Behöver jag betala skatt för ett barn? Måste barnet betala fastighetsskatt? Skatteförmåner

Rysslands skattelag innehåller inga förmåner när det gäller betalning av skatter av barn. Som fastighetsägare är de också skyldiga att betala skatt, oavsett inkomstbrist. Men detta ansvar, tills de når vuxen ålder, måste uppfyllas för dem av deras föräldrar eller juridiska ombud.

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och 7 dagar i veckan.

Det är snabbt och GRATIS!

Betalar barn fastighetsskatt? Med hänsyn till punkt 1 i art. 54 i RF IC anses ett barn vara en person som är under 18 år. Från 6 till 14 års ålder har ett barn en minderårigs rättskapacitet, vilket inte tillåter honom att delta i de flesta transaktioner och andra juridiskt viktiga åtgärder.

Från 14 års ålder kan ett barn utföra juridiskt betydelsefulla handlingar självständigt, men endast med samtycke från sina föräldrar eller andra juridiska ombud.

Allmän information

Att en omyndig äger fastighet befriar honom inte från skyldigheten att betala fastighetsskatt. Enligt skattelagstiftningen ingår inte minderåriga medborgare i en separat kategori av betalare som kan vara befriade från att betala fastighetsskatt.

Deras juridiska ombud som äger fastigheten, inklusive genom förtroenderätten, kommer att få betala. Skatt, baserad på värdet av fastigheten, samt dess kategori av objekt.

Skatten beräknas enligt det allmänna förfarandet. Om skatter inte betalas kan barnet bli åtalat i domstol. Hans intressen kommer att företrädas av hans föräldrar. Betalning beräknas utifrån fastighetens lagervärde.

Beräknade taxor är godkända på regional nivå och för fastigheter är 0,1 %, med hänsyn tagen till fastighetens matrikelvärde.

På lokal nivå kan satsen höjas till 0,3 %. Skatten på dyra fastigheter - värderad över 300 miljoner rubel - beräknas baserat på en skattesats på 2%. För övriga objekt är satsen 0,5 %.

Om skatten beräknad på matrikelvärdet är högre än skatten på lagervärdet används korrigeringsfaktorer: 0,1-0,6 %.

Från och med 2020 beräknas skatten uteslutande på fastighetsmatrikelvärdet. För att betala skatten ges avdrag som är:

• 20 kvm m. - för en lägenhet;
• 10 kvm. – för rummet;
• 50 kvm. – för annan fastighet.

Vem betalar?

Betalningen av skatten utförs av föräldrarna eller juridiska företrädare för barnet. Om egendomen hålls i förvaltning, beräknas och betalas skatten av förvaltaren.

Ska ett barn betala fastighetsskatt - har det rätt att självständigt betala skatten när det fyller 16 år.

Detta är också möjligt när barnet har erhållit full rättskapacitet genom frigörelse, vilket är möjligt med samtycke från föräldrarna, vårdnadshavaren eller ett domstolsbeslut.

Möjligt av alla som inte vill att barnet ska få böter för sena skatter.

Den rättsliga ramen

Skatten beräknas enl. Förklaringar om användningen av Ryska federationens skattelag ges i skrivelser från Ryska federationens finansministerium daterade 22 april 2015, 11 augusti 2011.

Ett barns ålder som ett fullvärdigt föremål för rättsförhållanden regleras av bestämmelserna i art. 28-29 i Ryska federationens civillag.

Objekt för beskattning

Dom är:

• privata hus, lägenheter;
• rum i en lägenhet, sovsal;
• landa;
• garage, byggnader;
• kommersiella lokaler.

Beskattningsobjektet kan vara ett oavslutat föremål. Skatt tas även ut på gemensam egendom.

Skattebeloppet på andelen beräknas utifrån aktieindikatorerna och dess matrikelvärde, vilket beräknas från fastighetens totala värde.

Barnfastighetsskatt

Barnfastighetsskatt är obligatorisk, till skillnad från uppfattningen att ett barn, utan en vanlig inkomst, inte ska betala.

Underlåtenhet att betala skatt i tid kan leda till böter på upp till 20 % av värdet av efterskottet. Skatteberäkningen utförs av Federal Tax Service oberoende.

En anmälan med redan beräknat belopp skickas till den skattskyldiges adress. Om den skattskyldige samtycker till beloppet, betalar han det via bankens kassa eller på annat sätt.

Om du inte håller med om beloppet bör den sökande kontakta skatteverket och lämna in dina invändningar, även om fastighetens matrikelvärde är högt.

Är det upplupet?

Barnfastighetsskatt i allmänhet. Beloppet anges i anmälan. Betalarens ålder för att betala skatten har ingen betydelse.

Betalning av fastighetsskatt är möjlig i tre perioder samtidigt.

Från vilken ålder?

Skatten periodiseras från det att egendomen blir en minderårigs egendom. Detta är möjligt vid arv eller registrering av en gåvotransaktion, privatisering av fastigheter. Teoretiskt sett kan betalningen periodiseras från det att barnet föds.

