Pogoji in značilnosti izplačila nadomestil za dopust v skladu z zakonikom o delu Ruske federacije. Delavec je že od začetka meseca na dopustu.

Vsak delavec ima pravico do plačanega letnega počitka najmanj v trajanju, ki ga določa zakon. 114. člen zakonika o delu Ruske federacije tudi zavezuje delodajalca, da delavcu med dopustom ohrani delovno mesto, položaj in povprečni zaslužek.

Delovni zakonik Ruske federacije o času prejemanja nadomestil za dopust

Vsakemu zaposlenemu je zagotovljen letni plačani dopust. Ta pravica je zakonsko določena z ustreznim členom delovnega zakonika Ruske federacije.

Trajanje letnega plačanega dopusta običajno ne presega 28 koledarskih dni. Daljše počitnice so določene za nekatere kategorije delavcev, na primer za delavce skrajnega severa, zaposlene v nevarnih industrijah itd.

Zakonodajalec je predvidel ohranitev povprečnega zaslužka delovne osebe v času letnega počitka, ki mu je dodeljen. Plačilo za to obdobje je določeno po formuli.

Z množenjem števila dni počitka s povprečnim zaslužkom se določi znesek regresa. Za izračun povprečnega dnevnega zaslužka se vzame obračunsko obdobje 12 mesecev, izplačila pa se izvedejo samo za dejansko opravljeni čas. Invalidnine in razni socialni prejemki niso upoštevani.

Obdobje, za katero se plača dopust, je določeno v 9. delu 136. člena delovnega zakonika Ruske federacije. Regres je treba plačati najmanj 3 dni pred datumom začetka dopusta. Prej lahko izplačaš regres, kasneje pa ne. V primeru zamude pri izplačilu zaslužka po krivdi podjetja je delavec upravičen do odškodnine.

Prav tako ni zelo priročno opraviti plačilo prej kot tri dni vnaprej. Lahko se pojavijo različne okoliščine, v katerih bo treba odhod na dopust odložiti (na primer bolezen). Zato je optimalno obračunati in izplačati dopust 3 dni pred datumom začetka dopusta.

Kljub dejstvu, da zgoraj omenjeni člen zakona ne določa statusa (koledarski ali delovni) teh treh dni, obstaja posebno pismo Rostruda (št. 1693-6-1 z dne 30. julija 2014), v skladu z pri čemer je treba štetje izvesti v koledarskih dneh. Tri koledarske dni pred začetkom počitnic, ugodnosti treba plačati.

Zamuda pri izplačilu regresa

Upravna odgovornost za delodajalca, ki zaposlenega ni obvestil o dopustu, ki mu pripada po zakonu, ali ki je storil takšno kršitev delovnega zakonika Ruske federacije, kot je nepravočasno izplačilo regresa, je predvidena v čl. 5.27 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije:

• za uradnike opozorilo ali globa od 1 do 5 tisoč rubljev;
• za podjetnike globa od 1 do 5 tisoč rubljev;
• za organizacije globa od 30 do 50 tisoč rubljev.

Ugotovite, kdaj lahko računa na dopust, dela neposredno iz urnika dopusta, o pripravi katerega so vsi obveščeni proti podpisu. Če takšnega urnika ni, zaposleni napiše izjavo.

Prošnja za dopust je bila oddana manj kot 3 dni pred predvidenim datumom dopusta

Najverjetneje tak dopust ne bo izdan: delodajalec ne bo imel časa za izračune in plačilo regresa.

Čeprav zakonik o delu Ruske federacije ne ureja časa za oddajo vloge za dopust, glede na to, da je treba plačilo za dopust izplačati 3 dni pred njegovim začetkom, je treba vlogo vložiti vsaj 4 dni vnaprej. V nasprotnem primeru delodajalec preprosto ne bo imel dovolj časa za dokončanje prijave in plačila v roku, ki ga določa zakon.

Omeniti velja, da v večini primerov ni treba zaprositi za plačani letni dopust. Dejstvo je, da podjetja sestavijo urnik dopusta, o katerem so zaposleni obveščeni vnaprej, proti podpisu.

Ko se približa rok, določen z urnikom, direktor izda odredbo o dodelitvi dopusta, računovodstvo pa na podlagi tega izračuna plačilo za dopust. Zaposleni, ko je prebral nalog, ga podpiše kot znak soglasja.

Če zaposleni potrebuje plačan dopust, vendar ne v času, določenem z urnikom dopusta, mora napisati vlogo vsaj 4-14 dni pred predvidenim datumom odhoda.

Oglejte si spodnji videoposnetek o času izplačila regresa:

Če zadnji od treh dni pred izdajo regresa sovpada z vikendom

Kot je navedeno zgoraj, je treba plačilo za dopust izdati najmanj tri dni pred prvim dnem dopusta. Rok za izplačilo regresa v letu 2019 ostaja enak, spremembe glede zakonsko določenih normativov niso bile sprejete.

Če je tretji dan vikend ali dela prost dan, mora biti plačilo izvedeno ob upoštevanju tega, to je 4 ali 5 dni vnaprej. Če plačilo ni izvedeno prek blagajne, temveč z brezgotovinskim prenosom na bančno kartico, morate upoštevati delovni čas bank. Prenos boste morda morali opraviti prej kot 3 dni pred datumom začetka dopusta.

