Quando si compilano varie dichiarazioni e relazioni, alcuni dati vengono inseriti dai contribuenti in forma codificata. Ad esempio, quando si forma una dichiarazione di imputazione, gli imprenditori indicano il codice contabile presso la sede per i singoli imprenditori. E durante la compilazione di f. Il codice 6-NDFL presso la sede viene compilato a seconda dell'indirizzo di invio dei dati.

Gli indicatori codificati sono approvati dalle autorità fiscali e non possono essere inseriti arbitrariamente. Dove ottenere valori? In quali righe devo inserire i dati? Diamo un'occhiata più da vicino a come compilare il codice per il luogo di registrazione nella dichiarazione UTII e il codice per il luogo di registrazione in 6-NDFL. Prenderemo in considerazione anche i principi per riflettere questi indicatori in altre forme di rendicontazione.

Perché hai bisogno di un codice nel luogo di registrazione per UTII 2018

Nel trasferire in imputazione tutte le attività o le sue singole aree, il contribuente deve presentare una dichiarazione alla divisione territoriale dell'IFTS. Tale obbligo si applica sia alle persone giuridiche che agli imprenditori, fatto salvo il ricorso al regime speciale designato. Se il soggetto lavora contemporaneamente su più sistemi fiscali, saranno richiesti rapporti separati. L'elenco dei moduli varia a seconda delle modalità.

L'attuale modulo di dichiarazione per l'imputazione per il 2018 è stato approvato dal Servizio fiscale federale con l'ordinanza n. MMV-7-3 / [email protetta] del 04/07/14 Ecco la forma del documento, nonché la procedura per la sua compilazione, scomponendo i requisiti in fogli e sezioni. Al momento della compilazione della dichiarazione, presso la sede (contabilità) viene apposto il codice secondo i valori ​​secondo l'Appendice 3 dell'Ordine. Le informazioni sono indicate in un'apposita colonna sul titolo della relazione. Contemporaneamente, i dati vengono inseriti in altre righe secondo la procedura attuale.

Nota! Poiché la codifica degli indicatori è necessaria per semplificare la procedura di elaborazione delle segnalazioni, tutti i contribuenti dell'imputazione sono tenuti a compilare queste righe senza eccezioni. L'inserimento accurato dei valori aiuterà non solo le autorità fiscali a diffondere rapidamente i dati, ma proteggerà anche le aziende dall'inserimento di informazioni errate.

Come inserire il codice nel luogo di registrazione per UTII nella dichiarazione nel 2018

Per la corretta denuncia all'Agenzia delle Entrate, nella riga corrispondente è indicato il codice del luogo (contabilità). L'indicatore viene inserito in formato digitale secondo l'Appendice 3 e compilato da sinistra a destra. Non è consentito inserire un trattino, indicare zeri o l'assenza di dati nelle celle. Come mai?

Innanzitutto per il motivo che ogni contribuente imputato deve prima iscriversi al Servizio fiscale federale. E non importa di quale status legale stiamo parlando: una persona giuridica o un singolo imprenditore. Per trasferire le attività a UTII è necessario presentare domanda all'Agenzia delle Entrate. E solo dopo aver ottenuto l'apposita autorizzazione, è consentito l'uso di questo regime speciale. Poiché la segnalazione dell'imputazione viene presentata presso la sede di attività, i valori degli indicatori sono stati sviluppati per chiarire l'organismo di controllo responsabile.

Valori dei codici contabili (luoghi di presentazione) per la dichiarazione UTII:

• 120 - indicato da quegli imprenditori che presentano dichiarazione all'Agenzia delle Entrate presso il proprio domicilio.
• 214 - il codice 214 nel luogo (registrazione) è destinato all'indicazione da parte delle persone giuridiche russe che non sono riconosciute come i maggiori contribuenti.
• 215 - destinato alle società subentranti non riconosciute dai maggiori contribuenti.
• 245 - indicato dalle società estere all'atto della presentazione di una dichiarazione all'indirizzo di attività figurativa tramite un ufficio di rappresentanza (permanente).
• 310 - indicato dalle società russe al momento della presentazione di una dichiarazione all'indirizzo di svolgimento di attività imputate.
• 320 - codice al luogo di iscrizione 320 in UTII, ovvero nella dichiarazione di imputazione, si utilizza se viene presentata denuncia all'indirizzo di svolgimento di attività in modalità speciale.
• 331 - indicato dalle società estere all'atto della presentazione di una dichiarazione all'indirizzo di svolgimento di attività figurativa attraverso una succursale di tale ente economico.

Nota! Il codice contabile imputato presso la sede di una LLC e di un singolo imprenditore sarà diverso. Del resto, la contabilizzazione dei singoli imprenditori viene effettuata con riferimento all'indirizzo della sua residenza (120) o del luogo di effettivo svolgimento dell'attività imputata (320). Allo stesso tempo, la contabilizzazione delle persone giuridiche dipenderà dal fatto che la società sia russa o straniera; se l'impresa è considerata il maggiore contribuente e se sono state avviate procedure di riorganizzazione.

