Trebuie să plătesc impozit pentru un copil? Copilul trebuie să plătească impozite pe proprietate? Beneficii fiscale

Codul Fiscal al Rusiei nu conține avantaje privind plata impozitelor de către copii. În calitate de proprietari de proprietăți, aceștia sunt, de asemenea, obligați să plătească impozit, indiferent de lipsa veniturilor. Dar această responsabilitate, până la vârsta adultă, trebuie îndeplinită pentru ei de către părinți sau reprezentanții legali.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Copiii plătesc impozite pe proprietate? Având în vedere paragraful 1 al art. 54 din RF IC, un copil este considerat o persoană care are vârsta sub 18 ani. De la 6 la 14 ani, un copil are capacitatea juridică de minor, ceea ce nu îi permite să participe la majoritatea tranzacțiilor și a altor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic.

De la vârsta de 14 ani, un copil poate efectua acțiuni semnificative din punct de vedere juridic în mod independent, dar numai cu acordul părinților săi sau al altor reprezentanți legali.

Informații generale

Faptul că un minor deține proprietăți nu îl scutește de obligația de a plăti impozite pe proprietate. Conform legislației fiscale, cetățenii minori nu sunt incluși într-o categorie separată de plătitori care pot fi scutiți de la plata impozitelor pe proprietate.

Reprezentanții lor legali care dețin imobilul, inclusiv prin dreptul de încredere, vor trebui să plătească. Impozit, în funcție de valoarea proprietății, precum și de categoria de obiect a acesteia.

Taxa se calculează conform procedurii generale. Dacă impozitele nu sunt plătite, copilul poate fi inculpat în instanță. Interesele sale vor fi reprezentate de părinți. Plata se calculează pe baza valorii de inventar a proprietății.

Tarifele estimative se aprobă la nivel regional iar pentru imobile sunt de 0,1%, ținând cont de valoarea cadastrală a proprietății.

La nivel local, rata poate fi majorată la 0,3%. Impozitul pe bunurile imobiliare scumpe - evaluat la peste 300 de milioane de ruble - este calculat pe baza unei cote de 2%. Pentru alte obiecte rata este de 0,5%.

Dacă impozitul calculat pe valoarea cadastrală este mai mare decât impozitul pe valoarea de inventar, atunci se folosesc factori de corecție: 0,1-0,6%.

Din 2020, impozitul se va calcula exclusiv pe valoarea cadastrală a imobilelor. Pentru plata impozitului sunt prevăzute deduceri, care sunt:

• 20 mp m. - pentru un apartament;
• 10 mp. – pentru camera;
• 50 mp. – pentru alte bunuri imobiliare.

Cine plateste?

Plata taxei se efectuează de către părinții sau reprezentanții legali ai copilului. Dacă proprietatea este deținută în trust, atunci impozitul este calculat și plătit de administrator.

În cazul în care un copil plătește impozit pe proprietate - el are dreptul să plătească impozitul independent la împlinirea vârstei de 16 ani.

Acest lucru este posibil și atunci când copilul a dobândit capacitate juridică deplină prin emancipare, ceea ce este posibil cu acordul părinților, autorităților tutelare sau printr-o hotărâre judecătorească.

Posibil de către orice persoană care nu dorește ca copilul să primească o amendă pentru taxe de întârziere.

Cadrul legislativ

Taxa se calculeaza in functie de. Explicațiile privind utilizarea Codului fiscal al Federației Ruse sunt date în scrisorile Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 22 aprilie 2015, 11 august 2011.

Vârsta copilului ca subiect cu drepturi depline al raporturilor juridice este reglementată de prevederile art. 28-29 din Codul civil al Federației Ruse.

Obiecte de impozitare

Sunt:

• case particulare, apartamente;
• camere într-un apartament, cămin;
• teren;
• garaje, clădiri;
• spatii comerciale.

Obiectul impozitării poate fi un obiect neterminat. Taxa se percepe și pe proprietatea comună.

Valoarea impozitului pe cotă se calculează pe baza indicatorilor de cotă și a valorii sale cadastrale, care se calculează din valoarea totală a proprietății.

Taxa de proprietate pentru copii

Impozitul pe proprietate al copiilor este obligatoriu, spre deosebire de opinia că un copil, fără un venit regulat, nu ar trebui să plătească.

Neplata taxelor la termen poate duce la amenzi de până la 20% din valoarea restanțelor. Calculul impozitelor este efectuat independent de Serviciul Fiscal Federal.

La adresa contribuabilului se trimite o notificare cu suma deja calculată. Dacă contribuabilul este de acord cu suma, atunci o plătește prin casieria băncii sau prin alte mijloace posibile.

Dacă nu sunteți de acord cu suma, solicitantul trebuie să contacteze biroul fiscal și să depună obiecțiile dvs., inclusiv dacă valoarea cadastrală a proprietății este mare.

Se acumulează?

Impozitul pe proprietate pentru copii în general. Suma este indicată în notificare. Vârsta plătitorului pentru plata impozitului nu are nicio importanță.

Plata impozitului pe proprietate este posibilă în trei perioade simultan.

De la ce varsta?

