Földvásárlási adó. A telekértékesítési illeték fizetési rendje és mértéke: jogszabályi változások

A telek eladása a kapott összeg után személyi jövedelemadó fizetési kötelezettséget ró az eladóra.

Az adókulcs különbözik az ország lakosai és azok számára, akik nem. Mindkét esetben egészen lenyűgöző összegekről beszélünk. De az adójogszabályok is tartalmaznak néhány kivételt az általános szabály alól. Ezekkel összhangban az eladó mentesülhet az adófizetés alól, vagy jogosult olyan juttatásokra, amelyek jelentősen csökkentik a járulékok összegét.

A földeladás után nem kell adót fizetni azoknak a tulajdonosoknak, akik legalább öt éve birtokolják azt, és bizonyos esetekben ez az időszak három évre csökken. Az időszak helyes kiszámítása és a kedvezmények alkalmazása sok olyan tényezőtől függ, amelyeket a földeladásnál figyelembe kell venni.

Kezdetben minden földforrás az államé, majd a hatóságok döntése alapján olyan telkeket osztanak ki, amelyek bizonyos igényekre átruházhatók egyéneknek vagy szervezeteknek. A telkek különböző rendeltetésűek, például csak mezőgazdasági munkákra vagy egyedi lakásépítésre. Különféle jogi alapon kaphat kiosztást:

1. Vásároljon magántulajdonként.
2. Bérelni.
3. Korlátlan használatot biztosít.
4. Örököl.

A jogok megszerzésének módjától és azok tartósságától függ, hogy az egyén pontosan hogyan rendelkezhet a föld felett. Az oldalakat minden esetben rendeltetésszerűen kell használni. Egy személy a földet a tulajdonában lévő teljes ideig használhatja, de a kapott hektárokkal csak akkor rendelkezhet teljes mértékben, ha azok magántulajdonban vannak.

Adásvételi tranzakció

A földtulajdon birtokában a tulajdonos a következő műveleteket hajthatja végre vele:

1. Elad.
2. Kibérelni.
3. Ajándék.
4. Örökségül hagy.
5. Válassza ki a megosztásokat.
6. Zálog.

Minden cselekménynek megvannak a maga jogi következményei, de a legnehezebb műveletnek az adásvételi ügylet végrehajtását tekintjük.

A tulajdonos bármikor eladhatja telkét, házát külterületen, külterületen, tettét nem köteles megindokolni, más állami szervvel, hatósággal egyeztetni. De ügylet megkötésekor be kell tartani az orosz jogszabályok által előírt eljárást. Különösen szabályozza az adásvétel helyes lebonyolítását, valamint a tulajdonjogok eladóról a vevőre történő átruházását. Az Orosz Föderáció szabályozási aktusai bizonyos jogokkal ruházzák fel az ügyletben részt vevő feleket, ugyanakkor mindegyikük viseli az ezekkel a jogokkal járó felelősségi terheket.

Adófizetési kötelezettség

Az eladó egyik legfontosabb kötelezettsége az adófizetés. Ahhoz, hogy megértsük, honnan származik ez az igény, az Orosz Föderáció alkotmányához kell fordulni. Az Alaptörvény 57. cikke kimondja, hogy mindenki köteles az Orosz Föderáció területén megállapított adókat és illetékeket megfizetni. Azok az egyének, akik Oroszország állampolgárai vagy más állampolgársággal rendelkeznek, de az Orosz Föderáció területén különféle pénzügyi tranzakciókat hajtanak végre, kötelesek levonni az összes bevételük bizonyos százalékát az állami költségvetésből. Ily módon eleget tesznek törvényi kötelezettségeiknek.

A személyi jövedelemadót a polgárok leggyakrabban fizetésükből levonva fizetik. Mindeközben szélesebb az alkalmazási köre, és levonásra kerül minden kapott bevételből. Egy telek eladásakor az eladó anyagi haszonban, vagy egyszerűen csak jövedelemben részesül, ezért a bevétel után adót kell fizetnie.

A földtulajdon időtartama

Az adójogszabályok nemcsak az adók kiszámításának szabályait és azok visszatartásának módját írják elő, hanem bizonyos kategóriák számára olyan kedvezmények listáját is meghatározzák, amelyek lehetővé teszik a járulékok csökkentését vagy teljes törlését. Ha az ingatlan értékesítésével kapcsolatos helyzetről beszélünk, amely telket is magában foglal, az Orosz Föderáció adótörvénye szigorú határidőt ír elő, amelyen belül a kötelezettség fennmarad. Az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikke a következő határidőket határozza meg:

1. Az öt évnél rövidebb ideig tartott telek értékesítése személyi jövedelemadó-köteles.
2. Nem adóköteles az az adásvételi ügylet, amelyet az ötéves időszak lejárta után teljesítettek.

A megadott időszakok csak 2016. 01. 01-től érvényesek, és ezt megelőzően az adósáv lényegesen kisebb, három évnek felelt meg. A három éves időszak ugyanazokat a szabályokat követte. A földtulajdonosok számára a földtulajdon bejegyzésének időpontja alapvető jelentőségű:

1. Ha a telket 2015. december 31. előtt vásárolták és jegyezték be, akkor három évet kell számolni.
2. A 2016. 01. 01. után vásárolt földterület más szempontok szerint számít - 5 év.

A jogszabályváltozás a következő kategóriákat nem érintette:

1. Az eladó a telket rokonától ajándékba vagy örökségbe kapta.
2. A telket privatizálták.
3. A telket korábbi tulajdonosának élethosszig tartó fenntartási jogával, az eltartott halála után szerezte meg.

Az ilyen vagyontárgyakat három évre számítják, függetlenül a jogszerzés időpontjától.

Adókulcs

A telek eladása és az ügyletből származó anyagi haszon bevétele. Az adójogszabályok szigorú szabályokat állapítanak meg az adólevonások kiszámítására adott esetben. Ez az eljárás nem teszi lehetővé az adólevonások összegének egyik vagy másik irányba történő értelmezését. Felhívjuk a figyelmet arra is, hogy az adókulcs a szövetség összes alanya tekintetében azonos összegben kerül meghatározásra, és regionális szinten nem változhat fel vagy le.

A személyi jövedelem forrásadójának két kulcsa van:

Az egyik vagy másik szám használata attól függ, hogy az eladó az Orosz Föderáció lakosa-e, vagy nem tartozik ebbe a csoportba. A fizetendő járulékok végösszegét magán az arányon túl befolyásolja annak a teleknek az ára is, amelyért eladták.

Az adókulcs nem vonatkozik az eladók azon kategóriáira, akik túllépték a meghatározott maximális tulajdoni időt, így teljes mértékben mentesülnek az adófizetés alól.