Na primer, zaposleni naj bi šel na dopust od 10. maja 2017. Regres mu mora izplačati najpozneje do 7. maja. Glede na to, da je 7. maj nedelja, 6. maj pa sobota, se dan izdaje ugodnosti premakne. Tudi če računovodstvo dela ob sobotah in opravi nakazilo na kartico, banka ne deluje, kar pomeni, da zaposleni ne bo prejel denarja. Zato je treba izplačilo regresa opraviti najkasneje do 4. in 5. maja 2017.

Postavite vprašanja v komentarjih k članku in dobite strokovni odgovor

03.03.2014
Revija "Poenostavljeno"

Izberite eno od dveh možnosti.

najprej: iz razpoložljivih podatkov o plačah izračunajte regres in ob koncu dopusta preračunajte povprečno plačo za regres in delavcu izvedite doplačila.

drugič način je manj zanesljiv, a enostavnejši: plačo izplačati vnaprej pred koncem meseca, da lahko z njo takoj izračunate regres in vam ga potem ni treba preračunavati.

Recimo, da gre vaš zaposleni na dopust od 1. do 14. avgusta 2014. Po pravilih obračuna bo imela obdobje od 1. avgusta 2013 do 31. julija 2014. Toda za julij 2013 se plače obračunajo 31. julija, plačilo za dopust pa je treba zaposlenemu izplačati tri dni pred začetkom dopusta. To je navedeno v členu 136 delovnega zakonika Ruske federacije. Kaj storiti tukaj?

Navsezadnje je treba plačilo za dopust izplačati na podlagi povprečnega zaslužka, izračunanega za obdobje, ki je enako predhodnim 12 koledarskim mesecem (točka 10 Pravilnika o posebnostih postopka za izračun povprečne plače, odobrenega z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 24. decembra 2007 št. 922).

V tem primeru se za koledarski mesec šteje obdobje od 1. do vključno 30. (31.) dne ustreznega meseca (v februarju - do vključno 28. (29.) dne). To je navedeno v členu 139 zakonika o delu Ruske federacije in odstavku 4 pravilnika.

Izkazalo se je, da če se dopust začne 1. dan v mesecu, potem v času izračuna regresa ni podatkov o višini plače za zadnji mesec. Ne morete pa premakniti obračunskega obdobja. V tej situaciji obstajata dve možnosti za rešitev težave.

Prva možnost. Izplačati regres pred koncem obračunskega obdobja na podlagi zneskov, ki so že bili obračunani v obračunskem obdobju. In naslednji mesec mirno preračunajte na podlagi že povsem pravilnih številk. Potem bo hkrati z izplačilom naslednje plače zaposlenemu, ki se je vrnil z dopusta, možno izplačati dodaten regres.

Druga možnost. Ta pristop temelji na določenem zaupanju v zaposlenega. Plačo zaposlenega lahko izplačate vnaprej pred koncem meseca, da izračunate regres brez naknadnega ponovnega izračuna. Če pa zaposleni nenadoma na primer zboli tik pred dopustom, bo moral po dopustu opraviti ponovni izračun z zmanjšanjem zneska regresa.

Poleg tega davčni zakonik Ruske federacije ne vsebuje pravil, ki zahtevajo, da se plačilo za dopust upošteva sorazmerno z dnevi dopusta, ki padejo na vsako poročevalsko (davčno) obdobje (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. marca 2015 št. 7-3-04/). Naj opozorimo, da je velika večina sodišč vedno podpirala ta pristop (glej na primer Resolucijo Zvezne protimonopolne službe zahodnosibirskega okrožja z dne 7. novembra 2012 št. A27-14271/2011, okrožje Moskva z dne 24. junija 2012). 2009 št. A40-48457/08-129-168 , Uralsko okrožje z dne 8. decembra 2008 št. A07-6787/08). Upoštevajte: zavarovalne premije se izračunajo ob določitvi zneska regresa, ne glede na trajanje dopusta v različnih mesecih (3. del 15. člena zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ) . Pri odhodkih za davek od dohodka se zavarovalne premije upoštevajo tudi naenkrat - na dan obračuna (klavzula 1, klavzula 1, člen 264, klavzula 1, klavzula 7, člen 272 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Obračun regresa, če se dopust začne 1

V našem primeru se je povprečni zaslužek povečal, zaposlenemu takoj izplačamo razliko v regresu, datum prejema dohodka, ki se bo odražal v 6-NDFL, pa bo drugačen datum - 5. oktober.

Dopust od 1. dne v mesecu v 1C: Plače in upravljanje osebja 8. izdaja 3.1 Situacija, ko gre zaposleni na dopust od 1. dne v mesecu, pogosto postavlja vprašanja naših strank in bralcev: plačilo za dopust je treba plačati 3 dni pred nastopom dopusta prejšnji mesec še ni v celoti opravljen in plače niso bile obračunane, vendar je treba ta mesec vključiti v izračun povprečja.

