При съставяне на различни декларации и справки част от данните се въвеждат от данъкоплатците в кодиран вид. Например, при формиране на декларация за условно изчисление, предприемачите посочват счетоводния код на мястото за индивидуални предприемачи. И при съставяне на ф. 6-NDFL код на място се попълва в зависимост от адреса на подаване на данните.

Кодираните показатели са одобрени от данъчните власти и не могат да се въвеждат произволно. Къде да получите стойности? В кои редове да въведа данните? Нека да разгледаме по-отблизо как да попълним кода за мястото на регистрация в декларацията за UTII и кода за мястото на регистрация в 6-NDFL. Ще разгледаме и принципите за отразяване на тези показатели в някои други отчетни форми.

Защо ви е необходим код на мястото на регистрация за UTII 2018

При прехвърляне на всички дейности или отделните й области към условно изчисление, данъкоплатецът трябва да подаде декларация в териториалното поделение на IFTS. Това задължение важи както за юридически лица, така и за предприемачи, при спазване на определения специален режим. Ако субектът работи едновременно в няколко данъчни системи, ще се изискват отделни отчети. Списъкът с формуляри варира в зависимост от режимите.

Текущият формуляр на декларация за изчислението за 2018 г. е одобрен от Федералната данъчна служба със заповед № MMV-7-3 / [защитен с имейл]от 04.07.14 г. Ето формата на документа, както и реда за съставянето му, разбивка на изискванията на листове и раздели. При попълване на декларацията на местонахождението (счетоводството) се поставя кодът в съответствие със стойностите ​​съгласно Приложение 3 на Заповедта. Информацията се посочва в специална колона върху заглавието на доклада. В същото време данните се въвеждат в други редове съгласно действащата процедура.

Забележка! Тъй като кодирането на показателите е необходимо за опростяване на процедурата по обработка на отчетите, всички данъкоплатци на условното изчисление са длъжни да попълнят тези редове без изключение. Въвеждането на стойности без грешки ще помогне не само на данъчните власти за бързо разпространение на данните, но и ще предпази компаниите от въвеждане на невярна информация.

Как да въведете кода на мястото на регистрация за UTII в декларацията през 2018 г

За да се отчита правилно пред данъчния орган, в съответния ред се посочва кодът на място (счетоводство). Индикаторът се въвежда в цифров формат съгласно Приложение 3 и се попълва отляво надясно. Не е разрешено поставянето на тире, посочване на нули или липса на данни в клетките. Защо?

На първо място, поради причината, че всеки условен данъкоплатец трябва първо да се регистрира във Федералната данъчна служба. И няма значение за какъв правен статут говорим - юридическо лице или индивидуален предприемач. За да прехвърлите дейности към UTII, първо трябва да подадете заявление до данъчната служба. И само след получаване на съответното разрешение използването на този специален режим е разрешено. Тъй като условното отчитане се подава на мястото на дейност, стойностите на показателите са разработени за изясняване на отговорния контролен орган.

Стойности на счетоводните кодове (места на представяне) за декларацията за UTII:

• 120 - посочени от онези предприемачи, които подават декларация до данъчните органи по адреса си на пребиваване.
• 214 - код 214 на място (регистрация) е предназначен за посочване от руски юридически лица, които не са признати за най-големите данъкоплатци.
• 215 - предназначен за компании-приемници, които не са признати от най-големите данъкоплатци.
• 245 - посочва се от чуждестранни фирми при подаване на декларация на адреса на условна дейност чрез представителство (постоянно).
• 310 - посочено от руски компании при подаване на декларация на адреса на извършване на условни дейности.
• 320 - код на мястото на регистрация 320 в UTII, или по-скоро в декларацията за условно изчисление, се използва, ако се подаде отчет на адреса за извършване на дейности в специален режим.
• 331 - посочени от чуждестранни фирми при подаване на декларация на адреса на извършване на условна дейност чрез клон на такъв икономически субект.

Забележка! Условният счетоводен код на мястото за LLC и индивидуален предприемач ще се различава. В крайна сметка счетоводството на индивидуалните предприемачи се извършва по отношение на адреса на неговото местожителство (120) или мястото на действително извършване на условния бизнес (320). В същото време счетоводството за юридически лица ще зависи от това дали компанията е руска или чужда; дали предприятието се счита за най-големия данъкоплатец и дали са извършени процедури за реорганизация.