Lakosoknak

Az Orosz Föderáció lakosai 13%-os adót fizetnek jövedelmük után. Felmerül a kérdés, hogy pontosan kik tartoznak ebbe a személyek körébe. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 207. cikkével összhangban az adófizetők következő csoportjai minősülnek rezidensnek:

1. Azok a személyek, akik az elmúlt 12 hónap során legalább 183 napig folyamatosan az Orosz Föderációban tartózkodtak. A rövid távú (hat hónapnál rövidebb) külföldi utazások kezelés, tanulás vagy munka céljából nem szakítják meg a meghatározott időtartamot, és nem befolyásolják a rezidens státuszt.
2. Orosz katonai személyzet, akik Oroszországon kívül szolgálnak.
3. Állami hatóságok és önkormányzati alkalmazottak, akik hosszú távú külföldi üzleti úton vannak.

A cikkben bemutatott 207 pont alapján megállapítható, hogy rezidens nem csak orosz állampolgárságú személy lehet, hanem más személyek is, feltéve, hogy állandó jelleggel, azaz évente több mint hat hónapig Oroszországban élnek.

Nem rezidensek számára

A nem rezidenseknek 30%-os adót kell fizetniük a bevétel után. Ez a szám több mint kétszerese a megállapított 13%-nak, és pénzben kifejezve teljesen ijesztőnek tűnik. Ezzel kapcsolatban sok eladónak kérdései vannak azzal kapcsolatban, hogy ki esik e zsaroló százalék alá.

A következő személyek kaphatnak nem rezidens státuszt az Orosz Föderációban:

1. Azok, akik orosz állampolgársággal vagy tartózkodási engedéllyel rendelkeznek az országban, de évente több mint hat hónapig Oroszországon kívül élnek.
2. Dokumentálisan nincs ok arra, hogy az Orosz Föderációban tartózkodjon, de az országban bevételhez jut.

És ne feledje, hogy minden eset egyedi, és a helyzet egyik vagy másik irányban értékelhető, lehetővé téve a nem rezidens áthelyezését rezidens státuszba, ha ennek okai és előfeltételei.

Adóvisszatérítés

A magánszemélyeknek nem kell nyilatkozatot kitölteniük, ha hivatalos bér formájában kapnak jövedelmet, és munkáltatójuk rendszeresen levonja a személyi jövedelemadót a felhalmozott összegekből, és minden szükséges jelentést benyújt a Szövetségi Adószolgálatnak.

Ebben az esetben az információszolgáltatás minden felelőssége a jogi személyt - a munkáltatót - terheli. Más forrásból, például ingatlanok bérbeadásából vagy eladásából származó bevételhez azonban más módon kell beszámolni. A munkáltatóknak sem lehetőségük, sem felhatalmazásuk nincs arra, hogy az ilyen típusú bevételeket jelentésükben szerepeltessenek, ami azt jelenti, hogy maga a kedvezményezett köteles tájékoztatást adni a kapott összegekről a Szövetségi Adószolgálatnak.

A jövedelemjelentést a 3-NDFL nyomtatvány nyilatkozat formájában kell kitölteni. Az adózónak ki kell töltenie és számításokat kell végeznie. Ennek a nyomtatványnak sajátossága a benyújtási határidő. A nyilatkozatot évente egyszer nyújtják be, és csak az elmúlt beszámolási időszakra, amely a naptári év. Egy magánszemélynek négy hónap áll rendelkezésére a jelentés elküldésére – január 1-től április 30-ig.

Kitöltési szabályok

Sok adózót már a bevallás kitöltésének ténye is megijeszt, mivel az űrlap első pillantásra nem tűnik túl egyértelműnek. Eközben ehhez nem kell semmilyen speciális képzés, és még kevésbé, hogy részt vegyen a képzésen. Csak meg kell ismerkednie a 3-NDFL űrlap kitöltésének szabályaival, és szigorúan be kell tartania azokat.

Kezdjük a nyilatkozat megjelenésével. Minden jogi személy rendelkezésére állnak speciálisan telepített programok, amelyek lehetővé teszik számukra, hogy automatizálják a 3-NDFL-űrlapok kitöltésének folyamatát. Az egyéneknek nem kötelező ilyen programokkal rendelkezniük, és papíralapú űrlapokat is kitölthetnek. A nyomtatott űrlap beszerezhető a Szövetségi Adószolgálattól, vagy letölthető az interneten széles körben elérhető hivatalos forrásokból. Ha az eladó minimális hozzáféréssel rendelkezik az információs hálózatokhoz, akkor ingyenes programokkal tudja elektronikusan kitölteni a nyilatkozatot. Mindkét töltési lehetőség megengedett.

Az adatok megadásakor azt is figyelembe kell vennie, hogy a 3-NDFL űrlapon lévő blotok vagy javítások elfogadhatatlanok. Az adatbevitel cellánként egy betű (szám) sebességgel történik. Világosan és olvashatóan írjon, kerülje a kétértelműséget. Kézi kitöltéskor kék vagy fekete tintát használnak.

Hogyan kell kiszámítani az adót?

Az adólevonások összegének kiszámításához csak két számot kell ismernie:

1. Az eladott földrészletért kapott összeg.
2. Adókulcs.

Vegyünk két hasonló példát, amikor a földet 5 350 000 RUB-ért adták el:

1. Az Orosz Föderáció lakosa 5 350 000 * 0,13 = 695 500 rubelt fizet.
2. Nem rezidens személy 5 350 000 * 0,3 = 1 605 000 dörzsölje.

Azonban nem minden olyan egyszerű, mint amilyennek első pillantásra tűnik. Először is ne feledkezzünk meg az adómentességi szabályokról. Másodszor, az eladó gyakorolhatja az adólevonáshoz való jogát, amely többféleképpen valósul meg.

Az eladók gyakran irreális árat tüntetnek fel az adásvételi szerződésekben az adóalap csökkentése érdekében. A jelenlegi jogszabályok szerint az ilyen megtévesztés már nem működik, mivel a Szövetségi Adószolgálat mindenekelőtt a telek kataszteri értékére összpontosít. Ha az eladási ár több mint 30%-kal alacsonyabb a kataszteri árnál, akkor az adót a kataszteri érték 70%-ától számítják.