Impozitul se acumulează din momentul în care proprietatea devine proprietatea unui minor. Acest lucru este posibil în cazul moștenirii sau înregistrării unei tranzacții cadou, privatizării imobiliare. Teoretic, plata poate fi acumulată din momentul nașterii bebelușului.

Cum să plătească?

Se poate face în orice fel. Puteți specifica detaliile indicate în notificare și puteți transfera taxa prin casieria băncii.

Fondurile pot fi transferate prin site-ul web al Serviciului Federal de Taxe sau portalul Serviciilor de Stat. Banii pot fi transferați printr-un terminal de plată.

Cine are dreptul la beneficii?

Bazați-vă pe copiii care și-au pierdut părinții - personalul militar. Taxa nu se plătește pentru imobilele rezidențiale a căror suprafață este mai mică de 50 de metri pătrați. m.

Fondurile nu sunt transferate persoanelor cu dizabilități din grupele 1 și 2.

FAQ

Cetăţenii sunt interesaţi de obligaţia de a plăti impozit pentru copii. Există întrebări actuale despre valoarea impozitului și procedura de calcul al acestuia. Solicitanții sunt interesați de consecințele neplății impozitului sau ale remiterii cu întârziere.

I se dă copilului un TIN?

Un TIN este eliberat unui copil la cererea părinților sau a reprezentanților legali. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați certificatul de naștere sau pașaportul minorului.

Timpul de procesare a documentelor este de 3 zile. Copilul are dreptul de a solicita un document personal de la vârsta de 14 ani.

Pot plăti din contul părinților mei?

Puteți plăti taxe din orice cont. Ordinul de plata trebuie sa indice numele obiectului si detaliile. Nu este necesar să furnizați informații despre plătitor.

Plata este posibilă din contul oricărei persoane. Principalul lucru este să furnizați un document care să confirme identitatea plătitorului dacă contactează banca.

Daca nu este indicat ca taxa a fost platita pentru copil?

Pentru beneficiarul impozitului, o astfel de întrebare nu contează. Principalul lucru este că plata vine cu informații despre un anumit obiect.

Dacă a sosit taxa pentru copil, este indicat să o plătiți la timp. impozit pentru persoane fizice – până la 1 decembrie a perioadei fiscale.

În ciuda poziției avocaților individuali, copilul trebuie să plătească impozit fără greșeală. De asemenea, el poate fi tras la răspundere pentru întârzierea plăților. Pentru un minor, parintii sau tutorele trebuie sa plateasca taxa.

În 2019, concomitent cu necesitatea plății impozitului, puteți contesta valoarea cadastrală a imobilelor. Acest lucru se poate face administrativ sau judiciar. Dacă litigiile sunt inevitabile, este recomandabil ca reprezentanții copilului să caute sprijin de la un avocat calificat.

Video despre impozitul pe proprietate pentru copiii minori

Atenţie!

• Datorită modificărilor frecvente ale legislației, informațiile devin uneori învechite mai repede decât le putem actualiza pe site.
• Toate cazurile sunt foarte individuale și depind de mulți factori. Informațiile de bază nu garantează o soluție la problemele dumneavoastră specifice.

De aceea, consultanții experți GRATUITI lucrează pentru tine non-stop!

Impozitarea în Rusia este ceva care dă multe probleme populației. Mai ales dacă nu cunoașteți nuanțele legislației actuale. Astăzi vom afla dacă există un impozit pe proprietate pentru un copil minor. Și dacă da, cum să plătești corect. La urma urmei, datoriile fiscale sunt pline de consecințe grave. De exemplu, amenzi. Deci, ce ar trebui să știe cetățenii moderni?

Impozitul pe proprietate este...

Copiii minori plătesc impozite pe proprietate? Primul pas este să înțelegeți cu ce va avea de-a face contribuabilul. Despre ce comision vorbim?

Impozitul pe proprietate este o plată anuală efectuată de toți proprietarii. Este reglementat la nivel federal, dar valoarea plăților depinde de regiunea în care se află „imobilul”.

Copiii minori sunt supuși impozitelor pe proprietate? Pentru a răspunde cu exactitate la această întrebare, să luăm în considerare principalele nuanțe ale acestei plăți.

Beneficiarii

Să începem cu beneficiile. În Rusia, impozitarea oferă unele „bonusuri” guvernamentale cetățenilor. Unii au dreptul la reduceri, în timp ce alții sunt complet scutiți de Serviciul Fiscal Federal.

Există o taxă pe proprietate pentru copiii minori? Beneficiile în 2018 sunt oferite următoarelor segmente de populație:

• familii cu mulți copii (reduceri în unele regiuni);
• pensionari;
• persoane cu dizabilități;
• veterani;
• eroi ai Federației Ruse sau ai URSS;
• combatanți;
• victime ale accidentului de la Cernobîl.

Toate aceste persoane pot primi o scutire de impozit pe proprietate. Dar există o singură regulă - nu puteți plăti pentru un singur obiect din fiecare categorie.

Tipuri de proprietate

Se percepe impozitul pe proprietate pentru copiii minori? Înțelegerea acestei probleme nu este atât de dificilă pe cât pare. Dar numai dacă înțelegi bine cu ce ai de-a face.

Imobilul include:

• camere;
• apartamente;
• Case;
• dachas;
• teren;
• garaje;
• locuri de parcare pentru vehicule;
• proiecte de construcții neterminate;
• spații nerezidențiale.