Hur man betalar?

Det kan göras på vilket sätt som helst. Du kan ange de uppgifter som anges i meddelandet och överföra skatten via bankkassan.

Medel kan överföras via Federal Tax Service-webbplatsen eller State Services-portalen. Pengar kan överföras via en betalterminal.

Vem har rätt till förmåner?

Lita på barn som har förlorat sina föräldrar - militär personal. Skatten betalas inte på bostadsfastigheter vars yta är mindre än 50 kvadratmeter. m.

Medel överförs inte till personer med funktionsnedsättning i grupp 1 och 2.

FAQ

Medborgarna är intresserade av skyldigheten att betala skatt för barn. Det finns aktuella frågor om skattebeloppet och förfarandet för att beräkna det. Sökande är intresserade av konsekvenserna av utebliven skatt eller sen remittering.

Får ett barn ett TIN?

Ett TIN utfärdas till ett barn på ansökan av föräldrar eller juridiska ombud. För att göra detta måste du tillhandahålla den minderåriges födelsebevis eller pass.

Handläggningstiden för dokument är 3 dagar. Ett barn har rätt att personligen ansöka om handling från 14 års ålder.

Kan jag betala från mina föräldrars konto?

Du kan betala skatt från vilket konto som helst. Betalningsuppdraget måste innehålla objektets namn och detaljer. Det är inte nödvändigt att lämna uppgifter om betalaren.

Betalning är möjlig från varje persons konto. Det viktigaste är att tillhandahålla ett dokument som bekräftar betalarens identitet om han kontaktar banken.

Om det inte anges att skatten betalats för barnet?

För skattemottagaren spelar en sådan fråga ingen roll. Huvudsaken är att betalningen kommer med information om ett specifikt objekt.

Om en barnskatt har kommit, är det lämpligt att betala den i tid. skatt för privatpersoner – fram till den 1 december av skatteperioden.

Trots enskilda advokaters ställning måste barnet betala skatt utan att misslyckas. Han kan också hållas ansvarig för sena betalningar. För en minderårig ska föräldrar eller vårdnadshavare betala skatten.

Under 2019 kan du samtidigt med behovet av att betala skatt utmana fastigheternas matrikelvärde. Detta kan göras administrativt eller rättsligt. Om en rättstvist är oundviklig, är det lämpligt att barnets företrädare söker stöd från en kvalificerad advokat.

Video om fastighetsskatt på minderåriga barn

Uppmärksamhet!

• På grund av täta förändringar i lagstiftningen blir information ibland föråldrad snabbare än vi kan uppdatera den på hemsidan.
• Alla fall är väldigt individuella och beror på många faktorer. Grundläggande information garanterar inte en lösning på dina specifika problem.

Det är därför GRATIS expertkonsulter arbetar för dig dygnet runt!

Beskattning i Ryssland är något som ger befolkningen mycket problem. Särskilt om du inte känner till nyanserna i den nuvarande lagstiftningen. Idag ska vi ta reda på om det finns fastighetsskatt för ett minderårigt barn. Och i så fall, hur man betalar för det korrekt. Skatteskulder är trots allt kantade av allvarliga konsekvenser. Till exempel böter. Så vad ska moderna medborgare veta?

Fastighetsskatten är...

Betalar minderåriga barn fastighetsskatt? Det första steget är att förstå vad skattebetalaren kommer att ha att göra med. Vilken avgift pratar vi om?

Fastighetsskatt är en årlig betalning som görs av alla fastighetsägare. Det är reglerat på federal nivå, men betalningsbeloppet beror på den region där "fastigheten" är belägen.

Är minderåriga barn belagda med fastighetsskatt? För att korrekt svara på denna fråga, låt oss överväga de viktigaste nyanserna av denna betalning.

Förmånstagare

Låt oss börja med fördelarna. I Ryssland ger beskattningen vissa statliga "bonusar" till enskilda medborgare. Vissa har rätt till rabatter, medan andra är helt undantagna från Federal Tax Service.

Finns det fastighetsskatt för minderåriga barn? Förmåner under 2018 erbjuds följande segment av befolkningen:

• familjer med många barn (rabatter i vissa regioner);
• pensionärer;
• funktionshindrade människor;
• veteraner;
• hjältar från Ryska federationen eller Sovjetunionen;
• kombattanter;
• offer för olyckan i Tjernobyl.

Alla dessa personer kan få befrielse från fastighetsskatt. Men det finns en regel - du kan inte betala för endast ett objekt från varje kategori.

Fastighetstyper

Taxeras fastighetsskatt på minderåriga barn? Att förstå denna fråga är inte så svårt som det verkar. Men bara om du förstår väl vad du har att göra med.

Fastigheter inkluderar:

• rum;
• lägenheter;
• Hus;
• dachas;
• landa;
• garage;
• Parkeringsplatser för fordon;
• oavslutade byggprojekt;
• lokaler för icke-bostäder.