Какъв е кодът за местоположение (счетоводство) в 6-NDFL

Отчет, наречен 6-NDFL, е задължителен за всички данъчни агенти. Настоящият формуляр е утвърден от данъчните органи в тяхната Заповед № ММВ-7-11 / [защитен с имейл]от 14.10.15 г. В допълнение към документа (Приложение 1), ето и общата процедура за въвеждане на информация (Приложение 2), правилата за подаване в електронен формат (Приложение 3), както и кодираните стойности на задължителните показатели.

През 2018 г. кодът на местоположението в 6-NDFL се попълва въз основа на допълнително допълнение 2 към основното приложение 2. Стойностите на този формуляр се различават в зависимост от териториалното поделение на IFTS, където данъчният агент беше регистриран. В същото време някои данни съвпадат с кодовете за декларацията за UTII, докато други са добавени. Например, кодът за местоположение (счетоводство) 120 за IP адреса е същият. И са добавени стойностите от 124-126, предназначени за представяне от ръководителите на селски стопанства, както и от адвокати, нотариуси.

Как да попълните кода 6-NDFL на място (счетоводство)

Въвеждането на стойността на желания териториален код се извършва от данъчния агент по заглавие е. 6-данък върху доходите на физическите лица. Индикаторът е в цифров формат и се състои от три знака. Данните се въвеждат отляво надясно. Нека разгледаме по-подробно как се попълва този атрибут.

Стойности на кодовете на мястото на представителство за f. 6-данък върху доходите на физическите лица:

• 120 - използва се от предприемачи при данъчна регистрация по адреса им на пребиваване.
• 124 - прилага се от ръководителите / членовете на селското стопанство при данъчна регистрация по адреса им на пребиваване.
• 125 - посочени от адвокати при данъчна регистрация по адреса им на местоживеене.
• 126 - използва се от нотариуси за данъчна регистрация по адреса им на пребиваване.
• 213 - използва се от юридически лица в данъчното счетоводство в качеството на най-големия данъкоплатец.
• 214 - в 6-NDFL кодът на местоположението 214 е посочен от обикновени компании, а не от най-големите.
• 215 - е предназначен да бъде посочен от наследници (не най-големият), за да предостави формуляра на тяхното местоположение.
• 216 - да се въведе от наследниците, признати за най-големи.
• 220 - се поставя от руски ОП при подаване на 6-NDFL на местоположението на такива звена.
• 320 - индивидуалният предприемач се посочва при подаване на формуляра на адреса на фирмата. Например, когато се представят данни за персонал, зает в условни дейности.
• 335 - е предназначено да бъде посочено от чуждестранни ЕР при подаване на формуляра по местонахождението на такива звена.

Забележка! До 25 март 2018 г. за обикновените предприятия индикаторът беше валиден на мястото на счетоводството с код 212. След тази дата стойността беше заменена с код 214.

RSV - код на място (счетоводство)

Настоящият единичен формуляр за изчисление на застрахователните премии е одобрен от Федералната данъчна служба със заповед № ММВ-7-11 / [защитен с имейл]от 10 октомври 2016 г. Кодови индикатори се съдържат в Приложение 4 към Приложение 2, което дефинира процедурата за съставяне на ERSV. Текущите стойности за 2018 г. са както следва:

• 112 - при подаване на данни по адреса на пребиваване от физическо лице, а не индивидуален предприемач.
• 120 - при подаване на IP отчет на адреса на вашето местожителство.
• 121 - при подаване на информация от адвокат, който има собствена адвокатска кантора, по адреса на местоживеене.
• 122 - при подаване на справка от частен нотариус по адреса на неговото местожителство.
• 124 - при подаване на изчислението от ръководителя/членовете на селското стопанство по адреса на тяхното местожителство.
• 214 - използва се от обикновени руски компании при подаване на отчет на техен адрес.
• 217 - предназначен за наследници на местни фирми.
• 222 - използва се от ОП на руски компании при подаване на отчет на местонахождението на такива подразделения.
• 335 - използва се от ОП на чуждестранни фирми при подаване на отчет по местонахождението на такива звена.
• 350 - се използва от международни структури при подаване на изчисление на адреса за данъчно счетоводство на такива организации.

Декларация по опростената данъчна система - код по местонахождение (счетоводство)

Формулярът, валиден през 2018 г., е одобрен от Федералната данъчна служба със заповед № ММВ-7-3 / [защитен с имейл]от 26 февруари 2016 г. Кодовите индикатори са представени в Приложение 2 към Приложение 3, което регламентира процедурата за съставяне на този отчет. Правилата за въвеждане на кодове са подобни на тези по-горе. За 2018 г. са от значение следните стойности:

• 120 - използва се от предприемачи на опростена основа при подаване на отчет до Федералната данъчна служба на адреса на тяхното местоживеене.
• 210 - общият код за местоположение 210 се използва от всички руски компании при подаване на декларация в тяхното местоположение.
• 215 - предназначени за цесионери, които не са свързани с най-големите.