Qual è il codice di posizione (contabile) in 6-NDFL

Un rapporto chiamato 6-NDFL è obbligatorio per tutti gli agenti delle imposte sul reddito. Il modulo attuale è approvato dalle autorità fiscali nel loro ordine n. ММВ-7-11 / [email protetta] del 14/10/15 Oltre al documento (Appendice 1), ecco la procedura generale per l'inserimento delle informazioni (Appendice 2), le regole per l'invio in formato elettronico (Appendice 3), nonché i valori codificati di indicatori obbligatori.

Nel 2018, il codice della posizione in 6-NDFL viene compilato sulla base dell'appendice 2 aggiuntiva all'appendice 2 principale. I valori di questo dettaglio del modulo differiscono a seconda della divisione territoriale dell'IFTS in cui l'agente fiscale è stato registrato. Allo stesso tempo, alcuni dati coincidono con i codici per la dichiarazione UTII, mentre altri sono stati aggiunti. Ad esempio, il codice di posizione (contabile) 120 per l'indirizzo IP è lo stesso. E sono stati aggiunti i valori del 124-126, destinati alla sottomissione da parte dei capi delle fattorie contadine, oltre che di avvocati, notai.

Come compilare il codice 6-NDFL presso la sede (contabilità)

L'inserimento del valore del codice territoriale desiderato viene effettuato dall'agente fiscale sul titolo f. Imposta sul reddito delle 6 persone. L'indicatore ha un formato digitale ed è composto da tre caratteri. I dati vengono inseriti da sinistra a destra. Diamo un'occhiata più da vicino a come viene compilato questo attributo.

Valori dei codici del luogo di rappresentanza per f. Imposta sul reddito delle 6 persone:

• 120 - utilizzato dagli imprenditori in sede di registrazione fiscale all'indirizzo di residenza.
• 124 - applicato dai capi/soci dell'azienda contadina in sede di registrazione fiscale al loro domicilio.
• 125 - indicato dagli avvocati in sede di registrazione fiscale al domicilio di residenza.
• 126 - utilizzato dai notai per l'iscrizione tributaria all'indirizzo di residenza.
• 213 - utilizzato dalle persone giuridiche in contabilità fiscale nella qualità di maggiore contribuente.
• 214 - in 6-NDFL, il codice di localizzazione 214 è indicato dalle società ordinarie, non la più grande.
• 215 - si intende designato dagli aventi causa (non i maggiori) a fornire il modulo presso la loro sede.
• 216 - da introdurre dai successori riconosciuti come i maggiori.
• 220 - è apposto da OP russi quando si presenta 6-NDFL nella posizione di tali unità.
• 320 - il singolo imprenditore è indicato al momento della presentazione del modulo all'indirizzo dell'impresa. Ad esempio, quando si presentano dati sul personale impiegato in attività imputate.
• 335 - si intende indicare da EP stranieri al momento della presentazione del modulo presso la sede di tali unità.

Nota! Fino al 25 marzo 2018, per le imprese ordinarie, l'indicatore era valido presso la sede della contabilità con il codice 212. Dopo tale data il valore è stato sostituito con il codice 214.

RSV - codice presso la sede (contabilità)

L'attuale modulo di calcolo unico per i premi assicurativi è stato approvato dal Servizio fiscale federale con l'ordinanza n. ММВ-7-11 / [email protetta] del 10 ottobre 2016. Gli indicatori del codice sono contenuti nell'Appendice 4 all'Appendice 2, che definisce la procedura per la compilazione dell'ERSV. I valori attuali per il 2018 sono i seguenti:

• 112 - in caso di conferimento dei dati all'indirizzo di residenza da parte di persona fisica, non di singolo imprenditore.
• 120 - in caso di presentazione di un rapporto IP all'indirizzo di residenza.
• 121 - quando comunica informazioni da parte di un avvocato che ha un proprio studio legale, presso l'indirizzo della sua residenza.
• 122 - quando presenta denuncia di un notaio privato all'indirizzo della sua residenza.
• 124 - all'atto della presentazione del calcolo da parte del capo/dei soci della masseria contadina all'indirizzo della propria residenza.
• 214 - utilizzato dalle normali società russe quando inviano una segnalazione al loro indirizzo.
• 217 - destinato ai successori di imprese nazionali.
• 222 - utilizzato dall'OP delle società russe durante la presentazione di una relazione presso la sede di tali divisioni.
• 335 - utilizzato dall'OP delle società estere al momento della presentazione di una segnalazione presso l'ubicazione di tali unità.
• 350 - viene utilizzato dalle strutture internazionali quando inviano un calcolo all'indirizzo contabile fiscale di tali organizzazioni.

Dichiarazione sul sistema fiscale semplificato - codice presso la sede (contabilità)

Il modulo valido nel 2018 è stato approvato dal Servizio fiscale federale con l'ordinanza n. ММВ-7-3 / [email protetta] del 26 febbraio 2016. Gli indicatori del codice sono presentati nell'Appendice 2 all'Appendice 3, che regola la procedura per la redazione della presente relazione. Le regole per l'inserimento dei codici sono simili a quelle sopra. Per il 2018 sono rilevanti i seguenti valori:

• 120 - utilizzato dagli imprenditori su base semplificata quando presentano una relazione al Servizio fiscale federale all'indirizzo di residenza.
• 210 - il codice di posizione generale 210 è utilizzato da tutte le società russe quando presentano una dichiarazione presso la loro sede.
• 215 - destinato agli assegnatari non imparentati con il maggiore.

