Socijalni porezni odbitak. Standardni porezni odbitak za dijete: popunjavanje lista E1 Ispunjavanje lista e porezne prijave 3 porez na dohodak

U ovom članku analizirat ćemo uzorak ispunjavanja 3-NDFL deklaracije (list E) u Programu deklaracije. Popunjava se ako imate djecu, odnosno trebate izdati standardni porezni odbitak za dijete.

U ovom videu ćemo detaljno govoriti o tome kako dodati podatke o prisutnosti djece Deklaraciji 3-NDFL.

Naime: postavljanje uvjeta, podaci o deklarantu i. Stoga, ako imate pitanja o tome kako se svi ti podaci popunjavaju, odakle dobiti koje informacije, odgovore možete pronaći klikom na poveznice.

Prijeđimo na dječje odbitke i pogledajmo dvije situacije u kojima trebate koristiti standardni porezni odbitak za djecu.

Ovo se uvijek mora zapamtiti! Ali u ovom članku govorimo o onim slučajevima kada država daje porezne olakšice za djecu. A ako postoji takva prilika, zašto je onda ne iskoristiti?

To se mora učiniti u 2 slučaja.

Poslodavac vam je obračunao odbitke za djecu, a oni su prikazani u 2-NDFL potvrdi. A kako bi sada ispravno ispunili 3-NDFL deklaraciju, potrebno je sve te podatke prenijeti u novi dokument.
Postoji i druga situacija. Ako, na primjer, imate djecu, a u poduzeću u kojem radite, nije vam obračunat standardni porezni odbitak koji pripada svakom roditelju. U tom slučaju možete ispuniti Deklaraciju 3-NDFL, navesti sve potrebne podatke i vratiti vam dospjeli novac (porez na dohodak po odbitku).

Dječji odbici na poslu

Upisujemo prihod

Razmotrite prvi slučaj kada potvrda 2-NDFL označava odbitke za dijete, odnosno poslodavac vam je osigurao standardnu naknadu koja dospijeva. Ove brojke se mogu pronaći u 2-NDFL certifikatu u odjeljku 4, gdje su navedeni standardni, socijalni, porezni odbici i odbici poreza na imovinu.

U ovom su primjeru prikazana dva odbitka za djecu s kodovima 114 i 115. To su naknade za prvo i drugo dijete.

Sada prijeđimo na program "Deklaracija".

U odjeljku "Prihodi primljeni u Ruskoj Federaciji" unosimo naziv naše tvrtke i obavezno označite okvir da će se izračun standardnih odbitaka morati izvršiti prema ovom izvoru.

Nakon toga upisujemo sva naša mjesečna primanja. To je vrlo važno ako se naplaćuju dječji odbici.

Zatim navodimo ukupne iznose prema izvoru plaćanja. Upisujemo ih i iz 2-NDFL certifikata.

Ako poslodavac daje standardne odbitke za djecu, tada ukupan iznos dohotka i oporezivi iznos neće biti jednaki. Odnosno, brojevi će biti drugačiji.

U tom slučaju program će sam izračunati prvu znamenku. Zbrajat će se sav prihod koji je bio tijekom svih 12 mjeseci u godini. Oporezivi iznos dohotka upisuje se ručno iz potvrde 2-NDFL. Sukladno tome, navodimo i iznos obračunatog i zadržanog poreza.

Kartica Odbici

Nakon toga idite na karticu Isplate.

Ovdje na vrhu vidimo nekoliko podkartica u koje možete unijeti podatke u slučaju davanja standardnih, društvenih, imovinskih i investicijskih odbitaka. Sada ćemo govoriti o prvoj kartici - Standard.

Stavljamo kvačicu da trebamo osigurati standardne odbitke.

U našoj situaciji imali smo dvoje djece. Stoga ukazujemo da se prošle godine broj djece nije mijenjao i iznosio je 2 osobe. To je sve.

Sada da vidimo rezultat, da li je sve u redu s nama. Standardni porezni odbici za dijete prikazani su na listu E1. Podatke možemo usporediti s 2-NDFL certifikatom.

Jedina razlika bit će u tome što se ovdje jednostavno zbrajaju svi standardni odbici za svu djecu. U 2-NDFL certifikatu imamo zasebnu brojku za svako dijete. U certifikatu 3-NDFL vidimo zbroj ove dvije brojke.

Prema zakonu, maksimalni iznos godišnjeg prihoda na koji se obračunavaju odbici za djecu iznosi 350.000 rubalja.

U potvrdi vidimo da naš ukupni godišnji prihod ne prelazi ovu brojku. U našem primjeru, to je 262.734,71 rubalja. Stoga će se standardni odbitak za djecu osigurati tijekom cijele godine, svih 12 mjeseci.

Poslodavac ne daje odbitke za djecu

Sada ćemo razmotriti drugu situaciju. U slučaju da su vam na poslu zaboravili dati standardni odbitak, ali još uvijek imate djecu. U ovom slučaju, u 2-NDFL certifikatu, u 4. odjeljku, nisu upisani brojevi.

Kako postupiti u takvoj situaciji?

Ispunite odjeljak Prihodi

U odjeljku Prihodi primljeni u Ruskoj Federaciji radimo sve isto kao da se beneficije pružaju na poslu.

Unosimo podatke naše tvrtke. Označavamo okvir da imamo djecu i želimo dobiti izračun standardnih odbitaka.

U našem primjeru sada su jednaki u potvrdi, budući da poslodavac nije uzeo u obzir naknade koje nam pripadaju. A unosimo i obračunati i zadržani iznos poreza.

Dodavanje dječjih odbitaka

Idite na karticu Povlačenja. Stavljamo kvačicu na odredbu standardnog odbitka i označavamo broj djece koju imamo. Recimo da imamo 1 dijete.

Stavimo jedan i vidimo što ćemo dobiti u konačnom obliku 3-NDFL. Prelazimo na list E1. Ovdje imamo brojku od 7000 rubalja. Ovdje morate ili vjerovati programu, ili ga sami izračunati. 🙂

Usporedite s podacima iz naše 2-potvrde o porezu na dohodak. Ispada da u 5 mjeseci naš prihod nije premašio najveći mogući prag od 350.000 rubalja. I tek u 6. mjesecu postao je više od ove brojke.

Tijekom ovih 5 mjeseci možemo dobiti poreznu olakšicu za naše dijete - 1400 rubalja mjesečno. Tako dobivamo 7000 rubalja. = 5 * 1400 rubalja. Upravo smo te informacije prikazali u Deklaraciji 3-NDFL na listu E1.

Pogledajmo kako drugačije možemo manipulirati svojom djecom. Ako smo, na primjer, imali dvoje djece, tada se u ovom slučaju plaća 1400 rubalja za svako (2800 rubalja za dvoje mjesečno). Kao rezultat toga, još uvijek imamo istih 5 mjeseci za koje naš prihod nije premašio maksimalni prag od 350.000 rubalja. Ali u isto vrijeme, naknada za ovo razdoblje je predviđena za 1400 rubalja. za svako dijete.

Kao rezultat toga, dobit ćemo naknadu od 14.000 rubalja za dvoje djece. Ako je svrha naše izjave vratiti točno standardni odbitak, tada ćemo u ovom slučaju moći dobiti 13% ovog iznosa na kraju godine. A ta je brojka prikazana u deklaraciji 3NDFL u odjeljku 1, iznosit će 1820 rubalja.

