Preferensi pajak adalah ... Konsep, jenis dan siapa yang seharusnya. insentif pajak

Preferensi dan manfaat pajak merupakan bagian integral dari ekonomi modern. Awalnya, mekanisme ini dirancang untuk mengaktifkan industri berharga negara itu. Sekarang sering digunakan untuk mendukung perusahaan strategis.

informasi Umum

Agar berhasil mengembangkan perekonomian negara, perlu untuk memastikan pembentukan sistem perpajakan yang efektif dan memadai. Untuk melakukan ini, Anda perlu merawat banyak komponen yang berbeda. Dan preferensi pajak merupakan bagian integral dari sistem semacam itu. Apakah mereka?

Preferensi pajak merupakan mekanisme untuk mengurangi beban kegiatan badan hukum dan orang pribadi. Ada satu aspek penting yang perlu diperhatikan di sini. Bagi banyak orang, manfaat dan preferensi pajak adalah satu dan sama. Sebenarnya tidak. Apa bedanya? Ketika manfaat diperkenalkan, itu selalu tunduk pada kontrol dan administrasi oleh otoritas pajak. Mereka harus selalu dinyatakan dalam pelaporan, sedangkan preferensi tidak memiliki tampilan dokumenter.

Mengapa preferensi diperlukan?

Apa itu, secara umum, sudah dipertimbangkan. Sekarang mari kita bicara tentang penggunaan praktisnya. Melalui preferensi dan manfaat, negara dapat mempengaruhi proses yang berlangsung dalam perekonomian. Mereka bisa merangsang dan juga membuat depresi. Misalnya, ada manfaat dan preferensi untuk modernisasi, pengurangan emisi yang berbahaya bagi lingkungan, untuk pengembangan kegiatan investasi dan inovasi baik di seluruh ekonomi maupun di industri individu. Mereka juga dikirim untuk memecahkan masalah politik dan sosial di masyarakat.

Apa tujuan dari preferensi?

Mereka harus dilihat sebagai peluang bagi wajib pajak untuk mengurangi basis pajak mereka atau jumlah uang yang dibayarkan kepada negara. Misalnya, dalam beberapa kasus, operasi ekspor dikenakan pajak pertambahan nilai 0%. Untuk pemahaman yang lengkap, tidak akan berlebihan untuk membiasakan diri dengan Pasal 171 Kode Pajak Federasi Rusia. Ada pernyataan menarik disana bahwa 0% adalah amalan wajib. Wajib pajak tidak memiliki hak untuk memilih apakah ia menggunakan alat ini atau tidak. 0% akan tanpa kecuali. Situasi ini dianggap sebagai preferensi. Anda juga dapat mengutip kata-kata A.S. Baladin. Ia merumuskan bahwa preferensi pajak adalah pemberian manfaat dari negara kepada wajib pajak kategori tertentu, yang dinyatakan dalam bentuk pengurangan jumlah pembayaran yang bersifat wajib. Selain itu, ini menyiratkan tindakan tertentu dari badan hukum dan individu. Dalam contoh yang dibahas di atas, ini adalah penangkapan pasar luar negeri.

Apa yang dimaksud dengan kredit pajak?

Jadi, kami telah mempertimbangkan alat insentif seperti preferensi, apa itu, di mana mereka digunakan. Sekarang mari kita bicara tentang topik kedua artikel. Mereka dapat dilihat dari dua perspektif:

1. sebagai instrumen kebijakan pemerintah.
2. sebagai salah satu unsur perpajakan.

Konsep "manfaat" dalam undang-undang dijelaskan dalam artikel pertama Kode Pajak Federasi Rusia. Ini menyatakan bahwa mereka diberikan kepada kategori individu dan badan hukum tertentu yang berhak atas mereka berdasarkan hukum. Ini dinyatakan dalam pengurangan jumlah pembayaran wajib (atau zeroing-nya), yang harus dilakukan untuk kepentingan negara. Manfaat pajak harus dianggap sebagai instrumen yang mengatur fungsi fiskal. Perlu juga dicatat bahwa definisi dalam Kode Pajak Federasi Rusia tidak dirumuskan dengan jelas dari sudut pandang hukum. Karena itu, ada sedikit ruang untuk interpretasi konsep dan, mungkin, untuk penyalahgunaan. Itu juga dilihat dengan cara yang sedikit berbeda. Jadi, kita dapat mengutip kata-kata Barulin S.V. yang disebutkan sebelumnya. bahwa insentif pajak adalah seperangkat hak, kewajiban, dan cara (penuh atau sebagian) untuk mengurangi kewajiban orang pribadi dan badan hukum kepada negara, yang ditetapkan dengan undang-undang dalam bentuk pembebasan, diskon, dan pinjaman dalam rangka mengatur perekonomian dan/atau memecahkan masalah sosial.

Perundang-undangan untuk preferensi

Tidak masuk akal untuk memberikan semua dokumentasi peraturan secara lengkap. Tetapi untuk memberikan penjelasan singkat dan menunjukkan di mana optimalisasi manfaat pajak dan preferensi lainnya ditetapkan di tingkat legislatif tidak akan berlebihan. Mereka yang tertarik akan dapat membiasakan diri dengan dokumen-dokumen utama yang diadopsi oleh Duma Negara. Perhatian akan diberikan pada pajak atas nilai tambah, pendapatan individu dan keuntungan organisasi.