Adólevonás

A teljes adómentesség formájában nyújtott 100%-os kedvezmény hiánya nem jelenti azt, hogy a teljes bevétel után járulékot kell fizetnie. Az adójogszabályban van egy ilyen lazítás, mint az ingatlanlevonás. Ez abban rejlik, hogy a bevételt bizonyos összeggel csökkentik, ami automatikusan csökkenti a költségvetésbe történő kifizetéseket. A földeladásból származó bevételre a következő adólevonásokat alkalmazzák:

1. Az adóalapot, amely az eladásból befolyt összeg, egymillió rubel csökkentik.
2. Csak a tényleges nyereséget veszik figyelembe – a földvásárláskor korábban kifizetett ár és az eladásból származó bevétel közötti különbséget. Természetesen csak azok élhetnek ezzel a záradékkal, akik pénzen vásárolták a telket, nem pedig ajándékozással vagy örökléssel.

E lehetőségek közül egyszerre csak egy használható. Az adófizető maga dönti el, hogy melyik lehetőséget választja; a Szövetségi Adószolgálat képviselői nem tudják rávenni őt egy vagy másik választásra, bár meg tudják magyarázni az egyik vagy másik választás előnyeit.

Nyilatkozat benyújtása a Szövetségi Adószolgálathoz

Az ingatlaneladásból származó bevételt közvetlenül a Szövetségi Adószolgálatnak kell jelenteni. Azt, hogy melyik osztályhoz vigye a nyilatkozatot, az eladott telek elhelyezkedése határozza meg.

Már felkészülten kell bemenni az adóhivatalba, de aki először megy át az eljáráson, annak először érdemes lenne tisztázni, hogy milyen eljárást kell követnie. Ha magát az űrlapot közvetlenül a Szövetségi Adószolgálatnál lehet kitölteni, egy ellenőr segítségét kérve, akkor megfelelő okmányos támogatás nélkül nem lehet benyújtani. Az űrlapon feltüntetett összes számadatot dokumentálni kell, ami azt jelenti, hogy az adózónak a következő papírcsomagot kell átvennie:

1. Azonosítás.
2. Megállapodás egy telek eladására vonatkozó befejezett ügyletről.
3. Iratok, amelyek megerősítik, hogy ő volt az eladott telek teljes tulajdonosa, és feltüntetik a megszerzésének időpontját.
4. Ha egy állampolgár a földre korábban kifizetett költség összegében adókedvezményt igényel, akkor ennek a számnak az érvényességét bizonyítani kell.

Párhuzamos adókedvezmény igénybevételekor ennek engedélyezésére kérelmet kell benyújtani. A jelentkezési lapot a Szövetségi Adószolgálattól szerezheti be, egyszerűen kitöltve.

Határidők

Minden adóügyletet szigorúan a kidolgozott éves tervnek megfelelően hajtanak végre. Minden akciónak megvannak a maga szigorúan meghatározott határideje. A magánszemélyek jövedelemadó-bevallásának benyújtása minden esetben január 1. és április 30. között történik. Ha az utolsó nap hétvégére esik, korábban kell jelentkezni, különben büntetést szabnak ki. A bevallások benyújtását azonban nem célszerű az utolsó pillanatig halogatni, figyelembe kell venni, hogy a dokumentumokat nem feltétlenül gyűjtik be teljes egészében, ami nem teszi lehetővé a nyilatkozat benyújtását. A 3-NDFL űrlapon is előfordulhatnak hibák, ami azt eredményezi, hogy újra ki kell tölteni, ami szintén sok időt vesz igénybe.

Az adófizetés rendje és határideje

A nyilatkozat benyújtásának ideje a Szövetségi Adószolgálatnál és a kiszámított adó megfizetésének határideje nem hasonló fogalmak.

A bejelentés az elsődleges, azt április végéig kell benyújtani, és magának a járulékösszegnek a befizetésére még több hónap áll rendelkezésre. A törvény szerint a személyi jövedelemadót tárgyév július 15-ig kell átutalni a költségvetésbe. Valójában az adózónak még 2,5 hónapja van a meghatározott összeg befizetésére.

Létezik az előleg fogalma is, amikor a kalkulált személyi jövedelemadó befizetése április 30. előtt, a nyilatkozat benyújtásával együtt történik. Az előlegfizetés nagyon népszerű, sokan úgy gondolják, hogy ha még fizetniük kell, akkor jobb, ha azonnal megteszik, mielőtt a pénz elköltik. Mások éppen ellenkezőleg, nem látják ennek szükségességét, és a fizetést a végéig halogatják. Bárhogy is legyen, nem szabad elfelejteni, hogy a határidők elmulasztása kötbérrel fenyegeti az adózót, amelyet a késedelem hónapjára eső adóösszeg százalékában számítanak ki.

Az adójárulékok átutalása a kifizető számára megfelelő módon történik. Fontos, hogy előre tisztázza a pénzeszközök jóváírásának részleteit, nehogy tévedésből egy másik számlára utalja azokat.

Lehet, hogy érdekel

2019-ben magánszemélyek részére a földértékesítés után a törvényben meghatározott összegben és határidőben kell megfizetni az adót (szja).

Az állampolgárok bizonyos kategóriái mentesülhetnek a beszedés alól, míg mások jelentős levonásban részesülnek, a jogszabály módosításokkal is meghatározza, hogy mekkora összeget nem kell megadóztatni a telekértékesítéskor.

Nehézségek merülnek fel a telek tulajdonjogának kezdő időpontjának kiszámításakor:

• Ha egy magánszemély a telek megvásárlása után vagy csereszerződés alapján válik tulajdonossá, akkor a tulajdonjog kezdetének időpontját a Rosreestr-ben történő állami regisztráció pillanatától kell figyelembe venni.
• Ha a telekkel rendelkező ingatlant végrendelet útján átadják az örökösnek, a tulajdonjog kiindulópontja az előző tulajdonos halálának időpontja, és nem mindegy, hogy az örökös milyen időszakban szerezte meg a jogok állami bejegyzését.
• Egy telek ajándékozási okirat útján történő átruházása esetén a tulajdonba kerülés időpontját az elkészítésének napja határozza meg.

Az ügylet eredményeként kapott nyereség személyi jövedelemadó-köteles. Ebben az esetben tulajdonosonként 13%-os kulcsot alkalmaznak, ha a telket 2019-ben 3 évnél rövidebb időre értékesítik.

Rövidebb időszak mellett több módon is csökkenthető a jövedelemadó, ha magánszemély 2019-ben és 2017-ben értékesít egy telket:

• Adólevonás. Használati mechanizmusa egymillió rubel vagy kevesebbel csökkenti a begyűjtés összegét.
• Az adó alapja jellemzően a telek értéke, amely az adásvételi vagy csereszerződés szövegében szerepel. Mindazonáltal nem tilos a földköltségből a beszerzési költségekkel csökkentett alapnak tekinteni.

