Trebam li platiti porez za dijete? Mora li dijete platiti porez na imovinu? Porezne olakšice

Porezni zakonik Rusije ne sadrži olakšice u pogledu plaćanja poreza od strane djece. I oni su kao vlasnici nekretnina obveznici plaćanja poreza, bez obzira na činjenicu nedostatka prihoda. Ali tu odgovornost, do punoljetnosti, umjesto njih moraju ispunjavati njihovi roditelji ili zakonski zastupnici.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Plaćaju li djeca porez na imovinu? Uzimajući u obzir stavak 1. čl. 54 KZ RF, djetetom se smatra osoba koja nije navršila 18 godina. Od 6. do 14. godine života dijete ima poslovnu sposobnost maloljetnika, što mu ne dopušta sudjelovanje u većini transakcija i drugih pravno značajnih radnji.

Od navršene 14. godine života dijete može samostalno obavljati pravno značajne radnje, ali samo uz pristanak roditelja ili drugog zakonskog zastupnika.

Opće informacije

Činjenica da maloljetnik posjeduje nekretninu ne oslobađa ga obveze plaćanja poreza na imovinu. Prema poreznom zakonodavstvu maloljetni građani nisu uključeni u posebnu kategoriju obveznika koji mogu biti oslobođeni plaćanja poreza na imovinu.

Njihovi zakonski zastupnici koji posjeduju nekretninu, uključujući i temeljem prava povjerenja, morat će platiti. Porez, na temelju vrijednosti nekretnine, kao i njezine kategorije objekta.

Porez se obračunava po općem postupku. Ako se porez ne plati, dijete može biti tuženik na sudu. Njegove interese zastupat će roditelji. Plaćanje se obračunava na temelju popisne vrijednosti nekretnine.

Procijenjene stope odobravaju se na regionalnoj razini i za nekretnine iznose 0,1%, uzimajući u obzir katastarsku vrijednost nekretnine.

Na lokalnoj razini stopa se može povećati na 0,3%. Porez na skupe nekretnine - čija je vrijednost veća od 300 milijuna rubalja - obračunava se po stopi od 2%. Za ostale objekte stopa je 0,5%.

Ako je porez obračunat na katastarsku vrijednost veći od poreza na popisnu vrijednost, tada se koriste faktori korekcije: 0,1-0,6%.

Od 2020. godine porez će se obračunavati isključivo na katastarsku vrijednost nekretnine. Za plaćanje poreza predviđeni su odbici, koji su:

• 20 četvornih m. - za stan;
• 10 m2 – za sobu;
• 50 m2 – za ostale nekretnine.

Tko plaća?

Plaćanje poreza vrše roditelji ili zakonski zastupnici djeteta. Ako se imovina drži u povjerenju, tada porez obračunava i plaća upravitelj.

Treba li dijete plaćati porez na imovinu - ima pravo samostalno plaćati porez s navršenih 16 godina.

To je moguće i kada je dijete steklo potpunu poslovnu sposobnost emancipacijom, što je moguće uz suglasnost roditelja, organa starateljstva ili sudskom odlukom.

Može svaka osoba koja ne želi da dijete dobije kaznu za zakašnjeli porez.

Zakonodavni okvir

Porez se obračunava prema. Objašnjenja o korištenju Poreznog zakona Ruske Federacije dana su u pismima Ministarstva financija Ruske Federacije od 22. travnja 2015., 11. kolovoza 2011.

Dob djeteta kao punopravnog subjekta pravnih odnosa uređena je odredbama čl. 28-29 Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Objekti oporezivanja

Oni su:

• privatne kuće, stanovi;
• sobe u stanu, spavaonici;
• zemljište;
• garaže, zgrade;
• poslovni prostori.

Predmet oporezivanja može biti nedovršeni objekt. Porez se također naplaćuje na zajedničku imovinu.

Visina poreza na udio izračunava se na temelju pokazatelja udjela i njegove katastarske vrijednosti koja se izračunava iz ukupne vrijednosti nekretnine.

Porez na imovinu djece

Porez na imovinu djece je obvezan, za razliku od mišljenja da dijete bez redovitih prihoda ne bi trebalo plaćati.

Neplaćanje poreza na vrijeme može rezultirati kaznama do 20% vrijednosti zaostalog duga. Obračun poreza samostalno provodi Savezna porezna služba.

Na adresu poreznog obveznika šalje se obavijest s već obračunatim iznosom. Ako je porezni obveznik suglasan s iznosom, tada ga plaća putem blagajne banke ili na drugi mogući način.

Ako se ne slažete s iznosom, podnositelj zahtjeva treba se obratiti poreznoj upravi i podnijeti svoje primjedbe, uključujući i ako je katastarska vrijednost nekretnine visoka.

Je li obračunat?

Porez na imovinu djece općenito. Iznos je naveden u obavijesti. Dob obveznika za plaćanje poreza nema utjecaja.

Plaćanje poreza na nekretnine moguće je u tri razdoblja odjednom.

Od koje dobi?

Porez se obračunava od trenutka kada nekretnina postane vlasništvo maloljetnika. To je moguće u slučaju nasljeđivanja ili registracije darovne transakcije, privatizacije nekretnina. Teoretski, plaćanje se može obračunati od trenutka rođenja djeteta.