Promjena broja djece

Skrećem vam pozornost na činjenicu da se u 1. retku može navesti samo dvoje djece, jer se za prvo dvoje djece daje porezna olakšica od 1400 rubalja mjesečno.

Za 3. i sljedeće dijete predviđen je porezni odbitak od 3000 rubalja, pa se sva ostala djeca, počevši od trećeg, upisuju zasebno.

Ako imate, na primjer, 4 djece, tada u ovom slučaju navedete broj u prvom retku: 2. A u 2. retku pišemo još 2.

Ako, na primjer, imate troje djece, ali se prvo dvoje više ne odbijaju, odnosno već su odrasli (imaju preko 18 godina i ne studiraju), u ovom slučaju poništite okvir za prvo dvoje djece.

A za 3. dijete označavamo da imamo jedno – treće dijete. U tom slučaju, program će sve ispravno izračunati.

Kada se primjenjuje dječji doplatak?

Postoji i situacija kada, na primjer, imate bebu. U ovom slučaju, standardni odbitak za njega daje se upravo od mjeseca kada je rođen. Zatim ćemo morati naznačiti u kojem se mjesecu dogodio ovaj radosni događaj.

Na primjer, rođen je u rujnu. U ovom slučaju označavamo izgled našeg djeteta, počevši od ovog razdoblja. I, sukladno tome, svaki mjesec do kraja godine stavljamo "1".

Da vidimo rezultat.

U ovoj situaciji ne ostvarujemo poreznu olakšicu. Jednako je 0 zbog činjenice da smo u roku od 5 mjeseci primili maksimalni iznos od 350.000 rubalja. Taj je prag od tada premašen. Sukladno tome, ne postoji standardni odbitak za dijete.

Ako bi se u našem primjeru beba rodila u ožujku,

tada bi za to bilo moguće dobiti beneficiju za tri mjeseca: ožujak, travanj i svibanj, odnosno za te mjesece dok se naš prihod ne "uklopi" u navedeno ograničenje od 350 tisuća rubalja.

Kao rezultat toga, dobivamo standardni odbitak za novorođenu bebu za 3 mjeseca 4200 rubalja. = 3 * 1400 rubalja, budući da u prva dva mjeseca godine još nismo imali dijete. Stoga mu nije odobreno izuzeće.

Na isti način možete manipulirati različitim prekidačima na kartici "Standardni odbici", ako postoji, na primjer, . Time se osigurava posebna porezna olakšica. U tom slučaju se stavlja odgovarajući potvrdni okvir i odabire broj takve djece.

U slučaju da ste jedini roditelj ovog djeteta ili drugi roditelj ne dobije porezni kredit na poslu, tada možete odabrati posebnu opciju.

U tom slučaju dobit ćete standardni odbitak za svako dijete u dvostrukom iznosu.

Kombinacija standardnih i drugih odbitaka

U slučaju da imate pravo na druge porezne olakšice, na primjer, socijalne za obrazovanje ili liječenje, imovinu, tada se u ovom slučaju dodaju istoj deklaraciji. Ali informacije o tome navedene su na drugim karticama. Govorit ćemo o svakom od njih zasebno. U tom slučaju iznos poreza na dohodak koji se vraća bit će puno veći.

I zbrajat će se zajedno sa standardnim odbitkom za dijete.

Stoga imajte na umu da ako poslodavac nije osigurao standardne odbitke, odnosno nisu prikazani u potvrdi 2-NDFL, a sigurno znate da imate maloljetnu djecu, onda sami iskoristite ovu pogodnost ispunjavanjem 3-NDFL certifikata deklaracija.

Pomozite u popunjavanju

Ako imate pitanja, napišite ih u komentarima ispod ovog videa ili bolje pitajte u našem odjeljku.

Ako trebate osobni savjet ili pomoć u ispunjavanju 3-prijave poreza na dohodak, slobodno posjetite našu web stranicu „Porez je jednostavan!“. Radimo brzo i sa zadovoljstvom!

Sretno s izjavom! Volimo povrat poreza.

Obrazac na ovoj stranici korišten je u 2018. godini prilikom popunjavanja deklaracije za 2017. godinu. Ako trebate pripremiti deklaraciju za posljednju godinu u tekućoj godini, tada trebate koristiti novi obrazac 3-NDFL.

XII. Postupak popunjavanja lista E1 "Obračun standardnih i socijalnih poreznih odbitaka" obrasca deklaracije

12.1. List E1 popunjavaju pojedinci - porezni rezidenti Ruske Federacije.

12.2. U listu E1 obračunavaju se iznosi standardnih i socijalnih poreznih odbitaka koji se mogu dati poreznom obvezniku u skladu s člancima 218., 219. Zakona.

List E1 popunjava se na temelju potvrda o dohotku na obrascu 2-NDFL zaprimljenih od poreznih zastupnika i drugih dokumenata dostupnih poreznom obvezniku.

12.3. U stavku 1. lista E1 porezni obveznik obračunava iznose standardnih poreznih odbitaka utvrđenih člankom 218. Zakonika:

podstavak 1.1 navodi iznose standardnog poreznog odbitka prema podstavku 1. stavka 1. članka 218. Zakona, koji se izračunavaju množenjem 3.000 rubalja s brojem mjeseci u kojima je porezni obveznik imao pravo primiti ovaj standardni porezni odbitak;

u podstavku 1.2 navode se iznosi standardnog poreznog odbitka prema podstavku 2 stavka 1. članka 218. Zakona, koji se izračunavaju množenjem 500 rubalja s brojem mjeseci u kojima je porezni obveznik imao pravo primiti ovaj standardni porezni odbitak;

u podstavku 1.3 navodi se iznos standardnog poreznog odbitka za dijete roditelju (supružniku roditelja), posvojitelju, udomitelju (supružniku posvojitelja), skrbniku, skrbniku;

u podstavku 1.4. navodi se iznos standardnog poreznog odbitka za dijete samohranom roditelju (posvojitelju), posvojitelju, skrbniku, skrbniku, kao i jednom od roditelja (posvojitelja), ako ga drugi roditelj odbije primiti;

(Izmjenama i dopunama Naredbi Federalne porezne službe Rusije od 25. studenog 2015. N MMV-7-11/ [e-mail zaštićen], od 25.10.2017. N MMV-7-11/ [e-mail zaštićen])

u podstavku 1.5 navodi se iznos standardnog poreznog odbitka za roditelja (supružnika roditelja), usvojitelja, udomitelja (supružnika usvojitelja), skrbnika, skrbnika za djecu s invaliditetom mlađu od 18 godina, za redovne studente, studente diplomskog studija, štićenici, pripravnici, studenti mlađi od 24 godine koji su invalidi I. ili II. skupine;

u podstavku 1.6 navodi se iznos standardnog poreznog odbitka za samohranog roditelja (posvojitelja), usvojitelja, skrbnika, skrbnika, kao i jednog od roditelja (posvojitelja) ako drugi roditelj odbije primiti porezni odbitak, za invalide djeca mlađa od 18 godina, za redovite studente, studente diplomskog studija, štićenike, pripravnike, studente do 24 godine koji su invalidi I. ili II. skupine.

(Izmjenama i dopunama Naredbi Federalne porezne službe Rusije od 25. studenog 2015. N MMV-7-11/ [e-mail zaštićen], od 10.10.2016. N MMV-7-11/ [e-mail zaštićen], od 25.10.2017. N MMV-7-11/ [e-mail zaštićen])

12.4. Ukupni iznos standardnih poreznih odbitaka naveden je u podstavku 1.7. lista E1 i izračunava se kao zbroj vrijednosti pokazatelja navedenih u podstavcima 1.1., 1.2., 1.3., 1.4., 1.5., 1.6. lista E1.