Az ingatlan telekkel történő értékesítése, különösen az ingatlan értékesítése után fizetett adó, megvannak a maga árnyalatai. A magánszemélynek csak az épület alatti földterületet szabad eladnia, amely tulajdonjogát képezi.

Ha a telek állandó használatban van, az eladás lehetetlen. Ilyen esetben az új tulajdonosnak meg kell újítania a föld tulajdonosával a használati vagy bérleti szerződést. A tulajdonos a legtöbb esetben az állam.

Az adóbefizetések összegei

A 3 évnél fiatalabb telek eladása utáni adókedvezmény, amelyet a telek tulajdonosának kell fizetnie, a következő képlettel számítható ki: a telek értékesítéséből származó bevétel, szorozva az adókulccsal.

A bevétel összegét a szerződés szerinti ingatlanértékesítés feltüntetett értéke alapján határozzák meg. Ugyanakkor 2017. 01. 01-től a szövetségi jogszabályok alapján az adó összegének csökkentése érdekében a telek értékcsökkenésének megakadályozásán alapuló szabályozást vezettek be.

Például, ha egy telek kataszteri értéke 6 700 000 rubel volt, akkor az eladáskor adóköteles teljes összeg 4 690 000 rubel (0,7 x 6 700 000). Ha az ingatlant alacsonyabb áron adják el, a földeladás után 4 690 000 rubel bevétel után kell adót fizetni.

Adókulcs

A személyi jövedelemadó mértéke közvetlenül attól függ, hogy az eladó az Orosz Föderáció rezidensének minősül-e. Az évente több mint 183 naptári napot Oroszország területén belüli tartózkodás lehetővé teszi, hogy egy személy rezidensnek minősüljön.

A fennmaradó állampolgárok nem rezidensek. A nem rezidens státusz megadása egy magánszemélynek nem csak attól függ, hogy a szövetség területén tartózkodik. Minden kérdést egyénileg oldanak meg, ide tartozik az állandó lakóhely meglétének figyelembevétele is.

Az ország lakosai 13%-os adót fizetnek a földeladás után. A nem rezidens állampolgárok legfeljebb 30%-ot fizetnek.

Például, ha egy telket 7 420 000 rubelért adnak el, akkor a telek eladása után fizetendő személyi jövedelemadó 964 000 rubel lesz. az ország lakosai számára (7 420 000 x 0,13), a nem rezidensek pedig 2 260 000 rubelt fizetnek. (7 420 000 x 0,3).

Adólevonások

E tekintetben 2019-ben nem történt változás.

Kétféle adólevonás a föld eladása esetén:

1. ingatlanlevonás;
2. költséglevonás.

Ha a telek megosztott tulajdonba kerül, az értékesítést követően az egy megállapodás szerinti ingatlanlevonás csak egyszer alkalmazható. Ha a tulajdonosok külön értékesítik részvényeiket, mindegyikük jogosult levonást alkalmazni.

Az adóbeszedés eljárása és feltételei

Ez a kérdés sem változott. A telek értékesítésének évét követő év április 30-ig a volt tulajdonosnak nyilatkozatot kell benyújtania az adóhatósághoz. Ugyanakkor a kifizető kénytelen önállóan kiszámolni a személyi jövedelemadót.

Az új törvény előírja, hogy a 2019. évi földértékesítés után legkésőbb július 15-ig kell megfizetni az adót. A határidők megsértése esetén a mulasztót pénzbírság formájában szankcionálják - minden késedelem napjára a bevétel 20 százalékát számítják ki.

A nyilatkozat benyújtásának elmulasztása esetén 5% -os, de legalább 1000 rubel összegű kötbér fizetendő minden késedelem napjára, ha 2019-ben egy 3 évnél rövidebb ideig birtokolt telket értékesítenek.

Azokban a helyzetekben, amikor az adóhatóság tévedésből értesítést küld a személyi jövedelemadó fizetésének szükségességéről, de a polgárok törvény szerint mentesülnek az adófizetés alól, olyan dokumentumokat kell átadniuk az adószolgálatnak, amelyek megerősítik az adómentességhez vagy az adócsökkentéshez való jogot.

7,267 Olvasási idő: 5 min.

Az ország minden állampolgára, sőt a nem rezidensek is kötelesek adót fizetni a földeladás után. Az adó alapja mindkét esetben az a bevétel, amelyet a személy egy ügyletből szerzett - ezt mondja az adótörvénykönyv 210. cikke. Tekintettel arra, hogy nem minden földeladó akar hasznot húzni az adásvételből, a törvény számos olyan esetet határoz meg, amikor csökken az adókulcs, vagy teljesen megszűnik a 13%-os személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség. Tekintsük mindezeket a szempontokat részletesebben.

Ki köteles fizetni, és vannak-e juttatások?

Ez a felelősség minden olyan polgár vállán fekszik, aki egy ideig egy telek jogos tulajdonosa volt (nem számít, hogyan szerezte ezt a földet), majd úgy döntött, hogy eladja egy másik személynek.
Mindenekelőtt a földtulajdon időtartamát veszik figyelembe, a visszaszámlálás 2016. január 1-től kezdődik.

Ha valaki úgy dönt, hogy eladja ezt a dátumot megelőzően vásárolt földet, akkor a terület 3 éves birtoklása elegendő ahhoz, hogy egyáltalán ne kelljen adót fizetnie. Ha a földet később kapják meg, a minimális birtoklási idő 5 év.

Csak ilyen feltételek mellett mentesülhet az állampolgár az ügylet nyilvántartásba vétele után kapott nyereség után személyi jövedelemadó fizetése alól.
Az adatoknak a nyilvántartásba való felvételétől számított 5 éves időszakot az Egységes Állami Nyilvántartásból származó igazolásban kell feltüntetni. Ha az ügylet tárgyát ajándékba kapták vagy az eladó örökölte, a visszaszámlálás az öröklési jog megszerzésének pillanatától kezdődik.
A törvény ugyanakkor meghatározza azon személyek körét, akiknek nem kell betartani ezt a minimális időtartamot. A kedvezményezettek közé tartozik:

• Korábban privatizált telkek tulajdonosai;
• Idős személlyel élethosszig tartó gondozásról és fenntartásról szóló megállapodás alapján kapott földtulajdonosok;
• Azok a polgárok, akik egy telket kaptak ajándékba egy szeretett személytől vagy örökségként egy vér szerinti rokontól.

Ezek a polgárok jövedelemadó fizetése nélkül értékesíthetik a telket, ha 3 évnél rövidebb ideje birtokolják a területet. Az ezen időszak lejárta előtti értékesítés a személyi jövedelemadó megfizetésének alapjául szolgál. A lakosság többi kategóriája esetében a minimális tulajdonosi időszakot 5 évben határozzák meg, hogy minimálisra csökkentsék a terület továbbértékesítésére irányuló csalárd és spekulatív ügyletek számát. Az adót csak a kizárólag az Orosz Föderációban található telkek értékesítése esetén kell megfizetni.

