต้องการผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงในด้านงบประมาณและเทคโนโลยีคอมพิวเตอร์ ตามกฎแล้ว บริษัทในยูเครนไม่สามารถดำเนินงานเหล่านี้ได้ด้วยตนเอง การว่าจ้างบริษัทที่ปรึกษานั้นถูกกว่าและน่าเชื่อถือกว่ามาก

ทีนี้มาดูกระบวนการจัดทำงบประมาณกัน

มีการจัดเตรียมงบประมาณทั้งสำหรับแผนกโครงสร้างและสำหรับบริษัทโดยรวม งบประมาณของหน่วยงานลดลงเหลือเพียงงบประมาณเดียวขององค์กรที่เรียกว่าหลักหรือหัวหน้า ผู้จัดการการเงินชาวอเมริกันกล่าวว่า Master Budget

จากมุมมองของลำดับการเตรียมเอกสารสำหรับการจัดทำงบประมาณหลัก การจัดทำงบประมาณมีสององค์ประกอบ ซึ่งแต่ละส่วนเป็นขั้นตอนการวางแผนที่สมบูรณ์:

การจัดทำงบประมาณการดำเนินงาน
การเตรียมงบประมาณทางการเงิน

ตามกฎแล้วรายการงบประมาณการดำเนินงานจะ จำกัด เฉพาะรายการต่อไปนี้:

งบประมาณการขาย
งบประมาณการผลิต
งบประมาณสินค้าคงคลัง
งบประมาณสำหรับต้นทุนทางตรงของวัสดุ
งบประมาณโสหุ้ยการผลิต
งบประมาณค่าแรงทางตรง
งบประมาณรายจ่ายทางธุรกิจ
งบประมาณค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการ
คาดการณ์งบกำไรขาดทุน

งบประมาณทางการเงินรวมถึง

งบประมาณการลงทุน
งบประมาณเงินสด
ดุลการคาดการณ์

สะดวกในการนำเสนอลำดับของการก่อตัวของงบประมาณหลักในรูปแบบของผังงาน (รูปที่ 3) ผังงานนี้ไม่ได้แสดงถึงความสัมพันธ์ที่เป็นไปได้ทั้งหมดระหว่างงบประมาณ แต่จะอธิบายลำดับตรรกะของกระบวนการจัดทำงบประมาณ

ข้าว. 3. บล็อกไดอะแกรมของการก่อตัวของงบประมาณหลัก

ก่อนดำเนินการศึกษาวิธีการเตรียมงบประมาณหลัก เราจะพิจารณาบางแง่มุมของปรัชญาการจัดทำงบประมาณ:

งบประมาณไม่สามารถบรรลุได้หากเป้าหมายทางการตลาดและการผลิตที่ตั้งไว้ไม่สามารถบรรลุได้
งบประมาณอาจไม่เป็นที่ยอมรับหากเงื่อนไขในการบรรลุเป้าหมายไม่เอื้ออำนวยต่อองค์กร
ประสิทธิภาพของงบประมาณที่ใช้นั้นได้รับการประเมินในกระบวนการวินิจฉัยสถานะขององค์กร
ในการจัดทำงบประมาณควรอาศัยเอกสารที่มีรูปแบบและโครงสร้างใกล้เคียงกับเอกสารทางบัญชี
ดำเนินการจัดทำงบประมาณโดยไม่ต้องใช้เครื่องมือคำนวณ (local เครือข่ายคอมพิวเตอร์) และซอฟต์แวร์ที่เกี่ยวข้อง เป็นไปไม่ได้ ในเวลาจริงและค่า