Kako platiti?

Može se na bilo koji način. Možete navesti podatke navedene u obavijesti i prenijeti porez putem blagajne banke.

Sredstva se mogu prenijeti putem web stranice Savezne porezne službe ili portala državnih službi. Novac se može prenijeti putem terminala za plaćanje.

Tko ima pravo na beneficije?

Oslonite se na djecu koja su ostala bez roditelja – vojnog osoblja. Porez se ne plaća na stambene nekretnine čija je površina manja od 50 četvornih metara. m.

Sredstva se ne prenose osobama s invaliditetom 1. i 2. skupine.

Pitanja

Građane zanima obveza plaćanja poreza za djecu. Aktualna su pitanja o visini poreza i postupku njegovog obračuna. Kandidate zanimaju posljedice neplaćanja poreza ili zakašnjele doznake.

Daje li se djetetu PIB?

PIB se izdaje djetetu na zahtjev roditelja ili zakonskog zastupnika. Da biste to učinili, morate dati rodni list ili putovnicu maloljetnika.

Vrijeme obrade dokumenata je 3 dana. Dijete ima pravo osobno podnijeti zahtjev za ispravu s navršenih 14 godina.

Mogu li platiti s računa roditelja?

Porez možete platiti s bilo kojeg računa. U nalogu za plaćanje mora biti naznačen naziv objekta i podaci. Nije potrebno navoditi podatke o uplatitelju.

Plaćanje je moguće sa računa bilo koje osobe. Glavna stvar je pružiti dokument koji potvrđuje identitet uplatitelja ako kontaktira banku.

Ako nije naznačeno da je porez plaćen za dijete?

Za poreznog primatelja takvo pitanje nije bitno. Glavno je da plaćanje dolazi s podacima o određenom objektu.

Ako je porez za dijete stigao, preporučljivo je platiti ga na vrijeme. porez za fizičke osobe – do 1. prosinca poreznog razdoblja.

Unatoč stavu pojedinih odvjetnika, dijete mora platiti porez bez greške. Također se može smatrati odgovornim za zakašnjela plaćanja. Za maloljetnu osobu porez plaćaju roditelji ili staratelji.

U 2019. godini, istovremeno s potrebom plaćanja poreza, možete osporiti katastarsku vrijednost nekretnine. To se može učiniti upravnim ili sudskim putem. Ako je sudski spor neizbježan, preporučljivo je da zastupnici djeteta potraže podršku kvalificiranog odvjetnika.

Video o porezu na imovinu maloljetne djece

Pažnja!

• Zbog čestih promjena zakonodavstva, podaci ponekad zastarijevaju brže nego što ih možemo ažurirati na web stranici.
• Svi su slučajevi vrlo individualni i ovise o mnogim čimbenicima. Osnovne informacije ne jamče rješenje za vaše specifične probleme.

Zato BESPLATNI stručni konzultanti rade za vas 24 sata dnevno!

Oporezivanje u Rusiji je nešto što stanovništvu zadaje mnogo problema. Pogotovo ako ne poznajete nijanse trenutnog zakonodavstva. Danas ćemo saznati postoji li porez na imovinu za malodobno dijete. I ako je tako, kako to ispravno platiti. Uostalom, porezni dugovi su puni ozbiljnih posljedica. Na primjer, novčane kazne. Dakle, što bi moderni građani trebali znati?

Porez na nekretnine je...

Plaćaju li maloljetna djeca porez na imovinu? Prvi korak je razumjeti s čime će se porezni obveznik nositi. O kakvoj naknadi govorimo?

Porez na nekretnine je godišnja uplata koju plaćaju svi vlasnici nekretnina. Regulirano je na saveznoj razini, ali iznos plaćanja ovisi o regiji u kojoj se nalazi "nekretnina".

Podliježu li maloljetna djeca porezu na imovinu? Da bismo točno odgovorili na ovo pitanje, razmotrimo glavne nijanse ovog plaćanja.

Korisnici

Počnimo s prednostima. U Rusiji oporezivanje daje neke državne "bonuse" pojedinim građanima. Neki imaju pravo na popuste, dok su drugi potpuno oslobođeni plaćanja Federalne porezne službe.

Postoji li porez na nekretnine za maloljetnu djecu? Pogodnosti u 2018. godini namijenjene su sljedećim segmentima stanovništva:

• obitelji s mnogo djece (popusti u nekim regijama);
• umirovljenici;
• osobe s invaliditetom;
• veterani;
• heroji Ruske Federacije ili SSSR-a;
• borci;
• žrtve černobilske nesreće.

Sve te osobe mogu dobiti izuzeće od plaćanja poreza na imovinu. Ali postoji jedno pravilo - ne možete platiti samo jedan objekt iz svake kategorije.

Vrste nekretnina

Plaća li se porez na imovinu maloljetnoj djeci? Razumijevanje ovog pitanja nije tako teško kao što se čini. Ali samo ako dobro razumijete s čime se morate nositi.

