Pravila za dobivanje bespovratnih sredstava za otvaranje i razvoj malih poduzeća.

Pod donacijom se obično podrazumijevaju sredstva koja dodjeljuje sponzor u bilo koju svrhu. Pokrovitelji mogu biti država, pojedinci, trgovačka poduzeća, razni sindikati i zaklade. Ciljevi također mogu biti različiti - to su znanstveno istraživanje, eksperimentalni rad, razvoj poslovanja, organizacija događanja i još mnogo toga.

Bit takvog ulaganja leži u činjenici da si osoba osigurava posao i sama je odgovorna za svoje prihode. Zašto ne bi pokrenuo vlastiti posao? Za ovo je potreban novac. Čak i ako poduzetnik početnik ima svoju opremu i materijale, trebat će mu mjesto za rad, a morat će platiti i neke poreze. Zbog tih točaka vlastita sredstva često nisu dovoljna, a država pomaže nadoknaditi nedostatak.

Postoje i druge potpore za poslovanje, ali one više nisu povezane s njegovim otvaranjem.

Promjene za 2018

U različitim regijama ima vlastitim pravilima dodjelu subvencija za samozapošljavanje. Ali svi su ujedinjeni u jednoj stvari - da biste dobili takvu potporu, morate se obratiti službi za zapošljavanje na mjestu registracije. Oni će vam detaljno reći o programima podrške malom poduzetništvu u određenoj regiji.

Zašto je ova informacija tako usko povezana sa službom za zapošljavanje? Ova činjenica ima jednostavno objašnjenje: za dodjelu sredstava za samozapošljavanje mogu se prijaviti samo punoljetne osobe koje su prijavljene u mjestu prebivališta kao nezaposlene. Također postoji niz ograničenja koja sprječavaju dobivanje potpore.

Ako bi djelatnost budućeg poduzetnika trebala biti povezana s alkoholom, duhanskim proizvodima, trgovinom i iznajmljivanjem nekretnina te opskrbnom djelatnošću, onda ćete o svom trošku morati otvoriti vlastiti obrt. Sasvim je prirodno da se prije svega novac izdvaja za otvaranje proizvodnje. Iznosi bespovratnih sredstava razlikuju se od regije do regije. Ali u većini regija iznos je 300.000 rubalja.

Što su

Gore smo govorili o državnoj potpori samozapošljavanju, ali to nije jedini novac koji se može dobiti za razvoj malog poduzetništva. Svaka regija ima više njihovi sponzori. Najčešće su to sindikati poduzetnika koji osnivaju vlastite potpore.

Od države se mogu dobiti dodatna sredstva za organizaciju poslova. To je osobito istinito u onim regijama u kojima djeluju programi podrške.

Ne treba misliti da će dodjeljivanjem novca sponzor zauvijek zaboraviti na njih. Nakon godinu dana rada, morat ćete dati potpuno izvješće, koje bi trebalo opisati svaku potrošenu rublju.

Rokovi za prijavu

Da biste dobili državnu potporu za razvoj malih poduzeća, morate se prijaviti. Riječ je o redovnoj prijavi koja se piše na zavodu za zapošljavanje ukoliko podnositelj zahtjeva ima status nezaposlenog.

Rokovi su također različiti u različitim regijama. Najčešće se prikupljaju prijave na kraju godine, što je povezano s formiranjem proračuna za novu godinu i uključivanjem relevantnih troškova u njega. Ali u nekim se regijama prikupljaju prijave početkom godine. Može proći od 2 do 12 mjeseci od trenutka kada podnesete zahtjev za primanje novca.

Što vam je potrebno da biste dobili potporu?

Za dobivanje službe za zapošljavanje prvo morate napisati molbu. To je lako učiniti - stručnjaci servisa će vam reći kako. Također ćete morati predočiti osobnu iskaznicu. Dalje, najvjerojatnije, od njih će se tražiti da popune poseban upitnik.

Ako podnositelj zahtjeva ima posebno obrazovanje iz područja djelatnosti koju otvara, potrebno je priložiti dokumente koji to dokazuju. Ovo nije obvezan uvjet, ali može igrati odlučujuću ulogu pri razmatranju zahtjeva.

I što je najvažnije, dostavlja se povjerenstvu na razmatranje Poslovni plan. Drugim riječima, trebate uvjeriti komisiju da novac neće biti bačen, već će biti usmjeren u dobar cilj. Prednost se daje proizvodnji i poljoprivredi. Na drugom mjestu je uslužni sektor. Kod financiranja istraživanja i inovacija bolje je kontaktirati sindikat poduzetnika ili inozemnih investitora.

Koja je svrha subvencije?

Državna subvencija za samozapošljavanje ne može u potpunosti pokriti sve troškove za pokretanje posla. Pretpostavlja se da se dobivena sredstva mogu potrošiti na najam prostora, kupnju neke opreme ili materijala. Stoga je pri dodjeli ove subvencije poslovno spajanje dobrodošlo.

U primjeru bi to moglo izgledati ovako. Netko ima prijatelja koji se, na primjer, bavi krojenjem. Ima malu radionicu, ali ne smeta mu proširiti je niti mijenjati modele kupnjom nove opreme.

Podnositelj zahtjeva dostavlja poslovni plan u kojemu naznačuje ekonomski učinak ove akvizicije: rast prihoda tvrtke, organiziranje novih radnih mjesta, povećanje prodaje.

Naime, ispada da bivši nezaposleni ulazi u već postojeće poduzeće vlastitim kapitalom. Ova opcija je dobrodošla jer tvrtka već posluje, pokazala se, a to je garancija da novac neće biti bačen.

No, da biste dobili bespovratna sredstva za pokretanje malog poduzeća, uopće nije potrebno imati poslovne prijatelje. Samo trebate napisati dobar poslovni plan. A odlazak s izjavom na Zavod za zapošljavanje treba dobro razmisliti. Postoji nekoliko stvari koje uvijek morate imati na umu:

1. Novac koji izdvaja država ne pokriva sve troškove otvaranja poduzeća. Dakle, da biste još uvijek otvorili ovo poduzeće, morate biti spremni uložiti svoj kapital.
2. Primljeni novac ne može se koristiti za plaće.
3. Svi troškovi moraju biti dokumentirani. Za kupljenu opremu potrebni su računi, što znači da se ne može kupiti rukama. Zakup prostora također će se morati formalizirati.
4. Na kraju poreznog razdoblja morat ćete platiti sve porezne stope.