Informacije

Prej sem svojim strankam svetoval, naj preprosto preračunajo dokument o obračunu dopusta po končnem izračunu plač za prejšnji mesec, toda s prihodom 6-NDFL se je situacija nekoliko spremenila.

Oglejmo si primer v programu 1C: Plače in upravljanje osebja 8. izdaja 3.1.

Dopust naslednji mesec, regres ta mesec

Če pogledamo izračun povprečnih plač, vidimo, da vanj niso bile vključene plače za september.

Pozor

Delavcu izplačamo regres v znesku, izračunanem po tem dokumentu, nato obračunamo in izplačamo plačo za september.

Po objavi podatkov o plačah za september je treba regres preračunati.

Do leta 2016 ste lahko preprosto vstopili v predhodno ustvarjen dokument, ga preračunali in zaposlenemu izplačali razliko v zneskih, če se je povprečna plača povečala.

Toda s prihodom 6-dohodnine se je situacija spremenila: zdaj dohodnino izračunavamo in plačujemo glede na datume prejema dohodka, regres je bil obračunan na dan 28. september, nato je bil zadržan in nakazala v proračun, zato sedaj te dohodnine ni priporočljivo preračunavati.

Obračun regresa za letni dopust, če je dopust od 1

Za plačilo dohodnine od regresa bodo veljala posebna pravila.

Davčni zastopnik nakaže dohodnino, odtegnjeno pri izplačilu regresa za letni dopust zaposlenemu, najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem so bila ta plačila opravljena (odst.

2. člen 6. čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije v novi izdaji). Opomba! Zbrali smo vsa sporna vprašanja glede plačila dohodnine od regresa in se obrnili na uradnike.
V našem članku "Zvezna davčna služba je pojasnila datume nadzora za dohodnino in prispevke iz regresa" - komentarji strokovnjakov Zvezne davčne službe, goljufija z datumi nadzora, pa tudi vzorci 6-dohodnine, plačila lističi in knjižbe.
Zavarovalne premije. Osnova za izračun obveznih prispevkov za zavarovanje, plačanih v Pokojninski sklad Ruske federacije, Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja in Sklad socialnega zavarovanja Ruske federacije, mora vključevati plačilo za dopust za mesec, v katerem so obračunani (čl.

1 žlica 7 Zvezni zakon z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ, pisma ministrstva za delo z dne 12. avgusta 2015 št. 17-4/OOG-1158 z dne 17. junija 2015 št. 17-4/B-298) .

Izračun regresa

Kdaj se regres vključi v odhodke, je odvisno od načina izračuna dohodnine: po obračunski ali denarni metodi. Po obračunski metodi se regres priznava kot odhodek mesečno v poročevalskem (davčnem) obdobju, na katerega se nanaša, ne glede na datum izplačila (čl.
1 in 4 žlice. 272 davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar pa rusko ministrstvo za finance meni, da je treba plačilo za dopust vključiti v stroške vsakega poročevalskega (davčnega) obdobja sorazmerno z dnevi dopusta, ki nanj padejo (pismo z dne 12. maja 2015 št. 03-03-06/27129). ). Hkrati uradniki Zvezne davčne službe Rusije zavzamejo drugačno stališče: podjetja imajo pravico upoštevati celoten znesek plačila za dopust v mesecu, v katerem so bili obračunani.
Ker se regres obračuna in izplača zaposlenemu v enkratnem znesku, ne glede na to, na katero dohodninsko obdobje pade njegov dopust.
Preverite, ali ste pri določanju plače za obračunsko obdobje upoštevali enaka izplačila Seštejejo se vsa izplačila za obračunsko obdobje, ki jih predvideva sistem nagrajevanja: plača, dodatki, bonitete, navedeni v pogodbi o zaposlitvi ali drugih dokumentih podjetja. Materialna pomoč, denarna darila ob praznikih ipd. se ne upoštevajo.

Prav tako niso zajeta plačila iz povprečne plače (bolniška odsotnost, regres, službena potovanja, starševski dopust, odpravnine itd.).

Program glavnega računovodje neodvisno določa, katera plačila je treba upoštevati pri izračunu nadomestila za dopust in katera ne. Preverite, ali so vsa obdobja izključena iz obračunskega obdobja Iz obračunskega obdobja morate izločiti vse dneve in zanje obračunane zneske, ko zaposleni ni delal. Toda ob tem je obdržal povprečno plačo ali pa sploh ni prejel ničesar.

Če se dopust začne 1., kakšno je obračunsko obdobje?

Za izplačilo regresa za november 27. oktobra, moramo opraviti obračun v novembru 2015.

Ustvarili smo obračun regresa v novembru, izberite obračunsko obdobje od 01.11.14 do 31.10.15.

Na podlagi obračunske listine izdelamo obračun v novembru in izplačamo 27.10.

Po obračunu plač za oktober preračunamo obračunani regres za november.