Nekretnine uključuju:

• sobe;
• stanovi;
• Kuće;
• dače;
• zemljište;
• garaže;
• parkirna mjesta za vozila;
• nedovršeni građevinski projekti;
• nestambeni prostori.

Osim toga, prilikom obračuna poreza na nekretnine uzimat će se u obzir i udjeli u navedenim nekretninama. Sukladno tome, nije potrebno posjedovati cijeli objekt. Za naplatu poreza dovoljno je imati barem dio imovine.

Glavni platitelji

Većinu obitelji zanima plaćaju li malodobna djeca porez na imovinu. Ovo se pitanje postavlja jer ne razumiju svi specifičnosti poreznog zakonodavstva.

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, svi radno sposobni građani moraju platiti svoju imovinu na vrijeme. Osim toga, svaki vlasnik nekretnine mora prenijeti sredstva za nekretninu.

Ali što je s djecom? Uostalom, radi se o invalidnom segmentu stanovništva. Plaća li se porez na imovinu maloljetnoj djeci? I kako s takvim plaćanjima?

Porez o oporezivanju

Da biste ispravno odgovorili na ova pitanja, potrebno je proučiti osnovne nijanse zakonodavstva. Što Federalna porezna služba kaže o temi koja se proučava?

Porezi na imovinu maloljetnika su normalni. Uostalom, prema sadašnjim zakonima, ako postoji imovina i njen vlasnik, onda će biti i poreza.

Iz svega navedenog proizlazi da djeca nisu uključena u broj korisnika. To znači da će dobiti odgovarajuće obavijesti o plaćanju. Što učiniti s njima?

Mišljenje građana

Odnosno, zaposlenici Federalne porezne službe smatraju da je traženje poreza od djeteta normalno. Stanovništvo ne misli tako.

Djeca u najmanju ruku nemaju vlastite izvore prihoda i ne odgovaraju za svoju imovinu. Bankovne transakcije također im nisu dostupne. Zvuči apsurdno, ali neka savezna porezna služba naplaćuje porez od jednogodišnje bebe ili predškolskog djeteta.

Porezni zakon Ruske Federacije djelomično je na strani običnih građana. Članak 45. ovog zakona navodi da je novac dužan uplatiti na ime poreza vlasnik objekta ili njegovog udjela. Odnosno kao dijete. To je nemoguće iz nekoliko razloga.

Prvo, kao što je već spomenuto, bankovne transakcije nisu dostupne maloljetnicima. Drugo, djeca, kao što smo već rekli, nemaju nikakvih izvora prihoda. Uostalom, maloljetnici se smatraju dijelom stanovništva s invaliditetom.

Vlastita sredstva

Podliježu li maloljetna djeca porezu na imovinu? Kao što je ranije naglašeno, djeca dobivaju obavijesti o plaćanju. Ali, prema zakonu, dijete mora platiti iz svog džepa. Djeca ga nemaju i ne mogu imati do 16. godine. Tek u ovoj dobi maloljetnici imaju pravo na službeno skraćeno radno vrijeme. Sukladno tome, imat će osobni novac kojim imaju pravo raspolagati.

Iz svega navedenog zaključak je da ne morate plaćati svoje račune. Mnogi građani dijele ovo mišljenje. Ali je li to stvarno tako? I kako se ponašati u ovom ili onom slučaju?

Posljedice duga

Pokušavaju prestrašiti pojedine građane o ozbiljnim posljedicama zakašnjelog poreza. U pravilu je to kažnjivo novčanom kaznom. Njegova veličina kreće se od 20 do 40 posto iznosa duga.

Vrijedno je zapamtiti da se proučavana mjera može primijeniti samo na osobe starije od 16 godina. Sukladno tome, kazna se ne događa do navedene dobi. Pribjegavaju zastrašivanju samo kako bi prisilili obitelj da plati porez.

Platiti ili ne - pitanje je

Postoji li porez na imovinu za maloljetne osobe? Da, ali ima problema sa zatvaranjem. Uostalom, djeca ne mogu obavljati bankarske poslove.

Kako biste izbjegli probleme u budućnosti, svejedno ćete morati platiti ispostavljene račune. To bi trebali činiti samo roditelji, a ne djeca. Glavno je u komentarima na plaćanje naznačiti da se transakcija uzima u obzir u odnosu na porez na imovinu djeteta.

U zakonodavnom smislu, takav je čin donekle u suprotnosti s pravilima uspostavljenim u Rusiji. Međutim, dijete više neće imati porezni dug. Porez će se u cijelosti platiti od novca roditelja. Ova praksa postaje sve češća.

Ako nema komentara

Maloljetna djeca moraju platiti porez na imovinu. To je činjenica koju ne zna svaka obitelj. Stoga pojedinci mogu imati problema s Federalnom poreznom službom.

Postoje transakcije za otplatu poreznog duga na djetetovu imovinu, ali ih porezna uprava prima bez komentara. Što učiniti u takvim okolnostima?

Potrebno je što prije kontaktirati Federalnu poreznu službu s dokumentima o plaćanju i rodnim listom djeteta. Obavijestivši djelatnike službe o poreznoj transakciji u ime maloljetne osobe, možete jednostavno pričekati da se sredstva prebace na željeni porezni račun. Glavna stvar je to učiniti što je prije moguće.