Как да разберете кода на място (счетоводство)?

Най-надеждно е да погледнете значението на кода директно в регулаторните документи. Текущите версии на законодателните актове се съдържат на специални счетоводни уебсайтове. Ако юридическо лице или индивидуален предприемач попълва отчета по електронен път, софтуерните модули вече съдържат вградени индикатори. Остава само да изберете правилния в зависимост от категорията данъкоплатец или данъчен агент. При въвеждане на кода се ръководете от вида на отчета и вида на регистрацията на субекта.

Местоположение (сметка): код

При попълване на данъчни декларации и изчисления на заглавната страница трябва да се посочи кодът на мястото, където се подава декларацията (изчислението) на данъчния орган. Как да разберете кода на място (счетоводство)? За да направите това, трябва да се обърнете към процедурата за попълване на съответната декларация или изчисление.

Ще ви разкажем за използваните кодове през 2020 г. на място (счетоводство) при подаване на основните данъчни декларации и изчисления в нашата консултация и ще подчертаем най-типичните кодове.

ДДС

Индикаторът „На местонахождение (счетоводство) (код)“ на данъчната декларация за ДДС показва кодовете, които са дадени в Приложение № 3 към Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7 -3 / [защитен с имейл]:

Кодът	име
116	На мястото на регистрация на индивидуален предприемач като данъкоплатец
213	На мястото на регистрация на организацията като най-голям данъкоплатец
214	На мястото на регистрация на организация, която не е най-големият данъкоплатец
215	По мястото на регистрация на наследника, който не е най-големият данъкоплатец
216	По мястото на регистрация на правоприемника, който е най-големият данъкоплатец
227	На мястото на регистрация на участник в договор за инвестиционно партньорство - управляващ партньор, отговорен за поддържането на данъчни регистри
231	Местоположение на данъчния агент
250	На мястото на регистрация на данъкоплатеца при изпълнение на споразумение за подялба на продукцията
331

Моля, имайте предвид, че както в декларацията за ДДС, така и в други декларации и изчисления, счетоводните кодове на място за индивидуални предприемачи и организации са различни.

данък общ доход

Кодовете за местата за подаване на данъчна декларация за корпоративен данък са дадени в Приложение № 1 към Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 23 септември 2019 г. N ММВ-7-3 / [защитен с имейл]:

Кодът	име
213
214
215
216
218	На мястото на регистрация на отговорния член на консолидираната група данъкоплатци
220
223	На местонахождението (регистрация) на руската организация при подаване на декларация за затворено обособено подразделение
225	На мястото на регистрация на организацията, която е получила статут на участник в проекта за изпълнение на изследвания, разработки и комерсиализация на техните резултати в съответствие с Федералния закон "За иновационния център "Сколково"
226	На мястото на регистрация на организацията, извършваща образователни и (или) медицински дейности
228	По мястото на регистрация на организацията - участник в регионалния инвестиционен проект
229	На мястото на регистрация на организация с нестопанска цел, която подава данъчна декларация само за данъчния период
231	По местонахождението на данъчния агент - организация
234	На мястото на регистрация на театър, музей, библиотека, концертна организация, които са бюджетни институции
235	На мястото на регистрация на данъчния агент предоставя информация за доходите, изплатени на физически лица
236	На мястото на регистрация на организацията, предоставяща социални услуги на граждани
237	На мястото на регистрация на организация, която е получила статут на жител на територията на напреднало социално-икономическо развитие
238	На местонахождението (регистрацията) на организация, призната за контролиращо лице на чуждестранна компания
239	На мястото на регистрация на организация, занимаваща се с туристически и развлекателни дейности на територията на Далекоизточния федерален окръг
246	На мястото на регистрация на музея, театъра, библиотеката, чиито учредители са съставните образувания на Руската федерация или общините
249	На мястото на регистрация на организацията - участник в специален инвестиционен договор

Изчисляване на застрахователни премии (RSV): на място (счетоводство) (код)

Полето „На място (счетоводство) (код)“ за изчисляване на застрахователните премии се попълва в съответствие с кодовете, дадени в Приложение № 4 към Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 18 септември, 2019 N ММВ-7-11 / [защитен с имейл]:

Кодът	име
112	По местоживеене на физическо лице, което не е признато за индивидуален предприемач
120
121	По местоживеене на адвоката, създал кантората
122	По местоживеене на нотариус, занимаващ се с частна практика
124
214	На мястото на руската организация
217	На мястото на регистрация на правоприемника на руската организация
222	На мястото на регистрация на руската организация на мястото на отделно подразделение
240	По местонахождението на юридическото лице - (ръководител) на селското (фермерско) стопанство
335
350	На мястото на регистрация на международна организация в Руската федерация

Формуляр 6-NDFL: кодове на място 2020

На реда „На местонахождение (счетоводство) (код)“ се посочва кодът на мястото, където се подава изчислението от данъчния агент в съответствие с Приложение № 2 към Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 14.10.2015 г. No ММВ-7-11 / [защитен с имейл]Кодовете за местоположение (счетоводство) в 6-данък върху доходите на физическите лица се прилагат, както следва:

Кодът	име
120	По местоживеене на индивидуален предприемач
124	По местоживеене на член (ръководител) на селско (фермерско) стопанство
125	По местоживеене на адв
126	По местоживеене на нотариуса
213	По място на регистрация като най-голям данъкоплатец
214	На мястото на руска организация, която не е най-големият данъкоплатец
215	По местонахождението на наследника, който не е най-големият данъкоплатец
216	По мястото на регистрация на правоприемника, който е най-големият данъкоплатец
220	На мястото на отделно подразделение на руската организация
320
335	На местонахождението на отделно подразделение на чуждестранна организация в Руската федерация

Корпоративен данък върху имуществото

Кодовете за подаване на данъчна декларация за корпоративен данък върху имуществото се прилагат в съответствие с Приложение № 3 към Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 август 2019 г. N SA-7-21 / [защитен с имейл]:

Кодове на мястото на регистрация: UTII 2020

Кодът за мястото за подаване на данъчна декларация за UTII е посочен в съответствие с Приложение № 3 към Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 26 юни 2018 г. N ММВ-7-3 / [защитен с имейл]:

Кодът	име
120	По местоживеене на индивидуален предприемач
214	На мястото на руска организация, която не е най-големият данъкоплатец
215	По местонахождението на наследника, който не е най-големият данъкоплатец
245	На мястото на дейност на чуждестранна организация чрез постоянно представителство
310	На мястото на дейност на руската организация
320	Място на дейност на индивидуален предприемач
331	На мястото на стопанска дейност на чуждестранна организация чрез клон на чуждестранна организация

Декларация по опростената данъчна система: код на място (счетоводство)

Кодът за мястото на подаване на декларацията по опростената данъчна система до данъчния орган по мястото на регистрация на данъкоплатеца е посочен в съответствие с Приложение № 2 към процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 26 февруари , 2016 г. No ММВ-7-3 / [защитен с имейл]:

Как да съставите и подадете декларация за UTII. Процедурата за попълване на декларация за UTII за индивидуален предприемач по местоживеене или на мястото на регистрация.

въпрос:Ние извършваме UTII дейности в една община - Новосибирск OKTMO е един, но в различни райони на Новосибирск. Всеки окръг има свой собствен IFTS, но тъй като OKTMO е един, можем да изберем IFTS като регистрация за първи път като платец на UTII. Имаме IFTS, където отчитаме UTII и IFTS по местоживеене на IP е едно и също. Оказва се, че IFTS, към който отчитаме, може да се припише на код 320 - на мястото на изпълнение на IP и на код 120 - на местоживеенето на IP. в декларацията за UTII на заглавната страница в полето "на мястото на регистрация (код)", който код трябва да се постави: 320 - на мястото на стопанска дейност на индивидуалния предприемач или 120 - на мястото на пребиваване на физическото лице предприемач?

Отговор:Тъй като регистрацията на мястото на изпълнение на дейностите на UTII и на мястото на регистрация по местоживеене на предприемача е извършена в една проверка, е необходимо да се постави кодът на мястото на регистрация „120- на мястото на местожителство на индивидуален предприемач” в декларацията за UTII. Тази процедура е еднаква както за индивидуални предприемачи, така и за юридически лица.

Обосновка

Как да съставите и подадете декларация за UTII. По място на регистрация

Посочете кода на мястото на подаване на декларацията на реда "на мястото на регистрация". Кодовете са изброени в Приложение 3 към процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/353. Когато правите това, имайте предвид следното. Ако организацията се отчита на местонахождението си и подаде една декларация (включително с няколко раздела 2) - поставете код 214. Ако организацията отчита не на местонахождението си, а на мястото на дейност на UTII - поставете код 310. Такива обяснения се съдържат в писмо на Федералната данъчна служба от 5 февруари 2014 г. № GD-4-3 / 1895.