Dalam kasus pertama, preferensi, menurut paragraf. 9, paragraf 2, pasal 146 Kode Pajak Federasi Rusia, memiliki penyelenggara Olimpiade dan Paralimpiade Rusia. Perlu dicatat bahwa sistem pajak modern menyediakan sekitar 200 manfaat dan preferensi yang berbeda. Karena volume yang begitu besar, tidak semuanya akan diberikan, tetapi hanya yang paling signifikan. Dalam hal penghasilan perorangan, hadiah yang diterima oleh atlet selama keikutsertaannya dalam Olimpiade dan Paralimpiade tidak dikenakan pajak. Ini diatur dalam paragraf 20 Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia. Dalam hal pajak penghasilan badan, preferensi di sini sama seperti pada paragraf pertama. Artinya, perusahaan Rusia terlibat dalam Olimpiade dan Paralimpiade. Ketentuan ini diatur, namun, oleh bagian yang sedikit berbeda dari peraturan perundang-undangan, yaitu paragraf. 36 hal 1 pasal 251 Kode Pajak Federasi Rusia. Jenis preferensi pajak ini sekarang ada. Setuju, ada kesan batasan yang agak kuat.

Perundang-undangan untuk Manfaat Pajak

Oleh karena itu, dalam kerangka artikel, dianggap ada dua topik yang saling terkait erat. Memang, bagi banyak orang, preferensi pajak untuk usaha kecil dan manfaat adalah satu dan sama. Yang, seperti yang akan kita pertimbangkan sekarang, tidak sepenuhnya benar. Peninjauan akan dilakukan dalam kategori yang sama seperti sebelumnya.

Menurut paragraf. 1-2, paragraf 3 Pasal 149 Kode Pajak Federasi Rusia, barang-barang yang diproduksi dan dijual oleh organisasi publik penyandang cacat, dan barang-barang keagamaan (termasuk literatur) dibebaskan dari pajak pertambahan nilai. Tentu saja, ini bukan satu-satunya kasus kelegaan. Tapi mari kita bicara tentang komponen sosial untuk saat ini, yang komersial akan menyusul. Menurut paragraf 20 pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia, jumlah yang dibayarkan oleh organisasi keagamaan, serta LSM yang menyediakan layanan kepada orang cacat dan perawatan medis mereka, dibebaskan dari pajak atas penghasilan pribadi. Dalam kasus pertama, ada keraguan tertentu tentang kelayakan keputusan semacam itu.

Pajak penghasilan untuk organisasi tidak diambil dari komunitas agama (mengejutkan) jika mereka menerima jumlah untuk melakukan ritual. Ada juga insentif untuk upah penyandang disabilitas.

Kredit pajak komersial

Jika kita berbicara tentang apa yang tersebar luas, maka dua bidang penting dapat dibedakan di sini:

1. Sistem pajak yang disederhanakan. Dalam hal ini, yang kami maksud adalah pengusaha perorangan, serta badan hukum yang omset tahunannya tidak melebihi jumlah tertentu. Pada saat yang sama, tarif pajak yang lebih rendah dihapus dari pendapatan mereka (fenomena yang cukup umum ketika mereka umumnya hanya membayar sesuatu seperti kontribusi tunggal).
2. Bekerja di berbagai taman teknologi dan struktur organisasi serupa lainnya. Dalam hal ini, rezim pajak preferensial diberikan, ketika ukuran tarif (walaupun tidak selalu signifikan) dikurangi, serta keringanan birokrasi tertentu.

Fitur preferensi

Contoh-contoh yang dipertimbangkan sebelumnya tidak dapat dianggap sebagai deskripsi lengkap dari subjek artikel. Mari kita lihat preferensi pajak investasi. Padahal, ini adalah keuntungan yang memberikan pembebasan pajak penghasilan. Tapi bagaimana kombinasi seperti itu mungkin? Faktanya adalah bahwa, terlepas dari status "preferensi pajak", contoh kehidupan nyata menunjukkan bahwa untuk menerimanya, Anda perlu mengumpulkan banyak kertas. Untungnya, ada pergeseran bertahap ke arah ini. Jadi, misalnya, sebelum 1 Januari 2009, untuk mendapatkan keringanan, perlu untuk membuat kontrak dengan Komite Investasi. Preferensi yang ditargetkan juga sekarang tersebar luas. Mereka diperkenalkan untuk mempertahankan arah tertentu (misalnya, organisasi olahraga yang dibahas di atas).

Siapa yang tidak berhak atas preferensi?

Ada daftar badan hukum yang, dengan syarat tertentu, tidak dapat memenuhi syarat untuk konsesi. Ini:

1. Wajib Pajak yang beroperasi di wilayah zona ekonomi khusus. Mengapa? Faktanya adalah bahwa mereka sudah memiliki preferensi teritorial.
2. Wajib Pajak yang memproduksi dan/atau menjual barang kena cukai. Ini termasuk semua jenis minuman beralkohol dan produk tembakau.
3. Wajib pajak bekerja di bawah rezim pajak khusus (sistem yang disederhanakan), produsen produk pertanian dan koperasi konsumen pedesaan.

Kesimpulan

Topiknya cukup menarik dan jelas melampaui cakupan artikel. Seseorang juga dapat berbicara tentang preferensi fungsional yang diberikan kepada mereka yang melakukan pekerjaan dan tugas tertentu. Tidak berlebihan untuk menyebutkan pengecualian dari inspeksi terjadwal, yang berlaku dari 2016 hingga 2018. Lagi pula, ini, meskipun bukan preferensi langsung, tetapi hanya preferensi tidak langsung, tetapi memungkinkan Anda untuk meminimalkan birokrasi di pihak negara.