Ako je ipak donesena odluka da se prijavite za državnu potporu za pokretanje posla, onda je vrijeme za početak pisanja poslovnog plana. Naravno, ne možete ga sami napisati, već ga naručite od konzultantske agencije. Sredstva uložena u pisanom obliku bit će dokumentirana (agencija će izdati nalog o primitku) i mogu se nadoknaditi kroz subvenciju.

Standardni poslovni plan uključuje sljedeće stavke:

• titula;
• cilj;
• zadaci:
• opće odredbe;
• analiza tržišta i marketinški plan;
• troškovi;
• raspored proizvodnje;
• ulaganja.

Razmotrimo svaku stavku zasebno.

1. Ime. Ovdje treba naznačiti da je to poslovni plan za, na primjer, šivaću radionicu.
2. Cilj. Ovdje morate ozbiljno razmisliti o tome. Zašto je ovaj posao otvoren? Zar nema nikoga u okolici da porubi hlače? Stanovnici grada ne mogu si priuštiti pristojan kaput za kupnju? Ili će možda upravo ova radionica sašiti kaput 5 puta jeftinije od postojećih? Općenito, samo cilj određuje sredstvo, a i smjer kretanja. No, pretpostavimo da je cilj definiran. Prijeđimo na sljedeću točku.
3. Zadaci. To su načini za postizanje ciljeva. Vratimo se šivaćoj radionici. Pošivanje hlača, najvjerojatnije, već ima nekoga. Obucimo ljude. Cilj je dobro i jeftino odjenuti, što znači da je zadatak nabaviti ekonomičnu opremu, pronaći dobavljače jeftine, ali kvalitetne tkanine, te osigurati nabavu jeftinog pribora za šivanje. Čak i najam sobe po razumnoj cijeni pomoći će smanjiti troškove proizvoda.
4. Opće odredbe. Gdje ćemo raditi? Što nam je činiti? Koliko je to? Tko je idealan klijent? Koliko je spreman platiti? Kako ćemo prodati gotov proizvod? Kako ćemo to reklamirati?
5. Analiza tržišta i marketinški plan. Da biste ispravno opisali ovu stavku, a prije svega je vrlo potrebna za samog poduzetnika, možete to učiniti na dva načina. Prvo, možete uzeti lokalni poslovni imenik i vidjeti koliko sličnih tvrtki postoji na određenom mjestu. Za formalni poslovni plan to se može ograničiti upisivanjem njihovog broja i maštanjem o tome kako ćemo izdržati konkurenciju. Ali, ako radite ozbiljno, onda je bolje posjetiti sva ta poduzeća osobno pod krinkom uvjetnog klijenta. To je jedini način da se izvuče zaključak o njihovim snagama i slabostima. Neke se stvari mogu naučiti, a neke odbaciti. Upravo se u tom pristupu rađa individualnost poduzeća, njegov jedinstveni okus, koji omogućuje izdržati konkurenciju.
6. Troškovi. Bit će nužni, treba ih planirati unaprijed. Troškovi uključuju sve što nije čista zarada: najam prostora, plaće, troškovi nabave materijala, pa čak i eventualni brak.
7. raspored proizvodnje. Što, kada i u kojoj količini proizvodimo?
8. Ulaganja. Prilikom primanja državne potpore za pokretanje posla daju opis gdje će se uložiti dobiveni novac.

Osnovne greške

Poduzetnici početnici često griješe pri pisanju poslovnih planova. Među njima sljedeće:

• ne može se naznačiti da je novac primljen u obliku potpore dugotrajna imovina poduzeća;
• javni novac trebao bi biti samo dio investicija;
• ne smijete pisati da ćete raditi sami: što je više zaposlenika naznačeno, veći je društveni značaj cijelog projekta;
• zahtjevi su neutemeljeni: ako je potrebna neka oprema, onda je potrebno dokazati da je stvarno potrebna;
• nejasni zahtjevi: potrebno je jasno naznačiti na što bi se novac trebao potrošiti;
• nisu naznačeni načini plasmana proizvedenih proizvoda (potrebno je jasno naznačiti: što se i gdje isporučuje);
• poslovni plan ne zadovoljava kriterij obima (uobičajeno izrađen poslovni plan je najmanje 60 stranica tiskanog teksta);
• niska isplativost projekta (državu ne zanima koliko je građaninu dovoljno za život, zanimaju je odbici u proračun - što više zaradiš, više vraćaš);
• nedostatak pokazatelja uspješnosti projekta: prije pisanja poslovnog plana razumite kratice kao što su NPV, IRR, BCR i PBP;
• izvođenje poslovnog plana (treba jasno slijediti predloženi obrazac i poštivati ​​sve zahtjeve).

Godišnje izvješćivanje

Nakon godinu dana rada nakon primanja potpore, morat ćete podnijeti izvješća o radu poduzeća - to su dokumenti za utrošeni novac, rezultate učinkovitosti poduzeća, plaćene poreze.

Čak i ako nešto pođe po zlu, neće se moći zatvoriti tijekom kontrolne godine. Na to morate biti spremni kada se prijavite za državnu potporu za pokretanje posla.

Intervju o tome kako dobiti 300.000 rubalja za pokretanje posla predstavljen je u nastavku.

Prelazak na selo stavio je našu obitelj ispred činjenice: na selu nema posla. Dakle, morate sami stvoriti svoje radno mjesto i ostvarivati ​​prihod. Izbor smjera djelovanja također je bio očit - poljoprivredu u Novgorodskoj regiji treba podići.

 

Mojih devet grešaka na putu do stipendije

Posebne uštede nije preostalo – sve je potrošeno na selidbu, a teško je pokrenuti takav sezonski posao ispočetka. Htjet ćete jesti već sutra, a prihod od stočarstva ili biljne proizvodnje primat će se, oh, dokle. Ista je činjenica unaprijed odredila odbijanje zahtjeva za kredit - banka će morati redovito plaćati, a nemoguće je uzgajati poljoprivredne proizvode uzimajući u obzir raspored otplate kredita.

Poduzetnik Tatarintsev Petr dobio je potporu za pokretanje posla od 150.000 rubalja i svoje iskustvo dijeli s posjetiteljima tvornice Moneymaker.