Datum dospijeća

Plaćaju li maloljetna djeca porez na imovinu? Da, ali samo preko roditelja. Ni pod kojim uvjetima neće moći sami izvršiti takve transakcije.

Koliko je vremena dano stanovništvu da plati dug imovine Federalnoj poreznoj službi? Rok za plaćanje predmetnog poreza je isti za sve kategorije poreznih obveznika.

U 2017.-2018. građani moraju do 1. prosinca uplatiti sredstva u državnu riznicu kao doprinose za imovinu. Nakon tog datuma, građanin će početi prikupljati dug. I za djecu također. Svakim danom kašnjenja u plaćanju, kazna se povećava.

Zato bi roditelji mladih vlasnika trebali požuriti s uplatom utvrđenog poreza. U suprotnom, dijete može biti tuženo. Zvuči apsurdno, ali ponekad se takve situacije stvarno dogode.

Metode Plačanja

Kako mogu platiti porez na imovinu svog djeteta? Da biste to učinili, možete koristiti standardne metode prijenosa sredstava Federalnoj poreznoj službi.

Naime:

• izvršiti bankovni prijenos putem blagajne;
• Internetski bankovni prijenos;
• putem terminala za plaćanje ili bankomata;
• putem online novčanika;
• bankarska plastika.

Glavna stvar, kao što smo već rekli, je u komentarima na prijenos navesti da se novac prenosi za plaćanje poreza na imovinu za određeno dijete. Ovo je izuzetno važna nijansa.

Konačno

Saznali smo kako maloljetna djeca plaćaju porez na nekretnine. Točnije, trebaju li to učiniti ili ne.

Praksa pokazuje da Savezna porezna služba sve češće zahtijeva plaćanje poreza na imovinu od svih poreznih obveznika. Čak i od djece. S jedne strane, to je točno - morate platiti za imovinu. S druge strane, tražiti novac od djeteta je apsurdno.

Stoga njihovi zakonski zastupnici moraju platiti imovinu djece. Važno je zapamtiti da roditelji maloljetnika nemaju nikakva prava na imovinu svoje djece. Plaćanje poreza vrši se besplatno. I to je normalna, iako ne posve legalna pojava.

Ako je dijete emancipirano ili ima punu poslovnu sposobnost, ono mora platiti vlastiti porez na imovinu. Takav maloljetnik tretira se kao građanin s navršenih 18 godina života.

Otuđenje imovine u korist djece poznat je i čest postupak, no najviše se roditelji pitaju s aspekta treba li malodobno dijete koje ima osobnu imovinu materijalnog bogatstva plaćati porez na imovinu. Rasprava se vodi već duže vrijeme, s jedne strane poreznici. Zakonodavac utvrđuje da je oporezivanje isključeno samo za one kategorije građana koji imaju odgovarajuće beneficije. Nema posebnog spominjanja činjenice da se to odnosi i na maloljetnike.

Osnove

Temelj svih sporova je mišljenje građana da bi maloljetna djeca, zbog ograničene poslovne sposobnosti, nedostatka stabilnih i redovitih prihoda, kao i mogućnosti pronalaska posla, trebala pripadati povlaštenoj kategoriji vlasnika. S druge strane vage je norma saveznog zakona koja određuje da svi vlasnici imovine koju zakonodavac svrstava u porezne obveznike državi plaćaju doprinose, bez obzira na imovinsko stanje i godine. Zakon izravno odgovara na pitanje plaćaju li porez na imovinu osobe mlađe od 18 godina.

Ali prava i odgovornosti maloljetnog djeteta ograničeni su na skrbništvo i skrb roditelja, koji moraju podupirati djecu i jamčiti im priliku za učenje i samorazvoj. U praksi, porez na imovinu malodobne djece plaćaju poslovno sposobni roditelji ili oni koji ih zamjenjuju (skrbnici, posvojitelji). Uz potrebu plaćanja doprinosa umjesto djeteta, roditeljima je dana mogućnost korištenja olakšica do djetetove punoljetnosti i mogućnosti upravljanja osobnim povlasticama.

Principi

Broj pojedinaca čiji dohodak podliježe oporezivanju uključuje sve građane Ruske Federacije i one koji privremeno ili stalno borave na teritoriju države, uključujući maloljetnike. Predviđene su sljedeće vrste obveznih odbitaka koje se također odnose na tinejdžere:

• vlasništvo;
• prijevoz;
• prihod.

Važno! Za dodjelu iznosa plaćanja potrebna je službena potvrda da osobna imovina djeteta uključuje predmete ili financijski prihod koji podliježu oporezivanju.

Ali djeca dobivaju one vrste financijske potpore koje nisu umanjene oporezivanjem (alimentacija, državna pomoć, mirovina, stjecanje nasljedstva nakon smrti srodnika). Ostaje samo vlasništvo nad imovinom.

Iznosi prikupljeni od pojedinaca različiti su za svakoga. To je zbog financijskog blagostanja supružnika. Prije izračunavanja, Porezna uprava upućuje službene zahtjeve saveznim matičnim službama kako bi saznala obiteljski prihod. Na temelju dobivenih podataka formira se stabilan iznos poreza.

