Հողի գնման հարկ. Հողի վաճառքի հարկի վճարման կարգը և չափը. օրենսդրության փոփոխություններ

Հողամասի վաճառքը վաճառողին պարտադրում է ստացված գումարի վրա անձնական եկամտահարկ վճարելու պարտավորություն:

Հարկի դրույքաչափը տարբերվում է երկրի բնակիչների և չհանդիսացողների համար: Երկու դեպքում էլ խոսքը բավական տպավորիչ գումարների մասին է։ Բայց հարկային օրենսդրությունն ունի նաև որոշ բացառություններ ընդհանուր կանոնից: Դրանց համաձայն՝ վաճառողը կարող է ազատվել հարկ վճարելուց կամ իրավունք ունենալ նպաստների, որոնք զգալիորեն կնվազեցնեն վճարումների չափը։

Հողամասի վաճառքից հարկ չի վճարվի այն սեփականատերերին, ովքեր հինգ տարի և ավելի են տիրապետում այն, իսկ որոշ դեպքերում այդ ժամկետը կրճատվում է մինչև երեք տարի: Ժամանակահատվածի ճիշտ հաշվարկը և նպաստների կիրառումը կախված է բազմաթիվ գործոններից, որոնք պետք է հաշվի առնել հողատարածք վաճառելիս:

Բոլոր հողային ռեսուրսներն ի սկզբանե պատկանում են պետությանը, իսկ հետո իշխանությունների հայեցողությամբ հատկացվում են հողամասեր, որոնք կարող են որոշակի կարիքների համար փոխանցվել անհատներին կամ կազմակերպություններին։ Հողամասերը տարբեր նպատակներ ունեն, օրինակ՝ միայն գյուղատնտեսական աշխատանքների կամ անհատական ​​բնակարանաշինության կառուցման համար։ Դուք կարող եք բաշխում ստանալ տարբեր իրավական հիմքերով.

1. Գնել որպես մասնավոր սեփականություն:
2. Վարձակալել.
3. Տրամադրել անսահմանափակ օգտագործում:
4. Ժառանգել.

Թե կոնկրետ ինչպես անհատը կկարողանա տնօրինել հողը, կախված է իրավունքների ձեռքբերման եղանակից և դրանց երկարակեցությունից: Բոլոր դեպքերում, կայքերը պետք է օգտագործվեն իրենց նպատակային նպատակներով: Մարդը կարող է օգտագործել հողատարածքը ամբողջ ժամանակ, երբ այն պատկանում է իրեն, բայց ստացված ակրերը կարող է ամբողջությամբ տնօրինել միայն այն դեպքում, եթե դրանք մասնավոր սեփականություն են։

Առքուվաճառքի գործարք

Ունենալով սեփականության իրավունքով հողամաս՝ սեփականատերը կարող է դրա հետ կատարել հետևյալ գործողությունները.

1. Վաճառել.
2. Վարձով է տրվում.
3. Ներկա.
4. Կտակել.
5. Ընտրեք բաժնետոմսեր:
6. Գրավատուն.

Յուրաքանչյուր գործողություն ունի իր իրավական հետևանքները, սակայն ամենադժվար գործողությունը համարվում է առքուվաճառքի գործարքի կատարումը։

Սեփականատերը ցանկացած պահի կարող է վաճառել իր հողամասն ու տունը երկրում կամ արվարձաններում, նրանից չեն պահանջվում արդարացնել իր գործողությունները կամ համաձայնեցնել դրանք պետական ​​այլ մարմինների և իշխանությունների հետ: Բայց գործարք կնքելիս անհրաժեշտ է պահպանել ՌԴ օրենսդրությամբ նախատեսված ընթացակարգը։ Այն, մասնավորապես, կարգավորում է առուվաճառքի ճիշտ կատարումը և սեփականության իրավունքի փոխանցումը վաճառողից գնորդին։ Ռուսաստանի Դաշնության կարգավորող ակտերը գործարքի կողմերին տալիս են որոշակի իրավունքներ, և միևնույն ժամանակ, նրանցից յուրաքանչյուրը կրում է այդ իրավունքներին ուղեկցող պարտականությունների բեռը:

Հարկ վճարելու պարտավորություն

Վաճառողի ամենակարեւոր պարտականություններից մեկը հարկ վճարելն է: Հասկանալու համար, թե որտեղից է գալիս այդ անհրաժեշտությունը, պետք է դիմել Ռուսաստանի Դաշնության Սահմանադրությանը։ Հիմնական օրենքի 57-րդ հոդվածը սահմանում է, որ յուրաքանչյուր ոք պարտավոր է վճարել Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում սահմանված հարկերը և տուրքերը: Ռուսաստանի քաղաքացի հանդիսացող ֆիզիկական անձինք կամ այլ քաղաքացիություն ունեցող անձինք, սակայն Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում տարբեր ֆինանսական գործարքներ են իրականացնում, պարտավոր են իրենց ստացած եկամտի որոշակի տոկոսը հանել պետական ​​բյուջե: Այս կերպ նրանք կատարում են իրենց օրինական պարտավորությունները։

Անձնական եկամտահարկը առավել հաճախ վճարում են քաղաքացիները՝ աշխատավարձից եկամտային պահումների տեսքով: Մինչդեռ այն ունի ավելի լայն կիրառություն և հանվում է ստացված բոլոր տեսակի եկամուտներից։ Հողամաս վաճառելիս վաճառողը ստանում է նյութական օգուտ, կամ պարզ ասած՝ եկամուտ և, հետևաբար, պարտավոր է հարկ վճարել ստացված եկամուտների վրա:

Հողի սեփականության ժամկետը

Հարկային օրենսդրությունը նախատեսում է ոչ միայն հարկերի հաշվարկման կանոններ և դրանց պահման մեթոդներ, այլ նաև սահմանում է որոշակի կատեգորիաների արտոնությունների ցանկ, որոնք հնարավորություն են տալիս նվազեցնել վճարումները կամ ամբողջությամբ վերացնել դրանք: Եթե ​​մենք խոսում ենք անշարժ գույքի վաճառքի իրավիճակի մասին, որը ներառում է հողամաս, ապա Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը սահմանում է խիստ ժամկետ, որի ընթացքում պարտավորությունը մնում է: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածը սահմանում է հետևյալ ժամկետային չափանիշները.

1. Հողամասի վաճառքը, որի սեփականության իրավունքը տևել է հինգ տարուց պակաս, ենթակա է անձնական եկամտահարկի:
2. Հնգամյա ժամկետի ավարտից հետո կատարված առքուվաճառքի գործարքը ենթակա չէ հարկման:

Նշված ժամկետները գործում են միայն 01.01.2016թ.-ից, իսկ մինչ այդ հարկային միջակայքը զգալիորեն փոքր էր և հավասար էր երեք տարվա: Եռամյա ժամկետը հետևում էր նույն կանոններին. Հողամասերի սեփականատերերի համար հողի սեփականության իրավունքի գրանցման ժամանակը կարևոր նշանակություն ունի.

1. Եթե ​​հողամասը ձեռք է բերվել և գրանցվել մինչև 2015 թվականի դեկտեմբերի 31-ը, ապա պետք է հաշվել երեք տարի։
2. 01/01/2016-ից հետո գնված հողատարածքը համարվում է այլ չափանիշներով՝ 5 տարի:

Օրենսդրության փոփոխությունը չի ազդել հետևյալ կատեգորիաների վրա.

1. Վաճառողը հողամասը նվեր կամ ժառանգություն է ստացել ազգականից:
2. Հողամասը սեփականաշնորհվել է։
3. Հողամասը ձեռք է բերվել նախկին սեփականատիրոջ ցմահ պահպանման իրավունքով՝ խնամյալի մահից հետո։

Այս տեսակի գույքը հաշվարկվում է եռամյա հիմունքներով՝ անկախ իրավունքների ձեռքբերման ժամանակից։

Հարկի դրույքաչափը

Հողամասի վաճառքը և գործարքից նյութական օգուտներ ստանալը եկամուտ է: Հարկային օրենսդրությունը խիստ չափորոշիչներ է սահմանում տվյալ դեպքում պահումները հաշվարկելու համար: Այս ընթացակարգը թույլ չի տալիս մեկնաբանել հարկային նվազեցումների չափը այս կամ այն ​​ուղղությամբ: Խնդրում ենք նաև նկատի ունենալ, որ հարկային դրույքաչափը ֆեդերացիայի բոլոր սուբյեկտների համար որոշվում է նույն չափով, և այն չի կարող տարբերվել վեր կամ վար մարզային մակարդակներում:

Անձնական եկամտի վրա պահվող հարկի առումով երկու դրույքաչափ կա.