Sveznajući Internet dolazi u pomoć, gdje trebate tražiti ne kako zaraditi 100.000 rubalja u dva dana uz minimalno ulaganje, već vrlo konkretne informacije o financijskoj potpori za poduzetnike početnike. Pokazalo se da u svakoj regiji zemlje postoje najmanje dva različita programa za podršku novopečenim poslovnim ljudima:

1. Subvencija po programu samozapošljavanja, koji se ostvaruje na temelju razgovora i obrane Vašeg poslovnog plana u Zavodu za zapošljavanje - 58,8 tisuća rubalja za svaku nezaposlenu osobu koja će biti zaposlena u novostvorenom poduzeću;
2. Grant za poduzetnike početnike iz Ministarstva gospodarskog razvoja uz izravno sudjelovanje regija koje organiziraju natjecateljski odabir i ocjenjivanje prijava - 300 tisuća rubalja za provedbu projekta.

S prvom opcijom proletio sam - još u ožujku je 5 podnositelja zahtjeva već podnijelo zahtjev za jedinu subvenciju dodijeljenu našem okrugu u okviru kvote. Odlučivši da ne mogu izdržati tako oštru konkurenciju, a iznos nije toliko atraktivan da se za njega borim, otišao sam u upravu radi informacija kako bih saznao uvjete za dobivanje potpore po drugoj opciji.

U odjelu za ekonomiju i poljoprivredu dočekali su me raširenih ruku. Naše područje nije osobito prosperitetno i tu je poduzetništvo tijesno, pa su spremni podržati svaki novi posao “od i do”. Zahvaljujući tome, na kraju sam prebrodio sve korake procedure za dobivanje bespovratnih sredstava – u bilo kojoj lokalnoj instanci, išli su mi u susret i pomogli mi ispraviti pogreške. Inače neću vidjeti ovaj novac.

Greška 1. Informacije o programu: potrebna vam je teritorijalna referenca

Naivno sam mislio da su mi informacije koje sam dobio na internetu o državnoj subvenciji dovoljne. Ispostavilo se da savezni program djeluje u cijeloj zemlji, ali njegovi glavni uvjeti su u nemilosti regionalnih vlasti. Ažurne informacije mogu se dobiti samo iz propisa dotične regije.

Posebnost takvog postupka za pripremu i odobravanje određenih kriterija i aktivnosti programa je da regija prvo mora odobriti svoju verziju programa, a na temelju toga će se izraditi sveobuhvatan dokument izravno u regiji. Zbog toga su tek do lipnja prilagođeni glavni parametri i uvjeti za dodjelu bespovratnih sredstava poduzetnicima početnicima u našem kraju.

Greška 2. Registracija: ne treba žuriti

Konačnu verziju natjecateljske pozicije proučio sam nakon registracije IP-a. Da nisam poslušao poreznu inspekciju i izabrao drugi OKVED, ne bih mogao sudjelovati u natjecateljskom odabiru, jer na državnu potporu mogu računati samo poduzeća u sljedećim područjima:

• poljoprivreda (OKVED 01.1 - 01.4);
• konstrukcija (OKVED 45.2 - 45.4);
• prerađivačka industrija (OKVED 15, 17-22 i 24 - 37);
• socijalne, komunalne i osobne usluge (OKVED 74.7, 74.84, 93);
• obrtnička djelatnost.

U pojedinom okrugu određuju se njihovi prioriteti, pa je kod nas stočarstvo bilo jedna od tih djelatnosti, au susjednom okrugu, pod svim ostalim uvjetima, dodjeljivana je potpora proizvodnim poduzećima. Iako, čak i ako vrsta aktivnosti koju sam izabrao nije klasificirana kao prioritet, još uvijek je bilo dovoljno vremena za izmjene i dodavanje potrebnog OKVED-a.

Greška 3. Prikupljanje dokumenata: obratite pozornost na njihov rok valjanosti

Nakon brze prijave u poreznoj upravi i registracije kao poslodavca u izvanproračunskim fondovima, prema zahtjevima programa, ipak je bilo potrebno nabaviti bankovni račun. U poslovnici Sberbanke mi je otvoren račun za nekoliko dana, trebalo mi je samo da ispunim karticu za potpis i napišem odgovarajuću prijavu sa zahtjevom za otvaranje IP tekućeg računa. Zaprimljeni ugovor o bankovnom računu trebao je dopuniti sljedeći paket dokumenata za prijavu za sudjelovanje u natječaju za dodjelu bespovratnih sredstava:

• potvrda o registraciji IP;
• Putovnica i TIN potvrda;
• Izvadak iz USRIP-a;
• Informativno pismo sa šiframa statistike;
• Potvrda porezne uprave o nepostojanju duga;
• Uvjerenje Fonda za mirovinsko osiguranje, Fonda socijalnog osiguranja, Fonda obveznog zdravstvenog osiguranja o nepostojanju duga prema njima;
• Samostalna potvrda o visini prihoda za prethodna izvještajna razdoblja (zašto je potrebna ako sam se tek registrirao kao poduzetnik?);
• Potvrda o prosječnom broju zaposlenih za prošlu godinu (naravno, sve u nulama).

Dodatak: Ostavite prijavu za otvaranje tekućeg računa kod Sberbanke.

Trebalo je uzeti u obzir dva čimbenika – brzinu izdavanja svih ovih dokumenata i njihovu valjanost. Izvadak iz USRIP-a gubi na važnosti za 30 dana, porezna potvrda - za 10 dana, a potvrdu o nepostojanju obveza prema izvanproračunskim fondovima bolje je uzeti istog dana kada planirate podnijeti zahtjev.

Nekoliko puta sam morao naručivati ​​certifikate koji su izgubili "svježinu", dobro da su bili besplatni. Osim toga, u zadnji tren spasila me prilika da naručim hitan izvod iz USRIP-a koji se priprema za 1-2 dana, a ne 5 radnih dana.

Greška 4. Poslovni plan: u skladu s određenim formatom

Da biste sudjelovali u programu podrške poduzetnicima početnicima, ne morate samo predočiti registracijske dokumente, već i detaljno opisati svoje nadolazeće aktivnosti. U tu svrhu nije prikladan bilo koji poslovni plan preuzet s weba, već opsežan dokument sastavljen na temelju rezultata obuke na tečajevima o osnovama poslovanja.

U Velikom Novgorodu, na temelju Fonda za potporu poduzetništvu, organizirana je obuka za sve koji žele dobiti državnu potporu u obliku besplatne subvencije.