Ne podliježu svi objekti obveznom oporezivanju. To uključuje:

• stambene nekretnine;
• nestambene nekretnine;
• seoske kuće;
• garaže;
• nekretnine koje su u izgradnji.

Iznimke

Jedini način da se izbjegnu plaćanja je da se beneficije pripišu vlasniku nekretnine, odnosno tinejdžeru. Zakon utvrđuje da je dodjela beneficija i primjena povlaštenih kategorija maloljetnim građanima ista kao i za osobe koje su navršile 18 godina. Osim federalnih razloga, dopušteni su temelji formirani za određenu regiju.

Tinejdžer ne može primiti sve odobrene bonuse. Jedna od najčešćih mogućnosti oslobađanja od plaćanja je podizanje djeteta u obitelji koja je ostala bez hranitelja, ako je pokojnik bio u vojnoj službi.

Zakonodavac također propisuje da se odbici neće naplaćivati ​​kada građanin bilo koje dobi posjeduje nekretninu ukupne površine manje od 50 m2, izgrađenu na zemljištu namijenjenom za vrtlarstvo, a ne za izgradnju.

Priznanica

Ako odrasla osoba utvrdi da se dijete prijavljuje za beneficije, morate kontaktirati poreznu upravu. Ukoliko imate dvojbe u vezi s osnovama koje su se pojavile, možete podnijeti online zahtjev servisu, gdje će vas obavijestiti ima li osnova za dodjelu bonusa vašem djetetu.

Potreba za provođenjem postupka pada na pleća roditelja ili druge punoljetne osobe čiji je status izjednačen s biološkim srodstvom (skrbnik ili posvojitelj). Takvi sudionici automatski dobivaju ovlast da zastupaju dijete u sporu. Roditelj mora otići u lokalni porezni ured i dostaviti:

• identifikacijski dokument podnositelja zahtjeva;
• potvrdu o sposobnosti zastupanja interesa djeteta;
• osobni dokument tinejdžera (rodni list ili putovnica);
• isprava kojom se potvrđuje osnova za dodjelu beneficija.

U iznimnim slučajevima, zaposlenici Federalne porezne službe mogu zahtijevati dodatne papire. Također je potrebno napisati zahtjev u kojem će biti naznačena nekretnina za koju podnositelj zahtjeva želi da bude izuzeta od oporezivanja. Bez obzira na okolnosti ustupanja povlastica, svaki građanin ima pravo i mogućnost ukidanja poreza na samo jedan objekt iz svake vrste imovine (nekretnine, prijevoz itd.). Ukoliko aplikacija ne prikaže željenu nekretninu, poreznici mogu samostalno odabrati nekretninu koja će biti izuzeta.

Dvoje maloljetnika (12 i 16 godina) nasljedstvom su postali vlasnici više zemljišnih čestica i stanova. Od porezne su dobili obavijest o plaćanju poreza na nekretnine. Trebaju li plaćati ako se još školuju i nemaju prihoda? Ako njihova zakonska zastupnica (npr. majka) to mora učiniti umjesto njih, koji zakonski akt to predviđa? Kakve mogu biti posljedice ako maloljetnici ne plate porez?

Po ovom pitanju zauzimamo sljedeći stav:

Maloljetni građani koji imaju pravo vlasništva nad nekretninom priznaju se kao obveznici poreza na imovinu i poreza na zemljište.

Iznos poreza koji nije platio maloljetnik može se naplatiti na sudu. Pitanje zakonitosti naplate odgovarajućeg iznosa (uključujući i od zakonskog zastupnika maloljetnika) spada u nadležnost pravosudnih tijela.

Za neplaćanje ili nepotpuno plaćanje iznosa poreza (članak 122. Poreznog zakona Ruske Federacije) može se smatrati odgovornim samo nakon navršenih šesnaest godina. Porezno zakonodavstvo ne predviđa mogućnost dovođenja poreznoj obvezi zakonskih zastupnika maloljetnih poreznih obveznika (u odnosu na situaciju koja se razmatra).

Obrazloženje za poziciju:

Maloljetni građani mogu biti vlasnici imovine, uključujući nekretnine.

Obveznici poreza na imovinu za fizičke osobe su fizičke osobe kojima je pravo vlasništva na imovini priznato kao predmet oporezivanja sukladno čl. 401. Poreznog zakona Ruske Federacije (članak 400. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prema stavku 1. čl. 388 Poreznog zakona Ruske Federacije, obveznici poreza na zemljište priznaju, posebno, pojedince koji posjeduju zemljišne čestice priznate kao predmet oporezivanja na pravo vlasništva.

Sukladno stavku 2. čl. 11 Poreznog zakona Ruske Federacije, pojedinci su državljani Ruske Federacije, strani državljani i osobe bez državljanstva. Porezno zakonodavstvo ne dovodi činjenicu priznavanja pojedinca kao poreznog obveznika ovisno o njegovoj dobi, imovinskom stanju i drugim kriterijima.

