Les préférences fiscales sont ... Le concept, les types et qui est censé le faire. incitations fiscales

Les avantages et avantages fiscaux font partie intégrante de l'économie moderne. Initialement, ce mécanisme a été conçu pour activer les industries de valeur du pays. Maintenant souvent utilisé pour soutenir les entreprises stratégiques.

informations générales

Afin de développer avec succès l'économie du pays, il est nécessaire d'assurer la formation d'un système fiscal efficace et adéquat. Pour ce faire, vous devez vous occuper de nombreux composants différents. Et les avantages fiscaux font partie intégrante d'un tel système. Que sont-ils?

Les préférences fiscales sont un mécanisme permettant de réduire la charge pesant sur les activités des personnes morales et des personnes physiques. Il y a un aspect important à noter ici. Pour de nombreuses personnes, avantages sociaux et avantages fiscaux ne font qu'un. En fait, ce n'est pas le cas. Quelle est la différence? Lorsqu'un avantage est introduit, il est toujours soumis au contrôle et à l'administration par les autorités fiscales. Elles doivent toujours être déclarées dans le reporting, alors que les préférences n'ont pas d'affichage documentaire.

Pourquoi les préférences sont-elles nécessaires ?

Ce qu'il est, en général, a déjà été considéré. Parlons maintenant de leur utilisation pratique. Grâce aux préférences et aux avantages, l'État peut influencer les processus qui se déroulent dans l'économie. Ils peuvent être à la fois stimulants et déprimants. Par exemple, il existe des avantages et des préférences pour la modernisation, la réduction des émissions nocives pour l'environnement, pour le développement des activités d'investissement et d'innovation à la fois dans l'ensemble de l'économie et dans les industries individuelles. Ils sont également envoyés pour résoudre des problèmes politiques et sociaux dans la société.

A quoi sert la préférence ?

Ils doivent être considérés comme des opportunités pour le contribuable de réduire son assiette fiscale ou le montant d'argent qui est versé à l'État. Par exemple, dans certains cas, les opérations d'exportation sont soumises à une taxe sur la valeur ajoutée de 0 %. Pour une compréhension complète, il ne sera pas superflu de se familiariser avec l'article 171 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Il y a là une déclaration intéressante selon laquelle 0 % est une pratique obligatoire. Le contribuable n'a pas le droit de choisir s'il utilise ou non cet outil. 0% sera sans exception. Cette situation est considérée comme une préférence. Vous pouvez en outre citer les paroles d'A.S. Balandin. Il a formulé que les préférences fiscales sont la fourniture d'avantages de l'État à certaines catégories de contribuables, qui s'exprime sous la forme d'une réduction du montant des paiements qui sont obligatoires. De plus, cela implique certaines actions de la part des personnes morales et physiques. Dans l'exemple évoqué ci-dessus, il s'agit de la conquête de marchés étrangers.

Quel est le sens du crédit d'impôt ?

Nous avons donc considéré un tel outil incitatif comme les préférences, ce que c'est, où elles sont utilisées. Parlons maintenant du deuxième sujet de l'article. Ils peuvent être vus sous deux angles :

comme instrument de la politique gouvernementale.
comme élément d'imposition.

Le concept de «bénéfice» dans la législation est décrit dans le premier article du Code fiscal de la Fédération de Russie. Il précise qu'ils sont accordés à certaines catégories de personnes physiques et morales qui y ont droit en vertu de la loi. Elle se traduit par une réduction du montant du paiement obligatoire (ou sa remise à zéro), qui doit se faire en faveur de l'État. L'avantage fiscal doit être considéré comme un instrument qui régule la fonction fiscale. Il convient également de noter que la définition du Code fiscal de la Fédération de Russie n'est pas assez clairement formulée d'un point de vue juridique. Pour cette raison, il y a peu de place pour l'interprétation du concept et, éventuellement, pour les abus. Il est également vu d'une manière légèrement différente. Ainsi, nous pouvons citer les paroles du Barulin S.V. mentionné précédemment. que les incitations fiscales sont un ensemble de droits, d'obligations et de moyens (complets ou partiels) de réduire les obligations des personnes physiques et morales envers l'État, qui est établi par la loi sous la forme d'exonérations, de remises et de prêts afin de réguler l'économie et/ou résoudre des problèmes sociaux.

Législation pour les préférences

Cela n'a pas de sens de donner toute la documentation réglementaire dans son intégralité. Mais donner une brève explication et indiquer où l'optimisation des avantages fiscaux et autres préférences est stipulée au niveau législatif ne sera pas superflu. Les personnes intéressées pourront se familiariser avec les documents primaires adoptés par la Douma d'État. Une attention particulière sera accordée aux impôts sur la valeur ajoutée, les revenus des particuliers et les bénéfices des organisations.