Vid beräkningen av fastighetsskatten kommer dessutom andelar i den börsnoterade fastigheten att beaktas. Följaktligen är det inte nödvändigt att äga hela objektet. För att ta ut skatten räcker det med åtminstone en del av egendomen.

Stora betalare

Majoriteten av familjer är intresserade av om minderåriga barn betalar fastighetsskatt. Denna fråga uppstår eftersom inte alla förstår skattelagstiftningens detaljer.

Enligt Ryska federationens skattelag måste alla arbetsföra medborgare betala för sin egendom i tid. Dessutom ska eventuell fastighetsägare överföra medel till fastigheten.

Men hur är det med barn? Detta är trots allt ett funktionshindrade segment av befolkningen. Taxeras fastighetsskatt på minderåriga barn? Och hur ska man hantera sådana betalningar?

Skatt om beskattning

För att korrekt svara på dessa frågor är det nödvändigt att studera de grundläggande nyanserna i lagstiftningen. Vad säger Federal Tax Service om ämnet som studeras?

Ungdomsfastighetsskatter är normala. När allt kommer omkring, enligt gällande lagar, om det finns egendom och dess ägare, kommer det att finnas en skatt.

Av allt ovanstående följer att barn inte ingår i antalet förmånstagare. Detta innebär att de kommer att få lämpliga betalningsmeddelanden. Vad ska man göra med dem?

Medborgarnas åsikt

Det vill säga anställda på Federal Tax Service tror att det är normalt att kräva skatter från ett barn. Det tycker inte befolkningen.

Som ett minimum har barn inte sina egna inkomstkällor och de är inte ansvariga för sin egendom. Banktransaktioner är inte heller tillgängliga för dem. Det låter absurt, men en del Federal Tax Service kräver skatt från ett ettårigt barn eller ett förskolebarn.

Ryska federationens skattelag är delvis på sidan av vanliga medborgare. Artikel 45 i denna uppsättning lagar säger att pengar ska överföras till skatt av ägaren av föremålet eller dess andel. Det vill säga som barn. Detta är omöjligt av flera skäl.

För det första, som redan nämnts, är banktransaktioner inte tillgängliga för minderåriga. För det andra har barn, som vi redan har sagt, inga inkomstkällor. När allt kommer omkring anses minderåriga vara en del av befolkningen med funktionshinder.

Egna medel

Är minderåriga barn belagda med fastighetsskatt? Som framhållits tidigare får barn betalningsaviseringar. Men enligt lagen ska barnet betala ur egen ficka. Barn har det inte och kan inte ha det förrän de är 16 år. Endast vid denna ålder har minderåriga rätt till officiellt deltidsarbete. Följaktligen kommer de att ha personliga pengar som de har rätt att förfoga över.

Av allt ovanstående är slutsatsen att du inte behöver betala dina fakturor. Många medborgare delar denna åsikt. Men är det verkligen så? Och hur ska man bete sig i det här eller det fallet?

Konsekvenser av skuld

De försöker skrämma enskilda medborgare om de allvarliga konsekvenserna av sena skatter. Detta är i regel belagt med böter. Dess storlek sträcker sig från 20 till 40 procent av skuldbeloppet.

Det är värt att komma ihåg att den studerade åtgärden endast kan tillämpas på personer över 16 år. Följaktligen inträder påföljden inte förrän vid angiven ålder. De tar till skrämsel bara för att tvinga familjen att betala skatt.

Att betala eller inte - det är frågan

Finns det fastighetsskatt för minderåriga? Ja, men det finns problem med att stänga den. När allt kommer omkring kan barn inte utföra banktransaktioner.

För att undvika eventuella problem i framtiden måste du fortfarande betala de utfärdade räkningarna. Bara föräldrar ska göra detta, inte barn. Det viktigaste är att ange i kommentarerna till betalningen att transaktionen beaktas mot barnets fastighetsskatt.

I lagstiftningsmässiga termer strider en sådan handling något mot de regler som fastställts i Ryssland. Barnet kommer dock inte längre att ha skatteskuld. Skatten betalas i sin helhet av föräldrarnas pengar. Denna praxis blir allt vanligare.

Om det inte finns någon kommentar

Minderåriga barn ska betala fastighetsskatt. Detta är ett faktum som inte alla familjer känner till. Därför kan individer ha problem med Federal Tax Service.

Det finns transaktioner för att betala av skatteskulden på barnets egendom, men de tas emot av skattemyndigheten utan kommentarer. Vad ska man göra under sådana omständigheter?

Det är nödvändigt att kontakta den federala skattetjänsten så snart som möjligt med betalningsdokument och barnets födelsebevis. Efter att ha informerat tjänsteanställda om skattetransaktionen i en minderårigs namn kan du helt enkelt vänta på att medlen ska överföras till det önskade skattekontot. Det viktigaste är att göra detta så snart som möjligt.