(Članak 12.4 izmijenjen i dopunjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 25. listopada 2017. N MMV-7-11/ [e-mail zaštićen])

12.5. U stavku 2. Liste E1 Izjave porezni obveznik obračunava iznose socijalnih odbitaka utvrđenih člankom 219. Zakona (osim odbitaka socijalnog poreza na koje se primjenjuju ograničenja utvrđena člankom 219. st. 2. Zakona). Kodovi se primjenjuju).

U podstavku 2.1 navode se iznosi odbitka socijalnog poreza u skladu s podstavkom 1. stavka 1. članka 219. Zakona. Vrijednost ovog pokazatelja ne smije biti veća od 25 posto iznosa dohotka koji je porezni obveznik primio u poreznom razdoblju i podliježe oporezivanju po stopi od 13 posto, odnosno najviše 25 posto ukupnog prihoda pod oznakom 030. odjeljka 2. Deklaracije.

U podstavku 2.2. navode se iznosi socijalnog poreznog odbitka predviđenog u skladu s podstavkom 2. stavka 1. članka 219. Zakona, u iznosu koji je porezni obveznik uplatio u poreznom razdoblju za nastavu djece u redovitom obrazovanju u odgojno-obrazovnim ustanovama. Vrijednost ovog pokazatelja ne smije prelaziti 50.000 rubalja za svako dijete za oba roditelja, skrbnika, skrbnika.

Podtočka 2.3 navodi iznose odbitka socijalnog poreza predviđenog u skladu sa stavkom četiri podtočke 3. točke 1. članka 219. Kodeksa za skupe vrste liječenja u medicinskim ustanovama Ruske Federacije u iznosu stvarno nastalih troškovi.

U podstavku 2.4., konačna vrijednost za stavak 2. lista E1 utvrđuje se zbrajanjem vrijednosti pokazatelja prikazanih u podstavcima 2.1, 2.2 i 2.3.

12.6. U stavku 3. lista E1 obračunavaju se iznosi odbitaka socijalnog poreza utvrđeni člankom 219. Zakona, na koje se primjenjuju ograničenja utvrđena stavkom 2. članka 219. Zakona.

U podtočki 3.1. navode se iznosi socijalnog poreznog odbitka koji se daju u skladu s podtočkom 2. stavkom 1. članka 219. Zakona, u iznosu koji je porezni obveznik uplatio u poreznom razdoblju za svoje školovanje, za školovanje svog brat (sestra) mlađi od 24 godine na redovnom školovanju u obrazovnim ustanovama.ustanove.

U podtočki 3.2 navode se iznosi socijalnog poreznog odbitka koji se daju u skladu sa stavkom prvim podtočkom 3. točke 1. članka 219. Zakona, u iznosu koji je porezni obveznik uplatio u poreznom razdoblju za plaćanje liječenja i kupnju lijekova, osim troškova skupog liječenja.

U podtočki 3.3 navode se iznosi socijalnog poreznog odbitka koji se daju u skladu sa stavkom dva točke 3. točke 1. članka 219. Zakona, u visini premija osiguranja koje je porezni obveznik uplatio u poreznom razdoblju pod dobrovoljnim ugovore o osobnom osiguranju, kao i ugovore o dobrovoljnom osiguranju bračnog druga, roditelja i (ili) njihove djece (štićenika) mlađe od 18 godina.

U podtočki 3.4 navedeni su iznosi odbitka socijalnog poreza koji se osiguravaju u skladu s podtočkom 4. i 5. točke 1. članka 219. Zakona.

(sa izmjenama i dopunama Naredbe Federalne porezne službe Rusije od 25. studenog 2015. N MMV-7-11/ [e-mail zaštićen])

Za izračunavanje vrijednosti pokazatelja iz podstavka 3.4, popunjavaju se odgovarajuće vrijednosti pokazatelja redaka 010 - 100 lista E2.

(Izmjenama i dopunama Naredbi Federalne porezne službe Rusije od 25. studenog 2015. N MMV-7-11/ [e-mail zaštićen], od 25.10.2017. N MMV-7-11/ [e-mail zaštićen])

Podtočka 3.5 navodi iznose socijalnog poreznog odbitka koji se daje u skladu s podtočkom 6. stavka 1. članka 219. Zakonika, u iznosu koji je porezni obveznik uplatio u poreznom razdoblju za neovisnu ocjenu svoje kvalifikacije za ispunjavanje propisa s kvalifikacijskim zahtjevima u organizacijama koje se bave takvim aktivnostima u skladu sa zakonom Ruske Federacije.

(stav je uveden Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 25. listopada 2017. N MMV-7-11/ [e-mail zaštićen])

U podstavku 3.6 navodi se ukupan iznos odbitaka socijalnog poreza prema stavku 3. Liste E1. Vrijednost pokazatelja izračunava se kao zbroj vrijednosti pokazatelja navedenih u podstavcima 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 lista E1 (ovaj zbroj vrijednosti ne smije prelaziti 120.000 rubalja).

U podstavku 3.6.1. navodi se ukupan iznos socijalnih poreznih odbitaka koje su porezni agenti pružili u poreznom razdoblju.

(stav je uveden Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 25. studenog 2015. N MMV-7-11/ [e-mail zaštićen]; u crveno. Naredba Federalne porezne službe Rusije od 25. listopada 2017. N MMV-7-11 / [e-mail zaštićen])

Ukupni iznos odbitaka socijalnog poreza naveden je u podstavku 3.7. lista E1 i utvrđuje se oduzimanjem vrijednosti podstavka 3.6.1. od zbroja vrijednosti pokazatelja iz podstavaka 2.4. i 3.6. lista E1.

(Izmjenama i dopunama Naredbi Federalne porezne službe Rusije od 25. studenog 2015. N MMV-7-11/ [e-mail zaštićen], od 25.10.2017. N MMV-7-11/ [e-mail zaštićen])

12.7. U stavku 4. lista E1 izračunava se ukupan iznos standardnih i socijalnih poreznih olakšica koji se iskazuju u Deklaraciji i utvrđuju zbrajanjem vrijednosti podstavaka 1.7. i 3.7. lista E1.

(Izmjena i dopuna Naredbe Federalne porezne službe Rusije od 25. listopada 2017. N MMV-7-11/ [e-mail zaštićen])

Naveden je u Dodatku N 2 Naredbi Federalne porezne službe Rusije od 24. prosinca 2014. N MMV-7-11 / [e-mail zaštićen](Izmjenama i dopunama Naredbi Federalne porezne službe Rusije od 25. studenog 2015. N MMV-7-11/ [e-mail zaštićen], od 10.10.2016. N MMV-7-11/ [e-mail zaštićen], od 25.10.2017. N MMV-7-11/ [e-mail zaštićen]).

Tekst dokumenta dat je u skladu s Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 25. listopada 2017. N MMV-7-11 / [e-mail zaštićen] Izmjene stupaju na snagu počevši od podnošenja prijave poreza na dohodak za porezno razdoblje 2017. godine, a najkasnije dva mjeseca od objave (objavljeno na Službenom internetskom portalu pravnih informacija http://www.pravo.gov . ru - 18. 12. 2017.). Saznajte gdje preuzeti obrazac deklaracije 3-NDFL 2017 i gdje pronaći tekst Naredbe Federalne porezne službe Rusije od 25.10.2017. N MMV-7-11 / [e-mail zaštićen]"O uvođenju promjena...", možete na našoj web stranici.