Stroški za novembrske počitnice se bodo odrazili v novembru. To pomeni, da bo tako v dokumentu "obračun plače za letni dopust" kot v dokumentu "izplačilo plače za letni dopust" obdobje november. Dohodnino plačamo 27. oktobra, a za katero obdobje, oktobra ali novembra? 3. Naredite obračunski dokument v oktobru, ustvarite izpisek za plačilo 27. oktobra 2015 (izberite "plačilo za dopust"), plačali so. Nato spremenimo dokument obračuna plačila za letni dopust v november in spremenimo dokument plačilnega lista iz »plačilo regresa« v »izplačilo plač« oktober.
To so počitnice, poslovna potovanja, bolniška odsotnost, izpadi zaradi utemeljenih razlogov itd.

Odsotnost po krivdi zaposlenega ostane v obračunskem obdobju.

Znižujejo povprečne plače. Navsezadnje v tem času ni časovnih razmejitev.

Pomembno! Čas počitka ni izključen iz obračunskega obdobja.

Na primer, pri izračunu regresa se upoštevajo vikendi in prazniki.

Seveda, če ne sodijo v izključena obdobja.

Program GlavAccountant bo sam izračunal regres. Ni vam treba zapomniti izključenih obdobij in formule za izračun plačila za dopust na splošno.

V tem primeru se za koledarski mesec šteje obdobje od 1. do vključno 30. (31.) dne ustreznega meseca. To je navedeno v čl. 139 zakonika o delu Ruske federacije in odstavek 4 pravilnika. Izkazalo se je, da če se dopust začne 1. dan v mesecu, potem v času izračuna regresa ni podatkov o višini plače za zadnji mesec.

Ne morete pa premakniti obračunskega obdobja. V tej situaciji obstajata dve možnosti za rešitev težave.

Prva možnost. Izplačati regres pred koncem obračunskega obdobja glede na zneske, ki so že bili obračunani v obračunskem obdobju.

In naslednji mesec mirno preračunajte na podlagi že povsem pravilnih številk.

Potem bo hkrati z izplačilom naslednje plače zaposlenemu, ki se je vrnil z dopusta, možno izplačati dodaten regres. Druga možnost. Ta pristop temelji na določenem zaupanju v zaposlenega.

Prispevke, obračunane za regres, je treba plačati: - Pokojninskemu skladu Ruske federacije, FFOMS in Skladu socialnega zavarovanja (za zavarovanje v primeru začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom) - najkasneje 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu. mesec, v katerem je bil obračunan dopust (del.

5 žlic. 15 Zvezni zakon z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ); - v Skladu za socialno zavarovanje (za zavarovanje pred nesrečami pri delu) - hkrati z izplačilom plače za mesec, v katerem je bil obračunan dopust (4. člen 22. člena Zveznega zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ ). Davek na prihodek.

Za čas letnega dopusta delavcu ostane povprečni zaslužek (čl.

delovni zakonik Ruske federacije). V tem primeru se regres delavcu izplača najpozneje tri dni pred začetkom dopusta (čl.

136 zakonika o delu Ruske federacije). Stroški podjetja v obliki plačila za dopust, ki jih zakonodaja Ruske federacije predvideva za namene davka na dobiček, se nanašajo na stroške dela (7. odstavek 2. člena 255. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Zaposleni gre na dopust od 6. 2. 2014. Dopust se obračuna za 12 mesecev pred obdobjem dopusta, tj.

od 01.06.13 do 31.05.14

Pri izračunu povprečne plače sem videl, da za maj 2014.

Časovnih razmejitev ni, vendar je ta mesec vključen v izračun. Izkazalo se je, da bo povprečni zaslužek manjši. Plačo za maj bom obračunal v začetku junija Kako pravilno izračunati regres.

Z majem ali brez. V vašem primeru zaslužek za maj ni znan, ker izračun ni bil opravljen, poleg tega je treba regres izplačati najpozneje tri dni pred nastopom dopusta (čl.

136 zakonika o delu Ruske federacije). Plačilo za dopust je treba izplačati na podlagi povprečnega zaslužka, izračunanega za obdobje, ki je enako prejšnjim 12 koledarskim mesecem (10.

Pravilnik o posebnostih postopka za izračun povprečne plače, odobren z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 24. decembra 2007 N 922).

Dopust od 1. dne v mesecu v 1C: Plače in upravljanje osebja 8. izdaja 3.1

Situacija, ko gre zaposleni na dopust od 1. dne v mesecu, pogosto sproža vprašanja naših strank in bralcev: plačilo za dopust je treba izplačati 3 dni pred začetkom dopusta, prejšnji mesec še ni v celoti obdelan, in plače niso bile obračunane, vendar je treba ta mesec vključiti v izračun povprečja. Prej sem svojim strankam svetoval, naj preprosto preračunajo dokument o obračunu dopusta po končnem izračunu plač za prejšnji mesec, toda s prihodom 6-NDFL se je situacija nekoliko spremenila.

Oglejmo si primer v programu 1C: Plače in upravljanje osebja 8. izdaja 3.1. Če želite izračunati plačilo za dopust, pojdite na zavihek »Plača« in izberite element »Dopust«.

Dodajte nov dokument in natančno izpolnite vsa polja. Dopust se začne 1. oktobra, izplačilni dan je 28. september, za obračunski mesec pa izberemo september.

Če pogledamo izračun povprečnih plač, vidimo, da vanj niso bile vključene plače za september.