Отговор от Александър Сорокин,

Заместник-началник на отдела за оперативен контрол на Федералната данъчна служба на Русия

„CCP трябва да се прилага само в случаите, когато продавачът предоставя на купувача, включително на неговите служители, разсрочено или разсрочено плащане за техните стоки, работи, услуги. Именно тези случаи, според Федералната данъчна служба, се отнасят до предоставянето и изплащането на заем за плащане на стоки, работа и услуги. Ако дадена организация издаде паричен заем, получи връщане на такъв заем или самата получи и изплати заем, не използвайте касата. Кога точно трябва да направите чек, вижте

В тази статия ще разгледаме въпросите, които най-често се предизвикват от Инструкциите за попълване на раздел 3 от Декларацията на USN. Припомняме, че той показва операции за получаване и разход на целево финансиране.

Раздел 3 от Декларацията на USN се попълва от организации с нестопанска цел. Търговските организации попълват този раздел само ако получават целеви средства. Ако НПО е извършвало търговски дейности, тогава в допълнение към раздел 3, трябва да попълните останалите раздели на декларацията (в зависимост от избраната система за данъчно облагане „доходи“ или „доходи минус разходи“).

Попълнете декларацията за опростената данъчна система в програмата BukhSoft. Тя ще изготви доклад по актуален формуляр, като вземе предвид всички последни промени в закона. Преди да бъде изпратена до данъчната служба, декларацията се тества от всички програми за проверка на Федералната данъчна служба

Декларация по опростената данъчна система онлайн

Също така използвайте примерите за попълване на „опростена“ декларация с обектите „приходи“ и „доходи минус разходи“:

„Аналитично счетоводство по сметка 86 „Целево финансиране“ се извършва според предназначението на целевите фондове и в контекста на източниците им на доходи.“

Получаването и изразходването на печалби от предприемаческа дейност трябва да се отчита от счетоводител на НПО на отделна подсметка, отделно от целевите вноски, получени от участниците в НПО.

Не е необходимо тези средства да се включват в раздел 3 на декларацията за опростената данъчна система за текущата година или в размера на остатъка от целево финансиране в декларацията за следващата година. Раздел 3 е справочник, той отразява само тези постъпления, които не се облагат с единния данък.

• Прочетете повече за попълването на данъчна декларация за доходи от обекта за 2018 г. >>
• Вижте функциите за пълнене

Декларацията USN е доста лесна за попълване. В статията говорим за попълването ред по ред на този данъчен документ. За да избегнем трудности, ще дадем примери за основните редове на декларацията.

Декларацията USN е доста лесна за попълване. Докладващите лица ще трябва да попълнят заглавната страница и няколко раздела. По-долу ще опишем попълването ред по ред на този данъчен документ. За да избегнем трудности, ще дадем примери за основните редове на декларацията. Има задачи с решения и изчисления както за индивидуални предприемачи, така и за фирми.

Всички показатели за разходите (данък, приходи, загуби) трябва да бъдат написани в пълни рубли, като се използва математическо закръгляване. Например доход от 40 600,51 рубли се закръгля до 40 601 рубли. Но доходът от 40 600,38 рубли се закръгля до по-ниска цена - до 40 600 рубли.

Декларацията трябва да бъде номерирана - на всяка страница се присвоява пореден номер, започващ от заглавната страница. Първият лист ще има тип номер "001", а единадесетият лист трябва да бъде обозначен като "011". В никакъв случай не трябва да правите корекции с помощта на „щрих“ (канцелярска замазка). В горното поле на всяка страница над заглавието на раздела трябва да въведете TIN и KPP, ако има такива.