2019-ben a magánszemélyeknél változatlan – 13%. Nem kell fizetni, ha egy személy a minimális időtartamnál hosszabb ideig birtokolja az ingatlant, és a telek költsége 5 millió rubel alatt van.

A második szituáció, amelyben az eladónak nem kell személyi jövedelemadót számolnia, az, hogy a telket olcsóbban vásárolta meg, mint amit az eladás során megállapított, és ezt okirati bizonyítékok is alátámasztják.

Csökkentse a végső adó összegét szociális ellátásra jogosult személyek fizethetik. Megerősített rokkantsági csoport, az ország hősének státusza, az ellenségeskedésben részt vevő katonai személyzet stb. - mindez 10 ezer rubel adócsökkentés iránti kérelmet ad.

Azok a polgárok, akik szintén mentesülnek a fizetés alól aki eladta az egyetlen telket , amely a család tulajdona, és a kapott pénzből egy lakóház épült. Természetesen mindezt megfelelő dokumentumokkal kell megerősíteni.

Az adó megállapított összege és a fizetési folyamat jellemzői

Az eladónak számos lépésről lépésre lépést kell végrehajtania:

1. Ő alakítja ki az objektum árát, és megadja az objektum kataszteri értékét;
2. Az ügyletből származó bevétel összege adóalapnak minősül;
3. Ezt követően a kataszteri értéket megszorozzuk egy rögzített 0,7-es együtthatóval. Az így kapott értéket össze kell hasonlítani az adóalappal;
4. Az illetéktörvény módosítása szerint a telek bekerülési értéke nem állapítható meg a mindenkori kataszteri érték 70%-ánál alacsonyabb szinten. Például, ha egy telek ára 2,5 millió rubel, akkor a minimális adóalap ebben az esetben 1,75 millió (2,5 * 0,7) lesz.

Az aktuális kataszteri értékről a kataszteri útlevélből tájékozódhat. 2016-ig nem ő számított, hanem csak a tranzakció eredményeként kapott bevétel összege.

Példa. Jurij Ivanovics költözés miatt úgy döntött, hogy eladja a tulajdonában lévő földet. A föld csak másfél évig volt birtokában. A helyszíni útlevélben szereplő információk alapján az ingatlan kataszteri ára 6 millió rubel. Ha ezt az összeget megszorozzuk 0,7-tel, akkor 4 millió 200 ezret kapunk - ez a minimális összeg, amiért Jurij eladhatja a földet. Még ha olcsóbban is szeretné eladni a telket, akkor is 4 millió 200 ezerből számolnak 13%-os NFDL-t, és a végső adóösszeg 546 ezer lesz.

Felhívjuk a figyelmet arra, hogy az ország lakosainak mértéke mindig változatlan, 13%.

Az ország lakosát tekintik olyan személy, aki évi 365 napból 184-et az Orosz Föderáció területén töltött. Nem számít lakosnak minden olyan személy, aki ennél rövidebb ideig tartózkodik az országban, akár 183 napig is a szükséges 184 napból.

Ezért magasabb, 30%-os adókulcs vonatkozik rájuk.

Ez a cikk a vseofinansah dot ru webhelyről származik. Ha ezt a cikket egy másik webhelyen teszi közzé, akkor azt ellopták.

Milyen dokumentumokat kell benyújtani az adóhivatalhoz?

Amint a felek adásvételi szerződést kötöttek és azt a Rosreestrnél bejegyezték, a föld eladójának kötelessége:

• Határozza meg a földtulajdon időtartamát;
• Adja meg az ügylet tárgyának kataszteri értékét;
• A képlet segítségével számítsa ki az adó összegét a megállapított mértékkel;
• Fizesse be az adóhivatalban, a tranzakcióról nyugtát kapva.

A nyilatkozat kitöltéséhez személyesen kell felkeresnie a Szövetségi Adószolgálatot, és magával kell vinnie az adásvételi szerződés eredeti példányát és másolatát. Útlevéllel és dokumentumokkal kell rendelkeznie, amelyek igazolják, hogy a telek korábban az eladó tulajdonában volt.

Az eladó következő feladata az adóbevallás benyújtása. Ez nem csak személyes hivatali látogatással, hanem az Állami Szolgálatok portálján keresztül kitöltött nyilatkozat megküldésével is megtehető, ami jelentősen időt takarít meg. A 3-NDFL nyomtatványt a legkényelmesebb közvetlenül az adóellenőrtől átvenni, az erre felhatalmazott szerv felügyelete mellett töltheti ki. Ezzel elkerülheti az esetleges hibákat. Ha a nyilatkozatban nincs pontatlanság, és az okmánycsomag hiánytalan, ezeket az adatokat ellenőrzés céljából benyújtják az adóellenőrnek.
A dokumentumokat csatolni kell adófizetési bizonylat. Az előírtnál nagyobb összeget is lehet törleszteni – ezt gyakran viszontbiztosítási céllal teszik meg az adózók. Ebben az esetben csak nyilatkozatot kell írnia, amelyben kéri a többletösszeg visszatérítését, és el kell küldenie a Szövetségi Adószolgálat vezetőjének.

A bevallás benyújtásának és az adófizetés határideje. Pénzbírság a meg nem felelésért

2019-ben az adófizetési határidőt illetően nem történt változás, így a 3-NDFL bevallás benyújtásának és a kincstárba történő közvetlen befizetés időpontja változatlan maradt. Nyilatkozat benyújtása az új év első 4 hónapjában, az ügyletkötést közvetlenül követő év április 30-ig lehetséges. A dokumentumnak tartalmaznia kell az adózó személyes adatait, és fel kell tüntetni a vagyonlevonás után fizetendő összeget (ha az állampolgárnak joga van rá). Az adó összegének kiszámítása teljes mértékben a földeladó feladata.

A 3-NDFL nyilatkozat természetéből adódóan szigorú jelentéstétel, amely alapján az adószolgálat adatot kap az állampolgár által befolyt nyereségről. Ezért szükséges benyújtani.

Jelen nyilatkozat alapján keletkező adókötelezettséget július 15-ig kell megfizetni. Meg kell érteni, hogy a késedelem minden napja büntetés fizetésével jár. A bevallási lap ellenőrzésre történő benyújtásának elmulasztása pénzbírsággal sújtható. Még akkor is, ha az állampolgár az adófizetés alól mentesülő személyek közé tartozik, akkor is be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz nyilatkozatot, amelyhez csatolnia kell az ellátásra jogosító dokumentumokat. Nincs értelme a bujkálásnak, hiszen az adóelkerülés büntetése meglehetősen jelentős.

