Le preferenze fiscali sono... Il concetto, i tipi e chi dovrebbe. incentivi fiscali

Le preferenze ei vantaggi fiscali sono parte integrante dell'economia moderna. Inizialmente, questo meccanismo è stato concepito per attivare le industrie di valore del Paese. Ora spesso utilizzato per supportare le imprese strategiche.

Informazione Generale

Per sviluppare con successo l'economia del Paese, è necessario garantire la formazione di un sistema fiscale efficace e adeguato. Per fare ciò, è necessario prendersi cura di molti componenti diversi. E le preferenze fiscali sono parte integrante di tale sistema. Quali sono?

Le preferenze fiscali sono un meccanismo per ridurre l'onere gravante sulle attività delle persone giuridiche e delle persone fisiche. C'è un aspetto importante da notare qui. Per molte persone, vantaggi e preferenze fiscali sono la stessa cosa. In realtà non lo è. Qual è la differenza? Quando un beneficio viene introdotto, è sempre soggetto al controllo e all'amministrazione da parte delle autorità fiscali. Devono essere sempre dichiarati nella segnalazione, mentre le preferenze non hanno una visualizzazione documentale.

Perché sono necessarie le preferenze?

Di cosa si tratta, in generale, è già stato considerato. Parliamo ora del loro utilizzo pratico. Attraverso preferenze e benefici, lo stato può influenzare i processi che hanno luogo nell'economia. Possono essere sia stimolanti che deprimenti. Ad esempio, ci sono vantaggi e preferenze per la modernizzazione, la riduzione delle emissioni dannose per l'ambiente, per lo sviluppo di attività di investimento e innovazione sia nell'intera economia che nei singoli settori. Vengono anche inviati per risolvere i problemi politici e sociali della società.

Qual è lo scopo della preferenza?

Dovrebbero essere visti come opportunità per il contribuente di ridurre la propria base imponibile o la quantità di denaro che viene pagata allo stato. Ad esempio, in alcuni casi, le operazioni di esportazione sono soggette a un'imposta sul valore aggiunto dello 0%. Per una comprensione completa, non sarà superfluo familiarizzare con l'articolo 171 del codice fiscale della Federazione Russa. C'è un'affermazione interessante che lo 0% è una pratica obbligatoria. Il contribuente non ha il diritto di scegliere se utilizzare o meno questo strumento. Lo 0% sarà senza eccezioni. Questa situazione è considerata una preferenza. Puoi anche citare le parole di A.S. Balandino. Ha formulato che le preferenze fiscali sono l'erogazione di benefici dallo Stato a determinate categorie di contribuenti, che si esprime nella forma di una riduzione dell'importo dei pagamenti obbligatori. Inoltre, ciò implica determinate azioni da parte di persone giuridiche e persone fisiche. Nell'esempio discusso sopra, questa è la conquista dei mercati esteri.

Qual è il significato del credito d'imposta?

Quindi, abbiamo considerato un tale strumento di incentivazione come le preferenze, che cos'è, dove vengono utilizzate. Ora parliamo del secondo argomento dell'articolo. Possono essere visti da due prospettive:

1. come strumento della politica di governo.
2. come elemento di tassazione.

Il concetto di "vantaggio" nella legislazione è descritto nel primo articolo del codice fiscale della Federazione Russa. Afferma che sono forniti a determinate categorie di persone fisiche e giuridiche che ne hanno diritto ai sensi di legge. Si esprime in una riduzione dell'importo del pagamento obbligatorio (o il suo azzeramento), che deve essere fatto a favore dello Stato. Il beneficio fiscale va considerato come uno strumento che regola la funzione fiscale. Va inoltre notato che la definizione nel Codice Fiscale della Federazione Russa non è formulata in modo abbastanza chiaro da un punto di vista legale. Per questo motivo, c'è poco spazio per l'interpretazione del concetto e, forse, per l'abuso. È anche visto in un modo leggermente diverso. Possiamo quindi citare le parole della già citata Barulin S.V. che gli incentivi fiscali sono un insieme di diritti, obblighi e modalità (totale o parziale) per ridurre gli obblighi delle persone fisiche e giuridiche nei confronti dello Stato, che è stabilito per legge sotto forma di esenzioni, sconti e prestiti al fine di regolare l'economia e/o risolvere problemi sociali.

Legislazione per le preferenze

Non ha senso fornire tutta la documentazione normativa per intero. Ma dare una breve spiegazione e indicare dove è prevista a livello legislativo l'ottimizzazione dei benefici fiscali e delle altre preferenze non sarà superfluo. Gli interessati potranno prendere dimestichezza con i documenti primari adottati dalla Duma di Stato. Si presterà attenzione alle imposte sul valore aggiunto, sul reddito delle persone fisiche e sui profitti delle organizzazioni.