Заглавна страница

По-специално в заглавната страница трябва да посочите следната информация:

• Номер на корекция. Числото "0" показва, че декларацията е първична. Уточнение може да бъде идентифицирано, ако полето съдържа число, различно от нула (за четвъртото уточнение се поставя числото "4", за третото - "3" и т.н.).
• Код на данъчния период (за компании, които продължават да работят, изберете кода „34“).
• Код за данъчна инспекция (вземете го от известието за регистрация. Ако известието не е под ръка, кодът на данъчния орган може да бъде намерен на уебсайта на Федералната данъчна служба).
• Код на мястото на подаване на декларацията (120 - за индивидуални предприемачи; 210 - за организации).
• Пълно име на предприятието или пълно име на бизнесмена (Дружество с ограничена отговорност "Йелка", индивидуален предприемач Сенкин Артемий Степанович).
• OKVED код. Може лесно да се намери в извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица (EGRIP) или да се определи от класификаторите на OKVED. Извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица може да бъде получено чрез изпращане на искане до Федералната данъчна служба чрез интернет или като дойдете лично. Лицата, които комбинират няколко режима, трябва да посочат OKVED, съответстващ на техния вид дейност по опростената данъчна система.
• Цифровият код на формата за реорганизация или ликвидация (оставете празно, ако не са били посочени обстоятелства).
• TIN / KPP на реорганизираната организация (ако има съответните обстоятелства).
• Телефонен номер.
• Колко страници има декларацията?
• Колко листа са подкрепящи документи.

Всички възможни кодове, включени в декларацията, са в приложенията към поръчката за попълване.

За подписалите декларацията се присвояват кодовете: "1" - ако подписът е положен от ръководителя или индивидуалния предприемач, "2" - ако подписът в декларацията принадлежи на представителя на данъкоплатеца.

Раздел 1.1

Въпреки че раздели 1.1 и 1.2 от декларацията са непосредствено след заглавната страница, те трябва да бъдат попълнени след отразяване на данните в следващите раздели. Това се обяснява с факта, че тези раздели са като че ли консолидирани и събират окончателни данни от други раздели.

Раздел 1.1 ще е необходим само на данъкоплатците, работещи по опростената данъчна система „доход“.

В ред 010 обаче, както и в редове 030, 060, 090, трябва да се посочи OKTMO. Последните три посочени реда се попълват само при промяна на адреса.

OKTMO заема единадесет клетки в декларацията. Ако в кода има по-малко цифри, в незаетите клетки (вдясно от кода) се поставят тирета.

На ред 020 счетоводителят вписва размера на данъчния аванс за първите три месеца на годината.

Платецът въвежда авансовото плащане за половин година в ред 040. Не забравяйте, че авансовото плащане за първото тримесечие трябва да бъде приспаднато от сумата на авансовото плащане за първото тримесечие (в противен случай ще има надплащане). Между другото, авансовото плащане се дължи не по-късно от 25 юли.

По време на криза или престой е вероятна ситуация, когато авансът за първото тримесечие ще бъде повече от изчисления за шестте месеца (поради намаляване на дохода). Това означава, че сумата ще бъде намалена - тя е написана в съответствие с код 050. Например, за първото тримесечие Elka LLC изпрати авансово плащане от 2150 рубли, а в края на първата половина на годината аванса плащането е само 1900 рубли. Това означава, че не е нужно да плащате нищо и в ред 050 счетоводителят на Elka LLC ще запише 250 (2 150 - 1 900).

Алгоритъмът за попълване на ред 070 е подобен на алгоритъма за ред 040, тук се въвежда само информация за 9 месеца. Ред 080 съхранява информация за приспадане на данъци за 9 месеца.

Ред 100 обобщава годината и фиксира размера на данъка, който трябва да бъде удържан от разплащателната сметка в полза на Федералната данъчна служба. Ред 110 ще бъде полезен, ако авансите надвишават размера на данъка за годината.

В края на 2016 г. Elka LLC трябва да изпрати „опростен” данък в размер на 145 000 рубли в бюджета. Въпреки това, през тримесечията са направени авансови плащания в размер на 14 000 рубли, 18 500 рубли и 42 300 рубли. Това означава, че общо Elka LLC ще трябва да плати допълнителни 70 200 рубли (145 000 - 14 000 - 18 500 - 42 300).

Раздел 1.2

Раздел 1.2 попълнете, ако вашият обект е „приходи минус разходи“.

Принципът на неговото попълване напълно повтаря принципа на попълване в раздел 1.1.

Редове 010, 020, 060, 090 съдържат OKTMO.

Редове 020, 040, 070 записват авансови данъци. Сроковете за тяхното плащане не зависят от обекта на облагане - винаги е 25-то число.

В редове 050 и 080 се вписват, ако преди това плащанията към бюджета са надвишили аванса за текущия период.