Այս կամ այն ​​գործչի օգտագործումը կախված է նրանից, թե արդյոք վաճառողը Ռուսաստանի Դաշնության բնակիչ է, թե նա ներառված չէ այս խմբում: Ի հավելումն բուն դրույքաչափի, վճարման ենթակա վճարումների վերջնական գումարի վրա ազդում է այն հողամասի արժեքը, որի համար այն վաճառվել է:

Հարկային դրույքաչափը չի տարածվում վաճառողների այն կատեգորիաների վրա, ովքեր գերազանցել են սեփականության նշված առավելագույն ժամկետները և, հետևաբար, լիովին ազատված են հարկ վճարելուց:

Բնակիչների համար

Ռուսաստանի Դաշնության բնակիչները իրենց եկամտի վրա վճարում են 13% հարկ: Հարց է առաջանում, թե կոնկրետ ովքեր են ներառված անձանց այս կատեգորիայի մեջ։ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 207-րդ հոդվածի համաձայն, հարկ վճարողների հետևյալ խմբերը դասակարգվում են որպես ռեզիդենտներ.

1. Անձինք, ովքեր վերջին 12 ամիսների ընթացքում շարունակաբար գտնվել են Ռուսաստանի Դաշնությունում առնվազն 183 օր. Կարճաժամկետ արտասահման (վեց ամսից պակաս) ուղևորությունները բուժման, ուսման կամ աշխատանքի համար չեն ընդհատում նշված ժամկետը և չեն ազդում ռեզիդենտի կարգավիճակի վրա:
2. Ռուս զինվորականներ, ովքեր ծառայում են Ռուսաստանի սահմաններից դուրս.
3. Արտասահմանյան երկարաժամկետ գործուղման մեջ գտնվող պետական ​​մարմինների և տեղական ինքնակառավարման մարմինների աշխատակիցները.

Հոդվածում ներկայացված 207 կետերի հիման վրա կարելի է եզրակացնել, որ ռեզիդենտ կարող է լինել ոչ միայն ՌԴ քաղաքացիություն ունեցող անձը, այլ նաև այլ անձինք՝ պայմանով, որ նրանք բնակվեն Ռուսաստանում մշտական ​​հիմունքներով, այն է՝ տարին ավելի քան վեց ամիս։

Ոչ ռեզիդենտների համար

Ոչ ռեզիդենտները պարտավոր են վճարել եկամուտների 30% հարկ: Այս ցուցանիշը ավելի քան երկու անգամ գերազանցում է սահմանված 13%-ը, իսկ դրամական արտահայտությամբ այն բոլորովին սարսափելի է թվում։ Այս առումով շատ վաճառողներ հարցեր ունեն, թե ով է ընկնում այս շորթման տոկոսի տակ։

Հետևյալ անձինք կարող են ստանալ Ռուսաստանի Դաշնության ոչ ռեզիդենտ կարգավիճակ.

1. Նրանք, ովքեր ունեն Ռուսաստանի քաղաքացիություն կամ բնակության թույլտվություն երկրում, բայց ապրում են Ռուսաստանից դուրս տարեկան ավելի քան վեց ամիս:
2. Փաստորեն, չունենալով Ռուսաստանի Դաշնությունում բնակվելու պատճառ, բայց եկամուտ ստանալով երկրում:

Եվ հիշեք, որ յուրաքանչյուր դեպք եզակի է, և իրավիճակը կարելի է գնահատել այս կամ այն ​​ուղղությամբ, ինչը թույլ է տալիս ոչ ռեզիդենտին տեղափոխել ռեզիդենտի կարգավիճակ, եթե դրա համար կան հիմքեր և նախադրյալներ:

Հարկային հայտարարագիր

Անհատներից չի պահանջվում լրացնել հայտարարագիր, եթե նրանք եկամուտ են ստանում պաշտոնական աշխատավարձի տեսքով, և նրանց գործատուն կանոնավոր կերպով նվազեցնում է անձնական եկամտահարկը կուտակված գումարներից և բոլոր անհրաժեշտ հաշվետվությունները ներկայացնում Դաշնային հարկային ծառայությանը:

Այս դեպքում տեղեկատվության տրամադրման ողջ պատասխանատվությունը ընկնում է իրավաբանական անձի՝ գործատուի վրա: Բայց այլ աղբյուրներից եկամուտ ստանալը, օրինակ՝ անշարժ գույքի վարձակալությունից կամ գույքի վաճառքից, պահանջում է հաշվետվություն ներկայացնել այլ ձևով: Գործատուները ոչ հնարավորություն, ոչ իրավասություն չունեն եկամուտների այս տեսակները ներառելու իրենց հաշվետվություններում, ինչը նշանակում է, որ ստացողն ինքը պարտավոր է տեղեկատվություն տրամադրել ստացված գումարների մասին Դաշնային հարկային ծառայությանը:

Եկամուտների մասին հաշվետվությունը լրացվում է հայտարարագրի տեսքով 3-NDFL ձևով: Հարկ վճարողը պետք է լրացնի այն և կատարի հաշվարկներ։ Այս ձևի տարբերակիչ բնութագիրը դրա ներկայացման վերջնաժամկետն է: Հայտարարագիրը ներկայացվում է տարին մեկ անգամ և միայն անցած հաշվետու ժամանակաշրջանի համար, որն օրացուցային տարին է: Ֆիզիկական անձը հաշվետվություն ուղարկելու համար ունի չորս ամիս՝ հունվարի 1-ից մինչև ապրիլի 30-ը:

Լրացման կանոններ

Շատ հարկատուներ վախեցած են հենց հայտարարագիր լրացնելու փաստից, քանի որ ձևաթուղթն առաջին հայացքից այնքան էլ պարզ չի թվում: Մինչդեռ դրա համար պետք չէ որևէ հատուկ մարզում անցնել, առավել ևս՝ վերապատրաստում անցնել։ Պարզապես պետք է ծանոթանաք 3-NDFL ձևը լրացնելու կանոններին և խստորեն հետևեք դրանց:

Սկսենք հռչակագրի տեսքից։ Բոլոր իրավաբանական անձինք իրենց տրամադրության տակ ունեն հատուկ տեղադրված ծրագրեր, որոնք թույլ են տալիս ավտոմատացնել 3-NDFL ձևաթղթերում տեղեկատվության լրացման գործընթացը: Անհատներից չի պահանջվում ունենալ նման ծրագրեր և կարող են լրացնել թղթային ձևերը: Տպագիր ձևը կարելի է ձեռք բերել Դաշնային հարկային ծառայության գրասենյակից կամ ներբեռնել ինտերնետում լայնորեն հասանելի պաշտոնական աղբյուրներից: Եթե ​​վաճառողը նվազագույն մուտք ունի տեղեկատվական ցանցեր, ապա նա կարող է օգտվել անվճար ծրագրերից՝ հայտարարագիրը էլեկտրոնային եղանակով լրացնելու համար։ Լրացման երկու տարբերակներն էլ թույլատրվում են:

Տեղեկատվություն մուտքագրելիս պետք է նաև հաշվի առնել, որ 3-NDFL ձևի բծերը կամ ուղղումները անընդունելի են: Տվյալները մուտքագրվում են յուրաքանչյուր բջջի մեկ տառի (թիվ) չափով: Պետք է գրել պարզ և ընթեռնելի՝ խուսափելով երկիմաստությունից։ Ձեռքով լրացնելիս օգտագործվում է կապույտ կամ սև թանաք։

Ինչպե՞ս հաշվարկել հարկը:

Հարկային նվազեցումների գումարը հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է իմանալ միայն երկու ցուցանիշ.

1. Վաճառված հողամասի դիմաց ստացված գումարը.
2. Հարկի դրույքաչափը.

Դիտարկենք երկու նմանատիպ օրինակ, երբ հողը վաճառվել է 5,350,000 ռուբլով.

1. Ռուսաստանի Դաշնության բնակիչը կվճարի 5,350,000 * 0,13 = 695,500 ռուբլի:
2. Անհատ, ով ռեզիդենտ չէ 5,350,000 * 0,3 = 1,605,000 ռուբ.

Այնուամենայնիվ, ամեն ինչ այնքան էլ պարզ չէ, որքան թվում է առաջին հայացքից: Նախ, մի մոռացեք հարկերից ազատման կանոնների մասին: Երկրորդ՝ վաճառողը կարող է օգտվել հարկային նվազեցման իրավունքից, որն իրականացվում է մի քանի եղանակով։

Վաճառողները հաճախ առուվաճառքի պայմանագրերում նշում են անիրատեսական գին՝ հարկային բազան նվազեցնելու համար։ Գործող օրենսդրության համաձայն, նման խաբեությունն այլևս չի գործում, քանի որ Դաշնային հարկային ծառայությունը կենտրոնանում է, առաջին հերթին, կայքի կադաստրային արժեքի վրա: Եթե ​​վաճառքի գինը ցածր է կադաստրային գնից ավելի քան 30%-ով, ապա հարկը կհաշվարկվի կադաստրային արժեքի 70%-ից։

Հարկային նվազեցում

Ամբողջական հարկային ազատման տեսքով 100% նպաստի բացակայությունը չի նշանակում, որ դուք պետք է վճարեք վճարումներ ամբողջ հասույթի վրա: Հարկային օրենսդրությունն ունի այնպիսի տեսակի թուլացում, ինչպիսին է գույքի նվազեցումը: Դա կայանում է նրանում, որ հասույթը կրճատվում է որոշակի չափով, ինչը ավտոմատ կերպով նվազեցնում է բյուջե կատարվող վճարումները։ Հողամասի վաճառքից ստացված եկամուտների նկատմամբ կիրառվում են հետևյալ հարկային նվազեցումները.