Come scoprire il codice nella posizione (contabilità)?

È più affidabile guardare il significato del codice direttamente nei documenti normativi. Le versioni attuali degli atti legislativi sono contenute in appositi siti web di contabilità. Se una persona giuridica o un singolo imprenditore compila una relazione elettronicamente, i moduli software contengono già indicatori integrati. Resta solo da scegliere quello giusto a seconda della categoria di contribuente o di agente fiscale. Quando inserisci il codice, lasciati guidare dal tipo di segnalazione e dal tipo di registrazione del soggetto.

Località (conto): codice

In fase di compilazione delle dichiarazioni dei redditi e dei calcoli, il frontespizio deve indicare il codice del luogo in cui viene presentata la dichiarazione (calcolo) all'autorità fiscale. Come scoprire il codice nella posizione (contabilità)? Per fare ciò, è necessario fare riferimento alla procedura di compilazione della relativa dichiarazione o calcolo.

Ti parleremo dei codici utilizzati nel 2020 presso la sede (contabilità) durante la presentazione delle principali dichiarazioni fiscali e calcoli nella nostra consultazione ed evidenzieremo i codici più tipici.

I.V.A.

L'indicatore "Nel luogo (contabilità) (codice)" della dichiarazione dei redditi IVA indica i codici riportati nell'appendice n. 3 alla procedura approvata dall'ordinanza del Servizio fiscale federale del 29 ottobre 2014 n. ММВ-7 -3 / [email protetta]:

Il codice	Nome
116	Al luogo di registrazione di un singolo imprenditore come contribuente
213	Nel luogo di registrazione dell'organizzazione come il più grande contribuente
214	Nel luogo di registrazione di un'organizzazione che non è il più grande contribuente
215	Nel luogo di registrazione dell'erede che non è il maggiore contribuente
216	Nel luogo di registrazione del successore legale, che è il più grande contribuente
227	Nel luogo di registrazione di un partecipante a un accordo di partnership di investimento - un socio dirigente responsabile della tenuta dei registri fiscali
231	Posizione dell'agente fiscale
250	Nel luogo di registrazione del contribuente al momento dell'adempimento di un accordo di condivisione della produzione
331

Si noti che, sia nella dichiarazione IVA che in altre dichiarazioni e calcoli, i codici contabili presso la sede per i singoli imprenditori e le organizzazioni sono diversi.

imposta sul reddito

I codici per i luoghi per la presentazione di una dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle società sono riportati nell'Appendice n. 1 alla Procedura approvata dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 23 settembre 2019 N ММВ-7-3 / [email protetta]:

Il codice	Nome
213
214
215
216
218	Al luogo di registrazione del membro responsabile del gruppo consolidato dei contribuenti
220
223	Nel luogo (registrazione) dell'organizzazione russa quando si presenta una dichiarazione per una suddivisione separata chiusa
225	Nel luogo di registrazione dell'organizzazione che ha ricevuto lo status di partecipante al progetto per l'attuazione della ricerca, sviluppo e commercializzazione dei propri risultati in conformità con la legge federale "Sulla Skolkovo Innovation Center"
226	Nel luogo di registrazione dell'organizzazione che svolge attività educative e (o) mediche
228	Nel luogo di registrazione dell'organizzazione - partecipante al progetto di investimento regionale
229	Al luogo di registrazione di un'organizzazione senza scopo di lucro che presenta la dichiarazione dei redditi solo per il periodo d'imposta
231	Nella posizione dell'agente fiscale - organizzazione
234	Nel luogo di registrazione del teatro, del museo, della biblioteca, dell'organizzazione dei concerti, che sono istituzioni di bilancio
235	Al luogo di registrazione dell'agente fiscale che fornisce informazioni sui redditi corrisposti alle persone fisiche
236	Nel luogo di registrazione dell'organizzazione che fornisce servizi sociali ai cittadini
237	Al luogo di registrazione di un'organizzazione che ha ricevuto lo status di residente del territorio di sviluppo socio-economico avanzato
238	Presso la sede (registrazione) di un'organizzazione riconosciuta come controllante di una società straniera
239	Nel luogo di registrazione di un'organizzazione impegnata in attività turistiche e ricreative nel territorio del Distretto Federale dell'Estremo Oriente
246	Nel luogo di registrazione del museo, del teatro, della biblioteca, i cui fondatori sono le entità costitutive della Federazione Russa o dei comuni
249	Nel luogo di registrazione dell'organizzazione - un partecipante a un contratto di investimento speciale

Calcolo dei premi assicurativi (RSV): presso la sede (contabilità) (codice)

Il campo "Nel luogo (contabilità) (codice)" del calcolo dei premi assicurativi è compilato secondo i codici riportati nell'appendice n. 4 alla Procedura approvata dall'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 18 settembre, 2019 N ММВ-7-11 / [email protetta]:

Il codice	Nome
112	Nel luogo di residenza di una persona fisica non riconosciuta come imprenditore individuale
120
121	Nel luogo di residenza dell'avvocato che ha istituito lo studio legale
122	Presso il luogo di residenza di un notaio che esercita uno studio privato
124
214	Nella posizione dell'organizzazione russa
217	Nel luogo di registrazione del successore legale dell'organizzazione russa
222	Nel luogo di registrazione dell'organizzazione russa nel luogo di una suddivisione separata
240	Nella posizione della persona giuridica - (capo) dell'economia contadina (fattoria).
335
350	Nel luogo di registrazione di un'organizzazione internazionale nella Federazione Russa

Modulo 6-NDFL: codici presso la sede 2020

Nella riga "In sede (contabile) (codice)", è indicato il codice del luogo in cui viene presentato il calcolo dall'agente fiscale ai sensi dell'Appendice n. 2 alla Procedura approvata con Ordinanza del Servizio fiscale federale del datato 14/10/2015 N. ММВ-7-11 / [email protetta] I codici di ubicazione (contabilità) nell'imposta sul reddito delle 6 persone si applicano come segue:

Il codice	Nome
120	Nel luogo di residenza di un singolo imprenditore
124	Nel luogo di residenza di un membro (capo) di un'economia contadina (fattoria).
125	Nel luogo di residenza dell'avvocato
126	Nel luogo di residenza del notaio
213	Per luogo di registrazione come il più grande contribuente
214	Nella sede di un'organizzazione russa che non è il più grande contribuente
215	Nella posizione del successore che non è il più grande contribuente
216	Nel luogo di registrazione del successore, che è il più grande contribuente
220	Nella posizione di una suddivisione separata dell'organizzazione russa
320
335	Nella posizione di una suddivisione separata di un'organizzazione straniera nella Federazione Russa

Imposta sulla proprietà aziendale

I codici per la presentazione di una dichiarazione dei redditi per l'imposta sulla proprietà aziendale sono apposti in conformità con l'appendice n. 3 alla procedura approvata dall'ordinanza del servizio fiscale federale russo del 14 agosto 2019 N SA-7-21 / [email protetta]:

Codici nel luogo di registrazione: UTII 2020

Il codice per il luogo di presentazione della dichiarazione dei redditi per UTII è indicato in conformità con l'appendice n. 3 alla procedura approvata dall'ordinanza del servizio fiscale federale russo del 26 giugno 2018 N ММВ-7-3 / [email protetta]:

Il codice	Nome
120	Nel luogo di residenza di un singolo imprenditore
214	Nella sede di un'organizzazione russa che non è il più grande contribuente
215	Nella posizione del successore che non è il più grande contribuente
245	Presso la sede di un'organizzazione straniera tramite un ufficio di rappresentanza permanente
310	Nel luogo di attività dell'organizzazione russa
320	Sede di attività di un singolo imprenditore
331	Presso la sede di attività di un'organizzazione straniera attraverso una filiale di un'organizzazione straniera

Dichiarazione sul sistema fiscale semplificato: codice presso la sede (contabilità)

Il codice del luogo di presentazione della dichiarazione in regime fiscale semplificato all'autorità fiscale del luogo di registrazione del contribuente è indicato ai sensi dell'allegato n. 2 alla Procedura approvata con Ordinanza del Servizio fiscale federale del 26 febbraio , 2016 n. ММВ-7-3 / [email protetta]:

Come redigere e presentare una dichiarazione UTII. La procedura per la compilazione della dichiarazione UTII per un singolo imprenditore nel luogo di residenza o nel luogo di registrazione.

Domanda: Svolgiamo attività UTII in un comune - Novosibirsk OKTMO è uno, ma in diversi distretti di Novosibirsk. Ogni distretto ha il proprio IFTS, ma poiché OKTMO è uno, possiamo scegliere l'IFTS come prima registrazione come pagatore UTII. Abbiamo l'IFTS dove riportiamo su UTII e l'IFTS nel luogo di residenza dell'IP è lo stesso. Si scopre che l'IFTS a cui si segnala è riconducibile al codice 320 - nel luogo di attuazione dell'IP e al codice 120 - nel luogo di residenza dell'IP. nella dichiarazione UTII sul frontespizio nel campo "nel luogo di registrazione (codice)", quale codice deve essere inserito: 320 - presso la sede di attività del singolo imprenditore o 120 - presso il luogo di residenza della persona fisica imprenditore?

Risposta: Poiché la registrazione nel luogo di attuazione delle attività UTII e nel luogo di registrazione nel luogo di residenza dell'imprenditore è stata effettuata in un'unica ispezione, è necessario apporre il codice nel luogo di registrazione "120- nel luogo di residenza del singolo imprenditore” nella dichiarazione UTII. Questa procedura è la stessa sia per i singoli imprenditori che per le persone giuridiche.