Единствената разлика между описания раздел и раздел 1.1 е ред 120. В него трябва да посочите размера на минималния данък (1% от дохода). Например, при годишен доход от 10 000 рубли и разходи от 9 500 рубли, данъкът, дължим от OOO Elka, ще бъде само 75 рубли ((10 000 - 9 500) x 15%). Ако изчислите минималната заплата, получавате 100 рубли (10 000 х 1%). Elka LLC трябва да плати точно минималния данък, естествено, намалявайки го с размера на авансите. Ако компанията е имала аванси в размер на 30 рубли, тогава в ред 120 счетоводителят ще посочи 70 (100 - 30).

Ако авансите за резултатите от три тримесечия на годината надвишават минималния данък, ред 120 се зачерква.

Раздел 2.1.1

Затова е препоръчително да попълните декларация за опростената данъчна система, започвайки от този раздел.

На ред 102 трябва да се посочи един от двата признака на данъкоплатец:

• код "1" - за фирми и индивидуални предприемачи с наети лица;
• код "2" - изключително за индивидуални предприемачи без служители.

Редове 110-113 събират информация за доходите за първото тримесечие, шест и девет месеца, година. Основният принцип: всички приходи и разходи се записват на база начисляване. Ще покажем, използвайки примера на LLC Elka, какъв доход е на кумулативна база. Първоначални данни за доходите: I тримесечие - 13 976 рубли, II тримесечие - 24 741, III тримесечие - 4 512 рубли, IV тримесечие - 23 154 рубли. За да попълните редове 110-113, счетоводителят на Elka LLC ще добави текущата стойност към предишната стойност. И така, на ред 110 счетоводителят ще напише 13 976, на ред 111 - 38 717 (13 976 + 24 741), на ред 112 - 43 229 (38 717 + 4 512) и на ред 113 - 63 341 + (42 383).

Данъчната ставка е фиксирана в редове 120-123.

На ред 130 се записва данъчния аванс за първото тримесечие. Редове 131-133 отразяват авансите и данъците. Как да ги изчислим е посочено директно във формуляра за декларация вляво от съответния ред.

В редове 140-143 се вписват размерите на застрахователните премии, болничните и плащанията за доброволно лично осигуряване. Счетоводителят на всяка компания трябва да помни, че размерът на данъка и авансите може да бъде законно намален с размера на посочените разходи, но не повече от 50%. Elka LLC изчисли годишния данък и той е равен на 74 140 рубли. Вноските за служителите възлизат на 68 324 рубли, а директорът на болницата Стас Игоревич Копейкин възлиза на 17 333 рубли. Общите разходи възлизат на 85 657 рубли (68 324 + 17 333). Счетоводителят на Elka LLC реши да упражни законното си право и намали данъка. За това счетоводителят Olkina S. T. изчисли половината от сумата на разходите, се оказа 42 829 рубли (85 657: 2). Получената сума е повече от половината от данъка (74 140: 2 = 37 070). Това означава, че Olkina S.T. може да намали данъка само с 37 070. Yolka LLC ще трябва да плати 37 070 (74 140 - 37 070) в бюджета. В ред 143 счетоводителят ще въведе сумата от 37 070, а не 42 829.

Добавяме, че IP в редове 140-143 отразява приноса за себе си. Единичните предприемачи имат специално предимство - можете да намалите данъка със 100% от вноските, преведени в бюджета. IP Semechkin V. O. (без служители) за годината, според предварителните изчисления, трябва да изпрати 36 451 рубли в бюджета, изплатените вноски възлизат на 17 234 рубли (точно това е сумата, която Семечкин е платил). IP Semechkin V. O. намалява данъка върху вноските (със 17 234) и превежда 19 217 рубли на IFTS (36 451 - 17 234).

Раздел 2.1.2

Ако плащате такса за търговия, тогава този раздел е за вас.

Всички приходи се отбелязват в редове 110-113. Определено обща сума. За кой период да фиксирате дохода, ще ви подкани обяснението за реда, посочен във формуляра за декларация.

Също така, както в раздел 2.1.1, данъкоплатците, които са прекратили дейността си или са загубили право на работа по „опростена данъчна система“, дублират доходите за последния отчетен период на ред 113, а данъкът се повтаря на ред 133.

Подобно на раздел 2.1.1, ред 130 трябва да посочва данъчния аванс за първите три месеца на годината, а редове 131-133 - плащанията за следващите периоди. Счетоводителят ще види формулата за изчисление директно под посочените редове във формуляра за декларация.