1. Հարկային բազան, որը վաճառքից ստացված գումարն է, կրճատվում է մեկ միլիոն ռուբլով։
2. Հաշվի է առնվում միայն փաստացի շահույթը՝ հողամասը գնելիս նախկինում վճարված գնի և վաճառքից ստացված հասույթի տարբերությունը։ Իհարկե, այս կետից կկարողանան օգտվել միայն նրանք, ովքեր հողամասը գնել են փողով, այլ ոչ թե նվերով կամ ժառանգությամբ։

Դուք կարող եք միաժամանակ օգտագործել այս տարբերակներից միայն մեկը: Հարկ վճարողն ինքն է որոշում, թե որ տարբերակն է ընտրել, Դաշնային հարկային ծառայության ներկայացուցիչները չեն կարող համոզել նրան կատարել այս կամ այն ​​ընտրությունը, չնայած նրանք կարող են բացատրել այս կամ այն ​​ընտրությունը օգտագործելու առավելությունները:

Դաշնային հարկային ծառայությանը հայտարարագիր ներկայացնելը

Անշարժ գույքի վաճառքից ստացված եկամուտը պետք է ուղղակիորեն տեղեկացվի Դաշնային հարկային ծառայությանը: Որ բաժին տանել հայտարարագիրը, որոշվում է վաճառված հողամասի գտնվելու վայրից:

Դուք պետք է գնաք հարկային գրասենյակ արդեն պատրաստված, բայց նրանց համար, ովքեր առաջին անգամ են անցնում ընթացակարգը, լավ կլինի նախ պարզաբանել, թե ինչ ընթացակարգ է պետք պահպանել: Եթե ​​ձևաթուղթն ինքնին կարող է լրացվել անմիջապես Դաշնային հարկային ծառայությունում, օգնություն խնդրելով տեսուչից, ապա առանց համապատասխան փաստաթղթային աջակցության այն ներկայացնելը հնարավոր չի լինի: Ձևաթղթում նշված բոլոր թվերը պետք է փաստաթղթավորվեն, ինչը նշանակում է, որ հարկ վճարողը պետք է հավաքի թղթերի հետևյալ փաթեթը.

1. Նույնականացում.
2. Հողամասի վաճառքի ավարտված գործարքի մասին պայմանագիր.
3. Փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են, որ նա վաճառված հողամասի լիիրավ սեփականատերն է և նշվում է դրա ձեռքբերման ամսաթիվը:
4. Եթե ​​քաղաքացին պահանջում է հարկային նվազեցում հողի համար նախկինում վճարված արժեքի չափով, ապա այս ցուցանիշի վավերականությունը պետք է ապացուցվի:

Զուգահեռաբար հարկային նվազեցում ստանալու դեպքում դիմում է ներկայացվում դա անելու թույլտվության համար: Դիմումի ձևը կարելի է ստանալ Դաշնային հարկային ծառայությունից, այն լրացվում է բավականին պարզ:

Վերջնաժամկետներ

Բոլոր հարկային գործարքներն իրականացվում են մշակված տարեկան պլանին խստորեն համապատասխան։ Յուրաքանչյուր գործողություն ունի իր խիստ սահմանված ժամկետները: Ֆիզիկական անձանց եկամտահարկի հայտարարագրերի ներկայացումը միշտ կատարվում է հունվարի 1-ից ապրիլի 30-ն ընկած ժամանակահատվածում: Եթե ​​վերջին օրը ընկնում է հանգստյան օրերին, դուք պետք է ավելի շուտ դիմեք, հակառակ դեպքում տույժերը կգնահատվեն: Բայց խորհուրդ է տրվում չհետաձգել հաշվետվությունների ներկայացումը մինչև վերջին պահը, պետք է հաշվի առնել, որ փաստաթղթերը կարող են ամբողջությամբ չհավաքվել, ինչը թույլ չի տա ներկայացնել հայտարարագիրը։ Սխալներ կարող են հայտնաբերվել նաև 3-NDFL ձևի մեջ, ինչը կհանգեցնի այն նորովի լրացնելու անհրաժեշտությանը, ինչը նույնպես շատ ժամանակ է պահանջում:

Հարկի վճարման կարգը և ժամկետը

Դաշնային հարկային ծառայությունում հայտարարագիր ներկայացնելու ժամանակը և հաշվարկված հարկը վճարելու վերջնաժամկետը նման հասկացություններ չեն:

Հաշվետվությունը առաջնային է, այն պետք է ներկայացվի մինչև ապրիլի վերջ, և ևս մի քանի ամիս է հատկացվում բուն ներդրման գումարի վճարմանը։ Ըստ օրենքի՝ անձնական եկամտահարկը բյուջե պետք է փոխանցվի մինչև ընթացիկ տարվա հուլիսի 15-ը։ Փաստորեն, հարկ վճարողը եւս 2,5 ամիս ունի նշված գումարը վճարելու համար։

Գոյություն ունի նաև կանխավճար հասկացությունը, երբ հաշվարկված անձնական եկամտահարկը վճարվում է մինչև ապրիլի 30-ը՝ հայտարարագիրը ներկայացնելու հետ մեկտեղ։ Կանխավճարները շատ տարածված են, շատերը կարծում են, որ եթե դեռ պետք է վճարեն, ապա ավելի լավ է դա անել անմիջապես նախքան գումարը ծախսելը: Մյուսները, ընդհակառակը, նման անհրաժեշտություն չեն տեսնում և մինչև վերջ հետաձգում են վճարումը։ Ինչ էլ որ լինի, հարկ է հիշել, որ ժամկետների բացակայությունը սպառնում է հարկ վճարողին տույժերով, որոնք հաշվարկվում են որպես ուշացման ամսվա համար հարկի գումարի տոկոս:

Հարկային մուծումները փոխանցվում են վճարողին հարմար ցանկացած եղանակով։ Կարևոր է նախապես ճշտել միջոցների վարկավորման մանրամասները, որպեսզի դրանք սխալմամբ չվճարվեն այլ հաշվին:

Ձեզ կարող է հետաքրքրել

2019 թվականին ֆիզիկական անձանց համար հողի վաճառքի հարկը պետք է վճարվի օրենքով սահմանված չափով և ժամանակին (անձնական եկամտահարկ):

Քաղաքացիների որոշ կատեգորիաներ կարող են ազատվել դրա հավաքագրումից, իսկ մյուսները ստանում են զգալի նվազեցումներ, օրենսդրությունը նաև նշում է, թե ինչ գումար չի հարկվում հողամասի վաճառքից փոփոխություններով:

Հողամասի սեփականության իրավունքի մեկնարկի ամսաթիվը հաշվարկելիս առաջանում են դժվարություններ.

• Եթե ​​անհատը սեփականատեր է դառնում հողամաս գնելուց կամ փոխանակման պայմանագրով, ապա սեփականության իրավունքի սկզբի ամսաթիվը համարվում է Rosreestr-ում նրա պետական ​​գրանցման պահից:
• Երբ հողամասով անշարժ գույքը կամքով փոխանցվում է ժառանգին, սեփականության ելակետը նախորդ սեփականատիրոջ մահվան ամսաթիվն է, և կարևոր չէ, թե որ ժամկետում է ժառանգը ստացել իրավունքների պետական ​​գրանցում:
• Երբ հողամասը փոխանցվում է նվերի ակտով, սեփականության իրավունքի մեջ մտնելու ամսաթիվը որոշվում է դրա կազմման օրով:

Գործարքի արդյունքում ստացված շահույթը ենթակա է անձնական եկամտահարկի: Այս դեպքում յուրաքանչյուր սեփականատիրոջ համար կիրառվում է 13 տոկոս դրույքաչափ, եթե 2019 թվականին հողամասը վաճառվում է 3 տարուց պակաս ժամկետով։

Ավելի կարճ ժամկետով եկամտահարկը նվազեցնելու մի քանի եղանակ կա ֆիզիկական անձի կողմից հողամաս վաճառելիս 2019 թվականին և վերջին 2017 թվականին.