Finom összeg nem kevesebb, mint ezer rubel egy időben nem benyújtott nyilatkozat esetén, beleértve a nulla egyet is.

Éppen ezért olyan fontos betartani a megállapított szabványokat. Szükség esetén használhatja az Állami Szolgálatok portálját nyilatkozat benyújtására, ha nem lehetséges személyesen felkeresni a Szövetségi Adószolgálat hivatalát.

Végül

Minden állampolgár köteles adót fizetni egyik vagy másik drága ingatlan eladása után. Ebbe a kategóriába tartozik a föld másik személynek történő eladása is. A fizetési eljárást az adott ország adótörvénye szabályozza, és van néhány olyan jellemzője, amelyeket be kell tartani.
Már az elején ki kell deríteni, hogy kötelező-e adót fizetni, vagy lehet-e élni a juttatáshoz való joggal. Ehhez ki kell számítania, mennyi ideig volt a polgár a föld tulajdonosa. Valószínűleg ennek az lesz az eredménye, hogy az ingatlaneladás nem illetékköteles.
Azokban az esetekben, amikor adófizetésre van szükség, számos kényelmes fizetési módot biztosítunk. Például sok állampolgár számára a legjobb megoldás a készpénz nélküli fizetés az egyik kormányzati szolgáltatáson keresztül - a Szövetségi Adószolgálat hivatalos webhelyén vagy az Állami Szolgálatok webhelyén.
Az adófizetés másik egyszerű módja, ha felveszi a kapcsolatot a helyi adóhivatallal, hogy megkapja a nyilatkozatot, majd bankfiókon keresztül fizet. Mindenesetre tudnia kell, hogy az Orosz Föderáció minden állampolgárának követnie kell a törvény betűjét, és jövedelemadót kell fizetnie, hacsak a szövetségi törvény másként nem rendelkezik.

Az Orosz Föderáció adórendszere előírja a polgárok által kapott nyereség megadóztatását. Az ingatlan eladásával a tulajdonos adóköteles jövedelemhez jut.

Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:

A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.

Ez gyors és INGYEN!

Milyen adót kell fizetni 2019-ben egy telekkel rendelkező ház eladásakor? Az ingatlaneladásból a tulajdonos bevételhez jut. Ezért a kapott nyereség után köteles adót fizetni.

De a fizetendő összeget minden esetben egyedileg számítják ki. Milyen jövedelemadót kell fizetnie, ha 2019-ben telkes házat ad el?

Kulcsfontosságú szempontok

Módosultak az ingatlanértékesítésből származó nyereség adókulcsai. Részletezték az adófizetés alóli mentesség és az adókedvezmények igénybevételének feltételeit is.

Az árnyalat az, hogy a jogszabályi újítások csak azokra az objektumokra vonatkoznak, amelyek tulajdonjogát 2016. január 1-je után szerezték meg. A hosszú tulajdoni idejű ingatlanokra ugyanezek a szabályok érvényesek.

Amit tudnod kell

2019-ben személyi jövedelemadó fizetése nélkül értékesíthet ingatlant, ha az ingatlan birtoklási ideje meghaladja az öt évet. De csak 2016.01.01. utáni tulajdonbejegyzés esetén.

Ha egy korábban megszerzett ingatlant értékesítenek, az adómentesség minimális tartási ideje három év.

Például az ingatlan közeli hozzátartozók öröklési joga, vagy az ingatlant olcsóbban adják el, mint amennyit megvásároltak.

Az ingatlanértékesítés utáni adó fizetésekor az adók fix összegek vagy ingatlanszerzési költségek formájában is felhasználhatók.

Ügyletkötési eljárás

Az ingatlanok értékesítése a szabványos séma szerint történik. Az eladó és a vevő szóban köti ki az ügylet feltételeit, a létrejött megállapodásokat pedig írással konszolidálják.

A szerződés aláírása után a vevő bejegyzi a tulajdonjog átruházását a Rosreestr.

A terhelések, korlátozások meglétét/hiányát ellenőrizni kell. Ezek általában az ingatlannal együtt kerülnek átadásra.

Elvileg a jogszabályi normák és az objektumok tulajdonjogának sajátosságainak elemzése lehetővé teszi az adó helyes kiszámítását. Egy ház telek eladásakor azonban egy másik árnyalat is felmerül.

Ennek az az oka, hogy a jogszabályban nem szerepel egyetlen ingatlantárgy fogalma a ház és az azt elhelyezkedő telek vonatkozásában.

Mindkét objektum független típusú tulajdonság. Ezért az adót minden objektumra külön kell kiszámítani.

Ha házat és telket ad el, az eladó köteles mind a lakás, mind a telek tulajdonjogát bemutatni.

A szerződés elkészítésének eljárása attól függ, hogy az egyes tárgyakra hogyan kell kiszámítani az adót.

Ha a házat az eladó a telekkel egyidejűleg vásárolta meg, és nincs alapja az adólevonásnak vagy adómentességnek egyik tárgy esetében sem, akkor a szerződés megköthető a teljes költség feltüntetésével.

Ha a fizetendő adó összege meghaladta a 600 000 rubelt, és az adózó nem tett nyilatkozatot, akkor adócsalás miatt büntetőjogi vádak merülhetnek fel.

Ha a bevallást határidőben benyújtják, de az adót nem fizetik meg, akkor az adózóval szemben egyéb szankció nem alkalmazható, mint a késedelmi napok utáni kötbér beszedése.

Figyelembe kell venni, hogy ha a számítások eredménye alapján nem kell adót fizetni, akkor is be kell nyújtani a nyilatkozatot.

Az adózó az adó elmaradását indokoló „nulla” nyilatkozatot nyújt be határidőn belül.

Ellenkező esetben 1000 rubel bírságot szabhatnak ki rá.

Ha egy ügylet három-öt éves tartási időszak miatt nem adóköteles, nem lehet bevallást benyújtani.

De az adóhatóság téves értesítést küldhet az adó megfizetésére. Ebben az esetben be kell nyújtania a jövedelemadó-mentességet igazoló dokumentumokat a lakóhelye szerinti Szövetségi Adószolgálatnak.

Ugyanakkor a földterületek részesedésének értékesítésére irányuló műveletek nem tartoznak a héa hatálya alá (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 146. cikkének 2. szakasza).

Nem áfakötelesek. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma hasonló eredményt foglalt össze egy levélben, amely nem hagy kétséget (2017.02.02., 03-03-06/1/5397 szám).