Stoga, prema predstavnicima Ministarstva financija Rusije i poreznih vlasti, maloljetni građani koji imaju pravo vlasništva nad imovinom priznaju se kao obveznici ovih poreza (pismo Ministarstva financija Rusije od 18. svibnja 2015. N 03- 05-06-01/28396, pismo Ministarstva financija Rusije od 18. svibnja 2017. N 03-05-06-01/30356, pismo Federalne porezne službe Rusije od 23. listopada 2012. N BS-2- 11/666@). Istovremeno, roditelji (posvojitelji, staratelji, staratelji) kao zakonski zastupnici malodobne djece, poslovno nesposobni ili ograničeno poslovno sposobni građani koji posjeduju imovinu koja podliježe oporezivanju, ostvaruju ovlasti upravljanja tom imovinom, uključujući ispunjavanje obveza plaćanja poreza (pisma Ministarstvo financija Rusije od 18. svibnja 2015. N 03-05-06-01/28396, od 5. studenog 2013. N 03-05-06-01/46944, od 28. kolovoza 2013. N 03-05-06-01 /35251, od 15. siječnja 2013. N 03-05-06-01/05, od 13. 10. 2016. N 03-05-06-01/59782).

Dakle, odredbe poreznog zakonodavstva, posebice poglavlja 31 i 32 Poreznog zakona Ruske Federacije, jednako se primjenjuju na sve pojedince, bez obzira na njihovu dob, uključujući maloljetnike. Međutim, Porezni zakon Ruske Federacije ne sadrži izravno pravilo koje obvezuje zakonske zastupnike da plaćaju porez za zastupane. Odredbe st. 1. čl. 26 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa pravo (a ne obvezu) poreznog obveznika da sudjeluje u odnosima reguliranim zakonodavstvom o porezima i naknadama preko zakonskog ili ovlaštenog predstavnika. U tom smislu nastaju brojni sporovi u vezi s obvezom zakonskih zastupnika maloljetne djece da za njih plaćaju porez.

U skladu sa stajalištem iznesenim u odluci Ustavnog suda Ruske Federacije od 13. ožujka 2008. N 5-P, kao sudionici u odnosima zajedničkog vlasništva, maloljetna djeca dužna su, na temelju Građanskog zakonika, Ruska Federacija, snositi teret održavanja imovine koja im pripada (članak 210.), uključujući sudjelovanje u plaćanju poreza u vezi s tom imovinom (članak 249.), što podrazumijeva obvezu roditelja da poduzmu potrebne pravne radnje u svoje ime. , pa tako i u odnosu na obvezu plaćanja poreza... Maloljetna djeca, koja kao suvlasnici snose teret plaćanja poreza, ne mogu se smatrati potpuno samostalnim subjektima poreznopravnih odnosa nastalih primjenom navedenih odredaba Poreznog zakona Ruske Federacije, budući da na temelju zakona ne mogu samostalno obavljati pravno značajne radnje u vezi s nekretninama i, u tom smislu, potpuno su neovisni porezni obveznici.

Unatoč činjenici da se ova rezolucija odnosi na pitanje iznosa odbitka poreza na imovinu za porez na dohodak prilikom stjecanja imovine u zajedničkom vlasništvu, sudovi, prilikom razmatranja sporova o plaćanju poreza maloljetnih građana, uključujući porez na imovinu i porez na zemljište , priznaju legitimnim podnošenje zahtjeva za plaćanje poreza i povrat iznosa neplaćenog poreza roditeljima malodobne djece, njihovim pravnim zastupnicima (vidi, na primjer, odluku Istražnog odbora za upravne slučajeve Sverdlovskog regionalnog suda od 20. srpnja 2016. u predmetu br. 33a-11161/2016, rješenje Trinaestog arbitražnog žalbenog suda od 16. 2. 2012. N 13AP-1017/12, žalbeno rješenje Istražnog odbora za upravne predmete Vrhovnog suda Republika Altaj od 01.09.2016. u predmetu br. 33a-871/2016, žalbena odluka Istražnog odbora za upravne slučajeve Regionalnog suda u Jaroslavlju od 01.12.2015. u predmetu br. 33-7588/2015, žalba presuda Istražnog odbora za upravne slučajeve Regionalnog suda u Moskvi od 25. siječnja 2016. u predmetu br. 33-2249/2016, žalbena odluka Istražnog odbora za upravne slučajeve Trans-Baikalskog regionalnog suda od 7. prosinca 2016. u predmet broj 33a-5249/2016 ).

Ako ste punoljetni u trenutku podnošenja zahtjeva (razmatranje slučaja), ti se zahtjevi prezentiraju izravno poreznom obvezniku (vidi, na primjer, žalbenu presudu Istražnog odbora za upravne slučajeve Regionalnog suda u Čeljabinsku od srpnja 26., 2016. u predmetu br. 11a-10719/2016, žalbena odluka Istražnog odbora za građanske predmete Regionalnog suda Murmansk od 18. studenog 2015. u predmetu br. 33a-3277/2015).