คำสองสามคำเกี่ยวกับลักษณะชั่วคราวของงบประมาณ เป็นธรรมเนียมที่จะแบ่งปีออกเป็น 12 เดือนและจัดทำตารางงบประมาณทั้งหมดสำหรับแต่ละเดือนแยกกัน ต้องตระหนักว่าในกรณีนี้ ทั้งเดือนจะแสดงด้วยจุดหนึ่งในเวลาหนึ่ง บ่อยครั้งสิ่งนี้ไม่เหมาะกับผู้จัดการฝ่ายการเงิน และเขาพยายามที่จะจัดทำงบประมาณที่มีรายละเอียดมากขึ้น โดยแบ่งเดือนออกเป็นสัปดาห์หรือหลายสิบปี กรณีดังกล่าวถือได้ว่าเป็นอุดมคติ ปัญหาหลักการปฏิบัติจริงคือการจัดเตรียมการดำเนินงานของกระบวนการจัดทำงบประมาณด้วยข้อมูลเบื้องต้น ความจริงในทางปฏิบัติที่นี่ง่ายมาก: การเขียนโปรแกรมกระบวนการวางแผนเป็นเพียงส่วนหนึ่งของงานเท่านั้น เป็นการยากกว่ามากที่จะให้การสนับสนุนข้อมูลสำหรับกระบวนการนี้แบบเรียลไทม์

ต่อไปเราจะให้ตามลำดับ คำอธิบายสั้น ๆให้กับแต่ละงบประมาณส่วนตัวในระบบโดยรวมของกระบวนการจัดทำงบประมาณ

4.2. ลักษณะของงบประมาณส่วนตัวขององค์กร

กระบวนการจัดทำงบประมาณเริ่มต้นด้วยการเตรียมงบประมาณการขาย

งบประมาณการขาย - งบประมาณการดำเนินงานที่มีข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณการขายที่วางแผนไว้ ราคา และรายได้ที่คาดหวังจากการขายผลิตภัณฑ์แต่ละประเภท บทบาทของงบประมาณนี้ยอดเยี่ยมมากจนนำไปสู่ความจำเป็นในการสร้างแผนกแยกต่างหากด้วยโครงสร้างพื้นฐานของตนเอง ซึ่งมีส่วนร่วมอย่างต่อเนื่องและมีประสิทธิภาพในการวิจัยตลาด การวิเคราะห์กลุ่มผลิตภัณฑ์ ฯลฯ ตามกฎแล้วนี่คือแผนกการตลาด คุณภาพของการจัดทำงบประมาณการขายส่งผลโดยตรงต่อกระบวนการจัดทำงบประมาณและการดำเนินงานที่ประสบความสำเร็จของบริษัท

เมื่อเตรียมงบประมาณการขาย คุณต้องตอบคำถามต่อไปนี้:

ผลิตภัณฑ์อะไรที่จะผลิต
จะดำเนินการในปริมาณเท่าใด (โดยแบ่งเป็นช่วงระยะเวลาหนึ่ง)
วิธีกำหนดราคาสินค้า
จะจ่ายกี่เปอร์เซ็นต์ของยอดขายในเดือนปัจจุบัน ต่อไปกี่เปอร์เซ็น ไม่ว่าจะวางแผนหนี้เสียก็ตาม

โดยทั่วไปบริษัทในยุคปัจจุบันมีการผลิตสินค้าหลายประเภทอยู่แล้ว ตามแผนกลยุทธ์ของบริษัท ฝ่ายการตลาดจะประเมินพอร์ตธุรกิจและคาดการณ์เกี่ยวกับความเป็นไปได้และปริมาณการขายของผลิตภัณฑ์บางประเภท

ปัจจัยต่อไปนี้ส่งผลต่อปริมาณการขายผลิตภัณฑ์:

ตัวชี้วัดเศรษฐกิจมหภาคของรัฐในปัจจุบันและอนาคตของประเทศ (ระดับค่าจ้างเฉลี่ย อัตราการเติบโตของการผลิตตามอุตสาหกรรม อัตราการว่างงาน ฯลฯ );
แนวโน้มการขายระยะยาวสำหรับผลิตภัณฑ์ต่างๆ
นโยบายการกำหนดราคา คุณภาพของผลิตภัณฑ์ การบริการ
การแข่งขัน;
ความผันผวนตามฤดูกาล
ปริมาณการขายของงวดก่อนหน้า
กำลังการผลิตขององค์กร
ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์
ขนาดของแคมเปญโฆษณา