Ja, budući da imam visoko ekonomsko obrazovanje, nisam trebao pohađati ove kratke tečajeve, samo sam trebao koristiti predloženu shemu za izradu poslovnog plana prilikom prijave. Ostali su prošli obuku i uz prijavu za sudjelovanje u Programu potpore poduzetništvu priložili potvrdu o završenim tečajevima.

Za poslovni plan potrebno je:

• navesti značajke proizvodnje;
• opisati proizvode;
• karakterizirati organizacijske procese u poduzeću, uzimajući u obzir kalendarski plan;
• izračunati potreban iznos ulaganja;
• predvidjeti financijske tokove;
• navesti moguće rizike i načine za njihovo minimiziranje.

U dodatnom obrascu prijave koji je priložen ovom dokumentu bilo je potrebno izračunati proračunsku učinkovitost projekta – iznos poreznih olakšica, kao i navesti broj otvorenih radnih mjesta. Bilo je potrebno, prema gornjim formulama, izračunati ostale pokazatelje projekta.

Greška 5. Stavke troškova: ne možete potrošiti na sve

Sredstva dobivena iz proračuna mogu se trošiti isključivo za one namjene koje su najjasnije i transparentnije navedene u poslovnom planu i prijavi. Nije predviđeno odstupanje. Dodatno ograničenje je činjenica da se sredstvima bespovratnih sredstava mogu kupiti samo dugotrajna imovina koja je izravno uključena u poslovanje i ostvaruje prihode, uz pomoć potpore nemoguće je vraćati dugove vjerovnicima, isplaćivati ​​plaće zaposlenicima ili činiti druge tekuće troškove.

Iz tog razloga, prilikom ispunjavanja zahtjeva, morao sam odmah razmisliti o postupku stjecanja imovine, uzimajući u obzir činjenicu da bih trebao potvrditi namjensku prirodu korištenja sredstava - ispravama za plaćanje. Pojavile su se poteškoće - bilo mi je teško potvrditi činjenicu o prodaji i kupnji domaćih životinja na privatnim parcelama.

Morao sam sastaviti sporazum između pojedinca i individualnog poduzetnika, u kojem su uzeti u obzir svi glavni parametri ove transakcije. Naknadno je ovaj sporazum ušao u izvješće o utrošku proračunskih sredstava i nije odmah dogovoreno da bude prihvaćen.

Pogreška 6. Konkurencija: važni kriteriji odabira

Komisija uzima u obzir samo nekoliko najvažnijih kriterija za ocjenjivanje prijavitelja, dodjeljujući bodove svakom pokazatelju:

• Otvaranje radnih mjesta - od 1 do 5 bodova za zapošljavanje 1 do 10 djelatnika i više;
• Dob podnositelja zahtjeva do 30 godina - 1 bod, stariji - 0 bodova;
• Vlastita ulaganja od 0 do 100% cijene projekta - od 1 do 5 bodova;
• Prioritetne aktivnosti - 1 bod, svaka druga dopuštena aktivnost - 0 bodova.

Preduvjet je registracija poduzetnika ne dulje od godinu dana, kao i obavljanje djelatnosti na području regije u kojoj je registriran. Postoje i drugi pokazatelji koje komisija ocjenjuje, oni su navedeni u regulativi natjecanja i, kako se pokazalo, značajno se razlikuju u različitim regijama zemlje.

Greška 7. Regionalne specifičnosti programa dodjele bespovratnih sredstava

Jako sam se prevarila što imam sveobuhvatne informacije o programu, proučavajući iskustva nekoliko regija. Ispostavilo se da se u Novgorodskoj regiji može dobiti bespovratna sredstva u iznosu od 70% cijene cijelog projekta, štoviše, na temelju troškova.

Odnosno, da bih dobio 300 tisuća rubalja iz proračuna, prvo bih trebao napraviti dokumentirane troškove za isti iznos i planirati još najmanje 130 tisuća rubalja iz vlastitog džepa za razvoj poslovanja.

U 2013. godini, u drugim regijama, na primjer, u regiji Sverdlovsk, za sudjelovanje u programu dovoljno je završiti obuku, napisati BP i platiti 15% troškova pokretanja novoregistrirane tvrtke, ostatak će biti plaćen iz dotacije iz proračuna. U St. Petersburgu, omjer vlastitih i traženih iz proračunskih sredstava trebao bi biti 30, odnosno 70%. Pa, morao sam ublažiti apetite i zadovoljiti se iznosom od 150 tisuća rubalja, jer sam otprilike toliko već uložio u svoju farmu i mogao sam te troškove potvrditi čekovima.

Greška 8. Rokovi za primanje sredstava: kašnjenje u plaćanju iz proračuna

No, očekivane troškove nisam mogao podmiriti o svom trošku kako bih ih nadoknadio sredstvima iz proračuna – odlučio sam pričekati isplatu potpore i onda kupiti svu potrebnu opremu i mlade životinje. Ovo je postala moja sljedeća pogreška. Prilikom prvih dolazaka u upravu, dok sam još obavljao izvidnice, čestitao sam zaposlenicima 8. ožujka, a kad sam došao po novac, već je bila sretna nova godina.

Unatoč tome što je novac na moj račun pristigao 20. prosinca, morao sam prijaviti izvršenu potrošnju 25. kako bi uprava prihvatila izvješće prije kraja godine. Upravo me ta značajka subvencija iz proračuna koštala mnogo izgubljenih mjeseci i živaca. Procedura podnošenja izvješća o dodjeli bespovratnih sredstava pokazala se najjednostavnijom - donio sam račune o kupnji opreme i ugovor o kupnji domaćih životinja, u iznosu koji odgovara zahtjevu s poslovnim planom.

Greška 9. Izvještavanje: kašnjenje u provedbi projekta

Budući da novac u lipnju, očekivano, nisam dobio, cijeli mi se kalendarski plan za realizaciju projekta donekle pomaknuo. U proljeće iduće godine već sam trebao dobiti solidnu zaradu i dati posao 3 stanovnika tog kraja. Međutim, to je bilo moguće tek sa šestomjesečnim odgodom.

Za izvješće nakon prvog tromjesečja moram upravi dostaviti potvrdu o prosječnom broju zaposlenih i potvrdu o poreznim olakšicama i nepostojanju duga prije uplata u proračun i izvanproračunske fondove. Kao rezultat toga, tražili su od mene samo objašnjenje razloga takvog kašnjenja u razvoju mog gospodarstva i nisu tražili povrat primljenih sredstava, iako su prema uvjetima ugovora mogli biti prisiljeni vratiti ovaj novac. Do kraja ove godine dostigao sam planirane količine prodaje i kapacitet svog poduzeća.