Förfallodatum

Betalar minderåriga barn fastighetsskatt? Ja, men bara genom föräldrar. Under inga omständigheter kommer de att kunna utföra sådana transaktioner på egen hand.

Hur mycket tid får befolkningen för att betala av fastighetsskulden till Federal Tax Service? Tidsfristen för att betala den undersökta skatten är densamma för alla kategorier av skattebetalare.

Under 2017-2018 måste medborgarna överföra medel till statskassan som bidrag för egendom före den 1 december. Efter detta datum kommer medborgaren att börja samla på sig skulder. Och för barn också. För varje dag av försenad betalning ökar straffavgiften.

Det är därför föräldrar till unga ägare bör skynda sig och betala den taxerade skatten. Annars kan barnet bli stämt. Det låter absurt, men ibland uppstår sådana situationer faktiskt.

Betalningsmetoder

Hur betalar jag mitt barns fastighetsskatt? För att göra detta kan du använda standardmetoder för att överföra pengar till Federal Tax Service.

Nämligen:

• göra en banköverföring via en kassadisk;
• Internetbanköverföring;
• genom betalterminaler eller uttagsautomater;
• genom onlineplånböcker;
• bankplast.

Huvudsaken, som vi redan har sagt, är att ange i kommentarerna till överföringen att pengarna överförs för att betala fastighetsskatt för ett visst barn. Detta är en extremt viktig nyans.

Till sist

Vi fick reda på hur minderåriga barn betalar fastighetsskatt. Mer exakt, om de ska göra det eller inte.

Praxis visar att den federala skattetjänsten allt oftare kräver betalning av fastighetsskatt från alla skattebetalare. Även från barn. Å ena sidan är detta korrekt - du måste betala för egendom. Å andra sidan är det absurt att kräva pengar av ett barn.

Därför måste deras juridiska ombud betala för barnens egendom. Det är viktigt att komma ihåg att föräldrar till minderåriga inte har några rättigheter till sina barns egendom. Skattebetalningar tillhandahålls kostnadsfritt. Och detta är ett normalt, om än inte helt lagligt, fenomen.

Om ett barn är emanciperat eller har full rättskapacitet måste det betala sin egen fastighetsskatt. En sådan minderårig behandlas som en medborgare som har fyllt 18 år.

Överlåtelse av egendom till förmån för barn är ett välbekant och frekvent förfarande, men mest av alla föräldrar har frågor angående aspekten av om ett minderårigt barn som har personlig egendom av materiell förmögenhet ska betala fastighetsskatt. Debatten har pågått länge, med skattemyndigheter på ena sidan. Lagstiftaren bestämmer att beskattning endast är undantagen för de kategorier av medborgare som har lämpliga förmåner. Det finns ingen särskild hänvisning till att detta även gäller minderåriga.

Grunderna

Grunden för alla tvister är medborgarnas åsikt att minderåriga barn, på grund av deras begränsade rättskapacitet, brist på stabil och regelbunden inkomst, samt möjligheten att hitta ett jobb, bör tillhöra den förmånliga kategorin ägare. På andra sidan av skalan finns normen för den federala lagen, som bestämmer att alla ägare av egendom som lagstiftaren klassificerar som skattepliktiga ska betala bidrag till staten, oavsett ekonomiskt välbefinnande och ålder. Lagen ger direkt svar på frågan om personer under 18 år betalar fastighetsskatt.

Men ett minderårigt barns rättigheter och skyldigheter är begränsade till föräldrarnas vårdnad och omsorg, som måste stödja barnen och garantera dem möjligheten att lära sig och utvecklas. I praktiken betalas den personliga egendomsskatten som tilldelas minderåriga barn av arbetsföra föräldrar eller de som ersätter dem (vårdnadshavare, adoptivföräldrar). Tillsammans med behovet av att betala avgifter i stället för barnet, ges föräldrar möjlighet att använda faciliteterna tills barnet blir myndig och kan hantera personliga förmåner.

Principer

Antalet individer vars inkomst är föremål för skatter inkluderar alla medborgare i Ryska federationen och de som tillfälligt eller permanent bor på statens territorium, inklusive minderåriga. Följande typer av obligatoriska avdrag tillhandahålls som även gäller för tonåringar:

• fast egendom;
• transport;
• inkomst.

Viktig! För att tilldela ett betalningsbelopp krävs officiell bekräftelse på att barnets personliga egendom inkluderar föremål eller ekonomiska inkomster som är föremål för beskattning.

Men barn får sådana typer av ekonomiskt stöd som inte reduceras genom beskattning (alimentation, statligt bistånd, pension, förvärv av arv efter en släktings död). Allt som återstår är äganderätten till egendomen.

Beloppen som samlas in från individer är olika för alla. Detta beror på makarnas ekonomiska välbefinnande. Innan man gör beräkningar gör IRS formella förfrågningar till de federala registertjänsterna för att ta reda på familjens inkomst. Baserat på inhämtade uppgifter bildas ett stabilt skattebelopp.