Porezi su obvezna plaćanja ne samo za pravne osobe, već i za fizičke osobe. Postupak oporezivanja utvrđen je Poreznim zakonikom Ruske Federacije. Konkretno, poglavlje 23. Poreznog zakona Ruske Federacije definira pravila za utvrđivanje poreza na osobni dohodak.

Najvažniji elementi poreza su: objekt oporezivanja(u ovom slučaju dohodak), poreznu osnovicu i Porezna stopa(iznos razgraničenja za svaku vrstu prihoda).
Popis dohotka (objekata oporezivanja) od kojih je pojedinac dužan platiti porez, kao i popis dohotka oslobođenog oporezivanja, navedeni su u člancima 208. i 217. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Gotovo sve vrste dohotka pojedinaca podliježu poreznoj stopi od 13% (članak 1. članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije). Istodobno, uzimajući u obzir odredbe stavka 3. članka 210. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezna osnovica se može smanjiti za iznos porezne olakšice predviđeno člancima 218. - 221. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Porezni odbitak se može ostvariti samo na one dohotke od kojih je plaćen porez po stopi od 13%.

U ovom članku ćete pronaći:

Porezni odbitak omogućuje povrat prethodno plaćenog iznosa poreza na dohodak (PIT) ili dijela tog iznosa. To je zbog činjenice da je prikladnije koristiti porezni odbitak na kraju kalendarske godine, a poslodavac (kao porezni agent) mjesečno prenosi porez na dohodak na plaće zaposleniku u proračun. . Tako nastaje preplaćeni porez na dohodak koji naknadno vraća porezna uprava.

Najčešća pogreška je što "odbitak" mnogi nazivaju "živim" novcem koji država vraća poreznom obvezniku. Odbitak je zapravo samo iznos za koji se umanjuje oporezivi dohodak građana. To jest, možete dobiti "živi" novac samo 13% odbitka.

Vrste socijalnih poreznih odbitaka

U skladu s člankom 219. Poreznog zakona Ruske Federacije "Socijalni porezni odbici", porezni obveznik ima pravo smanjiti poreznu osnovicu za sljedeće vrste troškova:

dobrotvorni troškovi u obliku donacija;
troškovi obuke u obrazovnim ustanovama;
troškovi medicinskih usluga koje pružaju medicinske organizacije, kao i troškovi nabave lijekova;
izdatke za premije osiguranja po ugovorima o dobrovoljnom osiguranju života, ako su ti ugovori sklopljeni na razdoblje od najmanje pet godina;
rashodi u iznosu koji je porezni obveznik platio u poreznom razdoblju:
Ako porezni obveznik ima pravo na više socijalnih odbitaka, tada može koristiti sve odbitke odjednom.
- mirovinski doprinosi po ugovorima o nedržavnom mirovinskom osiguranju s nedržavnim mirovinskim fondom,
- premije osiguranja prema ugovorima o dobrovoljnom mirovinskom osiguranju s osiguravajućim organizacijama.

Maksimalni iznos socijalnih odbitaka

Socijalni porezni odbici najvećim dijelom daju se u visini stvarno nastalih troškova, ali uz određena ograničenja.
Svi socijalni porezni odbici mogu se podijeliti u dvije grupe ovisno o primjeni ograničenja na iznos troškova koji ne prelazi 120.000 rubalja. godišnje (klauzula 2, članak 219 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prva grupa To su odbici za koje postoji ograničenje u iznosu 120 tisuća rubalja godišnje, ali ostali socijalni troškovi iz iste skupine, ako ih ima, trebali bi stati u istu granicu.
Ova grupa uključuje:

troškovi u vezi s plaćanjem vlastitog školovanja ili školovanja brata ili sestre (sestre);
troškovi liječenja i nabave lijekova, osim skupog liječenja;
troškovi doprinosa za mirovinsko i osiguranje prema nedržavnim ugovorima o mirovinskom osiguranju;
izdaci za premije osiguranja po ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju.

Ako u jednom poreznom razdoblju postoji više vrsta socijalnih rashoda iz ove skupine, pojedinac samostalno bira koje vrste troškova iu kojim iznosima će se uzeti u obzir.
Glavna stvar je da ukupni iznos troškova ne prelazi maksimalni iznos odbitka socijalnog poreza - 120 tisuća rubalja.

Druga grupa To su troškovi za koje nema ograničenja 120 tisuća rubalja. Porezni odbitak za troškove ove skupine može biti jednak cjelokupnom iznosu stvarnih rashoda, bez obzira na veličinu ostalih socijalnih odbitaka.
Ova grupa uključuje:

troškovi dobročinstva koji se uračunavaju u iznos stvarno nastalih troškova, ali ne više od 25 posto iznosa oporezivog dohotka;
troškovi u vezi s plaćanjem školovanja vlastite djece ili djece štićenika; iznos odbitka ograničen je na ograničenje od 50.000 rubalja godišnje za svako dijete u ukupnom iznosu za oba roditelja, skrbnika ili skrbnika;
troškovi skupog liječenja, koji se prihvaćaju u cijelosti, bez ikakvih ograničenja (Uredba Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. N 201 odobrila je "Popis skupih vrsta liječenja u medicinskim ustanovama Ruske Federacije, iznos od stvarno nastali troškovi poreznih obveznika za koje se uzimaju u obzir pri utvrđivanju iznosa socijalnog poreznog odbitka").

Primjer popunjavanja deklaracije

"List E1. Obračun standardnih i socijalnih poreznih odbitaka"(formirano u programskoj deklaraciji 2014.).
Ulazni podaci(sve fiktivno) dane su u rubljama:

iznos donacije je 30.000,00 (u ovom primjeru to je manje od 25% plaće za određenu godinu) - red 090;
školarina za jedno dijete 60.000,00 (u programu se prilikom ispisa deklaracije ovaj iznos automatski korigira za dopušteni iznos, tj. 50.000,00) - redak 100;
iznos troškova skupog liječenja djeteta 123.000,00 (uračunato bez ograničenja) - red 120;
plaćanje Vašeg obrazovanja - 100.000,00 - red 130;
plaćanje za vlastito liječenje i liječenje supružnika (na primjer, odmaralište i lječilište) - 73.900,00 - red 140.

Program automatski popunjava redove 120, 170, 180 i 190.
Dakle, iznos socijalnih odbitaka koji se iskazuju prema deklaraciji je 323.000,00 RUB. Ako fizička osoba ove godine ima oporezivi dohodak veći od ovog iznosa rashoda, iznos poreza koji se vraća iz proračuna iznosit će: 320.000,00 * 13% = 41.990,00 rubalja.

Postupak ostvarivanja socijalnog poreznog odbitka pri podnošenju prijave poreznom tijelu na kraju godine

Prvi korak. Najprije morate kontaktirati organizaciju u kojoj radite ili ste radili za potvrdu o iznosu poreza naplaćenog i zadržanog za odgovarajuću godinu u obrascu 2-NDFL.
Najčešće ovu potvrdu izdaje računovodstvo, ali svaka organizacija ima svoj postupak za izdavanje ovih potvrda.

Nije bitno jeste li zaposleni ili ne, ako dugujete porez na dohodak po stopi od 13%, tada imate pravo na poreznu olakšicu u istoj godini.