Sada kada imam iskustva u interakciji s lokalnom upravom i poznavanju nijansi dobivanja i korištenja proračunskih sredstava, shvaćam da besplatni sir nije samo u mišolovci.

Nisu sve organizacije stvorene za profit. Postoji posebna vrsta poduzeća čije je djelovanje usmjereno na dobrotvorne, kulturne, društvene potrebe građana. To je daleko od cijelog spektra aktivnosti NPO-a. Važno je da u obavljanju svoje djelatnosti neprofitne strukture nemaju za cilj stjecanje materijalne koristi.

Područja djelovanja nevladinih organizacija

Zakon jasno definira područja u kojima mogu djelovati neprofitne organizacije:

• socijalna zaštita stanovništva;
• sprječavanje nesreća i priprema ljudi u slučaju katastrofa ekološke prirode uzrokovane ljudskim djelovanjem;
• pomoć izbjeglicama;
• zaštita i očuvanje okoliša;
• besplatna pravna pomoć stanovništvu;
• znanost, kultura, obrazovanje, sport;
• domoljubni rad sa stanovništvom.

Aktivnosti na ovim područjima nisu vezane uz ostvarivanje dobiti. Kako postoji neprofitna organizacija ako nema prihoda?

Sa svijetom na žici

Dočasnici postoje na prilozima i dobrovoljnim prilozima građana, na računima samih članova organizacije. Ako organizacija ima vrijednosne papire, dividende pomažu tvrtki da ostane na površini.

U većini slučajeva rad neprofitne organizacije zahtijeva vanjska ulaganja. Ali gdje ih možete nabaviti? Gospodarstvenici ne žure ulagati u nevladine organizacije. Zarada se ne očekuje, pa zašto bacati novac?

Stoga neprofitne organizacije traže pomoć od države.

Državna potpora

Godišnje se u državnom proračunu izdvajaju određena sredstva za pomoć neprofitnim organizacijama.

Tako je 2016. više od 600 milijuna rubalja poslano u regije za potporu lokalnim neprofitnim organizacijama.

Je li lako dobiti proračunska sredstva za nevladine organizacije

Kako bi se sredstva dodijeljena za razvoj djelatnosti neprofitne strukture namjenski koristila, potrebno je sudjelovati na natječaju nevladinih udruga. Ako djelatnosti tvrtke ispunjavaju zahtjeve zakonodavstva o neprofitnim strukturama, postoji velika šansa za dobivanje potpore.

Kako povećati svoje šanse za dobivanje potpore

Za primanje proračunskih sredstava, neprofitna organizacija sastavlja zahtjev. Razmatra se pod sljedećim točkama:

• regije u kojima djeluju nevladine organizacije;
• dostupnost materijalne potpore iz nedržavnih izvora;
• trošak aktivnosti strukture i učinkovitost rada;
• profesionalnost sudionika neprofitne organizacije, drugim riječima, osoblja;
• pomoć drugim neprofitnim organizacijama.

Svaka stavka vrijedi određeni broj bodova. Ukupno gledano, broj osvojenih bodova omogućuje vam primanje predsjedničkih potpora.

Novac iz proračuna raspoređuje se na sljedeći način:

• dobivanje bespovratnih sredstava na konkurentnoj osnovi;
• potpore javne komore;
• ciljano financiranje bez sudjelovanja u natjecanju;
• ispunjenje društvenog poretka.

Proračunska sredstva ne mogu se trošiti na skupove, štrajkove, potporu političkom pokretu. Primljena sredstva ne možete ni na koji način potrošiti za profit. Sredstva iz proračuna ne mogu plaćati razne poreze, pristojbe, naknade.

Stvarne informacije

U 2019. godini trebala bi se održati četiri natječaja za dodjelu bespovratnih sredstava za nevladine organizacije. Rok je 16. prosinca tekuće godine.

Više od četiri milijarde rubalja bit će izdvojeno iz proračuna za provedbu projekata neprofitnih organizacija.

Na web stranici Građanske komore i portalu za dodjelu bespovratnih sredstava možete dobiti sveobuhvatne informacije o natječajima koji su u tijeku, saznati novosti o državnoj potpori nevladinim udrugama.

U travnju morate imati vremena za prijavu za sudjelovanje na natjecanju koje se odvija u dvije faze: kvalifikacijski krug i sudjelovanje u natjecanju.

Kako otvoriti NPO

Da biste otvorili neprofitnu organizaciju, morate odrediti opseg aktivnosti, prikupiti potreban paket dokumenata za registraciju pravne osobe i registrirati se kod poreznih tijela.

Kako biste pojednostavili postupak registracije, možete se obratiti specijaliziranim tvrtkama koje će se pobrinuti za papirologiju. Usluga se plaća, ali čelnik buduće neprofitne strukture uštedjet će vrijeme.

Svake godine raste potpora države neprofitnim strukturama, pa se ima smisla baviti aktivnostima bez ostvarivanja dobiti.

Organizacije mogu primati sredstva u svrhe kao što su razvoj istraživačke djelatnosti, kulture, sporta, obrazovanja, očuvanje arhitektonskih spomenika, potpora raznim tehničkim i kreativnim projektima. Zovu se potpore i odražavaju se u računovodstvu prema određenim pravilima. U članku ćemo govoriti o računovodstvu potpora, dat ćemo objašnjenja o izvješćivanju.

Potpore: što je to, na što se troše?

Pod potporama se obično podrazumijevaju novčana i nenovčana sredstva koja pojedinci, domaće i strane pravne osobe na zakonom propisan način dodjeljuju za istraživanje ili provedbu određenih programa. Dotacije se obično dodjeljuju na natjecateljskoj osnovi. Postupak za njihovo primanje i izdavanje utvrđen je regulatornim i zakonodavnim aktima.

Sredstva dobivena u obliku bespovratnih sredstava mogu se utrošiti u smjeru proračunske stavke koju podnositelj sastavlja prilikom podnošenja zahtjeva. Prilikom sastavljanja ovog dokumenta izračunava se i opravdava iznos troškova potrebnih za provedbu projekta, u skladu s uvjetima i ograničenjima utvrđenim zakonodavnim aktima u ovom području.