În plus, la calcularea impozitelor pe bunuri imobiliare se vor lua în considerare cotele din proprietatea listată. În consecință, nu este necesar să dețineți întregul obiect. Pentru a percepe taxa, este suficient să aveți cel puțin o parte din proprietate.

Plătitori majori

Majoritatea familiilor sunt interesate dacă copiii minori plătesc impozite pe proprietate. Această întrebare apare deoarece nu toată lumea înțelege specificul legislației fiscale.

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, toți cetățenii apți de muncă trebuie să își plătească proprietatea la timp. În plus, orice proprietar de proprietate trebuie să transfere fonduri pentru proprietate.

Dar ce zici de copii? La urma urmei, acesta este un segment al populației cu dizabilități. Se percepe impozitul pe proprietate pentru copiii minori? Și cum să faci față unor astfel de plăți?

Taxa despre impozitare

Pentru a răspunde corect la aceste întrebări, este necesar să se studieze nuanțele de bază ale legislației. Ce spune Serviciul Fiscal Federal despre subiectul studiat?

Impozitele pe proprietate pentru minori sunt normale. La urma urmei, conform legilor actuale, dacă există proprietate și proprietarul acesteia, atunci va exista o taxă.

Din toate cele de mai sus rezultă că copiii nu sunt incluși în numărul beneficiarilor. Aceasta înseamnă că vor primi notificări de plată corespunzătoare. Ce să faci cu ei?

Opinia cetățenilor

Adică, angajații Serviciului Federal de Taxe consideră că este normal să ceri impozite de la un copil. Populația nu crede așa.

Cel puțin, copiii nu au propriile surse de venit și nu sunt responsabili pentru proprietatea lor. De asemenea, tranzacțiile bancare nu le sunt disponibile. Sună absurd, dar un serviciu federal de taxe solicită impozit de la un copil de un an sau un preșcolar.

Codul Fiscal al Federației Ruse este parțial de partea cetățenilor obișnuiți. Articolul 45 din acest ansamblu de legi prevede că banii trebuie virați în scopuri fiscale de către proprietarul bunului sau a cotei sale. Adică în copilărie. Acest lucru este imposibil din mai multe motive.

În primul rând, după cum sa menționat deja, tranzacțiile bancare nu sunt disponibile pentru minori. În al doilea rând, copiii, așa cum am spus deja, nu au nicio sursă de venit. La urma urmei, minorii sunt considerați un segment al populației cu dizabilități.

Fonduri proprii

Copiii minori sunt supuși impozitelor pe proprietate? După cum sa subliniat mai devreme, copiii primesc notificări de plată. Dar, conform legii, copilul trebuie să plătească din propriul buzunar. Copiii nu o au și nu o pot avea până la vârsta de 16 ani. Doar la această vârstă minorii au dreptul la muncă oficială cu jumătate de normă. În consecință, vor avea bani personali de care au dreptul să dispună.

Din toate cele de mai sus, concluzia este că nu trebuie să vă plătiți facturile. Mulți cetățeni împărtășesc această părere. Dar este chiar așa? Și cum să te comporți într-un caz sau altul?

Consecințele datoriei

Aceștia încearcă să sperie cetățenii despre consecințele grave ale întârzierii taxelor. De regulă, aceasta se pedepsește cu amendă. Mărimea sa variază de la 20 la 40 la sută din valoarea datoriei.

Este de reținut că măsura studiată poate fi aplicată doar persoanelor cu vârsta peste 16 ani. În consecință, pedeapsa nu intervine până la vârsta specificată. Ei apelează la intimidare doar pentru a forța familia să plătească taxe.

A plăti sau nu - aceasta este întrebarea

Există o taxă pe proprietate pentru minori? Da, dar sunt probleme cu închiderea acestuia. La urma urmei, copiii nu pot efectua tranzacții bancare.

Pentru a evita orice probleme pe viitor, va trebui să plătiți în continuare facturile emise. Doar părinții ar trebui să facă asta, nu copiii. Principalul lucru este să indicați în comentariile la plată că tranzacția este luată în considerare la impozitul pe proprietate al copilului.

În termeni legislativi, un astfel de act este oarecum contrar regulilor stabilite în Rusia. Cu toate acestea, copilul nu va mai avea datorii fiscale. Taxa se va achita integral din banii parintilor. Această practică devine din ce în ce mai comună.

Dacă nu există niciun comentariu

Copiii minori trebuie să plătească impozit pe proprietate. Acesta este un fapt despre care nu orice familie îl știe. Prin urmare, persoanele fizice pot avea probleme cu Serviciul Fiscal Federal.

Există tranzacții de achitare a datoriei fiscale pe proprietatea copilului, dar acestea sunt primite de autoritățile fiscale fără comentarii. Ce să faci în astfel de circumstanțe?

Este necesar să contactați Serviciul Federal de Taxe cât mai curând posibil cu documentele de plată și certificatul de naștere al copilului. După ce ați informat angajații serviciului despre tranzacția fiscală pe numele unui minor, puteți aștepta pur și simplu ca fondurile să fie transferate în contul fiscal dorit. Principalul lucru este să faceți acest lucru cât mai curând posibil.