Alla objekt är inte föremål för obligatorisk beskattning. Dessa inkluderar:

• bostadsfastigheter;
• icke-bostadsfastigheter;
• hus på landet;
• garage;
• fastighetsobjekt som är under uppförande.

Undantag

Det enda sättet att undvika betalningar är att tilldela förmåner till ägaren av fastigheten, det vill säga tonåringen. Lagen bestämmer att tilldelningen av förmåner och tillämpningen av förmånskategorier för minderåriga medborgare är densamma som för individer som har fyllt 18 år. Utöver federala skäl är grunder som bildas för en specifik region tillåtna.

Inte alla godkända bonusar kan tas emot av en tonåring. En av de vanligaste möjligheterna till befrielse från betalningar är att uppfostra ett barn i en familj som förlorat sin försörjare, om den avlidne var i militärtjänst.

Lagstiftaren föreskriver också att avdrag inte ska tas ut när en medborgare oavsett ålder äger fastigheter med en total yta på mindre än 50 m2, byggd på en tomt avsedd för trädgårdsskötsel och inte för exploatering.

Mottagande

Om en vuxen fastställer att ett barn ansöker om bidrag måste du kontakta skattemyndigheten. Om du är osäker på grunderna som har uppstått kan du skicka in en onlineförfrågan till tjänsten, där de kommer att informera dig om det finns skäl att tilldela ditt barn bonusar.

Behovet av att utföra proceduren faller på förälderns eller annan vuxens axlar vars status motsvarar biologiskt släktskap (vårdnadshavare eller adoptivförälder). Sådana deltagare får automatiskt behörighet att företräda barnet i tvisten. Föräldern måste gå till det lokala skattekontoret och tillhandahålla:

• sökandens identitetshandling;
• bekräftelse på förmågan att företräda barnets intressen;
• tonåringens personliga dokument (födelsebevis eller pass);
• en handling som styrker grunderna för att fördela förmåner.

I undantagsfall kan Federal Tax Service-anställda kräva ytterligare papper. Du behöver också skriva en ansökan som anger den egendom som sökanden vill ska undantas från beskattning. Oavsett omständigheterna vid tilldelningen av förmåner har varje medborgare rätt och möjlighet att avboka skatten på endast ett objekt från varje typ av fastighet (fastighet, transport etc.). Om applikationen inte visar den önskade fastigheten kan skattetjänstemän självständigt välja den egendom som kommer att exkluderas.

Två minderåriga (12 och 16 år) blev ägare till andelar i ett antal tomter och lägenheter genom arv. De fick besked från skatteverket om betalning av fastighetsskatt. Ska de betala om de fortfarande går i skolan och inte har någon inkomst? Om deras juridiska ombud (till exempel mamman) måste göra detta åt dem, vilken lagstiftning föreskriver då detta? Vad kan konsekvenserna bli om minderåriga inte betalar skatt?

I denna fråga tar vi följande ståndpunkt:

Minderåriga medborgare som har rätt att äga egendom erkänns som betalare av personlig fastighetsskatt och fastighetsskatt.

Beloppet för obetalda skatter av en minderårig kan återkrävas i domstol. Frågan om lagligheten av att samla in motsvarande belopp (inklusive från det juridiska ombudet för en minderårig) faller inom de rättsliga myndigheternas behörighet.

För utebliven betalning eller ofullständig betalning av skattebelopp (artikel 122 i Ryska federationens skattelag), kan man hållas ansvarig först när man fyller sexton år. Skattelagstiftningen ger inte möjlighet att ställa juridiska företrädare för minderåriga skattebetalare till skatteplikt (i förhållande till den aktuella situationen).

Motivering till ståndpunkten:

Minderåriga medborgare kan vara ägare till egendom, inklusive fastigheter.

Betalare av fastighetsskatt för enskilda är individer som har äganderätten till egendom erkänd som ett beskattningsobjekt i enlighet med art. 401 i Ryska federationens skattelag (artikel 400 i Ryska federationens skattelag).

Enligt punkt 1 i art. 388 i Ryska federationens skattelag erkänner betalare av markskatt i synnerhet individer som äger mark som erkänns som föremål för beskattning av äganderätten.

I enlighet med punkt 2 i art. 11 i Ryska federationens skattelag, betyder individer medborgare i Ryska federationen, utländska medborgare och statslösa personer. Skattelagstiftningen gör inte det faktum att erkänna en individ som skattebetalare beroende av hans ålder, egendomsstatus och andra kriterier.