U slučaju dobivanja više bespovratnih sredstava, procjena se izrađuje za svaku posebno.

Proračun i dokumentacija

Svaki zahtjev potencijalnog primatelja potpore mora biti obrazložen. To znači da se moraju obračunati svi troškovi u okviru određenog projekta (materijal, troškovi rada, amortizacija opreme, uplate u proračun itd.).

Prilikom izrade procjene treba uzeti u obzir da iz različitih razloga, na primjer, u nedostatku licence za neku vrstu djelatnosti, nije uvijek organizacija - primatelj potpore može sve učiniti sam. U tom slučaju trošak plaćanja usluga trećih strana treba biti uključen u procjenu.

Za sve poslove u gospodarskom životu pravne osobe potrebna je obvezna dokumentacija. Dobivanje potpore nije iznimka. Da bi se prikazao primitak i utrošak sredstava primljenih kao bespovratna sredstva, primatelj dodjele može koristiti objedinjene oblike dokumenata i one koje je samostalno razvilo poduzeće, uz odobrenje i fiksiranje u računovodstvenoj politici.

Postupak dokumentiranja poslovanja o kretanju sredstava u okviru potpore utvrđen je lokalnim propisima primatelja potpore.

Računovodstvo potpora u organizaciji: knjiženja

Računovodstvo u rubljama

Za prikaz primitaka i izdataka bespovratnih sredstava koristi se račun 86:

Korespondencija računa		Sadržaj poslovne transakcije
Zaduženje	Kreditna
76	86	Grant izvanredan
51	76	Grant primljen
86	98	Potpore koje koristi tvrtka i uključene u odgođene prihode
20, 25, 26	02, 05	Amortizacija dugotrajne imovine i nematerijalne imovine
98	91/1	Primljene potpore se odgađaju

Analitičko računovodstvo na računu 86 organizirano je prema primicima i smjerovima utroška sredstava. Pročitajte i članak: → "". Ako se primi više bespovratnih sredstava, potrebno je izraditi analitičko računovodstvo za svaku posebno.

Primjer 1 Tvrtka je dobila potporu za obnovu proizvodnje u iznosu od 1.000.000 rubalja. Ova sredstva će se koristiti za pokrivanje troškova kao što su:

• plaće radnika, uključujući UST i premije osiguranja - 500.500 rubalja;
• materijalni troškovi - 499.500 rubalja, uključujući PDV 76.195 rubalja.

Kretanje sredstava u okviru primljenih bespovratnih sredstava može se odraziti na sljedeći način:

• Dt 76 Kt 86 = 1000000 - za iznos potpore koji se prima;
• Dt 51 Kt 76 = 1000000 - sredstva primljena u okviru bespovratnih sredstava;
• Dt 60 Kt 51 = 499500 - prenosi se dobavljaču za materijale predviđene procjenom;
• Dt 10 Kt 60 = 423305 - materijali se pripisuju;
• Dt 19 Kt 60 = 76195 - PDV na robu i materijal;
• Dt 20 Kt 10 = 423305 - materijali za popravke korišteni su kao dio procjene bespovratnih sredstava;
• Dt 20 Kt 70, 69 \u003d 500500 - obračunate plaće, UST, premije osiguranja za zaposlenike za rad predviđen u procjeni;
• Dt 86 Kt 19 = 76195 = otpis PDV-a na materijale darovnice;
• Dt 98 Kt 91/1 = 923805 - trošak rada uključen je u ostale prihode.

U stranoj valuti

Primjer 2 Pravna osoba je dobila sredstva kao bespovratna sredstva iz proračuna u iznosu od 5.000 USD. Sav prihod po ovom ugovoru utrošen je u izvještajnom razdoblju. Tečaj dolara na dan prijema novca na bankovni račun, koji je ustanovila Centralna banka, iznosio je 60 rubalja za dolar, a posljednjeg dana u mjesecu - 61 rublju.

Računovođa je izvršio sljedeće unose:

• Dt52 Kt76 = 5000 * 60 = 300000 - novac primljen kao potpora;
• Dt76 Kt86 = 300000 - sredstva se odražavaju kao ciljano financiranje;
• Dt52 Kt91/1 = 5000 (61*5000 – 60*5000) – tečajna razlika uključena u financijski rezultat;
• Dt91/1 Kt86 = 5000 (5000*(61-60)) - sredstva ciljanog financiranja su precijenjena.

Negativna tečajna razlika se odražava:

• Dt91 Kt52;
• Dt86 Kt91.

Promjena tečaja rublje u jednom ili drugom smjeru ne povlači za sobom formiranje stanja na računu 91. Kada bespovratna sredstva ne dolaze kao tehnička pomoć, a ne iz proračuna, tečajna razlika se odražava na računima 52 i 91 Istodobno, ako rublja deprecira u odnosu na valutu druge države, formira se pozitivan saldo na računu 91. Primatelj potpore ima pozitivnu tečajnu razliku koja se uzima u obzir kao neposlovni prihod.

Primjer 3 Organizacija je dobila potporu od strane zaklade u iznosu od 5000 dolara. Sva sredstva iz ovog ugovora utrošena su u izvještajnom razdoblju. Tečaj dolara Središnje banke Ruske Federacije na dan kada je banka primila sredstva iznosio je 60 rubalja po dolaru, posljednjeg dana u mjesecu bio je 61 rublju.

• Dt52 Kt76 = 300000 - primitak potpore na bankovni račun;
• Dt76 Kt86 = 300.000 - gran se obračunava kao ciljano financiranje;
• Dt52 Kt91 \u003d 5000 - za iznos pozitivne tečajne razlike;
• Dt91 Kt99 \u003d 5000 - otpis stanja ostalih prihoda i rashoda;
• Dt99 Kt68 \u003d 1200 - obračunavanje poreza na dohodak na ovu operaciju;
• Dt68 Kt51 \u003d 1200 - porez na dohodak prenosi se u proračun.

Porezne obveze na potpore

Postupak za obračun poreza na dohodak

Sredstva primljena kao bespovratna sredstva ne podliježu porezu na dobit, pod uvjetom da su ispunjene sljedeće točke:

• primaju se besplatno i ne moraju se vraćati;
• osoba koja je izdala potporu navedena je na posebnom popisu koji je odobrila Vlada Ruske Federacije;
• svrha financiranja - programi iz područja umjetnosti, obrazovanja, zdravstva, ekologije;
• sredstva se troše u smjeru za koji su izdana.