Data scadenței

Copiii minori plătesc impozite pe proprietate? Da, dar numai prin intermediul părinților. În nicio circumstanță nu vor putea efectua astfel de tranzacții pe cont propriu.

Cât timp este acordat populației pentru a plăti datoria proprietății către Serviciul Fiscal Federal? Termenul de plată a impozitului în studiu este același pentru toate categoriile de contribuabili.

În perioada 2017-2018, cetățenii trebuie să transfere fonduri către trezoreria statului sub formă de contribuții pentru proprietate înainte de 1 decembrie. După această dată, cetățeanul va începe să acumuleze datorii. Și pentru copii. Cu fiecare zi de întârziere a plății, penalitatea crește.

De aceea, părinții tinerilor proprietari ar trebui să se grăbească și să plătească impozitul stabilit. În caz contrar, copilul poate fi dat în judecată. Sună absurd, dar uneori astfel de situații chiar apar.

Metode de plata

Cum plătesc impozitul pe proprietate al copilului meu? Pentru a face acest lucru, puteți utiliza metode standard de transfer de fonduri către Serviciul Fiscal Federal.

Și anume:

• efectuați un transfer bancar printr-o casă;
• Transfer bancar prin internet;
• prin terminale de plată sau bancomate;
• prin portofele online;
• plastic bancar.

Principalul lucru, așa cum am spus deja, este să indicați în comentariile transferului că banii sunt transferați pentru a plăti impozitele pe proprietate pentru un anumit copil. Aceasta este o nuanță extrem de importantă.

In cele din urma

Am aflat cum plătesc copiii minori impozite pe proprietate. Mai precis, dacă ar trebui să o facă sau nu.

Practica arată că, din ce în ce mai des, Serviciul Fiscal Federal solicită plata impozitelor pe proprietate de la toți contribuabilii. Chiar și de la copii. Pe de o parte, acest lucru este corect - trebuie să plătiți pentru proprietate. Pe de altă parte, a cere bani de la un copil este absurd.

Prin urmare, reprezentanții lor legali trebuie să plătească pentru proprietatea copiilor. Este important să ne amintim că părinții minorilor nu au niciun drept asupra proprietății copiilor lor. Plățile de impozite sunt oferite gratuit. Și acesta este un fenomen normal, deși nu în întregime legal.

Dacă un copil este emancipat sau are capacitate juridică deplină, acesta trebuie să plătească propriile impozite pe proprietate. Un astfel de minor este tratat ca un cetățean care a împlinit vârsta de 18 ani.

Înstrăinarea proprietății în favoarea copiilor este o procedură familiară și frecventă, dar cei mai mulți părinți au întrebări cu privire la aspectul dacă un copil minor care are bunuri personale de avere material ar trebui să plătească impozit pe proprietate. Dezbaterea durează de mult, cu autoritățile fiscale pe o parte. Legiuitorul stabilește că impozitarea este exclusă doar pentru acele categorii de cetățeni care au prestații corespunzătoare. Nu există nicio referire specifică la faptul că acest lucru se aplică și minorilor.

Bazele

La baza tuturor litigiilor se află opinia cetățenilor că copiii minori, din cauza capacității lor juridice limitate, a lipsei unui venit stabil și regulat, precum și a posibilității de a găsi un loc de muncă, ar trebui să aparțină categoriei preferențiale de proprietari. De cealaltă parte a scalei se află norma Legii Federale, care stabilește că toți proprietarii de proprietăți pe care legiuitorul le clasifică drept impozabile trebuie să plătească contribuții către stat, indiferent de bunăstarea financiară și de vârstă. Legea răspunde direct la întrebarea dacă persoanele sub 18 ani plătesc impozite pe proprietate.

Însă drepturile și responsabilitățile unui copil minor sunt limitate la tutela și îngrijirea părinților, care trebuie să sprijine copiii și să le garanteze oportunitatea de a învăța și de a se autodezvolta. În practică, impozitul pe proprietatea personală atribuit copiilor minori este plătit de părinții apți de muncă sau de cei care îi înlocuiesc (tutori, părinți adoptivi). Odată cu nevoia de a plăti contribuții în locul copilului, părinților li se oferă posibilitatea de a folosi facilitățile până când copilul împlinește vârsta majoratului și este capabil să gestioneze beneficiile personale.

Principii

Numărul persoanelor fizice ale căror venituri sunt supuse impozitelor include toți cetățenii Federației Ruse și cei care locuiesc temporar sau permanent pe teritoriul statului, inclusiv minorii. Sunt prevăzute următoarele tipuri de deduceri obligatorii care se aplică și adolescenților:

• proprietate;
• transport;
• sursa de venit.

Important! Pentru a atribui o sumă de plată, este necesară confirmarea oficială că proprietatea personală a copilului include obiecte sau venituri financiare care sunt supuse impozitării.

Copiii primesc însă acele tipuri de sprijin financiar care nu sunt reduse prin impozitare (pensie alimentară, asistență guvernamentală, pensie, dobândire a moștenirii după decesul unei rude). Tot ce rămâne este proprietatea asupra proprietății.

Sumele colectate de la persoane fizice sunt diferite pentru fiecare. Acest lucru se datorează bunăstării financiare a soților. Înainte de a face calcule, IRS face cereri oficiale către serviciile de registru federal pentru a afla venitul familiei. Pe baza datelor obținute se formează o sumă stabilă de impozit.