Delavcu izplačamo regres v znesku, izračunanem po tem dokumentu, nato obračunamo in izplačamo plačo za september.

Po objavi podatkov o plačah za september je treba regres preračunati. Do leta 2016 ste lahko preprosto vstopili v predhodno ustvarjen dokument, ga preračunali in zaposlenemu izplačali razliko v zneskih, če se je povprečna plača povečala. Toda s prihodom 6-dohodnine se je situacija spremenila: zdaj dohodnino izračunavamo in plačujemo glede na datume prejema dohodka, regres je bil obračunan na dan 28. september, nato je bil zadržan in nakazala v proračun, zato sedaj te dohodnine ni priporočljivo preračunavati. Če se znesek regresa poveča in se ta sprememba odraža v istem datumu prejema dohodka, potem se izkaže, da smo premalo plačali davek v proračun, zato moramo ukrepati drugače. Ponovno odprite dokument obračuna dopusta in bodite pozorni na spodnji levi kot obrazca.

Če so plače za pretekli mesec obračunane in izplačane, se v dokumentu pojavi povezava »Pravilno« in opozorilo, da ni priporočljivo spreminjati obstoječega dokumenta. Toda ukaz "Popravi" je ravno pravi za naš namen. Ob kliku na povezavo se ustvari nov dokument, v katerem se znesek regresa preračuna, prejšnji znesek pa stornira in doda nov, pri čemer se upošteva zadnji obračun plače.

V našem primeru se je povprečni zaslužek povečal, zaposlenemu takoj izplačamo razliko v regresu, datum prejema dohodka, ki se bo odražal v 6-NDFL, pa bo drugačen datum - 5. oktober.

Kako izračunati plačilo za dopust, če se dopust začne 1

Zaposleni v organizaciji gre na dopust od 1. dne naslednjega meseca. V skladu z zakonom je treba regres nakazati 3 dni pred začetkom dopusta, tj. v tekočem mesecu. Pri nakazilu regresa pri izračunu povprečne plače ni podatkov za tekoči mesec (imamo dogovor). Vprašanje: V katerem mesecu naj računovodja obračuna dopust in v katerem mesecu naj se dani dopust ponovno izračuna, da se dvigne ali izplača dodaten dopust?

Posebnost situacije je, da na dan izplačila regresa še nimate podatkov o vaši plači za zadnji mesec obračunskega obdobja.

Recimo, da gre zaposleni na dopust s 1. aprilom 2016. Obračunsko obdobje je od 1. aprila 2015 do 31. marca 2016 (točka 4 Pravilnika o posebnostih postopka za izračun povprečne plače, odobrenega z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 24. decembra 2007 št. 922 ).

Kdaj plačati regres in kako ga izračunati

Regres mora biti izplačan najpozneje do 29. marca. Izplačila regresa ne morete odložiti. Tudi če 29. marca nimate končnih podatkov o plači za marec.

Izračunajte svoj povprečni dnevni zaslužek glede na izplačila za obdobje od 1.4.2015 do 29.2.2016. Zaposlenemu plačajte znesek regresa.

Ko bo konec marca, si ponovno izračunajte regres. V izračune vključite tudi plačo za marec. Če se izkaže, da je novi znesek višji od prvotnega, zaposlenemu nakažite dodatno plačilo za dopust.

Izračuni dohodnine od prvotnega zneska regresa

Pri dohodnini je pomembno, na kateri dan ste delavcu izplačali regres. Dan obračuna za dohodnino ni pomemben. To razlikuje dohodnino od dohodnine, zavarovalnih premij in postopka obračunavanja odhodkov v računovodstvu.

Dan prejema dohodka je dan izplačila regresa (odstavek 1 člena 223 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Dan odtegljaja dohodnine je dan izplačila regresa za letni dopust (4. člen 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Rok za plačilo dohodnine je najpozneje zadnji dan meseca, v katerem se izplača regres (odstavek 6 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Tabela 1. Datumi za dohodnino od prvega zneska regresa

Preberite tudi: Kam iti, če ne dobiš plačila

Datum prenosa regresa za dopust zaposlenemu

Dopust naslednji mesec, regres ta mesec

Delavci imajo naslednji mesec dopust. Toda po zakonu je treba regres plačati vnaprej - tri dni pred dopustom. Kako v tem primeru izračunati zavarovalne premije, dohodnino in voditi evidenco, bomo obravnavali v članku.

Kako plačati zaposlene, ki imajo naslednji mesec dopust

Če gre zaposleni naslednji mesec na dopust (v prvih dneh), se bo neizogibno izkazalo, da mu bo treba plačati regres pred koncem prejšnjega meseca. Navsezadnje jih morate izdati najkasneje tri koledarske dni pred začetkom dopusta. Rok treh dni je določen v členu 136 delovnega zakonika Ruske federacije. In Rostrud je v pismu z dne 30. julija 2014 št. 1693-6-1 navedel, da se ta člen nanaša na koledarske dni.

Na primer, dopust se začne 1. julija. To pomeni, da je treba regres nakazati konec junija. A to ne pomeni, da junija ne bi smeli vključiti v obračunsko obdobje. Če delavec recimo zboli 29. ali 30. junija, torej po izplačilu regresa. vedno jih je mogoče prešteti.