Ako barem jedan od ovih uvjeta nije ispunjen, na primljenu potporu mora se obračunati porez na dohodak. Pravne osobe koje su primatelji bespovratnih sredstava moraju osigurati da se za svaki ciljni projekt vode odvojene evidencije prihoda i rashoda. Ako ovaj uvjet nije ispunjen, tada se porez obračunava na cjelokupni iznos potpore od trenutka kada je primljena.

Obračun PDV-a, UZN-a, poreza na dohodak

• Budući da potpore ne podliježu PDV-u, pretporez na te transakcije se ne priznaje. Iznos se pripisuje namjenskim sredstvima.
• UST se obračunava na plaću zaposlenika uključenih u izvođenje programa za koji je potpora primljena. Ako je takav posao obavljen na temelju građanskopravnih ugovora, onda se doprinosi u fond socijalnog osiguranja ne naplaćuju.
• Kada pojedinac dobije potporu za razvoj znanosti, kulture, porez na dohodak se na te iznose ne zadržava. Na kraju godine davatelj koncesije, koji je doznačio sredstva na fizičko lice, poreznoj upravi podnosi izvještaj o porezu na dohodak f.2-NDFL. Pročitajte i članak: → "".

Izvještavanje o potporama

Koncedent ima pravo zahtijevati izvješće o utrošku sredstava koja su mu dodijeljena i usklađenosti s njegovom procjenom. Štoviše, on može zahtijevati takva izvješća ne samo na kraju ciljanog programa, već iu njegovim različitim fazama.

Kao takav, oblik izvješća nije utvrđen zakonom. Stoga se sastavlja u slobodnom obliku dogovorenom između strana. Svi rashodi mogu se potvrditi podacima o kretanju na kontu 86 i kopijama primarnih dokumenata koji potvrđuju nastale troškove (aktovi izvršenih radova, čekovi, fakture, obračuni plaća i sl.).

Podaci o primljenim potporama dostavljaju se poreznim tijelima u prijavi poreza na dohodak.

Odgovori na aktualna pitanja o potporama

Pitanje broj 1. Na kraju programa, primatelj sredstava za njega imao je neiskorišteni novac. Nije bilo dovoljno sredstava za drugu potporu. Kako evidentirati prekoračenja troškova i uštede? Koje porezne obveze nastaju u ovom slučaju?

Ako primatelj potpora ima neiskorištena sredstva, a organizacija koja ih je prenijela ne zahtijeva njihov povrat, tada se ona moraju pripisati neposlovnim prihodima i uključiti u poreznu osnovicu poreza na dohodak. To je zbog činjenice da će se naknadno ostatak sredstava potrošiti ne za svrhe navedene u sporazumu i procjeni.

Ako je iz nekog razloga došlo do prekomjernog trošenja sredstava potpore, a organizacija koja ga je prenijela odbije nadoknaditi nedostajući iznos, razlika se uključuje u neposlovne troškove. No, važno je uzeti u obzir da se oporeziva osnovica poreza na dohodak ne može umanjiti za iznos koji nedostaje.

Pitanje broj 2. Za koje porezne obveze primatelj ima obveze?

Sredstva koja pojedini porezni obveznik primi kao potpore ne podliježu porezu na dohodak. Takvo izuzeće se događa kada je organizacija koja dodjeljuje sredstva navedena na posebnom popisu, a primljena sredstva troše se namjenski.

Primatelj ciljanih sredstava nije dužan obračunati porez na dohodak ako su ispunjeni uvjeti utvrđeni čl. 251 Poreznog zakona Ruske Federacije. UST obveze ostaju. Porez na dohodak također se zadržava na plaće zaposlenika koji rade na ciljnom projektu.

Pitanje broj 3. Poduzetnik pojedinac koji koristi pojednostavljeni porezni sustav dobio je namjenska sredstva za razvoj poslovanja. Može li primljenu potporu za te namjene ne uzeti u obzir za obračun poreza na dohodak?

Ako dohodak koji je poduzetnik primio za razvoj poslovanja potpada pod definiciju potpore, tada ne nastaje obveza oporezivanja porezom na dohodak. Zakonom se utvrđuju namjene za koje se dodjeljuju potpore, prema kojima se sredstva za razvoj vlastitog poslovanja ne mogu klasificirati kao potpora. Dakle, primljena sredstva određena su prihodima iz poslovanja i podliježu porezu na dobit.

Pitanje broj 4. Organizaciji je dodijeljena potpora za razvoj znanosti. Trebam li zadržati porez na dohodak na naknade isplaćene pojedincima u okviru ovog projekta?

Ako se primanja isplaćuju osobama koje su izravno uključene u znanstvenu djelatnost, porez na dohodak nije obvezan. Dohodci za koje nije potrebno odbiti porez na dohodak navedeni su u čl. 217 NK. Ako se za sredstva dobivena za financiranje ovog projekta plaćaju administrativni ili tehnički radnici, tada se na te iznose plaća porez na dohodak na opći način.

Mladi ste i odlučili ste pokrenuti vlastiti posao, ali nemate novca? Ili želite proširiti svoje poslovanje, a svi novčani tokovi deponiraju se u obrtni kapital, a ako iz njega izvučete potreban iznos, likvidnost poslovanja će biti poljuljana? Rješenje ovog problema u 2018. godini mogu biti bespovratna sredstva za razvoj malog poduzetništva.

Osnovni uvjeti za dobivanje potpore

Ove godine se iz ruskog proračuna planira izdvojiti oko 9,6 milijardi rubalja za podršku malom i srednjem poduzetništvu. Treba napomenuti da je taj iznos znatno manji nego prethodnih godina. Stoga, da biste postali sretni vlasnik financijske pomoći, morat ćete uložiti još više napora. Morate imati na umu da ćete biti osobno odgovorni za zlouporabu sredstava.

Ako odlučite okušati sreću i podnijeti zahtjev za bespovratna sredstva, budite spremni da ćete morati ispuniti obvezne uvjete kako biste dobili bespovratnu financijsku potporu za ulaganje.