คำถามเกี่ยวกับกลยุทธ์และกลวิธีในการกำหนดราคาสำหรับผลิตภัณฑ์มีเนื้อหาครอบคลุมอยู่ในเอกสาร การเลือกตัวเลือกที่เป็นไปได้ที่ยอมรับได้มากที่สุดนั้นดำเนินการบนพื้นฐานของการวิเคราะห์ตลาด เป้าหมาย และสถานะของบริษัท

เมื่อพูดถึงการชำระเงินสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขาย เราทราบว่าผลิตภัณฑ์ทั้งหมดที่ขายให้กับลูกค้าสามารถชำระเงินด้วยการชำระเงินประเภทต่อไปนี้: การชำระเงินล่วงหน้า การชำระเงินเมื่อได้รับผลิตภัณฑ์ และการขายสินค้าเป็นเครดิต เช่น ด้วยการชำระเงินรอตัดบัญชี ตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับการคาดการณ์ลักษณะการชำระเงินสำหรับผลิตภัณฑ์คืองานสะสมในการวิเคราะห์เชิงสถิติจากประสบการณ์ของบริษัท การจัดเรียงสัญญาที่มีอยู่ทั้งหมดตามเงื่อนไขการชำระค่าผลิตภัณฑ์ การประเมินระดับการปฏิบัติตามข้อกำหนดของผู้ซื้อและการออก ผลลัพธ์ในรูปแบบต่อไปนี้ (ตารางที่ 16)

แท็บ 16. สัมประสิทธิ์การชำระเงินสัมพัทธ์สำหรับผลิตภัณฑ์

โดยทั่วไปข้อกำหนดต่อไปนี้กำหนดไว้ในงบประมาณการขาย:

งบประมาณควรสะท้อนถึงปริมาณการขายรายเดือนหรือรายไตรมาสอย่างน้อยในแง่ธรรมชาติและต้นทุน
จัดทำงบประมาณโดยคำนึงถึงความต้องการสินค้า ภูมิศาสตร์ของการขาย หมวดหมู่ของผู้ซื้อ ปัจจัยตามฤดูกาล
งบประมาณรวมถึงกระแสเงินสดที่คาดหวังจากการขายซึ่งจะรวมอยู่ในด้านรายได้ของงบประมาณกระแสเงินสดในภายหลัง
ในกระบวนการคาดการณ์กระแสเงินสดจากการขาย จำเป็นต้องคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์การรวบรวมซึ่งแสดงว่าสินค้าส่วนใดที่ชำระในเดือนที่จัดส่ง ในเดือนถัดไป หนี้สูญ (ดังแสดงในตารางที่ 16) ).

ในขณะเดียวกันกับงบประมาณการขาย ขอแนะนำให้จัดทำงบประมาณสำหรับค่าใช้จ่ายในการขาย แม้ว่าจะใกล้เคียงกับงบกำไรขาดทุนในผังงานเพื่อรวบรวมงบประมาณหลักก็ตาม ประการแรก งบประมาณการขายเกี่ยวข้องโดยตรงกับงบประมาณการขาย ประการที่สอง ค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์ถูกวางแผนโดยหน่วยงานเดียวกัน

เพื่อให้ฝ่ายการตลาดสามารถจัดทำงบประมาณการขายและค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์ได้ดี จำเป็นต้องพิจารณาสิ่งต่อไปนี้:

การคำนวณค่าใช้จ่ายในการขายควรสัมพันธ์กับปริมาณการขาย
อย่าคาดหวังว่าจะเพิ่มยอดขายในขณะที่วางแผนที่จะลดเงินทุนสำหรับกิจกรรมส่งเสริมการขาย
ต้นทุนทางการตลาดส่วนใหญ่วางแผนเป็นเปอร์เซ็นต์ของปริมาณการขาย - มูลค่าของอัตราส่วนนี้ขึ้นอยู่กับระยะของวงจรชีวิตผลิตภัณฑ์
ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจสามารถจัดกลุ่มได้ตามเกณฑ์หลายประการขึ้นอยู่กับการแบ่งส่วนตลาด
ส่วนสำคัญของต้นทุนทางการตลาดคือค่าใช้จ่ายในการโปรโมตผลิตภัณฑ์ ซึ่งกำหนดลำดับความสำคัญในการจัดการค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์
งบประมาณค่าใช้จ่ายในการขาย ได้แก่ ค่าจัดเก็บ ค่าประกัน และค่าจัดเก็บสินค้า

งบประมาณการผลิตเป็นโปรแกรมการผลิตที่กำหนดช่วงที่วางแผนไว้และปริมาณการผลิตในช่วงเวลางบประมาณ (ในแง่จริง)

ขึ้นอยู่กับงบประมาณการขาย โดยคำนึงถึงกำลังการผลิต การเพิ่มหรือลดสินค้าคงคลัง ตลอดจนปริมาณการซื้อภายนอก ในการคำนวณปริมาณของสินค้าที่จะผลิตจะใช้สูตรสากลต่อไปนี้:

TMC ของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปต้นงวด + ปริมาณการผลิตตามแผน =

ปริมาณการขายตามแผน + TMC ของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ณ สิ้นงวด

ดังนั้น ปริมาณผลผลิตที่ต้องการจะถูกกำหนดโดยปริมาณการขายที่วางแผนไว้บวกกับสต็อคผลิตภัณฑ์ที่ต้องการเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาลบด้วยสต็อคของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเมื่อต้นงวด จุดที่ยากคือการกำหนดสต็อคสินค้าที่เหมาะสมที่สุด ณ สิ้นงวด ในอีกด้านหนึ่ง สต็อกสินค้าจำนวนมากจะช่วยตอบสนองต่อความต้องการที่เพิ่มขึ้นอย่างไม่คาดคิดและการหยุดชะงักในการจัดหาวัตถุดิบ ในทางกลับกัน เงินที่ลงทุนในหุ้นไม่ได้สร้างรายได้

ตามกฎแล้ว สต็อคของสินค้าสำเร็จรูป ณ สิ้นงวดจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดขายของงวดถัดไป ค่านี้ควรคำนึงถึงข้อผิดพลาดในการคาดการณ์ปริมาณการขายและประวัติความสัมพันธ์กับลูกค้า

ควบคู่ไปกับงบประมาณการผลิตจึงจำเป็นต้องร่าง งบประมาณการผลิต หุ้นควรสะท้อนถึงระดับที่วางแผนไว้ของสต็อควัตถุดิบ วัตถุดิบ และผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป งบประมาณจัดทำขึ้นในแง่ของมูลค่าและมีวัตถุประสงค์เพื่อหาปริมาณความกังวลของซัพพลายเออร์ขององค์กรเกี่ยวกับการหยุดชะงักในการจัดหาวัตถุดิบ ความไม่ถูกต้องในการคาดการณ์ยอดขาย ฯลฯ ข้อมูลจากงบประมาณสินค้าคงคลังยังใช้ในการจัดทำยอดคาดการณ์ แผ่นงานและงบกำไรขาดทุน

งบประมาณวัสดุทางตรงคือการแสดงแผนเชิงปริมาณสำหรับต้นทุนทางตรงของบริษัทสำหรับการใช้และการซื้อวัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลืองที่สำคัญ กลไกการรวบรวมใช้กันอย่างแพร่หลายโดยองค์กรยูเครน แต่คุณภาพการรวบรวมยังคงเป็นที่ต้องการอย่างมาก (การประเมินค่าสัมประสิทธิ์ค่าใช้จ่ายสูงเกินไป ฯลฯ )