• Հարկային նվազեցում. Դրա օգտագործման մեխանիզմը կնվազեցնի հավաքագրման գումարը մեկ միլիոն ռուբլով կամ ավելի քիչ:
• Որպես կանոն, հարկային բազան հողի արժեքն է, որը նշված է վաճառքի կամ փոխանակման պայմանագրի տեքստում: Այնուամենայնիվ, արգելված չէ հիմք ընդունել հողի արժեքը՝ հանած դրա ձեռքբերման ծախսերը:

Հողամասով անշարժ գույքի վաճառքը, մասնավորապես, այս անշարժ գույքի վաճառքից վճարված հարկն ունի իր նրբությունները։ Անհատն իրավունք ունի վաճառել միայն այն շենքի տակ գտնվող հողատարածքը, որի նկատմամբ կա սեփականություն:

Եթե ​​հողամասը մշտական ​​օգտագործման է, վաճառքն անհնար է։ Նման դեպքում նոր սեփականատերը պետք է երկարացնի օգտագործման կամ վարձակալության պայմանագիրը հողամասի սեփականատիրոջ հետ։ Սեփականատերը շատ դեպքերում պետությունն է։

Հարկային վճարումների չափերը

3 տարուց պակաս հողամասի վաճառքի հարկի նվազեցումը, որը պետք է վճարի հողամասի սեփականատերը, կարող է հաշվարկվել բանաձևով. եկամուտ, որը ստացվել է հողամասի վաճառքի արդյունքում. բազմապատկած հարկի դրույքաչափով:

Եկամտի չափը որոշվում է՝ ելնելով պայմանագրով անշարժ գույքի վաճառքի նշված արժեքից: Միևնույն ժամանակ, 01/01/2017-ից դաշնային օրենսդրության հիման վրա ներդրվել են կանոնակարգեր, որոնք հիմնված են հարկի չափը նվազեցնելու նպատակով կայքի արժեքի նվազեցումը կանխելու վրա:

Օրինակ, եթե հողամասի կադաստրային արժեքը կազմել է 6,700,000 ռուբլի, ապա դրա վաճառքից հարկման ենթակա ընդհանուր գումարը կազմում է 4,690,000 ռուբլի (0,7 x 6,700,000): Եթե ​​անշարժ գույքը վաճառվում է ավելի ցածր գնով, հողի վաճառքից հարկը պետք է վճարվի 4,690,000 ռուբլու չափով եկամտի համար:

Հարկի դրույքաչափը

Անձնական եկամտահարկի դրույքաչափը ուղղակիորեն կախված է նրանից, թե արդյոք վաճառողը համարվում է Ռուսաստանի Դաշնության ռեզիդենտ: Ռուսաստանի տարածքում տարեկան ավելի քան 183 օրացուցային օր բնակվելը թույլ է տալիս անձին ռեզիդենտ համարվել:

Մնացած քաղաքացիները ոչ բնակիչներ են։ Անհատին ոչ ռեզիդենտի կարգավիճակ տալը ուղղակիորեն կախված չէ միայն նրա նշանակված գտնվելուց Ֆեդերացիայի տարածքում: Բոլոր հարցերը լուծվում են անհատապես, սա ներառում է նաև մշտական ​​բնակության վայրի առկայությունը:

Երկրի բնակիչները հողի վաճառքից հարկ են վճարում 13 տոկոս դրույքաչափով։ Ոչ ռեզիդենտ քաղաքացիները վճարում են մինչև 30%:

Օրինակ, եթե հողամասը վաճառվում է 7,420,000 ռուբլով, ապա հողամասի վաճառքից անձնական եկամտահարկը կկազմի 964,000 ռուբլի: երկրի բնակիչների համար (7,420,000 x 0,13), իսկ ոչ ռեզիդենտները կվճարեն 2,260,000 ռուբլի: (7,420,000 x 0.3):

Հարկային նվազեցումներ

2019 թվականին այս առումով փոփոխություններ չեն եղել.

Հողամասի վաճառքի համար հարկային նվազեցում երկու տեսակի.

1. գույքի նվազեցում;
2. ծախսերի նվազեցում.

Եթե ​​հողամասը նշանակված է որպես բաժնետիրական սեփականություն, ապա դրա վաճառքից հետո մեկ պայմանագրով գույքի նվազեցումը կարող է կիրառվել միայն մեկ անգամ: Երբ սեփականատերերը վաճառում են իրենց բաժնետոմսերը առանձին, նրանցից յուրաքանչյուրն իրավունք ունի կիրառել նվազեցում:

Հարկերի հավաքագրման կարգը և ժամկետները

Այս հարցը նույնպես չի փոխվել։ Նախկին սեփականատերը մինչև հողամասի վաճառքի տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը պետք է հայտարարագիր ներկայացնի հարկային մարմիններին։ Միևնույն ժամանակ, վճարողը ստիպված է ինքնուրույն հաշվարկել անձնական եկամտահարկը։

Նոր օրենքը նախատեսում է, որ 2019 թվականին հողի վաճառքի հարկը պետք է վճարվի հուլիսի 15-ից ոչ ուշ։ Ժամկետները խախտելու դեպքում չվճարողի նկատմամբ կիրառվում են տուգանքի տեսքով տույժեր՝ ուշացման յուրաքանչյուր օրվա համար հաշվարկվում է եկամտի գումարի 20 տոկոսը։

Հայտարարագիր չներկայացնելու համար նախատեսվում է տույժ 5 տոկոսի չափով, բայց ոչ պակաս, քան 1000 ռուբլի ուշացման յուրաքանչյուր օրվա համար, եթե 2019 թվականին 3 տարուց պակաս պատկանող հողամասի վաճառքը:

Այն իրավիճակներում, երբ հարկային մարմինները սխալմամբ ծանուցումներ են ուղարկում անձնական եկամտահարկը վճարելու անհրաժեշտության մասին, սակայն քաղաքացիները օրենքով ազատված են հարկ վճարելուց, նրանք պետք է հարկային ծառայությանը տրամադրեն փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են հարկումից ազատման կամ նվազեցման իրավունքը:

7,267 Ընթերցանության ժամանակը. 5 ր.

Երկրի բոլոր քաղաքացիները և նույնիսկ ոչ ռեզիդենտները պարտավոր են հարկ վճարել հողի վաճառքից։ Հարկային բազան երկու դեպքում էլ անձի կողմից գործարքից ստացված եկամուտն է,- ահա թե ինչ է ասում Հարկային օրենսգրքի 210-րդ հոդվածը։ Հաշվի առնելով այն հանգամանքը, որ ոչ բոլոր վաճառողներն են ցանկանում օգուտ քաղել առքուվաճառքից, օրենքը սահմանում է մի շարք դեպքեր, երբ նվազեցվում է հարկի դրույքաչափը կամ ընդհանրապես վերանում է 13% անձնական եկամտահարկ վճարելու անհրաժեշտությունը։ Դիտարկենք այս բոլոր կետերը ավելի մանրամասն:

Ո՞վ է պարտավոր վճարել և կա՞ն արդյոք արտոնություններ:

Այս պատասխանատվությունը կրում է ցանկացած քաղաքացու ուսերին, ով որոշ ժամանակ եղել է հողամասի օրինական սեփականատերը (կարևոր չէ, թե ինչպես է ստացել այս հողը), իսկ հետո որոշել է այն վաճառել մեկ այլ անձի։
Նախ հաշվի է առնվում հողի սեփականության ժամկետը, հետհաշվարկը սկսվում է 2016 թվականի հունվարի 1-ից։

Եթե ​​անձը որոշել է վաճառել մինչև այս ամսաթիվը գնված հողատարածքը, ապա 3 տարով տարածքի սեփականատեր լինելը բավական է, որ ընդհանրապես հարկ չվճարի։ Եթե ​​հողն ավելի ուշ է ստացվում, ապա սեփականության իրավունքի նվազագույն ժամկետը 5 տարի է։

Միայն նման պայմաններում քաղաքացին կարող է ազատվել գործարքի գրանցումից հետո ստացված շահույթից անձնական եկամտահարկ վճարելուց։
Տվյալների գրանցամատյան մուտքագրելու օրվանից հաշվվում է 5 տարի ժամկետ և գրվում է Պետական ​​միասնական ռեգիստրի վկայականում: Եթե ​​գործարքի առարկան ստացվել է որպես նվեր կամ ժառանգել է վաճառողը, ապա հետհաշվարկը սկսվում է ժառանգության իրավունքի մեջ մտնելու պահից:
Միևնույն ժամանակ, օրենքը սահմանում է անձանց խումբ, որոնք պարտավոր չեն պահպանել այս նվազագույն ժամկետը։ Շահառուները ներառում են.

• Նախկինում սեփականաշնորհված հողամասերի սեփականատերեր.
• Հողամասերի սեփականատերերը, որոնք նրանք ստացել են տարեց մարդու հետ ցմահ խնամքի և պահպանման մասին պայմանագրի հիման վրա.
• Քաղաքացիները, ովքեր հողամաս են ստացել սիրելիից նվեր կամ արյունակից հարազատից ժառանգություն.