A plače za junij ni treba izplačati skupaj z regresom. Lahko se plača v rokih, ki jih določi podjetje.

Počitnice lahko izključite od 1. dne v mesecu v fazi priprave urnika počitnic. Potem vam v nobenem primeru ne bo treba ničesar preračunavati. Toda v praksi to ni vedno mogoče.

Dopust naslednji mesec: dohodnina

Od 1. januarja 2016 velja novo pravilo - dohodnino od regresa je treba nakazati najpozneje zadnji dan v mesecu, v katerem ste ga plačali zaposlenemu. In če je ta dan dela prost dan, potem najkasneje naslednji delovni dan. V tem primeru je treba, tako kot doslej, davek odtegniti ob plačilu. To pravilo velja tudi za tekoče praznike. Za dohodnino je pomemben le datum plačila (pododstavek 1, odstavek 1, člen 223, odstavek 6, člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Primer. Dopust naslednji mesec: obračun dohodnine
Zaposleni v podjetju gre na dopust s 1. julijem. Regres mora dobiti najpozneje do 28. junija. Računovodkinja jih je zaposlenemu obračunala 28. junija in jim še isti dan nakazala regres in odtegnila dohodnino. In sam davek je bil v proračun vplačan 30. junija.

Znesek regresa je znašal 34 561,11 rubljev. Dohodnina na ta znesek znaša 4493 rubljev. Podjetje je majhno in ne ustvarja rezerve za dopust. Računovodske postavke bodo naslednje.
28. junij:
DEBET 44 KREDIT 70
- 34 561,11 rubljev - obračunani dopust;

DEBET 70 KREDIT 68 podračun “Plačila davkov”
- 4493 rubljev. - obračunana dohodnina;

DEBET 70 KREDIT 51
- 30 068,11 rub. (34 561,11 - 4493) - regres se prenese na zaposlenega minus dohodnina.

30. junij:
DEB 68 podkonto “Plačila dohodnine” DOB 51
- 4493 rubljev. - Dohodnina od regresa se plača v proračun.

imam vprašanje
Zaposleni zahteva dopust od naslednjega dne. Vodstvo nima nič proti. Kdaj je treba v tem primeru nakazati dohodnino?

Začeti morate od datuma izplačila regresa. Za dohodnino ni pomembno, ali ste kršili zahtevo po izplačilu regresa "najpozneje v treh dneh" ali ne. Na primer, 4. julija se je zaposleni strinjal z odhodom 5. marca. Regres so mu nakazali 4. julija. To pomeni, da lahko dohodnino odtegnete še isti dan, davek pa lahko nakažete kateri koli dan do konca julija.

Dopust naslednji mesec: zavarovalne premije

Zavarovalne premije je treba izračunati v mesecu, ko se obračuna samo plačilo (11. člen zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ). To je najkasneje tri koledarske dni pred začetkom počitnic. Če tak dan pade na prejšnji mesec, je treba plačilo za dopust vključiti v osnovo za prispevke za ta mesec (pismo Ministrstva za delo Rusije z dne 17. junija 2015 št. 17-4/B-298). In enako višino prispevkov v istem mesecu lahko upoštevate pri izračunu dohodnine. Enako meni Ministrstvo za finance (dopis z dne 1.6.2010 št. 03-03-06/1/362).

Enak postopek je treba uporabiti v primeru kršitve pogojev izplačila regresa. Če delavec zaprosi za dopust z jutrišnjim dnem, je treba prispevke obračunati v istem mesecu kot regres. Tudi če bi jih po delovnem zakoniku morali plačati prejšnji mesec.

Recimo, da gre zaposleni julija na dopust, regres pa se mu izplača junija. Če se prispevki obračunajo v istem mesecu, ko se začne dopust (julij), lahko pride do spora s skladovimi inšpektorji. Podjetju bodo očitali prenizke prispevke. In če je dopust izdan v enem četrtletju in se dopust začne v drugem, se boste soočili ne le s kaznimi, ampak tudi z globo.

Zavarovalne premije je treba prenesti najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi datumu izračuna premij (pismo Zvezne službe za zavarovanje Ruske federacije z dne 16. decembra 2014 št. 17-03-09/08-4428P) . To pravilo od 1. januarja velja tudi za prispevke za poškodbe.

Primer. Izračun zavarovalnih premij za tekoči regres
Uporabimo pogoj iz prejšnjega primera. Računovodkinja je knjižila prispevke 28. junija:
DEBET 44 KREDIT 69 podračun "Poravnave s pokojninskim skladom Ruske federacije"
- 7603,44 rub. (34 561,11 RUB × 22%) - obračunani so bili prispevki v pokojninski sklad;

DEB 44 KREDIT 69 podkonto “Izračuni za zdravstveno zavarovanje”
- 1762,62 rub. (34 561,11 RUB × 5,1%) - obračunani prispevki za zdravstveno zavarovanje;

DEBET 44 KREDIT 69 podračun "Izračuni za socialno zavarovanje za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom"
- 1002,27 rub. (34.561,11 rubljev × 2,9%) - obračunani so bili prispevki v Sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije;

DEB 44 KREDIT 69 podkonto “Izračuni za socialno zavarovanje za primer nezgode pri delu”
- 69,12 rub. (34 561,11 RUB × 0,2%) - odražajo se prispevki za poškodbe.