Ako je ukupni iznos nastalih socijalnih troškova veći od iznosa plaće (uključujući porez po stopi od 13%) navedenog u potvrdi 2-NDFL (redak 5.2. Porezna osnovica), onda ako postoje dodatni poslovi, morate uzeti potvrdu od tamo, ili priložite dokumente, koji potvrđuju primitak u istoj godini druge vrste dohotka oporezovanog po stopi od 13% (na primjer, ovo je prodaja automobila).

Uvriježena je zabluda: građani koji ne rade (umirovljenici, djeca, studenti itd.) navodno nemaju pravo na socijalni, imovinski odbitak. Ovo nije sasvim točno! Da, od mirovina, naknada, stipendija itd. Porez na dohodak se ne zadržava, što znači da je nemoguće primijeniti porezni odbitak, jer. nema se što vratiti. No, ako su uz mirovinu ili stipendiju postojali i drugi prihodi (npr. prodaja automobila, najam stana) od kojih se plaća porez na dohodak po stopi od 13%, tada imate pravo na socijalnu , odbitak imovine u godini kada je ovaj prihod primljen . I, naravno, ne možete vratiti iznos veći od plaćenog poreza.

Drugi korak. Potrebno je pripremiti originale i fotokopije dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove i pravo na socijalni odbitak. Popis popratnih dokumenata razlikuje se za različite socijalne odbitke.

Treći korak. Potrebno je ispuniti poreznu prijavu u obliku 3-NDFL i dostaviti je s kopijama potrebnih dokumenata poreznom tijelu na kraju godine u kojoj su troškovi nastali.

Možete koristiti socijalni odbitak u roku od 3 godine nakon godine u kojoj su troškovi napravljeni (članak 7. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije).
To znači da sada - 2015. - možete ostvariti odbitak socijalnog poreza za troškove nastale u 2012., 2013., 2014. godini. (Godina kada su troškovi napravljeni određuje se prema datumu u dokumentu o plaćanju, na primjer, u čeku).

Sukladno čl. 210 Porezni zakon Ruske Federacije "ostatak" socijalnog odbitka(razlika između iznosa poreznih olakšica u ovom poreznom razdoblju i iznosa dohotka oporezovanog po stopi od 13%) i „neiskorišteni“ odbitak za sljedeće porezno razdoblje se ne prenose. Ovo ograničenje ne vrijedi za umirovljenike koji ne rade.

Želio bih spomenuti mjesto poreza. Tamo - u odjeljku

Promjene u 2017

2017. godine ažuriran je obrazac 3-NDFL (Naredba Federalne porezne službe Rusije od 24. prosinca 2014. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen] uzimajući u obzir promjene uvedene naredbama Federalne porezne službe Rusije od 25. studenog 2015. br. MMV-7-11/ [e-mail zaštićen] i od 10.10.2016.godine broj MMV-7-11/ [e-mail zaštićen]), porezna služba neće prihvatiti staru prijavu prilikom izvještavanja za 2016. godinu. Novi obrazac 3-NDFL možete preuzeti ovdje: Obrazac 3-NDFL u .pdf formatu (482 KB; program Adobe Acrobat) i Obrazac 3-NDFL u .xls formatu (474 KB; program Microsoft Excel)

Promjene koje su napravljene na deklaraciji nalaze se u Uputama iz Federalne porezne službe (.doc (WORD) datoteka).

Promjene su male, upute na slikama na stranici ostaju relevantne.

Potrebno je samo popuniti naslov, P.1, P.2, list A, list E1, list E2.

Novi obrazac za 2017. (za izvješćivanje za 2016., 2017., 2018.). Deklaracija 3-NDFL.XLS (svi listovi)

Maksimalni iznos povrata poreza na dohodak za obrazovanje prvog djeteta iznosi 6.500 rubalja, a isti iznosi 6.500 rubalja za obrazovanje drugog djeteta. Oni. maksimalni iznos odbitka za obrazovanje godišnje nije veći od 50.000 rubalja. za prvo i 50.000 za drugo dijete. Istodobno, ako plaćate školarinu za nekoliko godina unaprijed, tada možete napraviti odbitak samo za godinu plaćanja, ne možete je prenijeti na sljedeće godine.

Ukupni iznos za povrat novca za vlastito liječenje i kupnju lijekova (ne poseban popis) ne smije prelaziti 15.600 rubalja. Oni. maksimalni iznos odbitka je 120.000 rubalja.

Odbitak školarine može se ostvariti samo za prethodne tri godine. Istodobno, odbitak se može dobiti za bilo koju vrstu obrazovanja (redovno, izvanredno, večernje).

Dokumentacija

Za dobivanje sredstava iz proračuna dovoljno je dostaviti ugovor s medicinskom ustanovom i potvrdu o uplati troškova liječenja. Takva potvrda koju izdaju liječnici zamijenit će primarne dokumente o plaćanju.

Ako ćete dobiti odbitak za troškove liječenja supružnika ili djeteta, priložite i dokumente koji potvrđuju vezu.

Kako napuniti?

TIN: trebate unijeti samo na glavnoj stranici, na ostatku će se automatski staviti.

Pozivni broj države: Šifra 643 - Rusija.

Šifra vrste dokumenta: Šifra 21 - putovnica.

Porezno razdoblje (šifra): 34 (godina).

Uzorak deklaracije o popunjavanju 3-NDFL Naslov

Početni podaci

Zaposlenik je radio za Romashki LLC tijekom 2015. i primao je 6.000 mjesečno. Također je primio standardni porezni odbitak od 400 rubalja za 6 mjeseci.

Zaposlenik je potrošio 20.000 rubalja na obrazovanje djeteta

Potrebno je samo popuniti naslov, P.1, P.2, list A, list E1, list E2.

Novi obrazac od 2016. (odobren u prosincu 2015.). 3-NDFL.XLS uzorak popunjavanja za odbitak poreza. . Ispravite podatke u obrascu svojim .

Korak po korak upute:

KORAK 1 Ispunite naslovni list (porezna prijava za porez na dohodak (obrazac 3-NDFL)).

Ovdje je sve jednostavno: označavamo broj ispravka (tijekom prvog podnošenja stavljamo broj "0", pri podnošenju nakon ispravka - "1", nakon drugog ispravka - "2" itd.)

Navodimo porezno razdoblje (šifru) - ako se prijava podnosi za godinu dana, tada navedite broj 34.

Porezno razdoblje - godina za koju se podnosi prijava.

Pozivni broj države - 643 (Ruska Federacija).

Navedite svoje podatke.

Šifra vrste dokumenta - 21 (putovnica).

Uzorak deklaracije o popunjavanju 3-NDFL Naslov.

KORAK 2 Popunite P1 (Odjeljak 1. Podaci o iznosu poreza koji se plaća (doplata) u proračun/povrat iz proračuna).