Fondamento logico

Come redigere e presentare una dichiarazione UTII. Per luogo di registrazione

Specificare il codice del luogo di presentazione della dichiarazione alla riga "nel luogo di registrazione". I codici sono elencati nell'Appendice 3 alla Procedura approvata con Ordinanza del Servizio fiscale federale del 07/04/2014 n. ММВ-7-3/353. Quando lo fai, tieni a mente quanto segue. Se l'organizzazione segnala nella sua sede e presenta una dichiarazione (anche con diverse sezioni 2) - inserire il codice 214. Se l'organizzazione non segnala nella sua sede, ma nella sede dell'attività su UTII - annotare il codice 310. Tali spiegazioni sono contenute con lettera del Servizio fiscale federale del 5 febbraio 2014 n. GD-4-3 / 1895.

Ha risposto Alexander Sorokin,

Vice capo del dipartimento di controllo operativo del servizio fiscale federale russo

“Il CCP dovrebbe essere applicato solo nei casi in cui il venditore fornisce all'acquirente, compresi i suoi dipendenti, un piano di differimento o rateizzazione del pagamento dei propri beni, lavori, servizi. Sono questi casi, secondo il Servizio fiscale federale, che si riferiscono alla fornitura e al rimborso di un prestito per pagare beni, lavori e servizi. Se un'organizzazione emette un prestito in contanti, riceve la restituzione di tale prestito o riceve e rimborsa essa stessa un prestito, non utilizzare la cassa. Quando esattamente hai bisogno di aprire un assegno, guarda

In questo articolo, affronteremo le domande che più spesso sono causate dalle Istruzioni per la compilazione della Sezione 3 della Dichiarazione USN. Ricordiamo che indica le operazioni per l'incasso e la spesa di finanziamenti mirati.

La sezione 3 della Dichiarazione USN è compilata da organizzazioni senza scopo di lucro. Le organizzazioni commerciali compilano questa sezione solo se ricevono fondi stanziati. Se l'ONG ha svolto attività commerciali, oltre alla Sezione 3, è necessario compilare le restanti sezioni della dichiarazione (a seconda del sistema di tassazione scelto "reddito" o "reddito meno spese").

Compila la dichiarazione sul sistema fiscale semplificato nel programma BukhSoft. Elaborerà una relazione su un modulo aggiornato, tenendo conto di tutte le ultime modifiche alla legge. Prima di essere inviata all'ufficio delle imposte, la dichiarazione viene testata da tutti i programmi di verifica del Servizio fiscale federale

Dichiarazione sul sistema fiscale semplificato online

Inoltre, utilizza gli esempi di compilazione di una dichiarazione "semplificata" con gli oggetti "reddito" e "reddito meno spese":

"La contabilità analitica sul conto 86 "Finanziamento target" viene effettuata in base allo scopo dei fondi target e nel contesto delle loro fonti di reddito."

Le entrate e le spese dei profitti derivanti dalle attività imprenditoriali devono essere contabilizzate da un contabile NPO su un sottoconto separato, separatamente dai contributi stanziati ricevuti dai partecipanti NPO.

Non è necessario includere questi fondi nella Sezione 3 della Dichiarazione del sistema fiscale semplificato dell'anno in corso o nell'importo del saldo del finanziamento stanziato nella Dichiarazione dell'anno successivo. La sezione 3 è un riferimento, riflette solo quelle entrate che non sono soggette all'imposta unica.

• Leggi di più sulla compilazione della dichiarazione dei redditi per oggetto reddito 2018 >>
• Vedi le caratteristiche di riempimento

La dichiarazione USN è abbastanza facile da compilare. Nell'articolo si parla della compilazione integrale di questo documento fiscale. Per evitare difficoltà, daremo esempi per le linee principali della dichiarazione.

La dichiarazione USN è abbastanza facile da compilare. Le persone segnalanti dovranno completare il frontespizio e diverse sezioni. Di seguito descriveremo la compilazione riga per riga di questo documento fiscale. Per evitare difficoltà, daremo esempi per le linee principali della dichiarazione. Ci sono compiti con soluzioni e calcoli sia per i singoli imprenditori che per le aziende.

Tutti gli indicatori di costo (tasse, entrate, perdite) devono essere scritti in rubli interi, utilizzando arrotondamenti matematici. Ad esempio, il reddito di 40.600,51 rubli viene arrotondato a 40.601 rubli. Ma il reddito di 40.600,38 rubli viene arrotondato a un prezzo inferiore, fino a 40.600 rubli.

La dichiarazione deve essere numerata: ad ogni pagina viene assegnato un numero di serie, a partire dal frontespizio. Il primo foglio avrà un numero di tipo "001" e l'undicesimo foglio dovrebbe essere designato come "011". In nessun caso dovresti apportare correzioni con l'aiuto di un "tratto" (mastice clericale). Nel campo superiore di ogni pagina sopra l'intestazione della sezione, è necessario inserire il TIN e il KPP, se presenti.