Računovodkinja je prispevke za regres nakazala kot del celotnega izplačila podjetja za junij. Rok je 15. julij.

Dopust naslednji mesec: obračun regresa

Pri izračunu dohodnine je treba regres vključiti v odhodke sorazmerno z dnevi dopusta, ki spadajo v vsako obdobje poročanja. To stališče delijo zaposleni na ruskem ministrstvu za finance (pisma z dne 12. maja 2015 št. 03-03-06/27129, z dne 9. junija 2014 št. 03-03-RZ/27643). Argumenti zaposlenih na tem oddelku so naslednji.

Plačilo za dopust je razvrščeno kot stroški dela (7. člen 255. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). In takšna plačila so enaka plača, le plačana vnaprej. To pomeni, da za plačilo dopusta velja splošno načelo: priznajo se kot odhodki v poročevalskem (davčnem) obdobju, na katerega se nanašajo, ne glede na datum dejanskega plačila (1. člen 272. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). .

Na primer, organizacija ima obdobja poročanja za dohodnino - prvo četrtletje, pol leta in devet mesecev. Če dopust pade junija in julija, je treba regres razdeliti. Znesek regresa, ki se nanaša na junij, je treba vključiti v stroške šestih mesecev. In julijski del regresa bi se moral odražati v stroških za 9 mesecev. To pomeni, da bodo stroški upoštevani v vsakem primeru, vendar kasneje.

Primer. Davčni obračun prenosa regresa
Uporabimo pogoj iz prejšnjih dveh primerov. Dopust zaposlenega se začne 1. julija. To pomeni, da je treba celoten znesek regresa vključiti v stroške tretjega četrtletja. Hkrati se lahko višina zavarovalnih premij od njih upošteva v prvi polovici leta.

Preberite tudi: Skrajšan delovni teden

Računovodkinja je med stroške za junij vključila regres. Ker pa je podjetje majhno, ni treba odražati začasnih razlik v računovodstvu.

Hkrati se po navedbah pravnega oddelka Zvezne davčne službe Rusije pri izračunu davka na dohodek dopust lahko upošteva hkrati v obdobju poročanja, v katerem so ustvarjeni in plačani (pismo z dne 6. 2015 št. 7-3-04/614). V tem pismu se zaposleni Zvezne davčne službe med drugim sklicujejo na ustaljeno arbitražno prakso na ravni FAS, ki skoraj nedvoumno podpira ta pristop. Na primer o odločbah Zvezne protimonopolne službe Zahodnosibirskega okrožja z dne 7. novembra 2012 v zadevi št. A27-14271/2011 in z dne 26. decembra 2011 v zadevi št. A27-6004/2011. Toda ministrstvo za finance je še vedno na drugačnem stališču. Zato lahko samo čakamo, da si uradniki premislijo. Ali pa bo o tem vprašanju prišlo do odločitve vrhovnega sodišča v korist podjetij.

Če dopust v celoti pade v eno četrtletje, potem regresa ni treba razdeliti. Navsezadnje bodo v vsakem primeru stroški v celoti upoštevani. Izjema od tega pravila so organizacije, ki poročajo o dohodnini mesečno. Stroške dopusta, prenesenega v naslednji mesec, si morata v vsakem primeru razdeliti.

V računovodstvu ni treba razdeliti plačila za dopust po mesecih. Ni pomembno, ali odražate regres prek rezerve ali preko računov stroškov. Računovodska pravila ne nalagajo takšne zahteve. In računa 97 "Prihodnji odhodki" v tem primeru tudi ni treba uporabiti. Konec koncev je to trenutni, ne bodoči strošek podjetja. In poleg tega plačilo za dopust ne ustreza konceptu sredstva. In stanje na kontu 97 je vključeno kot del bilančne aktive. Naj vas spomnim, da mora podjetje, ki ni majhno, ustvariti mesečno rezervo za prihajajoče izplačila dopusta (odstavek 8 PBU 8/2010).

Dragi kolega, Konstantin Ivlev je za vas pripravil darilo!

Naročite se na Glavbukh s strmim popustom in dobite mešalnik v dar! Prihranki vašega podjetja bodo od 10 % do 40 %!

Hitro kliknite na gumb "Natisni račun". Število naročnin s popustom je omejeno!

Obračun regresa za letni dopust, če je dopust od 1

V plačilno listo za kateri mesec je treba všteti znesek obračunanega regresa, če se dopust začne 1.? Na primer: dopust od 01.03.2016. V izračun vključimo 12 mesecev pred nastopom dopusta, tj. od 01.03.2015 do 29.02.2016 Ker Regres za dopust je treba izdati najkasneje 3 dni pred začetkom dopusta; obračunavamo brez upoštevanja februarja (plače za februar ni mogoče obračunati vnaprej - zaposleni je na akord). Regres obračunamo in izdamo brez upoštevanja februarja, po obračunu plače za februar regres preračunamo. Tukaj je vse jasno. Vprašanje je, v kateri mesec je treba vključiti regres? Saj je bilo izplačilo zanje februarja, preračun pa marca, začetek dopusta pa marca?