Այս քաղաքացիները կարող են վաճառել հողամասը առանց եկամտահարկ վճարելու, եթե տարածքը 3 տարուց պակաս է: Մինչև նշված ժամկետի ավարտը վաճառքը հիմք կհանդիսանա անձնական եկամտահարկի վճարման համար: Բնակչության այլ կատեգորիաների համար սեփականության նվազագույն ժամկետը սահմանվում է 5 տարի՝ տարածքի վերավաճառքի համար խարդախ և սպեկուլյատիվ գործարքների քանակը նվազագույնի հասցնելու նպատակով։ Հարկային վճարը պետք է վճարվի միայն Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում գտնվող հողամասերի վաճառքի համար:

2019 թվականին ֆիզիկական անձանց համար այն մնում է անփոփոխ՝ 13%։ Այն չի գանձվի, եթե անձը տիրապետում է գույքին նվազագույն ժամկետից ավելի, իսկ հողամասի արժեքը սահմանվում է 5 միլիոն ռուբլուց պակաս:

Երկրորդ իրավիճակը, երբ վաճառողը ստիպված չէ հաշվարկել անձնական եկամտահարկը, այն է, որ նա հողամասը գնել է ավելի ցածր գնով, քան նա սահմանել է վաճառքի ժամանակ, և դրա փաստաթղթային ապացույցները կան:

Նվազեցրեք ձեր վերջնական հարկի գումարը կարող են վճարվել սոցիալական նպաստներ ստանալու իրավունք ունեցող անձանց կողմից: Հաստատված հաշմանդամության խումբ, երկրի հերոսի կարգավիճակ, ռազմական գործողություններին մասնակցող զինվորականներ և այլն. այս ամենը իրավունք է տալիս դիմել 10 հազար ռուբլի հարկի նվազեցման համար:

Քաղաքացիները, ովքեր նույնպես ազատված են վճարումից ով վաճառեց միակ հողամասը , որը ընտանիքի սեփականությունն է, իսկ ստացված գումարով կառուցվել է բնակելի շենք։ Իհարկե, այս ամենը պետք է հաստատվի համապատասխան փաստաթղթերով։

Սահմանված հարկի չափը և դրա վճարման գործընթացի առանձնահատկությունները

Վաճառողը պետք է կատարի մի շարք քայլ առ քայլ գործողություններ.

1. Նա կազմում է օբյեկտի գինը և նշում է օբյեկտի կադաստրային արժեքը.
2. Որպես հարկման հիմք ընդունվում է գործարքից ստացված եկամտի գումարը.
3. Դրանից հետո կադաստրային արժեքը բազմապատկվում է ֆիքսված 0,7 գործակցով: Ստացված արժեքը պետք է համեմատվի հարկային բազայի հետ.
4. Հարկային օրենսգրքում կատարված փոփոխությունների համաձայն՝ հողամասի արժեքը չի կարող սահմանվել ներկայիս կադաստրային արժեքի 70%-ից ցածր մակարդակում։ Օրինակ, եթե հողամասի գինը 2,5 միլիոն ռուբլի է, ապա նվազագույն հարկային բազան այս դեպքում հավասար կլինի 1,75 միլիոնի (2,5 * 0,7):

Ներկայիս կադաստրային արժեքը կարող եք պարզել կադաստրային անձնագրից: Մինչև 2016 թվականը ոչ թե նա էր կարևոր, այլ միայն գործարքի արդյունքում ստացված եկամտի չափը։

Օրինակ.Յուրի Իվանովիչը տեղափոխվելու պատճառով որոշել է վաճառել իրեն պատկանող հողը։ Հողամասը սեփականություն է ունեցել ընդամենը մեկուկես տարի։ Կայքի անձնագրում ներառված տեղեկատվության հիման վրա գույքի կադաստրային գինը կազմում է 6 միլիոն ռուբլի: Եթե ​​այս գումարը բազմապատկենք 0,7 գործակցով, կստացվի 4 միլիոն 200 հազար՝ սա նվազագույն գումարն է, որով Յուրին կարող է վաճառել հողը։ Եթե ​​անգամ նա ցանկանա հողամասը վաճառել ավելի ցածր գնով, միեւնույն է, 4 մլն 200 հազարից կհաշվարկվի 13 տոկոս NFDL, իսկ վերջնական հարկի գումարը կկազմի 546 հազար։

Ձեր ուշադրությունն ենք հրավիրում այն ​​փաստի վրա, որ երկրի առանձին բնակիչների համար դրույքաչափը միշտ անփոփոխ է և հավասար է 13%-ի:

Երկրի բնակիչ է համարվում անձ, ով տարվա 365 օրից 184-ը անցկացրել է Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում. Ռեզիդենտ չեն համարվում բոլոր այն անձինք, ովքեր հանրապետությունում բնակվում են նշված ժամկետից պակաս, նույնիսկ 183 օր՝ պահանջվող 184 օրից։

Հետևաբար, դրանք ենթակա են ավելի բարձր՝ 30% հարկման։

Սա հոդված է vseofinansah dot ru կայքից: Եթե ​​այս հոդվածը տեղադրում եք մեկ այլ կայքում, ուրեմն այն գողացվել է:

Ի՞նչ փաստաթղթեր պետք է ներկայացվեն հարկային ծառայություն:

Հենց որ կողմերը կնքեն առքուվաճառքի պայմանագիր և գրանցեն այն Rosreestr-ում, հողի վաճառողը պետք է.

• Որոշել հողի սեփականության ժամկետը.
• Նշեք գործարքի առարկայի կադաստրային արժեքը.
• Օգտագործելով բանաձևը, հաշվարկեք հարկի գումարը սահմանված դրույքաչափով.
• Վճարեք այն հարկային գրասենյակում՝ ստանալով գործարքի անդորրագիր։

Հայտարարագիրը լրացնելու համար դուք պետք է անձամբ այցելեք Դաշնային հարկային ծառայություն՝ ձեզ հետ վերցնելով առքուվաճառքի պայմանագրի բնօրինակը և պատճենը: Դուք պետք է ունենաք անձնագիր և փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են, որ հողամասը նախկինում պատկանում էր վաճառողին:

Վաճառողի հաջորդ պարտականությունը հարկային հայտարարագիր ներկայացնելն է: Դա կարելի է անել ոչ միայն գրասենյակ անձնական այցով, այլ նաև պետական ​​ծառայությունների պորտալի միջոցով լրացված հայտարարագիր ուղարկելով, ինչը զգալիորեն խնայում է ժամանակը: Առավել հարմար է 3-NDFL ձևաթուղթը վերցնել անմիջապես հարկային տեսուչից, այն կարող եք լրացնել լիազոր մարմնի հսկողության ներքո: Սա կխուսափի հնարավոր սխալներից։ Եթե ​​հայտարարագրում անճշտություններ չկան, և փաստաթղթերի փաթեթը ամբողջական է, ապա այս բոլոր տվյալները ստուգման համար ներկայացվում են հարկային տեսուչին:
Փաստաթղթերը պետք է կցվեն հարկի վճարման անդորրագիր.Թույլատրվում է վճարել պահանջվողից ավելի մեծ գումարի դիմաց, դա հաճախ արվում է հարկատուների կողմից վերաապահովագրության համար: Այս դեպքում պարզապես անհրաժեշտ է հայտարարություն գրել՝ խնդրելով վերադարձնել ավելցուկային գումարը և ուղարկել Դաշնային հարկային ծառայության ղեկավարին։

Հայտարարությունների ներկայացման և հարկերի վճարման վերջնաժամկետները. Տուգանքները չկատարելու համար

2019 թվականին հարկերի վճարման վերջնաժամկետի հետ կապված փոփոխություններ չեն եղել, ուստի 3-NDFL հայտարարագիրը ներկայացնելու և դրամական միջոցներ ուղղակիորեն գանձապետարան վճարելու ամսաթիվը մնացել է նույնը: Թույլատրվում է հայտարարագիր ներկայացնել նոր տարվա առաջին 4 ամիսների ընթացքում՝ մինչև գործարքի կնքմանը անմիջապես հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը։ Փաստաթղթում պետք է ներառվեն հարկ վճարողի անձնական տվյալները և նշվի գույքի նվազեցումից հետո վճարման ենթակա գումարը (եթե քաղաքացին ունի դրա իրավունքը): Հարկի գումարի հաշվարկն ամբողջությամբ հող վաճառողի պարտականությունն է։

3-NDFL հռչակագիրը իր բնույթով է խիստ հաշվետվություն, որի հիման վրա հարկային ծառայությունը տվյալներ է ստանում քաղաքացու ստացած շահույթի մասին։ Ուստի անհրաժեշտ է այն ներկայացնել։

Սույն հայտարարագրի հիման վրա ծագող հարկային պարտավորությունը պետք է վճարվի մինչև հուլիսի 15-ը։ Պետք է հասկանալ, որ ուշացման յուրաքանչյուր օրը հղի է տույժ վճարելու անհրաժեշտությամբ։ Հայտարարագրի ստուգման ձևը չներկայացնելը պատժվում է տուգանքով: Նույնիսկ եթե քաղաքացին հարկ վճարելուց ազատված անձանցից է, նա դեռ պետք է հայտարարագիր ներկայացնի Դաշնային հարկային ծառայությանը, որին կցի արտոնություններ ստանալու իրավունք տվող փաստաթղթեր։ Թաքցնելն իմաստ չունի, քանի որ հարկերից խուսափելու համար նախատեսված տույժերը բավականին զգալի են։