Nel primo caso, le preferenze, secondo i paragrafi. 9, comma 2, articolo 146 del Codice Fiscale della Federazione Russa, hanno gli organizzatori russi dei Giochi Olimpici e Paralimpici. Va notato che il moderno sistema fiscale prevede circa 200 diversi vantaggi e preferenze. A causa di un volume così grande, non verranno dati tutti, ma solo i più significativi. Nel caso di reddito delle persone fisiche, i premi ricevuti dagli atleti durante la loro partecipazione ai Giochi Olimpici e Paralimpici non sono tassati. Ciò è stabilito nel paragrafo 20 dell'articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa. Nel caso dell'imposta sul reddito delle società, le preferenze qui sono le stesse del primo comma. Cioè, le società russe coinvolte nei Giochi Olimpici e Paralimpici. Tale disposizione è però sancita da una parte leggermente diversa della normativa, ovvero i commi. 36 p.1 articolo 251 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Questi tipi di preferenze fiscali ora esistono. D'accordo, c'è l'impressione di una limitazione piuttosto forte.

Legislazione per le agevolazioni fiscali

Pertanto, nell'ambito dell'articolo, si considerano due temi strettamente intrecciati. In effetti, per molti, le preferenze fiscali per le piccole imprese e le agevolazioni sono la stessa cosa. Il che, come vedremo ora, non è del tutto vero. La revisione sarà effettuata nelle stesse categorie di prima.

Secondo i paragrafi. 1-2, paragrafo 3 dell'articolo 149 del codice fiscale della Federazione Russa, i beni prodotti e venduti da organizzazioni pubbliche di disabili e i beni religiosi (compresa la letteratura) sono esenti dall'imposta sul valore aggiunto. Naturalmente, questi non sono gli unici casi di sollievo. Ma parliamo per ora della componente social, seguirà quella commerciale. Secondo il paragrafo 20 dell'articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa, gli importi pagati dalle organizzazioni religiose, nonché dalle ONG che forniscono servizi ai disabili e alle loro cure mediche, sono esentati dalle tasse sul reddito personale. Nel primo caso, sussistono dubbi sull'adeguatezza di tale decisione.

L'imposta sul reddito per le organizzazioni non viene prelevata dalle comunità religiose (che sorpresa) se ricevono importi per lo svolgimento di rituali. Ci sono anche incentivi per i salari dei disabili.

Crediti d'imposta commerciali

Se parliamo di ciò che è diffuso, qui si possono distinguere due aree importanti:

1. Regime fiscale semplificato. In questo caso si intendono i singoli imprenditori, nonché le persone giuridiche il cui fatturato annuo non supera un determinato importo. Allo stesso tempo, dal loro reddito viene rimossa un'aliquota fiscale più bassa (fenomeno abbastanza comune quando generalmente pagano solo qualcosa come un unico contributo).
2. Lavora in vari parchi tecnologici e altre strutture organizzative simili. In questo caso è previsto un regime fiscale preferenziale, quando si riduce l'entità delle aliquote (anche se non sempre in modo significativo), nonché alcuni sgravi burocratici.

Caratteristiche delle preferenze

Gli esempi considerati in precedenza non possono essere presi come una descrizione completa dell'oggetto dell'articolo. Diamo un'occhiata alle preferenze fiscali sugli investimenti. In realtà, questo è un vantaggio che prevede l'esenzione dall'imposta sul reddito. Ma come è possibile una tale combinazione? Il fatto è che, nonostante lo stato di "preferenze fiscali", esempi di vita reale mostrano che per riceverle è necessario raccogliere un sacco di documenti. Fortunatamente, c'è un graduale spostamento in questa direzione. Quindi, ad esempio, prima del 1° gennaio 2009, per ricevere l'agevolazione, era necessario stipulare un contratto con il Comitato Investimenti. Anche le preferenze mirate sono ormai diffuse. Sono introdotti per mantenere una certa direzione (ad esempio, le organizzazioni sportive discusse sopra).

Chi non ha diritto alle preferenze?

Esiste un elenco di persone giuridiche che, a determinate condizioni, non possono beneficiare delle concessioni. Questo è:

1. Contribuenti che operano nel territorio della zona economica speciale. Come mai? Il fatto è che hanno già preferenze territoriali.
2. Contribuenti che producono e/o vendono beni soggetti ad accisa. Questi includono tutti i tipi di bevande alcoliche e prodotti del tabacco.
3. Contribuenti che lavorano in regime fiscale speciale (sistema semplificato), produttori di prodotti agricoli e cooperative di consumatori rurali.

Conclusione

L'argomento è piuttosto interessante e va chiaramente oltre lo scopo dell'articolo. Si potrebbe anche parlare delle preferenze funzionali fornite a coloro che svolgono determinati lavori e compiti. Non sarebbe superfluo citare l'esenzione dalle ispezioni programmate, valida dal 2016 al 2018. In fondo, questa, seppur non una preferenza diretta, ma solo indiretta, ma permette di ridurre al minimo la burocrazia da parte dello Stato.