Ami az önkormányzati telkeket illeti, ezek szintén nem tartoznak a héa alá (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 146. cikkének (2) bekezdése). Tekintettel a (2) bekezdésre, a (3) bekezdésre, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 161. cikke, amely kimondja, hogy az önkormányzati ingatlanok értékesítése áfaköteles, téves véleményt alkothat.

Különleges esetek

Az adójogszabályokban, mint minden más törvényben, vannak olyan kitételek, amelyek valamilyen mértékű kedvezményt biztosítanak. A földeladáshoz kapcsolódó adó sem kivétel a szabály alól. Számoljuk ki azt is, hogy milyen összeg nem tartozik az adó alá.

Ha a föld 3 évnél rövidebb ideje van a tulajdonában

Kicsit korábban a lakosság egy egész csoportja, akik több mint 3 éve birtokoltak telket, mentesült a leírt adó alól.

A közelmúltban ez az időszak megnőtt, és most 5 év. Nincs kivétel a különböző kategóriájú állampolgárok számára (egyedülálló szülők, nyugdíjasok, fogyatékkal élők). Vagyis ahhoz, hogy eladja telkét és elkerülje az ország adóalapjába történő befizetést, legalább 5 évet kell várnia.

Ha a telket 2015. december 31. előtt (vagyis a módosítás hatályba lépése előtt) vásárolta meg, tulajdonosának nem kell megvárnia ingatlana 5 éves korát.

Ha az allokáció költsége legfeljebb 1 000 000 rubel

Ha egy olyan telek tulajdonosa, amelynek költsége legfeljebb 1 000 000 rubel, mondjuk 999 999 rubel, el akarja adni, akkor nem kell pénzt költenie adókra.
További információ arról, hogy milyen adót kell fizetni egy ház földdel történő eladásakor.

Fizetnek a nyugdíjasok?

A nyugdíjasok hajlamosak azt hinni, hogy bármilyen feltétellel mentesülnek az adófizetés alól, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve azonban nem biztosít különösebb kedvezményeket e tekintetben. Ezért egy legfeljebb 5 éves vagy 1 millió rubelt meghaladó értékű telek eladásakor a nyugdíjas az adófizetők általános kategóriájába tartozik.

Mikor nem áfa és személyi jövedelemadó az értékesítés?

• Feltéve, hogy a család egyetlen lakhelyét eladják, és kifejezetten azért, hogy másikat vásároljanak.
• Ha az ingatlan több mint 5 éve az eladó tulajdonában van.
• Ha a költség nem haladja meg az 1 millió rubelt.
• Nem kell az értékesítésre személyi jövedelemadót vagy áfát fizetni, ha az eladási ár kisebb vagy egyenlő, mint amiért az ingatlant vásárláskor vásárolták.

Hogyan töltheti ki az állampolgár a 3-NDFL nyilatkozatot?

Többek között az adózók törékeny vállát is terheli a 3-NDFL bevallási kötelezettség.

Referencia: A 3-NDFL-ben a földeladásnál feltüntetendő kód az 1510.

A legegyszerűbb dolog egy olyan személy számára, aki távolról sem ismeri az adónyomtatványokat, és őszintén szólva nehezen tudja megtenni, hogy a Szövetségi Adószolgálat webhelyét használja nyilatkozat elkészítéséhez. Ez egy kényelmes, intuitív szolgáltatás, amelyet a tapasztalt nyugdíjasok is könnyen elsajátíthatnak.

Különös figyelmet igénylő elemek és oldalak

Azok számára, akik nehezen tudják visszaigazolni a telek fenntartására és fejlesztésére fordított kiadásaikat (eladás előtt), érdemes a normál levonást választani (további információ arról, hogy a telek eladásakor ki részesül adókedvezményben és hogyan szerezze be, valamint további részleteket megtudhatja, hogyan kaphat adókedvezményt memóriakártya vásárlásakor). Az erről szóló tájékoztatást az „E” lapra írják fel, és mellékelnek egy kis nyilatkozatot arról, hogy Ön, mint adózó, szeretné igénybe venni az alaplevonást. Ha a kérelem nincs csatolva (elfelejtett, elveszett stb.), akkor ez az apró mulasztás azt eredményezi, hogy nem lehet élni a törvényes levonási joggal.

Ne felejtse el, hogy a törvény egyértelműen korlátozza a dokumentum benyújtásának határidejét. A hatókör nagyon széles, de még mindig korlátozott. A késedelmes szankciók magánszemélyek számára nagyon súlyosak, jogi személyek esetében pedig nagyon súlyosak.

A törvény lehetővé teszi, hogy válasszon kényelmes módot a dokumentum benyújtására:

• jelenjen meg az Ön lakóhelye szerinti Szövetségi Adószolgálatnál;
• használja az online űrlapot;
• használjon levelet erre a célra;
• küldje el az űrlapot e-mailben anélkül, hogy elhagyná lakását.

Fontos: ha a telek közös tulajdonban volt (gyakori példa: fele-fele arányban házastársak között), mindkét tulajdonos benyújtja a nyilatkozatot.

Hogyan kell kiszámítani az összeget?

1. helyzet: A telket több mint 5 éve birtokolják. Sidorcsuk polgár úgy dönt, hogy 1 millió 500 000-ért eladja a telket, amelyet 6 évvel ezelőtt vásárolt építkezésre, de „nem jött rá”. Az ára 3 200 000 rubel. Úgy tűnik, hogy a nyereség nyilvánvaló, és adót kell fizetni, de nem, mivel Sidorchuk több mint 5 évig birtokolta a telket.

2. helyzet: Vaszilij Petrov 2012-ben vett magának egy telket 750 000 rubelért, azzal a szándékkal, hogy belecsöppenjen a kertészkedés és a zöldséges kertészkedés örömeibe. Ám rájött, hogy a trágya és a paradicsom nem neki való, és 2013-ban 850 000-ért eladta a telket. Az eladási ár nem haladja meg az 1 000 000 forintot, vagyis nem adóköteles.

3. helyzet. 2013 áprilisában Jevgenyij Sidorov telket vásárolt üzletépítéshez 2 500 000 rubelért. Nem volt elég finanszírozás, és Jevgenyij 2 év múlva eladta 3 000 000-ért Az adó kiszámítása: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000, amire 13%-os adót vetünk ki, 260 000-et kapunk. a Szövetségi Adószolgálat javára.

Hogyan kell benyújtani, milyen dokumentumokkal?

Az adóbevallással együtt a kedvezmény igazolására egyéb dokumentumokat is érdemes bemutatni., levonások, csekkek és kiadásokat igazoló szerződések felhasználási jogai.