Nu toate obiectele sunt supuse impozitării obligatorii. Acestea includ:

• bunuri imobiliare rezidentiale;
• bunuri imobiliare nerezidențiale;
• case de tara;
• garaje;
• obiecte imobiliare aflate în construcție.

Excepții

Singura modalitate de a evita plățile este de a atribui beneficii proprietarului proprietății, adică adolescentului. Legea stabilește că atribuirea prestațiilor și aplicarea categoriilor preferențiale cetățenilor minori este aceeași ca și pentru persoanele care au împlinit vârsta de 18 ani. Pe lângă motivele federale, sunt permise motivele formate pentru o anumită regiune.

Nu toate bonusurile aprobate pot fi primite de un adolescent. Una dintre cele mai comune posibilități de scutire de plăți este creșterea unui copil într-o familie care și-a pierdut întreținerea, dacă defunctul a fost în serviciul militar.

Legiuitorul mai prevede că deducerile nu se vor încasa atunci când un cetățean de orice vârstă deține imobile cu o suprafață totală mai mică de 50 m2, construite pe un teren destinat grădinăritului și nu dezvoltării.

Chitanță

Dacă un adult stabilește că un copil solicită beneficii, trebuie să contactați autoritățile fiscale. Dacă aveți îndoieli cu privire la motivele apărute, puteți depune o cerere online la serviciu, unde vă vor informa dacă există temeiuri pentru acordarea de bonusuri copilului dumneavoastră.

Necesitatea efectuării procedurii cade pe umerii părintelui sau altui adult al cărui statut este echivalent cu rudenia biologică (tutore sau părinte adoptiv). Acești participanți primesc automat autoritatea de a reprezenta copilul în dispută. Părintele trebuie să meargă la biroul fiscal local și să furnizeze:

• actul de identitate al solicitantului;
• confirmarea capacității de a reprezenta interesele copilului;
• documentul personal al adolescentului (certificat de naștere sau pașaport);
• un document care confirmă temeiurile atribuirii prestațiilor.

În cazuri excepționale, angajații Serviciului Federal de Taxe pot solicita documente suplimentare. De asemenea, trebuie să scrieți o cerere care să indice proprietatea pe care solicitantul dorește să fie scutită de impozitare. Indiferent de circumstanțele atribuirii prestațiilor, fiecare cetățean are dreptul și posibilitatea de a anula impozitul pe un singur obiect din fiecare tip de proprietate (imobil, transport etc.). Dacă aplicația nu afișează proprietatea dorită, funcționarii fiscali pot selecta în mod independent proprietatea care va fi exclusă.

Doi minori (12 și 16 ani) au devenit proprietari prin moștenire a unor părți sociale la mai multe terenuri și apartamente. Au primit o notificare de la fisc cu privire la plata impozitelor pe proprietate. Ar trebui să plătească dacă sunt încă la școală și nu au venituri? Dacă reprezentantul lor legal (de exemplu, mama) trebuie să facă acest lucru pentru ei, atunci ce act legislativ prevede acest lucru? Care ar putea fi consecințele dacă minorii nu plătesc impozit?

În această problemă luăm următoarea poziție:

Cetăţenii minori care au dreptul de a deţine proprietăţi sunt recunoscuţi ca plătitori de impozit pe proprietate personală şi impozit pe teren.

Suma impozitelor neplătite de un minor poate fi recuperată în instanță. Problema legalității încasării sumei corespunzătoare (inclusiv de la reprezentantul legal al unui minor) este de competența autorităților judiciare.

Pentru neplata sau plata incompletă a sumelor fiscale (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse), cineva poate fi tras la răspundere numai la împlinirea vârstei de șaisprezece ani. Legislația fiscală nu prevede posibilitatea atragerii la răspundere fiscală a reprezentanților legali ai contribuabililor minori (în raport cu situația luată în considerare).

Justificarea postului:

Cetăţenii minori pot fi proprietari de proprietăţi, inclusiv de bunuri imobiliare.

Plătitorii impozitului pe proprietate pentru persoane fizice sunt persoanele fizice care au dreptul de proprietate asupra bunurilor recunoscute ca obiect de impozitare în conformitate cu art. 401 din Codul Fiscal al Federației Ruse (Articolul 400 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Potrivit paragrafului 1 al art. 388 din Codul Fiscal al Federației Ruse, plătitorii de impozit pe teren recunosc, în special, persoanele fizice care dețin terenuri recunoscute ca obiect de impozitare asupra dreptului de proprietate.

În conformitate cu paragraful 2 al art. 11 din Codul fiscal al Federației Ruse, persoanele fizice înseamnă cetățeni ai Federației Ruse, cetățeni străini și apatrizi. Legislația fiscală nu face ca recunoașterea unei persoane fizice ca plătitor de impozite să fie dependent de vârsta sa, starea proprietății și alte criterii.