Därför, enligt företrädare för Rysslands finansministerium och skattemyndigheter, erkänns minderåriga medborgare som har äganderätten till egendom som betalare av dessa skatter (brev från Rysslands finansministerium daterat den 18 maj 2015 N 03- 05-06-01/28396, brev från Rysslands finansministerium daterat den 18 maj 2017 N 03-05-06-01/30356, brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 23 oktober 2012 N BS-2- 11/666@). Samtidigt utövar föräldrar (adoptivföräldrar, vårdnadshavare, förvaltare) som juridiska företrädare för minderåriga barn, funktionshindrade eller begränsade i rättskapacitet medborgare som äger egendom som är föremål för beskattning, befogenheter att förvalta denna egendom, inklusive fullgörande av skyldigheter att betala skatt (brev Rysslands finansministerium daterat 18 maj 2015 N 03-05-06-01/28396, daterat 5 november 2013 N 03-05-06-01/46944, daterat 28 augusti 2013 N 03-05-06-01 /35251, daterad 15 januari 2013 N 03-05-06-01/05, daterad 2016-10-13 N 03-05-06-01/59782).

Således gäller bestämmelserna i skattelagstiftningen, i synnerhet kapitlen 31 och 32 i Ryska federationens skattelagstiftning, lika för alla individer, oavsett deras ålder, inklusive minderåriga. Ryska federationens skattelag innehåller dock ingen direkt regel som förpliktar juridiska ombud att betala skatt för de representerade. Bestämmelserna i punkt 1 i art. 26 i Ryska federationens skattelag föreskriver rätten (och inte skyldigheten) för skattebetalaren att delta i förbindelser som regleras av lagstiftningen om skatter och avgifter genom en juridisk eller auktoriserad representant. I detta avseende uppstår många tvister om skyldigheten för juridiska företrädare för minderåriga barn att betala skatt för dem.

I enlighet med den ståndpunkt som anges i resolutionen från Ryska federationens författningsdomstol av den 13 mars 2008 N 5-P, som deltagare i förhållanden med gemensamt delat ägande, är minderåriga barn skyldiga i enlighet med civillagen i Ryska federationen, att bära bördan av att underhålla egendomen som tillhör dem (artikel 210), inklusive deltagande i betalningsskatter i samband med denna egendom (artikel 249), vilket innebär en skyldighet för föräldrar att utföra nödvändiga rättsliga åtgärder för deras räkning , inklusive i förhållande till skyldigheten att betala skatt... Minderåriga barn, som bär bördan av att betala skatt som delägare, kan inte betraktas som helt oberoende subjekt i skatterättsliga förhållanden som uppstår vid tillämpning av de angivna bestämmelserna i skattelagstiftningen i Ryska federationen, eftersom de i kraft av lagen inte självständigt kan utföra juridiskt betydelsefulla åtgärder i samband med fastigheter och i detta avseende är helt oberoende skattebetalare.

Trots att denna resolution avser frågan om storleken på fastighetsskatteavdraget för personlig inkomstskatt vid förvärv av egendom i gemensamt ägande, har domstolarna vid prövning av tvister om betalning av skatter av minderåriga medborgare, inklusive personlig fastighetsskatt och fastighetsskatt. , erkänna framläggandet av ett krav på betalning av skatter och återkrav av obetald skatt till föräldrar till minderåriga barn, deras juridiska företrädare som legitimt (se till exempel beslutet från utredningskommittén för administrativa mål vid Sverdlovsk regionala domstol daterad den 20 juli 2016 i mål nr 33a-11161/2016, trettonde skiljedomsdomstolens beslut daterad 2012-02-16 N 13AP-1017/12, överklagande av Utredningskommittén för administrativa mål av Högsta domstolen i Republiken Altai daterad 2016-01-09 i mål nr 33a-871/2016, överklagande av beslut från utredningskommittén för administrativa mål vid Yaroslavl Regional Court daterad 2015-12-01 i mål nr 33-7588/2015, överklagande utslag från undersökningskommittén för administrativa mål från Moskvas regionala domstol daterad den 25 januari 2016 i mål nr 33-2249/2016, överklagande av beslut från undersökningskommittén för administrativa mål vid den regionala domstolen i Trans-Baikal daterad 7 december 2016 i mål nr 33a-5249/2016 ).

Om du blir myndig vid tidpunkten för inlämnandet av ett krav (ärendeprövning), presenteras dessa krav direkt för skattebetalaren (se till exempel överklagandet av utredningskommittén för administrativa mål vid Chelyabinsk Regional Court daterad juli 26, 2016 i mål nr 11a-10719/2016, överklagandet av Utredningskommittén för tvistemål vid Murmansk Regional Court daterad den 18 november 2015 i mål nr 33a-3277/2015).

Låt oss notera att indrivning av skatteskulder från individer som inte är enskilda företagare utförs uteslutande i domstol (artikel 48 i Ryska federationens skattelag). Innan man går till domstol är dock skattemyndigheten skyldig att erbjuda gäldenären att frivilligt betala lämpligt skuldbelopp. För detta ändamål skickar skattemyndigheten skattebetalaren en begäran om att betala skatt (avgifter, straffavgifter, böter, räntor) (klausul 2 i artikel 69 i Ryska federationens skattelag).