В редове 140-143 е необходимо да се посочат сумите на плащанията, чийто списък е представен в точка 3.1 на чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Именно върху тези плащания можете значително да намалите данъка. Но тук има ограничение: законно е данъкът да се намали с не повече от 50% от посочените плащания. Elka LLC изчисли годишния данък и той е равен на 74 140 рубли. Вноските за служителите възлизат на 68 324 рубли, а директорът на болницата Копейкин Стас Игоревич възлиза на 17 333 рубли. Общите разходи възлизат на 85 657 рубли. Счетоводителят на Elka LLC реши да упражни законното си право и намали данъка. За това счетоводителят Olkina S.T. изчисли половината от сумата на вноските и отпуска по болест, се оказа 42 829 рубли (85 657: 2). Получената сума е повече от половината от данъка (74 140: 2 = 37 070). Това означава, че Olkina S.T. може да намали данъка само с 37 070. Yolka LLC ще трябва да плати 37 070 (74 140 - 37 070) в бюджета. В ред 143 счетоводителят ще въведе сумата от 37 070, а не 42 829.

Директно въведете таксата за търговия в редове 150-153. Въведете таксата тук, ако вече е платена. Редове 160-163 ще говорят за размера на данъка върху продажбите, който прави данъка и авансите по него по-малко. В зависимост от индикаторите тези линии могат да приемат различни стойности. Кои, ще ви каже формулата под редовете в декларацията.

Раздел 2.2

Ако плащате данък върху разликата между приходите и разходите, тогава този раздел е за вас. Опишете накратко редовете, които трябва да се попълнят. Не забравяйте, че разглеждаме данните и фиксираме кумулативната сума.

Редове с кодове 210-213 - приходи за отчетни периоди.

Редове с кодове 220-223 - разноски, чийто списък е даден в чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ред с код 230 - загуба (част от нея) за минали данъчни периоди. Като претендирате за загуба, можете законно да намалите данъчната си основа.

Редове с кодове 240-243 са данъчната основа. Да кажем, че приходите на SOVA LLC възлизат на 541 200 рубли, разходите - 422 000 рубли, загубата от предходния период - 13 400 рубли. Счетоводителят на Sova LLC изчисли данъчната основа: 541 200 - 422 000 - 13 400 = 105 800 рубли.

Ако в края на годината сумата е получена със знак минус, сумата на загубата трябва да бъде посочена в редове 250-253. Да кажем, че приходите на SOVA LLC възлизат на 422 000 рубли, разходите - 541 200 рубли. Счетоводителят на Sova LLC изчисли данъчната основа: 422 000 - 541 200 \u003d - 119 200 рубли. Имаше загуба.

Редове с кодове 260-263 - данъчна ставка (най-често 15%).

Редове с кодове 270-273 са данъчни аванси.

Ред с код 280 е размерът на минималния данък. Не се плаща, ако се окаже, че е по-нисък от данъка по опростената данъчна система. SOVA LLC през 2016 г. получи доход от 470 000 рубли, потвърдените разходи възлизат на 427 300 рубли. Счетоводителят Филина А. Ю. изчислява данъка: (470 000 - 427 300) x 15% = 6 405 рубли. Освен това Филина А. Ю. изчислява минималния данък: 470 000 х 1% = 4 700 рубли. Както виждаме от изчисленията, минималният данък е по-малък от начисления. Следователно счетоводителят на SOVA LLC ще преведе 6 405 рубли по сметката на Федералната данъчна служба (при условие, че преди това не е имало аванси).

Раздел 3

Повечето компании и още повече индивидуалните предприемачи е малко вероятно да се сблъскат с този раздел. В крайна сметка третият раздел се попълва от тези, които стават получатели на целеви средства (клаузи 1, 2 от член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Всички средства са разделени по кодове (кодовете са налични в приложението към реда за попълване).

В колони 2 и 5 на раздел 3 счетоводителят отбелязва:

• конкретна дата на получаване на средства или имущество;
• периода на използване на материалните активи, деклариран от прехвърлящата страна. Ако периодът на използване не е дефиниран, колони 2 и 5 остават празни.

В колони 3 и 6 трябва да посочите размера на средствата, получени по-рано от отчетната година с различни периоди на използване.

Ако дружеството е изразходвало средствата за различни от предназначението им, те ще трябва да бъдат отразени в колона 7.

Последният етап от попълването на раздел 3 ще бъде обобщаващ. За това има специален ред в долната част на страницата.

На пръв поглед може да изглежда, че само професионалист може да попълни декларация по опростената данъчна система. Но ако отделите малко време и се въоръжите с дадените инструкции, всичко няма да е толкова трудно. В тази статия ние дешифрирахме ред по ред всички раздели и дадохме примери за изчисления.