วิธีการคอมไพล์ขึ้นอยู่กับสิ่งต่อไปนี้:

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดแบ่งออกเป็นทางตรงและทางอ้อม
ต้นทุนโดยตรงของวัตถุดิบและวัสดุ - ต้นทุนของวัตถุดิบและวัสดุที่ใช้ทำผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้าย
งบประมาณต้นทุนวัสดุทางตรงขึ้นอยู่กับงบประมาณการผลิตและงบประมาณการขาย
ปริมาณการซื้อวัตถุดิบและวัสดุคำนวณจากปริมาณการใช้บวกสต็อคเมื่อสิ้นงวดและลบสต็อคเมื่อต้นงวด
งบประมาณของต้นทุนทางตรงสำหรับวัสดุถูกรวบรวมโดยคำนึงถึงเวลาและขั้นตอนในการชำระคืนเจ้าหนี้ค่าวัสดุ

นอกจากงบประมาณสำหรับต้นทุนโดยตรงของวัสดุแล้ว ยังมีการจัดทำกำหนดการชำระเงินสำหรับวัสดุที่ซื้ออีกด้วย

งบประมาณแรงงานทางตรงเป็นการแสดงแผนเชิงปริมาณสำหรับต้นทุนของบริษัทสำหรับค่าจ้างของบุคลากรฝ่ายผลิตที่สำคัญ

เมื่อเตรียมงบประมาณสำหรับค่าแรงทางตรง ให้คำนึงถึง:

มันถูกรวบรวมบนพื้นฐานของงบประมาณการผลิต ข้อมูลเกี่ยวกับผลิตภาพแรงงานและอัตราค่าจ้างสำหรับบุคลากรฝ่ายผลิตหลัก
ในงบประมาณของค่าแรงทางตรงจะมีการจัดสรรค่าตอบแทนคงที่และเป็นส่วนงาน

หากวิสาหกิจได้สะสมค่าจ้างที่ค้างชำระหรือวิสาหกิจสงสัยว่าจะไม่สามารถจ่ายค่าจ้างตรงเวลาได้ นอกจากงบประมาณสำหรับค่าแรงทางตรงแล้ว จะมีการจัดทำกำหนดการชำระค่าจ้างที่ค้างชำระไว้ด้วย ตารางนี้จัดทำขึ้นตามหลักการเดียวกันกับกำหนดการชำระเงินสำหรับวัตถุดิบและวัสดุที่ซื้อ

งบประมาณค่าโสหุ้ยการผลิตเป็นการแสดงแผนเชิงปริมาณสำหรับต้นทุนของบริษัททั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการผลิตผลิตภัณฑ์ ไม่รวมต้นทุนทางตรงสำหรับวัสดุและแรงงาน

ค่าโสหุ้ยในการผลิตรวมถึงชิ้นส่วนแบบตายตัวและแบบแปรผัน ส่วนคงที่ (ค่าเสื่อมราคา การซ่อมแซมในปัจจุบัน ฯลฯ) มีการวางแผนขึ้นอยู่กับความต้องการที่แท้จริงของการผลิต ในขณะที่ส่วนที่แปรผันใช้แนวทางมาตรฐาน บรรทัดฐานเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นผลรวมของค่าใช้จ่ายต่อหน่วยของตัวบ่งชี้พื้นฐาน ตัวชี้วัดพื้นฐานต่างๆ ใช้ในการประเมินมาตรฐานต้นทุน มาตรฐานนี้คำนวณจากข้อมูลจากช่วงเวลาก่อนหน้า โดยอาจมีการปรับอัตราเงินเฟ้อและปัจจัยด้านตลาดบางประการ

งบประมาณค่าใช้จ่ายในการบริหารเป็นเอกสารการวางแผนที่แสดงต้นทุนของกิจกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิตและการตลาดของผลิตภัณฑ์