Den period under vilken kravet på att betala skulden måste uppfyllas av den skattskyldige fastställs i punkt 4 i klausul 4 i art. 69 Ryska federationens skattelag. I allmänhet avsätts 8 arbetsdagar för detta från mottagningsdatum. I detta fall kan kravet ange en längre tidsperiod.

Om den skattskyldige inom dessa tidsfrister inte fullgör sin skyldighet att betala skatten, har skattemyndigheten i detta fall rätt att vända sig till domstolen med en ansökan om att driva in skulden på bekostnad av denna persons egendom ( inklusive medel på bankkonton, EDS, kontanter) inom de belopp som anges i begäran (klausul 1 i artikel 48 i Ryska federationens skattelag). Skattemyndigheten kan gå till domstol med en sådan ansökan om det totala beloppet av skuld som ska samlas in från en individ överstiger 3 000 rubel. Skattemyndigheten har rätt att i domstol samla in en skuld som är mindre än detta belopp förutsatt att det har gått tre år sedan det tidigaste kravet gjordes (punkt tre i klausul 2 i artikel 48 i Ryska federationens skattelag).

Efter att ha mottagit en exekutionstitel från domstolen utförs inkasso från en individ i enlighet med federal lag av den 2 oktober 2007 N 229-FZ "Om verkställighetsförfaranden" (klausul 4 i artikel 48 i den ryska skattelagen Federation) * (1).
Låt oss notera att för att begå ett skattebrott finns det ansvar, vilket består i att utdöma skattesanktioner (böter) mot gärningsmannen enligt bestämmelserna i Ryska federationens skattelag. Skatteskyldighet är ytterligare till sin natur i förhållande till skyldigheten att betala (överföra) skatter (avgifter), försäkringspremier, och därför befriar inte en person att bli skattskyldig från skyldigheten att betala (överföra) de förfallna skattebeloppen ( avgifter), försäkringspremier. En straffavgift bör särskiljas från mått på skattskyldighet, som är ett sätt att säkerställa skyldigheten att betala (överlåta) skatter (avgifter) och försäkringspremier. På grund av det faktum att skattesanktioner har självständiga mål, befriar det inte att hålla en person ansvarig från att betala påföljder (klausul 5 i artikel 108 i Ryska federationens skattelag).

En individ kan hållas ansvarig för att ha begått ett skattebrott från sexton års ålder (klausul 2 i artikel 107 i Ryska federationens skattelag). Därför kan en minderårig skattskyldig som inte har uppnått den angivna åldern inte ställas till skattskyldighet (beslut av utredningskommittén i administrativa mål från Khabarovsks regionala domstol daterat den 23 april 2014 i mål nr 33-2532/2014).

Frågan om skattskyldighet för företrädare för enskilda är inte reglerad i lag. Det enda undantaget är art. 51 i Ryska federationens skattelag, som föreskriver ansvaret för vårdnadshavare för personer som erkänns av domstolen som inkompetenta. Denna artikel fastställer också ansvaret för fastighetsförvaltaren för en person som av domstolen erkänts som saknad. Skattemyndigheterna uttrycker synpunkten enligt vilken de juridiska företrädarna för minderåriga skattebetalare måste agera på deras vägnar i skatterättsliga förhållanden och är ansvariga för underlåtenhet att uppfylla relevanta skyldigheter (se till exempel brev från Rysslands federala skattetjänst för Moskva daterad 16 april 2012 N 20-14/ 033206@, daterad 2010-01-15 N 20-14/4/002290@, daterad 2007-09-08 N 28-10/076242@).

Men enligt vår mening, med beaktande av bestämmelserna i art. 107 i Ryska federationens skattelag är möjligheten att ställa den juridiska företrädaren för en minderårig skattebetalare inför rätta. Det finns ingen rättspraxis som bekräftar eller motbevisar denna ståndpunkt.

Encyclopedia av lösningar. Personer som är ansvariga för skattebrott;

Encyclopedia av lösningar. Ansvar för att begå ett skattebrott;

Encyclopedia av lösningar. Betalare av fastighetsskatt för enskilda är minderåriga, inkompetenta eller begränsade i rättskapacitet medborgare;

Encyclopedia av lösningar. Betalare av fastighetsskatt.

Förberett svar:
Expert från den juridiska konsulttjänsten GARANT
Verkhova Nadezhda

Kvalitetskontroll av svar:
Granskare av den juridiska konsulttjänsten GARANT
Zolotykh Maxim

Materialet har utarbetats på grundval av individuell skriftlig konsultation som tillhandahållits som en del av Juridisk konsulttjänst.

*(1) För mer information om detta, se Encyclopedia of Solutions. Indrivning av skatteskulder (avgifter, straffavgifter, böter) från en individ som inte är en enskild företagare.

– Skatteverket kräver att vår dotter, som äger
del av lägenheten betalat fastighetsskatt. Men tjejen är bara 4 år. Hur
Kan jag beskatta ett barn?