Prin urmare, potrivit reprezentanților Ministerului de Finanțe al Rusiei și autorităților fiscale, cetățenii minori care au dreptul de proprietate asupra proprietății sunt recunoscuți ca plătitori ai acestor taxe (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 18 mai 2015 N 03- 05-06-01/28396, scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 18 mai 2017 N 03-05-06-01/30356, scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 23 octombrie 2012 N BS-2- 11/666@). Totodată, părinții (părinții adoptivi, tutori, curatori) în calitate de reprezentanți legali ai copiilor minori, cetățeni incapabili sau cu limitare a capacității juridice care dețin bunuri supuse impozitării, exercită competențe de administrare a acestui bun, inclusiv îndeplinirea obligațiilor de plată a impozitelor (scrisori Ministerul de Finanțe al Rusiei din 18 mai 2015 N 03-05-06-01/28396, din 5 noiembrie 2013 N 03-05-06-01/46944, din 28 august 2013 N 03-05-06-01 /35251, din 15 ianuarie 2013 N 03-05-06-01/05, din 13.10.2016 N 03-05-06-01/59782).

Astfel, prevederile legislației fiscale, în special, capitolele 31 și 32 din Codul fiscal al Federației Ruse, se aplică în mod egal tuturor persoanelor fizice, indiferent de vârsta lor, inclusiv minorilor. Cu toate acestea, Codul Fiscal al Federației Ruse nu conține o regulă directă care să oblige reprezentanții legali să plătească impozit pentru cei reprezentați. Prevederile paragrafului 1 al art. 26 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede dreptul (și nu obligația) contribuabilului de a participa la relațiile reglementate de legislația privind impozitele și taxele prin intermediul unui reprezentant legal sau autorizat. În acest sens, apar numeroase dispute cu privire la obligația reprezentanților legali ai copiilor minori de a plăti impozite pentru aceștia.

În conformitate cu poziția enunțată în rezoluția Curții Constituționale a Federației Ruse din 13 martie 2008 N 5-P, în calitate de participanți la relațiile de proprietate comună, copiii minori sunt obligați, în temeiul Codului civil al Federația Rusă, să suporte sarcina întreținerii proprietății care le aparțin (articolul 210), inclusiv participarea la plata taxelor aferente acestei proprietăți (articolul 249), ceea ce implică obligația părinților de a efectua acțiunile legale necesare în numele lor. , inclusiv în ceea ce privește obligația de a plăti impozite... Copiii minori, care suportă sarcina plății impozitelor în calitate de coproprietari, nu pot fi considerați subiecți complet independenți ai raporturilor juridice fiscale care decurg la aplicarea prevederilor specificate din Codul fiscal al Federația Rusă, deoarece, în virtutea legii, nu pot efectua în mod independent acțiuni semnificative din punct de vedere juridic în legătură cu bunurile imobiliare și, în acest sens, sunt plătitori de taxe pe deplin independenți.

În ciuda faptului că această rezoluție se referă la problema cuantumului deducerii impozitului pe proprietate pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice la dobândirea de proprietăți în proprietate comună, instanțele, atunci când examinează litigiile cu privire la plata impozitelor de către cetățenii minori, inclusiv impozitul pe proprietatea personală și impozitul pe teren , recunosc drept legitimă prezentarea unei cereri de plată a impozitelor și colectare a sumei impozitului neplătit părinților copiilor minori, reprezentanților legali ai acestora (a se vedea, de exemplu, decizia Comitetului de anchetă pentru cauze administrative a Tribunalului Regional Sverdlovsk din 20 iulie 2016 în dosarul nr. 33a-11161/2016, rezoluția instanței a treisprezecea de apel de arbitraj din data de 16.02.2012 N 13AP-1017/12, hotărâre de recurs a Comisiei de anchetă pentru cauze administrative a Curții Supreme de Justiție. Republica Altai din 01.09.2016 în dosarul nr. 33a-871/2016, hotărâre de recurs a Comitetului de anchetă pentru cauze administrative a Tribunalului Regional Iaroslavl din 12.01.2015 în dosarul nr. 33-7588/2015, recurs hotărârea Comitetului de anchetă pentru cauze administrative a Tribunalului Regional Moscova din 25 ianuarie 2016 în dosarul nr. 33-2249/2016, hotărâre de recurs a Comitetului de anchetă pentru cauze administrative a Tribunalului Regional Trans-Baikal din 7 decembrie 2016 în cauza nr. 33a-5249/2016).

Dacă împliniți vârsta majoră în momentul depunerii unei declarații de cerere (examinare a cazului), aceste cerințe sunt prezentate direct contribuabilului (a se vedea, de exemplu, hotărârea de recurs a Comitetului de anchetă pentru cauzele administrative a Tribunalului Regional Chelyabinsk din 26 iulie 2016 în dosarul nr. 11a-10719/2016, hotărârea de recurs a Comitetului de anchetă pentru cauze civile a Tribunalului Regional Murmansk din data de 18 noiembrie 2015 în dosarul nr. 33a-3277/2015).

Să remarcăm că colectarea datoriilor fiscale de la persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali se efectuează exclusiv în instanță (articolul 48 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, înainte de a merge în instanță, organul fiscal este obligat să ofere debitorului să plătească în mod voluntar suma corespunzătoare a datoriei. În acest scop, autoritatea fiscală trimite contribuabilului o cerere de plată a impozitului (taxe, penalități, amenzi, dobânzi) (clauza 2 a articolului 69 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Perioada în care trebuie îndeplinită de către contribuabil cerința de plată a datoriei este stabilită de paragraful 4 al clauzei 4 al art. 69 Codul Fiscal al Federației Ruse. În general, pentru aceasta sunt alocate 8 zile lucrătoare de la data primirii. În acest caz, cerința poate specifica o perioadă mai lungă de timp.