Uzorak deklaracije o popunjavanju 3-NDFL R.1

BCC 1821 01 02021 01 1000 110. Porez na dohodak pojedinca na dohodak koji se oporezuje po poreznoj stopi utvrđenoj stavkom 1. članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije, s izuzetkom dohotka koje primaju pojedinci registrirani kao samostalni poduzetnici, privatni bilježnici i druge osobe u privatnoj praksi

CBC za plaćanje UTII-a (jedinstveni porez na pripisani prihod)
18 210 502 010 021 000 000	jedinstveni porez na pripisani dohodak za 2015., 2016
18 210 502 010 022 100 000	kazne za 2016
18 210 502 010 022 000 000	kazne za 2016
18 210 502 010 023 000 000	novčane kazne za 2015, 2016
BCC za plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava (pojednostavljeni sustav oporezivanja)
18 210 501 011 011 000 000	porez od predmeta oporezivanja - dohodak (6%) za 2015., 2016.g
18 210 501 011 012 100 000
18 210 501 011 012 000 000	penali - porez od predmeta oporezivanja dohodak (6%) za 2016. godinu
18 210 501 011 013 000 000	novčana kazna - porez na prihod od predmeta oporezivanja (6%) za 2015., 2016.g
18 210 501 021 011 000 000	porez od predmeta oporezivanja - prihodi minus rashodi za 2015., 2016.g
18 210 501 021 012 100 000
18 210 501 021 012 000 000	kazne od predmeta oporezivanja – prihodi minus rashodi za 2016. godinu
18 210 501 021 013 000 000	novčane kazne iz predmeta oporezivanja - prihodi minus rashodi za 2015., 2016.g
18 210 501 050 011 000 000	minimalni porez (1%) za 2015., 2016.g
18 210 501 050 012 100 000
18 210 501 050 012 000 000	kazne minimalni porez (1%) za 2016. godinu
18 210 501 050 013 000 000	minimalni porez na kaznu (1%) za 2015., 2016
BCC za plaćanje PSN-a (sustav oporezivanja patenata)
18 210 504 030 021 000 000	Porez naplaćen u svezi s primjenom patentnog sustava oporezivanja uplaćen u proračune saveznih gradova za 2016.
18 210 504 030 022 100 000	kazne za 2016
18 210 504 030 023 000 000	kazne za 2016
18 210 504 040 021 000 000	Porez naplaćen u svezi s primjenom patentnog sustava oporezivanja uračunava se u proračune gradske četvrti s unutargradskom podjelom za 2016.
18 210 504 040 022 100 000	kazne za 2016
18 210 504 040 023 000 000	kazne za 2016
18 210 504 050 021 000 000	Porez naplaćen u svezi s primjenom patentnog sustava oporezivanja koji se uplaćuje u proračune unutargradskih četvrti za 2016.
18 210 504 050 022 100 000	kazne za 2016
18 210 504 050 023 000 000	kazne za 2016
BCC za plaćanje fiksne premije osiguranja
39 210 202 140 061 000 000	fiksni doprinos u mirovinski fond - osigurateljni dio mirovine 2015., 2016.
39 210 202 140 062 000 000	penali - dio osiguranja mirovine za 2015., 2016. godinu
39 210 202 150 061 000 000	fiksni doprinos u mirovinski fond - kapitalizirani dio mirovine za 2013. (za 2015., 2016. doprinos se prenosi u jednoj uplati prema KZK dijela osiguranja)
39 210 202 150 062 000 000	penali - kapitalizirani dio mirovine za 2013. (za 2015., 2016. penali se prenose u jednoj uplati prema CCC dijela osiguranja)
39 210 202 101 081 000 000	fiksni doprinos Fondu zdravstvenog osiguranja 2015., 2016
39 210 202 101 082 000 000	penale ZZO 2015, 2016
39 210 202 101 083 000 000	novčana kazna Fondu zdravstvenog osiguranja 2015., 2016
CBC za plaćanje poreza na dohodak (porez na dohodak) za poduzetnike
18 210 102 020 011 000 000	NFDL za IP za 2015, 2016
18 210 102 020 012 100 000	kazne za 2016
18 210 102 020 012 000 000	kazne za 2016
18 210 102 020 013 000 000	novčane kazne za 2015, 2016
CBC za uplatu doprinosa u fondove i poreza na dohodak zaposlenih
39 210 202 010 061 000 000	doprinosi u mirovinski fond - dio osiguranja mirovine za 2015., 2016.
39 210 202 010 062 000 000	penali - dio osiguranja mirovine za 2015., 2016. godinu
39 210 202 010 063 000 000	novčane kazne - dio osiguranja mirovine za 2015., 2016. godinu
39 210 202 020 061 000 000	doprinos u mirovinski fond - kapitalizirani dio mirovine za 2013. godinu (za 2015., 2016. doprinos se prenosi u jednoj uplati prema KZK dijela osiguranja)
39 210 202 020 062 000 000	penali - kapitalizirani dio mirovine za 2013. (za 2015., 2016. penali se prenose u jednoj uplati prema CCC dijela osiguranja)
39 210 202 020 063 000 000	novčane kazne - kapitalizirani dio mirovine za 2013. (za 2015., 2016. novčane kazne se prenose u jednoj uplati prema CCC dijela osiguranja)
39 210 202 101 081 000 000	doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje - 2015., 2016
39 210 202 101 082 000 000	kazne za 2015, 2016
39 210 202 101 083 000 000	novčane kazne za 2015, 2016
39 310 202 090 071 000 000	socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s majčinstvom za 2015., 2016.
39 310 202 090 072 000 000	kazne za 2015, 2016
39 310 202 090 073 000 000	novčane kazne za 2015, 2016
39 310 202 050 071 000 000	socijalno osiguranje od nezgoda na radu za 2015., 2016
39 310 202 050 072 000 000	kazne za 2015, 2016
39 310 202 050 073 000 000	novčane kazne za 2015, 2016
39 311 620 020 070 000 000	novčane kazne za kršenje roka za podnošenje izvještaja FSS-u ili njegovo nepodnošenje, zakasnela registracija
18 210 102 010 011 000 000	Porez na dohodak zaposlenih za 2015., 2016
18 210 102 010 012 100 000	kazne za 2016
18 210 102 010 012 000 000	kazne za 2016
18 210 102 010 013 000 000	novčane kazne za 2015, 2016
CBC za plaćanje PDV-a (poreza na dodanu vrijednost)
18 210 301 000 011 000 000	PDV na robu, radove, usluge prodate na teritoriju Ruske Federacije za 2015., 2016.
18 210 301 000 012 100 000	kazne - PDV na robu, radove, usluge prodane na teritoriju Ruske Federacije za 2016. godinu
18 210 301 000 012 000 000	kazne - PDV na robu, radove, usluge prodane na teritoriju Ruske Federacije za 2014. godinu
18 210 301 000 013 000 000	kazne - PDV na robu, radove, usluge prodate na teritoriju Ruske Federacije za 2015., 2016.
CBC za plaćanje ESHN-a (jedinstveni poljoprivredni porez)
18 210 503 010 011 000 000	ESHN za 2015., 2016. godinu
18 210 503 010 012 100 000	kazne za 2016
18 210 503 010 012 000 000	kazne za 2016
18 210 503 010 013 000 000	novčane kazne za 2015, 2016
CBC za plaćanje poreza na osobnu imovinu
18 210 601 010 031 000 000	porez na imovinu pojedinaca na objekte koji se nalaze na području unutargradskih općina gradova Moskve i Sankt Peterburga za 2015., 2016.
18 210 601 010 032 100 000	kazne za 2016
18 210 601 010 032 000 000	kazne za 2016
18 210 601 010 033 000 000	novčane kazne za 2015, 2016
18 210 601 020 041 000 000	porez na imovinu fizičkih osoba na objektima koji se nalaze na području gradskih četvrti za 2015., 2016.
18 210 601 020 042 100 000	kazne za 2016
18 210 601 020 042 000 000	kazne za 2016
18 210 601 020 043 000 000	novčane kazne za 2015, 2016
18 210 601 030 051 000 000	porez na imovinu fizičkih osoba na objektima koji se nalaze na području međunaseljskih naselja za 2015., 2016.
18 210 601 030 052 100 000	kazne za 2016
18 210 601 030 052 000 000	kazne za 2016
18 210 601 030 053 000 000	novčane kazne za 2015, 2016
18 210 601 030 101 000 000	porez na imovinu fizičkih osoba na objektima koji se nalaze unutar granica naselja za 2015., 2016.
18 210 601 030 102 100 000	kazne za 2016
18 210 601 030 102 000 000	kazne za 2016
18 210 601 030 103 000 000	novčane kazne za 2015, 2016
CBC za plaćanje pristojbe za prijevoz za fizička lica
18 210 604 012 021 000 000	porez na promet 2015., 2016. za fizičke osobe (IP)
18 210 904 020 022 100 000	kazne za 2016
18 210 904 020 022 000 000	kazne za 2016
18 210 904 020 023 000 000	novčane kazne za 2015, 2016