Znesek regresa vključite v plačilno listo meseca, v katerem ste obračunali te zneske. Torej, če se dopust zaposlenega začne 1. marca, mu morate plačati dopust najkasneje 3 dni pred začetkom dopusta, to je februarja.

V tem primeru se vam obračuna regres februarja. To operacijo odražate tudi v računovodstvu v februarju. Če ste malo podjetje in ne ustvarjate rezerv za regres, potem lahko celoten znesek regresa vključite v računovodstvo med februarske stroške. Kljub temu, da bodo same počitnice marca. Dejstvo je, da od leta 2011 odhodki, ki jih je organizacija imela v poročevalskem obdobju, vendar se nanašajo na naslednja poročevalska obdobja, v bilanci stanja ne smejo biti prikazani kot odloženi odhodki (v ločeni vrstici) (člen 65 računovodskih predpisov, odobren z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 29. julija 1998 št. 34n).

V tem primeru je treba zavarovalne premije iz regresa obračunati tudi februarja, ko se obračunajo sama plačila (1. del 7. člena in 1. del 11. člena zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ in pismo Ministrstva za delo Rusije z dne 4. septembra 2015 št. 17-4/Вн-1316 z dne 8. 12. 2015 št. 17-4/ОOG-1158 in z dne 17. 6. 2015 št. 17-4 /В-298).

Če naknadno, torej v marcu, ugotovite, da ste delavcu obračunali manj regresa, kot je potrebno, v marcu obračunate dodatek. Se pravi, da višino tega doplačila navedete v plačilni listi za marec, v marcu opravite obračunske knjižbe in obračunate zavarovalnino za doplačilo v tem mesecu.

Če uporabljate poenostavljeni davčni sistem s predmetom dohodek minus odhodki, potem imate pravico, da znesek plačanega dopusta vključite v odhodke na dan izplačila denarja zaposlenemu (pododstavek 6, odstavek 1, člen 346.16 in pododstavek 1, odstavek 2, člen 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Imate vprašanje? Naši strokovnjaki vam bodo pomagali v 24 urah! Pridobite odgovor Novo

Dopust 1. dan, kateri mesec prišteti

Še vedno pa prosim, če kdo ve, povejte mi, v katerem mesecu naj se nabere dopust, ki se je začel 1. aprila, vendar je bil izplačan po predhodnem izračunu 25. marca, in kateri zakonodajni akti to pravijo. Ker Aprilski dopust si naberem aprila, preprosto zato, ker je april, in preprosto zato, ker 25. marca nimam marčevske obračunane plače, da bi bil regres pravilno obračunan, in preprosto zato, ker mi potem ni treba preračunavati niti dopust ali marčevska plača ( Kaj pa če delavec od 25.3. do 31.3. zboli ali ostane brez plačila (kako veš da so vse te marčevske odsotnosti absentizem, ki so tako pomembni za aprilski regres?) Lažje mi je ko pri izplačilu marčne plače ne upoštevam višine izplačanega aprilskega regresa, pri izplačilu aprilske plače upoštevam tudi, da je del aprilskih obračunanih v obliki regresa že izplačan in izplačujem ostanek . Kakšne so posledice tega? Ali naj še marca naberem ta dopust? Prosim za nasvet

iz Yandexa:
Dober večer.
Po čl. 136 zakonika o delu Ruske federacije se izplačilo regresa izvede najkasneje 3 dni pred začetkom dopusta. Če se dopust začne 1. dan, pride do situacije, ko na začetku dopusta ni podatkov o višini plače za prejšnji mesec.
Regulativni akti predvidevajo prenos obračunskega obdobja v naslednjih primerih. Če zaposleni v obdobju poročanja dejansko ni imel obračunanih plač ali v primeru, da je to obdobje sestavljalo čas, izključen iz obračunskega obdobja. V tem primeru se povprečne plače določijo glede na višino plač v obdobju pred obračunskim obdobjem. V drugih primerih ni razloga za odlog obračunskega obdobja.
Nato so možne naslednje možnosti.
Izplačilo regresa pred koncem plačilnega obdobja glede na povprečne plače. V naslednjem mesecu (ko je zaposleni dejansko na dopustu) lahko preračunate, pri čemer upoštevate zneske, obračunane v zadnjih dneh obračunskega meseca. po dejanskem izplačilu regresa. Hkrati z izplačilom naslednje plače izplačate še regres.
Druga možnost do neke mere temelji na zaupanju v vašega zaposlenega. Plačo mu izplačate vnaprej pred koncem meseca, tako da lahko ob upoštevanju točnega zneska natančno izračunate regres brez naknadnega preračunavanja. V tem primeru tvegate, da boste morali, če delavec zboli tik pred dopustom, ponovno izračunati regres z znižanjem zneska.

Vsi ljudje so kot ljudje, jaz pa sem kraljica)

Imam dve pomanjkljivosti: slab spomin in še nekaj.