Pagina del titolo

Nel frontespizio, in particolare, è necessario indicare le seguenti informazioni:

• Numero di correzione. Il numero "0" indica che la dichiarazione è primaria. Un perfezionamento può essere identificato se il campo contiene un numero diverso da zero (per il quarto perfezionamento viene inserito il numero "4", per il terzo - "3", ecc.).
• Codice periodo fiscale (per le aziende che continuano ad operare selezionare il codice “34”).
• Codice di controllo fiscale (prenderlo dall'avviso di registrazione. Se l'avviso non è a portata di mano, il codice dell'autorità fiscale è disponibile sul sito Web del Servizio fiscale federale).
• Codice del luogo di presentazione della dichiarazione (120 - per i singoli imprenditori; 210 - per le organizzazioni).
• Nome completo dell'impresa o nome completo dell'imprenditore (Società a responsabilità limitata "Yelka", imprenditore individuale Senkin Artemy Stepanovich).
• codice OKVED. Può essere facilmente trovato in un estratto dal Registro unificato delle persone giuridiche (EGRIP) o determinato dai classificatori OKVED. Un estratto del Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato può essere ottenuto inviando una richiesta al Servizio fiscale federale via Internet o presentandosi di persona. Le persone che combinano più regimi devono indicare l'OKVED corrispondente al loro tipo di attività nel sistema fiscale semplificato.
• Il codice digitale del modulo di riorganizzazione o liquidazione (lasciarlo vuoto se non ci sono circostanze specificate).
• TIN / KPP dell'organizzazione riorganizzata (se c'erano circostanze rilevanti).
• Numero di telefono.
• Quante pagine ha la dichiarazione?
• Quanti fogli sono documenti giustificativi.

Tutti i possibili codici coinvolti nella dichiarazione sono nelle appendici all'ordine di compilazione.

Ai firmatari della dichiarazione vengono assegnati i codici: "1" - se la firma è apposta dal capo o dal singolo imprenditore, "2" - se la firma nella dichiarazione appartiene al rappresentante del contribuente.

Sezione 1.1

Sebbene le sezioni 1.1 e 1.2 della dichiarazione vadano direttamente dopo il frontespizio, devono essere completate dopo aver rispecchiato i dati nelle sezioni successive. Ciò è spiegato dal fatto che queste sezioni sono, per così dire, consolidate e raccolgono dati finali da altre sezioni.

La sezione 1.1 sarà necessaria solo ai contribuenti che lavorano sul sistema fiscale semplificato "reddito".

Nella riga 010, invece, come nelle righe 030, 060, 090, dovrebbe indicare OKTMO. Le ultime tre righe indicate vengono compilate solo quando cambia l'indirizzo.

OKTMO occupa undici celle nella dichiarazione. Se ci sono meno cifre nel codice, i trattini vengono inseriti nelle celle non occupate (a destra del codice).

Nel rigo 020 il commercialista inserisce l'importo dell'anticipo d'imposta per i primi tre mesi dell'anno.

Il pagatore inserisce l'anticipo per un semestre nella riga 040. Non dimenticare che l'anticipo per il primo trimestre deve essere detratto dall'importo dell'anticipo per il primo trimestre (altrimenti si verificherà un pagamento in eccesso). A proposito, l'anticipo è dovuto entro e non oltre il 25 luglio.

Durante una crisi o un periodo di inattività, è probabile una situazione in cui l'anticipo per il primo trimestre sarà più di quanto calcolato per i sei mesi (a causa di una diminuzione del reddito). Ciò significa che l'importo verrà ridotto - è scritto in linea con il codice 050. Ad esempio, per il primo trimestre, Elka LLC ha inviato un pagamento anticipato di 2.150 rubli e, alla fine della prima metà dell'anno, l'anticipo il pagamento è di soli 1.900 rubli. Ciò significa che non è necessario pagare nulla e, nella riga 050, il contabile di Elka LLC ne scriverà 250 (2.150 - 1.900).

L'algoritmo per il riempimento della riga 070 è simile all'algoritmo per la riga 040, qui vengono inserite solo le informazioni per 9 mesi. La riga 080 memorizza le informazioni sulla detrazione fiscale per 9 mesi.

La riga 100 riassume l'anno e fissa l'importo dell'imposta che deve essere detratta dal conto corrente a favore del Servizio fiscale federale. Il rigo 110 tornerà utile se gli anticipi superano l'importo dell'imposta per l'anno.

Alla fine del 2016, Elka LLC deve inviare al bilancio una tassa "semplificata" per un importo di 145.000 rubli. Tuttavia, durante i trimestri sono stati effettuati anticipi per un importo di 14.000 rubli, 18.500 rubli e 42.300 rubli. Ciò significa che in totale Elka LLC dovrà pagare ulteriori 70.200 rubli (145.000 - 14.000 - 18.500 - 42.300).

Sezione 1.2

Sezione 1.2 compila se il tuo oggetto è "reddito meno spese".

Il principio del suo riempimento ripete completamente il principio del riempimento nella sezione 1.1.

Le righe 010, 020, 060, 090 contengono OKTMO.

Le righe 020, 040, 070 registrano gli anticipi fiscali. I termini del loro pagamento non dipendono dall'oggetto della tassazione: è sempre il 25.

Le iscrizioni sono effettuate alle righe 050 e 080 se prima di questo i pagamenti al bilancio superavano l'anticipo per il periodo in corso.