KORAK 3 Popunite P2 (Odjeljak 2. Obračun porezne osnovice i iznosa).

Uzorak ispunjavanja deklaracije 3-NDFL R.2

Ispunite podatke o zaposleniku.

KORAK 4 Ispunite list A (Prihodi iz izvora u Ruskoj Federaciji).

Uzorak deklaracije za punjenje 3-NDFL list A

U redovima 10-70 navodimo organizacije i prihod koji je primljen. Takvih organizacija može biti mnogo.

redak 60 naznačiti organizaciju od koje je prihod primljen

redak 70 6000 * 12 = 72 000

redak 80 72.000 - 6*400 (standardni porezni odbitak lista G1) = 69.600

redak 90 69 600 * 13% = 9048

redak 100 iznosi 90 ako je plaćen porez na dohodak

Uzorak ispunjavanja deklaracije 3-NDFL list A_13

Napomena: ako postoji više od tri organizacije od kojih ste primili prihod (koji staju na jednu stranicu), tada navodimo organizacije koje se ne uklapaju na list na drugom listu obrasca A.

KORAK 5 Ispunite list E1 (Obračun standardnih i socijalnih poreznih olakšica).

Uzorak ispunjavanja deklaracije 3-NDFL list E1

KORAK 6 Ispunite list E2. (Izračun odbitaka socijalnog poreza utvrđenih podstavcima 4. i 5. stavka 1. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije, kao i odbitaka poreza na ulaganja utvrđenih člankom 219.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Uzorak ispunjavanja deklaracije 3-NDFL list E2

Novi obrazac za 2017. (za izvješćivanje za 2016., 2017. i 2018.).

Porez na dohodak putem besplatnog programa "Deklaracija"

Kako dobiti odgodu (obročnu) za plaćanje poreza?
Uzorak popunjavanja porezne prijave 3-NDFL za 2014. - 2017.:

Naslovnica
prihod iz izvora u Ruskoj Federaciji, oporezovan po stopi od 13% (list A);
obračun odbitka poreza na imovinu (list D 1)
obračun odbitaka poreza na imovinu na dohodak od prodaje imovine (list D2);
obračun standardnih poreznih odbitaka (list E1);
obračun socijalnih poreznih odbitaka (list E2);

Kako platiti porez na internetu
Kako dobiti odbitak imovine pri kupnji kuće na kredit
Kako dobiti odbitak za poboljšanje stambenih uvjeta
Kada mogu dobiti odbitak u iznosu od 2.000.000 rubalja pri kupnji sobe ili udjela u stanu.

List e1 deklaracije 3-NDFL - uzorak punjenja

Razmatrani list E1 izgleda ovako: Posljednje izmjene ovog obrasca datirane su 10. listopada 2016. godine. Istodobno, utjecali su na list E1 deklaracije 3-NDFL za 2016. godinu.

Pažnja

Dakle, u polju 030, granica prihoda, koja daje pravo na "dječji" odbitak, porasla je s 2016. na 350.000 rubalja (Savezni zakon od 23. studenog 2015. br. 317-FZ). Vidi i "Porez na dohodak od 3 osobe u 2017.: što se promijenilo." Kao što vidite, svaki uzorak popunjavanja lista E1 deklaracije 3-NDFL uvijek zauzima jedan standardni A4 list ovog obrasca.

U svojoj strukturi, svaki primjer lista E1 deklaracije 3-NDFL uključuje 4 točke:

Izračun standardnih odbitaka.
Izračun socijalnih odbitaka za koji ne postoji ograničenje od 120.000 rubalja.
Izračun socijalnih odbitaka, za koji postoji ograničenje od 120.000 rubalja.
njihov ukupni iznos.

Prilikom popunjavanja 3-poreza na dohodak odmah ćete primijetiti da je u uzorku Liste E1 gotovo svaki redak poseban odbitak.

Online časopis za računovođu

Važno

Kodeksa, u iznosu dodatnih premija osiguranja za financirani dio radne mirovine isplaćene u skladu sa Saveznim zakonom br. 56-FZ od 30. travnja 2008. godine. Za izračunavanje vrijednosti pokazatelja reda 160 popunjavaju se podstavci 1.1 i 1.2 i stavci 2-4 Liste E2.

Vrijednost pokazatelja iz stavka 4. lista E2 prenosi se u podstavku 3.4. lista E1. U podstavku 3.5. navodi se ukupan iznos odbitaka socijalnog poreza prema stavku 3. lista E1.

Vrijednost pokazatelja izračunava se kao zbroj vrijednosti pokazatelja navedenih u podstavcima 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 lista E1 (ovaj zbroj vrijednosti ne smije prelaziti 120.000 rubalja). Ukupni iznos odbitaka socijalnog poreza naveden je u podstavku 3.6. lista E1 i utvrđuje se zbrajanjem vrijednosti pokazatelja iz podstavaka 2.4. i 3.5. lista E1.

Obrazac 3-NDFL: kako ispuniti, primjeri listova e1 i d2

To jest, ako je vaš zbroj redaka 130 + 140 + 150 + 160 bio, na primjer, 128 000 rubalja, prema pododjeljku 3.5, u retku 170 lista E1, i dalje morate navesti 120 000 rubalja. Pododjeljak 3.5.1 - za one koji su ipak odlučili prikazati u listu E1 sve svoje odbitke za porezno razdoblje.
Zatim će se u odjeljku 1 ti odbici prikazati kao dospjeli, a u pododjeljku 3.5.1, redak 171 odjeljka 3, moraju se navesti kako ih je osigurao porezni agent (odnosno oni koji su vam isplatili prihod u godini s porez na dohodak po odbitku na izvoru). 4. Pododjeljak 3.6 i odjeljak 4 su konačni. U pravilu se vrijednosti u njima podudaraju i predstavljaju zbroj svih društvenih odbitaka deklariranih za to razdoblje.

Primjer Sidorove O. Yu.

Postupak popunjavanja 3-NDFL

Ako je dijete rođeno u ožujku, za njega možete dobiti naknadu za tri mjeseca: ožujak, travanj i svibanj, odnosno 1400 rubalja treba pomnožiti s tri mjeseca, jer u prva dva mjeseca nije bilo djeteta. Ovim podatkom možete manipulirati i ako građanin ima djecu s invaliditetom (u ovom slučaju je također označen potvrdni okvir i odabran je broj djece); ako je građanin jedini roditelj djeteta ili drugi roditelj ne ostvaruje poreznu olakšicu na poslu, može se odabrati i ova opcija.