Dans le premier cas, les préférences, selon les paragraphes. 9, paragraphe 2, article 146 du Code fiscal de la Fédération de Russie, ont les organisateurs russes des Jeux Olympiques et Paralympiques. Il convient de noter que le système fiscal moderne prévoit environ 200 avantages et préférences différents. En raison d'un tel volume, tous ne seront pas donnés, mais seulement les plus significatifs. S'agissant des revenus des particuliers, les prix reçus par les athlètes lors de leur participation aux Jeux olympiques et paralympiques ne sont pas imposés. Ceci est stipulé au paragraphe 20 de l'article 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Dans le cas de l'impôt sur le revenu des sociétés, les préférences ici sont les mêmes qu'au premier alinéa. Autrement dit, les entreprises russes impliquées dans les Jeux olympiques et paralympiques. Cette disposition est cependant stipulée par une partie légèrement différente de la législation, à savoir les paragraphes. 36 p.1 article 251 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Ces types de préférences fiscales existent maintenant. D'accord, il y a une impression d'une limitation assez forte.

Législation sur les avantages fiscaux

Par conséquent, dans le cadre de l'article, deux sujets sont considérés qui sont étroitement liés. En effet, pour beaucoup, les avantages fiscaux pour les petites entreprises et les avantages ne font qu'un. Ce qui, comme nous le verrons maintenant, n'est pas tout à fait vrai. L'examen sera effectué dans les mêmes catégories qu'auparavant.

Selon les paragraphes. 1-2, paragraphe 3 de l'article 149 du Code fiscal de la Fédération de Russie, les biens produits et vendus par des organisations publiques de personnes handicapées et les biens religieux (y compris la littérature) sont exonérés de la taxe sur la valeur ajoutée. Bien sûr, ce ne sont pas les seuls cas de soulagement. Mais parlons du volet social pour l'instant, le volet commercial suivra. Selon le paragraphe 20 de l'article 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie, les sommes versées par les organisations religieuses, ainsi que les ONG qui fournissent des services aux personnes handicapées et leur traitement médical, sont exonérées d'impôts sur le revenu personnel. Dans le premier cas, certains doutes subsistent quant à l'opportunité d'une telle décision.

L'impôt sur le revenu des organisations n'est pas prélevé sur les communautés religieuses (quelle surprise) si elles reçoivent des sommes pour l'accomplissement de rituels. Il existe également des incitations pour les salaires des personnes handicapées.

Crédits d'impôt commerciaux

Si nous parlons de ce qui est répandu, alors deux domaines importants peuvent être distingués ici :

Régimes fiscaux simplifiés. Dans ce cas, nous entendons les entrepreneurs individuels, ainsi que les personnes morales dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas un certain montant. Dans le même temps, un taux d'imposition inférieur est supprimé de leurs revenus (phénomène assez courant alors qu'ils ne paient généralement qu'une cotisation unique).
Travailler dans divers parcs technologiques et autres structures organisationnelles similaires. Dans ce cas, un régime fiscal préférentiel est prévu, lorsque la taille des taux (quoique pas toujours de manière significative) est réduite, ainsi qu'un certain allègement bureaucratique.

Caractéristiques des préférences

Les exemples examinés précédemment ne peuvent pas être considérés comme une description complète du sujet de l'article. Examinons les préférences fiscales en matière d'investissement. En fait, il s'agit d'un avantage qui offre une exonération de l'impôt sur le revenu. Mais comment une telle combinaison est-elle possible ? Le fait est que, malgré le statut des «préférences fiscales», des exemples concrets montrent que pour les recevoir, vous devez collecter un tas de papiers. Heureusement, il y a un changement progressif dans cette direction. Ainsi, par exemple, avant le 1er janvier 2009, pour bénéficier d'un allégement, il fallait conclure un contrat avec le Comité d'investissement. Les préférences ciblées sont également désormais répandues. Ils sont introduits pour maintenir une certaine direction (par exemple, les organisations sportives évoquées ci-dessus).

Qui n'a pas droit aux préférences?

Il existe une liste d'entités juridiques qui, sous certaines conditions, ne peuvent prétendre à des concessions. C'est:

Contribuables opérant sur le territoire de la zone économique spéciale. Pourquoi? Le fait est qu'ils ont déjà des préférences territoriales.
Contribuables produisant et/ou vendant des biens soumis à accise. Ceux-ci incluent tous les types de boissons alcoolisées et de produits du tabac.
Les contribuables travaillant sous un régime fiscal spécial (régime simplifié), les producteurs de produits agricoles et les coopératives rurales de consommation.

Conclusion

Le sujet est assez intéressant et dépasse clairement le cadre de l'article. On pourrait également parler des préférences fonctionnelles qui sont accordées à ceux qui effectuent certains travaux et tâches. Il ne serait pas superflu de mentionner la dérogation aux inspections programmées, valable de 2016 à 2018. Après tout, ce n'est pas une préférence directe, mais seulement indirecte, mais cela vous permet de minimiser la bureaucratie de la part de l'État.