Uvjeti za dobivanje i korištenje bespovratnih sredstava za razvoj malog poduzetništva su sljedeći:

1. Potrebno je podnijeti prijavu u kojoj se naznačuju ciljevi i zadaci aktivnosti.
2. U njemu je potrebno navesti ciljeve, ciljeve i iznos dodatnih financijskih injekcija. Treba napomenuti da će tijekom razmatranja projekta biti nemoguće ispraviti poslovni plan.
3. Kada se prvi put prijavljujete za bespovratna sredstva, ne biste trebali ići predaleko - navedite stvarne brojke: tražite minimum kako biste svoj poslovni plan pretočili u stvarnost.
4. Posjedovanje originalnog projekta povećava šanse za primanje sredstava za 50%.
5. Sredstva bespovratnih sredstava primaju se u tranšama za svaku. A u nekim slučajevima umjesto novca dolazi roba.
6. Svaki peni sponzorskih sredstava mora se potrošiti u skladu s namjenom.
7. U procesu provedbe projekta potrebno je pravovremeno dostaviti ispravno popunjena izvješća, sukladno rasporedu.
8. U slučaju potpore, na iznos primljenih sredstava morat ćete platiti porez na dohodak.

Potrebni dokumenti

Svaki sudionik programa financijske pomoći prije prijave mora pripremiti paket dokumenata za budući projekt.

Za dobivanje potpore od države potrebno je pripremiti i dostaviti na razmatranje u određenom roku:

• sadržaj;
• Sažetak;
• Uvod;
• izjava o problemu;
• svrha i cilj projekta;
• metode rješavanja zadataka;
• procjena rizika;
• iznos proračuna;
• aplikacije i dodaci.

Uz prijavu obavezno priložite propratno pismo u kojem objašnjavate zašto je vaš projekt važan i vrijedan podrške.

U slučaju podnošenja zahtjeva za dodjelu bespovratnih sredstava privatnih zaklada, uključujući i strane, mogu biti potrebni dodatni dokumenti. Njihov popis u svakom slučaju je drugačiji - formira ga izravno voditelj potpore.

Tko može postati vlasnik

Prilikom odabira sudionika u Programu podrške malom poduzetništvu u različitim slučajevima vrijede različiti kriteriji.

Ako financiranje osigurava inozemni fond, tada je glavna stvar za to potpuno ciljano korištenje sredstava u skladu s odobrenim poslovnim projektom. Stoga su strani sponzori u pravilu spremniji ulagati u predstavnike gospodarstva koji su prethodno dobili potpore.

Za državu je važno osigurati zapošljavanje i socijalnu zaštitu stanovništva. Stoga svake godine lokalne vlasti određuju prioritetna područja gospodarske djelatnosti za svoju regiju. Država je najviše zainteresirana za razvoj upravo ovih djelatnosti, što znači da će poduzetnicima koji su odabrali odgovarajuće područje djelovanja biti lakše dobiti bespovratna sredstva.

A ako stranci radije daju novac iskusnim "igračima", onda država daje prednost početnicima kojima je potreban siguran početak:

• diplomirani sveučilišni;
• nezaposleni;
• oni koji su otpušteni;
• samohrane majke;
• osobe s invaliditetom;
• umirovljeni vojnici.

Za koju namjenu se dodjeljuje

Prema statistikama, 30% poduzetnika koji su dobili potporu uključeno je u uslužni sektor, 20% u proizvodnju, a samo 12% radi u trgovini.

Lakše je dobiti bespovratna sredstva za najam prostora, kupnju stalnih i obrtnih sredstava (kupnja sirovina i materijala), ako je projekt vlasnički (dio procijenjenih troškova za nabavu opreme plaća IP iz vlastitih sredstava, a investitor izdvaja ostatak za projekt).

Domaći fondovi u pravilu odbijaju izdvajati sredstva za isplatu plaća. Strani sponzori za financiranje ove stavke rashoda su bez prigovora.

Prilikom dodjele bespovratnih sredstava za razvoj malog poduzetništva postoji jasna razlika između državnih i inozemnih sredstava u određivanju prioritetnih područja djelatnosti za koja se sredstva dodjeljuju.

Ako zatreba potpora u području proizvodnje, poljoprivrede, prirodnih znanosti i obrazovanja, država će dragovoljno izdvajati sredstva.

Privatni domaći fondovi spremni su financirati inovacije u području gospodarstva i poslovanja. Ako se želite baviti istraživanjima u području ekologije, ekonomije, demokracije, kulture i društva, onda se trebate prijaviti na strane fondove za sredstva.

Prema broju dodijeljenih bespovratnih sredstava, vodeći poslovni projekti za otvaranje:

• klirinška društva;
• tečajevi obuke;
• projektantski biro.

Gdje mogu dobiti

U 2018. mnoge su organizacije spremne dati bespovratna sredstva za razvoj malih poduzeća.

Država koju predstavljaju:

Privatni fondovi, pojedinačni investitori i veliki poduzetnici-filantropi:

Zaklada Skolkovo– izdvaja od 5 do 150 milijuna rubalja za znanstvena dostignuća u području biomedicine, nuklearne, svemirske i energetski učinkovite tehnologije. Kandidati za bespovratna sredstva moraju:

Pripremite paket dokumenata koji uključuje:

• memorandum;
• prezentacija;
• plan projekta;
• financijski plan;
• procjena i opravdanost projekta.

Podnesite prijavu klasteru, koji će, ako bude odobren, otići službi za dodjelu bespovratnih sredstava kako bi provjerio točnost dostavljenih informacija. Nakon toga prijavu će razmotriti stručnjaci i dodijeliti bodove od 1 do 10. Ako je ocjena veća od 5, ona će ići u povjerenstvo za dodjelu bespovratnih sredstava, gdje se odluka o dodjeli potpore donosi glasovanjem.

Strane organizacije:

Microsoft sjemenski fond. Bill Gates spreman je dati do 100.000 dolara startupima – mladim IT tvrtkama koje razvijaju softver ili sustave za pohranu informacija. Glavni zahtjevi fonda su da podnositelj zahtjeva za dodjelu bespovratnih sredstava mora imati tim stručnjaka, sudjelovati u programu Microsoft BizSpark i koristiti najnovije Microsoftove tehnologije (Windows Azure, Windows Phone, Windows 8, Kinect).

Da biste dobili ovu potporu, morate podnijeti zahtjev i biti uvršten na popis sudionika. Nakon toga imat ćete telefonski/Skype intervju, a potom, ako bude uspješan, moći ćete predstaviti svoj projekt na engleskom jeziku članovima komisije za odabir. Završna faza bit će nastup u glavnom uredu zaklade.

Bespovratna sredstva za razvoj malog poslovanja na Altaju: Video