Տուգանք գումարհավասար է ոչ պակաս, քան հազար ռուբլի ժամանակին չներկայացված հայտարարագրի համար, ներառյալ զրոյական:

Ահա թե ինչու շատ կարևոր է պահպանել սահմանված չափանիշները: Անհրաժեշտության դեպքում, դուք կարող եք օգտագործել Պետական ​​ծառայությունների պորտալը՝ հայտարարագիր ներկայացնելու համար, եթե հնարավոր չէ անձամբ այցելել Դաշնային հարկային ծառայության գրասենյակ:

Վերջապես

Բոլոր քաղաքացիները պարտավոր են հարկեր վճարել այս կամ այն ​​թանկարժեք գույքի վաճառքից։ Այս կատեգորիայի մեջ է մտնում նաև այլ անձի հողի վաճառքը: Վճարման կարգը կարգավորվում է երկրի հարկային օրենսգրքով և ունի որոշ առանձնահատկություններ, որոնք պետք է պահպանվեն։
Հենց սկզբում պետք է պարզել՝ արդյոք հարկ վճարելը պարտադիր է, թե՞ հնարավոր է օգտվել նպաստի իրավունքից։ Դա անելու համար պետք է հաշվարկել, թե քաղաքացին որքան ժամանակ է եղել հողի սեփականատերը: Հավանական է, որ արդյունքը կլինի այն, որ գույքի վաճառքը չի ենթարկվում պետական ​​տուրքի։
Այն դեպքերում, երբ անհրաժեշտ է հարկ վճարել, տրամադրվում են վճարման մի քանի հարմար եղանակներ։ Օրինակ, շատ քաղաքացիների համար լավագույն տարբերակը անկանխիկ վճարումն է պետական ​​ծառայություններից մեկի՝ Դաշնային հարկային ծառայության պաշտոնական կայքի կամ Պետական ​​ծառայությունների կայքի միջոցով:
Հարկերը վճարելու մեկ այլ պարզ միջոց է դիմել տեղական հարկային գրասենյակ՝ հայտարարագիր ստանալու համար, այնուհետև վճարել բանկի մասնաճյուղի միջոցով: Ամեն դեպքում, դուք պետք է իմանաք, որ Ռուսաստանի Դաշնության բոլոր քաղաքացիները պետք է հետևեն օրենքի տառին և վճարեն եկամտահարկ, եթե այլ բան նախատեսված չէ դաշնային օրենքով:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային համակարգը նախատեսում է քաղաքացիների կողմից ստացված շահույթի հարկում: Անշարժ գույք վաճառելով՝ սեփականատերը ստանում է հարկվող եկամուտ։

Հարգելի ընթերցողներ. Հոդվածում խոսվում է իրավական խնդիրների լուծման բնորոշ ուղիների մասին, սակայն յուրաքանչյուր դեպք անհատական ​​է: Եթե ​​ցանկանում եք իմանալ, թե ինչպես լուծիր հենց քո խնդիրը- կապվեք խորհրդատուի հետ.

ԴԻՄՈՒՄՆԵՐ ԵՎ ԶԱՆԳԵՐ ԸՆԴՈՒՆՎՈՒՄ ԵՆ 24/7 և շաբաթը 7 օր.

Դա արագ է և ԱՆՎՃԱՐ!

Ի՞նչ հարկ պետք է վճարվի 2019 թվականին հողամասով տուն վաճառելիս. Անշարժ գույք վաճառելով՝ սեփականատերը եկամուտ է ստանում։ Ուստի նա պարտավոր է ստացված շահույթից հարկ վճարել։

Բայց վճարման ենթակա գումարը յուրաքանչյուր դեպքում հաշվարկվում է անհատապես։ Ի՞նչ եկամտահարկ է պետք վճարել 2019 թվականին հողատարածքով տուն վաճառելիս։

Հիմնական ասպեկտներ

Անշարժ գույքի վաճառքից ստացված շահույթի հարկման դրույքաչափերը փոխվել են. Մանրամասնվել են նաև հարկերի վճարումից ազատվելու և հարկային արտոնություններից օգտվելու պայմանները։

Նրբությունն այն է, որ օրենսդրական նորամուծությունները վերաբերում են միայն այն օբյեկտներին, որոնց նկատմամբ սեփականություն է ձեռք բերվել 2016 թվականի հունվարի 1-ից հետո։ Երկարատև սեփականության ժամկետ ունեցող գույքի համար կիրառվում են նույն կանոնները:

Այն, ինչ դուք պետք է իմանաք

Դուք կարող եք վաճառել անշարժ գույք առանց անձնական եկամտահարկ վճարելու 2019 թվականին, եթե գույքի սեփականության ժամկետը գերազանցում է հինգ տարին։ Բայց միայն սեփականության իրավունքի գրանցման դեպքում 01.01.2016թ.

Եթե ​​նախկինում ձեռք բերված գույքը վաճառվում է, ապա հարկերից ազատվելու նվազագույն ժամկետը երեք տարի է:

Օրինակ, անշարժ գույքը պատկանում է մերձավոր ազգականներից ժառանգության իրավունքով կամ գույքը վաճառվում է ավելի ցածր գնով, քան այն գնել է:

Անշարժ գույքի վաճառքից հարկ վճարելիս հարկերը կարող են օգտագործվել ֆիքսված գումարների կամ գույքի ձեռքբերման ծախսերի տեսքով:

Գործարքի կնքման կարգը

Անշարժ գույքի վաճառքն իրականացվում է ստանդարտ սխեմայով։ Վաճառողը և գնորդը բանավոր սահմանում են գործարքի պայմանները, իսկ ձեռք բերված պայմանավորվածությունները համախմբվում են կազմելով:

Պայմանագիրը ստորագրելուց հետո գնորդը գրանցում է սեփականության իրավունքի փոխանցումը Rosreestr-ում:

Պետք է ստուգվի ծանրաբեռնվածության և սահմանափակումների առկայությունը/բացակայությունը: Սրանք, որպես կանոն, փոխանցվում են գույքի հետ միասին։

Սկզբունքորեն, օրենսդրական նորմերի և օբյեկտի սեփականության առանձնահատկությունների վերլուծությունը թույլ է տալիս ճիշտ հաշվարկել հարկը: Սակայն հողատարածքով տուն վաճառելիս մեկ այլ նրբություն է առաջանում.

Դա պայմանավորված է նրանով, որ օրենսդրությունը չունի մեկ անշարժ գույքի օբյեկտ հասկացությունը տան և այն հողամասի հետ կապված, որտեղ այն գտնվում է:

Երկու օբյեկտներն էլ սեփականության անկախ տեսակներ են: Ուստի յուրաքանչյուր օբյեկտի համար հարկը պետք է առանձին հաշվարկվի։

Հողամասի հետ միասին տուն վաճառելիս վաճառողը պարտավոր է սեփականության իրավունքի փաստաթղթեր տրամադրել ինչպես բնակարանի, այնպես էլ հողի համար:

Պայմանագրի կազմման կարգը կախված է նրանից, թե ինչպես պետք է հարկը հաշվարկվի յուրաքանչյուր օբյեկտի համար:

Եթե ​​տունը գնվել է վաճառողի կողմից հողամասի հետ միաժամանակ, և որևէ օբյեկտի վրա նվազեցում կամ հարկերից ազատում կիրառելու հիմքեր չկան, ապա պայմանագիրը կարող է կազմվել՝ նշելով ընդհանուր արժեքը:

Երբ վճարման ենթակա հարկի գումարը կազմել է ավելի քան 600,000 ռուբլի, իսկ հարկ վճարողը հայտարարագիր չի ներկայացրել, ապա հարկերից խուսափելու համար կարող է քրեական գործ հարուցվել։

Եթե ​​հայտարարագիրը ներկայացվում է ժամանակին, սակայն հարկը չի վճարվում, ապա հարկ վճարողի նկատմամբ այլ պատժամիջոցներ չեն կարող կիրառվել, քան յուրաքանչյուր ուշացման համար տույժ գանձելը։

Հարկ է նշել, որ եթե հաշվարկների արդյունքների հիման վրա վճարման ենթակա հարկ չկա, ապա հայտարարագիրը դեռ պետք է ներկայացվի։

Հարկ վճարողը սահմանված ժամկետում ներկայացնում է «զրոյական» հայտարարագիր՝ հիմնավորելով հարկի բացակայությունը:

Հակառակ դեպքում նրա նկատմամբ կարող է կիրառվել 1000 ռուբլի տուգանք։

Երբ գործարքը հարկման ենթակա չէ երեք/հինգ տարվա պահման ժամկետի պատճառով, հայտարարագիր չի կարող ներկայացվել:

Բայց հարկային մարմինները կարող են սխալ ծանուցում ուղարկել՝ խնդրելով վճարել հարկը: Այս դեպքում, դուք պետք է ներկայացնեք ձեր բնակության վայրի Դաշնային հարկային ծառայությանը եկամտահարկից ձեր ազատումը հաստատող փաստաթղթեր:

Միևնույն ժամանակ, հողամասերի բաժնետոմսերի վաճառքի գործառնությունները ենթակա չեն ԱԱՀ-ի (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 146-րդ հոդվածի 2-րդ կետ):

ԱԱՀ-ի ենթակա չեն։ Ռուսաստանի Դաշնության ֆինանսների նախարարությունը նմանատիպ արդյունք է ամփոփել նամակում, որը կասկած չի թողնում (02.02.2017 թ. թիվ 03-03-06/1/5397):

Ինչ վերաբերում է քաղաքային հողակտորներին, ապա դրանք նույնպես ենթակա չեն ԱԱՀ-ի (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 146-րդ հոդվածի 6-րդ կետի 2-րդ կետ): Նայելով 2-րդ պարբերության 3-րդ կետի արվեստին. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 161-ը, որտեղ ասվում է, որ քաղաքային գույքի վաճառքը ենթակա է ԱԱՀ-ի, կարող է ստեղծել սխալ կարծիք:

Հատուկ դեպքեր

Հարկային օրենսդրության մեջ, ինչպես ցանկացած այլ օրենքում, կան որոշ կետեր, որոնք այս կամ այն ​​չափով արտոնություններ են տալիս։ Կանոնից բացառություն չէ հողի վաճառքի հետ կապված հարկը: Եկեք պարզենք նաև, թե որ գումարը հարկման ենթակա չէ։

Եթե ​​հողամասը 3 տարուց պակաս է

Մի փոքր ավելի վաղ նկարագրված հարկից ազատվել էր բնակչության մի ամբողջ խումբ, որը 3 տարուց ավելի հողատարածք ուներ։

Վերջերս այս ժամանակահատվածն աճել է և այժմ 5 տարի է։Բացառություններ չկան տարբեր կատեգորիաների քաղաքացիների համար (միայնակ ծնողներ, թոշակառուներ, հաշմանդամներ): Այսինքն՝ ձեր հողամասը վաճառելու և երկրի հարկային ֆոնդին վճարումներից խուսափելու համար դուք պետք է սպասեք առնվազն 5 տարի։

Եթե ​​հողամասը ձեռք է բերվել մինչև 2015 թվականի դեկտեմբերի 31-ը (այսինքն՝ մինչև փոփոխության ուժի մեջ մտնելը), ապա դրա սեփականատերը պարտավոր չէ սպասել իր գույքի 5-ամյա տարիքին։

Եթե ​​հատկացման արժեքը կազմում է մինչև 1,000,000 ռուբլի

Եթե ​​հողամասի սեփականատերը, որի արժեքը կազմում է մինչև 1,000,000 ռուբլի, ասենք 999,999 ռուբլի, ցանկանում է վաճառել այն, ապա նա ստիպված չի լինի գումար ծախսել հարկերի վրա:
Դուք կարող եք ավելին իմանալ, թե ինչ հարկ է վճարվում հողատարածքով տան վաճառքի համար։

Թոշակառուները վճարու՞մ են.

Կենսաթոշակառուները հակված են հավատալ, որ ցանկացած պայմանով նրանք ազատված են հարկեր վճարելուց, սակայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը այս առումով հատուկ արտոնություններ չի նախատեսում: Հետևաբար, մինչև 5 տարեկան կամ ավելի քան 1 միլիոն ռուբլի արժողությամբ հողամաս վաճառելիս թոշակառուն ընկնում է հարկատուների ընդհանուր կատեգորիայի տակ:

Ե՞րբ է վաճառքը ենթակա չէ ԱԱՀ-ի և անձնական եկամտահարկի:

• Պայմանով, որ ընտանիքի միակ բնակության վայրը վաճառվի և հատուկ ուրիշը գնելու համար։
• Եթե ​​գույքը պատկանում է վաճառողին ավելի քան 5 տարի:
• Եթե ​​արժեքը չի գերազանցում 1 միլիոն ռուբլին:
• Վաճառքները ենթակա չեն անձնական եկամտահարկի կամ ԱԱՀ-ի, եթե վաճառքի գինը փոքր է կամ հավասար է այն գնից, որի դիմաց գույքը ձեռք է բերվել գնման ժամանակ:

Ինչպե՞ս կարող է քաղաքացին լրացնել 3-NDFL հայտարարագիրը:

Ի թիվս այլ բաների, հարկատուների փխրուն ուսերը ծանրաբեռնված են նաև 3-NDFL հայտարարագիր պատրաստելու պարտավորությամբ:

Հղում:Կոդը, որը պետք է նշվի 3-NDFL-ում հողի վաճառքի համար, 1510 է։

Ամենապարզ բանը, ով հեռու է հարկային ձևերին ծանոթ լինելուց և, անկեղծ ասած, դժվարանում է անել դա, դաշնային հարկային ծառայության կայքից հայտարարություն պատրաստելու համար օգտագործելն է: Սա հարմար, ինտուիտիվ ծառայություն է, որին կարող են հեշտությամբ տիրապետել նույնիսկ փորձառու թոշակառուները:

Հատուկ ուշադրություն պահանջող իրեր և էջեր

Նրանց համար, ովքեր դժվարանում են հաստատել իրենց ծախսերը հողամասի պահպանման և բարելավման համար (վաճառքից առաջ), արժե ընտրել ստանդարտ նվազեցումը (կարող եք ավելին իմանալ, թե ում է տրվում հարկային նվազեցում հողամաս վաճառելիս և ինչպես անել ստանալ այն, ինչպես նաև ավելի շատ մանրամասներ: Դուք կարող եք պարզել, թե ինչպես կարելի է հարկային նվազեցում ստանալ հիշողության քարտ գնելիս): Դրա մասին տեղեկատվությունը մուտքագրվում է «E» թերթիկում և կցվում է փոքր քաղվածք, որտեղ նշվում է, որ դուք՝ որպես հարկ վճարող, կցանկանայիք օգտվել ստանդարտ նվազեցումից: Եթե ​​դիմումը կցված չէ (մոռացված, կորած և այլն), ապա այս փոքրիկ անտեսումը կհանգեցնի նվազեցման օրինական իրավունքից օգտվելու անհնարինության:

Մի մոռացեք, որ օրենքը հստակորեն սահմանափակում է փաստաթուղթը ներկայացնելու ժամկետը:Շրջանակը շատ լայն է, բայց դեռ սահմանափակ: Ուշացման տույժերը շատ լուրջ են ֆիզիկական անձանց համար և շատ խիստ՝ իրավաբանական անձանց համար։

Օրենքը թույլ է տալիս ընտրել փաստաթուղթ ներկայացնելու հարմար եղանակ.

• հայտնվեք Դաշնային հարկային ծառայությունում ձեր բնակության վայրում.
• օգտագործել առցանց ձևը;
• օգտագործել փոստ այս նպատակով;
• ուղարկեք ձևաթուղթը ձեր էլ.փոստով` առանց ձեր բնակարանից դուրս գալու:

Կարևոր է.եթե ձեր հողամասը ընդհանուր սեփականություն էր (ընդհանուր օրինակ՝ կիսով չափ ամուսինների միջև), երկու սեփականատերերն էլ ներկայացնում են հայտարարագիրը:

Ինչպե՞ս հաշվարկել գումարը:

Իրավիճակ 1: Հողատարածքը 5 տարուց ավելի սեփականություն է։ Քաղաքացի Սիդորչուկը որոշում է 6 տարի առաջ գնած հողատարածքը վաճառել 1 մլն 500 հազարով շինարարության համար, բայց «չհասցրեց դրան»։ Դրա գինը 3,200,000 ռուբլի է: Թվում է, թե շահույթն ակնհայտ է և պետք է հարկվի, բայց ոչ, քանի որ Սիդորչուկը հողամասի սեփականատերն էր ավելի քան 5 տարի։

Իրավիճակ 2: Վասիլի Պետրովը 2012 թվականին 750 000 ռուբլով հողատարածք է գնել իր համար՝ մտադրվելով սուզվել այգեգործության և բանջարանոցի ուրախությունների մեջ: Բայց նա հասկացել է, որ գոմաղբն ու լոլիկը իր տարրը չեն, և 2013 թվականին հողամասը վաճառել է 850.000-ով, վաճառքի գինը 1.000.000-ից ոչ ավել է, այսինքն՝ հարկման ենթակա չէ։

Իրավիճակ 3. 2013 թվականի ապրիլին Եվգենի Սիդորովը 2 500 000 ռուբլով հողամաս է գնել բիզնես կառուցելու համար։ Ֆինանսավորումը բավարար չէր, և Եվգենին 2 տարի հետո վաճառեց 3,000,000-ով:Ինչպես է հաշվարկվում հարկը. Դաշնային հարկային ծառայության օգտին:

Ինչպե՞ս ներկայացնել, ի՞նչ փաստաթղթերով։

Հարկային հայտարարագրի հետ մեկտեղ արժի տրամադրել նաև այլ փաստաթղթեր՝ նպաստը հաստատելու համար։, նվազեցումների, չեկերի և ծախսերը հաստատող պայմանագրերի օգտագործման իրավունքներ։

Անկասկած, հարկային տեսուչը կարող է ստուգել այս բոլոր փաստաթղթերը առանց ձեզ, քանի որ նա մուտք ունի տարբեր տվյալների բազաներ, սակայն այս պայմանը պարտադիր է. եթե չկան հիմնավորող փաստաթղթեր, կարող է պարզվել, որ չկա նվազեցում, ինչը նշանակում է, որ հարկերը վերահաշվարկվել հօգուտ բարձրացման։

Ընկերության կողմից հայտարարագրի լրացում

Կանոնն այն է Հայտարարագիրը կարող է տրվել թղթային կամ էլեկտրոնային տարբերակով, տարածվում է նաև իրավաբանական անձանց վրա։ Առաջինն ընտրելիս պետք է հատուկ ուշադրություն դարձնել միջուկի որակին։ Ընտրեք մեքենայաընթեռնելի ձև, Դաշնային հարկային ծառայության որոշ մասնաճյուղեր հրաժարվում են ընդունել Excel աղյուսակներում ստեղծված սովորական ձևերը: Անվճար ծրագրերը կամ Դաշնային հարկային ծառայության պաշտոնական կայքը առաջարկում են լրացնել հատուկ ձևեր:

Ուշադրություն.Հայտարարագրեր տպելիս պետք է նկատի ունենալ, որ երկկողմանի տպագրությունը չի թույլատրվում, և դրանք չեն կարող կեռավորվել միասին:

Ֆիզիկական և իրավաբանական անձանց միջև սկզբունքային տարբերություն չկա: Սովորաբար դա անում է ընկերության հաշվապահը, հետևաբար, այս առումով իրավաբանական անձը: Անհատների համար դա նույնիսկ ավելի հեշտ է, քան անհատների համար:

Հիմնական կետերը

Վերնագրի էջի վերևում (ինչպես նաև հայտարարագրի յուրաքանչյուր էջի վերևում) նշվում են TIN և KPP: Անհատ ձեռնարկատերերը չեն լրացնում անցակետի դաշտը.

Եթե ​​հայտարարագիրը առաջնային է, ապա «Ճշգրտման համար» դաշտում նշվում է 0, եթե ներկայացվում է թարմացված հայտարարագիր, ապա մուտքագրվում է ճշգրտման համարը 1, 2 և այլն:

Հարկային ժամանակաշրջաններն ընտրվում են Հայտարարագիրը լրացնելու կարգի Հավելված 1-ից: Սովորաբար սա 34 ծածկագիր է (օրացուցային տարի): Կազմակերպության լուծարման կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեության դադարեցման դեպքում հնարավոր են այլ ժամկետներ:

«Գրանցման վայրում» դաշտում մուտքագրվում են կարգի Հավելված 3-ի ծածկագրերը:Անհատ ձեռնարկատերերի համար կոդը 120 է, կազմակերպությունների համար՝ 210։

«Հարկ վճարող» դաշտը լրացնելիս նշվում է ձեռնարկատիրոջ ազգանունը, անունը և հայրանունը՝ առանց «անհատ ձեռնարկատեր» կարգավիճակը նշելու, կազմակերպությունների անվանումն ամբողջությամբ գրվում է՝ նշելով կազմակերպչական և իրավական ձևը ( օրինակ՝ «Ալմազ» սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն):

OKVED կոդը սովորաբար գրանցման ժամանակ հայտարարված է որպես հիմնական: Բայց եթե հարկ վճարողն ունի մեկից ավելի համակարգեր, ապա ավելի լավ է նշել այն ծածկագիրը, որը վերաբերում է մասնավորապես պարզեցված հարկային համակարգին ենթակա գործունեությանը:

Անհատ ձեռնարկատերերը և չվերակազմավորված կազմակերպությունները չեն լրացնում վերակազմակերպված կազմակերպությունների համար նախատեսված դաշտերը: Պետք չէ նշել ձեր հեռախոսահամարը, բայց եթե հայտարարագրում սխալներ և անճշտություններ հայտնաբերվեն, հեռախոս ունենալը կօգնի հարկային տեսուչներին այս մասին տեղեկատվությունը արագ փոխանցել հարկ վճարողին, ուստի դաշտը դեռ արժե լրացնել:

Հետագա էջերը լրացվում են գրեթե այնպես, ինչպես անհատի դեպքում։

Գումարի հաշվարկ

Իրավաբանական անձը որպես իրավաբանական անձ կարող է վաճառել և գնել հողատարածք: անձ և որպես անհատ: Կախված նրանից, թե ինչ նպատակով է վաճառվում այս հողը և արդյոք այն գրանցված է ձեռնարկության սեփականության մեջ (հաշվեկշռում է): Հողամասի վաճառքից ստացված եկամուտը (եթե այդպիսիք կան) կլինի ձեռնարկության եկամուտը և ենթակա է եկամտահարկի (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարությունը 2015թ. հուլիսի 24-ի թիվ 03-11-11/42684 նամակով):

Եթե ​​հողամասը հաշվեկշռում չի եղել, ապա դրա վաճառքը ենթակա է անձնական եկամտահարկի, օրինակները կարելի է տեսնել վերևում հոդվածում։ Եթե ​​ոչ, ապա հարկը հաշվարկվում է կախված հարկման տեսակից, դրույքաչափից, արտոնություններից և այլն:

Իրավիճակը: Վաճառվել է 1.700.000 հողատարածք, որը եղել է ձեռնարկության հաշվեկշռում, 10 տարի առաջ գնված 1.500.000-ով, վաճառքից ստացված շահույթը կազմել է 200.000 ռուբլի: Պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն՝ եկամուտը հարկվում է 6 տոկոս դրույքաչափով։ Համապատասխանաբար 200000*6%=12000։

Ինչ այլ փաստաթղթեր պետք է ներկայացվեն:

Անհատների մասին պարբերությունում նշվածներից բացի այլ փաստաթղթեր: անձինք սովորաբար չեն կցվում հայտարարագրին, բացառությամբ ստանդարտ լիազորագրի, եթե ստորագրությունը փակցված է հարկ վճարողի ներկայացուցչի կողմից:

Հավաքագրման պայմաններն ու կարգը

Հայտարարագիրը պետք է ներկայացվի մինչև վաճառքի տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը։Եթե ​​հողը վաճառվել է 2017 թվականին, ապա դուք պետք է լրացնեք 3-NDFL հայտարարագիրը 2018 թվականին մինչև ապրիլի 30-ը: Հարկը պետք է վճարվի մինչև գույքի վաճառքին հաջորդող տարվա հուլիսի 15-ը։

Խուսափելու համար տուգանքներ և պատժամիջոցներ

Հարկային մարմինները նախանձախնդրորեն վերահսկում են հարկային պայմանների պահպանումը: Տույժեր են նախատեսված հայտարարագրերի լրացման և ուշացման, վճարումների ուշացման, հարկերի վճարման անհրաժեշտությունն անտեսելու համար։

Քաղաքացիների համար

Կազմակերպությունների համար

• Հայտարարագիրը չներկայացնելու դեպքում տույժը կազմում է 5% ուշացման յուրաքանչյուր ամսվա համար (հաշված հարկի ընդհանուր գումարից): Ընդհանուր գումարի 30%-ից ոչ ավելի:
• Տուգանք մինչև 500 000 ռուբլի, քրեական պատասխանատվություն:

Կարևոր է.եթե պատասխանատուն մեղավոր է ուշացման մեջ, ապա հենց նա է պատասխան տալու դատարանին, եթե իրավիճակը վատթարանա։ Եթե ​​ընկերությունը կամ անհատ ձեռնարկատերը նախկինում հարկերի հետ կապված խնդիրներ չի ունեցել, ամենայն հավանականությամբ քրեական գործ չի հարուցվի, բայց պարտքը դեռ պետք է մարվի։

Այսպիսով, մենք ուսումնասիրել ենք, թե արդյոք հողի վաճառքը ենթակա է անձնական եկամտահարկի և ԱԱՀ-ի: Յուրաքանչյուր քաղաքացի հողի վաճառքն ավարտելուց հետո պետք է հայտարարագիր ներկայացնի։ Եթե ​​վճարողը 5 տարուց ավելի հողամասի սեփականատեր է, կամ վաճառքի գինը 1 000 000-ից ցածր է, ապա նա ազատվում է հարկից։ Եթե ​​վաճառողը իրավաբանական անձ է, ապա վաճառքը ենթակա է հարկման, ձեռնարկության կողմից ընտրված հարկային համակարգին համապատասխան։

Եթե ​​սխալ եք գտնում, խնդրում ենք ընդգծել տեքստի մի հատվածը և սեղմել Ctrl+Enter.