Dacă, în aceste termene, contribuabilul nu își îndeplinește obligația de a plăti impozitul, atunci în acest caz organul fiscal are dreptul de a se adresa instanței de judecată cu o cerere de colectare a creanței pe cheltuiala proprietății acestei persoane ( inclusiv fonduri în conturi bancare, EDS, fonduri de numerar) în limitele sumelor specificate în cerere (clauza 1 a articolului 48 din Codul fiscal al Federației Ruse). Autoritatea fiscală poate apela la instanță cu o astfel de cerere dacă suma totală a datoriilor care trebuie colectată de la o persoană depășește 3.000 de ruble. Autoritatea fiscală are dreptul de a colecta în instanță o datorie mai mică decât această sumă, cu condiția ca trei ani să fi trecut de la cererea cea mai devreme (paragraful trei al clauzei 2 din articolul 48 din Codul fiscal al Federației Ruse).

După primirea unui mandat de executare de la instanță, colectarea datoriilor de la o persoană se efectuează în conformitate cu Legea federală din 2 octombrie 2007 N 229-FZ „Cu privire la procedurile de executare” (clauza 4 din articolul 48 din Codul fiscal al Rusiei). Federația) * (1).
Să observăm că pentru săvârșirea unei infracțiuni fiscale există răspundere, care constă în impunerea de sancțiuni fiscale (amenzi) contravenientului, conform prevederilor Codului Fiscal al Federației Ruse. Obligația fiscală este de natură suplimentară în raport cu obligația de a plăti (de transfer) impozite (taxe), prime de asigurare și, prin urmare, atragerea unei persoane la răspundere fiscală nu o scutește de obligația de a plăti (transfera) sumele datorate de impozit ( taxe), prime de asigurare. O penalitate ar trebui să fie diferențiată de măsurile de obligație fiscală, care reprezintă o modalitate de a asigura obligația de a plăti (de transfer) impozite (taxe) și prime de asigurare. Datorită faptului că sancțiunile fiscale au scopuri independente, tragerea la răspundere a unei persoane nu o scutește de plata penalităților (clauza 5 a articolului 108 din Codul fiscal al Federației Ruse).

O persoană poate fi trasă la răspundere pentru săvârșirea unei infracțiuni fiscale de la vârsta de șaisprezece ani (clauza 2 a articolului 107 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, un contribuabil minor care nu a împlinit vârsta specificată nu poate fi tras la răspundere fiscală (decizia Comitetului de investigație privind cauzele administrative a Tribunalului Regional Khabarovsk din 23 aprilie 2014 în cazul nr. 33-2532/2014).

Problema obligației fiscale a reprezentanților persoanelor fizice nu este reglementată de lege. Singura excepție este art. 51 din Codul fiscal al Federației Ruse, care prevede responsabilitatea tutorilor persoanelor recunoscute de instanță ca fiind incompetente. Acest articol stabilește și răspunderea administratorului proprietății unei persoane recunoscute de instanță ca dispărută. Autoritățile fiscale exprimă punctul de vedere conform căruia reprezentanții legali ai contribuabililor minori trebuie să acționeze în numele lor în relațiile juridice fiscale și sunt responsabili pentru neîndeplinirea obligațiilor relevante (a se vedea, de exemplu, scrisorile Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 16 aprilie 2012 N 20-14/ 033206@, din 15.01.2010 N 20-14/4/002290@, din 08.09.2007 N 28-10/076242@).

Totuși, în opinia noastră, ținând cont de dispozițiile art. 107 din Codul fiscal al Federației Ruse, posibilitatea de a aduce în justiție reprezentantul legal al unui contribuabil minor este foarte îndoielnică. Nu există nicio practică judiciară care să confirme sau să infirme această poziție.

Enciclopedia soluțiilor. Persoane supuse răspunderii pentru infracțiuni fiscale;

Enciclopedia soluțiilor. Răspunderea pentru săvârșirea unei infracțiuni fiscale;

Enciclopedia soluțiilor. Plătitorii impozitului pe proprietate pentru persoane fizice sunt cetățeni minori, incompetenți sau cu capacitate juridică limitată;

Enciclopedia soluțiilor. Plătitori de impozit pe teren.

Răspuns pregătit:
Expert al Serviciului de Consultanta Juridica GARANT
Verhova Nadezhda

Controlul calității răspunsului:
Referent al Serviciului de Consultanta Juridica GARANT
Zolotykh Maxim

Materialul a fost pregătit pe baza consultării individuale scrise oferite ca parte a serviciului de consultanță juridică.

*(1) Pentru mai multe informații despre aceasta, consultați Enciclopedia soluțiilor. Încasarea datoriilor fiscale (taxe, penalități, amenzi) de la o persoană fizică care nu este întreprinzător individual.

- Fiscul cere ca fiica noastră, care deține
parte din apartament a plătit impozit pe proprietate. Dar fata are doar 4 ani. Cum
Pot taxa un copil?