L'unica differenza tra la sezione descritta e la sezione 1.1 è la riga 120. In essa è necessario indicare l'importo dell'imposta minima (1% del reddito). Ad esempio, con un reddito annuo di 10.000 rubli e spese di 9.500 rubli, l'imposta dovuta da OOO Elka sarà di soli 75 rubli ((10.000 - 9.500) x 15%). Se calcoli il salario minimo, ottieni 100 rubli (10.000 x 1%). Elka LLC deve pagare esattamente l'imposta minima, naturalmente, riducendola dell'importo degli anticipi. Se la società aveva anticipi per un importo di 30 rubli, nella riga 120 il contabile indicherà 70 (100 - 30).

Se gli anticipi per i risultati di tre trimestri dell'anno superano l'imposta minima, la riga 120 è barrata.

Sezione 2.1.1

Si consiglia, quindi, di compilare una dichiarazione sul regime fiscale semplificato a partire da questa sezione.

Al rigo 102 deve essere indicato uno dei due segni di contribuente:

• codice "1" - per aziende e singoli imprenditori con dipendenti;
• codice "2" - esclusivamente per i singoli imprenditori senza dipendenti.

Le righe 110-113 raccolgono informazioni sul reddito per il primo trimestre, sei e nove mesi, un anno. Il principio principale: tutte le entrate e le spese sono registrate per competenza. Mostreremo, usando l'esempio di LLC Elka, quale reddito è su base cumulativa. Dati sul reddito iniziale: I trimestre - 13.976 rubli, II trimestre - 24.741, III trimestre - 4.512 rubli, IV trimestre - 23.154 rubli. Per compilare le righe 110-113, il contabile di Elka LLC aggiungerà il valore corrente al valore precedente. Quindi, nella riga 110, il contabile scriverà 13.976, nella riga 111 - 38.717 (13.976 + 24.741), nella riga 112 - 43.229 (38.717 + 4.512) e nella riga 113 - 66.383 (43.229 + 23.154).

L'aliquota d'imposta è fissata nei righi 120-123.

La riga 130 registra l'anticipo d'imposta per il primo trimestre. Le righe 131-133 riflettono anticipi e imposte. Come calcolarli è indicato direttamente nel modulo di dichiarazione a sinistra della riga corrispondente.

Nei righi 140-143 si registrano gli importi dei premi assicurativi, delle assenze per malattia e dei pagamenti per l'assicurazione personale volontaria. Un commercialista di qualsiasi azienda deve ricordare che l'importo delle tasse e degli anticipi può essere legalmente ridotto dell'importo delle spese indicate, ma non oltre il 50%. Elka LLC ha calcolato la tassa annuale ed è pari a 74.140 rubli. I contributi per i dipendenti ammontavano a 68.324 rubli e il direttore dell'ospedale Stas Igorevich Kopeikin ammontava a 17.333 rubli. Le spese totali sono state di 85.657 rubli (68.324 + 17.333). Il contabile di Elka LLC ha deciso di esercitare il suo diritto legale e ha ridotto l'imposta. Per questo, il contabile Olkina S. T. ha calcolato la metà dell'importo delle spese, risultando 42.829 rubli (85.657: 2). L'importo ricevuto è più della metà dell'imposta (74.140: 2 = 37.070). Ciò significa che Olkina ST può ridurre l'imposta di soli 37.070 Yolka LLC dovrà pagare 37.070 (74.140 - 37.070) al budget. Nella riga 143, il contabile inserirà l'importo di 37.070, non 42.829.

Aggiungiamo che l'IP nelle righe 140-143 riflette i contributi per se stessi. I singoli imprenditori hanno un vantaggio speciale: puoi ridurre l'imposta del 100% sui contributi trasferiti al bilancio. IP Semechkin V. O. (senza dipendenti) per l'anno, secondo i calcoli preliminari, dovrebbe inviare 36.451 rubli al bilancio, i contributi versati ammontano a 17.234 rubli (questo è esattamente l'importo pagato da Semechkin). IP Semechkin VO ha ridotto l'imposta sui contributi (di 17.234) e ha trasferito 19.217 rubli (36.451 - 17.234) all'IFTS.

Sezione 2.1.2

Se paghi una commissione di trading, questa sezione è per te.

Tutte le entrate sono annotate nelle righe 110-113. Decisamente un totale cumulativo. Per quale periodo registrare il reddito, verrà richiesta la spiegazione della riga indicata nel modulo di dichiarazione.

Inoltre, come nella sezione 2.1.1, i contribuenti che hanno cessato le loro attività o hanno perso il diritto a lavorare in un "sistema fiscale semplificato" duplicano il reddito per l'ultimo periodo di riferimento nella riga 113 e l'imposta viene ripetuta nella riga 133.

Analogamente alla sezione 2.1.1, il rigo 130 deve indicare l'anticipo d'imposta per i primi tre mesi dell'anno e i righi 131-133 - pagamenti per i periodi successivi. Il commercialista vedrà la formula di calcolo direttamente sotto le righe indicate nel modulo di dichiarazione.