ค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการ ได้แก่ ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาแผนกบุคคล ระบบควบคุมอัตโนมัติ แผนกสุขภาพและความปลอดภัย ค่าความร้อนและแสงสว่างในอาคารที่ไม่ใช่อุตสาหกรรม บริการสื่อสาร ภาษี ดอกเบี้ยเงินกู้ที่ได้รับ เป็นต้น ค่าใช้จ่ายในการบริหารส่วนใหญ่มีลักษณะคงที่ ส่วนผันแปรได้รับการวางแผนโดยใช้มาตรฐานซึ่งในบทบาทของตัวบ่งชี้พื้นฐานตามกฎจะเล่นโดยปริมาณสินค้าที่ขาย (ในแง่กายภาพหรือทางการเงิน ).

เมื่อรวบรวมงบประมาณเบื้องต้นที่อธิบายข้างต้นแล้ว คุณสามารถดำเนินการสร้างงบประมาณทางการเงินหลัก ซึ่งเริ่มต้นด้วยการสร้างงบกำไรขาดทุนที่คาดการณ์ไว้สำหรับบริษัท

งบกำไรขาดทุนเสมือนเป็นรูปแบบของการรายงานทางการเงินที่จัดทำขึ้นก่อนเริ่มรอบระยะเวลาการวางแผน ซึ่งสะท้อนถึงผลลัพธ์ของกิจกรรมที่วางแผนไว้ งบกำไรขาดทุนเสมือนจัดทำขึ้นเพื่อกำหนดและบัญชีสำหรับการชำระภาษีเงินได้เป็นเงินสดที่ไหลออกในงบประมาณเงินสด

งบกำไรขาดทุนเสมือนจัดทำขึ้นบนพื้นฐานของข้อมูลที่มีอยู่ในงบประมาณการขาย ต้นทุนขายและค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน ในเวลาเดียวกัน ข้อมูลเกี่ยวกับกำไรอื่น ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ และจำนวนภาษีเงินได้จะถูกเพิ่มเข้ามา

ขั้นตอนที่สำคัญที่สุดที่นี่คือประมาณการต้นทุน เพื่อให้กระบวนการประเมินต้นทุนเพียงพอกับกระบวนการวางแผนทางการเงินในการดำเนินงาน จำเป็นต้องสร้างแบบจำลองต้นทุนที่คำนวณต้นทุนใหม่โดยอัตโนมัติตามการเปลี่ยนแปลงในปัจจัยการใช้ทรัพยากรและราคา ทรัพยากรทั้งชุดที่องค์กรใช้จะถูกนำเสนอในรูปแบบของชุดมาตรฐาน ซึ่งสามารถขยายได้ขึ้นอยู่กับแผนสำหรับการพัฒนาผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่โดยองค์กร สำหรับทรัพยากรแต่ละประเภท จะมีการตั้งค่าสัมประสิทธิ์การบริโภค ซิกซึ่งกำหนดการบริโภค ฉัน-thทรัพยากร k-thผลิตภัณฑ์. นอกจากนี้ ราคาแต่ละอัน ฉัน-thทรัพยากร ปี่. แบบจำลองการคิดต้นทุนสามารถแสดงเป็นภาพในรูปแบบของสองตารางต่อไปนี้

แท็บ 17. แบบจำลองการประมาณต้นทุนในรูปอัตราส่วนค่าใช้จ่าย

ด้วยความช่วยเหลือที่นำเสนอในตาราง ข้อมูล 17 และ 18 ต้นทุนคำนวณโดยใช้สูตรง่ายๆ ดังต่อไปนี้:

งบกำไรขาดทุนที่วางแผนไว้ประกอบด้วยการคาดการณ์การดำเนินงานที่ทำกำไรทั้งหมดขององค์กรในรูปแบบที่กระชับ และทำให้ผู้จัดการสามารถติดตามผลกระทบของการประมาณการแต่ละรายการต่อการประมาณการกำไรประจำปี หากกำไรสุทธิโดยประมาณต่ำผิดปกติเมื่อเทียบกับการขายหรือส่วนของผู้ถือหุ้น จำเป็นต้องทำการวิเคราะห์เพิ่มเติมเกี่ยวกับส่วนประกอบทั้งหมดของการประมาณการและการแก้ไขเพิ่มเติม