När man tvingar ett barn att betala fastighetsskatt hänvisar skattemyndigheterna till skattelagstiftningen och Ryska federationens lag av den 9 december 1991 N 2003-1 "Om fastighetsskatt för individer." Både där och det finns inga förmåner för barn, så formellt har inspektörerna rätt. Även om kraven är absurda så är det våra lagar – tjänstemän är berättigade. De vill dock helst inte lägga märke till att skattelagen också innehåller argument för skydd av barn. Tyvärr uppmärksammas dessa argument ofta inte av domare i civila domstolar, som agerar enligt principen: "Om det finns en skatt, då måste någon betala den."

Låt oss försöka utmana denna synvinkel. Låt oss börja med det faktum att enligt artikel 45 i Ryska federationens skattelag är skattebetalaren själv, det vill säga barnet, skyldig att betala skatten, men han kan inte göra detta. Det kan finnas undantag från regeln i artikel 45, men de måste definieras i Ryska federationens skattelag, och det sägs ingenting där om betalning för barn. Det är sant att det finns artikel 27 i Ryska federationens skattelag, av vilken det följer att de lagliga företrädarna för minderåriga är deras föräldrar och därför måste de representera sin son eller dotter på alla möjliga sätt, inklusive att betala skatt - det här är vad säger inspektörerna. Men låt oss komma ihåg att enligt artikel 8 i Ryska federationens skattelag betraktas en skatt som "en obligatorisk, individuellt vederlagsfri betalning som tas ut på organisationer och individer i form av överlåtelse av medel som tillhör dem genom äganderätt." Enkelt uttryckt måste skatten betalas "ur din egen plånbok", vilket ett fyraårigt barn inte har. Därför får faktiskt skatten inte betalas.

Inspektörer gillar naturligtvis inte denna logik, och de kan ålägga böter enligt artikel 122 i Ryska federationens skattelag "Icke-betalning eller ofullständig betalning av skattebelopp." Den säger att den försumlige kommer att debiteras 20 procent av skattebeloppet, eller till och med 40 procent, om inspektören bevisar att barnet var medvetet om den "olagliga karaktären av hans handlingar" (klausul 2 i artikel 110 i skattelagen i Ryska Federationen). Men frågan är: vem kommer de att böta? En fyraårig tjej? Det kommer inte att fungera, för enligt artikel 107 i Ryska federationens skattelag är sanktioner lagliga om överträdaren är 16 år gammal. Det verkar möjligt att kräva böter av föräldrarna, de är redan över 16. Men låt oss komma ihåg att tjänstemän kallar fadern och mamman "den juridiska företrädaren för den enskilda skattebetalaren." Och Ryska federationens skattelag ger endast ansvar för handlingar eller passivitet från juridiska företrädare för organisationen (artikel 28 i Ryska federationens skattelag), som en fyraårig flicka igen inte gäller. Skattetjänstemän kan inte dra nytta av artikel 51 i koden, som handlar om "uppfyllelse av skyldigheter att betala skatt... av en arbetsoförmögen individ." Denna artikel bestämmer att en vårdnadshavare kan betala skatt, men endast för en person som domstolen har förklarat omyndig. Det vill säga, denna norm gäller inte barn. En annan "ledtråd" för tjänstemän är artikel 80 i familjelagen, som säger att föräldrar är skyldiga att försörja minderåriga barn. Men räknas betala skatt som sådant innehåll? Vi tvivlar på det. Och dessutom, i skatterättsliga förhållanden, är skattelagen viktigare, inte familjekoden (klausul 1, artikel 11 i Ryska federationens skattelag).

För att vara rättvis noterar vi att för uppsåtligt undandragande av barnbidrag föreskriver artikel 157 i den ryska federationens strafflag också straffansvar (tre månaders arrestering). Men vi tror inte att domare kommer att kräva att en person arresteras för att ha underlåtit att betala lite över 30 rubel (det är vad de kräver av en ihärdig fyraårig försummelse).

Och slutligen, det sista som inspektörer kan hota med är straff. Deras belopp är litet (1/300 av skuldbeloppet för varje dag av försening, multiplicerat med Rysslands centralbank). Denna andel är nu 16 procent, och de årliga straffavgifterna är cirka 19,5 procent (16 procent: 300 dagar X 365 dagar), eller cirka 6 rubel. Men enligt vår åsikt behöver detta belopp inte betalas, eftersom sanktioner debiteras om skatten överfördes senare än nödvändigt (artikel 75 i Ryska federationens skattelag). Och vi har redan sagt att i vårt fall ska ingen lista det. Och sammanfattningsvis noterar vi att skatten endast kan tas ut i tre år (klausulerna 10 och 11 i artikel 5 i Ryska federationens lag av den 9 december 1991 N 2003-1 "Om fastighetsskatt för individer").

Artem RODIONOV, skatteexpert, biträdande chefredaktör för tidningen Double Entry - speciellt för den ryska affärstidningen.