Napominjemo da se naplata poreznih dugova od pojedinaca koji nisu samostalni poduzetnici provodi isključivo na sudu (članak 48. Poreznog zakona Ruske Federacije). No, prije obraćanja sudu, porezno tijelo dužno je dužniku ponuditi dobrovoljno plaćanje odgovarajućeg iznosa duga. U tu svrhu porezno tijelo šalje poreznom obvezniku zahtjev za plaćanje poreza (pristojbe, kazne, kazne, kamate) (2. stavak članka 69. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Razdoblje tijekom kojeg porezni obveznik mora ispuniti zahtjev za plaćanje duga utvrđeno je stavkom 4. članka 4. čl. 69 Porezni zakon Ruske Federacije. Općenito, za to je dodijeljeno 8 radnih dana od datuma primitka. U tom slučaju zahtjev može navesti dulje vremensko razdoblje.

Ako u tim rokovima porezni obveznik ne izvrši svoju obvezu plaćanja poreza, tada se u tom slučaju porezno tijelo ima pravo obratiti sudu zahtjevom za naplatu duga na teret imovine te osobe ( uključujući sredstva na bankovnim računima, EDS, gotovinu) unutar iznosa navedenih u zahtjevu (1. stavak članka 48. Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezno tijelo može se obratiti sudu s takvim zahtjevom ako ukupni iznos duga koji treba naplatiti od pojedinca premašuje 3000 rubalja. Porezno tijelo ima pravo na sudu naplatiti dug manji od tog iznosa pod uvjetom da su prošle tri godine od prvog zahtjeva (3. stavak 2. članka 48. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Nakon primitka rješenja o ovrsi od suda, naplata duga od pojedinca provodi se u skladu sa Saveznim zakonom od 2. listopada 2007. N 229-FZ „O ovršnom postupku“ (članak 48. članka 48. Poreznog zakona Ruske Federacije). Federacija) * (1).
Napominjemo da za počinjenje poreznog prekršaja postoji odgovornost, koja se sastoji od izricanja poreznih sankcija (novčanih kazni) počinitelju, kako je predviđeno Poreznim zakonom Ruske Federacije. Porezna obveza je dodatne prirode u odnosu na obvezu plaćanja (prijenosa) poreza (pristojbi), premija osiguranja, pa se dovođenjem u poreznu obvezu osoba ne oslobađa obveze plaćanja (prijenosa) dospjelih iznosa poreza ( naknade), premije osiguranja. Kaznu treba razlikovati od mjere porezne obveze, koja je način osiguranja obveze plaćanja (prijenosa) poreza (pristojbi) i premije osiguranja. Zbog činjenice da porezne sankcije imaju neovisne ciljeve, pozivanje osobe na odgovornost ne oslobađa je od plaćanja kazni (članak 108. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Pojedinac se može smatrati odgovornim za počinjenje poreznog prekršaja s navršenih šesnaest godina (klauzula 2 članka 107. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga maloljetni porezni obveznik koji nije navršio navedenu dob ne može biti doveden do porezne obveze (odluka Istražnog odbora o upravnim predmetima Habarovskog regionalnog suda od 23. travnja 2014. u predmetu br. 33-2532/2014).

Pitanje porezne obveze zastupnika fizičkih osoba nije regulirano zakonom. Jedina iznimka je čl. 51 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji predviđa odgovornost skrbnika osoba koje je sud priznao kao nesposobne. Ovaj članak također utvrđuje odgovornost upravitelja imovine osobe koju je sud priznao kao nestalu. Porezne vlasti izražavaju stajalište prema kojem zakonski zastupnici maloljetnih poreznih obveznika moraju djelovati u njihovo ime u poreznim pravnim odnosima i odgovorni su za neispunjavanje relevantnih dužnosti (vidi, na primjer, dopise Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 16. travnja 2012. N 20-14/ 033206@, od 15. 1. 2010. N 20-14/4/002290 @, od 09. 8. 2007. N 28-10/076242 @).

Međutim, po našem mišljenju, uzimajući u obzir odredbe čl. 107 Poreznog zakona Ruske Federacije, mogućnost privođenja pravdi pravnog zastupnika maloljetnog poreznog obveznika vrlo je upitna. Ne postoji sudska praksa koja potvrđuje ili opovrgava ovaj stav.

Enciklopedija rješenja. Osobe koje podliježu poreznoj odgovornosti;

Enciklopedija rješenja. Odgovornost za počinjenje poreznog prekršaja;

Enciklopedija rješenja. Obveznici poreza na imovinu za fizičke osobe su maloljetni, poslovno nesposobni ili ograničeno poslovno sposobni građani;

Enciklopedija rješenja. Obveznici poreza na zemljište.

Pripremljen odgovor:
Stručnjak Službe pravnog savjetovanja GARANT
Verhova Nadežda

Kontrola kvalitete odgovora:
Recenzent Službe pravnog savjetovanja GARANT
Zolotih Maksim

Materijal je pripremljen na temelju individualnih pisanih konzultacija pruženih u sklopu usluge Pravnog savjetovanja.

*(1) Za više informacija o tome pogledajte Enciklopediju rješenja. Naplata poreznih dugova (pristojbi, kazni, kazni) od pojedinca koji nije samostalni poduzetnik.

- Porezna traži da naša kći, koja vl
dio stana plaćen porez na imovinu. Ali djevojčica ima samo 4 godine. Kako
Mogu li oporezivati ​​dijete?