Nei righi 140-143 è necessario indicare gli importi dei pagamenti il ​​cui elenco è presentato al comma 3.1 dell'art. 346.21 del Codice Fiscale della Federazione Russa. È su questi pagamenti che puoi ridurre notevolmente l'imposta. Ma qui c'è un limite: è lecito ridurre l'imposta non oltre il 50% dei pagamenti specificati. Elka LLC ha calcolato la tassa annuale ed è pari a 74.140 rubli. I contributi per i dipendenti ammontavano a 68.324 rubli e il direttore dell'ospedale Kopeikin Stas Igorevich ammontava a 17.333 rubli. Le spese totali ammontavano a 85.657 rubli. Il contabile di Elka LLC ha deciso di esercitare il suo diritto legale e ha ridotto l'imposta. Per questo, il contabile Olkina ST ha calcolato la metà dell'importo dei contributi e del congedo per malattia, risultando 42.829 rubli (85.657: 2). L'importo ricevuto è più della metà dell'imposta (74.140: 2 = 37.070). Ciò significa che Olkina ST può ridurre l'imposta di soli 37.070 Yolka LLC dovrà pagare 37.070 (74.140 - 37.070) al budget. Nella riga 143, il contabile inserirà l'importo di 37.070, non 42.829.

Inserisci direttamente la commissione di negoziazione nelle righe 150-153. Inserisci qui la quota se è già stata pagata. Le righe 160-163 parleranno dell'importo dell'imposta sulle vendite, che riduce l'imposta e gli anticipi su di essa. A seconda degli indicatori, queste linee possono assumere valori diversi. Quali ti dirà la formula sotto le righe della dichiarazione.

Sezione 2.2

Se paghi le tasse sulla differenza tra entrate e spese, allora questa sezione fa per te. Descrivi brevemente le righe da riempire. Ricorda che consideriamo i dati e fissiamo il totale cumulativo.

Righe con codici 210-213 - reddito per periodi di rendicontazione.

Righe con i codici 220-223 - spese, il cui elenco è riportato all'art. 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Riga con codice 230 - perdita (parte di essa) per periodi d'imposta passati. Reclamando una perdita, puoi ridurre legalmente la tua base imponibile.

Le righe con i codici 240-243 sono la base imponibile. Diciamo che il reddito di SOVA LLC è stato di 541.200 rubli, le spese - 422.000 rubli, la perdita del periodo precedente - 13.400 rubli. Il contabile di Sova LLC ha calcolato la base imponibile: 541.200 - 422.000 - 13.400 = 105.800 rubli.

Se a fine anno l'importo è stato ottenuto con il segno meno, l'importo della perdita deve essere indicato nei righi 250-253. Diciamo che il reddito di SOVA LLC è stato di 422.000 rubli, le spese - 541.200 rubli. Il contabile di Sova LLC ha calcolato la base imponibile: 422.000 - 541.200 \u003d - 119.200 rubli. C'è stata una perdita.

Righe con codici 260-263 - aliquota fiscale (il più delle volte 15%).

Le righe con i codici 270-273 sono anticipi di imposta.

Riga con codice 280 è l'importo della tassa minima. Non viene corrisposto se risulta essere inferiore all'imposta sul regime fiscale semplificato. SOVA LLC nel 2016 ha ricevuto un reddito di 470.000 rubli, le spese confermate sono state di 427.300 rubli. La contabile Filina A. Yu ha calcolato l'imposta: (470.000 - 427.300) x 15% = 6.405 rubli. Inoltre, Filina A. Yu. ha calcolato la tassa minima: 470.000 x 1% = 4.700 rubli. Come si evince dai calcoli, l'imposta minima è inferiore a quella maturata. Pertanto, il contabile di SOVA LLC trasferirà 6.405 rubli sul conto del Servizio fiscale federale (a condizione che in precedenza non ci fossero anticipi).

Sezione 3

È improbabile che la maggior parte delle aziende, e ancor più i singoli imprenditori, incontrino questa sezione. Dopotutto, la terza sezione è compilata da coloro che diventano destinatari di fondi mirati (clausole 1, 2 dell'articolo 251 del codice fiscale della Federazione Russa).

Tutti i fondi sono divisi per codici (i codici sono disponibili in appendice all'ordine di riempimento).

Nelle colonne 2 e 5 della sezione 3, il contabile osserva:

• data specifica di ricezione dei fondi o di qualsiasi proprietà;
• il periodo di utilizzo dei beni materiali dichiarato dal cedente. Se il periodo di utilizzo non è definito, le colonne 2 e 5 rimangono vuote.

Nelle colonne 3 e 6 è necessario indicare l'importo dei fondi ricevuti prima dell'anno di riferimento con diversi periodi di utilizzo.

Se la società ha speso i fondi per scopi diversi da quelli previsti, dovranno essere riportati nella colonna 7.

La fase finale della compilazione della sezione 3 sarà la sintesi. Per questo c'è una riga speciale in fondo alla pagina.

A prima vista, può sembrare che solo un professionista possa compilare una dichiarazione sul regime fiscale semplificato. Ma se dedichi un po' di tempo e ti armi delle istruzioni fornite, non sarà tutto così difficile. In questo articolo, abbiamo decifrato riga per riga tutte le sezioni e fornito esempi di calcoli.