Kétségtelen, hogy az adóellenőr mindezeket a dokumentumokat Ön nélkül is ellenőrizheti, mivel hozzáfér különböző adatbázisokhoz, azonban ez a feltétel kötelező - ha nincsenek igazoló dokumentumok, kiderülhet, hogy nincs levonás, ami azt jelenti, hogy az adók újra kell számolni az emelés javára.

Nyilatkozat kitöltése egy cég által

A szabály az a nyilatkozat papír vagy elektronikus formában adható ki, jogi személyekre is vonatkozik. Az első kiválasztásakor különös figyelmet kell fordítani a töltelék minőségére. Válasszon géppel olvasható űrlapot; egyes Szövetségi Adószolgálati fiókok nem fogadják el az Excel-táblázatokban létrehozott normál űrlapokat. Az ingyenes programok vagy a Szövetségi Adószolgálat hivatalos webhelye speciális űrlapokat kínál a kitöltéshez.

Figyelem: A nyilatkozatok nyomtatásakor ügyelni kell arra, hogy a kétoldalas nyomtatás nem megengedett, és nem is tűzhetők össze.

Nincs alapvető különbség a magánszemélyek és a jogi személyek között. Általában ezt a cég könyvelője végzi, tehát ebben a tekintetben a jogi személy. Egyéneknek még könnyebb, mint egyéneknek.

Főbb pontok

A címlap tetején (valamint a nyilatkozat minden oldalának tetején) fel van tüntetve a TIN és a KPP. Az egyéni vállalkozók nem töltik ki az ellenőrzőpont mezőt.

Elsődleges bevallás esetén a „Korrekciós szám” mezőben 0, frissített bevallás benyújtása esetén az 1-es, 2-es stb.

Az adózási időszakok a Nyilatkozat kitöltési eljárás 1. számú mellékletéből kerülnek kiválasztásra. Ez általában a 34-es kód (naptári év). A szervezet felszámolása vagy az egyéni vállalkozó tevékenységének megszüntetése esetén más időszak is lehetséges.

A „nyilvántartási helyen” mezőbe az Eljárás 3. számú mellékletében szereplő kódok kerülnek beírásra. Egyéni vállalkozóknál 120, szervezeteknél 210 a kód.

Az „Adózó” mező kitöltésekor a vállalkozó vezeték-, utónevét és családnevét kell feltüntetni, az „egyéni vállalkozó” státusz feltüntetése nélkül; a szervezetek nevét teljes egészében, a szervezeti és jogi forma megjelölésével (pl. például „Almaz” Korlátolt Felelősségű Társaság).

Az OKVED-kód általában az, amelyet a regisztráció során főként deklaráltak. De ha az adózónak több rendszere van, akkor jobb, ha azt a kódot tünteti fel, amely kifejezetten az egyszerűsített adórendszer hatálya alá tartozó tevékenységekre vonatkozik.

Az egyéni vállalkozók és a nem átszervezett szervezetek nem töltik ki az átszervezett szervezetek mezőit. Nem kell megadnia a telefonszámát, de ha a bevallásban hibákat, pontatlanságokat találnak, a telefon birtokában az adóellenőrök gyorsan eljuttatják az ezzel kapcsolatos információkat az adózóhoz, így a mezőt továbbra is érdemes kitölteni.

A következő oldalak kitöltése szinte ugyanúgy történik, mint egy magánszemély esetében.

Az összeg kiszámítása

A jogi személy jogi személyként adhat el és vásárolhat földet. személyként és magánszemélyként is. Attól függően, hogy ezt a földterületet milyen célból értékesítik, és hogy a vállalkozás tulajdonába bejegyezték-e (a mérlegben szerepel). A telek eladásából származó bevétel (ha van) a vállalkozás bevétele lesz, és jövedelemadó-köteles (Oroszország Pénzügyminisztériuma 2015. július 24-i levele, 03-11-11/42684).

Ha a telek nem szerepelt a mérlegben, úgy értékesítése személyi jövedelemadó-köteles, példákat láthatunk fent a cikkben. Ha nem, akkor az adó kiszámítása az adózás fajtája, mértéke, kedvezmények stb. függvényében történik.

Helyzet: Egy telket 1 700 000-ért adtak el, amely a vállalkozás mérlegében szerepelt, 10 éve vásárolták 1 500 000-ért, az eladásból származó nyereség 200 000 rubel volt. Az egyszerűsített adórendszer szerint a jövedelem 6 százalékos adókulccsal adózik. Ennek megfelelően 200.000*6%=12.000.

Milyen egyéb dokumentumokat kell benyújtani?

A személyekről szóló bekezdésben felsoroltaktól eltérő egyéb dokumentumok. személyt általában nem csatolnak a nyilatkozathoz, kivéve a szabványos meghatalmazást, ha az aláírást az adózó képviselője látja el.

A behajtás feltételei és eljárása

A nyilatkozatot az értékesítés évét követő év április 30-ig kell benyújtani. Ha a földet 2017-ben értékesítették, akkor 2018-ban április 30-ig kell kitöltenie a 3-NDFL nyilatkozatot. Az adót az ingatlan értékesítését követő év július 15-ig kell megfizetni.

Pénzbírságok és szankciók az adócsalásért

Az adóhatóság buzgón ellenőrzi az adózási feltételek betartását. A bevallások kitöltésének és benyújtásának késedelme, a késedelmes fizetés, valamint az adófizetési kötelezettség figyelmen kívül hagyása esetén büntetést kell fizetni.

A polgárok számára

Szervezetek számára

• Ha a bevallást nem nyújtották be, a kötbér minden késedelmes hónap után 5% (a teljes adóösszegből számítva). Legfeljebb a teljes összeg 30%-a.
• 500 000 rubelig terjedő bírság, büntetőjogi felelősség.

Fontos: ha a felelős a hibás a késedelemben, akkor ő felel a bíróságnak, ha a helyzet romlik. Ha egy cégnek vagy egyéni vállalkozónak korábban nem volt gondja az adóval, nagy valószínűséggel nem indul büntetőeljárás, de az adósságot akkor is vissza kell fizetni.

Megnéztük tehát, hogy a telek eladását személyi jövedelemadó és áfa kell-e fizetni. Minden állampolgárnak nyilatkozatot kell benyújtania a földeladás befejezése után. Ha a kifizető több mint 5 éve birtokolja a földet, vagy az eladási ár 1 000 000 alatt van, mentesül az adó alól. Ha az eladó jogi személy, az értékesítés adóköteles, a vállalkozás által választott adózási rendszernek megfelelően.

Ha hibát talál, jelöljön ki egy szövegrészt, és kattintson rá Ctrl+Enter.