Kada prisiljavaju dijete da plati porez na imovinu, porezne vlasti pozivaju se na Porezni zakonik i Zakon Ruske Federacije od 9. prosinca 1991. N 2003-1 "O porezu na imovinu fizičkih osoba". I tamo i nema povlastica za djecu, tako da su formalno inspektori u pravu. Iako su zahtjevi apsurdni, to su naši zakoni - pravdaju se dužnosnici. No, radije ne primjećuju da i Porezni zakon sadrži argumente za zaštitu djece. Nažalost, te argumente često ne primjećuju suci građanskih sudova, koji se ponašaju po principu: „Ako postoji porez, onda ga netko mora platiti“.

Pokušajmo osporiti ovo gledište. Počnimo s činjenicom da je prema članku 45. Poreznog zakona Ruske Federacije sam porezni obveznik, odnosno dijete, dužan platiti porez, ali to ne može učiniti. Mogu postojati iznimke od pravila navedenog u članku 45., ali one moraju biti definirane u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, a tamo se ništa ne govori o plaćanju za djecu. Istina, postoji članak 27. Poreznog zakona Ruske Federacije, iz kojeg proizlazi da su zakonski zastupnici maloljetnika njihovi roditelji i stoga moraju zastupati svog sina ili kćer na svaki mogući način, uključujući plaćanje poreza - to je ono što kažu inspektori. Ali podsjetimo da se prema članku 8. Poreznog zakona Ruske Federacije porez smatra "obaveznim, pojedinačno besplatnim plaćanjem koje se naplaćuje organizacijama i pojedincima u obliku otuđenja sredstava koja im pripadaju po pravu vlasništva." Pojednostavljeno, porez se mora platiti “iz vlastitog novčanika”, kojeg četverogodišnje dijete nema. Dakle, zapravo, porez se možda neće platiti.

Inspektorima se, naravno, ne sviđa ova logika, pa mogu izreći novčanu kaznu prema članku 122. Poreznog zakona Ruske Federacije „Neplaćanje ili nepotpuno plaćanje iznosa poreza“. Kaže da će se neplatiši naplatiti 20 posto iznosa poreza, pa čak i 40 posto, ako inspektor dokaže da je dijete bilo svjesno “protupravnosti svojih radnji” (čl. 110. st. 2. Poreznog zakona RH). Ruska Federacija). Ali pitanje je: koga će kazniti? Četverogodišnja djevojčica? Neće uspjeti, jer prema članku 107 Poreznog zakona Ruske Federacije, sankcije su zakonite ako prekršitelj ima 16 godina. Čini se da je moguće tražiti novčanu kaznu od roditelja, oni su već stariji od 16 godina. Ali podsjetimo da službenici oca i majku nazivaju "pravnim zastupnicima pojedinog poreznog obveznika". A Porezni zakon Ruske Federacije predviđa odgovornost samo za djelovanje ili nedjelovanje zakonskih predstavnika organizacije (članak 28. Poreznog zakona Ruske Federacije), na što se četverogodišnja djevojčica opet ne odnosi. Porezni službenici ne mogu iskoristiti članak 51. Zakona koji govori o “ispunjenju obveze plaćanja poreza... od strane poslovno nesposobne osobe”. Ovim člankom utvrđeno je da skrbnik može platiti porez, ali samo za osobu koju je sud proglasio nesposobnom. Odnosno, ova se norma ne odnosi na djecu. Još jedan “trag” službenicima je članak 80. Obiteljskog zakona koji kaže da su roditelji dužni uzdržavati maloljetnu djecu. No računa li se plaćanje poreza kao takav sadržaj? Sumnjamo. Osim toga, u poreznim pravnim odnosima važniji je Porezni zakonik, a ne Obiteljski (11. stavak Poreznog zakona Ruske Federacije).

Radi pravde, napominjemo da za zlonamjerno izbjegavanje alimentacije, članak 157. Kaznenog zakona Ruske Federacije također predviđa kaznenu odgovornost (tromjesečno uhićenje). Ali ne mislimo da će suci zahtijevati da se osoba uhiti zbog neplaćanja nešto više od 30 rubalja (to je ono što traže od upornog četverogodišnjeg neplatiša).

I na kraju, posljednje što inspektori mogu zaprijetiti su kazne. Njihov iznos je mali (1/300 iznosa duga za svaki dan kašnjenja, pomnožen stopom Banke Rusije). Ta je stopa sada 16 posto, a godišnje kazne približno 19,5 posto (16 posto: 300 dana X 365 dana), ili oko 6 rubalja. Ali, po našem mišljenju, ovaj iznos ne mora biti plaćen, jer se kazne naplaćuju ako je porez prenesen kasnije nego što je potrebno (članak 75. Poreznog zakona Ruske Federacije). A već smo rekli da u našem slučaju to nitko ne bi smio popisati. I zaključno, napominjemo da se porez može prikupljati samo tri godine (članci 10. i 11. članka 5. Zakona Ruske Federacije od 9. prosinca 1991. N 2003-1 „O porezu na imovinu fizičkih osoba”).

Artem RODIONOV, porezni stručnjak, zamjenik glavnog urednika časopisa Double Entry - posebno za Ruske poslovne novine.