ขั้นตอนต่อไป หนึ่งในขั้นตอนที่สำคัญและยากที่สุดในการจัดทำงบประมาณคือการจัดทำงบประมาณเป็นเงินสด

งบประมาณเงินสดเป็นเอกสารการวางแผนที่สะท้อนถึงการชำระเงินในอนาคตและการรับเงินสด รายได้จำแนกตามแหล่งที่มาของการรับเงินและค่าใช้จ่าย - ตามทิศทางการใช้งาน ยอดเงินสดที่คาดหวังเมื่อสิ้นสุดงวดจะถูกเปรียบเทียบกับจำนวนเงินสดขั้นต่ำที่ต้องรักษาไว้อย่างต่อเนื่อง (ขนาดของจำนวนเงินขั้นต่ำจะถูกกำหนดโดยผู้จัดการขององค์กร) ความแตกต่างคือเงินส่วนเกินที่ยังไม่ได้ใช้หรือเงินสดไม่เพียงพอ

จำนวนเงินสดขั้นต่ำคือบัฟเฟอร์ชนิดหนึ่ง ซึ่งช่วยให้คุณบันทึกสถานการณ์ในกรณีที่เกิดข้อผิดพลาดในการจัดการเงินสดและในกรณีที่เกิดเหตุการณ์ไม่คาดฝัน จำนวนเงินขั้นต่ำนี้ไม่คงที่ ตามกฎแล้วจะมีขนาดใหญ่กว่าเล็กน้อยในช่วงที่มีกิจกรรมทางธุรกิจสูงกว่าในช่วงภาวะถดถอย นอกจากนี้ เพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของการจัดการเงินสด อาจมีส่วนสำคัญของเงินจำนวนนี้ในบัญชีเงินฝาก

งบประมาณเงินสดถูกรวบรวมแยกสำหรับกิจกรรมสามประเภท: แกนหลัก การลงทุน และการเงิน แผนกนี้สะดวกมากและแสดงถึงกระแสเงินสด

ข้อมูลเกี่ยวกับงบประมาณการขาย งบประมาณการผลิตและการดำเนินงานต่างๆ และงบประมาณทุนจะแสดงในงบประมาณเงินสด การจ่ายเงินปันผล แผนการจัดหาเงินทุนหรือตราสารหนี้ระยะยาว และโครงการอื่นๆ ที่ต้องใช้จ่ายเงินสดควรนำมาพิจารณาด้วย

บน ขั้นตอนสุดท้ายกระบวนการจัดทำงบประมาณ มีการร่างยอดดุลการคาดการณ์

งบดุลการคาดการณ์เป็นรูปแบบของการรายงานทางการเงินที่มีข้อมูลเกี่ยวกับสถานะในอนาคตขององค์กรเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาคาดการณ์

งบดุลที่คาดการณ์ช่วยในการเปิดเผยปัญหาทางการเงินที่ไม่เอื้ออำนวยซึ่งฝ่ายบริหารไม่ได้วางแผนที่จะรับมือ (เช่น สภาพคล่องของบริษัทลดลง) การคาดการณ์ยอดดุลช่วยให้คุณสามารถคำนวณตัวบ่งชี้ทางการเงินต่างๆ สุดท้าย ยอดดุลการคาดการณ์ทำหน้าที่เป็นตัวควบคุมสำหรับงบประมาณอื่นๆ ทั้งหมดสำหรับรอบระยะเวลาที่จะมาถึง - แน่นอน หากงบประมาณทั้งหมดถูกต้องตามหลักการ ยอดคงเหลือควร "มาบรรจบกัน" กล่าวคือ ผลรวมของสินทรัพย์ควรเท่ากับผลรวมของหนี้สินขององค์กรและทุนของตัวเอง