U tom slučaju možete dobiti standardni odbitak za dijete u dvostrukom iznosu. Ako građanin ima pravo na druge porezne olakšice (socijalne - za obrazovanje ili liječenje - imovinu itd.), u ovom slučaju oni se dodaju istoj deklaraciji, ali podaci o tome su navedeni na drugim karticama.

Tada će iznos poreza na dohodak koji treba vratiti biti puno veći i pridodat će se standardnom odbitku za dijete.

List E1 može se izračunati tako da se iznos odbitka pomnoži s razlikom između broja mjeseci upisanih u redak 030 i mjeseci koji su prošli od početka godine do datuma rođenja djeteta. U str. 1.8 Deklaracija 3-NDFL sažima sve brojeve iz gornjih podstavaka Odjeljka 1 osim 1.3.

U drugom stavku lista E1 deklaracije 3-NDFL, pojedinac izračunava iznos socijalnih odbitaka. Takvi odbici regulirani su člankom 219. Poreznog zakona Ruske Federacije. To ne uključuje socijalne odbitke, koji podliježu ograničenjima.

Oni su navedeni u stavku 2. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije. U stavku 2.1. trebate upisati iznos odbitka, koji će odgovarati podstavku 1. stavka 1. članka 219. Poreznog zakona. Vrijednost ove linije ne smije biti veća od 25% ukupnog iznosa dohotka koji je porezni obveznik ostvario u ovoj godini.

Kako ispuniti prijavu 3 porez na dohodak list e1 s odbitkom za dijete

I ili II skupine, koje se izračunavaju množenjem iznosa takvog odbitka, utvrđenog podstavkom 4. stavka 1. članka 218. Zakona, s brojem mjeseci navedenih u retku 030. Liste E1; u podstavku 1.7 navodi se iznos standardnog poreznog odbitka za samohranog roditelja (posvojitelja), usvojitelja, skrbnika, skrbnika, kao i jednog od roditelja (posvojitelja) ako drugi roditelj odbije primiti porezni odbitak, za invalide djeca mlađa od 18 godina, za redovne studente, studente diplomskog studija, štićenike, pripravnike, studente mlađe od 24 godine koji su osobe s invaliditetom I. ili II. skupine, koji se izračunavaju množenjem iznosa takvog odbitka utvrđenog podstav. 4. stavka 1. članka 218. Zakonika po broju mjeseci naveden u retku 030 List E1.

Prema postupku predviđenom Poreznim zakonom Ruske Federacije, svi standardni odbici se daju mjesečno tijekom poreznog razdoblja (godine). Sve ove odbitke moraju izvršiti porezni zastupnici koji isplaćuju dohodak osobi koja ima pravo na odbitak i zadržava porez na dohodak toj osobi na izvoru.

Koji se odbici osiguravaju kao mjera socijalne potpore Uz pomoć ove kategorije odbitaka istovremeno se ostvaruje nekoliko društveno značajnih ciljeva:

Podrška građanima poreznim obveznicima koji sredstva prebacuju u dobrotvorne svrhe, kao i doniraju sredstva za razvoj društveno značajnih područja kao što su masovni sport, kultura i znanost.

VAŽNO! Za takve odbitke postoji maksimalno ograničenje od 25% prihoda donatora.
Podatke o prisutnosti djece u deklaraciji 3-NDFL potrebno je dodati u dva slučaja:

Ako ima djece, iu poduzeću u kojem građanin radi, nije obračunavan standardni porezni odbitak svakom roditelju. U tom slučaju možete ispuniti 3-NDFL deklaraciju, navesti sve potrebne podatke i vratiti dospjeli novac;
Poslodavac je obračunao djetetove odbitke zbog zaposlenika i oni su prikazani u potvrdi 2-NDFL.
Da biste ispravno ispunili 3-NDFL deklaraciju, morate prenijeti sve podatke u novi dokument.

Dvije su situacije koje treba razmotriti. Prvi slučaj: potvrda 2-NDFL označava odbitke za dijete, odnosno poslodavac je osigurao dužnu standardnu naknadu.

Ovi se brojevi mogu pronaći u 2-NDFL certifikatu u odjeljku 4 - gdje su naznačeni standardni, socijalni, investicijski i porezni odbici na imovinu.

Iznos se također obračunava za broj mjeseci navedenih u st. 1.5. str. 1.6 3-NDFL deklaracije moraju se ispuniti ako postoji dijete s invaliditetom.

Roditelji, posvojitelji, skrbnici, skrbnici, posvojitelji imaju pravo na porezni odbitak za dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina, kao i do 24 godine života koji su redoviti studenti. Iznos standardnog odbitka za dijete također se množi s brojem mjeseci navedenim u retku 030 ovog lista.
str. 1.7 popunjavaju samohrani roditelji, skrbnici, skrbnici, posvojitelji, udomitelji ako drugi roditelj odbija primati odbitak za maloljetno dijete s invaliditetom, redovnog studenta. Iznos poreznog odbitka množi se s brojem mjeseci iz st. 1.3 ove stranice. Pri rođenju 1 ili više djece tijekom godine za koju se Izjava podnosi, iznos standardnih odbitaka za djecu uzet u obzir u st.
Pokazatelj linija 040 i 080 dobiva se na sljedeći način: 1400 rubalja. × 7 mjeseci = 9800 r. Ispod je primjer ispunjavanja lista E1 iz 3-NDFL za 2016. godinu, koji je E.A. Shirokova podnijela je 2. ožujka 2017. IFTS-u broj 18 Moskve: Kao što vidite, u listu E1, na temelju rezultata izračuna, oni pokazuju ukupan iznos odbitaka: standardni + društveni. Čak i ako je "dječje" odbitke osigurao poslodavac. Sada doznajmo koliko će Širokova na kraju vratiti iz riznice ako se popuni list E1 3-prijave poreza na dohodak za 2016. godinu. Ukupni prihod smanjujemo za sve dospjele odbitke Širokove: 600 000 rubalja. - 59 800 rubalja. = 540 200 rubalja. 540 200 rubalja ×13% = 70.226 USD (izračunato

porez na dohodak, uzimajući u obzir odbitak za obrazovanje). Međutim, poslodavac je Širokovoj pružio samo „dječji” odbitak. Odnosno, zadržani porez bio je više: (600.000 rubalja - 9800 rubalja) × 13% = 76.726 rubalja.

Kao rezultat toga, u 2017., prema prijavi poreza na dohodak od 3 osobe, Shirokov će moći vratiti: 76.726 rubalja. - 70 226 rubalja. = 6500 r.

Vrijednost pokazatelja iz stavka 4. lista E2 prenosi se u podstavku 3.4. lista E1. U podtočki 3.4 navedeni su iznosi odbitka socijalnog poreza koji se osiguravaju u skladu s podtočkom 4. i 5. točke 1. članka 219. Zakona. Za izračunavanje vrijednosti indikatora reda 160 popunjavaju se odgovarajuće vrijednosti indikatora redova 010 - 100 lista E2. U podstavku 3.5. navodi se ukupan iznos odbitaka socijalnog poreza prema stavku 3. lista E1. Vrijednost pokazatelja izračunava se kao zbroj vrijednosti pokazatelja navedenih u podstavcima 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 lista E1 (ovaj zbroj vrijednosti ne smije prelaziti 120.000 rubalja).