Când forțează un copil să plătească impozitul pe proprietate, autoritățile fiscale se referă la Codul fiscal și Legea Federației Ruse din 9 decembrie 1991 N 2003-1 „Cu privire la impozitul pe proprietate al persoanelor fizice”. Atât acolo, cât și nu există beneficii pentru copii, așa că formal inspectorii au dreptate. Deși revendicările sunt absurde, acestea sunt legile noastre - funcționarii sunt justificați. Aceștia preferă însă să nu observe că Codul Fiscal conține și argumente pentru protecția copiilor. Din păcate, aceste argumente nu sunt adesea observate de judecătorii din instanțele civile, care acționează pe principiul: „Dacă există o taxă, atunci cineva trebuie să o plătească”.

Să încercăm să contestăm acest punct de vedere. Să începem cu faptul că, conform articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul însuși, adică copilul, este obligat să plătească impozitul, dar nu poate face acest lucru. Pot exista excepții de la regula dată la articolul 45, dar acestea trebuie definite în Codul Fiscal al Federației Ruse și nu se spune nimic acolo despre plata pentru copii. Adevărat, există articolul 27 din Codul fiscal al Federației Ruse, din care rezultă că reprezentanții legali ai minorilor sunt părinții lor și, prin urmare, trebuie să-și reprezinte fiul sau fiica în toate modurile posibile, inclusiv plata impozitului - aceasta este ceea ce spun inspectorii. Dar să vă reamintim că, conform articolului 8 din Codul fiscal al Federației Ruse, un impozit este considerat „o plată obligatorie, individuală gratuită percepută organizațiilor și persoanelor sub forma înstrăinării fondurilor care le aparțin prin drept de proprietate. ” Mai simplu spus, taxa trebuie plătită „din propriul portofel”, ceea ce un copil de patru ani nu îl are. Prin urmare, de fapt, impozitul poate să nu fie plătit.

Inspectorilor, desigur, nu le place această logică și pot impune o amendă în conformitate cu articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse „Neplata sau plata incompletă a sumelor fiscale”. Se spune că debitorului i se va percepe 20 la sută din valoarea impozitului, sau chiar 40 la sută, dacă inspectorul dovedește că copilul cunoștea „natura ilegală a acțiunilor sale” (clauza 2 din art. 110 din Codul fiscal al Federația Rusă). Dar întrebarea este: cine vor amenda? O fetiță de patru ani? Nu va funcționa, deoarece, conform articolului 107 din Codul fiscal al Federației Ruse, sancțiunile sunt legale dacă contravenientul are 16 ani. Se pare că se poate cere o amendă de la părinți, care au deja peste 16 ani. Dar să ne amintim că oficialii îi numesc pe tată și pe mamă „reprezentantul legal al contribuabilului individual”. Și Codul Fiscal al Federației Ruse prevede răspunderea numai pentru acțiunea sau inacțiunea reprezentanților legali ai organizației (articolul 28 din Codul Fiscal al Federației Ruse), cărora nu se aplică din nou o fetiță de patru ani. Funcționarii fiscali nu pot profita de articolul 51 din Cod, care se referă la „îndeplinirea obligațiilor de plată a impozitelor... de către o persoană fizică incapabilă”. Acest articol stabilește că un tutore poate plăti impozit, dar numai pentru o persoană pe care instanța a declarat-o incompetentă. Adică, această normă nu se aplică copiilor. Un alt „indiciu” pentru funcționari este articolul 80 din Codul familiei, care prevede că părinții sunt obligați să întrețină copiii minori. Dar plata taxei contează ca un astfel de conținut? Ne îndoim de asta. Și, în plus, în relațiile juridice fiscale, Codul fiscal este mai important, nu Codul familiei (clauza 1, articolul 11 ​​din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru a fi corecți, observăm că, pentru sustragerea intenționată a pensiei pentru copii, articolul 157 din Codul penal al Federației Ruse prevede, de asemenea, răspunderea penală (arrest de trei luni). Dar nu credem că judecătorii vor cere arestarea unei persoane pentru că nu plătește puțin peste 30 de ruble (asta cer ei de la un debitor persistent de patru ani).

Și, în sfârșit, ultimul lucru pe care inspectorii îl pot amenința sunt sancțiunile. Suma lor este mică (1/300 din valoarea datoriei pentru fiecare zi de întârziere, înmulțită cu rata Băncii Rusiei). Această rată este acum de 16 la sută, iar penalitățile anuale sunt de aproximativ 19,5 la sută (16 la sută: 300 de zile X 365 de zile), sau aproximativ 6 ruble. Dar, în opinia noastră, această sumă nu trebuie plătită, deoarece se percep penalități dacă taxa a fost transferată mai târziu decât este necesar (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și am spus deja că în cazul nostru nimeni nu ar trebui să-l enumere. Și în concluzie, observăm că impozitul poate fi colectat doar pentru trei ani (clauzele 10 și 11 ale articolului 5 din Legea Federației Ruse din 9 decembrie 1991 N 2003-1 „Cu privire la impozitul pe proprietatea persoanelor fizice”).

Artem RODIONOV, expert fiscal, redactor-șef adjunct al revistei Double Entry - special pentru Ziarul de Afaceri din Rusia.